序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇社會(huì)治理的要素范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

人們?cè)谟^看競(jìng)技比賽時(shí)深有感觸:高水平的大賽不僅是技能的較量，更是心理素質(zhì)的比拼。其實(shí)“商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)”，公司、企業(yè)也需要人們具有優(yōu)異的心理素質(zhì)，否則不能成功和勝任。因此，深入研究經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)人才心理素質(zhì)的要求，具有非常重要的理論意義和實(shí)踐意義。

一、當(dāng)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新特點(diǎn)

隨著現(xiàn)代高新科學(xué)技術(shù)的突破性發(fā)展，帶動(dòng)當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展和經(jīng)濟(jì)社會(huì)結(jié)構(gòu)及運(yùn)行方式的深刻變化，就我國(guó)而言，還發(fā)生著由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡。這些，影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，使其具有新的特征：

第一，知識(shí)成為最主要的資源和財(cái)富。以高科技為特點(diǎn)的知識(shí)產(chǎn)業(yè)是未來(lái)社會(huì)的支柱性產(chǎn)業(yè)。正如世界管理大師彼得.P.德魯克在《后資本主義社會(huì)》一書(shū)中所說(shuō)“知識(shí)的生產(chǎn)率將日益成為一個(gè)國(guó)家、一個(gè)行業(yè)、一家公司競(jìng)爭(zhēng)的決定因素。”

第二，創(chuàng)新是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的靈魂。在高科技條件下的知識(shí)經(jīng)濟(jì)是一種新型的以智力資源開(kāi)發(fā)為基礎(chǔ)，以知識(shí)和信息的創(chuàng)新、傳播和應(yīng)用為靈魂，以高新產(chǎn)業(yè)為支柱的經(jīng)濟(jì)形態(tài)。它不同于過(guò)去以經(jīng)驗(yàn)積累為主要手段的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，因此需要通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、制度創(chuàng)新開(kāi)發(fā)出新的成果。

第三，學(xué)習(xí)成為生活和工作的前提。在一個(gè)以知識(shí)為基礎(chǔ)的社會(huì)里，隨著“知識(shí)爆炸”、科學(xué)知識(shí)更新周期縮短，人們必須不斷學(xué)習(xí)?！盎畹嚼?、學(xué)到老”的終生教育成為現(xiàn)實(shí)。

第四，經(jīng)濟(jì)全球化，加強(qiáng)了世界范圍的競(jìng)爭(zhēng)和融合。現(xiàn)代通信技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，使知識(shí)的瞬時(shí)全球傳播成為現(xiàn)實(shí)，為大規(guī)模的生產(chǎn)與共享知識(shí)奠定了基礎(chǔ)，面向世界，在競(jìng)爭(zhēng)中加強(qiáng)聯(lián)系已成為大勢(shì)所趨。

第五，新科技和經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求人們新的價(jià)值取向。首先，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的價(jià)值體現(xiàn)在知識(shí)和智力的占有，要求社會(huì)“尊重知識(shí)、尊重人才”的真正實(shí)現(xiàn)。其次，知識(shí)經(jīng)濟(jì)要求人們合理利用自然資源，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)人與自然的和諧；同時(shí)要求人們加強(qiáng)合作，建立平等和諧的人際關(guān)系，追求健康、文明的生活方式。再次，高科技不再以探索系統(tǒng)知識(shí)為標(biāo)準(zhǔn)，而以追求效用增殖為目標(biāo)。它們能夠大幅度地增強(qiáng)產(chǎn)品的功能，顯著提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、資源利用率和工作效率，從而創(chuàng)造巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

二、經(jīng)濟(jì)社會(huì)新發(fā)展對(duì)人才心理素質(zhì)的新要求

心理素質(zhì)不僅指人心理承受挫折、壓力的能力，廣義的講，它包括一個(gè)人全部心理特征的質(zhì)量、水平。是指人適應(yīng)和應(yīng)對(duì)社會(huì)生活、學(xué)習(xí)、工作要求已形成的穩(wěn)定的個(gè)性品質(zhì)及其發(fā)展水平。包括人的性格、能力、氣質(zhì)的特點(diǎn)和水平。而性格又包括理智、情感和意志諸方面的特征，以及對(duì)待現(xiàn)實(shí)和自己態(tài)度的特征。經(jīng)濟(jì)社會(huì)新發(fā)展突出了相應(yīng)心理素質(zhì)的要求：

第一，創(chuàng)新的意識(shí)和品質(zhì)。無(wú)論是科學(xué)技術(shù)的突破性發(fā)展，還是“創(chuàng)新成為知識(shí)經(jīng)濟(jì)的靈魂”，都使創(chuàng)新精神和品質(zhì)成為時(shí)代對(duì)人才心理素質(zhì)最重要的要求。

具備創(chuàng)新意識(shí)和品質(zhì)要求人：在性格的理智特征方面，具有主動(dòng)觀察感知，獨(dú)立思考、富于創(chuàng)造、辨證全面看問(wèn)題的思維特征，具有能動(dòng)廣闊、創(chuàng)造性想象的特征。在性格中對(duì)自我和現(xiàn)實(shí)態(tài)度特征方面，具有自信、獨(dú)立意識(shí)，積極進(jìn)取的特征。在性格的意志特征方面，具有對(duì)行為目標(biāo)的明確態(tài)度，能夠自覺(jué)控制自己的行為，以及認(rèn)真細(xì)致的特征。在性格的情緒特征方面，具有探索熱情執(zhí)著專(zhuān)一、甚至忘我，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)孜孜以求、積極進(jìn)取，心境保持積極愉快、富有幽默感的特征。

第二，開(kāi)放和包容的思維方式。經(jīng)濟(jì)全球化、通訊技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)化、世界面臨如環(huán)境生態(tài)等發(fā)展的共同問(wèn)題、不同民族和國(guó)家思想文化的交流融合，要求當(dāng)代人樹(shù)立開(kāi)放意識(shí)和包容心態(tài)，在世界范圍內(nèi)了解新動(dòng)態(tài)、新信息、新成果，由此去借鑒、吸收、比較，從而獲得成功。

第三，競(jìng)爭(zhēng)性的意識(shí)觀念。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是效益和競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)活動(dòng)在經(jīng)濟(jì)全球化條件下，競(jìng)爭(zhēng)更趨激烈。人無(wú)我有，人有我強(qiáng)?！邦I(lǐng)先”、“ 專(zhuān)利”、“特色”、“填補(bǔ)空白”已是現(xiàn)代人才具有的意識(shí)。

第四，合理的知識(shí)信息吸納、處理能力。知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息化時(shí)代呼喚知識(shí)儲(chǔ)備、更新和有效應(yīng)用的能力。這將決定人才的成功與成就的大小。

第五，良好的團(tuán)隊(duì)合作精神。當(dāng)代科學(xué)技術(shù)和社會(huì)活動(dòng)綜合性、復(fù)雜性和應(yīng)用性強(qiáng)的發(fā)展特點(diǎn)，已使過(guò)去那種脫離社會(huì)、遠(yuǎn)離同行而孤立地從事科技研究和社會(huì)活動(dòng)的人難有作為。無(wú)論是科技攻關(guān)、公司經(jīng)營(yíng)還是企業(yè)生產(chǎn)都需要參加者具有良好的整體協(xié)作和人際協(xié)調(diào)的精神和能力，能夠在創(chuàng)新活動(dòng)中解決好獨(dú)立意識(shí)和互相配合的關(guān)系，解決好合理競(jìng)爭(zhēng)和友好合作的關(guān)系。這就需要不但有高智商還要有高情商。

第六，堅(jiān)忍不拔的承受挫折能力?？萍紕?chuàng)新和知識(shí)經(jīng)濟(jì)蘊(yùn)涵著巨大的經(jīng)濟(jì)效益，但卻同時(shí)存在著經(jīng)歷失敗的風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌和價(jià)值多元化，對(duì)人們的思想觀念產(chǎn)生巨大的沖擊，給人們的心理適應(yīng)能力帶來(lái)考驗(yàn)。機(jī)遇和挑戰(zhàn)、利益和競(jìng)爭(zhēng)，前所未有的得與失，深重影響牽動(dòng)著當(dāng)代人才的心理。因此，隨著改革的深化和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，隨著實(shí)現(xiàn)目標(biāo)挑戰(zhàn)性加強(qiáng)，能否具有不怕失敗、失利而勇于承受?chē)?yán)重挫折的心理能力，成為新條件下個(gè)方面人才應(yīng)具備的重要心理素質(zhì)。

篇（2）

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，公司治理和社會(huì)責(zé)任問(wèn)題得到社會(huì)各方面的廣泛關(guān)注。從管理學(xué)原理看，企業(yè)管理水平的高低取決于公司治理結(jié)構(gòu)是否科學(xué)、合理及運(yùn)轉(zhuǎn)是否高效，而企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題同樣也可以從公司治理的角度去探討，公司治理與社會(huì)責(zé)任之間存在怎樣的關(guān)系？

一、價(jià)值創(chuàng)造與公司治理

財(cái)務(wù)目標(biāo)是一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)、政治的產(chǎn)物，并隨著社會(huì)環(huán)境的變化而變化。關(guān)于財(cái)務(wù)目標(biāo)的表述最具有代表性的有利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化及企業(yè)價(jià)值最大化等。

企業(yè)的生存發(fā)展離不開(kāi)利益相關(guān)者的支持：企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)股東投入的資本，離不開(kāi)經(jīng)理人的管理能力，離不開(kāi)員工的辛勤勞動(dòng)，離不開(kāi)消費(fèi)者的需求，離不開(kāi)政策支持等。企業(yè)作為多種契約關(guān)系的集合體，在確定自己的財(cái)務(wù)目標(biāo)時(shí)，必須充分考慮各種利益關(guān)系，各利益相關(guān)者的利益應(yīng)在目標(biāo)中得以體現(xiàn)，因此企業(yè)價(jià)值最大化作為企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)得到了廣泛認(rèn)可。企業(yè)發(fā)展的基本模式是與各利益相關(guān)者保持長(zhǎng)期合作、互利、共贏的關(guān)系，而不是只依賴(lài)股東。因此，企業(yè)應(yīng)為利益相關(guān)者而不僅僅是為股東創(chuàng)造價(jià)值，價(jià)值創(chuàng)造是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的終極目標(biāo)。以?xún)r(jià)值創(chuàng)造作為企業(yè)的目標(biāo)，可以全面指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)，以?xún)r(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的公司治理，可以與企業(yè)的目標(biāo)保持內(nèi)在邏輯一致性，具有更明確的針對(duì)性和更廣泛的涵蓋性。

以?xún)r(jià)值創(chuàng)造這一目標(biāo)為起點(diǎn)的公司治理是一整套針對(duì)企業(yè)內(nèi)部責(zé)、權(quán)、利所做的制度安排，也就是說(shuō)，公司治理通過(guò)合理地設(shè)計(jì)責(zé)、權(quán)、利方面的制度來(lái)協(xié)調(diào)企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)，激勵(lì)和促進(jìn)有利于價(jià)值創(chuàng)造的活動(dòng)，最大程度上限制不利于價(jià)值創(chuàng)造的行為。價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向下的公司治理與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)緊密聯(lián)系在一起，為價(jià)值創(chuàng)造這一終極目標(biāo)服務(wù)。企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造可以劃分為價(jià)值生產(chǎn)和價(jià)值實(shí)現(xiàn)兩個(gè)環(huán)節(jié)，具體而言，價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)必須先由生產(chǎn)要素的提供者提供資金、勞動(dòng)力、技術(shù)等生產(chǎn)要素，然后通過(guò)生產(chǎn)技術(shù)和管理制度將各種生產(chǎn)要素結(jié)合在一起，從而生產(chǎn)出產(chǎn)品（價(jià)值生產(chǎn)），并最終在市場(chǎng)上出售，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)。

在價(jià)值創(chuàng)造這一活動(dòng)中，公司治理所要做的是保護(hù)各種生產(chǎn)要素的提供者并激勵(lì)他們?yōu)槠髽I(yè)價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)提供充足的生產(chǎn)要素，其最核心問(wèn)題是如何使公司治理機(jī)制與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造模式協(xié)調(diào)一致，即通過(guò)合理的制度設(shè)計(jì)和組織安排來(lái)協(xié)調(diào)價(jià)值生產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)過(guò)程，激勵(lì)有利于價(jià)值創(chuàng)造的各種活動(dòng)，同時(shí)限制和約束不利于價(jià)值創(chuàng)造的行為。價(jià)值導(dǎo)向下的公司治理是一種全面的制度安排，它把各種有利于價(jià)值創(chuàng)造的要素都納入公司治理體系，是對(duì)委托理論導(dǎo)向公司治理體系的發(fā)展和完善，具體如圖1所示。

二、價(jià)值創(chuàng)造中的企業(yè)社會(huì)責(zé)任

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境的不斷惡化，企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題引發(fā)了理論界、政府監(jiān)管部門(mén)、媒體等社會(huì)各方面的高度關(guān)注，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理地履行社會(huì)責(zé)任這一觀念得到廣泛認(rèn)可，然而，履行社會(huì)責(zé)任必然會(huì)增加企業(yè)的成本支出，所以實(shí)踐過(guò)程中管理者對(duì)社會(huì)責(zé)任更多的是停留在“被動(dòng)回應(yīng)”的狀態(tài)，迫于來(lái)自各方面的壓力而履行社會(huì)責(zé)任。因而是否應(yīng)該在公司治理中主動(dòng)嵌入社會(huì)責(zé)任，要取決于社會(huì)責(zé)任在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造中的作用。

社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響存在著“企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任有利于提高公司價(jià)值”和“企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任會(huì)損害企業(yè)價(jià)值”兩種觀點(diǎn)，即二者正相關(guān)、負(fù)相關(guān)。持負(fù)相關(guān)觀點(diǎn)的研究者認(rèn)為，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任會(huì)帶來(lái)額外的成本支出，從而降低企業(yè)價(jià)值。但越來(lái)越多的實(shí)證研究結(jié)果表明社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值正相關(guān)。正相關(guān)論的研究者主要是以利益相關(guān)者理論作為分析手段，指出企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)有助于樹(shù)立良好的社會(huì)形象，獲得更多利益相關(guān)者的支持，改善與利益相關(guān)者的關(guān)系，從而提升企業(yè)價(jià)值。

當(dāng)然，僅靠實(shí)證研究證明企業(yè)社會(huì)責(zé)任與價(jià)值創(chuàng)造之間存在正相關(guān)關(guān)系，還不能夠從理論上證明社會(huì)責(zé)任有利于價(jià)值創(chuàng)造，需要進(jìn)一步深入分析。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任在形式上表現(xiàn)為一些具體行為方式，如公益捐贈(zèng)、提高職工福利、保護(hù)環(huán)境等，而這些行為方式都體現(xiàn)了誠(chéng)信、互利、合作、共贏的特性，這也是社會(huì)責(zé)任的本質(zhì)。作為一種行為方式的社會(huì)責(zé)任，在價(jià)值生產(chǎn)過(guò)程，這種行為方式主要通過(guò)影響各種生產(chǎn)要素在企業(yè)內(nèi)部的結(jié)合方式來(lái)影響價(jià)值生產(chǎn)，在價(jià)值環(huán)節(jié)則主要通過(guò)影響企業(yè)與社會(huì)的關(guān)系作用于企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。

首先，在企業(yè)生產(chǎn)要素結(jié)合過(guò)程中，除了生產(chǎn)技術(shù)和管理制度外，利益相關(guān)者之間的溝通、協(xié)調(diào)非常重要。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任所體現(xiàn)出來(lái)的互利、合作以及為各方負(fù)責(zé)的行為方式，有利于促進(jìn)生產(chǎn)要素提供者之間信任的形成與擴(kuò)散。相互信任有利于改善企業(yè)與利益相關(guān)者的關(guān)系，如員工對(duì)企業(yè)信任有助于提高忠誠(chéng)度，從而提高生產(chǎn)效率降低生產(chǎn)成本；信任能改善投資者與企業(yè)的關(guān)系從而降低權(quán)益資本成本等。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為有助于利益相關(guān)者之間建立和保持和諧、健康、互利、共贏的合作關(guān)系，促進(jìn)各種生產(chǎn)要素在企業(yè)內(nèi)部的有效結(jié)合，提升價(jià)值生產(chǎn)效率。

其次，從價(jià)值實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)來(lái)看，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供穩(wěn)定的社會(huì)關(guān)系和良好的內(nèi)外部關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為不可能在真空中進(jìn)行，受到所處的社會(huì)環(huán)境、道德習(xí)俗以及關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的影響，因此是否擁有穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境及健康的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至關(guān)重要。企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為在為企業(yè)創(chuàng)造健康穩(wěn)定的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)和社會(huì)環(huán)境過(guò)程中發(fā)揮重要作用。強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信、互利、共贏的社會(huì)責(zé)任行為在各種利益博弈過(guò)程中，可以促進(jìn)利益相關(guān)之間建立和諧的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，如企業(yè)與經(jīng)銷(xiāo)商、供應(yīng)商、投資人、債權(quán)人、政府監(jiān)管部門(mén)等建立良好的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)企業(yè)負(fù)責(zé)任的行為也有助于良好的社會(huì)環(huán)境的形成，這些網(wǎng)絡(luò)、環(huán)境為企業(yè)在其中開(kāi)展價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)提供了有利條件。

總的來(lái)說(shuō)，越來(lái)越多的實(shí)證研究證明社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值存在正相關(guān)關(guān)系，企業(yè)的一系列社會(huì)責(zé)任行為，如公益捐贈(zèng)、提高職工福利及保護(hù)環(huán)境等，都體現(xiàn)了負(fù)責(zé)、互利合作、共贏的特質(zhì)，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為能夠作用于企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)要素的結(jié)合方式，提高生產(chǎn)效率，以及影響價(jià)值實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)。因此，在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中，應(yīng)把社會(huì)責(zé)任作為一種不可忽視的價(jià)值創(chuàng)造要素來(lái)看待，并且隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，這一要素日益重要。

三、價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中嵌入社會(huì)責(zé)任的公司治理

在未來(lái)社會(huì)責(zé)任與公司治理的融合統(tǒng)一是必然趨勢(shì)，然而由于傳統(tǒng)的委托理論導(dǎo)向下公司治理理論體系本身的局限，在其理論體系中無(wú)法找到社會(huì)責(zé)任這一價(jià)值創(chuàng)造要素的位置，導(dǎo)致實(shí)踐中公司治理對(duì)社會(huì)責(zé)任因來(lái)自外界的壓力而進(jìn)行被動(dòng)回應(yīng)，被動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，這種機(jī)制導(dǎo)致企業(yè)難以有效履行其社會(huì)責(zé)任，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

在價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向下，公司治理作為一種制度安排必須服從、服務(wù)于價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)，所有制度的設(shè)計(jì)應(yīng)定位于激勵(lì)各種價(jià)值創(chuàng)造要素和有利于價(jià)值創(chuàng)造的活動(dòng)，最大程度上限制不利于價(jià)值創(chuàng)造的行為。社會(huì)責(zé)任在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中，作為一種不可忽視的價(jià)值創(chuàng)造要素，日益重要。因此在價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向下，社會(huì)責(zé)任與公司治理之間就具有了嚴(yán)密的內(nèi)生邏輯關(guān)系，換句話說(shuō)，在公司價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)中，像社會(huì)責(zé)任這樣一種起到重要作用的價(jià)值創(chuàng)造要素，公司治理應(yīng)當(dāng)主動(dòng)將其納入理論體系和實(shí)踐活動(dòng)。此時(shí)，社會(huì)責(zé)任與公司治理形成一種內(nèi)生嵌入的關(guān)系，公司主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任有了內(nèi)在動(dòng)力，而不是由于法律的強(qiáng)制約束或者輿論壓力而被迫將社會(huì)責(zé)任作為一種額外的負(fù)擔(dān)強(qiáng)加于公司治理機(jī)制中，致使公司治理對(duì)履行社會(huì)責(zé)任“被動(dòng)回應(yīng)”。

公司治理與社會(huì)責(zé)任二者具有內(nèi)在的邏輯一致性，在公司治理機(jī)制中主動(dòng)嵌入企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，有助于更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的終極目標(biāo)——價(jià)值創(chuàng)造。首先，嵌入社會(huì)責(zé)任的公司治理機(jī)制能促進(jìn)各種價(jià)值創(chuàng)造要素的有效結(jié)合，提高生產(chǎn)效率，降低成本。傳統(tǒng)的建立在委托理論之上的公司治理，側(cè)重股東和管理者兩個(gè)要素，忽視其他的價(jià)值創(chuàng)造要素。隨著社會(huì)的發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造模式發(fā)生了巨大變化，除了股東和經(jīng)理人之外的要素在價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中發(fā)揮日益重要的作用，尤其是在社會(huì)責(zé)任引發(fā)高度重視的背景下，委托導(dǎo)向下的公司治理機(jī)制，就難以通過(guò)調(diào)整制度設(shè)計(jì)、組織安排以更好地實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)。而價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向下的公司治理，主動(dòng)嵌入社會(huì)責(zé)任，通過(guò)社會(huì)責(zé)任行為在利益相關(guān)者之間傳遞負(fù)責(zé)、誠(chéng)信的信號(hào)，促進(jìn)各個(gè)利益相關(guān)者互相信任的形成和擴(kuò)散，促成各價(jià)值創(chuàng)造要素提供者之間形成互信、合作、共贏的良性關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)銷(xiāo)商、供應(yīng)商、股東、債權(quán)人、內(nèi)部管理者、雇員、監(jiān)管部門(mén)以及消費(fèi)者等各種價(jià)值創(chuàng)造要素的有效結(jié)合，改善企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)更好的生存發(fā)展，促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

其次，在公司治理中嵌入社會(huì)責(zé)任的理念、精神，有助于企業(yè)積極主動(dòng)、全面系統(tǒng)地履行社會(huì)責(zé)任。目前，我國(guó)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，造成當(dāng)前企業(yè)社會(huì)責(zé)任缺失的關(guān)鍵因素是企業(yè)的短視行為。從短期來(lái)看，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任增加企業(yè)成本，很多時(shí)候，相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任收益卻難以直接量化，它具有潛在性和長(zhǎng)效性，這造成了許多企業(yè)的短期行為，出于法律的強(qiáng)制性約束而被動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。另一方面，企業(yè)社會(huì)責(zé)任治理機(jī)制的缺乏也是造成社會(huì)責(zé)任缺失的原因之一。因此，為了促使企業(yè)積極、主動(dòng)承擔(dān)其社會(huì)責(zé)任，應(yīng)將社會(huì)責(zé)任嵌入公司治理，使社會(huì)責(zé)任意識(shí)融入公司治理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀念的形成，使主動(dòng)履行社會(huì)責(zé)任成為企業(yè)文化的一部分。這就要求企業(yè)從治理制度設(shè)計(jì)、組織機(jī)構(gòu)安排層面上，搭建起一個(gè)和諧、誠(chéng)信、互利合作、共贏的平臺(tái)，激勵(lì)各種具體的承擔(dān)社會(huì)責(zé)任行為的發(fā)生。

具體而言，嵌入社會(huì)責(zé)任的公司治理機(jī)制，要求企業(yè)建立專(zhuān)職組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)責(zé)任工作，包括制定企業(yè)社會(huì)責(zé)任工作履行、檢查及評(píng)估的管理制度，構(gòu)建專(zhuān)門(mén)針對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為的激勵(lì)和約束機(jī)制，這樣企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任將會(huì)走向制度化、體系化和長(zhǎng)期化，也就能更好地發(fā)揮社會(huì)責(zé)任促進(jìn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的作用了。

在價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向下，內(nèi)生嵌入式的社會(huì)責(zé)任，是在價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)下公司治理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任的統(tǒng)一，公司治理與社會(huì)責(zé)任不但統(tǒng)一于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造實(shí)踐，而且兩者相互促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)在邏輯統(tǒng)一。嵌入社會(huì)責(zé)任拓展了公司治理的理論框架，構(gòu)建一個(gè)全面、完善的公司治理機(jī)制，它涵蓋了各種價(jià)值創(chuàng)造要素，并促進(jìn)這些要素的有效結(jié)合，同時(shí)也為企業(yè)切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任找到了合適切入點(diǎn)，能夠促使企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)，是企業(yè)未來(lái)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、不斷發(fā)展的戰(zhàn)略選擇和必由之路。

【參考文獻(xiàn)】

篇（3）

[關(guān)鍵詞]哈耶克、社會(huì)秩序二元觀、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、演化

[key words] Hayek， duality viewpoint of the society order， corporation governance structure， evolution .

一、引言

企業(yè)是協(xié)調(diào)社會(huì)分工的一種組織形式，其運(yùn)作的核心問(wèn)題就是在企業(yè)參與者之間合理配置與企業(yè)運(yùn)行有關(guān)的權(quán)利、責(zé)任，（主要是企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)）以確保他們之間合作及競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的存續(xù)和擴(kuò)展，這就是企業(yè)治理的實(shí)質(zhì)。所謂企業(yè)治理結(jié)構(gòu)就是企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)在企業(yè)參與者之間配置的狀態(tài)。從企業(yè)發(fā)展的歷史看，關(guān)于企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，兩大現(xiàn)象引人注目：一從共時(shí)性看，不同國(guó)家、地區(qū)那怕是面臨著類(lèi)似技術(shù)和市場(chǎng)參數(shù)的同一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)也是千差萬(wàn)別的；二從歷時(shí)性看，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)有一個(gè)發(fā)展演化的過(guò)程，從單邊治理到多邊共同治理出現(xiàn)了多種的企業(yè)治理模式。對(duì)于兩大現(xiàn)象的解釋?zhuān)芏鄬W(xué)者主要運(yùn)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的有關(guān)理論從節(jié)約交易成本的角度進(jìn)行分析，認(rèn)為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)共時(shí)多樣性是因?yàn)槠髽I(yè)面臨的外部環(huán)境不同，認(rèn)為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)歷時(shí)多樣性是不同企業(yè)隨著外部環(huán)境的變化追求交易成本最小化的結(jié)果。這樣的分析是有缺陷的，要害的問(wèn)題在于：一他們把參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的個(gè)體當(dāng)做抽象的理性人（有限理性）看待，而忽略了其嵌入其中的社會(huì)結(jié)構(gòu)的影響；二把企業(yè)概念化為理性的行為者，而忽視了企業(yè)作為組織協(xié)調(diào)內(nèi)部成員利益差別的復(fù)雜的政治過(guò)程，也就是忽視了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)內(nèi)生演化的方面。結(jié)果是，他們既不能很好地解釋企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的共時(shí)多樣性問(wèn)題，因?yàn)榘凑账麄兊倪壿?，在?jìng)爭(zhēng)的作用下，面臨著類(lèi)似技術(shù)和市場(chǎng)參數(shù)的同一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該收斂于某一種最節(jié)約交易成本的結(jié)構(gòu)，而這與觀察到的事實(shí)明顯不符；也不能很好地解釋企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的歷時(shí)多樣性問(wèn)題，因?yàn)樗麄冎荒莒o態(tài)地、邏輯地比較給定條件下不同治理結(jié)構(gòu)交易成本的差異，而不能從動(dòng)態(tài)和歷史的角度令人信服地說(shuō)明治理結(jié)構(gòu)的演化問(wèn)題，這樣的分析本質(zhì)上仍然是一種技術(shù)選擇論（鄧宏圖，2003）。正如周業(yè)安教授所指出的那樣：“制度安排的比較靜態(tài)分析僅僅告訴我們，在給定某類(lèi)條件下，哪種制度安排更有效或更好，至于一種制度安排為何會(huì)變成另一種制度安排，其實(shí)并沒(méi)有答案（周業(yè)安，2001）”。 哈耶克是20世紀(jì)西方最重要的思想家之一，也是最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)家之一，曾獲1974年度諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。社會(huì)秩序理論是其經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心內(nèi)容，是其經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的基礎(chǔ)部分。這一理論的核心觀點(diǎn)就是社會(huì)秩序二元觀：即社會(huì)秩序是由自發(fā)秩序與人為秩序在各自運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)上互動(dòng)所致。哈耶克社會(huì)秩序二元觀為解釋上述兩大現(xiàn)象提供了一個(gè)很好的思想，可以避免單純從節(jié)約交易成本角度分析的缺陷。本文試圖以此為基礎(chǔ)，對(duì)于這兩大現(xiàn)象給出一個(gè)初步的解釋。

二、哈耶克的社會(huì)秩序二元觀

社會(huì)是由個(gè)人組成的，而個(gè)人又是不同的，包括個(gè)人的追求、知識(shí)結(jié)構(gòu)、技能等等，人際之間的沖突和摩擦在所難免，但為什么社會(huì)總體上看起卻是井然有序的呢？在哈耶克看來(lái)，這是“人類(lèi)行為的結(jié)果，但不是人類(lèi)設(shè)計(jì)的結(jié)果”，也就是說(shuō)，這不是由某些人理性設(shè)計(jì)的制度調(diào)節(jié)的結(jié)果，而是由社會(huì)中個(gè)人的互動(dòng)形成的。個(gè)人的互動(dòng)最終達(dá)致了這樣一種社會(huì)狀態(tài)，“其間，無(wú)數(shù)且各種各樣的要素之間的相互關(guān)系是極為密切的，所以我們可以從我們對(duì)整體中的某個(gè)空間部分或某個(gè)時(shí)間部分所作的了解中學(xué)會(huì)對(duì)其余部分作出正確的預(yù)期，或者至少是學(xué)會(huì)作出頗有希望被證明為正確的預(yù)期?！?哈耶克，2000)，這就是所謂的社會(huì)秩序。個(gè)人的互動(dòng)是怎樣形成社會(huì)秩序的呢？哈耶克是這樣分析的：

首先，社會(huì)秩序形成所需要的知識(shí)是分布在社會(huì)中個(gè)人之間的，任何一個(gè)人在很多方面都處在“必然的無(wú)知”狀態(tài)（哈耶克，1999）。一個(gè)人擁有的知識(shí)分可以分為兩大部分：一部分是明示知識(shí)，這些知識(shí)是標(biāo)準(zhǔn)化的、可以言傳的，可以通過(guò)一定的途徑在社會(huì)成員間傳播，可以依靠學(xué)習(xí)獲得；另一部分是默示知識(shí)，這些知識(shí)是個(gè)性化的、不能言傳的，難以為他人理解，只能在實(shí)際的操作和人們的互動(dòng)過(guò)程中去感悟和把握。由于默示知識(shí)的存在，任何一個(gè)人不可能擁有完全的知識(shí)，社會(huì)成員之間的互動(dòng)就會(huì)存在障礙。因?yàn)樗麄冊(cè)诤芏鄨?chǎng)合無(wú)法理解他人行動(dòng)的確切含義，合作難以達(dá)成，社會(huì)秩序就難以形成。

其次，為了克服自身知識(shí)的局限性，社會(huì)成員在互動(dòng)過(guò)程中形成了一定的規(guī)則。這些規(guī)則實(shí)質(zhì)上就是社會(huì)成員互動(dòng)自發(fā)形成的、并愿意共同遵守的共同知識(shí)的集合，是知識(shí)的濃縮器。有了這些規(guī)則，社會(huì)成員依此正確地預(yù)期其他成員的行動(dòng)，并按照這些規(guī)則強(qiáng)化自己某些方面的重要特征（如技能和傾向等），進(jìn)而更好地推動(dòng)成員間的互動(dòng)，形成“人類(lèi)合作的擴(kuò)展秩序”(哈耶克，1988)。根據(jù)哈耶克的解釋?zhuān)?guī)則來(lái)自于慣例，慣例被采納之初可能是因?yàn)槠渌?，甚至是偶然原因，之后，這些慣例之所以能延續(xù)，主要是因?yàn)樗鼈兪共杉{它們的群體在生存競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中好于其他群體。這種經(jīng)成員互動(dòng)自發(fā)形成的規(guī)則，被哈耶克稱(chēng)為自發(fā)秩序。外部環(huán)境的變化、以及自發(fā)秩序之間的競(jìng)爭(zhēng)，社會(huì)成員在互動(dòng)過(guò)程中，某些成員為了獲取更多的收益可能會(huì)采取新的行動(dòng)策略，并通過(guò)一個(gè)類(lèi)似慣例產(chǎn)生的自然選擇機(jī)制，產(chǎn)生一個(gè)在新環(huán)境下成員更好互動(dòng)的自發(fā)秩序，從而導(dǎo)致自發(fā)秩序的演化；也可能由于成員對(duì)規(guī)則的過(guò)度依賴(lài)產(chǎn)生規(guī)則鎖定，從而使得成員不能應(yīng)付環(huán)境的變化，最終導(dǎo)致秩序的瓦解。

再次，為了避免由于人們知識(shí)的局限性可能出現(xiàn)的“鎖定”效應(yīng)或降低由人們錯(cuò)誤決策造成的“失衡成本”（青木昌彥，2002），社會(huì)成員可能形成組織來(lái)加以補(bǔ)救，這就導(dǎo)致了外部規(guī)則的出現(xiàn)，也被稱(chēng)為人為秩序。它是一種通過(guò)“認(rèn)知分工”部分地克服成員知識(shí)有限性的設(shè)置，通過(guò)人為設(shè)計(jì)的部分規(guī)則，更有效地處理分散化的“關(guān)于特定時(shí)間和環(huán)境的知識(shí)”（青木昌彥，2002）。人為秩序以命令的方式把特定的任務(wù)、目標(biāo)或職能賦予組織定的個(gè)人，從而可以支配組織成員的行動(dòng)，它一經(jīng)創(chuàng)立出來(lái)，就會(huì)按照自身的規(guī)律運(yùn)轉(zhuǎn)，它不像自發(fā)秩序那樣是目的獨(dú)立和普遍適用的，而往往只是服從于組織或統(tǒng)治者的特定目的。它的優(yōu)勢(shì)在于彌補(bǔ)社會(huì)成員與內(nèi)部規(guī)則互動(dòng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的一系列失誤、促進(jìn)社會(huì)的分工和專(zhuān)業(yè)化水平、具有較強(qiáng)的信息搜集能力及制度供給方面的規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)等；其局限性在于常常會(huì)出現(xiàn)制度剛性和組織僵化，也常常因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱(chēng)和機(jī)會(huì)主義行為而導(dǎo)致組織失靈。由于組織之間存在著競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)將推動(dòng)人為秩序的演化，演化的機(jī)制跟自發(fā)秩序的演化類(lèi)似。

最后，自發(fā)秩序與人為秩序的互動(dòng)形成總體的社會(huì)秩序。一方面，一些人為秩序是在自發(fā)秩序的基礎(chǔ)上形成的，是將自發(fā)秩序法律化和條文化的結(jié)果；另一方面，人為秩序也會(huì)影響到自發(fā)秩序的演進(jìn)，某種自發(fā)秩序的形成完全依賴(lài)于人為設(shè)定的規(guī)則是完全可以想象的(哈耶克，1988)。隨著環(huán)境的變化，自發(fā)秩序與人為秩序之間不斷發(fā)生互動(dòng)，可能相互耦合，也可能相互沖突，最終達(dá)成一種多重均衡狀態(tài)。至于收斂于那一均衡狀態(tài)，是一個(gè)非常復(fù)雜的問(wèn)題，往往由互動(dòng)開(kāi)始時(shí)的狀態(tài)、互動(dòng)的路徑及互動(dòng)過(guò)程中的突發(fā)事件等多重因素共同決定。 三、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)共時(shí)多樣性的根源

按照哈耶克的社會(huì)秩序二元觀，企業(yè)首先表現(xiàn)為一種人為秩序，它是由生產(chǎn)要素所有者互動(dòng)形成的一種生產(chǎn)性和交易性組織。為了克服個(gè)人認(rèn)知方面的不足，它以命令的方式把特定的任務(wù)、目標(biāo)或職能賦予組織定的個(gè)人，從而可以支配組織成員的行動(dòng)，權(quán)威、獎(jiǎng)勵(lì)、認(rèn)可和協(xié)調(diào)形成了企業(yè)的組織特征(西蒙1991)。但經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的參與者是嵌入在社會(huì)之中的，本質(zhì)上是一個(gè)社會(huì)行動(dòng)者，其特殊之處就在于他是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的活動(dòng)者，其行動(dòng)就必然是社會(huì)化的、要受到人為秩序約束的。這樣，我們可以認(rèn)為企業(yè)是在人為秩序下由企業(yè)參與人互動(dòng)形成的一種自發(fā)秩序，是自發(fā)秩序與人為秩序的統(tǒng)一。由此，我們就不難得出“企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是由自發(fā)秩序、人為秩序共同決定的關(guān)于企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)在企業(yè)參與者之間配置的狀態(tài)”的結(jié)論。由于從企業(yè)的現(xiàn)實(shí)運(yùn)行看，企業(yè)不過(guò)是要素使用權(quán)交易契約的履行過(guò)程（謝德仁，2002），這樣，具體企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)就是在給定人為秩序條件下，參與企業(yè)的生產(chǎn)要素所有者共同談判的結(jié)果。給定的人為秩序往往給出了談判的初始規(guī)則、要素所有者初始的權(quán)利設(shè)定，也在一定程度上影響要素所有者的目標(biāo)、偏好、非正式組織狀況等等。比如有的國(guó)家特別重視勞動(dòng)者權(quán)利的保護(hù)，比如德國(guó)公司法便明確規(guī)定，企業(yè)董事會(huì)必須有職工代表參加等。在此基礎(chǔ)上，每一個(gè)參與人具體的權(quán)利和義務(wù)狀況由該參與人的談判能力決定。在企業(yè)設(shè)立時(shí)，生產(chǎn)要素所有者談判能力的大小主要取決于以下因素：

1、要素所有者所提供給企業(yè)的生產(chǎn)要素可能在企業(yè)中發(fā)揮的作用。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)揮的作用越大，該要素所有者獲得權(quán)利就越大、責(zé)任越大，反之，則反是。比如擁有高專(zhuān)有性生產(chǎn)要素的所有者，其談判能力就相對(duì)較高，所謂“專(zhuān)有性”(exclusive)生產(chǎn)要素就是指這樣一些生產(chǎn)要素，一旦它們從企業(yè)中退出，將導(dǎo)致企業(yè)團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)力下降、組織租金減少甚至企業(yè)組織的解體，生產(chǎn)要素專(zhuān)有性程度是決定生產(chǎn)要素所有者分享組織租金的談判力基礎(chǔ)。（楊瑞龍、楊其靜，2001）。

2、生產(chǎn)要素所有者對(duì)其生產(chǎn)要素不進(jìn)入企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程而閑置所產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本的承受能力。承受能力越大，談判能力越強(qiáng)。比如在那些資本短缺、勞動(dòng)力供給過(guò)剩的發(fā)展中國(guó)家，擁有資本的人的談判能力就強(qiáng)，而那些只能提供簡(jiǎn)單操作勞動(dòng)的人的談判能力就弱。

3、生產(chǎn)要素所有者所擁有的通用性生產(chǎn)要素的稀缺程度。由于稀缺，該生產(chǎn)要素的可替代性就低；由于通用，他就不怕閑置，因此生產(chǎn)要素通用性越強(qiáng)、稀缺程度越高，他的談判能力就越強(qiáng)。比如我國(guó)東南沿海地區(qū)，一些高級(jí)技工嚴(yán)重缺乏，他們的收入甚至比部門(mén)經(jīng)理的收入都高，有些企業(yè)為了留住他們甚至給他們股票期權(quán)。

在企業(yè)存續(xù)階段影響參與企業(yè)的生產(chǎn)要素的所有者的談判能力的因素，除了上述因素外，還包括：對(duì)該生產(chǎn)要素績(jī)效衡量的難度和監(jiān)督生產(chǎn)要素所有者機(jī)會(huì)主義行為的成本，難度越大，成本越高，該生產(chǎn)要素所有者的談判能力越強(qiáng)。

在外部環(huán)境變化不大的情況下，上述談判結(jié)果的主要特征就會(huì)被當(dāng)作企業(yè)的慣例穩(wěn)定下來(lái)成為組織的記憶，使企業(yè)參與者休戰(zhàn)而進(jìn)入合作狀態(tài)（納爾遜、溫特，1997）。企業(yè)參與者按照上述慣例強(qiáng)化自己的技能、認(rèn)知、傾向等，使得企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的主要特征得到強(qiáng)化，從而在一段時(shí)期內(nèi)保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定性，直到外部環(huán)境發(fā)生重大變化或企業(yè)參與者的構(gòu)成發(fā)生重大變化時(shí)將之破壞為止。

從上面的論述我們不難看出，同一時(shí)段內(nèi)，不同國(guó)家、地區(qū)，不同的企業(yè)面臨的人為秩序不同，也就是所嵌入的社會(huì)結(jié)構(gòu)不同；加之，同樣人為秩序下，由于不同企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)要素所有者談判的結(jié)果不同，因此，同一時(shí)段內(nèi)，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是千差萬(wàn)別的。這樣，我們就不難理解，為什么從技術(shù)層面上（產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、企業(yè)規(guī)模、各生產(chǎn)要素的相對(duì)稀缺程度）看大致相同的美國(guó)企業(yè)和日本企業(yè)，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)會(huì)差別很大，根源在于其背后的自發(fā)秩序和人為秩序的不同。

四、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)歷時(shí)多樣性的一個(gè)粗略機(jī)制

由于外部環(huán)境的復(fù)雜性、人們的有限理性，企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中的不確定性肯定難以消除，這樣在一定的人為秩序下，企業(yè)作為一個(gè)要素使用權(quán)交易契約之履行過(guò)程，就是參與企業(yè)的生產(chǎn)要素所有者不斷再談判的過(guò)程。隨著內(nèi)外環(huán)境的變化及其交互作用，其治理結(jié)構(gòu)就必然會(huì)處于不斷的演化過(guò)程之中。其演化遵循這樣一個(gè)粗略的機(jī)制，鑒于篇幅的原因，本文只給出該機(jī)制的主要內(nèi)容以求拋磚引玉，而不用企業(yè)史資料加以印證：

1、企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效差異的持續(xù)性。在某一時(shí)期、一定市場(chǎng)范圍內(nèi)，即使是面臨相同或類(lèi)似外部環(huán)境的企業(yè)，由于參與企業(yè)的生產(chǎn)要素和其所有者的異質(zhì)性以及由此決定的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的差異，在競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中企業(yè)的運(yùn)營(yíng)績(jī)效會(huì)出現(xiàn)差異。另外，當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，如生產(chǎn)技術(shù)的重大突破、市場(chǎng)的擴(kuò)大或人為秩序發(fā)生較大變化時(shí)，所引起的不同企業(yè)自發(fā)秩序的變化是不同的。有的企業(yè)可能通過(guò)創(chuàng)新形成新的更適應(yīng)新環(huán)境的自發(fā)秩序，當(dāng)然適應(yīng)的程度有大、有?。挥械钠髽I(yè)則可能由于路徑依賴(lài)作用而鎖定在舊的自發(fā)秩序之中，而難以從外部環(huán)境中獲取物質(zhì)和能量等；這也會(huì)帶來(lái)企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效的差異。盡管企業(yè)間的模仿可以在一定程度上縮小企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效的差異，但是由于關(guān)鍵資源缺乏彈性和企業(yè)組織慣性等原因，產(chǎn)生了一種模仿的阻隔機(jī)制，單憑簡(jiǎn)單、機(jī)械的模仿是難以消除這種差異的。結(jié)果是企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效的差異就具有了一定的持續(xù)性（邸強(qiáng)、唐元虎，2004）。

2、適應(yīng)性學(xué)習(xí)。在一定市場(chǎng)范圍內(nèi)，在企業(yè)之間多次競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的差異具有一定的持續(xù)性。一些企業(yè)因經(jīng)營(yíng)績(jī)效太差不能從外部環(huán)境獲取能量、資源等而被淘汰，競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中始終保持優(yōu)良績(jī)效的那些企業(yè)就會(huì)成為企業(yè)“明星”。那些績(jī)效較差的企業(yè)在生存壓力的推動(dòng)下，啟動(dòng)了適應(yīng)性學(xué)習(xí)的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程包括兩個(gè)層面：一是搜尋，就是通過(guò)各種途徑在企業(yè)已知的明星企業(yè)治理模式中尋找自己所需要的，然后加以引進(jìn)、模仿；一是創(chuàng)新，就是經(jīng)過(guò)成員互動(dòng)創(chuàng)造嶄新的企業(yè)治理模式。經(jīng)過(guò)適應(yīng)性學(xué)習(xí)，一些原先績(jī)效較差的企業(yè)可能通過(guò)創(chuàng)造性模仿或創(chuàng)新脫穎而出成為后來(lái)居上的企業(yè)明星。經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和適應(yīng)性學(xué)習(xí)，與明星企業(yè)治理結(jié)構(gòu)有關(guān)的一些顯性知識(shí)便會(huì)在一定市場(chǎng)范圍內(nèi)擴(kuò)散開(kāi)來(lái)，成為公共知識(shí)。在這個(gè)過(guò)程中，競(jìng)爭(zhēng)起到了“獲致知識(shí)的途徑和程序”的作用（馮興元，2002）。

3、市場(chǎng)選擇。經(jīng)過(guò)多次競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)上就會(huì)出現(xiàn)老牌明星企業(yè)和后來(lái)居上明星企業(yè)的若干種企業(yè)治理模式共存競(jìng)爭(zhēng)的局面。哪種治理模式將為主流模式，將接受市場(chǎng)的選擇。市場(chǎng)在選擇的時(shí)候，往往遵循一個(gè)所謂的“戰(zhàn)略互補(bǔ)性”的機(jī)制（青木昌彥，1999），即社會(huì)上的企業(yè)采用某治理方式的比率越是上升，對(duì)每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，采用該模式的戰(zhàn)略?xún)?yōu)勢(shì)就越大，該模式就會(huì)被當(dāng)作一個(gè)慣例穩(wěn)定下來(lái)。這類(lèi)似于威特（Witt）所講的“頻數(shù)依賴(lài)效應(yīng)”，即一個(gè)個(gè)體對(duì)創(chuàng)新者是模仿還是反對(duì)取決于群體中已有多少成員作了這種選擇（盛昭瀚、蔣德鵬，2002）。隨著環(huán)境的重大變化，企業(yè)在應(yīng)對(duì)環(huán)境變化的過(guò)程中，有些企業(yè)可能會(huì)沖破 “頻數(shù)依賴(lài)效應(yīng)”的束縛對(duì)已成為慣例的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行重大的創(chuàng)新，由于路徑依賴(lài)和企業(yè)適應(yīng)性學(xué)習(xí)能力的差異，創(chuàng)新也會(huì)呈現(xiàn)多樣化的態(tài)勢(shì)，于是進(jìn)入新一輪適應(yīng)性學(xué)習(xí)和市場(chǎng)選擇的過(guò)程，在經(jīng)過(guò)一個(gè)一定的閥值或頻數(shù)后，某種治理模式成為主流模式并流行開(kāi)來(lái)，形成新的慣例。當(dāng)然，由于默示性知識(shí)的存在，各個(gè)企業(yè)只能獲得那些關(guān)于該治理模式的顯性的知識(shí)，各個(gè)企業(yè)的治理模式不會(huì)完全相同。

通過(guò)這樣一個(gè)粗略的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化機(jī)制的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)若干新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家如詹森等人提出的“最小化成本的組織形式會(huì)流行起來(lái)”的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的（弗羅門(mén)，2003）。我們認(rèn)為，流行的不一定是最優(yōu)的，流行的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)模式可能只是比較優(yōu)秀的，也就是說(shuō)是次優(yōu)的。它們只所以流行，與其說(shuō)因?yàn)槭亲顑?yōu)（效率最高），不如說(shuō)是因?yàn)橛懈嗟娜诉x擇了它們。

五、幾點(diǎn)啟示

綜上所述，對(duì)我國(guó)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新而言，我們認(rèn)為要注意以下幾點(diǎn)：

1、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是自發(fā)秩序和人為秩序共同演化的結(jié)果，并不存在唯一的所謂最優(yōu)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，現(xiàn)實(shí)生活中存在更多的是次優(yōu)的治理結(jié)構(gòu)，在相應(yīng)的環(huán)境約束下，各種次優(yōu)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)都可能是有效的，具有適應(yīng)性效率的。那種追求唯一的所謂最優(yōu)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的努力是徒勞的。

2、我國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，在推進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新時(shí)，需要借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家自發(fā)積累的關(guān)于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化的信息，通過(guò)有效地模仿發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，從而在一定程度上降低企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化過(guò)程中由知識(shí)的有限性帶來(lái)的限制，加快企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的演化進(jìn)程，這是我們的后發(fā)優(yōu)勢(shì)。但是由于其中很多信息屬于默示知識(shí)的范疇，無(wú)法完全移植，機(jī)械地模仿結(jié)果只能是“淮橘為枳”，這就會(huì)變成我們的后發(fā)劣勢(shì)（楊小凱，2000）。因此，不能將某一國(guó)家的主流企業(yè)治理模式當(dāng)作我們企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的目標(biāo)，我國(guó)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)必然是具有中國(guó)特色的。

3、在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演化的過(guò)程中，政府作為一種人為秩序，要擺脫那種認(rèn)為可以人為設(shè)計(jì)出最優(yōu)制度安排的被哈耶克稱(chēng)為“致命的自負(fù)”的束縛，充分尊重群眾的首創(chuàng)精神，放手讓廣大企業(yè)去探索、去進(jìn)行組織實(shí)驗(yàn)，為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的演化創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，如促進(jìn)產(chǎn)權(quán)主體多元化、打破壟斷、促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等等，用楊小凱的話說(shuō)就是“政府注意的重點(diǎn)不是立法，而是案例形成和創(chuàng)立與成例不合的新案例的程序的公正性”（楊小凱，2000）。以自發(fā)秩序?yàn)橹?、人為秩序?yàn)檩o，是今后我國(guó)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的最優(yōu)策略選擇。 參考文獻(xiàn)

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[14]盛昭瀚、蔣德鵬.演化經(jīng)濟(jì)學(xué)[M]，上海：上海三聯(lián)書(shū)店，2002.

篇（4）

準(zhǔn)確評(píng)估高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)是破解高校思想政治教育治理困境、推進(jìn)高校治理現(xiàn)代化的題中應(yīng)有之義。新時(shí)代高校思想政治教育治理作為國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分，既面臨西方思潮沖擊、社會(huì)結(jié)構(gòu)變遷、信息網(wǎng)絡(luò)化等外向性風(fēng)險(xiǎn)，又存在高校思想政治工作運(yùn)行體系、課程體系、理論研究體系衍生的內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，可以從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、危機(jī)評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)著手，借助可視化、可量化、可感知的評(píng)估方法，有效提升高校防范化解思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的能力，為新時(shí)代高等教育事業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)保駕護(hù)航。

一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目與辨認(rèn)危害要素

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是評(píng)估新時(shí)代高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是一個(gè)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)并描述風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。這一過(guò)程旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、辨認(rèn)危害要素、描繪風(fēng)險(xiǎn)要素特性并輸出風(fēng)險(xiǎn)清單。1.治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別因子。在高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中，要識(shí)別的要素主要包含危害要素和風(fēng)險(xiǎn)源、確定的風(fēng)險(xiǎn)事件、潛在的風(fēng)險(xiǎn)征兆等。其中，辨識(shí)源頭類(lèi)危害要素和衍生類(lèi)危害要素是第一步。只有做好危害要素的識(shí)別工作，才能找出高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的真正誘因。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件和潛在征兆則屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的中心任務(wù)。一切風(fēng)險(xiǎn)皆由事件觸發(fā)，因而在高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注給思想政治教育帶來(lái)消極影響的確定性事件和潛在征兆。2.治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別程序。高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是一個(gè)發(fā)現(xiàn)、辨認(rèn)、描述、清單輸出的完整過(guò)程。其中，確定高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的范圍和對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的首要環(huán)節(jié)。當(dāng)前，高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的范圍大體可劃定為國(guó)際國(guó)內(nèi)兩大變局，對(duì)象則是各危害要素。把握風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是識(shí)別高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的第二步。當(dāng)前高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)由危害要素、確定的風(fēng)險(xiǎn)事件和潛在的風(fēng)險(xiǎn)征兆構(gòu)成。歸納風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別并凝練風(fēng)險(xiǎn)特質(zhì)是識(shí)別高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的第三步。當(dāng)前高校思想政治教育治理的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別大致可分為外向性風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)清單輸出是識(shí)別高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的第四步。這一環(huán)節(jié)既是高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的輸出，也是高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)分析的輸入。通過(guò)形成風(fēng)險(xiǎn)清單，既能為高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別提供可量化的依據(jù)，也可以為風(fēng)險(xiǎn)分析提供可量化的標(biāo)準(zhǔn)。3.治理風(fēng)險(xiǎn)的樣態(tài)歸檔。新時(shí)代，高校思想政治教育治理因教育環(huán)境的變化，產(chǎn)生了不同形態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)事物發(fā)展的外因和內(nèi)因，大體可歸結(jié)為外向性風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)。其中，外向性風(fēng)險(xiǎn)源自國(guó)際、國(guó)內(nèi)雙重語(yǔ)境。從國(guó)際大局勢(shì)看，自由主義、功利主義、消費(fèi)主義、享樂(lè)主義等西方錯(cuò)誤思潮給高校思想政治教育課程的推行、教育理論的宣傳、教育工作的運(yùn)行造成了沖擊，在一定程度上削弱了大學(xué)生對(duì)的認(rèn)同。從國(guó)內(nèi)大環(huán)境看，社會(huì)結(jié)構(gòu)變遷和智能信息化時(shí)代的到來(lái)，改變了意識(shí)形態(tài)斗爭(zhēng)的戰(zhàn)場(chǎng)，對(duì)高校思想政治理論課的的主陣地作用有所削弱。內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)則是指高校思想政治工作體系中存在的工作地位邊緣化、工作機(jī)制滯后、政工隊(duì)伍游離、主體資源流失、教學(xué)與科研績(jī)效割裂等治理風(fēng)險(xiǎn)。如面對(duì)不斷上行的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)壓力，部分高校為了提高院校的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，將關(guān)注點(diǎn)側(cè)重于增設(shè)校園硬件設(shè)施、擴(kuò)大招生規(guī)模、爭(zhēng)取辦學(xué)經(jīng)費(fèi)等方面，“增加了高校思想政治工作被邊緣化的風(fēng)險(xiǎn)”[1]。4.治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法。一般而言，治理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法主要有德?tīng)柗品ǎ▽?zhuān)家調(diào)查法）、安全檢查表法、問(wèn)卷調(diào)查法、Citespace計(jì)量分析法。其中，德?tīng)柗品ㄔ诒举|(zhì)上是一種基于專(zhuān)家意見(jiàn)的反饋匿名函詢(xún)法。該方法能夠迅速定位高校思想政治教育治理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源。安全檢查表法則是辨識(shí)危害要素的“索引”，可以在一定程度上確保風(fēng)險(xiǎn)排查的全面性、廣泛性。問(wèn)卷調(diào)查法和Citespace數(shù)據(jù)計(jì)量法則屬于定量分析法。其中，問(wèn)卷調(diào)查法是識(shí)別高校思想政治教育治理風(fēng)險(xiǎn)的常用方式，能較為客觀地反映某一時(shí)段學(xué)科體系某一方面存在的問(wèn)題。以Citespace為代表的大數(shù)據(jù)識(shí)別方法利用科學(xué)計(jì)量軟件Citespace進(jìn)行關(guān)鍵詞共現(xiàn)和聚類(lèi)分析，不僅可以直觀、準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源，還可以構(gòu)建科學(xué)的知識(shí)圖譜。

二、風(fēng)險(xiǎn)分析：尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與追溯風(fēng)險(xiǎn)源

篇（5）

演化經(jīng)濟(jì)學(xué)把公司治理系統(tǒng)看做一個(gè)和外界不斷進(jìn)行物質(zhì)、能量交換的自組織系統(tǒng)，該系統(tǒng)能夠自我創(chuàng)生、自我生長(zhǎng)、自我適應(yīng)和自我復(fù)制。公司要素主體的動(dòng)態(tài)發(fā)展和能動(dòng)性與企業(yè)的多樣性和動(dòng)態(tài)發(fā)展，使公司治理系統(tǒng)成為一個(gè)開(kāi)放的復(fù)雜系統(tǒng)。公司治理系統(tǒng)作為一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)在發(fā)展和演化過(guò)程中則明顯帶有自組織的特征。

一、 公司治理是一個(gè)自組織系統(tǒng)

1. 公司治理是一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)。開(kāi)放性是自組織系統(tǒng)的基礎(chǔ)條件，只有開(kāi)放系統(tǒng)才能不斷的和外界進(jìn)行物質(zhì)、能量和信息的交換，獲得外界的“負(fù)熵”克服系統(tǒng)內(nèi)部隨時(shí)間不斷增大的“熵”，才能使系統(tǒng)從無(wú)序向有序發(fā)展。公司治理作為經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，該系統(tǒng)由公司的所有者、經(jīng)營(yíng)者、員工、顧客、供貨商、社區(qū)、國(guó)家等要素構(gòu)成，系統(tǒng)內(nèi)部各要素相互影響，構(gòu)成了復(fù)雜的非線性關(guān)系。系統(tǒng)內(nèi)又包括內(nèi)部治理子系統(tǒng)和外部治理子系統(tǒng)，內(nèi)部治理子系統(tǒng)是公司治理系統(tǒng)與企業(yè)系統(tǒng)交叉的部分，外部治理子系統(tǒng)是企業(yè)系統(tǒng)外部的部分。因此，公司治理的外部環(huán)境包括一部分企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和整個(gè)的企業(yè)外部環(huán)境（見(jiàn)圖1）。

公司治理系統(tǒng)是一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)，該系統(tǒng)不斷從外界環(huán)境（包括社會(huì)文化環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自然環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等）中吸取“負(fù)熵”（有利于公司治理的理論、信息、資源、技術(shù)、人員等）、克服“熵”（公司治理系統(tǒng)導(dǎo)致公司治理效率低下的結(jié)構(gòu)、機(jī)制、慣例等），在適應(yīng)外部環(huán)境的過(guò)程中表現(xiàn)出了自組織的無(wú)序到有序的特征。無(wú)論是內(nèi)部治理子系統(tǒng)還是外部治理子系統(tǒng)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展完善的過(guò)程中，不斷地從外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境中獲得理論、信息、技術(shù)等，并將這些理論、信息和技術(shù)應(yīng)用在公司治理的制度安排上，從而使公司治理達(dá)到有序高效的階段。

公司治理作為一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)，從外部環(huán)境獲得的“負(fù)熵”主要包括如下幾個(gè)方面：

（1）生產(chǎn)要素。企業(yè)生產(chǎn)要素包括的種類(lèi)眾多，這決定了公司治理涉及眾多主體，并且這些主體不斷地從公司治理系統(tǒng)中流出流入，構(gòu)成公司治理自組織過(guò)程中的“負(fù)熵”。公司治理作為一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)，各種要素的更迭成為公司治理系統(tǒng)中的“負(fù)熵”，不斷克服公司治理系統(tǒng)內(nèi)部隨時(shí)間而增加的“熵”（企業(yè)內(nèi)部各要素主體之間的利益沖突，如問(wèn)題），使公司治理從無(wú)序達(dá)到有序。

（2）外部信息。公司治理系統(tǒng)不斷地從外部獲得信息，這些信息包括技術(shù)信息、國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)、國(guó)外公司治理等。為了不斷完善公司治理系統(tǒng)，需要國(guó)家立法界定公司治理主體的經(jīng)濟(jì)利益，保護(hù)信息劣勢(shì)要素主體的經(jīng)濟(jì)利益。技術(shù)信息對(duì)企業(yè)的運(yùn)作模式產(chǎn)生影響，而運(yùn)作模式的改變會(huì)改變各要素在企業(yè)運(yùn)作中的地位，這些不斷變化的地位使公司治理處于不斷的動(dòng)態(tài)變化之中，也是公司治理從原平衡態(tài)向新平衡態(tài)發(fā)展的動(dòng)力，公司治理系統(tǒng)的發(fā)展呈顯出螺旋上升的特征。

2. 公司治理的非均衡性。自組織理論認(rèn)為“遠(yuǎn)離平衡態(tài)”為有序提供了動(dòng)力，也是有序的根源。公司治理系統(tǒng)作為一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)，在不斷地從外界獲得物質(zhì)、能量和信息的過(guò)程中，差異、非均勻、非平衡是長(zhǎng)期存在的，均衡是短暫的。不同企業(yè)的公司治理系統(tǒng)中董事會(huì)、股東會(huì)以及監(jiān)事會(huì)中的人員、結(jié)構(gòu)、權(quán)力等都存在差異、權(quán)利和人員的配置也是非均勻的，不斷發(fā)展的經(jīng)濟(jì)個(gè)體使權(quán)力的配置往往是不均衡的。不同的要素通過(guò)契約組織在一起構(gòu)成了公司制企業(yè)，這些要素的主體無(wú)論是能力還是偏好都存在差異性，這就導(dǎo)致不同的要素主體的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)不一致，競(jìng)爭(zhēng)的利益關(guān)系使公司內(nèi)部矛盾普遍存在，要素主體之間的利益矛盾就構(gòu)成了公司治理不斷發(fā)展的動(dòng)力。

在公司長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中，各要素對(duì)企業(yè)效率或者競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的貢獻(xiàn)程度是不斷發(fā)生變化的，動(dòng)態(tài)變化的要素貢獻(xiàn)程度是公司治理利益和權(quán)力協(xié)調(diào)非平衡的來(lái)源。為了提高公司運(yùn)作的效率，就需要在權(quán)力和利益分配上體現(xiàn)稀缺資源的價(jià)值和貢獻(xiàn)，使稀缺資源獲得較多的權(quán)利和利益。企業(yè)動(dòng)態(tài)發(fā)展的過(guò)程使資源稀缺性和對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的貢獻(xiàn)度也是動(dòng)態(tài)變化的。解決舊利益矛盾的制度安排或系統(tǒng)，在不斷獲取的“負(fù)熵”時(shí)則會(huì)產(chǎn)生新的矛盾，因此，原有的平衡態(tài)被打破，公司治理系統(tǒng)長(zhǎng)期處在非平衡的狀態(tài)。動(dòng)態(tài)變化的資源貢獻(xiàn)使公司治理中權(quán)利和利益的沖突長(zhǎng)期存在，而沖突和矛盾成為公司治理系統(tǒng)發(fā)展的動(dòng)力。

3. 公司治理的非線性關(guān)系。企業(yè)作為多種要素的結(jié)合體，其內(nèi)部各要素主體之間的相互作用是非線性的。企業(yè)構(gòu)成的復(fù)雜性、內(nèi)部主體之間、內(nèi)部與外部環(huán)境之間的相互作用是非線性的原因。構(gòu)成企業(yè)的要素主體具有多樣性和復(fù)雜性的特征，差異的和復(fù)雜的要素主體之間、主體與環(huán)境之間還存在著相互作用，這就使公司治理中某一要素與公司治理績(jī)效很難存在線性的決定關(guān)系。個(gè)人股通過(guò)“用腳投票”影響控股的法人股或者國(guó)有股的行為，法人股通過(guò)“用手投票”影響個(gè)人股“用腳投票”的方向。企業(yè)內(nèi)部高層管理者與中層管理者之間的委托―關(guān)系和行政關(guān)系交叉。相互影響的要素使公司治理主體之間存在非線性的關(guān)系。

企業(yè)構(gòu)成的多樣性、復(fù)雜性和相互作用，使企業(yè)內(nèi)部的某一變量與另一變量之間不可能存在線性聯(lián)系。公司治理作為一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)，通常由許多存在復(fù)雜非線性關(guān)系的子系統(tǒng)組成，因此，公司治理不能只考慮單一主體和單一指標(biāo)。復(fù)雜系統(tǒng)的非線性特征表現(xiàn)為企業(yè)能力不具有加和性，部門(mén)能力之和并不等于企業(yè)整體能力；部門(mén)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也并不意味著整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；部門(mén)之間的職能和權(quán)限范圍較難完全劃分清楚；企業(yè)整體創(chuàng)造的價(jià)值不能由單個(gè)要素創(chuàng)造的價(jià)值簡(jiǎn)單相加。

在公司治理過(guò)程中，由于個(gè)體行為的不可預(yù)測(cè)，在不同的時(shí)間和條件下對(duì)個(gè)體進(jìn)行同樣的激勵(lì)產(chǎn)生的效果可能不一樣。每個(gè)公司都是一個(gè)復(fù)雜的有機(jī)體，對(duì)初始條件、參數(shù)和環(huán)境的微小擾動(dòng)也具有不同的敏感性，因此，同樣的治理方法也可能導(dǎo)致不一樣的結(jié)果。

開(kāi)放系統(tǒng)要從無(wú)序向有序發(fā)展并使系統(tǒng)重新穩(wěn)定到新的平衡狀態(tài)，還必須通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)部要素非線性相互作用來(lái)完成。自組織理論認(rèn)為非線性互動(dòng)能使系統(tǒng)各要素間產(chǎn)生協(xié)同作用和相干效應(yīng)，從而使系統(tǒng)由無(wú)序變?yōu)橛行?。公司治理系統(tǒng)內(nèi)部股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層是同時(shí)進(jìn)行收集信息、處理信息、指令輸出等活動(dòng)，因此，公司的權(quán)利、業(yè)績(jī)和利潤(rùn)分配是非線性決定的。在復(fù)雜經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，人的能力是有限的，這種有限源于不確定性，而不確定的根源就在于經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中的非線性聯(lián)系。公司治理系統(tǒng)的各個(gè)子系統(tǒng)之間和各個(gè)組成部分之間都存在著控制與反饋，這種控制與反饋不僅涉及兩個(gè)主體甚至涉及多個(gè)主體，多個(gè)主體的復(fù)雜聯(lián)系構(gòu)成復(fù)雜的公司治理系統(tǒng)。

4. 公司治理系統(tǒng)中的漲落。公司治理系統(tǒng)中，無(wú)論是內(nèi)外部治理子系統(tǒng)，還是其中的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、產(chǎn)品市場(chǎng)等構(gòu)成要素，一方面獨(dú)立發(fā)揮著治理作用，另一方也協(xié)同發(fā)揮治理作用，如董事會(huì)作為公司的常設(shè)機(jī)構(gòu)在公司治理中獨(dú)立地協(xié)調(diào)所有者和經(jīng)營(yíng)者的權(quán)力利益，另一方面董事會(huì)利用產(chǎn)品市場(chǎng)獲得的信息監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者的行為，即董事會(huì)和產(chǎn)品市場(chǎng)協(xié)同發(fā)揮治理作用。不同的國(guó)家，甚至不同的公司，公司治理系統(tǒng)中各個(gè)部分發(fā)揮的作用并不相同，如英美公司治理中發(fā)揮主要作用的是外部治理系統(tǒng)，而日德公司治理系統(tǒng)中則是內(nèi)部治理發(fā)揮主要作用。不同公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成不同，經(jīng)營(yíng)者與所有者的利益沖突不同，往往也會(huì)導(dǎo)致公司治理系統(tǒng)中各個(gè)組成部分發(fā)揮的作用不同。公司治理系統(tǒng)中各個(gè)部分的差異性使公司治理存在“漲落”。當(dāng)然，公司的動(dòng)態(tài)發(fā)展，必定使公司各要素在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮的作用是不同的，即存在“漲落”。這些“漲落”形成了公司治理中永恒的矛盾，成為公司治理逐漸向有序或者從一個(gè)有序向另一個(gè)有序發(fā)展的動(dòng)力。

經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的非線性作用和非線性漲落是經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)遠(yuǎn)離平衡態(tài)并產(chǎn)生耗散結(jié)構(gòu)的兩個(gè)重要的條件，沈華嵩（1991）論證了經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的不可逆性、不確定性和非線性等特征，闡述了經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的自組織理論，為經(jīng)濟(jì)研究提供了新的方法論，循著該研究方法，本文重新對(duì)公司治理機(jī)制和手段產(chǎn)生的原因或過(guò)程進(jìn)行了闡述。

二、 公司治理的自組織發(fā)展

自組織系統(tǒng)從一個(gè)無(wú)序、 混亂的狀態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)有序、復(fù)雜、非平衡的穩(wěn)定狀態(tài)。按照自組織過(guò)程實(shí)現(xiàn)的不同系統(tǒng)功能或方式，自組織過(guò)程中包括：自創(chuàng)生、自生長(zhǎng)、自適應(yīng)、自復(fù)制等方式。在實(shí)際系統(tǒng)中，同一自組織過(guò)程常常同時(shí)包含幾種方式。

公司治理作為一個(gè)自組織系統(tǒng)，與外界不斷的進(jìn)行能量、物質(zhì)和信息的交換，可以自發(fā)地從無(wú)序向有序發(fā)展。公司治理自發(fā)地向有序發(fā)展過(guò)程中存在下列幾種規(guī)律：

1. 公司治理中的自創(chuàng)生。公司治理過(guò)程往往會(huì)不斷產(chǎn)生新問(wèn)題和新矛盾，在解決這些問(wèn)題和矛盾的過(guò)程中，治理機(jī)制逐漸完善，這就是公司治理的自創(chuàng)生。公司治理在早期主要是要解決經(jīng)營(yíng)者利用法人財(cái)產(chǎn)的實(shí)際控制權(quán)侵害所有者利益的問(wèn)題。隨著經(jīng)濟(jì)、技術(shù)的不斷發(fā)展，構(gòu)成公司的要素不僅包括資本和勞動(dòng)力，還包括供貨商、顧客、社區(qū)等，這就產(chǎn)生了新的利益沖突和矛盾。公司治理的復(fù)雜程度，公司協(xié)調(diào)各要素主體的經(jīng)濟(jì)利益的難度也就增大了。

早期公司治理主要通過(guò)激勵(lì)和約束機(jī)制，從主動(dòng)和被動(dòng)兩個(gè)方面防止經(jīng)營(yíng)者侵害所有者利益，而隨著公司治理研究的深入、涉及的主體增多，公司治理的復(fù)雜性增強(qiáng)，這就對(duì)公司治理提出了更高的要求。當(dāng)然在公司治理的理論研究和實(shí)踐中，為了解決不斷涌現(xiàn)的新問(wèn)題和新矛盾，新的治理手段和方法不斷創(chuàng)生，公司治理的水平也不斷地提高，協(xié)調(diào)各要素主體利益的能力會(huì)不斷的增強(qiáng)，如我國(guó)公司治理上個(gè)世紀(jì)主要以監(jiān)事會(huì)為主，在本世紀(jì)公司治理系統(tǒng)中不僅引進(jìn)了獨(dú)立董事，還加強(qiáng)了輿論監(jiān)督、立法等外部治理手段。

2. 公司治理中的自復(fù)制。公司治理中的自復(fù)制是指在不同國(guó)家或不同公司之間，公司治理機(jī)制和結(jié)構(gòu)被復(fù)制的過(guò)程。隨著社會(huì)生產(chǎn)力的不斷發(fā)展，為了滿足社會(huì)化大生產(chǎn)的需要，公司制企業(yè)產(chǎn)生，隨之問(wèn)題成為了公司要解決的首要問(wèn)題。不同的國(guó)家引入公司制企業(yè)的時(shí)間不同，解決公司治理問(wèn)題的方式方法不同，但是隨著國(guó)際投資的不斷擴(kuò)大，不同模式的公司治理機(jī)制和結(jié)構(gòu)開(kāi)始相互復(fù)制，甚至出現(xiàn)了公司治理趨同化。公司治理系統(tǒng)的自復(fù)制是企業(yè)在認(rèn)識(shí)到公司治理問(wèn)題時(shí)首要的一個(gè)解決方法，當(dāng)然不同的國(guó)家、不同的公司，公司治理外部環(huán)境不同，還需要根據(jù)其外部環(huán)境的特點(diǎn)設(shè)計(jì)適合的公司治理機(jī)制和結(jié)構(gòu)。

3. 公司治理中的自適應(yīng)。公司治理的自適應(yīng)是指公司治理內(nèi)部主體能夠與外界環(huán)境以及其他主體進(jìn)行交互作用，并調(diào)整自己的行為和狀態(tài)以適應(yīng)外部環(huán)境的變化和主體的變更。演化經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法論是個(gè)體與環(huán)境的互動(dòng)主義，個(gè)體行動(dòng)受到環(huán)境的約束和塑造，又能通過(guò)互動(dòng)來(lái)調(diào)整預(yù)期并改變環(huán)境（黃凱南，2010）。協(xié)同論認(rèn)為，在系統(tǒng)開(kāi)放條件下，系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間以及系統(tǒng)與環(huán)境之間產(chǎn)生了協(xié)調(diào)、同步、默契的非線性的相互作用。在企業(yè)長(zhǎng)期運(yùn)作的過(guò)程中新奇不斷產(chǎn)生，即環(huán)境不斷的發(fā)生變化，企業(yè)對(duì)新奇的適應(yīng)性就是自適應(yīng)，例如，為了產(chǎn)生正的利潤(rùn)或提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力等，企業(yè)家往往會(huì)利用新知識(shí)、新技術(shù)，即企業(yè)對(duì)新知識(shí)和新技術(shù)的適應(yīng)。公司治理系統(tǒng)同樣具有自適應(yīng)性。

公司治理系統(tǒng)中，各要素主體會(huì)根據(jù)其他主體的行為和環(huán)境的變化來(lái)調(diào)整自身的狀態(tài)和行為，并且能夠通過(guò)激勵(lì)和約束對(duì)其他要素主體調(diào)整行為和狀態(tài)施加壓力或提供動(dòng)力，以形成新的行為和狀態(tài)，使自身發(fā)生適應(yīng)性變化，并使公司治理系統(tǒng)整體做出適應(yīng)性的變化。

公司治理系統(tǒng)中各要素主體會(huì)不斷地與外界和其他主體進(jìn)行交互，并根據(jù)歷史的經(jīng)驗(yàn)和外部環(huán)境的發(fā)展趨勢(shì)，做出合理的預(yù)見(jiàn)，不斷調(diào)整其在公司運(yùn)作過(guò)程中的行為和狀態(tài)，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。公司治理在發(fā)展的過(guò)程中一方面做出主動(dòng)的適應(yīng)環(huán)境的調(diào)整，另一方面在外部環(huán)境發(fā)生實(shí)際變化時(shí)做出適應(yīng)性的調(diào)整，即被動(dòng)適應(yīng)。

4. 公司治理中的自生長(zhǎng)。復(fù)雜系統(tǒng)中的自生長(zhǎng)是系統(tǒng)由小生大、由簡(jiǎn)入繁、由低到高的自我發(fā)展的過(guò)程，自生長(zhǎng)不僅僅是系統(tǒng)由小到大的簡(jiǎn)單疊加，而是系統(tǒng)在由小到大的同時(shí)由簡(jiǎn)單到復(fù)雜的有機(jī)結(jié)合或者是低級(jí)到高級(jí)的躍升。組織之間的相互作用使得整體大于部分之和，因此更大的整體并不是更大的總和，他們形成了有機(jī)結(jié)構(gòu)而非簡(jiǎn)單疊加。這種交互疊加使企業(yè)出現(xiàn)多樣性、復(fù)雜性的特征，要素之間的組合變得重要。公司治理系統(tǒng)各個(gè)組成部分按照它們的關(guān)聯(lián)性相互作用、相互補(bǔ)充、相互制約促使公司治理系統(tǒng)自我發(fā)展和自我完善。公司治理系統(tǒng)的自我完善是公司治理發(fā)展過(guò)程中“主動(dòng)合規(guī)”的自主性治理。

公司治理的自生長(zhǎng)是公司治理主動(dòng)適應(yīng)自身和環(huán)境變化的結(jié)果。甘德安（2010）論述了家族企業(yè)公司治理系統(tǒng)中的涌現(xiàn)性認(rèn)為，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離、所有權(quán)分化、所有權(quán)市場(chǎng)化影響著公司治理系統(tǒng)的形成，公司治理系統(tǒng)經(jīng)歷了交互監(jiān)督、簡(jiǎn)單治理、復(fù)雜治理和現(xiàn)代治理四個(gè)過(guò)程，形成了較為完整的內(nèi)部公司治理運(yùn)行機(jī)制。

三、 自組織理論下公司治理系統(tǒng)的發(fā)展

1. 政府在公司治理系統(tǒng)發(fā)展中的作用。自組織理論認(rèn)為有限開(kāi)放的系統(tǒng)能夠自動(dòng)地從無(wú)序向有序發(fā)展，或者是從一個(gè)穩(wěn)態(tài)向另一個(gè)穩(wěn)態(tài)自動(dòng)的發(fā)展。如果將公司治理作為一個(gè)有限開(kāi)放的自組織系統(tǒng)，那么是否意味著政府對(duì)公司治理系統(tǒng)的發(fā)展可以不做任何的干涉，只需要做好“守夜人”就可以了呢？答案是否定的，政府制定的法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策是公司治理的外部環(huán)境的一部分，公司治理系統(tǒng)要根據(jù)該環(huán)境的變化做出適應(yīng)性的調(diào)整，因此，政府在公司治理系統(tǒng)的發(fā)展中依然起著重要的作用。

每個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同、經(jīng)濟(jì)模式、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不同，公司治理問(wèn)題的側(cè)重點(diǎn)也就不同。全球之所以存在不同的治理模式也正是出于這個(gè)原因。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同的國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式不同，表現(xiàn)在企業(yè)中就是各要素主體在企業(yè)中的相對(duì)地位不同。相對(duì)地位不同是由要素在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的獲得或者是價(jià)值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)程度不同造成的，為了激勵(lì)各要素主體參與公司共同生產(chǎn)，剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)的配置就應(yīng)與此相適應(yīng)，即公司治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制就不相同。國(guó)家在公司治理模式形成的過(guò)程中一方面通過(guò)立法，使公司治理朝著適合該家經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式發(fā)展，另一方面國(guó)家制定的產(chǎn)業(yè)政策也影響者公司治理系統(tǒng)的外部環(huán)境。

2. 要素主體在公司治理系統(tǒng)發(fā)展中的作用。企業(yè)各要素主體的經(jīng)濟(jì)利益不一致，甚至是相互矛盾的，這種利益沖突和矛盾是公司治理系統(tǒng)不斷發(fā)展和演化的動(dòng)力。不同的企業(yè)每種要素所起的作用并不相同，即要素在企業(yè)中的作用并不等于平均值，因此，偏離平均值的要素成為了公司治理系統(tǒng)的“漲落”，而“漲落”則形成了公司治理系統(tǒng)發(fā)展的動(dòng)力。

要發(fā)揮要素所有者在公司治理系統(tǒng)發(fā)展中的作用，就要建立完善的談判機(jī)制和退出機(jī)制。退出的威脅構(gòu)成談判中的籌碼能為要素爭(zhēng)取到合理的權(quán)利和收益，使各要素有動(dòng)機(jī)增加投資或者投入。合理的全面的退出機(jī)制使各要素主體能夠在談判中獲得合理的權(quán)利，各要素主體要積極主動(dòng)地參與企業(yè)談判機(jī)制，表現(xiàn)在企業(yè)實(shí)際運(yùn)作中，不僅需要積極利用“用腳投票”的權(quán)利，還要注重發(fā)揮“用手投票”的權(quán)利，更要建立多種利益相關(guān)者的對(duì)話機(jī)制，以更好的使各要素主體的利益得到保護(hù)和激勵(lì)。

參考文獻(xiàn)：

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3. 甘德安.復(fù)雜性的家族企業(yè)演化理論系列研究之二――從復(fù)雜性自組織理論看家族企業(yè)治理結(jié)構(gòu)演變.理論月刊，2010.2.

4. 黃凱南.現(xiàn)代演化經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)理論研究.杭州：浙江大學(xué)出版社，2010,（5）.

篇（6）

一、偽形敘事——一流大學(xué)建設(shè)的價(jià)值取向缺失

建設(shè)一流大學(xué)這基本上可以說(shuō)是當(dāng)下中國(guó)的一個(gè)重要的敘事共識(shí)。

何為一流大學(xué)？簡(jiǎn)而言之，是“由一群世界一流的教授吸引了一大批世界一流的學(xué)生，在世界一流的辦學(xué)理念和辦學(xué)條件下，培養(yǎng)這世界一流的人才并從事著世界一流的科學(xué)研究的大學(xué)”。［1］

在此，一流大學(xué)的所指與能指，作為一個(gè)硬幣的兩面的意義和功能應(yīng)該為我們所認(rèn)可。然而事物的符號(hào)象征意義（所指）不是由這個(gè)事物天生的素質(zhì)決定的，而必定是被國(guó)家體制、時(shí)代狀況和具體的文化語(yǔ)境等因素所共同賦予（能指）。當(dāng)今一流大學(xué)的存在及其為我們所能直觀的治理功能模式，主要是多個(gè)世紀(jì)不斷積累的西方的社會(huì)、文化習(xí)慣的產(chǎn)物，是一種逐漸形成的知識(shí)生活下的學(xué)術(shù)程序；是一種地域性的學(xué)術(shù)生活的經(jīng)驗(yàn)。因而，一流大學(xué)所指與能指的文化學(xué)意義上的原形意涵，切入不同的社會(huì)語(yǔ)境下，發(fā)生偽形的概率就不低。其關(guān)鍵就在于作為異域的后來(lái)者，建設(shè)一流大學(xué)在觀念的引領(lǐng)上，如欠缺一個(gè)良性治理所需的價(jià)值取向上的合理性把握，建設(shè)一流大學(xué)就成為一種新敘事或重新敘事，而將一流大學(xué)的意義承載變成了對(duì)西方社會(huì)的想象，將建設(shè)一流大學(xué)作為表征某種存在的心理訴求。在當(dāng)下新敘事的主線就是大學(xué)治理結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型。

就治理來(lái)講，是指一系列的價(jià)值、政策和制度，通過(guò)這些，一個(gè)社會(huì)可以來(lái)管理它的經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)進(jìn)程。這意味著治理應(yīng)從全面的、整體的角度把握。即治理既是開(kāi)發(fā)社會(huì)資源過(guò)程中實(shí)施管理的方式，同時(shí)又是制定和實(shí)施決策的過(guò)程；治理還被界定為限制和激勵(lì)個(gè)人和組織的規(guī)則、制度和實(shí)踐的框架。因此，從上述對(duì)治理的理解來(lái)看，西方一流大學(xué)治理功能模式的原理乃是蘊(yùn)藏于、隱含于、內(nèi)在于一個(gè)社會(huì)共同體的歷史文化傳統(tǒng)、道德信息、制度規(guī)范和學(xué)術(shù)實(shí)踐之中的。而其中學(xué)術(shù)道德作為學(xué)術(shù)文化的核心力量，恰恰在于能降低學(xué)術(shù)制度的運(yùn)行成本。即效率的追求立足于“正義”之基上，盡管“正義”也是相對(duì)的觀念。由此西方一流大學(xué)的形成和演化就構(gòu)成了一種原形敘事。

與此相觀照，當(dāng)下建設(shè)一流大學(xué)如其敘事合法性的取得，在于通過(guò)一種意識(shí)形態(tài)（強(qiáng)國(guó)）確立一種理念（建設(shè)一流大學(xué)），從而論證凡是符合這種理念就是合法的話，其間隱含的風(fēng)險(xiǎn)就是合法性替代真理性。如果理論的作用是為實(shí)踐提供合法性的依據(jù)，合法性不是靠真理性（或正義性）來(lái)保證，而是靠強(qiáng)權(quán)來(lái)支撐；敘事的呼聲愈高，敘事者就爭(zhēng)得越多的話語(yǔ)權(quán)。這一點(diǎn)已為大學(xué)治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型中的行政主導(dǎo)化所印證。建設(shè)一流大學(xué)應(yīng)警惕徒具制度規(guī)范性框架的治理轉(zhuǎn)型偽形敘事傾向。

二、要素調(diào)控——治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的主要誤區(qū)

當(dāng)下一流大學(xué)的建設(shè)除了上述的通過(guò)信而非思來(lái)跳過(guò)關(guān)鍵性一步的迷思外；另一種觀念是基于復(fù)雜事物一經(jīng)分解定會(huì)變得簡(jiǎn)單這樣一種默許的信念（世界觀或自然觀）。即當(dāng)前建設(shè)一流大學(xué)在治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型上的主要舉措就是要素調(diào)控，其理解是建立在通常系統(tǒng)的“元素法”的基礎(chǔ)上，它總是先將現(xiàn)象分解為要素，然后研究要素的性質(zhì)及要素間的相互作用，從而獲得要素間的基本法則，最后再根據(jù)要素間的基本法則理解現(xiàn)象的本質(zhì)。［2］

以此觀察，最具普遍性的高校教師人事制度改革基本上是管理層在追求建設(shè)國(guó)際一流大學(xué)目標(biāo)框架下，針對(duì)提升學(xué)術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力的制度設(shè)計(jì)，其基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)就在于設(shè)計(jì)者從最薄弱處突破的系統(tǒng)觀。不僅大學(xué)轉(zhuǎn)型中存在這樣的認(rèn)識(shí)，就大學(xué)的管理，以大學(xué)行政樓為統(tǒng)率的要素控制觀，同樣也被認(rèn)為是不容置疑的。

而如果我們認(rèn)可大學(xué)治理包括一系列的價(jià)值、政策和制度，則我們首先要認(rèn)識(shí)到大學(xué)中諸如人才培養(yǎng)與因材施教、知識(shí)創(chuàng)新與學(xué)術(shù)自由、學(xué)術(shù)評(píng)價(jià)與學(xué)術(shù)邏輯等成正比或正性相關(guān)的內(nèi)在聯(lián)系；盡管這些“確定關(guān)系”同樣在很大程度上也只能意會(huì)，但其作為普遍性的內(nèi)在規(guī)則存在于大學(xué)的治理結(jié)構(gòu)中，并適用于大學(xué)知識(shí)生產(chǎn)的所有單元或子系統(tǒng)。其次，在大學(xué)系統(tǒng)內(nèi)耦合的大量單元或子系統(tǒng)，不僅在專(zhuān)業(yè)、學(xué)科的學(xué)理上具有多樣性；而且知識(shí)的形式上既存在厚積薄發(fā)的常態(tài)，又有醍醐灌頂式的體味、靈光乍現(xiàn)式的頓悟。這就賦予大學(xué)的治理既要把握系統(tǒng)中的確定性與普適性的規(guī)定，又能于知識(shí)過(guò)程的多樣性中包容隨機(jī)性。

大學(xué)系統(tǒng)內(nèi)知識(shí)過(guò)程確定性與普適性的規(guī)定是其治理的結(jié)構(gòu)要求，而知識(shí)過(guò)程的多樣性、隨機(jī)性又是其治理的結(jié)構(gòu)形式需要。前者體現(xiàn)大學(xué)系統(tǒng)中治理的穩(wěn)定性和基礎(chǔ)性，后者體現(xiàn)大學(xué)系統(tǒng)中結(jié)構(gòu)形式的不規(guī)則性、復(fù)雜性?，F(xiàn)實(shí)中的大學(xué)治理如以大學(xué)層面的要素管理調(diào)控為主導(dǎo)，事實(shí)上將人為地扭曲了大學(xué)作為復(fù)雜系統(tǒng)的存在。顯而易見(jiàn)地，作為大學(xué)層面上規(guī)范性的制度設(shè)計(jì)，基本上只能求得最大化的最低水準(zhǔn)，體現(xiàn)整齊劃一的底線剛性。同時(shí)以建設(shè)一流大學(xué)的角度看，這種自上而下、整齊劃一的大敘事將因欠缺彈性，更因抽離了利益相關(guān)者參與變革的結(jié)構(gòu)之間、過(guò)程之間，以及傳統(tǒng)之間的互動(dòng)，而壓抑大學(xué)系統(tǒng)內(nèi)大量子系統(tǒng)、個(gè)體的小敘事參與。將一流大學(xué)的建設(shè)敘事扭曲為強(qiáng)制推行的一廂情愿或迫不得已。

可見(jiàn)，現(xiàn)行的治理機(jī)制結(jié)構(gòu)——行政主導(dǎo)的要素調(diào)控既欠缺大學(xué)成其為大學(xué)的平等價(jià)值之基，又不能面對(duì)大學(xué)系統(tǒng)的復(fù)雜性、平等原則與差異原則的同時(shí)欠缺。事實(shí)上一流大學(xué)建設(shè)敘事可能導(dǎo)致舊病不去，新疾又來(lái)的局面。這樣不論大學(xué)當(dāng)下的治理還是處于轉(zhuǎn)型中的議程，都必然要作路徑上的轉(zhuǎn)型。

三、研究型學(xué)院——一流大學(xué)建設(shè)的路徑選擇

我們應(yīng)該看到，不管多復(fù)雜的系統(tǒng)，總是存在著諸多確定的“關(guān)系”，這些關(guān)系是結(jié)構(gòu)與結(jié)果之間的必然規(guī)律，系統(tǒng)通過(guò)這系列關(guān)系，獲得其基本特性。［3］

因此，大學(xué)治理轉(zhuǎn)型遵循的前提就是首先確立大學(xué)治理結(jié)構(gòu)“理想類(lèi)型”。而其建構(gòu)的原則則應(yīng)是“上善若水”、“水因地而制形”——體現(xiàn)出大學(xué)內(nèi)生于學(xué)術(shù)共同體的歷史文化傳統(tǒng)、道德信息、制度規(guī)范和學(xué)術(shù)實(shí)踐之中的基本特性，確立大學(xué)成其為大學(xué)的一系列基本價(jià)值。

其次，遵照治理所關(guān)涉的權(quán)力、關(guān)系、責(zé)任的原則，劃定權(quán)利的邊界。確立權(quán)力誰(shuí)行使、規(guī)劃誰(shuí)作出，以及問(wèn)責(zé)如何進(jìn)行的基本治理結(jié)構(gòu)框架。

再次，大學(xué)系統(tǒng)中，知識(shí)如何成為可能是最為根本的問(wèn)題。這就需要在治理的結(jié)構(gòu)形式上進(jìn)行把握和調(diào)整。

根據(jù)以上的原則次序，以及大學(xué)自身的系統(tǒng)復(fù)雜性，建設(shè)一流大學(xué)的治理轉(zhuǎn)型應(yīng)傾向于大學(xué)層面發(fā)揮學(xué)術(shù)價(jià)值、學(xué)術(shù)道德、學(xué)術(shù)評(píng)價(jià)、政策規(guī)范調(diào)整等基礎(chǔ)性、整體性特性的確立、引導(dǎo)作用，以滿足大學(xué)結(jié)構(gòu)要求上的穩(wěn)定性、傳承性。

而針對(duì)大學(xué)知識(shí)過(guò)程的復(fù)雜性和差異性，在治理轉(zhuǎn)型的結(jié)構(gòu)形式上，資源要素的組合權(quán)力、科研教學(xué)的組織安排、管理調(diào)控的行為運(yùn)作等要層級(jí)下放，并以制度的形式和規(guī)范性確認(rèn)和推進(jìn)中下層級(jí)和相關(guān)個(gè)體的參與與自組織。

以上內(nèi)容既體現(xiàn)了一流大學(xué)歷史演化的傳統(tǒng)，又為建設(shè)一流大學(xué)提供了治理轉(zhuǎn)型的路徑選項(xiàng)。

從國(guó)外一流大學(xué)的發(fā)展演化看，以劍橋大學(xué)等為代表，實(shí)行獨(dú)立學(xué)院制的方式，將學(xué)術(shù)及學(xué)術(shù)競(jìng)爭(zhēng)的自交由學(xué)院；以老牌的斯坦福大學(xué)、英國(guó)新秀卡福迪大學(xué)等為代表，實(shí)行的是先打造有限的幾個(gè)強(qiáng)勢(shì)學(xué)科，爾后進(jìn)行擴(kuò)張或交叉整合形成優(yōu)勢(shì)學(xué)院，并帶動(dòng)全校實(shí)力的提升。雖然治理方式上，兩者有差別，但在學(xué)術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力的生成和提升上都遵循著一條相同的基本路徑，即以知識(shí)分化構(gòu)成的學(xué)科學(xué)院作為基干，以其發(fā)展?fàn)顟B(tài)作為大學(xué)學(xué)術(shù)聲譽(yù)的來(lái)源和院校間競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)。其實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)就在于作為大學(xué)子系統(tǒng)的學(xué)院，既分有大學(xué)的學(xué)術(shù)性，又可在相對(duì)同一的學(xué)理上實(shí)現(xiàn)子系統(tǒng)的要素自主組合。

因上，在當(dāng)前國(guó)內(nèi)大學(xué)自有所擴(kuò)大的背景下，建設(shè)一流大學(xué)完全有可能以部分優(yōu)勢(shì)學(xué)科學(xué)院為基點(diǎn)進(jìn)行試點(diǎn)，通過(guò)在大學(xué)內(nèi)部首先生發(fā)成長(zhǎng)出一些局部的、新型的學(xué)術(shù)生態(tài)進(jìn)而匯聚成一種新型的大學(xué)形態(tài)，以局部創(chuàng)新建設(shè)的漸次擴(kuò)展，推動(dòng)大學(xué)治理結(jié)構(gòu)和功能的重構(gòu)，向一流大學(xué)的目標(biāo)邁近，實(shí)現(xiàn)大學(xué)脫胎換骨的變革。以?xún)?yōu)勢(shì)學(xué)科學(xué)院與一流大學(xué)尤其是一流研究型大學(xué)建設(shè)的直接性、關(guān)聯(lián)性，我們傾向于將其定位為研究型學(xué)院這一概念。

這樣研究型學(xué)院的建設(shè)就在一流大學(xué)建設(shè)的治理轉(zhuǎn)型上，既產(chǎn)生小敘事的作用，又豐富了大學(xué)治理的結(jié)構(gòu)形式。它適應(yīng)當(dāng)今大學(xué)規(guī)模擴(kuò)張和組織結(jié)構(gòu)日益龐雜對(duì)管理重心下移的要求，通過(guò)分權(quán)和整合資源配置，有利于在大學(xué)內(nèi)部逐漸形成扁平化的管理結(jié)構(gòu)，提升效率。同時(shí)，通過(guò)大學(xué)治理中責(zé)權(quán)下放調(diào)動(dòng)基層組織的積極性，有利于院系層面在自主辦學(xué)和管理科學(xué)化方面進(jìn)行探索。［4］

可以說(shuō)，個(gè)案研究的方式、以小見(jiàn)大的思維往往是宏大敘事不著邊際狀況下比較理性的選擇。因此，建設(shè)研究型學(xué)院就其意義來(lái)說(shuō)也成為一流大學(xué)建設(shè)的一個(gè)路徑摹本。

參考文獻(xiàn)：

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篇（7）

伴隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代化進(jìn)程，企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本單位對(duì)社會(huì)發(fā)展的影響與日俱增，如何將企業(yè)社會(huì)責(zé)任機(jī)制引入公司治理結(jié)構(gòu)，使之得以有效運(yùn)行是理論界與實(shí)務(wù)界關(guān)注的重要課題，也是本文探討的目的所在。

一.公司治理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任的共性基礎(chǔ)

（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與社會(huì)制度環(huán)境

企業(yè)是社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，以追求生產(chǎn)利益為目標(biāo)參與社會(huì)資源配置，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有賴(lài)于社會(huì)環(huán)境提供生產(chǎn)要素與文化要素。一方面，企業(yè)從社會(huì)自然資源中獲取生產(chǎn)要素，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)社會(huì)的影響顯著；另一方面，企業(yè)從社會(huì)自然資源中獲取文化要素。正是基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的社會(huì)效應(yīng)，使之無(wú)法擺脫與社會(huì)制度之間的邊界關(guān)系，一是企業(yè)受到政治、經(jīng)濟(jì)與法律制度的硬環(huán)境約束，它決定了企業(yè)從自然社會(huì)中獲取生產(chǎn)元素的條件、方式與過(guò)程，要求企業(yè)承擔(dān)社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任與法律責(zé)任；二是企業(yè)受到社會(huì)習(xí)俗與道德規(guī)范等軟制度環(huán)境約束，它決定了企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益的范圍與底線，要求企業(yè)承擔(dān)社會(huì)道德責(zé)任。因此，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與社會(huì)制度環(huán)境的共生性決定了公司治理應(yīng)與承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任相結(jié)合。

（二）企業(yè)需求層次與社會(huì)責(zé)任體系

企業(yè)最低需求為生存需求，企業(yè)在履行法律責(zé)任與義務(wù)的基礎(chǔ)上追求經(jīng)濟(jì)利益，保障自身生存空間；當(dāng)企業(yè)基本生存環(huán)境得以確立便有了進(jìn)一步的發(fā)展需求，此階段企業(yè)開(kāi)始關(guān)注資本的積累，重視形象的塑造，為自身爭(zhēng)取更加有力的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位；當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展到一定高度時(shí)，物質(zhì)財(cái)富的積累促使企業(yè)脫離單純的經(jīng)濟(jì)利益追求，轉(zhuǎn)而為企業(yè)社會(huì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)而奮斗。企業(yè)生存需求、發(fā)展需求，以及社會(huì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)需求對(duì)應(yīng)著完備的社會(huì)責(zé)任體系，在生存需求階段，企業(yè)履行的是最基礎(chǔ)的社會(huì)責(zé)任，比如遵守法律法規(guī)；在發(fā)展需求階段，企業(yè)產(chǎn)生了追求更高社會(huì)責(zé)任的動(dòng)機(jī)，比如主動(dòng)建立與政府等非直接利益單位的關(guān)系，用以樹(shù)立良好社會(huì)形象；在實(shí)現(xiàn)社會(huì)價(jià)值的需求階段，企業(yè)正式肩負(fù)起對(duì)社會(huì)道德的守護(hù)與踐行責(zé)任，比如從事公益活動(dòng)、慈善事業(yè)等等?？梢?jiàn)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任伴隨著企業(yè)發(fā)展的每一步，是公司治理的必然選擇。

（三）公司治理利益與社會(huì)公共利益

公司治理是企業(yè)自我管理的決策機(jī)制，企業(yè)通過(guò)公司治理監(jiān)督與控制經(jīng)營(yíng)者，統(tǒng)籌制度安排與協(xié)調(diào)利益關(guān)系。一方面公司以盈利為宗旨，公司治理涉及對(duì)公司內(nèi)部利益相關(guān)者的有機(jī)整合，包括公司資本投資者、公司融資渠道人、創(chuàng)造公司財(cái)富的員工與經(jīng)理層等等。他們與公司存在著明顯的利益關(guān)系，公司治理必須維護(hù)內(nèi)部利益相關(guān)者的權(quán)益。另一方面，公司治理的利益有短期經(jīng)濟(jì)利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展利益之分，公司治理的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展利益與社會(huì)公共利益一致，企業(yè)如果片面追求內(nèi)部經(jīng)濟(jì)利益，忽略社會(huì)公共需要，不重視營(yíng)建公司運(yùn)作的外部環(huán)境，公司的可持續(xù)發(fā)展便無(wú)從談起。因此，公司治理必須建立在維護(hù)社會(huì)公共利益的基礎(chǔ)之上，主動(dòng)引入企業(yè)社會(huì)責(zé)任機(jī)制，促使不同利益主體的協(xié)調(diào)化。

二.基于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的公司治理途徑

（一）承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的制度安排

基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與社會(huì)制度環(huán)境的關(guān)系，公司治理應(yīng)建立有效的承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的公司制度，一是完善公司治理的內(nèi)部機(jī)制，二是強(qiáng)化公司治理的外部機(jī)制。在公司內(nèi)部機(jī)制的完善方面，比如執(zhí)行股東提案制度，促使小股東擁有平等發(fā)言權(quán)，打破一股獨(dú)大的被動(dòng)決策局面；又比如在公司董事會(huì)設(shè)置企業(yè)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，代表公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展利益而非單純的股東利益，參與與社會(huì)責(zé)任相關(guān)的公司治理事宜，如設(shè)置環(huán)保董事，應(yīng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)可能會(huì)造成的環(huán)境污染問(wèn)題。再比如健全企業(yè)職工代表制度，保障職工董事與職工監(jiān)事參與公司治理的合法權(quán)利，維護(hù)職工知情權(quán)、表決權(quán)、權(quán)。在公司外部機(jī)制的強(qiáng)化方面，比如建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的評(píng)價(jià)制度，將社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)納入經(jīng)理人評(píng)價(jià)體系，約束企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為。又比如建立企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的信息反饋制度，除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的社會(huì)成本信息、社會(huì)收益信息外，還應(yīng)對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的反饋信息進(jìn)行分析、采集與回收，用于全面評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成效。

（二）公司治理對(duì)社會(huì)責(zé)任體系的踐行

基于企業(yè)需求層次與社會(huì)責(zé)任體系的關(guān)系，公司治理不可脫離社會(huì)責(zé)任體系。根據(jù)企業(yè)的生存需求，公司治理要體現(xiàn)企業(yè)對(duì)員工的責(zé)任、對(duì)消費(fèi)者和客戶的責(zé)任，以及對(duì)合作伙伴的責(zé)任。比如堅(jiān)守《勞動(dòng)法》、《安全生產(chǎn)法》的法律底線，保障員工職業(yè)健康；完善售后，增強(qiáng)產(chǎn)品附加價(jià)值，維護(hù)消費(fèi)者法定權(quán)益；認(rèn)真履行與供應(yīng)商或加工方的合同協(xié)議等等。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求，公司治理要體現(xiàn)對(duì)政府的責(zé)任、對(duì)社區(qū)的責(zé)任。比如企業(yè)積極響應(yīng)政府的宏觀管理與調(diào)控，既合法經(jīng)營(yíng)又依法納稅；促使自身成為社區(qū)活動(dòng)的組織者與參與者，包括提供社區(qū)就業(yè)機(jī)會(huì)，進(jìn)行社區(qū)公益宣傳等等。根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)社會(huì)價(jià)值的高層次需求，公司治理要體現(xiàn)對(duì)生態(tài)環(huán)境的責(zé)任，主要表現(xiàn)為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中嚴(yán)格控制污染排放量，改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，減少能源消耗，積極投身自然環(huán)境保護(hù)，為人類(lèi)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

（三）構(gòu)建利益相關(guān)者的共同治理模式

基于公司治理利益與社會(huì)公共利益的關(guān)系，公司治理應(yīng)努力構(gòu)建利益相關(guān)者的共同治理模式。一是除公司股東利益相關(guān)者參與公司治理外，還應(yīng)確立非股東利益相關(guān)者的職能范圍。比如債權(quán)人代表對(duì)公司財(cái)務(wù)擁有監(jiān)督權(quán)，客戶代表對(duì)公司產(chǎn)品擁有監(jiān)督權(quán)，供應(yīng)商代表對(duì)公司運(yùn)營(yíng)擁有監(jiān)督權(quán)，員工代表在企業(yè)董事會(huì)中也可行使監(jiān)督權(quán)與決策權(quán)。二是依靠公司治理的法制化進(jìn)程，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)強(qiáng)化公司的司法建設(shè)，我國(guó)通過(guò)立法形式頒布了《公司法》、《環(huán)境保護(hù)法》、《勞動(dòng)合同法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》，明確規(guī)定了公司股東、債權(quán)人、消費(fèi)者、職工、供應(yīng)商等利益相關(guān)者的合法權(quán)利，公司治理可廣泛開(kāi)展法律普及教育活動(dòng)，在提升利益相關(guān)人的維權(quán)意識(shí)的同時(shí)，營(yíng)造公司接受政府、員工、社會(huì)公眾監(jiān)督的輿論氛圍。總之，公司公共治理模式的構(gòu)建有助于公司廣泛地汲取社會(huì)意見(jiàn)與建議，從而切實(shí)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。

篇（8）

一、研究背景和問(wèn)題的提出

上市公司作為現(xiàn)代社會(huì)一個(gè)重要組成部分，牽涉著不同社會(huì)群體的利益，上市公司不同的行為對(duì)社會(huì)都有不同程度的影響。現(xiàn)代公司不僅僅為其股東或債權(quán)人服務(wù)，而是要承擔(dān)在其影響范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任。而公司治理是公司責(zé)任的得到設(shè)計(jì)和執(zhí)行的載體，是公司承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的中樞。信息披露是檢驗(yàn)現(xiàn)代公司治理結(jié)果的一種重要的手段，全球所有的公眾公司都要求強(qiáng)制性披露公司治理過(guò)程和結(jié)果的報(bào)告，以向其受影響的群體說(shuō)明公司在某運(yùn)營(yíng)期間的所有重大問(wèn)題。信息披露的質(zhì)量及其本身所含的質(zhì)量越高，可以說(shuō)明公司在上一報(bào)告期間的治理過(guò)程效果已達(dá)到原來(lái)的預(yù)期，或已達(dá)到了相關(guān)規(guī)定水平。公司全要素生產(chǎn)率是衡量公司要素轉(zhuǎn)化能力的基礎(chǔ)性指標(biāo)，全要素生產(chǎn)里能夠反映公司治理效度和經(jīng)營(yíng)管理水平。全要素生產(chǎn)率能夠更好地反映公司在某個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間公司治理發(fā)揮的最大效度，能夠更好地代替公司分財(cái)務(wù)指標(biāo)反映公司治理的水平。一種可能的猜想是，公司治理的結(jié)果體現(xiàn)為企業(yè)的全要素生產(chǎn)率，公司治理效度高，表示其能夠調(diào)動(dòng)企業(yè)的每一單位資源投入運(yùn)轉(zhuǎn)當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的升值；而公司治理引起的價(jià)值升值，應(yīng)該能夠得到股票交易所的認(rèn)可。公司在其下一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)對(duì)交易所對(duì)其評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行實(shí)踐性的反饋，不斷提高自身的治理水平，這樣的過(guò)程經(jīng)過(guò)不斷的循環(huán)最后實(shí)現(xiàn)“三贏”局面。

二、文獻(xiàn)回顧與研究假設(shè)

1、文獻(xiàn)回顧

現(xiàn)有的研究結(jié)論是公司股權(quán)集中度有兩個(gè)不同面的影響，一方面是控股股東控制的股權(quán)比例越大，越有可能犧牲其他股東的利益實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)，La Porta（1999）等人認(rèn)為這是控股股東的“利益輸送行為或抽租行為”，控股股東的這種行為后果是其按照自身利益控制財(cái)務(wù)報(bào)表的編制環(huán)境，影響財(cái)務(wù)表表的真實(shí)性。而另外一種觀點(diǎn)則認(rèn)為控股股東持股比例越大，就會(huì)越關(guān)注公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，積極去監(jiān)督管理層，結(jié)果是避免了股權(quán)高度分散的“搭便車(chē)”行為，這種觀點(diǎn)支持股權(quán)集中度越大越好，如Shleifer、Vishny、Fan和T.J.Wong（2002）。在國(guó)內(nèi)研究中，黃渝祥等（2003）的研究表明股權(quán)制衡能夠提高公司績(jī)效，與此相反，朱和汪輝（2004）等研究結(jié)論則表明股權(quán)制衡不會(huì)增加公司的績(jī)效。我國(guó)于1999年開(kāi)始實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，關(guān)于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施問(wèn)題，羅富碧、冉茂盛和杜家廷2008年在其公開(kāi)發(fā)表的實(shí)證檢驗(yàn)證明了管理層持股計(jì)劃能夠增加公司業(yè)績(jī)。一般認(rèn)為，董事會(huì)外部成員比例增加能顯著減少財(cái)務(wù)報(bào)告欺詐現(xiàn)象發(fā)生的可能性，并且隨著企業(yè)外部董事任期的延長(zhǎng)以及外部董事所任職公司數(shù)目的減少，財(cái)務(wù)欺詐可能性趨于下降。Charles Chen和Bikki Jaggi（2000）以香港上市公司信息披露水平為樣本，研究表明，獨(dú)立董事在董事會(huì)中比例越高，公司信息披露水平越高，但他們同時(shí)發(fā)現(xiàn)，如果公司存在著家族控制（以個(gè)人控股超過(guò)10%來(lái)衡量），則獨(dú)立董事的這種作用就受到限制。

2、研究假設(shè)

根據(jù)以上理論回顧和探討，本文得出了以下三個(gè)基本假設(shè)。假設(shè)一：公司治理能夠促進(jìn)企業(yè)全要素生產(chǎn)率的提高，公司治理體制越完善，治理結(jié)構(gòu)越合理，全要素生產(chǎn)率越大。1a：股東制衡度越大，公司全要素生產(chǎn)率越高；1b：管理層持股比率越大，公司全要素生產(chǎn)率越高；1c：獨(dú)立董事與董事會(huì)人數(shù)之比越大，公司全要素生產(chǎn)率越高；1d：董事長(zhǎng)與CEO是否兩職合一與全要素生產(chǎn)率成反比，即兩職合一會(huì)降低全要素生產(chǎn)率。假設(shè)二：公司治理能夠促進(jìn)信息披露質(zhì)量的提高。2a：股東制衡度越大，信息披露質(zhì)量越高；2b：管理層持股比率越大，信息披露質(zhì)量越高；2c：獨(dú)立董事與董事會(huì)人數(shù)之比越大，信息披露質(zhì)量越高；2d：董事長(zhǎng)與CEO是否兩職合一與信息披露質(zhì)量成反比，即兩職合一會(huì)降低信息披露質(zhì)量。假設(shè)三：公司全要素生產(chǎn)率與公司信息披露質(zhì)量水平成正比。

三、研究設(shè)計(jì)

1、數(shù)據(jù)及變量的選擇

本文選擇深交所2005年以前上市的機(jī)械設(shè)備制造業(yè)上市公司（90家）作為研究樣本。機(jī)械設(shè)備制造業(yè)中，固定資產(chǎn)在所有資產(chǎn)中占有比重是最大的，一家機(jī)械制造企業(yè)生產(chǎn)效益的高低在很大程度上取決于其固定資產(chǎn)的先進(jìn)水平，所以固定資產(chǎn)規(guī)?？梢杂脕?lái)代替全要素生產(chǎn)率中的資本要素，再加上公司的職工人數(shù)，能更真實(shí)地預(yù)測(cè)出公司的全要素生產(chǎn)率，所以選擇2005年以前深交所上市的機(jī)械設(shè)備制造業(yè)公司作為觀察的樣本。變量的選擇如表1所示。

2、模型設(shè)計(jì)

模型1――對(duì)假設(shè)一的驗(yàn)證：

tfp=?茁0+?茁1VTR+?茁2RATE+?茁3PA+?茁4BD+?茁5SIZE+?茁6LEV+

?茁7Pa+?茁8Pb+?茁9AR+?茁10GZ/Z+?著i

模型二――對(duì)假設(shè)二的驗(yàn)證：

Q=?茁0+?茁1VTR+?茁2RATE+?茁3PA+?茁4SIZED+?茁5SIZE+?茁6LEV+

?茁7Pa+?茁8Pb+?茁9AR+?茁10GZ/Z+?著i

模型三――對(duì)假設(shè)三的驗(yàn)證：

Q=?茁0+?茁1tfp+?茁2VTR+?茁3PATE+?茁4PA+?茁5SIZED+?茁6SIZE+

?茁7LEV+?茁8Pa+?茁9AR+?茁10GZ/Z+?著i

四、實(shí)證分析

1、描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果

描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果（見(jiàn)表2）顯示樣本公司2008年全要素生產(chǎn)率最小2.0×10-6，最大值為1.08%，均值為2.4×10-4。深交所對(duì)其年報(bào)進(jìn)行評(píng)價(jià)最低等級(jí)為不合格，年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)最低為否定審計(jì)意見(jiàn)。公司治理要素中，董事會(huì)規(guī)模最小為5人，最大為18人，獨(dú)立董事規(guī)模最低為2人，最多為6人，管理層持股比例最大值為思源電氣的35.39%，資產(chǎn)負(fù)債率最高達(dá)到公司總資產(chǎn)的10倍。

（1）年報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果。如表3所示，深交所在對(duì)樣本上市公司2008年年度報(bào)告評(píng)價(jià)結(jié)果顯示，97.7%的司年報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果為合格，僅2家公司年報(bào)被評(píng)為不合格。在合格的上市公司中，有12.8%（11家）的公司被評(píng)為優(yōu)秀，大部分公司年報(bào)（53.5%）被評(píng)被良好。表明樣本上市公司年報(bào)披露質(zhì)量較高。

（2）審計(jì)意見(jiàn)統(tǒng)計(jì)結(jié)果。樣本上市公司2008年年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)統(tǒng)計(jì)結(jié)果（見(jiàn)表4）顯示，93%的樣本上市公司被出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)，有5.8%（5家）被出具了保留意見(jiàn)，另外1家被出具標(biāo)準(zhǔn)保留審計(jì)意見(jiàn)。表明絕大多數(shù)的樣本上市公司年報(bào)已在所有重大方面真實(shí)、公允的反映了公司的資產(chǎn)狀況、盈利情況和現(xiàn)金流量情況。

（3）治理結(jié)構(gòu)因素統(tǒng)計(jì)結(jié)果。董事會(huì)規(guī)模統(tǒng)計(jì)結(jié)果（見(jiàn)表5）顯示，樣本上市公司中，絕大多數(shù)上市公司董事會(huì)人數(shù)為7―13人，半數(shù)以上（52.3%）上市公司董事會(huì)人數(shù)為9人。董事會(huì)中獨(dú)立董事所占比例統(tǒng)計(jì)結(jié)果（見(jiàn)表6）顯示，有76.7%的上市公司董事長(zhǎng)與CEO不屬于兩職合一情況，另外23.3%則兩職合一。

2、非參數(shù)假設(shè)檢驗(yàn)結(jié)果

（1）以董事長(zhǎng)與CEO是否兩職合一作為分類(lèi)變量，對(duì)以其為標(biāo)準(zhǔn)的兩個(gè)獨(dú)立總體作非參數(shù)檢驗(yàn)，序號(hào)統(tǒng)計(jì)結(jié)果（見(jiàn)表7）顯示，樣本公司中有66家董事長(zhǎng)與CEO非兩職合一，剩下的22家董事長(zhǎng)于CEO兩職合一。利用Wilcoxon W統(tǒng)計(jì)量和Mann-Whitney U 統(tǒng)計(jì)量結(jié)果（見(jiàn)表8）顯示，董事長(zhǎng)與CEO是否兩職合一對(duì)公司全要素生產(chǎn)率、年報(bào)審計(jì)和評(píng)價(jià)有一定的差異，但這種差異不顯著，即董事長(zhǎng)與CEO是否兩職合一對(duì)樣本公司全要素生產(chǎn)率、年報(bào)審計(jì)和質(zhì)量評(píng)價(jià)沒(méi)有顯著的影響。

（2）以董事會(huì)規(guī)模和獨(dú)立董事規(guī)模分別為分類(lèi)變量作多個(gè)獨(dú)立總體的非參數(shù)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果（見(jiàn)表9、表10）顯示，董事會(huì)規(guī)模和獨(dú)立董事規(guī)模對(duì)公司全要素生產(chǎn)率、年報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果和審計(jì)結(jié)果均沒(méi)有顯著性的影響。

（3）非參數(shù)檢驗(yàn)小結(jié)。通過(guò)非參數(shù)檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)通過(guò)董事會(huì)規(guī)模、獨(dú)立董事人數(shù)和董事長(zhǎng)與CEO是否兩職合一并不能有效區(qū)分公司全要素生產(chǎn)率的高低或其年報(bào)披露質(zhì)量的高低。由于董事長(zhǎng)規(guī)模、獨(dú)立董事規(guī)模取決于公司的規(guī)模，公司規(guī)模越大，董事會(huì)的規(guī)模越大。而獨(dú)立董事的設(shè)置數(shù)量是公司為了符合《證券法》規(guī)定。董事會(huì)規(guī)模和獨(dú)立董事規(guī)模的大小并不能真正反映公司治理的全部情況，也不能反映公司治理的效度，它們同公司治理的好壞、全要素生產(chǎn)率的大小和信息披露質(zhì)量的高低沒(méi)有必然的聯(lián)系。對(duì)于董事長(zhǎng)與CEO是否兩職合一，檢測(cè)出的結(jié)果是其對(duì)公司全要素生產(chǎn)率、報(bào)表披露情況產(chǎn)生了影響，但這種影響并不顯著，上市公司為了迎合外界的需要將董事長(zhǎng)與CEO兩職分開(kāi)，實(shí)質(zhì)上對(duì)公司治理和公司的經(jīng)營(yíng)狀況并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的影響。

3、控制公司規(guī)模下的董事會(huì)（獨(dú)立董事）規(guī)模與因變量的關(guān)系分析

為了消除公司規(guī)模對(duì)董事會(huì)規(guī)模和獨(dú)立董事規(guī)模對(duì)公司全要素生產(chǎn)率、年報(bào)質(zhì)量評(píng)價(jià)和年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)的相關(guān)性，將公司資產(chǎn)對(duì)數(shù)作為控制變量做偏相關(guān)分析，分析結(jié)果顯示，董事會(huì)（獨(dú)立董事）規(guī)模與全要素生產(chǎn)率成正比、與年報(bào)質(zhì)量評(píng)價(jià)成反比但不顯著，說(shuō)明董事會(huì)（獨(dú)立董事）規(guī)模越大，公司全要素生產(chǎn)率越高，年報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果卻也低。董事會(huì)（獨(dú)立董事）與年報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果之間的關(guān)系與假設(shè)相反。以上的正比、反比均為不顯著。

4、變量間的Pearson相關(guān)性檢驗(yàn)

相關(guān)性分析結(jié)果顯示，董事會(huì)規(guī)模、獨(dú)立董事規(guī)模、管理層持股比例與公司全要素生產(chǎn)率、年報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果、年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)均沒(méi)有顯著性的相關(guān)關(guān)系。與假設(shè)一相反的是，所選取的公司治理要素與公司全要素生產(chǎn)率均呈現(xiàn)反向關(guān)系。一般的理論是，公司治理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效肯定是有效的，而且公司治理越有效，企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效越高。出現(xiàn)這種情況一種可能的解釋是本文所選取的公司治理變量不能真正反映樣本公司的治理狀況從而出現(xiàn)研究的偏差。另一種可能的解釋是在制造業(yè)企業(yè)資本市場(chǎng)中，公司治理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效呈現(xiàn)反比的關(guān)系。西方的獨(dú)立董事制度、管理層持股計(jì)劃并不符合我國(guó)上市公司管理的實(shí)踐。

年報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果董事會(huì)規(guī)模、董事長(zhǎng)與CEO是否兩職合一成不顯著的反向關(guān)系，否定了假設(shè)二中年報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果與其正相關(guān)的關(guān)系。而獨(dú)立董事規(guī)模、管理層持股計(jì)劃與年報(bào)評(píng)價(jià)質(zhì)量呈正相關(guān)關(guān)系，支持了假設(shè)二中的相關(guān)假設(shè)。

全要素生產(chǎn)率與年報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果呈反向關(guān)系不顯著，否定了原假設(shè)三。一定程度上說(shuō)明深交所對(duì)其上市的公司的信息披露質(zhì)量的評(píng)價(jià)與公司全要素生產(chǎn)率并不顯著正相關(guān)而是負(fù)相關(guān)。年報(bào)質(zhì)量的評(píng)價(jià)結(jié)果不能很好的反映公司的業(yè)績(jī)狀況，二者沒(méi)有內(nèi)在的一致性。而信息披露質(zhì)量評(píng)價(jià)與年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)呈現(xiàn)了顯著的正相關(guān)關(guān)系，說(shuō)明了年報(bào)披露質(zhì)量與審計(jì)意見(jiàn)具有內(nèi)在一致性，年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)越好，深交所對(duì)其披露的質(zhì)量評(píng)價(jià)越高。

所設(shè)的控制變量中，公司總資產(chǎn)規(guī)模與全要素生產(chǎn)率呈現(xiàn)顯著的反向關(guān)系、但與年報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果呈現(xiàn)顯著的正相關(guān)關(guān)系。說(shuō)明樣本數(shù)據(jù)中公司規(guī)模越大，其全要素生產(chǎn)率越低。但其對(duì)外報(bào)告的質(zhì)量越高。公司規(guī)模與全要素生產(chǎn)率的顯著反相關(guān)系產(chǎn)生的原因可能是由于這些公司固定資產(chǎn)過(guò)大，計(jì)算時(shí)降低了其最后的結(jié)果，其實(shí)這些公司的業(yè)績(jī)是很好的，可以看出公司資產(chǎn)規(guī)模的對(duì)數(shù)與扣除非經(jīng)常損益后的每股收益、扣除非經(jīng)常性損益的加權(quán)平凈資產(chǎn)收益率均呈顯著的正相關(guān)關(guān)系。

五、實(shí)證研究結(jié)論

通過(guò)描述統(tǒng)計(jì)、相關(guān)性分析和非參數(shù)檢驗(yàn)，前述的三個(gè)假設(shè)并不能夠被證實(shí)。相關(guān)性分析結(jié)果顯示解釋變量對(duì)被解釋變量并不具備顯著的相關(guān)關(guān)系，不能進(jìn)一步利用回歸的分析方法檢測(cè)變量之間的關(guān)系。前述的研究只是一次嘗試，但嘗試的結(jié)果是失敗的。其中原因在分析過(guò)程中也已有述及，另外一種可能的原因是由于本文所選取的樣本數(shù)據(jù)不具備代表性、或樣本不足以支撐想要得到的結(jié)論。

【參考文獻(xiàn)】

篇（9）

1988年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》，第一次正式將控制環(huán)境納入內(nèi)部控制的范疇，認(rèn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度(或會(huì)計(jì)系統(tǒng))和控制程序三個(gè)要素組成；1992年，美國(guó)COSO委員會(huì)的“內(nèi)部控制――整體框架（Internal Control－Integrated Framework，IC-IF）”認(rèn)為，內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)相互影響的要素構(gòu)成；2004年，COSO委員會(huì)了“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架（Enterprise Risk Management，ERM）”，對(duì)原來(lái)的五個(gè)要素進(jìn)行深化和拓展，將其演變?yōu)榘藗€(gè)要素，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

2008年，我國(guó)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（下稱(chēng)“基本規(guī)范”）規(guī)定，內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的五要素之一；2010年，我國(guó)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（下稱(chēng)“應(yīng)用指引”），分別闡述了組織架構(gòu)、人力資源和企業(yè)文化等與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的內(nèi)容，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善了基本規(guī)范。

一、中美內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)涵比較

IC-IF認(rèn)為“控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，直接影響企業(yè)員工的控制意識(shí)?？刂骗h(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構(gòu)架，是其他四要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境對(duì)企業(yè)行為架構(gòu)、目標(biāo)設(shè)立和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式有潛移默化的影響?？刂骗h(huán)境包括員工的誠(chéng)信度、職業(yè)道德和能力；管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；權(quán)力和責(zé)任的分配、人力資源政策；董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和目標(biāo)等?！?/p>

ERM框架指出，內(nèi)部環(huán)境包含一個(gè)組織的基調(diào)，影響其員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)還是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其它組成部分的基石，提供紀(jì)律和結(jié)構(gòu)。內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和執(zhí)行，還影響企業(yè)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動(dòng)。內(nèi)部環(huán)境因素包括風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)文化、董事會(huì)、誠(chéng)信和道德觀、能力承諾、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責(zé)任的分配、人力資源政策和實(shí)務(wù)等。

我國(guó)基本規(guī)范認(rèn)為：“內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、職業(yè)道德修養(yǎng)與勝任能力、企業(yè)文化、法制意識(shí)等?！睉?yīng)用指引指出，內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識(shí)，影響著全體員工實(shí)施控制活動(dòng)和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為。

可以看出，中美都認(rèn)為內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他組成要素的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障。但是，美國(guó)COSO框架①是通過(guò)闡述控制環(huán)境在內(nèi)部控制中的地位和作用來(lái)進(jìn)行解釋的，認(rèn)為控制環(huán)境應(yīng)當(dāng)包括兩大方面或具備兩大職能，即設(shè)定一個(gè)組織的基調(diào)和提供內(nèi)部控制其他要素建立的基礎(chǔ)。而我國(guó)基本規(guī)范沒(méi)有強(qiáng)調(diào)設(shè)定一個(gè)組織的基調(diào)是內(nèi)部控制環(huán)境的重要職能，也沒(méi)有說(shuō)明內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素的基礎(chǔ)。應(yīng)用指引中雖然比較全面認(rèn)識(shí)了內(nèi)部環(huán)境的作用，但沒(méi)有厘定控制環(huán)境的內(nèi)涵。

美國(guó)COSO框架中對(duì)控制環(huán)境因素的劃分主要是以控制環(huán)境因素責(zé)任主體的不同進(jìn)行的，除了人力資源和實(shí)務(wù)具有間接影響性之外，其他環(huán)境因素都有直接影響性。我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范中規(guī)定的內(nèi)部環(huán)境因素較多，對(duì)其劃分參考美國(guó)COSO框架的痕跡較明顯。在應(yīng)用指引中還提出了如公司治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任等熱點(diǎn)概念，但沒(méi)有充分考慮內(nèi)部環(huán)境的本質(zhì)，看不出這些因素提出的理論依據(jù)和分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，并且同一體系下的分類(lèi)明顯不一致，使得設(shè)定的環(huán)境因素顯得不夠嚴(yán)密和成熟。

二、中美內(nèi)部控制環(huán)境因素比較

中美對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)容的規(guī)定相互交叉，相互重疊，但側(cè)重點(diǎn)各有不同，有所差異，二者相互關(guān)系如圖1所示。

（一）中美公司治理結(jié)構(gòu)比較

公司治理是企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)包括民主、透明的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。中美對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)定有以下不同。

美國(guó)采用市場(chǎng)導(dǎo)向型公司治理模式，是“一元制”的公司治理結(jié)構(gòu)，公司的法人治理結(jié)構(gòu)由股東大會(huì)和董事大會(huì)組成，不設(shè)監(jiān)事會(huì)，公司治理中的常設(shè)機(jī)構(gòu)是董事會(huì)，負(fù)責(zé)制定決策；執(zhí)行工作由經(jīng)理層負(fù)責(zé)，獨(dú)立董事負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行董事及經(jīng)理層；我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)采用的是“二元制”，即單獨(dú)設(shè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)和經(jīng)理行政管理系統(tǒng)，并全面規(guī)定了股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間形成的權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束、權(quán)力制衡關(guān)系，以及他們?cè)诠局卫碇械穆氊?zé)。圖2、圖3對(duì)中美兩國(guó)的公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行了比較。

美國(guó)側(cè)重于規(guī)定董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)相對(duì)于管理層的獨(dú)立性、成員的經(jīng)驗(yàn)和聲望、對(duì)企業(yè)活動(dòng)的審查參與度和其行為的適當(dāng)性，以及他們?cè)趦?nèi)部控制中的作用；我國(guó)則側(cè)重于規(guī)定公司治理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和權(quán)責(zé)分配，分別規(guī)定了董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制中的職責(zé)。

（二）中美內(nèi)部審計(jì)比較

美國(guó)IC-IF中指出，由于在企業(yè)中的組織地位和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)控方面扮演著重要角色，內(nèi)審人員在評(píng)價(jià)、維護(hù)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)有效性方面起著重要作用。ERM框架也指出，內(nèi)部審計(jì)人員在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控中占有重要的地位，他們的業(yè)績(jī)質(zhì)量依賴(lài)高級(jí)管理者、下級(jí)管理者或部門(mén)執(zhí)行人員的特殊要求，通過(guò)對(duì)管理者風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)控、檢查、評(píng)估、報(bào)告和提出改進(jìn)建議來(lái)幫助管理者和董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。

我國(guó)基本規(guī)范規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。

美國(guó)相關(guān)規(guī)定中沒(méi)有專(zhuān)門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)作明確規(guī)定，只是在組織結(jié)構(gòu)中提及了內(nèi)部審計(jì)的重要性，將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置作為組織結(jié)構(gòu)中的一個(gè)例子，對(duì)內(nèi)部審計(jì)多在《薩班斯法案》中作出規(guī)定。我國(guó)基本規(guī)范和應(yīng)用指引中則有明確規(guī)定，專(zhuān)門(mén)特別強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置、權(quán)責(zé)配置和職能發(fā)揮要求。

（三）中美組織架構(gòu)比較

建立和完善組織架構(gòu)可以促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，有效防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)，為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供重要支撐。

我國(guó)應(yīng)用指引中的組織架構(gòu)包含公司治理、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配三個(gè)方面，相對(duì)應(yīng)于美國(guó)內(nèi)部控制環(huán)境中董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)、組織結(jié)構(gòu)、授予權(quán)利和責(zé)任的方式三個(gè)方面的內(nèi)容。

中美組織架構(gòu)在規(guī)定上詳略不同，側(cè)重點(diǎn)也有所不同。一方面，美國(guó)的規(guī)定理論性較強(qiáng)，內(nèi)容比較詳細(xì)，將二者分別進(jìn)行規(guī)定，側(cè)重于對(duì)組織結(jié)構(gòu)、授予權(quán)利和責(zé)任的方式涵義的解釋和設(shè)計(jì)，以及其對(duì)內(nèi)部控制的影響；我國(guó)應(yīng)用指引的規(guī)定則帶有很強(qiáng)的原則性，側(cè)重于根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制需要來(lái)設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配，將二者結(jié)合在一起進(jìn)行規(guī)定，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制對(duì)組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配的作用。另一方面，美國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置作為權(quán)責(zé)分配的例子，對(duì)其規(guī)定很簡(jiǎn)略；而我國(guó)則專(zhuān)門(mén)強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置、權(quán)責(zé)配置和內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的重要作用。

（四）中美企業(yè)文化比較

企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱(chēng)。

我國(guó)應(yīng)用指引中所指企業(yè)文化主要包括企業(yè)的整體價(jià)值觀，高級(jí)管理人員的管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與職業(yè)操守，員工的行為守則等，這與美國(guó)COSO框架中管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)方式、員工的誠(chéng)實(shí)性和道德觀是相對(duì)應(yīng)的，但是二者側(cè)重點(diǎn)不同。

美國(guó)COSO框架中規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)觀念、正規(guī)化觀念、會(huì)計(jì)觀念等一些對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)和運(yùn)行有直接影響的方面，沒(méi)有涉及法律法規(guī)遵循性的觀念，以及其對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制基調(diào)形成的重要性；我國(guó)基本規(guī)范則強(qiáng)調(diào)企業(yè)法治觀念，要求企業(yè)有積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任，營(yíng)造一種良好的企業(yè)文化氛圍，但規(guī)定過(guò)于寬泛，缺乏企業(yè)文化應(yīng)當(dāng)包括的行為規(guī)范方面的規(guī)定，對(duì)管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格的規(guī)定也不足。

（五）中美人力資源比較

良好的人力資源管理制度和機(jī)制是增強(qiáng)企業(yè)活力的源泉，是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要基礎(chǔ)，也是實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的根本動(dòng)力。

美國(guó)的人力資源規(guī)定主要從企業(yè)員工的角度出發(fā)，其內(nèi)容包括員工的誠(chéng)實(shí)性與道德觀、員工的勝任能力，以及人力資源政策和實(shí)施三個(gè)方面，皆在強(qiáng)調(diào)各自的重要性，相關(guān)規(guī)定的范圍比較廣；我國(guó)則認(rèn)為人力資源是企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)該活動(dòng)而錄用的各種人員，包括企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)人力資源政策，對(duì)員工職業(yè)道德的規(guī)定不明確。

COSO框架主要從對(duì)內(nèi)部控制影響的角度來(lái)闡述員工的誠(chéng)實(shí)性與道德觀、勝任能力，以及人力資源的建設(shè)，強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與道德價(jià)值對(duì)內(nèi)部控制的重要性；我國(guó)的規(guī)定則弱化了人力資源與內(nèi)部控制之間的相關(guān)性，側(cè)重于強(qiáng)調(diào)人力資源的建設(shè)，甚至包含了如關(guān)鍵崗位員工的休假和輪換制度、機(jī)密重要崗位員工的離崗限定性規(guī)定等屬于控制活動(dòng)的內(nèi)容。

三、完善我國(guó)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的幾點(diǎn)啟示

綜上所述，中美內(nèi)部控制環(huán)境規(guī)定之間存在一定的差異，二者內(nèi)容詳略不同，所含要點(diǎn)相互對(duì)應(yīng)，又略有差異，各有所長(zhǎng)，但由于中國(guó)的內(nèi)部控制建設(shè)起步較晚，還有很多不成熟的地方，應(yīng)進(jìn)一步完善和改進(jìn)。

（一）完善法規(guī)，使基本規(guī)范與應(yīng)用指引的內(nèi)容相一致

我國(guó)基本規(guī)范的目的是對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引是基本規(guī)范的配套文件。但是，我國(guó)基本規(guī)范中規(guī)定內(nèi)部環(huán)境因素包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、職業(yè)道德修養(yǎng)與專(zhuān)業(yè)勝任能力、企業(yè)文化、法制觀念等；應(yīng)用指引中的內(nèi)部環(huán)境因素則包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任等，二者存在明顯的差異，在應(yīng)用指引中看不出基本規(guī)范的指導(dǎo)作用，使其顯得依據(jù)不足。因此，相關(guān)法規(guī)制定部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步完善基本規(guī)范與應(yīng)用指引，使二者緊密相關(guān)，互相補(bǔ)充，相關(guān)指引應(yīng)以基本規(guī)范為依據(jù)，更好地服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)。

（二）明確內(nèi)部環(huán)境要素內(nèi)涵，避免相互間重復(fù)交叉

在應(yīng)用指引中，組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任五個(gè)因素中所涵蓋的內(nèi)容互有重復(fù)交叉，缺乏明確的劃分依據(jù)，不便于規(guī)范，也不利于明確責(zé)任。例如對(duì)員工的相關(guān)規(guī)定，在人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任中都有交叉，員工的道德價(jià)值觀影響企業(yè)文化氛圍，也影響他們的社會(huì)責(zé)任感，更是企業(yè)選拔員工的人力資源政策；再如，企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)，與企業(yè)文化中公司的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)格相重復(fù)等，這些都使得各要素相互之間的界定不夠明確清晰，內(nèi)容冗余重復(fù)。因此，應(yīng)細(xì)化相關(guān)指引，明確各個(gè)要素的內(nèi)涵，盡量避免對(duì)相關(guān)指引籠統(tǒng)的規(guī)定，使之更加合理具體。

（三）分別規(guī)定公司治理與組織結(jié)構(gòu)的指引

雖然我國(guó)基本規(guī)范作為一個(gè)單獨(dú)的內(nèi)部控制環(huán)境要素進(jìn)行了規(guī)定，但是，我國(guó)應(yīng)用指引中用組織架構(gòu)取代了基本規(guī)范中公司治理、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配三部分內(nèi)容。盡管組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配包括公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和權(quán)責(zé)分配，在內(nèi)容上有所交叉，但各自的重點(diǎn)、主要工作和主體不同，應(yīng)當(dāng)是兩個(gè)互相獨(dú)立的要素。公司治理層和管理層在企業(yè)中所承擔(dān)的角色和工作任務(wù)不同，公司治理主要是治理層對(duì)內(nèi)部控制的指導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任，而組織結(jié)構(gòu)的權(quán)責(zé)分配主要是管理層的責(zé)任，其工作重點(diǎn)是經(jīng)理層的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和權(quán)責(zé)分配。因此，應(yīng)將二者分別制定指引，既有利于明確治理層和管理層的責(zé)任，也便于發(fā)揮好它們各自在內(nèi)部控制中的作用。

（四）細(xì)分企業(yè)文化中對(duì)治理層、管理層和員工的 規(guī)定

企業(yè)文化是一個(gè)含義廣泛且不確定的范疇，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中形成的，為企業(yè)多數(shù)員工所認(rèn)同的道德價(jià)值觀、管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格和企業(yè)精神等。它的主體涵蓋了從治理層到普通員工的各個(gè)層級(jí)，企業(yè)的每一分子都會(huì)對(duì)企業(yè)文化的營(yíng)造產(chǎn)生影響，很難把握其具體內(nèi)容和邊界，這將無(wú)法厘清治理層、管理層和員工分別對(duì)內(nèi)部環(huán)境要素的關(guān)系。企業(yè)文化的內(nèi)容不都屬于內(nèi)部環(huán)境因素，有些屬于內(nèi)部控制活動(dòng)，將企業(yè)文化作為內(nèi)部環(huán)境因素之一太過(guò)籠統(tǒng)，且具體指引中規(guī)定的企業(yè)文化側(cè)重于對(duì)企業(yè)法治觀念的規(guī)定，要求企業(yè)有積極向上的道德價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任，這與社會(huì)責(zé)任指引有所交叉。因此，應(yīng)對(duì)企業(yè)文化指引進(jìn)行具體細(xì)分，厘清企業(yè)治理層、管理層和員工在內(nèi)部環(huán)境要素中的作用，將三者分別作為內(nèi)部環(huán)境因素進(jìn)行規(guī)定和建設(shè)。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 楊瑞平.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究［M］.北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010：51-76.

篇（10）

中圖分類(lèi)號(hào) F205 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A

文章編號(hào) 1002-2104(2012)03-0144-06 doi:10.3969/j.issn.1002-2104.2012.03.024

項(xiàng)目治理是指構(gòu)建和維護(hù)項(xiàng)目利益相關(guān)方之間治理角色關(guān)系的過(guò)程，該過(guò)程用于規(guī)范目標(biāo)確立、項(xiàng)目執(zhí)行、項(xiàng)目監(jiān)控和信息披露等活動(dòng)，從而為項(xiàng)目運(yùn)行提供可靠的環(huán)境［1］。因項(xiàng)目往往涉及諸多利益相關(guān)方，他們之間彼此關(guān)聯(lián)構(gòu)成了復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系。社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析方法（簡(jiǎn)稱(chēng)SNA）是對(duì)這種社會(huì)關(guān)系結(jié)構(gòu)及其屬性加以分析的一套規(guī)范和方法，從而成為項(xiàng)目治理的有效方法之一［2-3］?，F(xiàn)有的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析更多關(guān)注的是項(xiàng)目治理網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性以及網(wǎng)絡(luò)靜態(tài)結(jié)構(gòu)特征。然而，在項(xiàng)目運(yùn)行周期的不同階段，項(xiàng)目利益相關(guān)方及其行為會(huì)發(fā)生新的變化，他們之間的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系很難用一個(gè)靜態(tài)的網(wǎng)絡(luò)形式來(lái)表示，這給項(xiàng)目治理帶來(lái)了不確定性和一定的風(fēng)險(xiǎn)。本文便是考慮社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的動(dòng)態(tài)變化特點(diǎn)，以某大型水資源項(xiàng)目為典型個(gè)例，在構(gòu)建系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)（簡(jiǎn)稱(chēng)SD）模型基礎(chǔ)上，改進(jìn)現(xiàn)有的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析方法，尋求控制項(xiàng)目治理風(fēng)險(xiǎn)的有效路徑，以期豐富現(xiàn)有的項(xiàng)目治理理論和方法。

1 項(xiàng)目治理的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)變化過(guò)程

1.1 項(xiàng)目及其項(xiàng)目治理的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)組成

某大型水資源信息系統(tǒng)項(xiàng)目是為防災(zāi)減災(zāi)服務(wù)的水利信息化工程項(xiàng)目，總投資8.02億元人民幣，其中包括國(guó)家投資5.71億元人民幣，依據(jù)有關(guān)法規(guī)，項(xiàng)目采用了監(jiān)理制治理模式。

項(xiàng)目的目標(biāo)是通過(guò)信息系統(tǒng)的建設(shè)，全面提高區(qū)域水旱災(zāi)害信息采集、傳輸、處理的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，全面提升傳統(tǒng)防汛抗旱效率和防汛抗旱指揮決策能力，進(jìn)一步發(fā)揮水利工程的防災(zāi)減災(zāi)綜合效益。

項(xiàng)目的主要任務(wù)是建立起水利部與省水行政主管部門(mén)之間的骨干網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容主要包括水資源信息采集、天氣雷達(dá)和雨水情土壤墑情監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)、計(jì)算機(jī)骨干網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建以及決策支持應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)等工程和軟硬件建設(shè)多個(gè)方面。其中，重點(diǎn)建設(shè)水文信息采集系統(tǒng)，改善一些重要的防洪預(yù)警通信系統(tǒng)；數(shù)據(jù)庫(kù)主要包括水資源實(shí)時(shí)信息數(shù)據(jù)庫(kù)、防洪工程數(shù)據(jù)庫(kù)、旱情數(shù)據(jù)庫(kù)和其他數(shù)據(jù)庫(kù)；同時(shí)，建立重點(diǎn)地區(qū)洪水預(yù)報(bào)和洪水防控決策支持系統(tǒng)，開(kāi)展一系列水情和干旱管理試點(diǎn)工程。

該項(xiàng)目涉及的利益相關(guān)方主要有相關(guān)政府部門(mén)、勘察設(shè)計(jì)部門(mén)、建設(shè)機(jī)構(gòu)、設(shè)備供應(yīng)機(jī)構(gòu)和監(jiān)理公司等。利用三角測(cè)量方法建立項(xiàng)目利益相關(guān)方的網(wǎng)絡(luò)連接矩陣，使用NetDraw軟件繪制出該大型水資源項(xiàng)目的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)組成（圖1）。

由下圖可以看出，該項(xiàng)目涉及的利益相關(guān)方較多，關(guān)

圖1 某大型水資源信息系統(tǒng)項(xiàng)目治理社會(huì)網(wǎng)絡(luò)組成

Fig.1 Composition of the governance social network of a large water resources information system project

系比較復(fù)雜。在該項(xiàng)目治理社會(huì)網(wǎng)絡(luò)中，各個(gè)結(jié)點(diǎn)(node)代表行動(dòng)者(actor)，即項(xiàng)目利益相關(guān)方。圖中的箭線表明一個(gè)利益相關(guān)方與另一相關(guān)方的關(guān)系，如監(jiān)理方指向建設(shè)方的箭線表示監(jiān)理方對(duì)建設(shè)方有監(jiān)理責(zé)任，而當(dāng)?shù)厮Y源管理部門(mén)指向監(jiān)理方的箭線則表示相關(guān)管理部門(mén)對(duì)監(jiān)理方的監(jiān)督和管理。

由于該項(xiàng)目范圍跨度大，項(xiàng)目治理周期長(zhǎng)，項(xiàng)目利益相關(guān)方將會(huì)隨著工程進(jìn)展而發(fā)生新的進(jìn)入與退出，利益相關(guān)方彼此之間也存在不同的關(guān)聯(lián)關(guān)系，其治理角色（建設(shè)方、監(jiān)理方、供應(yīng)商等）與角色之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系很難預(yù)先用一個(gè)剛性的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)形式來(lái)表示，它們應(yīng)是依賴(lài)于項(xiàng)目治理特點(diǎn)需要的、隨著利益相關(guān)方治理行為而變動(dòng)的“動(dòng)態(tài)治理角色網(wǎng)絡(luò)”，需要進(jìn)行動(dòng)態(tài)變化分析。

1.2 社會(huì)網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)變化過(guò)程分析

項(xiàng)目治理的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)是治理過(guò)程中不同相關(guān)要素間交互作用的結(jié)果，其目的是獲得更大的治理收益或控制項(xiàng)目治理風(fēng)險(xiǎn)。在某一階段，社會(huì)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)的相關(guān)方會(huì)形成穩(wěn)定的合作關(guān)系，但是隨著項(xiàng)目的進(jìn)展，這種關(guān)系將發(fā)生動(dòng)態(tài)變化，比如該項(xiàng)目的規(guī)劃方、勘查方和設(shè)計(jì)方會(huì)在項(xiàng)目初期發(fā)揮較大作用，是項(xiàng)目治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是，隨著項(xiàng)目的進(jìn)展，規(guī)劃方有可能退出，勘察方和設(shè)計(jì)方會(huì)密切聯(lián)系，從初步設(shè)計(jì)到施工圖設(shè)計(jì)有不同的工作內(nèi)容，會(huì)要求進(jìn)一步提高勘察精度，改進(jìn)設(shè)計(jì)方案。他們這種根據(jù)實(shí)際需要選擇進(jìn)入、合作、再選擇進(jìn)入、再合作的方式，不斷的調(diào)整自身行為，就是社會(huì)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)變化過(guò)程，其目的是滿足某一階段的目標(biāo)，從而一步一步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目治理目標(biāo)。目標(biāo)引導(dǎo)的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)變化過(guò)程如圖2所示。為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目治理目標(biāo)，利益相關(guān)方社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的狀態(tài)結(jié)構(gòu)會(huì)隨著相關(guān)方的治理行為發(fā)生變化，在特定的網(wǎng)絡(luò)狀態(tài)結(jié)構(gòu)下，相關(guān)方依據(jù)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)度量和自身屬性度量對(duì)治理要素進(jìn)行分析，選擇特定的項(xiàng)目治理策略，進(jìn)而引起相關(guān)方社會(huì)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的演變，形成新的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，為下一階段的相關(guān)方行為提供新的依據(jù)。

項(xiàng)目治理的動(dòng)態(tài)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建之后，在系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，我們得到該項(xiàng)目的系統(tǒng)流圖（The system flow diagram）。系統(tǒng)流圖是用直觀的符號(hào)刻畫(huà)系統(tǒng)要素之間的邏輯關(guān)系，明確系統(tǒng)的反饋形式和控制規(guī)律，為深入研究系統(tǒng)打基礎(chǔ)的圖形表示法，見(jiàn)圖3。

從圖3的系統(tǒng)流圖可以看出，它的一個(gè)反饋回路包含兩類(lèi)基本變量，即水平變量和速率變量。水平變量表示在某方面某一特定時(shí)刻的狀況，它的大小是系統(tǒng)內(nèi)各種行動(dòng)或活動(dòng)的結(jié)果，而速率變量表示某個(gè)水平變量變化的快慢。在變量分類(lèi)的基礎(chǔ)上，采用流圖特有的符號(hào)將被研究系統(tǒng)的諸變量連接起來(lái)，就得到反映系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的流圖。在大型水資源項(xiàng)目中，項(xiàng)目治理社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)構(gòu)特征和網(wǎng)絡(luò)成員的屬性特征能夠?qū)嫦嚓P(guān)方的行為產(chǎn)生顯著影響，正是由于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)相關(guān)方選擇、建立和解除合作關(guān)系等一系列行為導(dǎo)致項(xiàng)目治理社會(huì)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展變化。而行為主體做出行為決策的出發(fā)點(diǎn)就是采取相應(yīng)治理策略的收益。這一社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的演變過(guò)程與項(xiàng)目治理風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。值得關(guān)注的是，小派別現(xiàn)象是網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)變化的重要原因。在該項(xiàng)目中，相關(guān)方希望通過(guò)加盟或者合資的方式形成小派別以獲得更大收益。小派別的存在不僅影響小派別內(nèi)成員的行為，也關(guān)系到整個(gè)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的項(xiàng)目治理風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)樾∨蓜e內(nèi)的成員遵循該小派別在項(xiàng)目范圍內(nèi)的非正式行為規(guī)范，而這些行為規(guī)范的制定是基于小派別自身的利益，如果其發(fā)展目標(biāo)不同于項(xiàng)目治理網(wǎng)絡(luò)整體，就會(huì)使項(xiàng)目治理社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的動(dòng)態(tài)變化偏離預(yù)期，進(jìn)而擴(kuò)大項(xiàng)目治理風(fēng)險(xiǎn)。

2 系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型構(gòu)建與結(jié)果分析

2.1 模型構(gòu)建

模型構(gòu)建的基本步驟為：根據(jù)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析和系統(tǒng)流圖構(gòu)建模型，選擇系統(tǒng)要素和輸入模型的參數(shù)，對(duì)模型進(jìn)行測(cè)試和模擬之后，分析模擬結(jié)果。在上述項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)組成動(dòng)態(tài)分析和流圖繪制基礎(chǔ)上，需要構(gòu)建系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型，完整反映項(xiàng)目治理系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)［4-5］。其構(gòu)建思路為水平變量受到增大和減小兩方面輸入流速和輸出流速的控制，而速率量又受到系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的影響，表現(xiàn)形式為它們是系統(tǒng)某些水平變量和若干參數(shù)的函數(shù)?？捎梅e分方式來(lái)描述，即L(t)=L0+∫t0(∑Rin(t)-∑Rout(t))dt，其中，L(t)表示在時(shí)刻t狀態(tài)變量L的值，L0表示L的初始值，Rin表示狀態(tài)變量的輸入流，Rout表示狀態(tài)變量的輸出流。DYNAMO語(yǔ)言是面向差分方程描述的仿真語(yǔ)言，用來(lái)處理行為隨時(shí)間變化的系統(tǒng)問(wèn)題，可用其構(gòu)建上述關(guān)系的差分方程，表達(dá)為：L.K.=L.J+(∑R.JKin-∑R.JKout)×DT，其中，L.K表示狀態(tài)變量L在時(shí)刻K的取值，L.J表示狀態(tài)變量L在時(shí)刻J的取值，R.JKin表示流入速率變量Rin在JK區(qū)間內(nèi)的取值，R.JKout表示流出速率變量Rout在JK區(qū)間內(nèi)的取值。

用DYNAMO語(yǔ)言描述的系統(tǒng)模型在計(jì)算機(jī)上運(yùn)行，進(jìn)行模型測(cè)試和參數(shù)設(shè)定，觀察模擬結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制要素及其相互作用關(guān)系。發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵控制要素及控制方法包括三個(gè)步驟：首先是確定擬達(dá)到的目標(biāo)，其次求得實(shí)際值與目標(biāo)值的偏差，最后通過(guò)分析產(chǎn)生修正這個(gè)偏差的行動(dòng)，即改變操作量使被控制量接近于目標(biāo)值。

依據(jù)圖3描述的流圖，構(gòu)建系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方程。該系統(tǒng)涉及的要素及相應(yīng)符號(hào)如表1所示。

社會(huì)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)指標(biāo)包括16個(gè)指標(biāo)，反映的是項(xiàng)目治理社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)構(gòu)特征，利益相關(guān)方行為要素包括網(wǎng)絡(luò)約束、行動(dòng)成本、行動(dòng)收益、資源互補(bǔ)程度等方面，反映項(xiàng)目利益相關(guān)方依據(jù)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和自身屬性采取不同的治理行為，社會(huì)網(wǎng)絡(luò)變動(dòng)要素包括相關(guān)方行動(dòng)速率、網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)發(fā)展趨勢(shì)等內(nèi)容，反映項(xiàng)目利益相關(guān)方采取不同治理行為后社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的動(dòng)態(tài)變化，項(xiàng)目治理風(fēng)險(xiǎn)因子包括相關(guān)方角色風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)累積速率、風(fēng)險(xiǎn)消減速率及不確定因素，反映社會(huì)網(wǎng)絡(luò)中項(xiàng)目治理風(fēng)險(xiǎn)的程度。

在大型水資源項(xiàng)目中，項(xiàng)目利益相關(guān)方通過(guò)改變行為規(guī)則來(lái)適應(yīng)外部環(huán)境變化。相關(guān)方為了實(shí)現(xiàn)總體與自身的項(xiàng)目治理目標(biāo)，根據(jù)環(huán)境變化不斷調(diào)整自己的行為(單獨(dú)治理，建立、維持和刪除連接等)，而合作伙伴的選擇需要考慮網(wǎng)絡(luò)平均最短距離、地理距離與相關(guān)方之間的資源互補(bǔ)性?；谏鲜鏊悸?，該系統(tǒng)的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方程如下：

L：RI.K=RI.J+(Rin.JK-Rout.JK)×DT(1)

L：Nfaction.K=Nfaction.J+(Rfaction.JK-R′faction.JK)×DT(2)

R:Rin.KL=Nfaction.K×RANDOM UNIFORM(0,1,0)+f(T.K)(3)

R:Rout.KL=RANDOM UNIFORM(0,0.5,0)×RI.K(4)

R:Rfaction.KL=IF THEN ELSE(Q.K>0,1,0)(5)

R:R′faction.KL=INTEGER(RANDOM UNIFORM(0,Nfaction.K-1,0))(6)

A:′.K=Emax.K-E.KEmax.K(7)

式（7）基于劉學(xué)軍提出的一種網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)熵的演化表達(dá)形式［9］，為更好地研究網(wǎng)絡(luò)異質(zhì)性提供了刻畫(huà)度量。

Carayol和Roux等學(xué)者的研究表明，主體在地理位置上越接近，他們建立連接的可能性越大。基于圖論理論，網(wǎng)絡(luò)平均最短距離會(huì)對(duì)相關(guān)方的合作產(chǎn)生影響［10］。因此本文認(rèn)為隨著地理位置和網(wǎng)絡(luò)平均最短距離的接近，相關(guān)方進(jìn)行合作的概率隨之增大。式中u和v分別表示網(wǎng)絡(luò)平均最短距離和地理接近的重要程度。此外，相關(guān)方之間資源的互補(bǔ)性也是重要影響因素［11-13］。

A:Q.K=P.K×V-CO(9)

A:N.K=N0-(Nfaction.K-1) (10)

A:T.K=f(′.K)(11)

A:E.K=-∑Ni=1Ii.KlnIi.K=f(e,Nfaction.K,C)(12)

A:.K=Emax.K-E.K(13)

A:Δ.K=L.KN.K(N.K-1)(14)

A:Emax.K=-∑Ni=1lN.KlnlN.K=lnN.K=ln(N0-Nfaction.K+1)(15)

A:RES.K=α.Δ.K α>0(16)

A:L.K=L0-δ•（Nfaction.K-1）(17)

系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方程用積分方式來(lái)描述系統(tǒng)變量的動(dòng)態(tài)變化情況及變量之間的相互關(guān)系。其中，方程(1)(2)分別表示風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)情況及小派別內(nèi)相關(guān)方數(shù)量的變化情況，方程(3)至(6)表示風(fēng)險(xiǎn)變化速率與相關(guān)方行動(dòng)速率，方程(7)至(17)表示多個(gè)系統(tǒng)要素之間的相互作用關(guān)系。

2.2 模型仿真分析

按照仿真設(shè)計(jì)原則［6-8］，本文選擇DYNAMO為編程語(yǔ)言。在該項(xiàng)目中，相關(guān)方之間采取特定策略需要投入大量時(shí)間與資源，本文設(shè)定在每一個(gè)社會(huì)網(wǎng)絡(luò)變化周期內(nèi)會(huì)有至多一個(gè)相關(guān)方依據(jù)其網(wǎng)絡(luò)位置和資源條件優(yōu)勢(shì)與已有的小派別取得合作機(jī)會(huì)。依據(jù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn), 當(dāng)相關(guān)方考慮合作時(shí)，與合作伙伴合作創(chuàng)造的價(jià)值一般大于所需的成本，因此設(shè)相關(guān)方加入小派別的成本CO＝3，相關(guān)方加入小派別獲得的價(jià)值V＝5。由于項(xiàng)目相關(guān)方間資源互補(bǔ)的概率相對(duì)較大，令W在0.6到0.8之間隨機(jī)取值。案例中相關(guān)方間地理位置相距較近，相關(guān)方之間的網(wǎng)絡(luò)平均最短距離相對(duì)較小，令u/d+v/ds在0.6到0.8之間隨機(jī)取值?？紤]到網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)熵影響作用的不顯著性和信息收集的復(fù)雜性，本文僅在構(gòu)建動(dòng)力學(xué)模型時(shí)考慮其相互作用關(guān)系。其他變量依據(jù)案例項(xiàng)目的實(shí)際情況取值，通過(guò)模型測(cè)試后，得到的仿真結(jié)果如圖4-6所示。

系統(tǒng)的仿真結(jié)果圖表明了多個(gè)項(xiàng)目階段內(nèi)不同系統(tǒng)變量的數(shù)值。由下圖的“1”字線型可以看出，大型水資源信息系統(tǒng)項(xiàng)目中，相關(guān)方加入小派別的收益隨著項(xiàng)目生命周期呈波動(dòng)狀態(tài)（圖4）；小派別內(nèi)利益相關(guān)方數(shù)量隨時(shí)間發(fā)生改變，初始模擬中小派別內(nèi)利益相關(guān)方數(shù)量最大達(dá)到4個(gè)（圖5）；相關(guān)方角色風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值一直處于遞增狀態(tài)，在第五個(gè)周期內(nèi)斜率較大, 表明如果不采取相應(yīng)措施，該項(xiàng)目正朝著高風(fēng)險(xiǎn)的方向發(fā)展（圖6）。

為了尋求風(fēng)險(xiǎn)控制的有效途徑，本文利用該模型，通過(guò)調(diào)整有關(guān)敏感性參數(shù)，模擬分析幾個(gè)周期內(nèi)不同情況下相關(guān)變量對(duì)控制項(xiàng)目治理風(fēng)險(xiǎn)的貢獻(xiàn)大小。在初始模擬模型的基礎(chǔ)上，將相關(guān)方與合作伙伴合并的成本提高到3.5，得到合并成本增加后的項(xiàng)目治理風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值，同時(shí)也得到合并成本增加后的項(xiàng)目收益和相關(guān)方數(shù)量的變化情況。從圖4-6的“2”字線型可以看出，增大項(xiàng)目治理社會(huì)網(wǎng)絡(luò)中相關(guān)方與合作伙伴的合并成本后，加入小派別的收益以及小派別內(nèi)利益相關(guān)方的數(shù)量有所降低，同時(shí)項(xiàng)目治理的風(fēng)險(xiǎn)大大下降。由此可見(jiàn)，相關(guān)方加入小派別的收益、小派別內(nèi)利益相關(guān)方的數(shù)量多少以及項(xiàng)目治理的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)利益相關(guān)方的合并成本較為敏感，我們可以通過(guò)管理相關(guān)方的合作來(lái)達(dá)到控制項(xiàng)目治理風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

就該大型水資源信息系統(tǒng)項(xiàng)目而言，項(xiàng)目治理的主要風(fēng)險(xiǎn)是防汛抗旱信息資源不足、信息共享困難、應(yīng)用技術(shù)力量薄弱、儀器設(shè)備老化以及后期管理問(wèn)題等。項(xiàng)目治理中，利益相關(guān)方為了獲得較大收益，可能會(huì)采取有利于特定個(gè)體的治理策略，如不注重技術(shù)投入、監(jiān)測(cè)儀器設(shè)備脆弱、工程施工質(zhì)量不高、監(jiān)理不力等，從而獲取小派別利益的最大化，長(zhǎng)期來(lái)看，影響項(xiàng)目的整體利益，進(jìn)而使項(xiàng)目整體面臨較高的治理風(fēng)險(xiǎn)。解決此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的主要方法是加強(qiáng)相關(guān)方的約束，增大相關(guān)方違背項(xiàng)目承諾的損失，保證權(quán)力與責(zé)任的獨(dú)立正常履行，具體措施包括簽訂多方合作協(xié)議、加強(qiáng)過(guò)程控制和后續(xù)評(píng)估、加大違規(guī)處罰力度等。

3 結(jié)論與建議

項(xiàng)目治理牽扯到多方利益相關(guān)方［14］，形成了較為復(fù)雜的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)，該網(wǎng)絡(luò)又受到多種不確定性因素的影響，實(shí)際上是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的網(wǎng)絡(luò)。傳統(tǒng)的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析方法不能反映這種動(dòng)態(tài)變化和不確定性，因而存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。利用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的方法構(gòu)建模型，識(shí)別影響項(xiàng)目治理動(dòng)態(tài)性的主要因素，模擬分析項(xiàng)目治理社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的動(dòng)態(tài)變化過(guò)程，能夠揭示項(xiàng)目治理的過(guò)程，進(jìn)而采取相應(yīng)措施，降低項(xiàng)目治理的風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到項(xiàng)目治理的預(yù)期目標(biāo)。

鑒于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成的不確定環(huán)節(jié)，建議今后對(duì)項(xiàng)目治理的相關(guān)變量進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，在此基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)有效的信息系統(tǒng)，強(qiáng)化不同項(xiàng)目動(dòng)態(tài)性信息的溝通與整合，以提高社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析的精度和水平。

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Dynamic Social Network Analysis on Water Resources Project Governance

LIU Fang SUN Hua

(School of Management, Shandong University, Jinan Shandong 250100, China)

Abstract

Relationships of stakeholders in water resources project governance compose a social network, which will change over the projects lifecycle. At present, research based on singlestage static network is insufficient for the analysis of the social network in dynamic governance. Scientific and rational analysis of the dynamic social network in project governance and its healthy development are significant to improve the level of cooperation among stakeholders and to improve the project success rate. With the large information system project on water resources as an example and with overall application of social network analysis and system dynamics, this paper analyses the dynamics of the social network in project governance, builds system dynamics model to simulate the system structure and also discusses effective ways to control project governance risk through sensitivity analysis.

Key words Project governance; System dynamics; Social network analysis