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時(shí)間：2023-02-28 15:27:48
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇校園網(wǎng)貸調(diào)查報(bào)告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
一、背景
根據(jù)《2015年中國大學(xué)生媒體使用習(xí)慣調(diào)查報(bào)告》的數(shù)據(jù)顯示，目前我國約有3000萬在校大學(xué)生。其中，過半的學(xué)生需要進(jìn)行借貸來填補(bǔ)生活費(fèi)的不足，潛在的消費(fèi)信貸市場規(guī)?？蛇_(dá)上千億元。在曾經(jīng)風(fēng)靡一時(shí)的校園信用卡業(yè)務(wù)被叫停后，許多互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)金融公司、P2P網(wǎng)貸平臺都想在這個(gè)市場占據(jù)一席之地?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下應(yīng)運(yùn)而生的必然產(chǎn)物，自產(chǎn)生之初就具有頑強(qiáng)的生命力，校園貸只是其組成部分和表現(xiàn)形式之一。從2014年起，以大學(xué)生櫓饕服務(wù)對象的多家網(wǎng)絡(luò)借貸公司雨后春筍般冒了出來，并獲得了多輪投資。這些校園網(wǎng)貸產(chǎn)品的共同點(diǎn)是，只要是學(xué)生身份，就可以申請信用貸款，通過支付一定的手續(xù)費(fèi)，進(jìn)行先消費(fèi)，后還款。
二、調(diào)查結(jié)果及分析
（一）調(diào)查結(jié)果概述
筆者分別于2016年5月和2017年1月先后在線上和線下對華中地區(qū)多所高校開展問卷調(diào)查。本次問卷共發(fā)放1100份，回收問卷1095份，有效問卷923份，有效回收率達(dá)到84.3%，符合統(tǒng)計(jì)要求。在被調(diào)查對象中，男生422人，占比45.72%，女生501人，占比54.28%，男女比例為1：1.19，使用網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的262人，占比28.38%，沒有使用過的人為561人，占比71.26%。
（二）對比分析
為了減小調(diào)查數(shù)據(jù)的誤差，將所有參與調(diào)查的人分成兩類人群，一類是具有非理性網(wǎng)貸行為的人，另一類是行為理性的同學(xué)，將這兩類人群的特征進(jìn)行對比，歸納出有非理性網(wǎng)貸行為人群的特質(zhì)。在查閱網(wǎng)上各大機(jī)構(gòu)的大學(xué)生網(wǎng)貸使用現(xiàn)狀調(diào)查報(bào)告后，我們主要根據(jù)以下5類情形篩選出有非理性網(wǎng)貸行為的人：平均每月使用網(wǎng)貸數(shù)次，并且每次網(wǎng)貸數(shù)額超過100元的人；平均每月使用網(wǎng)貸一次，并且每次網(wǎng)貸數(shù)額超過500元的人；平均每學(xué)期使用網(wǎng)貸1-2次甚至更少，并且每次網(wǎng)貸數(shù)額超過1000元的人；使用網(wǎng)貸用來購買超出負(fù)擔(dān)能力的商品的人；還款時(shí)選擇向朋友借錢或者再次網(wǎng)貸的人。符合以上5種情形的共有56人，是具有非理性網(wǎng)貸行為的（以下簡稱“非理性”）；另一類行為理性的共867人（以下簡稱“理性”）。我們主要從大學(xué)生的基本信息和消費(fèi)習(xí)慣兩方面進(jìn)行對比分析。
1.基本信息
性別比例上，在非理性網(wǎng)貸行為人群中，女生有19人，男生有37人，女生占比66%；在其他行為理性的同學(xué)中，女生有465人，男生402人，男女比例為1：1.16，接近1：1。年級分布上，“非理性”的人群絕大多數(shù)來源于大二和大三的學(xué)生，占所有學(xué)生的比重為82%，其中大二學(xué)生人數(shù)最多有36人，占比64%；“理性”人群中各年級比例分布與“非理性”較為相似，但大二、大三學(xué)生在非理性人群中占比66%，“非理性”人群中這一數(shù)值較大。
根據(jù)以上分析可以得出結(jié)論，女生更易進(jìn)行為理性網(wǎng)貸行為。多數(shù)女生相較男生更喜歡購物，當(dāng)欲望太多而又無法滿足這些欲望時(shí)只有借助于網(wǎng)貸，女性天生比較感性，更容易產(chǎn)生不理智的行為。此外，處在大二大三年級的大學(xué)生進(jìn)行非理性網(wǎng)貸行為的可能性較高。從一名大學(xué)生的角度來看，大一主要還在適應(yīng)大學(xué)的生活，忙于社團(tuán)活動(dòng)等；大四時(shí)心態(tài)已經(jīng)比較成熟，忙于為以后的“出路”做準(zhǔn)備。而大二大三這一階段處于大學(xué)時(shí)期比較“尷尬”的時(shí)期，對未來較為迷茫并且時(shí)間較為寬裕，這個(gè)時(shí)候很有可能抱著“試一試”的心態(tài)結(jié)果落入“網(wǎng)貸”的陷阱，因此學(xué)校方面應(yīng)加強(qiáng)對這一年齡段學(xué)生的監(jiān)督教育。
2消費(fèi)習(xí)慣
從影響消費(fèi)的因素來看，有“非常同意”、“同意”、“不一定”、“不同意”、“非常不同意”五種選項(xiàng)，分別記為5、4、3、2、1?！胺抢硇浴比巳合M(fèi)時(shí)會(huì)受廣告宣傳的程度得分為2.57分，而“理性”人群此項(xiàng)得分為2.43分?！胺抢硇浴比巳簩V告的接受度略高于“不理性”人群。從消費(fèi)時(shí)考慮因素來看，“非理性”人群消費(fèi)時(shí)看重價(jià)格的程度得分為4.22分（滿分為6），而“理性”人群此項(xiàng)得分為3.89分，兩類人群此題得分都高于平均分3，但“非理性”人群對價(jià)格更加敏感。此外，“非理性”人群對品牌看重程度為2.24分，高于“理性”人群，說明“非理性”人群消費(fèi)時(shí)較為注重品牌。
根據(jù)以上分析得出結(jié)論，易受廣告影響、價(jià)格敏感、虛榮心強(qiáng)的人進(jìn)行非理性網(wǎng)貸行為的可能性較高。一方面，“非理性”人群的自制力相對較弱，因此更易受到外界影響，當(dāng)某些不良網(wǎng)貸平臺拋出“低利率”、“放款快”等噱頭時(shí)，他們更易落入陷阱；另一方面，這類人群可能對新生事物的接受度較高，在廣告的作用下樂于嘗試新的產(chǎn)品或服務(wù)，對校園網(wǎng)貸這一新鮮事物的好奇心可能會(huì)導(dǎo)致他們受不良網(wǎng)貸所害。
"naked loan" chaos， and provides useful suggestions for the healthy development of the campus network credit.
關(guān)鍵詞： 校園女生；裸貸；法律問題；探究
Key words： campus female students；naked loan；legal issues；exploration
中圖分類號：D923 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）04-0253-03
0 引言
互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，隨著信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展，P2P金融服務(wù)借助互聯(lián)網(wǎng)平臺開始席卷全球。在這樣的大背景下，網(wǎng)絡(luò)信貸進(jìn)軍校園，迅速成蔓延之勢，大學(xué)生金融服務(wù)成了近年來P2P金融發(fā)展最迅猛的產(chǎn)品類別之一。一方面，校園網(wǎng)絡(luò)信貸一定程度上緩解了大學(xué)生消費(fèi)、創(chuàng)業(yè)等多方面資金短缺的需求，另一方面，伴隨著校園網(wǎng)絡(luò)信貸而來的大學(xué)女生“裸貸”等亂象隨著媒體的不斷曝光開始進(jìn)入公眾的視野，進(jìn)而挑戰(zhàn)人們的道德底線和神經(jīng)，引起了社會(huì)強(qiáng)烈爭議和廣泛關(guān)注。在搜索引擎工具里輸入“校園、女生、裸貸”等字樣，用時(shí)0.1秒即可搜索到相關(guān)結(jié)果約25，900個(gè)，讓人震驚。大學(xué)本來是清凈之地，是培育人才的地方，伴隨著“裸貸”的猖獗，人們感慨事件的荒謬，為何大學(xué)女生愿意拿身體和尊嚴(yán)來“抵押”，“裸貸”背后的產(chǎn)業(yè)鏈更讓人觸目驚心……一系列問題讓人瞠目結(jié)舌之余引人深思。
2015年，中國人民大學(xué)信用管理研究中心與北京宜信至誠信用評估有限公司聯(lián)合了《全國大學(xué)生信用認(rèn)知調(diào)查報(bào)告》，該調(diào)查涵蓋了全國252所高校的近5萬大學(xué)生。報(bào)告顯示：近六成高校學(xué)生缺乏信用知識，逾八成大學(xué)生沒聽說過或不了解個(gè)人信用報(bào)告，選擇P2P貸款的比例，占比20.31%。根據(jù)教育部公布的最新數(shù)字，2016年全國的各類在校大學(xué)生為3600余萬，如此龐大的消費(fèi)群體和巨大的利益誘惑，導(dǎo)致越來越多的無良商家、不良平臺和游動(dòng)資金游向校園，把手伸向了大學(xué)生這個(gè)隱秘的旺盛需求的消費(fèi)群體。
亂象叢生之下，監(jiān)管重拳整治。為了剎住“裸貸”這股歪風(fēng)邪氣，恢復(fù)校園貸的健康發(fā)展肅清道路。2016年4月，教育部辦公廳、中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳聯(lián)合了《關(guān)于加強(qiáng)校園不良網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險(xiǎn)防范和教育引導(dǎo)工作的通知》，明確規(guī)定，加強(qiáng)日常排查，建立校園不良網(wǎng)絡(luò)借貸日常監(jiān)測機(jī)制，高校宣傳、財(cái)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)、保衛(wèi)等部門要密切關(guān)注網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)在校園內(nèi)的拓展情況。
8月，中國銀監(jiān)會(huì)、工業(yè)和信息化部、公安部、國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室制定并了《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理暫行辦法》，銀監(jiān)會(huì)對校園網(wǎng)貸整治明確提出“停、移、整、教、引”的五字方針，規(guī)范整理校園“網(wǎng)貸”。9月，教育部辦公廳再次了《關(guān)于開展校園網(wǎng)貸風(fēng)險(xiǎn)防范集中專項(xiàng)教育工作的通知》，一連串的重拳出擊，一度讓人們看到治理校園網(wǎng)絡(luò)信貸的希望和決心。然而2016年11月份的一則新聞，再次引爆了公眾的眼球，合肥一名95后女大學(xué)生“裸貸”30萬，如今利滾利要償還本息達(dá)50多萬……無力償還后，其被發(fā)網(wǎng)上，父親只能將家里僅有的住房掛在網(wǎng)上售賣。
為何重拳之下，“裸貸”卻屢禁不止？究其原因，很多校園貸根本不經(jīng)過所謂的注冊和批準(zhǔn)，而是通^線上街頭、線下交易的方式，操作隱蔽，這給監(jiān)管帶來了極大的難度。
筆者擬通過對“裸貸”亂象的法學(xué)分析，剖析其產(chǎn)生的深層次社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、教育等原因，提出預(yù)防和鏟除“裸貸”亂象的對策和思考，為規(guī)范校園網(wǎng)絡(luò)信貸的健康發(fā)展提供有益的建議。
1 何為“裸貸”
隨著金融創(chuàng)新的不斷推進(jìn)，越來越多的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺把目光投向了校園，把大學(xué)生當(dāng)作自己潛在的優(yōu)質(zhì)資源，“校園貸”應(yīng)運(yùn)而生，它是通過資本的流動(dòng)來解決大學(xué)生在自我提升和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)過程中面臨的資金不足，簡單來說就是給有消費(fèi)需求的學(xué)生適度有償?shù)靥峁┵Y金上的幫助。
2015年，是校園貸“野蠻生長”的一年，分期樂、趣分期、愛學(xué)貸等成功的神話被以雷同的模式不斷復(fù)制，一時(shí)間涌現(xiàn)出成百上千的校園分期平臺，泥沙俱下，魚龍混雜，這種情況下“裸貸”亂象隱秘其間。
所謂“裸條借貸”（以下簡稱“裸貸”），即指在校女大學(xué)生作為借款人通過網(wǎng)絡(luò)借貸平臺借款，以借款人手持身份證的照作為擔(dān)保，當(dāng)借款人不能按期還款以及預(yù)設(shè)產(chǎn)生的高額利息時(shí)，貸款人以公開其和與借款人父母聯(lián)系方式等手段逼迫借款人還款。
2 “裸貸”亂象的法學(xué)分析
民間借貸不僅是一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，同時(shí)又是一種法律現(xiàn)象，在日常生活中司空見慣，以自愿為原則，以契約為依據(jù)。這也是現(xiàn)代文明社會(huì)的一條基本準(zhǔn)則，大學(xué)生作為年滿18周歲的安全民事行為能力人，自然受其約束。那么校園網(wǎng)絡(luò)信貸的“裸貸”亂象是否有其法律依據(jù)，受到法律的保護(hù)呢？
2.1 “裸貸”違背公序良俗，與現(xiàn)行法律不符，屬于無效貸款合同
2015年8月6日，最高人民法院的 《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第十四條，明確規(guī)定：……違背社會(huì)公序良俗的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定民間借貸合同無效。在現(xiàn)在任何文明國家和社會(huì)，這種以大學(xué)女生拍“”，拿身體和尊嚴(yán)來做“抵押”的貸款行為都是嚴(yán)重違背社會(huì)公序良俗和人們的道德底線，都應(yīng)該受到人們的一致譴責(zé)和法律的嚴(yán)懲。
因此，從法律層面上來講，“裸貸”合同違反我國現(xiàn)行法律規(guī)定屬于無效合同。
2.2 “裸貸”屬于非法經(jīng)營，利率超出法律規(guī)定，為法律不容
首先，這種“拍個(gè)，立等可取”的裸貸網(wǎng)絡(luò)平臺大多并沒有取得相關(guān)的經(jīng)營許可和經(jīng)營牌照，屬于典型的非法經(jīng)營，采取線上接頭、線下交易的方式，極為隱蔽，觸犯了我國刑法中的“非法經(jīng)營罪”的相關(guān)規(guī)定。
其次，《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十六規(guī)定，借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效。而“裸貸”的利率驚人，利滾利，早已超過法律規(guī)定的36%。
第三，如果貸款人在網(wǎng)絡(luò)和媒體公布了借款人（女生）的，那么觸犯了刑法當(dāng)中的“傳播物品罪”的相關(guān)規(guī)定，同時(shí)也觸犯了民法中關(guān)于公民的名譽(yù)權(quán)、人格權(quán)的相關(guān)規(guī)定。
2.3 “裸貸”觸及道德底線，為社會(huì)不容
道德底線指的是人們應(yīng)該遵循的社會(huì)公德的最低警戒線，是道德的最起碼的基本規(guī)范，即對行為主體的最低道德要求。對社會(huì)成員而言，社會(huì)道德底線是：誠實(shí)，厚道，有良心，不損害他人和社會(huì)，遵紀(jì)守法?！奥阗J”用身體和尊嚴(yán)作為抵押，“拍”貸款的方式不僅違背大學(xué)的立德樹人的根本任務(wù)，更是與傳統(tǒng)的道德和禮儀不符，挑戰(zhàn)現(xiàn)代文明社會(huì)的道德底線，網(wǎng)絡(luò)不是法外之地，不應(yīng)成為“裸貸”亂象產(chǎn)生的土壤和溫床，為任何文明社會(huì)不容，人人喊打。
3 “裸貸”亂象產(chǎn)生的原因剖析
究其本質(zhì)，“裸貸”亂象的產(chǎn)生有著其深刻的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、教育等原因，是價(jià)值觀念錯(cuò)位、法律漏洞、監(jiān)管失位等諸多原因合力的結(jié)果。
3.1 價(jià)值觀念錯(cuò)位
首先，市場經(jīng)濟(jì)的喧囂和浮躁，導(dǎo)致消費(fèi)主義和享樂主義大行其道，大學(xué)校園不是世外桃源，也不可避免卷入其中，超前消費(fèi)和過度消費(fèi)成為很多人主要的生活方式，影視作品如《小時(shí)代》等裸的“拜金主義”更是推波助瀾。部分大學(xué)女生在這樣的大環(huán)境下，不免價(jià)值觀念錯(cuò)位，為畸形的消費(fèi)欲望和虛榮、盲目攀比、超前享樂的扭曲心態(tài)所綁架，一步步陷入“債務(wù)危機(jī)”，將自己推向齷齪的“裸貸”泥潭。
其次，沒有起碼的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，容易被消費(fèi)陷阱所蒙蔽，缺乏綜合評估自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，很多無良商家就是瞄準(zhǔn)大學(xué)生風(fēng)險(xiǎn)意識較為薄弱，對新生事物的認(rèn)識不夠，對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，特別容易受到他人的引誘的特點(diǎn)，用“低息”、“免息”“上門辦理”、“發(fā)展下線”等來吸引大學(xué)生上鉤。
最后， 羊群效應(yīng)，也稱從眾效應(yīng)，在日常的校園生活中，許多大學(xué)生是在看到周圍的同學(xué)使用網(wǎng)絡(luò)信貸獲得了額外的購買能力，從而也選擇了網(wǎng)絡(luò)信貸，而并沒有認(rèn)真考慮還款利息是否過高，自己是否有償還能力等問題，從而影響了原本應(yīng)有的消費(fèi)結(jié)構(gòu)，一步步陷入“債務(wù)危機(jī)”，被拉入了網(wǎng)絡(luò)信貸的“陷阱”不可自拔。
3.2 教育失位
目前，中國大學(xué)面臨最大的問題是就業(yè)壓力，原本屬于市場的就業(yè)問題被推向由高校來承擔(dān)，就業(yè)率成為擺在所有大學(xué)面前的一道“難題”，就業(yè)、擇業(yè)、職業(yè)規(guī)劃、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新等成為高校學(xué)生工作者的主要教育導(dǎo)向，從而忽略了大學(xué)生正常健康的消費(fèi)觀、理財(cái)觀的教育，沒有基本的金融知識，不會(huì)綜合評估自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力等知識的欠缺，缺乏讓自己清醒預(yù)判可能的后果，結(jié)果調(diào)入“美麗的陷阱”，這不能不說是現(xiàn)代教育的遺憾，健康消費(fèi)、理性消費(fèi)等教育的缺失也是女大學(xué)生走向“裸貸”的一個(gè)主要原因。
3.3 法律失位
2015年8月6日，最高人民法院的《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》，2016年8月24日銀監(jiān)會(huì)等四部門聯(lián)合的《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理暫行辦法》讓人們看到國家治理網(wǎng)絡(luò)信貸亂象的決心和勇氣，尤其是后者是對整個(gè)行業(yè)規(guī)范經(jīng)營的基本規(guī)則，界定了網(wǎng)貸內(nèi)涵，明確了適用范圍及網(wǎng)貸活動(dòng)基本原則，重申了從業(yè)機(jī)構(gòu)作為信息中介的法律地位等重要問題。但為何“裸貸”等網(wǎng)絡(luò)信貸亂象還在野蠻生長，四處蔓延，屢禁不止呢？就在于相P法律法規(guī)配套的實(shí)施細(xì)則沒有正式出臺，《暫行辦法》還是停留在紙面上的規(guī)章，沒有真正落在實(shí)處和缺乏實(shí)際的操作性。
3.4 監(jiān)管失位
從實(shí)際層面上來說，規(guī)范校園網(wǎng)絡(luò)信貸，高校管理者、工商、金融、公安、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督等部門按照各自職責(zé)和權(quán)限享有不同管理權(quán)，然而由于網(wǎng)絡(luò)信貸的隱秘性和網(wǎng)絡(luò)平臺的高科技性，這給各部門帶來不同程度的技術(shù)難題，想管卻心有余力不足的現(xiàn)象，各部門的管理均需其他部門的配合和支持，否則無從下手，這讓“裸貸”亂象有了其生存的縫隙和空間，淪為“三不管”的法外之地，肆意蔓延，危害校園健康的環(huán)境。
4 規(guī)范校園網(wǎng)絡(luò)信貸，預(yù)防和鏟除女生“裸貸”亂象的對策和思考
校園網(wǎng)絡(luò)信貸是伴隨著金融創(chuàng)新走進(jìn)校園的，一方面它不僅滿足了大學(xué)生的消費(fèi)需求，而且為學(xué)生創(chuàng)業(yè)提供了資金支持，另一方面，不能因?yàn)椤奥阗J”的全民聲討而全面否定它，技術(shù)本身無罪，校園網(wǎng)絡(luò)信貸作為新生事物，本身無善惡之分，關(guān)鍵在于怎么合理、有序、規(guī)范它，讓無良商家、平臺沒有可乘之機(jī)，因此規(guī)范校園網(wǎng)絡(luò)信貸，刻不容緩。
4.1 加強(qiáng)教育，樹立正確的價(jià)值觀念，從源頭上降低校園貸風(fēng)險(xiǎn)
高校的教育工作者、學(xué)生工作者、輔導(dǎo)員、班主任等應(yīng)該充分認(rèn)識到“裸貸”的危害性，把教育學(xué)生樹立正確的價(jià)值觀、消費(fèi)觀放到很重要的地位，讓學(xué)生保持警醒意識，從源頭上遏制“裸貸”的侵入。
首先，教育學(xué)生樹立正確的價(jià)值觀，消費(fèi)觀。把主題教育常規(guī)化，樹立勤儉節(jié)約、自立自強(qiáng)的典范，引導(dǎo)學(xué)生理性消費(fèi)、適度消費(fèi)、合理消費(fèi)，教育學(xué)生不盲從、不攀比、不炫耀，糾正過度消費(fèi)、超前消費(fèi)、從眾消費(fèi)的錯(cuò)誤觀念，制定消費(fèi)計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際，量入為出。
其次，加強(qiáng)基本金融知識的學(xué)習(xí)。在低年級開通金融學(xué)、網(wǎng)絡(luò)安全學(xué)等相關(guān)公共基礎(chǔ)課或選修課，了解金融行業(yè)發(fā)展前沿動(dòng)態(tài)，掌握逾期滯納金、違約金、單利與復(fù)利等基本金融常識，強(qiáng)化學(xué)生對網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險(xiǎn)的理解和認(rèn)識，幫助學(xué)生增強(qiáng)金融、網(wǎng)絡(luò)安全防范意識，幫助學(xué)生提升金融理財(cái)實(shí)踐能力，樹立良好的理財(cái)觀。
最后，教育學(xué)生警惕消費(fèi)陷阱，學(xué)會(huì)綜合評估自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，理性面對網(wǎng)絡(luò)貸款平臺和校園分期購物平臺，警惕個(gè)人信息泄露，避免誤入“美麗的陷阱”；學(xué)會(huì)正確處理學(xué)業(yè)與兼職的關(guān)系，守住職業(yè)底線。
4.2 呼吁各省網(wǎng)貸實(shí)施細(xì)則盡早出臺，真正做到有法可依
首先，各省級人民政府盡快根據(jù)《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理暫行辦法》制定實(shí)施細(xì)則，規(guī)范網(wǎng)絡(luò)信貸，讓法律真正落在實(shí)處，讓各地的網(wǎng)貸管理部門及機(jī)構(gòu)合理劃分職責(zé)和管理范圍，有的放矢，操作具體化和科學(xué)化。
其次，《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理暫行辦法》針對的更多是備案登記的網(wǎng)貸信息中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)該把潛入網(wǎng)絡(luò)信貸的微信群、QQ群也納入到法律的監(jiān)管范疇內(nèi)，讓微信群、QQ群等新媒體不再成為“法外之地”。
4.3 加強(qiáng)監(jiān)管，多措并舉，綜合治理
首先，建立校園不良網(wǎng)絡(luò)借貸日常監(jiān)測機(jī)制。高校輔導(dǎo)員、班主任、學(xué)生骨干隊(duì)伍要密切關(guān)注學(xué)生異常消費(fèi)、過度消費(fèi)等行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)學(xué)生在消費(fèi)中存在的問題，并且和家長取得聯(lián)系，互通信息。
其次，建立校園不良網(wǎng)絡(luò)借貸實(shí)時(shí)預(yù)警機(jī)制。及時(shí)發(fā)現(xiàn)校園不良網(wǎng)絡(luò)借貸苗頭性、A向性、普遍性問題，及時(shí)分析評估校園不良網(wǎng)絡(luò)借貸潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)以電話、短信、網(wǎng)絡(luò)、櫥窗、校園廣播等多種形式向?qū)W生預(yù)警提示信息。
最后，建立校園不良網(wǎng)絡(luò)借貸應(yīng)對處置機(jī)制。制定完善各項(xiàng)應(yīng)對處置預(yù)案，公安部門、金融監(jiān)管、工商管理和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督等部門采取聯(lián)合行動(dòng)，對侵犯學(xué)生合法權(quán)益、存在安全風(fēng)險(xiǎn)隱患、未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)在校園內(nèi)宣傳推廣信貸業(yè)務(wù)的不良網(wǎng)絡(luò)借貸平臺和個(gè)人，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督和執(zhí)法力度，打擊網(wǎng)上高利貸團(tuán)伙，不能任其“裸奔”，清掃害群之馬。
4.4 加快學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)信貸體系建設(shè)
在當(dāng)前“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的時(shí)代大背景下，創(chuàng)新成為時(shí)代精神，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新引擎，大學(xué)生以其良好的專業(yè)知識、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)思維、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)實(shí)踐條件成為社會(huì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大軍的生力軍，盡管國家、社會(huì)和高校為大學(xué)生的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)計(jì)劃提供了大量政策扶持和部分資金支持，但是啟動(dòng)資金、周轉(zhuǎn)資金的短缺仍是限制大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的最大瓶頸，這也是部分學(xué)生為滿足創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)資金需求而向校園貸申請貸款的原因之一。
在此情況下，高校要充分挖掘校內(nèi)外資源，籌集專項(xiàng)基金，作為國家資助政策體系的有益補(bǔ)充，建立健全既有共性需求，又能體現(xiàn)個(gè)體差異的資助模式，滿足學(xué)生拓展學(xué)習(xí)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等發(fā)展性需求。
4.5 做好經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生精準(zhǔn)幫扶工作
首先，加強(qiáng)資助宣傳，切實(shí)提高獎(jiǎng)助學(xué)金及相關(guān)貸款政策宣傳的廣泛性和有效性，使那些需要資助，特別是在學(xué)費(fèi)、生活費(fèi)等方面有保障性需求的學(xué)生，都能夠明了政策、清楚辦理流程。
其次，完善資助體系，加強(qiáng)對學(xué)生資助工作的科學(xué)管理和制度支撐。切實(shí)提高學(xué)生資助工作水平，保障國家各項(xiàng)資助政策落到實(shí)處，讓經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生不能因?yàn)閷W(xué)費(fèi)、生活費(fèi)的短缺而走向校園貸的道路。
參考文獻(xiàn)：
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【中圖分類號】G 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A
【文章編號】0450-9889（2017）03C-0112-02
近年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展與普及，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為高職學(xué)生學(xué)習(xí)新知識、接受新思想、傳播新信息的重要媒介。在現(xiàn)實(shí)生活中，網(wǎng)絡(luò)已深入高職學(xué)生的方方面面，改變著他們的學(xué)習(xí)和生活，然而，高職學(xué)生由于尚處于發(fā)育、成長期，心智及心理仍不夠成熟，缺乏自制約束力，容易被網(wǎng)上各種良莠不齊的信息誘惑，在網(wǎng)絡(luò)的使用過程中，不可避免地形成和出現(xiàn)一些不良網(wǎng)絡(luò)行為。
一、高職學(xué)生不良網(wǎng)絡(luò)行為的主要表現(xiàn)
高職學(xué)生不良網(wǎng)絡(luò)行為是指其在網(wǎng)絡(luò)使用過程中無視基本的網(wǎng)絡(luò)使用要求，不遵守網(wǎng)絡(luò)規(guī)范，不合理地使用互聯(lián)網(wǎng)而導(dǎo)致其行為對自身和社會(huì)產(chǎn)生一定的危害，甚至出現(xiàn)違法和犯罪行為。主要表現(xiàn)有：
（一）沉迷網(wǎng)絡(luò)游戲。高職學(xué)生在大學(xué)生群體中是屬于高考成績中相對靠后的，他們中的部分學(xué)生在中學(xué)階段由于基礎(chǔ)較差，對學(xué)習(xí)的興趣一般不高，對學(xué)習(xí)的專注度也不夠，學(xué)習(xí)態(tài)度不夠端正，一有空余時(shí)間寧肯花在玩上，也不愿意將精力花在學(xué)習(xí)上。玩，成了一部分高職學(xué)生的重要事項(xiàng)，而最好的方式，就是網(wǎng)絡(luò)游戲。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在高職院校中，玩網(wǎng)絡(luò)游戲的主要是男生，90%以上的男生會(huì)上網(wǎng)玩各種網(wǎng)絡(luò)游戲，在這部分男生中把課余時(shí)間的主要部分（睡覺以外）放在網(wǎng)絡(luò)游戲的學(xué)生達(dá)到25%以上。
（二）瀏覽不健康網(wǎng)頁。經(jīng)過多年不懈努力，互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境在我國得到了比較好的整治，絕大多數(shù)的不良網(wǎng)站網(wǎng)頁被關(guān)閉，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境有了極大的改善。但是，互聯(lián)網(wǎng)世界難以有凈土，不健康網(wǎng)站和網(wǎng)頁仍然大量存在。一些學(xué)生出于好奇、獵奇不良心理，去尋找和瀏覽不健康的網(wǎng)站和網(wǎng)頁，尋求視覺的刺激。
（三）癡迷網(wǎng)絡(luò)購物。近年來，男生游戲，女生購物，是高校校園普遍存在的現(xiàn)象。隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展、微商的出現(xiàn)和物流業(yè)的不斷壯大，網(wǎng)絡(luò)購物已經(jīng)形成一股潮流，不會(huì)網(wǎng)絡(luò)購物儼然成了落后的代名詞，可見網(wǎng)絡(luò)購物的發(fā)展是何等的快速。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有過網(wǎng)絡(luò)購物行為的學(xué)生占學(xué)生總數(shù)的70%以上，在女學(xué)生中，有過網(wǎng)絡(luò)購物行為的達(dá)到80%以上，其中一個(gè)月有五次以上網(wǎng)絡(luò)購物行為的學(xué)生達(dá)到23%以上。這部分學(xué)生網(wǎng)購部分物品是基于實(shí)際生活的需要，但所購物品也有相當(dāng)部分并非生活必需，而是為了滿足一種購物的心理，可以說是對網(wǎng)絡(luò)購物形成了依賴，達(dá)到上癮的程度。
（四）無原則轉(zhuǎn)發(fā)信息。網(wǎng)絡(luò)是一個(gè)便捷也是相對寬松的交流平臺，很多信息通過網(wǎng)絡(luò)快速傳播。在信息的傳播過程中，魚龍混雜，有真實(shí)的，也有虛假的，有良性的，也有負(fù)面的。很多高職學(xué)生不分良萎，喜歡轉(zhuǎn)發(fā)各種各樣的信息、圖片、視頻等。這種無原則的不經(jīng)鑒別的轉(zhuǎn)發(fā)，在一定程度上造成虛假信息、負(fù)面信息的泛濫。
（五）過度依賴網(wǎng)絡(luò)。網(wǎng)絡(luò)確實(shí)可以給高職學(xué)生提供很多東西，如學(xué)習(xí)需要的資料，甚至是各種專業(yè)課的答案。由此，一些學(xué)生學(xué)習(xí)遇到了困難，到網(wǎng)上查找資料，尋求解決問題的途徑和方法，這也是一種學(xué)習(xí)和借鑒，對促進(jìn)學(xué)生學(xué)業(yè)也是有好處的。但是，一些高職學(xué)生在使用網(wǎng)絡(luò)過程中，對網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)生了過度的依賴，甚至作業(yè)、論文、畢業(yè)設(shè)計(jì)都不再自己動(dòng)手，而是通過網(wǎng)絡(luò)直接查找答案。筆者曾作為評委，參加某學(xué)校的大學(xué)二年級學(xué)生的社會(huì)實(shí)踐調(diào)查報(bào)告的評比，在評選中發(fā)現(xiàn)參評的學(xué)生的實(shí)踐調(diào)查報(bào)告80%以上是通過網(wǎng)絡(luò)抄來的，有些甚至連基本的數(shù)據(jù)都全抄照搬，由此可見學(xué)生完成課業(yè)對網(wǎng)絡(luò)的依賴達(dá)到何等的程度，這樣的學(xué)生離開網(wǎng)絡(luò)，必將是一事難成。
二、高職學(xué)生不良網(wǎng)絡(luò)行為的危害
大量不良網(wǎng)絡(luò)行為的存在，對于高職學(xué)生形成良好的工作學(xué)習(xí)和生活的習(xí)慣危害極大。具體來說，主要有以下危害：
（一）荒廢學(xué)業(yè)。業(yè)精于勤，學(xué)業(yè)是需要付出的。大學(xué)作為一個(gè)W習(xí)知識的重要階段，沒有充足的時(shí)間，是無法保證學(xué)習(xí)的質(zhì)量，無法順利完成學(xué)業(yè)的。很多大學(xué)生由于沉迷網(wǎng)絡(luò)游戲，把大量的時(shí)間花費(fèi)在游戲中而不能自拔，甚至有極少數(shù)學(xué)生為了玩游戲，改變了生活方式，改變了作息時(shí)間，通宵達(dá)旦，不知疲倦。一些沉迷游戲的學(xué)生晚上不睡，白天要么到教室無精打采地趴桌子睡覺，要么就直接在宿舍睡覺，把游戲當(dāng)成了主業(yè)。長此以往，學(xué)業(yè)荒廢，也是必然。同時(shí)，學(xué)生在完成作業(yè)、設(shè)計(jì)、論文等方面過度依賴網(wǎng)絡(luò)，慢慢地養(yǎng)成使用別人現(xiàn)成果實(shí)的習(xí)慣，不利于培養(yǎng)獨(dú)立思考的能力，缺乏創(chuàng)造性，逐步喪失自主解決問題的能力和勇氣。
（二）損害身心。生命在于運(yùn)動(dòng)，但在不少高職院校，非上課時(shí)間，只要到宿舍，就可以看到眾多游戲愛好者在電腦前樂此不疲、埋頭苦干，這些學(xué)生一心扎在電腦游戲中，往往是長坐不起，極少活動(dòng)，甚至忘記了吃飯睡覺，久而久之，自然對自己的身體造成損害。沉迷電腦，參加集體活動(dòng)的機(jī)會(huì)就相應(yīng)減少，也就減少了與人交流和交往的機(jī)會(huì)，慢慢地離群，往往會(huì)形成獨(dú)來獨(dú)往的習(xí)慣，不與人接觸，不與人分享，養(yǎng)成孤僻的性格，甚至對現(xiàn)實(shí)的正常人際交往產(chǎn)生排斥心理，無形中使現(xiàn)實(shí)的人際關(guān)系變得疏遠(yuǎn)，從而產(chǎn)生人際關(guān)系的冷漠和隔離，造成人際關(guān)系發(fā)展的嚴(yán)重障礙，產(chǎn)生不良的心理因素，損害心理健康。
（三）加重家庭負(fù)擔(dān)。網(wǎng)絡(luò)購物本來是一種便捷的方式，可以給學(xué)生的消費(fèi)提供更多的選擇，然而，部分學(xué)生網(wǎng)絡(luò)購物活動(dòng)的不斷增加，助長了學(xué)生的過度消費(fèi)。近年來出現(xiàn)在高校中的各種“校園網(wǎng)絡(luò)貸”，就是應(yīng)一部分過度消費(fèi)的大學(xué)生的需要而產(chǎn)生的，這種消費(fèi)方式加重了家庭負(fù)擔(dān)，使一些本不富裕的家庭雪上加霜。
（四）形成不良的人生觀。網(wǎng)絡(luò)購物不只加重家庭的負(fù)擔(dān)，更重要的是助長了學(xué)生的不良消費(fèi)觀。一些學(xué)生不能認(rèn)識到自己作為一個(gè)單純的消費(fèi)者應(yīng)該量力而行，在進(jìn)行校園消費(fèi)的時(shí)候不能根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行合理消費(fèi)，而是為了面子產(chǎn)生攀比的心理，以超過家庭消費(fèi)能力的消費(fèi)行為滿足自己的虛榮心。更為嚴(yán)重的是，一些學(xué)生因?yàn)榧彝ソ?jīng)濟(jì)能力不濟(jì)，卻要滿足自己的不合理消費(fèi)要求去進(jìn)行借貸消費(fèi)，甚至有一些女生進(jìn)行“裸貸”，引發(fā)了不少嚴(yán)重的社會(huì)問題。
此外，一些W生在網(wǎng)絡(luò)的虛擬空間里無所顧忌，毫無約束地在虛擬網(wǎng)絡(luò)世界里進(jìn)行惡搞，不經(jīng)鑒別地轉(zhuǎn)發(fā)各種信息，以此為樂。在游戲中揮霍時(shí)間和金錢，愉快地體驗(yàn)游戲過關(guān)的和成就感，滿足于游戲人生，成了他們最大的人生需要，在不知不覺中形成了不良的世界觀、人生觀、價(jià)值觀。
三、高職學(xué)生不良網(wǎng)絡(luò)行為的防范措施
高職學(xué)生不良網(wǎng)絡(luò)行為無論是對學(xué)生的自身發(fā)展還是對社會(huì)的未來，都產(chǎn)生了不利的影響，必須引起教育工作者的極大重視。如何幫助高職學(xué)生認(rèn)識這些不良網(wǎng)絡(luò)行為的危害，糾正其不良網(wǎng)絡(luò)行為，把學(xué)生培養(yǎng)成為對自己負(fù)責(zé)、對社會(huì)有用的社會(huì)主義事業(yè)的建設(shè)者和可靠的接班人，筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面入手：
（一）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)思想政治教育。網(wǎng)絡(luò)已滲透到我們生活的方方面面，并越來越多地介入學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活，對他們的思想觀念、價(jià)值取向、行為模式和個(gè)性心理產(chǎn)生了非常重要的影響。這就要求高職院校思想政治工作者與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)思想政治教育尤其是加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)道德教育、規(guī)范學(xué)生的網(wǎng)絡(luò)行為，減少與避免學(xué)生在上網(wǎng)過程中產(chǎn)生不良行為。要建立好網(wǎng)上思想工作陣地，充分利用校園網(wǎng)絡(luò)、易班、微信公眾號等網(wǎng)絡(luò)資源對學(xué)生開展豐富生動(dòng)的思想教育，按照貼近社會(huì)熱點(diǎn)、貼近生活、貼近學(xué)生的原則，進(jìn)一步豐富這些媒體的內(nèi)容，以學(xué)生喜聞樂見的形式做好學(xué)生網(wǎng)絡(luò)行為的教育。
（二）營造健康、高雅的校園文化氛圍。健康、高雅的校園文化活動(dòng)不僅能夠豐富校園生活，開闊學(xué)生的視野，而且可以充實(shí)學(xué)生課余生活，充實(shí)其知識、完善其思維、提高其思想境界。在現(xiàn)實(shí)生活中，要積極開展第二課堂活動(dòng)，通過舉辦各種體育競技、科技文化藝術(shù)活動(dòng)，以及講座、報(bào)告會(huì)、志愿活動(dòng)、課外實(shí)踐等，引導(dǎo)學(xué)生走下網(wǎng)絡(luò)、走出宿舍、走向操場、走向社會(huì)，用健康、高雅的校園文化活動(dòng)，引導(dǎo)學(xué)生積極向上。
（三）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)控。當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為高職學(xué)生日常交際與學(xué)習(xí)的主要部分，在搞好各種活動(dòng)的同時(shí)，我們還要注意加強(qiáng)網(wǎng)上信息的引導(dǎo)和監(jiān)控，對高職學(xué)生網(wǎng)絡(luò)行為進(jìn)行教育與引導(dǎo)。輔導(dǎo)員、班主任要加入學(xué)生班級或組織QQ群、微信群，經(jīng)常留意學(xué)生QQ群、微信群、空間上的消息，發(fā)現(xiàn)不良苗頭，要及時(shí)引導(dǎo)、教育、更正，通過網(wǎng)上、網(wǎng)下相結(jié)合的方式，弘揚(yáng)網(wǎng)絡(luò)正能量，讓學(xué)生自覺遵守網(wǎng)絡(luò)道德、社會(huì)公德，養(yǎng)成良好的上網(wǎng)習(xí)慣，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)在立德樹人、助人成長中的積極作用。
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引言
我國1978年改革開放，在黨的領(lǐng)導(dǎo)下，逐步建立了社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，經(jīng)過近30年的發(fā)展，中國作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)超級強(qiáng)國正在趕超西方國家將成為世界上最大的經(jīng)濟(jì)體。據(jù)報(bào)道，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)后，消費(fèi)成為經(jīng)濟(jì)增長的主要力量。在此狀況下，作為尚未走出校門正式步入社會(huì)的我們高中學(xué)生，理財(cái)觀念和消費(fèi)行為亟需得到家庭、學(xué)校、社會(huì)的教育和引導(dǎo)。
一、高中生的理財(cái)觀念
作為一個(gè)在讀高中生，我的理財(cái)觀念包括金錢、財(cái)富、消費(fèi)、財(cái)商觀念等。根據(jù)一項(xiàng)關(guān)于我們高中生消費(fèi)習(xí)慣和理財(cái)觀念的調(diào)查報(bào)告顯示，大多數(shù)的被調(diào)查學(xué)生不大了解自己家里經(jīng)濟(jì)情況，僅有10%的學(xué)生有詳細(xì)的記賬記錄和每月收支計(jì)劃，這直接顯示了我們高中生理財(cái)意識的淡??；而關(guān)于理財(cái)知識，49%的同學(xué)不懂如何計(jì)算司空見慣的利息，有42%的同學(xué)不會(huì)討價(jià)還價(jià)，可見理財(cái)能力堪憂；大部分高中生的精神消費(fèi)少，娛樂和通訊的消費(fèi)占絕對優(yōu)勢，攢存錢觀念沒有形成，理財(cái)結(jié)構(gòu)很不合理。目前我們高中生的理財(cái)觀念，局限于銀行儲(chǔ)蓄等狹窄區(qū)域，對現(xiàn)存的互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品也很模糊，直接暴露出我國理財(cái)教育的缺失。我們高中生零花錢許多用于請客、追星、娛樂等，這些現(xiàn)象表明，社會(huì)上物欲主義、娛樂至死主義和校園外不良環(huán)境如網(wǎng)吧、游戲廳等對學(xué)生的影響巨大，社會(huì)各界對政府加強(qiáng)管控的呼聲也越來越高。
二、高中生的消費(fèi)行為消費(fèi)
行為是受消費(fèi)觀念支配的，消費(fèi)觀念對消費(fèi)行為的調(diào)節(jié)具有重要的決定作用，目前，我們高中生的消費(fèi)心理大致有三，一是品牌符號消費(fèi)，20%以上的高中生會(huì)選擇品牌和檔次的衣服，通過品牌符號對自身身份進(jìn)行定位。二是攀比心理消費(fèi)，對蘋果手機(jī)的追風(fēng)，對名牌服飾的夸耀等問題在我們高中生群體中普遍存在。三是從眾心理消費(fèi)，我們學(xué)生受到同伴行為的影響，凡是看到同學(xué)有的東西，就覺得同學(xué)的東西都是好的，自己也要有。在消費(fèi)結(jié)構(gòu)上，目前我們高中生的消費(fèi)結(jié)構(gòu)主要由學(xué)習(xí)、食品、衣服、娛樂、交際組成，而娛樂和交際消費(fèi)占據(jù)較高比重，可看出我們高中生已經(jīng)出現(xiàn)成人社會(huì)的人情消費(fèi)特點(diǎn)。從上述論斷中可看出，我們高中生的消費(fèi)行為趨于非理性模式，過于注重物品的符號價(jià)值，“現(xiàn)代消費(fèi)社會(huì)的本質(zhì)就在于差異的構(gòu)建,即人們所消費(fèi)的不僅是商品的物質(zhì)性,而是商品符號中的身份差異”。較為嚴(yán)重的是，目前我們當(dāng)代高中生普遍對勤儉節(jié)約存在誤讀，認(rèn)為勤儉節(jié)約是上一輩人的美德，現(xiàn)代社會(huì)已經(jīng)不適用。對于致力于拉動(dòng)內(nèi)需謀求經(jīng)濟(jì)增長的國家來說，勤儉節(jié)約仍然不失為一種美德，政府應(yīng)該大力提倡勤儉節(jié)約的精神，不能讓我們高中生迷失在紙醉金迷的物欲世界里。
三、加強(qiáng)引導(dǎo)高中生理財(cái)觀念
理財(cái)觀念對我們高中生具有重大意義，促使我們高中生形成正確的財(cái)務(wù)觀念和金錢觀念，從小養(yǎng)成良好的理財(cái)習(xí)慣，這會(huì)對他們未來事業(yè)、生活具有重大積極作用。怎么引導(dǎo)我們高中生的理財(cái)觀念呢？一是建議校企合作創(chuàng)立理財(cái)基金，開設(shè)與理財(cái)相關(guān)的活動(dòng)課程。這種模式既提升了學(xué)生自身的實(shí)踐能力，也培養(yǎng)了學(xué)生正確的理財(cái)觀念。此前，傳統(tǒng)的校企合作創(chuàng)立基金模式多為捐贈(zèng)模式，即企業(yè)（多為校友設(shè)立）以獎(jiǎng)助學(xué)金形式向?qū)W生予以獎(jiǎng)勵(lì)資助。這種模式僅僅是企業(yè)認(rèn)領(lǐng)學(xué)生，學(xué)生被動(dòng)接受企業(yè)捐贈(zèng)，沒有參與到理想的實(shí)現(xiàn)過程中來。而校企合作創(chuàng)立理財(cái)基金，校方需打破以往模式，通過開設(shè)與理財(cái)有關(guān)的活動(dòng)課程對我們高中生加以教育和引導(dǎo)，可將理財(cái)和消費(fèi)教育納入到日常活動(dòng)課程教學(xué)中，有助于提高青少年的財(cái)富素養(yǎng)，挖掘?qū)W生自身的潛力去實(shí)現(xiàn)理想。一方面，學(xué)?？衫闷髽I(yè)良好的資金和資源，為學(xué)生的生活、學(xué)習(xí)提供更好的課室和校園條件；另一方面，通過學(xué)校與企業(yè)合作開設(shè)此類課程，對學(xué)生加強(qiáng)理財(cái)觀念的培養(yǎng)和引導(dǎo)，有利于提高我們高中生多方面的理財(cái)能力;最后，我們高中生也將得到人生規(guī)劃及儲(chǔ)蓄的指導(dǎo)，同時(shí)參與社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)以及綜合評價(jià)，在得到能力建設(shè)的同時(shí)，養(yǎng)成良好的理財(cái)習(xí)慣。二是運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)平臺。近年來，理財(cái)?shù)摹捌占靶浴比杂星啡钡膯栴}在國民財(cái)富快速積累今天顯得尤為突出，理財(cái)經(jīng)驗(yàn)不多的我們高中生往往受限于銀行等傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的理財(cái)渠道和門檻。不少互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)機(jī)構(gòu)從中嗅到了市場商機(jī)，正在積極擴(kuò)大我們學(xué)生的理財(cái)市場。2005年至2016年期間，根據(jù)調(diào)查顯示我國的居民工資的理財(cái)規(guī)模整體增長達(dá)到9.6倍，與以往相比，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過同期工資的漲幅。
其中，互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)正成為國民乃至中小企業(yè)投資渠道新寵，互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)能解決我們高中生最基本的理財(cái)訴求，首先是手機(jī)操作打破了時(shí)間與地域的條件限制，再次是“一元起投”突破了以往理財(cái)產(chǎn)品5萬元起步的門檻。中國社科院針對國人理財(cái)方式的調(diào)查顯示，互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)?shù)囊庠冈鲩L最快，已超過了股票、基金、債券、貴金屬等，占比達(dá)11.15％?；ヂ?lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)對于我們高中生潛在客戶群的搶奪，讓銀行等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)更加緊張，目前，各大銀行正在推出新的理財(cái)產(chǎn)品，力保搭上互聯(lián)網(wǎng)的便車。24％的高中受訪學(xué)生愿意將零花錢放入互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)平臺，這比大學(xué)生高出10個(gè)百分點(diǎn)。不過，目前我們高中生用于理財(cái)?shù)牧慊ㄥX盈余較少，理財(cái)觀念還有待培育。盡管目前這部分客群的理財(cái)規(guī)模并不大，我們高中生零花錢盈余主要通過互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)平臺購買金融理財(cái)產(chǎn)品，未來我們將成為互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)市場的生力軍，這要求我們高中生需要加強(qiáng)對互聯(lián)網(wǎng)投資理財(cái)方面知識的學(xué)習(xí)。三是普及家庭理財(cái)教育。有項(xiàng)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，新加坡、日本、美國高中生更“愛錢”，他們對金錢的關(guān)注度較高。這是因?yàn)槿毡竞推渌l(fā)達(dá)國家從孩子較小時(shí)候就開始進(jìn)行理財(cái)及消費(fèi)教育，父母和老師對此持開放態(tài)度。而我們中國高中生對金錢并不關(guān)注，這與中國儒家文化對金錢的忌諱有關(guān)，也與我國理財(cái)教育起步較晚有關(guān)。另外，我們中國高中生缺乏一定的自主意識，這與中國父母對獨(dú)生子女的過度呵護(hù)、包辦、溺愛有密切關(guān)系。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，我們高中生手中擁有的零花錢也在增多，個(gè)人消費(fèi)越來越普遍。與此同時(shí)，具有財(cái)經(jīng)商業(yè)能力的人才是市場經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)所需。因此，家庭理財(cái)教育需要父母建立合理的金錢觀，在日常生活中對孩子進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕疱X教育，更要放手為孩子提供更多實(shí)踐的機(jī)會(huì)，增強(qiáng)其獨(dú)立自主的能力。
四、科學(xué)引導(dǎo)高中生消費(fèi)行為
從上世紀(jì)八十年代父輩們騎著腳踏車去學(xué)校，到如今上下學(xué)車接車送，智能手機(jī)、蘋果手表、掌上電腦成為我們高中生的標(biāo)配。幾十年間，時(shí)代的發(fā)展與變遷給我們中國高中生提升物質(zhì)條件提供了巨大平臺，但同樣引發(fā)人們思考是如今校園內(nèi)越發(fā)明顯的攀比風(fēng)氣。在我們高中生消費(fèi)議題上，往往與家長的看法大相徑庭，我們普遍埋怨自己的零花錢不夠用，家長們卻責(zé)怪孩子花錢大手大腳。而且如今我們高中生的消費(fèi)行為更加時(shí)尚、更為豐富，玩直播、玩電競、各種業(yè)余愛好等等，已經(jīng)成為時(shí)下我們的新型消費(fèi)習(xí)慣。談?wù)撈鹞覀兏咧猩跋M(fèi)、攀比消費(fèi)、盲目消費(fèi)以及新消費(fèi)等話題，大多數(shù)家長認(rèn)為我們高中生的自我認(rèn)知能力、自我調(diào)節(jié)能力較差，而虛榮心和攀比心又較強(qiáng)，從眾心理、攀比心理在消費(fèi)活動(dòng)中很容易產(chǎn)生，極力熱衷超前消費(fèi)、負(fù)債消費(fèi)等；當(dāng)然，社會(huì)上的奢侈浮華之風(fēng)，學(xué)校教育和管理不到位等也是其中誘因之一。因此，怎樣科學(xué)引導(dǎo)我們高中生的消費(fèi)行為成為又一重大命題。一是家庭要建立良好的消費(fèi)教育模式。孩子消費(fèi)行為不正確，一定程度上與家庭教育跑偏有關(guān)。有些家長對孩子有求必應(yīng)，出于童年貧困的補(bǔ)償遷移心理；有些家長，對孩子缺乏如何合理花錢的深入探討；有些家長則不了解消費(fèi)新領(lǐng)域、新動(dòng)向，不會(huì)指導(dǎo)孩子進(jìn)行此類消費(fèi)，造成家庭消費(fèi)教育缺位的因素可見一斑。
因此，家長要有意識地教導(dǎo)我們高中生，給我們上金錢教育課，讓我們懂得金錢的意義、價(jià)值，與炫耀性消費(fèi)、奢侈消費(fèi)等非理劃清邊界。二是學(xué)校要進(jìn)行科學(xué)的消費(fèi)行為指導(dǎo)。隨著居民恩格爾系數(shù)的降低，中國消費(fèi)者的消費(fèi)水平正在不斷提高，個(gè)人消費(fèi)行為及習(xí)慣已悄然改變。但是，身為社會(huì)主義接班人的高中生們，對消費(fèi)行為的定義尚不明確。因此，學(xué)校有責(zé)任有義務(wù)對我們高中生的消費(fèi)行為進(jìn)行科學(xué)指導(dǎo)。三是政府要?jiǎng)?chuàng)建合理有序的消費(fèi)環(huán)境。從近年的市場秩序整頓來看，國家對此項(xiàng)工作投入較大精力，比如國家稅務(wù)局多部門限制失信人員高消費(fèi)行為的懲戒措施，教育部辦公廳關(guān)于開展校園網(wǎng)貸風(fēng)險(xiǎn)防范集中專項(xiàng)教育工作等等。因此，對我們高中生消費(fèi)行為的引導(dǎo)，要致力于政府大力整頓市場秩序、維持消費(fèi)市場持續(xù)健康發(fā)展。一方面，政府要堅(jiān)持“放”“管”并重，嚴(yán)厲打擊校園低級、庸俗、黃色、暴力消費(fèi)方面的違法犯罪活動(dòng)，維護(hù)良好市場秩序；另一方面，要注重對具有消費(fèi)潛力的高中學(xué)生開展消費(fèi)行為教育培訓(xùn)。
五、結(jié)語
社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和歐美消費(fèi)主義思潮的沖擊正在改變著我們每個(gè)人的理財(cái)觀念和消費(fèi)行為。我們高中生作為潛在的消費(fèi)主體,理財(cái)觀念和消費(fèi)行為不僅影響到自身生活品質(zhì),而且會(huì)影響到社會(huì)的經(jīng)濟(jì)、文化和生態(tài)問題。本文試圖通過研究我們高中生理財(cái)觀念和消費(fèi)行為，指出我們高中生理財(cái)能力和消費(fèi)行動(dòng)的現(xiàn)狀和存在的問題，借此文提出對策，希望能給予家庭、學(xué)校和政府一點(diǎn)思路，培養(yǎng)我們高中生獨(dú)立自主、健康理性的理財(cái)能力和消費(fèi)習(xí)慣。
參考文獻(xiàn):
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中圖分類號：G642 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02
廣州商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)定位為“厚基礎(chǔ)、重應(yīng)用、強(qiáng)能力”的人才培養(yǎng)模式，立足于滿足地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展的需要，培養(yǎng)“動(dòng)手能力強(qiáng)、崗位適應(yīng)快”，服務(wù)于珠江三角洲地區(qū)的型應(yīng)用型人才。為實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，廣州商學(xué)院通過《以實(shí)踐應(yīng)用能力培養(yǎng)為核心的校企協(xié)同模式下的會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)綜合改革》項(xiàng)目，積極探索、大膽實(shí)踐，總結(jié)出了一套人才培養(yǎng)模式。這一改革特色簡稱為“崗證一體”、“教、學(xué)、做一體”、“政、行、校、介、企合作”三大模式。
一、“崗證一體”模式
“崗證一體化”人才培養(yǎng)模式是指盯住崗位，瞄準(zhǔn)證書，實(shí)施精細(xì)化管理。
盯住崗位是指盯住崗位群，包括企業(yè)財(cái)務(wù)崗位群、企業(yè)會(huì)計(jì)崗位群。我院根據(jù)會(huì)計(jì)職業(yè)特點(diǎn)，優(yōu)化課程設(shè)置，注重專業(yè)基礎(chǔ)課，突出專業(yè)主干課，擴(kuò)大專業(yè)方向選修課，強(qiáng)化實(shí)踐實(shí)訓(xùn)課，加強(qiáng)能力培養(yǎng)課。大一、大二專業(yè)基礎(chǔ)和專業(yè)骨干課程，大三突出專業(yè)方向課程，專業(yè)方向課程可設(shè)置若干模塊，如稅務(wù)會(huì)計(jì)方向、審計(jì)師方向、會(huì)計(jì)師方向、金融企業(yè)會(huì)計(jì)方向等。結(jié)合專業(yè)方向設(shè)置若干相應(yīng)的課程組（包括理論與實(shí)踐課程）供學(xué)生選擇。
瞄準(zhǔn)證書是指會(huì)計(jì)從業(yè)資格證和助理會(huì)計(jì)師資格證。我院教學(xué)緊緊與會(huì)計(jì)從業(yè)資格證和助理會(huì)計(jì)師資格證掛鉤，對課程建設(shè)、教材使用與教學(xué)方法進(jìn)行改革，探索適合我院的辦學(xué)特色。加強(qiáng)能力培養(yǎng)課設(shè)置專業(yè)創(chuàng)新學(xué)分，根據(jù)專業(yè)特色，要求學(xué)生取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證及會(huì)計(jì)初級職稱資格證書，鼓勵(lì)學(xué)生參加注冊會(huì)計(jì)師及注冊稅務(wù)師考試，提高學(xué)生的就業(yè)競爭力。
為實(shí)現(xiàn)“崗證一體”模式目標(biāo)，我院開設(shè)了兩個(gè)實(shí)驗(yàn)班，構(gòu)建了“崗證互通”的課程教學(xué)框架。在專業(yè)基礎(chǔ)和文化基礎(chǔ)課的基礎(chǔ)上，在大一第二學(xué)期開設(shè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》和《初級會(huì)計(jì)電算化》課程，目的是讓學(xué)生大一就參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，從試點(diǎn)班來看，通過率比以往明顯提高，起到了良好的效果。我院將《中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》改《中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》（上）、《中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》（下）并且采用助理會(huì)計(jì)師職稱考試教材，在大二第一學(xué)期開設(shè)《經(jīng)濟(jì)法》并且采用助理會(huì)計(jì)師職稱考試教材，目的是讓學(xué)生大二就能參加助理會(huì)計(jì)師職稱考試，同時(shí)經(jīng)過大三、大四的努力，讓學(xué)生都能獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，50%的學(xué)生獲得助理會(huì)計(jì)師資格證。
建設(shè)精細(xì)化質(zhì)量管理文化。從課程、教材、考證與競賽、師資、學(xué)生管理、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)、就業(yè)指導(dǎo)、項(xiàng)目教學(xué)、畢業(yè)論文等方面建立精細(xì)化管理制度。主要措施有：第一，省級精品課程建設(shè)，已經(jīng)通過立項(xiàng)的有《審計(jì)學(xué)》，正在積極準(zhǔn)備的有《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》；院級精品課建設(shè)，正在進(jìn)行之中的有《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》。第二，教材建設(shè)，編寫《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)》教材。制定精細(xì)化管理措施，開展項(xiàng)目教學(xué)和精細(xì)化質(zhì)量管理培訓(xùn)，圍繞課程建設(shè)開展教材建設(shè)，與行業(yè)企業(yè)共同開發(fā)緊密結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際的實(shí)訓(xùn)教材，編寫突出職業(yè)操作內(nèi)容的特色教材。
二、“教、學(xué)、做一體”模式
“教學(xué)做一體化”教學(xué)模式在教學(xué)方法上，以實(shí)踐應(yīng)用能力訓(xùn)練為中心，配制相關(guān)的理論知識構(gòu)成教學(xué)模塊，并由一位教師同時(shí)擔(dān)任理論教學(xué)和實(shí)習(xí)指導(dǎo)，從而保證二者同步進(jìn)行。實(shí)現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容選擇教學(xué)做一體化、教學(xué)環(huán)境學(xué)做一體化、教學(xué)過程學(xué)做一體化。理論指導(dǎo)實(shí)踐，而實(shí)踐操作又加深對理論知識的理解，實(shí)現(xiàn)“教學(xué)做合一”，使學(xué)生知識與技能掌握更加牢固。
構(gòu)建雙軌雙循環(huán)立體化實(shí)踐教學(xué)體系，實(shí)現(xiàn)多模塊、全方位、全過程實(shí)踐教學(xué)模式。將“教、學(xué)、做、一體”的實(shí)踐教學(xué)體系貫穿教學(xué)全過程，強(qiáng)化基本操作訓(xùn)練，不斷提高學(xué)生專業(yè)動(dòng)手能力、文字表達(dá)能力和口頭表達(dá)能力，以適應(yīng)社會(huì)對人才需求。
多模塊，全方位立體化實(shí)踐教學(xué)體系具體內(nèi)容包括七大模塊。
1.課程實(shí)訓(xùn)模塊。主要進(jìn)行會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)及核心課程的實(shí)訓(xùn)，按照由簡單到復(fù)雜的層次遞進(jìn)，伴隨各門課程的教學(xué)，學(xué)做結(jié)合，邊學(xué)邊做。實(shí)習(xí)方式運(yùn)用實(shí)驗(yàn)室各仿真實(shí)習(xí)模塊，分為單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)、專題實(shí)訓(xùn)和課程綜合實(shí)訓(xùn)。如：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)側(cè)重基本技能實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生進(jìn)行填制和審核原始憑證和記賬憑證、登記賬簿及編制會(huì)計(jì)報(bào)表等實(shí)訓(xùn)。中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)合授課進(jìn)程實(shí)行階段性專題實(shí)訓(xùn)，如存貨業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)，銷售業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)等。
2.崗位實(shí)訓(xùn)模塊。應(yīng)對學(xué)生就業(yè)競爭上崗的能力需求，在學(xué)生主要專業(yè)課結(jié)束，畢業(yè)走向社會(huì)的前一個(gè)學(xué)期開設(shè)：出納業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)；納稅業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)；審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)；成本核算崗位實(shí)訓(xùn)；財(cái)務(wù)案例分析實(shí)訓(xùn)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析實(shí)訓(xùn)等適應(yīng)社會(huì)專業(yè)能力需求的實(shí)訓(xùn)模塊，全面提升學(xué)生的崗位競爭能力。
3.綜合實(shí)訓(xùn)模塊。模擬一個(gè)企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)期間的全部綜合業(yè)務(wù)，進(jìn)行整個(gè)專業(yè)知識的綜合實(shí)訓(xùn)，需要學(xué)生將所學(xué)各門知識進(jìn)行融會(huì)貫通加以應(yīng)用，使學(xué)生所學(xué)專業(yè)知識進(jìn)一步系統(tǒng)化，能力綜合化，全面提升職業(yè)綜合素質(zhì)與能力。
4.行業(yè)特色業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)模塊。開設(shè)商品流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)、施工企業(yè)工程成本核算實(shí)訓(xùn)模塊、金融企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)模塊等，以拓展學(xué)生的專業(yè)能力及就業(yè)面向。
5.校園網(wǎng)開放案例實(shí)訓(xùn)模塊。利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺，進(jìn)行管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅法等課程的開放式案例實(shí)訓(xùn)。學(xué)生在宿舍、實(shí)驗(yàn)室、圖書館等進(jìn)行自主學(xué)習(xí)、討論，克服時(shí)間、地域等限制。
6.雙重會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)教學(xué)模塊。電算化會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，利用同一套數(shù)據(jù)，同時(shí)采用手工和電算化兩種實(shí)驗(yàn)手段，并將其緊密結(jié)合，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)同一套數(shù)據(jù)、兩種實(shí)驗(yàn)，取得雙重效果。
7.專業(yè)調(diào)查。實(shí)行專業(yè)調(diào)查與短期帶著問題進(jìn)行實(shí)際崗位實(shí)習(xí)制度，例如，利用寒暑假給學(xué)生布置專業(yè)調(diào)查或?qū)I(yè)實(shí)習(xí)內(nèi)容，學(xué)生回校后上交專業(yè)調(diào)查報(bào)告或?qū)嵙?xí)作業(yè)，學(xué)生的實(shí)習(xí)作業(yè)均在實(shí)習(xí)單位有經(jīng)驗(yàn)的實(shí)業(yè)界人士指導(dǎo)下完成，培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)實(shí)踐與溝通、社會(huì)社會(huì)交往與協(xié)調(diào)能力。
三、“政、行、校、介、企共建”模式
推行“政、行、校、介、企”多主體參與的校企協(xié)同專業(yè)建設(shè)模式。會(huì)計(jì)學(xué)五維（5W）一體的實(shí)踐教學(xué)體系包括政（府）、行（業(yè)協(xié)會(huì)）、校（學(xué)院）、介（事務(wù)所）、企（業(yè)）等參與進(jìn)來，實(shí)踐教學(xué)的內(nèi)容包括：校內(nèi)實(shí)踐課程、校內(nèi)實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)、校外實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)、校企協(xié)同、專業(yè)比賽等五個(gè)方面。要進(jìn)一步改革與創(chuàng)新，完善五維一體實(shí)踐教學(xué)體系建設(shè)，特別需要加強(qiáng)校外實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)與專業(yè)賽事的開展與管理，進(jìn)一步促進(jìn)校企協(xié)同培養(yǎng)的實(shí)習(xí)基地的建設(shè)，以推動(dòng)五維一體實(shí)踐教學(xué)體系深入落實(shí)。
“政”代表會(huì)計(jì)主管行政機(jī)關(guān)，即財(cái)政廳、局，它們對本區(qū)域的會(huì)計(jì)工作負(fù)有監(jiān)督和管理的責(zé)任。還包括教育行政部門、審計(jì)部門、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管部門對會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督與指導(dǎo)，要最大限度地發(fā)揮它們在專業(yè)建設(shè)上的作用。
“行”即行業(yè)協(xié)會(huì)，包括注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，也要讓它們參與到我院會(huì)計(jì)專業(yè)建設(shè)。
“?！奔粗笇W(xué)院，責(zé)無旁貸地對會(huì)計(jì)專業(yè)建設(shè)負(fù)有直接責(zé)任。
“介”特指會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)記帳公司、會(huì)計(jì)事務(wù)咨詢公司、會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校、會(huì)計(jì)勞務(wù)派遣公司等。它們既是中介機(jī)構(gòu)，又是企業(yè)，具有雙重身份。借助它們可以實(shí)現(xiàn)專業(yè)實(shí)習(xí)，滿足實(shí)踐教學(xué)的需要，也是學(xué)生就業(yè)的快速通道。
“企”指各類企業(yè)、單位，是會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)的最終歸宿，是學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)和就業(yè)的場所。
實(shí)行“政行校介企”多主體參與專業(yè)建設(shè)，有利于會(huì)計(jì)專業(yè)建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有利于人才培養(yǎng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有利于提升學(xué)生會(huì)計(jì)職業(yè)能力，實(shí)現(xiàn)學(xué)校培養(yǎng)與學(xué)生就業(yè)的無縫對接。
推行“校中有所、所中有?！钡男Ｆ髤f(xié)同培養(yǎng)模式，強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)。
以校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)為基礎(chǔ)，吸納社會(huì)資源，探索建立“校中有所、所中有?！毙问降臅?huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)基地。由學(xué)院提供場地和設(shè)備，引進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，組建校企聯(lián)合組織的實(shí)踐教學(xué)，為校內(nèi)實(shí)訓(xùn)創(chuàng)建真實(shí)的崗位訓(xùn)練、職場氛圍和企業(yè)文化；將課堂建到工作過程一線，在實(shí)踐教學(xué)方案設(shè)計(jì)與實(shí)施、指導(dǎo)教師配備、協(xié)同管理、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)安全保障等方面與會(huì)計(jì)師事務(wù)所密切合作。
四、結(jié)語
在校企通力合作、學(xué)校大力支持、師生共同努力，歷時(shí)近2年的《以實(shí)踐應(yīng)用能力培養(yǎng)為核心的校企協(xié)同模式下的會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)綜合改革》項(xiàng)目取得了一定成功，形成了較豐厚的理論與實(shí)踐成果。課題組還要進(jìn)一步深入總結(jié)本次教改的經(jīng)驗(yàn)，從理論到實(shí)踐、從人才培養(yǎng)模式創(chuàng)新的更高層面，再用幾年的時(shí)間，使之更加完善、更加成熟。
參考文獻(xiàn)：
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[2]王亞萍，王遠(yuǎn)利.會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)應(yīng)用型人才培養(yǎng)的現(xiàn)狀及模式優(yōu)化[J].會(huì)計(jì)之友（下旬刊），2010（05）.
國家審計(jì)署審計(jì)長劉家義在2008年“推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展研討會(huì)”上指出，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是部門、單位企事業(yè)組織的“免疫系統(tǒng)”，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，滲透到內(nèi)部管理的各個(gè)方面，必須以“強(qiáng)管理、防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”為己任財(cái)務(wù)論文，積極探索以“事前審計(jì)為基礎(chǔ)、事中審計(jì)為重點(diǎn)、事后審計(jì)為保障”的審計(jì)方式，要責(zé)無旁貸地承擔(dān)起推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的重要職責(zé)。這給內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢定下了基調(diào)。高校審計(jì)部門作為現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的重要組成部分，擔(dān)負(fù)著高校依法行政、依法監(jiān)督的重要職責(zé)。目前，各高校審計(jì)部門所從事的業(yè)務(wù)工作大都是“事后審計(jì)”、“秋后算賬”，沒有體現(xiàn)出審計(jì)監(jiān)督所應(yīng)有的作用論文參考文獻(xiàn)格式。高校內(nèi)審工作需要切實(shí)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計(jì)觀念，改變以往“要我審”的模式，將審計(jì)工作“關(guān)口前移”，樹立“防范勝于糾正”的理念，提升高校內(nèi)審工作的前瞻性，提出多角度全方位的建設(shè)性意見，為決策層提供更有力的支持財(cái)務(wù)論文，為學(xué)校發(fā)展提供更優(yōu)質(zhì)的監(jiān)督和服務(wù)。
一、高校內(nèi)部審計(jì)工作“關(guān)口前移”的內(nèi)涵體系
內(nèi)部審計(jì)工作“關(guān)口前移”是新時(shí)期黨風(fēng)廉政建設(shè)“更加注重預(yù)防”要求在審計(jì)工作的具體運(yùn)用，是把事后審計(jì)變?yōu)槭虑?、事中審?jì)，發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的必然要求。那么如何理解高校內(nèi)部審計(jì)“關(guān)口前移”內(nèi)涵，本文認(rèn)為可以結(jié)合科學(xué)有效的方法加以剖析。
（一）從系統(tǒng)論角度豐富高校內(nèi)部審計(jì)工作“關(guān)口前移”內(nèi)涵。
一個(gè)系統(tǒng)是由各個(gè)相互作用相互影響的個(gè)體集合形成的整體。高校內(nèi)部審計(jì)工作“關(guān)口前移”是一項(xiàng)具有復(fù)雜性、前瞻性的系統(tǒng)工程。其一、從系統(tǒng)所處的環(huán)境出發(fā)，一個(gè)動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)必定與它所處的系統(tǒng)環(huán)境有著結(jié)構(gòu)性的聯(lián)系。劉家義審計(jì)長2008年3月提出發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的觀點(diǎn)之后，全面審計(jì)系統(tǒng)積極響應(yīng)，許多審計(jì)創(chuàng)新理念雨后春筍般出現(xiàn)，在這種審計(jì)轉(zhuǎn)型大趨勢環(huán)境下，高校內(nèi)部審計(jì)工作“關(guān)口前移”是踐行審計(jì)“免疫系統(tǒng)”理念，推動(dòng)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型必要途徑論文參考文獻(xiàn)格式。其二、從系統(tǒng)的整體性出發(fā)，審計(jì)人員必須從審計(jì)項(xiàng)目的各個(gè)側(cè)面對高校內(nèi)部審計(jì)工作“關(guān)口前移”進(jìn)行系統(tǒng)化動(dòng)態(tài)化研究分析財(cái)務(wù)論文，包括：審計(jì)的戰(zhàn)略目標(biāo)、影響審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)外部關(guān)系、被審計(jì)部門內(nèi)控制度的相互作用等。
（二）從控制論角度強(qiáng)化高校內(nèi)部審計(jì)工作“關(guān)口前移”監(jiān)督。
控制論是信息交換過程中原因與結(jié)果不斷相互作用以完成共同目標(biāo)的過程控制，一個(gè)完整的控制系統(tǒng)必須包括三個(gè)要素：導(dǎo)向器、檢測器以及矯正器。高校內(nèi)部審計(jì)工作“關(guān)口前移”相當(dāng)于導(dǎo)向器和檢測器，側(cè)重于事前、事中控制，發(fā)揮著審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的預(yù)防功能和揭示功能。在高校內(nèi)部審計(jì)過程中，當(dāng)控制主體（審計(jì)人員）將獲取的控制信息（審計(jì)證據(jù)）傳達(dá)給被控制對象（被審計(jì)項(xiàng)目或被審計(jì)部門）時(shí)，其實(shí)也就是起到了一個(gè)行為修正的作用，即相當(dāng)于控制系統(tǒng)中的矯正器，同時(shí)也發(fā)揮著審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的抵御功能。
（三）從信息論角度暢通高校內(nèi)部審計(jì)工作“關(guān)口前移”渠道。
為了全面清晰認(rèn)識高校教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)收支、專項(xiàng)資金管理、教育資產(chǎn)安全完整等情況，必須加大高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，在改進(jìn)審計(jì)手段和提升審計(jì)效能的基礎(chǔ)上，暢通高校內(nèi)部審計(jì)“關(guān)口前移”所必需的信息渠道財(cái)務(wù)論文，充分運(yùn)用0A審計(jì)辦公系統(tǒng)和AO審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施系統(tǒng)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)審查，建立一套可操作性強(qiáng)的信息傳輸、信息獲取、信息篩選、信息處理、信息儲(chǔ)存的動(dòng)態(tài)高校內(nèi)審路徑。
二、當(dāng)前高校內(nèi)部審計(jì)“關(guān)口前移”的主要制約因素
審計(jì)“關(guān)口前移”是審計(jì)方式創(chuàng)新的結(jié)果和審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的延伸論文參考文獻(xiàn)格式。從工作實(shí)踐上看，高校內(nèi)部審計(jì)“關(guān)口前移”取得了卓著的工作成效和良好的社會(huì)評價(jià)。但是，近年來，很多高校投入大量資金，建設(shè)速度明顯加快，新建項(xiàng)目、維修改造項(xiàng)目明顯增多，物資設(shè)備采購規(guī)模不斷擴(kuò)大等等，現(xiàn)有的審計(jì)理念、審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)方法、審計(jì)手段以及審計(jì)范圍已經(jīng)無法完全適應(yīng)高校快速發(fā)展對內(nèi)部審計(jì)工作的要求，具體表現(xiàn)以下幾個(gè)方面：
（一）審計(jì)“關(guān)口前移”的認(rèn)識不足
高校內(nèi)審人員樹立“關(guān)口前移”審計(jì)意識淡薄，僅僅著眼于問題的解決辦法財(cái)務(wù)論文，沒有立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，通過與其他部門協(xié)作共同管理學(xué)校。并且高校內(nèi)審工作側(cè)重于行政監(jiān)督，“事后糾弊”或“事后問責(zé)”，沒有真正擔(dān)負(fù)起為高校健康穩(wěn)定發(fā)展“保駕護(hù)航”的職責(zé)。目前，高校內(nèi)部控制機(jī)制的不完善和高校治理權(quán)力過分集中，客觀上阻礙了高校內(nèi)審工作“關(guān)口前移”的運(yùn)用。在實(shí)際工作中，主要表現(xiàn)是：審計(jì)立項(xiàng)主觀性較強(qiáng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理及質(zhì)量控制不力，業(yè)務(wù)工作流程存在一定隨意性，缺乏各個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范的文本等等。
（二）內(nèi)部審計(jì)范圍比較狹窄
由于我國內(nèi)部審計(jì)工作起步較晚，發(fā)展較慢財(cái)務(wù)論文，高校內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容大都停留在財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建（修繕）工程審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等方面，內(nèi)部控制審計(jì)、管理審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、效益審計(jì)基本上沒有開展，影響了我國高校內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)展。
（三）內(nèi)部審計(jì)工作手段落后
隨著知識經(jīng)濟(jì)的來臨，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄已面向電子化、數(shù)字化和無紙化的方向發(fā)展，會(huì)計(jì)技術(shù)為了跟隨市場經(jīng)濟(jì)的知識化、信息化的步伐，很多企事業(yè)單位已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化。然而，在會(huì)計(jì)電算化信息開發(fā)時(shí)代，我國的審計(jì)電算化卻相對滯后，許多審計(jì)人員還停留在紙質(zhì)賬本審計(jì)階段，對計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)掌握不夠論文參考文獻(xiàn)格式。我國高校內(nèi)部審計(jì)技術(shù)手段相對落后尤為突出。
（四）內(nèi)部審計(jì)人員質(zhì)量不足
隨著高校信息化快速發(fā)展，信息資源快速建設(shè)和不斷引進(jìn)財(cái)務(wù)論文，許多高校已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了校園網(wǎng)絡(luò)一體化和，那么這就需要相配套的先進(jìn)科學(xué)管理技術(shù)方法和高素質(zhì)信息化管理人才。但從目前看，有很多高校內(nèi)部審計(jì)人員不能從傳統(tǒng)的審計(jì)手段中解放出來，信息技術(shù)知識缺乏、跟不上高校信息化建設(shè)對人才的需求。
三、高校內(nèi)部審計(jì)工作“關(guān)口前移”的基本思路和具體做法
高校實(shí)行內(nèi)部審計(jì)“關(guān)口前移”，就是要實(shí)現(xiàn)四個(gè)轉(zhuǎn)變：在指導(dǎo)思想和工作定位上，實(shí)現(xiàn)由注重結(jié)果到注重過程、由注重監(jiān)督到注重監(jiān)督與服務(wù)并重的轉(zhuǎn)變；在審計(jì)內(nèi)容上，實(shí)現(xiàn)由單純財(cái)務(wù)領(lǐng)域的差錯(cuò)防弊到注重改善經(jīng)營管理的轉(zhuǎn)變；在審計(jì)方式上，由單純基建（修繕）工程結(jié)算審計(jì)到全過程跟蹤審計(jì)、由領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)到任前或任中審計(jì)的轉(zhuǎn)變；在審計(jì)手段上，實(shí)現(xiàn)由手工操作向計(jì)算機(jī)審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)審計(jì)的轉(zhuǎn)變。
（一）加快審計(jì)理念轉(zhuǎn)變速度
在審計(jì)中，既注意對結(jié)果的審計(jì)，更注重對過程的審計(jì)財(cái)務(wù)論文，實(shí)現(xiàn)由注重治標(biāo)向重在治本的轉(zhuǎn)變、由查錯(cuò)糾弊向風(fēng)險(xiǎn)型審計(jì)轉(zhuǎn)變；以加強(qiáng)控制、防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制能力及其有效性的審計(jì)和評價(jià)，查找內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)高校內(nèi)部管理中的建設(shè)性作用。
（二）拓寬內(nèi)部審計(jì)覆蓋領(lǐng)域
除了開展基建（修繕）工程審計(jì)、財(cái)務(wù)收支和預(yù)決算審計(jì)，以及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)外，每年可以按照計(jì)劃有針對性地開展內(nèi)部控制審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)和效益審計(jì)。同時(shí)，要按照“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的原則，將高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入審計(jì)范圍，特別要注意從未審計(jì)或長期未審計(jì)的單位，做到不留死角。
（三）實(shí)施審計(jì)方式創(chuàng)新工作
由事后審計(jì)為主向事前、事中、事后審計(jì)并重轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)論文，建立以“事前審計(jì)為基礎(chǔ)、事中審計(jì)為重點(diǎn)、事后審計(jì)為保障”的審計(jì)方式，實(shí)現(xiàn)對審計(jì)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理和監(jiān)督，有利于進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在防范和控制風(fēng)險(xiǎn)中的積極作用論文參考文獻(xiàn)格式。比如，基建（修繕）工程領(lǐng)域推行全過程跟蹤審計(jì)，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目全程審計(jì)與建設(shè)工程同步，對工程建設(shè)的立項(xiàng)、決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工監(jiān)理、竣工結(jié)算等全過程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)和監(jiān)督；針對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建立起“以任前、任中審計(jì)為主，兼顧離任審計(jì)”的審計(jì)模式，堅(jiān)持有離必有審，先審后離，先審后任財(cái)務(wù)論文，把審計(jì)評價(jià)作為任免干部的重要參考依據(jù)。
（四）加強(qiáng)審計(jì)手段創(chuàng)新能力
