序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇保險公司財務工作建議范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

從管理手段上來看，財務管理從依靠各級財務人員進行管控向通過信息系統(tǒng)固化管理理念和運營思想的模式發(fā)展;從職能定位來看，財務管理從后臺服務向戰(zhàn)略統(tǒng)籌管理框架下的前、中、后臺全價值鏈管理方向發(fā)展。盡管保險公司在很多領域取得了較為明顯的進步，但客觀來看，由于歷史的原因，財務管理體制等方面還存在一些缺陷與不足。鑒于此，對于體系龐大、業(yè)務品類繁雜的保險公司而言，有必要研究財務管理模式，并提出相關建議。

二、財務管理職能總的來說，財務管理是一項綜合性管理工作，與保險公司運營的各個方面都保持著緊密的聯(lián)系，可分為戰(zhàn)略財務管理和運營財務管理，戰(zhàn)略財務管理主要強調(diào)其決策職能，運營財務管理主要側(cè)重于計劃和調(diào)控職能。

(一)財務決策職能財務管理作為保險公司全價值鏈管理的重要手段，可以在充分研判外部信息的基礎上，統(tǒng)籌戰(zhàn)略目標、管理控制、資源分配、績效評價等，具有牽一發(fā)而動全身的核心作用，所以需要強調(diào)并完善財務管理的決策職能。戰(zhàn)略財務管理強調(diào)的是財務決策職能，是為適應公司總體發(fā)展戰(zhàn)略而籌集資本并在組織內(nèi)有效地管理與運用這些資本的方略，是在分析內(nèi)外部環(huán)境因素對資金流動影響的基礎上，對資金流動進行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行的過程。

就保險公司而言，首先，保險產(chǎn)品不是物質(zhì)產(chǎn)品，所有經(jīng)營活動本質(zhì)上都是圍繞資金的合理使用和調(diào)配，在資金的變動過程中產(chǎn)生經(jīng)濟效益。這一特點決定了保險公司的財務管理需要從戰(zhàn)略的層面統(tǒng)籌考慮戰(zhàn)略目標的落地性，強化財務管理的決策職能;其次，保險公司是負債經(jīng)營，經(jīng)營資金主要來源于投保人，所以其經(jīng)營狀況、財務管理能力對社會的影響性很大。如果財務管理不善，將導致保險公司償付能力出現(xiàn)問題，進而造成極惡劣的社會影響;第三，隨著外部監(jiān)管環(huán)境的變化和市場競爭的加劇，保險公司的規(guī)模效應日漸凸顯，大公司的優(yōu)勢與日俱增。俗話說小公司靠業(yè)務，大公司靠財務，隨著保險公司規(guī)模的不斷提升，整體運轉(zhuǎn)更趨制度化，財務管理在公司發(fā)展的整體性和系統(tǒng)性上將發(fā)揮更大的作用。

因此，保險公司的財務管理工作應從更高的層面來看待其職能的發(fā)揮，更側(cè)重于整體性、長期性發(fā)展的問題，要參與公司整體戰(zhàn)略目標的設計，制定滿足戰(zhàn)略目標的各種財務配置方案，評價和比較各種方案的優(yōu)劣，提供管理層決策后，保障最優(yōu)方案在決策和執(zhí)行中的統(tǒng)一。

(二)財務計劃職能保險公司財務管理在履行決策職能的基礎上，需要通過全面預算管理的手段來實現(xiàn)計劃職能。全面預算管理精髓是戰(zhàn)略、預算和績效的高度整合，并使之形成閉環(huán)，成為密不可分的有機整體。根據(jù)發(fā)揮作用和實施計劃職能的層級不同，全面預算可以分為戰(zhàn)略預算、經(jīng)營預算和財務預算。從戰(zhàn)略層面看，全面預算需要突出對整體戰(zhàn)略的支撐作用;從運營來看，全面預算需要層層分解，下達到公司內(nèi)部各經(jīng)濟單位和部門，對各種財務和非財務資源進行計劃、部署，有限的資源運用到有效的地方，統(tǒng)籌安排財務資源，嚴格投入產(chǎn)出的計劃安排，對未來一定時期內(nèi)現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和財務狀況進行預測。換句話說，就是在確定公司發(fā)展戰(zhàn)略和分析內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境的基礎上，根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制預算，統(tǒng)籌財務資源，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)綜合平衡，保障經(jīng)營計劃的落地。

三、財務管理不同模式存在的問題目前來看，保險公司財務管理主要為分權式和集權式兩種模式，下面分別探討各自存在的問題。

(一)財務分權模式存在的問題保險公司由于其經(jīng)營基礎是大數(shù)法則，需要在各地設置分支機構(gòu)開展業(yè)務來分散風險、滿足客戶需求，所以傳統(tǒng)保險公司大多采取的是總、分、中支、支等的多級組織機構(gòu)模式。由于投入不足和重規(guī)模輕效益的傳統(tǒng)思想的影響，為了推動業(yè)務的發(fā)展、調(diào)動分支機構(gòu)的積極性和創(chuàng)造性、減輕總公司的決策壓力，傳統(tǒng)保險公司大多采用財務分權管理的模式，各分支機構(gòu)逐級設立財務部門，負責本級機構(gòu)的預算管理、費用報銷、會計核算、稅務管理等財務工作，雖然規(guī)模增速上有了明顯效果，但是也帶來了很多隱患，主要表現(xiàn)為：

(1)對財務管理的認識不足、定位不清、職能不明，導致財務管理與業(yè)務部門的目標難以達成一致、以效益為主的合力難以形成。日常工作中，存在財務管理僅僅是財務部門的事情的錯誤認識，一方面財務管理大多停留在費用報銷、基礎核算等工作上，忽視了對決策支持、成本控制和盈利預測，或者延續(xù)了行政報賬式財務管理的思維，出現(xiàn)事事過財務、人人不把關的局面;另一方面，各級機構(gòu)為了拓展業(yè)務，往往重規(guī)模輕質(zhì)量，為了局部利益搞虛假保費收入、虛假賠款，甚至存在人為調(diào)節(jié)準備金、搞虛假利潤的情況，經(jīng)營風險日益加大。

(2)財務管理體系有待完善，包括財務預算體系、財務核算體系和資金管理體系的完整性不足、資產(chǎn)管理體系基礎薄弱、財務報告與檢查制度存在缺陷等，導致財務管理很難按照公司發(fā)展的價值鏈形成有機整體。全面預算管理體系不健全導致財務計劃職能很難發(fā)揮，缺乏對經(jīng)營計劃的量化和指導，缺乏對籌資活動、投資活動、日常經(jīng)營活動等有效的預測和控制，進而使得財務調(diào)控職能難以發(fā)揮，常常出現(xiàn)盲人騎瞎馬的狀況，資源配置存在盲目性，財務目標的實現(xiàn)也出現(xiàn)了靠天吃飯的不可控局面。

四、保險公司財務管理模式的建議

(一)財務管理模式選擇的原則1.合法性。我國關于保險公司和財務管理的法律、法規(guī)有明確的要求，所以財務管理模式的選擇必須以遵循各項法律、法規(guī)、制度、規(guī)范的要求為前提條件，保證其設計、組織、實施等方面的合法性、合規(guī)性。

2.權責對等。財務管理模式的設計要注意總公司和分支機構(gòu)的責權劃分、財務和業(yè)務的職責劃分等，保證權責對等、職能作用充分發(fā)揮、目標有效落地

3.適應性。不同的保險公司，戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構(gòu)、產(chǎn)品特點、市場情況、企業(yè)文化等都不盡相同，搭建財務管理體系時，不能盲目抄襲其他公司，要充分考慮自身實際情況進行設計。

4.效益性。保險公司設立的目的是價值最大化，規(guī)劃財務管理模式時，必須考慮到成本、收入、利潤等各方面的情況，以實現(xiàn)價值最大化，保證長期穩(wěn)健發(fā)展。

篇（2）

保險公司作為專業(yè)化從事風險聚集、風險分散和控制的經(jīng)濟組織，依據(jù)大數(shù)法則經(jīng)營風險，在一定意義上風險是保險公司存在和發(fā)展的前提。但同時作為一個金融企業(yè)，保險公司因其業(yè)務特性具備較高的資產(chǎn)負債率，其中2014年新華人壽、平安集團、太平保險高達93%。外來資金規(guī)模遠超自有資金，直接表現(xiàn)為保險公司高財務杠桿所帶來的實際財務受益與預期受益發(fā)生偏差的可能性，即財務風險。從令世界為之震驚的“巴林銀行倒閉”，到日本的互助生命保險公司宣布進入破產(chǎn)程序，再至美國次債危機所引發(fā)的金融風暴中破產(chǎn)倒閉或?qū)で笳飘a(chǎn)保護的AIG、ING、大和生命保險公司，財務風險加劇了金融體系的脆弱性。因此，精確剖析保險公司財務風險的表現(xiàn)及成因，據(jù)此制定具備針對性的防范措施日益成為保險實務界的研究熱點。

一、保險公司財務風險剖析

（一）經(jīng)營成本控制不力

隨著改革開放后我國保險行業(yè)的全面復蘇，業(yè)務規(guī)模及經(jīng)營主體增速顯著。截至2013年，我國實現(xiàn)保費收入1.72萬億元，相比2012年增長率達11.2%，位列全球排名第四位，保險公司由2004年的68家增至174家。行業(yè)的飛速發(fā)展伴隨的是市場競爭的異常激烈，處于完全競爭的保險市場中，經(jīng)營主體為爭取更大的市場份額，通常會在手續(xù)費、渠道維護、銷售促銷等環(huán)節(jié)違規(guī)操作，直接增加公司經(jīng)營成本。以產(chǎn)險公司的財務分析框架圖（圖1）可以看出，在投資收益不理想的環(huán)境下，綜合成本率是決定財險公司業(yè)務盈利能力的最核心的財務指標。因此，經(jīng)營成本的管控不力，直接制約公司的盈利水平和削弱對抗財務風險的能力。

（二）投資收益亟待提高

2013年保險業(yè)在險資運用方面取得了較大成果，包括多元化投資渠道、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，共實現(xiàn)投資收益3658.3億元，收益率5.04%，同比增長48.7%，屬于近年來的較好水平。但縱觀2008-2013年保險行業(yè)投資收益平均水平，仍低于壽險產(chǎn)品5.5%的精算假設（圖2）。

由圖1可知，投資收益作為凈利潤的組成部分，其狀況優(yōu)劣直接改變公司財務風險水平。首先，保險行業(yè)作為國家“社會穩(wěn)定器”和“經(jīng)濟助推器”，通過管控風險為社會經(jīng)濟提供保障和支持，因此為確保險資的安全性、流動性及收益性的協(xié)調(diào)，監(jiān)管機構(gòu)對險資的投資領域及比例有著嚴格的要求，在保障保險行業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性的同時制約了險資的投資收益率；其次，國內(nèi)資本市場仍處于成長階段，存在諸多不確定因素及監(jiān)管漏洞，保險資金運用過程中多采取謹慎態(tài)度，導致投資收益和結(jié)構(gòu)不能有效支持負債。保險業(yè)屬于負債型金融企業(yè)，險資尤其壽險公司具備長期性的、穩(wěn)定性的特點，對于資產(chǎn)和期限的匹配性要求較高，多用于中長期投資。而我國的保險公司不論來源和期限長短，資金多用于短期投資上，直接制約了險資的投資收益率，從而增加了財務風險；再次，保險行業(yè)缺乏復合型專業(yè)人才。資本市場的瞬息萬變及保險公司的金融綜合化發(fā)展趨勢對保險公司的投資及財務分析人員提出了更高的專業(yè)化要求，而保險行業(yè)處于整體人才匱乏階段，加劇了公司財務風險。

（三）內(nèi)部控制有待完善

一方面，近年來保險行業(yè)呈現(xiàn)膨脹式發(fā)展，保險公司規(guī)?？焖贁U增，不可避免的凸顯諸多問題，存在于承保、核保、查勘、理賠等多個環(huán)節(jié)，且目前財務大集中的管理模式被行業(yè)普遍采納，導致內(nèi)部財務管理及監(jiān)督制度不完善，如預算管理的流于形式、資本金提取不足、責任準備金提存不實、單證管理存在漏洞等，削弱公司經(jīng)營者對財務的事前、事中及事后管控能力，助長違規(guī)行為；另一方面，保險金融化、集團化作為保險行業(yè)發(fā)展的主流趨勢，我國目前已形成一批保險金融集團（表3）。保險金融化在滿足公眾日益多樣化的需求的同時切實加劇了保險公司財務的管控難度，綜合化經(jīng)營增加了風險在各集團內(nèi)部機構(gòu)中傳導的可能性，并體現(xiàn)于財務報表中，造成額外的財務損失，誘發(fā)財務風險。

[保險公司＼&業(yè)務類型＼&旗下主要控股或子公司＼&中國平安＼&保險業(yè)務＼&平安壽險、平安產(chǎn)險、平安養(yǎng)老險、平安健康險、平安小額消費信貸＼&銀行業(yè)務＼&平安銀行、深圳發(fā)展銀行＼&投資業(yè)務＼&平安資產(chǎn)管理、平安證券、平安信托、平安期貨、平安大華＼&中國人保＼&保險業(yè)務＼&人保產(chǎn)險、人保壽險、人保健康險、中國人保（香港）、中盛國際保險、中人經(jīng)紀、中元經(jīng)紀＼&投資業(yè)務＼&人保資產(chǎn)管理、人保投資、人保資本、華聞控股＼&中國人壽＼&保險業(yè)務＼&人壽養(yǎng)老保險、人壽財產(chǎn)保險、人壽保險＼&銀行業(yè)務＼&廣發(fā)銀行、民生銀行＼&投資業(yè)務＼&中信證券、中誠信托、人壽資產(chǎn)管理＼&中國太保＼&保險業(yè)務＼&太保壽險、太保產(chǎn)險、太保養(yǎng)老保險、太保香港、太平洋安泰＼&投資業(yè)務＼&太平洋資產(chǎn)管理＼&]

（四）巨災風險防范缺失

我國地處全球二大災害帶，受全球地質(zhì)構(gòu)造、氣候等影響，屬于地震、暴雨等巨災風險多發(fā)地帶，且人口密集，一旦發(fā)生災害事故，損失巨大。然而我國巨災保險基金制度不完善、再保險市場起步晚且規(guī)模小、巨災風險證券化能力不足，導致保險行業(yè)遭遇災難性事故時力不從心，2008年我國雪災共造成經(jīng)濟損失約1516億元，保險公司實際賠付金額為50―60億元，只有約5%的經(jīng)濟損失獲得了保險賠付，而2005年美國因“卡特里娜”颶風致?lián)p約1000億美元，保險公司最終賠付金額占損失金額的30%以上。巨災風險應對能力確實不僅無法體現(xiàn)保險行業(yè)經(jīng)濟補償及社會管理的職能，更對保險公司的財務穩(wěn)定造成嚴峻的考驗。如何應對突發(fā)巨災風險，防范巨災風險引發(fā)財務風險，是我國保險業(yè)應著重關注的研究點。

二、保險公司財務風險防范對策

財務風險已經(jīng)成為保險公司內(nèi)部各類風險的集中體現(xiàn)，這就要求保險公司必須建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)、科學的組織結(jié)構(gòu)以及順暢的運行機制，才能構(gòu)建以財務風險管理為核心的公司風險管理體系。

（一）深化改革經(jīng)營體系

在激烈的市場競爭中，采取價格戰(zhàn)來爭奪市場只能傷敵八百自損一千，要改變保險公司粗放型的發(fā)展方式，從根本上控制經(jīng)營成本，唯有提高風險意識、創(chuàng)建良好的企業(yè)文化，整合公司及市場有效資源加以利用，密切關注市場導向，發(fā)現(xiàn)客戶的真實需求，真正做到產(chǎn)品差異化創(chuàng)新和渠道創(chuàng)新，才能從根本上避免惡性價格競爭。保險市場是一個完全競爭的市場，同質(zhì)化嚴重是其顯著特征，要將業(yè)績的增長點及避免財務風險放在提供差異化的服務、產(chǎn)品和低成本的營銷渠道上，具體表現(xiàn)為產(chǎn)品和營銷渠道的創(chuàng)新，推出滿足市場需要的保險和金融服務。深化改革經(jīng)營體系，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思維，才能在業(yè)務領域占領絕對優(yōu)勢的同時具備健康持續(xù)發(fā)展發(fā)展的特質(zhì)，從而有效規(guī)避經(jīng)營不善所導致的財務風險。

（二）完善財務內(nèi)控機制

通過完善全面預算管理、統(tǒng)一財務預算指標計算口徑、制定短期、中期及長期財務計劃；構(gòu)建財務風險預警體系，對公司的償債能力、營運能力、盈利能力及現(xiàn)金流動性進行全面跟蹤監(jiān)控，并據(jù)此制定切實可行的財務風險管理方案；加強日常財務審核及授權工作，嚴格通過符合流程的授權書來明確相應事宜的開展與可用資金的額度，明確管理各層級的控制權限，提高分支機構(gòu)的財務工作效率；嚴把單證及原始憑證管理，所有有價單證由總公司統(tǒng)一生產(chǎn)及配置，并采取嚴密的防偽措施，不定期抽檢，定期盤查存貨，確保有價單證的各環(huán)節(jié)數(shù)量核對無誤，并對人采取內(nèi)外呼應的管理措施；建立健全的評價與監(jiān)控機制等措施，通過建立財務管理系統(tǒng)，推行財務人員日志管理，系統(tǒng)考核，以期從制度、考核等方面防止各類風險的產(chǎn)生和擴大。從根本上做到事前、事中及事后的全面管控。

（三）有效提高資金使用效益

伴隨著保險業(yè)的迅猛發(fā)展，險資在資本市場長期資金中的占比持續(xù)提升，已逐漸成為債券市場第二大投資主體以及國家基礎工程建設的重要資金提供者。至2014年年中，保險業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模達9.4萬億元，資金投資運用余額為8.6萬億元。長期以來，針對保險資金的運用領域和比例，保監(jiān)會及國務院給予了高度重視，通過出臺一系列政策條文（表4）進行不斷探索改革，最新頒布的保險“新國十條”專門提出要創(chuàng)新保險資金運用方式，進一步合理拓寬險資運用領域，提高險資投資收益率，發(fā)揮險資的獨特優(yōu)勢，為實體經(jīng)濟的蓬勃持續(xù)發(fā)展提供堅實的資金保障。

表4 關于保險資金運用的政策條文

[保險資金運用管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕9號＼&保險資金投資不動產(chǎn)暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕79號＼&保險資金投資股權暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕79號＼&保險資金投資債券暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕58號＼&關于保險資金投資股權和不動產(chǎn)有關問題的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕59號＼&保險資金委托投資管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕60號＼&保險資產(chǎn)配置管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕61號＼&關于保險資金投資有關金融產(chǎn)品的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕91號＼&關于加強和改進保險資金運用比例監(jiān)管的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2014〕13號＼&加快現(xiàn)代保險服務業(yè)發(fā)展意見＼&國發(fā)〔2014〕29號＼&]

一系列保險資金運用政策的出臺，在合理有效拓寬保險資金的運用渠道的同時，也對保險公司的風險管控能力和投資分析能力提出了更嚴格的考驗。保險公司應通過建立健全公司的風險管控體系，做好復合型人才儲備工作，充實資本金，全面提升公司自身風險防范、抵御及承受能力，才能真正提高保險資金運用效率，切實有效降低公司運營財務風險。

（四）增強巨災風險應對能力

巨災風險的突發(fā)性及損失巨大的特征決定了應對其所引致的財務風險不僅要決策者政策上重視，更要經(jīng)營者戰(zhàn)略上突出。一方面需要設立巨災風險基金，將保費收入按照適當?shù)谋壤鹉隄L存，應對突發(fā)巨災風險，并推進巨災風險證券化，通過巨災債券、期貨、期權、互換等方式，力爭在資本市場上進行風險的分散；另一方面經(jīng)一步規(guī)范再保險業(yè)務，作為防范風險的有效措施和良好的制度保證，再保險也對規(guī)范保險公司的各種業(yè)務行為、控制內(nèi)部財務風險有幫助。因此要將再保險上升到戰(zhàn)略的高度加以考慮，同時加大人才和資金投入，和高校合作培養(yǎng)更多的專業(yè)型人才，契合我國保險業(yè)走出去的國際化、多元化戰(zhàn)略規(guī)劃，從根本上改善財務風險的誘發(fā)因素。

參考文獻：

[1]龔寧霞.保險公司財務分析與財務風險淺談[J].財會天地，2012

[2]杜應生.保險公司財務風險管理及控制研究[J].財會研究，2014

[3]余依娜.保險公司財務風險管理與控制初探[J].中國管理信息化，2013

[4]楊業(yè)昌.保險公司財務風險隱患及對策探討[J].管理縱橫，2012

[5]朱美丹.上市公司財務風險管理缺陷的治理策略[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014

篇（3）

財產(chǎn)保險公司在實際運行過程中面臨著各種各樣的運營風險，怎樣在變幻莫測的環(huán)境中有效規(guī)避各種風險，保持公司健康發(fā)展是一個極其重要的問題。我認為，要保持公司的健康發(fā)展，首要的是要堅持依法合規(guī)是公司的生命線，把堅持依法合規(guī)經(jīng)營作為公司運營的理念和原則，將依法合規(guī)經(jīng)營的理念根植到員工的思想中，落實到每一項具體工作中。

所謂依法合規(guī)經(jīng)營就是按照法律和各種規(guī)章制度的要求和原則經(jīng)營，不違背保險行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德，保持公司的健康穩(wěn)定發(fā)展?！耙婪ā本褪且裾率胤?，不抗法、違法；“合規(guī)”就是要符合規(guī)章制度和政策要求，按照制度化、程序化、規(guī)范化的要求經(jīng)營。依法合規(guī)經(jīng)營是保險行業(yè)貫徹落實科學發(fā)展觀的必然要求，同時也是財產(chǎn)保險公司強化內(nèi)部管理，有效防范和化解各種風險，打造和維護公司信譽，提高競爭力的重要保障。加強財產(chǎn)保險公司合規(guī)經(jīng)營制度建設，有利于防范和化解運營風險，樹立良好的公司形象，推動公司健康可持續(xù)發(fā)展。一旦違法違規(guī)，輕則損害公司利益與形象，影響到公司的健康持續(xù)發(fā)展；重者，將危及保險公司的生存和保單持有人的利益。

近年來保監(jiān)機構(gòu)對保險公司財務監(jiān)管力度不斷加大，財務部門作為公司的核心部門 ，更要把依法合規(guī)放在首要的位置。財務人員不但應當是依法合規(guī)的執(zhí)行者，更要當依法合規(guī)的宣傳員。

一方面要加大教育和培訓力度，牢固樹立財務人員依法合規(guī)經(jīng)營意識。要深入基層，扎實深入地開展教育工作，提高廣大財務管理人員的思想認識，樹立依法合規(guī)的工作理念，自覺根據(jù)規(guī)章制度開展工作，并積極帶動、影響和監(jiān)督公司其他人員，切實維護公司財務秩序，不給違法違規(guī)者可乘之機。另一方面要強化公司內(nèi)部管理，切實規(guī)范經(jīng)營管理行為。

二、控制費用開支，降低費用成本，提高公司經(jīng)濟效益

提高公司經(jīng)濟效益的途徑從根本上說有兩條：一是增加公司收入，二是降低成本費用。公司加強銷售、人員和財務等方面的管理，歸根結(jié)底都是為了增加公司收入，降低運營成本，提高公司經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司利益最大化。因此，控制費用支出，降低費用成本，是提高公司經(jīng)濟效益的有效途徑。針對公司運營實際，我認為可從以下幾個方面來控制費用開支：

第一，進一步加強費用管理，強化對費用支出和使用環(huán)節(jié)的管理。

控制費用支出，按照利益最大化的原則，構(gòu)建合理的費用管理制度，優(yōu)化費用開支項目，對各部門和責任人設置計劃內(nèi)費用開支的審批權限，正規(guī)審批程序，完善分級管理、核算機制，實行部門負責、內(nèi)部核算的辦法，并將費用開支情況列入目標計劃管理考核和成本效益范圍，提高人員成本意識。

第二，壓縮一切不必要的開支，堵塞跑冒滴漏，集中財務資源，把有限的資源用到業(yè)務發(fā)展上。

因為我們的資源有限，因此更經(jīng)不起跑冒滴漏，如何堵塞跑冒滴漏呢？我認為，應該建立嚴格的費用報銷制度，并做好細致的費用預算和開支計劃。在費用開支過程中，使預算資金能按預定的方法步驟及時發(fā)揮作用；同時提高資金運用的效率，要對每一筆大額支出的有效性、效益性進行綜合分析和評價，促進資金使用部門加強費用支出管理，提高資金使用效率。

第三，提高員工素質(zhì)，增強成本觀念。

提高員工素質(zhì)是企業(yè)改革與發(fā)展中的一項重大工作，對于公司成本管理也是一樣，只有提高員工的成本觀念，使公司員工在工作中樹立牢固的成本意識，公司的成本管理工作才能真正落到實處。在成本管理工作中，要將全體員工及負責人員作為成本控制的主體，建立和健全成本會計規(guī)章制度，向全體員工進行成本意識的宣傳和教育，培養(yǎng)員工的成本意識，變少數(shù)人的成本管理為全員參與的成本管理。建立規(guī)范、有效的費用管理考核制度和獎勵分配制度，使員工利益與公司利益相結(jié)合，調(diào)動員工的積極性和主動性。

三、給領導當好參謀和助手，為業(yè)務發(fā)展服務，促進業(yè)務發(fā)展

篇（4）

各位領導、同志們：

××年是公司發(fā)展的關鍵年，在公司領導的正確領導下，經(jīng)營財務部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務，為公司的發(fā)展做出了應有的貢獻。

一、××年度工作回顧

⒈積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：

①完成公司日常各項財務核算工作，及時提供有關財務信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關財經(jīng)法規(guī)及公司有關規(guī)定，按程序和審批權限辦理。

②加強公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。

③按時編制報送財務報表，及時反映公司基建經(jīng)營狀況。

④按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。

⒉根據(jù)中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎工作

①逐步健全和完善公司財務制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機制。按中國大唐集團公司下發(fā)的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規(guī)章制度，如預算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務檔案管理辦法、內(nèi)部會計管理制度、會計基礎工作規(guī)范等，使公司的財務工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

②修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應工程建設管理的需要；

③不斷提高會計人員的政治業(yè)務素質(zhì)。以各種形式促進部門人員不斷學習，促進公司財務管理整體水平的逐步提高。

④實現(xiàn)和完善了異地財務核算，提高了辦事效率，確保財務信息準確、及時。

⒊努力把好費用開支審核、控制關，做好公司××年預算執(zhí)行情況分析。認真編制××年度財務、費用預算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。

⒋參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；

⒌積極落實項目資金，確保工程需要

××年是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金萬元，其中開行長貸萬元，短貸萬元，建行短貸萬元，中行萬元，工行短貸展期萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進度對資金的需求。

⒍及時辦理工程保險，降低工程風險

年月經(jīng)與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協(xié)議》，為工程的順利建設及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進行索賠，共計取得工程損失保險賠償萬元。

⒎加強與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務工作的理解和支持。同時搞好部門內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，增強凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護安定團結(jié)；

⒏聘請了會計師事務所對公司的有關業(yè)務定期進行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。

⒐加強政治學習，深刻領會“三個代表”的精神實質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責任制”分解落實責任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀的情況。

⒑及時做好工程結(jié)算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進度的現(xiàn)象發(fā)生。

⒈做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓，總結(jié)經(jīng)驗，使工作能得到不斷改進和提高。

⒉開展了經(jīng)濟活動分析，及時找出差距，解決問題。

⒊及時完成領導交辦的其他各項工作。

二、意見和建議

喜河工程尚需進一步完善工程結(jié)算，費用審批程序，明確職責與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。

加強公司預算執(zhí)行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預算之內(nèi)。

加強財務基礎工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財務人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財務人員，使財務發(fā)揮其應有的作用。

篇（5）

是公司發(fā)展的關鍵年，在公司領導的正確領導下，經(jīng)營財務部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務，為公司的發(fā)展做出了應有的貢獻。

一、工作回顧

1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：

①完成公司日常各項財務核算工作，及時提供有關財務信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關財經(jīng)法規(guī)及公司有關規(guī)定，按程序和審批權限辦理。

②加強公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。

③按時編制報送財務報表，及時反映公司基建經(jīng)營狀況。

④按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。

2、根據(jù)中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎工作

①逐步健全和完善公司財務制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機制。按中國大唐集團公司下發(fā)的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規(guī)章制度，如預算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務檔案管理辦法、內(nèi)部會計管理制度、會計基礎工作規(guī)范等，使公司的財務工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

②修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應工程建設管理的需要；

③不斷提高會計人員的政治業(yè)務素質(zhì)。以各種形式促進部門人員不斷學習，促進公司財務管理整體水平的逐步提高。

④實現(xiàn)和完善了異地財務核算，提高了辦事效率，確保財務信息準確、及時。

3、努力把好費用開支審核、控制關，做好公司預算執(zhí)行情況分析。認真編制財務、費用預算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。

4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；

5、積極落實項目資金，確保工程需要

是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金21000萬元，其中開行長貸11000萬元，短貸4000萬元，建行短貸萬元，中行3000萬元，工行短貸展期1000萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進度對資金的需求。

6、及時辦理工程保險，降低工程風險

4月經(jīng)與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協(xié)議》，為工程的順利建設及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進行索賠，共計取得工程損失保險賠償20.6萬元。

7、加強與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務工作的理解和支持。同時搞好部門內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，增強凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護安定團結(jié)；

8、聘請了會計師事務所對公司的有關業(yè)務定期進行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。

9、加強政治學習，深刻領會“三個代表”的精神實質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責任制”分解落實責任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀的情況。

10、及時做好工程結(jié)算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進度的現(xiàn)象發(fā)生。

11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓，總結(jié)經(jīng)驗，使工作能得到不斷改進和提高。

12、開展了經(jīng)濟活動分析，及時找出差距，解決問題。

13、及時完成領導交辦的其他各項工作。

二、意見和建議

喜河程尚需進一步完善工程結(jié)算，費用審批程序，明確職責與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。

加強公司預算執(zhí)行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預算之內(nèi)。

加強財務基礎工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財務人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財務人員，使財務發(fā)揮其應有的作用。

篇（6）

一、工作回顧

1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：

①完成公司日常各項財務核算工作，及時提供有關財務信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關財經(jīng)法規(guī)及公司有關規(guī)定，按程序和審批權限辦理。

②加強公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。

③按時編制報送財務報表，及時反映公司基建經(jīng)營狀況。

④按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。

2、根據(jù)中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎工作

①逐步健全和完善公司財務制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機制。按中國大唐集團公司下發(fā)的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規(guī)章制度，如預算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務檔案管理辦法、內(nèi)部會計管理制度、會計基礎工作規(guī)范等，使公司的財務工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

②修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應工程建設管理的需要；

③不斷提高會計人員的政治業(yè)務素質(zhì)。以各種形式促進部門人員不斷學習，促進公司財務管理整體水平的逐步提高。

④實現(xiàn)和完善了異地財務核算，提高了辦事效率，確保財務信息準確、及時。

3、努力把好費用開支審核、控制關，做好公司預算執(zhí)行情況分析。認真編制財務、費用預算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。

4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；

5、積極落實項目資金，確保工程需要

是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金21000萬元，其中開行長貸11000萬元，短貸4000萬元，建行短貸萬元，中行3000萬元，工行短貸展期1000萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進度對資金的需求。

6、及時辦理工程保險，降低工程風險

4月經(jīng)與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協(xié)議》，為工程的順利建設及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進行索賠，共計取得工程損失保險賠償20.6萬元。

7、加強與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務工作的理解和支持。同時搞好部門內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，增強凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護安定團結(jié)；

8、聘請了會計師事務所對公司的有關業(yè)務定期進行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。

9、加強政治學習，深刻領會“三個代表”的精神實質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責任制”分解落實責任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀的情況。

10、及時做好工程結(jié)算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進度的現(xiàn)象發(fā)生。

11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓，總結(jié)經(jīng)驗，使工作能得到不斷改進和提高。

12、開展了經(jīng)濟活動分析，及時找出差距，解決問題。

13、及時完成領導交辦的其他各項工作。

二、意見和建議

喜河程尚需進一步完善工程結(jié)算，費用審批程序，明確職責與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。

加強公司預算執(zhí)行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預算之內(nèi)。

加強財務基礎工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財務人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財務人員，使財務發(fā)揮其應有的作用。

篇（7）

依據(jù)《公司法》（1993）等規(guī)定，股份公司的報表應依法經(jīng)過“審查驗證”，既未指明“誰委托”審查，亦未說明“誰去審查”，如果說《公司法》構(gòu)建了公司審計制度，那么有理由說，這是初始性的，而且是模糊的。這意味著，在沒有其他相應規(guī)定的情況下，由誰充當審計委托人，完全可以由公司自行決定。在過去的一段時間里，注冊會計師出具的審計報告，可以送達的對象五花八門：如“XX公司”、“XX公司全體股東”、“XX公司股東大會”、 “XX公司董事會”，事實上，由“全體股東”充當審計委托人，由審計人為其提供審計報告的做法，在現(xiàn)實中蛻變?yōu)榻?jīng)理人充當審計委托人，由審計人通過經(jīng)理人向董事會，董事會再向股東大會、全體股東提交審計報告的扭曲現(xiàn)象。

隨著上市公司治理結(jié)構(gòu)的改革，規(guī)范化的審計委托人制度也進一步得以明確。證券監(jiān)督管理委員會2002年1月7日《上市公司治理準則》中明確了審計委員會制度，文件要求，董事會的各個“專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中至少應有一名獨立董事是會計專業(yè)人士?！辈⒁?guī)定：“審計委員會的主要職責是：（1）提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；（2）監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施；（3）負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；（4）審核公司的財務信息及其披露；（5）審查公司的內(nèi)控制度。”同時要求：“各專門委員會可以聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)意見，有關費用由公司承擔?！薄案鲗ｉT委員會對董事會負責，各專門委員會的提案應提交董事會審查決定”。

然而，監(jiān)事會制度與新的審計委員會制度之間存在著不少的摩擦。我國《公司法》（1993）第三章第四節(jié)中規(guī)定，監(jiān)事會行使的職權包括：“檢查公司的財務”：“對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督”：“當董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正”：“提議召開臨時股東大會”：“公司章程規(guī)定的其他職權”。中國證券監(jiān)督管理委員會的《上市公司治理準則》仍然支持監(jiān)事會制度；文件中規(guī)定： “上市公司監(jiān)事會應向全體股東負責，對公司財務以及公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員履行職責的合法合規(guī)性進行監(jiān)督，維護公司及股東的合法權益”。“監(jiān)事會可以獨立聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)意見”。在此處，董事會審計委員會與監(jiān)事會均有審查公司財務的權利，并且都可以聘請注冊會計師提供專業(yè)服務（主要差異在，前者屬法定審計范疇，后者屬自愿審計范疇），兩者在分工上存在著一定的重疊，使來自雙方的財務檢查的效率均會受到損害。由于審計委員會與監(jiān)事會在職權上出現(xiàn)交叉，可能產(chǎn)生以下結(jié)果：

·監(jiān)事會與審計委員會對財務信息的評價存在工作上的重復，浪費了公司的資源；

·監(jiān)事會與審計委員會對財務工作的檢查形成了不同的結(jié)論，引發(fā)雙方的爭執(zhí)，可能發(fā)生相應的大量取證成本；

·由監(jiān)事會與董事會陳述不同的財務檢查結(jié)論，容易引起股東的困惑，投資決策的準確判斷。

如果在制度設計上堅持這種職權的交叉，那么，將難以避免制度運行時兩個機構(gòu)之間的不協(xié)調(diào)，以及由此引起的效率損失。

2.審計委托人的選定：一個兩難的

顯然，董事會屬執(zhí)行機構(gòu)，由公司的執(zhí)行機構(gòu)委托會計師事務所對經(jīng)營過程財務信息進行審計，缺乏應有的獨立性，這幾乎是會計職業(yè)界內(nèi)外一致的看法，但美國人更希望通過一種漸進的改革-由獨立董事組成的審計委員會來提高審計的獨立性；問題是，表面上看，審計委員會成員立場超然，以“局外人” 的態(tài)度選聘會計師事務所，然而，這些人的提名及薪酬水平，最終還是由“內(nèi)部人”決定，隸屬于董事會的“局內(nèi)人”的身份，使他們難以完全“超然”起來。因而，審計委員會本身的效率令人懷疑。事實表明：“審計委員會的成員也并非總是恪盡職守的（波布1993；索默1991）。例如，如果其成員不能完全獨立于管理層，審計委員會的職能就可能無法充分發(fā)揮。委員會中的關聯(lián)人員可能對管理層有人際和（或）經(jīng)濟上的依賴性（貝辛格和巴特勒；1985）。”“BRC（1999）與全國公司董事協(xié)會（NACD，1999）均認為：如果審計委員會成員不受管理層的影響，在維護出具公司財務報告的可信度方面審計委員會可能會更有效”。然而，美國的公司依然沒有很好地解決這一問題，“安然事件”“施樂事件”等一系列華爾街上的財務造假，使審計委員會的威信掃地。

既然不能認為董事會的審計委員會作為審計委托人是理想的，那么，在我國能否將審計委托權交給監(jiān)事會呢？我們有必要對我國公司監(jiān)事會制度的運行情況作一考察。據(jù)世界銀行專家與中國人員完成的研究報告《中國的公司治理與企業(yè)改革：建立市場制度》：中國的監(jiān)事會是獨一無二的，它是德國模式的監(jiān)事會與職工是企業(yè)的主人這樣一種中國傳統(tǒng)觀念的混合體；在幾乎所有的上市公司中，黨委書記通常被任命為監(jiān)事會主席或副主席；監(jiān)事會更多起到的是 “裝飾”作用，他們的公告表明他們很少對董事會和公司執(zhí)行董事做出的決定表示不同意見；監(jiān)事的低水平和較少的職業(yè)經(jīng)歷，使得監(jiān)事事實上沒有能力監(jiān)督董事和經(jīng)理層，也沒有對他們進行約束的手段。

另外，李爽教授等（2003）通過實證研究，證明了“監(jiān)事會對高質(zhì)量獨立審計的消極態(tài)度和在公司治理中的負面影響”，他們將108家作為樣本的上市公司按監(jiān)事會的態(tài)度分為兩類，統(tǒng)計結(jié)果顯示，當上市公司管理當局的盈余管理跡象明顯時，監(jiān)事會更傾向于支持董事會和公司會計報表（占 66.7%），而不是注冊會計師的保留意見（占33.3%）。朱國泓（2001）則論述了“監(jiān)事會檢查財務、對董事和經(jīng)理的違法違規(guī)行為的監(jiān)督形同虛設”。據(jù)此可以斷定，監(jiān)事會的運行總體上處在一種低效狀態(tài)。當然，這種狀態(tài)不僅中國有，國外亦有類似情況。德國聯(lián)合會主席海因瑞齊。魏斯（Heinrich Weiss）在一次演講中指出：“實際上，在很多地方德國公司監(jiān)事會沒能真正控制董事會。比如說，在大公司的監(jiān)事會碰頭會議上，由于有員工代表的參與，為了維護董事會高級管理人員的威信，監(jiān)事會成員不會當著工人委員會代表的面對董事會的不足提出尖銳的批評，這樣的話，監(jiān)事會的作用只是虛擬的。又比如，董事會的管理人員為了擺脫監(jiān)事會的控制，從其他公司相互邀請自己的朋友和同事進入公司的監(jiān)事會，以便相互包庇，本來監(jiān)事會是由股東設立以控制管理層的，可在實際生活中又變調(diào)了”。可以看出，基于權力制衡需要設置的監(jiān)事會，在強調(diào)“經(jīng)理中心主義”、“董事會中心主義”的強化經(jīng)營者的觀念下，漸漸失去了權威性，這是一個公司治理研究中的世界性難題。

既然董事會、監(jiān)事會充當審計委托人存在不合理性，由總經(jīng)理充當審計委托人更不合理，在股東大會經(jīng)常被董事會所控制的情況下，由股東大會充當審計委托人也不可行，那么，誰是合理或者最優(yōu)的審計委托人呢？筆者認為：設立上市公司公眾監(jiān)督委員會可以有效地解決這一問題。

3.上市公司公眾監(jiān)督委員會：一種新的審計委托人

審計委托人的最優(yōu)選擇是令人困惑的事情。傳統(tǒng)意義上的審計委托人制度的設計，總是不能擺脫股東大會、董事會或監(jiān)事會等內(nèi)部機構(gòu)的束縛，最終仍難以發(fā)揮理想效果。如果說證券市場為產(chǎn)權交易提供了十分快捷的手段，股票的持有者不斷變換身份，那么，就不應排除現(xiàn)在的股東制造“財務陷阱”，以實現(xiàn)獲得巨大利差的“勝利大逃亡”；大股東可能作為這項“計劃”的實施者，操縱了股東大會、董事會與監(jiān)事會，甚至是總經(jīng)理，進而欺騙了未來的投資者。因而，為了在企業(yè)內(nèi)部人與外部人（如未來的股東、現(xiàn)在的債權人等）之間尋找一種公正與平衡，可以考慮建立一種中立的審計委托人制度：公眾監(jiān)督委員會制度。這種制度可以在一定程度上解決現(xiàn)行的由董事會委托審計的不足，達到“治本”的效果。理由是，“事實說明，不切斷審計（包括內(nèi)部審計和外部審計）與董事會之間的關系，審計就難免屢屢成為陰謀的參與者”。

實現(xiàn)上市公司審計委托人制度的改革，應從公司外部考慮。美國紐約大學斯德恩工商學院教授喬斯華。羅恩曾在2002年3月8日出版的《紐約時報》上發(fā)表了《解決危機的市場方式》的文章，提出了一種由保險公司充當審計委托人的大膽設想，即要求上市公司向保險公司購買“財務報表險”，由保險公司出資聘請會計公司對上市公司進行審計，以達到保持審計獨立性的目的；他同時建議，上市公司應當披露本公司支付“財務報表險”的費用數(shù)額，為證券市場公開公司的風險水平。顯然，這種想法與審計動因的“保險論”有很大的相關性。不過，保險公司在此扮演了一個超負荷的角色：它既要為經(jīng)營者財務報表的失實所帶來的損失承擔責任，又要為它所聘請的注冊會計師的審計失誤所引起的賠償承擔責任。這種雙重責任中，前者并非基于一種概率性結(jié)果，一般源自人為的操作，保險公司可能承擔不起如此巨大的責任；另外，上市公司因購買“保險”而出現(xiàn)“逆向選擇”，意味著保險公司的風險將進一步增大。當然，最重要的是，會計師事務所與保險公司的關系，本是互為主顧關系，實際上轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N為避免發(fā)生上市公司保險責任而為保險公司服務的附庸關系。為公眾利益服務的觀念在此處被商業(yè)原則取代，損害了注冊會計師職業(yè)的已有定位。

除上述方案外，還可能存在其他一些新的制度方案。如，A.A.阿倫斯、詹姆士·洛貝克（1988）認為：“作為由管理當局聘請注冊會計師并支付審計公費這種做法的一種變通，是利用政府審計人員或半政府審計人員。全面考慮起來，由公共部門承擔審計工作是否更好或更，也不無”。雖然，這種辦法并不可行；由政府審計人員為上市公司財務報表提供“合理保證”，可能使政府卷入無休止的訴訟，可能損害政府的形象，因為“上市公司”或投資者提供的審計服務，應屬于“私人物品”的范疇；只有政府審計提供的審計服務，才屬于“公共物品”的范疇。按照產(chǎn)權，政府審計不應進入私人產(chǎn)權領域。

在我國，也有類似的提法，徐滇慶教授（2002）主張在業(yè)建立“金融審計公司”，實施部分金融監(jiān)管職能：所有新的民營銀行，必須與一家金融審計公司簽訂金融審計合同；并向存款保險公司購買存款保險；保險公司所收取的保險費當中要拿出相當一部分交給金融審計公司，作為它們的查帳報酬；如果金融審計公司監(jiān)管得當，坐收保險費，如果犯了錯誤，上了銀行的當，只怕要把多年的積累一次賠光；審計單位的正常收益越高，收買它們的成本就越高；審計單位失誤的代價越高，它們拒絕賄賂的激勵越強。這種預定模式中，審計委托人是銀行，支付審計費用的卻是保險公司，銀行可以通過更換金融審計公司取得理想的審計意見，而保險公司則只是履行了“出納員”的職責；另外，銀行參加保險，銀行是受益人，但在制度設計上卻是銀行花錢買來了“監(jiān)管”，似乎于理不通；在銀行破產(chǎn)時，由銀行與未發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險的金融審計公司共同賠償?shù)淖龇ǎ广y行購買保險的實際意義值得懷疑。

筆者主張建立上市公司公眾監(jiān)督委員會制度，這種制度應通過《公司法》等法律形式予以明確，并建立以下構(gòu)架：

·人員構(gòu)成。由來自機構(gòu)投資者、個人投資者、銀行家、法律專家以及大學教授等方面的人員組成上市公司公眾監(jiān)督委員會，人數(shù)控制在10～17之間，可以采用兼職形式。人員的遴選可采用公開競聘形式，任期可定為3年，不得連任。

·工作職能。依據(jù)法律授權，可以對上市公司治理提出建議；為公司監(jiān)事會的工作提供外部支持；代表公眾參加有關法律訴訟或政府的聽證會；代表上市公司內(nèi)外各種利益集團選聘會計師事務所等。

·領導體制?？梢杂烧淖C券監(jiān)督管理委員會進行組織協(xié)調(diào)，但不參與、也不該機構(gòu)的業(yè)務工作；上市公司公眾監(jiān)督委員會應屬民間組織。

·組織結(jié)構(gòu)?？稍O立若干個辦事機構(gòu)；其中，會計監(jiān)督部負責為上市公司選聘會計師事務所，該部門只有提供備選事務所的權利，而最終決定權由公眾監(jiān)督委員會掌握。給每一個上市公司公開選聘的會計師事務所，最長任期為5年。在任期內(nèi)，除非上市公司與會計師事務所發(fā)生可能影響審計獨立性的沖突，一般不應更換會計師事務所。至于審計費用水平，可按執(zhí)業(yè)人員職別、工作時間以及高于普通企業(yè)審計的小時費用率確定。由于上市公司審計風險較大，付費標準應考慮風險補償因素的影響。

篇（8）

一、生產(chǎn)經(jīng)營完成情況

20xx年累計完成供電量****萬千瓦時，為年計劃的104.12，同比增加****萬千瓦時，增幅16.42%;累計完成售電量****萬千瓦時，為年計劃的105.07%，同比增加****萬千瓦時，增幅**%;全年應收電費****萬元，為年計劃的***%，同比增加****萬元，增幅達****%，到考核日止累計回收電費****萬元,綜合回收率為100% 。

二、主要財務指標完成情況

1、20xx年累計實現(xiàn)財務收入(不含稅費)****萬元，其中電費收入****萬元，其他業(yè)務收入****萬元，營業(yè)外收入****萬元;為年收計劃的***%，同比增加****萬元，增加了**%，累計實現(xiàn)營業(yè)毛利****萬元，為年計劃的**%，同比增加****萬元，增長**%，其中：營業(yè)部差額收入*****萬元，同比增加655.94萬元，增幅26.03%;各中心供電所上交差額收入****萬元，同比增加45.93萬元，增長**%;其他業(yè)務凈收入****萬元。到報告日止，費利比為****%，比年計劃降低了2.27個百分點，同比降低了**個百分點。

2、全年主營業(yè)務成本累計支出****萬元，占年計劃總成本支出的**%，同比增加**萬元，增長21.61%，其中：①電費支出****萬元，同比增加796.06萬元，增長25.12%;②工資支出****萬元，同比增加125.49萬元，增長15.51%;③制造費用支出****萬元，同比減少58.52萬元，降低9.75%。管理費用累計支出****萬元，占年計劃費用支出的***%，比上年同期增加****萬元，增長23.77%，累計利息凈支出****萬元，占年計劃利息支出的**%，同比減少**萬元。

3、20xx年度累計實現(xiàn)利稅總額****萬元，為年計劃的169.62%，同比增加369.85萬元，增幅69.47%。其中：實現(xiàn)利潤****萬元，同比增加****萬元;上交各項稅金****萬元，同比增加****萬元，增幅35.99%，其中增值稅****萬元，同比增加****萬元，增幅41.06% 。

三、綜合分析

全年公司的供售電量、收入等財務指標都完成了目標任務，再創(chuàng)歷史新高，但成本費用增幅比預計的要高，究其原因主要有如下幾點：

1、20xx年冰災期間，縣內(nèi)電站發(fā)電嚴重不足及我公司線路大面積遭受損壞，發(fā)供電線路中斷，迫使我們下大網(wǎng)電量，增加了全年的外購電量，全年累計下大網(wǎng)電量****萬kwh，同比增加****萬kwh(其中一季度購電量同比就增加了****萬kwh)，導致購電均價提升，使購電成本增加***萬元。

2、費用增長過快，工資、退休統(tǒng)籌、業(yè)務費、醫(yī)療保險、工會費、咨詢費、住房公積金等幾項同比就增長了****萬元。

3、淹沒區(qū)損失電量仍居高不下，全年累計沖減電量****萬kwh，按購電均價0.2**元/kwh計算，僅成本就損失****萬元。

4、受金融危機影響,新建的硅廠及電解錳廠等大用戶年內(nèi)不能開工,影響本年效益進一步增長。

結(jié)合上述指標，我們認為20xx年財務主要做了如下幾方面工作：

㈠、加強財務核算管理，完成公司交辦的各項任務。

為了保證會計信息的真實、準確、合法，我們嚴格地按照科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益的原則加強財務核算管理，認真審核各種報帳單據(jù)的真實性和合法性，及時進行帳務處理，嚴格按財務預算計劃執(zhí)行，按時完成公司下達的各項財務指標和工作任務;及時抓好資金回籠，每月按目標要求督促各供電所按時結(jié)算電費，做好對各供電所和綜合部門的電費回收考核工作，到年終考核日止，全公司的電費回收率為100% ，月底及時編制電費回收考核表和各項財務報表，組織財務人員開展財務分析工作,分析經(jīng)營管理中存在的問題,隨時掌握各所生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)和電費回收情況，給公司領導及時提供真實、全面、準確的財務信息和經(jīng)營建議。

㈡、積極爭取專項資金，確保抗冰救災工作有序進行。

在抗冰救災期間，為及時恢復生產(chǎn)供電，財務顧全大局，全面考慮公司利益，想盡一切辦法多方籌集資金，壓縮了一切不必要的或不急需的開支，對非生產(chǎn)性開支進行嚴格控制，先后籌集資金***萬元，有預算、有計劃，合理的安排用于救災緊急開支。在公司領導的支持下向上級相關部門爭取到救災資金***萬元，確保了抗冰救災工作順利進行。在接到省水利廳(湘水紀〔20xx〕11號)《關于對水利抗冰救災資金管理使用情況監(jiān)督檢查的通知》后，我們對照相關規(guī)定積極開展自查自糾活動，對自查中發(fā)現(xiàn)的問題,認真研究,制定措施,切實予以整改，同時配合公司紀檢部門對各項救災工程資金的使用情況進行了跟蹤檢查，確保抗冰救災資金做到了?？顚Ｓ?，賬實相符、資料齊全、手續(xù)完備，縣審計局對我單位的抗冰救災資金進行了專項檢查，均未發(fā)現(xiàn)截留、擠占、挪用、弄虛作假、損失浪費等問題，肯定了我公司在救災資金的使用和管理上做出的成績。

㈢、努力做好公司改制前期準備工作。

為加快我公司改制步伐，理順電力體制、資產(chǎn)和管理關系，公司分管財經(jīng)的領導帶領財務人員利用雙休日加班加點對公司的資產(chǎn)進行清理，調(diào)整相關帳目，并多次往返**市電業(yè)局、就公司改制的手續(xù)、程序、文件材料等進行詳細的咨詢，對存在的具體問題進行初步的探討和研究，聘請中介機構(gòu)進行了資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資、財務審計等工作。在此期間，財務做了大量改制前的準備工作，積極配合懷化電業(yè)局改制組來我公司開展調(diào)研工作，創(chuàng)造了良好的內(nèi)部環(huán)境，得到電業(yè)局改制組的高度好評。

㈣、積極辦理保險理賠業(yè)務，為公司挽回一定經(jīng)濟損失。

在今年冰災期間，我公司電力線路嚴重遭受損失，為了將風險轉(zhuǎn)嫁給保險公司使損失降到最低程度，爭取按最高賠償標準進行理賠，我們多次與保險公司協(xié)調(diào)，在核定損失的談判過程中，我方注重策略，處處維護公司利益，要求保險公司簡化理賠程序，快速理賠，并積極主動營造和諧的談判氣氛，最終與保險公司達成共識，按最高賠償標準進行理賠，共計獲得保險理賠金***萬元，比前幾次談判的基礎上多增加了**萬元，為公司挽回了一定的經(jīng)濟損失。

㈤、爭取行業(yè)政策，為公司謀取最大經(jīng)濟利益。

20xx年6月30日，經(jīng)國務院批準，國家發(fā)改委在網(wǎng)上全國銷售電價平均提高2.5分錢，并從7月1日抄見電量開始執(zhí)行。在得到這一消息時，我們立即和縣市物價部門溝通，在其他縣市還沒有入手操作加價時，我公司提前對供電成本進行了測算，積極向縣市物價部門爭取，使加價時間基本與政策同步，在全市走在最前面，按慣例起碼提前2個月，為公司增加電費收入不少于****萬元。

㈥、定期舉辦業(yè)務培訓班，提高業(yè)務素質(zhì)和能力。

20xx年初財務部制定了基層財務人員培訓計劃，為了提高財務人員業(yè)務能力及達到培訓效果，公司領導高度重視，積極與縣人民檢察院、縣地稅局、縣審計局的領導及財會專業(yè)教師聯(lián)系協(xié)調(diào)，確定培訓方案，印制培訓教材,并于20xx年8月上旬聘請他們對全公司24個基層供電所的財務人員進行了為期一周的集中培訓。20xx年9月財務部全體人員參加了湖南省水利系統(tǒng)會計知識競賽活動，成績?nèi)亢细瘢?0xx年11月上旬財務部組織機關財務人員和委派會計參加縣財政局舉辦的會計人員繼續(xù)再教育??，認真學習相關財經(jīng)法律法規(guī)知識。通過培訓學習，提高了全體財務人員的業(yè)務素質(zhì)和法制觀念，為公司進一步規(guī)范財務管理奠定了基礎。

㈦、加強內(nèi)審監(jiān)督力度，嚴格執(zhí)行財務檢查。

根據(jù)公司年初內(nèi)審工作計劃，財務部以摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展為指導思想，嚴格執(zhí)行公司內(nèi)審工作方案，認真開展財經(jīng)審計工作，對帳外帳、小金庫和虛列開支、收入分配失真等問題進行了重點檢查，按照邊整邊改的原則，從中查找各供電所在經(jīng)營管理上的漏洞，并有針對性地制定整改措施，限期整改到位，通過審計共提出審計意見和建議36條，審計調(diào)帳5筆。在審計中發(fā)現(xiàn)三個供電所以淹沒區(qū)用戶拖欠電費為由沒有完成上交任務，審計組從源頭上查找欠費原因，幫助其整改，在我們的督促下，欠費的供電所分別完成了上交任務，為公司追回淹沒區(qū)拖欠電費**萬多元。通過加強內(nèi)審監(jiān)督力度，從根本上規(guī)范了供電所的財務行為，除個別供電所被審計機關查處外，基本杜絕了違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象發(fā)生。

在20xx年，財務部做了大量卓有成效的工作，這與公司的正確領導和全體財務人員的辛勤努力是分不開的，財務部主任***同志因工作突出，被評為湖南省優(yōu)秀會計工作人員，在新的一年里，我們將繼續(xù)發(fā)揚成績，改正不足，勤奮務實、開拓進取，為公司的發(fā)展壯大做出新的貢獻!

20xx年財務工作設想

20xx年是公司推行體制改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是公司面臨形勢最嚴峻的一年，如何使公司能夠加快改制步伐，進一步規(guī)范管理、開源節(jié)流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，我們認為必須做好如下幾個方面的工作：

1、積極做好體制改革的前期工作，切實履行各自職責，確保我公司改制順利進行，一旦體改政策到位，立即轉(zhuǎn)入實施，盡早轉(zhuǎn)換公司現(xiàn)有的體制。

2、努力協(xié)調(diào)做好發(fā)展銀行的貸款工作，爭取春節(jié)后貸款到位，以保證公司資金正常周轉(zhuǎn)。

3、爭取有關部門重新組建淹沒區(qū)整頓組,及時拿出淹沒區(qū)整改方案,對**鄉(xiāng)、**鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進行認真整治,減少公司電費損失。

4、加強電費回收工作管理，及時作好電費回收結(jié)算工作，認真考核各部門及公司綜合電費回收率，力爭全年電費回收率為100% 。

5、努力作好稅企財務銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi)，努力降低生產(chǎn)成本，減少費用開支，使 各項費用的開支控制在財務預算范圍內(nèi)。

6、制定新的費控政策，努力降低生產(chǎn)成本，減少費用開支，特別是對非生產(chǎn)性費用開支要下大決心抓，控制費用的增長速度。

7、繼續(xù)加強財務人員業(yè)務知識學習，不斷提高業(yè)務水平，豐富財務理論知識，認真貫徹落實《會計法》及其他有關財經(jīng)法律法規(guī)，強化公司財務內(nèi)部管理。

8、進一步完善內(nèi)部審計工作，加強對財經(jīng)制度執(zhí)行的檢查與指導，對各經(jīng)營單位，綜合部門執(zhí)行公司財經(jīng)制度的情況定期進行審計檢查，檢查面為100%，使財務制度得到貫徹落實。

2017年電力公司財務會計工作總結(jié)【2】 今年以來，我們財務科在支公司的正確領導下，在上級財務部門的業(yè)務指導下，以年初支公司提出的工作思路為指導，以提高企業(yè)效益為核心，以增強企業(yè)綜合競爭力為目標，以成本管理和資金管理為重點，全面落實預算管理，強基礎，抓規(guī)范，實現(xiàn)了全年業(yè)務制度規(guī)范化，經(jīng)營管理科學化，企業(yè)效益最大化，有力地推動了支公司財務管理水平的進一步提高，充分發(fā)揮了財務管理在企業(yè)管理中的核心作用?，F(xiàn)將二00七年財務工作開展情況匯報如下：

一、主要指標完成情況。

1、固定費用1-9月份累計完成##.5xxxx，完成進度計劃的117.2xxxx，同比增長27.4xxxx，增加支出2312627.8xxxx。

2、三項費用1-9月份累計完成##.5xxxx，完成進度計劃的136.3xxxx，同比降低10.5xxxx，減少支出171939.2xxxx。

3、內(nèi)部利潤1-9月份完成-##.1xxxx元，較計劃進度-828.4xxxx元增虧252.7xxxx元。

二、以資金管理為契機，不斷增強全員的預算管理意識。

近年來，隨著企業(yè)精細化管理水平的不斷強化，對財務管理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據(jù)財務管理的特點以及財務管理的需要，及時出臺了支公司《固定費用管理辦法》、《資金預算管理辦法》等一系列相關制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預算方面，為提高現(xiàn)金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現(xiàn)金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，中國電力資料網(wǎng)從而提高了現(xiàn)金預算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當月還款，確實起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識進一步增強，從而有力地帶動了財務其他各項工作的開展。

三、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務水平。

隨著我國經(jīng)濟建設的不斷發(fā)展，財務會計工作的側(cè)重點和基本點也在改變，因此財務會計工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計核算上，應不斷更新知識，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財務工作的特點，認真總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，保證財務基礎工作的準確、及時、完整，為領導及時、準確、完整的提供財務信息。

最近幾年，分公司一直把人員培訓視為企業(yè)發(fā)展，增強企業(yè)競爭力的突破口，財務管理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的會計從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實際工作的要求，結(jié)合支公司學分制考核，年初就制定了培訓計劃，有步驟有目的的進行培訓。并且于5月份開始每周三全員定時參加分公司財務處舉辦的新會計準則培訓，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網(wǎng)公司舉辦的新會計準則培訓班，通過學習，進一步了解了公司的各項管理制度，懂得了企業(yè)財會人員的工作要求，如何中國電力資料網(wǎng)更好地做好基層財務工作等，進一步激發(fā)了干好財務工作的主動性與積極性，并且也為明年年初即將實施的新準則打下了良好的基礎，

四、以考核為手段，促進財務基礎管理水平的提高。

隨著企業(yè)管理的進一步深入，財務的管理職能逐漸增強。今年，支公司為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，制定了雙文明考核辦法，細化了各項指標和日常工作的考核。 在此基礎上，我們也加大了財務基礎工作建設，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎的工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化財務報賬流程。按照分公司有關通知精神，我們又成立了資金風險安全檢查領導組，詳細制定了《資金管理辦法》、《貨幣資金管理辦法》、《工資資金管理辦法》、《工程資金管理辦法》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財務管理體系。

在今年的財務管理工作中，最重要的一點就是借助支公司的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標的考核機制，將管理的要求與重點，納入工作質(zhì)量與方針目標考核。將費用預算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財務核算質(zhì)量，實事求是的體現(xiàn)財務經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務總局今年開展了電力專項檢查。

五、積極參與企業(yè)經(jīng)營管理，搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點。

隨著財務管理職能的日益顯現(xiàn)，財務管理參與到企業(yè)管理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強對基層站所各項財產(chǎn)物資的管理，通過現(xiàn)場清查和新領用登記，各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。今年5月份，財務科材料管理人員加班加點對庫存物資情況進行了核查，規(guī)范了材料管理基礎工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供應站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運，以及對二級庫房的清理，我們還將進一步加大對材料物資的監(jiān)督管理，以求全面提升財務管理水平。

六、加強資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。

近年來，為加強對資金的統(tǒng)一歸口管理，規(guī)范運作，強化資金使用的計劃性、預算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風險，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網(wǎng)公司相適應的銀行帳戶管理體制。今年為進一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點對現(xiàn)金流量、未達帳項、應收應付款項、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項目加大了考核力度，并且通過一年的運行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高，資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財務預算管理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務范圍內(nèi)的資金預算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，實行財務制約制度。以上制度的建立和實施更加有效地減少了資金的占用，降低了財務費用，提高了企業(yè)經(jīng)濟效益。

七、二00X財務工作計劃。

為全面搞好二00X年全面預算管理與財務管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：

(一)根據(jù)上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。預算管理作為財務管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發(fā)揮其應有的作用。

(二)結(jié)合新會計準則的實施，當好領導的參謀，確保完成上級下達的各項指標。隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進一步凈化與整合。結(jié)合績效考核管理，本著嚴、深、細、實的原則，全面強化責任制的制定與落實，在售電收入增收的基礎上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務指標。同時，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的資產(chǎn)進行盤點;加大電費回收力度，保證每月電費回收真正結(jié)零;減少資金占用率，提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。

篇（9）

一、財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制的意義

財產(chǎn)保險隨著當前人們收入的提升逐漸有更多經(jīng)濟效益，保險公司的數(shù)量也越來越多。在這樣的情況下，財產(chǎn)公司必須保證自己的發(fā)展，從而才能在激烈的競爭中存活下來。因此，財產(chǎn)保險公司加強自身內(nèi)部控制水平是提升自己綜合實力最好的方式之一。提升自身的內(nèi)部控制水平能夠有效提升財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)安全性，同時能對財產(chǎn)保險公司未來的發(fā)展有一定的促進作用，并且對財產(chǎn)保險公司的戰(zhàn)略性有一定的保障。除此之外，保險公司內(nèi)部控制活動的進行能夠?qū)ω敭a(chǎn)保險公司的發(fā)展進行一定的風控，促進保險公司的良性發(fā)展。尤其是在當前財產(chǎn)保險公司市場競爭激烈的情況下，保持更加良性的發(fā)展是促進保險公司進步的重要手段[1]。

二、財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制存在的問題

(一)內(nèi)部控制與產(chǎn)品創(chuàng)新結(jié)合不足

保險公司的產(chǎn)品隨著我國社會的發(fā)展在不斷變化，當前很多保險銷售與互聯(lián)網(wǎng)進行結(jié)合，對保險行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了巨大的發(fā)展空間。在這樣的情況下，保險公司的產(chǎn)品在不斷發(fā)生創(chuàng)新，其中電話投保、微信投保等層出不窮，極大豐富了當前財產(chǎn)保險公司的產(chǎn)品種類。因此，當前的保險行業(yè)市場較為活躍，客戶滿意以及體驗的工作越來越重要，導致當前的保險行業(yè)內(nèi)部存在很多變化。但是在其中存在一個非常大的問題就是內(nèi)部控制和產(chǎn)品的創(chuàng)新之間無法很好的進行結(jié)合。其次，在財產(chǎn)保險公司內(nèi)部很多公司的領導層存在控制意識薄弱的現(xiàn)象，導致財產(chǎn)公司內(nèi)部控制制度建立后無法和財產(chǎn)保險公司內(nèi)部工作進行有效結(jié)合，最終造成保險公司內(nèi)部控制存在脫節(jié)、無人執(zhí)行等情況[2]。

(二)內(nèi)部控制弱化，公司文化建設存在問題

內(nèi)部控制需要法律部門對內(nèi)部控制的制度進行審查，確保在符合法律的情況下實施內(nèi)部控制工作。當前很多財產(chǎn)保險公司內(nèi)部缺乏有效的法律機構(gòu)，導致很多內(nèi)部控制建立在一種盲目的基礎上，部分甚至超出法律允許的范圍，對財產(chǎn)保險公司長期的發(fā)展來說存在一定的害處。其次就是在保險公司的發(fā)展過程中，公司文化也是非常重要的一環(huán)，其中在保險公司的發(fā)展過程中，良好的內(nèi)部控制制度能夠有效幫助企業(yè)進行文化的建設，企業(yè)文化也能同時幫助內(nèi)部控制有效進行建設，二者之間的關系是相輔相成的。但是在現(xiàn)實中往往財務保險公司過于重視員工的績效，導致在企業(yè)文化的建設中存在一定的問題，更不用說在內(nèi)部控制方面。導致財產(chǎn)保險公司財務部門對內(nèi)部控制也往往持有應付的態(tài)度，自然財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制制度難以建立。

(三)內(nèi)部審核沒有發(fā)揮應有作用

財產(chǎn)保險公司在內(nèi)部往往設置內(nèi)部審核的部門，一方面對財產(chǎn)投保的問題進行審核，另一方面則對企業(yè)內(nèi)部財務方面的問題進行審核。在審核的過程中，此類部門將更多精力放在對外審核上，導致內(nèi)部控制審核極其松懈，其中不合理的現(xiàn)象沒有及時得到制止。同時，在財務內(nèi)部控制實施的過程中，部分工作人員利用自身職權以權謀私。由于缺乏足夠的審核機制，導致內(nèi)部審核工作很難進行。尤其是隨著當前信息技術的發(fā)展，導致財產(chǎn)保險公司的財務工作很大程度和網(wǎng)絡有一定的關系，造成財務管理工作很難滿足當前的要求，導致內(nèi)部控制工作難以進行，對公司的發(fā)展也造成一定的影響。除此之外，財產(chǎn)保險公司內(nèi)部的審核往往是對業(yè)績進行考核，造成很多非市場部門的員工在工作的過程中積極性較差，存在濫竽充數(shù)的現(xiàn)象，對財產(chǎn)保險公司的發(fā)展造成一定的障礙。

(四)財產(chǎn)保險公司缺乏風險評估體系

風險評估體系建立在內(nèi)部控制中，但是當前很多財產(chǎn)保險公司在內(nèi)部控制上缺乏有效的風險評估體系，對財務的使用、財產(chǎn)的監(jiān)管等都存在一定的問題。同時對保險公司未來的發(fā)展缺乏科學的預估，導致在財產(chǎn)保險公司發(fā)展的過程中一旦遇到意外情況就會造成大量的損失。同時缺乏風險預估的能力，讓很多財產(chǎn)保險公司遇到問題的過程中處理效率低下，造成企業(yè)發(fā)展陷入一定的困難，使財產(chǎn)保險公司發(fā)展受到限制。

三、優(yōu)化財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制的措施

(一)增強財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制意識

隨著社會的發(fā)展，當前保險業(yè)務辦理也在發(fā)生著變化，尤其是當前信息技術的成熟導致很多財務辦理可以在網(wǎng)絡上進行。要求財務人員能夠?qū)ω攧諆?nèi)部管理進行有效提升，確保內(nèi)部管理能夠和財產(chǎn)保險公司推出的產(chǎn)品進行有效契合，同時網(wǎng)絡平臺的搭建能讓更多信息和保險公司進行交流。尤其在保險公司中需要對投保公司進行風險分析，能夠利用網(wǎng)絡信息技術進行。同時，財產(chǎn)保險公司內(nèi)部也能通過網(wǎng)絡信息技術對自身的內(nèi)部控制制度進行實施，保證自身的發(fā)展。

(二)強化內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制的強化應該是自上而下進行，因此在內(nèi)部控制的過程中應該增強財產(chǎn)保險公司決策層的內(nèi)部控制意識，從而讓企業(yè)對財產(chǎn)公司內(nèi)部控制建立初步的認識，由高層保障內(nèi)部控制制度的實施。除此之外，內(nèi)部應該加強財務人員的領導，以財務人員為首完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。同時在內(nèi)部控制實施的過程中增強企業(yè)文化，讓企業(yè)文化與企業(yè)內(nèi)部控制制度之間形成相互促進、相互完善的情形，并且在內(nèi)部控制制度實施的初期對違法內(nèi)部控制制度的人員嚴肅處理。這樣才能提升內(nèi)部控制的公信力，讓內(nèi)部控制制度能夠更好的在企業(yè)內(nèi)部進行實施。加強法律部門對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度需要在法律制度下進行完善。尤其是財產(chǎn)保險公司面對的是投保公司以及個人的保障，一旦出現(xiàn)問題影響范圍非常大。所以，內(nèi)部控制在實施的過程中應該做到謹慎，只有這樣才能更好的面對投保人的期待。

(三)加強內(nèi)部審核的作用

增強財產(chǎn)保險公司內(nèi)部審核力度，主要對預算管理以及資金進行審核，甚至財產(chǎn)保險公司應該建立獨立的審計部門。審計部門應該直接由高層領導，這樣能夠具備足夠的權威性。同時增強審計部門人員的綜合素質(zhì)，在審計工作進行的過程中能夠?qū)Ρ粚徲嫴块T的工作提出有用的建議。同時審計部門應該具備過硬的專業(yè)素質(zhì)，這樣在審計工作進行中才不會出現(xiàn)因為自身專業(yè)不過關而導致的事故。除此之外，審計人員應該更多從公司外部進行聘用。這樣有兩方面的好處，第一，審計人員與內(nèi)部工作人員沒有利益方面的牽扯，因此能夠在審計的過程中做好審計工作。第二點就是新工作人員能夠?qū)居懈涌陀^的認識，從而找出其中存在的弊端，徹底解決企業(yè)中存在的問題。同時，企業(yè)內(nèi)部增強監(jiān)督工作后能夠制定有效的措施，從而制定合適的獎懲制度，讓企業(yè)的員工在工作中能夠激發(fā)工作的積極性，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

(四)建立風險評估體系

篇（10）

做為公司財務經(jīng)理，我根據(jù)年初工作計劃，認真做好對內(nèi)日常財務管理，對外工商、財務對接工作。

(一)建章立制，完善核算管理

一是做好基礎工作，按時上交報表。進一步加強日常財務工作的管理，完善財務規(guī)章制度和崗位職責。我在年加大財務基礎工作建設，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證等最基礎的工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化財務報賬流程。按照保險公司的精神與《保險公司管理制度》、《票據(jù)及財務印鑒的管理制度》、《會計檔案保管制度》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月終結(jié)都要進行自查、自檢工作，逐步完善我的財務管理體系。

二是組織財務活動，處理財務關系。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作，這是財務部最平常最繁重的工作。2014來，我及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應有的支持，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一直很大,現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，我本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風,各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現(xiàn)過差錯。公司的各項經(jīng)濟活動最終都將以財務數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財務核算工作中我盡心盡力，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。

三是規(guī)范資金管理，提高專業(yè)能力。近年來，隨著公司精細化管理水平的不斷強化，對財務管理也提出了更高的要求。我以此為契機，根據(jù)財務管理的特點以及財務管理的需要，及時制定公司《固定費用管理辦法》、《資金預算管理辦法》等一系列相關制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面：1.采取定額包干的方式，將手機費、電話費、辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。2.采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預算方面，為提高現(xiàn)金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現(xiàn)金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當月還款，確實起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識進一步增強，從而有力地帶動了財務其他各項工作的開展。

全年財務核算工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能及時有效的完成。

(二)統(tǒng)籌兼顧，規(guī)整資金管理

按月及時與銷售部的銷售提成表進行審查核對，保障銷售數(shù)據(jù)的核對無誤。

對存放的付款合同進行集中的歸檔管理，并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時點及金額、執(zhí)行情況等做出詳細準確的反映。

(三)及時足額，保證稅款繳納

正確計算營業(yè)稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。全年公司共繳納稅款80萬元。

二、工作中的不足

回顧一年的工作，工作中的風風雨雨時時在眼前隱現(xiàn),我不僅能在工作時埋下頭去忘我地工作,吃苦耐勞，富有團隊合作精神，具有一定的協(xié)調(diào)和交際能力，且面對困難從不氣餒，能夠冷靜、果斷和全面的去處理，有著強烈的上進心和永不服輸?shù)母蓜?。雖然在工作上取得了一定成績，但同時，我也清醒地認識到自己的不足，主要是日常工作中缺乏主動深入發(fā)掘的精神，對工作提出合理化建議時，缺乏深度和全面。

三、工作計劃

(一)加強學習，提高自身素質(zhì)。今后，我要繼續(xù)加強學習，掌握做好財管工作的基本知識和技能，提高自身工作本領，努力按照政治強、業(yè)務精的復合型高素質(zhì)的要求對待自己，做到愛崗敬業(yè)、履行職責、公正公平、廉潔自律。