序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇采購風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

2招標(biāo)采購現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)管理主要問題分析

2．1物資招標(biāo)采購業(yè)務(wù)流程

公司結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，對物資采購全流程進(jìn)行梳理，主要分為四個(gè)階段，包括開標(biāo)前、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)及資料歸檔。其中開標(biāo)前環(huán)節(jié)包括任務(wù)接收、招標(biāo)準(zhǔn)備、公告、標(biāo)前澄清、開標(biāo)準(zhǔn)備等工作;開標(biāo)階段主要完成開標(biāo)準(zhǔn)備、開標(biāo)以及評標(biāo)準(zhǔn)備等工作;評標(biāo)環(huán)節(jié)主要完成評標(biāo)準(zhǔn)備、初評、詳評工作;定標(biāo)環(huán)節(jié)主要完成定標(biāo)、中標(biāo)通知以及歸檔等工作。

2．2風(fēng)險(xiǎn)管理主要問題分析

公司經(jīng)過多年的物資集約化管理探索與實(shí)踐，形成了比較順暢的招標(biāo)業(yè)務(wù)流程和管理標(biāo)準(zhǔn)，顯示了統(tǒng)一和集中規(guī)模采購的優(yōu)勢，但是與國網(wǎng)公司打造“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流”的物資采購供應(yīng)鏈管理體系的目標(biāo)還有差距。采購管理中仍存在部分薄弱環(huán)節(jié)和問題，需要我們從防范風(fēng)險(xiǎn)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的角度認(rèn)真對待，給予足夠重視。

2．2．1物資采購全流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有待進(jìn)一步梳理

物資招標(biāo)采購全流程包括了發(fā)標(biāo)、接標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)、歸檔等各環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)下又包括多個(gè)工作任務(wù)，且涉及不同的業(yè)務(wù)人員、表單、信息系統(tǒng)等。繁雜的業(yè)務(wù)流程可能滋生各環(huán)節(jié)潛在的管理、效率等風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致物資招標(biāo)采購管理效率、效益的降低。

2．2．2物資招標(biāo)采購數(shù)據(jù)管理水平有待進(jìn)一步提升

隨著公司信息化管理水平的提升，依托各種信息系統(tǒng)、工具在招標(biāo)采購實(shí)踐中也積累了大量歷史數(shù)據(jù)，采購數(shù)據(jù)管理水平的不足不但導(dǎo)致了招投標(biāo)數(shù)據(jù)泄露、丟失等信息安全風(fēng)險(xiǎn)，還因大量有價(jià)值的信息和數(shù)據(jù)分散在各系統(tǒng)、各環(huán)節(jié)中，造成不同系統(tǒng)中的信息不匹配、數(shù)據(jù)來源混亂等管理風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)籌管理難度大大提升。

2．2．3供應(yīng)商培訓(xùn)力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)

由于供應(yīng)商的規(guī)范化投標(biāo)、廉潔責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)防控等意識普遍不強(qiáng)，且缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)，部分供應(yīng)商因重視程度或者理解問題，導(dǎo)致在沒有掌握招標(biāo)文件細(xì)節(jié)和要求的前提下按流程投標(biāo)，結(jié)果不能充分響應(yīng)招標(biāo)文件，投標(biāo)書不合要求而造成流標(biāo)、廢標(biāo)，降低了物資采購的質(zhì)量和效率。

3風(fēng)險(xiǎn)防控措施研究

電網(wǎng)采購活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作涉及面廣，易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)部位和主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)隨時(shí)與外部環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部管理程度和員工素質(zhì)等方面的改變而發(fā)生變化。文中重點(diǎn)對風(fēng)險(xiǎn)管理中存在主要問題，從強(qiáng)化組織保障，提升技術(shù)手段，加強(qiáng)人員培訓(xùn)三方面提出控制措施建議，進(jìn)行有效防控。

3．1建立科學(xué)合理的采購管理風(fēng)險(xiǎn)組織體系

3．1．1建立采購風(fēng)險(xiǎn)防控組織架構(gòu)

按照集約化、扁平化、專業(yè)化原則，成立層級簡化、鏈條清晰的統(tǒng)一組織架構(gòu)。建立由公司總經(jīng)理任組長，分管采購工作副總經(jīng)理任常務(wù)副組長，物資部、項(xiàng)目管理部門等相關(guān)部門及監(jiān)察、法律等部門組成的采購工作委員會(huì);建立由監(jiān)察、法律部門給予監(jiān)督和法律保障的招標(biāo)現(xiàn)場監(jiān)督組，組織現(xiàn)場所有人員簽訂保密及廉潔自律承諾書;建立由物資部為唯一歸口采購部門，相關(guān)部門(或單位)協(xié)同配合，內(nèi)部物資督察員全程參與各環(huán)節(jié)監(jiān)督，所有崗位定期輪換或轉(zhuǎn)崗制度。

3．1．2建立配套的采購風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

隨著集中采購機(jī)制建設(shè)不斷深化，集約程度的不斷擴(kuò)大，物資招標(biāo)流程也會(huì)相應(yīng)地調(diào)整完善相關(guān)細(xì)節(jié)，產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，因此，建立配套的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，定期辨別、評估、防控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)至關(guān)重要。配套的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制以業(yè)務(wù)流程為主線，要求業(yè)務(wù)人員對涵蓋發(fā)標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)、資料歸檔等各環(huán)節(jié)、全流程的物資招標(biāo)采購整體業(yè)務(wù)進(jìn)行定期梳理，對流程的任務(wù)及動(dòng)作進(jìn)行分解，明確涉及的工作崗位、工作內(nèi)容、工作要點(diǎn)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及涉及表單，尋求、辨識對各環(huán)節(jié)的新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類、評估，并提出針對性的解決措施，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序。

3．2繪制主數(shù)據(jù)圖譜

通過梳理主數(shù)據(jù)來源，并利用信息化手段分析數(shù)據(jù)間的內(nèi)在聯(lián)系，用圖形化方式繪制主數(shù)據(jù)圖譜，便于直觀分析現(xiàn)有分散存儲(chǔ)數(shù)據(jù)存在的問題，同時(shí)后期新增或改造系統(tǒng)時(shí)，直接定位并讀取原始主數(shù)據(jù)，從而在數(shù)據(jù)修改、更新與擴(kuò)充時(shí)保證數(shù)據(jù)的獨(dú)立性、可靠性、安全性與完整性，減少了數(shù)據(jù)冗余，可以大大提高物資招標(biāo)采購數(shù)據(jù)的管理效率，有效規(guī)避數(shù)據(jù)與信息安全風(fēng)險(xiǎn)。

3．2．1主數(shù)據(jù)梳理

基于大數(shù)據(jù)思想，以提升數(shù)據(jù)管理效率為目標(biāo)，業(yè)務(wù)流程為主線，全過程中涉及的流程、表單、信息系統(tǒng)為對象，梳理包括發(fā)標(biāo)、接標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)、歸檔等環(huán)節(jié)的招標(biāo)采購過程中分散存儲(chǔ)于各系統(tǒng)中相關(guān)表單的字段數(shù)據(jù)，并通過分析每個(gè)字段的來源、業(yè)務(wù)階段、系統(tǒng)名稱、模塊名稱、別名等信息，為繪制招標(biāo)采購主數(shù)據(jù)圖譜，為搭建招標(biāo)采購主數(shù)據(jù)庫奠定基礎(chǔ)。

3．2．2主數(shù)據(jù)圖譜工具

在采購全過程主數(shù)據(jù)梳理的基礎(chǔ)上，研究字段數(shù)據(jù)的來源、分布以及走向等關(guān)鍵信息的展現(xiàn)方式，利用MFC工具繪制動(dòng)態(tài)的物資采購主數(shù)據(jù)圖譜。通過主數(shù)據(jù)圖譜工具，清晰展現(xiàn)了某一字段的數(shù)據(jù)來源、走向等全部信息或某個(gè)系統(tǒng)中的整體數(shù)據(jù)分布，為以后信息系統(tǒng)、工具的開發(fā)與對接，招標(biāo)采購主數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建提供強(qiáng)有力的支撐。

3．3開展供應(yīng)商培訓(xùn)

隨著電子化單軌制在公司系統(tǒng)內(nèi)的不斷推廣，電子投標(biāo)文件取代紙質(zhì)投標(biāo)文件已是大勢所趨。由于電子投標(biāo)文件在編制、投遞等方面都與紙質(zhì)投標(biāo)文件存在較大差異，考慮到供應(yīng)商整體素質(zhì)參差不齊，故對供應(yīng)商開展針對性的培訓(xùn)，以期提高電子投標(biāo)文件的編制、上傳效率。

3．3．1培訓(xùn)材料的編制

目前，公司尚處于電子化單軌制三步曲的第一步———技術(shù)商務(wù)文件非結(jié)構(gòu)化上傳階段，初步實(shí)現(xiàn)了有紙模式向無紙模式的過渡。在電子投標(biāo)文件形式的選取上，公司結(jié)合業(yè)務(wù)開展實(shí)際需求和系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀，以雙層PDF法為藍(lán)本，編制了針對性的雙層PDF投標(biāo)文件編制說明，并選取部分供應(yīng)商模擬實(shí)施投標(biāo)文件的編制和上傳?；诙啻文M操作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和對供應(yīng)商反饋意見的合理采納，公司不斷完善編制說明，并以此為基礎(chǔ)，制作、推廣規(guī)范的雙層PDF編制教學(xué)視頻，不斷提高供應(yīng)商的電子投標(biāo)文件的編制水準(zhǔn)。

3．3．2培訓(xùn)工作的持續(xù)開展

從業(yè)務(wù)創(chuàng)新平穩(wěn)性和銜接通暢性上考慮，公司電子化單軌制的實(shí)現(xiàn)會(huì)是一個(gè)漫長的、由非結(jié)構(gòu)化模式逐步向結(jié)構(gòu)化模式過渡的過程。相應(yīng)地，供應(yīng)商的培訓(xùn)工作也會(huì)隨著電子化單軌制工作的推進(jìn)而不斷深入。在公司的電子化單軌制三步曲設(shè)想中，投標(biāo)文件的形式經(jīng)歷了傳統(tǒng)紙質(zhì)標(biāo)書———雙層PDF電子標(biāo)書———投標(biāo)人投標(biāo)響應(yīng)表+支撐證明文件的轉(zhuǎn)變，在電子化單軌制的最高階段，投標(biāo)人甚至無需再提交任何形式的投標(biāo)文件?？梢钥闯?，在電子化單軌制的不同階段，投標(biāo)文件的編制、投遞形式存在較大差異，因此，持續(xù)、深入地開展供應(yīng)商培訓(xùn)工作，是繼續(xù)推進(jìn)電子化單軌制建設(shè)。完善招標(biāo)采購風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要前提。

4結(jié)束語

文章基于公司招標(biāo)采購中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題及其原因分析的基礎(chǔ)上，以“流程化、規(guī)范化、信息化”的思想理念為依據(jù)，針對招標(biāo)采購的組織體系、信息化提升、供應(yīng)商培訓(xùn)管理等方面進(jìn)行探討并提出具體優(yōu)化措施建議。從而為公司如何通過加強(qiáng)招標(biāo)采購管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化運(yùn)作、精細(xì)化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，滿足電網(wǎng)建設(shè)改造和生產(chǎn)經(jīng)營需要的目標(biāo)，給出了一些切實(shí)可行的建議和意見，實(shí)現(xiàn)了集中規(guī)模招標(biāo)的有序推進(jìn)，保證了招標(biāo)采購過程規(guī)范高效，有效降低了招標(biāo)采購全過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

作者:周若璇 汪亦星 單位:國網(wǎng)江蘇省電力公司

參考文獻(xiàn):

篇（2）

（一）內(nèi)部審計(jì)的工作職能

高校內(nèi)部審計(jì)是什么？人們通常會(huì)這樣理解：查錯(cuò)糾弊，其實(shí)不然。隨著內(nèi)部審計(jì)工作的不斷發(fā)展，高校內(nèi)部審計(jì)更多的是通過對高校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性的審查，并進(jìn)行確認(rèn)、評價(jià)、咨詢。為高校教育的改革和發(fā)展服務(wù)，規(guī)范高校內(nèi)部管理，促進(jìn)各單位和部門遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，廉政紀(jì)律，防范風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)高校事業(yè)發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的安全和完整，提高教育資金使用效益，進(jìn)而為高校降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高校的各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

（二）內(nèi)部審計(jì)對廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的作用

遼寧省教育廳《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見》中要求：各高校要堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的方針，緊緊圍繞高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加大審計(jì)力度，全面開展高校內(nèi)部審計(jì)工作。目前，高校內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：內(nèi)部控制審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建修繕項(xiàng)目審計(jì)、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。這些審計(jì)工作在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控中主要在以下三方面發(fā)揮作用：

（1）控制風(fēng)險(xiǎn)。以內(nèi)部審計(jì)為手段，可以發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)部的一些苗頭性、傾向性問題，針對問題、漏洞加強(qiáng)制度建設(shè)或?qū)Ξ?dāng)事人進(jìn)行思想教育，糾正方向，可以有效控制風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防腐敗。

（2）揭示舞弊。審計(jì)通過對高校各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和評價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)高校日常管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制等方面的存在的漏洞，潛在的風(fēng)險(xiǎn)，查處舞弊行為，保證高校整體工作的有序運(yùn)行，抑制腐敗行為。切實(shí)杜絕私設(shè)“小金庫”、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等違規(guī)違紀(jì)問題。

（3）合力辦案。內(nèi)部審計(jì)可以在審計(jì)別是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，為紀(jì)檢監(jiān)察部門提供問題線索，也可以對紀(jì)檢監(jiān)察部門接到的群眾舉報(bào)，進(jìn)行審計(jì)，查出實(shí)據(jù)，加大案件的查辦力度，提高辦案效率和辦案質(zhì)量。

三、高校的廉政風(fēng)險(xiǎn)分析

近年來，高校的腐敗案件呈多發(fā)趨勢，不容忽視。私設(shè)“小金庫”、教育亂收費(fèi)、設(shè)備采購、基建工程招標(biāo)程序不規(guī)范，校辦企業(yè)、招生考試、學(xué)術(shù)活動(dòng)、職稱評定、科研立項(xiàng)、人事安排等方面儼然已成為風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)領(lǐng)域。通過對近年來高校腐敗案件的梳理，高校的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)大致如下：

財(cái)務(wù)管理方面：違規(guī)亂收費(fèi)，不執(zhí)行“收支兩條線”、私設(shè)小金庫、違規(guī)發(fā)放津貼、補(bǔ)貼等。

組織人事方面：選人用人、干部考核、職稱評審、工資發(fā)放等不公平公正。

招標(biāo)、采購方面：工作不履行工作程序，泄漏信息、對招標(biāo)文件審核不嚴(yán)，造成采購的物品、工程不合格、收受供應(yīng)商及機(jī)構(gòu)賄賂。

資產(chǎn)管理方面：設(shè)備管理、資產(chǎn)處置等工作不嚴(yán)，資產(chǎn)流失。

基建工程方面：不履行招標(biāo)程序、工程質(zhì)量控制不嚴(yán)、對施工單位吃、拿、卡、要。

招生就業(yè)方面：弄虛作假、非法招生、漏題泄題，泄漏錄取信息、畢業(yè)生就業(yè)推薦工作收受賄賂，不公平公正。

科研管理方面：科研立項(xiàng)、科研經(jīng)費(fèi)的管理與使用工作不嚴(yán)，以虛假發(fā)票，套取科研經(jīng)費(fèi)。

教學(xué)管理方面：評獎(jiǎng)評優(yōu)、考試、成績管理等工作不嚴(yán)，造成對工作的評價(jià)不公平公正。

學(xué)生管理方面：輔導(dǎo)員隊(duì)伍、學(xué)生資助、學(xué)生工作等考評過程和結(jié)果不公正，學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理、獎(jiǎng)助學(xué)金評審學(xué)生經(jīng)費(fèi)審批、發(fā)放工作不嚴(yán)，違紀(jì)學(xué)生處理不公平。

形成這些風(fēng)險(xiǎn)的原因，一是由于制度不健全，很多高校缺少一套完成的內(nèi)部控制制度，不能有效遏制風(fēng)險(xiǎn)，比如很多高校都沒有制定符合學(xué)校實(shí)際的“三重一大”制度，有的也只是上級文件的翻版，沒有落實(shí)的具體措施，缺乏可操作性，隨意性大，給執(zhí)行制度留著很大的自由空間。二是監(jiān)督不到位，高校工作類型的多樣，基建工程、學(xué)術(shù)科研經(jīng)費(fèi)、招生就業(yè)、物資采購等工作都是風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)。由于領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力過大、各項(xiàng)工作的開展與社會(huì)各界聯(lián)系緊密，且又缺乏相對完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督體系，這些都給予了高校工作者腐敗的機(jī)會(huì)。

四、如何利用?炔可蠹魄炕?廉政風(fēng)險(xiǎn)防控

近年來，高校各項(xiàng)事業(yè)迅速發(fā)展，高?；窘ㄔO(shè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，高?？烧{(diào)配的資源顯著增加，參與市場經(jīng)濟(jì)也越來越頻繁，這些因素都有可能帶來誘發(fā)腐敗和職務(wù)犯罪的廉政風(fēng)險(xiǎn)，高校內(nèi)部審計(jì)工作的重要性日益突顯。因此，要以高校內(nèi)部審計(jì)工作為抓手，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。

（一）以財(cái)務(wù)、基建、科研審計(jì)以抓手，發(fā)現(xiàn)問題線索

（1）財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面。一要突擊盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，查出被審計(jì)單位是否存在亂收費(fèi)情況或收入不入賬等現(xiàn)象，是否將收入用于私下開支。二要檢查銀行賬戶是否存在長期未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理的漏洞。三是檢查“暫存款”等往來科目，一般來講，高校有可能存在通過往來科目隱匿收支的問題。比如固定資產(chǎn)處置收入掛“暫存款”，直接用于發(fā)放津補(bǔ)貼、節(jié)日福利等。

（2）基建項(xiàng)目審計(jì)方面?；?xiàng)目的審批、招標(biāo)、合同簽訂施工、項(xiàng)目變更、款項(xiàng)支付等環(huán)節(jié)都存在著廉政風(fēng)險(xiǎn)。單純的事后審計(jì)已無法對工程進(jìn)行有效的監(jiān)督，控制風(fēng)險(xiǎn)。因而要提高審計(jì)的介入點(diǎn)與介入度，加強(qiáng)事前、事中審計(jì)，形成從源頭上控制、程序上監(jiān)督的機(jī)制，充分發(fā)揮警示作用。也可以將一些項(xiàng)目委托給社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，充分利用各方面資格，提高審計(jì)效率與審計(jì)質(zhì)量。

（3）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)方面。一要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計(jì)，審查經(jīng)費(fèi)編制的合理性與有效性，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。二要審查科研經(jīng)費(fèi)的管理情況，內(nèi)控管理制度是否健全，能否有效執(zhí)行，執(zhí)行手續(xù)是否存在漏洞，各部門之間協(xié)作的科研項(xiàng)目，上級批復(fù)和協(xié)作合同是否有效，是否存在挪用科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。三是審查經(jīng)費(fèi)的來源。根據(jù)經(jīng)費(fèi)不同的取得來源，確定各自的審計(jì)重點(diǎn)。

（二）以內(nèi)部控制審計(jì)為抓手，提高風(fēng)險(xiǎn)管理

高校工作的覆蓋面較廣，人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、科研、招標(biāo)采購、基建、招生、校產(chǎn)、后勤等重要領(lǐng)域都是風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)，如果管理不到位，存在漏洞，容易引發(fā)違法違紀(jì)，影響學(xué)校穩(wěn)定大局。加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)，一要將對被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、工作流程、制度建設(shè)、決策程序及會(huì)議記錄等方面實(shí)施調(diào)查，了解該單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，判斷該單位內(nèi)部控制狀況，從而有重點(diǎn)的制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。二要?jiǎng)?chuàng)新改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的程序與方法，提升審計(jì)質(zhì)量，綜合運(yùn)用抽樣調(diào)查法、分析性復(fù)核法測試內(nèi)部控制的合理性和有效性。做到在了解工作業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)財(cái)務(wù)支出，熟悉工作流程的基礎(chǔ)上，查找程序漏洞，促進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的不斷完善，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一經(jīng)產(chǎn)生就顯示了其他審計(jì)無法替代的作用，無論是在保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，促進(jìn)廉政建設(shè)方面，都取得了顯著的成效，發(fā)揮了重要的作用。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一要化被動(dòng)為主動(dòng)，堅(jiān)持先審后離、先審后任，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。二要把握操作要點(diǎn)，在具體審計(jì)實(shí)施過程中，要做到審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)清楚、證據(jù)齊全、結(jié)論準(zhǔn)確、程序到位。立足被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位，了解單位決策程序、會(huì)議記錄以及單位工作人員對領(lǐng)導(dǎo)干部的評價(jià)。三要加強(qiáng)審計(jì)溝通，提高被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的對審計(jì)工作的理解配合程序，提高審計(jì)效率。

通過審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況，對問題抓早、抓小，加強(qiáng)事前防范，及時(shí)糾正錯(cuò)誤做法和行為，警示教育領(lǐng)導(dǎo)干部，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任落實(shí)。

篇（3）

近年來，隨著消防部隊(duì)的不斷發(fā)展，基本建設(shè)及物資采購逐年增加，由于相關(guān)審計(jì)機(jī)制、制度及審計(jì)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制體系等還在不斷完善，基本建設(shè)和物資采購經(jīng)常會(huì)遇到各種困難和問題?？陀^、全面分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定合理對策和舉措，對于加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效益具有重要意義。

一、基本建設(shè)及物資采購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)

一是審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員獨(dú)立性不強(qiáng)。消防部隊(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員隸屬于本單位編制之下，對同級基建和采購工作進(jìn)行監(jiān)督過程中，很難完全獨(dú)立的開展審計(jì)工作。二是基本建設(shè)及物資采購審計(jì)業(yè)務(wù)開展存在被動(dòng)性。目前消防部隊(duì)內(nèi)部基本建設(shè)和物資采購審計(jì)工作基本上是采用“送審制”和“邀請制”，由于審計(jì)部門無法提前預(yù)知各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)開展情況，對未報(bào)送和未邀請的項(xiàng)目或環(huán)節(jié)存在應(yīng)監(jiān)督而未監(jiān)督的情況。三是借助外部審計(jì)力量開展審計(jì)業(yè)務(wù)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。在基本建設(shè)審計(jì)工作中，由于部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)人員不具備出具法律認(rèn)可的審計(jì)結(jié)果的資質(zhì)，無法獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督，對工程預(yù)決算和工程施工過程的審計(jì)多采用委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的方式開展，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)受其自身資質(zhì)和與施工單位的關(guān)系等因素影響，其審計(jì)結(jié)果的可靠性存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

（二）機(jī)制性風(fēng)險(xiǎn)

一是基本建設(shè)及物資采購審計(jì)機(jī)制制約力弱。部分支隊(duì)級審計(jì)部門由于受機(jī)構(gòu)、人員及領(lǐng)導(dǎo)重視程度等多種因素的限制，對本級基本建設(shè)和物資采購的審計(jì)參與程度和監(jiān)督力度較弱，甚至一些單位相關(guān)監(jiān)督工作由基建部門和物資采購部門自行組織，審計(jì)部門未參與其中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大。二是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制不健全。在基本建設(shè)與物資采購審計(jì)工作中，多數(shù)審計(jì)部門依靠審計(jì)工作傳統(tǒng)作法和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)處理具體業(yè)務(wù)，并未建立風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制，對不同類型的基建和采購業(yè)務(wù)具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)缺乏全面的分析，在實(shí)際工作中存在監(jiān)督疏漏和盲點(diǎn)。三是審計(jì)工作指導(dǎo)機(jī)制不完善。目前，由于總隊(duì)機(jī)審計(jì)機(jī)關(guān)將主要精力放在自身業(yè)務(wù)工作上，在對下業(yè)務(wù)指導(dǎo)上，缺乏長效機(jī)制和有效辦法，有的單位甚至忽視了對下工作指導(dǎo)，導(dǎo)致支隊(duì)基本建設(shè)和物資采購審計(jì)工作發(fā)展緩慢，審計(jì)質(zhì)量不高。

（三）業(yè)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)

一是審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，消防部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)人員多數(shù)是財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)整至審計(jì)崗位，對財(cái)經(jīng)管理及財(cái)務(wù)工作較為熟悉，但對基建和采購審計(jì)工作的把握主要依靠實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累和自發(fā)性學(xué)習(xí)，存在經(jīng)驗(yàn)不足、政策把握不準(zhǔn)、審計(jì)效果不佳等問題。二是審計(jì)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)。由于基本建設(shè)與物資采購審計(jì)工作起步晚于常規(guī)經(jīng)濟(jì)責(zé)任及財(cái)務(wù)收支審計(jì)，在審計(jì)質(zhì)量控制上還存在控制方法及措施簡單、管理程序不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，制約了審計(jì)工作質(zhì)量的提升。三是審計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，因?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)本身尚處在發(fā)展完善階段，對基本建設(shè)和物資采購相關(guān)的管理工作相對滯后，如何加強(qiáng)對諸如委托審計(jì)單位、審計(jì)實(shí)施過程等相關(guān)事項(xiàng)的管理還沒有較權(quán)威的統(tǒng)一性規(guī)范，各總隊(duì)基本建設(shè)及物資采購審計(jì)業(yè)務(wù)開展千差萬別。

二、基本建設(shè)及物資采購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對策

要進(jìn)一步降低在基本建設(shè)和物資采購工作中潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取一定的措施，通過加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，借鑒成熟的經(jīng)驗(yàn)方法出臺制度規(guī)范，開展審計(jì)工作試點(diǎn)等，以點(diǎn)帶面，逐步對二項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行全面加強(qiáng)和規(guī)范。

（一）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

一是要落實(shí)編制，理順關(guān)系，提升審計(jì)獨(dú)立性。結(jié)合新編制的落實(shí)，進(jìn)一步理順審計(jì)部門的隸屬和管理關(guān)系，使審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員與具體業(yè)務(wù)管理部門脫離出來。對支隊(duì)級單位，應(yīng)著力解決審計(jì)人員兼職其他業(yè)務(wù)工作及“既是運(yùn)動(dòng)員又是裁判員”的問題，推進(jìn)支隊(duì)級審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員能夠相對獨(dú)立的開展審計(jì)工作。二是探索審計(jì)崗位細(xì)分，走專業(yè)化審計(jì)的道路?？傟?duì)以上單位可逐步探索建立不同審計(jì)工作崗位，促進(jìn)審計(jì)工作向?qū)I(yè)化發(fā)展。如分別建立基本建設(shè)及物資審計(jì)工作崗位審計(jì)崗位，使各類業(yè)務(wù)審計(jì)人員相對固定，提升審計(jì)工作專業(yè)化程度。對于支隊(duì)級單位，應(yīng)加強(qiáng)綜合性人才培養(yǎng)，使審計(jì)人員能夠適應(yīng)審計(jì)工作需要。三是開展職業(yè)化教育，提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。結(jié)合審計(jì)工作崗位，積極開展崗位資格考試，逐步完善和推行審計(jì)職業(yè)化教育及審計(jì)崗位后續(xù)教育。利用網(wǎng)絡(luò)資源建立內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)校，共享審計(jì)培訓(xùn)資源，推行審計(jì)各專業(yè)崗位上崗資格，崗位考級等制度，促進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍起專業(yè)化。

（二）加強(qiáng)審計(jì)工作機(jī)制建設(shè)

一是進(jìn)一步建立和完善基本建設(shè)及物資采購審計(jì)機(jī)制。通過各種渠道加強(qiáng)宣傳，提高各級黨委對審計(jì)工作重要性的認(rèn)識，將基建及采購業(yè)務(wù)納入審計(jì)部門的監(jiān)督范圍，解決“不讓審”和“不愿審”的問題。同時(shí)，應(yīng)探索建立審計(jì)與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，賦予審計(jì)部門及時(shí)掌握業(yè)務(wù)部門工作開展?fàn)顩r的權(quán)限，視情開展審計(jì)監(jiān)督，變“被動(dòng)審計(jì)”為“主動(dòng)審計(jì)”。二是建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制。要結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制，詳細(xì)制定基建工程及各類型采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)分析流程，在審計(jì)工作開展前全面分析審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相關(guān)措施和應(yīng)對辦法，提高審計(jì)效益。三是建立和完善審計(jì)工作管理與指導(dǎo)機(jī)制。在基本建設(shè)審計(jì)工作中要制定對預(yù)結(jié)算審計(jì)、跟蹤審計(jì)委托審計(jì)單位的相關(guān)管理措施，防止委托審計(jì)單位審計(jì)工作中出現(xiàn)違規(guī)操作或與施工單位串通等問題；在物資采購審計(jì)工作中要協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門制定涉及采購項(xiàng)目論證、采購計(jì)劃制定、采購市場調(diào)查、采購方式審批、采購工作組織、采購過程監(jiān)督等方面的管理辦法，切實(shí)防止采購過程中出現(xiàn)不合規(guī)行為。在對下業(yè)務(wù)指導(dǎo)上，可借助審計(jì)信息化軟件的推廣，指定專人負(fù)責(zé)定時(shí)掌握下級單位審計(jì)工作開展?fàn)顩r和工作質(zhì)量，采取通報(bào)、督導(dǎo)、考評等方式，切實(shí)推進(jìn)基層單位審計(jì)工作開展，促進(jìn)基層部隊(duì)審計(jì)工作不斷規(guī)范。

（三）加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)建設(shè)

一是進(jìn)一步完善基本建設(shè)及物資采購標(biāo)準(zhǔn)化工作模板。要在原有的工作規(guī)范和流程基礎(chǔ)上，對審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面分析，針對每一個(gè)審計(jì)節(jié)點(diǎn)制定標(biāo)準(zhǔn)化工作模板。如，在基本建設(shè)審計(jì)工作中，對項(xiàng)目立項(xiàng)論證、項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃、項(xiàng)目服務(wù)單位招標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施過程跟蹤及項(xiàng)目結(jié)算和峻工決算等環(huán)節(jié)，就審計(jì)部門如何參與，出具什么格式內(nèi)容的資料都進(jìn)行統(tǒng)一和規(guī)范，全面提高審計(jì)工作的規(guī)范性，防止出現(xiàn)漏審和缺審等問題。二是建立審計(jì)案例、程序和審計(jì)方法資源庫。建議對部隊(duì)內(nèi)部基本建設(shè)和物資采購審工作中具體業(yè)務(wù)案例、重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)方法步驟及相關(guān)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行收集，建立審計(jì)案例及審計(jì)方法庫。使各級審計(jì)人員通過查詢對應(yīng)案例及問題快速找到問題解決辦法及法規(guī)依據(jù)，提高審計(jì)工作效率。三是加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。目前公安消防部隊(duì)逐步研發(fā)了相關(guān)的計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)，利用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件開展審計(jì)業(yè)務(wù)。在利用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件開展基本建設(shè)和物資采購審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)軟件的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，將審計(jì)工作流程、相關(guān)模板、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等文檔和標(biāo)準(zhǔn)模板內(nèi)置到軟件中，促進(jìn)審計(jì)人員規(guī)范操作。同時(shí)，應(yīng)制定相關(guān)的操作規(guī)程和質(zhì)量控制措施，標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)程序，提高審計(jì)工作質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。四是組建審計(jì)業(yè)務(wù)研究機(jī)構(gòu)。建議在建立審計(jì)專家?guī)斓幕A(chǔ)上，抽取全國各類型審計(jì)業(yè)務(wù)專家組成部隊(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)研究機(jī)構(gòu)，每年根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和要點(diǎn)制定相應(yīng)研究課題，收集和借鑒部隊(duì)內(nèi)外先進(jìn)審計(jì)工作方法、經(jīng)驗(yàn)，探索部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展方向，研究形成審計(jì)工作業(yè)務(wù)理論，開展審計(jì)業(yè)務(wù)工作試點(diǎn)，全面提高部隊(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)理論及實(shí)踐水平。

篇（4）

現(xiàn)階段我國房屋建筑工程總體建設(shè)步伐比較穩(wěn)定，總體布局較為清晰，這為我國社會(huì)發(fā)展提供了源源不斷的動(dòng)力。然而在這一過程中，建筑行業(yè)是法律糾紛多發(fā)行業(yè)之一，其特點(diǎn)是涉案主體多、涉案標(biāo)的額大、涉案客觀因素復(fù)雜等。作為建筑主體的施工企業(yè)必須掌握施工合同管理要點(diǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)防控，避免糾紛，減緩企業(yè)壓力維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。在本文中，我將站在施工企業(yè)的角度，根據(jù)現(xiàn)階段部分施工企業(yè)管理狀態(tài)，剖析施工合同管理及風(fēng)險(xiǎn)防范存在的四個(gè)主要問題，針對性提出解決方法。

一、存在的問題

1.施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制構(gòu)架體系不健全，施工合同管理人員的綜合素質(zhì)較低。現(xiàn)階段我國房屋建筑工程施工合同管理要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制的第一個(gè)問題，就是施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制構(gòu)架體系不健全和施工合同管理人員的綜合素質(zhì)較低。企業(yè)的管理工作起決定性作用是：有健全的管理體系和優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)。合同管理缺陷主要存在以下三個(gè)方面，首先是為謀求生存和發(fā)展施工企業(yè)對明知有風(fēng)險(xiǎn)又不得不冒險(xiǎn)，在承接任務(wù)簽訂合同中向業(yè)主方承諾自愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，包括讓利、墊資、擔(dān)保、處罰等，施工過程履約管理脫節(jié)現(xiàn)象嚴(yán)重,缺少制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施；其次是管理人員綜合管控能力低且缺乏責(zé)任心，施工企業(yè)基本都是建筑專業(yè)人才法律意識淡薄,在工作中不能準(zhǔn)確識別風(fēng)險(xiǎn)掌握合同管理要點(diǎn)，從而使風(fēng)險(xiǎn)控制措施和合同履約管理產(chǎn)生誤差；最后是管理團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力弱，風(fēng)險(xiǎn)防范措施落實(shí)不及時(shí)不到位，施工風(fēng)險(xiǎn)連環(huán)發(fā)生，進(jìn)而導(dǎo)致項(xiàng)目利潤下降甚至虧損。例如房地產(chǎn)項(xiàng)目，具備土地證并辦理合法施工許可證后開工比較穩(wěn)妥，但頻頻出現(xiàn)有些施工企業(yè)項(xiàng)目合同剛簽訂，就著急進(jìn)場開工，有些施工合同未簽訂為占住一席之位即先派遣施工隊(duì)伍進(jìn)場墊資開工，由于項(xiàng)目開發(fā)手續(xù)不完備導(dǎo)致資金鏈斷裂，施工款被無限期拖欠追悔莫及。2.施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制與合同管理兩項(xiàng)工作缺乏交流溝通?，F(xiàn)階段我國房屋建筑工程施工合同管理要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制第二個(gè)問題，就是兩者管理上缺乏協(xié)調(diào)與溝通。工作中常常會(huì)遇到一些難以解決的問題，比如合同簽訂有效性、項(xiàng)目內(nèi)部承包、項(xiàng)目公章、管理人員對外簽字風(fēng)險(xiǎn)、物資采購、工期、質(zhì)量、安全、變更索賠、中途停工復(fù)工、解除合同退場、竣工驗(yàn)收移交、結(jié)算、優(yōu)先受償權(quán)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知、質(zhì)量保修、財(cái)務(wù)管理、履約擔(dān)保、保險(xiǎn)、如何應(yīng)對項(xiàng)目法律糾紛、造價(jià)鑒定、行政處罰、阻工、威脅恐嚇與敲詐等問題，都屬于工程風(fēng)險(xiǎn)控制和施工合同管理兩個(gè)方面相互制約和促進(jìn)的管理范疇。工程風(fēng)險(xiǎn)控制是保證項(xiàng)目安全開展的重要前提，而施工合同管理是保證項(xiàng)目正常進(jìn)行的必要條件，兩者的執(zhí)行部門不同，平行管理，缺乏信息交流溝通，導(dǎo)致交叉點(diǎn)疏漏管控。施工企業(yè)在按合同履約追趕工程進(jìn)度質(zhì)量時(shí)，往往又忽略了項(xiàng)目成本控制商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是邊設(shè)計(jì)邊施工的EPC項(xiàng)目，合同對項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算審批、施工圖預(yù)算審批屬于風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn),但施工企業(yè)往往盲目追求產(chǎn)值，合同約定價(jià)格確認(rèn)手續(xù)沒履行導(dǎo)致項(xiàng)目結(jié)算舉步維艱后悔莫及。3.施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和施工合同管理缺乏主動(dòng)適應(yīng)市場能力。現(xiàn)階段我國房屋建筑工程施工合同管理要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制第三個(gè)問題，就是兩者管理上缺乏主動(dòng)適應(yīng)市場能力。全面實(shí)施營改增，是國家推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型的一項(xiàng)重大稅制改革，對建筑業(yè)影響深遠(yuǎn)，不僅對行業(yè)整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈、上下游都產(chǎn)生重大影響，而且也徹底改變了每個(gè)企業(yè)過去已經(jīng)習(xí)慣的經(jīng)營管理、組織構(gòu)架以及合同、分包、采購、資金、成本管理等工作流程，倒逼企業(yè)必須進(jìn)行管理變革，具有挑戰(zhàn)也有機(jī)遇。2016年5月1日建筑業(yè)營改增正式實(shí)施?！盃I改增”成為了研討議論的熱點(diǎn)，但我們很多施工企業(yè)在新老項(xiàng)目的管理上仍然依賴政策的模糊界限，沒有研制如何進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，適應(yīng)“新常態(tài)”，而是都往舊項(xiàng)目上套政策，或一味的想方設(shè)法把項(xiàng)目變?yōu)楹喴子?jì)征以此來權(quán)衡所謂的減稅，缺少管理模式變革提升。項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來了，頻頻出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的疑難雜癥不得不放緩建設(shè)步伐。4.房屋建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制和施工合同管理缺乏先進(jìn)性。現(xiàn)階段我國房屋建筑工程施工合同管理要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制第四個(gè)問題，就是缺乏先進(jìn)性。在科學(xué)技術(shù)日益發(fā)展的今天，涌現(xiàn)越來越多先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，這些為社會(huì)生產(chǎn)力進(jìn)步做出了突出貢獻(xiàn)。然而，我國很大一部分施工企業(yè)缺乏先進(jìn)的技術(shù)支撐，缺少先進(jìn)技術(shù)管控設(shè)備，缺少先進(jìn)技術(shù)人才。為規(guī)范建筑市場秩序，維護(hù)建設(shè)工程施工合同當(dāng)事人的合法權(quán)益，國家推行《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》以及其他合同范本，但當(dāng)我們面臨開放市場，推進(jìn)建筑產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化時(shí)，這些范本遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際需求，很多合同條款使用和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的來臨都是因?yàn)槿狈芾硐冗M(jìn)性導(dǎo)致企業(yè)措手不及，慘遭重大損失，被市場淘汰?！耙粠б宦贰表槕?yīng)世界多極化、經(jīng)濟(jì)全球化、文化多樣化、社會(huì)信息化的潮流，秉持開放的區(qū)域合作精神，加快建筑業(yè)企業(yè)走出去，但是項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)銜接差異，政治環(huán)境、融資途徑保障、溝通協(xié)調(diào)和信息共享等，由于缺乏合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制先進(jìn)性，很多施工企業(yè)仍然處于觀望不敢輕易“走出去”。PPP項(xiàng)目模式推進(jìn)過程中的眾說紛紜，許多施工企業(yè)蠢蠢欲動(dòng)，但是由于缺乏對政策的理解和PPP模式的研究，缺乏對合同風(fēng)險(xiǎn)管控新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的預(yù)測能力，除中央企業(yè)外，其他施工企業(yè)尚未在PPP項(xiàng)目推進(jìn)中占據(jù)市場份額。

二、解決上述存在問題的方法

1.建立制度，提高人的綜合素質(zhì)。在此提出合同管理第一個(gè)要點(diǎn)：人。管理就是通過控制、計(jì)劃、決策、組織、協(xié)調(diào)、領(lǐng)導(dǎo)將一些份數(shù)的個(gè)體組合起來，以期發(fā)揮比個(gè)體功能之和更大的功能。要想把風(fēng)險(xiǎn)防控體系建立并穩(wěn)固，關(guān)鍵是人，管理的推行需要人的智慧與行為的控制。有人，才有健全的管理體系和優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)，風(fēng)險(xiǎn)才能被識別、轉(zhuǎn)移、化解。鑒于目前絕大部分施工企業(yè)的管理還是粗放型，要扭轉(zhuǎn)現(xiàn)存管理局面，實(shí)行人的精細(xì)化專業(yè)管理將成為施工企業(yè)合同管理必備武器。制度建立固然重要，但是要有人，且人在制度的籠子中監(jiān)督執(zhí)行，同時(shí)也在制度的邊緣鼓勵(lì)創(chuàng)新。我們經(jīng)常要求項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)在項(xiàng)目實(shí)施過程中不定期組織學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)項(xiàng)目管理涉及的法律知識增強(qiáng)法律意識。施工企業(yè)需要鼓勵(lì)全員參與項(xiàng)目合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前、中、后團(tuán)隊(duì)研討決策并相互監(jiān)督執(zhí)行，建立清晰、切合實(shí)際、操作可行有效的構(gòu)架體系，而不能僅限于匯報(bào)推委責(zé)任?，F(xiàn)階段在具體項(xiàng)目上基本沒有或極少有相關(guān)法律專業(yè)人員,在此一方面倡導(dǎo)施工企業(yè)實(shí)行項(xiàng)目法律顧問制度，引進(jìn)專業(yè)咨詢團(tuán)隊(duì)；另一方面倡導(dǎo)企業(yè)落實(shí)責(zé)任制，制定多跑道多層次的激勵(lì)機(jī)制，尋求激勵(lì)手段和效果的一致性。2.提質(zhì)增效，加強(qiáng)工作的溝通協(xié)作。在此提出合同管理第二個(gè)要點(diǎn)：溝通協(xié)作。溝通能力包含著表達(dá)能力、爭辯能力、傾聽能力和設(shè)計(jì)能力。施工企業(yè)內(nèi)部除了必要的企業(yè)資源保密措施外，很多合同管理方式方法及施工風(fēng)險(xiǎn)控制措施有共性，經(jīng)驗(yàn)的分享，相互交流借鑒監(jiān)督執(zhí)行非常重要，同一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)產(chǎn)生的預(yù)警、應(yīng)對預(yù)警采取的防范措施、措施落實(shí)整改監(jiān)督執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)控制成效等環(huán)節(jié)，都可以通過溝通來傳承。經(jīng)營、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、清欠結(jié)算、法務(wù)、信息等風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門之間建立了互通平臺，分享各自掌握項(xiàng)目合同管理信息，讓更多參與合同管理的人才共同建立維護(hù)溝通的橋梁探討風(fēng)險(xiǎn)控制措施。溝通能力提升了，如何做到協(xié)作？市場上有關(guān)項(xiàng)目管理信息管理系統(tǒng)開發(fā)的軟件非常多，企業(yè)需要投入研發(fā)經(jīng)費(fèi)，開發(fā)符合自己管理需求的精品軟件很重要！長期以來，粗放型建造方式為主，勞動(dòng)和能耗的雙重密集使建筑領(lǐng)域發(fā)展越來越不可持續(xù)。基于BIM技術(shù)的新型建筑工業(yè)化精益協(xié)同發(fā)展，以信息化帶動(dòng)的工業(yè)化，對技術(shù)和管理要求更高，著重強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目整體成套的集成生產(chǎn)技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)建筑產(chǎn)品全壽命周期價(jià)值最大化的可持續(xù)發(fā)展生產(chǎn)方式，是工業(yè)化與互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)處理等技術(shù)的深度融合，有助于建筑業(yè)綠色化的轉(zhuǎn)型升級。我們的合同管理迫切需要適應(yīng)新的格局，需要BIM技術(shù)建立宏觀協(xié)同管理模型，微觀層面又為各階段具體風(fēng)險(xiǎn)防控工作帶來協(xié)同管理技術(shù)手段,實(shí)現(xiàn)全過程、全方位高度整合協(xié)作實(shí)時(shí)調(diào)控防范風(fēng)險(xiǎn)措施。3.主動(dòng)適應(yīng)市場，補(bǔ)短板。在此提出合同管理第三個(gè)要點(diǎn)：適應(yīng)。營改增后施工企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的高要求，面臨市場行情的變革。傳統(tǒng)的合同管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方式已經(jīng)逐步不合時(shí)宜，許多不規(guī)范的發(fā)票管理混亂現(xiàn)象不再得以存續(xù)，我們需要適應(yīng)市場需求，調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式，協(xié)同管理補(bǔ)齊短板。很多施工企業(yè)內(nèi)部出臺了預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理手冊，制定了項(xiàng)目內(nèi)部發(fā)票管理的流程，同時(shí)為保障項(xiàng)目發(fā)票抵扣認(rèn)證的合法合規(guī)，施工企業(yè)內(nèi)部對外招標(biāo)一批合格分包商、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃公司、勞務(wù)隊(duì)伍等，建立了企業(yè)的內(nèi)部使用“倉庫”并嚴(yán)格進(jìn)行入庫篩選，簽訂的各類管理項(xiàng)目管理合同進(jìn)行了格式化、標(biāo)準(zhǔn)化，這是規(guī)避合同管理風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)適應(yīng)市場的體現(xiàn)。4.保持管理先進(jìn)性，高瞻遠(yuǎn)矚開拓創(chuàng)新。在此提出合同管理第四個(gè)要點(diǎn)：先進(jìn)性。施工企業(yè)員工幸福感來源于良好工作環(huán)境和匹配的工作效益。施工企業(yè)不僅要立足于國內(nèi)，也要放眼國外，積極開展中外標(biāo)準(zhǔn)對比研究，不斷推出新標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，縮小中國標(biāo)準(zhǔn)與國外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)差距，越來越多參與開展工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)雙邊合作。傳統(tǒng)的合同管理理念會(huì)隨著建筑業(yè)電子招標(biāo)評標(biāo)，互聯(lián)網(wǎng)+信息化管理，遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控，新材料新技術(shù)新工藝的應(yīng)用、裝配式建筑及PPP項(xiàng)目落地推廣而不斷更新，施工企業(yè)管理產(chǎn)生的合同管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)必將逐漸增多，這些已成為我們風(fēng)險(xiǎn)管控和合同管理中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。管理的先進(jìn)性可以體現(xiàn)在方方面面，施工企業(yè)需要高瞻遠(yuǎn)矚開拓創(chuàng)新，才能適應(yīng)市場的同時(shí)，控制好合同管理各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。不斷優(yōu)化現(xiàn)代管理理念，不斷學(xué)習(xí)和應(yīng)用先進(jìn)的管理思想和信念，將民主科學(xué)的管理方式融入其中，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性。

三、結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，施工企業(yè)需要穩(wěn)健經(jīng)營，強(qiáng)化管理增效益，整合資源，主動(dòng)作為，守土有責(zé)，守土負(fù)責(zé)，守土盡責(zé)，在全面發(fā)展促和諧上抓落實(shí)見成效，不忘初心，繼續(xù)前行。對現(xiàn)階段我國房屋建筑工程施工合同管理及風(fēng)險(xiǎn)控制四個(gè)問題進(jìn)行了分析闡述，針對這些問題提出了解決的建議，提出四個(gè)合同管理要點(diǎn)希望可以成為施工企業(yè)管理的思想啟示，揚(yáng)長避短激發(fā)新的合同管理抗風(fēng)險(xiǎn)斗志，為有效推進(jìn)建筑工程合同管理防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)起到促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國建筑業(yè)協(xié)會(huì)建筑業(yè)營改增實(shí)施指南—組織優(yōu)化與經(jīng)營管理[M].北京.中國建筑工業(yè)出版社，201609:6.

篇（5）

職務(wù)犯罪預(yù)防在區(qū)域發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用，預(yù)防工作的重要性也越來越獲得區(qū)域黨委、政府、人大、政協(xié)等主要領(lǐng)導(dǎo)的重視。與全國其他省會(huì)城市類似，北京地區(qū)各區(qū)縣區(qū)位優(yōu)勢差異性較大，主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)、模式不同，行業(yè)發(fā)展各有特色，這一特點(diǎn)就要求轄區(qū)檢察機(jī)關(guān)在專業(yè)化、個(gè)性化服務(wù)上做足功課，開展針對性強(qiáng)、服務(wù)性好的各類職務(wù)犯罪預(yù)防工作。轄區(qū)各級檢察院按照高檢院、市檢察院的部署，立足區(qū)域職務(wù)犯罪案件發(fā)案特點(diǎn)，開展了各具特色的預(yù)防工作，并取得了切實(shí)的成效。繼上期邀請海淀、昌平等區(qū)院后，這次很高興繼續(xù)請其他區(qū)縣院的檢察長，通過預(yù)防?？膶ｉT平臺，交流對切實(shí)做好北京預(yù)防工作的看法和感受。

東城區(qū)人民檢察院檢察長 殷 健

東城區(qū)為首都功能核心區(qū)。近年來，東城區(qū)首創(chuàng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控和網(wǎng)格化社會(huì)管理創(chuàng)新工作模式，不斷加強(qiáng)和諧社會(huì)首善之區(qū)建設(shè)。我院依托地域優(yōu)勢，圍繞區(qū)域中心工作，服務(wù)區(qū)域發(fā)展，積極開展有特色的職務(wù)犯罪預(yù)防工作。一是關(guān)注區(qū)委、區(qū)政府的年度工作要點(diǎn)，確定開展職務(wù)犯罪預(yù)防工作的重點(diǎn)領(lǐng)域。根據(jù)本區(qū)重點(diǎn)工程集中在保護(hù)歷史名城和民生工程方面的特點(diǎn)，我院長期在工程建設(shè)領(lǐng)域開展職務(wù)犯罪預(yù)防工作，促進(jìn)各項(xiàng)工程真正成為放心工程、陽光工程。在城市改造、拆遷中的預(yù)防調(diào)查報(bào)告得到了區(qū)委書記的重點(diǎn)批示，并在2011年被評選為高檢百優(yōu)分析文章。二是與區(qū)預(yù)防腐敗機(jī)制緊密結(jié)合，形成大預(yù)防格局，實(shí)現(xiàn)預(yù)防與廉政風(fēng)險(xiǎn)管理同向共進(jìn)、機(jī)制對接。雙方各自發(fā)揮自身優(yōu)勢，共同調(diào)研本區(qū)廉政建設(shè)的重點(diǎn)范圍和環(huán)節(jié)。將預(yù)防調(diào)查與找準(zhǔn)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)結(jié)合起來，將查找職務(wù)犯罪隱患與發(fā)現(xiàn)崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來，將對策建議與補(bǔ)充完善廉政風(fēng)險(xiǎn)管理辦法結(jié)合起來，逐步實(shí)現(xiàn)以此作為考核本區(qū)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔情況的內(nèi)容之一。三是創(chuàng)新預(yù)防調(diào)查方法，引入心理學(xué)知識助力職務(wù)犯罪預(yù)防。我院初創(chuàng)運(yùn)用心理學(xué)知識，科學(xué)、系統(tǒng)地分析職務(wù)犯罪人員心理蛻變的軌跡和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的影響，通過制作心理測量問卷和個(gè)案訪談提綱，了解職務(wù)犯罪心理形成、發(fā)展、變化的規(guī)律，為今后建立起一套職務(wù)犯罪人員心理評價(jià)及干預(yù)機(jī)制打下基礎(chǔ)。東城區(qū)人民檢察院因此受邀參加了心理學(xué)司法適用國際大會(huì)，撰寫的《心理學(xué)理論在職務(wù)犯罪分析和預(yù)防中的應(yīng)用》被高檢采用。

朝陽區(qū)人民檢察院檢察長 王 立

2012年是落實(shí)“十二五”規(guī)劃的關(guān)鍵之年，更是我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期。首都要率先實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動(dòng)”發(fā)展新格局。市委、市政府也對朝陽區(qū)提出了“爭當(dāng)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式示范區(qū)、建設(shè)世界城市試驗(yàn)區(qū)、推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化先行區(qū)和促進(jìn)社會(huì)和諧模范區(qū)”的要求。朝陽區(qū)是北京市面積最大、人口最多、發(fā)展最快的區(qū)，區(qū)情十分復(fù)雜，治安形勢比較嚴(yán)峻。近年來，我院先后開展了眾多具有朝陽特色的職務(wù)犯罪預(yù)防工作：通過開展為期五年的“鳥巢”、“水立方”等奧運(yùn)重點(diǎn)工程預(yù)防，創(chuàng)新“三位一體”預(yù)防工作模式，預(yù)防經(jīng)驗(yàn)得到了市院和高檢院的認(rèn)可和刊發(fā)；依托各類預(yù)防網(wǎng)絡(luò)平臺，與國有企業(yè)、醫(yī)藥系統(tǒng)和高等院校開展豐富有效的職務(wù)犯罪預(yù)防工作，得到市國資委、市衛(wèi)生局、市教委的高度評價(jià)；以高校領(lǐng)域案例為基礎(chǔ)撰寫的案例分析，在全國檢察機(jī)關(guān)第二屆預(yù)防職務(wù)犯罪案例分析評選中獲得“優(yōu)秀案例分析”獎(jiǎng)；結(jié)合朝陽區(qū)工程建設(shè)和政府采購實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)研，獲得區(qū)委書記批示，在全市首家推行廉潔準(zhǔn)入制度；在試點(diǎn)工作基礎(chǔ)上，全區(qū)推行了“6+2+N”的聯(lián)系基層人民群眾工作機(jī)制，并開展“五個(gè)一”系列活動(dòng)等等。今后一段時(shí)期內(nèi)，我院將進(jìn)一步統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識，結(jié)合朝陽區(qū)域特色，充分履行“職務(wù)犯罪問題研究中心”的職能定位，進(jìn)一步發(fā)揮職務(wù)犯罪預(yù)防工作服務(wù)區(qū)域發(fā)展的作用，為朝陽區(qū)的“新四區(qū)”建設(shè)和服務(wù)首都“雙輪驅(qū)動(dòng)”發(fā)展新格局作出新的、更大的貢獻(xiàn)！

西城區(qū)人民檢察院檢察長 韓索華

篇（6）

1、圍繞中心，服務(wù)大局，加對縣委、縣政府重大決策部署執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，推動(dòng)群島新區(qū)建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行紀(jì)律，堅(jiān)決糾正有令不行、有禁不止現(xiàn)象發(fā)生，保證政令暢通，切實(shí)維護(hù)黨的政治紀(jì)律的嚴(yán)肅性。

2、堅(jiān)決糾正損害群眾利益的突出問題。以基層站所標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、“進(jìn)村入企”大走訪等為抓手，開展“千局萬站優(yōu)環(huán)境促發(fā)展落實(shí)年”活動(dòng)。繼續(xù)深入治理征地拆遷、土地管理、食品藥品安全、環(huán)境保護(hù)等方面的突出問題，加強(qiáng)對四項(xiàng)資金以及政府專項(xiàng)資金管理使用情況的監(jiān)督檢查，鞏固強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金專項(xiàng)清理檢查工作成果。加強(qiáng)涉農(nóng)涉企負(fù)擔(dān)檢查，深入治理醫(yī)藥購銷和醫(yī)療服務(wù)中的不正之風(fēng)，完善醫(yī)藥采購機(jī)制。

3、嚴(yán)肅查處漁農(nóng)村基層黨員干部違法違紀(jì)案件。重點(diǎn)查辦漁農(nóng)村基層干部在村級財(cái)務(wù)管理、宅基地審批、資產(chǎn)資源開發(fā)承包、工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)等過程中發(fā)生的案件，以及貪污挪用、騙取套取、截留抵扣強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金等案件。不斷拓展舉報(bào)渠道，繼續(xù)推行漁農(nóng)村基層干部進(jìn)村入戶下訪、領(lǐng)導(dǎo)干部接待來訪和包案制度，建立健全漁農(nóng)村矛盾糾紛排查化解長效機(jī)制，要重點(diǎn)關(guān)注和解決容易引發(fā)漁農(nóng)村的問題。

二、深入開展“農(nóng)村基層廉潔工程”，不斷鞏固漁農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)成果

4、切實(shí)規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)權(quán)力運(yùn)行。圍繞鄉(xiāng)鎮(zhèn)重大決策、重要人事任免、重大工程項(xiàng)目建設(shè)、重大突發(fā)事件處置及大額資金使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行程序化、規(guī)范化管理。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告、述職述廉等制度，深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)中層干部向監(jiān)管服務(wù)對象公開述職述廉和民主評議活動(dòng)。

5、加強(qiáng)漁農(nóng)村集體“三資”規(guī)范化管理。注重在實(shí)踐中不斷健全和完善“三資”管理各項(xiàng)制度，加強(qiáng)“三資”管理隊(duì)伍建設(shè)。繼續(xù)實(shí)施村級財(cái)務(wù)一年一審制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正村級財(cái)務(wù)管理中的問題。規(guī)范漁農(nóng)村集體資產(chǎn)拍賣、租賃和出讓的程序和運(yùn)作方法，凡符合招投標(biāo)額度的集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓以及物資采購、工程項(xiàng)目等均要按規(guī)定進(jìn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)或縣級招投標(biāo)中心。

6、鞏固和深化村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)建設(shè)成果。進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)督內(nèi)容、突出監(jiān)督重點(diǎn)、創(chuàng)新監(jiān)督方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委要加強(qiáng)對村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)工作的指導(dǎo)和考核，落實(shí)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員報(bào)酬。各村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)要緊緊圍繞漁農(nóng)村村務(wù)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)以及村民關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)、民生問題，每年至少實(shí)施1-2項(xiàng)監(jiān)督事項(xiàng)，切實(shí)加強(qiáng)對村級民主決策、強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策落實(shí)情況、村務(wù)公開、村級集體“三資”管理方面的監(jiān)督。

7、深入開展“評星晉級”和“黨風(fēng)廉政建設(shè)示范村”創(chuàng)建活動(dòng)。要以基層黨風(fēng)廉政建設(shè)星級村和示范村創(chuàng)建為目標(biāo)，科學(xué)提出年度創(chuàng)建計(jì)劃，落實(shí)星級村和示范村動(dòng)態(tài)管理機(jī)制和有效獎(jiǎng)懲機(jī)制，激發(fā)黨員干部加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的內(nèi)在動(dòng)力，進(jìn)一步形成漁農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)你追我趕、創(chuàng)先爭優(yōu)的良好局面。

8、大力實(shí)施漁農(nóng)村“陽光工程”。建立健全基層黨務(wù)、村（社）務(wù)、村級財(cái)務(wù)“三公開”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立對“三公開”情況定期檢查制度，進(jìn)一步規(guī)范“三公開”的內(nèi)容、程序和形式。加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)招投標(biāo)中心建設(shè)，不斷完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)招投標(biāo)制度，規(guī)范工作流程。強(qiáng)化村級便民服務(wù)中心建設(shè)，增加服務(wù)項(xiàng)目，加大對代辦員的教育培訓(xùn)力度，不斷完善“一站式”、“全程式服務(wù)”。加強(qiáng)村級集體“三資”管理服務(wù)中心建設(shè)，強(qiáng)化對會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和日常監(jiān)管，使之真正成為村級“三資”監(jiān)督管理的有效平臺。

三、扎實(shí)開展反腐倡廉教育，加強(qiáng)基層黨員干部作風(fēng)建設(shè)

9、加強(qiáng)反腐倡廉宣傳力度。組織開展《農(nóng)村基層干部廉潔履行職責(zé)若干規(guī)定（試行）》學(xué)習(xí)，認(rèn)真查找和解決農(nóng)村基層干部廉潔履行職責(zé)方面存在的突出問題，加強(qiáng)對《規(guī)定》貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)糾正并嚴(yán)肅處理違反《規(guī)定》的行為，確保把《規(guī)定》落到實(shí)處。加強(qiáng)對反腐倡廉網(wǎng)絡(luò)輿情的收集、研判、引導(dǎo)和處置，充分發(fā)揮報(bào)刊、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體在促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)中的積極作用。

10、進(jìn)一步深化廉政文化“六進(jìn)”工作。積極開展廉政文化“六進(jìn)”示范點(diǎn)創(chuàng)建工作，深入實(shí)施廉政文化精品工程，推動(dòng)廉政文化建設(shè)新。

11、繼續(xù)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作。把廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的工作重心從風(fēng)險(xiǎn)排查轉(zhuǎn)到長效機(jī)制建設(shè)上來，緊緊抓住腐敗易發(fā)的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)控制和動(dòng)態(tài)管理，進(jìn)一步提高防控工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平，充分發(fā)揮廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制在預(yù)防腐敗方面的重要作用。

12、狠抓干部作風(fēng)建設(shè)。針對換屆后領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍新情況，加強(qiáng)干部隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)。以“進(jìn)村入企”為重點(diǎn)，進(jìn)一步做好服務(wù)企業(yè)、服務(wù)基層工作。鼓勵(lì)干部創(chuàng)造性地開展工作，切實(shí)保護(hù)干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性，切實(shí)防止和解決精神懈怠、庸懶散慢、敷衍塞責(zé)等不良傾向。

13、認(rèn)真落實(shí)厲行節(jié)約。進(jìn)一步改進(jìn)文風(fēng)會(huì)風(fēng)，精簡會(huì)議和文件。大力建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)，認(rèn)真執(zhí)行厲行節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)的規(guī)定。深化公務(wù)用車專項(xiàng)治理，糾正處理違規(guī)車輛，減少公務(wù)用車總量和運(yùn)行費(fèi)用。

四、加強(qiáng)組織保障

漁農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)是當(dāng)前基層懲防體系建設(shè)的重點(diǎn)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，健全機(jī)制，推動(dòng)工作深入開展。

篇（7）

中圖分類號：TU714文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

電力調(diào)度工作的重心在于能夠讓電網(wǎng)運(yùn)行中的各個(gè)環(huán)節(jié)在調(diào)度的指導(dǎo)和配合下,伴隨著電網(wǎng)供電負(fù)荷的不斷變化而協(xié)助每個(gè)環(huán)節(jié)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行,從中降低安全風(fēng)險(xiǎn)的級別,提升電網(wǎng)的安全性、穩(wěn)定性及經(jīng)濟(jì)。本文結(jié)合筆者的總結(jié),主要論述了電力調(diào)度運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)問題,并提出了預(yù)防的對策。

一、目前電力調(diào)度所面臨的形勢

1．我國市場經(jīng)濟(jì)體制在逐年的發(fā)展，電力企業(yè)也隨之發(fā)展起來，并取得了較大的成績，我國的電網(wǎng)企業(yè)開始走向了穩(wěn)定化和經(jīng)濟(jì)化的道路。與此同時(shí)，隨著電力網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)?；M(jìn)程的加快，電力調(diào)度的工作也越來越復(fù)雜化、技術(shù)化，隨之而來的就是一些安全風(fēng)險(xiǎn)隱患問題的出現(xiàn)，這就更增加了電力調(diào)度工作的難度。任何一個(gè)局部問題都會(huì)直接影響到這個(gè)產(chǎn)、供、銷一體的電網(wǎng)整體運(yùn)行安全，所以，規(guī)避電力調(diào)度運(yùn)行的安全風(fēng)險(xiǎn)是保證正常用電、正常生活以及促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要一環(huán)。

2．一些重大的自然災(zāi)害事件會(huì)影響到電力市場的發(fā)展。要知道雪災(zāi)、地震等這些自然災(zāi)害的影響是無法避免的，災(zāi)害事件對電力電網(wǎng)運(yùn)行的影響是很大的，由災(zāi)害事件引發(fā)的事故會(huì)影響到人們的正常生活，而完善的電力調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警策略，及時(shí)調(diào)整電網(wǎng)運(yùn)行方式，會(huì)極大地降低災(zāi)害事件帶來的損失。電力調(diào)度運(yùn)行過程中，總會(huì)存在一些安全隱患，特別是電網(wǎng)供應(yīng)規(guī)模的不斷增加，使得電力調(diào)度運(yùn)行工作的管理與控制更加的艱難，同時(shí)也增大了不安全事故的發(fā)生概率。為此，電力調(diào)度部門要綜合考慮這些因素所帶來的重大影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，盡量將損失降到最少。

二、 電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)管理目的

1．電網(wǎng)安全管理的目的就是降低系統(tǒng)運(yùn)行的危險(xiǎn),提升運(yùn)行的安全級別。在電力調(diào)度過程中難免會(huì)遇到許多安全上的風(fēng)險(xiǎn)問題。因此,對安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理極為重要。安全風(fēng)險(xiǎn)管理主要是把各種電力系統(tǒng)、單位、建設(shè)工程在工作中碰到的安全問題進(jìn)行研究,最后做出安全隱患的判別與評價(jià),從中提出產(chǎn)生安全問題的原因,采取有效的預(yù)防策略,以降低運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)及保證運(yùn)行人員的安全。

2． 電力調(diào)度中風(fēng)險(xiǎn)判別和評價(jià)

2 .1 風(fēng)險(xiǎn)判別

在電網(wǎng)運(yùn)行當(dāng)中,人的行為對電網(wǎng)運(yùn)行起到關(guān)鍵性的作用。根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)GB/T13816-19925對生產(chǎn)的危險(xiǎn)和有害因素分類的規(guī)定,生產(chǎn)危險(xiǎn)和有害因素可劃分為6種;電力調(diào)度工作中的危險(xiǎn)因素主要來自于人的行為造成的危害,其中主要包括:人員指揮錯(cuò)誤(指揮失誤、違章指揮);人員操作失誤(誤操作、違章作業(yè))。

2 .2 風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)主要是指使用安全技術(shù),對運(yùn)行系統(tǒng)所具有的安全性能進(jìn)行研究,以此正確地辨識可能發(fā)生的安全隱患和危害程度。因此采用金尼法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。這個(gè)方法主要是把與系統(tǒng)中可能接觸到的安全隱患有關(guān)的三種因素在指標(biāo)上的數(shù)值進(jìn)行相乘,公式是:D=L×E×C。其中L表示安全隱患可能發(fā)生的幾率有多大;E表示在缺乏安全保障的環(huán)境里,人體被暴露的次數(shù)有多頻繁;C表示當(dāng)安全隱患發(fā)生后造成的損失;D表示風(fēng)險(xiǎn)等級劃分。對于安全隱患可能發(fā)生率L值:最小值取0.1,最大值取10,其它在0.1～10之間,如表 1。人體被暴露的次數(shù)E值:最小值取0.5,最大值取10,其它在0.5～10,如表2。安全隱患損失C值:將需要救護(hù)的輕微損失值取1,把造成多人死亡值取為100,其它在1～100之間,如表3。風(fēng)險(xiǎn)級別D值:根據(jù)經(jīng)驗(yàn),把風(fēng)險(xiǎn)級別劃分為5個(gè)等級,如表4。

三、安全風(fēng)險(xiǎn)防范策略

1．加強(qiáng)電力調(diào)度運(yùn)行安全風(fēng)險(xiǎn)的防范，強(qiáng)化管理工作，提高調(diào)度人員的安全意識。電力調(diào)度運(yùn)行的防范工作主要是對調(diào)度的運(yùn)行人員進(jìn)行管理，加強(qiáng)調(diào)度運(yùn)行人員的責(zé)任心，避免安全事故的發(fā)生。在調(diào)度過程中，要盡量避免由于調(diào)度人員在操作上的失誤而帶來的安全隱患。這就要求調(diào)度人員必須具備較高的責(zé)任感，嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行操作，杜絕因?yàn)槠洳涣剂?xí)慣而造成的違規(guī)事故。眾多電力安全事故的主要成因多是由于調(diào)度人員的安全防范意識不足，在調(diào)度管理過程中缺少嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真的審核，從而造成事故發(fā)生。在具體的管理工作中，首先在調(diào)度的審核停電申請單過程中，要強(qiáng)化責(zé)任意識，要認(rèn)真審核停電申請單，包括對時(shí)間、內(nèi)容、相關(guān)設(shè)備的審核，只有停電申請單符合工作要求后才可以擬寫調(diào)度任務(wù)票；其次要預(yù)先發(fā)好調(diào)度操作任務(wù)票，給予運(yùn)行人員預(yù)先命令，在安排指令時(shí)，要認(rèn)真核實(shí)工作任務(wù)，同時(shí)要考慮到對系統(tǒng)穩(wěn)定和保護(hù)及自動(dòng)化的影響，對調(diào)度操作過程中容易出現(xiàn)的安全事故進(jìn)行防范；最后要合理調(diào)整電網(wǎng)運(yùn)行方式，確保電力設(shè)備能夠正常穩(wěn)定運(yùn)行的前提下，操作人員才能進(jìn)行調(diào)度操作工作。

2．加大電力系統(tǒng)的技術(shù)投入，減少系統(tǒng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)因素。電力系統(tǒng)需要強(qiáng)有力的技術(shù)支持，因此，要加大運(yùn)行設(shè)備的技術(shù)投入，就要嚴(yán)格檢查和排查設(shè)備存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，若發(fā)現(xiàn)設(shè)備存在問題，一定要及時(shí)的整改，采用完善的技術(shù)來彌補(bǔ)設(shè)備的自身缺陷。首先在采購設(shè)備的環(huán)節(jié)中，就要把好關(guān)采購這一關(guān)，在采購前，要制定采購方案，認(rèn)真落實(shí)采購管理工作；其次是在設(shè)備的施工環(huán)節(jié)，要對設(shè)備進(jìn)行反復(fù)調(diào)試工作，降低設(shè)備運(yùn)行過程中設(shè)備故障的發(fā)生率；最后就是設(shè)備在運(yùn)行過程中，要做好巡查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并進(jìn)行處理和維修，要做好系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份工作，嚴(yán)格控制由于系統(tǒng)自身缺陷而產(chǎn)生的不安全因素。

五、結(jié)語

綜上所述，電力調(diào)度工作主要是在安全運(yùn)行上，要加強(qiáng)調(diào)度管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)其安全防范的意識，從而有效降低安全風(fēng)險(xiǎn)。電力調(diào)度是一項(xiàng)復(fù)雜且持久的工作，在電力調(diào)度工作中，安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生大多數(shù)是由于人為原因造成的，例如會(huì)出現(xiàn)誤調(diào)、誤操的事故，對于電力調(diào)度工作中的不安全人為因素，我們要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)對調(diào)度人員的管理，完善管理制度和規(guī)范技術(shù)，從而約束調(diào)度人員的工作行為，盡可能的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)做好安全風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

參考文獻(xiàn)：

［1］高明，陳珂寧，李文云，吳文傳，謝一工，尹成全．云南電網(wǎng)調(diào)度操作安全風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的研究與設(shè)計(jì)［J］．電力自動(dòng)化設(shè)備．2011（09）．

［2］鄧曉青，周璇．如何做好電力調(diào)度運(yùn)行的工作要點(diǎn)［J］．科技風(fēng)．2012（14）．

［3］李正兵．調(diào)度監(jiān)控優(yōu)化信息分類及展現(xiàn)方式分析［J］．中國新技術(shù)新產(chǎn)品．2012（21）．

［4］張艷．電力調(diào)度自動(dòng)化系統(tǒng)的應(yīng)用和發(fā)展［J］．科技視界．2012（28）．

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作者簡介：

篇（8）

我國財(cái)政部于2013年12月17日《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（下稱“控制規(guī)范”），并要求2014年1月1日起在各級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位實(shí)施。“控制規(guī)范”實(shí)施一周年之際，筆者擬結(jié)合工作實(shí)際，對“控制規(guī)范”有關(guān)內(nèi)容談一點(diǎn)粗淺之見。

一、何謂內(nèi)部控制

“控制規(guī)范”從國家制度角度將其定義為：“內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控?！边@里，“控制規(guī)范”有三個(gè)要點(diǎn)：一是，內(nèi)部控制主體是單位，包括行政單位和事業(yè)單位;二是，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)范的目標(biāo)，亦即合理保證行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，能夠有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果;三是，“控制規(guī)范”的內(nèi)容，即制定控制制度，實(shí)施控制措施，落實(shí)控制程序，執(zhí)行控制活動(dòng);四是，控制對象，即“控制規(guī)范”經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、何謂內(nèi)部控制規(guī)范

內(nèi)部控制規(guī)范，內(nèi)部控制規(guī)范表明是一種管理系統(tǒng)。它是財(cái)政部為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，減少貪污浪費(fèi)，提高資金使用效率，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定制定的一種管理制度，實(shí)際上更是一種管理，內(nèi)控的理想狀態(tài)是無需內(nèi)控就可以遵守規(guī)章制度。

因此，作為實(shí)施的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范主要有三項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成：一是，建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范應(yīng)遵循原則有四項(xiàng)，主要有全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則等原則;二是，風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制規(guī)范方法，即風(fēng)險(xiǎn)評估和控制方法。這些控制方法，包括單位組織層面，包括組織環(huán)境等內(nèi)部控制的方法、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制兩個(gè)方面的控制方法;三是，監(jiān)督與評價(jià)，監(jiān)督是指自我監(jiān)督，評價(jià)則包括有效性評價(jià)和自我評價(jià)。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的方法

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的重點(diǎn)

當(dāng)前，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題有：對費(fèi)用支出缺乏有效控制。例如，這類支出主要會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)等行政事業(yè)單位行政經(jīng)費(fèi)的支出，沒有或者很少有嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn);那怕有制定的內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制，無法有效控制;固定資產(chǎn)重購置輕管理，如何在使用環(huán)節(jié)加以有效控制，似乎比較薄弱。例如，事業(yè)單位大額支出中的固定資產(chǎn)一般實(shí)行政府集中采購，采購環(huán)節(jié)得以控制后，但使用環(huán)節(jié)缺乏控制，管理上得不到有效控制。這種現(xiàn)象，在不少行政事業(yè)單位比較普遍;還有，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理弱化，會(huì)計(jì)工作只起到記賬、算賬、報(bào)賬的作用，在預(yù)算管理、資金管控等方面不起作用。甚至一些行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對單位“三重一大”事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，不監(jiān)督，也不能對業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，票據(jù)管理不到位，等等。針對這些問題，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范指出重點(diǎn)性控制。其業(yè)務(wù)層面重點(diǎn)主要有預(yù)算管理情況、事業(yè)單位收支管理情況、建設(shè)項(xiàng)目管理情況、政府采購管理方面、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、合同管理情況和其他情況等七項(xiàng)內(nèi)容。“控制規(guī)范”對這些重點(diǎn)控制對象分別進(jìn)行針對性風(fēng)險(xiǎn)評估，梳理重點(diǎn)控制對象的缺陷、提出針對性風(fēng)險(xiǎn)控制方法，加以具體規(guī)范。

（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的方法

“控制規(guī)范”列出內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容，根據(jù)控制對象，指出規(guī)范控制方法。例如，預(yù)算管理情況與預(yù)算控制方法對應(yīng)、收支管理情況和政府采購管理情況與不相容崗位相互分離和內(nèi)部授權(quán)審批控制對應(yīng)、資產(chǎn)管理情況與財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制對應(yīng)、建設(shè)項(xiàng)目管理情況與內(nèi)部授權(quán)審批控制、合同管理情況與內(nèi)部授權(quán)審批控制對應(yīng)等、政府采購管理情況與預(yù)算控制方法對應(yīng)等。

1.事業(yè)單位預(yù)算管理情況。事業(yè)單位單位可以采用滾動(dòng)預(yù)算或零基預(yù)算方式，與內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)，將預(yù)算編制與資產(chǎn)配置相結(jié)合、預(yù)算編制工作與具體工作相對應(yīng);一旦編制完畢，嚴(yán)格按照預(yù)算管理執(zhí)行，按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度有序，支出合理，決算報(bào)告編報(bào)應(yīng)該真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。實(shí)際工作中，事業(yè)單位從頂層開始，灌輸嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算管理財(cái)務(wù)的思想，加強(qiáng)預(yù)算控制，強(qiáng)化對事業(yè)單位收支活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。

2.支管理情況。事業(yè)單位收支應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度要求，實(shí)行收入歸口管理，有關(guān)單位辦理收入業(yè)務(wù)時(shí)，及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門辦理完畢，應(yīng)加蓋“收訖”字樣。財(cái)會(huì)人員及相關(guān)人員應(yīng)按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出業(yè)務(wù)時(shí)，管理人員應(yīng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審核，防止不法人員使用虛假票據(jù)套取資金的情形。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

3.府采購管理情況。政府采購管理主要包括按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)，按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序，按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。事業(yè)單位針對這些要求，應(yīng)當(dāng)建立健全本單位政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

4.產(chǎn)控制管理情況。事業(yè)單位資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行資產(chǎn)歸口管理，并明確使用管理責(zé)任，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的資產(chǎn)，包括盤盈、盤虧資產(chǎn)，都應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行處理，使之賬實(shí)相符。同時(shí)，事業(yè)單位還應(yīng)該按規(guī)定處置資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

5.項(xiàng)目管理方面。事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目管理應(yīng)嚴(yán)格按照“三重一大”管理模式執(zhí)行。建設(shè)項(xiàng)目主要包括按照概算投資，建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制，嚴(yán)格履行審核審批程序，杜絕存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形，按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。為做到上述項(xiàng)目管理，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。同時(shí)，各單位還應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

6.同控制方面。事業(yè)單位合同控制包括實(shí)現(xiàn)合同歸口管理、明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件，有效監(jiān)控合同履行情況，建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制等幾項(xiàng)內(nèi)容。為加強(qiáng)合同管理，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際，結(jié)合內(nèi)部控制規(guī)范，建立健全合同管理制度，合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。同時(shí)，單位還應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

四、如何建立健全內(nèi)部控制規(guī)范，提升效率、防范腐敗

建立健全內(nèi)部控制規(guī)范，是行政事業(yè)單位提升效率、防范腐敗的前提。那么，如何如何建立健全內(nèi)部控制規(guī)范，提升效率、防范腐?。课覀冋J(rèn)為主要應(yīng)做好如下幾項(xiàng)工作：

（一）學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范，統(tǒng)一認(rèn)識

首先要解決內(nèi)部控制規(guī)范的認(rèn)識問題。從單位領(lǐng)導(dǎo)開始，認(rèn)識內(nèi)部控制的概念，認(rèn)識建立健全內(nèi)部控制的意義和重要性，學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的內(nèi)容框架。統(tǒng)一對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范有關(guān)問題的認(rèn)識;其次，建立健全內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組，依據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范，評估檢查評價(jià)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施情況。這個(gè)領(lǐng)導(dǎo)小組主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭、各部門業(yè)務(wù)骨干參與，全員管控。

（二）制定內(nèi)部控制建設(shè)計(jì)劃，為實(shí)施內(nèi)部控制提供依據(jù)

建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，對初期沒經(jīng)驗(yàn)的單位來講，處于摸索階段，應(yīng)作為暫行規(guī)定實(shí)施。其中期與短期計(jì)劃相結(jié)合，中期計(jì)劃明確階段性目標(biāo)，短期計(jì)劃用于工作進(jìn)度和效果的控制，并根據(jù)執(zhí)行情況不斷進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整。

（三）明確單位各控制主體職責(zé)，制定職能規(guī)劃

單位內(nèi)部各單位，乃至個(gè)人均有工作，有職責(zé)。根據(jù)工作職責(zé)，制定單位工作計(jì)劃、長遠(yuǎn)規(guī)劃。

（四）梳理單位業(yè)務(wù)流程，檢查業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)可能存在的缺陷

通過梳理單位業(yè)務(wù)流程，從制度上描述其運(yùn)行流程，厘清單位業(yè)務(wù)的運(yùn)行過程，并確定與職能規(guī)劃相關(guān)的重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，依此檢查業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)可能存在的缺陷或風(fēng)險(xiǎn)。

（五）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，提出管控措施

梳理單位有關(guān)管理制度、管理文件，厘清現(xiàn)有的保障業(yè)務(wù)，檢查單位內(nèi)部管理存在缺陷或管控風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)單位內(nèi)部管理存在缺陷或管控風(fēng)險(xiǎn)以便有效開展的控制措施。

（六）對照內(nèi)控規(guī)范，建立內(nèi)部控制環(huán)境

對照“控制規(guī)范”，開展“內(nèi)部環(huán)境”設(shè)計(jì)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范、帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度，完善治理架構(gòu);同時(shí)，對照“控制規(guī)范”，對重要業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、優(yōu)化設(shè)計(jì)。一般而言，通過業(yè)務(wù)流程的梳理之后，試行一段時(shí)間后會(huì)發(fā)現(xiàn)一些問題，進(jìn)而優(yōu)化內(nèi)部控制規(guī)范體系。

（七）檢查內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施，評估內(nèi)部控制規(guī)范

內(nèi)部控制規(guī)范要點(diǎn)就在于明確對內(nèi)部單位或個(gè)人分工、落實(shí)其責(zé)任，隨時(shí)檢查評估落實(shí)情況，建立內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作考核機(jī)制。

最后，建立對內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督評價(jià)機(jī)制是保證內(nèi)部控制規(guī)范有效性前提，旨在督促內(nèi)控建設(shè)工作體系;建立健全內(nèi)部控制體系，不斷完善內(nèi)部控制體系，不斷改進(jìn)機(jī)制，以期達(dá)到保護(hù)資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

篇（9）

宏觀評點(diǎn)

92億“創(chuàng)業(yè)投資基金”起航

11月26日,發(fā)改委公布了關(guān)于設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資基金試點(diǎn)工作的通知,發(fā)改委和財(cái)政部將聯(lián)合地方政府資金,參股設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資基金試點(diǎn)工作。將北京、上海、深圳、安徽、湖南、重慶和吉林七省市作為試點(diǎn),發(fā)行20只產(chǎn)業(yè)投資基金,總規(guī)模92億元。其中,中央財(cái)政投入10億元,七省市政府投入12億元,社會(huì)募集資金70億元。

【評點(diǎn)】這項(xiàng)“創(chuàng)業(yè)投資基金”不僅實(shí)現(xiàn)了資金來源的多元化(其資本構(gòu)成集合中央政府資金、地方政府資金及社會(huì)募集資金),而且將進(jìn)行完全的市場化運(yùn)作。

商務(wù)部推五大措施擴(kuò)明年消費(fèi)

11月28日,商務(wù)部副部長姜增偉表示,明年中國將力爭社會(huì)消費(fèi)品零售總額增速及對GDP增長的貢獻(xiàn)率高于今年。2010年商務(wù)部將采取五大措施擴(kuò)大消費(fèi),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

【評點(diǎn)】盡管投資見效快,但是屬于“救急之策”,而作為擁有眾多人口的“世界大市場”,促進(jìn)消費(fèi)將為中國帶來長遠(yuǎn)的增長動(dòng)力。然而,如何進(jìn)一步刺激消費(fèi),也可能成為中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的重點(diǎn)議題。

北京居民水價(jià)上調(diào)

按照北京市發(fā)改委向社會(huì)公布的居民水價(jià)調(diào)整聽證方案要點(diǎn),居民水價(jià)每立方米擬上調(diào)0.9元。目前,北京居民用水價(jià)格為3.7元/立方米。居民水價(jià)調(diào)整方案將在12月16日聽證會(huì)上公開聽取社會(huì)各方面意見。

【評點(diǎn)】水價(jià)的上調(diào)雖然可以遏制有錢人的揮霍與浪費(fèi)、保護(hù)中國水資源,但是,水是一種生活必需品,單純提高水價(jià),將水務(wù)企業(yè)的危機(jī)轉(zhuǎn)嫁到居民頭上,只能提高普通百姓的生活成本,也不利于縮小貧富差距。

以上由本刊研究部評點(diǎn)

數(shù)據(jù)氣象

制造業(yè)采購經(jīng)理指數(shù)

地區(qū)――中國

時(shí)間――2009年11月

趨勢――緩慢上升

中國物流與采購聯(lián)合會(huì)12月1日的數(shù)據(jù)顯示,11月,中國物流與采購聯(lián)合會(huì)制造業(yè)采購經(jīng)理指數(shù)(PMI)為55.2%,同上月持平。作為宏觀經(jīng)濟(jì)的重要先行數(shù)據(jù),PMI已連續(xù)第九個(gè)月位于50%的臨界點(diǎn)之上,表明中國經(jīng)濟(jì)增長的穩(wěn)定性和可持續(xù)性不斷提高。

其中,新訂單指數(shù)雖低于上月0.1個(gè)百分點(diǎn)至58.4%,但已連續(xù)十個(gè)月位于臨界點(diǎn)以上,表明制造業(yè)新訂單數(shù)量繼續(xù)保持回升;從業(yè)人員指數(shù)較上月回落1.3個(gè)百分點(diǎn)為51.1%,但仍置于臨界點(diǎn)以上,表明制造業(yè)勞動(dòng)力需求也在上升。

官方PMI的同一天,被稱為“民間PMI”的匯豐制造業(yè)PMI由匯豐銀行。11月匯豐中國制造業(yè)PMI為55.7%,為2004年4月以來新高。

《財(cái)經(jīng)》答疑

新增貸款是否會(huì)下降?

問:10月的新增貸款量與9月相比減少了一半,是年內(nèi)的最低月度貸款增量。而近日有消息稱,繼10月貸款新增量下滑后,11月新增貸款可能將低于市場預(yù)期,與10月相差不多甚至更低,可能再創(chuàng)年內(nèi)新低,最低的預(yù)測是1500億元,新增貸款是否會(huì)繼續(xù)下降?

――南京讀者 尹秀凌

答:10月新增貸款的下降主要受國慶假期、中小銀行貸款等因素影響。從歷史數(shù)據(jù)看,每年10月的新增貸款都是全年最低,平均不到9月的四分之一。

對于11月的新增貸款,由于年底發(fā)放的貸款不能為當(dāng)年提供利潤,銀行年底會(huì)主動(dòng)收縮貸款投放,傾向于將年底的貸款需求延至下一年初滿足。

而監(jiān)管層多次強(qiáng)調(diào)資本充足率及信貸風(fēng)險(xiǎn),因此年內(nèi)銀行的貸款量不會(huì)太多。

上周,銀監(jiān)會(huì)副主席蔣定之就表示,當(dāng)前要持續(xù)做好突出風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和管理,采取有針對性的措施予以防控化解。關(guān)于授信集中度風(fēng)險(xiǎn),要嚴(yán)格執(zhí)行單一客戶貸款集中度不超過10%,單一集團(tuán)客戶授信集中度不超過15%的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。資本充足率未達(dá)標(biāo)機(jī)構(gòu),原則上不得新增大額貸款。

篇（10）

作者簡介：王欣欣（1975-），女，山東德州人，國網(wǎng)山東省電力公司德州供電公司，經(jīng)濟(jì)師。（山東 德州 253008）

中圖分類號：F274 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-0079（2014）06-0220-02

物資是企業(yè)的核心資源之一，也是內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的重要對象。與供電企業(yè)其他專業(yè)管理相比，物資管理業(yè)務(wù)流程鏈條長，涉及的業(yè)務(wù)部門多，這也是物資管理的癥結(jié)所在。而在對縣級供電公司的內(nèi)部審計(jì)中，無論是常規(guī)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)，還是根據(jù)特殊需求開展的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查或其他風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，物資管理始終都是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)對象。本文結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，剖析在當(dāng)前物資管理集約化形勢下物資管理的現(xiàn)狀，并從內(nèi)部審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，分析物資管理的審計(jì)要點(diǎn)。

一、縣級供電企業(yè)物資管理存在的問題

隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，網(wǎng)、省電力公司對精細(xì)化管理要求的不斷深入，以及ERP系統(tǒng)物資模塊的上線運(yùn)行，縱向比較而言，近幾年縣級供電公司物資管理水平有了較大幅度的提高。但由于在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的不良傳統(tǒng)和習(xí)慣，以及相對落后、簡單的管理方法和手段形成的種種潛在和遺留問題，仍然是當(dāng)前物資管理亟待解決的問題。尤其是近年來隨著電網(wǎng)資金投入日益增加，對電力物資的技術(shù)含量、質(zhì)量及供貨方式都提出來了新的要求，也對企業(yè)物資管理提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求。但與此不相適應(yīng)的是，縣級供電企業(yè)物資管理普遍存在管理薄弱的問題，具體表現(xiàn)在：物資管理模式不統(tǒng)一，管理水平參差不齊；管理機(jī)構(gòu)及內(nèi)部控制較為健全，但職能不明確；標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，流程不規(guī)范，信息不共享；一般管理人員精細(xì)化意識不強(qiáng)，管理粗放，手段落后，執(zhí)行力差，導(dǎo)致物資管控力度弱化，管理效率和運(yùn)行效益低下，系統(tǒng)資源得不到優(yōu)化配置等。

1.物資需求計(jì)劃方面

隨著國家電網(wǎng)公司“兩級招標(biāo)”體制采購模式的日趨成熟和完善，市縣供電公司自行采購物資的范圍越來越小，物資采購方面的風(fēng)險(xiǎn)也相對減小。但物資需求計(jì)劃編制的預(yù)見性和準(zhǔn)確性不夠帶來的弊端日益明顯。如：一些物資未能預(yù)先做出計(jì)劃，造成為完成工作必須應(yīng)急采購或越級采購；部分工程采購的物資多年未使用，造成庫存積壓或合同履約困難；對上級計(jì)劃了解不深，批次計(jì)劃多次超出申報(bào)范圍；由于物資計(jì)劃報(bào)送不準(zhǔn)確，造成工程在計(jì)劃竣工周期內(nèi)，ERP系統(tǒng)中物資數(shù)量、金額無法確定，影響工程決算速度，部分項(xiàng)目在工程送達(dá)審計(jì)時(shí)，仍然不能提供準(zhǔn)確的設(shè)備材料具體發(fā)生額。

2.物資標(biāo)準(zhǔn)化管理方面

部分單位對物資采購標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用還不夠熟悉或存在抵觸情緒，與落實(shí)物資標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)要求不相適應(yīng)，經(jīng)常出現(xiàn)非標(biāo)現(xiàn)象。標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)規(guī)范書編制水平不高，需多次審核才能通過，影響審核、上報(bào)進(jìn)度。

3.物資信息化管理方面

ERP線內(nèi)、線外流程各縣不一，與業(yè)務(wù)同步操作性差，事后補(bǔ)錄現(xiàn)象十分嚴(yán)重，物資管理人員的技能水平也不能滿足ERP等管理的要求。

4.物資合同管理方面

部分縣公司合同簽訂數(shù)額與中標(biāo)通知書相差較大，甚至出現(xiàn)供應(yīng)商更換現(xiàn)象。

5.物資倉儲(chǔ)配送方面

倉庫陳舊，倉儲(chǔ)管理較為粗放，倉庫庫存能力弱。配送主要依賴供應(yīng)商，幾乎無自我配送能力和途徑，一旦遇到緊急情況，應(yīng)急物資準(zhǔn)確及時(shí)投放的能力無法保障。受倉庫庫容等現(xiàn)狀影響，某些縣公司為節(jié)約材料二次運(yùn)輸、轉(zhuǎn)場資金，對購自關(guān)聯(lián)公司及當(dāng)?shù)毓?yīng)商的物資辦理虛擬入庫現(xiàn)象較多，造成物資賬實(shí)不符。甚至有的大量物資存放基層，基層又存在管理粗放不規(guī)范，其整體管理情況值得探究。物資采購到貨未嚴(yán)格執(zhí)行“三方”驗(yàn)收制度，而是由物資和生產(chǎn)部門對到貨產(chǎn)品進(jìn)行抽檢。針對物資設(shè)備運(yùn)行、使用過程中出現(xiàn)的問題，項(xiàng)目部門不能準(zhǔn)確地逐級反映?；鶎庸╇娝毡榇嬖谫~實(shí)不符，甚至有物無帳的現(xiàn)象。

6.廢舊物資管理方面

由于受實(shí)際倉庫條件限制，廢舊物資收繳后基本存放于各供電所倉庫或院內(nèi)，廢舊物資競價(jià)處置后，由物資部門和供應(yīng)商統(tǒng)一到現(xiàn)場回收。廢舊物資回收存在工程項(xiàng)目部門提供的應(yīng)回收清單與實(shí)際回收物資不符的現(xiàn)象，應(yīng)收未收情況時(shí)有發(fā)生。由于廢舊物資處理業(yè)務(wù)流程不健全，領(lǐng)用、收回、處理缺乏監(jiān)督，有領(lǐng)無繳、欲交無收、處理隨意等現(xiàn)象較普遍。

7.集體企業(yè)物資管理

在縣公司層面，集體企業(yè)物資管理與物流服務(wù)中心是一個(gè)機(jī)構(gòu)，兩塊牌子，物資采購制度按照主業(yè)物資采購程序、模式進(jìn)行操作。

據(jù)此，提高縣級供電企業(yè)物資管理水平，進(jìn)一步防范物資管理風(fēng)險(xiǎn)刻不容緩。

二、新形勢下物資審計(jì)的要點(diǎn)

實(shí)行物資集約化管理是解決傳統(tǒng)物資管理效率低的必由之路，而市縣供電企業(yè)是國家電網(wǎng)公司推進(jìn)物資集約化管理、建設(shè)一體化物流供應(yīng)鏈的重要組成部分。同時(shí)，地市公司要對縣級供電企業(yè)的物資管理制度建設(shè)、物資采購管理、倉儲(chǔ)配送管理、廢舊物資管理等工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和考核。作為內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)必然要對物資管理的全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查。筆者認(rèn)為，針對縣級供電企業(yè)物資管理存在的問題，內(nèi)部審計(jì)在開展物資審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

1.物資管理體制的建立與制度健全方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

（1）物資管理體系及組織機(jī)構(gòu)建立健全情況：層級是否清晰，流程是否具體完整，分工與職責(zé)是否明確，運(yùn)行是否高效順暢。

（2）現(xiàn)有的管理制度是否存在漏洞或盲區(qū)，是否導(dǎo)致潛在的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（3）物資管理制度和工作機(jī)制的健全完善情況：工作標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否建立相應(yīng)的績效考核機(jī)制和責(zé)任追究制度。

2.物資需求計(jì)劃管理方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

（1）大修、技改和農(nóng)網(wǎng)完善工程制度標(biāo)準(zhǔn)與審批流程的執(zhí)行情況，是否發(fā)生虛列、挪用項(xiàng)目資金，或擅自變更、置換項(xiàng)目等影響投資、造成企業(yè)損失的行為。

（2）物資需求單位報(bào)送計(jì)劃是否及時(shí)、準(zhǔn)確，需求計(jì)劃管理執(zhí)行是否嚴(yán)格，是否發(fā)生計(jì)劃外私自采購，或以肢解項(xiàng)目、不當(dāng)理由等方式規(guī)避采購等違規(guī)違紀(jì)行為。

3.物資采購及監(jiān)督管理方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

（1）是否發(fā)生規(guī)避采購、虛假采購、串通采購、排斥潛在供應(yīng)商等行為。

（2）供應(yīng)商準(zhǔn)入、推薦、評價(jià)和淘汰機(jī)制建立及執(zhí)行情況，評審專家、物資管理及采購工作人員履行職責(zé)情況，是否發(fā)生收受賄賂、謀取不正當(dāng)利益等違規(guī)違紀(jì)行為。

（3）采購方案是否公正合理，審批手續(xù)、過程資料是否規(guī)范齊全，物資采購工作紀(jì)律和廉政承諾書制度是否執(zhí)行到位。是否發(fā)生以明顯高于市場價(jià)直接采購、價(jià)外加價(jià)收取回扣私設(shè)“小金庫”等違紀(jì)違法問題。

（4）物資采購合同簽訂管理規(guī)范，是否發(fā)生擅自變更采購結(jié)果等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，以及合同履行不力等行為。

4.物資設(shè)備運(yùn)維及質(zhì)量管控方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

（1）物資采購到貨是否嚴(yán)格執(zhí)行“三方”驗(yàn)收制度，管理制度和工作機(jī)制建立及執(zhí)行是否能確保新設(shè)備，“零缺陷”投產(chǎn)，是否發(fā)生違反合同偷換材質(zhì)、變更關(guān)鍵技術(shù)參數(shù)以及審驗(yàn)不嚴(yán)等行為。

（2）項(xiàng)目管理部門是否客觀、準(zhǔn)確地向物資部門反饋物資設(shè)備運(yùn)行、使用過程中出現(xiàn)的問題，物資部門是否及時(shí)進(jìn)行整改和采取懲戒措施。

（3）設(shè)備運(yùn)行、退役及在庫的物資設(shè)備臺帳、資產(chǎn)卡片等技術(shù)資料是否完整，設(shè)備實(shí)物管理是否混亂、賬實(shí)是否一致。

5.物資倉儲(chǔ)管理方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

通過查閱各級倉儲(chǔ)管理機(jī)制、制度建設(shè)和庫房、人員配備等有關(guān)資料，對管理體制、必備設(shè)施的完備性和計(jì)劃的真實(shí)性進(jìn)行評價(jià)；對倉儲(chǔ)現(xiàn)場進(jìn)行檢查，對倉儲(chǔ)管理的規(guī)范性和賬物的一致性進(jìn)行評價(jià)。

（1）物資出入庫流程是否健全、明晰，崗位是否分離，執(zhí)行是否到位，流程記錄單證是否齊全；是否嚴(yán)格按合同及配送單驗(yàn)收貨物，是否存在代管代存物資及虛擬入庫現(xiàn)象。

（2）工程驗(yàn)收是否到位，采用將工程決算書物資耗用情況與工程現(xiàn)場核對方式審查工程物資領(lǐng)用情況，關(guān)注領(lǐng)用數(shù)量與實(shí)際使用數(shù)量是否一致、規(guī)格型號是否一致以及剩余物料退庫處理情況。

（3）物資庫存賬、卡、物是否相符，是否實(shí)行統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一利庫，加快物資周轉(zhuǎn)，有無混存混用現(xiàn)象。是否定期進(jìn)行物資盤存，有無因趕工期而物資計(jì)劃上報(bào)程序未流轉(zhuǎn)結(jié)束直接從倉庫借用材料，或因工程項(xiàng)目時(shí)間發(fā)生變化而出現(xiàn)工程互相挪用材料等造成領(lǐng)用物資與項(xiàng)目現(xiàn)場安裝物資規(guī)格型號不符現(xiàn)象。

6.廢舊物資管理情況方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

（1）廢舊物資內(nèi)控管理體系是否完善，運(yùn)行是否順暢有效，監(jiān)督機(jī)制是否健全。

（2）廢舊物資管理制度是否完備，管理流程是否科學(xué)合理。

（3）資產(chǎn)實(shí)物報(bào)廢是否嚴(yán)格執(zhí)行利舊鑒定及審批程序，相關(guān)責(zé)任部門編制填列廢舊物資回收清單，廢舊物資能否全部及時(shí)回收，是否存在應(yīng)收未收、擅自截流處理廢舊物資，處理庫存物資產(chǎn)生的貨幣資金是否及時(shí)全額上繳本單位財(cái)務(wù)部門，是否存在私自截留、私設(shè)“小金庫”等違紀(jì)違法行為。

（4）廢舊物資回收移交、設(shè)備利舊續(xù)用是否辦理調(diào)撥或入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理程序履行情況。

（5）是否建立完善廢舊物資管理及出入庫臺帳，并分類劃區(qū)存放，定期盤點(diǎn)核對，是否發(fā)生廢舊物資與設(shè)備材料混放、賬務(wù)不符等問題；在對改造擴(kuò)建、大修技改等工程下達(dá)項(xiàng)目時(shí)，是否同時(shí)下達(dá)了工程應(yīng)回收廢舊物資的品名和數(shù)量。

（6）廢舊物資出售是否遵循“公開、公平、公正和誠實(shí)信用”的原則，實(shí)行公開拍賣或集中競價(jià)方式進(jìn)行變現(xiàn)處置。是否發(fā)生處置過程不規(guī)范、移交監(jiān)督不到位、內(nèi)外勾結(jié)謀取私利等問題。

（7）集中處置程序是否合規(guī)，二次利用使用單位是否辦理留用手續(xù)，變賣處理是否履行審批手續(xù)，是否采用競價(jià)出售等方式處置。

7.集體企業(yè)物資管理方面需重點(diǎn)關(guān)注的問題

（1）集體企業(yè)有無完善的物資采購領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。