序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)合同能源管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、合同能源管理的背景及其在中國的發(fā)展

（一）合同能源管理產(chǎn)生的背景

著人類生產(chǎn)力的高度發(fā)展，能源消耗日益增加，各國在發(fā)展經(jīng)濟的同時，重點考慮的問題就是如何節(jié)約和充分利用能源。在能源需求量同供給量之間的矛盾不斷增大的過程中，能源成本費用逐漸提升，這就給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來很大的阻礙，要求企業(yè)必須要采取有效的措施降低在能源方面的消耗，研究出能源高效利用的對策。在此背景下，合同能源管理的引入勢在必行。通過新型的能源利用途徑―合同能源管理方式，企業(yè)能夠?qū)⒛茉吹男в煤蛢r值發(fā)揮到最大限度，以此來節(jié)約成本，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，推動企業(yè)的進一步發(fā)展。

全球環(huán)境基金在合同能源的推廣應(yīng)用過程中發(fā)揮了重要作用，國內(nèi)也逐漸實現(xiàn)了對環(huán)境問題的有效控制，開展了大量的研究，在節(jié)能減排方面取得了一定的成就。這些研究的一個重要結(jié)論是中國擁有相對先進的技術(shù)，具備了實施節(jié)能項目的條件，這些項目預(yù)期對環(huán)境及經(jīng)濟效益的改善均有極大的幫助。然而受到各方面因素的影響，實際落實狀況不佳，我國也致力于解決阻礙節(jié)能項目推進問題的處理工作中。經(jīng)討論認為原適應(yīng)計劃經(jīng)濟體制的節(jié)能管理體系，已不適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，需要引進和推廣一種適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的節(jié)能新機制―合同能源管理。于是，世行/GEF中國節(jié)能促進項目于1998年12月開始實施。

（二）合同能源管理在中國的發(fā)展

我國作為一個能源大國，但人均占有量和不合理利用問題嚴峻，如何最大限度的提升能源利用效率是我國的一項首要任務(wù)。合同能源管理備受我國的關(guān)注，政府部門也紛紛制訂了一系列的政策措施來推廣合同能源管理的應(yīng)用范圍和規(guī)模。二十一世紀初期，國家就正式將合同能源管理列入重要議程，之后出臺了新的能源法、節(jié)能減排工作指導(dǎo)方案，規(guī)范了能源的利用狀況，為合同能源管理的有效推行提供了制度保障；《合同能源管理項目財政獎勵資金管理暫行辦法》正式于2010年實施，由此我國逐漸加大了在合同能源管理項目方面的投資，對該項目有關(guān)的營業(yè)稅、增值稅及所得稅予以減免，大大減輕了企業(yè)的經(jīng)濟負擔，為企業(yè)的發(fā)展提供了良好的契機。一系列政策文件出臺，都為我國合同能源管理的運用奠定了基礎(chǔ)。作為一種高效節(jié)能減排市場機制，合同能源管理具有非常廣闊的發(fā)展前景，必將在 “十三五”期間也發(fā)揮很大的節(jié)能作用。

二、合同能源管理定義及商務(wù)模式

（一）合同能源管理定義

就合同能源管理的定義進行分析，可以將其解釋為：能源利用企業(yè)、節(jié)能服務(wù)公司二者之間通過一種契約合作的途徑，設(shè)置節(jié)能目的來開展相關(guān)節(jié)能項目。其中節(jié)能服務(wù)公司必須要向能源利用企業(yè)提供有效的節(jié)能管理服務(wù)，實現(xiàn)契約中規(guī)定的節(jié)能目的，同時后者也需要向前者支付一定的費用，該管理模式本質(zhì)上屬于一種節(jié)能服務(wù)機制。

（二）合同能源管理的商務(wù)模式

1、節(jié)能效益分享型

該類型的合同能源管理商務(wù)模式主要指的是節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)承擔融資的職責，其同使用能源的公司要根據(jù)契約中的比例對最終的節(jié)能效益進行共享。

2、節(jié)能量保證型

節(jié)能量保證型，節(jié)能服務(wù)公司保證客戶在能源使用方面的消耗（包括資金、消耗量等形式）要達到一定的節(jié)約程度，在節(jié)約程度需要通過百分比體現(xiàn)出來。在這種類型的合同能源管理商務(wù)模式中，能源使用公司、節(jié)能服務(wù)公司可以結(jié)合實際狀況選取融資方。

3、能源費用托管型

合同能源管理的第三種商務(wù)模式就是能源費用托管型，能源使用公司的能源系統(tǒng)的運維都需要節(jié)能服務(wù)公司來實施，并承包能源費用。如合同實施后，如果實際能源使用狀況達到契約規(guī)定，公司要向節(jié)能服務(wù)公司支付能源節(jié)約余額，若超出規(guī)定，則由節(jié)能服務(wù)公司承擔費用支出。

三、合同能源管理的項目風險分析

（一）項目、風險、風險管理的概念

項目：組織資源的整合，以創(chuàng)造前所未有的某項事務(wù)，而該項事務(wù)將在組織策略的設(shè)計上提供性能能力，項目有明顯的生命周期，它開始于一個想法，通過設(shè)計、工程、制造或構(gòu)建，并通過項目所有的人使用而產(chǎn)生。廣義而言，“項目”指一個特殊而有一定限度的任務(wù)，由一群相互關(guān)連性的工作所共同組合起來的任務(wù)，而該任務(wù)是以獲得特殊結(jié)果或圓滿達成某種成就為目標。

風險：指某一危險事件發(fā)生的機率，它是已經(jīng)存在的危險情況，雖然可通過防范措施來降低其發(fā)生率，但未必能完全消除可能帶來的損失。然而，大多數(shù)的風險是可以預(yù)測的，例如臺風和地震等天然災(zāi)禍，積極而有效的防范至少可減輕其損害。

風險的管理：主要通過對風險的分析，包括發(fā)現(xiàn)潛在的危險、風險評估、了解顯現(xiàn)的意義、以及溝通危機信息的方法。如果一種實體或行動會導(dǎo)致傷害，那么就存在著危機；萬一危險已經(jīng)發(fā)生，其嚴重性如何，就需要事先估量；在各種防范措施下，這種危險可接受的程度如何，值得關(guān)切的程度怎樣等等。另外，危險信息的傳播與溝通，常常有助于增進認知和達成共識。

（二）合同能源管理項目中的項目風險

1、客戶風險

一些客戶的信用度較低，不能按照規(guī)定的期限來履行合同義務(wù)或付款，國內(nèi)的信用監(jiān)管體制不完善。

來自客戶的運營風險，部分客戶如果存在運營不合理的問題，經(jīng)營效益較差，無法進一步擴大生產(chǎn)規(guī)模和范圍，這就導(dǎo)致節(jié)能改造設(shè)備負荷較低，節(jié)能效果會大打折扣。如客戶有其他重大問題停業(yè)或關(guān)閉，會使節(jié)能服務(wù)公司遭受損失。

客戶卷入法律糾紛而發(fā)生的風險，致使節(jié)能服務(wù)公司遭受損失。

合同風險，合同訂得不完善，對一些細節(jié)規(guī)定得不夠詳盡有糾紛風險。

2、項目自身風險

金融和財務(wù)風險，能否如期獲得銀行貸款、利率變化、財務(wù)風險、考慮不周使測算項目節(jié)能效益有誤。

合同能源管理項目應(yīng)選擇節(jié)能技術(shù)成熟、具先進性的技術(shù)。

設(shè)備原材料采購風險，所安裝的設(shè)備能否正常運行，不出問題。

工程施工風險也是項目自身風險之一，主要指的是分包商未能在規(guī)定期限內(nèi)高效完成任務(wù)，或存在質(zhì)量問題、或拖延期限。

節(jié)能量風險，節(jié)能服務(wù)公司也存在未詳細計算項目節(jié)能量的問題，導(dǎo)致實際節(jié)能量比預(yù)期低，節(jié)能服務(wù)公司無法收回成本。

能源價格風險，利益分成也會因為能源成本的變動而出現(xiàn)改變。

投資回報風險，確定分成比例、回報期、政策變化、客戶支付能力等。

3、降低風險的方法

首先要對客戶進行詳盡了解客觀評價，包括客戶信用情況、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況等。一般來說，公司注冊資本較大、經(jīng)營時間長的公司，說明其實力較強；客戶的股東是很有實力的大公司，客戶風險會小。同時，還要了解客戶的主營業(yè)務(wù)，企業(yè)重視其主營業(yè)務(wù)，風險會??；了解客戶的財務(wù)情況，獲利能力分析，銀行負債及償債能力等。客戶重大事項，如有無法律官司糾紛等。

我們要多渠道收集客戶信息，選擇有信用、資金鏈良好的客戶，盡可能簽一份完善的合同，用成熟的技術(shù)降低設(shè)備和技術(shù)風險、降低財務(wù)風險。

四、合同能源管理項目實例分析

北辰時代大廈中央空調(diào)系統(tǒng)節(jié)能改造項目，是我所在的單位于2013年實施完工的合同能源管理項目，在2014年獲評中國節(jié)能協(xié)會節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會（EMCA）評選的“優(yōu)秀合同能源管理項目”；并于2015年5月通過了節(jié)能中心合同能源管理項目獎勵資助金的考核評定。

北辰時代大廈中央空調(diào)系統(tǒng)節(jié)能改造項目，實施單位為北京格林吉能源科技有限公司，項目業(yè)主為北京世邦魏理仕物業(yè)管理服務(wù)有限公司。本項目采用節(jié)能效益分享型的合同能源管理模式。項目總投資為112萬元，項目資金全部由節(jié)能服務(wù)公司支付。合同期限為七年六個月，自2012年11月開始，至2019年9月止；項目的建設(shè)期為自2012年11月5日至2013年1月6日止；節(jié)能效益分享期的起始日為2013年5月1日，效益分享期為35個月（自2013年5月1日始，至2019年9月30日期間的7個制冷期）。

效益分享的比例和方式：

效益分享期物業(yè)管理公司分享比例% 節(jié)能服務(wù)公司分享比例%

2013-5至2013-9 10% 90%

2014-5至2014-9 20% 80%

2015-5至2015-9 30% 70%

2016-5至2016-9 40% 60%

2017-5至2017-9 50% 50%

2018-5至2018-9 60% 40%

2019-5至2019-9 70% 30%

合計 40% 60%

本項目的技術(shù)原理是增加CC能效控制中央站及冷源能效控制設(shè)備，加載節(jié)能控制程序，通過新增傳感器采集實時運行數(shù)據(jù)反饋至能效控制設(shè)備，能效控制設(shè)備根據(jù)內(nèi)置專利程序?qū)ο鄳?yīng)負載設(shè)備實施啟停控制及連續(xù)調(diào)節(jié)控制，使冷源系統(tǒng)跟蹤整體負荷變化進行實時、動態(tài)調(diào)節(jié)，確保制冷系統(tǒng)效率最高、能量損耗最低。

本項目改造設(shè)備為：開利離心制冷主機4臺、低區(qū)一級冷凍水泵3臺、冷卻水塔3臺、冷卻塔3組。

項目的年節(jié)能量計算：節(jié)能收益 = 節(jié)電量 × 電價

電價的確定：電價 = 核算年度5-10月北辰時代大廈支付供電部門電費合計

核算年度5-10月北辰時代大廈用電量合計

節(jié)電量確定：節(jié)電量 = 節(jié)能改造后用電量 ×節(jié)能率

1-節(jié)能率

本項目“改后用電量”每年通過抄表記錄，三方共同確認。節(jié)能量的折標準煤系數(shù)：1萬kWh = 3.3噸標煤，經(jīng)計算該項目年節(jié)能量約為51萬千瓦時，折合標準煤為170萬噸標煤。年節(jié)能收益，商業(yè)用電為1-1.3元/kWh，一年節(jié)能效益為50萬元左右。

項目（設(shè)備）所有權(quán)歸屬/轉(zhuǎn)移，本合同到期并且物業(yè)管理公司付清本合同下全部款項之前，本項目下的所有安裝的設(shè)備、設(shè)施和儀器等財產(chǎn)的所有權(quán)屬于節(jié)能服務(wù)公司。本合同順利履行完畢之后，該項財產(chǎn)的所有權(quán)將無償轉(zhuǎn)讓給北辰時代大廈，節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)保證該項目財產(chǎn)的正常運行。

篇（2）

［中圖分類號］F274［文獻標識碼］A［文章編號］1005-6432（2011）45-0130-02

1 引 言

合同能源管理(EMC)實質(zhì)是一種以減少的能源費用來支付節(jié)能項目全部投資的節(jié)能投資方式。隨著政策的引導(dǎo)和激勵、政府的推動和企業(yè)的認識提高,節(jié)能降耗已經(jīng)成為整個社會的共識。因此這種先節(jié)能后付錢的合同能源管理模式正在受到越來越多的關(guān)注。電網(wǎng)企業(yè)作為亟待節(jié)能降耗的重點企業(yè),實施合同能源管理,能夠充分發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢,為客戶提供更加深入、專業(yè)的節(jié)能服務(wù),從而提高終端電能利用效率,減少資源消耗和環(huán)境污染。電力企業(yè)資金實力雄厚,融資能力強,可以通過電費方式獲得現(xiàn)金流,也使得電網(wǎng)企業(yè)能夠較好地了解客戶的信用和經(jīng)營狀況,有助于規(guī)避節(jié)能推廣中的效益回收風險。特別在目前電網(wǎng)企業(yè)缺乏需求側(cè)管理資金來源的情況下,合同能源管理能夠有效補償電網(wǎng)企業(yè)節(jié)能服務(wù)的成本,提高能源利用率,產(chǎn)生節(jié)能效益。實施合同能源管理加快電力企業(yè)節(jié)能降耗進程,同時也加速了企業(yè)節(jié)能方式創(chuàng)新。企業(yè)與節(jié)能服務(wù)公司(epc)為了共同實現(xiàn)節(jié)能目標而形成合作“雙贏”目標,但在強調(diào)合作節(jié)能收益的基礎(chǔ)上,實現(xiàn)每個參與者收益分配最優(yōu)化,其分配必須要根據(jù)公平、合理的原則,由于收益分配不合理,很可能導(dǎo)致節(jié)能合作的失敗。博弈論中應(yīng)用Rubinstein輪流出價模型,構(gòu)造電力企業(yè)、節(jié)能服務(wù)公司之間實施非合作各利益主體討價還價博弈模型,并按照逆向歸納法對模型進行拓展和求解,在此基礎(chǔ)上,獲得雙方收益分配的最優(yōu)組合。

2 模型假設(shè)：魯賓斯坦模型

電力企業(yè)合同能源管理利益分配是在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)與節(jié)能服務(wù)公司之間進行交易,是一種博弈行為,在分配過程的每一個階段都是一個子博弈,也可以將整個并購過程看成一個子博弈。本文僅根據(jù)利益分配雙方作為參與人做出相關(guān)假設(shè),構(gòu)建魯賓斯坦模型。

2.1 模型假設(shè)

在節(jié)能利益分配的討價還價模型中,博弈雙方是電力企業(yè)節(jié)能收益方和節(jié)能服務(wù)公司方,用參與人1和參與人2表示。對于模型我們作以下假設(shè)：

（1）在談判中雙方參與人是理性的,即都是追求利益最大化的目標。

（2）為了簡單起見,首先假設(shè)雙方的討價還價最多只允許四個回合,即構(gòu)建四階段的完全信息分配博弈模型。先由電力企業(yè)出價,由節(jié)能公司選擇是否接受。

（3）若協(xié)議在第二、第三或者第四回合達成,則雙方利益都要進行貼現(xiàn),引入貼現(xiàn)因子&1&2,(0

（4）我們用x表示參與人1即電力企業(yè)的份額,(1-x)表示參與人2即節(jié)能服務(wù)公司的份額,x1和(1-x1)分別表示參與人1和參與人2的份額,x2和(1-x2)分別是參與人2出價時參與人1和參與人2的份額。

2.2 博弈的過程分析

對于這個討價還價過程,如果是有限的,我們可以使用逆向歸納法求解子博弈精練納什均衡。分析如下：

第一階段,參與人1先出價x1,參與人2為了獲得自己想要的利益會拒絕。假定博弈只進行了兩個時期,在t=2時,參與人2出價,如果他提出x2=0,參與人1會接受,因為參與人1不再有出價機會。參與人2在t=2時得到一單位收益等于在t=1時的&2,如果參與人1在t=1時出價1-x1≥&2,參與人2會接受。所以子博弈精練納什均衡結(jié)果是參與人1得到x=x1=1-&2,參與人2得到1-x=&2?，F(xiàn)在假定t=3,在最后階段,參與人1出價,他可以得到的最大份額x1=1,因為參與人1在t=3時1單位等價于t=2時&1單位,如果參與人2在t=2時出價x2=&1,那么參與人1會接受；因為參與人2在t=2時1-&1單位等價于t=1時的&2(1-&1),所以如果參與人1在t=1時就出價1-x1=&2(1-&1),參與人2將會接受；因此子博弈精練納什均衡結(jié)果是x=1-&2(1-&1)。假定t=4時,參與人2最后出價。使用上述分析,因為參與人2在t=2時最大可得(1-&1(1-&2)),參與人在t=1時將出價1-x1=&2(1-&1(1-&2)),博弈均衡結(jié)果為x=1-&2(1-&1(1-&2))。

第二階段，均衡結(jié)果不僅只是依賴貼現(xiàn)因子的相對比率,還依賴于博弈時期長度t和誰在最后階段出價。當t=無窮時,博弈沒有最后階段,但從參與人1出價的任何一個階段開始的子博弈等價于從t=1時開始的整個博弈來應(yīng)用有限階段逆向歸納法邏輯尋找子博弈精練均衡。假定在時期t≥3時,參與人1出價,得到的最大份額為M。對于參與人1而言,t期的M等價于t-1期&1M,參與人2知道在t-1期的任何x2≥&1M的出價將被參與人1接受,因此參與人2出價x2=&1M,自己得1-&1M;因為對于參與人2而言,t-1時期的1-&1M等價于t-2時期的&2(1-&1M),參與人1知道在t-2期的x1≤&2(1-&1M)出價將被參與人2接受,因此參與人1出價x1=1-&2(1-&1M)。從t-2時開始的博弈與從t時開始的博弈完全相同,參與人1在t-2期能得到的最大份額一定與其在t期得到的最大份額相同,因此我們可以得出：&2&1

解上式得出：M=1-&21-&1&2

現(xiàn)在假定參與人1在t期能得到的最小份額為m。因為t期的m等價于t-1期的&1m,參與人2在t-1期最多得到1-&1m。因為t-1期的1-&1m等價于t-2期的&2(1-&1m),參與人1在t-2期至少得到x1=1-&2(1-&1m)。因此有：

x1=m=1-&2(1-&1m)

m=1-&21-&1&2

因為參與人1得到的最大份額與最小份額相同,均衡結(jié)果是唯一的：

x*=1-&21-&1&2

因為t為任意的,上述證明過程表明,參與人1的子博弈精練均衡戰(zhàn)略是：“在t=1,3,5…時總是要求(1-&2)/(1-&1&2),當t=2,4,6…時接受任何大于或等于&1(1-&2)/(1-&1&2)的份額,拒絕任何較小的份額。”如果參與人1提出更高的要求從而被參與人2拒絕,參與人2在t+1期要求(1-&1)/(1-&1&2),參與人1的支付是：&1((1-&1)/(1-&1&2))

因此,可以得出結(jié)論電網(wǎng)企業(yè)和服務(wù)公司之間分別按x*和1-x*比例分配總收益時,可以收益分配最優(yōu)化。

3 創(chuàng)新點

傳統(tǒng)合同能源管理利益分配采用節(jié)能效益分享型,在合同期間與客戶按照合同約定比例分享節(jié)能收益,而所約定的比例并沒有合理的劃分規(guī)則。輪流出價討價還價模型是以分蛋糕為例來說明利益瓜分問題,而電力企業(yè)合同能源管理利益分配中完全可以利用這個模型進行利益分配的談判活動,分析得出在利益分配過程中交易雙方的影響因素,博弈均衡結(jié)果是參與人貼現(xiàn)因子(耐心程度)的函數(shù),這是魯賓斯坦模型得出的重要結(jié)果。

特別地,給定&2,當&1趨于1時,x*=1,即參與人1得到整個蛋糕；給定&1,當&2趨于1時,x*=0,即參與人2得到整個蛋糕。這可以說是“耐心優(yōu)勢”。直觀地講,有絕對耐心的人總是可以通過拖延時間使自己獨吞蛋糕。

4 結(jié) 論

篇（3）

冶金行業(yè)在節(jié)能改造上取得了一定的成績，但因為在發(fā)展過程中受到多方面因素的影響，節(jié)能效果還未到達人們期望。因此，本文通過對EPC在冶金工程項目中的應(yīng)用進行了分析，希望對提高冶金企業(yè)在市場中的競爭力能夠有所幫助，從而提高我國冶金企業(yè)的經(jīng)濟效益。

一、EPC理論

EPC在二十世紀末期才被引入到我國，目前，我國冶金企工程對EPC的應(yīng)用還處于初步階段，在冶金企業(yè)的中的節(jié)能系統(tǒng)改造缺少相應(yīng)的理論指導(dǎo)。在冶金企業(yè)中能夠度EPC理論進行合理應(yīng)用的企業(yè)更是少之又少，現(xiàn)在冶金企業(yè)的利潤逐漸降低，冶金企業(yè)要想獲取成功，必須要對EPC理論進行應(yīng)用，降低在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的能量消耗。

冶金企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的一個重要問題就是節(jié)能改造，節(jié)能改造能否成功對我國冶金企業(yè)的發(fā)展有何重要影響，EPC作為一種節(jié)能機制，對冶金企業(yè)和節(jié)能服務(wù)公司在經(jīng)濟上都有著巨大的吸引，這種雙贏的局面是項目開展的動力，有利于推動冶金企業(yè)節(jié)能改造的發(fā)展。

二、冶金工程項目的特點及EPC應(yīng)用的重要性

（一）冶金工程項目的特點

1、工程復(fù)雜、系統(tǒng)集成度高

大型的冶金工程，其中包含許多系統(tǒng)和子系統(tǒng)，這些系統(tǒng)之間存在較大差異，同時系統(tǒng)與子系統(tǒng)之間還存在著一定的聯(lián)系，從而組成了一個復(fù)雜的工程系統(tǒng)、因此在工程建設(shè)過程中要統(tǒng)一指揮、相互協(xié)作，并且要對工程的進度進行合理控制，確保項目的經(jīng)濟利益得到最大化。

2、施工環(huán)境差、工期緊

冶金工程本身特點，因此在工程施工過程中必須要從安全生產(chǎn)和對環(huán)境的影響方面考慮問題。冶金工程一般都會將在市區(qū)40公里之外的地區(qū)，項目施工初期會面臨比較艱苦的環(huán)境。同時受大型冶金項目本身特點影響，在施工過程中經(jīng)常會涉及到大型設(shè)備吊裝、大型混凝土施工、高空作業(yè)等，這都存在一定的風險，同時因為業(yè)主也想快速的獲取回報，因此工工程的工期較短，這都加大了成項目。

（二）EPC應(yīng)用的重要性

1、EPC對產(chǎn)品的競爭力有影響

現(xiàn)在經(jīng)濟市場的競爭十分殘酷，尤其是冶金企業(yè)，市場競爭尤為激烈，企業(yè)要想市場中獲取成功，就必須要提高自身的競爭力。隨著我國經(jīng)濟市場的快速發(fā)展，冶金企業(yè)要想在競爭中獲取成功，必須要做好能源管理，降低能源使用量，從而降低成本，提高冶金企業(yè)在市場的競爭力。

2、項目獲取的經(jīng)濟效益取決于成本控制

冶金項目周期長、投資高，項目具有經(jīng)濟和社會雙重意義。我國傳統(tǒng)冶金企業(yè)在項目投資上主要以自籌為主，市場能力明顯不足。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的冶金企業(yè)的生成水平得到了進一步提高，因此冶金工程項目中，不僅需要提供生產(chǎn)力，同時要對能源的使用量進行合理控制，通過專業(yè)的管理，降低項目成本，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化。

3、降低能源費用支付

在冶金企業(yè)中，通過的EPC的合理應(yīng)用，可以降低企業(yè)在運行過程中的能源損耗，從而降低企業(yè)在經(jīng)營過程中在能源上的成本支出，實現(xiàn)降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。

三、利用EPC對冶金項目成本進行管理

EPC運作模式項目風險、資金回收等方面都有著巨大影響，一套適當?shù)倪\作模式對項目技能和順利實施有著重要作用，隨著冶金項目中節(jié)能服務(wù)的快速發(fā)展，EPC在運作過程中也得到了不斷的創(chuàng)新，目前國家上比較認可的EPC模式有以下幾種：

（一）節(jié)能效益分享型

通過此模型項目中投入的項目風險和設(shè)備所需的資金全部由有EMCo承擔，項目實施后，在合同規(guī)定的期間內(nèi)，雙方對節(jié)能效果進行共同認定，依照雙方事先約定的節(jié)能效益進行利益分配，合同到期后，項目中應(yīng)用的設(shè)備應(yīng)當無償?shù)姆纸o企業(yè)，此后獲取的效益應(yīng)當全部歸冶金企業(yè)所有。

（二）節(jié)能保量型

通過此模型項目中投入的項目風險和設(shè)備所需的資金也全部都由EMCo承擔。同時，EMCo需要向客戶做出一定的節(jié)能量上的承若，獲取到的資金在合同期間內(nèi)，需要用于項目成本節(jié)能支付，項目結(jié)束后，合同雙方共同對項目的節(jié)能效果進行檢測，如果項目的節(jié)能量與合同之間有所差異，那么未達到承諾的部分應(yīng)當由EMCo自行承擔，超出合同規(guī)定的節(jié)能應(yīng)當由合同雙方共同分享利益，直到合同結(jié)束后，EMCo將投入的資金全部收回，項目中使用的節(jié)能設(shè)備則應(yīng)當全部交給企業(yè)，歸企業(yè)所有，日后通過節(jié)能設(shè)備獲取的經(jīng)濟效益則歸企業(yè)所有。

（三）能源費用托管型

此模式下，EMCo主要負責改造單位中使用的節(jié)能設(shè)備，并且要對用能設(shè)備的運行進行科學(xué)管理，在合同規(guī)定的期間范圍內(nèi)，EMCo需要依據(jù)管理費用和能源費用對冶金企業(yè)中使用的能耗設(shè)備進行維護和管理，在項目結(jié)束后，設(shè)備歸企業(yè)所有，此后由設(shè)備的使用形成的經(jīng)濟效益全部歸冶金企業(yè)所有。

（四）工程改造型

也可以稱之為節(jié)能效益支付性，在此模式下，單位委托EMCo對冶金企業(yè)中使用的設(shè)備進行節(jié)能改造，企業(yè)應(yīng)當需要支付一定量的項目啟動資金，在項目結(jié)束后，合同雙方對合同進行驗收后，如果達到了合同規(guī)定的節(jié)能量，用能單位需要支付和合同中規(guī)定的剩余款項。

（五）能源服務(wù)型

用能單位需要將所有的能源都交給EMCo管理，節(jié)能設(shè)備在長期的維護、管理、更新以及再投入上都應(yīng)當由EMCo管理，這樣客戶在整個過程中為零投資。用能單位將會與EMCo進行長期合作，節(jié)能改造項目所帶來的經(jīng)濟效益將由EMCo與冶金企業(yè)依據(jù)事先的規(guī)定比例進行利益分享。EPC能夠長期的在冶金工程項目中存在，并不斷壯大的主要原因，就是冶金企業(yè)在運行過程中具有非常大的節(jié)能減排潛力，同時EMCo具有龐大的資金和融資能力，可以給冶金企業(yè)提供先進的技術(shù)，使冶金企業(yè)的節(jié)能潛力快速的轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益，這不僅是冶金企業(yè)的需求，同時也是節(jié)能型社會的需求。此外，在對EPC進行應(yīng)用過程中，需要做好企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)計劃，在項目中要合理的將財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)計劃聯(lián)系起來，提高冶金企業(yè)在項目的經(jīng)營目標，加強對冶金經(jīng)營過程中的約束，通過節(jié)能減排，降低企業(yè)的成本，提高冶金企業(yè)的經(jīng)濟效益。

四、結(jié)束語

冶金行業(yè)已經(jīng)從暴利走向了微利時代，冶金企業(yè)在激烈的市場競爭中面臨著巨大的調(diào)整，需要做出調(diào)整。因此冶金企業(yè)想要在目前復(fù)雜殘酷的市場環(huán)境中生存，必須要內(nèi)外兼修，在企業(yè)內(nèi)部進行集約化管理，不斷的加強各項管理，及提高冶金企業(yè)的成本管理水平，外部要利用一切低投入、高降耗、高效益的項目，因此具備先進技術(shù)，能將冶金企業(yè)的節(jié)能潛力迅速轉(zhuǎn)換成經(jīng)濟效益的能源合同管理正是其中之一。

參考文獻：

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[2]宋紅麗，董會忠，郭尚媛.鋼鐵行業(yè)節(jié)能減排的思路與對策[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟，2012

篇（4）

一、節(jié)能項目投資額的確定

合同能源管理是一種由政府給予政策支持，通過市場化運作的節(jié)能技改新機制，由專業(yè)節(jié)能公司（以下簡稱“EMCo”）與用能企業(yè)簽訂節(jié)能目標合同。其實質(zhì)是：“以減少的能源費用來支付節(jié)能項目全部成本的節(jié)能投資方式。這種節(jié)能投資方式允許用戶使用未來的節(jié)能收益為企業(yè)單位節(jié)能設(shè)備升級，以及降低目前的運行成本?！?/p>

筆者認為合同能源管理具有所有權(quán)與使用權(quán)相分離、融資與融物相統(tǒng)一等特點。根據(jù)我國2006年《企業(yè)會計準則第21號――租賃》規(guī)定，可以將其認定為融資租賃。該節(jié)能模式是融資租賃的特殊表現(xiàn)形式，與現(xiàn)行準則規(guī)范的租賃企業(yè)至少具有二點不同：其一，EMCo是一個以提供節(jié)能技術(shù)而非向客戶企業(yè)出售所需先進設(shè)備（甚至節(jié)能設(shè)備）的技術(shù)服務(wù)性企業(yè)；其二，EMCo為客戶提供全程技術(shù)服務(wù)和設(shè)備維護。正因為合同能源管理具有融資租賃的主要特征，所以用節(jié)能收益支付的節(jié)能合同費用的核算就成為會計界爭論的焦點，筆者主張耗能單位用節(jié)能收益支付的節(jié)能合同費用應(yīng)予資本化，并形成節(jié)能投資成本。

為準確確定節(jié)能項目投資額，筆者建議應(yīng)結(jié)合節(jié)能項目投資回收特點，依據(jù)所簽節(jié)能合同的不同類型進行會計計量。當節(jié)能投資合同期限較短，建議以購買節(jié)能設(shè)備的實際成本確定耗能單位節(jié)能投資成本。當節(jié)能投資合同期限相對較長，引進節(jié)能設(shè)備價款有可能會延期支付時，建議耗能單位節(jié)能項目投資額應(yīng)當以購買（節(jié)能設(shè)備及技術(shù)）價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。其具體做法，可參考2006年企業(yè)會計準則中融資租入固定資產(chǎn)的相關(guān)處理。

二、節(jié)能效益分享型企業(yè)會計核算方法

為不斷提高能源利用效率，構(gòu)建和諧社會，作為節(jié)能產(chǎn)業(yè)，在發(fā)現(xiàn)、挖掘節(jié)能市場過程中，還應(yīng)結(jié)合用能單位的對節(jié)能的認識不同等情況，采取不同的合作方式和費用結(jié)算辦法，以求節(jié)能事業(yè)的快速、穩(wěn)定發(fā)展。因合同能源管理雙方采取的合作方式和費用結(jié)算辦法不同，其會計處理方法也不盡相同。由于歷史成本計量模式下的會計處理比較簡單，在此僅就現(xiàn)值計量模式下的會計處理進行探討。

節(jié)能效益分享型模式適用于誠信度很高的企業(yè)。其特點：節(jié)能改造工程的全部投入和風險由公司承擔，項目實施完畢，經(jīng)雙方共同確認節(jié)能率后，在項目合同期內(nèi)，雙方按比例分享節(jié)能效益。項目合同結(jié)束后，先進高效節(jié)能設(shè)備無償移交給企業(yè)使用，以后所產(chǎn)生的節(jié)能收益全歸企業(yè)享受。

1.耗能企業(yè)會計處理方法

例:A集團過去年耗電約4000萬千瓦時，需付電費2400萬元。2006年12月1日，A集團與某EMCo達成“節(jié)能服務(wù)合同方案”：EMCo提供項目資金150萬元；提供項目設(shè)計、設(shè)備選型購買、安裝調(diào)試、維修保養(yǎng)等一攬子服務(wù)，累計需耗資37.6萬元。節(jié)能工程當年完工交付使用。確保每月節(jié)約電費7.3萬元。EMCo從節(jié)電效益中獲取回報，其分成比例為6∶4。節(jié)能服務(wù)合同內(nèi)含利率為6%。合同開始日為2007年1月1日，期限3年。節(jié)能設(shè)備的使用壽命約10年。假設(shè)本例合同期內(nèi)實現(xiàn)的節(jié)能收益用于支付節(jié)能服務(wù)費。

(1)2006年末，接受節(jié)能項目資產(chǎn)。

最低服務(wù)費付款額現(xiàn)值=500000×2.6730=1336500（元）

引進節(jié)能資產(chǎn)入賬價值=1336500+376000=1712500（元）

未確認融資費用=500000×3-1336500=163500（元）

借:固定資產(chǎn)――視同自有固定資產(chǎn) 1712500

未確認融資費用163500

貸:長期應(yīng)付款――節(jié)能項目應(yīng)付款 1500000

――節(jié)能項目初始費用 376000

(2)2007年末，支付節(jié)能服務(wù)費用、分攤?cè)谫Y費用并計提折舊。未確認融資費用的分配表如表所示：

＊尾數(shù)調(diào)整

應(yīng)計提折舊=1712500/10=171250（元）

每年實現(xiàn)節(jié)能收益=7.3×12=876000（元）

按分成比例，可用60%的節(jié)能收益支付節(jié)能服務(wù)費。其余40%劃歸EMCo。

①借:長期應(yīng)付款――節(jié)能項目應(yīng)付款500000

貸:銀行存款 500000

②借:財務(wù)費用 80190

貸:未確認融資費用80190

③借:制造費用――節(jié)能項目折舊171250

貸:累計折舊 171250

④借:制造費用――節(jié)能收益分成轉(zhuǎn)出 350400

貸:銀行存款 350400

2008年及2009年支付節(jié)能服務(wù)費用、分攤?cè)谫Y費用并計提折舊的賬務(wù)處理，比照2007年相關(guān)賬務(wù)處理。

耗能企業(yè)實現(xiàn)的節(jié)能收益，不需做會計處理，自然體現(xiàn)在有關(guān)的賬戶里。

(3)節(jié)能合同期滿，節(jié)能資產(chǎn)無償移交耗能企業(yè)。這樣，既能為EMCo日后進行維護保養(yǎng)等服務(wù)提供管理上的便利，又能提醒耗能企業(yè)按期將節(jié)能項目資產(chǎn)的折舊額計入相關(guān)成本。

2.EMCo會計處理方法

例:資料從前例。

(1)提供節(jié)能項目資產(chǎn)及初始直接服務(wù)，形成應(yīng)收款項。

借:應(yīng)收節(jié)能項目款――某單位 1876000

貸:節(jié)能項目資產(chǎn)1336500

遞延收益――未實現(xiàn)節(jié)能項目融資收益 163500

銀行存款376000

(2)分期收到節(jié)能服務(wù)費（即節(jié)能設(shè)備投資成本及獲益）。

借:銀行存款 850400

貸:應(yīng)收節(jié)能項目款――某單位500000

主營業(yè)務(wù)收入――節(jié)能收益分成轉(zhuǎn)入350400（876000×40%）

借:遞延收益――未實現(xiàn)節(jié)能項目融資收益 54500(163500/3）

貸:主營業(yè)務(wù)收入――實現(xiàn)的融資收益 54500

(3)每期分配節(jié)能收益時，應(yīng)分攤初始直接費用，計當期損益。

借:主營業(yè)務(wù)收入――節(jié)能收益分成轉(zhuǎn)入125333(376000/3）

貸:應(yīng)收節(jié)能項目款――某單位 125333

(4)如節(jié)能項目使用費愈期未能收回，可先用保證金抵付節(jié)能項目費用中所含的投資成本。

借:其他應(yīng)付款――保證金

貸:應(yīng)收節(jié)能項目款――某單位

(5)節(jié)能項目使用費愈期未能收回時，EMCo應(yīng)停止確認節(jié)能合同費用中所含的節(jié)能服務(wù)收入，并將以前期確認的項目服務(wù)收入予以沖回，直到使節(jié)能設(shè)備投資成本全部收回為止。

借:主營業(yè)務(wù)收入――節(jié)能收益分成轉(zhuǎn)入

貸:遞延收益――未實現(xiàn)節(jié)能項目融資收益

綜上，在社會各方面的共同努力的基礎(chǔ)上，不斷完善和規(guī)范相應(yīng)的會計制度及核算方法，合同能源管理機制一定會得到進一步的推廣應(yīng)用，并發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

篇（5）

節(jié)能減排是深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，加快經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變、推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的突破口，也是高能耗企業(yè)降低能耗費用、開源節(jié)流的必要途徑。做好這項工作不僅需要高端的技術(shù)支持，而且需要大量的資金投入。在傳統(tǒng)模式下，無論節(jié)能項目是否成功，項目所需資金全部由耗能企業(yè)承擔。節(jié)能項目本身存在的巨大不確定性和風險讓眾多高耗能企業(yè)裹足不前，也制約了這些企業(yè)經(jīng)濟效益與核心競爭力的提高。新型金融機制“合同能源管理”的出現(xiàn)，很好地解決了這個問題。本文以秦嶺水泥為例，在介紹該公司通過合同能源管理成功解決節(jié)能項目資金需求實踐的基礎(chǔ)上，深入分析了合同能源管理的基本模式，并對如何更好地發(fā)揮這一機制的作用提出了幾點建議。

一、秦嶺水泥引入合同能源管理的實踐

陜西秦嶺水泥股份（集團）有限公司（簡稱秦嶺水泥）籌建于1956年，至今已有半個多世紀的發(fā)展歷史。迄今，公司已是國家多年的水泥重點骨干企業(yè)，也是全國重點支持的60家水泥企業(yè)之一。

近年來，隨著社會環(huán)保意識的增強和國家環(huán)保要求的提高，以及市場競爭壓力的加劇，秦嶺水泥不斷在節(jié)能減排上增加投入、加強管理，以提高生產(chǎn)運行質(zhì)量和經(jīng)濟社會效益，其2007年進行的節(jié)能改造項目最為典型。

2007年，秦嶺水泥的經(jīng)營形勢非常十分嚴峻。公司不僅連續(xù)兩年巨額虧損，并被證交所列為有退市風險的“*ST”公司，而且面臨著淘汰傳統(tǒng)舊工藝、引進新工藝的市場趨勢，需要對新技術(shù)、新工藝進行投資。水泥價格的波動、經(jīng)營成本的壓力也迫切要求企業(yè)節(jié)能降耗，尤其需要對公司6號窯新型干法水泥生產(chǎn)線窯尾高溫風機進行變頻節(jié)能改造。此種背景下，如果按照傳統(tǒng)思路進行節(jié)能改造，不僅前期一次性投入大（300多萬元資金），而且短期回報率低，企業(yè)資金存量難以滿足。在強大的資金需要與現(xiàn)實的有限資金存量面前，公司管理層一度焦慮不安，不知如何融資以完成節(jié)能改造項目無米之炊。合同能源管理的出現(xiàn)就像及時雨，讓困頓中的秦嶺水泥看到了希望，并解決了公司節(jié)能項目所需的資金問題。

在對6號窯的窯尾高溫風機進行節(jié)能改造之前，秦嶺水泥并沒有接觸過合同能源管理，更不清楚什么是合同能源管理。正是在此項目的改造初期，由于設(shè)備投資價值不菲，企業(yè)資金有困難，公司在西門子的推介下，在陜西省發(fā)改委、銅川市委、市政府的支持下，經(jīng)過相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員縝密的技術(shù)論證和工藝測算以及可行性論證，最終與第三方西安某節(jié)能服務(wù)公司正式簽署了合同能源管理合同。

根據(jù)合同，西安市的這家節(jié)能公司投資購置一臺PH-6型1250千瓦的西門子-羅賓康完美無諧波高壓變頻器，然后租賃給秦嶺水泥用于啟動調(diào)節(jié)高溫風機電機運行，秦嶺水泥僅需投入30萬元用于變頻器室建造及高低壓電纜鋪設(shè)。通過對項目實施前后窯尾高溫風機電機的電耗對比，以嚴謹?shù)姆椒ㄓ嬎愎?jié)能效率和節(jié)能收益。節(jié)約的電費一部分付給節(jié)能服務(wù)公司，剩下的是秦嶺水泥的收益。能源管理合同結(jié)束后，這臺變頻器設(shè)備的所有權(quán)無償歸屬秦嶺水泥。2008年7月，在土建、電氣、自動化等部門的緊密協(xié)作下，秦嶺水泥6號窯新型干法水泥生產(chǎn)線窯尾高溫風機的變頻節(jié)能改造項目順利完成，前后只用了一個月的時間。項目完成投入運行后，秦嶺水泥節(jié)每年節(jié)電l70多萬度，節(jié)約電費折合人民幣80多萬元，節(jié)能效果相當顯著。

二、合同能源管理的基本模式分析

（一）合同能源管理的基本原理

合同能源管理（Energy Performance Contracting，簡稱EPC），是20世紀70年代在發(fā)達國家興起的一種新型的市場化節(jié)能機制，其實質(zhì)是一種以減少的能源費用來支付節(jié)能項目所需全部資金的節(jié)能投融資方式。

在合同能源管理機制下，節(jié)能服務(wù)公司與具有節(jié)能改造需求的能耗企業(yè)（客戶）簽訂節(jié)能服務(wù)合同，明確規(guī)定合同期限、改造成本投入比例、利益風險比例等。根據(jù)合同規(guī)定，節(jié)能項目改造初期，節(jié)能服務(wù)公司為能耗企業(yè)提供能源審計、項目設(shè)計、項目融資等服務(wù)；改造過程中，節(jié)能服務(wù)公司向能耗企業(yè)提供包括設(shè)備采購、工程施工、設(shè)備安裝調(diào)試、人員培訓(xùn)、節(jié)能量確認和保證等服務(wù)；改造完成后，節(jié)能服務(wù)公司從客戶進行節(jié)能改造后獲得的節(jié)能效益中收回投資和取得利潤。在合同能源管理模式下，節(jié)能服務(wù)公司推銷的不是產(chǎn)品或技術(shù)，而是一種減少能源成本的財務(wù)管理方法。

（二）合同能源管理的基本模式

合同能源管理有兩種最基本的合同模式：節(jié)能量保證型（Guaranteed Saving Contract）和節(jié)能效益分享型（Shared Saving Contract），二者的區(qū)別主要是借貸風險的承擔者不同。

節(jié)能量保證型，是指能源管理合同中節(jié)能服務(wù)公司向能耗企業(yè)承諾最低節(jié)能指標，保證其項目在改造后的節(jié)能收益。在項目實施后的合同期內(nèi)，由能耗企業(yè)歸還進行節(jié)能改造的金融機構(gòu)貸款。如果實施節(jié)能措施后的合同期內(nèi)項目的節(jié)能收益沒有達到合同中承諾的數(shù)字，節(jié)能服務(wù)公司就必須將這部分收益差額退還給能耗企業(yè)。節(jié)能收益超出合同規(guī)定的部分，則在雙方同意的基礎(chǔ)上按合同中事先確定的比例分配。在這一模式下，能耗企業(yè)是節(jié)能改造金融貸款風險的承擔者。

節(jié)能效益分享型，是指能源管理合同中商定，工程初期進行工程改造的款項由節(jié)能服務(wù)公司單獨融資或者與能耗企業(yè)分擔融資，項目運行后所得的節(jié)能收益在節(jié)能服務(wù)公司和客戶之間按比例分配，其中節(jié)能服務(wù)公司分得的節(jié)能收益足以償還其進行節(jié)能改造的貸款以及保證其合理利潤率。在這一模式下，借貸風險全部或絕大部分由節(jié)能服務(wù)公司承擔，能耗企業(yè)不承擔風險，或僅僅承擔小部分的風險。

與節(jié)能量保證型相比，節(jié)能效益分享型具有以下優(yōu)勢：一是能耗企業(yè)不用資金投入即可完成節(jié)能技術(shù)改造，能耗企業(yè)“零投入”；二是節(jié)能服務(wù)公司承擔技術(shù)風險和經(jīng)濟風險，其投資的收回或利潤的賺取全部來自能源節(jié)約所帶來的項目效益，能耗企業(yè)“零風險”；三是合同結(jié)束后，節(jié)能設(shè)備和后續(xù)全部節(jié)能效益歸能耗企業(yè)，能耗企業(yè)“高回報”。也因為如此，在節(jié)能服務(wù)市場發(fā)展的初期，能耗企業(yè)對節(jié)能效益分享型合同能源管理模式更為偏愛。秦嶺水泥2007年的節(jié)能改造項目使用的就是此種模式。

（三）合同能源管理的優(yōu)勢

對高能耗企業(yè)而言，合同能源管理的優(yōu)勢十分明顯。

1、資金投入少，風險低。按照能源管理合同的規(guī)定，能耗企業(yè)無須投資大筆資金即可引入節(jié)能產(chǎn)品、節(jié)能技術(shù)和專業(yè)化服務(wù)，而無需承擔節(jié)能項目上的技術(shù)風險和經(jīng)濟風險，不僅資金投入量小，而且風險水平低。這可能也是2007年身處困境中的秦嶺水泥敢于引入合同能源管理對其6號窯新型干法水泥生產(chǎn)線窯尾高溫風機進行變頻節(jié)能改造的主要原因。

2、節(jié)能有保證且效率高。在合同能源管理模式下，節(jié)能服務(wù)公司向能耗企業(yè)提供的是涵蓋事前、事中、事后，包括能源審計、項目設(shè)計、項目融資、設(shè)備采購、工程施工、設(shè)備安裝調(diào)試、人員培訓(xùn)、節(jié)能量確認和保證等在內(nèi)的一整套服務(wù)，而且有國內(nèi)外最先進的節(jié)能技術(shù)和產(chǎn)品作支持，能夠保證項目的成功運行。單從節(jié)能效率看，合同能源管理模式下進行的節(jié)能改造項目，其節(jié)能率一般為10%-40%，最高可達50%。以秦嶺水泥為例，其2007年節(jié)能改造項目的節(jié)能率就遠遠超過當初節(jié)能服務(wù)公司承諾的25％。

3、改善現(xiàn)金流，提升企業(yè)競爭力。能耗企業(yè)借助合同能源管理實施節(jié)能減排，不僅可以節(jié)約節(jié)能改造初期所需的資金投入，而且可以將有限資金投入到其他更優(yōu)先的投資領(lǐng)域，進而改善企業(yè)現(xiàn)金流動狀況。同時，能耗企業(yè)還可以減少能源成本支出、提高能源使用效率，改善環(huán)境品質(zhì)、建立綠色企業(yè)形象，并從節(jié)能服務(wù)公司處獲得專業(yè)的節(jié)能資訊和能源管理經(jīng)驗，提升管理人員素質(zhì)，促進內(nèi)部管理科學(xué)化，增強市場競爭優(yōu)勢。

三、思考與啟示

綜上，合同能源管理既能減輕高耗能企業(yè)節(jié)能減排的融資壓力，又能克服傳統(tǒng)模式下節(jié)能項目的大部分風險由能耗企業(yè)獨自承擔的問題，并能幫助能耗企業(yè)降低運行成本、提高能源利用效率，最終實現(xiàn)盈利和可持續(xù)發(fā)展。但合同能源管理畢竟是一種新型機制，也可能面臨失敗的風險，其成功運行需要政府、企業(yè)乃至整個社會的扶持與保駕護航。對此，筆者建議：

（一）政府在政策和財政上支持合同能源管理

融資是能耗企業(yè)，尤其是中小能耗企業(yè)在進行節(jié)能減排時需要首要面對的問題和難題。政府應(yīng)充分發(fā)揮政策導(dǎo)向作用，持續(xù)加大對合同能源管理的投融資政策支持力度，對符合相關(guān)規(guī)定的合同能源管理項目及其所在企業(yè)給予資金補助、獎勵、稅收減免，并鼓勵銀行向節(jié)能減排企業(yè)提供優(yōu)惠利率貸款。

（二）建立健全合同能源管理風險控制機制

合同能源管理是個長效的項目，投資回報率高，但如果能耗企業(yè)停產(chǎn)、轉(zhuǎn)產(chǎn)或破產(chǎn)，合同能源管理就面臨失敗的風險，節(jié)能服務(wù)公司也會因此而承受巨大的損失，進而影響其他能耗企業(yè)乃至全國節(jié)能減排工作的開展。因此，應(yīng)通過建立健全合同能源管理風險控制機制予以預(yù)防。具體來說，能源管理合同簽署前，能耗企業(yè)要向節(jié)能服務(wù)公司提供企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、發(fā)展前景、可供選擇的擔保抵押措施等方面的詳實情況，以增強節(jié)能服務(wù)公司投資的信心。節(jié)能服務(wù)公司也應(yīng)在能耗企業(yè)的幫助下，弄清節(jié)能改造項目的原始運行和耗能情況，并在專家的指導(dǎo)下選好改造方案、技術(shù)與配套設(shè)備。此外，節(jié)能量的具體計算方法、生產(chǎn)要素價格波動等因素對節(jié)能量的影響等細節(jié)，都要在能源管理合同中定義清楚，以防范于未然。

（三）營造有助于合同能源管理成功運行的市場環(huán)境

市場環(huán)境是合同能源管理能否順利實施的一個關(guān)鍵因素。我國應(yīng)加快培育發(fā)展節(jié)能技術(shù)服務(wù)市場，為合同能源管理這一創(chuàng)新機制在中國的可持續(xù)發(fā)展營造良好的市場環(huán)境。具體來說，可通過電視、報紙等輿論媒體以及節(jié)能減排的專項宣傳活動，提高全民、尤其是高能耗企業(yè)及其職工的節(jié)能減排意識；培育和提高節(jié)能服務(wù)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，著力研發(fā)節(jié)能減排新技術(shù)、新工藝，提高節(jié)能服務(wù)企業(yè)的科技水平；建立環(huán)境工作問責制，將節(jié)能減排效果納入能耗企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績評估系統(tǒng)，并與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、職工的薪酬掛鉤；對節(jié)能減排效果顯著的能耗企業(yè)予以獎勵，對未有效進行節(jié)能減排的企業(yè)予以處罰。

參考文獻：

1、向建軍.合同能源管理助推企業(yè)節(jié)能增效[J].廣西電業(yè),2010(12).

2、溫瑤,張有峰.有效解決合同能源管理的融資問題[J].經(jīng)濟導(dǎo)刊,2010(11).

3、高三良.節(jié)能市場合同能源管理之我見[J].中國商界(上半月),2010(8).

篇（6）

一、引言

隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，節(jié)能減排正式提上了日程。節(jié)能減排能推進我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，還能促進高耗能企業(yè)的健康發(fā)展。節(jié)能減排工作需要大量的資金和先進的技術(shù)才能完成，在傳統(tǒng)管理模式下，不管節(jié)能改造項目是否成功，所需費用都是由企業(yè)一力承擔，企業(yè)風險較大。而隨著合同能源管理的出現(xiàn)，解決了企業(yè)節(jié)能減排改造的資金問題，保證了企業(yè)節(jié)能改造項目的成功實施。

二、合同能源管理模式

（一）基本原理。合同能源管理是上個世紀七十年代產(chǎn)生的，隨著工業(yè)化大生產(chǎn)的推廣，節(jié)能機制的市場化特征也日益明顯。從本質(zhì)上說，合同能源管理是通過減少能源費的方式，將節(jié)約的資金用于支付節(jié)能減排項目所需的資金。在合同能源管理體制下，節(jié)能服務(wù)企業(yè)和一些需要進行節(jié)能改造的企業(yè)簽訂服務(wù)合同，在合同中明確約定合同期限、利益風險比例、投入比例等。在節(jié)能改造的初期，節(jié)能服務(wù)企業(yè)為耗能企業(yè)提供項目融資、項目設(shè)計、能源審計等服務(wù)；在改造期間，節(jié)能服務(wù)企業(yè)為耗能企業(yè)提供節(jié)能量確認、人員培訓(xùn)、設(shè)備安裝、工程施工、設(shè)備采購等服務(wù)；在改造完成之后，節(jié)能服務(wù)企業(yè)從耗能企業(yè)中獲取節(jié)能效益。從這些可以看出，節(jié)能服務(wù)企業(yè)所銷售的并非技術(shù)或產(chǎn)品，而是一種降低能源成本的管理方法。

（二）基本模式。合同能源管理基本模式有兩種：節(jié)能量保證型、節(jié)能效益保證型，其區(qū)別在于風險承擔者是不同的。就節(jié)能量保證型而言，在能源管理合同中，節(jié)能服務(wù)企業(yè)為耗能企業(yè)提供最低的節(jié)能標準，保證耗能企業(yè)在改造后能夠獲取相應(yīng)的節(jié)能收益。在節(jié)能項目實施后，耗能企業(yè)應(yīng)歸還貸款。如果在改造后沒有達到最低節(jié)能標準，則節(jié)能服務(wù)企業(yè)應(yīng)將這些差額退還。對于超出合同約定的那部分收益，雙方可根據(jù)合同約定的比例進行分配，耗能企業(yè)是風險的主要承擔方。就節(jié)能效益保證型而言，節(jié)能服務(wù)企業(yè)和耗能企業(yè)在合同中約定，共同分擔融資，在項目之后根據(jù)節(jié)能效益所得來分配收益。在這種情況下，風險大部分由節(jié)能服務(wù)企業(yè)承擔，耗能企業(yè)承擔少部分或者不需要承擔風險。

（三）優(yōu)勢

對于耗能高的企業(yè)，加強合同能源管理有很大優(yōu)勢：

1.投入資金少，風險較低。根據(jù)合同能源管理的要求，耗能企業(yè)不需要投入大筆資金就能夠引入專業(yè)化服務(wù)、節(jié)能技術(shù)、節(jié)能產(chǎn)品，在節(jié)能項目改造時不需要承擔經(jīng)濟風險和技術(shù)風險，因而投入資金少，且風險較低。這也是該企業(yè)在面臨困境時，通過合同能源管理來改造生產(chǎn)設(shè)備的主要原因。

2.節(jié)能效果較好。通過合同能源管理，節(jié)能服務(wù)企業(yè)能夠向耗能企業(yè)生產(chǎn)的全過程進行控制，包括了項目設(shè)計、能源審計、設(shè)備采購、人員培訓(xùn)、項目融資、工程施工、節(jié)能量確認、設(shè)備安裝等環(huán)節(jié)，還引入了先進的節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)，保證節(jié)能項目改造的成功實施。從企業(yè)節(jié)能改造的效果來看，通過合同能源管理進行節(jié)能改造，其節(jié)能效果能達到10%～40%，甚至高達50%以上，節(jié)能效果較好。從2011年該企業(yè)的節(jié)能效果來看，比節(jié)能改造合同中約定的提高了25%。

3.能夠改善企業(yè)現(xiàn)金流情況，提升企業(yè)的市場競爭力。耗能企業(yè)通過合同能源管理進行節(jié)能減排，能夠減少企業(yè)節(jié)能改造前期所需的資金，將資金投入到盈利性更好的項目中去，改善企業(yè)的自由現(xiàn)金流狀況。同時，還能夠減少企業(yè)成本支出，提高企業(yè)能源使用的效率，也為企業(yè)樹立良好的市場形象。再者，在節(jié)能改造中，耗能企業(yè)還能夠從節(jié)能改造企業(yè)中獲取專業(yè)的能源管理經(jīng)驗和節(jié)能資訊，提高企業(yè)管理人員的素質(zhì)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理，促進企業(yè)健康發(fā)展。

三、合同能源管理在節(jié)能減排項目融資中應(yīng)用思考

綜上所述，合同能源管理能夠減輕企業(yè)在節(jié)能減排中的融資壓力，克服了傳統(tǒng)節(jié)能項目由耗能企業(yè)風險較大的問題，幫助企業(yè)提高能源的利用效率，降低經(jīng)營成本，促進企業(yè)健康發(fā)展。但是合同能源管理還屬于一種新的市場運行機制，其理論研究和實踐論證都不夠充分，必然存在著很多問題，增加了合同能源管理的風險。這就需要政府、社會、企業(yè)的扶持與配合，具體如下：

（一）政府支持。融資問題是耗能企業(yè)在節(jié)能減排改造中首先面臨的難題。融資環(huán)境是否良好，融資渠道是否暢通，對企業(yè)節(jié)能減排改造的成效有重要影響。為了改融資環(huán)境，應(yīng)發(fā)揮政府在財政和政策上的支持作用。在政府的宏觀調(diào)控作用下，發(fā)揮政策的導(dǎo)向性作用，加大對企業(yè)合同能源管理融資的支持力度，對于符合國家規(guī)定的企業(yè)和項目可采用稅收減免、獎勵、資金補助等，鼓勵銀行為節(jié)能減排企業(yè)提供一些政策上的優(yōu)惠。

（二）建立健全風險控制機制。以成本-效益理論來看，合同能源管理是一個長效項目，投資周期較長，但投資的回報率較高。在企業(yè)面臨破產(chǎn)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、停產(chǎn)危險時，合同能源管理也必然面臨著風險，節(jié)能服務(wù)企業(yè)也會遭受很大損失，影響耗能企業(yè)甚至是全國的節(jié)能減排工作。因此，應(yīng)建立健全風險控制機制，對合同能源管理的風險進行有效預(yù)防。具體步驟如下：耗能企業(yè)與節(jié)能服務(wù)企業(yè)在簽訂合同之前，應(yīng)為節(jié)能服務(wù)企業(yè)提供詳細的資料，包括企業(yè)經(jīng)營狀況、發(fā)展前景、財產(chǎn)狀況、可擔保抵押等，為節(jié)能服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)的開展提供依據(jù)。在耗能企業(yè)的支持下，節(jié)能服務(wù)企業(yè)應(yīng)弄清楚節(jié)能改造項目的耗能情況和原始運行情況，在專家指導(dǎo)下選擇合適的改造方案、配套設(shè)備和技術(shù)。同時，在節(jié)能量計算時，應(yīng)注意到生產(chǎn)要素的市場價格變化情況，在能源管理合同中應(yīng)明確規(guī)定，以免日后出現(xiàn)不必要的糾紛。

（三）營造有利的市場運行環(huán)境。合同能源管理的順利實施需要健康有序的市場環(huán)境。因此，我國應(yīng)加快培育節(jié)能改造服務(wù)市場，營造有利的市場環(huán)境，以保證合同能源管理項目的順利進行。具體方法如下：一是可以通過報紙、廣播以及互聯(lián)網(wǎng)等媒體來宣傳節(jié)能減排意識，提高企業(yè)及員工的節(jié)能意識。二是應(yīng)提高節(jié)能服務(wù)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，加大節(jié)能減排新工藝、新技術(shù)的研發(fā)力度，提高節(jié)能服務(wù)企業(yè)的服務(wù)水平和技術(shù)水平。三是建立健全環(huán)境問責制，將企業(yè)節(jié)能減排效果和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績掛鉤，對于在節(jié)能減排方面取得顯著成效的企業(yè)應(yīng)進行獎勵，對于沒有成效的企業(yè)應(yīng)進行處罰。

篇（7）

我國作為僅次于美國的世界第二大能源消費國，能源利用率低于國際平均水平的1/4，要完成節(jié)能降耗的約束性指標任務(wù)十分艱巨。在分析我國節(jié)能減排的差距時，有專家認為：一方面，我國節(jié)能減排工作主要是依靠行政命令來加以推進，不能適應(yīng)市場需要，難以形成長效機制；另一方面，企業(yè)從自身的短期經(jīng)濟利益考慮，對節(jié)能不夠重視，缺乏足夠的動力。因此，作為市場化節(jié)能新模式的合同能源管理機制，對于節(jié)能減排具有重要的借鑒和推廣意義 。

一、合同能源管理

合同能源管理（EPC――Energy Performance Contracting）是一種新型的市場化節(jié)能機制。其實質(zhì)就是以減少的能源費用來支付節(jié)能項目全部成本的節(jié)能業(yè)務(wù)方式。能源管理合同在實施節(jié)能項目的企業(yè)（用戶）與節(jié)能服務(wù)公司之間簽訂，它有助于推動節(jié)能項目的實施。

1.合同能源管理的特點

“合同能源管理”是節(jié)能服務(wù)公司開展節(jié)能項目的一種商業(yè)手段。節(jié)能服務(wù)公司與客戶簽訂節(jié)能服務(wù)合同，向客戶提供節(jié)能減排的綜合服務(wù)，同時提供服務(wù)所需資金，并從設(shè)備運行節(jié)省下來的費用中回收投資，獲得利潤。合同能源管理具有以下特點：

（1）節(jié)能效果好

合同能源管理的核心是節(jié)能服務(wù)公司要在節(jié)能項目中創(chuàng)造經(jīng)濟效益才能發(fā)展，如上海市首例合同能源管理項目―上海新亞藥業(yè)有限公司循環(huán)水系統(tǒng)節(jié)能改造項目，總投資240萬，由上海節(jié)能技術(shù)服務(wù)有限公司經(jīng)過調(diào)研、測試、可行性方案論證、設(shè)計、施工、調(diào)試驗收后，取得節(jié)電61％，9個月就回收50％投資的好效益。

（2）企業(yè)零投資與零風險

支付合同能源管理項目所需要的資金來自于企業(yè)通過節(jié)能改造降低能耗節(jié)省下來的能源費用，企業(yè)不用支出任何費用（特定項目除外），便可以得到節(jié)能服務(wù)公司的服務(wù)和先進的節(jié)能設(shè)備及系統(tǒng)。這不會影響企業(yè)的現(xiàn)金流，可以大大降低企業(yè)節(jié)能改造的資金和技術(shù)風險，充分調(diào)動企業(yè)節(jié)能改造的積極性。

（3）合同能源管理項目投資回收期不宜太長

目前我國節(jié)能服務(wù)公司大多不具備龐大的資金實力，從已實施的項目來看回收期平均為2年左右。只有采用快進快出的模式，才能為后期項目提供足夠的啟動資金和后續(xù)資金。

2.我國合同能源管理的主要模式

（1）節(jié)能效益分享型

節(jié)能服務(wù)公司提供節(jié)能項目資金；合同期內(nèi)節(jié)能服務(wù)公司與客戶按照合同約定分享節(jié)能效益；合同期結(jié)束后，設(shè)備和節(jié)能效益全部歸客戶所有。

（2）節(jié)能量保證型

客戶提供全部或部分項目資金；節(jié)能服務(wù)公司實施節(jié)能項目，保證節(jié)能量，從節(jié)能收益中獲得合理的收益；如果沒有達到承諾的節(jié)能量，節(jié)能服務(wù)公司賠付全部未達到的節(jié)能量的經(jīng)濟損失。

（3）能源費用托管型

節(jié)能服務(wù)公司為客戶管理和改造能源系統(tǒng)，其經(jīng)濟效益來自能源費用的節(jié)約，客戶的收益來自能源費用的減少。

二、合同能源管理在我國的發(fā)展

我國上世紀90年代末引進合同能源管理機制以來，通過示范、引導(dǎo)和推廣，節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，專業(yè)化的節(jié)能服務(wù)公司不斷增多，服務(wù)范圍已擴展到工業(yè)、建筑、交通、公共機構(gòu)等多個領(lǐng)域。合同能源管理機制在中國雖然起步較晚，但卻擁有巨大的市場潛力。企業(yè)對節(jié)能降耗的渴求，使中國節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)潛在市場空間巨大，并成為國內(nèi)外生產(chǎn)制造企業(yè)全力爭奪的焦點。

合同能源管理的模式在中國已經(jīng)取得了一定的成績，據(jù)中國節(jié)能協(xié)會節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會介紹，合同能源管理在“十一五”期間的目標是節(jié)能投資500億元，年產(chǎn)值320億元。但是，我國合同能源管理還沒有得到足夠的重視，節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)還存在財稅扶持政策少、融資困難以及規(guī)模偏小、發(fā)展不規(guī)范等突出問題。加快推行合同能源管理，積極發(fā)展節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)，是建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會的客觀需要。

三、合同能源管理市場前景光明

2010年4月2日，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的發(fā)改委等部門《關(guān)于加快推行合同能源管理促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展意見的通知》，2010年6月3日和10月19日，國家發(fā)改委聯(lián)合財政部兩次下發(fā)關(guān)于財政獎勵合同能源管理項目的有關(guān)通知，從財政補貼上推進EPC項目實施的一系列政策出臺，帶動大型國有企業(yè)、跨國公司等紛紛成立節(jié)能服務(wù)公司，大舉進軍節(jié)能服務(wù)市場，這其中甚至包括南方電網(wǎng)、神華集團這樣的“巨無霸”企業(yè)。中國節(jié)能協(xié)會節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會副主任諶樹忠分析，財政扶持政策的頻頻出臺將推動更多用能企業(yè)從“要我節(jié)能”變?yōu)椤拔乙?jié)能”?，F(xiàn)在由政府牽頭大規(guī)模推廣合同能源管理，讓各方都嘗到市場化節(jié)能服務(wù)的甜頭，節(jié)能減排的春天真的到了。

目前，我國對合同能源管理的服務(wù)理念宣傳的力度還不夠大，在社會上還沒有形成一個共識。但是，隨著政府政策的支持，合同能源管理的前景將變得格外誘人。

參考文獻：

[1] 中國節(jié)能協(xié)會節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會.市場化節(jié)能新機制――合同能源管理[M].2006

[2] 成志剛,李衛(wèi),曹成.淺談“合同能源管理”在火力發(fā)電廠中的應(yīng)用前景[J].新疆電力技術(shù).2007.94(3):66-67.

篇（8）

一、加快合同能源管理技術(shù)標準化發(fā)展的必要性和緊迫性

長期以來，標準作為商業(yè)交往的技術(shù)語言和貿(mào)易往來的技術(shù)依據(jù)，在保障產(chǎn)品質(zhì)量、提高市場信任度、促進商品流通、維護公平競爭等方面發(fā)揮了重要作用。隨著經(jīng)濟發(fā)展進程的不斷加快，標準在貿(mào)易競爭中的作用更加凸顯，繼產(chǎn)品競爭、品牌競爭之后，標準競爭成為一種層次更深、水平更高、影響更大的競爭形式。因此，必須越來越重視標準化工作，標準化工作也已被提到國家發(fā)展戰(zhàn)略的高度。合同能源管理作為新興產(chǎn)業(yè)對于在技術(shù)方面的要求更高，其標準化發(fā)展自然更不能落后于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。

改革開放以來，我國的標準化工作取得了令人矚目的成績，對于推動技術(shù)進步、規(guī)范市場秩序、提高產(chǎn)品競爭力和促進國際貿(mào)易發(fā)揮了重要作用。研究表明，標準化對我國科技的貢獻率為2.98%，對經(jīng)濟的貢獻率為1.16%，對我國綜合國力的貢獻率為1.5%。但是，目前，我國標準總體水平低，制定速度慢，高技術(shù)標準缺乏，安全標準體系不健全，資源節(jié)約標準滯后等因素，而合同能源管理又必須有技術(shù)的創(chuàng)新和發(fā)展，一些現(xiàn)有的標準和規(guī)定明顯落后創(chuàng)新的技術(shù)，都無疑對于技術(shù)性要求很高的合同能源管理產(chǎn)業(yè)而言是無法適應(yīng)的。

目前我國的合同能源管理市場還面臨著誠信問題，用能單位與合同能源管理服務(wù)機構(gòu)簽訂合同后，一些用能單位只希望節(jié)能服務(wù)公司為其提供能源管理服務(wù)，卻不愿意與合同能源管理服務(wù)機構(gòu)分享節(jié)能效益，合同能源管理服務(wù)機構(gòu)真正做到了節(jié)能服務(wù)目標，權(quán)益卻得不到保證。一旦起糾葛，有許多雙邊甚至多邊的測算問題便成了關(guān)鍵，合同能源管理服務(wù)機構(gòu)在合同中承諾的節(jié)能效果的確認、項目執(zhí)行前的基礎(chǔ)能耗值和項目執(zhí)行后的實際節(jié)能值、實際節(jié)約的經(jīng)費是否達到預(yù)期值、項目執(zhí)行期間雙方的風險責任定位、某些影響因素的責任確定等等，這些都需要用數(shù)據(jù)說話。要解決誠信問題，必須有技術(shù)標準的支持。

面對嚴峻的競爭形勢和較落后的實際狀況，要使合同能源管理新興產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，加快合同能源管理標準化事業(yè)的發(fā)展已經(jīng)成為一項十分緊迫的任務(wù)。只有加快合同能源管理標準化發(fā)展，才能充分發(fā)揮標準化在合同能源管理領(lǐng)域的技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和貿(mào)易安全中的重大作用，為保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式、提高自主創(chuàng)新能力、加強和諧社會建設(shè)、深化節(jié)能減排提供技術(shù)支撐。為推動建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會，為推動可持續(xù)經(jīng)濟發(fā)展提供強有力的技術(shù)支撐，提高能源節(jié)約和環(huán)境保護標準，完善資源節(jié)約標準體系，增強標準的適用性、有效性、前瞻性。

二、建立健全與合同能源管理相關(guān)的技術(shù)等標準

1.健全與合同能源管理相關(guān)的標準

健全與合同能源管理相關(guān)的標準具有標準化法的支持?！吨腥A人民共和國標準化法》第二條規(guī)定，對下列需要統(tǒng)一的技術(shù)要求，應(yīng)當制定標準：

（一）工業(yè)產(chǎn)品的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級或者安全、衛(wèi)生要求。

（二）工業(yè)產(chǎn)品的設(shè)計、生產(chǎn)、檢驗、包裝、儲存、運輸、使用的方法或者生產(chǎn)、儲存、運輸過程中的安全、衛(wèi)生要求。

（三）有關(guān)環(huán)境保護的各項技術(shù)要求和檢驗方法

（四）建設(shè)工程的設(shè)計、施工方法和安全要求。

（五）有關(guān)工業(yè)生產(chǎn)、工程建設(shè)和環(huán)境保護的技術(shù)術(shù)語、符號、代號和制圖方法。重要農(nóng)產(chǎn)品和其他需要制定標準的項目，由國務(wù)院規(guī)定?！吨腥A人民共和國標準化法實施條例》第二條規(guī)定，對下列需要統(tǒng)一的技術(shù)要求，應(yīng)當制定標準：

（一）工業(yè)產(chǎn)品的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級或者安全、衛(wèi)生要求；

（二）工業(yè)產(chǎn)品的設(shè)計、生產(chǎn)、試驗、檢驗、包裝、儲存、運輸、使用的方法或者生產(chǎn)、儲存、運輸過程中的安全、衛(wèi)生要求；

（三）有關(guān)環(huán)境保護的各項技術(shù)要求和檢驗方法；

（四）建設(shè)工程的勘察、設(shè)計、施工、驗收的技術(shù)要求和方法；

（五）有關(guān)工業(yè)生產(chǎn)、工程建設(shè)和環(huán)境保護的技術(shù)術(shù)語、符號、代號、制圖方法、互換配合要求；

（六）農(nóng)業(yè)（含林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)，下同）產(chǎn)品（含種子、種苗、種畜、種禽，下同）的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級、檢驗、包裝、儲存、運輸以及生產(chǎn)技術(shù)、管理技術(shù)的要求；

（七）信息、能源、資源、交通運輸?shù)募夹g(shù)要求。

合同能源管理服務(wù)機構(gòu)為用能單位提供的節(jié)能服務(wù)主要有用能狀況診斷、能源效率分析、能源效率審計、管理節(jié)能量檢測、項目方案設(shè)計、施工設(shè)計、原材料和設(shè)備采購、工程施工、改造、監(jiān)理、設(shè)備安裝調(diào)試、運行管理、設(shè)備保養(yǎng)和維護、人員培訓(xùn)、節(jié)能量測量和驗證等。而將這些合同能源管理的節(jié)能服務(wù)內(nèi)容與《標準化法》、《標準化法實施條例》所要求制定標準的內(nèi)容進行對比，不難看出合同能源管理的節(jié)能服務(wù)內(nèi)容基本上都被包含于《準化法》、《標準化法實施條例》所要求制定標準的范圍內(nèi)。健全與合同能源管理相關(guān)的標準不僅是合同能源管理市場發(fā)展的需要，同時也是有關(guān)標準法律規(guī)定的要求。

按照標準化對象并根據(jù)合同能源管理的節(jié)能服務(wù)內(nèi)容，需健全的合同能源管理標準可以分為技術(shù)標準、管理標準和工作標準三大類。第一大類，技術(shù)標準就是對合同能源管理標準化領(lǐng)域中需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的技術(shù)事項所制定的標準。包括基礎(chǔ)標準、設(shè)備能耗計算標準、綜合能耗計算標準、單位產(chǎn)品產(chǎn)量能耗標準、節(jié)能量計算標準、能源計量器具標準、節(jié)能監(jiān)測標準、能源審計標準、工藝標準、檢測試驗方法標準，及安全、衛(wèi)生、環(huán)保標準等。第二大類，管理標準就是對合同能源管理標準化領(lǐng)域中需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的管理事項所制定的標準。第三大類，工作標準就是對合同能源管理工作的責任、權(quán)利、范圍、質(zhì)量要求、程序、效果、檢查方法、考核辦法所制定的標準。在這三大類標準中又以技術(shù)標準為重中之重。

2.完善改進現(xiàn)已有的與合同能源管理相關(guān)的標準

根據(jù)現(xiàn)有的標準來看，應(yīng)建立健全完整的、系統(tǒng)的、定量和定性指標相結(jié)合的企業(yè)節(jié)能效果評估標準和技術(shù)方法。到目前為止，有關(guān)合同能源管理的標準共有二個。其中一個是2010年2月8日，2010年2月23日實施的河北省地方標準《工業(yè)企業(yè)合同能源管理》（DB13/T 1189-2010），在該標準中主要是關(guān)于合同能源管理項目管理方面的內(nèi)容，卻并沒有涉及“技術(shù)要求”的技術(shù)標準內(nèi)容。另一個則是最近，由國家標準化管理委員會公告，由發(fā)改委資源節(jié)約和環(huán)境保護司提出，中國標準化研究院，中國節(jié)能協(xié)會節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會等單位負責起草的國家標準《合同能源管理技術(shù)通則》 (GB/T 24915-2010 )于 2010 年 8 月 9 日，2011年 1 月 1 日起正式實施。應(yīng)該講該標準的制定對節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，用能單位采用合同能源管理這一節(jié)能服務(wù)機制實現(xiàn)節(jié)能降耗具有指導(dǎo)意義；對政府推廣合同能源管理機制，落實有關(guān)激勵扶持政策具有重要的支持作用。但《合同能源管理技術(shù)通則》還是過于抽象、籠統(tǒng)，尤其是技術(shù)標準方面，可操作性不夠強。《合同能源管理技術(shù)通則》中雖含有“技術(shù)要求”，但卻沒有具體的技術(shù)要求的內(nèi)容，只是確定用能狀況診斷可參照GB/T17166企業(yè)能源審計技術(shù)通則及相關(guān)標準；能耗基準和項目節(jié)能量可參照GB/T13234 企業(yè)節(jié)能量計算方法及相關(guān)標準。但從上二個標準的使用目的和指導(dǎo)意義上看，上二個標準是針對單項設(shè)備、單項能源管理手段的，沒有形成完整的、系統(tǒng)的、定量和定性指標相結(jié)合的企業(yè)節(jié)能效果評估標準和技術(shù)方法，而合同能源管理項目卻往往涉及綜合能源管理手段，這遠遠還不能滿足合同能源管理項目開展的需要，還要進一步健全完善后才能適應(yīng)合同能源管理項目的要求。

另目前還有一個關(guān)于計量器具的標準就是國標GB17167―2006《用能單位能源計量器具配備和管理通則》。它是GB／T17167―1977《企業(yè)能源計量具配備和管理導(dǎo)則》的修訂版，雖然它已由推薦性改為強制性，適用范圍由企業(yè)拓展至全社會（不含個人或家庭）的用能單位。但在該標準中強制性條款主要的有當能源消耗量大于限定值時用能單位必須配備能源計量器具，且此時有關(guān)能源計量器具的配備率、準確度等級的要求是強制性的。但要讓相關(guān)計量器具的標準具有節(jié)能效果評估效能，適應(yīng)合同能源管理項目要求的話，則也還要對其進一步健全完善。

三、合同能源管理涉及的部分標準應(yīng)提升為國家強制性標準

篇（9）

[中圖分類號]F810.422　[文獻標識碼]A　[文章編號]1671-7287(2011)04-0037-04

最近幾十年，人類社會生產(chǎn)力得到了前所未有的發(fā)展，能源消耗也急劇增加。一方面，能源消耗的迅速增長使得地區(qū)環(huán)境和全球環(huán)境的變化越來越大；另一方面，能源成本已經(jīng)占到高耗能企業(yè)成本中相當大的比重，如何開源節(jié)流已成為能源行業(yè)積極探索的重大問題之一。合同能源管理機制產(chǎn)生于20世紀70年代的世界能源危機時期。石油能源危機使發(fā)達國家能源費用大幅度提高，各個國家都轉(zhuǎn)向依靠本國能源、節(jié)約能源的能源戰(zhàn)略。于是，合同能源管理作為一種先進的能源管理模式和市場化運作的節(jié)能機制在西方國家迅速發(fā)展起來，尤其在美國、加拿大和歐洲，節(jié)能服務(wù)公司已發(fā)展成為一種新興的節(jié)能產(chǎn)業(yè)。我國近年來也在節(jié)能領(lǐng)域積極探索合同能源管理機制，鑒于此，本文擬探討如何從稅收政策角度推動合同能源管理機制的發(fā)展。

一、合同能源管理機制與狀況

1.合同能源管理機制

合同能源管理是一種將節(jié)能服務(wù)項目減少的能耗費用來支付全部項目成本的節(jié)能投資方式，是市場化的節(jié)能機制。合同能源管理通過節(jié)能服務(wù)專業(yè)化，實現(xiàn)節(jié)能服務(wù)公司、節(jié)能改造企業(yè)和社會三方共贏的一種市場化節(jié)能新機制。針對不同的主體，這些效益主要表現(xiàn)在：第一，對節(jié)能服務(wù)公司而言，合同能源管理機制使得一批有節(jié)能改造想法卻無資金和技術(shù)實力的中小型企業(yè)紛紛加入到節(jié)能改造的團隊中來，無形中拓寬了改造市場，為節(jié)能服務(wù)公司帶來了更多的潛在客戶；第二，對節(jié)能改造企業(yè)而言，企業(yè)不需要投入資金，也不需要承擔技術(shù)風險和經(jīng)濟風險，就可以完成節(jié)能技術(shù)改造，同時分享項目的部分節(jié)能效益，而且合同期滿后節(jié)能設(shè)備和全部節(jié)能效益全部歸節(jié)能改造企業(yè)所有；第三，對社會而言，合同能源管理機制能更好地推動節(jié)能改造項目的進行，緩解能源緊張的趨勢，也使得生態(tài)環(huán)境效益大大增加。

2.我國合同能源管理發(fā)展的狀況

合同能源管理機制引入我國十幾年來，大大促進了國內(nèi)節(jié)能企業(yè)的發(fā)展，但其發(fā)展進程仍比較緩慢。

①政策缺位導(dǎo)致合同能源管理發(fā)展遲緩。由于合同能源管理是近年發(fā)展起來的新生事物，與之相關(guān)的政策還不盡完善。首先，現(xiàn)行公共財政管理體制下，公共機構(gòu)支付的節(jié)能服務(wù)費用通常還沒有相應(yīng)的支出科目；其次，目前財政資金支持的節(jié)能項目資金主要針對大型節(jié)能改造企業(yè)，扶持節(jié)能服務(wù)公司發(fā)展的政策還沒有足夠的吸引力；最后，國家缺乏強制性的規(guī)定以及經(jīng)濟激勵手段，促使廣大企業(yè)實施節(jié)能改造，并且對能源利用效率較低的企業(yè)或行為沒有明顯的懲罰措施。

②融資困難導(dǎo)致合同能源管理發(fā)展萎縮。根據(jù)國外合同能源管理發(fā)展的經(jīng)驗，節(jié)能服務(wù)公司一般都需要為節(jié)能改造企業(yè)提供建設(shè)改造資金、采購相應(yīng)的設(shè)備并實施節(jié)能服務(wù)改造工程。但是，目前我國絕大多數(shù)的節(jié)能服務(wù)公司都是中小型企業(yè)，規(guī)模較小，經(jīng)濟實力不足，一旦承接的項目過多或過大，資金壓力就可能壓垮這些公司。節(jié)能服務(wù)公司一旦沒有充足的資金保障，合同能源管理的實施就將陷入十分被動的局面，銀行等金融機構(gòu)往往也會把合同能源管理項目視作高風險項目，因此，資金籌集渠道及規(guī)模等困難是造成我國合同能源管理萎縮的主要因素。

③技術(shù)欠缺導(dǎo)致合同能源管理發(fā)展落后。節(jié)能服務(wù)公司為節(jié)能需求企業(yè)提供節(jié)能新產(chǎn)品和新技術(shù)是實施合同能源管理機制的核心。一般來說，需要節(jié)能改造的大型企業(yè)對合同能源管理都是比較認同的，因為其自身也需要通過節(jié)約成本提高其在自身領(lǐng)域的競爭力，所以都十分歡迎節(jié)能服務(wù)公司，特別是有相當實力的公司為企業(yè)提供資金、技術(shù)、設(shè)備和相應(yīng)的節(jié)能診斷、節(jié)能改造和后繼的不斷提高能效的增值服務(wù)。但是，如何客觀公正的評價節(jié)能的效果并得到參與各方認可，包括是否需要第三方認證機構(gòu)參與；雙方如何分享持續(xù)的節(jié)能效益，是否存在扯皮；節(jié)能改造企業(yè)和節(jié)能服務(wù)公司即使初期達成一致，后期是否又會出現(xiàn)新的情況?這些都是問題。究其原因，最主要的是我國很多節(jié)能服務(wù)公司成立時間太短，大多是民營企業(yè)，另一方面，節(jié)能服務(wù)往往涉及專業(yè)非常多，綜合度強，目前的節(jié)能服務(wù)公司和實力相對薄弱，技術(shù)能力較單一，企業(yè)公眾難免會對節(jié)能改造工作的效果有所擔心，從而影響其實施的積極性。

二、發(fā)達國家推動合同能源管理發(fā)展的稅收政策經(jīng)驗

合同能源管理在發(fā)達國家已經(jīng)成為一個充滿活力與希望的新興產(chǎn)業(yè)，節(jié)能服務(wù)公司的業(yè)務(wù)正在全球很多國家如火如荼地展開。

1.日本

長期以來，日本由于其地理條件的局限性，以及發(fā)達的經(jīng)濟對能源有很大的需求，因此它對節(jié)能降耗一直相當重視，其利用稅收政策引導(dǎo)合同能源管理及其節(jié)能產(chǎn)業(yè)的發(fā)展很有成效，并由此形成了一套比較完善的稅收體制。

首先，完善的燃油稅收政策補貼節(jié)能新技術(shù)研發(fā)和應(yīng)用。日本政府對創(chuàng)新一直比較重視，對節(jié)能服務(wù)的創(chuàng)新模式也同樣如此。由于日本是一個工業(yè)大國，并且也是汽車生產(chǎn)與消費大國，其燃油的消耗量巨大，再結(jié)合其他方面的考慮與經(jīng)濟發(fā)展的需要，日本針對能源產(chǎn)品實施了高額的稅收政策，即運用高額的燃油稅收政策所得的資金，積極推進科研機構(gòu)、企業(yè)開發(fā)節(jié)能新技術(shù)，發(fā)展并促進合同能源管理機制的進一步完善。

其次，全面的稅收優(yōu)惠措施推進節(jié)能產(chǎn)品的廣泛應(yīng)用。日本政府根據(jù)政策制定節(jié)能產(chǎn)品目錄，對目錄中的節(jié)能產(chǎn)品與設(shè)備實行加速折舊和稅收減免，并根據(jù)不同產(chǎn)品的能效水平，制定不同等級的稅率，起到一定的激勵作用。此外，為鼓勵節(jié)能設(shè)備推廣運用，政府鼓勵銀行給節(jié)能項目提供低息貸款，促進合同能源管理項目的廣泛實施。

2.德國

德國礦產(chǎn)資源十分豐富，但其工業(yè)區(qū)污染較嚴重，促使其在稅收政策制定方面對合同能源管理的實施提供特別支持。由于德國技術(shù)力量雄厚，能源供給單位分散且廣泛，所以政策方面也根據(jù)實際實施節(jié)能減排的各方利益做了充分的考慮。

首先，開征燃油稅，探索合同能源管理新機制。德國在1999年就開始了環(huán)境生態(tài)方面的稅收改革實踐。開征燃油稅就是其中非常重要的內(nèi)容，減少了企業(yè)和個人對燃油的依賴程度，鼓勵消費者使用新能源，達到節(jié)能環(huán)保的目的。與此同時，用取得燃油稅的部分收入再投入到對合同能源管理機制的探索研究中去，走出一條低消費、高效率的能源利用的道路。

其次，個別產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠與高額征收稅費并舉。政府對合同能源管理項目實施的重視在很多

地方都有體現(xiàn)。例如，消費者如果購買節(jié)能環(huán)保汽車或者其他節(jié)能產(chǎn)品，政府會根據(jù)購買的實際情況給予稅收優(yōu)惠，甚至有相應(yīng)的消費補貼；相反，如果消費者購買大排量高耗能的汽車或者其他高耗能產(chǎn)品，政府就會對其征收高額稅費，從而限制能源的過度消費。

3.值得借鑒的經(jīng)驗

由于能源的日益緊張，世界各國都積極發(fā)展合同能源管理與節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)，經(jīng)過長期研究和實踐，發(fā)達國家關(guān)于推進合同能源管理機制的相關(guān)稅收政策比較完善?？傮w上可歸納為三個方面：第一，采取一定的稅收優(yōu)惠政策，激勵企業(yè)節(jié)能減排；第二，采取開征新稅種、提高稅率的方法或是擴大征稅范圍等措施，提高納稅人的納稅負擔，使其認識到節(jié)能減排的重要性；第三，針對能耗高的企業(yè)征收相對高的稅款，取得的資金支持可再生能源和新能源等技術(shù)開發(fā)、設(shè)備采購，激勵低耗能企業(yè)進一步挖掘潛力，從而向節(jié)能環(huán)保方向發(fā)展，改變資源利用方式。

三、推動我國合同能源管理發(fā)展的稅收政策建議

借鑒發(fā)達國家合同能源管理發(fā)展的經(jīng)驗，我國政府應(yīng)該制定合理的稅收優(yōu)惠以及懲罰性的稅收政策以激勵和規(guī)范我國合同能源管理的發(fā)展。

1.強化稅收優(yōu)惠，降低合同能源管理技術(shù)與資本壓力

加快培育和發(fā)展節(jié)能服務(wù)企業(yè)，加強宣傳合同能源管理機制，從國家角度不斷強化節(jié)能減排技術(shù)改造要求，國家相關(guān)部委最新《關(guān)于促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》，明確了稅收優(yōu)惠政策：從2011年1月1日起，獲得資質(zhì)的節(jié)能服務(wù)公司都可以實施合同能源管理項目，從而享有增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅等多項稅收優(yōu)惠，獲得政府有力支持，大大提高其積極性。筆者認為國家出臺的關(guān)于具體稅種的優(yōu)惠政策確實能夠促進合同能源管理的發(fā)展，若在其他方面同時采取稅收優(yōu)惠激勵政策，其效果會更加明顯。

第一，政府對合同能源管理承擔相關(guān)的技術(shù)開發(fā)風險，提高企業(yè)研發(fā)新技術(shù)的熱情，促使新技術(shù)不斷的開發(fā)出來并應(yīng)用于實踐，為合同能源管理提供強大的技術(shù)保障。此外，要加強科研院校、研發(fā)機構(gòu)等激勵工作，鼓勵相關(guān)的宣傳機構(gòu)、咨詢機構(gòu)做好宣傳工作，提高合同能源管理理念、促進節(jié)能減排政策的傳播和普及，為合同能源管理的未來打下一個良好的基礎(chǔ)。

第二，利用稅收優(yōu)惠政策降低節(jié)能服務(wù)公司的成本。一般節(jié)能服務(wù)公司規(guī)模較小，大部分都是民營企業(yè)，資金都比較欠缺，如果稅務(wù)部門對節(jié)能服務(wù)公司通過合法渠道取得資金的利息能夠進行稅前扣除，一定程度上可以降低節(jié)能服務(wù)公司的利息負擔。同時，鑒于合同能源管理的發(fā)展意義和風險，最重要的是對那些給節(jié)能服務(wù)公司提供金融服務(wù)的單位或個體都進行一定的稅收減免”J，從而增加參與各方的利潤率，提高他們的積極性。

篇（10）

【中圖分類號】F426　【文獻標識碼】A　【文章編號】1002－736X(2012)03－0051－03

我國目前正處于工業(yè)化快速發(fā)展的時期，能源消耗大，能源利用率低，單位產(chǎn)值能耗和單位產(chǎn)品能耗呈現(xiàn)雙高態(tài)勢。從行業(yè)層面看，我國能源利用效率要低于國際先進水平10％以上；從單位產(chǎn)品能耗看，鋼鐵、水泥和冶金等高能耗行業(yè)的主要產(chǎn)品單位能耗，平均比國際先進水平高40％。這既是粗放式發(fā)展方式存在的問題，也是“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”，發(fā)展節(jié)能產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略機會。根據(jù)中國節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展報告(2008～2010)，2008年我國節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值增長417.3億元，2009年節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值增加到588億元，同比增幅40.9％。合同能源管理項目投資額從2008年的117億元增長到2009年的195億元，同比增長67％。2009年合同能源管理(EPC)項目形成年節(jié)能能力1757.9萬噸標準煤(2008年節(jié)能能力為569.27萬噸標準煤)，年減排1133.85萬噸二氧化碳(2008年減排二氧化碳367.18萬噸)。2009年，全國節(jié)能服務(wù)公司約502家，共實施節(jié)能項目4000多個，總投資280億元，節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員由2008年底的6.5萬人增加到2009年的11.3萬人，增幅達74％。2010年節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值預(yù)計達800億，增速有望保持30％～40％。目前，節(jié)能服務(wù)業(yè)的發(fā)展目前主要集中在工業(yè)和建筑兩大能源消耗產(chǎn)業(yè)，EMCA協(xié)會估計節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)規(guī)模潛力約有4000億元，摩根士丹利的估計預(yù)測比較樂觀，認為中國潛在的節(jié)能市場規(guī)模可達到8000億元。

一、合同能源管理的發(fā)展歷程

20世紀70年代中期，“合同能源管理”(Energy Performance Contracting簡稱EPC；亦被稱之為Energy Manage，ment Contract，簡稱EMC)在發(fā)達市場經(jīng)濟國家逐步培育和發(fā)展。合同能源管理是指專業(yè)節(jié)能服務(wù)公司(Energy Ser－vice Company，簡稱ESCO)與具有節(jié)能意愿的客戶簽訂服務(wù)合同，向客戶提供節(jié)能改造方案設(shè)計、原材料和設(shè)備采購、施工、培訓(xùn)、運行維護、節(jié)能量監(jiān)測和能源效率審計等綜合服務(wù)，而且專業(yè)節(jié)能公司常常墊付服務(wù)所需資金，并通過合同約定在未來一定時間段，從能源費用的節(jié)約中逐漸收回投資并獲得一定利潤。傳統(tǒng)節(jié)能投資方式下，節(jié)能項目的所有風險和所有盈利都由節(jié)能投資的實施企業(yè)來承擔；合同能源管理方式下，允許用戶使用未來的節(jié)能收益來支付節(jié)能項目全部成本，一般不要求企業(yè)自身對節(jié)能項目進行大筆投資。

1998年我國政府引入國際上先進及成熟的合同能源管理節(jié)能新機制，同世界銀行、全球環(huán)境基金共同實施“世行一全球環(huán)境基金(GEF)中國節(jié)能促進項目”，在北京、遼寧和山東三省市成立3個示范性能源管理公司，利用世行貸款探索合同能源管理的商業(yè)運作。當然，僅靠三家示范公司，僅靠世行的貸款是遠不能滿足節(jié)能市場發(fā)展的需要。2003年國家發(fā)改委與世界銀行啟動二期合作。節(jié)能市場的發(fā)展需要企業(yè)擁有自有資金，還需要獲得銀行貸款的支持，但是剛成立的節(jié)能服務(wù)公司一般貸款擔保能力比較差，項目二期設(shè)計了專項貸款擔保資金模式。中國投資擔保有限公司設(shè)立世行項目部為中小企業(yè)解決貸款擔保的難題，并專門成立了中國節(jié)能協(xié)會節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會(EMCA)，世行提供2200萬美元作為擔保資金幫助合適的企業(yè)獲取銀行貸款發(fā)展節(jié)能市場。2009年我國政府與世行啟動了中國節(jié)能融資項目的三期合作，該項目通過中國進出口銀行、華夏銀行和民生銀行這三家轉(zhuǎn)貸銀行利用世界銀行貸款，向國內(nèi)重點用能工業(yè)領(lǐng)域大中型企業(yè)節(jié)能技術(shù)改造項目提供貸款，解決大中型耗能企業(yè)節(jié)能改造資金短缺的問題。

二、合同能源管理的商業(yè)模式

商業(yè)模式概念最早出現(xiàn)在信息管理領(lǐng)域。20世紀90年代互聯(lián)網(wǎng)興起以后，商業(yè)模式成為企業(yè)界的時髦術(shù)語，并引起了理論界的關(guān)注，其內(nèi)涵也擴大到企業(yè)管理領(lǐng)域的廣闊空間。合同能源管理也存在著商業(yè)模式問題，主要有如下四種方式。

(一)節(jié)能量保證型

節(jié)能服務(wù)公司在節(jié)能服務(wù)合同中承諾最低節(jié)能指標(如節(jié)能量、節(jié)能率)，合同期內(nèi)一般由客戶歸還節(jié)能改造所需的貸款。如果合同期內(nèi)節(jié)能收益沒有達到承諾的最低指標，節(jié)能服務(wù)公司需要補差給客戶；如果節(jié)能效果達到承諾最低指標，節(jié)能服務(wù)公司可以獲得合同規(guī)定的服務(wù)費用；如果節(jié)能收益超出合同規(guī)定，雙方可按合同事先商定的比例分享受超額收益。

(二)節(jié)能效益分享型

節(jié)能工程的改造投資可由節(jié)能服務(wù)公司單獨承擔，也可以根據(jù)合同約定與客戶共同分擔，節(jié)能服務(wù)公司與客戶按比例分享節(jié)能項目運行后的收益。一般來說，節(jié)能服務(wù)公司前幾年的分成比例會比較高，以使其能盡快回收投資，獲得合理利潤。

(三)節(jié)能費用托管型

客戶委托節(jié)能公司進行節(jié)能改造和運行管理，并按照合同約定支付托管費用。節(jié)能服務(wù)公司通過提高能源效率降低能源費用，并在合同期內(nèi)根據(jù)約定擁有全部或者部分節(jié)省的能源費用。

(四)設(shè)備融資租賃型

節(jié)能服務(wù)公司為用戶購置和安裝節(jié)能設(shè)備，在設(shè)備租賃期內(nèi)用戶向節(jié)能服務(wù)公司分期支付租賃費用后，期滿后設(shè)備歸用戶所有。

目前，節(jié)能效益分享型項目主要在建筑領(lǐng)域，節(jié)能量保證型項目與節(jié)能設(shè)備融資租賃型項目主要集中在工業(yè)領(lǐng)域，能源費用托管型項目主要在具有一定規(guī)模的醫(yī)院、賓館、飯店和商場等商業(yè)領(lǐng)域。筆者運用JamesRichardson(2005)的框架分析合同能源管理的商業(yè)模式(見表－1)。目前，節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)需要結(jié)合具體需求企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的特性和企業(yè)特質(zhì)設(shè)計具有復(fù)合型商業(yè)模式，比如節(jié)能效益分享型與節(jié)能量保證型相結(jié)合，節(jié)能效益分享型與能源費用托管型相結(jié)合，租賃業(yè)務(wù)與合同能源管理相結(jié)合的復(fù)合型商業(yè)模式。

三、合同能源管理的運作機制

(一)節(jié)能服務(wù)企業(yè)融資能力與節(jié)能前期投資需求之間存在矛盾

合同能源管理一般需要節(jié)能服務(wù)公司先期提供啟動資金、設(shè)備和安裝調(diào)試以及維修保養(yǎng)等一攬子服務(wù)，后期逐漸回收收益。合同能源管理的資金來源包括自有資本、銀行商業(yè)貸款、政府貼息的節(jié)能專項貸款、設(shè)備供應(yīng)商允許的分期支付、電力公司的能源需求方管理(DSM)基金、專業(yè)債券和國際資本融資等。美國的節(jié)能服務(wù)公司主要是靠政府基金，而韓國是由政府委托商業(yè)銀行進行貸款，日本則主要采用通過大財團加上市融資

的模式。國內(nèi)EMC的資金渠道相對匱乏，大部分企業(yè)都依賴銀行貸款。但是，節(jié)能服務(wù)企業(yè)注冊資本少、資質(zhì)低，能效工程又常常是非資產(chǎn)性投資，節(jié)能設(shè)備的抵押價值不高，無形資產(chǎn)(如專利技術(shù))質(zhì)押貸款申請程序和監(jiān)管復(fù)雜，合同能源管理業(yè)務(wù)回報率也存在延遲性和不確定性，這些因素都使節(jié)能服務(wù)企業(yè)很難通過銀行的貸款審查，獲得貸款支持難度很大。

(二)節(jié)能服務(wù)公司自身實力與政府補貼要求之間存在差距

2010年6月財政部、國家發(fā)展改革委聯(lián)合出臺《關(guān)于印發(fā)合同能源管理財政獎勵資金管理暫行辦法的通知》，中央財政決定2010年安排20億元，用于支持節(jié)能服務(wù)公司采取合同能源管理方式在工業(yè)、建筑和交通等領(lǐng)域以及公共機構(gòu)實行節(jié)能改造。年節(jié)能量在500噸標準煤以上(含)、1萬噸標準煤以下的工業(yè)節(jié)能改造項目給予獎勵，其他節(jié)能改造項目的節(jié)能量下限放寬到100噸標準煤以上(含)。獎勵資金由中央財政和省級財政共同負擔。中央財政獎勵標準為240元／噸標準煤，省級財政獎勵標準不低于60元／噸標準煤。此次補貼具有力度大、范圍廣等特點，補貼力度粗略的計算相當于標準煤煤價(960元)的30％，補貼范圍也非常廣。但是，申請獎勵的前提是節(jié)能服務(wù)公司必須具有500萬以上的注冊資本，節(jié)能服務(wù)公司投資70％以上，并在合同中約定節(jié)能效益分享方式。目前，多數(shù)節(jié)能服務(wù)公司自身實力不足，80％的節(jié)能服務(wù)公司注冊資本不超過500萬，多數(shù)企業(yè)還不具備先期投入70％的實力。

(三)合同能源管理的投資回報與合同雙方之間履約信用之間存在缺陷

國外的能源合同管理期限一般都是10-15年，合同雙方會在法律的框架下以及諸多能源政策、稅收政策和環(huán)保政策規(guī)定下規(guī)范運作。由于能耗單位經(jīng)營狀況存在不確定，合同雙方亦存在是否違約的博弈，節(jié)能服務(wù)公司面臨節(jié)能整改費用可能難以回收的風險。合同履約風險的存在，使得合同能源管理的合同管理期限呈現(xiàn)短期化的趨勢。雖然世行項目中試點的3家節(jié)能服務(wù)公司的投資回報率可以處于30％左右的水平，但是國內(nèi)合同能源管理的投資回報率仍然存在不確定性因素。以建筑行業(yè)的節(jié)能空調(diào)制造企業(yè)的10年期合同能源管理項目為例，設(shè)備利潤所占比重為30％，財政補貼所占比重為20％。不計入設(shè)備后期的調(diào)試管理費和維修保養(yǎng)費，設(shè)備投入的利潤率約為5％。合同能源管理項目還要對空調(diào)系統(tǒng)各部分運行能耗指標進行精確計量，需要增加控制系統(tǒng)和計費系統(tǒng)，約增加設(shè)備投入成本20％～30％。空調(diào)設(shè)備制造商在權(quán)衡成本收益之后，會發(fā)現(xiàn)合同能源管理的商業(yè)模式“投人大、回報低”，不如直接銷售設(shè)備產(chǎn)品收益高。

(四)客戶單位的管理體制與節(jié)能收益的分配機制之間存在錯位

不少能耗單位在節(jié)能理念方面仍然存在認識誤區(qū)，一些大型能源類壟斷企業(yè)，盡管節(jié)能潛力很大，但是對能源費用支出表現(xiàn)為“無所謂、不差錢”的態(tài)度，而且不愿意與能源服務(wù)企業(yè)分享節(jié)省下來的水電費用。資金實力雄厚的大型能耗企業(yè)在比較“合同能源管理”與“技術(shù)改造”的方案之后，常常更愿意企業(yè)自己實際操作技術(shù)改造的投入，獨自享受節(jié)能的全部收益。國有企業(yè)的任期制和預(yù)算管理制度都可能會影響合同能源管理的推進。在國有大型企業(yè)中，節(jié)能改造的初期投資大，成本回收時間較長，具有“前人栽樹，后人乘涼”的性質(zhì)，有些企業(yè)負責人不愿意在有限任期內(nèi)在節(jié)能改造方面進行投入。

再比如，美國聯(lián)邦政府是全美最大的能源用戶，聯(lián)邦政府機構(gòu)約占能源服務(wù)產(chǎn)業(yè)收入的22％，但合同能源管理對于中國政府的具體機構(gòu)來說還存在節(jié)能收益的分配問題?，F(xiàn)有體制下，政府采購合同能源管理的服務(wù)后，節(jié)能收益都歸國庫所有，這是制約政府機構(gòu)采用合同能源管理的一大因素。河北省已經(jīng)開始了有益的探索，該省規(guī)定凡是采用合同能源管理進行節(jié)能的，節(jié)約資金的10％可以用作行政經(jīng)費。

四、合同能源管理亟需基于價值網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)模式創(chuàng)新

商業(yè)模式的創(chuàng)新除了價值鏈的分工以外，還包括重組價值鏈和構(gòu)造獨特的價值活動體系的內(nèi)容。構(gòu)造獨特價值活動體系的目的是使得合作聯(lián)盟尋找到競爭優(yōu)勢，獲得持續(xù)的價值。

(一)客戶真正獲得節(jié)能價值是合同能源管理商業(yè)模式設(shè)計的關(guān)鍵

客戶是否有節(jié)能的需求和動力是合同能源管理的關(guān)鍵。一家單位如果實行電費總額固定，節(jié)約的電費歸自己支配的制度，這樣的企業(yè)就有積極性參與到合同能源管理之中；如果一個單位采用電費實報實銷，而投資節(jié)能改造則需要審批的制度，電費的節(jié)約和浪費與單位自身沒有利益關(guān)系，而設(shè)備投資反而需要層層審批，這樣的單位從事節(jié)能工作的積極性就會打折扣。

再比如，電梯節(jié)能改造技術(shù)已經(jīng)日臻完善，對電梯加裝能量回饋裝置可以達到節(jié)能40％的效果。電梯都有下降的勢能，尤其是從高層向低層的運行過程中需要靠剎車來消除勢能，但是剎車會浪費勢能，而能量回饋技術(shù)可以讓勢能變成電能，實現(xiàn)并網(wǎng)節(jié)能。居民小區(qū)內(nèi)的電梯節(jié)能改造具有廣闊的市場空間，但目前面臨現(xiàn)實的成本收益的分配問題。電梯作為公共電力設(shè)施，屬于設(shè)備運行費，電梯電費是從物業(yè)管理費中扣除。對于物業(yè)公司而言，節(jié)能電梯屬于改造項目而不是維修項目，無法使用房屋維修基金來進行節(jié)能改造。此外，安裝節(jié)能設(shè)備受益者是小區(qū)物業(yè)公司。而購買節(jié)能設(shè)備的投資人卻常常是社區(qū)業(yè)主，業(yè)主很難有積極性對電梯進行節(jié)能改造。如果物業(yè)公司直接投資改造節(jié)能電梯，一次性投資比較大，投資回收期和受益期比較長，物業(yè)公司本身的合同期也常常只有兩年，物業(yè)公司會面臨節(jié)能改造成功剛開始回收投資，物業(yè)管理合同就到期的問題，這會影響物業(yè)公司進行節(jié)能投資的積極性。