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時(shí)間：2023-09-10 14:57:52
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
一、我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管框架
我國商業(yè)銀行監(jiān)管體系主要由外部監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)管、行業(yè)自律、內(nèi)部監(jiān)管四個(gè)層次構(gòu)成。第一層次是監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管，這是最高層次；第二層次是社會(huì)監(jiān)管，即由會(huì)計(jì)師事務(wù)所、信用評級機(jī)構(gòu)對銀行做出評估；第三層次是行業(yè)自律，一般由銀行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管；第四層次是銀行的內(nèi)部監(jiān)管，即為銀行通過系統(tǒng)的內(nèi)部控制措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障安全。
（一）政府部門監(jiān)管
1.銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管
銀監(jiān)會(huì)于2003年4月28日成立，其工作的目的是通過審慎有效的監(jiān)管，保護(hù)廣大存款人和消費(fèi)者的利益，增進(jìn)市場信心；通過宣傳教育工作和相關(guān)信息披露，增進(jìn)公眾對現(xiàn)代金融的了解；努力減少金融犯罪。
2.國家審計(jì)署的監(jiān)管
國家審計(jì)署對商業(yè)銀行實(shí)行外部監(jiān)管的基本目的也是維護(hù)和促進(jìn)商業(yè)銀行的安全與穩(wěn)定。
3.財(cái)政部的監(jiān)管
財(cái)政部對商業(yè)銀行的外部監(jiān)管主要表現(xiàn)在對商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)監(jiān)管上：制定和修改金融會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度；財(cái)政部通過制定和修改商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度，規(guī)范商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，維護(hù)和促進(jìn)商業(yè)銀行安全和穩(wěn)定運(yùn)行；對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行予以監(jiān)督。
（二）社會(huì)監(jiān)管
社會(huì)監(jiān)管主要是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所按照公認(rèn)的審計(jì)準(zhǔn)則，對銀行企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公正性進(jìn)行審計(jì)，并提出審計(jì)報(bào)告。
（三）行業(yè)自律
行業(yè)自律主要是由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)來操作。銀行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)行行業(yè)內(nèi)的自我規(guī)范、自我約束、自我管理，保護(hù)行業(yè)共同利益并促進(jìn)行業(yè)共同發(fā)展。主要是通過建立行業(yè)規(guī)范、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)行業(yè)走規(guī)范誠信發(fā)展道路；通過建立舉報(bào)監(jiān)督系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)員單位和行業(yè)的自律和互律，并對違規(guī)會(huì)員單位做出自律性處罰，維護(hù)和提高行業(yè)的整體利益和社會(huì)形象。
（四）內(nèi)部監(jiān)管
內(nèi)部監(jiān)管是通過一系列組織機(jī)構(gòu)、崗位責(zé)任和操作規(guī)程，建立一個(gè)相互協(xié)調(diào)、相互制約的管理體系，借以控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。其著眼點(diǎn)在于促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全和有效運(yùn)行，保證銀行企業(yè)資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控石油董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事等實(shí)施的自我監(jiān)管。
二、我國銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢
結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況以及現(xiàn)存的監(jiān)管體系及問題，借鑒各國成功的經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人認(rèn)為我國銀行監(jiān)管的發(fā)展有如下趨勢。
（一）更加重視社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的作用
目前，我國銀行監(jiān)管中社會(huì)監(jiān)管還比較少，英國銀行監(jiān)管當(dāng)局在監(jiān)管實(shí)際中把大量的事務(wù)性工作交給社會(huì)中介機(jī)構(gòu)去完成，而自己集中精力于風(fēng)險(xiǎn)的辨別。美國的銀行監(jiān)管雖然不要求各個(gè)銀行必須接受社會(huì)監(jiān)管，但各大銀行都委托社會(huì)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)，以獲得公眾的認(rèn)可。
（二）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管
隨著服務(wù)手段科技含量的不斷提高，網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行、手機(jī)銀行、自助銀行、銀證轉(zhuǎn)賬等在我國已經(jīng)有了長足的發(fā)展，但還沒有一部與之配套的法律對這些業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的法律規(guī)范，這一方面不利于銀行類機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)電子化的發(fā)展，也加大了相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
（三）從分業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)向混業(yè)監(jiān)管
當(dāng)前，混業(yè)經(jīng)營已經(jīng)成為全球化的基本趨勢，這在客觀上推動(dòng)了金融監(jiān)管從分業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)向混業(yè)監(jiān)管。如果說分業(yè)監(jiān)管強(qiáng)調(diào)的是對不同金融領(lǐng)域分別監(jiān)管的話， 那么，隨著1999年美國《格拉斯—斯蒂格爾法案》的廢除和同時(shí)覆蓋所有金融領(lǐng)域的英國金融服務(wù)監(jiān)管局的建立為標(biāo)志，混業(yè)監(jiān)管已經(jīng)成為全球金融監(jiān)管發(fā)展的主流。我國為了更好地融入全球經(jīng)濟(jì)中，銀行的混業(yè)經(jīng)營也應(yīng)該是一個(gè)不可避免的趨勢，因此混業(yè)監(jiān)管也是我國銀行監(jiān)管未來發(fā)展的一大趨勢。
三、現(xiàn)行監(jiān)管模式及未來發(fā)展趨勢下對我國商業(yè)銀行的影響
鑒于我國銀行業(yè)的監(jiān)管現(xiàn)狀及其可能的趨勢，在金融危機(jī)之后不可否認(rèn)的是對銀行業(yè)的監(jiān)管是會(huì)越來越嚴(yán)格，一旦商業(yè)銀行出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，對其的處罰肯定是非常嚴(yán)厲的。因此商業(yè)銀行要在后金融危機(jī)時(shí)代一方面做到符合現(xiàn)行監(jiān)管制度，同時(shí)也要追求自身的發(fā)展。所以對商業(yè)銀行提出了更高的要求。
（一）促使銀行進(jìn)一步健全和完善資本管理體制
次貸危機(jī)的重要啟示，就是單一資本監(jiān)管是不夠的，所以巴塞爾Ⅲ在提高資本要求的數(shù)量和質(zhì)量的同時(shí)，還針對銀行的流動(dòng)性、杠桿率等設(shè)置了明確的監(jiān)管要求。同時(shí)，嚴(yán)峻的同業(yè)競爭形勢對資本實(shí)力的要求，決定了建立在先進(jìn)管理技術(shù)之上的專業(yè)化資本管理已經(jīng)成為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心。因此加強(qiáng)資本管理不僅是應(yīng)對監(jiān)管的要求，更是關(guān)系到銀行自身經(jīng)營發(fā)展的重要內(nèi)容。
（二）促使銀行更加重視內(nèi)部審計(jì)的作用
商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)必須處理好中央銀行監(jiān)管審計(jì)、財(cái)政部門審計(jì)、稅務(wù)部門審計(jì)等外部審計(jì)之間的關(guān)系。一方面要積極配合中央銀行等外部機(jī)構(gòu)的審計(jì)；另一方面要進(jìn)一步落實(shí)外沖審計(jì)的要求，并根據(jù)外部審計(jì)結(jié)果，適時(shí)調(diào)整內(nèi)部審計(jì)的對象、范圍和重點(diǎn)，以共同發(fā)揮審計(jì)的整體功能。
（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行合規(guī)建設(shè)
商業(yè)銀行高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營特性，決定了合規(guī)經(jīng)營的任務(wù)始終相生相伴于商業(yè)銀行發(fā)展的全過程。隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的建立和完善，商業(yè)銀行面臨金融監(jiān)管當(dāng)局更加嚴(yán)格的監(jiān)管。所有這些，都要求商業(yè)銀行必須不斷強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，以保證整個(gè)運(yùn)行機(jī)體能夠始終保持正確的運(yùn)行方向和運(yùn)行軌道，始終保持最佳的運(yùn)行效率和運(yùn)行質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)最小和效益最優(yōu)化。
（四）做好迎接混業(yè)經(jīng)營趨勢的準(zhǔn)備
上述已經(jīng)提及了現(xiàn)在我國金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新使得各金融機(jī)構(gòu)之間，出現(xiàn)了越來越多的交叉性的金融產(chǎn)品，也論證了我國金融機(jī)構(gòu)可能的混業(yè)監(jiān)管。同時(shí)隨著我國金融業(yè)的逐漸開放；以及國內(nèi)居民和企業(yè)基于金融資產(chǎn)需求的有效多元化和綜合性，要求金融機(jī)構(gòu)能提供“一站式”的全程金融服務(wù)；與此同時(shí)，國內(nèi)證券業(yè)的融資困境，銀行業(yè)的利潤空間縮減，以及保險(xiǎn)業(yè)的投資渠道狹窄與承保能力下降，使得金融各業(yè)紛紛呼吁對分業(yè)“松綁”，為混業(yè)放行。市場需求推動(dòng)了銀、證、保三業(yè)的合作和滲透，混業(yè)經(jīng)營是大勢所趨。因此我國商業(yè)銀行要做好迎接混業(yè)經(jīng)營這一趨勢。
參考文獻(xiàn)
[1]姜建清.關(guān)于我國商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略問題的思考[J].中國金融家，2009(04).
二、中國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展問題
截至2013年底，中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額為151.4萬億元，比2003年的28萬億元增加123萬億元，增長了近5.5倍。從機(jī)構(gòu)類型看，我國的大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模較大，其中，大型商業(yè)銀行資產(chǎn)總額65.6萬億元，占比43.3%，同比增長9.3%；股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)總額26.9萬億元，占比17.8%，同比增長14.5%。由此可見，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)增長速度較快。
其次，我國商業(yè)銀行國際影響力持續(xù)擴(kuò)大，國際地位不斷提高。雖然我國銀行業(yè)相比世界起步較晚，到2007年，中國工商銀行和中國銀行才首次進(jìn)入榜單前十。但是在2014年，工、農(nóng)、中、建四大銀行已經(jīng)全部進(jìn)入了榜單前十，這種發(fā)展速度是十分驚人的，這也充分展示了中國銀行實(shí)力的不斷提升，國際影響力和國際地位不斷提高。
再者，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們思想素質(zhì)的提升，商業(yè)銀行也越來越重視自身的社會(huì)責(zé)任，更加重視社會(huì)效益。此外，我國的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)由于既方便快捷，能滿足客戶的多種需求，又有利于銀行降低成本，節(jié)約人力物力財(cái)力的投入，一經(jīng)出現(xiàn)，便飛速的發(fā)展起來。
然而，雖然我國的商業(yè)銀行在改革開放以來已經(jīng)有了較快的發(fā)展，但是，它仍然面臨著許多嚴(yán)峻的問題。
（一）產(chǎn)權(quán)性質(zhì)單一，國有化程度過高
我國銀行業(yè)中的大型商業(yè)銀行規(guī)模龐大、市場份額穩(wěn)定，國有化程度較高，占據(jù)了壟斷地位，雖然部分銀行已經(jīng)上市，但股權(quán)大都集中在政府手中，這就使得我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)相對國外而顯得單一。
（二）資源配置無序，決策效率低下
我國的商業(yè)銀行長期來多以分支行為資源配置中心，采取層級授權(quán)的方式進(jìn)行經(jīng)營管理、開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。然而這種多層次的組織管理模式，將使得管理成本大大增加，總行對資源的掌握和調(diào)配能力不足又會(huì)導(dǎo)致其在市場競爭中處于不利地位。
（三）內(nèi)控機(jī)制不健全，監(jiān)管力量薄弱
我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)布局并不合理，管理環(huán)節(jié)過多使權(quán)力嚴(yán)重分散，內(nèi)部部門職能重疊，協(xié)同能力不強(qiáng)，并形成了自成體系的權(quán)力中心。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)僅被當(dāng)作一般職能部門，獨(dú)立性和權(quán)威性不足。
（四）不良資產(chǎn)巨大，金融安全堪憂
我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行，由于歷史原因存在大量不良資產(chǎn)。 盡管國家組建了東方、長城等幾家資產(chǎn)管理公司來幫助國有商業(yè)銀行，對其不良資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，商業(yè)銀行自身也處置了諸多不良資產(chǎn)，但其不良資產(chǎn)依然在增長。
三、我國商業(yè)銀行未來發(fā)展趨勢
（一）加大改革，產(chǎn)權(quán)股份化
隨著中國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行也應(yīng)對現(xiàn)有的體制模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變。我認(rèn)為在我國市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)育尚不健全的背景下，為了保持國家對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控力度，我國商業(yè)銀行可以采取以國家資本控制的形式，加大實(shí)行股份化的改造。銀行業(yè)應(yīng)使理財(cái)與信貸業(yè)務(wù)分離。產(chǎn)品與項(xiàng)目應(yīng)逐一對應(yīng)、單獨(dú)建賬管理，并使信息公開化透明化。
（二）提高員工素質(zhì)，優(yōu)化競爭環(huán)境
商業(yè)銀行之間的競爭，主要還是人才的競爭。因此，我國商業(yè)銀行的員工隊(duì)伍素質(zhì)必須與世界發(fā)達(dá)國家看齊，并不斷趕超。目前，我國商業(yè)銀行員工素質(zhì)和發(fā)達(dá)國家相比存在很大差距。我們必須將整體性人才資源開發(fā)作為一項(xiàng)重要戰(zhàn)略任務(wù)，建立和完善培養(yǎng)人才、使用人才、激勵(lì)人才的機(jī)制，為員工創(chuàng)造良好的培養(yǎng)和競爭環(huán)境。
(一)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量得到明顯改善，資產(chǎn)負(fù)債狀況得到根本改觀
在1995年《銀行法》出臺之前，國有銀行是以專業(yè)銀行模式運(yùn)作的，信貸業(yè)務(wù)具有濃厚的政策性色彩，加之受90年代初期經(jīng)濟(jì)過熱的影響以及處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，在控制貸款質(zhì)量方面缺乏有效的內(nèi)部機(jī)制和良好的外部環(huán)境，從而產(chǎn)生了一定規(guī)模的不良貸款。不良貸款不斷累積，金融風(fēng)險(xiǎn)逐漸孕育，成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中一個(gè)重大隱患，為了防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，盤活不良資產(chǎn)，提高商業(yè)銀行的市場競爭力，國家注入資金陸續(xù)成立了東方、華融、信達(dá)和長城資產(chǎn)管理公司，分別負(fù)責(zé)收購、管理和處置4家國有商業(yè)銀行剝離的不良資產(chǎn)。通過對不良資產(chǎn)的集中處置，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量大為改觀。特別是2004年以來，通過剝離不良資產(chǎn)、注入資本、境內(nèi)外上市、增發(fā)配股等方式，主要商業(yè)銀行的資本充足率大幅上升，到2007年年底，中國商業(yè)銀行不良貸款率6.2％。達(dá)到歷史最低水平，資本充足率達(dá)標(biāo)銀行161家，達(dá)標(biāo)銀行資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的79.02％，而在2003年，達(dá)標(biāo)銀行只有8家，占比僅為0.6％；撥備覆蓋率持續(xù)提高，主要商業(yè)銀行撥備覆蓋率達(dá)到39.2％的平均水平。并且。許多銀行的撥備覆蓋率超過了100％。
(二)收入結(jié)構(gòu)
相當(dāng)長的一段時(shí)間里，我國商業(yè)銀行的營業(yè)收入過度依賴?yán)⑹杖耄抢⑿允杖朐诳偁I業(yè)收入中占比非常低。而非利息收入主要的是傭金收入。因而成本低、含金量高，從而為其帶來豐厚的利潤。從圖中可以看到，近年來，隨著我國銀行業(yè)務(wù)的拓展、客戶需求的轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)得到了改善，利息收入占比逐步下降，中間業(yè)務(wù)收入的增長速度加快。以中國工商銀行為例，2007年，該行凈利息收入高速增長，同比增長37.3％。與此同時(shí)，該行的凈手續(xù)費(fèi)及傭金收入同比增幅高達(dá)110.4％。這使得其占營業(yè)收入的比重達(dá)到13.4％。同時(shí)，招商銀行2007年年報(bào)顯示，自2005－2007年。該行的凈利息收入占比一路下降。分別為86.94％、86.83％和82.77％，與此同時(shí)，非利息凈收入占比卻在加速上升，分別為13.06％、13.17％和
近年來。隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速的發(fā)展，以及商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的不斷提高、業(yè)務(wù)的快速擴(kuò)張、稅收負(fù)擔(dān)下降，各商業(yè)銀行的利潤總額逐年增加，盈利能力得到了有效提高。主要表現(xiàn)在：利息收入快速增長：手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入高速增長：費(fèi)用控制得當(dāng)：資產(chǎn)損失準(zhǔn)備計(jì)提同比減少。從我國各銀行2007年年報(bào)數(shù)據(jù)來分析，多次加息擴(kuò)大了盡息差，而“短存長貸”較普遍存在的現(xiàn)象促進(jìn)了銀行利息收入的增加；另外，理財(cái)產(chǎn)品銷售、基金托管與代銷、投資顧問和銀行卡業(yè)務(wù)等一系列中間業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展與拓展，大幅增加了各銀行的非利息收入。在中國銀監(jiān)會(huì)2008年4月30日的《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2007年報(bào)》中顯示，截至2007年底。我國主要商業(yè)銀行盈利能力進(jìn)一步提高并已接近國際水平，資本利潤率16.7％，資產(chǎn)利潤率0.9％。銀行業(yè)呈現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展局面。
二、進(jìn)一步提升我國商業(yè)銀行競爭能力的有效途徑
(一)提高銀行監(jiān)管部門對商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性
銀行監(jiān)管部門對商業(yè)銀行監(jiān)督的目標(biāo)主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：保護(hù)金融秩序的安全，保護(hù)存款人和公眾利益，維護(hù)銀行業(yè)公平有效競爭，保證中央銀行貨幣政策的順利實(shí)施。因此，銀行監(jiān)管部門提高對銀行進(jìn)行監(jiān)督的有效性，必定對銀行競爭能力的提高起到重要的促進(jìn)作用。
銀監(jiān)會(huì)曾確定在2005-2007年的3年時(shí)間內(nèi)，銀行業(yè)監(jiān)管工作的主要目標(biāo)是：推進(jìn)有效銀行監(jiān)管能力得到明顯提高；推進(jìn)建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度取得明顯成效：促進(jìn)銀行業(yè)市場競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力明顯增強(qiáng)：推進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)重組和結(jié)構(gòu)調(diào)整取得明顯進(jìn)展：推進(jìn)農(nóng)村金融服務(wù)得到明顯改善。通過3年的努力，銀監(jiān)會(huì)對銀行監(jiān)管的能力有了很大的提高。但也應(yīng)看到，我國現(xiàn)代意義上的銀行監(jiān)管只有短短幾年的時(shí)間，銀行監(jiān)管有效性還較低，有效的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、評價(jià)、預(yù)警和防范體系尚未形成，非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管檢查尚未得到有效結(jié)合，監(jiān)管信息沒有得到較好利用。因此，在以后的工作中，銀行監(jiān)督部門應(yīng)該進(jìn)一步切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管能力建設(shè)，提高監(jiān)管工作的有效性。規(guī)范監(jiān)管操作，完善信息披露機(jī)制。強(qiáng)化監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)國際合作，提高監(jiān)管水平，完善全國銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)。
(二)進(jìn)一步加大商業(yè)銀行信息化建設(shè)與完善
隨著我國金融業(yè)的改革與發(fā)展，我國銀行業(yè)的信息化建設(shè)進(jìn)展較快，取得了豐碩的成果。一些銀行逐步完成數(shù)據(jù)集中與新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)以后，銀行業(yè)務(wù)自動(dòng)化處理程度與管理水平進(jìn)一步提高，金融服務(wù)質(zhì)量進(jìn)一步改進(jìn)。信息化綜合應(yīng)用水平的巨大進(jìn)步，大大提高了銀行業(yè)的整體競爭能力和現(xiàn)代化水平。但在許多方面還有待于改進(jìn)和創(chuàng)新。
首先，銀行要切實(shí)實(shí)現(xiàn)信息化“以業(yè)務(wù)為中心”向“以客戶為中心”的轉(zhuǎn)變。銀行信息化要適應(yīng)競爭環(huán)境和客戶需要的變化，創(chuàng)造性地運(yùn)用信息技術(shù)對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)運(yùn)作過程進(jìn)行集成和優(yōu)化，從而更好地適應(yīng)客戶對金融產(chǎn)品和服務(wù)日益增長的需求，全面提高銀行競爭能力、金融創(chuàng)新能力和市場反應(yīng)能力。其次，銀行要切實(shí)加強(qiáng)信息安全保障工作，維護(hù)系統(tǒng)安全運(yùn)行。隨著銀行信息集中和系統(tǒng)整合，銀行信息安全保障工作更為突出。銀行要加強(qiáng)信息安全組織管理體系建設(shè)和管理技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)。另外，要進(jìn)一步加強(qiáng)信息技術(shù)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化。風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行的生命線，加強(qiáng)信息技術(shù)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的重要途徑。
(三)進(jìn)一步規(guī)范和完善銀行的信貸管理體制和內(nèi)部控制制度
一、產(chǎn)權(quán)的股份化
銀行業(yè)具有相對較高的風(fēng)險(xiǎn)性，同時(shí)要求有大量的自有資本金，這些特點(diǎn)決定了商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)一般應(yīng)是多元化的，這也能為銀行的經(jīng)營管理提供合理有效的制度保證，尤其是提高效率的激勵(lì)機(jī)制和防范風(fēng)險(xiǎn)的約束機(jī)制。因此體制改革問題可以說是國內(nèi)銀行，尤其是非股份制商業(yè)銀行改革的關(guān)鍵性問題。
1、國有銀行股份制改革
目前國有銀行進(jìn)行股份制改革的必要性已經(jīng)被大多數(shù)人所認(rèn)識，但是關(guān)鍵在于改革方案的設(shè)計(jì)與選擇，從而能夠有效推進(jìn)國有銀行的股份制改革。
對此主要有兩種思路，一種是按地區(qū)或按業(yè)務(wù)分拆上市，另一種是整體改制上市?？紤]到銀行業(yè)的規(guī)模效應(yīng)十分顯著，四大國有商業(yè)銀行均已形成了相當(dāng)?shù)囊?guī)模，在國內(nèi)金融市場上具有舉足輕重的地位，且全球銀行業(yè)的發(fā)展趨勢也是合并，分拆將減弱國有銀行在規(guī)模上的競爭優(yōu)勢；其次我國銀行普遍存在區(qū)域發(fā)展不平衡的問題，若只將經(jīng)營情況較好的分行分離出來上市，并不能解決根本問題，也不利于銀行整體的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此通過對這兩種方案進(jìn)行比較，整體改制上市的可行性較強(qiáng)，所需要的時(shí)間必然更長一些，而且必須先切實(shí)解決好一些基本問題，尤其是對長期積累的大量不良資產(chǎn)的處理。
2、發(fā)展民營股份制商業(yè)銀行
一個(gè)完備的金融體系是由少數(shù)較大的銀行和大多數(shù)中小銀行組成，銀行的資本構(gòu)成也具有多樣性，目前我國的銀行資本仍主要由國家投入，缺乏民間資本的參與。因此發(fā)展民營股份制銀行成為金融界的熱點(diǎn)之一。由于銀行有較高的市場準(zhǔn)入門檻，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，設(shè)立新的商業(yè)銀行，其注冊資本最低為10億元人民幣，且銀行對經(jīng)營安全性的要求非常高，民營資本自行發(fā)起設(shè)立新的民營銀行有一定的難度，也必須十分謹(jǐn)慎。目前發(fā)展民營股份制商業(yè)銀行可以采取吸收民間資本入股現(xiàn)有的中小金融機(jī)構(gòu)，特別是城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社，人民銀行正在鼓勵(lì)各家城市商業(yè)銀行進(jìn)一步通過增資擴(kuò)BR來優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力；而進(jìn)行農(nóng)村信用社的股份制改革是解決中國農(nóng)村金融問題的關(guān)鍵，由于農(nóng)村信用社的情況復(fù)雜，其產(chǎn)權(quán)主體較為混亂，在具體操作上應(yīng)首先對清理整頓后條件成熟的農(nóng)村信用社進(jìn)行股份制改造，吸收企業(yè)、城鄉(xiāng)居民個(gè)人等的資本金，組建成股份制的農(nóng)村商業(yè)銀行。
二、經(jīng)營的集團(tuán)化
中國加入WTO以后，以“分業(yè)”為背景的國內(nèi)銀行業(yè)面臨著以“混業(yè)”為背景的跨國金融集團(tuán)的強(qiáng)有力的競爭，實(shí)行經(jīng)營的集團(tuán)化，即構(gòu)建金融控股集團(tuán)不失為一種現(xiàn)實(shí)選擇。
雖然目前金融控股公司在國內(nèi)還沒有明確的法律地位，但在現(xiàn)實(shí)生活中已經(jīng)存在中信、光大、平安保險(xiǎn)公司等金融企業(yè)金融機(jī)構(gòu)直接控股其他金融企業(yè)的金融集團(tuán)，國有銀行通過在境外設(shè)立獨(dú)資或合資的投資銀行轉(zhuǎn)變而來的金融控股集團(tuán)，也有通過各種形式控股多類金融機(jī)構(gòu)的工商企業(yè)集團(tuán)，這說明金融控股集團(tuán)已經(jīng)成為我國金融業(yè)新的組成部分，它采取“集團(tuán)混業(yè)，經(jīng)營分業(yè)”的形式，以資本為紐帶，控制商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、信托等金融機(jī)構(gòu)，母公司一方面可以對各子公司進(jìn)行資本調(diào)度，另一方面可以促進(jìn)各子公司之間在業(yè)務(wù)、技術(shù)上的合作，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)、協(xié)同經(jīng)濟(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)分散等混業(yè)經(jīng)營所帶來的積極效應(yīng)。
一、引言
隨著我國加入WTO后金融體制改革的深化和金融市場的全面放開，我國銀行業(yè)的改革必將融入國際潮流。面對這樣一個(gè)全球金融一體化的進(jìn)程，銀行業(yè)間競爭越演越烈，混業(yè)經(jīng)營已逐漸成為世界金融業(yè)經(jīng)營體制發(fā)展的主流。在這樣的國際形勢下，我國商業(yè)銀行在走向混業(yè)經(jīng)營的過程中，如何把握自身定位、認(rèn)清國際差距以及制定發(fā)展戰(zhàn)略都是亟待解決的問題，探索出一條適合我國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營趨勢下的發(fā)展之路刻不容緩，意義深遠(yuǎn)。
幾年前我國學(xué)術(shù)界在關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營模式的選擇上還存在爭論，但是隨著金融業(yè)的國際化日趨迫近，金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，為混業(yè)經(jīng)營預(yù)留一定空間的新銀行法的實(shí)施以及中國人民銀行在資本市場、銀行間市場的種種舉措都無疑表明：我國銀行業(yè)經(jīng)營模式從分業(yè)經(jīng)營走向混業(yè)經(jīng)營已是大勢所趨。目前國內(nèi)理論界對商業(yè)銀行經(jīng)營策略的研究多集中在對銀行業(yè)分業(yè)、混業(yè)的原因、優(yōu)劣程度進(jìn)行分析，在混業(yè)經(jīng)營的策略研究上，又大多集中在對金融控股公司模式和全能銀行模式的可行性研究分析上，而對于當(dāng)前混業(yè)經(jīng)營趨勢下的策略選擇、以及國外在這方面的經(jīng)驗(yàn)借鑒上，研究得卻是少之又少。因此，本文研究試圖對比國外商業(yè)銀行在混業(yè)經(jīng)營趨勢下的策略選擇，并結(jié)合我國混業(yè)經(jīng)營趨勢的新動(dòng)態(tài)，探索出一條適合我國銀行業(yè)發(fā)展的新道路。
二、我國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及障礙
近些年隨著金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新、銀行業(yè)務(wù)種類的不斷增加以及銀行業(yè)監(jiān)管政策上對混業(yè)經(jīng)營的放松，我國商業(yè)銀行在實(shí)踐中也開始逐步由嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營過渡。各家商業(yè)銀行開始全面證券、期貨、保險(xiǎn)、信托等資金結(jié)算以及產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)；一些大型商業(yè)銀行通過境外的全資或控股子公司開展證券或保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，個(gè)別股份制商業(yè)銀行通過金融控股集團(tuán)的方式實(shí)行混業(yè)經(jīng)營。在這樣一個(gè)混業(yè)經(jīng)營趨勢加強(qiáng)的銀行業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，障礙與制約因素并存。
（一）產(chǎn)權(quán)制度不明晰、自律能力弱
從國外商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營的實(shí)踐來看，清晰的產(chǎn)權(quán)制度是混業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，而我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革收效甚微，雖然“將專業(yè)銀行變成真正的商業(yè)銀行”的說法已提多年，但至今仍未取得突破性的進(jìn)展。銀行始終存在所有權(quán)虛置、經(jīng)營權(quán)無法落實(shí)、權(quán)責(zé)利不對稱以及過分行政干預(yù)等現(xiàn)象，商業(yè)化機(jī)制難以真正確立和有效運(yùn)行。
到目前為止，四大國有商業(yè)銀行仍政企不分的局面，構(gòu)成不了真正意義上的企業(yè)，而形成行政附屬物。金融主體產(chǎn)權(quán)不明晰導(dǎo)致金融企業(yè)自律能力弱、委托機(jī)制形同虛設(shè)、很難做到資金的收益風(fēng)險(xiǎn)對稱。一旦我國實(shí)施了混業(yè)經(jīng)營，這種產(chǎn)權(quán)制度的不明晰，極易造成權(quán)利和義務(wù)脫節(jié)、收益由小集體獲得、損失則由國家承擔(dān)的尷尬局面。因此，我國金融業(yè)融入混業(yè)經(jīng)營這一趨勢的基本前提是不能輕易拆除金融業(yè)的產(chǎn)權(quán)“防火墻”。
（二）內(nèi)控制度及其完善程度難適混業(yè)經(jīng)營要求
基于金融安全，混業(yè)經(jīng)營要求金融機(jī)構(gòu)具有嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)具有制度保證的相對獨(dú)立性。嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度可以規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)金融機(jī)構(gòu)的安全運(yùn)作與穩(wěn)鍵經(jīng)營。而目前我國商業(yè)銀行尚未建立起完善的內(nèi)控制度，尤其是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)改制而來的國有商業(yè)銀行，其內(nèi)控機(jī)制較薄弱，產(chǎn)權(quán)主體不明晰，一旦實(shí)行混業(yè)經(jīng)營，無法依靠其自律機(jī)制進(jìn)行約束，風(fēng)險(xiǎn)很難有效控制。早在1993年前，我國金融業(yè)也曾有混業(yè)經(jīng)營的經(jīng)歷，工、農(nóng)、中、建四大國有銀行都相繼開辦了證券、信托、租賃、房地產(chǎn)、投資等業(yè)務(wù)，但遺憾的是，薄弱的內(nèi)控機(jī)制以及自律和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，使得混業(yè)經(jīng)營不僅“混”而且“亂”，各機(jī)構(gòu)將貨幣市場的資金用于炒股票、做房地產(chǎn)，結(jié)果造成大量呆壞賬。時(shí)至今日，我國金融機(jī)構(gòu)居高不下的不良資產(chǎn)，相當(dāng)部分是“混業(yè)”時(shí)代的“戰(zhàn)利品”。
（三）不良資產(chǎn)居高不下制約混業(yè)經(jīng)營
我國金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)主要集中在四大國有商業(yè)銀行，作為整個(gè)銀行業(yè)的基礎(chǔ)，高比例的不良資產(chǎn)意味著行業(yè)自身的高系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。不良資產(chǎn)一項(xiàng)成為我國銀行業(yè)未來發(fā)展和競爭力提升的歷史包袱，迅速提升資產(chǎn)質(zhì)量已成為我國銀行業(yè)未來發(fā)展的關(guān)鍵。盡管四大國有商業(yè)銀行將部分不良資產(chǎn)予以剝離，卻仍無法阻擋不良資產(chǎn)繁衍的腳步，不良資產(chǎn)并將持續(xù)產(chǎn)生。居高不下的不良資產(chǎn)，直接降低了銀行資產(chǎn)流動(dòng)性和償債能力，阻礙了現(xiàn)代金融企業(yè)制度建立進(jìn)程，難以應(yīng)對越加激烈的外來銀行競爭與挑戰(zhàn)，嚴(yán)重制約混業(yè)經(jīng)營。
（四）金融監(jiān)管能力和水平難適混業(yè)經(jīng)營需要
混業(yè)經(jīng)營是一把“雙刃劍”，一方面有利于銀行的全能化、多樣化經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)“金融超市”的藍(lán)圖，另一方面也加大了風(fēng)險(xiǎn)來源，并且?guī)聿煌袠I(yè)的利益沖突。金融監(jiān)管的最主要的目標(biāo)是盡可能防止或遏制系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、金融危機(jī)或金融市場崩潰的發(fā)生。不同市場疊加的風(fēng)險(xiǎn)放大，進(jìn)而對金融監(jiān)管層提出了更高的要求。若缺乏高效率的監(jiān)管體系，就難以達(dá)到金融監(jiān)管的目的，反而更容易引發(fā)金融危機(jī)，與分業(yè)經(jīng)營相比對經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響或許更大。因此，混業(yè)經(jīng)營要求金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)具有較高的監(jiān)管能力和水平，而我國目前金融監(jiān)管能力及水平至今難適混業(yè)經(jīng)營趨勢。
三、我國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展策略
（一）發(fā)展金融控股公司是我國商行的正確路徑選擇
就目前我國金融業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀來看，尚不具備發(fā)展全能銀行模式和母銀行公司模式這兩種混業(yè)經(jīng)營模式所需的微觀經(jīng)營主體基礎(chǔ)、法律制度保障以及相關(guān)的市場條件和金融監(jiān)管能力，在這種情況下，建立金融控股公司是我國現(xiàn)階段金融業(yè)特別是商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營的一種有效的組織模式選擇。首先，發(fā)展金融控股公司能有效地避免法律對于混業(yè)經(jīng)營的禁止。發(fā)展金融控股公司不違反當(dāng)前分業(yè)經(jīng)營的法律規(guī)定，作為控股公司實(shí)行混業(yè)，而作為獨(dú)立法人的子公司則實(shí)行分業(yè)，各自獨(dú)立經(jīng)營銀行、證券、保險(xiǎn)和信托等業(yè)務(wù)。其次，在我國金融體制不完善的情形下，發(fā)展金融控股公司能有效阻斷銀行、證券、保險(xiǎn)和其他金融業(yè)務(wù)之間的風(fēng)險(xiǎn)傳遞，這種“內(nèi)在防火墻”的方式對維護(hù)金融體系的安全很有利。第三，發(fā)展金融控（下轉(zhuǎn)第202頁）（上接第159頁）股公司對于進(jìn)行金融監(jiān)管也很有利。各子公司有獨(dú)立的經(jīng)營管理方式和財(cái)務(wù)制度，不妨礙各自行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局的有效監(jiān)管，并且在協(xié)調(diào)分工下可實(shí)現(xiàn)分業(yè)與混業(yè)的協(xié)調(diào)監(jiān)管。
（二）混業(yè)經(jīng)營要走“漸進(jìn)式”的改革方向
混業(yè)經(jīng)營已成為我國商業(yè)銀行不可避免的發(fā)展趨勢，但從制約因素上看，大多數(shù)商業(yè)銀行在混業(yè)經(jīng)營過程中主要存在三大障礙：一是金融市場還不健全；二是金融主體難深化，三是法律制度不健全?；诖?，商業(yè)銀行混業(yè)之路必須循序漸進(jìn)、不斷積累，在一定時(shí)期內(nèi)維持現(xiàn)有經(jīng)營管理體制，并適度放寬經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，大力發(fā)展存貸業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)，逐漸過渡到真正的全能銀行制模式，走漸進(jìn)式的改革模式。
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隨著人們理財(cái)意識的增強(qiáng)，給商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)帶來更多市場空間。商業(yè)銀行如何從產(chǎn)品和服務(wù)方面滿足客戶需求，已成為當(dāng)前廣泛關(guān)注的話題。
一、理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新發(fā)展
產(chǎn)品是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)與前提，是維系客戶的紐帶與創(chuàng)造收入的關(guān)鍵。因此，商業(yè)銀行若想發(fā)展，必須加強(qiáng)對產(chǎn)品的創(chuàng)新能力，積極設(shè)計(jì)并引進(jìn)新品種。產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與推出，應(yīng)該以客戶需求為出發(fā)點(diǎn)，滿足市場細(xì)分原則，哪里需要服務(wù)，確保每個(gè)產(chǎn)品都有相適應(yīng)的市場，并讓客戶從中獲得效益。以我國當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r來看，應(yīng)主要采取以下幾種方式加快產(chǎn)品創(chuàng)新：一是改進(jìn)型。在銀行現(xiàn)有的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品基礎(chǔ)上進(jìn)行整改、組合或包裝，使之完善結(jié)構(gòu)、形式及功能，進(jìn)一步突出內(nèi)容特點(diǎn)；二是模仿型。即模仿其他銀行推出的產(chǎn)品，并調(diào)整、優(yōu)化成為自己的產(chǎn)品，尤其借鑒國外成功的金融產(chǎn)品，可降低開發(fā)成本；三是組合型，將現(xiàn)有產(chǎn)品進(jìn)行組合，推出“套餐”服務(wù)。
二、為客戶提供分層服務(wù)
分層服務(wù)的開展，并不意味著服務(wù)的歧視性，或者只為優(yōu)質(zhì)客戶、重點(diǎn)客戶服務(wù)。分層服務(wù)主要滿足不同客戶的理財(cái)需求，以他們在銀行中投入的利潤為參考依據(jù)，給不同層次的客戶提供個(gè)性化服務(wù)，更利于金融業(yè)務(wù)的全面開展，提高銀行收益。目前，我國商業(yè)銀行在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中重點(diǎn)實(shí)行高端客戶服務(wù)，如VIP客戶、貴賓卡、個(gè)人理財(cái)工作室等，為貴賓客戶提供定制優(yōu)惠，開通更多便捷的服務(wù)渠道，對這些客戶實(shí)行特別服務(wù)，但是卻忽略了數(shù)量更多的普通客戶；在產(chǎn)品營銷方面，也多針對高端客戶，而普通客戶卻對理財(cái)知識了解較少。以國外大型銀行的成功經(jīng)驗(yàn)來看，他們同樣重視高端客戶的開發(fā)，為高端客戶提供有區(qū)別的服務(wù)，但同時(shí)并沒有忽略普通客戶的更大市場，只是在提品的種類及服務(wù)人員方面有所區(qū)別。因此，我國商業(yè)銀行若想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，也應(yīng)細(xì)分客戶，針對各個(gè)層次的客戶提供不同服務(wù)。對于高端客戶，除了基本的硬件條件之外，還應(yīng)提供如理財(cái)室等軟件服務(wù)；對于普通客戶，則提供一般性理財(cái)產(chǎn)品，讓個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)走進(jìn)千家萬戶，挖掘市場潛力。
三、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略共贏
商業(yè)銀行的發(fā)展不能固步自封，必須不斷發(fā)展，發(fā)展戰(zhàn)略眼光，加強(qiáng)與橫向企業(yè)的合作，探索混業(yè)經(jīng)營模式。以目前情況來看，銀行業(yè)還不能直接涉足保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)。但是在《商業(yè)銀行法》中明確規(guī)定，允許商業(yè)銀行從事投資銀行和業(yè)務(wù)。因此，銀行應(yīng)該加強(qiáng)與證券公司、期貨公司、基金公司、保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)合作，進(jìn)一步深化理財(cái)業(yè)務(wù)，在鞏固現(xiàn)有客戶基礎(chǔ)上，尋求更多潛在客戶。近年來，隨著光大、華夏、廣發(fā)等金融控股集團(tuán)的發(fā)展，國家可能會(huì)在金融混業(yè)方面適當(dāng)做出讓步，再加上建行、工行、交行等基金管理公司的成立，我國金融分業(yè)經(jīng)營的格局將逐步改善，不同金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品將交叉滲透。因此，商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，除了關(guān)注政策變化，還應(yīng)及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與服務(wù)方式，以確定更多客戶目標(biāo)，在激烈市場競爭中占有一席之地。
四、提高客戶經(jīng)理的專業(yè)水平
現(xiàn)有的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理，大多從商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)柜員中選拔。雖然他們對金融產(chǎn)品有基本的理解，但是與客戶需要和社會(huì)期望仍存在一定差距。因此，在今后的發(fā)展中，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對客戶經(jīng)理培訓(xùn)的重視，不斷完善客戶經(jīng)理的專業(yè)化水平與職業(yè)素養(yǎng)。另外，商業(yè)銀行應(yīng)該從柜員中一批選拔高學(xué)歷、高水平、或者擁有豐富金融工作經(jīng)驗(yàn)的人才，實(shí)行系統(tǒng)化的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，并組織考核其從業(yè)資格，向個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)崗位輸送更多人才，提高商業(yè)銀行客戶經(jīng)理的隊(duì)伍建設(shè)。
五、推動(dòng)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的商業(yè)化
合理的收費(fèi)水平，是維持個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵，同時(shí)也可改善國內(nèi)商業(yè)銀行之間業(yè)務(wù)收益不良、價(jià)格扭曲等問題。因此，未來個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展，應(yīng)該重視定價(jià)機(jī)制的建設(shè)。首先，全面評價(jià)各種金融產(chǎn)品的直接收益、間接收益及成本，創(chuàng)新定價(jià)方式。針對特殊客戶、重點(diǎn)業(yè)務(wù)可實(shí)行關(guān)系定價(jià)，提高業(yè)務(wù)盈利水平；其次，在合理范圍內(nèi)增加收費(fèi)品種，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的調(diào)節(jié)作用，制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)水平的均衡性，并在此基礎(chǔ)上，由銀行自主確定中間業(yè)務(wù)的定價(jià)與收費(fèi)范圍；再次，實(shí)施切實(shí)有效的內(nèi)部收益分配體制，給個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員更多激勵(lì)，避免人才的流失。通過提供高級理財(cái)?shù)挠袃敺?wù)，也是實(shí)現(xiàn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)商業(yè)化的重要形式。
參考文獻(xiàn)：
文章編號:1003-4625(2006)11-0038-03中圖分類號:F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
一､股份制改造對中間業(yè)務(wù)發(fā)展的影響分析
(一)股份制改造促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置發(fā)生變化
國有銀行股份制改造涉及人､財(cái)､物､組織機(jī)構(gòu)等方面的全面重組與再造，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。同時(shí)，作為一個(gè)成熟的現(xiàn)代商業(yè)銀行，在其內(nèi)部資源配置方面，首先是追求利潤最大化的;其次是兼顧各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的平衡;然后才是其他的一些要求。中間業(yè)務(wù)作為一種風(fēng)險(xiǎn)低､收益高，且屬于我國商業(yè)銀行諸多業(yè)務(wù)中的“短板”。股改后的銀行必然會(huì)在其“短板”業(yè)務(wù)上有所改進(jìn)，從而促使其內(nèi)部資源配置發(fā)生變化。據(jù)對建設(shè)銀行股份有限公司焦作分行的調(diào)查，目前，建設(shè)銀行實(shí)行股份制改革“三步走”戰(zhàn)略已基本結(jié)束。在中間業(yè)務(wù)發(fā)展上，傳統(tǒng)銀行經(jīng)營理論正逐步向現(xiàn)代銀行經(jīng)營理念轉(zhuǎn)變，現(xiàn)代經(jīng)營觀念趨于成熟，對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)進(jìn)行了準(zhǔn)確定位，在經(jīng)營戰(zhàn)略上把中間業(yè)務(wù)作為銀行三大支柱之一進(jìn)行大力發(fā)展。在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，目前建設(shè)銀行已專門成立了中間業(yè)務(wù)發(fā)展部，具體負(fù)責(zé)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)劃､業(yè)務(wù)指導(dǎo)和有效協(xié)調(diào)。同時(shí)，中間業(yè)務(wù)在人員配備､經(jīng)費(fèi)開支､收入分配等方面都有較大的自主性，擁有中間業(yè)務(wù)職能的諸部門在中間業(yè)務(wù)管理部的指導(dǎo)下開展工作，整體功效得到較大發(fā)揮。
(二)股份制改造使商業(yè)銀行利益訴求發(fā)生變化
在商業(yè)銀行股份制改造之前，各金融機(jī)構(gòu)為追求短期經(jīng)營業(yè)績，普遍把中間業(yè)務(wù)作為吸收存款和爭攬客戶的一種手段，許多中間業(yè)務(wù)諸如工資､信息咨詢､上門收款､零殘幣兌換等業(yè)務(wù)成為銀行的無償服務(wù)。就連國際上通行的信用卡收取年費(fèi)的規(guī)定，許多商業(yè)銀行在實(shí)施過程中通過各種技術(shù)性操作手段給免除了。這種現(xiàn)象隨著銀行業(yè)股份制改造的深入進(jìn)行正在逐步打破。信用卡收取年費(fèi)､小額存款收取管理費(fèi)､工資收取單位費(fèi)用､零殘幣兌換收費(fèi)等中間業(yè)務(wù)已在部分商業(yè)銀行進(jìn)行，其他商業(yè)銀行也在跟進(jìn)過程中，并且各行在中間業(yè)務(wù)收費(fèi)上表現(xiàn)出了意志絕對的統(tǒng)一。盡管部分收費(fèi)單位和個(gè)人對中間業(yè)務(wù)收費(fèi)表示一定的反對與抵觸，但在商業(yè)銀行股改利益訴求壓力下，正在漸次妥協(xié)。如，建設(shè)銀行代收電力公司和水務(wù)公司的電費(fèi)､水費(fèi)，前些年代收該兩種費(fèi)建行都作為吸收銀行存款的一種手段。
(三)業(yè)務(wù)創(chuàng)新少，品種單一，實(shí)用性不強(qiáng)的狀況正在改變
近年來，我國商業(yè)銀行開辦的中間業(yè)務(wù)無論是品種，還是實(shí)用性方面都較之前有了較大的改變。在品種上，目前國內(nèi)銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)品種已達(dá)200余種。在一些傳統(tǒng)的銀行卡業(yè)務(wù)､結(jié)算業(yè)務(wù)､一般性收付業(yè)務(wù)上，擴(kuò)大了業(yè)務(wù)面和增加技術(shù)支持。在技術(shù)含量高､盈利較大的諸如咨詢業(yè)務(wù)､現(xiàn)金管理､風(fēng)險(xiǎn)管理､投資銀行業(yè)務(wù)等方面，商業(yè)銀行針對市場客戶細(xì)分人群加強(qiáng)了市場開發(fā)和營銷。其他如信托租賃､信用證､各類擔(dān)保､投資承諾､外匯買賣及金融衍生等外匯業(yè)務(wù)也根據(jù)地域不同適當(dāng)推出。尤其是近兩年，各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)普遍加大了證券､基金､保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與推廣。在營銷手段方面，目前商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)時(shí)充分發(fā)揮全員營銷的作用，基層行多數(shù)能主動(dòng)地把中間業(yè)務(wù)推廣到市場中去。另外，我國多年來貨幣市場､資本市場､外匯等市場中間業(yè)務(wù)也相應(yīng)地推出貨幣市場投資基金､外匯理財(cái)?shù)犬a(chǎn)品。
(四)股份制改革帶來了觀念和經(jīng)營理念的嬗變，給各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來的歷史性變化
目前，制約我國商業(yè)銀行發(fā)展的根本性問題是經(jīng)營機(jī)制和經(jīng)營理念上的問題。商業(yè)銀行股份制改造是一種外在的強(qiáng)制性制度變遷，可以通過制度性調(diào)整強(qiáng)行促使經(jīng)營機(jī)制內(nèi)生。商業(yè)銀行股份制改造不僅是要解決外在的體制問題，更關(guān)鍵的是促進(jìn)內(nèi)在經(jīng)營理念的嬗變。在股份制改造過程中，通過統(tǒng)籌局部與全局，速度､質(zhì)量與效益，資產(chǎn)､負(fù)債與中間業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)展與隊(duì)伍建設(shè)之間的關(guān)系，轉(zhuǎn)變觀念和對現(xiàn)代商業(yè)銀行的認(rèn)識，從而全面提升經(jīng)營理念。
從焦作市近年來中間業(yè)務(wù)發(fā)展情況來看，也從實(shí)證方面體現(xiàn)到了商業(yè)銀行股份制改造對中間業(yè)務(wù)發(fā)展的貢獻(xiàn)。主要表現(xiàn)為:
1.股份制改造過程中商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出快速的增長態(tài)勢(如圖一)。2003年，焦作市商業(yè)銀行本外幣中間業(yè)務(wù)收入為2614.33萬元，增長3.7%。進(jìn)入股份制改革后，焦作市商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)增速加快，2004年､2005年本外幣當(dāng)年增幅分別達(dá)到86.64%､20.79%。增長速度分別高于2003年近80個(gè)百分點(diǎn)和17個(gè)百分點(diǎn)。
2.股份制銀行改革進(jìn)展不同體現(xiàn)在中間業(yè)務(wù)發(fā)展的不同(如圖二)。建設(shè)銀行是2003年以來在焦作市諸多金融機(jī)構(gòu)中中間業(yè)務(wù)增長速度最快的銀行(其圖形變化最陡)，其中間業(yè)務(wù)收入總量也由原四家國有商業(yè)銀行的排名第三增長到第一。建設(shè)銀行2004年､2005年中間業(yè)務(wù)增長率分別達(dá)到了150.20%和38.77%，分別高于全金融機(jī)構(gòu)當(dāng)年增速63.56和17.98個(gè)百分點(diǎn)。反觀地方性金融機(jī)構(gòu)-城市商業(yè)銀行，2002年以來，盡管中間業(yè)務(wù)總量也呈現(xiàn)出逐年增加的趨勢，但其增長速度要明顯低于原國有獨(dú)資商業(yè)銀行的增長速度。
3.中間業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大的變化(2005年焦作市中間業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)如圖三)
如圖三所示，隨著股份制改造而形成的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)豐富､新增業(yè)務(wù)收入增加等原因，焦作市商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)發(fā)生了潛移默化的變化。盡管支付結(jié)算業(yè)務(wù)收入仍居各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)收入中的“龍頭”地位，但銀行卡業(yè)務(wù)､業(yè)務(wù)等中間業(yè)務(wù)收入快速上升。與2002年比較，2005年焦作市商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入中結(jié)算類收入占比下降了19個(gè)百分點(diǎn)，而銀行卡收入上升了19.32個(gè)百分點(diǎn)。正逐步形成以結(jié)算收入､銀行卡收入､收入“三足鼎立”局面。同時(shí)，擔(dān)保､融資顧問､托管等新興中間業(yè)務(wù)也呈現(xiàn)出快速增長的態(tài)勢。
二､商業(yè)銀行股份制改造后中間業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢與研判
目前，中國銀行業(yè)對外開放的大勢已不可逆轉(zhuǎn)。根據(jù)我國與世界貿(mào)易組織的有關(guān)協(xié)議，到2006年底我國將全面開放銀行業(yè)，外資金融機(jī)構(gòu)將享受與中資金融機(jī)構(gòu)同等的國民待遇，外資銀行將與中資銀行在公平､對等的基礎(chǔ)上展開競爭。隨著國有商業(yè)銀行股份制改造推進(jìn)加快，而商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)以其風(fēng)險(xiǎn)小､收益高､創(chuàng)新潛力大的特點(diǎn)逐步成為銀行業(yè)競爭的新領(lǐng)域，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，進(jìn)一步拓寬商業(yè)銀行盈利渠道，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)綜合競爭能力，是我國銀行業(yè)股份制改革后的重要利潤增長源。我們從商業(yè)銀行股改后可能遇到的利益增長因素和削減因素兩方面入手，分析股改后短期內(nèi)及長期發(fā)展趨勢，并綜合得出一個(gè)基本性的判斷。
(一)引起中間業(yè)務(wù)增長的利益因素分析
1.內(nèi)部資金爭取利潤最大化的沖動(dòng)(屬于長期性因素)。商業(yè)銀行股份制改造后，由于持股股東呈現(xiàn)多樣化的格局，股份制商業(yè)銀行將成為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的市場主體，其基礎(chǔ)特性就是謀求商業(yè)利潤的最大化，這也是市場經(jīng)濟(jì)主體基本利益訴求，具有長期性?？陀^上要求商業(yè)銀行通過多種途徑增加中間業(yè)務(wù)收入。從當(dāng)前我國銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)總體收入占經(jīng)營收入比來說，中間業(yè)務(wù)收入還具有一定的成長空間，因此，內(nèi)部資金要爭取在股改后追求利潤的最大化。
2.金融監(jiān)管約束性條件逐步放松(長期趨勢，但具有不確定性)。導(dǎo)致當(dāng)前西方銀行業(yè)非利息收入上升的動(dòng)因有如下幾個(gè)因素:全球化､金融監(jiān)管放松､IT技術(shù)和競爭(Kim Hawtrey，2003)?？梢哉f全球金融管制的放松為商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)提供了機(jī)遇。商業(yè)銀行可以通過開發(fā)衍生產(chǎn)品不斷地滲透到其他金融業(yè)務(wù)。從此來看，我國金融領(lǐng)域全面對外放開以后，我國金融機(jī)構(gòu)要融入世界金融體系之中，在全世界金融管制削弱的情況下，我國金融管制必然會(huì)出現(xiàn)逐步放松的趨勢。同時(shí)，世界經(jīng)濟(jì)一體化之后，一國的經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)會(huì)很快地傳導(dǎo)到全世界，引起世界經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，從而可能導(dǎo)致加強(qiáng)金融管制，所以說世界金融管制放松帶有一定的不確定性。
3.人們對中間業(yè)務(wù)需求的增長和認(rèn)知度的提高(具有長期性)。我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)只是在近幾年才逐漸發(fā)展起來，業(yè)務(wù)量偏小，企業(yè)和居民不太了解，一旦廣大居民和企業(yè)體驗(yàn)到中間業(yè)務(wù)帶來的便利和收益，認(rèn)知度提高后，需求就會(huì)大量增長。以個(gè)人理財(cái)為例，據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示，有88%的客戶表示愿意接受銀行推薦的個(gè)人理財(cái)建議和方案;有79%的客戶表示在接受理財(cái)服務(wù)后愿意支付一定的手續(xù)費(fèi);還有33%的客戶迫切需要銀行提供咨詢服務(wù)等。這說明我國居民對中間業(yè)務(wù)的需求還是很大的。再如信用卡業(yè)務(wù)，在美國信用卡發(fā)卡量已超過10億張，在日本，每100人中就有150張信用卡，而我國遠(yuǎn)沒有達(dá)到這個(gè)程度。再者，“入世”后，我國走向國際市場的企業(yè)越來越多，他們對國際結(jié)算及其相關(guān)中間業(yè)務(wù)的需求也逐漸增大。這些需求都將為我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展帶來機(jī)遇。
4.中間業(yè)務(wù)品種的增多為商業(yè)銀行提供利潤支持(具有長期性)。隨著我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展和競爭的加劇，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)品種會(huì)根據(jù)市場的需要增加相應(yīng)品種，相應(yīng)地會(huì)增加利潤。
(二)制約未來中間業(yè)務(wù)增長的因素分析
1.邊際收益增長趨勢遞減規(guī)律(具有長期性)。根據(jù)凱恩斯的邊際收益遞減規(guī)律，在一個(gè)開放的市場中，由于存在著充分競爭，經(jīng)濟(jì)主體的邊際收益存在著遞減的規(guī)律。此對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展也適用。即從長遠(yuǎn)發(fā)展看，中間業(yè)務(wù)收益存在著遞減的規(guī)律。
2.人們對中間業(yè)務(wù)長期免費(fèi)消費(fèi)的慣性心理與對中間業(yè)務(wù)收費(fèi)的抵制(短期因素)。長期以來，我國整個(gè)客戶群體把商業(yè)銀行免費(fèi)服務(wù)視為正常服務(wù)，一旦免費(fèi)服務(wù)突然變?yōu)槭召M(fèi)服務(wù)，便遭到客戶的反對和抵觸。在金融競爭日益激烈､客戶選擇度日益增大的情況下，堅(jiān)持收費(fèi)的銀行往往導(dǎo)致客戶和業(yè)務(wù)的流失，實(shí)施收費(fèi)和按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)困難。各商業(yè)銀行在收費(fèi)軟約束機(jī)制的情況下，中間業(yè)務(wù)“收費(fèi)難”和“難收費(fèi)”現(xiàn)象表現(xiàn)得尤為突出。理順中間業(yè)務(wù)的價(jià)格､公布合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)､規(guī)范中間業(yè)務(wù)的收費(fèi)管理，已成為規(guī)范和加快發(fā)展各銀行中間業(yè)務(wù)的突破口。
3.外國銀行進(jìn)入后競爭加劇引發(fā)中間業(yè)務(wù)利潤攤薄(長期因素)。外資銀行進(jìn)入國內(nèi)后，中間業(yè)務(wù)的競爭將非常激烈，競爭必然帶來價(jià)格的下跌，引起中間業(yè)務(wù)總體利潤的攤薄。
4.銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管放松的不確定性。如前所述，盡管世界金融潮流的管制放松，但因經(jīng)濟(jì)､政治等不確定因素存在，加之金融風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)性很快，銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管放松帶有很大的不確定性。
5.人們(市場)對需求的漸進(jìn)性(長期性)。按需求增長的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，需求增長都具有漸進(jìn)性，人們對某種產(chǎn)品的認(rèn)可，推介盡管很重要，但人們(或市場)接納仍然需要一個(gè)過程。
6.風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)管理的制約。與國外相比，我國商業(yè)銀行無論是在經(jīng)營管理水平，還是業(yè)務(wù)品種，抑或是人才素質(zhì)､科技水平等方面都有明顯的差距。相對于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)而言，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，但收益與風(fēng)險(xiǎn)是始終相伴隨的，中間業(yè)務(wù)在給商業(yè)銀行帶來可觀收益的同時(shí)也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。因此，商業(yè)銀行在開發(fā)中間業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)顧及其市場風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)等，因此，加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制非常重要。中間業(yè)務(wù)有的部分是表外業(yè)務(wù)，所以出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)不能及時(shí)地在財(cái)務(wù)報(bào)表上得到真實(shí)的反映，如擔(dān)保業(yè)務(wù)，金融衍生產(chǎn)品等具有潛在性和滯后性的特點(diǎn)。而我國商業(yè)銀行對風(fēng)險(xiǎn)普遍存在著風(fēng)險(xiǎn)識別差､風(fēng)險(xiǎn)管理弱等問題。受風(fēng)險(xiǎn)約束影響，我國商業(yè)銀行開發(fā)中間業(yè)務(wù)新品短期內(nèi)影響較大。
(三)對我國銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢的研判
根據(jù)上述我國商業(yè)銀行股份制改造后對中間業(yè)務(wù)收入的影響，我們可以得出如下的函數(shù)表達(dá)式:
y=f(x1，x2，x3，x4，x5)
y――中間業(yè)務(wù)收入增長，X1――消費(fèi)需求增長，X2――金融機(jī)構(gòu)中間業(yè)務(wù)品種增加，X3――金融監(jiān)管放松，X4――銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)競爭引發(fā)利潤攤薄，X5――人們?nèi)粘χ虚g業(yè)務(wù)免費(fèi)消費(fèi)的心理慣性。
兩邊取自然對數(shù)可得方程:
Lny=a+β1lnx1+β2lnx2+β3lnx3+β4lnx4+β5lnx5
根據(jù)上述方程，我們可以模擬如下的增長圖形:
在加入WTO后初期的若干年內(nèi)將是中間業(yè)務(wù)的快速增長時(shí)期(其前提是世界經(jīng)濟(jì)或金融不會(huì)出現(xiàn)較大的波動(dòng)或動(dòng)蕩)。隨著股改以各項(xiàng)政策性利好而逐步被市場所消化，以及原本沒有收費(fèi)性項(xiàng)目重新計(jì)費(fèi)等完結(jié)，銀行中間業(yè)務(wù)增長將出現(xiàn)增勢趨緩的發(fā)展趨勢。最后，在各項(xiàng)有利因素與不利因素的整體博弈的結(jié)果下，將保持市場各方均滿意的一個(gè)增長結(jié)果。
Abstract:This paper investigates the impact of diversification on the performance oflisted commercial banksin Shanghai and Shenzhen.We choose ROE to be performance standards of these companies .We find that the Return on Common Stockholders' Equity and firm diversification are negatively related. This finding is consistent with the hypothesis that diversification results in signification costs for films .We also find commercial banks will benefits more if they diversificate in the three sorts of cities than diversificate casually. Our findings suggest that the performance of diversification and bank's capital scales are negatively related.
Key Words:diversification,commercial banks,performance
中圖分類號:F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1674-2265(2009)06-0061-04
一、引言
商業(yè)銀行作為現(xiàn)代金融體系的主體,對國民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生日益廣泛的影響。近年來,我國商業(yè)銀行跨區(qū)域發(fā)展的趨勢日益突出,成為社會(huì)各界高度關(guān)注的一個(gè)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
2003年以來,我國商業(yè)銀行跨區(qū)域發(fā)展趨勢明顯加速,在2005年資產(chǎn)規(guī)模前50強(qiáng)的銀行中,跨區(qū)域發(fā)展的商業(yè)銀行占86%,而同期上市商業(yè)銀行全部為跨區(qū)域發(fā)展企業(yè)。鑒于銀行對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特殊作用,商業(yè)銀行該不該選擇跨區(qū)域戰(zhàn)略以及選擇什么樣的跨區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略模式,研究這些問題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。既有文獻(xiàn)中存在著多元化戰(zhàn)略對企業(yè)市場績效影響的大量研究,其中也包括行業(yè)多元化對商業(yè)銀行的影響,但企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的地理空間分布結(jié)構(gòu)對各類商業(yè)銀行發(fā)展的重要性一直被忽略。盡管國內(nèi)已有少量跨區(qū)域發(fā)展對企業(yè)市場績效影響的研究,卻缺乏對上市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營的系統(tǒng)實(shí)證分析。本文以2005―2007年全部上市商業(yè)銀行為基準(zhǔn)樣本,收集了上市商業(yè)銀行規(guī)范的跨區(qū)域發(fā)展數(shù)據(jù),研究了跨區(qū)域發(fā)展對銀行市場績效的影響。
二、我國金融市場的分布與格局
(一)我國金融市場的區(qū)域市場劃分
參照芮明杰(2008)等分析我國區(qū)域市場時(shí)的劃分方法,本文按三種口徑劃分我國金融市場:第一是行政區(qū)劃意義上的,以城市為基本單位。第二是經(jīng)濟(jì)意義上的,從經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本面以及金融業(yè)發(fā)展水平的角度將全國金融市場分解為一線城市、二線城市和三線城市三種城市類型。具體來說,依據(jù)中國社會(huì)科學(xué)院金融研究所2005年公布的《中國城市金融生態(tài)環(huán)境評估報(bào)告》,將北京、上海等城市作為一線城市,而將金融生態(tài)環(huán)境前10名的城市如蘇州、南京作為二線城市,其他具有戰(zhàn)略意義的中等以上城市作為三線城市。第三是地理區(qū)位意義上的,為凸顯三大城市群的特殊性,將全國金融市場劃分為長三角、珠三角、環(huán)渤海及其他4個(gè)區(qū)域。由于第二種口徑與目前產(chǎn)業(yè)界普遍流行的提法一致,同時(shí)背后的經(jīng)濟(jì)學(xué)含義也更為明顯,所以將其作為本文跨區(qū)域發(fā)展分析的主要依據(jù)。
(二)我國金融市場不均衡發(fā)展的格局
本文在分析一線市場時(shí),把北京、上海、廣州、深圳包括在內(nèi)。在選擇二線市場時(shí),兼顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、金融市場成熟度以及地理區(qū)域分布。經(jīng)多方權(quán)衡,選擇天津、蘇州、南京、成都作為二線城市,大連、中山、鎮(zhèn)江、重慶作為三線城市。本部分?jǐn)?shù)據(jù)依據(jù)《中國經(jīng)濟(jì)年鑒(2007)》、《中國金融年鑒(2007)》及《中國城市統(tǒng)計(jì)年鑒(2007)》整理而得。
1. 一二三線城市在金融市場大小上也呈現(xiàn)出明顯的梯度分布,但增長趨勢相反。這里選用各城市存款金額衡量其金融市場大小。從2006年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看,一線城市金融機(jī)構(gòu)存款金額平均為19775億元,二線城市平均為4799億元,三線城市為2937.6億元,一線城市平均為二線城市的4-5倍,三線城市的6-7倍。但同時(shí)二線、三線城市市場規(guī)模呈現(xiàn)強(qiáng)勁的增長勢頭。2006年二線、三線城市增長率分別為11%、15%,遠(yuǎn)超過一線城市6%的增長速度。
2. 一二三線城市的發(fā)展差異還體現(xiàn)在各自的市場競爭不同。從各地金融機(jī)構(gòu)注冊數(shù)量看,2006年的數(shù)據(jù)顯示,一線城市平均有563家,二線城市平均有285家,三線城市有127家,因此可以看出一線城市“高手云集”,競爭異常激烈,二線城市近年來也有眾多實(shí)力雄厚的股份制商業(yè)銀行搶灘,三線城市競爭激烈程度則小很多。另外,金融市場競爭還體現(xiàn)在商業(yè)銀行與股市、證券市場的競爭中。由于一線二線城市相對三線城市而言,股市、證券市場較為成熟,資金分流能力顯著,從而加劇了市場競爭。
3. 各類城市金融市場不平衡發(fā)展的格局還體現(xiàn)在其盈利能力的差異上。這里選用金融業(yè)的增加值衡量金融市場的盈利能力。一線城市金融業(yè)增加值平均為613.17億元,二線城市金融業(yè)增加值平均為312.7億元,三線城市為113.2億元,一線城市金融市場盈利能力是二線城市的2-3倍,是三線城市的5-6倍。值得注意的是,一線城市的增加值增長率為15.6%,顯著高于二線、三線城市的8.67%和7.56%。
三、樣本數(shù)據(jù)與模型設(shè)定
(一)樣本選取
跨區(qū)域發(fā)展主要是大中型商業(yè)銀行在成長和發(fā)展中面對的戰(zhàn)略選擇。為此,本文的實(shí)證研究聚焦在滬深上市的金融企業(yè)身上,當(dāng)然,這也是出于數(shù)據(jù)的可獲取性的考慮。本文對上市商業(yè)銀行的樣本構(gòu)造通過以下過程:(1)金融板塊的選擇遵循申銀萬國公司的行業(yè)分類法,提取金融大類下滬深兩市所有的A股上市商業(yè)銀行,對于數(shù)據(jù)采集過程中出現(xiàn)的異常值,根據(jù)有關(guān)金融專家的意見加以修正,保證了數(shù)據(jù)的可靠性。(2)提取了這些上市公司2005-2007年的主要數(shù)據(jù)。之所以選擇最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù),主要考慮到數(shù)據(jù)的時(shí)效性,從而提高研究成果的可信度。(3)考慮到四大國有商業(yè)銀行在全國的業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)基本鋪設(shè)完畢,其市場績效與跨區(qū)域發(fā)展關(guān)系不大,因此,本文的分析樣本不包括這四家國有商業(yè)銀行。在本文以下的實(shí)證中,描述性統(tǒng)計(jì)分析主要利用2007年全部上市商業(yè)銀行最近三年數(shù)據(jù)。所有公司層面數(shù)據(jù)主要來源于WIND資訊及各公司年報(bào),分析軟件是SPSS12.0。
(二)主要變量設(shè)定
1. 被解釋變量―商業(yè)銀行經(jīng)營績效的變量設(shè)定。國內(nèi)外文獻(xiàn)對于公司經(jīng)營績效的度量主要有會(huì)計(jì)指標(biāo)和市場指標(biāo)兩種。會(huì)計(jì)指標(biāo)主要有凈資產(chǎn)報(bào)酬率(ROE),市場指標(biāo)主要有托賓Q值等。托賓Q值是指公司資產(chǎn)市值與重置資本的比值,由于重置資本很難計(jì)算,所以通常用資產(chǎn)的賬面價(jià)值來代替。跨區(qū)域經(jīng)營是公司管理層的決策,屬于一種無形資產(chǎn),它直接影響了有形資產(chǎn)的增減,而后者正是計(jì)算托賓Q值的分母,也就是說托賓Q值可反映出由于跨區(qū)域經(jīng)營而帶給公司的收益,因此國外學(xué)者廣泛認(rèn)為其對公司績效衡量要優(yōu)于財(cái)務(wù)指標(biāo)和股市指標(biāo)等衡量方法。但我國上市商業(yè)銀行存在著大量非流通股,市值很難估計(jì),在這種情況下,Q值計(jì)算不很嚴(yán)格,因此并非一個(gè)合適的衡量。
2. 解釋變量―跨區(qū)域發(fā)展程度的變量設(shè)定。本文借用文獻(xiàn)中度量某公司收入在不同行業(yè)領(lǐng)域分布集中度的常用指標(biāo)―Herfindahl指數(shù),來衡量公司跨區(qū)域發(fā)展分布的程度,計(jì)算公式為:
,其中si為第i個(gè)經(jīng)營單位收入占總收入的比例,其值在0和1之間分布,當(dāng)公司只在一個(gè)區(qū)域經(jīng)營時(shí),H值為1,H值越低代表公司跨區(qū)域發(fā)展程度越高。如前所述,對于跨區(qū)域發(fā)展的度量口徑主要有三種:第一種是經(jīng)濟(jì)意義上的即He,si是商業(yè)銀行在一線、二線、三線城市的主營業(yè)務(wù)收入占總業(yè)務(wù)收入的比例;第二是行政區(qū)劃的角度即Hl,si是第i個(gè)城市的業(yè)務(wù)收入占總業(yè)務(wù)收入的比例;第三是地理區(qū)位的角度即Hg.,si是商業(yè)銀行在環(huán)渤海、長三角、珠三角及其他4個(gè)區(qū)域的業(yè)務(wù)收入占總業(yè)務(wù)收入的比例。
3. 控制變量設(shè)定。(1)本文對商業(yè)銀行凈資產(chǎn)收益率的考察,就需要控制企業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)等因素。本文將企業(yè)總資產(chǎn)的自然對數(shù),資產(chǎn)負(fù)債率(LOAR)作為控制變量加入。(2)從我國金融市場發(fā)展的成熟度來看,三大城市群即環(huán)渤海、長三角及珠三角無疑領(lǐng)先于全國其他地區(qū),如果企業(yè)的經(jīng)營范圍重點(diǎn)在這三大區(qū)域,那么其經(jīng)營績效可能會(huì)相對其他企業(yè)更好。同時(shí),由于三大城市群集中了眾多城市,企業(yè)的跨區(qū)域發(fā)展可能更為便利。為此,我們將這個(gè)因素考慮進(jìn)方程。
(三)回歸模型設(shè)定
在選取了以上的變量以后,具體的回歸方程為
(1)ROE=a+b1He+b2LOAR+b3Size+b4dbh+b5dc+b6dz+c
(2)ROE=a+b1Hl+b2LOAR+b3Size+b4dbh+b5dc+b6dz+c
(3)ROE=a+b1Hg+b2LOAR+b3Size+b4dbh+b5dc+b6dz+c
鑒于本文對樣本的選取符合面板數(shù)據(jù)的要求,而面板數(shù)據(jù)模型又被公認(rèn)為是比普通回歸更穩(wěn)健的計(jì)量方法,因此本文的回歸分析將以面板數(shù)據(jù)模型的分析方法為主。隨機(jī)效應(yīng)模型或固定效應(yīng)模型并通過Hausman檢驗(yàn)選擇其中最優(yōu)的。
四、商業(yè)銀行跨區(qū)域發(fā)展實(shí)證結(jié)果分析
(一)主要變量描述性統(tǒng)計(jì)特點(diǎn)
從2007年全部上市商業(yè)銀行樣本數(shù)據(jù)的描述性統(tǒng)計(jì)指標(biāo)看,進(jìn)入的城市類型(一線、二線、三線城市)平均為2.1個(gè)左右,進(jìn)入的城市少則4、5個(gè),多則數(shù)十個(gè),表明:上市商業(yè)銀行在這三年中基本都采取了跨區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略。仔細(xì)觀察He、Hl、Hg各值,可以看出,上市商業(yè)銀行按經(jīng)濟(jì)意義理性分布營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要多于按地理大區(qū)分布網(wǎng)點(diǎn)或無規(guī)則地在各城市設(shè)置經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn),且其標(biāo)準(zhǔn)差較小,作者認(rèn)為其可能原因是商業(yè)銀行基本都采取了經(jīng)濟(jì)意義上的跨區(qū)域發(fā)展。
(二)回歸結(jié)果分析
在進(jìn)行回歸分析時(shí),本文首先以前述所有上市商業(yè)銀行3年的面板數(shù)據(jù)進(jìn)行方程回歸。在對比隨機(jī)效應(yīng)模型與固定效應(yīng)模型時(shí),Hausman檢驗(yàn)的結(jié)果無法拒絕原假設(shè)。為此,我們選擇隨機(jī)效應(yīng)模型。與混合截面模型相比,根據(jù)LM和F檢驗(yàn),隨機(jī)效應(yīng)模型的擬合效果也較好。對回歸結(jié)果分析可以發(fā)現(xiàn):
1. 跨區(qū)域發(fā)展對商業(yè)銀行的凈資產(chǎn)收益率影響為正。根據(jù)方程(1)的回歸結(jié)果,He對ROE的影響系數(shù)為負(fù),且在5%的水平下顯著。含義是其他條件相同,當(dāng)商業(yè)銀行過度集中在某類城市,則預(yù)期的凈資產(chǎn)收益率(ROE)較低,也就是說,當(dāng)商業(yè)銀行增加在一二三線城市之間進(jìn)行的投資組合分散性,則會(huì)帶來更高的凈資產(chǎn)回報(bào)率。根據(jù)方程(2)的回歸結(jié)果,Hl對ROE的影響系數(shù)為負(fù)且在5%的水平下顯著。這說明,在行政區(qū)劃意義上跨城市發(fā)展的分散性越大,越對商業(yè)銀行凈資產(chǎn)收益率帶來正面的影響。根據(jù)方程(3)的回歸結(jié)果,Hg對ROE的影響系數(shù)為負(fù),且在5%的水平下顯著。這表明,如果銀行增加其業(yè)務(wù)在4大區(qū)域中進(jìn)行跨區(qū)域投資組合的分散程度,會(huì)帶來更好的經(jīng)營績效。
從He、Hl、Hg系數(shù)的大小對比看,He影響凈資產(chǎn)收益率的系數(shù)的絕對值略高于Hg,而Hg又略高于Hl。這表明,企業(yè)如果更多按照一、二、三線城市類型,進(jìn)行區(qū)域發(fā)展分散化,比企業(yè)不加選擇地進(jìn)行異地分布或按照地理大區(qū)的概念進(jìn)行跨區(qū)域組合,對于企業(yè)凈資產(chǎn)回報(bào)率的好處要更大一些?？赡艿慕忉屖?從“風(fēng)險(xiǎn)―成本―收益”這個(gè)分析框架看,在不同城市之間商業(yè)銀行的投資組合雖同樣可以獲取風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偂⑿略鍪找娴群锰?但如果跨區(qū)域的投資組合是在同類型(一二三線)城市之間進(jìn)行,由于同類城市之間的風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng),且市場關(guān)聯(lián)度大,則其中得到的風(fēng)險(xiǎn)分散效應(yīng)、規(guī)模擴(kuò)張效應(yīng)可能相對跨類型區(qū)域發(fā)展較小。同樣道理,四大區(qū)域各自內(nèi)部的城市,由于地理位置的臨近性,彼此之間的關(guān)聯(lián)度也較高,在單一區(qū)域內(nèi)進(jìn)行單一類型的跨城市發(fā)展,就可能不如進(jìn)行不同大區(qū)域的組合更能分散風(fēng)險(xiǎn)和有利于擴(kuò)張。但是,不同大區(qū)域地理上的距離又過于遙遠(yuǎn),管理難度增大,各個(gè)大區(qū)域之間文化、消費(fèi)、習(xí)慣差異過大,學(xué)習(xí)成本高,這樣可能就不如偏重一個(gè)或兩個(gè)地理大區(qū)域而更強(qiáng)調(diào)大區(qū)域內(nèi)部進(jìn)行跨類型組合的發(fā)展,以達(dá)到更好的經(jīng)營效果。
2. Size對ROE的影響在3個(gè)方程中均為正,并且其在5%或1%的水平下顯著。這表明商業(yè)銀行規(guī)模越大,其凈資產(chǎn)報(bào)酬率越高。在同等跨區(qū)域發(fā)展布局條件下,商業(yè)銀行資本規(guī)模越強(qiáng)大,對總資產(chǎn)收益率有更大的正面影響。這與國內(nèi)學(xué)術(shù)界定性研究銀行跨區(qū)域發(fā)展資本規(guī)模與市場績效結(jié)論相一致。
3. 對于代表企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入最主要來源地的虛擬變量dbh、dc、dz,在3個(gè)方程中系數(shù)均為正,且dbh、dc的系數(shù)均在5%的條件下顯著。這表明經(jīng)營范圍如果集中在環(huán)渤?；蜷L三角區(qū)域,比在三大都市群以外的區(qū)域而言,銀行的經(jīng)營績效要更好一些。
五、結(jié)論與啟示
本文從定性與定量的角度討論了商業(yè)銀行跨區(qū)域發(fā)展對其經(jīng)營績效帶來的影響。根據(jù)滬深兩市商業(yè)銀行2005-2007年的數(shù)據(jù)所進(jìn)行的實(shí)證研究,主要發(fā)現(xiàn):(1)有較充分的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)表明,跨區(qū)域發(fā)展對于商業(yè)銀行經(jīng)營績效的凈效應(yīng)為正。具體來說,在同等條件下,商業(yè)銀行在一二三線城市經(jīng)營布局越合理,區(qū)域分散化越強(qiáng),企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率(ROE)越高。(2)企業(yè)如果更多按照一二三線城市類型進(jìn)行區(qū)域發(fā)展分散化,比企業(yè)不加選擇地進(jìn)行異地布局或按照地理大區(qū)的概念進(jìn)行跨區(qū)域組合,對于企業(yè)的凈資產(chǎn)回報(bào)率的正面影響要更大一些。(3)研究還發(fā)現(xiàn),商業(yè)銀行跨區(qū)域戰(zhàn)略實(shí)施還有賴于其規(guī)模大小。跨區(qū)域意味著成本的升高,而過高的成本往往是小規(guī)模商業(yè)銀行所難以接受的。
從上文實(shí)證分析中我們可以得到以下啟示:(1)跨區(qū)域發(fā)展固然有風(fēng)險(xiǎn),但有較充分的實(shí)證證據(jù)表明,在綜合各種正負(fù)效應(yīng)后,增加跨區(qū)域組合分散性,總體上會(huì)對上市商業(yè)銀行凈資產(chǎn)收益率(ROE)產(chǎn)生凈的正面影響。(2)跨區(qū)域發(fā)展確實(shí)能給商業(yè)銀行帶來更好的資本收益,是做強(qiáng)做大的有效途徑,條件成熟的商業(yè)銀行需要積極考慮跨區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略。(3)商業(yè)銀行在實(shí)施跨區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略時(shí),應(yīng)積極探索跨區(qū)域發(fā)展的城市目標(biāo)對象、物業(yè)發(fā)展類型以及可行途徑。正如本文所研究的,商業(yè)銀行可以有意識地在一二三線城市之間進(jìn)行投資組合,在這個(gè)基礎(chǔ)上,跨一兩個(gè)地理大區(qū)域。(4)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對于跨區(qū)域發(fā)展的商業(yè)銀行很重要,而在跨區(qū)域發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制上,需要商業(yè)銀行完善內(nèi)部管理機(jī)制,建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系,以及內(nèi)部外部監(jiān)督體系,防止因跨區(qū)域發(fā)展的盲目擴(kuò)張而導(dǎo)致的資金鏈危機(jī)。(5)商業(yè)銀行跨區(qū)域發(fā)展方式選擇上有內(nèi)部擴(kuò)張和外部并購等不同模式,由于新進(jìn)入?yún)^(qū)域會(huì)帶來大量的學(xué)習(xí)成本和交易成本,因此可以考慮采用并購當(dāng)?shù)卦谖黄髽I(yè)的模式。通過這種方式,銀行能夠更快打破新的區(qū)域的進(jìn)入壁壘,縮短進(jìn)入周期,從而減少交易成本。
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中圖分類號：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031(2009)04-0062-03
績效審計(jì)是審計(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物和高級階段。在國際上得到了迅速的發(fā)展，隨著經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的變化，開展績效審計(jì)是我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的必然趨勢。是銀行精細(xì)化管理的必然要求，是實(shí)現(xiàn)“始終走在中國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的最前列，成為世界一流銀行”和“為客戶提供更好服務(wù)，為股東創(chuàng)造更大價(jià)值，為員工搭建廣闊的發(fā)展平臺，為社會(huì)承擔(dān)全面的企業(yè)公民責(zé)任”的有力措施。
一、銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然趨勢
績效審計(jì)是20世紀(jì)中期隨著國際經(jīng)濟(jì)金融一體化的而發(fā)展起來的，它因適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求而具有很強(qiáng)的生命力。國際上20世紀(jì)90年代完成了以傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)向效益審計(jì)為中心的轉(zhuǎn)變。并在國外得到迅速發(fā)展?，F(xiàn)今美國效益審計(jì)占80％以上，而且這種發(fā)展正日益增強(qiáng)。國家審計(jì)署在審計(jì)工作五年規(guī)劃(2003-2007)中規(guī)定了經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作量要達(dá)到50％的比例。
績效審計(jì)，又叫效益審計(jì)，有的簡稱3E審計(jì)，是通過對被審單位整個(gè)經(jīng)營過程和成果的檢查，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆椒▉砗藢?shí)、衡量和評價(jià)被審單位貫徹執(zhí)行商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略、以及商業(yè)銀行整個(gè)經(jīng)營管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性(即3E)，查明影響經(jīng)濟(jì)效益提高的各種消極因素，并提出提高經(jīng)濟(jì)效益的合理建議，促進(jìn)被審單位不斷提高經(jīng)營管理水，努力實(shí)現(xiàn)最佳投入產(chǎn)出關(guān)系和經(jīng)濟(jì)利潤最大化目標(biāo)。
績效審計(jì)有廣義和狹義之分，廣義的績效審計(jì)是指以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)職能為主要目的審計(jì)項(xiàng)目，包括各種咨詢、調(diào)查類審計(jì)，它強(qiáng)調(diào)的是長期效益和短期效益的協(xié)調(diào)平衡。更關(guān)注銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的推進(jìn)過程及實(shí)現(xiàn)程度；狹義的績效審計(jì)主要是以財(cái)務(wù)資源是否得以有效利用、經(jīng)濟(jì)增加值是否得以充分實(shí)現(xiàn)為主要目的的審計(jì)項(xiàng)目，它強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)是短期效益。我們通常說的績效審計(jì)是指廣義的績效審計(jì)。
雖然我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段仍是以風(fēng)險(xiǎn)性、遵循性為主的內(nèi)部審計(jì)，由于銀行經(jīng)營的特殊性，內(nèi)部審計(jì)也必然要向績效審計(jì)轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)階段，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱傾向明顯，宏觀調(diào)控壓力和力度進(jìn)一步加大，金融競爭加劇且日趨“同質(zhì)化”，我國銀行業(yè)面臨著流動(dòng)性過分充裕和產(chǎn)能過剩的雙重困境，加上多數(shù)大銀行已經(jīng)上市銀行，必然要按有關(guān)國際規(guī)則開展工作，這對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力、盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力均提出了更高要求，這一切都要求我國商業(yè)銀行必須實(shí)行精細(xì)化管理。而績效審計(jì)是促進(jìn)管理層實(shí)施精細(xì)化管理的有力手段和有效途徑。
開展績效審計(jì)，是董事會(huì)和高管層加強(qiáng)管理、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是優(yōu)化資源配置、減少浪費(fèi)、提高經(jīng)濟(jì)效益的需要，也是銀行內(nèi)部審計(jì)自身生存、發(fā)展的必然要求。內(nèi)部審計(jì)是為銀行經(jīng)營管理服務(wù)的，它必須不斷適應(yīng)銀行業(yè)的改革發(fā)展趨勢，為增加企業(yè)價(jià)值、實(shí)行銀行價(jià)值最大化而與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新、不斷發(fā)展、不斷完善。
二、商業(yè)銀行績效審計(jì)的實(shí)踐成果及存在的問題分析
績效審計(jì)在我國開展得比較晚，雖然理論和實(shí)踐都還處在探索階段，但我國各商業(yè)銀行都已經(jīng)創(chuàng)造性的開展了一定程度的績效審計(jì)工作。其中工行和建行在這方面做得比較好，建設(shè)銀行已開展了5、6年，且積累了一定的基本經(jīng)驗(yàn)。2003-2005年建總行部署和完成了對3個(gè)一級分行的綜合經(jīng)營效益審計(jì)。2006年開始多數(shù)分支機(jī)構(gòu)都開展了一定程度、一定范圍的績效審計(jì)工作。例如，2006年對四川省分行開展了公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理效益審計(jì)評價(jià)，2007年又開展了市州分行及縣支行經(jīng)營績效審計(jì)調(diào)查，制定了比較詳細(xì)的實(shí)施方案。對評價(jià)目標(biāo)、評價(jià)原則、評價(jià)依據(jù)、評價(jià)范圍、評價(jià)要求、評價(jià)程序等作了相應(yīng)的規(guī)范，其中有不少方法和技術(shù)是其他審計(jì)項(xiàng)目所沒有考慮或涉及到的，具有一定的開拓性和創(chuàng)新性，取得了大量的一手資料，對四川行進(jìn)一步加強(qiáng)績效管理起到了積極作用?？冃徲?jì)在商業(yè)銀行的實(shí)踐，為下一步大力開展績效審計(jì)積累了不可或缺的經(jīng)驗(yàn)和方法。我國商業(yè)銀行開展績效審計(jì)還面臨著一些系統(tǒng)性的障礙。這些系統(tǒng)主要表現(xiàn)在以下幾方面。
1 評價(jià)績效的標(biāo)準(zhǔn)難以確定
目前?？冃徲?jì)還沒有一個(gè)公認(rèn)的適用于各種情況的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，而是由審計(jì)人員根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目自行制定，因而績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有相對性和靈活性。由于對象千差萬別，衡量審計(jì)對象經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。對商業(yè)銀行來說，由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏，成本會(huì)計(jì)還不完善，數(shù)理統(tǒng)計(jì)的技術(shù)方法運(yùn)用較少，管理經(jīng)濟(jì)學(xué)的理念和金融工程的系統(tǒng)性方法還未得到有效運(yùn)用，從而導(dǎo)致難以確定一個(gè)量化的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，這是績效審計(jì)面臨的最大難點(diǎn)。
2 績效審計(jì)基礎(chǔ)工作比較薄弱
績效審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)相比，審計(jì)目的、重點(diǎn)、方法以及具體操作要求方面都不同，沒有現(xiàn)成的審計(jì)操作模式可借鑒。由于績效審計(jì)具有綜合性強(qiáng)、層次高和審計(jì)方法復(fù)雜多樣等特點(diǎn)。加上開展績效審計(jì)在我國目尚處于試點(diǎn)階段，有價(jià)值、相對成熟的理論研究成果和經(jīng)驗(yàn)都相當(dāng)缺乏，還沒有形成一個(gè)成熟、規(guī)范、可操作性的統(tǒng)一模式。
3 績效審計(jì)的內(nèi)部市場需求相對比較缺乏
目前，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)在內(nèi)控措施上還不完善，新業(yè)務(wù)又在不斷推出，加上部分基層機(jī)構(gòu)和員工的風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)。導(dǎo)致內(nèi)部控制的遵循性、合規(guī)性問題比較突出，為了控制風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)的主要精力就不得不放在以風(fēng)險(xiǎn)揭示為主的遵循性問題上。同時(shí)，由于銀行管理人員交流頻繁，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也占用了大量的審計(jì)資源。由此，一方面使得商業(yè)銀行現(xiàn)在大力開展績效審計(jì)的市場需求環(huán)境不足，另一方面也使銀行審計(jì)部門沒有更多的時(shí)間從事績效審計(jì)的研究、思考和實(shí)踐。
4 審計(jì)人員的素質(zhì)還不適應(yīng)績效審計(jì)的要求
績效審計(jì)是綜合性審計(jì)，它關(guān)注的不僅是以遵循性、合規(guī)性為主的單點(diǎn)型審計(jì)發(fā)現(xiàn)，它更關(guān)注的是綜合性的經(jīng)營管理情況，它要求審計(jì)人員在對問題分析時(shí)要從微觀層面上升到中觀和宏觀層面，這就要求審計(jì)人員具有多學(xué)科的知識，豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，寬廣的視野和較強(qiáng)的分析透視能力，即需要大量的復(fù)合型人才。目前，商業(yè)銀行審計(jì)部門的復(fù)合型人才還很有限，還不能完全高效的開展績效審計(jì)工作。
三、商業(yè)銀行績效審計(jì)的改進(jìn)措施建議
當(dāng)前，由于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的合規(guī)性、遵循性問題仍比較突出，前臺、、后臺各層面均存在不同程度的控制缺陷，且新業(yè)務(wù)不斷推出，其風(fēng)險(xiǎn)敞口的暴露還有
一個(gè)過程，尤其是次貸危機(jī)爆發(fā)引發(fā)了全球性的金融危機(jī)，這就更加決定了我國商業(yè)銀行以揭示遵循性問題為主的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)模式還將持續(xù)一段時(shí)期。但是隨著銀行信息技術(shù)的進(jìn)一步完善和整合，以及風(fēng)險(xiǎn)管理能力的加強(qiáng)，內(nèi)控措施更多的融入信息技術(shù)系統(tǒng)中，遵循性問題將大大減少，績效審計(jì)的重要性就將日益顯現(xiàn)。因此。對銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來說，現(xiàn)在就應(yīng)該以循序漸進(jìn)的方式穩(wěn)步拓展績效審計(jì)之路，緊緊圍繞銀行“長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹執(zhí)行情況和核心競爭力是否得到提高”這個(gè)根本目標(biāo)，來開展績效審計(jì)工作，重點(diǎn)要在以下方面下功夫。
1 以“邊際效用”原理為核心構(gòu)建績效審計(jì)定量評價(jià)指標(biāo)體系
績效審計(jì)指標(biāo)體系的構(gòu)建是績效審計(jì)工作的難點(diǎn)和重點(diǎn)，又是通過審計(jì)探索實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化的有效途徑。管理經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，對于一個(gè)特定市場空間和經(jīng)濟(jì)發(fā)展空間的盈利機(jī)構(gòu)，隨著財(cái)務(wù)資源投入量的不斷增加，其財(cái)務(wù)資源收益能力將呈邊際效用(增量收益，增量成本)遞增或遞減趨勢。當(dāng)一個(gè)行或一項(xiàng)產(chǎn)品其財(cái)務(wù)資源投入的邊際收益遞減時(shí)，就需要認(rèn)真查找分析原因并進(jìn)行有效改進(jìn)。因此，以“邊際效用”原理為核心構(gòu)建績效審計(jì)定量評價(jià)指標(biāo)體系，能有效對銀行各分支機(jī)構(gòu)利用資源的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行的評價(jià)。
2 以內(nèi)外環(huán)境的和諧性為中心構(gòu)建績效審計(jì)定性評價(jià)指標(biāo)體系
內(nèi)外環(huán)境的和諧性分析是績效審計(jì)的一個(gè)重要內(nèi)容，又是比較容易忽視的環(huán)節(jié)，它是通過分析與銀行經(jīng)營密切相關(guān)的各種環(huán)境因素，來評價(jià)銀行績效管理的定性方法。內(nèi)部環(huán)境包括決策機(jī)制的合理性及實(shí)際執(zhí)行情況、激勵(lì)約束機(jī)制的建立完善情況、績效考核的機(jī)制和分配情況、人力資源的競爭性、員工滿意度、風(fēng)險(xiǎn)防范及案件防控情況、銀行內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)狀況等；外部環(huán)境因素主要包括與地方政府及各主要職能部門的和諧融洽程度，與銀監(jiān)部門、人民銀行的協(xié)作情況；與企業(yè)合作關(guān)系等。當(dāng)然，這部分內(nèi)容的審計(jì)取證具有一定的難度，主要通過內(nèi)部資料查詢、法律性文書分析及有關(guān)帳務(wù)支付情況等方式進(jìn)行，并與員工問卷調(diào)查、訪談等方式結(jié)合。其實(shí)，從某種意義上講，內(nèi)外環(huán)境的和諧性分析又是定量評價(jià)的原因分析。
3 以專業(yè)化建設(shè)為契機(jī)大力培養(yǎng)復(fù)合型績效審計(jì)人才
開展績效審計(jì)需要一支復(fù)合型審計(jì)人才。對審計(jì)人員提出了更高的要求，加大復(fù)合型審計(jì)人才的培養(yǎng)是開展好績效審計(jì)的前提和基礎(chǔ)。當(dāng)前，商業(yè)銀行應(yīng)以內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化建設(shè)為契機(jī)，大力培養(yǎng)審計(jì)人才。一是鼓勵(lì)員工自學(xué)，形成學(xué)習(xí)創(chuàng)新的良好氛圍；二是選拔選送審計(jì)骨干到高等院校進(jìn)行專業(yè)課程深造，獲取系統(tǒng)知識；三是組建績效審計(jì)研究團(tuán)隊(duì)，著力開展績效審計(jì)相關(guān)知識的學(xué)習(xí)、研究，理論先行，以點(diǎn)帶面，促進(jìn)審計(jì)機(jī)構(gòu)整體績效審計(jì)能力的提高；四是選派部分優(yōu)秀績效審計(jì)人才到績效審計(jì)開展較好的國家或地區(qū)進(jìn)行學(xué)習(xí)訪問，拓寬視野：五是建立人才有序流動(dòng)機(jī)制，將從高?；蛲獠恐苯诱衅概c績效審計(jì)有關(guān)的專業(yè)人才與從駐地行招聘具有工作經(jīng)驗(yàn)和管理能力和分析能力的人才結(jié)合起來。進(jìn)一步完善與駐地行的人才交流機(jī)制，不斷為審計(jì)隊(duì)伍注入新的活力。
4 以審計(jì)實(shí)踐為基礎(chǔ)培育和創(chuàng)造績效審計(jì)的市場需求
一、我國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品市場發(fā)展現(xiàn)狀
理財(cái)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到特定階段的必然產(chǎn)物，目前我國理財(cái)需求持續(xù)膨脹，銀行在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型中開展理財(cái)業(yè)務(wù)的壓力持續(xù)加大，而近年來金融市場快速發(fā)展為理財(cái)產(chǎn)品提供了越來越豐富的投資工具。
首先，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融市場的不斷發(fā)展為債券理財(cái)計(jì)劃的開發(fā)和創(chuàng)新奠定了重要基礎(chǔ)。從國內(nèi)各個(gè)金融市場的流動(dòng)性、收益性和風(fēng)險(xiǎn)性來看，一方面銀行間市場擴(kuò)容力度在不斷加大，金融工具創(chuàng)新不斷增加，逐漸成為直接融資的重要渠道，為理財(cái)產(chǎn)品的開發(fā)設(shè)計(jì)和創(chuàng)新，進(jìn)一步拓展了空間。另一方面，目前通脹的預(yù)期依然存在，市場收益率長期來看處于高位，促使理財(cái)產(chǎn)品的收益率提升；在較好地控制產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的情況下，可以更有效地滿足客戶資產(chǎn)保值、增值的需求，也為理財(cái)產(chǎn)品帶來了較大的操作空間。
其次，以股市為代表的高風(fēng)險(xiǎn)市場波動(dòng)劇烈，風(fēng)險(xiǎn)較大，2010、11、12年的股市讓多數(shù)客戶損失慘重，預(yù)期隨著經(jīng)濟(jì)恢復(fù)高增長而走強(qiáng)的股市并沒有出現(xiàn)，越來越多的客戶實(shí)實(shí)在在的感受到了風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)促使更多的客戶開始轉(zhuǎn)向于穩(wěn)妥和風(fēng)險(xiǎn)可控的投資，理財(cái)計(jì)劃無疑是較好的選擇。
再次，商業(yè)銀行主要經(jīng)營的仍是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，大部分資金運(yùn)用主要集中于貸款，主要利潤也來源于存貸利差，導(dǎo)致贏利能力單一，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)過于集中。中間業(yè)務(wù)主要集中于常規(guī)的結(jié)算類、保險(xiǎn)、黃金等傳統(tǒng)或新型創(chuàng)新業(yè)務(wù)，而通過為客戶提供專業(yè)化服務(wù)來收取手續(xù)費(fèi)的理財(cái)咨詢類業(yè)務(wù)仍較少，由此帶來的直接結(jié)果是盈利能力低且缺乏專業(yè)經(jīng)驗(yàn)。隨著利率市場化的逐漸推進(jìn)和銀行業(yè)的競爭加劇，加快發(fā)展中間業(yè)務(wù)已迫在眉睫。理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新可以為理財(cái)計(jì)劃提供優(yōu)于市場的收益，推出更有市場競爭力的理財(cái)產(chǎn)品，提升商業(yè)銀行品牌形象，提高盈利能力和市場競爭力，降低整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
二、商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新存在的問題
隨著我國的社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國內(nèi)個(gè)人居民擁有的資產(chǎn)日益增加，但目前國內(nèi)居民的投資渠道十分狹窄，主要投資品種為銀行儲(chǔ)蓄存款、股票市場及房地產(chǎn)。隨著存款利率維持較低水平、股市難有大的起色、多個(gè)城市樓市價(jià)格調(diào)整，龐大的儲(chǔ)蓄存款面臨著尋求保值增值途徑的壓力。
（一）理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，缺乏針對性
目前我國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品種類、結(jié)構(gòu)、功能都比較接近，浪費(fèi)人力、物力，金融業(yè)務(wù)服務(wù)類似，缺乏個(gè)性化、專業(yè)化，同質(zhì)化非常嚴(yán)重。金融創(chuàng)新的層次較低，范圍較窄，產(chǎn)品的科技含量低，運(yùn)用效果差，尤其是中間業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新更是非常落后。由于外部環(huán)境、體制、技術(shù)等因素的影響，我國商業(yè)銀行業(yè)理財(cái)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)還主要停留在以自身傳統(tǒng)業(yè)務(wù)開展為基礎(chǔ)，以負(fù)債、融資、業(yè)務(wù)為核心產(chǎn)品的階段缺乏金融創(chuàng)新意識，各個(gè)理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，銀行無法綜合利用金融市場開展理財(cái)業(yè)務(wù)，僅僅是業(yè)務(wù)、信息服務(wù)、咨詢服務(wù)停留在淺層次，理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的空間受到制約，很難體現(xiàn)出價(jià)值和吸引力。絕大部分商業(yè)銀行僅僅是根據(jù)時(shí)間的安排、銷售目標(biāo)群體等進(jìn)行不同側(cè)重的銷售而已，這些業(yè)務(wù)只有手續(xù)費(fèi)收入，沒有明顯的自身經(jīng)營效益。在投資領(lǐng)域幾乎都是證券、外匯、保險(xiǎn)、基金、債券等投資產(chǎn)品的組合，沒有針對客戶的需要進(jìn)行個(gè)性化的設(shè)計(jì)。
（二）客戶范圍定位不合理，導(dǎo)致市場不均衡
目前我國商業(yè)銀行在理財(cái)方面主要是為高端客戶服務(wù)，理財(cái)業(yè)務(wù)市場大都以高端客戶為目標(biāo)，理財(cái)計(jì)劃的市場定位仍以廣大中產(chǎn)階層及城市居民、公務(wù)員為主客戶群體。自改革開放以來GDP、人均收入不斷增長，逐漸富裕起來的中產(chǎn)階層及廣大城市居民提供了廣闊的理財(cái)市場，但是銀行在為他們盡可能提供豐富的理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，而忽略了中、低端客戶的理財(cái)需求，這導(dǎo)致了各家銀行在戰(zhàn)略決策上具有盲從性，缺乏足夠的市場調(diào)查研究，造成產(chǎn)品服務(wù)同質(zhì)化，加大了決策風(fēng)險(xiǎn)造成需求不足。例如，市場上針對零售的理財(cái)產(chǎn)品起點(diǎn)為人民幣5萬元以上，門檻還在不斷提高，由于自身本金安全性，高收益、方便性的特點(diǎn)為越來越多的穩(wěn)健型投資者所青睞，被譽(yù)為富有的投資者選擇。
（三）內(nèi)控制度不完善，造成操作風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制正處于逐步完善的過程中，內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或外部事件內(nèi)控執(zhí)行不嚴(yán)格、人員業(yè)務(wù)能力有限不完善、失靈，以及外部的欺詐加大了理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)程度。理財(cái)業(yè)務(wù)的內(nèi)控執(zhí)行不嚴(yán)格，將給商業(yè)銀行造成損失。商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新和發(fā)展因其粗放式管理的運(yùn)營模式多存在利用監(jiān)管漏洞和空白進(jìn)行監(jiān)管套利的問題，從產(chǎn)品設(shè)計(jì)到銷售、投資管理都不夠精細(xì)，易于復(fù)制和推廣，存在諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（四）監(jiān)管存在漏洞，出現(xiàn)諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患
目前，我國商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品正在朝著多元化道路上發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。據(jù)數(shù)據(jù)顯示，銀行理財(cái)產(chǎn)品在中國的金融市場已經(jīng)排名第一，超過其他類別的金融產(chǎn)品，促進(jìn)國內(nèi)金融市場已成為發(fā)展的主要力量。目前銀行客戶是最多的，如果沒有推進(jìn)金融服務(wù)監(jiān)管的法律問題，并沒有及時(shí)保護(hù)客戶的合法權(quán)益，因此，很容易造成，影響金融穩(wěn)定，會(huì)影響社會(huì)穩(wěn)定。中國銀行業(yè)金融過程理財(cái)業(yè)務(wù)的相關(guān)法律規(guī)定還存在諸多問題，從各商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的運(yùn)作情況可以看出，理財(cái)理念及業(yè)務(wù)發(fā)展還存在著不少有待解決的問題。
首先，《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》間接性調(diào)整我國銀行理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新，現(xiàn)階段辦法、通知、指引與理財(cái)產(chǎn)品相關(guān)的立法層次低，法律效力低。銀行分業(yè)體制滯后于金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的整體趨勢，銀行不能涉足證券、保險(xiǎn)、基金等業(yè)務(wù)，只能代銷基金公司、保險(xiǎn)公司等的產(chǎn)品，嚴(yán)重地影響了商業(yè)銀行在證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的創(chuàng)新力度，銀證合作、銀保合作缺乏應(yīng)有的深度，理財(cái)品種和服務(wù)手段缺乏足夠的競爭和效率，商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的拓展創(chuàng)新受到制約和束縛，許多與資本市場相結(jié)合的理財(cái)品種無法開辦。金融法律對銀行混業(yè)經(jīng)營已逐漸顯現(xiàn)認(rèn)可趨勢，但仍然實(shí)行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的政策，商業(yè)銀行不得開展證券、保險(xiǎn)等金融業(yè)務(wù)，與“以客戶為中心”的理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)涵相去甚遠(yuǎn)。商業(yè)銀行將客戶的資金投向國債、金融債、央行票據(jù)等融資工具，為獲得比較優(yōu)勢，越來越多開始通過第三方產(chǎn)品將客戶資金通過基金、信托計(jì)劃對股票市場和實(shí)業(yè)進(jìn)行投資等，拓展更多的資產(chǎn)保值投資渠道。在國外理財(cái)業(yè)務(wù)繁榮是以其本國金融混業(yè)的現(xiàn)實(shí)背景作為支撐的，這促使我國商業(yè)銀行在分業(yè)格局面臨一定的法律和政策風(fēng)險(xiǎn)，分業(yè)經(jīng)營模式下的法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
其次，規(guī)范性文件沒有明確銀行和客戶之間的權(quán)利和義務(wù)以及相關(guān)法律責(zé)任。銀行違反規(guī)定所應(yīng)該承擔(dān)什么民事責(zé)任、客戶享有什么權(quán)利，客戶依據(jù)什么法律，沒有統(tǒng)一的法律認(rèn)定或者準(zhǔn)確的判定。存在著缺乏統(tǒng)一立法和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致法律關(guān)系不明確的問題，部分理財(cái)產(chǎn)品明顯違規(guī)。因此迫切需要我國在引導(dǎo)和協(xié)助商業(yè)銀行不斷創(chuàng)新金融理財(cái)產(chǎn)品的同時(shí)，學(xué)習(xí)國外先進(jìn)理念，加強(qiáng)監(jiān)管，統(tǒng)一金融立法和監(jiān)管原則。
再次，與理財(cái)產(chǎn)品相關(guān)的法律法規(guī)不健全。我國對銀行理財(cái)產(chǎn)品給予了有限認(rèn)可，從我國目前的規(guī)定來看，還存在許多法律的空白。例如，一旦銀行破產(chǎn)，關(guān)于破產(chǎn)清算清償順序的規(guī)定就是空白的。
三、探尋理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新可持續(xù)發(fā)展之路
（一）合理定位客戶群體
分析客戶需求以客戶需求為導(dǎo)向，對客戶進(jìn)行必要的分層，在此基礎(chǔ)上做好不同客戶分層的產(chǎn)品設(shè)計(jì)，增強(qiáng)對于商業(yè)銀行理財(cái)品牌影響力、業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力的提升、優(yōu)質(zhì)客戶資源的維護(hù)豐富理財(cái)計(jì)劃產(chǎn)品線，滿足廣大客戶需求。按照不同的地域劃分及信貸投放特點(diǎn)及資金運(yùn)作需求，針對客戶結(jié)構(gòu)，結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況，實(shí)施客戶細(xì)分，以專業(yè)理財(cái)理論指導(dǎo)理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新設(shè)計(jì)，自主設(shè)計(jì)發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品?？梢詫γ课豢蛻舻娜松A段的重大事件，為其提供咨詢方案，開發(fā)個(gè)性化產(chǎn)品，最終建立起客戶跟隨銀行一同發(fā)展的良好關(guān)系。
（二）拓展創(chuàng)新方式
隨著相關(guān)監(jiān)管法規(guī)的完善，商業(yè)銀行重信貸、依靠息差的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間必然縮小，發(fā)展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是大趨勢。應(yīng)加大對高端理財(cái)產(chǎn)品的研發(fā)創(chuàng)新力度，不斷創(chuàng)新投資理財(cái)概念，進(jìn)行個(gè)性化的設(shè)計(jì)與策劃。例如，隨著類基金產(chǎn)品的不斷繁榮，商業(yè)銀行與證券公司或基金公司合作的“銀證”或“銀基”模式也不斷深入。例如，某商業(yè)銀行與私募基金合作推出“陽光私募基金寶”通過各私募基金的操作風(fēng)格和特長優(yōu)勢，構(gòu)建陽光私募基金評估體系。
（三）打造品牌產(chǎn)品
商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)金融市場形勢變化進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新，注重打造品牌理財(cái)產(chǎn)品，通過品牌效應(yīng)提升自身理財(cái)業(yè)務(wù)的市場競爭力和收益水平。商業(yè)銀行一方面應(yīng)精心培育一批具有品牌效應(yīng)的理財(cái)專家，并進(jìn)而通過持續(xù)的包裝和營銷，逐步擴(kuò)大自身的品牌知名度和影響力。另一方面，除了提供優(yōu)質(zhì)的硬件條件外還提供好的軟件條件，對于普通客戶可提供滿足其需求的一般性理財(cái)產(chǎn)品，從而確立其他銀行在理財(cái)業(yè)務(wù)無可取代的競爭優(yōu)勢。
（四）完善管理體系
隨著理財(cái)產(chǎn)品的快速增長與發(fā)行及近期國內(nèi)外金融市場的劇烈變化，伴隨著經(jīng)濟(jì)增長和居民收入水平增加，客戶的理財(cái)意識不斷增強(qiáng)；商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步完善客戶管理體系，以提升在理財(cái)產(chǎn)品市場的競爭力。首先是完善商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品售后管理體系，提高商業(yè)銀行對理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，不斷創(chuàng)造良好的外部環(huán)境尤其是金融體系環(huán)境。其次是提高銀行客戶關(guān)系管理能力，加強(qiáng)客戶維護(hù)和客戶增值服務(wù)；完善理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)相關(guān)的架構(gòu)、流程。再次是加強(qiáng)與客戶的溝通和盡職調(diào)查；對發(fā)行的產(chǎn)品要建立提醒和報(bào)告機(jī)制，建立產(chǎn)品到期兌付準(zhǔn)備提醒制度等有效措施和手段的基礎(chǔ)上，梳理未到期理財(cái)產(chǎn)品的預(yù)期兌付情況，做好銷售后的業(yè)務(wù)跟蹤，密切關(guān)注理財(cái)產(chǎn)品未來兌付情況。
（五）彌補(bǔ)法律漏洞，強(qiáng)化法律監(jiān)管
我國金融業(yè)的體系存在分業(yè)經(jīng)營模式的法律沖突，導(dǎo)致商業(yè)銀行法律監(jiān)管出現(xiàn)許多真空混沌狀態(tài)，加劇銀行和客戶之間的利益沖突。商業(yè)銀行應(yīng)該按法統(tǒng)一各方的權(quán)利和責(zé)任，特別是受托人的責(zé)任要統(tǒng)一，以保證其競爭條件的公平。銀監(jiān)會(huì)先后頒布了《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問題的通知》以及最近的《商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售管理辦法》等法律法規(guī)，指導(dǎo)商業(yè)銀行開展理財(cái)業(yè)務(wù)，使商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)得到了進(jìn)一步的規(guī)范。商業(yè)銀行應(yīng)該從理財(cái)計(jì)劃的設(shè)計(jì)、發(fā)行、管理均嚴(yán)格按照上述法律法規(guī)的要求進(jìn)行，同時(shí)結(jié)合實(shí)際情況不斷完善法律法規(guī)，建立健全理財(cái)業(yè)務(wù)的法律體系，協(xié)調(diào)統(tǒng)一各法律法規(guī)，找到金融理念與法理的共同解釋避免法律沖突，從而增強(qiáng)立法的規(guī)范性和權(quán)威性，強(qiáng)化國家管理部門監(jiān)督引導(dǎo)規(guī)范職能；進(jìn)一步明確銀行理財(cái)產(chǎn)品金融功能和發(fā)展定位，健全相應(yīng)的監(jiān)管制度建設(shè)。
參考文獻(xiàn)
[1]張?jiān)嘛w，孫璐.對商業(yè)銀行開拓發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的思考[J].浙江海洋學(xué)院學(xué)報(bào)（人文科學(xué)版），2007，（04）.
