序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇商業(yè)銀行監(jiān)督管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

嚴(yán)格信用卡業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入管理

《辦法》對(duì)中資銀行、合作金融機(jī)構(gòu)、外資金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)機(jī)構(gòu)開(kāi)辦發(fā)卡或收單業(yè)務(wù)、設(shè)立信用卡中心等專營(yíng)機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)退出等事項(xiàng)實(shí)施審批制；對(duì)新增信用卡產(chǎn)品種類、增加信用卡功能、增設(shè)信用卡受理渠道或接受委托，作為發(fā)卡業(yè)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)和收單業(yè)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)辦相關(guān)業(yè)務(wù)等實(shí)施報(bào)告制。根據(jù)《辦法》，商業(yè)銀行申請(qǐng)開(kāi)辦信用卡發(fā)卡或收單業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要就擬申請(qǐng)的業(yè)務(wù)與監(jiān)管部門溝通，說(shuō)明擬申請(qǐng)的信用卡業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式、各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制流程設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方案，并根據(jù)溝通情況，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整和完善。針對(duì)信用卡業(yè)務(wù)退出機(jī)制缺失的問(wèn)題，

《辦法》明確要求商業(yè)銀行應(yīng)采取提請(qǐng)審批、提前公告、有效處置問(wèn)題、避免突然中止服務(wù)等措施，充分保護(hù)持卡人合法權(quán)益。

切實(shí)保護(hù)客戶知情權(quán)

根據(jù)《辦法》，與客戶權(quán)利義務(wù)密切相關(guān)的“重要提示”應(yīng)當(dāng)在信用卡申請(qǐng)材料中以醒目方式列示，至少包括申請(qǐng)信用卡的基本條件、所需基本申請(qǐng)資料、計(jì)息結(jié)息規(guī)則、年費(fèi)／滯納金／超限費(fèi)收取方式、閱讀領(lǐng)用合同(協(xié)議)并簽字的提示、申請(qǐng)人信息的安全保密提示、非法使用信用卡行為相關(guān)的法律責(zé)任和處理措施的提示、對(duì)申請(qǐng)人信用和權(quán)利義務(wù)有重大影響的其他內(nèi)容等信息。在通過(guò)信用卡領(lǐng)用合同(協(xié)議)或書面協(xié)議對(duì)通知方式進(jìn)行約定的前提下，發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)提前45天以上采用明確、簡(jiǎn)潔、易懂的語(yǔ)言將信用卡章程、產(chǎn)品服務(wù)等即將發(fā)生變更的事項(xiàng)通知持卡人。

規(guī)范信用卡營(yíng)銷管理

《辦法》從營(yíng)銷材料、人員管理、面談面簽、信息披露和保密義務(wù)、資料保存?zhèn)洳?個(gè)方面明確了監(jiān)管要求，對(duì)單一采用發(fā)卡量計(jì)件提成的考核方式、片面介紹業(yè)務(wù)信息、隱瞞重要信息、未經(jīng)客戶授權(quán)進(jìn)行交叉銷售等行為作出了禁止性規(guī)定，并規(guī)定信用卡未經(jīng)持卡人激活，不得扣收任何費(fèi)用(持卡人以書面、客服電話錄音、電子簽名、持卡人和發(fā)卡銀行雙方均認(rèn)可的方式單獨(dú)授權(quán)扣收的費(fèi)用以及換卡時(shí)已形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系除外)。

加強(qiáng)學(xué)生信用卡管理

《辦法》禁止對(duì)18周歲以下未成年人發(fā)卡(附屬卡除外)，向符合條件的同一申請(qǐng)人核發(fā)學(xué)生信用卡的發(fā)卡銀行不得超過(guò)兩家(附屬卡除外)。《辦法》強(qiáng)調(diào)在發(fā)放學(xué)生信用卡之前，必須落實(shí)第二還款來(lái)源，取得第二還款來(lái)源方(父母、監(jiān)護(hù)人或其他管理人等)愿意代為還款的書面擔(dān)保材料，并確認(rèn)第二還款來(lái)源方身份的真實(shí)性。在提高學(xué)生信用卡額度之前，必須取得第二還款來(lái)源方表示同意并愿意代為還款的書面擔(dān)保材料?！掇k法》還從初始額度、調(diào)整額度、充分告知、用卡教育等方面加強(qiáng)對(duì)年輕消費(fèi)者和學(xué)生信用卡持卡人的管理。

強(qiáng)化信用額度管理

一是信用卡授信額度動(dòng)態(tài)管理。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)持卡人資信狀況、用卡情況和風(fēng)險(xiǎn)信息對(duì)信用卡授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，并及時(shí)按照約定方式通知持卡人，必要時(shí)可以要求持卡人落實(shí)第二還款來(lái)源或要求其提供擔(dān)保。

二是信用卡授信額度合并管理。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)持卡人名下的多個(gè)信用卡賬戶授信額度、分期付款總體授信額度、附屬卡授信額度、現(xiàn)金提取授信額度等合并管理，設(shè)定總授信額度上限。

三是信用卡授信額度調(diào)減管理。在事先約定的情況下，發(fā)卡銀行可以對(duì)超過(guò)6個(gè)月未發(fā)生交易的信用卡調(diào)減授信額度。當(dāng)持卡人身份證件被盜用、家庭財(cái)務(wù)狀況惡化、還款能力下降、預(yù)留聯(lián)系方式失效、資信狀況惡化、有非正常用卡行為等風(fēng)險(xiǎn)信息時(shí)，發(fā)卡銀行有權(quán)立即停止上調(diào)額度、超授信額度用卡服務(wù)授權(quán)、分期業(yè)務(wù)授權(quán)等可能擴(kuò)大信用風(fēng)險(xiǎn)的操作，并視情況采取提高交易監(jiān)測(cè)力度、調(diào)減授信額度、止付、凍結(jié)或落實(shí)第二還款來(lái)源等風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

四是信用卡超授信額度管理。發(fā)卡銀行提供超限額用卡服務(wù)、收取超限費(fèi)等必須以持卡人開(kāi)通此項(xiàng)服務(wù)為前提。在持卡人開(kāi)通超限額用卡服務(wù)之前，應(yīng)明確告知持卡人關(guān)于超限費(fèi)收費(fèi)形式、計(jì)算方式、關(guān)閉此項(xiàng)服務(wù)的權(quán)利等信息，一個(gè)賬單周期內(nèi)只能提供一次超授信額度用卡服務(wù)，在一個(gè)賬單周期內(nèi)只能收取一次超限費(fèi)。

明確持卡人欠款償還順序

《辦法》根據(jù)信用卡賬戶欠款的逾期天數(shù)的不同，規(guī)定了不同的還款順序：逾期1～90天(含)的，按照先應(yīng)收利息或各項(xiàng)費(fèi)用、后本金的順序進(jìn)行沖還；逾期91天以上的，按照先本金、后應(yīng)收利息或各項(xiàng)費(fèi)用的順序進(jìn)行沖還。

完善催收管理

《辦法》對(duì)發(fā)卡銀行處理持卡人因特殊原因?qū)е聝斶€能力下降的情況作出了創(chuàng)新性安排，允許發(fā)卡銀行針對(duì)特定情況與持卡人平等協(xié)商，共同設(shè)計(jì)個(gè)性化還款協(xié)議，并對(duì)個(gè)性化還款協(xié)議的催收行為和后續(xù)處理予以規(guī)范，禁止不當(dāng)催收行為，以保護(hù)具備還款意愿的持卡人權(quán)益。

強(qiáng)調(diào)特約商戶資質(zhì)審核管理

《辦法》規(guī)定，收單銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)特約商戶資質(zhì)的審核，實(shí)行商戶實(shí)名制，不得設(shè)定虛假商戶，不得因與特約商戶有其他業(yè)務(wù)往來(lái)而降低資質(zhì)審核標(biāo)準(zhǔn)和檢查要求，對(duì)批發(fā)類、咨詢類、投資類、中介類、公益類、低扣率商戶或可能出現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)的商戶應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)審核。對(duì)從事網(wǎng)上交易的商戶，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和評(píng)估，以技術(shù)手段確保數(shù)據(jù)安全和資金安全。

注重收單銀行對(duì)第三方支付平臺(tái)的監(jiān)督管理

《辦法》要求收單銀行應(yīng)當(dāng)按照外包管理要求對(duì)簽約的第三方支付平臺(tái)進(jìn)行監(jiān)督管理，并有責(zé)任對(duì)與第三方支付平臺(tái)簽約的商戶進(jìn)行不定期的資質(zhì)審核或交易行為抽查，以確保為從事合法業(yè)務(wù)的商戶提供服務(wù)。

重視特約商戶風(fēng)險(xiǎn)管理

根據(jù)《辦法》，對(duì)特約商戶交易量突增、頻繁出現(xiàn)大額交易、整數(shù)金額交易、交易額與經(jīng)營(yíng)狀況明顯不符、爭(zhēng)議款項(xiàng)過(guò)高、退款交易過(guò)多、退款額過(guò)高、拖欠退款額過(guò)高、出現(xiàn)退款欺詐、非法交易、商戶經(jīng)營(yíng)內(nèi)容與商戶類別碼不符或收到發(fā)卡銀行風(fēng)險(xiǎn)提示等情況，收單銀行應(yīng)及時(shí)采取有效措施，降低出現(xiàn)收單業(yè)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)確認(rèn)已出現(xiàn)虛假申請(qǐng)、信用卡套現(xiàn)、測(cè)錄客戶數(shù)據(jù)資料、泄露賬戶和交易信息、惡意倒閉等欺詐行為的特約商戶，收單銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取撤除受理終端、妥善留存交易記錄等相關(guān)證據(jù)并提交公安機(jī)關(guān)處理、列入黑名單、錄入銀行卡風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)、與相關(guān)銀行卡組織共享風(fēng)險(xiǎn)信息等有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

明確信用卡業(yè)務(wù)外包的禁止性規(guī)定

根據(jù)《辦法》，發(fā)卡銀行不得將信用卡發(fā)卡營(yíng)銷、領(lǐng)用合同(協(xié)議)簽約、授信審批、交易授權(quán)、交易監(jiān)測(cè)、資金結(jié)算

等核心業(yè)務(wù)外包給發(fā)卡業(yè)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)；收單銀行不得將特約商戶審核和簽約、資金結(jié)算、后續(xù)檢查和抽查、受理終端密鑰管理和密鑰下載工作外包給收單業(yè)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

規(guī)范信用卡風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類管理

《辦法》明確商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)信用卡風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，分類標(biāo)準(zhǔn)如下：(1)正常類：持卡人能夠按照事先約定的還款規(guī)則在到期還款日前(含)足額償還應(yīng)付款項(xiàng)。(2)關(guān)注類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)在1～90天(含)。(3)次級(jí)類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)為91～120天(含)。(4)可疑類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)在121～180天(含)。(5)損失類：持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)超過(guò)180天。《辦法》鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用更為審慎的信用卡資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)關(guān)注和定期比對(duì)與之相關(guān)的準(zhǔn)備金計(jì)提、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量等環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

加強(qiáng)對(duì)客戶隱私的保護(hù)

《辦法》要求商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守對(duì)客戶資料保密的原則，不得泄露客戶信息，在不同業(yè)務(wù)中使用客戶信息必須事先獲得客戶授權(quán)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保對(duì)收單業(yè)務(wù)受理終端所有打印憑條上的信用卡號(hào)碼進(jìn)行部分屏蔽，并確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)只能存儲(chǔ)用于交易清分、資金結(jié)算、差錯(cuò)處理所必需的最基本的賬戶信息，不得超過(guò)業(yè)務(wù)需求存儲(chǔ)信用卡相關(guān)信息。

《辦法》局限性分析

信用卡“逾期”概念仍需明確

《辦法》在“持卡人還款順序”以及“信用卡風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類管理”中出現(xiàn)了“逾期”概念，例如，發(fā)卡銀行收到持卡人還款時(shí)，按照以下順序?qū)ζ湫庞每ㄙ~戶的各項(xiàng)欠款進(jìn)行沖還：逾期1～90天(含)的，按照先應(yīng)收利息或各項(xiàng)費(fèi)用、后本金的順序進(jìn)行沖還；逾期91天以上的，按照先本金、后應(yīng)收利息或各項(xiàng)費(fèi)用的順序進(jìn)行沖還。又如，持卡人未按事先約定的還款規(guī)則在到期還款日足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，逾期天數(shù)在1～90天(含)為關(guān)注類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)……。上述規(guī)定并未對(duì)“逾期”進(jìn)行界定，“逾期”是指持卡人因未償還“最低還款額”形成的“逾期”還是指持卡人因未償還“全部應(yīng)付款項(xiàng)”形成的“逾期”。實(shí)踐中，商業(yè)銀行普遍將未償還“最低還款額”視為“逾期”。為避免商業(yè)銀行對(duì)“逾期”概念理解的偏差，監(jiān)管部門還需對(duì)此進(jìn)一步細(xì)化。

商務(wù)差旅卡規(guī)定需要進(jìn)一步完善

《辦法》對(duì)商務(wù)采購(gòu)卡的規(guī)定較為詳細(xì)，如商務(wù)采購(gòu)卡不得提取現(xiàn)金；銷戶時(shí)，賬戶余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其對(duì)應(yīng)的單位結(jié)算賬戶?！掇k法》對(duì)商務(wù)差旅卡是否可以提現(xiàn)以及銷戶時(shí)賬戶余額是否應(yīng)轉(zhuǎn)回其對(duì)應(yīng)的單位結(jié)算賬戶并沒(méi)有明確規(guī)定。1999年的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶存入，不得存取現(xiàn)金；銷戶時(shí)，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。根據(jù)《辦法》，《辦法》頒布之前制定的相關(guān)信用卡管理規(guī)定與《辦法》不一致的，以《辦法》為準(zhǔn)。在《辦法》對(duì)商務(wù)差旅卡是否可以提現(xiàn)以及銷戶時(shí)賬戶余額是否應(yīng)轉(zhuǎn)回其對(duì)應(yīng)的單位結(jié)算賬戶沒(méi)有明確規(guī)定的情況下，是視為《辦法》放開(kāi)了對(duì)商務(wù)差旅卡的上述限制，還是商務(wù)差旅卡還應(yīng)按照《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定辦理提現(xiàn)及銷戶事宜，需要監(jiān)管部門對(duì)此進(jìn)一步明確與完善。

部分條款規(guī)定仍需在實(shí)務(wù)中不斷細(xì)化

《辦法》對(duì)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作出了若干原則性規(guī)定，如要求商業(yè)銀行建立健全信用卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防控制度和應(yīng)急預(yù)案；建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，適時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；合理確定本行學(xué)生信用卡的首次授信額度和根據(jù)用卡情況調(diào)整后的最高授信額度。但上述要求尚缺乏明確的執(zhí)行措施。例如，商業(yè)銀行針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)可以采取何種防控措施，應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。又如，“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)”應(yīng)該包括哪些指標(biāo)，如何判斷風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)“科學(xué)合理”，“合理”確定本行學(xué)生信用卡的首次授信額度和根據(jù)用卡情況調(diào)整后的最高授信額度的標(biāo)準(zhǔn)是什么，《辦法》也未作具體規(guī)定，需要商業(yè)銀行在實(shí)際工作中進(jìn)一步探索。

商業(yè)銀行需要注意的問(wèn)題

注意遵守相關(guān)禁止性規(guī)定

《辦法》新增了不少商業(yè)銀行開(kāi)展信用卡業(yè)務(wù)過(guò)程中的禁止性規(guī)定，如“禁止?fàn)I銷人員從事本行以外的信用卡營(yíng)銷活動(dòng)，不得在未征得信用卡申請(qǐng)人同意的情況下，將申請(qǐng)人資料用于其他產(chǎn)品和服務(wù)的交叉銷售”；“不得對(duì)營(yíng)銷人員采用單一以發(fā)卡數(shù)量計(jì)件提成的考核方式，不得對(duì)催收人員采用單一以欠款回收金額提成的考核方式”；“信用卡未經(jīng)持卡人申請(qǐng)并開(kāi)通超授信額度用卡服務(wù)，不得以任何形式扣收超限費(fèi)”等。商業(yè)銀行應(yīng)注意遵守監(jiān)管機(jī)關(guān)的禁止性規(guī)定，及時(shí)對(duì)本行內(nèi)部制度進(jìn)行修改完善，確保信用卡發(fā)展業(yè)務(wù)依法合規(guī)。

充分履行信息披露和風(fēng)險(xiǎn)揭示的義務(wù)

商業(yè)銀行充分履行信息披露和風(fēng)險(xiǎn)揭示義務(wù)是金融消費(fèi)者“責(zé)任自擔(dān)”的前提。針對(duì)實(shí)踐中部分商業(yè)銀行信息披露不規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)揭示不到位的問(wèn)題，《辦法》中對(duì)此進(jìn)一步規(guī)范。商業(yè)銀行在信用卡業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中應(yīng)注意遵守《辦法》相關(guān)規(guī)定，切實(shí)保護(hù)客戶的知情權(quán)，對(duì)與客戶權(quán)利義務(wù)密切相關(guān)的“重要提示”應(yīng)在信用卡申請(qǐng)材料中以醒目方式列示，對(duì)產(chǎn)品的銷售不得有虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，不得有夸大或片面的宣傳，避免金融消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)生重大誤解等。

采取有效措施加強(qiáng)對(duì)特約商戶的管理

篇（2）

一、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的突出問(wèn)題

近年來(lái)，隨著國(guó)家宏觀調(diào)控政策、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的變化，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了新特點(diǎn)、新動(dòng)向。梳理概括起來(lái)主要存在以下方面：

1、關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)融資黑洞，有的明星企業(yè)存在泡沫破裂風(fēng)險(xiǎn)。

在商業(yè)銀行的實(shí)際操作過(guò)程中，一方面由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)性企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)集團(tuán)客戶多頭授信和過(guò)度授信，造成銀行授信超過(guò)集團(tuán)客戶的承債能力；另一方面，一些集團(tuán)性客戶在自身利益與銀行利益發(fā)生沖突時(shí)，利用其股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性，通過(guò)不正常的資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)等形式逃廢銀行債務(wù)，形成巨額的資金黑洞。這幾年，如銀廣夏、達(dá)爾曼、德隆、上海周正毅等企業(yè)集團(tuán)或家族關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問(wèn)題相繼出現(xiàn)，銀行信貸資產(chǎn)損失慘重，充分暴露了商業(yè)銀行對(duì)這些集團(tuán)客戶的授信存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

在我國(guó)資本市場(chǎng)中存在一個(gè)怪圈，越是規(guī)模大的明星企業(yè)、越是資金寬裕的企業(yè)、越是眾多的商業(yè)銀行爭(zhēng)搶的對(duì)象，即使這些企業(yè)不能提供財(cái)務(wù)報(bào)表，很多商業(yè)銀行也會(huì)因?yàn)槠渌y行的搶“貸”行為而處于一種非理性的盲目跟進(jìn)狀態(tài)，如現(xiàn)在普遍存在的崇拜上市公司、明星企業(yè)現(xiàn)象，一些商業(yè)銀行往往就是憑借有些企業(yè)上市和名牌的光環(huán)，不惜降低授信門檻，對(duì)這些企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)考慮較少，泡沫越吹越大，最終導(dǎo)致破裂。如達(dá)爾曼等一批上市公司摘牌退市，明星企業(yè)泡沫破裂、黯然倒閉，給眾多商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大的損失。

2、企業(yè)資金鏈轟然斷裂，產(chǎn)能過(guò)剩突發(fā)行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

不少企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)快速增長(zhǎng)的同時(shí)，忽視了不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，盡管技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上依然有競(jìng)爭(zhēng)力，但由于超負(fù)債經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱問(wèn)題突出，一旦遇到資金鏈斷裂，就會(huì)像“達(dá)爾曼”、“德隆”、“托普”、“三九”等多家上市企業(yè)相繼陷入到正常經(jīng)營(yíng)難以維繼的困境，并突發(fā)債務(wù)危機(jī)，商業(yè)銀行資產(chǎn)為此遭到嚴(yán)重?fù)p失的實(shí)例很多。

尤其是低水平重復(fù)建設(shè)和盲目投資的背后，是大量的銀行信貸。目前已出現(xiàn)產(chǎn)能過(guò)剩的行業(yè)，由于以往盈利能力較強(qiáng)，’往往是商業(yè)銀行相繼追逐的對(duì)象，造成商業(yè)銀行信貸資金的過(guò)度集中與投入。而產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)作為當(dāng)前國(guó)家宏觀調(diào)控的重點(diǎn)，相關(guān)行業(yè)的企業(yè)在結(jié)構(gòu)調(diào)整中很可能出現(xiàn)嚴(yán)重的資金缺口，經(jīng)營(yíng)將面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)，一些企業(yè)很可能因此破產(chǎn)。影響較大的如“鐵本事件”，該項(xiàng)目不僅違規(guī)，而且屬產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)，被查處后項(xiàng)目下馬，致使6家銀行43億元巨額貸款成為新的不良資產(chǎn)。上述分析表明，我國(guó)銀行業(yè)有10％左右的不良資產(chǎn)來(lái)自于國(guó)家主導(dǎo)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策脫節(jié)所帶來(lái)的后果令人擔(dān)憂。

3、房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格上下波動(dòng)，潛伏著房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2007年以來(lái)，國(guó)家雖然針對(duì)房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資規(guī)模過(guò)大、增長(zhǎng)速度過(guò)快等問(wèn)題，及時(shí)采取一系列調(diào)控措施，嚴(yán)把土地、信貸“閘門”，房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控取得初步成效。但是，房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展中的一些較為突出問(wèn)題尚未得到根本解夾，不少房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中因開(kāi)發(fā)商資質(zhì)問(wèn)題，手續(xù)問(wèn)題，銀企人員內(nèi)外串通違規(guī)交易，以及辦理房地產(chǎn)假按揭問(wèn)題，把巨大的次級(jí)貸風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)轉(zhuǎn)嫁給了商業(yè)銀行。而一些商業(yè)銀行由于沒(méi)有認(rèn)真研究制定穩(wěn)健的房地產(chǎn)信貸政策和發(fā)展戰(zhàn)略，也未能科學(xué)把握房地產(chǎn)貸款的成本和風(fēng)險(xiǎn)變化，出現(xiàn)了重經(jīng)營(yíng)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，盲目跟進(jìn)和集中過(guò)度授信現(xiàn)象，致使商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款存在著較為嚴(yán)重的次級(jí)貸問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)逐步增大。

2007年，銀監(jiān)會(huì)會(huì)同央行重點(diǎn)調(diào)整和細(xì)化了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款和住房消費(fèi)貸款管理政策，對(duì)于首套中小戶型自住住房的貸款條件予以優(yōu)惠，嚴(yán)格了非自住住房、商用房、二套房的貸款標(biāo)準(zhǔn)，并提高了此類貸款首付款比例和貸款利率。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)：2007年12月全國(guó)70個(gè)大中城市房?jī)r(jià)上漲10.5％。2007年12月，全國(guó)70個(gè)大中城市房屋銷售價(jià)格同比上漲10.5％，漲幅與上月持平；環(huán)比上漲0.2％，漲幅比上月降低0.6個(gè)百分點(diǎn)。主要有：一是新建商品住房銷售價(jià)格同比上漲11.4％漲幅比上月低0.8個(gè)百分點(diǎn)；環(huán)比上漲0.3％，漲幅比上月低0.7個(gè)百分點(diǎn)。分類別看，經(jīng)濟(jì)適用房、普通住房和高檔住房銷售價(jià)格同比分別上漲3.9％、12.1％和11.8％，環(huán)比分別上漲0.0％、0.3％和0.2％。二是二手住房銷售價(jià)格同比上漲11.4％，漲幅比上月高2.1個(gè)百分點(diǎn)；與上月比，二手住房銷售價(jià)格與上月持平。三是非住宅商品房銷售價(jià)格同比上漲7.0％，漲幅比上月高0.6個(gè)百分點(diǎn)；環(huán)比上漲0.1％，漲幅比上月低0.3個(gè)百分點(diǎn)。辦公樓、商業(yè)娛樂(lè)用房和工業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)用房銷售價(jià)格同比分別上漲8.3％、8.0％和5.2％，由于存在漸進(jìn)式通脹的壓力，房地產(chǎn)市場(chǎng)的波動(dòng)。2007年，銀行業(yè)中長(zhǎng)期貸款增加一個(gè)很重要的增量因素是個(gè)人中長(zhǎng)期貸款的迅猛增加，對(duì)此，2007年我國(guó)央行雖已出臺(tái)第二套房貸的補(bǔ)充細(xì)則，但下一步則需金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行中嚴(yán)格把關(guān)。如何更有效地縮小中長(zhǎng)期貸款利差、抑制商業(yè)銀行中長(zhǎng)期貸款沖動(dòng)，應(yīng)當(dāng)引起國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的高度重視。

針對(duì)當(dāng)前房地產(chǎn)潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)加大的情況，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)正通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和實(shí)地調(diào)研等手段，逐月、逐季對(duì)房地產(chǎn)信貸質(zhì)量進(jìn)行密切跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)排查，旨在加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)提示，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)切實(shí)防范房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

篇（3）

中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1428（2006）11-0038-04

一、建立商業(yè)銀行破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的必要性

1．建立商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的必要性：效率。

在我國(guó)，由于商業(yè)銀行傳統(tǒng)上是國(guó)有銀行壟斷，一方面銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受行政干預(yù)明顯，另一方面銀行的經(jīng)營(yíng)虧損也主要由國(guó)家來(lái)承擔(dān)。國(guó)有銀行一直未能實(shí)現(xiàn)真正的市場(chǎng)化，沒(méi)有必要也不可能建立起銀行的破產(chǎn)機(jī)制。但隨著商業(yè)銀行業(yè)的市場(chǎng)化，股份制商業(yè)銀行，信用合作社，外資銀行等各種投資形式的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)不斷出現(xiàn)和發(fā)展。在各種商業(yè)銀行林立的競(jìng)爭(zhēng)局面下，已經(jīng)有并將有更多的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)會(huì)由于經(jīng)營(yíng)不力而出現(xiàn)資不抵債，甚至出現(xiàn)擠兌銀行的現(xiàn)象。因此，在中國(guó)商業(yè)銀行領(lǐng)域建立規(guī)范的市場(chǎng)退出制度，尤其是破產(chǎn)制度是刻不容緩的事情。雖然銀行破產(chǎn)制度的引入會(huì)在一定程度上增加銀行體系的脆弱性，但也會(huì)增加銀行體系的整體效率。

2．對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管的必要性：穩(wěn)定。

首先，銀行業(yè)是一個(gè)具有較大脆弱性和很強(qiáng)負(fù)外部性效應(yīng)的行業(yè)。著名的“DD”模型(Diamond and Dybvigr，1983)說(shuō)明，銀行的基本功能是將不具流動(dòng)性的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為流動(dòng)性的資產(chǎn)，但是正是這種功能本身使銀行容易遭受擠兌。而且一家銀行的破產(chǎn)倒閉可能誘發(fā)“多米諾骨牌”效應(yīng)，引起銀行體系的連鎖反應(yīng)，出現(xiàn)銀行恐慌。另外一方面，銀行體系還支撐著整個(gè)社會(huì)的支付結(jié)算體系。如果一家銀行出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)，就可能會(huì)破壞了整個(gè)支付結(jié)算體系，并通過(guò)貨幣信用緊縮影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

其次，商業(yè)銀行具有較高的市場(chǎng)進(jìn)入壁壘，而一旦進(jìn)入運(yùn)行，又會(huì)形成規(guī)模效益；同時(shí)，如果一家商業(yè)銀行占據(jù)了相當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)份額，其他類似的金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入障礙就會(huì)加大，競(jìng)爭(zhēng)就會(huì)減少，這意味著銀行市場(chǎng)具有自然壟斷特征。為了避免出現(xiàn)強(qiáng)大的金融寡頭，需要金融管制（Meltzer，1967)。

最后，銀行業(yè)存在典型的信息不對(duì)稱和不完全，商業(yè)銀行的資產(chǎn)大部分體現(xiàn)為貸款，而商業(yè)銀行的負(fù)債則體現(xiàn)為銀行存款。商業(yè)銀行如何運(yùn)用儲(chǔ)戶的資金并保證到期收回本金和利息，在運(yùn)行過(guò)程中存在明顯的信息不對(duì)稱和不完全，由此產(chǎn)生了檸檬問(wèn)題(Akerloel970)――在金融市場(chǎng)中具體表現(xiàn)為“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”。為了解決對(duì)金融中介機(jī)構(gòu)的“監(jiān)視”問(wèn)題，只能由沒(méi)有私利的政府來(lái)提供金融監(jiān)管這種準(zhǔn)公共產(chǎn)品，保證金融市場(chǎng)的健康和安全。

3．建立商業(yè)銀行破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管協(xié)調(diào)的必要性：兼顧效率與穩(wěn)定。

首先，在銀行業(yè)破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管進(jìn)行協(xié)調(diào)是必要的。很顯然，建立商業(yè)銀行的破產(chǎn)制度和金融監(jiān)管之間有一定的矛盾。金融監(jiān)管強(qiáng)調(diào)的是金融穩(wěn)定；而商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的建立，則主要是為了保證債權(quán)人和投資者利益。所以金融監(jiān)管的主要目的之一正是要避免出現(xiàn)商業(yè)銀行破產(chǎn)現(xiàn)象，這也正是在銀行業(yè)破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管進(jìn)行協(xié)調(diào)的必要性所在。

其次，在商業(yè)銀行破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管之間建立協(xié)調(diào)機(jī)制是可能的。一方面，破產(chǎn)制度的建立是對(duì)金融監(jiān)管的補(bǔ)充，或者可以說(shuō)是金融監(jiān)管的一個(gè)組成部分。破產(chǎn)制度建立的最終目的不是為了讓有問(wèn)題的銀行機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，而是建立一種市場(chǎng)的懲罰機(jī)制，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提供一種警戒和壓力，督促市場(chǎng)上的商業(yè)銀行加強(qiáng)管理，提高效益，而這也正是金融監(jiān)管的宗旨所在。另一方面，加強(qiáng)金融監(jiān)管也是建立銀行業(yè)破產(chǎn)制度的一個(gè)重要內(nèi)容。由于破產(chǎn)制度建立的根本目的不是為了破產(chǎn)，而相反是為了督促金融機(jī)構(gòu)以避免出現(xiàn)破產(chǎn)，有效完善的金融監(jiān)管很顯然有力地促進(jìn)了這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

金融穩(wěn)定是各國(guó)監(jiān)管的目標(biāo)之一，但它不應(yīng)該成為監(jiān)管當(dāng)局的最終目標(biāo)，金融監(jiān)管的最終目標(biāo)應(yīng)該是在金融穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，追求金融效率的提高，并由此實(shí)現(xiàn)社會(huì)凈福利的最大化。如果把金融穩(wěn)定劃分為個(gè)體穩(wěn)定和全局穩(wěn)定，短期穩(wěn)定和長(zhǎng)期穩(wěn)定，當(dāng)他們出現(xiàn)矛盾時(shí)，顯然全局穩(wěn)定與長(zhǎng)期穩(wěn)定比個(gè)體穩(wěn)定和短期穩(wěn)定更為重要。銀行機(jī)構(gòu)破產(chǎn)制度的建立，可能從短期來(lái)看對(duì)某些個(gè)體機(jī)構(gòu)會(huì)出現(xiàn)不穩(wěn)定，但對(duì)整個(gè)銀行體系的長(zhǎng)期穩(wěn)定卻是非常必要的(楊德勇，2000)。所以，商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的建立和金融監(jiān)管從根本目的來(lái)說(shuō)是一致的，它們一個(gè)從外部進(jìn)行管理，一個(gè)激發(fā)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理，為實(shí)現(xiàn)金融體系的健康安全有效運(yùn)行共同提供制度基礎(chǔ)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管的現(xiàn)狀

1．我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的現(xiàn)狀。

20世紀(jì)的最后幾年，海南發(fā)展銀行和廣國(guó)投等金融機(jī)構(gòu)相繼關(guān)閉揭開(kāi)了中國(guó)金融業(yè)市場(chǎng)退出的序幕，包括銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)制度已經(jīng)開(kāi)始在中國(guó)出現(xiàn)，這無(wú)疑是中國(guó)金融體系在市場(chǎng)化進(jìn)程中的一個(gè)重要進(jìn)步。但作為一個(gè)發(fā)展中的轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國(guó)家，中國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的真正建立和完善還有很長(zhǎng)的路要走。主要表現(xiàn)在：

（1）以弱并弱。如海南28家城市信用社在市場(chǎng)退出中選擇了由海南發(fā)展銀行收購(gòu)的方式，以弱并弱。拖累了接受并購(gòu)主體的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，最終海發(fā)行也陷入關(guān)閉的境地。（2）增加了風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的銀行處置時(shí)由國(guó)家銀行進(jìn)行整體業(yè)務(wù)托收監(jiān)管，沒(méi)有剝離不良債權(quán)，免除了原經(jīng)營(yíng)者清收不良債權(quán)的義務(wù)，不利于追究其責(zé)任。原出資人承擔(dān)損失不夠，形成較高的道德風(fēng)險(xiǎn)。（3）行政干預(yù)過(guò)多。在商業(yè)銀行退出方式中采用政府行政撮合，沒(méi)有利益基礎(chǔ)的并購(gòu)，會(huì)導(dǎo)致并購(gòu)雙方之間內(nèi)耗增加，降低了經(jīng)營(yíng)的效率，而且使政府付出了成本較高，對(duì)于維護(hù)國(guó)家金融安全會(huì)產(chǎn)生消極的影響。（4）退出過(guò)程中監(jiān)管不透明，監(jiān)管成本過(guò)高，破產(chǎn)機(jī)制沒(méi)有制度化。

造成我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)制度存在這些問(wèn)題的原因是多方面的，包括國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)處置問(wèn)題，商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)不明晰問(wèn)題，我國(guó)破產(chǎn)法規(guī)建設(shè)落后的問(wèn)題，但筆者認(rèn)為，缺乏完善有效的金融監(jiān)管也是破產(chǎn)制度在銀行業(yè)乃至金融領(lǐng)域遲遲未能建立的重要原因。

2．我國(guó)對(duì)銀行業(yè)金融監(jiān)管的現(xiàn)狀。

我國(guó)對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管歷史并不短，監(jiān)督力度也不小。但總體來(lái)看，對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管還是存在一系列問(wèn)題。雖然近年來(lái)，《商業(yè)銀行法》等相繼出臺(tái)，使我國(guó)的金融監(jiān)管向法制化方向邁出了可喜的一步，但還有待于進(jìn)一步充實(shí)、完善和實(shí)施。

結(jié)合商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的建立，目前中國(guó)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管還存在以下問(wèn)題：

(1)我國(guó)還沒(méi)有建立起完備的金融安全網(wǎng)。廣義的金融安全網(wǎng)由金融監(jiān)管當(dāng)局的謹(jǐn)慎性監(jiān)管、中央銀行的最后貸款人手段和存款保險(xiǎn)制度三部分構(gòu)成。金融安全網(wǎng)可以發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、危機(jī)救助處理等功能，起著金融業(yè)穩(wěn)定器的作用。謹(jǐn)慎性監(jiān)管缺乏，必然出現(xiàn)更多有問(wèn)題銀行面臨破產(chǎn)危機(jī)，銀行業(yè)的安全和穩(wěn)定受到挑戰(zhàn)；而風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和危機(jī)救助措施的缺位，更使有問(wèn)題銀行的退出和破產(chǎn)給其他銀行和金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)沖擊。然而由于我國(guó)至今還沒(méi)有建立起公開(kāi)的存款保險(xiǎn)制度，因此我國(guó)的金融安全網(wǎng)是不完備的。

(2)強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)進(jìn)入的限制，而對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)監(jiān)管落后；過(guò)分強(qiáng)調(diào)外在約束，缺乏破產(chǎn)機(jī)制的約束。我國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)進(jìn)入的管理很嚴(yán)格，門檻很高，但對(duì)銀行在運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不夠，而且金融監(jiān)管過(guò)于依賴監(jiān)管當(dāng)局的外在約束，而對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施和市場(chǎng)約束機(jī)制重視不夠。在沒(méi)有破產(chǎn)制度約束的情況下，很多銀行機(jī)構(gòu)很有可能并不按照謹(jǐn)慎性原則遵循外部監(jiān)管要求和建立內(nèi)部監(jiān)管制度，甚至可以通過(guò)政府的救助獲取違規(guī)經(jīng)營(yíng)的收益。例如對(duì)中銀信的處理，盡管其股東的原始投資已經(jīng)完全喪失，但在對(duì)其的收購(gòu)協(xié)議中，原來(lái)股東仍然按照1∶1的比例得到了償付。這無(wú)疑助長(zhǎng)了銀行等金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)，違背了金融監(jiān)管的初衷。

(3)我國(guó)現(xiàn)行的金融監(jiān)管對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管不夠全面，技術(shù)手段低下。我國(guó)商業(yè)銀行至今所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)，因此金融監(jiān)管也主要側(cè)重于對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。隨著外資銀行的不斷進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的升溫，我國(guó)商業(yè)銀行將涉及更多的中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)，除了信用風(fēng)險(xiǎn)外，還會(huì)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的影響，但我國(guó)商業(yè)銀行在這方面的管理能力和水平明顯不夠。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理以定性分析為主，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量和監(jiān)測(cè)方面科學(xué)性不夠，與國(guó)際上先進(jìn)銀行大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等方法相比比較落后。在這種情況下引進(jìn)商業(yè)銀行的破產(chǎn)制度，必然會(huì)引起銀行業(yè)的動(dòng)蕩和混亂，并危及國(guó)家金融安全和穩(wěn)定。

由以上分析可以看出，中國(guó)銀行業(yè)破產(chǎn)制度遲遲未能正式建立的一個(gè)重要原因正是缺乏有效的配套監(jiān)管措施，而商業(yè)銀行監(jiān)管落后的一個(gè)很大原因也在于監(jiān)管并沒(méi)有真正面向市場(chǎng)和效率，沒(méi)有破產(chǎn)制度的引入，銀行監(jiān)管很難達(dá)到銀行業(yè)整體效率提高和銀行業(yè)整體穩(wěn)定的目標(biāo)。

三、建立我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)制度及其與金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)機(jī)制

如上所述，在我國(guó)銀行業(yè)至今尚未建立起真正的破產(chǎn)制度，其中一個(gè)重要原因就是對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管法規(guī)和措施沒(méi)有完善，不敢貿(mào)然在銀行業(yè)引進(jìn)破產(chǎn)機(jī)制，以免造成銀行業(yè)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的混亂。所以，在我國(guó)，建立商業(yè)銀行的破產(chǎn)制度與加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理是必須同時(shí)進(jìn)行的，只有在建立了真正有效的金融安全網(wǎng)的前提下，才可能完全建立起商業(yè)銀行的破產(chǎn)制度，并進(jìn)一步促進(jìn)監(jiān)管的力度。我們一方面需要從兩個(gè)領(lǐng)域分別著手進(jìn)行改進(jìn)與完善，另一方面更需要二者間建立有效的協(xié)調(diào)機(jī)制。

1．首先，要完善我國(guó)金融監(jiān)管體系。

(1)在放松市場(chǎng)進(jìn)入限制的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管。我國(guó)一直對(duì)商業(yè)銀行的進(jìn)入設(shè)置非常高的壁壘。與此對(duì)應(yīng)的是中國(guó)的銀行市場(chǎng)退出壁壘也很高，到目前為止，還沒(méi)有一家商業(yè)銀行真正的破產(chǎn)退出市場(chǎng)。這也并非中國(guó)獨(dú)有現(xiàn)象，從世界各國(guó)來(lái)看，高進(jìn)入壁壘必然伴隨高退出壁壘，而退出壁壘的降低也要求市場(chǎng)進(jìn)入壁壘的放松。例如，美國(guó)在1945―1980年間，對(duì)銀行分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置和業(yè)務(wù)范圍、利率進(jìn)行了嚴(yán)格限制，其間發(fā)生商業(yè)銀行倒閉107家，1981年以后隨著這些限制的取消，到1992年，退出市場(chǎng)的銀行達(dá)到1524個(gè)。日本在1945到1990年間，沒(méi)有發(fā)生銀行退出事件，此時(shí)期日本對(duì)銀行采取了市場(chǎng)進(jìn)入限制和利率業(yè)務(wù)限制，1990年到2000年，日本共有超過(guò)35家銀行退出市場(chǎng)，而此期間日本銀行的上述限制均取消。

所以，一方面為了在我國(guó)商業(yè)銀行建立破產(chǎn)制度，增加商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)從而促進(jìn)銀行效率的提高，我國(guó)銀行業(yè)的進(jìn)入壁壘也應(yīng)該降低。另一方面，在破產(chǎn)機(jī)制建立起來(lái)后，進(jìn)入壁壘的降低將伴隨銀行倒閉和破產(chǎn)的增加，要避免給中國(guó)的銀行體系以至于國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來(lái)影響，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管是必然選擇。

(2)參照國(guó)際金融業(yè)監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)，改革和完善我國(guó)的金融監(jiān)管。既要建立完善的監(jiān)管法規(guī)體系，設(shè)置合理的監(jiān)管機(jī)構(gòu)；又要加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的信息披露，強(qiáng)化市場(chǎng)約束作用。新《巴塞爾資本協(xié)議》明確指出市場(chǎng)約束是有效銀行監(jiān)管的必要補(bǔ)充。而市場(chǎng)約束作用的發(fā)揮又依賴于商業(yè)銀行的公開(kāi)信息披露，因此，商業(yè)銀行公開(kāi)的信息披露已成為大勢(shì)所趨。隨著加入WTO后我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷開(kāi)放，銀行競(jìng)爭(zhēng)加劇，銀行監(jiān)管方式改變，按照新《巴塞爾資本協(xié)議》的要求改善我國(guó)的信息披露是大勢(shì)所趨。

(3)健全商業(yè)銀行的內(nèi)控制度，在注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，實(shí)行全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。由于金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，因此，監(jiān)管當(dāng)局在制定監(jiān)管指標(biāo)時(shí)就要充分地考慮到各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的程度都進(jìn)行監(jiān)督，而不僅僅局限于對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的衡量和化解。建立信息傳遞控制機(jī)制和有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，識(shí)別評(píng)估和控制銀行風(fēng)險(xiǎn)。只有這樣，才能將金融體系的風(fēng)險(xiǎn)控制到最低程度。

2．在完善監(jiān)管的前提下在我國(guó)商業(yè)銀行引進(jìn)破產(chǎn)制度。

(1)盡快制定頒布有關(guān)金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的法律法規(guī)，以及與之配套的實(shí)施細(xì)則和操作辦法。在關(guān)于金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出立法過(guò)程中，要大膽借鑒和吸收國(guó)外金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出的法律法規(guī)和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)要結(jié)合我國(guó)的經(jīng)濟(jì)金融現(xiàn)實(shí)，尤其要充分考慮到金融機(jī)構(gòu)的特殊性，在原則、程序、方法上有別于一般工商企業(yè)的破產(chǎn)法，在立法宗旨、適用范圍、市場(chǎng)退出的界限與標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)退出后金融機(jī)構(gòu)員工善后措施、市場(chǎng)退出的主持者及其權(quán)力邊界、市場(chǎng)退出的程序等方面應(yīng)做出特殊規(guī)定。

(2)建立存款保險(xiǎn)制度。為了避免一家銀行的破產(chǎn)傳染到其他銀行而產(chǎn)生銀行倒閉的“多米諾骨牌”現(xiàn)象，必須在有問(wèn)題銀行和健康銀行之間建立起一道“防火墻”。從其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)看，要防止擠兌風(fēng)潮和金融危機(jī)，維護(hù)公眾信心，建立存款保險(xiǎn)制度是目前最可行的方法。雖然該制度存在很大的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，但在我國(guó)雖然沒(méi)有建立明確的存款保險(xiǎn)制度，實(shí)際存在著隱性的存款保險(xiǎn)制度，對(duì)于一般所說(shuō)的幾種類型的道德風(fēng)險(xiǎn)：銀行高風(fēng)險(xiǎn)投資、存款者削弱對(duì)銀行監(jiān)督選擇約束、監(jiān)管當(dāng)局放松監(jiān)管和存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)放棄對(duì)有問(wèn)題銀行的救助，前三類道德風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)已經(jīng)存在，甚至可以說(shuō)這些道德風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)了在存款保險(xiǎn)制度下的同類風(fēng)險(xiǎn)，所以建立顯性存款保險(xiǎn)制度對(duì)我國(guó)銀行業(yè)目前的狀況是利大于弊的。在對(duì)待存款保險(xiǎn)制度的收益和弊端問(wèn)題上，關(guān)鍵的是應(yīng)該如何減小和防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，例如，建立私人和政府兩級(jí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，私人機(jī)構(gòu)承擔(dān)正常時(shí)期的破產(chǎn)保險(xiǎn)，政府承擔(dān)危機(jī)時(shí)期保險(xiǎn)；實(shí)行差別保險(xiǎn)費(fèi)率；確定存款保險(xiǎn)的最高限額等，而不是放棄存款保險(xiǎn)制度本身。

3．進(jìn)一步加強(qiáng)破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)機(jī)制。

(1)從機(jī)構(gòu)設(shè)置完善二者之間的協(xié)調(diào)。

存款保險(xiǎn)公司的建立肯定會(huì)成為銀行體系監(jiān)管部門的有力補(bǔ)充，從而形成以人民銀行、銀監(jiān)會(huì)和存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為主體的銀行監(jiān)管組織體系。但是，存款保險(xiǎn)公司的監(jiān)督職能又和其他幾個(gè)部門不大相同，它主要是為金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造一種有效的市場(chǎng)退出機(jī)制，它的職能直接定位于對(duì)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況監(jiān)管及對(duì)有問(wèn)題的和瀕于倒閉破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行救助和破產(chǎn)處理。為了使存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與其他監(jiān)管部門之間更好的協(xié)調(diào)，避免監(jiān)管真空和重復(fù)監(jiān)管，可以在存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立一個(gè)獨(dú)立、權(quán)威的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門，專門對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究、控制和處理，這樣，一方面存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以擁有用于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的信息，另一方面，可以把人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)解放出來(lái)，把更多的精力投放到各自獨(dú)有的職能中去，但同時(shí)通過(guò)信息共享機(jī)制，也可以獲得自己需要的準(zhǔn)確、及時(shí)的監(jiān)管信息。

(2)通過(guò)商業(yè)銀行破產(chǎn)制度建立金融監(jiān)管中風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。

商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的職能不僅在于事后及時(shí)補(bǔ)救，更重要的是，它具有事前風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)制。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是按照經(jīng)濟(jì)利益的原則而建立的保險(xiǎn)公司，它在執(zhí)行政策使命的過(guò)程中，是按照經(jīng)濟(jì)利益的原則來(lái)展開(kāi)業(yè)務(wù)活動(dòng)的，因此，存款保險(xiǎn)公司為避免風(fēng)險(xiǎn)銀行破產(chǎn)而支付大量的賠償金，勢(shì)必要通過(guò)建立一定的機(jī)制對(duì)投保銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)和約束，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)警戒線，就會(huì)立即采取相應(yīng)的對(duì)策。各國(guó)存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都要求投保銀行接受它的檢查和指導(dǎo)，并對(duì)經(jīng)營(yíng)不善的銀行提出警告，如美國(guó)FDIC就十分重視事前防范銀行倒閉，在投保協(xié)議書中就明確要求各投保銀行必須定期報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其他專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)表，并無(wú)條件接受FDIC的不定期檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取有效措施加以解決。

(3)從運(yùn)行程序完善二者之間的協(xié)調(diào)。

在對(duì)商業(yè)銀行的日常監(jiān)管中，主要由現(xiàn)有的金融監(jiān)管部門進(jìn)行，根據(jù)審慎性原則實(shí)施監(jiān)督管理，對(duì)違反監(jiān)管法規(guī)的銀行采取監(jiān)管措施，同時(shí)包括銀行本身的措施和對(duì)銀行經(jīng)理、董事和股東的措施，此外，主要監(jiān)管部門還擁有銀行許可證的發(fā)放和吊銷的權(quán)力。在此時(shí)期，存款保險(xiǎn)公司應(yīng)該配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方面協(xié)調(diào)監(jiān)管，充分利用部門之間的信息共享平臺(tái)，使得各方能在第一時(shí)間獲得準(zhǔn)確、有用的信息。一旦在有問(wèn)題金融機(jī)構(gòu)宣布倒閉以后，應(yīng)該將其統(tǒng)一交給存款保險(xiǎn)公司接管處置。此時(shí)存款保險(xiǎn)公司作為最大的債權(quán)人被賦予接管人的職能，負(fù)責(zé)對(duì)投保銀行監(jiān)督、檢查，對(duì)發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)的銀行提供資金援助，物色、聯(lián)系其他銀行對(duì)瀕臨倒閉銀行進(jìn)行購(gòu)并和對(duì)退出市場(chǎng)的銀行進(jìn)行清算處置等業(yè)務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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篇（4）

中圖分類號(hào)：F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：b 文章編號(hào)：1006-1770(2007)04-037-04

資本監(jiān)管是審慎銀行監(jiān)管的核心，要求銀行持有超過(guò)最低要求資本比例等，降低了單個(gè)銀行失敗的概率從而提高銀行體系的安全性。本文討論1988年資本協(xié)議的主要內(nèi)容、歷史貢獻(xiàn)和存在的缺陷；介紹新資本協(xié)議的主要內(nèi)容和國(guó)際影響，最后提出幾點(diǎn)總結(jié)性意見(jiàn)。

一、1988年資本協(xié)議及其影響

（一）1988年資本協(xié)議的主要內(nèi)容

1998年7月15日，巴塞爾委員會(huì)正式公布了在銀行監(jiān)管史具有里程碑意義的“1988年資本協(xié)議”。1988年資本協(xié)議的主要目標(biāo)包括兩個(gè)方面:一是增強(qiáng)國(guó)際銀行業(yè)的安全性和穩(wěn)健性；二是提高銀行競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際公平性，消除銀行國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)不平等的根源。1988年資本協(xié)議核心內(nèi)容主要包括以下四個(gè)方面：

一是確立了監(jiān)管資本的概念及其構(gòu)成。在1988年資本協(xié)議框架下，監(jiān)管資本分為三個(gè)層次：第一層次是核心資本，主要包括實(shí)收資本、公開(kāi)儲(chǔ)備；第二個(gè)層次是附屬資本，主要包括非公開(kāi)儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備以及一些債務(wù)資本工具；第三層次是“三級(jí)資本”，特指用于抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的短期次級(jí)債券。二是粗線條地規(guī)定了資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。1988年資本協(xié)議根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，將資產(chǎn)分為0%、（10%）、20%、50%和100%五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次，用于計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。三是將表外項(xiàng)目納入了資本監(jiān)管的框架。布雷頓森林體系崩潰以后，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅速膨脹，到20世紀(jì)80年代中期，主要銀行的或有負(fù)債達(dá)到了股東權(quán)益的好幾十倍，對(duì)銀行體系的穩(wěn)健運(yùn)行形成了沖擊。11988年資本協(xié)議充分認(rèn)識(shí)到表外業(yè)務(wù)的危害性，對(duì)表外業(yè)務(wù)采取特別的處理方法，對(duì)表外業(yè)務(wù)提出了明確的資本要求。四是統(tǒng)一了最低資本充足率要求。1988年資本協(xié)議規(guī)定，商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。8%的最低資本充足率要求，反映了發(fā)達(dá)國(guó)家銀行市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，也體現(xiàn)十國(guó)集團(tuán)內(nèi)部相互妥協(xié)的結(jié)果。

1988年資本協(xié)議后，適應(yīng)金融市場(chǎng)發(fā)展的需要，巴塞爾委員會(huì)先后進(jìn)行了幾次調(diào)整和修訂，如1991年將貸款損失一般準(zhǔn)備納入附屬資本；基于對(duì)OECD成員國(guó)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)差異的認(rèn)識(shí)，1994年調(diào)整了對(duì)所有成員國(guó)給予同一風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的做法。具有革命性的修訂是1996年出臺(tái)的“市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管補(bǔ)充規(guī)定”，允許符合條件的商業(yè)銀行使用內(nèi)部模型計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求，為商業(yè)銀行改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了激勵(lì)。

（二）1988年資本協(xié)議的歷史貢獻(xiàn)

90年代以來(lái)，全球100多個(gè)國(guó)家參照1988年資本協(xié)議建立了資本監(jiān)管框架。1997年，1988年資本協(xié)議被寫入《有效銀行監(jiān)管核心原則》，成為“資本監(jiān)管的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)”。

1、提供了衡量銀行體系穩(wěn)健性的統(tǒng)一標(biāo)桿。1988年資本協(xié)議后，“監(jiān)管資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比例”作為資本充足率監(jiān)管主要指標(biāo)得到國(guó)際銀行業(yè)的普遍認(rèn)可，8%的最低資本要求仍被共同遵守，相當(dāng)一部分國(guó)家在此基礎(chǔ)上提出了更高的資本要求。國(guó)際組織在評(píng)估各國(guó)銀行體系穩(wěn)健性時(shí)，資本充足率水平也是最重要指標(biāo)；評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)以及社會(huì)公眾對(duì)銀行體系穩(wěn)健性的分析也很大程度上基于資本充足率水平的判斷。正是在1988年資本協(xié)議的推動(dòng)下，資本監(jiān)管才發(fā)展成為審慎銀行監(jiān)管的核心。

2、增強(qiáng)了全球銀行體系的安全性。為確保在1992年底商業(yè)銀行資本充足率達(dá)到8%。發(fā)達(dá)國(guó)家銀行通過(guò)增加資本工具發(fā)行、壓縮信貸規(guī)模和調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)了資本充足率長(zhǎng)期下降的趨勢(shì)。到1992年底，十國(guó)集團(tuán)國(guó)家絕大多數(shù)商業(yè)銀行資本充足率達(dá)到了8%。十國(guó)集團(tuán)國(guó)家商業(yè)銀行資本充足率平均水平由1988年底的9.3%提高到1996年底的11.2%。上個(gè)世紀(jì)90年代先后爆發(fā)了北歐國(guó)家、墨西哥以及東南亞金融危機(jī)，但并未引發(fā)全球范圍內(nèi)的金融危機(jī)，與主要經(jīng)濟(jì)體銀行體系抵御風(fēng)險(xiǎn)能力增強(qiáng)也不無(wú)關(guān)系。

3、推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管理念的形成和發(fā)展。1988年資本協(xié)議體現(xiàn)了監(jiān)管思想的重大轉(zhuǎn)變。首先是監(jiān)管視角從銀行體外轉(zhuǎn)向銀行體內(nèi)。此前的銀行監(jiān)管強(qiáng)調(diào)對(duì)銀行的外部約束，而對(duì)銀行本身風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠，1988年資本協(xié)議首次在全球范圍內(nèi)要求銀行持有與其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的資本，提高了對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。二是突出動(dòng)態(tài)監(jiān)管的理念。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的，要求商業(yè)銀行持續(xù)地達(dá)到最低資本充足率要求，可以對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施動(dòng)態(tài)地約束，防止風(fēng)險(xiǎn)的盲目擴(kuò)張和累積。三是推動(dòng)對(duì)表外風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。表外業(yè)務(wù)是“雙刃劍”，能夠使銀行一定程度上擺脫資產(chǎn)負(fù)債表的束縛短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)高速增長(zhǎng)，但對(duì)銀行破壞力也極強(qiáng)。1988年協(xié)議強(qiáng)化了商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，改進(jìn)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）1988年資本協(xié)議的缺陷

1、涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)種類少，未全面反映銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)。1988年資本協(xié)議僅考慮信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有考慮商業(yè)銀行面臨的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等其它風(fēng)險(xiǎn)。隨著風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量手段的改進(jìn)，商業(yè)銀行管理信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有效性大為增強(qiáng)，但隨著利率管制的放松、銀行業(yè)務(wù)自動(dòng)化程度的提高、以及銀行經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)大，操作風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)以及交叉風(fēng)險(xiǎn)呈不斷上升的趨勢(shì)，直接威脅銀行的生存，應(yīng)在監(jiān)管制度上予以高度關(guān)注。

2、缺乏風(fēng)險(xiǎn)敏感性，不能有效區(qū)分資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。1988年資本協(xié)議簡(jiǎn)單化的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重?zé)o法反映一些信用風(fēng)險(xiǎn)的決定因素，如對(duì)于所有公司貸款，不考慮公司的行業(yè)、市場(chǎng)地位、規(guī)模、財(cái)務(wù)實(shí)力統(tǒng)一給予100%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，安排相同數(shù)量的監(jiān)管資本顯然不能反映資產(chǎn)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)程度；對(duì)各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)簡(jiǎn)單進(jìn)行相加，未能考慮資產(chǎn)分散化效應(yīng)；對(duì)各類銀行施加同樣的資本要求，在監(jiān)管制度上未反映銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平差異。缺乏風(fēng)險(xiǎn)敏感性的資本監(jiān)管制度對(duì)商業(yè)銀行的信貸行為產(chǎn)生反向激勵(lì)，更多地發(fā)放高風(fēng)險(xiǎn)貸款，以提高商業(yè)銀行的賬面資產(chǎn)回報(bào)率，導(dǎo)致資產(chǎn)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)程度上升，與強(qiáng)化資本監(jiān)管的初衷背道而馳。

3、導(dǎo)致監(jiān)管資本套利，弱化了資本監(jiān)管的有效性。所謂監(jiān)管資本套利是指商業(yè)銀行在無(wú)需或只需很少地降低整體風(fēng)險(xiǎn)水平的情況下，減少監(jiān)管資本要求的做法，金融創(chuàng)新使得銀行越來(lái)越容易通過(guò)“化妝”提高其報(bào)告的資本充足率，但風(fēng)險(xiǎn)并未下降。監(jiān)管資本已不能代表銀行吸收風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際能力。監(jiān)管資本套利方法包括：一是所謂“為我所用”（cherry-picking）的方法，通過(guò)資產(chǎn)證券化的手段將高質(zhì)量的金融資產(chǎn)從表內(nèi)剔除。二是重構(gòu)金融合同，將資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為資本要求較低的表外頭寸。三是對(duì)一些特定的金融工具（如信用衍生品），將其頭寸從銀行賬戶（banking book）轉(zhuǎn)移到交易賬戶（trading book），通過(guò)采用內(nèi)部模型法降低資本要求。

4、采用經(jīng)合組織俱樂(lè)部法，不能充分反映國(guó)家轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。1988年資本協(xié)議對(duì)國(guó)家轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)采取了極端簡(jiǎn)單化的處理方法，對(duì)經(jīng)合組織成員國(guó)的債權(quán)分配0%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，而對(duì)非OECD成員國(guó)的債權(quán)給予100%的歧視性風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。這一方面造成國(guó)與國(guó)之間巨大的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重差距（最多為100%），致使信用分析評(píng)判中的信用標(biāo)準(zhǔn)扭曲為國(guó)別標(biāo)準(zhǔn)；另一方面則容易對(duì)銀行產(chǎn)生誤導(dǎo)，使銀行放松對(duì)OECD成員國(guó)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的警惕，而將非OECD成員國(guó)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)拒之門外，從而減少銀行的潛在收益，擴(kuò)大銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

5、僅規(guī)定資本充足率的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，而未明確具體的實(shí)施措施。Frankel(1998)認(rèn)為，1988年協(xié)議隱含的前提是成員國(guó)已經(jīng)建立起激勵(lì)相容的制度安排，而許多不具體實(shí)施條件的新興市場(chǎng)國(guó)家也廣泛采用該協(xié)議，造成了各國(guó)資本充足率計(jì)算結(jié)果的不可比；國(guó)別自裁權(quán)的存在和缺乏正式的實(shí)施機(jī)制使得1988年協(xié)議的有效性下降，如協(xié)議未對(duì)各國(guó)如何處理高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供具體的指引，在實(shí)施范圍擴(kuò)大的情況下，一些不受約束的（rogue）銀行體系進(jìn)入了國(guó)際市場(chǎng)，損害了國(guó)際金融體系穩(wěn)定的基礎(chǔ)。

二、新資本協(xié)議及其影響

（一）新資本協(xié)議的主要內(nèi)容

90年代以來(lái)，金融創(chuàng)新層出不窮，計(jì)算機(jī)、電訊技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量理論上的進(jìn)步，推動(dòng)了日益復(fù)雜的金融產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，導(dǎo)致1988年的有效性下降，監(jiān)管資本套利越演越烈，繼續(xù)執(zhí)行該協(xié)議對(duì)于大銀行而言，可能產(chǎn)生較大誤導(dǎo)作用。前巴塞爾委員會(huì)主席Swaan（1998）認(rèn)為，監(jiān)管當(dāng)局既不能無(wú)視市場(chǎng)參與者對(duì)1988年資本協(xié)議的批評(píng)，也不應(yīng)否認(rèn)改進(jìn)資本協(xié)議的必要性，應(yīng)適應(yīng)業(yè)界風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的進(jìn)步，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理方法進(jìn)行調(diào)整和修正，以維持資本監(jiān)管的有效性。為此，巴塞爾委員會(huì)于1998年開(kāi)始大刀闊斧地修改1988資本協(xié)議，1999年6月公布了新資本協(xié)議第一稿，2001年1月公布了第二稿，2003年4月公布了第三稿，并在全球范圍內(nèi)先后進(jìn)行了三次定量影響分析，最終在2004年6月26日，公布了新資本協(xié)議的最終稿。

新資本協(xié)議與1988年資本協(xié)議保持了一定的連續(xù)性。一是繼續(xù)維持1988年資本協(xié)議確定的8%最低資本要求；二是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求計(jì)算方法仍按1996年市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管補(bǔ)充規(guī)定執(zhí)行；三是基本保留了1988年資本協(xié)議的資本定義；四是在資本充足率計(jì)算仍采納監(jiān)管資本＼風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的形式。與1988年資本協(xié)議相比，新資本協(xié)議內(nèi)容更加廣泛、更加復(fù)雜，重大創(chuàng)新主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、構(gòu)建了完整的資本監(jiān)管框架。除明確規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%以外，新資本協(xié)議總結(jié)吸收了近十幾年來(lái)發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行資本監(jiān)管的成功經(jīng)驗(yàn)，提出了監(jiān)管當(dāng)局加強(qiáng)資本充足率監(jiān)督檢查的四大原則，建立了資本充足率監(jiān)管的程序和標(biāo)準(zhǔn)；進(jìn)一步細(xì)化了商業(yè)銀行信息披露要求，強(qiáng)調(diào)通過(guò)市場(chǎng)力量約束銀行的經(jīng)營(yíng)行為，形成了有效資本監(jiān)管的“三大支柱”。

2、擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)覆蓋種類。除信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外，新資本協(xié)議明確提出商業(yè)銀行要對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本要求，將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管的范圍。在第二支柱框架下，商業(yè)銀行必須審慎評(píng)估所面臨的其它風(fēng)險(xiǎn)，如貸款集中風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，提出額外的資本要求。

3、改進(jìn)了資本充足率計(jì)算方法。新資本協(xié)議摒棄了1988年資本協(xié)議一刀切的做法，提出了幾種不同計(jì)算方法，供各國(guó)選擇使用。計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的“標(biāo)準(zhǔn)法”，采用外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果確定各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重?！皟?nèi)部評(píng)級(jí)法”（IRB）允許風(fēng)險(xiǎn)管理水平較高的商業(yè)銀行采用銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)計(jì)算資本充足率，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，計(jì)算出反應(yīng)借款人和貸款風(fēng)險(xiǎn)的量化指標(biāo)；內(nèi)部評(píng)級(jí)法又分為初級(jí)法（FIRB）和高級(jí)法（AIRB）。操作風(fēng)險(xiǎn)的資本計(jì)提方法包括“基本指標(biāo)法”、“標(biāo)準(zhǔn)法”和“高級(jí)計(jì)量法”。

4、拓寬資本充足率監(jiān)管的適用范圍。近年來(lái)各種形式的銀行持股公司、銀行集團(tuán)公司不斷出現(xiàn)、銀行間產(chǎn)權(quán)關(guān)系日趨復(fù)雜化，新資本協(xié)議進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了并表監(jiān)管，以消除由于銀行集團(tuán)內(nèi)部相互持股造成銀行資本充足率高估的影響，不僅要求單個(gè)銀行應(yīng)達(dá)到資本充足率要求，還在次級(jí)并表和全面并表的基礎(chǔ)上，將資本充足率的監(jiān)管范圍擴(kuò)大到銀行集團(tuán)內(nèi)部不同層次的商業(yè)銀行和銀行集團(tuán)的持股公司。

（二）新資本協(xié)議的影響

新資本協(xié)議更全面、更敏感地反映了商業(yè)銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，充分體現(xiàn)了近年來(lái)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和管理手段的進(jìn)步，使得“監(jiān)管資本”與“經(jīng)濟(jì)資本”趨于一致，將銀行資本要求與其風(fēng)險(xiǎn)狀況密切掛鉤，賦予風(fēng)險(xiǎn)管理水平高的商業(yè)銀行自己計(jì)算資本要求的權(quán)利，大幅度地提高了資本充足率的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，為商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供了激勵(lì)。新資本協(xié)議進(jìn)一步強(qiáng)化了巴塞爾委員會(huì)多年來(lái)積極倡導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念，代表了資本監(jiān)管方式在兩個(gè)方面發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，一是由基于規(guī)則向基于過(guò)程的轉(zhuǎn)變，二是從設(shè)定監(jiān)管資本向基于經(jīng)濟(jì)資本配置的轉(zhuǎn)變。新資本協(xié)議同時(shí)包含了制度約束和激勵(lì)結(jié)構(gòu)兩方面因素，只有平衡實(shí)施三大支柱才能實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合，各國(guó)特別是新興市場(chǎng)國(guó)家實(shí)施新資本協(xié)議面臨重大的挑戰(zhàn)。

按照巴塞爾委員會(huì)確定的時(shí)間表，十國(guó)集團(tuán)國(guó)家2007年初開(kāi)始實(shí)施新資本協(xié)議，實(shí)施高級(jí)方法（信用風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法和操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法）可推遲到2008年初實(shí)施。根據(jù)歐盟的規(guī)定，不屬于十國(guó)集團(tuán)的歐盟成員國(guó)也必須在2007年初實(shí)施新資本協(xié)議；非巴塞爾委員成員國(guó)中的發(fā)達(dá)市場(chǎng)，如香港、新加坡等，為提高銀行體系競(jìng)爭(zhēng)力，維護(hù)區(qū)域金融中心的地位，將同步開(kāi)始實(shí)施新資本協(xié)議；一些發(fā)展中國(guó)家，如印度、巴西、俄羅斯都表示，將在2006年以后的幾年內(nèi)實(shí)施新資本協(xié)議。金融穩(wěn)定學(xué)院的調(diào)查結(jié)果（2006）表明，全球范圍內(nèi)近100個(gè)國(guó)家/地區(qū)將實(shí)施新資本協(xié)議。巴塞爾委員會(huì)2006年10月份的新版《有效銀行監(jiān)管核心原則》，雖然未明確要求必須實(shí)施新資本協(xié)議，但為新資本協(xié)議實(shí)施預(yù)留了空間。由此可見(jiàn)，在不遠(yuǎn)的將來(lái)新資本協(xié)議將成為新的資本監(jiān)管國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。

全球范圍大多數(shù)主要經(jīng)濟(jì)體都公布了新資本協(xié)議實(shí)施方案。就信用風(fēng)險(xiǎn)而言，大多數(shù)國(guó)際化大銀行都選擇實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法。美國(guó)排名前20家的大銀行都將實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法。到2010年底，歐盟成員國(guó)中83%的大銀行（資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)1000億美元）、71%的中型銀行（資產(chǎn)規(guī)模在250億和1000億美元之間）將實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法。澳大利亞前6家大銀行、香港地區(qū)14家大銀行將實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法。巴西前13家大銀行將實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法（占銀行業(yè)總資產(chǎn)的比例為83%）。就操作風(fēng)險(xiǎn)而言，雖然部分國(guó)際化大銀行希望實(shí)施高級(jí)計(jì)量法，但受數(shù)據(jù)缺乏、技術(shù)不成熟等方面的制約，在開(kāi)始階段大多數(shù)銀行都將實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)法。

即便是國(guó)際化大銀行實(shí)施新資本協(xié)議也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如信息系統(tǒng)的建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理人才的短缺、信貸流程的再造、風(fēng)險(xiǎn)文化的重新塑造等。埃森哲公司和標(biāo)準(zhǔn)普爾的調(diào)查（2004）表明，就內(nèi)部評(píng)級(jí)體系而言，歐洲大銀行70%運(yùn)行良好，而美國(guó)僅35%；就信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的校準(zhǔn)，美國(guó)銀行中只有不到30%是有效的，而歐洲也只達(dá)到59%的水平。為達(dá)到新資本協(xié)議設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行必須付出巨額的合規(guī)成本。如法國(guó)儲(chǔ)蓄銀行集團(tuán)（CNCE）的內(nèi)部評(píng)級(jí)法項(xiàng)目總預(yù)算達(dá)1億歐元；匯豐銀行集團(tuán)（HSBC）在全球范圍內(nèi)投入大約1000人從事實(shí)施新資本協(xié)議實(shí)施的準(zhǔn)備工作，建立了800個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)和250個(gè)違約概率模型。普華永道估計(jì)，歐洲銀行業(yè)為實(shí)施新資本協(xié)議投入了60億美元。英國(guó)FSA的典型調(diào)查結(jié)果（2006）表明，5家大銀行（資產(chǎn)超過(guò)1000億英鎊）實(shí)施新資本協(xié)議初始成本平均高達(dá)1.13億英鎊。亞洲銀行家（2005）估計(jì)，韓國(guó)銀行信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)投入3.35億美元，香港銀行業(yè)為此投入了3.23億美元。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的進(jìn)步、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力的增強(qiáng)以及高級(jí)方法實(shí)施帶來(lái)的資本節(jié)約，為國(guó)際化大銀行開(kāi)拓市場(chǎng)空間鋪平了道路，將進(jìn)一步擴(kuò)大其在國(guó)際金融市場(chǎng)上業(yè)已存在的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。而對(duì)于短期內(nèi)不實(shí)施新資本協(xié)議國(guó)家的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，進(jìn)入國(guó)際金融市場(chǎng)的門檻將提高。

三、結(jié)論

（一）資本監(jiān)管目標(biāo)日趨多元化。資本監(jiān)管目標(biāo)從開(kāi)始階段的增強(qiáng)單個(gè)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，逐步發(fā)展到維護(hù)銀行體系的穩(wěn)定、促進(jìn)銀行體系公平競(jìng)爭(zhēng)等的多元化目標(biāo)。在1988年資本協(xié)議的推動(dòng)下，資本充足率標(biāo)準(zhǔn)逐步成為監(jiān)管當(dāng)局對(duì)各類銀行（甚至包括其它吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)）實(shí)施清償力監(jiān)管以及確保銀行之間公平競(jìng)爭(zhēng)的重要杠桿。

（二）資本監(jiān)管的手段走向內(nèi)部化。早期資本監(jiān)管是由監(jiān)管當(dāng)局從外部強(qiáng)制設(shè)定杠桿比例；1988年資本協(xié)議確定的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資本比例，反映了監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。隨著銀行風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和風(fēng)險(xiǎn)管理手段的復(fù)雜化，僅靠簡(jiǎn)單的外部監(jiān)督已無(wú)法實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)，新資本協(xié)議進(jìn)一步考慮了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的差異，賦予商業(yè)銀行估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的權(quán)利，向業(yè)界發(fā)出了“風(fēng)險(xiǎn)管理很重要”的信號(hào)，推動(dòng)資本監(jiān)管的重點(diǎn)由結(jié)果向過(guò)程轉(zhuǎn)變。

（三）資本監(jiān)管制度變遷的動(dòng)力由危機(jī)推動(dòng)轉(zhuǎn)向技術(shù)誘導(dǎo)。從歷史上看，銀行監(jiān)管制度演進(jìn)的主要推動(dòng)力來(lái)自于銀行危機(jī)，銀行危機(jī)使得存款者與納稅人蒙受巨額損失，迫使監(jiān)管當(dāng)局調(diào)整監(jiān)管政策以防止危機(jī)重現(xiàn)。1988年的資本協(xié)議就是上世紀(jì)80年代銀行危機(jī)的產(chǎn)物，在那次危機(jī)中成百上千的銀行紛紛破產(chǎn)。90年代以來(lái)，隨著金融工程和信息技術(shù)的發(fā)展，那些規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)復(fù)雜的商業(yè)銀行掀起了上世紀(jì)90年代風(fēng)險(xiǎn)管理的革命。1988年資本協(xié)議對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)反映的不充分的缺陷逐步暴露。在這種情況下監(jiān)管當(dāng)局別無(wú)選擇只能依靠銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)了新資本協(xié)議的出臺(tái)，并且銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)步將決定著資本監(jiān)管制度演進(jìn)的方向。在一定意義上新資本協(xié)議的和實(shí)施僅是一個(gè)新的起點(diǎn)。

注：

1 如1987年，花旗銀行的或有負(fù)債為4670億美元，超過(guò)股東權(quán)益的50倍；JP摩根為2030億美元，大通曼哈頓為1750億美元，都超過(guò)了股東權(quán)益的40倍。轉(zhuǎn)引自Kapstein(1991):Supervising International Banks: Origins and Implication of the Basel Accord, Essay in International Finance,No.1985, Princeton,NJ. Princeton University Press.

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7. Basel Committee on Banking Supervision (1988), International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards ,省略, Basel, Switzerland;

篇（5）

建立商業(yè)銀行退出制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本要求。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律之一就是自由競(jìng)爭(zhēng)，而競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果就是優(yōu)勝劣汰、大浪淘沙。商業(yè)銀行作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的微觀主體，與普通的工商企業(yè)一樣，其進(jìn)入與退出、興起與衰落、成功與失敗都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的正?，F(xiàn)象。金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，美國(guó)商業(yè)銀行每年少則幾十家多則數(shù)百家倒閉。同時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是法制經(jīng)濟(jì)，商業(yè)銀行作為我國(guó)金融體系中的重要組成部分，建立退出制度是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本要求，是維護(hù)和規(guī)范經(jīng)濟(jì)和金融正常運(yùn)行的基本條件。但迄今為止，我國(guó)在此方面基本上還是空白，急需填補(bǔ)。

經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展形勢(shì)要求盡快建立商業(yè)銀行退出制度。銀行是明顯的親經(jīng)濟(jì)周期行業(yè)，“經(jīng)濟(jì)穩(wěn)則銀行穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)衰則銀行衰”，從主要衡量指標(biāo)看，可以說(shuō)我國(guó)商業(yè)銀行目前處于歷史上最好時(shí)期，這除了得益于銀行業(yè)自身的改革與管理成就外，與我國(guó)近30多年經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)高速發(fā)展、巨額的財(cái)政救助和良好的民眾心理預(yù)期密切相關(guān)。但是，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)正在發(fā)生復(fù)雜而深刻的變化，我國(guó)經(jīng)濟(jì)逐漸走入下行通道，結(jié)構(gòu)調(diào)整、方式轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的壓力越來(lái)越大，經(jīng)濟(jì)金融生活中的不穩(wěn)定、不確定因素增加，這些將進(jìn)一步加劇商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加速歷史風(fēng)險(xiǎn)的暴露，使得商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)失敗的幾率增大。

競(jìng)爭(zhēng)加劇會(huì)使越來(lái)越多的商業(yè)銀行退出市場(chǎng)。銀行業(yè)是投資回報(bào)較高的行業(yè)（近幾年我國(guó)上市商業(yè)銀行的凈資產(chǎn)回報(bào)率都在20%以上），是社會(huì)資本紛紛追逐的領(lǐng)域，但由于該行業(yè)實(shí)行特許權(quán)經(jīng)營(yíng)和嚴(yán)格審批制度，商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)數(shù)量和服務(wù)領(lǐng)域相對(duì)需求來(lái)講，仍然不足，我國(guó)商業(yè)銀行特別是幾家大型商業(yè)銀行處于相對(duì)壟斷地位。隨著我國(guó)銀行業(yè)對(duì)內(nèi)和對(duì)外開(kāi)放力度加大，未來(lái)商業(yè)銀行準(zhǔn)入門檻將降低，條件將放松，特別是類似農(nóng)村商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、社區(qū)銀行會(huì)大量出現(xiàn)。銀行數(shù)量的增加會(huì)進(jìn)一步加劇商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)程度，當(dāng)然也就會(huì)有更多的商業(yè)銀行特別是小微銀行最終難逃退出市場(chǎng)的命運(yùn)。

經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變使商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。中國(guó)版新資本協(xié)議的實(shí)施、利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)、人民幣國(guó)際化進(jìn)程加快、“金融脫媒”現(xiàn)象加劇等，給我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，從成本和收益兩個(gè)方向擠壓商業(yè)銀行的盈利空間，簡(jiǎn)單依靠存貸利差賺錢高額利潤(rùn)的時(shí)代會(huì)慢慢消失。在股東價(jià)值最大化和經(jīng)營(yíng)模式被迫轉(zhuǎn)變的雙重壓力下，出于獲取更多利潤(rùn)、滿足客戶多層次需求、規(guī)避各種約束條件等動(dòng)機(jī)，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的積極性會(huì)更高，非審慎穩(wěn)健的行為會(huì)增加，風(fēng)險(xiǎn)的管控能力受到削弱，從而使商業(yè)銀行在某個(gè)時(shí)期出現(xiàn)難以為繼的可能性大大提高，總結(jié)金融危機(jī)的教訓(xùn)不乏其例。

監(jiān)管趨嚴(yán)會(huì)使更多的商業(yè)銀行退出市場(chǎng)。一般工商企業(yè)要進(jìn)行破產(chǎn)重組常常可由債務(wù)人和債權(quán)人提出，銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，涉及面很廣，如果經(jīng)營(yíng)失敗，其影響面和破壞性會(huì)很大。為了保持銀行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，我國(guó)銀行監(jiān)管當(dāng)局設(shè)定了一整套監(jiān)管指標(biāo)，并確定了警告閾值，當(dāng)商業(yè)銀行的某個(gè)或某些指標(biāo)超過(guò)閾值時(shí)，銀行監(jiān)管當(dāng)局可責(zé)令其停業(yè)整頓或者關(guān)門歇業(yè)，接受重組甚至進(jìn)行破產(chǎn)清算。越來(lái)越多的現(xiàn)實(shí)慘痛教訓(xùn)，加深了人們對(duì)銀行業(yè)脆弱性的進(jìn)一步認(rèn)識(shí)，要求對(duì)其實(shí)行更加審慎嚴(yán)格監(jiān)管已成為業(yè)內(nèi)共識(shí)?？梢钥隙ǖ氖?，未來(lái)對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)和條件會(huì)越來(lái)越高，不能達(dá)標(biāo)的銀行也會(huì)越來(lái)越多。

我國(guó)商業(yè)銀行退出制度建設(shè)的特殊性

商業(yè)銀行退出缺乏民眾心理基礎(chǔ)。我國(guó)的金融消費(fèi)者和社會(huì)公眾甚至包括很多銀行從業(yè)人員，常常認(rèn)為商業(yè)銀行是國(guó)家開(kāi)辦的，以國(guó)家信用做保障，有堅(jiān)強(qiáng)的后盾，垮不了，更不會(huì)破產(chǎn)；即使出現(xiàn)較大問(wèn)題，也會(huì)采取諸如注資、剝離不良資產(chǎn)、政府主導(dǎo)兼并重組等措施進(jìn)行救助（以前也是這樣做的），大家對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)失敗的嚴(yán)重后果和自己可能要承擔(dān)的損失缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。銀行是信用經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，其存在和發(fā)展正是基于民眾強(qiáng)大的信心和良好的預(yù)期，如果商業(yè)銀行關(guān)停破產(chǎn)成為常態(tài)，將動(dòng)搖這種信心和預(yù)期，特別是在初期階段，可能難以接受甚至帶來(lái)恐慌，這樣有可能波及整個(gè)銀行業(yè)和金融體系的穩(wěn)定。

商業(yè)銀行沒(méi)有經(jīng)歷完整經(jīng)濟(jì)周期的考驗(yàn)?；仡櫢母镩_(kāi)放30多年的發(fā)展歷程，表面上看我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)生了翻天覆地的變化，取得了巨大成就，但是這種變化主要還是依靠外部力量，得益于經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展、巨額不良資產(chǎn)的剝離和龐大的財(cái)政注資。從某種意義上講，我國(guó)商業(yè)商業(yè)還是“搖籃中的嬰兒、溫室中的花朵”，是在政府的呵護(hù)下，“茁壯”成長(zhǎng)起來(lái)的，沒(méi)有經(jīng)歷持續(xù)經(jīng)濟(jì)衰退和經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)的沖擊，還沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)系統(tǒng)性、大面積風(fēng)險(xiǎn)事件的洗禮和考驗(yàn)，目前還處于現(xiàn)代商業(yè)銀行的起步階段。我國(guó)的銀行家還缺乏足夠的危機(jī)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力，在此方面的心智還不成熟，幾乎沒(méi)有任何經(jīng)驗(yàn)可言。

商業(yè)銀行退出的社會(huì)影響面大。我國(guó)是全世界儲(chǔ)蓄率最高的國(guó)家之一，商業(yè)銀行的負(fù)債大部分來(lái)源于城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款，涉及數(shù)以億計(jì)的個(gè)人和家庭，這與發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的負(fù)債主要來(lái)源于機(jī)構(gòu)投資者購(gòu)買其債券有明顯不同，即使一個(gè)規(guī)模較小的農(nóng)村信用社（獨(dú)立法人）涉及儲(chǔ)蓄賬戶也有上千個(gè)。如果某商業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理不善破產(chǎn)關(guān)閉了，導(dǎo)致到期的存款無(wú)法兌付，有可能引起局部的社會(huì)不穩(wěn)定。最為關(guān)鍵的是，商業(yè)銀行的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)有較大的擴(kuò)散性，會(huì)導(dǎo)致廣大的投資者和存款人對(duì)其他銀行機(jī)構(gòu)也失去信心，而帶來(lái)連鎖反應(yīng)，出現(xiàn)諸如拋售股票、擠兌存款等現(xiàn)象，局面失控，其破壞作用難以想象。

商業(yè)銀行退出的救助成本高。商業(yè)銀行是高負(fù)債經(jīng)營(yíng)企業(yè)，目前我國(guó)商業(yè)銀行的資本充足率大約10%左右，負(fù)債率接近90%。同時(shí)需要注意的是，商業(yè)銀行的負(fù)債率與工商企業(yè)的負(fù)債率有所不同，商業(yè)銀行的負(fù)債率是基于自有資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（不是賬面資產(chǎn)）的比值，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的總量一般是小于資產(chǎn)總量的，如果銀行面臨崩潰邊緣，消息一旦傳出，真正風(fēng)險(xiǎn)會(huì)進(jìn)一步放大，依靠其有限的資本金和撥備很難應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和損失，常常需要財(cái)政和中央銀行提供救助。在2008年的金融危機(jī)和還未結(jié)束的歐債危機(jī)中，美國(guó)和歐洲的央行、政府就動(dòng)用了數(shù)以萬(wàn)億計(jì)的資金，拯救一些大型商業(yè)銀行，補(bǔ)充流動(dòng)性。

大型商業(yè)銀行“大而不能倒”問(wèn)題加大了商業(yè)銀行退出難度。雖然我國(guó)五大國(guó)有商業(yè)銀行已經(jīng)改造成為了大眾持股銀行，但是國(guó)家仍然處于絕對(duì)控股地位，從資產(chǎn)、存款、貸款等規(guī)模來(lái)看，要占整個(gè)銀行體系的50%以上，盈利要占60%以上，處于相對(duì)壟斷地位，較容易獲取高額利潤(rùn)。國(guó)有商業(yè)商業(yè)銀行實(shí)行的是一級(jí)法人體制下的授權(quán)經(jīng)營(yíng)，人員眾多，管理幅度大，管理鏈條長(zhǎng)，體制相對(duì)僵化，運(yùn)作效率比較低，機(jī)制變革和經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型非常不容易。更為重要的是，國(guó)有商業(yè)銀行是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的主要資金提供者，肩負(fù)執(zhí)行宏觀調(diào)控政策的重要職責(zé)，也是國(guó)家稅收的重要來(lái)源，如果真正出問(wèn)題，其影響和破壞面非常廣，甚至可能導(dǎo)致信用危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)，引起全社會(huì)動(dòng)蕩。

建立商業(yè)銀行退出制度的初步設(shè)想

建立商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展約束體系。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)失敗意味投資者和其他金融消費(fèi)者可能面臨損失和風(fēng)險(xiǎn)，不管采取何種方式進(jìn)行救助，結(jié)果都會(huì)付出非正常成本，這是所有利益相關(guān)方所不愿意看到的。所以最好的方法是未雨綢繆，防患未然，建立有效的自我約束和監(jiān)管機(jī)制，保持商業(yè)銀行可持續(xù)健康發(fā)展，努力避免或者減少商業(yè)銀行退市現(xiàn)象的發(fā)生。一方面，商業(yè)銀行要確定穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)思想，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高經(jīng)營(yíng)管理能力和水平，遵循商業(yè)銀行的運(yùn)行規(guī)律，加強(qiáng)自我約束；另一方面，銀行監(jiān)管部門要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的日常監(jiān)管，及時(shí)預(yù)警，督促糾偏。

建立商業(yè)銀行市場(chǎng)退出的法規(guī)體系。對(duì)商業(yè)銀行退出的概念、要求、標(biāo)準(zhǔn)、程序等進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)要對(duì)問(wèn)題銀行的處置方式、方法等用法規(guī)的形式明確下來(lái)。建立健全的法規(guī)體系，不僅可以對(duì)問(wèn)題銀行的退市和處置有法可依，而且對(duì)正常銀行也有警示和提醒作用。鑒于商業(yè)銀行破產(chǎn)清算的影響太大，特別是在建立商業(yè)銀行退出制度的初期，對(duì)問(wèn)題銀行要鼓勵(lì)以兼并、收購(gòu)等方式進(jìn)行重組，以減少對(duì)社會(huì)的負(fù)面沖擊力，逐步消化包袱。要積極在向公眾宣傳和普及金融知識(shí)，培養(yǎng)廣大金融消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓他們逐漸接受中國(guó)的商業(yè)銀行也是有可能破產(chǎn)的觀念和現(xiàn)實(shí)，理性選擇商業(yè)銀行，理性決策投資行為。

逐步解決大型商業(yè)銀行“大而不能倒”問(wèn)題。通過(guò)出售現(xiàn)有股權(quán)、增發(fā)股票等途徑，逐步改變國(guó)有資本一股獨(dú)大的現(xiàn)狀，廣泛吸收多種所有制成分特別是外資和民營(yíng)資本參與，使國(guó)有商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化。國(guó)有商業(yè)銀行的國(guó)有股出售資金可以用來(lái)補(bǔ)充社保資金或建立金融穩(wěn)定發(fā)展基金。要逐步打破國(guó)有銀行在整個(gè)融資體系中的壟斷地位，可考慮的思路：將國(guó)有大型商業(yè)銀行改造成為金融控股集團(tuán)，在其內(nèi)部，按照業(yè)務(wù)板塊（如信用卡、小企業(yè)、公司業(yè)務(wù)等）建立事業(yè)部制，條件成熟時(shí)，可以將其改造為獨(dú)立的子銀行或子公司；或者以區(qū)域?yàn)閱卧ū热缫粋€(gè)或者幾個(gè)一級(jí)分行）組建具有獨(dú)立法人資格的子銀行或子公司，但不管采取何種方式，應(yīng)由集團(tuán)控股。這些子銀行、子公司在條件成熟時(shí)，也可以進(jìn)行股改和謀求上市。有些小的經(jīng)營(yíng)實(shí)體可以引進(jìn)民間資本的參與，因?yàn)樵诂F(xiàn)有條件下，國(guó)有商業(yè)銀行作為單一法人，資本和資產(chǎn)總量很大，民營(yíng)資本要參與其中并取得話語(yǔ)權(quán)非常困難。在不同的經(jīng)營(yíng)主體之間設(shè)立防火墻，防止某一經(jīng)營(yíng)主體出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，其風(fēng)險(xiǎn)向其他領(lǐng)域擴(kuò)散。這樣在解決國(guó)有商業(yè)銀行“規(guī)模不經(jīng)濟(jì)”問(wèn)題、充分調(diào)動(dòng)各經(jīng)營(yíng)主體的積極性的同時(shí)，也可保持整個(gè)集團(tuán)整體抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力不下降。

篇（6）

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）12-0-02

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互作用的內(nèi)在機(jī)理

內(nèi)部控制是一種自律行為，對(duì)商業(yè)銀行而言，“內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督與糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制”[1]。從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義可知，內(nèi)部控制是銀行為了防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門及工作人員所從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和制約的方法、措施、程序的總稱[2]。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指商業(yè)銀行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制等方法，預(yù)防、回避、排除或轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營(yíng)資金的安全。

商業(yè)銀行作是經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，高負(fù)債經(jīng)營(yíng)和無(wú)抵押負(fù)債經(jīng)營(yíng)作為其最顯著的兩大特點(diǎn)，決定了商業(yè)銀行具有巨大內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。具有健全的制度管理措施和完備的相互制約關(guān)系的內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠在隱蔽性風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題發(fā)生的同時(shí)，自動(dòng)地發(fā)揮出監(jiān)督、制約、矯正、抑制錯(cuò)誤的功能，從而在一定程度上糾正問(wèn)題或使風(fēng)險(xiǎn)在隱蔽期內(nèi)不至變大，降低損失發(fā)生的可能性。而隱蔽性風(fēng)險(xiǎn)表面化時(shí)，處理問(wèn)題就屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇了[3]。

目前，從我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展情況來(lái)看，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注的側(cè)重點(diǎn)趨向一致。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制注重建立和完善內(nèi)部管理體系、理順操作流程、實(shí)行職責(zé)分離以及橫向相互監(jiān)督制約的機(jī)制，防范銀行從業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理則注重再造管理體系和流程，通過(guò)完善風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和技術(shù)體系，從容應(yīng)對(duì)銀行可能發(fā)生的危機(jī)，實(shí)現(xiàn)與收益平衡的戰(zhàn)略目標(biāo)。而在商業(yè)銀行公司治理機(jī)制不斷完善的情況下，二者實(shí)際上是殊途同歸，目標(biāo)統(tǒng)一。

二、德意志銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)借鑒

國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)的部控制制度建設(shè)較早，在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部控制制度發(fā)展到成熟階段。因此，考察和研究國(guó)外商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)和完善具有十分重要的意義。德意志銀行于1870年在柏林成立，總部位于德國(guó)法蘭克福，是德國(guó)最大的銀行，也是歐洲最強(qiáng)大的銀行之一。德意志銀行是一家全球性全能型的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，它不僅僅是商業(yè)銀行，也從事投資銀行、私人銀行和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。德意志銀行具有較大的國(guó)際化程度，資本實(shí)力和全球競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)，將其作為國(guó)外商業(yè)銀行的典型個(gè)例進(jìn)行分析借鑒，可以幫助我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、提升內(nèi)部控制成效、防范銀行風(fēng)險(xiǎn)。

（一）德意志銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。德意志銀行公司治理結(jié)構(gòu)是典型的雙董事會(huì)制，由監(jiān)督董事會(huì)和管理董事會(huì)共同管理。監(jiān)督董事會(huì)由股東大會(huì)和職工大會(huì)選舉的董事組成，有權(quán)對(duì)管理董事會(huì)成員進(jìn)行任免，管理董事會(huì)向監(jiān)督董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督董事會(huì)下設(shè)各專門委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)具體領(lǐng)域進(jìn)行管理。德意志銀行的監(jiān)督董事會(huì)，從名稱上看，側(cè)重于履行監(jiān)督職能，約有40%的董事來(lái)自職工代表，在銀行管理過(guò)程中可以保護(hù)職工的利益，也有利于限制大股東侵害中小股東和銀行利益。

（二）德意志銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。德意志銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的五個(gè)基本原則：1.董事會(huì)把整個(gè)集團(tuán)作為一個(gè)整體進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督，監(jiān)事會(huì)定期監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)情況；2.集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)負(fù)責(zé)管理和控制風(fēng)險(xiǎn)；3.協(xié)同管理組織內(nèi)部所有相關(guān)層面的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)；4.緊密聯(lián)系全球風(fēng)險(xiǎn)管理部門的組織結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)；5.風(fēng)險(xiǎn)管理的職能自成體系，獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門?？傂性O(shè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，其主要職責(zé)有：1.制定風(fēng)險(xiǎn)管理部門的組織結(jié)構(gòu)并任命主要的風(fēng)險(xiǎn)管理官員；2.規(guī)劃并貫徹執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)一致可行的“風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整經(jīng)濟(jì)資本收益率”（RAROC）模型；3.管理風(fēng)險(xiǎn)組合；4.制定與業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃一致的風(fēng)險(xiǎn)偏好；5.制定與風(fēng)險(xiǎn)偏好一致的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)管理程序和風(fēng)險(xiǎn)管理方法。[4]

1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理。德意志銀行建立了全行統(tǒng)一的對(duì)客戶群體進(jìn)行評(píng)價(jià)的內(nèi)部評(píng)估法、計(jì)分卡和評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，并將在參考外部評(píng)級(jí)情況所得到的內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果與客戶的市場(chǎng)表現(xiàn)進(jìn)行對(duì)比。并且運(yùn)用各種工具對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，使銀行能夠在信貸損失初現(xiàn)時(shí)通過(guò)相應(yīng)的程序和預(yù)警系統(tǒng)，把風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)，從而降低客戶違約的可能性。對(duì)于大部分類型的交易，德意志銀行把交易委托給專業(yè)的清算機(jī)構(gòu)來(lái)完成，只有交易雙方都完全履行契約中的義務(wù)，清算機(jī)構(gòu)才對(duì)交易進(jìn)行結(jié)算，以此降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理。德意志銀行認(rèn)為，銀行所有業(yè)務(wù)都面臨著市場(chǎng)價(jià)格或利率上下波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，而市場(chǎng)價(jià)格或利率的波動(dòng)可能導(dǎo)致銀行遭受損失，也可能使銀行獲得盈利。德意志銀行合并使用風(fēng)險(xiǎn)敏感度、風(fēng)險(xiǎn)值、壓力測(cè)試和經(jīng)濟(jì)資本等指標(biāo)來(lái)管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)并確定風(fēng)險(xiǎn)額度。

3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。德意志銀行建立了“資金矩陣”來(lái)管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)到期時(shí)限的不同，銀行把所有與資金相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債按照時(shí)間進(jìn)行排列，組成一個(gè)資金矩陣。管理人員可以通過(guò)資金矩陣直觀地看到每種期限的資產(chǎn)和負(fù)債是否匹配，以此識(shí)別和管理流動(dòng)性敞口。資金矩陣為德意志銀行每年在資本市場(chǎng)的債券發(fā)行計(jì)劃提供了技術(shù)支持，集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)根據(jù)資金矩陣的情況對(duì)債券的期限、數(shù)量和契約內(nèi)容等發(fā)行目標(biāo)進(jìn)行審批。

4.操作風(fēng)險(xiǎn)管理。德意志銀行通過(guò)評(píng)分卡來(lái)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的狀態(tài)，由集團(tuán)操作風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)按季復(fù)核；使用內(nèi)部和外部的損失數(shù)據(jù)建立數(shù)學(xué)模型，計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)敞口所需要的經(jīng)濟(jì)資本。德意志銀行通過(guò)建立備份系統(tǒng)和應(yīng)急計(jì)劃來(lái)盡量降低通訊、信息或結(jié)算系統(tǒng)所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)加強(qiáng)員工常規(guī)培訓(xùn)、落實(shí)操作規(guī)程和強(qiáng)化監(jiān)督檢查來(lái)減少操作中的錯(cuò)誤和缺點(diǎn)。另一方面，德意志銀行也通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)來(lái)抵御操作風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷。良好的控制環(huán)境是有效的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，相比于國(guó)外內(nèi)部控制環(huán)境，我國(guó)內(nèi)部控制環(huán)境相對(duì)薄弱，主要集中體現(xiàn)于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人事制度。我國(guó)商業(yè)銀行大多是國(guó)有企業(yè)，國(guó)有企業(yè)主要的問(wèn)題就是產(chǎn)權(quán)不明晰，責(zé)任不明確，從而影響內(nèi)部控制的執(zhí)行效率。而國(guó)外商業(yè)銀行就不存在這個(gè)問(wèn)題，其產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)分明，相互制衡。我國(guó)商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，機(jī)構(gòu)臃腫，管理層級(jí)多，內(nèi)部各職能部門分工不明確，權(quán)責(zé)相互交錯(cuò)。而國(guó)外商業(yè)銀行大多是股份公司制企業(yè)，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單有效，職責(zé)分工合理，高效運(yùn)行。

（二）內(nèi)部控制制度不健全。1.內(nèi)部控制制度系統(tǒng)性不足。內(nèi)部控制制度分開(kāi)制定，導(dǎo)致各制度間相互割裂，缺乏統(tǒng)一與整合。商業(yè)銀行內(nèi)部各個(gè)部門之間行政上相對(duì)對(duì)立，各部門獨(dú)立制定規(guī)章制度，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度數(shù)量眾多，銀行內(nèi)各部門、各崗位甚至各項(xiàng)業(yè)務(wù)都存在內(nèi)部控制制度，但是各個(gè)制度相互割裂缺乏整合性且目標(biāo)不統(tǒng)一。[5]2.內(nèi)部控制制度強(qiáng)制性不足。內(nèi)部控制制度對(duì)于高級(jí)管理層的監(jiān)督約束略顯薄弱，并且只重視內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)，而對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況予以輕視，進(jìn)而出現(xiàn)違章操作、有章不循的情況。3.內(nèi)部控制制度全面性不足。內(nèi)部控制制度往往沒(méi)有包括商業(yè)銀行所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在一些分支機(jī)構(gòu)這種現(xiàn)狀尤其突出。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全。1.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失。反觀國(guó)外商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)性，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理中心無(wú)法獨(dú)立權(quán)責(zé)不明，風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)溝通體系不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理狀況難以在銀行內(nèi)部各個(gè)層次、各個(gè)部門之間得到充分、全面的溝通，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不完善，不能滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。2.在風(fēng)險(xiǎn)管理體制上區(qū)別明顯。與西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理相比，在體制上由于我國(guó)還沒(méi)有真正確立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，法律體系的不完備以及市場(chǎng)機(jī)制的不完善，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行缺乏完善的產(chǎn)權(quán)制度，欠缺激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，不具有良好的現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)。3.在風(fēng)險(xiǎn)管理理念上差距較大。我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理理念存在明顯的滯后性，往往跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展速度和風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境變化的步伐，未針對(duì)不同種類的業(yè)務(wù)、不同地區(qū)的現(xiàn)狀分別實(shí)施符合其特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，而是統(tǒng)一操作，導(dǎo)致不僅業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能得到很好的控制，新的風(fēng)險(xiǎn)還容易隨之產(chǎn)生；側(cè)重于信用風(fēng)險(xiǎn)管理，而輕視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理，致使風(fēng)險(xiǎn)管理的片面化。

（四）內(nèi)部控制制度對(duì)金融創(chuàng)新在時(shí)間上存在滯后性。銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展往往超前于銀行制度的建設(shè)，這使得商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的準(zhǔn)確性大大下降。商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度對(duì)于金融創(chuàng)新在時(shí)間上存在滯后性。商業(yè)銀行在實(shí)際工作中往往不能及時(shí)有效的控制金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部稽核制度不完善。內(nèi)部稽核沒(méi)有滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。內(nèi)部稽核部門在形式上和實(shí)質(zhì)上都沒(méi)有獨(dú)立于商業(yè)銀行，內(nèi)部稽核部門在行政上從屬于商業(yè)銀行，在經(jīng)濟(jì)依附于商業(yè)銀行。并且，在實(shí)際工作中，由于稽核的時(shí)間往往滯后于業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的時(shí)間，嚴(yán)重影響了內(nèi)部稽核的有效性。

四、強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）營(yíng)造良好的控制環(huán)境。提高銀行員工內(nèi)部控制意識(shí)，增強(qiáng)遵紀(jì)守法觀念，創(chuàng)造良好的內(nèi)控文化氛圍。增強(qiáng)商業(yè)銀行依法經(jīng)營(yíng)觀念，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立內(nèi)控人人有責(zé)的觀念，首先要從銀行管理層做起，各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)，尤其網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人，要真正擔(dān)負(fù)起內(nèi)控管理第一責(zé)任人的角色，一級(jí)抓一級(jí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織員工系統(tǒng)學(xué)習(xí)內(nèi)控制度，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，促使員工自覺(jué)養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，注重培育自律意識(shí)，自覺(jué)糾正經(jīng)營(yíng)行為的偏差。[6]

（二）建立完善的商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1.建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。隨著國(guó)際金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的逐漸凸顯，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行越來(lái)越多的資產(chǎn)成為非信貸資產(chǎn)而進(jìn)入國(guó)際國(guó)內(nèi)交易市場(chǎng)，商業(yè)銀行面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將越來(lái)越大，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行需要面對(duì)的最重要的金融風(fēng)險(xiǎn)之一。構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以從以下幾個(gè)方面著手：

一是建立完善的利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。在這方面目前還有許多工作要做，關(guān)鍵要做到：分類和歸總本行當(dāng)前及未來(lái)將面臨的各種利率風(fēng)險(xiǎn)，包括再定價(jià)、收益曲線、基準(zhǔn)與期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等，并追溯其全部來(lái)源；在科學(xué)進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量分析的基礎(chǔ)上，確定全行可承受的利率風(fēng)險(xiǎn)總額，并將其按產(chǎn)品、部門進(jìn)行分解，由各部門、機(jī)構(gòu)分別承擔(dān)各自風(fēng)險(xiǎn)限額的控制。[7]二是調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。應(yīng)該增強(qiáng)金融創(chuàng)新意識(shí)，加快發(fā)展商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，減少對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的依賴，從而減少利率風(fēng)險(xiǎn)的困擾。

2.建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2007年6月的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，提供了與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)相匹配的操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法；《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量指引》也多次征求意見(jiàn)，力爭(zhēng)把資本計(jì)量與審慎監(jiān)管更好地結(jié)合起來(lái)。我們要重視銀行業(yè)務(wù)流程、交易系統(tǒng)、外包業(yè)務(wù)、案件防控方面的操作風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)清晰、合理、規(guī)范的內(nèi)部流程，實(shí)行有效的授權(quán)管理，并進(jìn)行持續(xù)的合規(guī)評(píng)價(jià)和改進(jìn)，從制度上防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對(duì)于制度的執(zhí)行要“嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、全面覆蓋、注重實(shí)效、持續(xù)可用”。在推廣制度中，商業(yè)銀行要針對(duì)不同原因，采取不同的措施。由于總行制度不夠全面或更新不及時(shí)，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展，需要總行相關(guān)部門完善或修訂制度；由于分行操作執(zhí)行存在偏差，而且影響到內(nèi)控有效性的，需要分行進(jìn)行整改；由于分行崗位設(shè)置與分工不符合職責(zé)分離原則的，需要分行予以調(diào)整。

（四）重視對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立新金融產(chǎn)品推廣和運(yùn)作機(jī)制。為了提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理效率和質(zhì)量，商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，注重內(nèi)部控制制度建設(shè)的及時(shí)性，及時(shí)彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)。定期組織內(nèi)控管理人員和各部門的業(yè)務(wù)骨干對(duì)業(yè)務(wù)制度、流程全面梳理；在全面梳理的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)查找目前業(yè)務(wù)規(guī)章制度中存在的流程不清晰、規(guī)定與實(shí)際操作脫節(jié)等問(wèn)題，查找業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)管理疏漏或薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)方案，并監(jiān)督整改。

（五）強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。審計(jì)工作的戰(zhàn)略重心要向全面風(fēng)險(xiǎn)管理和綜合經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)移，審計(jì)目標(biāo)從偏重財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)審計(jì)。逐步建立起絕對(duì)垂直和相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體制。垂直的內(nèi)部審計(jì)體制可以保證有效的審計(jì)報(bào)告能夠源源不斷地向銀行管理層和銀行監(jiān)管人員提供內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量方面的信息，并自由地報(bào)告其發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)，在內(nèi)部進(jìn)行披露。獨(dú)立性是審計(jì)部門保持客觀性和公正性的基礎(chǔ)，客觀性意味著，審計(jì)部門能夠避開(kāi)任何利益沖突，真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果；公正性則要求審計(jì)部門不得涉及銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或直接實(shí)施內(nèi)部控制措施。[8]

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篇（7）

第二條本法所稱的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。

第三條商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)下列部分或者全部業(yè)務(wù)：

（一）吸收公眾存款；

（二）發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款；

（三）辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算；

（四）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；

（五）發(fā)行金融債券；

（六）發(fā)行、兌付、承銷政府債券；

（七）買賣政府債券、金融債券；

（八）從事同業(yè)拆借；

（九）買賣、買賣外匯；

（十）從事銀行卡業(yè)務(wù)；

（十一）提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；

（十二）收付款項(xiàng)及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

（十三）提供保管箱服務(wù)；

（十四）經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

經(jīng)營(yíng)范圍由商業(yè)銀行章程規(guī)定，報(bào)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

商業(yè)銀行經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，可以經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。

第四條商業(yè)銀行以安全性、流動(dòng)性、效益性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束。

商業(yè)銀行依法開(kāi)展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

商業(yè)銀行以其全部法人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

第五條商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的原則。

第六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保障存款人的合法權(quán)益不受任何單位和個(gè)人的侵犯。

第七條商業(yè)銀行開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人的資信，實(shí)行擔(dān)保，保障按期收回貸款。

商業(yè)銀行依法向借款人收回到期貸款的本金和利息，受法律保護(hù)。

第八條商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益。

第九條商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，不得從事不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

第十條商業(yè)銀行依法接受國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，但法律規(guī)定其有關(guān)業(yè)務(wù)接受其他監(jiān)督管理部門或者機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理的，依照其規(guī)定。

第二章商業(yè)銀行的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)

第十一條設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。

未經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。

第十二條設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有符合本法和《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定的章程；

（二）有符合本法規(guī)定的注冊(cè)資本最低限額；

（三）有具備任職專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事、高級(jí)管理人員；

（四）有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；

（五）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。

設(shè)立商業(yè)銀行，還應(yīng)當(dāng)符合其他審慎性條件。

第十三條設(shè)立全國(guó)性商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為十億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為一億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為五千萬(wàn)元人民幣。注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。

國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求可以調(diào)整注冊(cè)資本最低限額，但不得少于前款規(guī)定的限額。

第十四條設(shè)立商業(yè)銀行，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交下列文件、資料：

（一）申請(qǐng)書，申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立的商業(yè)銀行的名稱、所在地、注冊(cè)資本、業(yè)務(wù)范圍等；

（二）可行性研究報(bào)告；

（三）國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定提交的其他文件、資料。

第十五條設(shè)立商業(yè)銀行的申請(qǐng)經(jīng)審查符合本法第十四條規(guī)定的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)填寫正式申請(qǐng)表，并提交下列文件、資料：

（一）章程草案；

（二）擬任職的董事、高級(jí)管理人員的資格證明；

（三）法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明；

（四）股東名冊(cè)及其出資額、股份；

（五）持有注冊(cè)資本百分之五以上的股東的資信證明和有關(guān)資料；

（六）經(jīng)營(yíng)方針和計(jì)劃；

（七）營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施的資料；

（八）國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他文件、資料。

第十六條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)銀行，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門辦理登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第十七條商業(yè)銀行的組織形式、組織機(jī)構(gòu)適用《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定。

本法施行前設(shè)立的商業(yè)銀行，其組織形式、組織機(jī)構(gòu)不完全符合《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定的，可以繼續(xù)沿用原有的規(guī)定，適用前款規(guī)定的日期由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

第十八條國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行設(shè)立監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)的產(chǎn)生辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

監(jiān)事會(huì)對(duì)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債比例、國(guó)有資產(chǎn)保值增值等情況以及高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者章程的行為和損害銀行利益的行為進(jìn)行監(jiān)督。

第十九條商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以在中華人民共和國(guó)境內(nèi)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。設(shè)立分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)，不按行政區(qū)劃設(shè)立。

商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金額。撥付各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金額的總和，不得超過(guò)總行資本金總額的百分之六十。

第二十條設(shè)立商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交下列文件、資料：

（一）申請(qǐng)書，申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的名稱、營(yíng)運(yùn)資金額、業(yè)務(wù)范圍、總行及分支機(jī)構(gòu)所在地等；

（二）申請(qǐng)人最近二年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（三）擬任職的高級(jí)管理人員的資格證明；

（四）經(jīng)營(yíng)方針和計(jì)劃；

（五）營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施的資料；

（六）國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他文件、資料。

第二十一條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門辦理登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第二十二條商業(yè)銀行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行全行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級(jí)管理的財(cái)務(wù)制度。

商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開(kāi)展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)。

第二十三條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)予以公告。

商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)六個(gè)月未開(kāi)業(yè)的，或者開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個(gè)月以上的，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證，并予以公告。

第二十四條商業(yè)銀行有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)：

（一）變更名稱；

（二）變更注冊(cè)資本；

（三）變更總行或者分支行所在地；

（四）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；

（五）變更持有資本總額或者股份總額百分之五以上的股東；

（六）修改章程；

（七）國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。

更換董事、高級(jí)管理人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查其任職資格。

第二十五條商業(yè)銀行的分立、合并，適用《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定。

商業(yè)銀行的分立、合并，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。

第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定使用經(jīng)營(yíng)許可證。禁止偽造、變?cè)?、轉(zhuǎn)讓、出租、出借經(jīng)營(yíng)許可證。

第二十七條有下列情形之一的，不得擔(dān)任商業(yè)銀行的董事、高級(jí)管理人員：

（一）因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利的；

（二）擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，并對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的；

（三）擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的；

（四）個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)摹?/p>

第二十八條任何單位和個(gè)人購(gòu)買商業(yè)銀行股份總額百分之五以上的，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第三章對(duì)存款人的保護(hù)

第二十九條商業(yè)銀行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。

對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。

第三十條對(duì)單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。

第三十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。

第三十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。

第三十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證存款本金和利息的支付，不得拖延、拒絕支付存款本金和利息。

第四章貸款和其他業(yè)務(wù)的基本規(guī)則

第三十四條商業(yè)銀行根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，在國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)下開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)。

第三十五條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。

商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級(jí)審批的制度。

第三十六條商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查。

經(jīng)商業(yè)銀行審查、評(píng)估，確認(rèn)借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔(dān)保。

第三十七條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)與借款人訂立書面合同。合同應(yīng)當(dāng)約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。

第三十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利率。

第三十九條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定：

（一）資本充足率不得低于百分之八；

（二）貸款余額與存款余額的比例不得超過(guò)百分之七十五；

（三）流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于百分之二十五；

（四）對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過(guò)百分之十；

（五）國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定。

本法施行前設(shè)立的商業(yè)銀行，在本法施行后，其資產(chǎn)負(fù)債比例不符合前款規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在一定的期限內(nèi)符合前款規(guī)定。具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

第四十條商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

前款所稱關(guān)系人是指：

（一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；

（二）前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

第四十一條任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人強(qiáng)令要求其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。

第四十二條借款人應(yīng)當(dāng)按期歸還貸款的本金和利息。

借款人到期不歸還擔(dān)保貸款的，商業(yè)銀行依法享有要求保證人歸還貸款本金和利息或者就該擔(dān)保物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起二年內(nèi)予以處分。

借款人到期不歸還信用貸款的，應(yīng)當(dāng)按照合同約定承擔(dān)責(zé)任。

第四十三條商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。

第四十四條商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入賬，不得壓?jiǎn)?、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付入賬期限的規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布。

第四十五條商業(yè)銀行發(fā)行金融債券或者到境外借款，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

第四十六條同業(yè)拆借，應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定。禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。

拆出資金限于交足存款準(zhǔn)備金、留足備付金和歸還中國(guó)人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆入資金用于彌補(bǔ)票據(jù)結(jié)算、聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要。

第四十七條商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款。

第四十八條企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所開(kāi)立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開(kāi)立兩個(gè)以上基本賬戶。

任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。

第四十九條商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間應(yīng)當(dāng)方便客戶，并予以公告。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在公告的營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)營(yíng)業(yè)，不得擅自停止?fàn)I業(yè)或者縮短營(yíng)業(yè)時(shí)間。

第五十條商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)，提供服務(wù)，按照規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行根據(jù)職責(zé)分工，分別會(huì)同國(guó)務(wù)院價(jià)格主管部門制定。

第五十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保存財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)合同以及其他資料。

第五十二條商業(yè)銀行的工作人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定，不得有下列行為：

（一）利用職務(wù)上的便利，索取、收受賄賂或者違反國(guó)家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)；

（二）利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金；

（三）違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保；

（四）在其他經(jīng)濟(jì)組織兼職；

（五）違反法律、行政法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定的其他行為。

第五十三條商業(yè)銀行的工作人員不得泄露其在任職期間知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密。

第五章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

第五十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依照法律和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度以及國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，建立、健全本行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。

第五十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，及時(shí)向國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門報(bào)送。商業(yè)銀行不得在法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)。

第五十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度終了三個(gè)月內(nèi)，按照國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和審計(jì)報(bào)告。

第五十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，提取呆賬準(zhǔn)備金，沖銷呆賬。

第五十八條商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)年度自公歷l月1日起至12月31日止。

第六章監(jiān)督管理

第五十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，制定本行的業(yè)務(wù)規(guī)則，建立、健全本行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度。

第六十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立、健全本行對(duì)存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項(xiàng)情況的稽核、檢查制度。

商業(yè)銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)常性的稽核和檢查監(jiān)督。

第六十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料。

第六十二條國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)依照本法第三章、第四章、第五章的規(guī)定，隨時(shí)對(duì)商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。檢查監(jiān)督時(shí)，檢查監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)出示合法的證件。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的要求，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)合同和有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理方面的其他信息。

中國(guó)人民銀行有權(quán)依照《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》第三十二條、第三十四條的規(guī)定對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行檢查監(jiān)督。

第六十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第七章接管和終止

第六十四條商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該銀行實(shí)行接管。

接管的目的是對(duì)被接管的商業(yè)銀行采取必要措施，以保護(hù)存款人的利益，恢復(fù)商業(yè)銀行的正常經(jīng)營(yíng)能力。被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。

第六十五條接管由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定，并組織實(shí)施。國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的接管決定應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：

（一）被接管的商業(yè)銀行名稱；

（二）接管理由；

（三）接管組織；

（四）接管期限。

接管決定由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)予以公告。

第六十六條接管自接管決定實(shí)施之日起開(kāi)始。

自接管開(kāi)始之日起，由接管組織行使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力。

第六十七條接管期限屆滿，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長(zhǎng)不得超過(guò)二年。

第六十八條有下列情形之一的，接管終止：

（一）接管決定規(guī)定的期限屆滿或者國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定的接管延期屆滿；

（二）接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)能力；

（三）接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。

第六十九條商業(yè)銀行因分立、合并或者出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由需要解散的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，并附解散的理由和支付存款的本金和利息等債務(wù)清償計(jì)劃。經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后解散。

商業(yè)銀行解散的，應(yīng)當(dāng)依法成立清算組，進(jìn)行清算，按照清償計(jì)劃及時(shí)償還存款本金和利息等債務(wù)。國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督清算過(guò)程。

第七十條商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營(yíng)許可證被撤銷的，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)組織成立清算組，進(jìn)行清算，按照清償計(jì)劃及時(shí)償還存款本金和利息等債務(wù)。

第七十一條商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，由人民法院依法宣告其破產(chǎn)。商業(yè)銀行被宣告破產(chǎn)的，由人民法院組織國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門和有關(guān)人員成立清算組，進(jìn)行清算。

商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息。

第七十二條商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。

第八章法律責(zé)任

第七十三條商業(yè)銀行有下列情形之一，對(duì)存款人或者其他客戶造成財(cái)產(chǎn)損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)支付遲延履行的利息以及其他民事責(zé)任：

（一）無(wú)故拖延、拒絕支付存款本金和利息的；

（二）違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓?jiǎn)巍浩被蛘哌`反規(guī)定退票的；

（三）非法查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款或者單位存款的；

（四）違反本法規(guī)定對(duì)存款人或者其他客戶造成損害的其他行為。

有前款規(guī)定情形的，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，違法所得五萬(wàn)元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足五萬(wàn)元的，處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款。

第七十四條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，違法所得五十萬(wàn)元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足五十萬(wàn)元的，處五十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)分立、合并或者違反規(guī)定對(duì)變更事項(xiàng)不報(bào)批的；

（三）違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款的；

（四）出租、出借經(jīng)營(yíng)許可證的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)買賣、買賣外匯的；

（六）未經(jīng)批準(zhǔn)買賣政府債券或者發(fā)行、買賣金融債券的；

（七）違反國(guó)家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的；

（八）向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件的。

第七十五條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）拒絕或者阻礙國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)檢查監(jiān)督的；

（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的；

（三）未遵守資本充足率、存貸比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、同一借款人貸款比例和國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定的。

第七十六條商業(yè)銀行有下列情形之一，由中國(guó)人民銀行責(zé)令改正，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，違法所得五十萬(wàn)元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足五十萬(wàn)元的，處五十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，中國(guó)人民銀行可以建議國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)辦理結(jié)匯、售匯的；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行、買賣金融債券或者到境外借款的；

（三）違反規(guī)定同業(yè)拆借的。

第七十七條商業(yè)銀行有下列情形之一，由中國(guó)人民銀行責(zé)令改正，并處二十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，中國(guó)人民銀行可以建議國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）拒絕或者阻礙中國(guó)人民銀行檢查監(jiān)督的；

（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的；

（三）未按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金的。

第七十八條商業(yè)銀行有本法第七十三條至第七十七條規(guī)定情形的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七十九條有下列情形之一，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，違法所得五萬(wàn)元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足五萬(wàn)元的，處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)在名稱中使用“銀行”字樣的；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買商業(yè)銀行股份總額百分之五以上的；

（三）將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)的。

第八十條商業(yè)銀行不按照規(guī)定向國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)文件、資料的，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，逾期不改正的，處十萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下罰款。

商業(yè)銀行不按照規(guī)定向中國(guó)人民銀行報(bào)送有關(guān)文件、資料的，由中國(guó)人民銀行責(zé)令改正，逾期不改正的，處十萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下罰款。

第八十一條未經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立商業(yè)銀行，或者非法吸收公眾存款、變相吸收公眾存款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；并由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)予以取締。

偽造、變?cè)?、轉(zhuǎn)讓商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)許可證，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第八十二條借款人采取欺詐手段騙取貸款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第八十三條有本法第八十一條、第八十二條規(guī)定的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)沒(méi)收違法所得，違法所得五十萬(wàn)元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足五十萬(wàn)元的，處五十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下罰款。

第八十四條商業(yè)銀行工作人員利用職務(wù)上的便利，索取、收受賄賂或者違反國(guó)家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分。

有前款行為，發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)全部或者部分賠償責(zé)任。

第八十五條商業(yè)銀行工作人員利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分。

第八十六條商業(yè)銀行工作人員違反本法規(guī)定造成損失的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)全部或者部分賠償責(zé)任。

第八十七條商業(yè)銀行工作人員泄露在任職期間知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第八十八條單位或者個(gè)人強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員或者個(gè)人給予紀(jì)律處分；造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)全部或者部分賠償責(zé)任。

商業(yè)銀行的工作人員對(duì)單位或者個(gè)人強(qiáng)令其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保未予拒絕的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

第八十九條商業(yè)銀行違反本法規(guī)定的，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以區(qū)別不同情形，取消其直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作。

商業(yè)銀行的行為尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員，給予警告，處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款。

第九十條商業(yè)銀行及其工作人員對(duì)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行的處罰決定不服的，可以依照《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定向人民法院提訟。

第九章附則

第九十一條本法施行前，按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)銀行不再辦理審批手續(xù)。

第九十二條外資商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國(guó)商業(yè)銀行分行適用本法規(guī)定，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

篇（8）

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度也不斷進(jìn)行著改革。在商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)現(xiàn)象越來(lái)越廣泛的背景下，國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的效率不斷提高，伴隨業(yè)務(wù)發(fā)展所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題也不斷增多，人民銀行的監(jiān)督職能的重要性不斷增強(qiáng)。

一、對(duì)商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理的重要性

目前，各商業(yè)銀行在國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)時(shí)缺乏統(tǒng)一的制度標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)的監(jiān)督也往往游離于銀行內(nèi)部的監(jiān)督體系之外，資金劃撥渠道繁雜，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)常常出現(xiàn)問(wèn)題。因此，人民銀行必須加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度，促使商業(yè)銀行合法、有效地辦理集中支付業(yè)務(wù)，提高商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)范性和有效性，進(jìn)而促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。

二、商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理中存在的問(wèn)題

當(dāng)前，商業(yè)銀行自身以及外部存在的諸多監(jiān)督問(wèn)題在很大程度上制約著國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)效率的快速提高，以下淺談了幾項(xiàng)有關(guān)商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理過(guò)程中存在的問(wèn)題。

（一）商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)存在操作風(fēng)險(xiǎn)，整體規(guī)范程度相對(duì)較低

商業(yè)銀行在對(duì)集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行管理的過(guò)程中，實(shí)質(zhì)上是代替人民銀行來(lái)實(shí)行其管理職能的，因此其處于人地位。大量信息表明，當(dāng)前許多商業(yè)銀行在對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行性質(zhì)的管理時(shí)，缺乏人民銀行詳細(xì)有效的授權(quán)證明、客戶詳細(xì)的開(kāi)戶證明，以及授權(quán)書上簽章不符等事項(xiàng)，種種現(xiàn)象導(dǎo)致商業(yè)銀行在國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)時(shí)大量風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，極不利于國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高。

（二）商業(yè)銀行對(duì)財(cái)政資金的劃撥流程繁瑣，導(dǎo)致資金使用效率降低

商業(yè)銀行對(duì)財(cái)政資金的劃撥流程繁瑣主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。一是業(yè)務(wù)處理流程繁瑣。事業(yè)預(yù)算單位收到財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算支出額度時(shí)，需要向支付的銀行發(fā)出支付令，支付的銀行針對(duì)預(yù)算單位發(fā)出的支付令，先將墊付的資金放在零余額賬戶，最后將預(yù)算資金從零余額賬戶劃撥到申請(qǐng)人賬戶。這種劃撥資金的形式比較復(fù)雜，延長(zhǎng)了資金流動(dòng)的時(shí)間，從而使資金到達(dá)使用人賬戶的時(shí)間比較晚，資金的利用效率降低。二是資金結(jié)算過(guò)程復(fù)雜。支付的銀行運(yùn)用的清算方式依據(jù)的是統(tǒng)一的國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，該賬戶體系是國(guó)庫(kù)集中支付的重要組成部分。事先墊付的資金需要在與人民銀行進(jìn)行清算的同時(shí)，與人民銀行預(yù)算執(zhí)行單位和財(cái)政進(jìn)行有效對(duì)賬。這種國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)管理方式，需要事先墊付的資金，事后還要進(jìn)行對(duì)賬和清算，這在一定程度上拉長(zhǎng)了資金的流通鏈條，使得人的主觀不良行為在其中有了可乘之機(jī)，加大了商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。三是清算方式效率偏低。小額支付是商業(yè)銀行進(jìn)行資金劃撥的重要方式，該方式運(yùn)用于商業(yè)銀行與人民銀行之間的倒清算。小額支付業(yè)務(wù)具有集中性、業(yè)務(wù)量大的特點(diǎn)，其常常發(fā)生在每天下午，由于時(shí)間有限，小額支付業(yè)務(wù)又具有業(yè)務(wù)大量性，導(dǎo)致W絡(luò)運(yùn)行緩慢的情況時(shí)常發(fā)生。以上三個(gè)方面綜合導(dǎo)致了劃撥資金在途時(shí)間的延長(zhǎng)，使得資金的利用率降低，最終導(dǎo)致國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢。

（三）商業(yè)銀行、財(cái)政部門對(duì)資金的控制相對(duì)較為寬松，運(yùn)營(yíng)存在較大風(fēng)險(xiǎn)

由商業(yè)銀行集中支付業(yè)務(wù)，人民銀行由業(yè)務(wù)的直接參與者變成了間接參與者，國(guó)庫(kù)資金沒(méi)有直達(dá)預(yù)算單位，人民銀行只負(fù)責(zé)商業(yè)銀行墊付資金的最終清算。財(cái)政部門、預(yù)算單位和銀行形成了集中支付業(yè)務(wù)的實(shí)際交易主體。人民銀行對(duì)財(cái)政部門撥付資金的合規(guī)性失去有效監(jiān)督，對(duì)銀行的行為也難以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管。由于制度設(shè)計(jì)和監(jiān)督管理上存在缺陷，預(yù)算單位在進(jìn)行財(cái)政直接支付時(shí)可能會(huì)采用和提供偽造虛假收款人的賬戶或是經(jīng)過(guò)變?cè)臁卧熘匾畔⒌奶摷偕暾?qǐng)和合同，一旦沒(méi)有被察覺(jué)，資金將通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系到達(dá)虛假收款人的賬戶，造成財(cái)政資金的流失。在進(jìn)行財(cái)政授權(quán)支付時(shí)，不僅預(yù)算單位可能會(huì)通過(guò)偽造、變?cè)焯摷俚氖湛钊速~戶非法騙取資金，銀行也會(huì)因?yàn)橹Ц断到y(tǒng)缺乏監(jiān)督而與預(yù)算單位進(jìn)行合謀，最終導(dǎo)致大量國(guó)家資金向外流出，這時(shí)造成的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)更大。因此，人民銀行如果不能夠?qū)︻A(yù)算單位和銀行進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，財(cái)政資金將會(huì)被非法移出，最終導(dǎo)致國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益受到嚴(yán)重?fù)p害。

（四）商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不太成熟，監(jiān)督管理缺乏科學(xué)的體系

商業(yè)銀行作為人受理人民銀行委托的國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，其經(jīng)驗(yàn)還不太成熟，商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏有效、科學(xué)的監(jiān)督管理體系。

1.銀行的監(jiān)督管理體制制約著監(jiān)督管理體系的有效性提高

銀行的監(jiān)督管理體制在很大程度上制約著監(jiān)督管理體系的有效性提高又體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。首先，人民銀行對(duì)銀行缺乏有效的監(jiān)督控制體系。比如說(shuō)在財(cái)政直接支付活動(dòng)之中，預(yù)算單位可能會(huì)偽造虛假收款人并且提供虛假收款人賬戶，對(duì)于合同進(jìn)行偽造或者變更，所以資金就很容易通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系直接劃出或者轉(zhuǎn)移到非法收款人賬下，而人民銀行卻不能有效地對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管。另外，法律以及監(jiān)督制度對(duì)違規(guī)行為的處罰規(guī)定不充分?，F(xiàn)有的法律以及監(jiān)督制度雖然對(duì)監(jiān)督內(nèi)容、職責(zé)和范圍的規(guī)定不斷進(jìn)行完善，但很少完善針對(duì)具體的違法行為進(jìn)行處罰的規(guī)定，導(dǎo)致沒(méi)有有效的依據(jù)對(duì)違規(guī)、違法現(xiàn)象涉及的單位和人員進(jìn)行處罰，違法、違規(guī)分子行為猖獗。最后，不能夠?qū)ω?cái)政資金使用的合規(guī)性和合法性進(jìn)行有效的監(jiān)督。

2.監(jiān)督措施、考評(píng)機(jī)制與監(jiān)督工作要求之間存在差距

監(jiān)督措施、考評(píng)機(jī)制與監(jiān)督工作要求之間存在的差距主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。首先，財(cái)政單位內(nèi)部缺乏科學(xué)、合理的考評(píng)機(jī)制。目前，財(cái)政單位內(nèi)部對(duì)考評(píng)機(jī)制采取的措施依賴于科學(xué)性較低的考評(píng)機(jī)制體系，導(dǎo)致監(jiān)管不能夠得到有效實(shí)施。另外，優(yōu)勝劣汰機(jī)制不完善。優(yōu)勝劣汰機(jī)制是激發(fā)部門內(nèi)部人員積極性和防止違法、違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的重要途徑。然而，人民銀行一直沒(méi)有實(shí)行嚴(yán)格的年檢制度，導(dǎo)致銀行壓力較小，內(nèi)部違規(guī)現(xiàn)象頻繁發(fā)生，監(jiān)督效率不斷降低。

三、應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理中存在問(wèn)題的措施

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)處理規(guī)范性，提高監(jiān)督效率

人民銀行是管理國(guó)庫(kù)的主體，而國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)是進(jìn)行國(guó)庫(kù)管理的具體實(shí)施者，其在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守《中國(guó)人民銀行法》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等一系列法律、行政法規(guī)和規(guī)章。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會(huì)的不斷進(jìn)步，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)的綜合素質(zhì)不斷提高，國(guó)庫(kù)核算的技術(shù)越來(lái)越先進(jìn)，形式也越來(lái)越豐富，這在很大程度上提高了商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理的效率。作為人民銀行日常業(yè)務(wù)的重要組成部分，國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度越來(lái)越完善。規(guī)范、科學(xué)的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)操作技術(shù)和流程在很大程度上避免了商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的弊端，從而為國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理起到了重要作用，進(jìn)而為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展起到了促進(jìn)作用。

（二）建構(gòu)科學(xué)、合理的國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理體系

建科學(xué)、合理的國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理體系應(yīng)盡快完善相關(guān)制度。首先，應(yīng)針對(duì)商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理中的制度問(wèn)題，根據(jù)現(xiàn)實(shí)需要對(duì)法律法規(guī)進(jìn)行完善。有效的法律法規(guī)是約束銀行進(jìn)行非法操作的關(guān)鍵手段，對(duì)提高監(jiān)督管理的效率具有重大意義。人民銀行應(yīng)依據(jù)完善的法律法規(guī)對(duì)國(guó)庫(kù)的監(jiān)督管理職能進(jìn)行強(qiáng)化，建立科學(xué)、完善的監(jiān)督管理制度，對(duì)監(jiān)督管理中的懲罰問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)劃分，從而提高監(jiān)督管理的效率，進(jìn)而提高商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)范程度。

（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)鏈接為一個(gè)整體。信息的便利性、快速性和共享性運(yùn)用到商業(yè)銀行的國(guó)庫(kù)管理中將極大地提高商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的效率，并提高人民銀行的監(jiān)督效率。建立國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)信息化平臺(tái)，進(jìn)一步建立先進(jìn)的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，人民銀行、財(cái)政部門、預(yù)算單位和銀行可以在有效的國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)中互聯(lián)互通、相互分享信息，進(jìn)而快速、準(zhǔn)確地對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行劃撥和清算，提高國(guó)庫(kù)資金運(yùn)用的安全性。

篇（9）

一、商業(yè)銀行退出的概念及類型

商業(yè)銀行退出是商業(yè)銀行喪失經(jīng)營(yíng)貨幣金融業(yè)務(wù)的資格。商業(yè)銀行退出可以分為行政退出與市場(chǎng)退出。商業(yè)銀行的行政退出主要是行政指令與行政批文。商業(yè)銀行市場(chǎng)退出根據(jù)退出的意愿分為主動(dòng)退出與被動(dòng)退出。主動(dòng)退出是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一種主動(dòng)意愿，是為了尋求更大的發(fā)展空間以壯大自身，或者是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)勢(shì)整合與優(yōu)化配置，或者是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)其設(shè)立時(shí)的目的。這種主動(dòng)退出行為具有典型的內(nèi)在性。本文主要是就商業(yè)銀行的被動(dòng)型退出展開(kāi)論述。我國(guó)商業(yè)銀行被動(dòng)型退出的主要方式有接管、撤銷關(guān)閉、并購(gòu)，實(shí)踐中很少采用破產(chǎn)的方式。

接管是指由銀行監(jiān)管部門強(qiáng)制要求商業(yè)銀行將其全部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)交給指定的接管人接管，接管人擁有了對(duì)被接管商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。撤銷關(guān)閉是指銀行監(jiān)管當(dāng)局對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的、具有法人資格的商業(yè)銀行依法采取行政強(qiáng)制措施，終止其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清算，最終消滅商業(yè)銀行的法人資格的行為。并購(gòu)在商業(yè)銀行退出中的表現(xiàn)主要是經(jīng)營(yíng)管理相對(duì)完善的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的商業(yè)銀行的兼并與收購(gòu)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行退出監(jiān)管的相關(guān)立法

我國(guó)沒(méi)有關(guān)于商業(yè)銀行退出的專門性法律，只有《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》?！渡虡I(yè)銀行法》第25條規(guī)定：“商業(yè)銀行的分立、合并，適用《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定。商業(yè)銀行的分立、合并，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)?！卑凑赵撘?guī)定，對(duì)于商業(yè)銀行的自主合并仍然需要審查批準(zhǔn)。

《商業(yè)銀行法》第69條規(guī)定：“商業(yè)銀行因分立、合并或者出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由需要解散的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，并附解散的理由和支付存款的本金和利息等債務(wù)清償計(jì)劃。經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后解散?！边@是對(duì)商業(yè)銀行選擇以解散這種方式主動(dòng)退出市場(chǎng)的規(guī)定。

《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第38條的規(guī)定對(duì)已經(jīng)或可能發(fā)生的信用危機(jī)影響的相關(guān)利益人包括存款人、其他客戶；同時(shí)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法可采取的措施不僅有接管，還可以促成機(jī)構(gòu)重組。第39條規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有違法經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)管理不善等情形，不予撤銷將嚴(yán)重危害金融秩序、損害社會(huì)公眾利益的，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)予以撤銷。這是對(duì)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)的撤銷條件的規(guī)定。

涉及商業(yè)銀行退出的法律還有《破產(chǎn)法》、《公司法》《企業(yè)破產(chǎn)法》第134條規(guī)定：商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)有本法第二條規(guī)定情形的，國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以向人民法院提出對(duì)該金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行重整或者破產(chǎn)清算的申請(qǐng)。國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)采取接管、托管等措施的，可以向人民法院申請(qǐng)中止以該金融機(jī)構(gòu)為被告或者被執(zhí)行人的民事訴訟程序或者執(zhí)行程序。該條規(guī)定是商業(yè)銀行通過(guò)破產(chǎn)清算實(shí)現(xiàn)退出的基本法律依據(jù)。

《公司法》第10章同樣適用于商業(yè)銀行，原因就在于我國(guó)商業(yè)銀行法中第2條規(guī)定商業(yè)銀行是一種企業(yè)法人。商業(yè)銀行法是對(duì)其適用的特殊法，而公司法則是一般法，當(dāng)特殊法沒(méi)有規(guī)定或規(guī)定不詳細(xì)，當(dāng)然適用一般法。

三、商業(yè)銀行退出立法上的不足

商業(yè)銀行退出主要的法律《商業(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》中，相關(guān)條文數(shù)量極為有限，存在著重復(fù)，造成商業(yè)銀行退出有法難依。法律法規(guī)對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的商業(yè)銀行規(guī)定的處置方式與手段單一，大都表現(xiàn)為行政性的接管與撤銷，這些單一的處置方式與手段通常規(guī)定還不統(tǒng)一，在實(shí)際運(yùn)用中的界線難以界定，并且不是同一處置方式在不同的規(guī)范性文件中具有不同的實(shí)施主體、實(shí)施條件與實(shí)施程序，不同處置方式的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)缺乏明顯的區(qū)別，導(dǎo)致難以作出最優(yōu)的處置選擇，效率低下，處置技術(shù)和手段也都難以提高。

四、我國(guó)商業(yè)銀行退出法律監(jiān)管的完善建議

1、增強(qiáng)現(xiàn)行的商業(yè)銀行退出法律的可操作性及其與其他規(guī)范性文件之間的協(xié)調(diào)性

（1）加強(qiáng)法律規(guī)定的明確性

法律對(duì)于相應(yīng)的商業(yè)銀行退出方式的監(jiān)管實(shí)施主體、基本的實(shí)施程序以及基本的權(quán)利義務(wù)應(yīng)該明確規(guī)定或者對(duì)這些內(nèi)容規(guī)定一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，減少重復(fù)與沖突的現(xiàn)象。

（2）提高立法技術(shù)

在現(xiàn)今金融自由化與一體化的國(guó)際趨勢(shì)下，國(guó)際經(jīng)驗(yàn)具有很大的價(jià)值，可以利用其它國(guó)家的成功做法，以提高我國(guó)的立法技術(shù)。

（3）更加注重程序性規(guī)范

如果各種退出方式的實(shí)施程序沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)定，那么就不具有可操作性的，可能擴(kuò)大了實(shí)施機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)。

2、逐步建立系統(tǒng)的法律體系

商業(yè)銀行退出的法律應(yīng)是一個(gè)系統(tǒng)化的體系。它需要借助一定的手段與方法，如對(duì)現(xiàn)有的商業(yè)銀行退出法律規(guī)范進(jìn)行清理以及法律的匯編與編纂。

（1）對(duì)明顯不適應(yīng)商業(yè)銀行現(xiàn)時(shí)退出需要的規(guī)范性文件予以廢除。如《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》，其所規(guī)定的撤銷程序也已不適應(yīng)現(xiàn)時(shí)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)退出的需要，因此有必要對(duì)其予以廢除而重新制定關(guān)于商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)撤銷的法律。

（2）對(duì)仍有適用價(jià)值，但其中具體的內(nèi)容已經(jīng)不符合商業(yè)銀行退出規(guī)律的規(guī)范性文件，只需要對(duì)規(guī)范性文件中的這部分具體內(nèi)容予以修訂。

（3）對(duì)現(xiàn)在仍然缺失的商業(yè)銀行退出法律制訂補(bǔ)充。我國(guó)現(xiàn)有的商業(yè)銀行退出方式對(duì)重整、破產(chǎn)等司法處理或是缺乏規(guī)定或是缺乏專門的規(guī)定，導(dǎo)致在實(shí)踐中的適用極為有限。因此對(duì)這些內(nèi)容應(yīng)該借鑒其他國(guó)家如美國(guó)的做法，對(duì)商業(yè)銀行的破產(chǎn)適用特別法規(guī)定的特別程序。

（4）將經(jīng)過(guò)修訂以及重新制定補(bǔ)充的規(guī)范性文件，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整合，使之呈現(xiàn)體系化的特征。這種整合不僅可以通過(guò)編纂的方式形成一個(gè)專門、統(tǒng)一的商業(yè)銀行退出法，還可以通過(guò)匯編法律的形式實(shí)現(xiàn)。

篇（10）

中圖分類號(hào):TU761.4

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

一、當(dāng)前國(guó)際形勢(shì)

一提起金融危機(jī),人們不禁會(huì)毛骨悚然,而如今又一次的金融危機(jī)卻悄然而至。在以石油為代表的能源價(jià)格飆升,次貸引發(fā)的金融危機(jī)逐漸從美國(guó)蔓延,席卷全球。繼2009年3月美國(guó)第五大投資銀行貝爾斯登被摩根大通收購(gòu)之后,華爾街再次爆出令人吃驚的消息,美國(guó)第三大投資銀行美林證券被美國(guó)銀行收購(gòu),美國(guó)第四大投資銀行雷曼兄弟因?yàn)槭召?gòu)談判“流產(chǎn)”而面臨破產(chǎn)。在前后僅半年時(shí)間里,華爾街排名前五的投資銀行竟然垮掉了三家。如今雖然全球部分地區(qū)的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)漸漸回暖,但許多專家仍表示信心不足。

二、此次金融危機(jī)對(duì)中國(guó)的影響

(一)不利影響。如今中國(guó)對(duì)美國(guó)的出口明顯減少,這會(huì)給出口型企業(yè)帶來(lái)相當(dāng)大的負(fù)面影響。由美國(guó)次貸危機(jī)演化而來(lái)的金融機(jī)構(gòu)倒閉事件一波未平一波又起,剛剛起錨出海的中資銀行亦難獨(dú)善其身。而國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的波動(dòng),以及宏觀因素的不確定性將中資銀行陷于利差縮小、風(fēng)險(xiǎn)上升的不利之中。中國(guó)銀行業(yè)和所有企業(yè)都受美國(guó)匯率、石油等價(jià)格影響。

(二)帶來(lái)的機(jī)遇。中國(guó)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)以內(nèi)需為主的經(jīng)濟(jì)。我們消耗的鐵礦占全世界的50%;我們消費(fèi)了全世界25%-35%的有色金屬;食品、糧食、水果、蔬菜等等,都居世界第一位;中國(guó)生產(chǎn)的75%以上的服裝是自己消費(fèi)的,我們的住房連續(xù)多年增長(zhǎng)12%-13%,汽車的增長(zhǎng)最近五年都在30%以上;20年前中國(guó)沒(méi)有高速公路,現(xiàn)在已經(jīng)5萬(wàn)多公里了,居世界第二……無(wú)論衣食住行哪個(gè)方面,中國(guó)的消費(fèi)增長(zhǎng)都非?？?。筆者認(rèn)為,此次的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)不會(huì)有太大的影響,反而很有可能為中國(guó)提供了一個(gè)契機(jī)。首先,它使中國(guó)政府更加認(rèn)識(shí)到了債務(wù)危機(jī)對(duì)金融系統(tǒng)的沖擊,從而采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。其次,中國(guó)的外貿(mào)條件改變會(huì)緩解通貨膨脹及人民幣升值壓力,同時(shí)將有利于政府調(diào)整政策,擴(kuò)大內(nèi)需。

(三)對(duì)中國(guó)銀行業(yè)的啟發(fā)?？磩e人犯錯(cuò)誤,是最好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。中國(guó)銀行業(yè)可以從中學(xué)到很多東西:比如動(dòng)態(tài)的流動(dòng)性管理和市場(chǎng)管理;對(duì)資本市場(chǎng)的觀察和學(xué)習(xí);利率和匯率之間變化;外幣和本幣的變化等。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的法律應(yīng)對(duì)

筆者認(rèn)為中國(guó)銀行業(yè)一定要從這次美國(guó)金融危機(jī)中吸取教訓(xùn),扎扎實(shí)實(shí)地提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和競(jìng)爭(zhēng)力。筆者僅對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提幾點(diǎn)建議:

(一)積極穩(wěn)妥的完成全部國(guó)有商業(yè)銀行的公司制改革。四大國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)商業(yè)銀行的主體,其資產(chǎn)總量占銀行體系全部資產(chǎn)的80%以上。國(guó)有商業(yè)銀行創(chuàng)新的關(guān)鍵是產(chǎn)權(quán)制度改革,而股份制改革是產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新的關(guān)鍵。通過(guò)國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革,增強(qiáng)創(chuàng)新的原動(dòng)力,分離出國(guó)家作為出資人的所有權(quán)和商業(yè)銀行作為獨(dú)立法人的經(jīng)營(yíng)權(quán),以政府的國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)代表國(guó)家作為出資人,行使所有者的決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和收益權(quán)。按照所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離、相互制約的要求,建立由股東大會(huì)、董事會(huì)、行長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)組成的企業(yè)治理結(jié)構(gòu),有效地行使決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和監(jiān)督權(quán),從而建立健全科學(xué)有效的決策機(jī)制、約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。

(二)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的管理。在銀行業(yè)資產(chǎn)管理方面,中國(guó)市場(chǎng)一直比較弱,而我們需求又增長(zhǎng)很快,但產(chǎn)品有限。中國(guó)銀行業(yè)的非利息收入和利息收入比例最高為18%,國(guó)外銀行非利息收入達(dá)到50%。我們可以利用這個(gè)機(jī)會(huì)把國(guó)外的一些產(chǎn)品引進(jìn)中國(guó)市場(chǎng),滿足中國(guó)市場(chǎng)的需求。我們可以通過(guò)加快負(fù)債品種和資產(chǎn)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新向社會(huì)推出系列化的綜合性個(gè)人零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品,逐漸形成有特色的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略,促進(jìn)個(gè)人金融一體化發(fā)展。

(三)規(guī)范中間業(yè)務(wù),完善信息科技風(fēng)險(xiǎn)治理。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不規(guī)范加大了中間業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)。中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最具發(fā)展?jié)摿Φ臉I(yè)務(wù),它對(duì)商業(yè)銀行的服務(wù)功能、競(jìng)爭(zhēng)能力以及占有市場(chǎng)的能力具有巨大的推進(jìn)作用。由于我國(guó)中間業(yè)務(wù)立法存在較多空白,存在法律上的不確定性。為防范上述風(fēng)險(xiǎn),銀行可以積極通過(guò)銀行業(yè)同業(yè)公會(huì)作出協(xié)定、自律公約等形式予以防范。例如針對(duì)目前隨意減免中間業(yè)務(wù)收費(fèi)問(wèn)題,銀行業(yè)同業(yè)公會(huì)根據(jù)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融特點(diǎn),考慮中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)因素,參照國(guó)際慣例,在對(duì)市場(chǎng)、客戶、風(fēng)險(xiǎn)、成本等因素綜合研究的基礎(chǔ)上對(duì)基本業(yè)務(wù)制定基本收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范。

(四)完善商業(yè)銀行的監(jiān)督管理制度。商業(yè)銀行的監(jiān)督管理內(nèi)部的監(jiān)督管理和外部的監(jiān)督管理兩方面。