序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇采購管理風(fēng)險及防控范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

采購在企業(yè)生產(chǎn)及供應(yīng)鏈中占有重要地位。采購成本是企業(yè)成本控制中的主體和核心部分。采購與供應(yīng)管理對利潤具有杠桿效應(yīng)，當(dāng)采購成本降低一個百分點(diǎn)時，企業(yè)的利潤將會上升更高的比例。隨著市場經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展，競爭進(jìn)一步加劇，采購所面對的風(fēng)險日益增多。強(qiáng)化企業(yè)采購風(fēng)險防控，具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)采購風(fēng)險

風(fēng)險，是指某一行動的結(jié)果有多種可能而且具有不確定性。采購風(fēng)險是企業(yè)所面臨的風(fēng)險之一，指在采購過程中由于各種意外情況的出現(xiàn)，使采購的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離的程度和可能性。采購風(fēng)險分為兩種類型：內(nèi)因型風(fēng)險和外因型風(fēng)險。

內(nèi)因型風(fēng)險是指企業(yè)在采購過程中由于采購計劃、采購詢價、供應(yīng)商選擇、采購決策、合同評審、訂單處理、驗(yàn)收入庫等某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)意外情況，使采購的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離，主要包括計劃與存量風(fēng)險、選擇風(fēng)險、合同風(fēng)險、驗(yàn)收風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險。外因型風(fēng)險包括意外風(fēng)險、價格風(fēng)險、采購質(zhì)量風(fēng)險、技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險、合同欺詐風(fēng)險。

內(nèi)因型風(fēng)險可通過規(guī)范管理加以防控。本文主要按照物資采購流程，著重探討強(qiáng)化企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險防控的方法。

二、企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險控制范圍

按照COSO內(nèi)部控制框架，企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險控制范圍可包括：組織采購；對供應(yīng)商進(jìn)行評估；合同會簽審批；對入庫物資的數(shù)量、金額及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；在貨到票未到的情況下，對已接收的存貨進(jìn)行暫估入庫會計處理；向供貨商支付貨款。

三、企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險的種類

企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險大致可分為以下五個種類：

（一）計劃與存量風(fēng)險

采購計劃安排不合理，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。

（二）選擇風(fēng)險

供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，采購定價機(jī)制不科學(xué)，采購定價方式選擇不當(dāng)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

（三）合同風(fēng)險

未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外簽訂合同、合同對方主體資格未達(dá)要求、合同存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害，合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。

（四）驗(yàn)收風(fēng)險

驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、采購驗(yàn)收不規(guī)范、對驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)量不合格、資金損失或信用受損。體現(xiàn)為在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求；在價格上發(fā)生變形等。

（五）責(zé)任風(fēng)險

許多風(fēng)險歸根到底是一種人為風(fēng)險，主要體現(xiàn)為責(zé)任風(fēng)險。如：由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛；或是采購人員假公濟(jì)私、收受回扣、牟取私利等。

四、強(qiáng)化企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險防控的主要措施

基于以上分析，強(qiáng)化企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險防控可采取的主要措施有：

（一）健全完善企業(yè)采購內(nèi)部控制制度

健全完善相互牽制的采購內(nèi)部控制制度。例如，采購與詢價兩不相容職能，是涉及價格風(fēng)險的關(guān)鍵控制點(diǎn)，只有對采購與詢價兩不相容職務(wù)實(shí)施分離，才能規(guī)避價格風(fēng)險。

（二）加強(qiáng)反舞弊教育，強(qiáng)化考核機(jī)制建設(shè)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)

加強(qiáng)對員工尤其是采購業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強(qiáng)員工法律意識。重視職業(yè)道德建設(shè)，每年定期開展反舞弊教育，警鐘長鳴，提高采購人員遵紀(jì)守法意識和綜合素質(zhì)。

強(qiáng)化考核機(jī)制建設(shè)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員按制度采用合理的采購方式，正確選擇供應(yīng)商，科學(xué)定價，規(guī)范授權(quán)審批，嚴(yán)格驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收程序，培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)因型風(fēng)險防范能力。

（三）源頭防控供應(yīng)商風(fēng)險

立足于從源頭上控制物資質(zhì)量風(fēng)險、供應(yīng)中斷風(fēng)險和價格成本風(fēng)險，實(shí)行統(tǒng)一管理、動態(tài)考核、扶優(yōu)汰劣、分類分級管理的供應(yīng)商管理。對每個供應(yīng)商，每項(xiàng)合同的價格、質(zhì)量、交貨和服務(wù)熱情情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果每天即時自動更新，實(shí)現(xiàn)對供應(yīng)商的動態(tài)、量化考核。根據(jù)動態(tài)量化考核結(jié)果，按物資品種定期供應(yīng)商業(yè)績排名，向排名靠前的供應(yīng)商實(shí)施定貨傾斜，培育主力供應(yīng)商群體，不斷提升供應(yīng)商整體質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)合同會簽和合同臺賬管理

加強(qiáng)簽約監(jiān)督：審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力；審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規(guī)的要求；審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備，文字表述是否準(zhǔn)確，合同簽訂是否符合法定程序等。加強(qiáng)合同臺賬管理，統(tǒng)一歸檔管理，做到合同保存完整齊全。

（五）加強(qiáng)企業(yè)采購全過程全方位監(jiān)督

加強(qiáng)從計劃、審批、詢比價、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款、領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督。重點(diǎn)加強(qiáng)計劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收、結(jié)賬付款四個關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督。

加強(qiáng)內(nèi)控審計、財務(wù)審計、制度考核三管齊下的全方位監(jiān)督。督促建立健全科學(xué)規(guī)范的采購機(jī)制，全方位規(guī)范完善企業(yè)采購管理，堵塞管理漏洞。

（六）大力推進(jìn)公開透明的電子化采購

當(dāng)前，過程公開透明、信息高度集中的電子化采購是推進(jìn)采購管理改革、提升采購管理水平的革命性手段。將采購業(yè)務(wù)全流程嵌入電子化采購平臺，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上提報需求計劃、網(wǎng)上詢比價或招標(biāo)、供應(yīng)商網(wǎng)上報價、定時開標(biāo)、網(wǎng)上合同會簽、網(wǎng)上跟蹤采購質(zhì)量和進(jìn)度、網(wǎng)上評價供應(yīng)商、網(wǎng)上核銷合同。電子商務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)上采購公開業(yè)務(wù)全過程，實(shí)行業(yè)務(wù)操作分段制衡，最大限度地減少和杜絕暗箱操作，可以實(shí)現(xiàn)“決策民主、操作公開、過程受控、全程在案、永久追溯”的管理理念，業(yè)務(wù)操作的隨意性和人為因素干擾可以有效控制，實(shí)現(xiàn)有效控制采購風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

[1] 中央企業(yè)管理提升活動領(lǐng)導(dǎo)小組.企業(yè)采購管理輔導(dǎo)手冊.2012.

篇（2）

隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展及網(wǎng)絡(luò)信息的開放，各種信息都在公開化。企業(yè)物資采購也在隨之發(fā)生著變化，更多的選擇通過網(wǎng)絡(luò)信息的公開化，轉(zhuǎn)變?yōu)榱穗娮由虅?wù)采購渠道。電子商務(wù)采購和傳統(tǒng)邀請招投標(biāo)采購更加合理，主要是表現(xiàn)為模式的變化，但是，雖然模式發(fā)生了變化，也不能違犯國家招投標(biāo)的有關(guān)法律法規(guī)。這一根本性的變化，必然減少了在物資采購時，因人為的不良競爭和有個人利益的關(guān)系標(biāo)等不良行為的發(fā)生，同時也是為企業(yè)減少了采購管理風(fēng)險，也有利于企業(yè)物資采購管理工作的開展。實(shí)行電子商務(wù)采購方法減少了傳統(tǒng)的采購環(huán)節(jié)，增強(qiáng)了工作效率，為企業(yè)創(chuàng)造了有利價值。在實(shí)施電子商務(wù)采購前也同樣要對其供應(yīng)商的資質(zhì)證件進(jìn)行審核，對審核出不合格的供應(yīng)嚴(yán)禁其參加競標(biāo)。另一個就是通過電子商務(wù)采購，該方法的變化也簡化了物資采購的流程，增加了工作效率；再一方面就是通過電子商務(wù)采購方式，也能更有效的對所采購物資的價格掌握，這也有利于為企業(yè)節(jié)約采購資金?，F(xiàn)在越來越多的企業(yè)在物資采購管理中，選擇以電子商務(wù)形式采購，也是企業(yè)在管理中的一種創(chuàng)新與途徑。

一、實(shí)施電子商務(wù)采購平臺

對所需物資以電子商務(wù)平臺形式采購前，首先要對上報的使用物資需求計劃重點(diǎn)梳理，物資采購管理部門也要認(rèn)真審核把關(guān)，還要對所需采購的物資（特別是設(shè)備及儀器類技術(shù)性要求高的產(chǎn)品）技術(shù)參數(shù)、規(guī)格型號、數(shù)量、需求時間等標(biāo)注詳細(xì)，方便競標(biāo)供應(yīng)商的競價，不要因技術(shù)原因等因素影響正常的物資采購工作。

在實(shí)施電子商務(wù)采購前，首先要進(jìn)行供應(yīng)入圍制管理，另外對擬入圍的供應(yīng)商建立起管理臺賬，對所擬入圍的供應(yīng)商要對其進(jìn)行資質(zhì)證件審核，如擬入圍供應(yīng)商的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登證、機(jī)構(gòu)代碼證等有效的資質(zhì)證件進(jìn)行初審，嚴(yán)禁不合格的供應(yīng)商入圍，審核合格的供應(yīng)商方可入圍，對入圍的供應(yīng)商方可注冊，每一位入圍的供應(yīng)商注冊專用賬號，注冊后才能參加其競標(biāo)。同時也要建立起供應(yīng)商管理臺賬，對不良供應(yīng)商設(shè)立黑名單，列入為不良供應(yīng)記錄，根據(jù)情節(jié)性質(zhì)約束其不能參加競標(biāo)期限，以合理、合法的管理制度約束供應(yīng)商，防止不良競標(biāo)行為的發(fā)生，如果發(fā)生不良現(xiàn)象要對其投標(biāo)供應(yīng)商進(jìn)行廢標(biāo)，另外還要注明其廢標(biāo)原因。另一方面是合同的履行情況，合同履行情況也要建立起管理臺賬，供應(yīng)商中標(biāo)后如不能按照約定履行的，也要列為不合格供應(yīng)商黑名單管理，根據(jù)情節(jié)性質(zhì)同樣約束其不能參加競標(biāo)期限。

二、加大電子商務(wù)采購平臺推進(jìn)工作

企業(yè)采購管理中采取電子商務(wù)采購模式，能有效的降低采購成本及為企業(yè)創(chuàng)造利益。電子商務(wù)采購要設(shè)立專門的管理員，負(fù)責(zé)管理及電子商務(wù)模式采購的整體運(yùn)行，要保障其電子商務(wù)平臺良好的運(yùn)行及及時維護(hù)維修，以電子商務(wù)采購平臺為基礎(chǔ)，針對當(dāng)前煤炭企業(yè)形勢，在采購管理中轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的采購模式，通過強(qiáng)化電子商務(wù)采購管理方式，來提升企業(yè)物資采購成本控制及供應(yīng)管理總體水平的提升。

充分利用電子商務(wù)采購平臺，一是加大了物資采購信息公開化、透明化。通過采購信息在電子商務(wù)平臺公開，能吸引更多的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商參與其競標(biāo)中來，有效提高采購效率；二是物資采購監(jiān)管工作得到加強(qiáng)。電子商務(wù)平臺采購也可對采購過程進(jìn)行全面監(jiān)督，提高監(jiān)督管理效率，有效防控不廉潔風(fēng)險發(fā)生，通過電子商務(wù)平臺采購，有效防控了以往負(fù)責(zé)相關(guān)采購職能部門和人員采購風(fēng)險，更有利于防控權(quán)力運(yùn)行與執(zhí)行；三是縮短了物資采購周期。通過網(wǎng)上詢價、比價、公開競拍等方式采購的物資，采購周期明顯縮短，所有評標(biāo)結(jié)果也均由電子商務(wù)平臺系統(tǒng)自動生成，可實(shí)現(xiàn)采購過程公開、公平、高效和更加的公證；四是節(jié)約了采購資金。通過電子商務(wù)網(wǎng)上采購，更多供應(yīng)商能夠參與到競爭中來，提高了供應(yīng)商競價力度，有效降低采購價格，為企業(yè)節(jié)約采購資金。

三、對電子商務(wù)采購平臺監(jiān)管與監(jiān)督

篇（3）

沒有規(guī)矩則不成方圓，招標(biāo)采購項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)首先應(yīng)依法建立、逐步完善規(guī)章制度，先立規(guī)章，才好按章辦事。招標(biāo)采購法規(guī)體系包括相關(guān)的國家法律、行政法規(guī)、地方法規(guī)和規(guī)范性文件，按照《中華人民共和國立法法》的規(guī)定，該體系的法律、法規(guī)條款有其規(guī)律可循，可謂是一脈相承，任何招標(biāo)機(jī)構(gòu)的規(guī)章均受上述法規(guī)體系的制約，所以制定規(guī)章可根據(jù)本單位的實(shí)際情況，但不可逾越上述法規(guī)體系的基本規(guī)定。

在招標(biāo)采購項(xiàng)目管理實(shí)踐中，招標(biāo)機(jī)構(gòu)的規(guī)章中往往容易出現(xiàn)與相關(guān)法規(guī)體系相抵觸的條款，在源頭上存在管理缺陷，造成招標(biāo)采購項(xiàng)目的爭議、質(zhì)疑、投訴、流標(biāo)等后果，為招標(biāo)采購工作帶來難以預(yù)料的麻煩。實(shí)踐中，招標(biāo)機(jī)構(gòu)訂立的規(guī)章與相關(guān)法規(guī)體系相左的情況，主要出現(xiàn)在招標(biāo)采購中涉及的時間、日期、保證金金額、專家人數(shù)比例的規(guī)定等方面。通過梳理招標(biāo)采購的相關(guān)法規(guī)體系，招標(biāo)采購工作相關(guān)規(guī)定因招標(biāo)項(xiàng)目類型的不同略有差別。

投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)等政策性文件與行業(yè)專業(yè)資料，為依法、有序、高效地開展招標(biāo)采購工作提供保障和技術(shù)支持。其中招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)是開展招標(biāo)工作的強(qiáng)制性、綱要性文件，在一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定，只要在日常工作中稍加留心搜集、整理即可。行業(yè)專業(yè)資料的搜集、整理、更新卻是一項(xiàng)長期、細(xì)致的工作，需要專人負(fù)責(zé)。

行業(yè)專業(yè)資料收集應(yīng)側(cè)重在資料內(nèi)容和資料來源渠道兩個方面。資料內(nèi)容包括行業(yè)專業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、發(fā)展的方向和最新動態(tài)，投標(biāo)人的名錄 （包括資質(zhì)、業(yè)績、信譽(yù)等 ）、市場信息資料等等。

資料來源渠道主要有：

第一，本部門日常工作積累整理的檔案資料。

第二，相關(guān)網(wǎng)站、期刊、報紙資料。

第三，企業(yè) （投標(biāo)人）信息資料、市場價格信息資料。

第四，行業(yè)學(xué)術(shù)交流、同行信息交流資料。

第五，多種形式的調(diào)研學(xué)習(xí)活動的資料。

二、加強(qiáng)項(xiàng)目后續(xù)階段管理

獲取質(zhì)優(yōu)價廉的標(biāo)的是招標(biāo)采購管理的重要目標(biāo)，但僅此不能算是項(xiàng)目的完善管理。按照目前的管理制度，項(xiàng)目招標(biāo)與實(shí)施、使用是不同的組織管理，作為招標(biāo)采購管理機(jī)構(gòu)，在完成項(xiàng)目招標(biāo)工作后，應(yīng)由專人負(fù)跟蹤走訪項(xiàng)目的合同談判簽訂、實(shí)施、驗(yàn)收、使用等環(huán)節(jié)，充分了解項(xiàng)目全過程的管理，建立每個項(xiàng)目運(yùn)行的詳實(shí)檔案資料。后續(xù)管理對提升招標(biāo)采購管理機(jī)構(gòu)的整體素質(zhì)、管理水平大有裨益，亦有利于陽光項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)。

基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)內(nèi)部審計，單純崇尚風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計。

做好各部門的相互協(xié)調(diào)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計本身是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要求施工企業(yè)全體員工都能充分意識到防控風(fēng)險的理念，尤其是企業(yè)管理層各部門做好相互配合、相互協(xié)調(diào)工作，使風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計真正實(shí)現(xiàn)為企業(yè)價值增值。從施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計特點(diǎn)和實(shí)施中我們不難看出，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬌婕暗绞┕て髽I(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)包括投標(biāo)報價、物資采購、合同管理、財務(wù)管理、工程施工技術(shù)、安全、質(zhì)量等多個部門，這就要求內(nèi)審部門具有很強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力，在發(fā)現(xiàn)問題后能上行下達(dá)，充分與領(lǐng)導(dǎo)和各管理部門溝通，督促其自覺防控企業(yè)風(fēng)險。

項(xiàng)目招標(biāo)采購?fù)瓿珊螅袠?biāo)采購管理機(jī)構(gòu)是否應(yīng)進(jìn)行后續(xù)管理，如何開展后續(xù)管理，是個新課題、新問題，需要業(yè)界的思考探討，必要時還需出臺相關(guān)的法律法規(guī)的支撐。

三、提高管理者的職業(yè)素養(yǎng)

篇（4）

二、現(xiàn)階段物流招標(biāo)工作中存在的問題

1.企業(yè)采購配置缺乏一定標(biāo)準(zhǔn),難以形成規(guī)?；牟少?成本高

要想充分發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢,擴(kuò)大集中采購的規(guī)模,就需要政府將國有企業(yè)采購貨物的標(biāo)準(zhǔn)納入規(guī)范范圍。目前,由于企業(yè)的采購配置缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn),使采購過程中的物資名稱和需求描述很混亂,采購機(jī)構(gòu)想要形成規(guī)?；牟少徲幸欢ǖ睦щy。并且同類貨物的采購次數(shù)多、批量少,也是增加采購成本、降低采購規(guī)模和采購效率的主要原因。

2.監(jiān)督力量仍然處于相對薄弱的狀態(tài),監(jiān)督機(jī)制有待完善

電網(wǎng)公司作為推進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主力,在構(gòu)建懲防體系方面的任務(wù)非常艱巨。但是,現(xiàn)階段很多電網(wǎng)企業(yè)的監(jiān)察部門的工作還很不完善。有的公司在紀(jì)檢部門的人員配備很少,人員素質(zhì)也有待提高;甚至有的公司還沒有設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。比如,有些公司的監(jiān)察人員參與到招標(biāo)采購活動的執(zhí)行和決策中去。不僅要負(fù)責(zé)采購活動,還要負(fù)責(zé)采購內(nèi)容的監(jiān)督和檢察。過大的工作量就導(dǎo)致他們沒有時間進(jìn)行深層次的監(jiān)督工作,這對于公司的發(fā)展起到了很大的限制作用。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)對物流招標(biāo)工作中反腐倡廉機(jī)制的監(jiān)督和管理措施

1.發(fā)揮教育的基礎(chǔ)作用,加強(qiáng)物資招標(biāo)工作中的黨規(guī)黨紀(jì)教育

一方面,公司每年都要定期開展為期一個月的黨規(guī)黨紀(jì)教育月活動,引導(dǎo)各級干部自覺遵守黨的政治紀(jì)律和組織紀(jì)律,將十和南方電網(wǎng)公司反腐倡廉建設(shè)工作的會議精神深入的貫徹下去,加強(qiáng)愛國主義教育和黨性修養(yǎng)。重點(diǎn)解決一些領(lǐng)導(dǎo)干部在思想上、工作上以及生活上的一些作風(fēng)問題,增強(qiáng)他們防腐拒變和廉潔自律意識。另一方面,嚴(yán)肅黨規(guī)黨紀(jì),加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè),提高政策的執(zhí)行力度,始終把維護(hù)黨規(guī)黨紀(jì)工作放在首位。對黨意識不強(qiáng)、沒有按照辦事的人以及違章黨紀(jì)規(guī)定行為的人要予以堅決的糾正,以確保黨的紀(jì)律性和規(guī)范性。

2.將反腐倡廉機(jī)制實(shí)踐落實(shí)到各個部門,使其標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的運(yùn)行

在強(qiáng)化企業(yè)員工的反腐意識之后,在落實(shí)實(shí)踐工作中,我們采取化整為零的方式,將反腐工作責(zé)任和任務(wù)分布到各個部門去。各個相關(guān)的責(zé)任部門都要嚴(yán)格的按照反腐工作規(guī)程展開工作,力求將反腐倡廉建設(shè)融入到管理、業(yè)務(wù)以及各部門的日常工作中去。最后,公司的紀(jì)檢監(jiān)察部門要對各個負(fù)責(zé)部門的效果是否滿足要求進(jìn)行檢查和評估。

3.加強(qiáng)懲防體系建設(shè),充分發(fā)揮各部門的聯(lián)合

監(jiān)察作用,將反腐倡廉工作進(jìn)一步深入貫徹反腐倡廉工作要想取得成功,建設(shè)一支精通業(yè)務(wù)、廉潔高效,并且相對獨(dú)立的紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍是關(guān)鍵。鑒于我國現(xiàn)在企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)督工作人員業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)相對較低的情況,我們要結(jié)合電網(wǎng)公司招標(biāo)采購活動中的采購人、供應(yīng)商和機(jī)構(gòu)等多方面的實(shí)際情況,建立一個能夠充分對多方當(dāng)事人進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)督工作的紀(jì)檢監(jiān)察部門。通過紀(jì)檢監(jiān)察部門對采購活動中的腐敗環(huán)節(jié)和源頭進(jìn)行預(yù)防和監(jiān)督,達(dá)到未雨綢繆、防范于未然的效果,切實(shí)的推動防腐倡廉工作的深入開展。

4.加強(qiáng)工作的懲處,深化糾風(fēng)和行風(fēng)建設(shè)

對于各級管理人員的貪污受賄、腐化墮落、、以及違規(guī)交易等造成國有資產(chǎn)流失的事件進(jìn)行嚴(yán)肅的調(diào)查和查處,并依照法規(guī)法紀(jì)追求違紀(jì)人員的責(zé)任。在預(yù)防腐敗行為的工作中,我們可以在電網(wǎng)公司中推行“雙合同制”。即員工在簽訂經(jīng)濟(jì)合同的同時還要簽訂廉潔合同,建立誠信檔案,這樣會使企業(yè)的信用體系得到完善和提高。

四、加強(qiáng)招標(biāo)采購活動中的廉政風(fēng)險防控和管理

篇（5）

為了適應(yīng)集中采購業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高效率，防范風(fēng)險，淄礦集團(tuán)把采購過程與合同執(zhí)行前后拆開，由運(yùn)營支撐部門負(fù)責(zé)合同簽訂后的集采執(zhí)行。隨后根據(jù)集采業(yè)務(wù)的發(fā)展，將需求管理也獨(dú)立出來，供應(yīng)商和質(zhì)量、稽核管理分別由專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，使得獨(dú)立后的每個環(huán)節(jié)都能夠做精、做深。目前，廣東移動已經(jīng)打造出了需求、實(shí)施、執(zhí)行、內(nèi)控、供應(yīng)商管理相分離的“五環(huán)相扣”的采購運(yùn)營體系，有效地提高了效率，降低了風(fēng)險。

二、“五環(huán)”體系制定思路

分工能帶來各環(huán)節(jié)專業(yè)化能力的提升，并提高生產(chǎn)效率，但分工同樣也會帶來協(xié)作問題，影響效率經(jīng)，只有分工后帶來專業(yè)化能力的提升，且各環(huán)節(jié)前后協(xié)同，才是高效運(yùn)作的分工，才是合適有益的分工?；谶@一研究思路，淄礦集團(tuán)從專業(yè)分工出發(fā)，搭建了“五環(huán)相扣”的高效率、低風(fēng)險采購運(yùn)營體系，即主要將采購管理按專業(yè)劃分為需求管理、采購實(shí)施、合同執(zhí)行、內(nèi)控稽核、供應(yīng)商管控五個相互獨(dú)立的環(huán)節(jié)，通過專業(yè)的分工和高效的協(xié)作提高生產(chǎn)效率。

（一）加強(qiáng)需求管理

需求管理由被動接收調(diào)整為主動開展，前端由需求歸口管理部門把控需求合理性、審核需求，建立統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)語言；后端由需求管理科室統(tǒng)籌需求、把控進(jìn)度。歸口管理部門與需求管理科室之間通過統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一語言，解決技術(shù)部門與采購部門之間的語言隔閡，保障項(xiàng)目的快速實(shí)施。

1.精細(xì)分工，強(qiáng)化需求歸口管理

深化需求歸口管理，建立采購目錄的管理映射關(guān)系，明確產(chǎn)品級的省本部需求歸口管理部門，細(xì)化需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的工作模式與工作流程，進(jìn)一步加強(qiáng)需求整合，推進(jìn)由需求歸口管理到集中管理的轉(zhuǎn)變，建立季度和月度供需對接機(jī)制：通過季度和月度需求對接，提前跟蹤和預(yù)測需求，及時反饋存在的困難和問題，加強(qiáng)需求的動態(tài)化管理。

2.崗位獨(dú)立，采購需求集中管理

將需求管理崗位獨(dú)立，使得項(xiàng)目經(jīng)理可以集中精力考慮如何對需求進(jìn)行管控，不再局限于之前自己負(fù)責(zé)的幾個產(chǎn)品，而是站在全局的高度，以品類為維度，統(tǒng)籌需求，進(jìn)行需求分析整合。一方面逐步整合個性類似的需求，減少采購項(xiàng)目數(shù)量，優(yōu)化采購資源配置。另一方面將需求后評估納入供應(yīng)鏈績效考核體系，考察需求偏離度、需求整合度、突發(fā)需求次數(shù)、需求上報及時率等要素。

（二）采購實(shí)施

采購實(shí)施獨(dú)立分工后，廣東移動主要通過搭建品類管理體系，設(shè)置品類經(jīng)理，實(shí)現(xiàn)各品類的專業(yè)采購管理，同時通過制定標(biāo)準(zhǔn)化模板，進(jìn)一步提高采購實(shí)施效率。

1.品類管理，提高能力

以品類管理為抓手，加強(qiáng)前端技術(shù)、供應(yīng)商尋源、市場環(huán)境分析、采購策略分析等主要采購環(huán)節(jié)的介入，通過鍛造品類經(jīng)理的專業(yè)能力來提升采購實(shí)施的生產(chǎn)效率。

2.標(biāo)準(zhǔn)化模板，提高效率

為了進(jìn)一步提高采購效率，淄礦集團(tuán)持續(xù)開發(fā)采購標(biāo)準(zhǔn)化工具，以采購品類標(biāo)準(zhǔn)化為抓手，歷經(jīng)請購模板標(biāo)準(zhǔn)化、合同標(biāo)準(zhǔn)化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、文件標(biāo)準(zhǔn)化、采購策略標(biāo)準(zhǔn)化和模版標(biāo)準(zhǔn)化、基本形成了一套較為完善的采購標(biāo)準(zhǔn)化工具。

（三）集采執(zhí)行

在配額專人管控的，采購過程實(shí)施與結(jié)果分配職權(quán)分離。由采購實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理將集中采購結(jié)果的供應(yīng)商及規(guī)模數(shù)量、單價、總額移額管理員，再由配額管理員進(jìn)行配額分配管理。同時配額管理員每月對所有配額的數(shù)量、金額、期限進(jìn)行分析并預(yù)警，對于配額數(shù)量達(dá)到預(yù)警線的產(chǎn)品，制定解決方案通報和預(yù)估解決時間，通過對整體配額的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理，有效地避免了配額斷檔情況的發(fā)生，更好地支撐了全集團(tuán)公司生產(chǎn)。

1.“定期分配+資源池投放”的管理模式

在配額管控過程中，針對產(chǎn)品執(zhí)行不均衡、配額下單不及時等問題，淄礦集團(tuán)制訂了“定期分配+資源投放池”配額分配方式，按季度進(jìn)行分配并滾動回收，輔以緊急追加流程，更準(zhǔn)確、及時地滿足地市及各部門的配額需求，提高配額使用效率，有效避免了各供應(yīng)商配額執(zhí)行不均衡或配額下單不及時等情況的發(fā)生。

2.基于品類特性分類的精細(xì)管理模式

隨著集采范圍擴(kuò)大，配額管控的產(chǎn)品和服務(wù)差異化逐步突顯，廣東移動進(jìn)一步加強(qiáng)精細(xì)化管理，根據(jù)配額產(chǎn)品服務(wù)類別、需求數(shù)量、采購頻次等因素，將配額分為通用、常規(guī)、關(guān)注、統(tǒng)籌。

3.配額主動預(yù)警模式

對執(zhí)行超過70%的配額或有效期不足100天的框架合同系統(tǒng)自動預(yù)警，同時對于超配額執(zhí)行或超有效期執(zhí)行的采購訂單自動攔截，使其無法創(chuàng)建，對于包含非標(biāo)物料的訂單自動風(fēng)險提示，提升審批層級。

（四）內(nèi)控稽核

內(nèi)控管理體系主要通過建立事前、事中、事后三道風(fēng)險防線防控風(fēng)險。

1．事前制度建設(shè)

在事前主要是從制度入手，通過優(yōu)化采購規(guī)章制度、強(qiáng)化風(fēng)險管控舉措，為采購提供風(fēng)險防控制度保障。

2.事中風(fēng)險地圖

在事中主要從采購尋源主流程、采購物流關(guān)鍵管理領(lǐng)域和關(guān)鍵人員管理三個方面入手，由“點(diǎn)”連“線”到“面”，形成風(fēng)險地圖，為采購實(shí)施人員提供風(fēng)險指引。

3.事后巡檢機(jī)制

在事后主要通過例行巡檢機(jī)制，發(fā)現(xiàn)采購實(shí)施和合同執(zhí)行階段存在的不足，通過剖析問題、解決問題，沉淀經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，指導(dǎo)下一期采購工作，使采購工作逐步趨于完善。

（五）供應(yīng)商管理

隨著市場規(guī)模的逐步擴(kuò)大，合作的供應(yīng)商規(guī)模也日漸增加，為了更好地歸口管理供應(yīng)商，淄礦集團(tuán)將供應(yīng)商管理職能從運(yùn)營支撐職能中剝離出來，通過對供應(yīng)商的分級分類管理，搭建起獎懲分明的供應(yīng)商管理體系。

1.懲罰機(jī)制

懲罰機(jī)制主要是借助供應(yīng)商黑名單和灰名單管理來實(shí)現(xiàn)，通過黑名單和灰名單的常態(tài)化管理，凈化招標(biāo)采購環(huán)境，驅(qū)動供應(yīng)商理性競爭。

2.獎勵機(jī)制

獎勵機(jī)制主要是針對服務(wù)態(tài)度好、履約能力強(qiáng)的供應(yīng)商，為其提供相關(guān)優(yōu)惠政策以及質(zhì)量快檢、付款提速、服務(wù)站VIP通道、訂單融資加速服務(wù)、提高到貨款比例等優(yōu)惠措施。

3.后評估機(jī)制

篇（6）

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）09-0116-03

當(dāng)前，由于涉及面廣泛，國際和國內(nèi)對服務(wù)采購尚沒有準(zhǔn)確的界定，有的采用排除和歸納法，將其定義為“組織對除貨物和工程以外的其他企業(yè)需求對象進(jìn)行獲取的過程”。本文將服務(wù)采購歸納為“組織對技術(shù)研發(fā)、技術(shù)服務(wù)、專業(yè)咨詢，工程設(shè)計、工程施工、工程監(jiān)理，以及具有一定執(zhí)行周期的維修、維護(hù)保障，會議、培訓(xùn)、物業(yè)管理和其他服務(wù)的獲取過程”。

與貨物和工程物資采購相比，服務(wù)采購的標(biāo)的具有無形性、無法存儲性、易變性、生產(chǎn)過程復(fù)雜等屬性。因此，服務(wù)采購具有難以控制其多大程度上能滿足采購需求，難以確定服務(wù)范圍和要求，以及難以控制服務(wù)提供的進(jìn)度和風(fēng)險等特點(diǎn)。

采購管理不僅從根本上影響著企業(yè)的經(jīng)營成本，更是關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)營質(zhì)量。當(dāng)前，以采購服務(wù)為主的單位如科研機(jī)構(gòu)，采購管理工作相對于核心業(yè)務(wù)在其工作體系中往往處于非常末端的從屬地位，整體力量薄弱，而生產(chǎn)性企業(yè)又以采購貨物和物資產(chǎn)品為主，對服務(wù)采購?fù)凑肇浳锖臀镔Y采購模式進(jìn)行管理，這些都不利于有效開展服務(wù)采購管理，充分發(fā)揮采購的價值貢獻(xiàn)。筆者希望通過此文探索如何將全面控制工作與服務(wù)采購管理有機(jī)結(jié)合起來，通過加強(qiáng)服務(wù)采購全面控制來提升采購管理水平，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

1服務(wù)采購全面控制的內(nèi)涵

法國著名管理實(shí)踐家、管理學(xué)家法約爾（H.Fayol）提出管理包括計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制等五大職能，其他其它專家也有將管理職能歸納為計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制等四大職能，不管是“五大職能說”還是“四大職能說”，控制均是其中的一個重要方面，足見其在管理中的重要地位，本文中的“全面控制”即以提高效能為中心，實(shí)行全員工、全過程、全方位的“大控制”。“全員工”即企業(yè)或組織中主管采購工作的領(lǐng)導(dǎo)、采購需求單位和采購管理部門參與服務(wù)采購的全體員工；“全過程”即貫穿采購需求提出、需求設(shè)計、可行性論證、立項(xiàng)審批、招評標(biāo)、談判簽約、合同執(zhí)行、成果驗(yàn)收、服務(wù)后評價等環(huán)節(jié)的采購全生命周期；“全方位”即以費(fèi)用控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、風(fēng)險控制和績效管理等為核心，控制工作覆蓋服務(wù)采購活動的所有重要方面。

2全面控制在服務(wù)采購中應(yīng)用的措施

2.1提高對服務(wù)采購全面控制的認(rèn)識

2.1.1實(shí)現(xiàn)采購管理理念創(chuàng)新

第一，以科研單位為例，要改變以往只重視科研管理而忽視經(jīng)營管理和采購管理的觀念，在企業(yè)管理中賦予采購管理關(guān)系自身發(fā)展和核心競爭力提升的重要地位；第二，要充分發(fā)揮科研單位特長，努力把“嚴(yán)、慎、細(xì)、實(shí)”的科研精神融入采購管理的各方面，追求卓越，一絲不茍；第三，要樹立“以控制為導(dǎo)向”、“系統(tǒng)化運(yùn)作”和“精細(xì)化管理”等理念，開展全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的采購控制精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)采購工作科學(xué)化、規(guī)范化、程序化。

2.1.2實(shí)現(xiàn)采購管理組織機(jī)構(gòu)創(chuàng)新

服務(wù)采購單位可以充分考慮自身人力資源結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立與自身實(shí)際相適應(yīng)的采購管理組織機(jī)構(gòu)。筆者所在單位在成立單位采購委員會的基礎(chǔ)上，將采購管理、費(fèi)用控制和法律管理三項(xiàng)職能通過商務(wù)合同管理部門融為一體，而不像其它單位分別設(shè)立采辦部、費(fèi)控部和法律部，從而可以促進(jìn)相關(guān)工作的有效統(tǒng)一，尤其是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)實(shí)中經(jīng)?！皩αⅰ钡牟少徛毮芘c法律管理職能的融合，在提高效能和風(fēng)險控制等方面獲取“1+1>2”的效果；此外，專門組建常設(shè)的采購控制工作組，將采購需求單位人員納入到采購全過程控制工作中，增強(qiáng)控制效果。

2.2開展以全面控制為導(dǎo)向的服務(wù)采購管理體系建設(shè)

2.2.1采購管理體系建設(shè)

服務(wù)采購單位應(yīng)緊緊圍繞充分挖掘內(nèi)部潛力，有效利用外部資源；規(guī)范采購行為，降低采購成本；增強(qiáng)風(fēng)險控制能力，提高采購綜合效能等目標(biāo)，通過分類、整合采購管理工作內(nèi)容，積極開展涵蓋采辦立項(xiàng)管理、招評標(biāo)管理、合同管理、供應(yīng)商管理、采辦控制等內(nèi)容的采購管理體系建設(shè)，不斷提升服務(wù)采購管理水平，提高采購管理貢獻(xiàn)價值。

2.2.2采購控制體系建設(shè)

在服務(wù)采購管理過程中，尤其要突出“控制”的導(dǎo)向作用，使全面監(jiān)督和全面控制成為采購管理的重要內(nèi)容和手段，在采購控制內(nèi)容、控制程序、人員隊(duì)伍建設(shè)、垂直管理和橫向溝通協(xié)作、評價考核等方面形成一套完整的運(yùn)作體系。采購控制體系應(yīng)成為采購管理體系的重要子體系，并以費(fèi)用控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、風(fēng)險控制和激勵管理等控制為工作重點(diǎn)，采購管理體系其它子體系的各項(xiàng)工作均應(yīng)以控制子體系的各項(xiàng)控制為導(dǎo)向。

2.2.3管理制度體系建設(shè)

全面控制的順利實(shí)施需要與之相適應(yīng)的制度體系作為后盾，服務(wù)采購單位可積極開展內(nèi)控制度體系建設(shè)，重點(diǎn)按照“制度、管理辦法、實(shí)施細(xì)則”三級開展結(jié)構(gòu)清晰、層次分明、表意明確的“采購管理內(nèi)控制度體系建設(shè)”，有條件的單位可積極開展與采購管理密切相關(guān)的“法律管理內(nèi)控制度體系建設(shè)”，為全面控制在服務(wù)采購管理中的應(yīng)用奠定堅實(shí)的制度基礎(chǔ)。筆者所在單位通過采購管理和法律管理兩個內(nèi)控制度體系建設(shè)，將原有的6項(xiàng)采購管理規(guī)章制度豐富、細(xì)化為了3項(xiàng)基本制度、12項(xiàng)管理辦法、9項(xiàng)實(shí)施細(xì)則共24項(xiàng)采購管理核心管理規(guī)定，大大增強(qiáng)了管理規(guī)定的清晰度和可操作性，增強(qiáng)了使用效果。

2.3全面控制在服務(wù)采購中的具體應(yīng)用措施

2.3.1積極開展費(fèi)用控制精細(xì)化管理

（1）建立和完善采購標(biāo)準(zhǔn)價格體系。

標(biāo)準(zhǔn)價格體系的建立對指導(dǎo)采購合理定價具有重要作用，服務(wù)采購單位可以通過統(tǒng)計分析以往合同成交數(shù)據(jù)和橫向?qū)Ρ仁袌鰞r格來建立標(biāo)準(zhǔn)價格參考體系，有條件的單位還可以組織編寫各類服務(wù)價格的《定額標(biāo)準(zhǔn)》。例如，筆者所在單位按內(nèi)陸和沿海地域劃分，制定公司、事業(yè)單位、高校的高中初級人員標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)率；按二維、三維、疊前、疊后技術(shù)要求分別建立地震資料處理、解釋和處理解釋一體化的每公里（平方公里）標(biāo)準(zhǔn)綜合單價；同時，編制了涵蓋海洋工程設(shè)計、海洋工程預(yù)制、海洋工程涂覆、物探采集與勘察、鉆井、完井、修井機(jī)費(fèi)用等費(fèi)用定額的《海上油（氣）田工程建設(shè)施工定額》標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)價格參考體系和《定額標(biāo)準(zhǔn)》控制預(yù)算的編制，并進(jìn)行合同價格談判，可有理有據(jù)地遏制供應(yīng)商的虛報高價，促進(jìn)采購成本的降低。

（2）設(shè)置招標(biāo)率紅線，嚴(yán)格控制單一開源采購。

通過嚴(yán)格控制單一來源采購，逐步提高邀請招標(biāo)等競標(biāo)方式采購的比例，可以很好地促進(jìn)價格競爭。筆者所在單位對各所屬單位的服務(wù)采購招標(biāo)率設(shè)定最低值限制，并將其納入到各單位的質(zhì)量目標(biāo)和績效考核指標(biāo)中，促進(jìn)通過競標(biāo)方式采購的項(xiàng)目比例得到了大幅提升，很好地發(fā)揮了市場化價格競爭機(jī)制的作用。

（3）實(shí)施“年度協(xié)議”采購。

對于一年內(nèi)多次合作的供應(yīng)商，服務(wù)采購單位可以像貨物采購一樣，推行技術(shù)服務(wù)“采購年度協(xié)議”計劃，這樣一般既可以“穩(wěn)定委托關(guān)系、簡化委托流程”，又可以取得一定比例的服務(wù)價格優(yōu)惠，并且與供應(yīng)商建立互利共贏的戰(zhàn)略合作關(guān)系，有利于促進(jìn)供應(yīng)商按時保質(zhì)保量完成委托任務(wù)，間接促進(jìn)采購成本的降低。

（4）實(shí)施同類專題聯(lián)合集中采購。

對于在各個項(xiàng)目中均會發(fā)生的同類服務(wù)采購可采用聯(lián)合集中采購模式，筆者所在單位近年探索實(shí)施了“大區(qū)域、多項(xiàng)目、同專題”技術(shù)服務(wù)合并集中采購的采購模式，例如“某區(qū)域油氣田聯(lián)合開發(fā)前期研究”項(xiàng)目將以往多個油氣田開發(fā)項(xiàng)目均采購的工程地質(zhì)和工程物探調(diào)查、海洋環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀調(diào)查、地震安全性評價等同類專題合并采購，相對以往同類專題通過不同項(xiàng)目分別采購，可有效降低動復(fù)員、差旅等重復(fù)支出的成本，獲取可觀的規(guī)模效益。

（5）積極開展采購需求標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計。

采購需求設(shè)計是采購費(fèi)用控制的源頭，服務(wù)采購應(yīng)充分利用標(biāo)準(zhǔn)化的簡化原理，積極開展采購需求標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計。例如，通過開展海上平臺、組塊、生活樓、模塊鉆機(jī)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計，在海上油氣田開發(fā)工程設(shè)計階段可以采購統(tǒng)一的設(shè)計服務(wù)，進(jìn)而采購統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一型式的鋼材、設(shè)施等物資，既可獲得大量規(guī)模化采購效益、簡化后期建造和管理，又可大大降低采購管理工作量，節(jié)約采購管理成本。

2.3.2積極開展進(jìn)度控制精細(xì)化管理

（1）加強(qiáng)采購全過程進(jìn)度監(jiān)督。

技術(shù)研發(fā)具有高度的不確定性，供應(yīng)商供貨周期也具有高度的不確定性，因此作為服務(wù)采購方尤其是科研單位可采取多項(xiàng)措施主動開展進(jìn)度控制工作來保證采購成果質(zhì)量。第一，組建采購監(jiān)督管理工作組，形成采購管理部門、采購需求單位、項(xiàng)目組三層采購監(jiān)控體系，開展從立項(xiàng)、招評標(biāo)、簽約到合同執(zhí)行、驗(yàn)收、付款“采購全生命周期”的進(jìn)度控制工作；第二，建立采購進(jìn)度動態(tài)跟蹤和定期通報制度，對逾期項(xiàng)目進(jìn)行催辦，對即將到期項(xiàng)目進(jìn)行督辦；第三，通過提醒（預(yù)警）與警示并舉、績效考核管理等激勵手段確保進(jìn)度控制效果。

（2）加強(qiáng)采購進(jìn)度控制。

為加強(qiáng)招評標(biāo)和合同簽約環(huán)節(jié)的采購進(jìn)度控制，可以通過《采購計劃進(jìn)度控制表》，在采購立項(xiàng)通過審批后即確定商務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格限時完成發(fā)標(biāo)、收標(biāo)、評標(biāo)、談判、合同評審等各環(huán)節(jié)采購工作，并根據(jù)需要縮短收標(biāo)等環(huán)節(jié)用時，促進(jìn)采購效率的提高。

2.3.3質(zhì)量控制精細(xì)化管理

（1）采購管理納入質(zhì)量管理體系。

質(zhì)量是企業(yè)發(fā)展的生命線，筆者所在單位在國內(nèi)石油業(yè)界最早將勘探研究、開發(fā)設(shè)計和技術(shù)研發(fā)等全線產(chǎn)品一次性納入ISO9001質(zhì)量管理體系并通過認(rèn)證，形成了具有海洋石油特色的科研質(zhì)量管理體系。為加強(qiáng)服務(wù)采購成果質(zhì)量控制，采購管理工作也按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求被納入了質(zhì)量管理體系中，通過開展采購管理自身質(zhì)量控制，避免因?yàn)椴少彶豢茖W(xué)、不規(guī)范而影響采購產(chǎn)品質(zhì)量。

（2）加強(qiáng)采購技術(shù)指標(biāo)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。

技術(shù)指標(biāo)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是技術(shù)類服務(wù)采購成果質(zhì)量的重要保證。在采購中，對于沒有國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)可遵照的，在招標(biāo)文件中必須列明具體、詳細(xì)的技術(shù)指標(biāo)，明確質(zhì)量控制措施；對有標(biāo)準(zhǔn)可循的，例如在工程勘察、工程設(shè)計等領(lǐng)域可建立技術(shù)和商務(wù)人員聯(lián)合比對、篩選、審核技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)制；此外，應(yīng)積極組織開展標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查和驗(yàn)收，保證采購產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。

（3）加強(qiáng)對供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)化管理。

以筆者所在單位為例，作為石油科研單位，我單位供應(yīng)商中各類公司質(zhì)量管理水平參差不齊、高校老師或具有高校背景的公司占很大比例，我單位通過建立標(biāo)準(zhǔn)化的供應(yīng)商考核、評價等管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量的持續(xù)、規(guī)范管理；并通過加強(qiáng)對供應(yīng)商工作監(jiān)督，促進(jìn)供應(yīng)商建立標(biāo)準(zhǔn)化工作體系，做到高度重視標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，甚至主動改進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，提供更優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。

2.3.4積極開展風(fēng)險控制精細(xì)化管理

（1）采購法律風(fēng)險審查。

經(jīng)濟(jì)合同具有重要法律地位，有條件的服務(wù)采購單位應(yīng)設(shè)置專職法律人員，并可將法律管理工作納入服務(wù)采購管理總體框架中，確立以采購文件、經(jīng)濟(jì)合同及相關(guān)規(guī)章制度法律審核為核心的采購法律風(fēng)險控制機(jī)制，力爭實(shí)現(xiàn)采購法律審核百分之百覆蓋，有效規(guī)避采購法律風(fēng)險。

（2）內(nèi)部風(fēng)險控制管理。

服務(wù)采購單位應(yīng)建立規(guī)范的供應(yīng)商數(shù)據(jù)管理、合同簽訂、合同驗(yàn)收、應(yīng)付賬款、合同變更等采購流程及風(fēng)險控制點(diǎn)，持續(xù)開展采購內(nèi)控流程和控制點(diǎn)實(shí)質(zhì)性測試和符合性測試工作，識別可能存在的實(shí)質(zhì)性漏洞和待改進(jìn)的一般性缺陷，有效地規(guī)避采購運(yùn)行程序風(fēng)險。

3全面控制在服務(wù)采購中應(yīng)用效果

實(shí)踐證明，通過在服務(wù)采購管理中開展全面控制工作，可以有效降低采購成本、提高采購效率和服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)風(fēng)險防控能力和促進(jìn)企業(yè)核心競爭力的提高。

3.1有效降低采購成本，創(chuàng)造顯著經(jīng)濟(jì)效益

2012年，筆者所在單位通過預(yù)算控制精細(xì)化管理和合同定價控制精細(xì)化管理，直接節(jié)省采購資金5600多萬元，通過實(shí)施技術(shù)服務(wù)“采購年度協(xié)議”計劃取得近2500萬元價格優(yōu)惠，合計直接節(jié)資8100多萬元，2010年至2012年三年累計直接節(jié)資達(dá)1.96億元。

通過“大區(qū)域、多項(xiàng)目、同專題”技術(shù)服務(wù)合并集中采購，單某區(qū)域聯(lián)合開發(fā)一個項(xiàng)目的前期研究階段即可在采購工程服務(wù)時節(jié)省裝備動復(fù)原費(fèi)用1880萬元，節(jié)省其它服務(wù)采購資金482.93萬元；此外，我國每年在海上建設(shè)大量的油氣開發(fā)平臺、生活樓、組塊，一般通過標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計，采購與第一座相同的第二座及之后的每座生活樓的設(shè)計服務(wù)可大幅節(jié)省40%至60%的采購費(fèi)用?？梢?，通過在采購需求設(shè)計階段加強(qiáng)費(fèi)用控制，可直接節(jié)省顯著的采購成本。

3.2有效縮短采購周期，創(chuàng)造寶貴時間價值

通過加強(qiáng)服務(wù)采購全面控制，不僅可以大幅提升采購及時率，還可以大大縮短采購周期和合同執(zhí)行周期，使獲得的成果更早地投入使用，獲取寶貴的時間價值，進(jìn)而轉(zhuǎn)化為可觀的經(jīng)濟(jì)效益和搶占競爭至高點(diǎn)。

例如，2010年以來，通過開展采購控制，筆者所在單位在采購任務(wù)量大幅攀升而未增加采購管理人員的情況下，采購立項(xiàng)和合同驗(yàn)收及時率均大幅提高了40%多，避免了采購逾期對項(xiàng)目正常運(yùn)行帶來的不利影響；又如，隨著進(jìn)度控制理念的強(qiáng)化，采購項(xiàng)目立項(xiàng)審批周期2011年大幅縮短至7.8天，2012年進(jìn)一步縮短為5.7天，其它環(huán)節(jié)執(zhí)行周期也大幅縮短，為油氣田早日投產(chǎn)開發(fā)贏取了寶貴的時間資源。

3.3促進(jìn)采購成果質(zhì)量的提高

通過開展采購方式控制，提高競爭性采購比例，增強(qiáng)了供應(yīng)商之間的相互競爭，促使供應(yīng)商提供更優(yōu)質(zhì)的技術(shù)成果；通過合同執(zhí)行全過程開展質(zhì)量控制、進(jìn)度控制和風(fēng)險控制等精細(xì)化管理，推動了供應(yīng)商與采購方之間的深入技術(shù)溝通和相互協(xié)作，促進(jìn)了采購成果質(zhì)量的提高。

3.4提升采購風(fēng)險防控能力

通過實(shí)施全員工、全過程、全方位的采購全面控制，可有效地防范供應(yīng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險和法律風(fēng)險，將各種采購風(fēng)險減少到最小，為企業(yè)既高速又健康穩(wěn)定發(fā)展提供有力的保證。

3.5促進(jìn)科研生產(chǎn)核心競爭力的提高

以全面控制為導(dǎo)向的服務(wù)采購管理立足于在控制外委比例、充分挖掘內(nèi)部潛力的基礎(chǔ)上，有效地利用外部優(yōu)質(zhì)資源，使其更好更快地轉(zhuǎn)化為自有技術(shù)、促進(jìn)自身水平的提升；立足于更加有效地使用采購資金，更大程度地提高采購成果質(zhì)量，獲取質(zhì)優(yōu)價廉的技術(shù)研發(fā)服務(wù)；立足于縮短采購和合同執(zhí)行周期、提升采購效率，創(chuàng)造寶貴時間價值；立足于提升采購管理水平和企業(yè)經(jīng)營管理軟實(shí)力，很好地促進(jìn)了科研生產(chǎn)核心競爭力的提高。

參考文獻(xiàn)

[1]王利平.管理學(xué)原理[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2009.

篇（7）

關(guān)鍵詞：

采購管理；內(nèi)部審計；職校

三年來，僅從政府公開招標(biāo)評審專家審查投標(biāo)人財務(wù)狀況真實(shí)性，由原來審查投標(biāo)人的財務(wù)報告到現(xiàn)在審查投標(biāo)人的財務(wù)審計報告可以看出，職校內(nèi)部審計要點(diǎn)之一是對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行“采購—資金支付”循環(huán)審計，加強(qiáng)對采購工作的事前、事中、事后的過程審計。筆者以內(nèi)部審計為視角，就職校采購過程中存在的問題及采購管理辦法進(jìn)行研究，期望給職校采購?fù)室恍﹨⒖肌?/p>

一、職校采購過程中存在的問題

1.政府采購預(yù)算編制不規(guī)范

政府采購預(yù)算審批的特點(diǎn)要求學(xué)校提前一年準(zhǔn)確而詳盡地制定下一年度財務(wù)預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算編制完整、詳細(xì)的年度采購計劃，這對職校來說操作難度較大。一方面職校采購的品種多，很多技術(shù)更新發(fā)展非常快，很難提前一年提供技術(shù)參數(shù)、金額等完全準(zhǔn)確的采購計劃。另一方面政府采購預(yù)算編制時間較短，經(jīng)常出現(xiàn)資金的支出不明確、預(yù)算編制不夠精細(xì)化等問題。職校對資金是否合理科學(xué)地使用關(guān)注度不高，對政府采購項(xiàng)目科學(xué)認(rèn)證、市場調(diào)研較少，存在重復(fù)申報、預(yù)算方案執(zhí)行過程中批復(fù)資金嚴(yán)重不足或者富余等兩極分化現(xiàn)象。

2.對實(shí)訓(xùn)耗材采購程度不夠重視

隨著世界技能大賽以及各類項(xiàng)目的國賽、省賽層出不窮，職校參賽熱度有增無減，耗材的采購份額在職校采購工作中占據(jù)著重要的地位。實(shí)訓(xùn)耗材采購的方式?jīng)Q定了耗材的品質(zhì)，實(shí)訓(xùn)耗材供貨時間的緊湊性影響了參賽選手的實(shí)操次數(shù)，間接影響參賽成績，實(shí)訓(xùn)耗材采購所節(jié)約的資金可直接降低實(shí)訓(xùn)參賽成本。目前職校實(shí)訓(xùn)耗材采購還存在著耗材選購依據(jù)不充分、價格控制措施不到位、資質(zhì)審驗(yàn)不嚴(yán)格、貨物配送服務(wù)不滿意等問題，成為降低實(shí)訓(xùn)耗材采購合理性、行業(yè)競爭不透明、資源效能低下等諸多問題的根源。

3.采購人員專業(yè)性不強(qiáng)

采購工作在職校起步較晚，很多職校沒有獨(dú)立的采購部門或者采購部門成立較晚，采購管理人員往往都是兼職或臨時調(diào)用，對人員專業(yè)素質(zhì)考慮甚少，擁有專業(yè)采購技術(shù)和能力、熟悉法律法規(guī)、了解職校管理模式而且熟悉市場各種產(chǎn)品性能和價格等的現(xiàn)代采購人才非常緊缺，與職業(yè)學(xué)校的實(shí)際需求存在較大差距。

二、職校采購管理辦法及監(jiān)督工作的對策

1.規(guī)范職校采購制度，合理選擇采購方式

以廣東省為例，2014～2016年，財政部、粵財廳等頻繁下發(fā)了各類管理制度改革意見、暫行辦法等政策文件。職校采購應(yīng)切合政策導(dǎo)向，及時修訂本單位的采購制度，合理選擇采購方式，明確公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等采購方式適用的范圍。在采購方式的選擇上，職校采購應(yīng)以公開招標(biāo)、網(wǎng)上競價、電商直購等采購方式為主導(dǎo)；規(guī)范使用邀請招標(biāo)方式、詢價采購；對于需求時間急、采購預(yù)算達(dá)到公開招標(biāo)采購限額標(biāo)準(zhǔn)的要靈活處理，嘗試使用競爭性談判和競爭性磋商；嚴(yán)格把關(guān)單一來源采購方式需求，組織專家論證并上報上級主管部門批復(fù)。

2.強(qiáng)化招標(biāo)文件的論證審核工作

2016年，教學(xué)設(shè)備采購預(yù)算金額達(dá)到50萬以上需選用政府公開招標(biāo)。招標(biāo)文件中設(shè)備的技術(shù)參數(shù)成為關(guān)注的焦點(diǎn)，技術(shù)參數(shù)是投標(biāo)人所投產(chǎn)品的參考依據(jù)，指向性的技術(shù)參數(shù)具有排他性，招標(biāo)過程中容易受到投標(biāo)人的質(zhì)疑投訴，嚴(yán)重者可能會導(dǎo)致流標(biāo)。強(qiáng)化招標(biāo)文件的論證審核工作，組織專業(yè)審核小組嚴(yán)格審核設(shè)備技術(shù)參數(shù)，以使用部門實(shí)際使用需求為落腳點(diǎn)，以確保采購不超預(yù)算為前提，以公允性為目標(biāo)，著重審查內(nèi)容的合法性和合理性。如：招標(biāo)文件是否符合相關(guān)法律、法規(guī)，是否體現(xiàn)公平、公開、公正的基本原則，有無歧視性內(nèi)容，招標(biāo)評分標(biāo)準(zhǔn)的合理性，設(shè)備購買后的質(zhì)保和維修情況等。通過嚴(yán)格的審核，使招標(biāo)到的設(shè)備在購買價格、技術(shù)特點(diǎn)、售后服務(wù)等方面得到保障。

3.學(xué)校內(nèi)部審計監(jiān)督貫穿采購、資金支付始終

依法依規(guī)合理采購，保證管理與服務(wù)公權(quán)力的正確行使，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察審計貫徹采購流程、資金支付始終，從招標(biāo)文件編寫論證、采購結(jié)果公允性、合同條款的完整、公正性到資金支付程序的合法性，進(jìn)行整個項(xiàng)目事前、事中、事后審計，如下圖所示。招標(biāo)文件論證審核內(nèi)部審計事前審計公開招標(biāo)中標(biāo)結(jié)果確認(rèn)招標(biāo)公示結(jié)果公示事中審計簽訂合同備案驗(yàn)收資金支付校內(nèi)邀請招標(biāo)或詢價采購50萬元以上50萬元以下事后審計圖要審計是否按照事前確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行投標(biāo)人的資格審查，防止投標(biāo)人提供虛假資料。監(jiān)督開評、評標(biāo)、定標(biāo)的程序合法性，從專家人數(shù)合理性、專業(yè)對口性，過程是否全程記錄，是否有專家發(fā)表具有導(dǎo)向性的言論等方面入手，充分發(fā)揮審計人員功效，降低腐敗滋生點(diǎn)。近年來，職校內(nèi)部審計及上級監(jiān)管部門對實(shí)訓(xùn)耗材采購風(fēng)險防控意識增強(qiáng)，實(shí)訓(xùn)耗材的監(jiān)管將成為采購領(lǐng)域懲防體系的重點(diǎn)之一。

4.提高采購過程的公開透明度

職校采購管理工作要重視輿情導(dǎo)向，通過政府采購網(wǎng)站、學(xué)校網(wǎng)站做好采購項(xiàng)目事前、事中、事后的信息公開工作，提高采購過程透明度，接受社會的監(jiān)督。

5.建立供應(yīng)商誠信體系

建立職校供應(yīng)商誠信體系，明確管理、準(zhǔn)入、獎懲、淘汰等制度。嚴(yán)把供應(yīng)商準(zhǔn)入制度關(guān)，審查經(jīng)營資質(zhì)、年度審計報告、工作業(yè)績、有無行賄記錄證明等資料。與合格供應(yīng)商簽訂誠信承諾書，并建立供應(yīng)商誠信檔案，管理過程中以保障學(xué)校的合法權(quán)益為前提，強(qiáng)化供應(yīng)商誠信監(jiān)控，提高供應(yīng)商的廉潔、守法、自律意識，對刻意隱瞞不良記錄、肆意妄為、不服從學(xué)校管理的供應(yīng)商，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)列入黑名單，三年內(nèi)不允許參加學(xué)校項(xiàng)目采購?fù)稑?biāo)工作。

6.加強(qiáng)采購管理人員素質(zhì)培養(yǎng)

職校應(yīng)注重采購管理人才的培養(yǎng)，提升采購管理人員的專業(yè)采購技術(shù)和溝通協(xié)調(diào)能力。采購管理人員的能力影響著采購質(zhì)量與效率、風(fēng)險防控等諸多方面?？啥嘧咴L同類院校，探討采購管理經(jīng)驗(yàn)，互相取長補(bǔ)短；組織采購人員參與采購管理系統(tǒng)專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高思想政治素質(zhì)、專業(yè)基礎(chǔ)素質(zhì)，增強(qiáng)談判、溝通等能力，掌握新型采購方式。

三、小結(jié)

強(qiáng)化職校采購管理制度，提高采購人員素質(zhì)，切實(shí)做好職校采購工作。從內(nèi)部審計視角下職校采購管理研究總結(jié)為以下幾個方面：規(guī)范職校采購制度，合理選擇采購方式；強(qiáng)化招標(biāo)文件的論證審核工作；學(xué)校內(nèi)部審計監(jiān)督貫穿采購、資金支付始終；增強(qiáng)采購過程的公開透明度；建立供應(yīng)商誠信體系；加強(qiáng)采購管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。

作者：王增娣 單位：廣東省技師學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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[2]邢昊昱.醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購的規(guī)范化流程管理的探索[J].重慶醫(yī)學(xué),2016(12).

[3]沈慎涵.新形勢下的高校物資政府采購管理探討[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2015(14).

篇（8）

招標(biāo)采購工作紛繁復(fù)雜，從計劃申報開始，經(jīng)過采購策略制定、招標(biāo)文件編制、開標(biāo)、評標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)，最終與中標(biāo)人簽訂合同，在整個招標(biāo)采購過程中的每個環(huán)節(jié)都存在潛在的風(fēng)險，如果不能及時規(guī)避，將會給企業(yè)帶來巨大的損失?？偛吭凇笆濉蔽镔Y管理專項(xiàng)規(guī)劃中，明確將風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)作為未來五年專項(xiàng)規(guī)劃重點(diǎn)，并從健全風(fēng)險管理組織體系、完善風(fēng)險防控長效機(jī)制、完善風(fēng)險管理技術(shù)手段三種途徑推進(jìn)風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)工作的開展。因此，如何通過規(guī)范工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)流程，制定風(fēng)險防范策略，建立風(fēng)險防控長效機(jī)制，健全整個工程服務(wù)類招標(biāo)采購風(fēng)險防控體系，最大程度降低采購過程中的風(fēng)險，防患于未然，顯得尤為重要。

一、國內(nèi)外招標(biāo)風(fēng)險防控現(xiàn)狀

（一）國外研究現(xiàn)狀

西方發(fā)達(dá)國家早在上世紀(jì)70年代開始，就已開展招標(biāo)風(fēng)險分析和防控研究工作。他們認(rèn)為任何工程都存在不確定性，會產(chǎn)生風(fēng)險，無論約定風(fēng)險由誰承擔(dān)，最后一般都是由建設(shè)單位承受，會影響企業(yè)投資及效益。因此需對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測并量化。在招標(biāo)前，對風(fēng)險進(jìn)行識別，然后對可能的風(fēng)險進(jìn)行了分析量化。目前，西方發(fā)達(dá)國家招標(biāo)風(fēng)險防控不僅理論研究成熟，而且已初步形成了一套完整的招標(biāo)風(fēng)險防控體系，對控制項(xiàng)目安全、質(zhì)量、工期和造價起到了很好的作用。

（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀

我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展時間較短，項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險防控體系尚不健全。目前關(guān)于招投標(biāo)問題的研究主要集中在現(xiàn)狀和問題、招投標(biāo)方式方法和策略以及招投標(biāo)的風(fēng)險評估三個方面，對于招投標(biāo)風(fēng)險因素的識別、控制等方面的研究還比較粗淺，缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的分析和研究。

二、基于流程的風(fēng)險點(diǎn)識別與評估

（一）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險識別

本文采用流程分析法，以業(yè)務(wù)流程為主線，對涵蓋開標(biāo)前、開標(biāo)、評標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)、資料歸檔等各環(huán)節(jié)的全流程工程服務(wù)類招標(biāo)采購整體業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，辨識各環(huán)節(jié)的風(fēng)險點(diǎn)，并對風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行分類。風(fēng)險識別路徑如下：

第一步，梳理工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)內(nèi)的風(fēng)險相關(guān)流程（環(huán)節(jié)）。

第二步，針對風(fēng)險相關(guān)環(huán)節(jié)，梳理、分析環(huán)節(jié)內(nèi)風(fēng)險涉及的工作任務(wù)。

第三步，針對風(fēng)險相關(guān)的任務(wù)內(nèi)容識別風(fēng)險點(diǎn)，即產(chǎn)生風(fēng)險的具體業(yè)務(wù)行為或業(yè)務(wù)行為方式。

在此基礎(chǔ)上，邀請相關(guān)專業(yè)資深專家，結(jié)合自身實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，采用德爾菲法，對梳理的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行頭腦風(fēng)暴。

結(jié)合流程分析法和德爾菲法分析結(jié)果，共識別風(fēng)險點(diǎn)30個，其中開標(biāo)前環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)9個，開標(biāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)6個，評標(biāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)9個，定標(biāo)及資料歸檔環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)6個。

（二）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險評估

為更好地加強(qiáng)對采購過程的管控，避免分析人員的主觀因素影響，提高結(jié)果的科學(xué)性和可靠性，文章參考概率風(fēng)險分析模型，結(jié)合風(fēng)險值量化理論，意將相關(guān)風(fēng)險要素（主要考慮風(fēng)險的不確定性，不利結(jié)果以及產(chǎn)生的影響程度等）進(jìn)行量化處理，以各風(fēng)險要素的乘積來表示風(fēng)險，工程服務(wù)類招標(biāo)采購過程的整體風(fēng)險即為各環(huán)節(jié)的風(fēng)險值的代數(shù)和。

本文結(jié)合工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將風(fēng)險損失類型劃分為效率風(fēng)險、法律風(fēng)險、輿情風(fēng)險及信息安全風(fēng)險，以風(fēng)險值量化理論為基礎(chǔ)，綜合考慮風(fēng)險發(fā)生頻率、風(fēng)險造成損失以及風(fēng)險點(diǎn)對整個流程的影響程度三個因素，設(shè)計風(fēng)險評估模型，具體公式如下：

[R=∑i（fi×di×kj）]

[fi]=發(fā)生風(fēng)險事件的頻率；[di]=風(fēng)險事件造成的損失；[kj]=該風(fēng)險點(diǎn)對業(yè)務(wù)流程鏈的影響程度；[R]衡量的是一定時間段內(nèi)多個批次招標(biāo)中形成的風(fēng)險，通過對[R]值的分析對比，針對不同等級的風(fēng)險制定對應(yīng)的風(fēng)險防控措施。

以開標(biāo)前環(huán)節(jié)任務(wù)分配風(fēng)險點(diǎn)、開標(biāo)環(huán)節(jié)投標(biāo)文件接收風(fēng)險點(diǎn)、評標(biāo)環(huán)節(jié)澄清風(fēng)險點(diǎn)、定標(biāo)及資料歸檔環(huán)節(jié)中標(biāo)異議違規(guī)風(fēng)險點(diǎn)為例，結(jié)合對歷史資料數(shù)據(jù)的分析和專家綜合打分，各參數(shù)取值及計算結(jié)果如下表：

以此類推，依次計算出其余二十六個風(fēng)險點(diǎn)的R值，從而得出全流程所有風(fēng)險點(diǎn)的風(fēng)險等級。同時，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生概率和風(fēng)險影響等級對采購風(fēng)險作進(jìn)一步的分析評估，可繪制工程服務(wù)類招標(biāo)采購全過程風(fēng)險一覽表，明確風(fēng)險管理的重點(diǎn)，為制定風(fēng)險防控措施提供參考。

三、風(fēng)險防控措施研究

針對風(fēng)險管理中的監(jiān)控焦點(diǎn)，本文重點(diǎn)從制度修訂、技術(shù)完善以及人員培訓(xùn)三方面強(qiáng)化工程服務(wù)類招標(biāo)采購過程管控，分析研究如何在采購過程中避免風(fēng)險帶來的影響。

（一）建立招標(biāo)活動責(zé)任落實(shí)制

建立覆蓋招標(biāo)采購全業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部風(fēng)險制度體系，將風(fēng)險管理與管控融入集中采購流程、制度、職責(zé)等方面，從管理體制上控制風(fēng)險，使得招標(biāo)全過程實(shí)現(xiàn)科學(xué)管控、廉潔公正。

1、明確公司與委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)各自法律義務(wù)

嚴(yán)格考核機(jī)構(gòu)，建立連帶的責(zé)任追究機(jī)制，責(zé)任機(jī)構(gòu)建立有效的內(nèi)部控制越權(quán)操作獎懲辦法，杜絕招標(biāo)現(xiàn)場項(xiàng)目經(jīng)理臨時交叉替代現(xiàn)象。

2、定期維護(hù)專家?guī)旒芭涮讬C(jī)制

及時清理、定期維護(hù)評標(biāo)專家、供應(yīng)商資質(zhì)業(yè)績核實(shí)或評估專家、供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督專家、監(jiān)察部監(jiān)督專家、法律專家等專業(yè)的專家?guī)欤晟瓶己?、評估、獎懲制度，確保參與活動的專家從專家?guī)熘须S機(jī)抽取，并及時通知到人。

3、建立過錯問責(zé)機(jī)制

對招評標(biāo)工作中弄虛作假、違規(guī)操作等行為及時查處，嚴(yán)格問責(zé)；對監(jiān)督工作中推諉扯皮、慢作為、不作為、亂作為等行為實(shí)行“零容忍”，情節(jié)嚴(yán)重的給予經(jīng)濟(jì)與行政處罰。

（二）推進(jìn)招標(biāo)采購信息化建設(shè)

隨著集中采購管理不斷深化，采購全流程各環(huán)節(jié)涉及的對象、數(shù)據(jù)、信息等不斷變更，采購過程管控不足以及業(yè)務(wù)功能模塊的缺陷導(dǎo)致了招投標(biāo)系統(tǒng)應(yīng)用效率低下，有必要通過對系統(tǒng)進(jìn)行定期測試、改造以完善系統(tǒng)功能，確保信息系統(tǒng)在工程服務(wù)類招標(biāo)采購過程中的高效應(yīng)用。

1、用例庫建立

在招投標(biāo)系統(tǒng)測試中，用例庫的建立與測試能夠快速發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中隱藏的問題，直接決定著系統(tǒng)測試的結(jié)果和效率。在用例庫建設(shè)時，首先要對系統(tǒng)需求及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析，便于指導(dǎo)用例設(shè)計；其次，將測試用例進(jìn)行分類，且盡量考慮邊界、異常、性能的情況，便于發(fā)現(xiàn)更多的隱藏問題；隨后，建立測試用例庫，并進(jìn)行測試用例的評審，以確認(rèn)測試過程和方法是否正確。

2、動態(tài)更新機(jī)制

招投標(biāo)系統(tǒng)因新增功能或更新需求會使得已有用例庫無法滿足現(xiàn)階段要求，因此用例庫必須要按時進(jìn)行配套更新。在已有用例庫基礎(chǔ)上，建立用例庫動態(tài)更新機(jī)制，及時更新、豐富系統(tǒng)用例庫，便于工作人員快速、便捷的進(jìn)行用例管理、變更未付、關(guān)聯(lián)復(fù)用，從而完善系統(tǒng)測試功能，提升信息系統(tǒng)應(yīng)用效率。

（三）招標(biāo)風(fēng)險防控培訓(xùn)

為了更好地提升風(fēng)控工作水平，加強(qiáng)風(fēng)險防控力度，定期對業(yè)務(wù)人員組織培訓(xùn)和教育顯得十分重要。結(jié)合工程服務(wù)類招標(biāo)采購全過程風(fēng)險一覽表，從多個維度來分析總結(jié)風(fēng)險防控培訓(xùn)如何覆蓋且有效解決現(xiàn)有及潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，將風(fēng)險事件作為實(shí)際案例在培訓(xùn)中加以分析，通過定期開展培訓(xùn)、宣貫，形成長效的風(fēng)險防控機(jī)制，進(jìn)一步提升風(fēng)險管理水平。

四、結(jié)束語

公司每年采購規(guī)模巨大，涉及眾多供應(yīng)商的切身利益，公司集中采購一直是利益相關(guān)方關(guān)注的焦點(diǎn)、社會輿論關(guān)注的熱點(diǎn)，和公司廉政建設(shè)的難點(diǎn)，也是政府監(jiān)管及審計監(jiān)督檢查的重點(diǎn)。隨著集中采購集約程度的不斷擴(kuò)大，集中采購資金量大、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，涉及部門及人員廣，風(fēng)險貫穿于集中采購全過程。因此，必須對電力企業(yè)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)風(fēng)險加以科學(xué)識別和評估，并在此基礎(chǔ)上采取相應(yīng)的防控措施，實(shí)現(xiàn)對采購全過程的有效管控，為持續(xù)提升物力集約化管理水平提供堅強(qiáng)保障。

參考文獻(xiàn)：

篇（9）

一、在采購成本方面

錢茜（2010）在《材料采購成本的控制研究》中通過對采購流程的分析、準(zhǔn)時采購模式、采購商品分類管理、引入價工程（VE）理念，四個方面對采購控制進(jìn)行了系統(tǒng)分析，并提出了自己的獨(dú)特觀點(diǎn)，如在實(shí)際經(jīng)營中我們也有考慮到人的因素，即培養(yǎng)企業(yè)員工的主人翁意識和企業(yè)責(zé)任心。

吳旭（2011）以里理論分析的研究，提出了一系列的完善采購管理，提高效率，控制采購成本的計劃工作，如建立價格檔案和價格評價體系。同時一些降低材料采購成本的具體方法和手段，強(qiáng)調(diào)了計劃的重要性。

二、在采購模式方面

劉振海（2011）在《萊鋼：實(shí)現(xiàn)績優(yōu)化的采購管理》中運(yùn)用實(shí)證分析法，以萊鋼為背景，研究了建立科學(xué)高效的采購供應(yīng)體制，強(qiáng)調(diào)了形成較為成熟的采購模式的重要性。并從需求計劃、合同、招標(biāo)等不同方面加強(qiáng)了采購程序規(guī)范化的要求。

唐怡錚（2005）通過《芻議完善集中采購內(nèi)部控制》介紹美國、加拿大、韓國、香港等不同國家和地區(qū)的集中采購制入手，以我國人民銀行為例，分析了我國人民銀行的集中采購制度，剖析影響集中采購的各種因素，進(jìn)而提出防范腐敗、加強(qiáng)集中采購內(nèi)部控制建設(shè)的措施。

進(jìn)一步的講，在防腐敗問題上倪井喜（2009）在《優(yōu)化內(nèi)控設(shè)計 預(yù)防采購腐敗》中通過對當(dāng)前中國企業(yè)采購腐敗現(xiàn)象的分析，以及借鑒跨國公司限制采購腐敗的實(shí)踐，從設(shè)計理念、健全內(nèi)控、優(yōu)化流程人才培養(yǎng)等方面，提出了企業(yè)采購內(nèi)控制度的設(shè)計思路。

同時，王亞東（2011）在《企業(yè)內(nèi)控建設(shè)應(yīng)注意的幾個問題》中，以新修訂的《會計法》為基準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)了影響內(nèi)部控制的幾方面因素：控制環(huán)境、關(guān)鍵控制點(diǎn)、風(fēng)險管理等，并在此基礎(chǔ)上提出內(nèi)部控制評價的六大原則。

吳長輝（2010）《原料采購風(fēng)險及其防控措施》中，以遼寧省撫順紅透山礦業(yè)有限公司為研究對象，從銅原料采購的角度分析了采購風(fēng)險包括來自企業(yè)外部的資源風(fēng)險、幾個風(fēng)險、欺詐風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險和來自企業(yè)內(nèi)部的庫存風(fēng)險、銷售風(fēng)險等。并針對這些不定風(fēng)險提出了風(fēng)險管理措施等具有實(shí)際意義的理論方法。

宋麗娟（2009）在《企業(yè)增值采購研究》中，在哈佛大學(xué)商學(xué)院教授邁克爾.波特于1985年提出的價值鏈理論思想下，提出了采購價值鏈增值的重要性，并提出了相關(guān)的理論觀點(diǎn)及建議，諸如降低采購總所有權(quán)成本、降低庫存成本和管理費(fèi)用等。

李思艷（2011）通過《淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購管理》結(jié)合施工企業(yè)的實(shí)際，分析了建立物資采購內(nèi)控體系及物資采購風(fēng)險評估的必要性，并圍繞7個流程環(huán)節(jié)對企業(yè)物資采購內(nèi)部控制活動進(jìn)行了闡述。

關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)的早期研究還有宋濤（2005）發(fā)表的《企業(yè)采購內(nèi)控制度的建設(shè)》此文章以提出了供應(yīng)系統(tǒng)的內(nèi)控制度建設(shè)的重點(diǎn)突出“控制風(fēng)險三道防線”，即完善自控、互控、監(jiān)控體系。并以山東鋁業(yè)股份有限公司為背景案例，提出了一系列行之有效的辦法。

三、在采購渠道分析方面

黃為一；范征（2008）聯(lián)合發(fā)表的《外商常用的采購渠道及民營小企業(yè)的對策分析》針對欲開拓國際市場的我國民營小企業(yè)在尋求國外客戶、與外商建立業(yè)務(wù)往來過程中的問題，總結(jié)外商采購我國產(chǎn)品常用渠道和民營小企業(yè)走向國際市場的有效途徑，分析民營小企業(yè)“走出去”過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，指出與外商接觸旭注意問題，探討民營小企業(yè)成功地走向國際市場的對策。

羅如學(xué)；尤妙娜（2009）共同發(fā)表的《基于供應(yīng)鏈模式下電子化采購研究》中，基于網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的背景，應(yīng)用對比方式，考慮到傳統(tǒng)供應(yīng)鏈中的采購活動存在信息不對稱、需求反應(yīng)遲鈍及成本過高的一些因素，文章分析了采購工作實(shí)施電子化采購和信息化的必要性，同時闡述了在供應(yīng)鏈模式下實(shí)施電子化采購的核心思想，并提出了相應(yīng)的方案選擇和注意的問題。

Anoka Jokai（2009）于《Determinants and consequences of internal control in firms： a contingency theory based analysis》中通過對COCO.COSO等幾個框架的分析指出，每個組織要選擇最合適的控制系統(tǒng)時，必修考慮到意外事故的風(fēng)險是否切合權(quán)變理論。該文主要研究了檢驗(yàn)這些風(fēng)險特點(diǎn)的選擇是否適應(yīng)他們公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和它是否會導(dǎo)致一些更加優(yōu)惠的有效性的評估控制管理。

Jan Colbert（2008）在《How to Monitor Internal Control》中指出一個有效地控制系統(tǒng)在合適的地方運(yùn)用，風(fēng)險可以降至最小化。而將風(fēng)險降至最小化需要運(yùn)用一種有效地風(fēng)險系統(tǒng)，同時還可以控制促進(jìn)經(jīng)營和與經(jīng)營有關(guān)的信息的可靠性。此文中，作者指出了內(nèi)部控制的系統(tǒng)包括五個要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息和溝通、控制活動、監(jiān)控。

哈米的阿拉德（Philae）（2009）《內(nèi)部控制透視：理論與概念》中認(rèn)為內(nèi)部控制是管理層的平等與控制可以幫助管理者實(shí)現(xiàn)資源的與其有效管理的結(jié)果通過。并指出設(shè)計和建設(shè)有效的內(nèi)部控制不是一個簡單的任務(wù)，不可能是一個實(shí)現(xiàn)通過快速修復(fù)短套。于此討論了內(nèi)部文件的概念的不同方面的內(nèi)部控制和管理。

結(jié)論

過以上文獻(xiàn)綜述，我們可以得出以下結(jié)論：

對于各種內(nèi)部的控制機(jī)制，采購內(nèi)控可謂核心因素，采購價值可以說是基于時間和質(zhì)量的一種競爭，對價值流中不能增加價值的環(huán)節(jié)，要通過減少浪費(fèi)來節(jié)約成本。不論是節(jié)約還是提高效率，采購的內(nèi)部控制，其中包括成本、管理、流程、定價、供應(yīng)商、渠道等各方面的控制都緊密相聯(lián)，每個環(huán)節(jié)的控制都要有科學(xué)的管理制度及方法。

通過國內(nèi)外文獻(xiàn)的研究，總結(jié)出采購控制在節(jié)約成本，提高效益，實(shí)現(xiàn)“增值”方面的中的角色性作用。采購內(nèi)控不是最新提出的課題，但隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，其模式也在不斷地更新?lián)Q代，新的理念層出不窮，采購的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、自動化等形式結(jié)構(gòu)與理念，是現(xiàn)代企業(yè)不得不主動創(chuàng)新，改善管理，提高效益。尤其是特殊商品的材料采購對于企業(yè)的生存至關(guān)重要。（作者單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)

[1]余麗生， 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)踐與思考[J].財會研究，2011年11期

[2]劉振海， 萊鋼：實(shí)現(xiàn)績優(yōu)化的采購管理[J]. 企業(yè)界，2011年第4期

[3]錢茜， 材料采購成本的控制研究[J].中國外資，2010年1月第209期

篇（10）

為使合同簽訂履行過程中的風(fēng)險管理的目的有效實(shí)現(xiàn),實(shí)踐中,我們在合同風(fēng)險防范方面采取了抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié),強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)、兼顧一般環(huán)節(jié)的這種較為有效的控制方法,進(jìn)行了合同風(fēng)險跟蹤控制與防范管理的初步探索與實(shí)踐。

一、建立與完善合同風(fēng)險防控專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)與配套制度

首先,為加強(qiáng)合同風(fēng)險防控管理,我們建立了合同風(fēng)險防控專業(yè)化管理組織機(jī)構(gòu),即在機(jī)關(guān)設(shè)立合同主管部門,并且配備具有經(jīng)濟(jì)法律專業(yè)背景的專職合同管理員,進(jìn)行合同的風(fēng)險防控管理。同時,在基層單位也相應(yīng)配備經(jīng)過基本合同承辦專業(yè)培訓(xùn),又具備相關(guān)理工或管理類專業(yè)背景的兼職合同承辦員,配合合同承辦單位和合同主管部門,具體履行合同實(shí)施過程中的風(fēng)險防控職責(zé),形成了梯次配備較為合理的合同風(fēng)險防控管理組織機(jī)構(gòu)和專業(yè)化風(fēng)險防控人員網(wǎng)絡(luò)。

其次,根據(jù)合同風(fēng)險防控實(shí)際,制訂了如《合同(信用)管理實(shí)施辦法》、《物資采購管理辦法》、《設(shè)備、軟件資產(chǎn)管理辦法》、《合同項(xiàng)目責(zé)任跟蹤卡》等一系列合同風(fēng)險防控配套管理制度,使合同簽訂履行過程中的風(fēng)險防控管理有了明確的制度依據(jù)。

二、根據(jù)不同類型合同的特點(diǎn),分別進(jìn)行專業(yè)化風(fēng)險防控

基于對合同風(fēng)險以預(yù)防控制為主,最大限度減少風(fēng)險產(chǎn)生的指導(dǎo)思想,實(shí)踐中,我們分別根據(jù)不同類型合同的不同特點(diǎn),對其簽訂履行過程中的主要風(fēng)險環(huán)節(jié)分類進(jìn)行有針對性的風(fēng)險防范與控制。

1. 風(fēng)險防范管理前移,強(qiáng)化合同簽約的前期風(fēng)險論證

在實(shí)際工作中,我們特別注意合同風(fēng)險防控管理中的源頭風(fēng)險防控,即根據(jù)不同類型合同的不同特點(diǎn),分類進(jìn)行重點(diǎn)內(nèi)容不同的風(fēng)險前期論證,加強(qiáng)合同簽約前期的風(fēng)險防范力度。為此,我們專門成立了合同項(xiàng)目專業(yè)化論證組,旨在通過論證組內(nèi)多部門、多學(xué)科專業(yè)化人員在簽約前期,對對方資信、技術(shù)實(shí)力、產(chǎn)品或施工質(zhì)量、履約能力等進(jìn)行前期的綜合分析與評價論證,把合同項(xiàng)目在簽約前期的可能風(fēng)險就盡可能地降低到最小的程度。

如在實(shí)踐中,我們通過對采購合同項(xiàng)目全過程潛在風(fēng)險環(huán)節(jié)的分析,確定其風(fēng)險前期論證的重點(diǎn)內(nèi)容為三個主要環(huán)節(jié),即:(1)對方經(jīng)營資信;(2)其產(chǎn)品質(zhì)量;(3)交貨能力。最終優(yōu)選出信譽(yù)好、產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)、交貨能力強(qiáng)的多個廠商作為備選供應(yīng)廠商,以備將來從中進(jìn)一步優(yōu)選。

又如,通過對技術(shù)合同項(xiàng)目全過程中風(fēng)險控制環(huán)節(jié)的分析,我們確定其風(fēng)險前期論證的重點(diǎn)包括:(1)對方資信,其技術(shù)是否為其合法所有;(2)擬引進(jìn)技術(shù)的適用可行性、先進(jìn)完整性。最終選擇數(shù)家作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓的備選方。

再如,通過對工程合同項(xiàng)目全過程風(fēng)險控制環(huán)節(jié)的分析,我們確定其風(fēng)險前期論證的主要內(nèi)容為:(1)對方施工資質(zhì);(2)對方技術(shù)人員素質(zhì)和質(zhì)量管理體系;(3)已竣工和在建工程項(xiàng)目質(zhì)量情況。最終經(jīng)綜合分析與評價論證后,選擇若干合格的備選施工單位。

2. 針對不同合同的履行特點(diǎn),分類分別采取針對性防控措施

不同類型合同,其履行中的風(fēng)險防控環(huán)節(jié)不同,采取的針對性防控措施亦有所不同。

如在采購合同履行過程中,我們重點(diǎn)對物資驗(yàn)收環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險防控管理。為此,我們規(guī)定必須由專業(yè)技術(shù)、質(zhì)量監(jiān)督、物資使用等部門組成的驗(yàn)收小組,才能進(jìn)行物資的中間和最終驗(yàn)收,必要時還可隨機(jī)抽樣送檢,防止不合格乃至假冒偽劣產(chǎn)品的流入,造成隱患和經(jīng)濟(jì)損失甚至事故的發(fā)生。

又如在技術(shù)合同履行過程中,主要是針對引進(jìn)的技術(shù)能否達(dá)到約定質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險防控管理,做到凡是正式引進(jìn)的技術(shù),均需先行安裝試運(yùn)行,對于試運(yùn)行中存在的問題,經(jīng)對方作相應(yīng)改進(jìn)后仍達(dá)不到約定主要質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)的,不予出具驗(yàn)收通過報告,嚴(yán)把引進(jìn)技術(shù)驗(yàn)收結(jié)算關(guān)。

再如在施工合同履行中,我們通過對施工中的主要風(fēng)險環(huán)節(jié),即:施工及建材質(zhì)量、工程量大小、工程中間和最終驗(yàn)收環(huán)節(jié)加以嚴(yán)格的跟蹤控制,發(fā)現(xiàn)問題立即采取相應(yīng)防范措施,控制風(fēng)險的發(fā)生或擴(kuò)大,做到最大限度地維護(hù)我方合法權(quán)益。

3. 加大合同結(jié)算前審查力度,控制資金流出最后一關(guān)的潛在風(fēng)險

不同類別的合同,其結(jié)算的依據(jù)不同,結(jié)算前的審查內(nèi)容與防控環(huán)節(jié)也有所差異。

如在施工合同結(jié)算前審查所采取的具體風(fēng)險防控措施為:結(jié)算前,為防止施工方虛報或重復(fù)計算工作量,先由專業(yè)技術(shù)部門會同工程造價管理部門對擬結(jié)算的工程量進(jìn)行核定、確認(rèn)后,再由合同管理部門對照合同約定進(jìn)行結(jié)算前的法律審查后,方可交由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行結(jié)算前審批,并辦理相應(yīng)的付款結(jié)算手續(xù)。