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時間：2022-05-22 14:25:00
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇農(nóng)村信用合作社范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
乙方：___________________
丙方：___________________
為大力拓展農(nóng)村金融市場，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)三方共同協(xié)商一致，簽訂以下協(xié)議：
一、甲方同意聘用乙方為_____縣 農(nóng)村信用合作社信用代辦站代辦員，委托乙方為甲方辦理吸收儲蓄存款和代收到逾期貸款業(yè)務(wù)。
二、丙方自愿作為乙方的保證人。
三、甲方的權(quán)利：
1、有權(quán)根據(jù)國家和縣聯(lián)社規(guī)定對乙方進(jìn)行指導(dǎo)和管理；
2、有權(quán)對乙方違反規(guī)定的行為進(jìn)行批評、通報、罰款等處理，并責(zé)令乙方限期改正；
3、有權(quán)對乙方辦理的全部業(yè)務(wù)行為進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督。
四、甲方的義務(wù)：
1、對乙方進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)；
2、按照規(guī)定足額支付乙方的代辦手續(xù)費(fèi)；
3、在乙方?jīng)]有出現(xiàn)違法、違規(guī)行為而被解聘或者乙方自愿要求解除合同并經(jīng)甲方同意的，退回乙方交納的風(fēng)險抵押金。
五、乙方的權(quán)利：
1、有權(quán)在甲方授權(quán)范圍內(nèi)合法、合規(guī)開展吸收儲蓄存款業(yè)務(wù)和代收到逾期貸款業(yè)務(wù)；
2、有權(quán)取得按照縣聯(lián)社規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付的代辦業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)；
3、有權(quán)享受縣聯(lián)社規(guī)定的榮譽(yù)、獎勵和福利待遇；
4、有權(quán)接收甲方和縣聯(lián)社的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)；
5、有權(quán)向甲方介紹、推薦本轄區(qū)符合條件的農(nóng)戶貸款；
6、有權(quán)對甲方提出合理化建議。
六、乙方的義務(wù)：
1、交納1000元風(fēng)險抵押金；
2、服從甲方及縣聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)、管理、檢查、監(jiān)督和處罰；
3、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，不得違法、違規(guī)辦理任何業(yè)務(wù)；
4、乙方應(yīng)對甲方委托的業(yè)務(wù)專職負(fù)責(zé)，不經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自交給他人辦理；
5、不得自辦企業(yè)，從事股票、債券、期貨等投機(jī)性投資，外出經(jīng)商、打工；
6、乙方及乙方近親屬不得為其他金融機(jī)構(gòu)，代辦與甲方委托相同或者相近的業(yè)務(wù)；
7、不得透支、騙取、挪用、侵占儲戶存款或業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金；
8、不得吸收存款、代收貸款不入帳，不得擅自發(fā)放貸款謀取利息，不得進(jìn)行帳外經(jīng)營；
9、不得弄虛作假，以虛報存款或者息轉(zhuǎn)本、以貸收息等方式騙取手續(xù)費(fèi)；
10、嚴(yán)格按規(guī)定使用甲方提供的憑證、帳簿，及時、準(zhǔn)確地向甲方報帳；
11、不得有任何損害甲方經(jīng)濟(jì)利益和社會聲譽(yù)的行為；
12、嚴(yán)格保守工作中所知悉的甲方的商業(yè)秘密，不得向任何他人提供披露或者充許他人使用；
13、不得擅自提高或變相提高存款利率從事不正當(dāng)競爭；
14、不得擅自多收貸款利息坑農(nóng)、害農(nóng)；
15、不得通過介紹貸款吃、拿、卡、要，損害甲方形象；
16、積極接受甲方或縣聯(lián)社對其貸辦業(yè)務(wù)的稽核；
17、做好安全防范工作，確保帳款安全；
18、本合同解除后，將以前業(yè)務(wù) 中使用的各種憑證、報表、資料全部移交甲方，不得作任何保留；
19、本合同解除后，乙方不得宣稱或利用乙方代辦站、代辦員的名義，或者相似名義，從事任何原有關(guān)業(yè)務(wù)及任何損害甲方形象和利益的行為；
20、遵守甲方及縣聯(lián)社已經(jīng)制定和今后制定的有關(guān)代辦站管理的各項(xiàng)規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程。
七、丙方的責(zé)任及保證義務(wù)：
1、協(xié)助甲方對乙方進(jìn)行經(jīng)常性教育，并對乙方的業(yè)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督；
2、發(fā)現(xiàn)乙方有違法、違規(guī)行為時，應(yīng)及時向甲方報告；
3、不得單獨(dú)或者和乙方串通損害甲方的經(jīng)濟(jì)利益或者社會聲譽(yù)；
4、對聘用期間內(nèi)因乙方違法、違規(guī)給甲方所造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)連帶保證責(zé)任；
八、丙方承擔(dān)連帶保證責(zé)任的范圍包括乙方給甲方造成的所有經(jīng)濟(jì)損失，利息，損害賠償金，甲方為此支出的調(diào)查取證費(fèi)、案件費(fèi)等。
九、丙方對乙方造成的經(jīng)濟(jì)損失，各方之間互負(fù)連帶責(zé)任。
十、本合同保證條款獨(dú)立于本合同其他條款，其效力不受本合同其他條款效力的影響，其他條款無效，保證條款依然有效。
十一、丙方保證責(zé)任期間自甲方聘用乙方之日起，至乙方違法、違規(guī)行為被發(fā)現(xiàn)之日起兩年后終止。
十二、在下列情況下，甲方有權(quán)單方?jīng)Q定對乙方予以解聘；
1、在規(guī)定期限內(nèi)存款余額達(dá)不到要求；
2、因違法違紀(jì)被追究行政責(zé)任、刑事責(zé)任；
3、嚴(yán)重違反甲方及縣聯(lián)社規(guī)定，給甲方造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響；
4、因負(fù)有重大債務(wù)到期 不能清償；
5、被發(fā)現(xiàn)有賭博、等不良行為的；
6、因業(yè)務(wù)需要對信用站進(jìn)行整頓。
十三、本合同適用《中華人民共和國擔(dān)保法》和相關(guān)法律、法規(guī)關(guān)于擔(dān)保的各項(xiàng)規(guī)定。
《______縣農(nóng)村信用社代辦站管理暫行辦法》及其修改內(nèi)容，視為本合同的有機(jī)組成部分。
十四、本合同未盡事宜，由甲、乙、丙三方共同協(xié)商一致予以補(bǔ)充，補(bǔ)充協(xié)議視為本合同的組成部分。
十五、本合同期限為兩年，從_____年_____月_____日到_____年_____月______日止。經(jīng)甲方審查同意，可以續(xù)簽。
十六、本合同自甲方加蓋公章、法定代表人簽字蓋章，乙方、丙方簽字蓋章之日起生效。
十七、如因本合同發(fā)生糾紛，三方應(yīng)本著平等互諒、協(xié)商一致的原則進(jìn)行協(xié)商，如協(xié)商不成或者不愿協(xié)商，任何一方均可以向?qū)氊S縣人民法院提訟。
十八、本合同一式六份，當(dāng)事人各持一份，報甲方主管部門備案一份，每份具有相同的法律效力。
特別提示：甲方已就本合同有關(guān)甲、乙、丙各方權(quán)利義務(wù)的全部條款向乙、丙方做了詳盡說明，并就乙、丙方提出的疑問做了詳細(xì)解釋，乙、丙方對本合同全部條款已經(jīng)詳細(xì)閱讀并理解其內(nèi)容，甲、乙、丙各方對合同條款的理解一致。
甲方：_____農(nóng)村信用合作社（蓋章）
法定代表人（簽章）：_____________
農(nóng)村信用合作社是我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中不可缺少的重要推動力量和服務(wù)機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用合作社作為農(nóng)民自主管理經(jīng)營的金融服務(wù)組織，在農(nóng)村社會生活當(dāng)中發(fā)揮的作用是十分重要的。但是伴隨著我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)和城市化的不斷推進(jìn)，農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)變?yōu)楹献縻y行的重要性已經(jīng)日益凸顯。為了實(shí)現(xiàn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)的總體布局，加快推進(jìn)農(nóng)村信用合作社向合作銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)化具有很強(qiáng)的緊迫性和必要性。
農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)型的起點(diǎn)
農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)型的起點(diǎn)實(shí)際上就是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和新農(nóng)村建設(shè)的需要，是對農(nóng)村金融服務(wù)工作提出的要求。
第一，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要已經(jīng)對農(nóng)村的金融服務(wù)工作提出了改進(jìn)負(fù)債業(yè)務(wù)，擴(kuò)大資金融入渠道的要求。在以往的農(nóng)村信用合作社發(fā)展歷程當(dāng)中，主要的資金來源是村民集資投入的股份。伴隨著我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的逐步推進(jìn)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)需要引進(jìn)的技術(shù)設(shè)備逐步增多，農(nóng)民在擴(kuò)大再生產(chǎn)的過程當(dāng)中，希望能夠獲取更多的資金支持，而較少的村民集資顯然不能勝任這一要求。第二，農(nóng)村信用合作社的資產(chǎn)業(yè)務(wù)明顯具有規(guī)模狹小，盈利能力偏低的特征。由于以往農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營范圍主要集中于鄉(xiāng)村，資金的貸方規(guī)模相對較小，因此盈利能力有限，不能夠?yàn)檗r(nóng)民提供更多的財(cái)產(chǎn)性收入和擴(kuò)大再生產(chǎn)所必要的資金支持。第三，以往農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營內(nèi)容顯得過于單一。農(nóng)民在獲得更多的收入之后往往希望通過一定的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)獲取更多的金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的保值增值，而傳統(tǒng)的農(nóng)村信用合作社往往不能提供這些服務(wù)。
農(nóng)村信用合作社的轉(zhuǎn)型路徑
經(jīng)過前文分析，當(dāng)前農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)型的起點(diǎn)是農(nóng)村信用合作社的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，不能夠滿足社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對資金需求和金融服務(wù)的需要。這一起點(diǎn)實(shí)際上也構(gòu)成了農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)型的重要背景。農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，形成符合廣大農(nóng)民利益與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的轉(zhuǎn)型路徑。
業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型過程。業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)成為農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)型的基本過程。業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型需要直接改變不能適應(yīng)市場需要的金融服務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，并開拓金融市場發(fā)展所需要的業(yè)務(wù)內(nèi)容。
首先，農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)努力拓寬融資渠道，在負(fù)債管理方面同現(xiàn)代銀行接軌。我國傳統(tǒng)的農(nóng)村信用合作社經(jīng)營管理過程當(dāng)中，主要吸納所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)民的個人存款，這種負(fù)債業(yè)務(wù)管理模式明顯具有行政管理之下形成的條塊分割的特征和封閉性特征。轉(zhuǎn)型過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)努力將農(nóng)村社會經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中蓬勃發(fā)展的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和其他社會資本納入主要的負(fù)債業(yè)務(wù)來源，同時應(yīng)當(dāng)努力提高合作銀行對非農(nóng)資本的吸納能力，保證轉(zhuǎn)型過程當(dāng)中具有比較充足的資金來源。
其次，農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)努力開拓范圍更廣、形勢更加多樣的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。信用合作社轉(zhuǎn)型過程當(dāng)中的資產(chǎn)投放業(yè)務(wù)改革，應(yīng)當(dāng)著重突出農(nóng)村信用合作社原有的特色。根據(jù)我國農(nóng)產(chǎn)品大量進(jìn)入市場，農(nóng)業(yè)市場化水平逐步提高的客觀現(xiàn)實(shí)，沿著農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入市場的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈和農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈發(fā)展客戶，將資金沿著產(chǎn)業(yè)鏈逐步投向利潤更廣的非農(nóng)產(chǎn)業(yè)。在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化逐步加快的今天，農(nóng)產(chǎn)品逐漸走入市場而產(chǎn)生的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈和農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)鏈，已經(jīng)逐步將農(nóng)村的生產(chǎn)經(jīng)營活動和城市的非農(nóng)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營結(jié)合起來，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的地域聯(lián)系將更加廣泛，因此合作銀行將擁有更加廣闊的資金貸放市場。
最后，合作銀行應(yīng)當(dāng)擁有更加豐富的中間業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)的形成是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對資金運(yùn)營水平要求逐步提高的必然結(jié)果。當(dāng)前農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化過程當(dāng)中，越來越多的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入市場，農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展需要銀行和金融機(jī)構(gòu)在商業(yè)結(jié)算及生產(chǎn)經(jīng)營過程中的咨詢服務(wù)等環(huán)節(jié)，提供更多的支持。合作銀行應(yīng)當(dāng)努力吸納更多的現(xiàn)代金融人才，為合作銀行開展中間業(yè)務(wù)提供強(qiáng)大的智力支持。
轉(zhuǎn)型過程中的管理體制改革。管理體制改革是農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)化過程中要完成的核心工作之一。農(nóng)村信用合作社原本的管理制度往往受到行政力量的影響，而顯得相對僵化，服務(wù)內(nèi)容十分單一，在轉(zhuǎn)型過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)努力形成良好的現(xiàn)代企業(yè)制度和治理結(jié)構(gòu)。
以公司制和股份制為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度，在實(shí)踐過程當(dāng)中具有明顯的優(yōu)越性。公司制企業(yè)具有法人主體、地位獨(dú)立、有限責(zé)任制度和管理體制科學(xué)的優(yōu)越性。這種優(yōu)越性直接影響企業(yè)的經(jīng)營效果。農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)化成農(nóng)村合作銀行之后將面臨城市金融機(jī)構(gòu)的競爭，因此形成更加規(guī)范和科學(xué)的管理體系，可以提高合作銀行面對市場競爭時的生存能力和抗風(fēng)險能力。
在農(nóng)村信用合作社構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度的過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)首先明確自身的獨(dú)立法人地位，減少地方政府和其他社會力量對信用合作社的貸款經(jīng)營的干擾能力，保證新成立的合作銀行能夠獨(dú)立地開展業(yè)務(wù)，決定自己的經(jīng)營發(fā)展方向。同時，在建立合作銀行的過程中，應(yīng)當(dāng)著重保證現(xiàn)代管理制度的建立和有效實(shí)施。現(xiàn)代企業(yè)管理制度具有監(jiān)督有力、管理科學(xué)的特征，現(xiàn)代企業(yè)制度在管理方面的一大突出特征就是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。企業(yè)的所有者掌握企業(yè)資金的所有權(quán)，但往往需要將資金的使用權(quán)和企業(yè)的經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)交給具有專業(yè)知識的管理人員，委托制度的形成是農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)化為農(nóng)村合作銀行的重要步驟。
同時，應(yīng)當(dāng)著重提高農(nóng)村合作銀行的公司治理能力，構(gòu)建比較完整的公司治理結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)的形成需要良好的監(jiān)督約束機(jī)制和員工激勵機(jī)制作為其基礎(chǔ)和基本內(nèi)容，員工尤其是管理人員的約束機(jī)制的建立，對于農(nóng)村信用合作社向合作銀行的轉(zhuǎn)化發(fā)展過程而言具有更加明顯的促進(jìn)意義。約束機(jī)制的構(gòu)建主要體現(xiàn)于公司的監(jiān)督管理機(jī)制的建設(shè)，而員工的激勵機(jī)制在農(nóng)村信用合作社改革發(fā)展的過程當(dāng)中，具有更加重要的影響力。我國農(nóng)村在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平、生活質(zhì)量等方面相對于城市而言明顯處于劣勢地位，這種劣勢地位最終將直接降低農(nóng)村信用合作社和轉(zhuǎn)型之后的農(nóng)村合作銀行對優(yōu)秀金融人才的吸引力，適當(dāng)提高管理人員和金融業(yè)務(wù)人才的待遇將直接促進(jìn)更多的金融人才流向農(nóng)村，進(jìn)入農(nóng)村金融服務(wù)系統(tǒng)，為農(nóng)村信用合作社向農(nóng)村合作銀行的轉(zhuǎn)化提供更有力的人才和技術(shù)支持。
農(nóng)村合作銀行的構(gòu)建過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)形成更加明晰的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，確保產(chǎn)權(quán)對公司經(jīng)營管理的資源配置和監(jiān)督約束機(jī)制能夠形成。目前的農(nóng)村信用合作社主要由村民集資入股形成，股權(quán)結(jié)構(gòu)相對單一，因此不存在難以進(jìn)行管理和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不清，所有者缺位等問題。但伴隨著合作銀行的建立，將形成比較復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)，不同所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督和約束能力將受到考驗(yàn)。農(nóng)村信用合作社的資金來源主要是農(nóng)民，農(nóng)民的抗風(fēng)險能力相對較差，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的不穩(wěn)定又將直接影響我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的建設(shè)工作應(yīng)當(dāng)在農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)型過程當(dāng)中得到更多的關(guān)注。
轉(zhuǎn)型過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型的過程中，不僅僅需要遵循市場規(guī)律以及在此基礎(chǔ)之上形成的轉(zhuǎn)化路徑，還應(yīng)當(dāng)努力把握其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將總體規(guī)劃落實(shí)到轉(zhuǎn)化的工作當(dāng)中。
一方面，農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)嘗試引進(jìn)更加先進(jìn)的電子計(jì)算機(jī)設(shè)備，實(shí)現(xiàn)銀行管理的電子化和信息化。原本的農(nóng)村信用合作機(jī)構(gòu)的管理過程往往不具有規(guī)范的形式和方法，這不利于國家有關(guān)部門加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和了解相應(yīng)的信息，從而給制定相關(guān)政策帶來了很大不便。電子化的銀行管理能夠在提高工作效率的同時，提高財(cái)務(wù)工作和數(shù)據(jù)的透明化水平，同時更加迅捷的工作效率也能夠?yàn)楹献縻y行拓展業(yè)務(wù)，對金融活動的參與能力帶來更加直接的促進(jìn)作用。
另一方面，應(yīng)當(dāng)規(guī)范銀行的業(yè)務(wù)流程，保證銀行能夠在滿足客戶的各種需要的同時進(jìn)行良好運(yùn)轉(zhuǎn)。在業(yè)務(wù)流程的調(diào)整和改進(jìn)過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)改善以往農(nóng)村信用合作社只重視前臺服務(wù)，而缺乏比較良好的后臺管理的問題。后臺管理在銀行提供各種表外業(yè)務(wù)和加強(qiáng)管理能力方面，具有十分重大的促進(jìn)意義。在繼續(xù)做好前臺服務(wù)工作的同時，應(yīng)當(dāng)努力建設(shè)更加完備的后臺評估分析機(jī)構(gòu)和后勤保障機(jī)構(gòu)，評估分析機(jī)構(gòu)是銀行能夠提供可靠的諸如信用評估、風(fēng)險管理和項(xiàng)目評估咨詢等中間業(yè)務(wù)的重要保證。此外，當(dāng)前農(nóng)村信用合作社在建設(shè)相關(guān)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的過程當(dāng)中往往缺乏相應(yīng)的機(jī)構(gòu)建設(shè)和人員配置，不改變這種運(yùn)作內(nèi)容單一，服務(wù)環(huán)節(jié)欠缺的狀況，就不能真正將農(nóng)村合作銀行的建設(shè)落到實(shí)處。
結(jié)語
二、農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)管理的主要方法
（一）明確管理分工
農(nóng)村信用合作社的明確管理分工是管理固定資產(chǎn)的重要基石。實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確，將固定資產(chǎn)分類與對應(yīng)的管理人員掛鉤，實(shí)現(xiàn)所有的固定資產(chǎn)都有對應(yīng)的管理人員。這樣可以保證管理的高效，也可以保證追責(zé)的成功。沒有一個明確的管理分工，在信用合作社，固定資產(chǎn)流失是很常見的事情。明確分工也是建立考核業(yè)績的一個基礎(chǔ)，明確不同固定資產(chǎn)使用效率或者消耗程度對應(yīng)的管理人員，便于人力資源部門對員工業(yè)績的考評。
（二）預(yù)算管理
預(yù)算管理實(shí)在農(nóng)村信用合作社的戰(zhàn)略目標(biāo)的發(fā)展下，用預(yù)算的方法將資源進(jìn)行管理，對信用合作社的日常經(jīng)營活動進(jìn)行控制，以推動其戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。比如，信用合作社的固定資產(chǎn)購買不能僅憑個別部門的需求就隨意添置，應(yīng)該根據(jù)預(yù)算管理的方法，在前一年末進(jìn)行申請并提供充足的申請理由，然后由上級主管部門進(jìn)行審批，然后在財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行核準(zhǔn)。這樣可以使得固定資產(chǎn)的增量得到控制，存量有明確的認(rèn)識，減少資源的浪費(fèi)。
（三）會計(jì)控制
會計(jì)控制是指在財(cái)務(wù)管理部門的管理下，農(nóng)村信用合作社的固定資產(chǎn)清點(diǎn)完全，每年的折舊和意外損耗有明確的記錄，賬目準(zhǔn)確。為農(nóng)村信用合作社對固定資產(chǎn)的管理提供充足的信息基礎(chǔ)。同時，也要對會計(jì)人員提出更高的要求，實(shí)行崗位責(zé)任制，對人員會計(jì)人員出現(xiàn)績效考評，一旦出現(xiàn)了問題可以立刻啟動追責(zé)，避免內(nèi)部會計(jì)人員侵蝕信用合作社的利益。
（四）信息技術(shù)控制
信息技術(shù)控制是指在企業(yè)固定資產(chǎn)管理中，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，制定管理流程，減少人為的誤差，同時可以降低人員成本。比如，對于運(yùn)輸車輛的情況，可以通過安裝物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，對車輛的損耗情況和設(shè)備使用情況有清晰的了解，也可以利用遠(yuǎn)程操控系統(tǒng)，核查是否出現(xiàn)內(nèi)部人員私自駕駛用于私人利益。對于驗(yàn)鈔機(jī)等一些易損耗的固定資產(chǎn)，使用編碼管理，可以有效的提高固定資產(chǎn)的管理能力。
（五）監(jiān)督檢查
監(jiān)督檢查包括上級機(jī)構(gòu)比如銀監(jiān)會或者省一級農(nóng)村信用合作社的工作組對下一級信用合作社的定期檢查和不定期抽查，以及自身的自我檢查。通過定期與不定期的檢查，可以增加固定資產(chǎn)管理部門和人員的責(zé)任意識，使得固定資產(chǎn)管理工作不放松。這是從外部力量上來監(jiān)督控制固定資產(chǎn)管理部門的行為和責(zé)任。
三、農(nóng)村信用合作社固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題
（一）固定資產(chǎn)會計(jì)信息不準(zhǔn)確
賬實(shí)相符是確保會計(jì)信息質(zhì)量的基礎(chǔ)。但是在現(xiàn)實(shí)的固定資產(chǎn)管理過程中，農(nóng)村信用合作社存在著賬目之間互相矛盾、賬實(shí)不符的現(xiàn)象。主要是兩方面的原因，一個是會計(jì)核算出現(xiàn)差錯，即對已經(jīng)處置的固定資產(chǎn)未做相應(yīng)的賬務(wù)處理；第二個是利用部門虛列財(cái)務(wù)開支發(fā)票，繞過審批私自購建固定資產(chǎn)，逃避監(jiān)管而沒有入賬。固定資產(chǎn)的會計(jì)信息不準(zhǔn)確，使信用合作社管理部門不能充分掌握合作社的固定資產(chǎn)的信息，導(dǎo)致不能對固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理和利用，造成資源浪費(fèi)。
（二）固定資產(chǎn)日常管理缺失
當(dāng)前農(nóng)村信用合作社在上級管理部門的要求下對固定資產(chǎn)的購入有比較嚴(yán)格的審批制度，需要預(yù)算管理和上級領(lǐng)導(dǎo)審批等流程，但是對于購入的固定資產(chǎn)卻疏于管理。對于很多固定資產(chǎn)沒有實(shí)施分工管理，而是放在同一的倉庫中，以供各部門進(jìn)行使用。這種是便捷部門對物資的使用，但是對固定資產(chǎn)的管理卻是很大的打擊，降低了固定資產(chǎn)的使用效率，出現(xiàn)去年購置的設(shè)備，今年還需要重復(fù)購置，原因就在于固定資產(chǎn)的消耗率太高，管理混亂。
（三）固定資產(chǎn)閑置問題比較嚴(yán)重
信用合作社的閑置固定資產(chǎn)主要包括房地產(chǎn)和電子設(shè)備。由于經(jīng)營的重點(diǎn)的變化或者業(yè)務(wù)變化的需要，信用合作社的網(wǎng)點(diǎn)搬遷是常見的事情，但是房產(chǎn)的空置問題卻出現(xiàn)了。我們經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)，有一些遷走了的網(wǎng)點(diǎn)常年閑置，既沒有出租也沒有出售。這是對信用合作社的資源的浪費(fèi)。還有目前電子設(shè)備更新?lián)Q代速度快，信用合作社為了適應(yīng)外部競爭環(huán)境而經(jīng)常購置電子設(shè)備，這就導(dǎo)致了一部分過去購置的電子設(shè)備在信用合作社內(nèi)部的淘汰。但是這一部門電子設(shè)備往往出現(xiàn)閑置在庫房里或者為內(nèi)部員工拿走私用，這也造成了巨大的浪費(fèi)。
（四）固定資產(chǎn)管理檢查力度不夠
在過去的管理中，因?yàn)檗r(nóng)村信用合作社一直是中國金融機(jī)構(gòu)的弱者，管理機(jī)構(gòu)對它是保護(hù)大于監(jiān)督，管理要求不嚴(yán)格，相較于銀行管理更為粗線條。這就導(dǎo)致，對固定資產(chǎn)核查的忽視，出現(xiàn)了很多問題。在銀監(jiān)會和省一級的信用合作社的一些規(guī)定，下一級的農(nóng)村信用合作社并沒有嚴(yán)格執(zhí)行，比如賬物分管原則，這就導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)固定資產(chǎn)的總賬目與明細(xì)賬目不符合的現(xiàn)象。
四、農(nóng)村信用合作社加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理
（一）會計(jì)控制和信息技術(shù)控制應(yīng)對
會計(jì)信息不準(zhǔn)確問題建立一套完備的固定資產(chǎn)會計(jì)信息錄入體系，將固定資產(chǎn)的核算、入庫、使用和日常核查信息統(tǒng)一錄入一個平臺。將日常的檢查的結(jié)果與賬目信息進(jìn)行季度性匯總對比，防止時間過長而導(dǎo)致的賬目不清。對固定資產(chǎn)實(shí)行電子監(jiān)督，比如二維碼制度，這樣可以保證所有在用的固定資產(chǎn)都是二維碼的，使用權(quán)限需通過掃描二維碼獲得，這樣整個信用合作社就可以清晰的指導(dǎo)所有的固定資產(chǎn)數(shù)量和部門分布狀況，減少會計(jì)信息的不準(zhǔn)確。
（二）明確分工和預(yù)算管理應(yīng)對固定
資產(chǎn)日常管理缺失問題明確所有購入固定資產(chǎn)的管理責(zé)任，對每個部門的固定資產(chǎn)的使用數(shù)量進(jìn)行預(yù)算管理，超出一定限額需要申請，年度考評責(zé)任落在固定資產(chǎn)管理人員身上。具體的考評條款，包括使用率和損耗率，過低的損耗率與明年的預(yù)算管理相掛鉤；而過高的損耗率則與管理員的績效相掛鉤。通過明確分工和預(yù)算管理來降低信用合作社總體保有的固定資產(chǎn)數(shù)量，增加資金的使用效率。
（三）明確分工和信息技術(shù)控制應(yīng)對
固定資產(chǎn)閑置問題比較嚴(yán)重問題明確固定資產(chǎn)的管理責(zé)任，比如對每一級的信用合作社的房屋租賃和購買責(zé)任單獨(dú)列出，賦予某個部門相應(yīng)的管理權(quán)限，并且利用信息技術(shù)管控比如車輛和電腦設(shè)備的使用情況。這樣做到，固定資產(chǎn)的使用狀況實(shí)時監(jiān)控，固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益落在對應(yīng)的監(jiān)管部門肩上，通過對部門的考評，來提高整個信息合作社的固定資產(chǎn)管理水平。
隨著我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)市場化程度的日益提高，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的組織方式、服務(wù)品種應(yīng)隨之改變和完善。作為我國農(nóng)村金融體系的基礎(chǔ)，農(nóng)村合作金融要進(jìn)一步發(fā)展，必須從實(shí)際情況出發(fā)，對農(nóng)村信用合作社的組織制度和產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行創(chuàng)新。
一、產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新
1.改革股金制度，保證核心資本穩(wěn)定。農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，具備了銀行業(yè)特征。銀行業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行的《巴塞爾協(xié)議》要求資本充足率必須達(dá)到8%，其中核心資本必須達(dá)到4%。對農(nóng)村信用社而言，核心資本即為股金。信用社制度的基本原則要求實(shí)行“入社自愿、退股自由”，只要信用社理事會同意，社員可以退社，意味著股金總額可以隨時變動，這與銀行業(yè)對資本金的規(guī)定明顯不吻合。因此，可以借鑒德國等國家的經(jīng)驗(yàn)，考慮通過設(shè)置股金退出障礙，改變股金制度來保證核心資本的穩(wěn)定，即在堅(jiān)持信用社基本制度的前提下，規(guī)定必須在提出退社要求并經(jīng)理事會同意后，在一定時間之后才能提取股金，三年之內(nèi)只許轉(zhuǎn)讓。
2.實(shí)行資本化股金政策。農(nóng)村信用社通過入社社員及其與信用社發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的借款人實(shí)現(xiàn)資本化?？梢栽O(shè)想將信用社股金分為Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三種類型。Ⅰ類股份是農(nóng)村居民和鄉(xiāng)村中小企業(yè)為取得信用社的投票控制權(quán)、獲得信用社的服務(wù)而投入的原始資金。Ⅰ類股份不可轉(zhuǎn)讓、出售，如果社員決定退社時，經(jīng)理事會同意，股金在規(guī)定時間后可以退回。Ⅱ類股份為可以分紅、轉(zhuǎn)讓但無投票權(quán)的股份，社員可以投資于任何追加 的Ⅱ類股份。Ⅲ類股份為信用社借款人按照信用社的規(guī)定將其貸款額的5-10%資金進(jìn)行的資本化，無投票權(quán)和分紅資格，即通過購買無投票權(quán)和分紅資格的股份實(shí)現(xiàn)資本化。借款人的Ⅲ類股份在其貸款全部償還后才可以兌回。如果借款人在貸款全部償還后，仍然保留其在信用社的股份，則可以轉(zhuǎn)成Ⅱ類股份。
3.量化“所有者權(quán)益”中的歷年積累產(chǎn)權(quán)。鑒于農(nóng)村信用社歷年積累產(chǎn)權(quán)的形成因素十分復(fù)雜，既有國家銀行的支持，又有農(nóng)村信用社職工的勞動積累等，可以設(shè)想農(nóng)村信用社的積累在彌補(bǔ)歷年虧損之后，如有剩余，則按照一定的比例量化一部分給停止分紅時的原有社員，其它部分產(chǎn)權(quán)本著“集體所有、用之于農(nóng)”的原則，以縣（市）聯(lián)社為單位設(shè)立農(nóng)村信用社發(fā)展基金，歷年積累剩余部分產(chǎn)權(quán)分配到的紅利劃入發(fā)展基金。這樣設(shè)想的理由是：信用社停止社員股金分紅后，形成的積累有社員股金作出的貢獻(xiàn)，量化部分積累給社員，是尊重歷史；過去國家政策對農(nóng)村信用社的扶持是支農(nóng)政策的一部分，農(nóng)村信用社歷年積累剩余部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)為農(nóng)村信用社發(fā)展基金同樣是用于支農(nóng)；多年來農(nóng)村信用社一直歷年隸屬于人民銀行和農(nóng)業(yè)銀行，農(nóng)業(yè)銀行扶持了農(nóng)村信用社的發(fā)展，農(nóng)村信用社對農(nóng)業(yè)銀行也有貢獻(xiàn)，無需再界定信用社歷年積累剩余部分產(chǎn)權(quán)中銀行應(yīng)占的份額，以專項(xiàng)發(fā)展基金形式支持信用社發(fā)展，仍然是支農(nóng)，這與農(nóng)業(yè)銀行支農(nóng)的目標(biāo)并不違背。
二、組織制度創(chuàng)新
農(nóng)村信用合作社管理體制改革關(guān)鍵要堅(jiān)持服務(wù)農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民，同時要根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異，實(shí)行不同的制度創(chuàng)新。
1.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)應(yīng)在原有信用社的基礎(chǔ)上組建農(nóng)村商業(yè)銀行。農(nóng)村信用合作社由農(nóng)民入股組成，社員是它的服務(wù)對象，這兩者原本是一致的。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，信用社的組織基礎(chǔ)雖然沒有多大的改變，仍然保留著建立時一人一票制，但服務(wù)對象卻發(fā)生了根本的變化：以過去的農(nóng)村社員為主，以扶持農(nóng)業(yè)為主，轉(zhuǎn)向現(xiàn)在的以非社員為主，以扶持鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)為主。對此，繼續(xù)沿用傳統(tǒng)的信用社組織制度，已明顯不適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。應(yīng)該按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，改革信用社組織制度，取消農(nóng)村信用社法人地位，組建農(nóng)村商業(yè)銀行，實(shí)行一級法人管理、一級核算體制，建立一個集約經(jīng)營、抗風(fēng)險能力強(qiáng)、能自我約束且充滿活力的農(nóng)村金融新體制。
2.經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)可以把信用社改為民營銀行。這類地區(qū)的特點(diǎn)是市場經(jīng)濟(jì)獲得了一定的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)正在優(yōu)化，農(nóng)民收入逐步提高。該類地區(qū)僅靠信用社已不能滿足其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，但又沒有發(fā)展到組建農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行的水平，因而把現(xiàn)有的信用社改組為民營銀行可能是一種更加理性的現(xiàn)實(shí)選擇。首先，國有商業(yè)銀行出于“成本與效益”的比較，或者出于回避“體制風(fēng)險”，一般不傾向更多地為農(nóng)村中的民營經(jīng)濟(jì)提供融資、服務(wù)。其次，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)村資金需求的主體趨于多元化：除了傳統(tǒng)的個體農(nóng)戶外，更多的是糧棉種植大戶、養(yǎng)殖專業(yè)戶、多種經(jīng)營重點(diǎn)戶和在農(nóng)村對農(nóng)產(chǎn)品深加工的企業(yè)。同時，隨著農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的深化，第二、三產(chǎn)業(yè)的比重上升，農(nóng)業(yè)的資金投入量和科技含量不斷增強(qiáng)。因此對融資渠道、規(guī)模、方式有了更高的要求。再次，既然商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)在性質(zhì)上是企業(yè)，那么，其它企業(yè)允許多種所有制存在，為什么金融企業(yè)不行呢？從另一個角度說，準(zhǔn)許民營銀行進(jìn)入市場，把民營銀行作為金融市場化的“試驗(yàn)田”，也許會給中國金融改革提供更多有益的啟示。
經(jīng)過6 年的實(shí)踐，中國農(nóng)村信用社小額信貸無論從數(shù)量、影響程度還是機(jī)構(gòu)的合法性來看，已成為我國小額信貸的主流，代表和反映了我國小額信貸制度的總體特征。從制度績效來看，該信貸制度在一定程度上填補(bǔ)了農(nóng)村金融的空白，豐富了農(nóng)村信貸制度的內(nèi)容，對農(nóng)村金融資源的合理、有效配置起到了十分重要的作用。但是隨著中國農(nóng)村信用社小額信貸的發(fā)展，其風(fēng)險也日益凸顯，嚴(yán)重影響了小額信貸業(yè)務(wù)的正常健康發(fā)展。因此，研究我國農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險的表現(xiàn)，構(gòu)建其防范對策，對化解農(nóng)村金融風(fēng)險，確保金融和社會穩(wěn)定，解決扶貧與追求金融機(jī)構(gòu)自身可持續(xù)發(fā)展的矛盾，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、中國農(nóng)村信用合作社經(jīng)營小額信貸業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀
1、中國農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融的主力軍
自1999年開始，國有銀行大規(guī)模撤離縣及縣以下基層機(jī)構(gòu)，目前仍在農(nóng)村開展業(yè)務(wù)的國有銀行分支機(jī)構(gòu)寥寥無幾。隨著國有商業(yè)銀行逐步從縣域經(jīng)濟(jì)以下撤退，中國農(nóng)村信用合作社成為分支機(jī)構(gòu)最多的農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)、也是農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)中唯一與農(nóng)業(yè)農(nóng)戶有直接業(yè)務(wù)往來的金融機(jī)構(gòu)。
從圖1中我們可以看到，從2000年開始，中國農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)貸款占整個農(nóng)業(yè)貸款的比例不斷提高，到2004年達(dá)到了近50%，超過農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行成為主要的農(nóng)業(yè)資金來源，農(nóng)村信用社逐漸成為農(nóng)村金融的絕對主力軍。
2、農(nóng)信社的小額信貸比例不斷下降
針對如何解決農(nóng)村信貸的問題，農(nóng)村信用社借鑒國際通行的農(nóng)戶小額信貸的做法，于1999年、2000年相續(xù)制定了《農(nóng)信社農(nóng)戶小額信貸暫行辦法》，全面落實(shí)農(nóng)戶小額信貸。但從目前情況看，農(nóng)村信用社的小額信貸占信用社農(nóng)業(yè)貸款份額仍比較小，發(fā)放貸款的覆蓋面較小，農(nóng)業(yè)貸款的增長與農(nóng)戶小額信貸的增長還不成比例，農(nóng)戶小額信貸在有些年份甚至出現(xiàn)了下降，例如2004年農(nóng)村信用社發(fā)放小額貸款1678億，而2005年卻減少到1578億。
從圖2中可以看出，農(nóng)信社的小額信貸在農(nóng)業(yè)貸款中的比例逐漸下降，這與國際上其他成功國家小額信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢背道而馳。究其原因，隨著小額信貸在廣大農(nóng)村地區(qū)的廣泛開展，其風(fēng)險也日漸暴露出來，絕大部分信用社貸款的回收率較低。因此，有些農(nóng)信社因畏懼風(fēng)險而不愿向農(nóng)戶提供此類貸款，即便提供，也附加許多額外條件，大大降低了農(nóng)戶申請小額信貸的積極性。還有的農(nóng)信社干脆對小額信貸采取消極應(yīng)付的態(tài)度，農(nóng)民貸款難的問題仍然未得到改善，農(nóng)信社與農(nóng)民之間的信任與合作關(guān)系再次受到了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。
二、農(nóng)村信用合作社小額信貸的風(fēng)險表現(xiàn)
農(nóng)村信用合作社的小額信貸不但具有一般農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險（如自然風(fēng)險、市場風(fēng)險），而且由于其特殊性，具有一般農(nóng)業(yè)貸款不具備的風(fēng)險。正是這些風(fēng)險的存在，使得農(nóng)村信用合作社產(chǎn)生“惜貸”的行為。這些風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
1、道德風(fēng)險
與其他貸款不同，小額信貸以其“無需提供貸款抵押”的特點(diǎn)，在一定程度上體現(xiàn)了扶貧功能，降低了抵押過程中所需的各種成本。但其缺陷是農(nóng)信社對“無需提供貸款抵押”要承擔(dān)一定的道德風(fēng)險。道德風(fēng)險因素主要來自兩個方面。從農(nóng)村信貸機(jī)構(gòu)方面看, 有的農(nóng)村信貸機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理機(jī)制不完善，沒有形成對信貸人員行為的管制和激勵機(jī)制，有的農(nóng)村信貸機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)低下，不能很好地處理小額信貸資金發(fā)放和收回過程中的調(diào)查、計(jì)劃、決策、信息處理和風(fēng)險管理工作，這是導(dǎo)致道德風(fēng)險的重要原因。從農(nóng)戶方面看，由于受小額信貸無抵押的影響，農(nóng)戶產(chǎn)生依賴思想。一部分農(nóng)民習(xí)慣性地認(rèn)為,小額信貸是扶貧貸款，是“救濟(jì)款”，是不需要償還的或不要利息的政府貼息貸款，還款意識薄弱，抱著能拖就拖的心理。有少數(shù)農(nóng)戶從貸款一開始就無還貸念頭，存在惡意拖欠行為。由于居住集中，有些農(nóng)民會效仿自己的鄰居、親朋好友惡意拖欠貸款，甚至不理解主動還貸的行為。還有個別農(nóng)戶把借來的小額信用貸款轉(zhuǎn)手放高利貸以牟取不法利益。有的借用信用證、身份證，冒名借用小額信用貸款。有的“湊零為整”，最終使貸款集中于一家一戶。種種情況說明由農(nóng)戶所引發(fā)的道德風(fēng)險不容忽視。
2、利率因素
國際上成功小額貸款的存貸差要高達(dá)8%-15%左右。在中國，由于不需要建立新的金融組織來發(fā)放小額信貸，加之貸款的方式也較國外簡便，因此，成本可能比國外同類貸款低一些，但可能也需要5%-7%左右的利差。在目前農(nóng)村信用社資金成本在3.5%左右的情況下，貸款利率在8%-10%左右才能使項(xiàng)目自負(fù)盈虧。而從實(shí)際執(zhí)行結(jié)果看，我國絕大多數(shù)小額信貸項(xiàng)目執(zhí)行的都是低利率政策，都沒有從財(cái)務(wù)自立和可持續(xù)發(fā)展的角度制定一個合理的利率水平。在低利率的情況下，借貸者可能不注重貸款使用的效率，從而導(dǎo)致了高違約。另外，如果利率定得太低，雖對農(nóng)戶有利，卻易被非農(nóng)戶或其它部門分割搶占，引發(fā)各種腐敗現(xiàn)象。這樣，真正需要低息扶貧貸款的農(nóng)戶卻得不到貸款，而那些富裕農(nóng)戶、工商業(yè)者和政府干部反而能得到貸款。他們在獲得貸款后往往并不運(yùn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，或者把錢存入銀行以獲取利息收入，或者只需按市場利率或灰色市場的高利率轉(zhuǎn)手貸出就能獲利。結(jié)果造成在低利率政策條件下，社會各階層都會出來爭奪這份資源，往往使貸款難以到達(dá)真正的貧困者手中，也使借款者難以產(chǎn)生精心經(jīng)營的壓力和動力。
3、信用評定制度不健全
小額信貸理論認(rèn)為，農(nóng)信社貸款對象應(yīng)是具有一定還款能力和還款愿望的中低收入階層，我國目前對還款能力和還款愿望的評價是以農(nóng)戶信用等級高低為標(biāo)準(zhǔn)的。因此，農(nóng)戶信用等級評定的準(zhǔn)確度與真實(shí)度成為決定還貸率高低的重要環(huán)節(jié)。而在實(shí)際操作中，由于信用檔案資料不夠準(zhǔn)確及時，評級帶有盲目性；信用評價受多方干擾與影響，如村干部照顧關(guān)系評級，帶有明顯的偏向性，虛報數(shù)據(jù)和信用等級；評級缺乏復(fù)審，呈單一性。信用等級不準(zhǔn)確，貸款額度核定不科學(xué)，甚至可能造成不夠條件獲得貸款的人也借此獲得貸款。一些地方政府、村委會在協(xié)助農(nóng)信社工作的過程中，認(rèn)為信用的評定是一件有責(zé)無利的份外之事，還有些地方為了獲得“信用村（鎮(zhèn)）”的榮譽(yù)稱號，在信用評定工作中不嚴(yán)格把關(guān)，這給小額信貸埋下了極大的風(fēng)險隱患。
三、農(nóng)村信用社小額信貸風(fēng)險防范對策
1、建立和完善小額信貸的激勵機(jī)制
一是對農(nóng)戶的激勵。信用社可根據(jù)農(nóng)戶信用等級狀況和還款情況，建立動態(tài)的數(shù)據(jù)資料庫，對按時還款的農(nóng)戶給予更優(yōu)惠的服務(wù)。二是改變農(nóng)信社對信貸員的單一激勵機(jī)制，即由單一的負(fù)激勵轉(zhuǎn)變?yōu)檎?fù)激勵機(jī)制并舉。目前，許多農(nóng)信社實(shí)行“三包”（包放、包收、包賠）制度，貸款損失由信貸員賠償，這雖然不失為強(qiáng)化風(fēng)險管理的一種有效手段，但在實(shí)踐中由于信貸人員的責(zé)權(quán)利不對等，在很大程度上抹殺了信貸人員工作的積極性和創(chuàng)造性，最終導(dǎo)致小額信貸業(yè)務(wù)嚴(yán)重萎縮。因此，要進(jìn)一步完善責(zé)權(quán)利相結(jié)合的考核制度，既要對信貸員實(shí)施一定的懲罰制度，又要實(shí)施獎勵制度，只有雙管齊下，才能保證較高的收貸率。三是對信用社的激勵。人民銀行對收貸率高的信用社應(yīng)給予一定的政策傾斜，如在分配制度上給予更大的靈活性，在再貸款的安排上給予更優(yōu)惠的條件等。
2、確定合理的小額信貸利率
要讓參與小額信貸的金融機(jī)構(gòu)贏利，這是這些金融機(jī)構(gòu)愿意擴(kuò)大并持續(xù)提供小額信貸的根本保證。隨著我國金融改革的逐漸深入，銀行商業(yè)化的程度提高，一個不可回避的現(xiàn)實(shí)是如果農(nóng)村信用社在小額信貸項(xiàng)目中長期處于虧損狀態(tài)又得不到有關(guān)部門的補(bǔ)助，那么目前開展得轟轟烈烈的小額信貸工作就不可能持久，也不可能更大規(guī)模地深入發(fā)展下去。要使參與小額貸款的金融機(jī)構(gòu)賺錢，國際經(jīng)驗(yàn)證明最關(guān)鍵的因素是利率的高低。小額信貸與銀行一般貸款的操作程序不同，有額度小、成本高的特點(diǎn)，因此較高的存貸差才能彌補(bǔ)操作成本。
這里似乎有一個悖論，一方面開展小額信貸的目的在于支持農(nóng)業(yè)、幫助弱勢群體，一方面又要收高利率，這里是否存在矛盾？首先，我們應(yīng)該指出農(nóng)村信用社的小額信貸是商業(yè)貸款，并不是政府的扶貧款，不虧損經(jīng)營是最起碼的商業(yè)要求。其次，國內(nèi)外各種調(diào)查幾乎一致顯示，對于農(nóng)民來說，他們更關(guān)心的是能否借到錢，利率稍高一些是完全可以承受的。以3000元的小額信貸為例，高一個百分點(diǎn)的利率，借款者一年要多付出利息30元。這一個百分點(diǎn)對借款者來說不算什么，但對農(nóng)村信用社來說卻是愿不愿意大規(guī)模開展小額信貸的關(guān)鍵所在。
3、建立有效的信用等級評價制度
農(nóng)戶個人信用是信用社發(fā)放小額信用貸款的依據(jù)，是控制信用社貸款風(fēng)險的基本要求。第一，要進(jìn)一步完善信用評級指標(biāo)體系，統(tǒng)一操作規(guī)范，提高信用評級的層次和質(zhì)量，整體推進(jìn)農(nóng)村的信用環(huán)境建設(shè)。第二，要加強(qiáng)與村委的聯(lián)系，村委會是信用社與農(nóng)戶之間建立信貸關(guān)系的橋梁和紐帶，當(dāng)資金緊缺時可以幫助農(nóng)戶和信用社建立信貸聯(lián)系，為農(nóng)戶和信用社取得“雙贏”的效果做出貢獻(xiàn)。由于村“兩委”比農(nóng)信社信貸員更了解本村農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)狀況，他們參與信用戶評定和授信額度核定，能有效防范不知情放貸風(fēng)險。同時，由于信用戶評定和授信額度由農(nóng)信社、村“兩委”和村民代表等集體核定，并張榜公布，接受村民監(jiān)督，在操作程序上可以有效地防范信貸過程中的內(nèi)部道德風(fēng)險和信息不對稱。第三，要加大信用等級評價的硬件投入，健全資料檔案，逐項(xiàng)認(rèn)證審查核實(shí)，并且對農(nóng)戶的信用檔案實(shí)行電子化管理。農(nóng)戶資料要真實(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映農(nóng)戶實(shí)際情況。第四，要明確評級責(zé)任。農(nóng)戶的基本狀況及信用反映等由村組干部負(fù)責(zé)審查把關(guān)，并簽字負(fù)責(zé)，信用等級初評由信貸員負(fù)責(zé)，避免因不負(fù)責(zé)導(dǎo)致的評級不準(zhǔn)確。第五，要嚴(yán)格按照評級標(biāo)準(zhǔn)，評定農(nóng)戶信用等級，對所有農(nóng)戶都采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以確保評級客觀公正。
四、結(jié)語
農(nóng)戶小額信用貸款是充分發(fā)揮農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”主力軍作用，真正體現(xiàn)“三個代表”重要思想的有效途徑，也是農(nóng)村信用社信貸管理方式的一項(xiàng)重大改革。近年來的實(shí)踐也充分證明，農(nóng)戶小額貸款對有效解決農(nóng)民貸款難、支持“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展及提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營效益發(fā)揮著不可替代的作用，同時也存在多種風(fēng)險。農(nóng)村信用社的小額貸款事業(yè)正在從起步階段向成長階段過渡，如果我們能夠正確引導(dǎo)，注意風(fēng)險的防范，小額貸款必將在我國的扶貧事業(yè)中發(fā)揮更大的作用，從而進(jìn)一步推動我國扶貧事業(yè)的發(fā)展。
（注：本文系國家社會科學(xué)基金項(xiàng)目資助，基金項(xiàng)目編號05CJL025。）
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農(nóng)信，中國農(nóng)村信用合作社，從五十年代立社之初開始，農(nóng)信幾易其主，但無論在誰的領(lǐng)導(dǎo)下，土里生土里長的農(nóng)信支農(nóng)像幫親兄弟，堅(jiān)持為農(nóng)服務(wù)路線始終不變.吸收居民手中零散余錢，積極支持國家建設(shè)，累積人民財(cái)富；發(fā)放不同額度貸款，解生活燃眉之急，興廠礦輝煌之峰。作為共和國建立后農(nóng)村推行的三大合作制的產(chǎn)物,唯有農(nóng)信挺過了幾十年的風(fēng)風(fēng)雨雨,一路走來,已成為農(nóng)村金融當(dāng)之無愧的主力軍，1994年，改革春雷平地起，不斷發(fā)展壯大的農(nóng)信社終于走上了現(xiàn)代合作化道路，以獨(dú)立的姿態(tài)躋身于金融之林。摸索中，經(jīng)驗(yàn)與智慧與日俱增，抵抗風(fēng)險的能力不斷加大，有效地作到了合作雙贏。面對科學(xué)技術(shù)飛躍發(fā)展的新時代，農(nóng)信及時調(diào)整目光，順應(yīng)形勢:電腦儲蓄、聯(lián)網(wǎng)儲蓄、同城清算、縣轄匯兌、天地對接，不因我們立足農(nóng)村而落伍；服務(wù)，不因我們面對農(nóng)民而打折！****年，又一個改革的契機(jī)置于眼前，合作銀行之改，無疑是歷史對我們的一種認(rèn)證。面對黨和國家負(fù)于的殷殷厚望，面對九億農(nóng)民兄弟給予的深深信任，我們農(nóng)信人一定會不辱使命與時俱進(jìn)，為“城鄉(xiāng)一體化”“共建和諧社會”的歷史篇章再譜新歌！
在立足上，我們支農(nóng)；在服務(wù)上，我們以助農(nóng)為任。鈔幣，是冰冷無情，但傳遞鈔幣的手，卻可以是暖人心肺的?！笆治帐值某兄Z，心貼貼心的服務(wù)”，這絕不是一句簡單的標(biāo)語教條的口號，這是幾代農(nóng)信人堅(jiān)持不懈的服務(wù)理念。在我們****信用社的儲蓄專柜，有著一位特殊的客戶，她經(jīng)營著一個小型*****廠，加工****的產(chǎn)品，價格都在幾毛，于是就有了大量的零幣收入。生意進(jìn)入旺季時，她隔三差五就攜包拎箱地出現(xiàn)在柜臺外。一千、兩千，金額不大，可那些皺皺巴巴的紙幣零零散散的硬幣所占的體積和所需的工作量卻大的驚人：分類、清點(diǎn)、整理、核對、入庫、上繳……常常是舊的未完新的又來。如果有時你來我們這里，看到靠墻的桌子圍滿了人，你千萬不要奇怪，那是加派的款車人員在協(xié)助整理破幣。
我們的努力沒白費(fèi)，從她不斷增加的零幣數(shù)額上，從她節(jié)節(jié)攀升的帳面余額上，從她日漸光鮮的衣著上，我們都能感受到那種變化的欣喜。其實(shí)，通過我們的雙手，富足起來的何止是一人一戶？工廠里轟鳴的馬達(dá)、馬路上飛馳的汽車、大棚里沉甸甸的果實(shí)、圈里膘肥體壯的奶牛，和我們?nèi)諠u增加的業(yè)務(wù)筆數(shù)，日益上漲的存款余額，無不在訴說現(xiàn)今一片大好的形勢。
有了成績，我們自豪，但不能自傲，更該尋根究源，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，去粗取精，把我們的光榮傳統(tǒng)發(fā)揚(yáng)光大。農(nóng)信，做足了“農(nóng)”，更要做足“信”。我們掌管的錢，是一個人、一個家庭、一個廠礦企業(yè)的命脈與希望，無論存錢，還是貸款，他們交予我們的都是一份信任，而我們更要以誠信為根本，用好權(quán)，管好錢，做到無愧于社會，無愧于人民！
站在今天的這方農(nóng)信土地，我們?yōu)椤稗r(nóng)”而感動，因“信”而驕傲。追溯過去，再看今朝，信合經(jīng)過幾十年的風(fēng)雨滄桑，幾代人的奮斗歷程，不僅令人感慨，令人振奮，更令所有信合人感到自豪。我們信合人頑強(qiáng)拼搏，始終本著為“三農(nóng)”服務(wù)的經(jīng)營宗旨和經(jīng)營方向不變，讓信合茁壯的成長起來。信合人不斷組織學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，組建了一支強(qiáng)大的高素質(zhì)的信合隊(duì)伍；提高服務(wù)質(zhì)量，贏得廣大顧客的信賴與支持；多方面的服務(wù)對象，大大推進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新步伐，得到社會各界的關(guān)注和認(rèn)可；真誠的承諾，積極宣傳，換來人們一片呼聲－－信用社是農(nóng)村金融的主力軍，信用社是農(nóng)民自己的銀行；業(yè)務(wù)電腦化管理，有效率、增效益，準(zhǔn)確無誤的計(jì)算，令儲戶貸戶放心，經(jīng)過信合人堅(jiān)持不懈的努力，顧客與信合人之間建成了互助互利的強(qiáng)大氛圍，只要不斷的努力，以奉獻(xiàn)信合為己任，信合的明天會更美好。
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評委，風(fēng)潮洶涌，自當(dāng)破浪；任重道遠(yuǎn)，更需策馬加鞭。如果把信合事業(yè)比作海上航行的巨輪，那么，省聯(lián)社就是這艘巨輪的舵手，我們都是船上的船員，而科學(xué)發(fā)展觀則是遠(yuǎn)方璀燦生輝的導(dǎo)航燈啊。我們有理由相信，有了燈塔的指引，有了舵手的領(lǐng)導(dǎo)，有了船員的協(xié)作，我們信合事業(yè)這艘巨輪必定能乘風(fēng)破浪，昂首前行。
立足農(nóng)信，服務(wù)三農(nóng)，我們將交黨政以政治效益，交地方以社會效益，交人民以經(jīng)濟(jì)效益。
關(guān)鍵詞 農(nóng)村 信用合作社 管理 體制改革
由于農(nóng)村信用合作社長期為了特定時代的經(jīng)濟(jì)任務(wù)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)服務(wù)，通過不斷的發(fā)展，對于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的深化與支持也起到了不可替代的作用，也逐步地呈現(xiàn)出強(qiáng)大的生命力。但是由于歷史遺留、產(chǎn)權(quán)、管理制度等多方面的原因，導(dǎo)致農(nóng)村信用合作社發(fā)展苦難重重。因此，就需要不斷地進(jìn)行管理體制改革，才能夠促進(jìn)農(nóng)村金融健康、持續(xù)的發(fā)展。
一、農(nóng)村金融生態(tài)的優(yōu)化
由于農(nóng)村金融資源不夠合理的配置，對于農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)、信貸支農(nóng)目標(biāo)的統(tǒng)一產(chǎn)生了影響，為了緩解這一問題，各級政府部門通過有效地調(diào)節(jié)效益性金融匹配以及健全政策性金融，做好農(nóng)村金融生態(tài)的優(yōu)化，具體方式如下：第一，考慮到農(nóng)村金融政策的約束，農(nóng)業(yè)本身的弱質(zhì)性，導(dǎo)致農(nóng)村金融領(lǐng)域可能出現(xiàn)市場失靈的現(xiàn)象。農(nóng)村信用合作社在效益、政策目標(biāo)的兼顧上，使得其一直處于被動的市場競爭，這就需要將農(nóng)村金融供給主體進(jìn)行分化，通過合作金融、商業(yè)金融、政策金融來服務(wù)不同的主體，從而進(jìn)行合理的經(jīng)濟(jì)資源配置；第二，縣級領(lǐng)域當(dāng)中的各類金融機(jī)構(gòu)也需要在政策上明確服務(wù)“三農(nóng)”的定位。并且要求了縣以及縣級以下的農(nóng)村金融信貸供給主體能夠?qū)Ξ?dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到支持性作用；第三，農(nóng)村信用合作社改革的步伐需要進(jìn)一步加快，以此來提升金融服務(wù)能力。鼓勵農(nóng)村信用合作社以及其余的金融機(jī)構(gòu)積極地進(jìn)行金融產(chǎn)品與服務(wù)的創(chuàng)新，加大農(nóng)信資金的投放貸，重視農(nóng)村金融市場。要求了農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行能夠在農(nóng)業(yè)中長期貨款發(fā)放以及業(yè)務(wù)的擴(kuò)展上遵循現(xiàn)代銀行的發(fā)展模式。
在農(nóng)村金融體系當(dāng)中很多無法理順以及有效解決的問題都能夠從金融生態(tài)方面出發(fā)來找尋一定的緣由。所以，針對農(nóng)村金融的成長，就需要制定長效的機(jī)制以及積極地政策，才能夠滿足農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的良性、快速的發(fā)展下去。
二、多元化農(nóng)村金融市場的構(gòu)建
為了鼓勵多種所有制中小農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展，農(nóng)村金融也能夠適當(dāng)?shù)貙⑥r(nóng)村金融的門檻降低，從而彌補(bǔ)在支農(nóng)方面存在的不足之處，從而滿足農(nóng)村資金日益旺盛的需求，促進(jìn)農(nóng)村金融市場朝著多元化的方向發(fā)展；在金融風(fēng)險防范的前提下，也允許存在條件的地方發(fā)展新型的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，廣大農(nóng)村地區(qū)金融產(chǎn)品依然不能夠充足的進(jìn)行供給，多元化的金融服務(wù)需求難以得到滿足，所以，對于新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的的發(fā)展數(shù)量可以適當(dāng)?shù)募哟?；對于農(nóng)村金融資源進(jìn)行整合，將正規(guī)與非正規(guī)的農(nóng)村金融供給主體的相互經(jīng)營活動做好協(xié)調(diào)，對于政策性金融、合作性金融等等的經(jīng)營范圍也需要進(jìn)行規(guī)定，允許農(nóng)村信用合作社進(jìn)行跨區(qū)域的寫作，當(dāng)然要規(guī)范在系統(tǒng)之內(nèi)，從而達(dá)到強(qiáng)化農(nóng)村金融市場競爭力的目的；做好創(chuàng)業(yè)者、經(jīng)營者的跟蹤服務(wù)，從而彌補(bǔ)在市場上農(nóng)村信用合作社存在的缺陷，這樣也有利于發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)，也可以適當(dāng)?shù)乜紤]到社區(qū)銀行發(fā)展模式的試行；強(qiáng)化非正規(guī)金融和正規(guī)精肉之間的協(xié)調(diào)，以此來降低改革管理體系當(dāng)中存在的風(fēng)險問題。
三、政策扶持力度需要加強(qiáng)
對于農(nóng)村信用合作社，中央、地方政府以及相關(guān)的金融監(jiān)管部門都需要提供必要的政策支持以及發(fā)展的平臺，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，也能夠達(dá)到信貸支農(nóng)的目標(biāo)，才能夠在農(nóng)村金融體系當(dāng)中樹立出中堅(jiān)力量，推動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)快速、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展下去?？紤]到農(nóng)業(yè)信貸存在的高風(fēng)險、小規(guī)模以及高成本的特點(diǎn)，導(dǎo)致在經(jīng)營收益方面，農(nóng)村信用合作社的支農(nóng)貨款相對偏低。所以，政策的大力扶持與補(bǔ)償就成為可持續(xù)發(fā)展的重要途徑之一：第一，合理的規(guī)劃信貸投入和財(cái)政投入；第二，通過企業(yè)所得稅、營業(yè)稅減免的方式來支持經(jīng)濟(jì)相對落后的地區(qū)農(nóng)村信用合作社；第三，積極地推動信用合作社開發(fā)具有公共特色的產(chǎn)品，并且當(dāng)?shù)卣o予一定的補(bǔ)償。
四、合作金融法規(guī)建設(shè)的推進(jìn)
進(jìn)行農(nóng)村信用合作社管理體制的改革需要牽涉到諸多方面的利益，也有利于現(xiàn)有制度約束的突破。全球絕大多數(shù)的國家在實(shí)行中都是依據(jù)立法，盡可能地減少利益之間的摩擦，避免盲目操作的現(xiàn)象出現(xiàn)，從而來降低改革所花費(fèi)的成本。在立法方面，我國需要緊緊地抓住《合作金融法》等法規(guī)，通過國家法律的形式來確定其市場地位、義務(wù)以及權(quán)力等，并且確立出其享有的扶持政策和優(yōu)惠，在基礎(chǔ)平臺上，維護(hù)其合法權(quán)益、規(guī)范經(jīng)營管理。
總之，由于現(xiàn)今的農(nóng)村信用合作社處于金融環(huán)境快速變化的時代之中?？紤]到可持續(xù)發(fā)展與信貸支農(nóng)的重任是相互的并行發(fā)展的，因此，在實(shí)現(xiàn)的方式以及改革方案的提出上依然存在不少的爭議。也就導(dǎo)致了農(nóng)村信用合作社在改革管理體制上存在復(fù)雜性和動態(tài)性。本文的研究還存在一定的局限性，也希望能夠通過更多的研究來推動農(nóng)村信用合作社快速、可持續(xù)的發(fā)展下去。
在由農(nóng)業(yè)文明向工業(yè)文明過渡的歷程之中，我國也加快了城鎮(zhèn)化進(jìn)程的腳步，傳統(tǒng)農(nóng)村的資源體系、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，人口分布均面臨著重新配置與規(guī)劃，伴隨著城鎮(zhèn)化體量和外延的不斷擴(kuò)張、必然要求與之相匹配的金融服務(wù)體系提升整體的專業(yè)化程度，以應(yīng)對城鎮(zhèn)化變革下農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的需求和挑戰(zhàn)，助力農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。農(nóng)村信用合作社作為擔(dān)負(fù)金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，如何在城鎮(zhèn)化發(fā)展進(jìn)程中發(fā)揮自身的傳統(tǒng)優(yōu)勢，擴(kuò)展自身業(yè)務(wù)體系，同時降低業(yè)務(wù)擴(kuò)展過程中引發(fā)的信貸風(fēng)險，建立健全的風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，成為左右農(nóng)村信用合作社未來發(fā)展的關(guān)鍵問題。
農(nóng)村信用合作社是由個人集資繳納股金和存款方式聯(lián)合組成的以互助為主要宗旨的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，以互助、自助為目的，在社員中開展存款、放款及相關(guān)金融業(yè)務(wù)。信用社的建立與自然經(jīng)濟(jì)、小商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著密切的聯(lián)系。由于傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)模式資金需求的季節(jié)性、零散性的特點(diǎn)，普通銀行貸款業(yè)務(wù)明顯“水土不服”，農(nóng)民很難得到銀行貸款的支持，農(nóng)村信用合作社則是以籌集農(nóng)村閑散資金，并根據(jù)農(nóng)民小額周轉(zhuǎn)的資金需求開展信貸業(yè)務(wù)，順應(yīng)生產(chǎn)和流通的發(fā)展來解決資本不足的困難，同時，組織和調(diào)節(jié)農(nóng)村基金，支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村綜合發(fā)展。伴隨著城鎮(zhèn)化的水平的不斷發(fā)展，及信貸規(guī)模的日益擴(kuò)大，農(nóng)村信用合作社信貸業(yè)務(wù)中的信貸風(fēng)險也日漸嚴(yán)峻，具體可總結(jié)為以下表現(xiàn)：
1.農(nóng)村信用合作社信貸抵押風(fēng)險較高，農(nóng)村信用合作社的信貸客戶主要是農(nóng)村的普通農(nóng)戶及鄉(xiāng)鎮(zhèn)小微企業(yè)，貸款方式主要以信貸為主，貸款數(shù)額較少，相應(yīng)貸款抵押和質(zhì)押較少，辦理相關(guān)手續(xù)簡單，缺乏實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險保障。普通商業(yè)銀行基于防范信貸風(fēng)險的考慮，信用貸款一般采用質(zhì)押和抵押作為擔(dān)保的貸款方式。農(nóng)村信用合作社的貸款客戶比較特殊，在貸款擔(dān)保方面往往采用客戶提供的農(nóng)產(chǎn)品作為擔(dān)保品以及其他農(nóng)戶的聯(lián)保，而作為抵押品的農(nóng)產(chǎn)品的收益情況及同一地區(qū)聯(lián)保農(nóng)戶的收益情況極易受到農(nóng)產(chǎn)品市場變化的直接影響，如爆發(fā)自然災(zāi)害迫使農(nóng)產(chǎn)品的收益受到影響，或者農(nóng)產(chǎn)品的價格受到供求關(guān)系影響，導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品的滯銷或利潤受損，從而導(dǎo)致借款客戶遭受損失。甚至失去償還能力，增加農(nóng)村信用合作社的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險。
2.農(nóng)村貸款客戶的信用狀況不容樂觀。傳統(tǒng)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較為薄弱，金融生態(tài)環(huán)境比較落后，農(nóng)村信用合作社的征信制度不完善，個人征信系統(tǒng)信息化建設(shè)滯后，造成信用合作社與信貸客戶之間的信息不對稱，使得本就相對分散的農(nóng)戶、企業(yè)與農(nóng)村信用合作社之間難以形成很好的信用互動機(jī)制。面對城鎮(zhèn)化發(fā)展中人口流動情況加劇，更使得這一問題更為突出。目前，各級農(nóng)村信用合作社之間的個人征信系統(tǒng)內(nèi)部互聯(lián)的軟件開發(fā)還不完善，依靠農(nóng)村信用社自身的技術(shù)力量來開發(fā)個人信用系統(tǒng)程序難度較大。農(nóng)村信用合作社征信體系建設(shè)的相對滯后與廣大農(nóng)村地區(qū)龐大的征信數(shù)據(jù)工作量之間存在較大反差，導(dǎo)致信貸業(yè)務(wù)表現(xiàn)中的力不從心，如不能確保信貸信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，那么勢必直接提升了信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數(shù)。
3.農(nóng)村信用合作社不良貸款風(fēng)險頗高。對當(dāng)下農(nóng)村信用合作社的貸款規(guī)模進(jìn)行分析，伴隨著信用社貸款額在不斷提高，不良貸款比例也水漲船高，資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)的問題較為突出。由于農(nóng)村信用合作社信用貸款的對象主要為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營者，其余種類的貸款客戶占比較少，客戶結(jié)構(gòu)較為單一，因?yàn)檗r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的行業(yè)性風(fēng)險導(dǎo)致貸款客戶的經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)化為信貸風(fēng)險的比例較高。另外，在當(dāng)前農(nóng)村信用合作社信貸業(yè)務(wù)管理過程中存在重視貸款發(fā)放而輕視貸款管理，重視貸款數(shù)量規(guī)模而輕視貸款質(zhì)量效益的現(xiàn)象，相關(guān)責(zé)任部門對于貸款發(fā)放之后的相關(guān)情況未能夠進(jìn)行有效的跟蹤管理，逾期貸款的催收工作也未能真正落到實(shí)處，導(dǎo)致盲目擴(kuò)大貸款規(guī)模，資產(chǎn)質(zhì)量降低，不良資產(chǎn)比例不斷攀升。其次在審批貸款環(huán)節(jié)，缺乏對借貸風(fēng)險的全面評估和預(yù)警機(jī)制，對于貸款人員的個人信用情況、相關(guān)企業(yè)經(jīng)營狀況及管理能力未能夠給予充分考慮，大大增加了潛在的信貸風(fēng)險系數(shù)。
4.農(nóng)村信用合作社內(nèi)部管理流程的執(zhí)行存在操作風(fēng)險?；鶎有庞蒙绻ぷ魅藛T不嚴(yán)格按照內(nèi)部管理流程規(guī)范執(zhí)行，對相關(guān)法律法規(guī)未能夠充分了解，違規(guī)操作引發(fā)的信貸風(fēng)險的案例屢見不鮮。甚至在信貸業(yè)務(wù)辦理過程中存在弄虛作假的問題，具體表現(xiàn)為農(nóng)村信用合作社工作人員對貸款申請人的資料審查不嚴(yán)格；或以非正式存蓄存款單的形式交付客戶，隨后其將自己挪為他用，收取儲戶存款不入賬?；鶎有庞蒙绻ぷ魅藛T的業(yè)務(wù)水平較低及崗位責(zé)任意識的淡薄成為直接影響信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量的重要問題。
農(nóng)村信用合作社在其信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展過程中所暴露出來的問題還應(yīng)該從其自身入手尋求適合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的解決之道，考慮到其信貸業(yè)務(wù)中的特殊性以及由此引發(fā)的信貸風(fēng)險，筆者認(rèn)為可以從以下幾個方面入手尋求應(yīng)對機(jī)制。
1.轉(zhuǎn)變單一信貸模式探索新型信貸金融產(chǎn)品
現(xiàn)存農(nóng)村信用合作社信貸模式較為單一，無法滿足農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展變化所帶來的新要求，如果固守于傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)信貸服務(wù)需求，信貸客戶的產(chǎn)業(yè)類型較為集中，易受區(qū)域經(jīng)濟(jì)及自然災(zāi)害等因素的影響，不利于分散信貸風(fēng)險，拓展信貸業(yè)務(wù)。應(yīng)該充分利用農(nóng)村信用合作社在農(nóng)村金融服務(wù)體系中的重要地位，以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)市場發(fā)展規(guī)律為依據(jù)，結(jié)合相關(guān)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)幫扶政策，發(fā)揮其作為金融服務(wù)市場主體的主觀能動性和自主研發(fā)能力，鼓勵各級信用合作社根據(jù)各地農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，開展全面的新型信貸金融產(chǎn)品研發(fā)工作。開發(fā)具有農(nóng)村金融特色的信貸產(chǎn)品，擴(kuò)寬客戶渠道，轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式，分散信貸風(fēng)險的同時為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)多樣化發(fā)展提供資金需求以及金融服務(wù)。
2.完善個人征信系統(tǒng)建設(shè)，從信貸源頭把控風(fēng)險
農(nóng)村信用合作社通過個體工商戶貸款、小額信用貸款、個人貸款等多種信貸途徑迅速發(fā)展，信貸業(yè)務(wù)體量的增加及信貸群體多樣化的趨勢使得建設(shè)個人征信體系變得勢在必行。逐步完善農(nóng)村信用合作社個人征信系統(tǒng)，開展客戶信用信息登記及信用等級評定工作，將個人信用信息及相關(guān)評定納入客戶的經(jīng)濟(jì)檔案之中，對借款人的自然情況經(jīng)營狀況、過往信用狀況等個人征信情況進(jìn)行詳細(xì)記載；并將相關(guān)征信信息通過網(wǎng)絡(luò)化、信息化的金融服務(wù)體系進(jìn)行資源共享，加快信貸系統(tǒng)上線運(yùn)行、全面啟動財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、資金運(yùn)營系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、事后監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè)，構(gòu)建金融服務(wù)體系，從而整體提升信貸信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，將信貸業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險系數(shù)進(jìn)一步降低。
3.加強(qiáng)信貸審批流程管理，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
嚴(yán)格審查新增貸款人相關(guān)資格，落實(shí)有效抵押及擔(dān)保，實(shí)現(xiàn)審查制度對不良貸款的預(yù)警作用，從而實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險的控制。其次，完善貸款跟蹤管理，信貸部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對貸款項(xiàng)目的運(yùn)行情況進(jìn)行不定期檢查，對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。再次，應(yīng)落實(shí)貸款責(zé)任問責(zé)制度。相關(guān)貸款項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽訂貸款責(zé)任書，明確責(zé)任，防微杜漸，對已有不良貸款要執(zhí)行責(zé)任追究制度，杜絕權(quán)責(zé)分離，相互推諉的情況。最后，應(yīng)當(dāng)在信貸項(xiàng)目決策中推行民主決策，科學(xué)決策，降低決策風(fēng)險。
4.提升信貸業(yè)務(wù)人員專業(yè)水平及風(fēng)險防范意識
農(nóng)村信用合作社應(yīng)注重自身人員業(yè)務(wù)水平及人才培養(yǎng)計(jì)劃，鼓勵相關(guān)業(yè)務(wù)人員深入研究農(nóng)村金融服務(wù)的特點(diǎn)，掌握相關(guān)法律法規(guī)及業(yè)務(wù)知識，提升專業(yè)化服務(wù)水平，適應(yīng)不斷提高的客戶服務(wù)要求，培養(yǎng)熟悉農(nóng)村金融信貸業(yè)務(wù)的專業(yè)化隊(duì)伍，網(wǎng)羅優(yōu)秀金融人才提升業(yè)務(wù)質(zhì)量，形成良性的人才培養(yǎng)機(jī)制。同時提升工作人員的風(fēng)險防范意識，培養(yǎng)員工從工作細(xì)節(jié)入手，排查潛在的信貸漏洞，降低不良貸款比例，實(shí)現(xiàn)信貸工作中的風(fēng)險防范。
結(jié)語：隨著現(xiàn)代城鎮(zhèn)化建設(shè)腳步的不斷加快，農(nóng)村金融服務(wù)體系必將面臨重大挑戰(zhàn)，農(nóng)村信用合作社能否在農(nóng)村金融服務(wù)體系中的謀求新的發(fā)展將取決于其信貸業(yè)務(wù)中的具體表現(xiàn)，擴(kuò)展業(yè)務(wù)體量的同時應(yīng)對隨之而來的信貸風(fēng)險制定科學(xué)的預(yù)警機(jī)制和制度層面的應(yīng)對措施，只有通過不懈的努力與探索才能真正實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用合作社作為農(nóng)村金融服務(wù)機(jī)構(gòu)所應(yīng)發(fā)揮的作用，助力我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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我國的農(nóng)村信用社，是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)沒立、由社員入股組成、實(shí)行社員民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作會融機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社是獨(dú)立的企業(yè)法人，以其全部資產(chǎn)對農(nóng)村信用社的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任其財(cái)產(chǎn)、合法權(quán)益和依法開展的業(yè)務(wù)活動受國家法律保護(hù)，任何單位和個人不得侵犯和干涉。
一、我國農(nóng)村信用合作社現(xiàn)階段立法方面的現(xiàn)狀與不足之處
我國農(nóng)利信用合作社立法不足主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.法律體系不夠健全
(1)我國目前還沒有頒布一部完善的、專門的立法對我國農(nóng)村信用合作社制度進(jìn)行全而、系統(tǒng)的規(guī)范。而已經(jīng)頒布的《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》其效力級別僅為部門規(guī)章(法律效力層次低)，權(quán)威性有所欠缺目約束力較低。
(2)目前可依據(jù)的相關(guān)法律存在明顯缺陷。對合作經(jīng)濟(jì)原則性的規(guī)定，《憲法》與《農(nóng)業(yè)法》之間存在明顯的沖突?！稇椃ā分袑⑵涠ㄐ詾椤吧鐣髁x勞動群眾集體所有制經(jīng)濟(jì)”，而在《農(nóng)業(yè)法》中的相關(guān)規(guī)定為“農(nóng)民專、世合作經(jīng)濟(jì)組織可以有多種形式”。
2.《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》中存在的問題
作為我國農(nóng)村信用合作社的專門規(guī)章一《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》中還存在很多問題。
(1)該規(guī)章中對設(shè)立農(nóng)村合作信用社做出了注冊資本金一般不少于人民幣100萬元的規(guī)定，增加了農(nóng)村信用合作社設(shè)立的難度。針對我國目前的農(nóng)業(yè)發(fā)展情況，這一限額提高了農(nóng)村信用社的準(zhǔn)入門檻，不利于我國農(nóng)村合作信用社今后的發(fā)展壯大。
(2)該規(guī)章中欠缺了對農(nóng)村信用社社員權(quán)利的規(guī)定。會導(dǎo)致社員對其權(quán)利認(rèn)識不清，社員權(quán)利缺乏法律保障。
(3)規(guī)定小有“農(nóng)村信用社主任由縣聯(lián)社推薦并進(jìn)行考核，中國人民銀行縣(市)支行進(jìn)行任職資格初審，中國人民銀行地(市)分行批準(zhǔn)其任職資格后，由理事會予以聘任?！边@無疑是將農(nóng)村信用社的高層管理人員的任命權(quán)掌控在了中國人民銀行和縣聯(lián)社手中。
3.缺乏完善的監(jiān)管體系
沒有明確的監(jiān)管部門，即使制定了完善的立法體系，也無法保證我國農(nóng)村信用合作社健康良好的發(fā)展。
二、造成立法缺陷的原因
1.法律的監(jiān)管與合作社的發(fā)展是相互促進(jìn)的關(guān)系。我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平不高，因此在農(nóng)村金融市場占重要位置的農(nóng)村信用合作社的發(fā)展受到了制約，而發(fā)展的緩慢導(dǎo)致了成熟法律制度跟進(jìn)的滯后。所以出臺的法律只能是根據(jù)目前出現(xiàn)的情況進(jìn)行不斷調(diào)整，一部完整的法律取決于信用合作社發(fā)展的進(jìn)程，取決于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。
2.長期以來，農(nóng)村合作信用社在我國的法律地位未能得到明確，因此，國家沒有制定出相關(guān)權(quán)威性的法律對其進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)管。而立法規(guī)范的欠缺和臨管不力又反過來制約農(nóng)村信用合作社的發(fā)展壯入，從而陷入了一個發(fā)展的死循環(huán)，造成了兩者之間的相互阻礙。
三、農(nóng)村信用合作社立法方面的一些建議
1.發(fā)展農(nóng)村市場經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而健全法律體系
(1)通過試點(diǎn)試驗(yàn)的方式對發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而在發(fā)展過程中針對出現(xiàn)的問題制定相關(guān)法律，隨著市場化進(jìn)程的推進(jìn)，法律會得到逐步完善，一部具權(quán)威性和高效力級別的農(nóng)村信用合作社立法將在完善中逐步成型。國家需制定專門的，具權(quán)威性和高效力級別的農(nóng)村信用合作社立法，對我國農(nóng)村信用合作社制度進(jìn)行全面、系統(tǒng)的規(guī)范。
(2)修訂《農(nóng)業(yè)法》中對合作經(jīng)濟(jì)原則性的相關(guān)規(guī)定，使其與我國的《憲法》保持一致。
2.根據(jù)不斷變化的實(shí)際情況調(diào)整立法內(nèi)容(新的高效力立法中必須具備的內(nèi)容如下)
(1)根據(jù)我國農(nóng)村信用社發(fā)展的實(shí)際情況確立其發(fā)展的原則性問題，如：注冊資本限額、社員參與的資格，交易分配方式等。這些問題應(yīng)該考慮地域差異，在原則范圍內(nèi)，各地方可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定各自的標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)周圍環(huán)境的變化做出及時調(diào)整。
(2)明確權(quán)利與責(zé)任。權(quán)利的明確就是保障了農(nóng)民的合法權(quán)益，進(jìn)而調(diào)動農(nóng)民的積極性；責(zé)任的明確，可以促進(jìn)農(nóng)村信用合作社內(nèi)部結(jié)構(gòu)的合理化，增強(qiáng)自身能力，以更好地應(yīng)對外部風(fēng)險。
(3)合理關(guān)于農(nóng)村信用社組織機(jī)構(gòu)的規(guī)定，避免民主管理名存實(shí)亡的情況。只有當(dāng)農(nóng)民把自己的相關(guān)利益部分決定權(quán)把握在手中，農(nóng)民才會提高在管理方面的積極性；而政府應(yīng)當(dāng)充當(dāng)監(jiān)管者的角色，在原則性問題上把好關(guān)。
農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)按照分權(quán)制衡的原則和現(xiàn)代企業(yè)管理職能分工的理論，將整個合作社的經(jīng)營管理劃分為決策、執(zhí)行和監(jiān)督三大職能，分別設(shè)立社員(代表)大會、理事會和監(jiān)事會。社員(代表)大會、理事會和監(jiān)事會相互分工、互相配合、互相制約、分權(quán)制衡。
眾所周知，自1979年至今，在最高權(quán)力中心對城鄉(xiāng)金融資源進(jìn)行重新分配的整體制度安排下，我國農(nóng)戶正式融資制度的載體——農(nóng)村信用合作社的制度變遷便格外引人注目，受到了來自多方的責(zé)難與反思。如今，農(nóng)村信用合作社的農(nóng)戶融資制度仍為當(dāng)前討論的焦點(diǎn)話題，本文從供給角度對這一備受爭議的制度載體和具體的制度安排變遷分別展開研究，并予以簡要評價。
一、農(nóng)村信用合作社產(chǎn)權(quán)制度的變遷
1．1979年2月～1996年8月，產(chǎn)權(quán)模糊階段。1979年農(nóng)村信用合作社劃歸農(nóng)業(yè)銀行管理，由于農(nóng)業(yè)銀行的國有性質(zhì)，受初始產(chǎn)權(quán)制度的影響以及地方政府干預(yù)的慣性，此次改革混淆了集體金融組織和國家銀行的界限，農(nóng)村信用合作社徹底失去了自主權(quán)而成為國家銀行的附屬機(jī)構(gòu)。此后，在信用社內(nèi)部雖然按照合作制的原則進(jìn)行了規(guī)范，但由于始終是在農(nóng)業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行的，是行政主導(dǎo)型的合作金融組織，因此導(dǎo)致農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)特征非常模糊。該階段的產(chǎn)權(quán)制度呈現(xiàn)出如下特征：在產(chǎn)權(quán)的構(gòu)成來源上，有農(nóng)戶社員股、信用社職工社員股、國家股、法人股、鄉(xiāng)村集體股以及歷史遺留股等，股金構(gòu)成十分復(fù)雜；在控制主體上，雖然人民銀行、農(nóng)業(yè)銀行、地方政府都對信用社行使管理控制權(quán)，但地方政府對農(nóng)信社的控制權(quán)限逐漸占優(yōu)。農(nóng)戶社員雖然在信用社擁有一定的股金，但從未真正行使股東權(quán)利，信用社的“三會”亦有名無實(shí)。
2．1996年8月’2003年6月，實(shí)行合作制金融階段。1996年8月，隨著國務(wù)院《關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》頒布，農(nóng)村信用合作社與農(nóng)業(yè)銀行徹底脫鉤，擺脫了與農(nóng)業(yè)銀行之間的行政隸屬關(guān)系，其監(jiān)管由中國人民銀行承擔(dān)，地方政府也逐漸淡出了對農(nóng)村信用合作社的控制。此次改革的目標(biāo)是要把農(nóng)村信用合作社逐步改為由農(nóng)民入股、由社員民主管理的主要為社員服務(wù)的合作性金融組織，至此，農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)歸屬開始明確。但由于歷史遺留巨額債務(wù)的存在以及債務(wù)承擔(dān)主體模糊、農(nóng)戶入股與存款的差別不明顯等原因，社員與農(nóng)村信用合作社之間沒有形成穩(wěn)定的利益制約機(jī)制，信用社“內(nèi)部人”開始形成一個具有獨(dú)立利益的集團(tuán)，并逐漸對信用社形成強(qiáng)大的控制力量。該階段農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)制度的總體特征是：農(nóng)業(yè)銀行徹底放手對信用社的控制，地方政府將控制權(quán)逐漸讓位于人民銀行，人民銀行成為信用社新一輪的產(chǎn)權(quán)代言人。
3．2003年6月至今，實(shí)行股份制改革階段。以2003年國務(wù)院頒布《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》為標(biāo)志，新一輪的深化農(nóng)村信用社改革正式展開。此次改革在產(chǎn)權(quán)制度上有所突破：否定了以往單一產(chǎn)權(quán)模式定式，按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化的原則，廣泛吸收股金，股金的來源渠道開始擴(kuò)大，農(nóng)村居民、城鎮(zhèn)工商企業(yè)職工、私營企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)村信用社職工、鄉(xiāng)村干部等均可參與人股，股權(quán)開始有所分散。允許各地因地制宜選擇適合本地實(shí)際的產(chǎn)權(quán)模式和組織形式，即：在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)可以選擇股份制，中等發(fā)達(dá)地區(qū)可以選擇股份合作制，而在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)則仍然堅(jiān)持以往的合作制；以法人為單位，改革農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度，在組織形式上，可以組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行等銀行類金融機(jī)構(gòu)或?qū)嵭幸钥h(市)為單位統(tǒng)一法人，也可以繼續(xù)實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社、縣(市)各自為單獨(dú)法人的組織形式。農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)主體變遷圖和產(chǎn)權(quán)模式選擇分別見圖1和圖2
二、農(nóng)村信用合作社管理制度的變遷
1．1979—1996年。1979年至20世紀(jì)80年代中后期，我國處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向商品經(jīng)濟(jì)的過渡時期，在理論思潮上普遍認(rèn)為合作組織應(yīng)屬于公有性質(zhì)的集體經(jīng)濟(jì)組織。1980年中央財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為信用社不能下放給人民公社，也不能“官辦”，只能辦成真正的合作金融組織。1984年，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了中國農(nóng)業(yè)銀行《關(guān)于改革信用社管理體制的報告》，要求恢復(fù)信用社的“三性”，擴(kuò)大信用社的經(jīng)營自主權(quán)。社會主義市場經(jīng)濟(jì)理論提出后，開始按西方的合作思想重新理順信用社的管理體制。1993年國務(wù)院《關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》明確了合作金融管理體制的改革。至此，信用社的外部治理特征為：接受銀監(jiān)會的監(jiān)管，由省級管理機(jī)構(gòu)對其實(shí)行行業(yè)管理。與此同時，信用社內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制也進(jìn)行了一些改革，但內(nèi)部管理體制沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性的變化，“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象成為全國農(nóng)信社普遍面臨的問題。
2．1996年至今。1996年農(nóng)村信用社從農(nóng)業(yè)銀行脫鉤后，開始全面進(jìn)行建立以“三會”制度為主要內(nèi)容的改革，形成了理事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層(即信用社主任)三權(quán)分立的內(nèi)部管理體制。但由于縣聯(lián)社及其范圍內(nèi)的職工均是信用合作社的股東，但他們不擁有全部股權(quán)，而且理事會一般占多數(shù)，也就是說內(nèi)部人處于絕對控制的地位，掌握著縣聯(lián)社資產(chǎn)的運(yùn)用權(quán)，“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象仍沒有得到有效改善，社員的利益得不到真正意義上的保護(hù)。
三、農(nóng)村信用合作社網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置與人員配備制度的變遷
從1981年至今，具有法人資格、能面向農(nóng)戶發(fā)放貸款的農(nóng)村信用合作社機(jī)構(gòu)數(shù)逐年遞減(見表1)，
農(nóng)村金融密度也處于很低的水平，最高的為0，740，最低的僅為0．349，并且呈現(xiàn)出迅速下降的趨勢(見圖3)。
從人員配備數(shù)量上來看，卻表現(xiàn)出增加的趨勢，由1981年的29萬增加到2005年的62．7萬人，增加了1．2倍。這說明：第一，農(nóng)村信用社將大量人力資本集中于經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)的城鎮(zhèn)，已經(jīng)走向了城市化經(jīng)營的道路，該現(xiàn)象表明權(quán)力中心逐漸淡化了對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)戶經(jīng)營的資金支持；第二，農(nóng)村信用合作社機(jī)構(gòu)合并、撤銷之后，相關(guān)的工作人員卻沒有“退出”，農(nóng)村信用社“國有”、“官辦”的性質(zhì)仍然沒有改變。
四、農(nóng)村信用合作社具體融資制度安排的變遷
1．法律制度。農(nóng)村信用合作社是農(nóng)業(yè)政策的產(chǎn)物，在整個金融體系中處于相對獨(dú)立的特殊地位，理應(yīng)享有特殊的金融地位。但在我國金融立法中，不僅沒有專門針對農(nóng)村信用社的立法，而且由于相關(guān)法律法規(guī)的制度安排，使農(nóng)村信用社處于不公平的競爭地位。在現(xiàn)有的與農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)有關(guān)的法律規(guī)范中，僅僅強(qiáng)調(diào)農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”服務(wù)的義務(wù)，沒有賦予其相應(yīng)的權(quán)利。根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，農(nóng)村信用社的貸款業(yè)務(wù)適用該法的有關(guān)規(guī)定，從法律上將農(nóng)村信用社與其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)作一視同仁，這就導(dǎo)致了農(nóng)村信用社名義上特殊獨(dú)立，實(shí)際上卻無法獨(dú)立，農(nóng)村信用社為農(nóng)服務(wù)缺乏法律保障。
2．信貸政策。白20世紀(jì)80年代以來，關(guān)于農(nóng)村信用社性質(zhì)的爭論就一直沒有停止過。一個不爭的事實(shí)是：信用社是合作金融的牌子，但卻是集體金融的內(nèi)容，在管理方法上采取了國家銀行的管理辦法，是一個性質(zhì)含混的金融組織。國家在信貸政策上將信用社視同國家專業(yè)銀行和一般工商企業(yè)來對待，采取了與信用社性質(zhì)相背離的政策措施，如在稅費(fèi)的繳納上，農(nóng)村信用社長期與國有商業(yè)銀行交納同等的稅費(fèi)。
3．不良資產(chǎn)的化解與利率政策的重新安排。在與農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系之后，農(nóng)村信用合作社被迫承擔(dān)了由農(nóng)業(yè)銀行強(qiáng)制劃轉(zhuǎn)的大量高風(fēng)險貸款，形成數(shù)額巨大的待處理虧損，農(nóng)村信用社長期處在不公平的競爭地位。2003年，人民銀行開始對試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社采取相關(guān)手段以解決不良資產(chǎn)問題：一是由人民銀行按照2002年底實(shí)際資不抵債數(shù)額的50％，安排專項(xiàng)再貸款，此種貸款利率按金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利率減半，期限根據(jù)試點(diǎn)地區(qū)的情況而定；二是由人民銀行發(fā)行專項(xiàng)中央銀行票據(jù)，用于置換農(nóng)村信用社的不良貸款。據(jù)官方統(tǒng)計(jì)資料和有關(guān)文件，在利率安排上，開始實(shí)行更加靈活的利率政策：在民間借貸比較活躍的地方，允許農(nóng)村信用社貸款利率靈活浮動，貸款利率可在基準(zhǔn)貸款利率的1倍至2倍范圍內(nèi)浮動。對農(nóng)戶小額信用貸款利率不上浮，風(fēng)險較大的可小幅上浮，對受災(zāi)地區(qū)的農(nóng)戶貸款，還可適當(dāng)下浮。
五、現(xiàn)階段農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶主要融資制度安排——農(nóng)戶小額信貸
農(nóng)戶小額信貸是農(nóng)村信用合作社專門針對農(nóng)戶貸款的金融產(chǎn)品，也是現(xiàn)今專門針對農(nóng)戶設(shè)計(jì)的貸款制度。為了增加對農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的信貸投入，簡化貸款手續(xù)，2001年，國家以農(nóng)村信用社為載體，專門針對農(nóng)戶制定了小額信用的信貸政策。該信貸政策的核心內(nèi)容是：(1)對一般性種養(yǎng)殖業(yè)的資金需求，原則上應(yīng)采取小額信用貸款的方式解決，不需要抵押擔(dān)保，貸款額度根據(jù)實(shí)際情況而定；(2)對超過農(nóng)戶小額信用貸款限額而借款者又無法提供有效抵押擔(dān)保的農(nóng)戶貸款，信用社可采取聯(lián)保貸款的方式。對市場風(fēng)險較大、貸款額度較大的資金需求，應(yīng)按《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；(3)建立信用評定制度、完善農(nóng)戶征信建設(shè)是小額信用貸款發(fā)放的制度保證。為此，人民銀行自上而下推動信用社進(jìn)行了全國整齊劃一的信用建設(shè)，作為發(fā)放農(nóng)戶貸款的前提和標(biāo)準(zhǔn)；(4)為增強(qiáng)信貸員的責(zé)任意識和風(fēng)險意識，信用社對信貸人員發(fā)放、管理和回收農(nóng)戶貸款制定了責(zé)任目標(biāo)，將農(nóng)戶貸款的發(fā)放量、發(fā)放戶數(shù)和回收率等指標(biāo)分解落實(shí)到每一位信貸員，并以此來考核信貸員的績效；(5)在期限與利率方面，規(guī)定貸款周期原則上不能超過1年，利率則可按中國人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率和浮動幅度適當(dāng)優(yōu)惠。
六、簡短評價
1．農(nóng)村信用社農(nóng)戶融資制度變遷是典型的由政府主導(dǎo)的、自上而下的強(qiáng)制性制度變遷，且變遷的“路徑依賴”明顯。我國是一個有著長期集權(quán)且農(nóng)村金融市場較為落后的國家，在這種情勢下，農(nóng)戶融資制度的變遷理所當(dāng)然地由最高權(quán)力中心——國家來決定和實(shí)施，這使得農(nóng)戶融資制度的每一次變遷均是自上而下的政府強(qiáng)制性行為，體現(xiàn)的是“司法中心主義”，滿足的是強(qiáng)勢利益集團(tuán)——城市工商企業(yè)的利益。換言之，強(qiáng)勢利益集團(tuán)的目標(biāo)函數(shù)代替了作為公平與效率代表的政府的目標(biāo)函數(shù)，因此針對農(nóng)戶的融資制度并沒有得到實(shí)質(zhì)性的改善，變遷流于形式且淺表化。也正因?yàn)槿绱?，最高?quán)力中心“過去的選擇決定了現(xiàn)在的選擇”，因此針對農(nóng)村信用社的每一次制度變革無不深受既往制度安排的左右和限制，政府便理所當(dāng)然地陷入了特有的路徑依賴而難以擺脫。
