序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)信息化意見范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

以推進(jìn)RFID應(yīng)用，提高廣東省物流與供應(yīng)鏈管理水平為重點(diǎn)，采用政府引導(dǎo)、企業(yè)運(yùn)作的模式，建立RFID公共技術(shù)支持中心，重點(diǎn)提供物流和通關(guān)應(yīng)用的軟硬件設(shè)備和業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的無線接口技術(shù)支持，以及數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換服務(wù)等；建設(shè)RFID技術(shù)應(yīng)用軟硬件產(chǎn)品仿真測(cè)試系統(tǒng)，為設(shè)備生產(chǎn)商、軟件企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)提供技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)品測(cè)試與認(rèn)證；開發(fā)和集成可擴(kuò)展且能夠支持物流和通關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)用的公共服務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)RFID物流通關(guān)信息系統(tǒng)聯(lián)通應(yīng)用，為企業(yè)的RFID技術(shù)應(yīng)用提供咨詢、培訓(xùn)、規(guī)劃、解決方案和管理維護(hù)等全程技術(shù)應(yīng)用的支持服務(wù)。組織企業(yè)開展與RFID技術(shù)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)研究和制訂，推動(dòng)RFID技術(shù)在各領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，帶動(dòng)我省RFID產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

（十）構(gòu)建企業(yè)信息化技術(shù)支撐體系。

建設(shè)和完善信息化系統(tǒng)的評(píng)測(cè)、認(rèn)證、咨詢、監(jiān)理體系。通過行業(yè)協(xié)會(huì)密切配合，推進(jìn)企業(yè)的信息化業(yè)務(wù)流程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)交換和信息共享標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品編碼和管理編碼標(biāo)準(zhǔn)等各類標(biāo)準(zhǔn)的建立與完善，制訂信息化系統(tǒng)實(shí)施建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)制度，逐步形成企業(yè)信息化的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范。加強(qiáng)政府引導(dǎo)，推進(jìn)學(xué)校、社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與企業(yè)互動(dòng)，多渠道開展企業(yè)信息化技術(shù)人才培訓(xùn)、繼續(xù)教育和在職培訓(xùn)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)信息化專業(yè)技術(shù)人才隊(duì)伍建設(shè)。

五、主要措施

（一）加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

各級(jí)政府要高度重視企業(yè)信息化建設(shè)，各有關(guān)部門要密切配合，充分發(fā)揮部門職能優(yōu)勢(shì)，形成推進(jìn)企業(yè)信息化的工作合力。省信息化工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息化工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，研究推進(jìn)企業(yè)信息化促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的工作內(nèi)容，制定支持企業(yè)信息化發(fā)展的政策措施，全面指導(dǎo)我省企業(yè)信息化的發(fā)展。

（二）加強(qiáng)政策扶持和資金引導(dǎo)。

制訂扶持、鼓勵(lì)企業(yè)開展信息化建設(shè)的相關(guān)政策。落實(shí)國(guó)家扶持企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)稅、金融和政府采購(gòu)政策，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度，優(yōu)化企業(yè)創(chuàng)新環(huán)境。繼續(xù)將企業(yè)信息化項(xiàng)目納入技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新的重點(diǎn)，發(fā)揮省財(cái)政資金的引導(dǎo)作用，加強(qiáng)共性技術(shù)應(yīng)用平臺(tái)和重點(diǎn)企業(yè)信息化項(xiàng)目建設(shè)。加強(qiáng)企業(yè)信息化關(guān)鍵技術(shù)和共性技術(shù)研究，將其列入省關(guān)鍵領(lǐng)域重點(diǎn)突破項(xiàng)目實(shí)施攻關(guān)。

（三）加強(qiáng)重點(diǎn)工程和示范項(xiàng)目建設(shè)。

大力抓好企業(yè)信息化重點(diǎn)工程和示范項(xiàng)目，以點(diǎn)帶面，逐步推廣。組織實(shí)施制造業(yè)、商貿(mào)流通業(yè)和省產(chǎn)業(yè)集群升級(jí)示范區(qū)的企業(yè)信息化示范工程，探索企業(yè)信息化促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的發(fā)展模式。在冶金、電力、石化、建材、造紙等行業(yè)，開展以信息技術(shù)促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的試點(diǎn)。大力推進(jìn)各類信息化服務(wù)示范平臺(tái)建設(shè)。企業(yè)信息化重點(diǎn)工程和示范項(xiàng)目由省信息化工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一協(xié)調(diào)、部署、推進(jìn)和實(shí)施。對(duì)成效顯著、示范性強(qiáng)的企業(yè)信息化項(xiàng)目，由各級(jí)政府根據(jù)實(shí)際情況給予獎(jiǎng)勵(lì)。

（四）調(diào)動(dòng)社會(huì)力量積極參與。

篇（2）

以信息技術(shù)改造生產(chǎn)制造方式。推動(dòng)信息技術(shù)在制造業(yè)中的深度應(yīng)用與融合。鼓勵(lì)中小企業(yè)推進(jìn)生產(chǎn)制造流程的柔性化改造，發(fā)展網(wǎng)絡(luò)眾包、個(gè)性化定制、服務(wù)型制造等新模式，促進(jìn)中小企業(yè)生產(chǎn)方式變革。推廣智能工業(yè)控制系統(tǒng)深度應(yīng)用，促進(jìn)增材制造、工業(yè)機(jī)器人、人工智能等新手段在生產(chǎn)過程中的應(yīng)用，推動(dòng)制造業(yè)中小企業(yè)的智能化轉(zhuǎn)型。

以信息技術(shù)提升經(jīng)營(yíng)管理能力。鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)充分利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)，獲得以租代建、支持核心業(yè)務(wù)發(fā)展、覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理鏈條的便捷信息化服務(wù)，降低信息化應(yīng)用的成本和門檻。

以信息技術(shù)優(yōu)化市場(chǎng)營(yíng)銷。鼓勵(lì)中小企業(yè)利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、新媒體等發(fā)展電子商務(wù)，探索網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷新模式，細(xì)化區(qū)分網(wǎng)絡(luò)群體特性，發(fā)展精準(zhǔn)營(yíng)銷。鼓勵(lì)中小企業(yè)建立統(tǒng)一的產(chǎn)品質(zhì)量可追溯體系，逐步建立覆蓋采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售等全鏈條的產(chǎn)品品質(zhì)追溯系統(tǒng)。

探索互聯(lián)網(wǎng)金融，緩解中小企業(yè)融資難。推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融應(yīng)用，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)借貸和股權(quán)眾籌高效便捷、對(duì)象廣泛的優(yōu)勢(shì)，滿足小微企業(yè)小額、快速融資需求。

篇（3）

一、充分認(rèn)識(shí)企業(yè)檔案信息化建設(shè)的作用

（一）企業(yè)檔案是企業(yè)重要信息資源，檔案信息化建設(shè)是企業(yè)信息化建設(shè)的組成部分，也是企業(yè)檔案管理創(chuàng)新的重要方面。企業(yè)應(yīng)采取有效措施，加大投入，確保企業(yè)檔案信息資源的完整、安全和有效開發(fā)利用，全面推動(dòng)企業(yè)檔案管理現(xiàn)代化。

（二）企業(yè)檔案部門要做好對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及數(shù)字設(shè)備中形成的電子文件（數(shù)據(jù)）的采集、歸檔、存儲(chǔ)和管理工作，做好對(duì)已有紙質(zhì)、照片及聲像檔案進(jìn)行數(shù)字化處理工作，為企業(yè)提供檔案信息網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)。

二、明確企業(yè)檔案信息化建設(shè)的目標(biāo)與原則

（三）企業(yè)檔案信息化建設(shè)要以促進(jìn)、完善企業(yè)信息化和提升檔案管理水平為總目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)將檔案信息化建設(shè)納入企業(yè)整體信息化建設(shè)的規(guī)劃和方案，企業(yè)檔案信息化建設(shè)要適應(yīng)企業(yè)信息化的要求，建立科學(xué)適用的文件歸檔、保管和利用管理系統(tǒng)，正確處理循序漸進(jìn)與整體提升的關(guān)系，保證企業(yè)檔案信息化建設(shè)健康有序發(fā)展。

（四）堅(jiān)持檔案信息化建設(shè)與企業(yè)信息化建設(shè)同步的原則。企業(yè)檔案部門應(yīng)加強(qiáng)與企業(yè)信息化建設(shè)主管部門的聯(lián)系，提出檔案信息化工作的基本要求，并將檔案管理系統(tǒng)納入企業(yè)信息化系統(tǒng)之中，實(shí)現(xiàn)檔案管理系統(tǒng)與企業(yè)信息系統(tǒng)的無縫鏈接。

（五）堅(jiān)持技術(shù)與管理并重的原則。以管理統(tǒng)領(lǐng)信息技術(shù)，以信息技術(shù)促進(jìn)管理創(chuàng)新。企業(yè)檔案管理理念、方法、技術(shù)和手段要充分考慮信息技術(shù)的發(fā)展和最新成果的應(yīng)用，信息技術(shù)應(yīng)用要服從和服務(wù)于企業(yè)管理的需要和企業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)程的整體要求。

三、建立健全企業(yè)檔案信息化建設(shè)規(guī)章制度

（六）企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)檔案信息化建設(shè)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，建立健全電子文件的形成、流轉(zhuǎn)、處置和監(jiān)控制度，收集、歸檔、鑒定和銷毀制度，利用和保密制度，安全管理與責(zé)任追究制度。切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)制度實(shí)施的保障措施，根據(jù)電子文件的特點(diǎn)，執(zhí)行相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范電子文件的數(shù)據(jù)格式，實(shí)現(xiàn)電子文件、電子檔案的全程管理。

（七）企業(yè)應(yīng)保證電子檔案真實(shí)、完整和有效。對(duì)保管期限為永久和長(zhǎng)期的電子檔案，應(yīng)同時(shí)保存相應(yīng)的紙質(zhì)檔案，并確保相關(guān)電子檔案與紙質(zhì)檔案的一致性。

四、建立適應(yīng)企業(yè)信息化要求的檔案管理系統(tǒng)

（八）重視檔案信息管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和管理軟件的選擇與開發(fā)。企業(yè)檔案管理系統(tǒng)應(yīng)與企業(yè)有關(guān)管理系統(tǒng)（如設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、材料、管理、服務(wù)等）相銜接，確保檔案部門對(duì)本企業(yè)各類電子文件、電子檔案的收集、整合、控制和傳遞。檔案信息管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)，應(yīng)遵循模塊設(shè)計(jì)、分層實(shí)現(xiàn)、循序漸進(jìn)的原則。

（九）依據(jù)國(guó)家有關(guān)檔案信息化建設(shè)的規(guī)定、規(guī)范，檔案管理軟件應(yīng)具備適應(yīng)多種文件存儲(chǔ)格式、支持實(shí)時(shí)瀏覽、具有互聯(lián)網(wǎng)及內(nèi)聯(lián)網(wǎng)檢索功能，能夠?qū)崿F(xiàn)收集整理、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、檢索瀏覽、借閱管理、權(quán)限控制、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、鑒定銷毀、數(shù)據(jù)輸入（輸出）及格式轉(zhuǎn)換的控制與管理，滿足企業(yè)文檔一體化管理、業(yè)務(wù)流程管理和信息資源開發(fā)利用的需要。

五、完善電子文件歸檔與檔案信息數(shù)據(jù)庫(kù)的管理

（十）企業(yè)檔案部門應(yīng)參照國(guó)家有關(guān)文件材料歸檔規(guī)定，根據(jù)文件和數(shù)據(jù)價(jià)值，確定電子文件歸檔的范圍、內(nèi)容及保管期限。企業(yè)檔案部門應(yīng)與信息管理部門共同對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)中各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（企業(yè)資源計(jì)劃、客戶關(guān)系管理、計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)／工藝／制造、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理、計(jì)算機(jī)集成制造系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)及電子郵件系統(tǒng)等）所形成的文檔及數(shù)據(jù)庫(kù)信息提出歸檔管理方案。

（十一）確保電子檔案的安全。企業(yè)檔案部門要建立嚴(yán)格管理制度，從技術(shù)與管理兩方面，確保檔案實(shí)體與信息的安全，確保網(wǎng)絡(luò)傳輸及檔案數(shù)據(jù)庫(kù)的安全。

（十二）提供高質(zhì)量的服務(wù)。信息技術(shù)為檔案服務(wù)提供了便利條件，檔案部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)檔案資源建設(shè)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，提供專題或集成的檔案信息服務(wù)。

六、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)檔案信息化建設(shè)的規(guī)劃和指導(dǎo)

（十三）各級(jí)檔案行政管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)檔案信息化建設(shè)的引導(dǎo)；中央企業(yè)檔案部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬及控股企業(yè)檔案信息化建設(shè)的規(guī)劃和指導(dǎo)，保證企業(yè)檔案信息化建設(shè)順利進(jìn)行。

篇（4）

物流信息化是指物流企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)物流過程中產(chǎn)生的全部或部分信息進(jìn)行采集、分類、傳遞、匯總、識(shí)別、跟蹤、查詢等一系列處理活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)貨物流動(dòng)過程的控制，從而降低成本、提高效益的管理活動(dòng)。而物流信息化建設(shè)對(duì)于宜昌物流企業(yè)來說意義非常重大。首先，信息技術(shù)可以作為一種生產(chǎn)要素投入物流生產(chǎn)，替代成本日益增高的勞動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制，提高企業(yè)物流效率。其次，物流信息化促進(jìn)了企業(yè)管理變革。再次，物流信息化改變了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式。

一、宜昌物流企業(yè)信息化存在的問題

進(jìn)入21世紀(jì)，全國(guó)的物流業(yè)雨后春筍般發(fā)展起來了，但宜昌物流行業(yè)還停留在傳統(tǒng)物流階段，宜昌第三方物流企業(yè)信息化建設(shè)也還處于起步階段，絕大多數(shù)物流企業(yè)仍停留在使用傳統(tǒng)通訊工具上，僅少數(shù)物流企業(yè)已開始進(jìn)行信息化建設(shè)，通過宜昌萬聲貨運(yùn)網(wǎng)站這個(gè)物流信息交流平臺(tái)交流貨運(yùn)信息。目前宜昌物流企業(yè)現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用水平的落后已經(jīng)成為制約宜昌物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的技術(shù)瓶頸，它不僅影響宜昌物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，而且影響著物流產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)手段、運(yùn)行方式、組織形式的創(chuàng)新和發(fā)展，制約物流市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度和自動(dòng)化水平的提高，宜昌物流企業(yè)信息化的主要問題表現(xiàn)如下：

1.物流信息化的認(rèn)識(shí)不清

宜昌多數(shù)物流企業(yè)不知道信息化的關(guān)鍵所在。認(rèn)為信息化就是計(jì)算機(jī)化，沒有意識(shí)到信息化建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)的、復(fù)雜的工程。在這些企業(yè)中，往往認(rèn)為計(jì)算機(jī)軟硬件的配置就意味著信息化建設(shè)的完成；或者認(rèn)為建立一個(gè)企業(yè)網(wǎng)站就算已實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化了，這種認(rèn)識(shí)顯然制約了企業(yè)信息化的健康發(fā)展。

2.物流信息化技術(shù)落后

首先，條碼及射頻技術(shù)普及率不高。EDI、GPS等先進(jìn)技術(shù)應(yīng)用十分有限。EDI是指電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)，EDI的應(yīng)用可以提高物流信息管理水平，然而由于開發(fā)成本高和宜昌企業(yè)信息基礎(chǔ)差等原因，EDI在企業(yè)的應(yīng)用十分有限。據(jù)調(diào)查，GPS、GIS技術(shù)在宜昌物流企業(yè)的應(yīng)用幾乎是空白。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用不足：利用互聯(lián)網(wǎng)和局域網(wǎng)開展業(yè)務(wù)的物流企業(yè)十分有限，多數(shù)企業(yè)只是利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)獲取、使用一些初級(jí)信息資源。

3.物流信息化專業(yè)人才欠缺

宜昌許多物流企業(yè)是由傳統(tǒng)的運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等企業(yè)轉(zhuǎn)型過來的。原有人員學(xué)歷、素質(zhì)結(jié)構(gòu)偏低。對(duì)先進(jìn)技術(shù)接受、應(yīng)用起來比較困難。而物流信息化建設(shè)急需一批既懂物流管理又掌握較高信息技術(shù)的復(fù)合型人才，他們是物流信息化建設(shè)成敗的關(guān)鍵。但一方面由于行業(yè)原因，整體待遇較低，缺乏吸引力，使得很多物流企業(yè)在招聘到相關(guān)人才以后，留不住人才；另一方面，由于物流屬于實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，一些物流專業(yè)的應(yīng)屆畢業(yè)生不能適應(yīng)崗位的需要，沒有進(jìn)入物流行業(yè)。

二、宜昌物流企業(yè)信息化建設(shè)的對(duì)策

針對(duì)上面提出的問題，結(jié)合宜昌物流產(chǎn)業(yè)信息化發(fā)展的實(shí)際和國(guó)際趨勢(shì)，應(yīng)采取如下應(yīng)對(duì)策略：

1.營(yíng)造良好的物流信息化環(huán)境：政府管理部門的支持一定程度上將迅速變革目前物流信息化發(fā)展程度低，信息系統(tǒng)不完善的局面。從而為中國(guó)物流企業(yè)整體信息化發(fā)展水平的提高開辟新的發(fā)展途徑。當(dāng)然我國(guó)政府已經(jīng)認(rèn)識(shí)到物流信息化對(duì)整個(gè)物流行業(yè)具有舉足輕重的作用，已把物流信息化作為一項(xiàng)基礎(chǔ)建設(shè)納入規(guī)劃。但中國(guó)物流信息化環(huán)境基礎(chǔ)依然較薄弱，宜昌更是如此，今后應(yīng)努力激發(fā)物流信息化的社會(huì)需求，推動(dòng)宜昌物流行業(yè)信息化水平，為宜昌物流行業(yè)信息化快速穩(wěn)健的發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)環(huán)境。

2.選擇合適的合作伙伴：對(duì)于宜昌物流企業(yè)而言，絕大多數(shù)都由于現(xiàn)階段的局限，無法擁有自己開發(fā)物流信息化軟件的能力。但是，可以根據(jù)情況請(qǐng)專業(yè)物流軟件公司的業(yè)務(wù)分析人員對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)分析，吸收其提出的流程和管理方面的咨詢意見，自主進(jìn)行適當(dāng)?shù)哪K調(diào)整，即在通用性基礎(chǔ)上，注入企業(yè)的個(gè)性化，既可以節(jié)省物流信息系統(tǒng)的投資，又能夠較好地滿足企業(yè)自身的需要。

3.適時(shí)采用先進(jìn)的信息管理技術(shù)：適時(shí)地采用WMS、條形碼技術(shù)等，再次強(qiáng)調(diào)的是切忌貪多求全，不切實(shí)際，應(yīng)既要適度超前，又不盲目投資，做出有效的選擇。

篇（5）

隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，促進(jìn)著各行各業(yè)都在不斷奮進(jìn)，銳意改革、不斷創(chuàng)新的理念深入到各行各業(yè)中，產(chǎn)生了非常重要的影響。科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和創(chuàng)新讓行業(yè)的發(fā)展開創(chuàng)了新的局面，將其應(yīng)用到國(guó)有企業(yè)中則給國(guó)有企業(yè)的發(fā)展帶來全新的氣息。國(guó)有企業(yè)信息工程建設(shè)已經(jīng)呈現(xiàn)出高度的統(tǒng)一性，其業(yè)務(wù)的深度也實(shí)現(xiàn)了高度融合，進(jìn)入到一體化建設(shè)發(fā)展的新階段。針對(duì)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的需要，結(jié)合項(xiàng)目數(shù)量增多的現(xiàn)狀，信息化集成共享的難度也在不斷加大，國(guó)有企業(yè)亟待需要通過信息一體化建設(shè)管理模式，提升其整體的信息化管理水平，促進(jìn)其管理能力的提升。因此，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極探索相應(yīng)的措施和手段，對(duì)國(guó)有企業(yè)信息工程一體化建設(shè)進(jìn)行深入研究，通過最佳的方式和途徑促進(jìn)國(guó)有企業(yè)信息化發(fā)展升入到新的高度。

一、國(guó)有企業(yè)信息工程建設(shè)管理現(xiàn)狀

目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)信息工程建設(shè)管理一般是遵循傳統(tǒng)的信息化部門進(jìn)行管理，由信息部門指導(dǎo)進(jìn)行統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)一建設(shè)?？偛啃畔⒒块T通過建立項(xiàng)目管理中心對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行全面的管理控制。一般執(zhí)行過程都會(huì)安排給總部信息化公司下屬的通信專業(yè)公司予以完成，比如總部數(shù)據(jù)中心的軟硬件采購(gòu)項(xiàng)目，項(xiàng)目的下達(dá)由總部信息化部門開展，傳達(dá)給通信專業(yè)公司后，總部信息化部門只負(fù)責(zé)監(jiān)督管理的工作，執(zhí)行方則是通信專業(yè)公司。隨著大型電力國(guó)有企業(yè)的制度改革，公司的信息系統(tǒng)也正在向一體化方向轉(zhuǎn)變，公司的信息建設(shè)系統(tǒng)進(jìn)一步向總部集中。比如，國(guó)家電網(wǎng)集團(tuán)公司在十一五期間，加強(qiáng)公司內(nèi)部的信息化建設(shè)項(xiàng)目，使得建設(shè)項(xiàng)目的投資比率大大增加，這種情況下，能夠極大地發(fā)揮資金的利用效率，提高信息化項(xiàng)目的參與度和執(zhí)行力。

二、信息一體化建設(shè)管理內(nèi)容

1.明確組織職責(zé)

明確崗位職責(zé)是指通過具體的組織架構(gòu)，進(jìn)行責(zé)任分工。組織架構(gòu)分為企業(yè)總部管理層面、通信公司管理層面以及地區(qū)通信公司管理層面三個(gè)層次。相關(guān)部門主要由各級(jí)通信專業(yè)主管部門、各級(jí)通信工程項(xiàng)目主管部門以及通信工程建設(shè)相關(guān)的集體企業(yè)和施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位組成。責(zé)任分工是指將工程分配給各個(gè)部門，各個(gè)部門再細(xì)分到各個(gè)崗位上，通過細(xì)化職責(zé)，做到統(tǒng)籌管理。通信專業(yè)管理部門主要負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)方案的審查，建設(shè)通信工程的指導(dǎo)以及重大活動(dòng)的組織，從而保障還未完工的工程能夠更好驗(yàn)收。其他分布的主要職責(zé)是協(xié)助專業(yè)通信公司進(jìn)行對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理工作。

2.深化角色定位

深化通信工程一體化建設(shè)管理各階段的角色定位可以為各個(gè)階段施工的順利開展提供有力的支持。角色定位可以分為六個(gè)階段，主要是：可研階段、初設(shè)階段、采購(gòu)階段、施工階段、驗(yàn)收階段、后評(píng)估階段?？裳须A段、初設(shè)階段、施工階段、驗(yàn)收階段、后評(píng)估階段對(duì)應(yīng)的歸口部門為總部項(xiàng)目主管部門。采購(gòu)階段的歸口部門為總部物資主管部門。當(dāng)然這些工作的有效進(jìn)行需要各個(gè)部門的相互配合和協(xié)作。做好每個(gè)階段的角色定位有助于工作的更好開展，能夠讓各個(gè)部門的工作進(jìn)程彼此之間更好的互相配合，推動(dòng)工作更好的開展。

3.確定階段成果

確定通信工程可研、初設(shè)、物資采購(gòu)、工程實(shí)施、驗(yàn)收及后評(píng)估等各階段管理工作成果，以及相應(yīng)的責(zé)任部門，為確認(rèn)各階段工作完成情況提供有力支撐。下面列舉出一些階段的成果。可研階段的核心成果為《可研報(bào)告模板》、《可研報(bào)告》；初設(shè)階段的核心工作成果為《招標(biāo)文件模板》、《中標(biāo)通知書》、《初設(shè)方案》、《初設(shè)方案評(píng)審意見》等；采購(gòu)階段核心工作成果有《采購(gòu)文件模板》、《技術(shù)規(guī)范書》、《采購(gòu)文件》、《采購(gòu)合同》等；施工階段的核心工作成果有《施工圖審查意見》、《施工方案》、《施工現(xiàn)場(chǎng)管控記錄》、《預(yù)驗(yàn)收意見》等；驗(yàn)收階段的核心成果有《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》等；后評(píng)估階段的核心工作結(jié)果有《工程總結(jié)報(bào)告》、《功成后評(píng)估意見》等。

三、信息一體化建設(shè)管理措施

1.建立工作管理機(jī)制

為保障國(guó)有企業(yè)信息工程的建設(shè)管理工作順利的開展，需要在國(guó)有企業(yè)信息工程一體化建設(shè)管理過程中建立有關(guān)的工作管理機(jī)制。建立工作管理機(jī)制主要包括三個(gè)方面，第一，建立相關(guān)部門組織，組織國(guó)有企業(yè)信息工程安全委員，成立安全生產(chǎn)管理委員會(huì)。明確的分配工作職責(zé)，按照專業(yè)公司、省公司、設(shè)計(jì)部門、施工部門、監(jiān)理部門等進(jìn)行分工，按照完成項(xiàng)目的目標(biāo)制定計(jì)劃，成立配套的國(guó)有企業(yè)信息工程安全生產(chǎn)管理委員會(huì)，從而可以更好的部署和落實(shí)各項(xiàng)安全生產(chǎn)要求，還能夠監(jiān)督和檢查整個(gè)國(guó)有企業(yè)信息工程的各項(xiàng)安全工作，組織安全質(zhì)量管控工作的開展，除此之外的職責(zé)還有協(xié)調(diào)事故應(yīng)急救援工作等。第二，聯(lián)合成立國(guó)有企業(yè)信息工程業(yè)主項(xiàng)目部。聯(lián)合成立國(guó)有企業(yè)信息工程業(yè)主項(xiàng)目部是指通信息通信公司組織成立國(guó)有企業(yè)信息工程業(yè)主項(xiàng)目部，還需要省級(jí)通信公司的組織。此項(xiàng)目部的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)是對(duì)工程建設(shè)的安全、質(zhì)量、工期、投資控制嚴(yán)格控制，以及對(duì)特高壓配套國(guó)有企業(yè)信息工程的現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理工作，還有需要將部分業(yè)主項(xiàng)目部的員工分配到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)管理工作。第三，聯(lián)合成立國(guó)有企業(yè)信息工程預(yù)驗(yàn)收工作組。聯(lián)合成立國(guó)有企業(yè)信息工程預(yù)驗(yàn)收工作組是指通信公司通過組織相關(guān)部門、省級(jí)通信公司成立的國(guó)有企業(yè)信息工程預(yù)驗(yàn)收工作組。國(guó)有企業(yè)信息工程預(yù)驗(yàn)收工作組的主要工作職責(zé)是對(duì)特高壓配套國(guó)有企業(yè)信息工程的驗(yàn)收工作嚴(yán)格把關(guān)，配合開展竣工驗(yàn)收工作。

2.建設(shè)制度標(biāo)準(zhǔn)體系

建設(shè)制度標(biāo)準(zhǔn)體系是指通過專業(yè)的管理制度對(duì)國(guó)有企業(yè)信息工程進(jìn)行管理，這種專業(yè)的管理制度要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)。通信專業(yè)管理制度按照標(biāo)準(zhǔn)體系建立出三種制度等級(jí)，一級(jí)制度是頂層的管理制度，二級(jí)制度是覆蓋國(guó)有企業(yè)信息工程建設(shè)管理的主要環(huán)節(jié)的制度，三級(jí)制度是相關(guān)實(shí)施細(xì)則和指導(dǎo)原則的制度。頂層的管理制度為各歸口部門的有關(guān)項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、采購(gòu)管理等通信專業(yè)性不強(qiáng)的管理制度。二級(jí)制度是跟通信技術(shù)管理有關(guān)的工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、驗(yàn)收、評(píng)價(jià)的全過程。三級(jí)制度是根據(jù)國(guó)有企業(yè)信息工程的特點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行相關(guān)的指導(dǎo)，還有對(duì)有關(guān)組網(wǎng)架構(gòu)、互聯(lián)互通、資源命名、地址（號(hào)碼）分配等方面的完善。在國(guó)有企業(yè)信息工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)方面，通過梳理網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)各個(gè)細(xì)節(jié)，制定出一套國(guó)有企業(yè)信息工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)有企業(yè)信息工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求建設(shè)出門類齊全、分類科學(xué)、層次清晰、結(jié)構(gòu)合理的標(biāo)準(zhǔn)，而且能夠作為今后國(guó)有企業(yè)信息工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)制定和修訂工作的主要依據(jù)。最后建設(shè)制度標(biāo)準(zhǔn)體系的實(shí)施，規(guī)范了國(guó)有企業(yè)信息工程建設(shè)，提高了國(guó)有企業(yè)信息工程建設(shè)質(zhì)量。

3.打造專業(yè)人才隊(duì)伍

人才作為國(guó)有企業(yè)信息工程建設(shè)中的基礎(chǔ)，隨著國(guó)有企業(yè)信息工程的快速發(fā)展，一體化建設(shè)高品質(zhì)，高效率國(guó)有企業(yè)信息工程越來越需要更多專業(yè)的人才。而且隨著大型電力系統(tǒng)下高壓工程發(fā)展迅速，工程建設(shè)規(guī)模也逐年增高，許多工程項(xiàng)目都要求具有較高水平的人才隊(duì)伍來完成建設(shè)任務(wù)，因此，建設(shè)一支專業(yè)人才隊(duì)伍對(duì)于國(guó)有企業(yè)信息工程建設(shè)有重要的作用。這樣的人才隊(duì)伍設(shè)置應(yīng)該結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)優(yōu)良、保障有力，而且在選拔人才以及培養(yǎng)人才時(shí)注重人才的基本素養(yǎng)。建立一個(gè)選拔標(biāo)準(zhǔn)，通過選拔標(biāo)準(zhǔn)選出的人才能夠明確通信建設(shè)工程的核心，人才選拔后就是對(duì)人才的培養(yǎng)，同樣需要制定一系列的人才培養(yǎng)計(jì)劃，通過系統(tǒng)正規(guī)的培訓(xùn)提高人才在國(guó)有企業(yè)信息工程方面的能力水平。然后適當(dāng)?shù)膶?duì)人才進(jìn)行激勵(lì)，通過企業(yè)文化激勵(lì)和薪酬激勵(lì)的方式促進(jìn)人才在國(guó)有企業(yè)信息工程方面有大的發(fā)展。必要時(shí)還需要對(duì)其進(jìn)行科研投資，提供一個(gè)發(fā)展的平臺(tái)，培養(yǎng)出能力更強(qiáng)的技術(shù)與管理方面的人才。在維護(hù)人才隊(duì)伍方面，可以再通信建設(shè)公司內(nèi)部建立起一個(gè)人才交流站，通過內(nèi)部的交流，使人才互相取長(zhǎng)補(bǔ)短，不斷充實(shí)自己，這樣對(duì)通信建設(shè)公司而言還能夠提高人才的利用率，還可以發(fā)展更多的全面性的人才。這樣為以后的公司內(nèi)調(diào)動(dòng)和今生提供了基礎(chǔ)，為建設(shè)國(guó)有企業(yè)信息工程奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.強(qiáng)化信息平臺(tái)建設(shè)

強(qiáng)化信息平臺(tái)建設(shè)是指對(duì)信息化水平進(jìn)行項(xiàng)目管控工具的完善、模塊研發(fā)的優(yōu)化。最重大型的電力企業(yè)對(duì)項(xiàng)目管理水平要求逐年增高，對(duì)信息化平臺(tái)的建設(shè)也成為了緊要任務(wù)，只有構(gòu)建信息化平臺(tái)才能讓工程建設(shè)管理的重要支撐得以建立，才能實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的隨時(shí)轉(zhuǎn)變，以及成本的核算制定的完善等工作。因此，強(qiáng)化強(qiáng)化信息平臺(tái)建設(shè)能夠?yàn)閲?guó)有企業(yè)信息工程建設(shè)全過程管理提供有力支柱。在此平臺(tái)構(gòu)建中，要將立項(xiàng)、合同簽訂、物資/服務(wù)采購(gòu)、過程管控到驗(yàn)收的整個(gè)過程囊括其中，事項(xiàng)項(xiàng)目管控的全生命周期信息化管理，讓管理層能夠從信息化平臺(tái)中隨時(shí)了解物料的采購(gòu)、中標(biāo)跟蹤、回款確認(rèn)、應(yīng)付應(yīng)收賬款明細(xì)，以及風(fēng)險(xiǎn)的分析，命令的下達(dá)等等內(nèi)容，真正讓科技進(jìn)入到國(guó)有企業(yè)的每一個(gè)“縫隙”之中。

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)是我國(guó)企業(yè)中的重要組成部分，對(duì)其進(jìn)行信息化建設(shè)有助于國(guó)家企業(yè)整體水平的拉升，有助于國(guó)家信息化建設(shè)的整體推進(jìn)，是國(guó)家發(fā)展的重要支撐。因此，相關(guān)人員要積極探索國(guó)有企業(yè)信息化建設(shè)的方式，讓國(guó)有企業(yè)的信息化建設(shè)呈現(xiàn)新的氣息，信息深入到國(guó)有企業(yè)的發(fā)展中來，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)在當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，讓信息化建設(shè)幫助國(guó)有企業(yè)晉升到新的水平高度。

參考文獻(xiàn)：

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篇（6）

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.20.151

1 管理會(huì)計(jì)的內(nèi)涵及研究現(xiàn)狀

關(guān)于管理會(huì)計(jì)定義，不同學(xué)者在不同階段從不同角度對(duì)其開展研究，但目前較為認(rèn)同的是：“管理會(huì)計(jì)，又稱之為‘內(nèi)部報(bào)告會(huì)計(jì)’，是旨在提高經(jīng)濟(jì)效益，并通過一系列專門方法，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的資料及其他資料進(jìn)行加工、整理和報(bào)告，使企業(yè)各級(jí)管理人員能據(jù)以對(duì)日常發(fā)生的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃和控制，并幫助決策者做出專門決策的一個(gè)會(huì)計(jì)分支?！睆囊陨隙x，筆者認(rèn)為管理會(huì)計(jì)有三個(gè)特點(diǎn)：①主要目標(biāo)是服務(wù)企業(yè)決策、提升企業(yè)價(jià)值；②服務(wù)對(duì)象是企業(yè)內(nèi)部管理者；③主要任務(wù)是運(yùn)用各種方法加工與整理信息。

關(guān)于管理會(huì)計(jì)方式，近年來，學(xué)者們從理論體系、企業(yè)實(shí)踐等角度開展了研究，主要集中于管理控制系統(tǒng)、成本會(huì)計(jì)與管理、價(jià)值鏈管理、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)等幾個(gè)領(lǐng)域。

關(guān)于管理會(huì)計(jì)實(shí)踐，主要集中于戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)、ABC應(yīng)用、平衡計(jì)分卡、預(yù)算管理等。如：位春苗（2014）基于價(jià)值導(dǎo)向開展對(duì)電信企業(yè)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)研究、熊焰任、蘇文兵（2008）基于國(guó)內(nèi)采用作業(yè)成本法、平衡計(jì)分卡的核算研究、韓向東（2014）對(duì)神東煤炭的預(yù)算管理實(shí)踐研究。

2 管理會(huì)計(jì)信息化及成功實(shí)踐

在大智移云的時(shí)代背景下，企業(yè)的生存環(huán)境發(fā)生了重大變化，我們的管理模式需要隨之轉(zhuǎn)型與重構(gòu)，互聯(lián)網(wǎng)思維應(yīng)深深地根植于企業(yè)管理的生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷、人力資源、財(cái)務(wù)管理的全過程。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代已催生出新的會(huì)計(jì)環(huán)境，管理會(huì)計(jì)信息化是推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的重要方式，是管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的重要支撐，是提升管理會(huì)計(jì)應(yīng)用水平的重要手段。

2014年6月21日至22日，第十三屆全國(guó)會(huì)計(jì)信息化學(xué)術(shù)年會(huì)在山東煙臺(tái)召開，會(huì)議以“繼往開來 開創(chuàng)會(huì)計(jì)信息化新時(shí)代”為主題，研究主題為“管理會(huì)計(jì)信息化”，討論主題包含管理會(huì)計(jì)信息化的理論與方法、實(shí)務(wù)案例分析、趨勢(shì)對(duì)策研究等。2015年1月19日，財(cái)務(wù)部了對(duì)《指導(dǎo)意見》的解讀之五――“信息化為支撐，提升管理效率”，明確提出：“企業(yè)應(yīng)將管理會(huì)計(jì)信息納入單位信息化規(guī)劃，整合各個(gè)平臺(tái)，打破‘信息孤島’，推動(dòng)管理會(huì)計(jì)的有效應(yīng)用”。韓向東（2014）認(rèn)為，管理會(huì)計(jì)信息化，是信息技術(shù)在管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域中的運(yùn)用，更準(zhǔn)確地講，是指向管理會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)在企業(yè)中的運(yùn)用，是企業(yè)信息化的重要組成部分。

關(guān)于管理信息化的成功實(shí)踐，主要集中以下幾個(gè)方面：①預(yù)算管理信息化，如神東煤炭于2009年實(shí)施的多維度、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化、數(shù)據(jù)集成的預(yù)算管理信息系統(tǒng)；②成本管理信息化，如許繼電氣實(shí)施成本管理信息系統(tǒng)，運(yùn)用ABC方法，實(shí)時(shí)對(duì)成本進(jìn)行查詢、預(yù)算、規(guī)劃；③業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)信息化，如華潤(rùn)集團(tuán)是最早采用平衡計(jì)分卡的中央企業(yè)，將業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)完全嵌入企業(yè)信息系統(tǒng)。

3 X工業(yè)公司的財(cái)務(wù)信息化現(xiàn)狀及問題分析

3.1 財(cái)務(wù)信息化現(xiàn)狀

近幾年來，X工業(yè)公司以實(shí)施全面預(yù)算為契機(jī)，大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，逐步構(gòu)建以財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)為核心的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，延伸開發(fā)了成本管理、財(cái)務(wù)分析、報(bào)銷管理等模塊，并實(shí)現(xiàn)了各系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的對(duì)接。

3.1.1 財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)

公司財(cái)務(wù)部著力提升會(huì)計(jì)處理自動(dòng)化水平，推進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，先后開發(fā)了報(bào)銷管理模塊、成本管理模塊、資產(chǎn)管理、報(bào)表管理模塊，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)人員填制報(bào)銷單自動(dòng)生成憑證、固定資產(chǎn)卡片管理、成本模塊與ERP系統(tǒng)無縫對(duì)接、成本核算半自動(dòng)化、報(bào)表自動(dòng)生成等功能，財(cái)務(wù)人員工作效率大大提升，降低了財(cái)務(wù)核算人員的比重。

3.1.2 預(yù)算管理系統(tǒng)

公司大力推進(jìn)全面預(yù)算管理，預(yù)算管理系統(tǒng)全面上線，“無預(yù)算不開支”的理念深入人心，各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)施預(yù)算歸口部門管理，啟動(dòng)月度預(yù)算、年度預(yù)算編制模塊，實(shí)現(xiàn)預(yù)算填制、審核、匯總、執(zhí)行控制的系統(tǒng)全過程管理，公司預(yù)算編制準(zhǔn)確度逐年上升，成本費(fèi)用得到有效控制，預(yù)算決策價(jià)值逐漸顯現(xiàn)。

3.1.3 資金監(jiān)管系統(tǒng)

為進(jìn)一步提升資金管控水平，公司上線資金監(jiān)管系統(tǒng)，與NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)開展無縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)資金支付的監(jiān)管審批與對(duì)外支付全面電子化審批，對(duì)資金支付實(shí)行統(tǒng)一審批、統(tǒng)一監(jiān)管，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)資金管理水平。

3.2 財(cái)務(wù)信息化方面存在的主要問題

3.2.1 各系統(tǒng)間融合度不高

由于財(cái)務(wù)信息化開發(fā)時(shí)未統(tǒng)籌規(guī)劃，造成各模塊間存在融合度不高、與業(yè)務(wù)模塊結(jié)合不夠等問題。

3.2.2 管理會(huì)計(jì)信息化程度不高

各系統(tǒng)模塊側(cè)重于規(guī)范管理、效率提升，但對(duì)決策支持作用不明顯，如移動(dòng)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)僅僅是對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集與比較，未能充分提取基層業(yè)務(wù)收據(jù)，對(duì)非財(cái)務(wù)信息的利用度不夠高，財(cái)務(wù)分析實(shí)用性不夠。

3.2.3 管理會(huì)計(jì)的理念推廣度不夠

近年來，公司大力推進(jìn)財(cái)務(wù)從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，倡導(dǎo)價(jià)值增值理念，但對(duì)管理會(huì)計(jì)的具體內(nèi)涵、實(shí)施方式等理解不夠，在開展財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中，也未能全面考慮、積極籌劃。

4 關(guān)于推進(jìn)X工業(yè)公司管理會(huì)計(jì)信息化水平的思考

4.1 構(gòu)建管理會(huì)計(jì)發(fā)展的內(nèi)部環(huán)境

為營(yíng)造良好的管理會(huì)計(jì)氛圍，應(yīng)從專業(yè)培訓(xùn)、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算評(píng)價(jià)、輿論宣傳等方面來完善，以轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)人員管理思維為切入點(diǎn)，宣貫管理會(huì)計(jì)理念，加大對(duì)各種管理會(huì)計(jì)工具的培訓(xùn)，同時(shí)配套一系列激勵(lì)措施、增收節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)方案，營(yíng)造出“人人創(chuàng)造效益”的管理氛圍。

4.2 編制企業(yè)管理會(huì)計(jì)信息化的整體規(guī)劃

篇（7）

結(jié)合內(nèi)部控制及信息化的定義，本文將內(nèi)部控制信息化定義如下：內(nèi)部控制信息化是企業(yè)根據(jù)自身規(guī)范需求，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，將內(nèi)部控制規(guī)范制度中涉及的管理、經(jīng)營(yíng)流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)以數(shù)據(jù)信息形式固化，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的過程。

內(nèi)部控制信息化以保護(hù)資產(chǎn)安全、防范舞弊行為、保障財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的投入產(chǎn)出效率、并由此提高企業(yè)價(jià)值、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)。由于信息資源是信息化的主要客體，而信息資源具有多樣性，另外，信息化是一個(gè)歷史過程，在不同的階段也有不同的表現(xiàn)形式，所以內(nèi)部控制信息化的表現(xiàn)形式就多種多樣。隨著會(huì)計(jì)信息化在企業(yè)的普及應(yīng)用，信息技術(shù)已成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的主導(dǎo)技術(shù)，在改變?nèi)藗兩罴肮ぷ鞣绞降耐瑫r(shí)，也將對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論及實(shí)務(wù)界產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。而隨著內(nèi)部控制制度在企業(yè)的應(yīng)用及完善，也將推動(dòng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)在企業(yè)的應(yīng)用。近年來，中小企業(yè)在會(huì)計(jì)信息化普及應(yīng)用中取得了一定成績(jī)，如何推動(dòng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)問題也引起了越來越多的關(guān)注。

一、中小企業(yè)在內(nèi)部控制信息化建設(shè)中存在的問題

通過與先進(jìn)大型企業(yè)及企業(yè)集團(tuán)比較，中小企業(yè)在應(yīng)用內(nèi)部控制信息化過程中存在的主要問題是：

（一）起點(diǎn)低。雖然會(huì)計(jì)信息化已實(shí)施多年，計(jì)算機(jī)在中小企業(yè)的應(yīng)用已經(jīng)普及，但大部分中小企業(yè)目前尚處在內(nèi)部控制建設(shè)的初級(jí)階段，主要還是通過起草下發(fā)制度辦法來實(shí)施內(nèi)部控制，而且辦法主要以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制為主，還是依靠人工來實(shí)現(xiàn)控制，個(gè)別企業(yè)還存在內(nèi)控制度形同虛設(shè)現(xiàn)象。不少企業(yè)未將會(huì)計(jì)信息化與內(nèi)部控制制度建設(shè)有效結(jié)合起來。

（二）投入少。近年來，部分基礎(chǔ)管理規(guī)范、市場(chǎng)化程度高的中小企業(yè)開始意識(shí)到內(nèi)部控制信息化的作用，特別是資金形勢(shì)普遍吃緊的情況下，如果財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間鏈條不緊密，企業(yè)經(jīng)營(yíng)及資金風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)加大。這部分企業(yè)也自行或委托開發(fā)了相應(yīng)的管理模塊，旨在加強(qiáng)合同管理、資金預(yù)算及動(dòng)態(tài)、應(yīng)收賬款結(jié)算等過程中的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)銜接，也取得了一定的效果。但從中小企業(yè)整體來看，這種投入是極少的。而且，不少企業(yè)的下屬網(wǎng)點(diǎn)由于各種原因目前還無法連接到局域網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)相對(duì)滯后，影響了信息傳遞的及時(shí)性，也對(duì)內(nèi)部控制信息化建設(shè)帶來阻力。

（三）人才缺乏。中小企業(yè)的信息化機(jī)構(gòu)和人才隊(duì)伍建設(shè)相對(duì)滯后，相比較大型企業(yè)集團(tuán)專設(shè)的信息管理部門及一批專業(yè)技術(shù)人員來說，中小企業(yè)大都未設(shè)專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)信息化建設(shè)，技術(shù)人員也十分稀少，既懂財(cái)務(wù)又懂計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才更是稀缺。

（四）缺乏系統(tǒng)性。由于缺少信息化組織機(jī)構(gòu)的統(tǒng)籌推進(jìn)，不少中小企業(yè)及部門都是單打獨(dú)斗，基于自身管理需要都開發(fā)了各自的管理模塊，數(shù)據(jù)無法共享，缺少信息集成，出現(xiàn)了重復(fù)開發(fā)建設(shè)現(xiàn)象，造成了一定的資源浪費(fèi)。加之財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理模塊分立運(yùn)行，客觀上容易造成財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的不一致，出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，而且由于目前受技術(shù)、開發(fā)手段及管理層次限制，也無法形成數(shù)據(jù)共享。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的相關(guān)建議

會(huì)計(jì)信息化的推廣應(yīng)用使內(nèi)部控制框架的內(nèi)部構(gòu)成產(chǎn)生新的變化，推動(dòng)了內(nèi)部控制制度的實(shí)施，提高了企業(yè)內(nèi)部控制效率、增強(qiáng)了內(nèi)部控制效果、同時(shí)也產(chǎn)生了一定的風(fēng)險(xiǎn)，新的風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生并不能阻止內(nèi)部控制信息化的推廣應(yīng)用進(jìn)程。因此，可以預(yù)測(cè)，在較長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)，內(nèi)部控制制度信息化建設(shè)將是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的主要方向。如何跟上內(nèi)部控制信息化建設(shè)步伐，作為中小企業(yè)來說，是擺在其面前的重要課題。以下結(jié)合內(nèi)部控制框架的五個(gè)基本要素，對(duì)如何推進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)提出相關(guān)建議：

（一）培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高企業(yè)整體的信息技術(shù)能力。一是要重視對(duì)員工的內(nèi)部控制及信息技術(shù)知識(shí)的培訓(xùn)及宣傳教育，以提高員工的職業(yè)道德修養(yǎng)及專業(yè)勝任能力；二是要重視網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，確保每個(gè)企業(yè)的部門及網(wǎng)點(diǎn)都能納入到網(wǎng)絡(luò)體系，使信息資源渠道暢通；三是要成立相應(yīng)的信息化組織機(jī)構(gòu)，并充實(shí)調(diào)整相關(guān)成員，在由會(huì)計(jì)信息化逐步向企業(yè)信息化過渡過程中，做到由單一的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制向企業(yè)內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變；四是加快人才培養(yǎng)及引進(jìn)速度，通過每年招聘大學(xué)生及對(duì)突出員工進(jìn)行在職培訓(xùn)等方式，重點(diǎn)培養(yǎng)及引進(jìn)計(jì)算機(jī)、財(cái)會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理及復(fù)合型人才，以取得內(nèi)部控制信息化建設(shè)中的人才智力支持。

（二）評(píng)估與現(xiàn)行業(yè)務(wù)過程和信息過程有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，利用信息資源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。一是要建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系，特別是于對(duì)市場(chǎng)化程度高的多經(jīng)企業(yè)，要有效利用信息技術(shù)為企業(yè)服務(wù)，利用信息資源及時(shí)將資本及市場(chǎng)信息、客戶的資質(zhì)信息、資金回籠信息、近年銷售比重信息、政策法規(guī)信息進(jìn)行搜集及整理，建立相關(guān)信息檔案，確定賒銷額度及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警額度，并使財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)處理程序與業(yè)務(wù)活動(dòng)有效結(jié)合起來，及時(shí)調(diào)控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，完善決策機(jī)制；二是要組建風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，在自身專業(yè)人員有限條件下，可以聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行相應(yīng)的分析工作，嚴(yán)格按規(guī)范程序操作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，以此對(duì)各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)采取不同的應(yīng)對(duì)策略。

（三）內(nèi)部控制手段中應(yīng)充分結(jié)合運(yùn)用會(huì)計(jì)信息化。一是無自行開發(fā)管理軟件條件的中小企業(yè)要在應(yīng)用大型軟件公司開發(fā)的成熟軟件基礎(chǔ)上，確保核算系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保下屬企業(yè)會(huì)計(jì)科目的統(tǒng)一，爭(zhēng)取做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映業(yè)務(wù)過程，從以往的事后控制發(fā)展到事中控制；二是有條件的中小企業(yè)可以自行開發(fā)或委托開發(fā)相應(yīng)的管理系統(tǒng)，針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)制定相應(yīng)的控制手段，如配合增收節(jié)支活動(dòng)的開展，可以對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的收入及重點(diǎn)支出項(xiàng)目進(jìn)行控制，利用信息技術(shù)將控制流程嵌入到相應(yīng)的管理信息系統(tǒng)中，以此來控制相關(guān)業(yè)務(wù)操作及對(duì)規(guī)章制度的遵守情況，這樣可以做到事前預(yù)防和事中控制；或更進(jìn)一步，借鑒先進(jìn)企業(yè)的ERP系統(tǒng)，規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部基礎(chǔ)管理工作，通過信息化手段完成產(chǎn)、供、銷業(yè)務(wù)的一體化集成管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的同步，建立一套有效的企業(yè)運(yùn)營(yíng)信息系統(tǒng)。

（四）建立信息與溝通制度，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。一是要強(qiáng)化財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)等部門的銜接。與現(xiàn)代信息技術(shù)相結(jié)合的會(huì)計(jì)信息化及相應(yīng)的信息系統(tǒng)具有開放化、實(shí)時(shí)化、電子化、共享化等特點(diǎn)，使財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)同步化、并行化。財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中，應(yīng)充分發(fā)揮牽引作用。即財(cái)務(wù)部門應(yīng)重視對(duì)業(yè)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的引導(dǎo)作用，通過細(xì)化目標(biāo)（結(jié)果）來引導(dǎo)業(yè)務(wù)等其他部門的實(shí)施過程，從而使公司財(cái)務(wù)管理更具全面性；二是要取得員工及管理層的理解與支持，使員工能清楚了解內(nèi)部控制控制制度、流程及各自的責(zé)任，使管理層及時(shí)掌握內(nèi)部控制制度的執(zhí)行及生效情況，并從中獲取對(duì)決策有用的重要信息。

（五）定期對(duì)內(nèi)部控制信息化進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制信息化實(shí)施形成了人工控制和程序控制相結(jié)合的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，一旦程序發(fā)生差錯(cuò)或失效，由于人們對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的依賴性，將會(huì)使失效控制長(zhǎng)期不被發(fā)現(xiàn)。另外，隨著新的業(yè)務(wù)和信息流程出現(xiàn)后，原有控制程序是否匹配并符合控制目標(biāo)，也需要企業(yè)定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

總之，中小企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制信息化過程中，要避免盲目跟風(fēng)，應(yīng)做好相關(guān)基礎(chǔ)工作（龐大詳實(shí)的數(shù)據(jù)資料、流程分析、成本效益分析等），要本著因地制宜，循序漸進(jìn)的原則進(jìn)行量體裁衣，選擇適合自身的內(nèi)部控制信息化發(fā)展模式才是最好的。

參考文獻(xiàn)

[1]企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)秘書處.企業(yè)內(nèi)部控制理論研究與實(shí)踐[M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2008:51-56.

篇（8）

檔案信息的質(zhì)量、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)對(duì)信息化水平和質(zhì)量產(chǎn)生影響，我國(guó)目前很多企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了辦公自動(dòng)化，因此，應(yīng)該提高檔案信息化的水平，促進(jìn)基礎(chǔ)工作質(zhì)量的進(jìn)一步提高。

1.檔案信息化建設(shè)的現(xiàn)狀及存在問題

在檔案管理的過程中，存在著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不完善，缺乏對(duì)人員配備、硬件配備、軟件配備等方面的綜合性考量，檔案管理人員多為兼職，無法有效集中精力，缺乏對(duì)知識(shí)的掌握水平，無法使用計(jì)算機(jī)知識(shí)，不能準(zhǔn)確應(yīng)用相關(guān)軟件進(jìn)行管理，一些企業(yè)雖然開設(shè)了相關(guān)軟件的培訓(xùn)講座，但是不僅沒有降低員工工作強(qiáng)度，還增加了工作負(fù)擔(dān)，最終導(dǎo)致對(duì)信息化檔案建設(shè)產(chǎn)生影響。

1.1檔案員對(duì)檔案的數(shù)據(jù)缺乏安全性和保密性意識(shí)

在一些企業(yè)檔案室中，存在著數(shù)量眾多的機(jī)讀目錄，但是沒有進(jìn)行備份，很多員工甚至不了解備份的程序，檔案室之中的電腦任何人都能夠觸碰，只要輸入正確的口令，就可以對(duì)記錄進(jìn)行修改、闡述和增添，存在著保密性和安全性較低的特征，很容易造成數(shù)據(jù)的泄密和丟失，很多檔案室的控制和開放目錄共同存在于數(shù)據(jù)庫(kù)之中，頻繁操作，具有較高的使用率，在機(jī)讀的過程中，很容易產(chǎn)生信息的泄漏，安全性很低，在一些有條件的企業(yè)中，應(yīng)該將檔案室網(wǎng)絡(luò)和公眾網(wǎng)相連接，提高數(shù)據(jù)安全水平。

1.2數(shù)據(jù)錯(cuò)誤較多

在一些企業(yè)的檔案室中，為了滿足檢查的需求，經(jīng)常進(jìn)行突擊錄入等工作，隨著機(jī)讀目錄的不斷增加，檔案管理人員在校對(duì)和檢查等方面的工作無法滿足實(shí)際工作的需求，會(huì)產(chǎn)生質(zhì)量問題。

2.做好檔案室信息化建設(shè)的幾點(diǎn)建議

2.1加強(qiáng)檔案信息化人才隊(duì)伍的建設(shè)

隨著信息化水平的不斷增加，對(duì)管理人員的素質(zhì)需求也不斷提高，管理人員應(yīng)該了解管理知識(shí)、技術(shù)知識(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的新技術(shù)和新工藝進(jìn)行實(shí)時(shí)了解，提高著錄格式的準(zhǔn)確性和統(tǒng)一性。

2.2統(tǒng)一著錄格式標(biāo)準(zhǔn)

在工作之前了解工作規(guī)范，保證著錄格式的統(tǒng)一性，使檢索途徑不斷向多元化等方向發(fā)展，針對(duì)工作的實(shí)際水平選擇項(xiàng)目，使著錄格式滿足工作需求。

2.3加快檔案目錄數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的速度

檔案室保管檔案數(shù)量不多，應(yīng)制定方案爭(zhēng)取在十五期間完成目錄的錄人工作，

2.4注重檔案數(shù)據(jù)的安全、保密

檔案室的工作人員應(yīng)該重視安全性工作，關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域的法律規(guī)范，重視對(duì)網(wǎng)絡(luò)和設(shè)備的管理，結(jié)合規(guī)定對(duì)檔案信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行隔絕，進(jìn)行嚴(yán)密的防護(hù)，建設(shè)完善的質(zhì)量監(jiān)管體系，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，不能夠直接使用未經(jīng)檢查的數(shù)據(jù)。

2.5 樹立檔案信息化管理意識(shí)

意識(shí)的能動(dòng)作用說明，強(qiáng)烈的社會(huì)意識(shí)會(huì)對(duì)社會(huì)發(fā)展起到較大的能動(dòng)作用。樹立企業(yè)檔案信息化建設(shè)意識(shí)，有助于提高檔案信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)效率和質(zhì)量，也是企業(yè)檔案信息化建設(shè)的主要推動(dòng)力量。所以，檔案信息化建設(shè)能夠在一定程度上理解為“意識(shí)信息化”。企業(yè)檔案信息化建設(shè)的實(shí)現(xiàn)，需要以檔案管理人員為基礎(chǔ)，檔案管理者需要在檔案信息化管理過程中發(fā)揮自身作用。

3.檔案信息化建設(shè)的意義

3.1對(duì)于職能部門的意義

3.1.1提高整個(gè)部門的工作效率

信息化水平提高之后，檔案室工作人員可以提高工作效率，降低工作強(qiáng)度，避免檔案室工作人員只進(jìn)行保管和打字的工作，重視對(duì)搜集和編研工作的投入，提高部門職能。

3.1.2提高整個(gè)部門的技術(shù)水平

企業(yè)不斷向網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化和信息化的方向發(fā)展，企業(yè)之中的每一個(gè)部門都應(yīng)該不斷投入精力，提高檔案室信息水平，與公司的整體發(fā)展相適應(yīng)，滿足社會(huì)環(huán)境的需求，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.1.3有效的進(jìn)行檔案的收集工作

搜集檔案具有較大的工作強(qiáng)度，在整編和分類檔案的時(shí)候需要投入大量的人力，因此，應(yīng)該使用完善的管理工具，建設(shè)管理平臺(tái)，避免產(chǎn)生檔案不完整等現(xiàn)象。

3.1.4有效的為科研服務(wù)

檔案室信息化水平的提高，有助于實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)信息共享，技術(shù)人員通過網(wǎng)絡(luò)能夠及時(shí)查找資料，使工作效率大幅度提高，實(shí)現(xiàn)對(duì)資料的發(fā)開和使用，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力和工作水平。

3.1.5有效的為決策服務(wù)

科技檔案是研究院最寶貴的無形資產(chǎn)，是研究院投人大量資金、經(jīng)過科技人員辛勤勞動(dòng)，由檔案管理人員分類、編目，最終成為研究院的核心競(jìng)爭(zhēng)力是研究院領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)。而文書檔案通常是由院領(lǐng)導(dǎo)親自起草，親自下發(fā)的，是領(lǐng)導(dǎo)決策的具體體現(xiàn)。所以檔案的信息可以更好的對(duì)檔案進(jìn)行利用，為決策提供依據(jù)。

3.2對(duì)于公司的意義

首先，能夠有效管理和收集檔案。檔案是一個(gè)立檔單位為適應(yīng)職能活動(dòng)需要而直接產(chǎn)生的依法歸檔的具有保存價(jià)值的文件與材料檔案是一種歷史活動(dòng)的原始記錄.大型企、事業(yè)單位每年都要產(chǎn)生很多檔案資料，內(nèi)容主要包含合同、科技和文檔等多方面的信息，能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展史進(jìn)行詳細(xì)記錄，為同行業(yè)企業(yè)提供借鑒，有助于對(duì)信息的搜集和管理。

第二，便于二次使用，提高使用效率。企業(yè)當(dāng)年的檔案在下一年才能夠整理完成，但是在尚未整理完善之前，檔案已經(jīng)開始使用，對(duì)其使用效率造成很大影響，同時(shí)，已有的檔案在使用過程中具有復(fù)雜性的特征，需要登記，在較多檔案中進(jìn)行查找，會(huì)造成破壞。

第三，有助于解決丟失和破損等多種問題。以往在搜集和借閱檔案的過程中使用人工操作的方式，會(huì)導(dǎo)致破壞和丟失，使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理能夠避免產(chǎn)生上述危害。

第四，建立完善的信息網(wǎng)絡(luò)。傳統(tǒng)的檔案信息無法形成完善的信息網(wǎng)絡(luò)，在檔案借閱的時(shí)候十分不便，不利于進(jìn)行交流、統(tǒng)計(jì)和管理等工作，使工作效率降低，因此，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部形成信息網(wǎng)絡(luò)。

第五，建立信息資源體系。電子化管理能夠促進(jìn)和國(guó)際的接軌，形成資源體系，有助于今后企業(yè)各項(xiàng)工作的展開。

第六，使工作人員的勞動(dòng)強(qiáng)度降低?？萍紮n案具有較大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)信息化之后，可以通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)檔案的瀏覽、借閱和查閱，避免繁瑣的工作，使工作人員的效率不斷增加。

4.企業(yè)檔案信息化建設(shè)的主要發(fā)展方向

企業(yè)檔案信息化管理的過程也就是其檔案建設(shè)的過程，這一過程是十分漫長(zhǎng)且復(fù)雜的。各個(gè)部門要首先收集本部門的檔案資料并進(jìn)行資料整理，這一工作貫穿于企業(yè)檔案管理的全過程之中，該情況能夠在一定程度上提高企業(yè)檔案管理的難度和復(fù)雜度，加強(qiáng)企業(yè)檔案信息化建設(shè)，能夠明顯提高企業(yè)檔案管理工作的效益和效率。

按照企業(yè)檔案信息化管理的實(shí)際情況，可采取高效的檔案信息化管理工具和軟件，從而實(shí)現(xiàn)檔案信息化管理系統(tǒng)的有效運(yùn)行，提高企業(yè)檔案管理的信息化程度，打破傳統(tǒng)的地域和部門方面的界限，實(shí)現(xiàn)檔案信息化體制改革，制定和實(shí)施規(guī)范的規(guī)章管理制度，實(shí)現(xiàn)檔案信息化交換和高度共享性，并為員工檔案管理創(chuàng)造有利條件。建立和實(shí)施檔案管理者培訓(xùn)和績(jī)效考評(píng)制度，逐漸提高檔案管理者的自身素質(zhì)和工作能力。

在收集和整理企業(yè)檔案信息時(shí)，要對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格掌握，因?yàn)樾畔⒌馁|(zhì)量會(huì)對(duì)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)運(yùn)行的有效率造成直接的影響，準(zhǔn)確、全面地輸入檔案信息，能夠?yàn)闄n案信息化管理系統(tǒng)的高效運(yùn)行提供保證。

5.總結(jié)

綜上所述，通過使用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和設(shè)備，充分利用計(jì)算機(jī)設(shè)備的作用，能夠大大提高企業(yè)檔案信息化管理的效率。提高檔案管理部門工作人員的網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，有助于建立信息化的檔案管理系統(tǒng)，一方面能夠?yàn)槠髽I(yè)檔案的信息化管理提供保證，另一方面，還能夠大大提高企業(yè)檔案管理工作的效率與質(zhì)量。

篇（9）

財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要內(nèi)容，當(dāng)前是互聯(lián)網(wǎng)的時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大的影響，企業(yè)在開展出版物批發(fā)、零售等工作時(shí)，應(yīng)該基于業(yè)財(cái)一體化的視角來開展財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，該舉措可提升財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)水平。由于財(cái)務(wù)管理中涉及許多內(nèi)容，各部門間應(yīng)增強(qiáng)溝通頻率，全面交流當(dāng)前的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，以此來達(dá)到實(shí)時(shí)共享的效果。每一個(gè)人也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到基于業(yè)財(cái)一體化的企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的價(jià)值，當(dāng)全面彰顯業(yè)財(cái)一體化的作用后，在提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的同時(shí)，還能使企業(yè)得到更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

一、基于業(yè)財(cái)一體化企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的作用

(一)提升管理效率

通過業(yè)財(cái)一體化的方式，使財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)間的信息達(dá)到實(shí)時(shí)共享的效果，還能規(guī)范信息流、資金流，使數(shù)據(jù)呈現(xiàn)集中化、扁平化的特征。以往財(cái)務(wù)人員運(yùn)用層層上報(bào)的數(shù)據(jù)匯報(bào)方式，浪費(fèi)許多時(shí)間，基于業(yè)財(cái)一體化的視角，每名員工都能及時(shí)看到最新的數(shù)據(jù)信息，管理者也能高效配置相關(guān)資源，使資源處理水平得到質(zhì)的提升。由此，借助財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的手段，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源共享的目標(biāo)，使財(cái)務(wù)管理流程中充滿高效性的特征。

(二)降低運(yùn)營(yíng)成本

當(dāng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)間的關(guān)聯(lián)性后，財(cái)務(wù)人員可第一時(shí)間了解最新的實(shí)際成本數(shù)據(jù)，使各項(xiàng)成本消耗數(shù)據(jù)全部展現(xiàn)在財(cái)務(wù)圖表中，以此來實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理的效果。業(yè)財(cái)一體化是一種新型的管理理念，管理人員可科學(xué)地進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃，針對(duì)可能出現(xiàn)的預(yù)算問題，提前制訂預(yù)見性的解決方案。業(yè)財(cái)一體化理念還有助于推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，當(dāng)財(cái)務(wù)管理過程中充滿信息化的特點(diǎn)后，管理人員將構(gòu)建嶄新的財(cái)務(wù)管理模型，并始終運(yùn)用認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度來處理數(shù)據(jù)信息。最終，企業(yè)花費(fèi)較少的成本，便能得到較多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

(三)控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)信息化的特點(diǎn)后，各項(xiàng)數(shù)據(jù)均會(huì)出現(xiàn)在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，在決策者提出決策方案前，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)自行整合優(yōu)化相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，避免企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，項(xiàng)目中所展現(xiàn)的問題將會(huì)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中，避免公司產(chǎn)生信息滯后的現(xiàn)象。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展過程中的主要問題之一，而當(dāng)財(cái)務(wù)人員基于業(yè)財(cái)一體化視角來開展企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)后，有助于管理人員科學(xué)配置相關(guān)的資源，使企業(yè)形成強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

(四)完善財(cái)務(wù)信息管理體系

當(dāng)前是信息化的時(shí)代，各種技術(shù)手段層出不窮，多樣化的技術(shù)均可被應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過程中，優(yōu)良的技術(shù)手段能改變企業(yè)的信息化建設(shè)方向，避免企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過程中產(chǎn)生嚴(yán)重的問題。管理人員也會(huì)形成創(chuàng)新性的思想觀念，針對(duì)企業(yè)發(fā)展中所存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，制定針對(duì)性的財(cái)務(wù)信息管理體系。最終，企業(yè)將在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)性的位置，贏得更多受眾的認(rèn)可。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化體系框架

(一)業(yè)務(wù)應(yīng)用層面

企業(yè)在開展出版物批發(fā)、零售等工作時(shí)，應(yīng)該著重提升業(yè)務(wù)層面的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)水平。由于業(yè)務(wù)應(yīng)用層面是構(gòu)建優(yōu)良財(cái)務(wù)體系的基本條件，因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該將網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)作為信息化建設(shè)的核心性環(huán)節(jié)，并將數(shù)據(jù)信息與項(xiàng)目管理系統(tǒng)、預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)聯(lián)系在一起，以此來構(gòu)建一個(gè)嶄新的閉環(huán)應(yīng)用平臺(tái)?；跇I(yè)財(cái)一體化的視角，財(cái)務(wù)人員需增強(qiáng)業(yè)務(wù)信息、數(shù)據(jù)信息間的關(guān)聯(lián)性，當(dāng)管理人員想要查詢相應(yīng)的數(shù)據(jù)時(shí)，便能在第一時(shí)間內(nèi)查詢到第一手的數(shù)據(jù)資料。另外，各個(gè)接口間也應(yīng)擁有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)與格式，可成為決策人員制定管理決策的重要依據(jù)。

(二)管理決策層面

管理者應(yīng)充分發(fā)揮自身的職責(zé)，認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理系統(tǒng)、內(nèi)控管理系統(tǒng)的價(jià)值，借助預(yù)算指標(biāo)控制的手段來查詢相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，還應(yīng)借助綜合查詢系統(tǒng)的方式來開展業(yè)務(wù)信息處理工作。由此，當(dāng)增強(qiáng)各系統(tǒng)間的關(guān)聯(lián)性后，有助于決策者提出行之有效的解決策略。管理者還應(yīng)逐步提升績(jī)效管理水平，將績(jī)效管理應(yīng)用于整個(gè)預(yù)算管理流程中，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行資金支出時(shí)，根據(jù)預(yù)算管理中的數(shù)據(jù)結(jié)果來提出決策方案，可得到更多的流動(dòng)資金。管理人員也應(yīng)創(chuàng)建數(shù)據(jù)共享方式，當(dāng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的目標(biāo)后，相關(guān)的財(cái)務(wù)信息將會(huì)結(jié)合在一起，有助于降低財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

(三)應(yīng)用支撐層面

應(yīng)用支撐層面指基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)層面，其中包括人員數(shù)據(jù)庫(kù)、機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)等內(nèi)容，管理人員應(yīng)將更多注意力投入于應(yīng)用層面中，科學(xué)處理人員分配、權(quán)限分配等事務(wù)，為信息化系統(tǒng)提供強(qiáng)大的支撐。科學(xué)的信息系統(tǒng)是財(cái)務(wù)人員制定信息決策的重要依據(jù)，管理人員應(yīng)該重視資金管理的核心性地位，逐步完善當(dāng)前的財(cái)務(wù)核算方式，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)逐步轉(zhuǎn)變成管理會(huì)計(jì)。此外，財(cái)務(wù)管理是一個(gè)系統(tǒng)的過程，管理人員應(yīng)該正確處理合同管理、資產(chǎn)管理間的關(guān)系，由于財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息間也存在關(guān)聯(lián)性，財(cái)務(wù)人員更應(yīng)形成創(chuàng)新性的思想觀念，逐步完善應(yīng)用層面的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中存在的問題

(一)信息孤島現(xiàn)象過于普遍

信息孤島現(xiàn)象指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過程中，存在數(shù)據(jù)重疊的情況，或者兩種財(cái)務(wù)系統(tǒng)間缺乏關(guān)聯(lián)性，無法達(dá)到數(shù)據(jù)共享的效果。當(dāng)產(chǎn)生信息孤島現(xiàn)象后，既影響了企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程，又降低了財(cái)務(wù)管理效率。目前，當(dāng)企業(yè)開展文化、教育產(chǎn)品開發(fā)時(shí)，沒有提前制定目標(biāo)方案，各部門的財(cái)務(wù)信息人員也未進(jìn)行充分的交流，造成財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)處于各自獨(dú)立的狀態(tài)中，無法達(dá)到信息共享的效果，該現(xiàn)象加劇了資源整合難度。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是時(shí)展下的產(chǎn)物，隨著信息孤島現(xiàn)象的逐漸加劇，企業(yè)將產(chǎn)生集成風(fēng)險(xiǎn)問題，加之各部門沒有及時(shí)交流相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，將降低業(yè)務(wù)處理效率，無法保障財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)一步開展。

(二)管理決策不符合財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況

信息化建設(shè)是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，當(dāng)財(cái)務(wù)人員獲得精確的數(shù)據(jù)信息后，可高效處理相關(guān)的數(shù)據(jù)，然而在當(dāng)前的財(cái)務(wù)信息管理過程中，數(shù)據(jù)信息處理流程缺乏透明性，無法達(dá)到優(yōu)良的處理效果。另外，企業(yè)沒有運(yùn)用適宜的信息手段來處理數(shù)據(jù)信息，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性，無法成為領(lǐng)導(dǎo)制定決策方案的參考依據(jù)。加之各部門所運(yùn)用的財(cái)務(wù)軟件也存在差異性，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)不能進(jìn)行集中式管理，無法實(shí)現(xiàn)信息轉(zhuǎn)換的目標(biāo)。管理決策影響企業(yè)的未來發(fā)展前景，當(dāng)前管理人員在制定決策時(shí)，沒有將業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)全面結(jié)合在一起，導(dǎo)致相關(guān)決策不吻合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r。業(yè)財(cái)一體化是一種新型的管理思想。目前，財(cái)務(wù)人員沒有全面彰顯業(yè)財(cái)一體化的價(jià)值，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)數(shù)據(jù)核算失誤的情況，對(duì)企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生一定程度的影響。當(dāng)管理決策不符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況后，企業(yè)將產(chǎn)生信息閉塞的現(xiàn)象，各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息僅能在財(cái)務(wù)科室中進(jìn)行流通，業(yè)務(wù)部門無法第一時(shí)間了解一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

(三)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)違背企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求

企業(yè)在開展數(shù)據(jù)核算工作時(shí)，應(yīng)該運(yùn)用優(yōu)良的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，否則隨著數(shù)據(jù)信息的逐漸增多，可能出現(xiàn)信息不對(duì)稱的現(xiàn)象。如果財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)未如實(shí)展現(xiàn)企業(yè)的基本發(fā)展?fàn)顩r，還不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。因此，企業(yè)在創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)該知曉其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基本情況，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)缺乏集成化的特點(diǎn)，沒有增強(qiáng)各系統(tǒng)間的關(guān)聯(lián)性，當(dāng)決策人員在進(jìn)行決策時(shí)，無法根據(jù)最終的業(yè)財(cái)融合結(jié)果來提出合理的決策，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理水平。優(yōu)良的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是企業(yè)得以長(zhǎng)久發(fā)展的重要保障，但是管理人員在創(chuàng)設(shè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)時(shí)，沒有運(yùn)用發(fā)展性的眼光來制訂財(cái)務(wù)目標(biāo)，造成財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)缺乏科學(xué)性;也沒有考慮社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的最新發(fā)展趨勢(shì)，提前預(yù)測(cè)公司可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問題，導(dǎo)致信息化建設(shè)過程中產(chǎn)生許多漏洞。

(四)缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)人員

現(xiàn)今企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)人員，即使企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到人員引進(jìn)的重要性，著重培養(yǎng)綜合性技術(shù)人才，然而許多人員沒有優(yōu)良的思想道德素質(zhì)，未將一些信息化思想應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理過程中，嚴(yán)重降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)水平。企業(yè)在開展教育、文化產(chǎn)品開發(fā)等工作時(shí)，需要較多的高素質(zhì)人才，但是許多人員未認(rèn)識(shí)到信息化建設(shè)的價(jià)值，造成信息化建設(shè)處于形式化的狀態(tài)中，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)模塊也無法達(dá)到深度融合的效果。當(dāng)前在信息化建設(shè)的所有環(huán)節(jié)中，業(yè)財(cái)整合模式產(chǎn)生形式大于實(shí)質(zhì)的情況，由于許多財(cái)務(wù)人員始終運(yùn)用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理思想，如將手工做賬的理念應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理流程中，無法實(shí)現(xiàn)信息共享的目標(biāo)。

四、基于業(yè)財(cái)一體化的企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)措施

(一)整合業(yè)務(wù)模塊

信息孤島是企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中的最主要問題，管理人員為改變當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，應(yīng)該整合業(yè)務(wù)模塊，制定優(yōu)良的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，如確定平臺(tái)建設(shè)的基本目標(biāo)，保證系統(tǒng)平臺(tái)吻合公司的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，管理人員也應(yīng)該完善信息化體系，營(yíng)造優(yōu)良的管理氛圍，使每名人員都擁有優(yōu)良的信息化管理思想，并充分整合各個(gè)部門中的財(cái)務(wù)信息，通過數(shù)據(jù)庫(kù)集成的方式，信息平臺(tái)才能處于穩(wěn)定運(yùn)行的趨勢(shì)中，以此來實(shí)現(xiàn)信息共享的目標(biāo)。管理者也需認(rèn)識(shí)到業(yè)財(cái)融合的重要性，在具體任務(wù)目標(biāo)的引領(lǐng)下來開展資源共享工作，該舉措可增強(qiáng)各工作平臺(tái)間的關(guān)聯(lián)性，彰顯協(xié)同效應(yīng)的價(jià)值。由此，整合業(yè)務(wù)模塊有助于改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，借助統(tǒng)一的數(shù)據(jù)傳輸平臺(tái)，工作人員能高效傳遞數(shù)據(jù)信息，避免企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)投資問題。在整合業(yè)務(wù)模塊時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該將預(yù)算思想融入核算體系中，并不斷發(fā)揮信息化系統(tǒng)建設(shè)的作用，盡量避免產(chǎn)生人為調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的情況，管理人員也應(yīng)將各種內(nèi)控要素融入信息系統(tǒng)中，以此來實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化控制的目標(biāo)。在整合財(cái)務(wù)模塊時(shí)，管理人員應(yīng)秉承改革創(chuàng)新的原則，加大與各部門的溝通力度，在審核財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)內(nèi)容時(shí)，提前了解預(yù)算報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息，并改變事后管理的思想觀念，認(rèn)識(shí)到事前控制的地位。最終，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均能得到穩(wěn)步推進(jìn)，避免財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理中產(chǎn)生嚴(yán)重的問題。

(二)制定符合財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況的管理決策

當(dāng)前財(cái)務(wù)管理決策不符合財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，企業(yè)在開展出版物批發(fā)、零售等工作時(shí)，應(yīng)該意識(shí)到財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的重要地位，以此來提升企業(yè)的綜合管理水平。政府也應(yīng)充分發(fā)揮自身的職責(zé)，可出臺(tái)相應(yīng)的政策來為企業(yè)發(fā)展提供一定程度上的政策扶持。在信息化建設(shè)的初級(jí)階段中，管理人員應(yīng)該不斷完善資金輸入方式，開發(fā)更多的財(cái)務(wù)軟件，否則計(jì)算機(jī)系統(tǒng)可能會(huì)被病毒侵襲。領(lǐng)導(dǎo)在制訂財(cái)務(wù)決策前，應(yīng)該對(duì)核心流程實(shí)施信息化再造，并運(yùn)用發(fā)展性的眼光來看待企業(yè)的未來發(fā)展前景，妥善處理財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)間的關(guān)系。財(cái)務(wù)人員需開展財(cái)務(wù)流程重組工作，全面彰顯各種信息手段的地位，加大與各部門的溝通力度，有助于順利完成項(xiàng)目規(guī)劃工作。管理人員應(yīng)全面調(diào)查當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境，借助信息化再造的手段，理清核心業(yè)務(wù)、管理流程間的關(guān)聯(lián)性，確保信息流、資產(chǎn)流符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀。企業(yè)還應(yīng)運(yùn)用信息技術(shù)來完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算工作，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。最終，在提升信息處理水平的同時(shí)，還能使財(cái)務(wù)人員形成正確的工作態(tài)度。

(三)制定符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

業(yè)務(wù)預(yù)算是制定經(jīng)營(yíng)預(yù)算的前提條件，財(cái)務(wù)預(yù)算為處理其他業(yè)務(wù)的重要基礎(chǔ)。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)制定符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，增強(qiáng)各個(gè)系統(tǒng)間的關(guān)聯(lián)性，管理人員也應(yīng)形成內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控的思想觀念，避免企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)問題?；跇I(yè)財(cái)一體化的視角，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)設(shè)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，領(lǐng)導(dǎo)需加大資金投入力度，充分彰顯財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心的價(jià)值，并將更多資金應(yīng)用于軟件、硬件的安全投入中，以此來達(dá)到資源優(yōu)化配置的效果。管理人員需根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，構(gòu)建優(yōu)良的數(shù)據(jù)操作程序，實(shí)時(shí)記錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行數(shù)據(jù)，落實(shí)數(shù)據(jù)備份工作，使各個(gè)平臺(tái)處于安全運(yùn)行的狀態(tài)中。管理人員應(yīng)增強(qiáng)系統(tǒng)的自動(dòng)化程度，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、信息記錄處于同步運(yùn)行的模式中，在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)人員可及時(shí)了解相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，避免企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問題。管理人員還應(yīng)該逐步降低人工工作量，在建立信息系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)將報(bào)銷業(yè)務(wù)、資金計(jì)劃等融入線上流轉(zhuǎn)中，在此過程中，財(cái)務(wù)人員會(huì)形成正確的業(yè)財(cái)融合思想，借助信息化的數(shù)據(jù)處理手段來記錄數(shù)據(jù)。在構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)時(shí)，財(cái)務(wù)人員需認(rèn)識(shí)到數(shù)據(jù)分析的價(jià)值，借助生產(chǎn)成本核算體系的方式，全面剖析相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。由此，在信息化系統(tǒng)的作用下，顯著減輕了財(cái)務(wù)人員的工作量，工作人員將更多注意力投入于財(cái)務(wù)分析工作中。

(四)提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

篇（10）

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年3月9日

一、內(nèi)部控制信息化的重要性和必要性

內(nèi)部控制信息化是企業(yè)內(nèi)部控制工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為提高內(nèi)部控制有效性、提高信息傳播與溝通的速度和質(zhì)量提供了技術(shù)支持。瞬息萬變的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境對(duì)企業(yè)管理提出了更高的要求，作為企業(yè)管理重要組成部分的內(nèi)部控制，信息化建設(shè)勢(shì)在必行。企業(yè)內(nèi)部控制信息化是將信息化與內(nèi)部控制有效結(jié)合，通過信息技術(shù)支持，優(yōu)化管理流程，提高內(nèi)部控制工作效率，有效防范企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)部控制高效發(fā)揮作用，更好地保障企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制信息化要求來源于以下三個(gè)方面：

（一）內(nèi)部控制框架本身的構(gòu)架特點(diǎn)。COSO（2013）內(nèi)部控制整合框架（以下簡(jiǎn)稱新框架）擴(kuò)展了財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，既包含財(cái)務(wù)報(bào)告，也包含非財(cái)務(wù)報(bào)告。信息化是整合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重要工具，可以增強(qiáng)內(nèi)部控制報(bào)告的全面性和有效性。信息與溝通是內(nèi)部控制五要素之一，新框架對(duì)它的定義是“企業(yè)管理層從內(nèi)、外部獲得或生成并且使用相關(guān)的有質(zhì)量的信息來支持內(nèi)部控制的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并假設(shè)數(shù)據(jù)交流具有安全性和準(zhǔn)確性”。新框架下信息的溝通應(yīng)遵循三項(xiàng)基本原則：一是組織獲取、加工與使用高質(zhì)量的信息，以支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用；二是組織在內(nèi)部溝通信息（包括控制目標(biāo)和職責(zé)范圍）以支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用；三是組織與外部相關(guān)各方就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的信息進(jìn)行溝通。信息就像是內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng)，支持內(nèi)部控制運(yùn)行并有效發(fā)揮作用，對(duì)推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制水平，促進(jìn)其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)至關(guān)重要。而信息系統(tǒng)是企業(yè)獲得并且使用信息的重要工具和載體。信息化和自動(dòng)化帶動(dòng)了組織形式與經(jīng)營(yíng)模式質(zhì)的變革，并將信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響融入其中。

（二）追求高效的企業(yè)管理理念。隨著信息技術(shù)大發(fā)展與企業(yè)工作效率的需求，我國(guó)大中型企業(yè)基本實(shí)現(xiàn)了辦公自動(dòng)化和信息化，企業(yè)越來越多使用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等信息技術(shù)，處理大量交易和人工無法完成的復(fù)雜數(shù)據(jù)信息，工作效率大大提高。內(nèi)部控制也不例外，內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制測(cè)試、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作都與信息技術(shù)息息相關(guān)。內(nèi)部控制流程以前全部是用紙質(zhì)表格、人工簽字審批，現(xiàn)在將部分內(nèi)部控制流程嵌入信息系統(tǒng)進(jìn)行流轉(zhuǎn)，審批人隨時(shí)可以進(jìn)行辦公；內(nèi)部控制測(cè)試的方法有詢問、觀察、檢查和再執(zhí)行，以前就是測(cè)試人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地測(cè)試，翻看紙質(zhì)資料，耗時(shí)、耗力、費(fèi)用高，現(xiàn)在通過信息技術(shù)支持，測(cè)試人員可以遠(yuǎn)程對(duì)于嵌入信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制流程進(jìn)行測(cè)試。也因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)的使用，特別是隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等新的信息技術(shù)的涌現(xiàn)，使得內(nèi)部控制不僅要對(duì)人進(jìn)行控制，對(duì)于加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)安全的內(nèi)部控制也提出了更高要求。提高企業(yè)內(nèi)部控制信息化水平，并融入企業(yè)全面信息管理成為一項(xiàng)重要課題。

（三）政府監(jiān)管和內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)要求。政府監(jiān)管方面，財(cái)政部等五部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素?！薄镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)――信息系統(tǒng)》進(jìn)一步明確了促進(jìn)企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)部控制，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，減少人為因素的主旨和各項(xiàng)具體內(nèi)容。信息與溝通也是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)之一。財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》指出，企業(yè)組織開展信息與溝通評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制信息化現(xiàn)狀

（一）信息化工作現(xiàn)狀?？傮w而言，中國(guó)石油集團(tuán)信息化建設(shè)走在了大型企業(yè)的前列。但由于建設(shè)的目的、時(shí)間等因素影響，目前在用的各個(gè)系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立。例如，由普聯(lián)公司開發(fā)的FMIS7.0在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)全面應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司層面會(huì)計(jì)一級(jí)集中核算，是獨(dú)立的信息系統(tǒng)。人力資源系統(tǒng)（HR系統(tǒng)）在集團(tuán)公司各單位成功應(yīng)用，因上線日期早于ERP系統(tǒng)，目前未與ERP系統(tǒng)融合。另外，如合同管理系統(tǒng)、安全環(huán)保管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)等也是獨(dú)立的。這是造成各個(gè)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能相互共享的現(xiàn)狀。系統(tǒng)使用者對(duì)來源于其他信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需要人工干預(yù)、整理后，手工再錄入自己使用的系統(tǒng)中。

（二）內(nèi)部控制信息化工作情況

1、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。在內(nèi)部控制信息化建設(shè)過程中，集團(tuán)公司建立符合發(fā)展戰(zhàn)略并與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)一體化的信息系統(tǒng)，為內(nèi)部控制提供足夠的信息資源和順暢的溝通渠道，統(tǒng)一部署ERP系統(tǒng)作為主要支撐系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)信息處理。

2、內(nèi)部控制流程使用的信息系統(tǒng)。筆者所在單位是中國(guó)石油集團(tuán)建設(shè)內(nèi)部控制體系的第一批試點(diǎn)單位，體系建設(shè)于2007年啟動(dòng)，2010年1月1日起正式實(shí)施。經(jīng)過6年多的運(yùn)行，目前發(fā)展到以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要內(nèi)容，涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理各領(lǐng)域，較為完善和有效運(yùn)行的內(nèi)部控制體系階段。2015年底，公司以法律、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為控制點(diǎn)的流程逐步完善，涵蓋財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理、物資管理、人力資源管理、合同管理、安全環(huán)保、技術(shù)質(zhì)量、三重一大、工程項(xiàng)目管理等業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域流程173個(gè)，關(guān)鍵控制點(diǎn)181個(gè)，60%以上的業(yè)務(wù)流程已通過信息系統(tǒng)進(jìn)行流轉(zhuǎn)。由于ERP系統(tǒng)主要包含財(cái)務(wù)、物流、人力資源等核心模塊，但在滿足企業(yè)內(nèi)部控制要求的日常業(yè)務(wù)審批及專業(yè)管理方面功能不足。因此，公司目前應(yīng)用EMIS辦公自動(dòng)化系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程處理，以滿足日常工作需要。如合同管理業(yè)務(wù)，從合同相對(duì)方評(píng)價(jià)，各類合同審核會(huì)簽，合同簽訂，合同履行、變更與解除，合同結(jié)算，合同專用章管理到合同歸檔、統(tǒng)計(jì)分析，糾紛處理等流程都在EMIS辦公自動(dòng)化系統(tǒng)流轉(zhuǎn)，過程中涉及到的表單資料掃描上傳系統(tǒng)，相關(guān)崗位在流程各步驟的處理意見均可追溯查詢。對(duì)于嵌入EMIS系統(tǒng)的這部分流程，內(nèi)部控制測(cè)試可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程操作，一般不必到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)試。EMIS辦公自動(dòng)化系統(tǒng)尚未實(shí)現(xiàn)與ERP系統(tǒng)的對(duì)接。

3、內(nèi)部控制測(cè)試使用的信息系統(tǒng)。中國(guó)石油內(nèi)部控制測(cè)試系統(tǒng)使用的是ARCM3.X。在測(cè)試系統(tǒng)中，進(jìn)行測(cè)試的內(nèi)部控制流程通過操作員及主審、項(xiàng)目經(jīng)理、測(cè)試管理員三級(jí)審核，完成從創(chuàng)建測(cè)試任務(wù)到出具測(cè)試結(jié)果的工作流程。系統(tǒng)管理員進(jìn)行業(yè)務(wù)建模、自動(dòng)創(chuàng)建測(cè)試任務(wù)，主審分配測(cè)試任務(wù)給測(cè)試員，被測(cè)試單位接受測(cè)試任務(wù)、測(cè)試員填寫測(cè)試任務(wù)、提交測(cè)試結(jié)果，主審審核測(cè)試任務(wù)（主審審核不通過的測(cè)試任務(wù)，測(cè)試員需要重新填寫測(cè)試狀態(tài)）、將測(cè)試審核結(jié)果提交項(xiàng)目經(jīng)理審核（主審審核通過并且測(cè)試狀態(tài)是存在例外事項(xiàng)的測(cè)試任務(wù)，項(xiàng)目經(jīng)理可以審核為“缺陷”和“非缺陷”），項(xiàng)目經(jīng)理將審核結(jié)果提交測(cè)試管理員（主審審核通過的測(cè)試任務(wù)測(cè)試管理員可以審核為不通過，這樣主審可以重新審核測(cè)試任務(wù)。項(xiàng)目經(jīng)理審核完的測(cè)試任務(wù)，測(cè)試管理員審核為不通過，那么主審需要重新審核，項(xiàng)目經(jīng)理也需要重新審核），完成以上步驟后，由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行缺陷評(píng)估、測(cè)試結(jié)果統(tǒng)計(jì)分析，測(cè)試管理員輸出測(cè)試結(jié)果統(tǒng)計(jì)報(bào)表。以上測(cè)試任務(wù)填寫及審核均支持在線和離線狀態(tài)。通過內(nèi)部控制測(cè)試管理模塊，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控審計(jì)測(cè)試結(jié)果錄入、審核、查詢與統(tǒng)計(jì)分析。

三、企業(yè)內(nèi)部控制信息化存在的問題

信息技術(shù)不僅是工具，更是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)境，和其他環(huán)境因素相互影響和適應(yīng)，共同決定著公司的組織結(jié)構(gòu)、管理模式與流程。回顧內(nèi)部控制體系建設(shè)與運(yùn)行歷程，每一次進(jìn)步都離不開信息技術(shù)的支持，也存在一些突出問題。

（一）企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制信息化重視程度不夠。自2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以來，即我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施近8年來，也是信息技術(shù)迅猛發(fā)展的歷史階段。但很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制信息化重視程度不夠，內(nèi)部控制信息化程度不高，難以適應(yīng)瞬息萬變的內(nèi)外部環(huán)境。

（二）已有的信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制相脫節(jié)，信息孤島現(xiàn)象仍未消除。由于系統(tǒng)上線的時(shí)間不同，財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間都各自分離。企業(yè)目前在用的信息系統(tǒng)多樣，已有的信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制相脫節(jié)，影響了信息的及時(shí)獲取和傳遞，無法為內(nèi)部控制建設(shè)提供有效支撐，使內(nèi)部控制功能不能得到充分發(fā)揮。如財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、人力資源管理信息系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化管理信息系統(tǒng)、ERP管理信息系統(tǒng)都未實(shí)現(xiàn)融合，信息“孤島”現(xiàn)象仍然是一個(gè)大問題。使內(nèi)部控制人員難以通過信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控有關(guān)事件和內(nèi)外部活動(dòng)，無法對(duì)經(jīng)濟(jì)、行業(yè)因素和控制問題進(jìn)行迅速響應(yīng)，面對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)遲緩，難以預(yù)先診斷經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

（三）內(nèi)部控制信息化程度有待提高。企業(yè)信息傳遞涉及方方面面，內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制有效性的土壤。目前，企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境需要借助信息技術(shù)更上一個(gè)臺(tái)階。部分重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程未嵌入信息系統(tǒng)，使企業(yè)整體業(yè)務(wù)流程運(yùn)行的流暢性受到影響。信息化覆蓋面不全，內(nèi)部控制的主要工作未實(shí)現(xiàn)信息化，仍依賴手工完成。內(nèi)部控制測(cè)試和外部評(píng)估工作主要方式是現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、跟單測(cè)試、關(guān)鍵控制測(cè)試、電子表格測(cè)試，主要依靠人工，測(cè)試過程資料（包含跟單測(cè)試表的測(cè)試步驟及發(fā)現(xiàn)，離線表單的測(cè)試對(duì)象描述等）和結(jié)果均需手工整理后，二次錄入ARCM3.X信息系統(tǒng)進(jìn)行分析、查詢與統(tǒng)計(jì)分析。

（四）信息化對(duì)內(nèi)部控制工作提出新要求。信息技術(shù)的發(fā)展對(duì)企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生更深影響，也給企業(yè)內(nèi)部控制工作提出了新的要求。一是信息數(shù)據(jù)是企業(yè)的一項(xiàng)重要資產(chǎn)，內(nèi)部控制需要滿足保護(hù)信息資產(chǎn)的需求；二是互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、信息系統(tǒng)融合，使得企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)從局域網(wǎng)到廣域網(wǎng)，信息系統(tǒng)從單獨(dú)分離到綜合信息系統(tǒng)，一旦遭到人為或自然破壞，整個(gè)系統(tǒng)將陷入癱瘓，需要提高防范與信息系統(tǒng)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全內(nèi)部控制工作；三是信息化使得內(nèi)部控制人工干預(yù)減少，人的主觀能動(dòng)性減弱，對(duì)信息系統(tǒng)的靈活性、智能型要求提高。

四、企業(yè)內(nèi)部控制信息化優(yōu)化建議

（一）管理層重視，加大信息化投入力度。由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中面臨的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)日益增加，環(huán)境變化越趨復(fù)雜和快速。為建立實(shí)施符合現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的內(nèi)部控制體系，首先企業(yè)高層必須重視信息化管理工作，加大信息化投入，從源頭抓起，統(tǒng)籌安排，將企業(yè)內(nèi)部控制體系駛?cè)氚踩€(wěn)定的信息系統(tǒng)高速公路，將信息源源不斷、安全高效地輸送到組織運(yùn)行的各個(gè)角落，用制度約束系統(tǒng)，以系統(tǒng)規(guī)范行為。

（二）加快推進(jìn)以ERP系統(tǒng)為核心的信息化建設(shè)。內(nèi)部控制要求獲取的信息全面完整、質(zhì)量高，不僅包括內(nèi)外部財(cái)務(wù)報(bào)告信息，還包括非財(cái)務(wù)報(bào)告信息。完整和全面的數(shù)據(jù)對(duì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為內(nèi)部控制信息至關(guān)重要。在信息化管理工作方面，加快各業(yè)務(wù)系統(tǒng)融合是獲取全面數(shù)據(jù)、管理提升的有效手段。加快推進(jìn)以ERP系統(tǒng)為核心的信息化建設(shè)，建成統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺(tái)是集團(tuán)公司既定的工作部署。實(shí)現(xiàn)ERP與其他系統(tǒng)融合，通過信息化建設(shè)提高公司管理創(chuàng)新，是公司對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)的總體要求。通過整合集團(tuán)公司在用信息系統(tǒng)，統(tǒng)一操作平臺(tái)，消除信息“孤島”，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集成和數(shù)據(jù)共享。利用綜合信息平臺(tái)為內(nèi)部控制有效運(yùn)行提供支撐，實(shí)時(shí)取數(shù)、數(shù)據(jù)共享、動(dòng)態(tài)分析、預(yù)警功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析。

（三）通過內(nèi)部控制信息化優(yōu)化內(nèi)部控制體系

1、通過加大信息化覆蓋面，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。集團(tuán)公司利用綜合信息平臺(tái)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)向全體員工傳達(dá)企業(yè)各項(xiàng)信息，向客戶、供應(yīng)商等外部利益相關(guān)方傳遞相關(guān)信息，消除信息不對(duì)稱帶來的負(fù)面影響。中國(guó)石油內(nèi)網(wǎng)主頁(yè)包含公司信息、行業(yè)信息、辦公平臺(tái)。如企業(yè)文化欄目，公司年度報(bào)告、社會(huì)責(zé)任報(bào)告等；規(guī)章制度欄目，在用和失效的規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)制度管理信息化，方便員工及時(shí)查詢，有章可循，工作合規(guī)。集團(tuán)公司建立了公眾微博、微信號(hào)，傳遞管理理念與企業(yè)文化，使員工可以隨時(shí)隨地訪問、接收相關(guān)信息。在以往通過匿名舉報(bào)、舉報(bào)熱線電話、郵箱等方式基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制信息化增加和舉報(bào)監(jiān)督渠道，預(yù)防舞弊行為發(fā)生。把內(nèi)部控制融入公司文化，變成全員、全過程的員工自覺行動(dòng)。

2、利用信息系統(tǒng)固化內(nèi)部控制流程，提高工作效率。信息在企業(yè)各層級(jí)傳遞的速度和質(zhì)量影響內(nèi)部控制有效性。如果依賴人工建立實(shí)施內(nèi)部控制，不僅消耗大量的人力物力，還會(huì)造成效率低下，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式。因此，需要利用綜合信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各部門、各層級(jí)之間的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、信息傳遞，提高信息傳遞速度和質(zhì)量。內(nèi)部控制主要通過流程進(jìn)行控制活動(dòng)，信息化本身的目的之一，就是促使企業(yè)將好的管理做法固化為信息化中的規(guī)則與流程。

公司目前主要工作：一是繼續(xù)將剩余40%的流程和新增業(yè)務(wù)流程固化到信息系統(tǒng)；二是著力解決流程審批時(shí)限問題。為保證流程執(zhí)行的及時(shí)性，集團(tuán)公司了業(yè)務(wù)限時(shí)辦結(jié)制度，各項(xiàng)流程審批時(shí)限，要求各環(huán)節(jié)簽批的業(yè)務(wù)兩天內(nèi)完成。各部門也細(xì)化了業(yè)務(wù)辦結(jié)時(shí)限。對(duì)于無法登錄系統(tǒng)進(jìn)行審批的，通過信息平臺(tái)的授權(quán)功能實(shí)現(xiàn)崗位授權(quán)審批。

內(nèi)部控制辦公室（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控辦）以內(nèi)部控制流程為切入點(diǎn)，對(duì)信息傳遞過程的速度與質(zhì)量進(jìn)行分析，優(yōu)化內(nèi)部控制流程。通過梳理業(yè)務(wù)流程，不斷完善內(nèi)部控制體系職能分配及管理業(yè)務(wù)職責(zé)劃分，進(jìn)一步規(guī)范崗位職責(zé)，明確崗位授權(quán)，消除管理業(yè)務(wù)重疊、橫向縱向職能不清晰、沒有制度支撐、管理職能不落實(shí)等問題。每年梳理“各單位、各部門內(nèi)控手冊(cè)流程圖及需要上報(bào)的報(bào)表資料清單”，使得各部門職責(zé)明確，流程清晰，減少公司管理的盲點(diǎn)。內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，極大提高了信息傳遞速度和工作效率，減少控制成本、提高控制效率、減少或消除人為操縱因素，并為內(nèi)部控制測(cè)試工作信息化奠定了基礎(chǔ)。

3、內(nèi)部控制測(cè)試工作信息化。內(nèi)部控制測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查，分現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試和非現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試兩種方式。公司現(xiàn)行的《內(nèi)部控制體系管理辦法》規(guī)定，“原則要求測(cè)試覆蓋率不低于50%，重要流程覆蓋率不低于70%，關(guān)鍵控制覆蓋率要達(dá)到90%”。通過信息系統(tǒng)流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流程，實(shí)施證據(jù)表單都已掃描上傳系統(tǒng)，對(duì)于這類流程的測(cè)試，內(nèi)控辦主要通過信息系統(tǒng)隨時(shí)隨地進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，有效化解了人手不足的問題，又滿足了測(cè)試覆蓋率，對(duì)提高內(nèi)部控制有效性起到了積極的推動(dòng)作用。

（四）注重信息安全控制。信息系統(tǒng)自身也存在風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)執(zhí)行過程管理和內(nèi)部控制測(cè)試。集團(tuán)公司內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容包括公司層面控制測(cè)試、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制測(cè)試（含跟單測(cè)試和關(guān)鍵控制測(cè)試）和信息系統(tǒng)層面控制測(cè)試三部分。信息系統(tǒng)安全控制包含訪問控制、數(shù)據(jù)資源控制、系統(tǒng)軟硬件控制、網(wǎng)絡(luò)安全控制等方面。具體包括控制環(huán)境、信息安全、項(xiàng)目建設(shè)管理、系統(tǒng)變更管理、信息系統(tǒng)日常運(yùn)作、最終用戶操作等。

信息系統(tǒng)控制測(cè)試含信息系統(tǒng)總體控制和信息系統(tǒng)應(yīng)用控制。信息系統(tǒng)總體控制GCC指的是內(nèi)部控制中對(duì)信息系統(tǒng)相關(guān)部分的控制，保證由信息系統(tǒng)支持的流程控制是可靠的、生成的數(shù)據(jù)和報(bào)告是可信的。集團(tuán)公司根據(jù)COSO要素、COBIT等國(guó)內(nèi)外通用的信息系統(tǒng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，制定并信息系統(tǒng)總體控制規(guī)范，包含實(shí)施規(guī)范和測(cè)試規(guī)范。實(shí)施規(guī)范要求將信息系統(tǒng)控制的執(zhí)行最終落實(shí)在各崗位人員具體操作上，并在執(zhí)行過程中保留完整的證據(jù)鏈，保證信息系統(tǒng)總體控制執(zhí)行的規(guī)范化。測(cè)試規(guī)范要求有配套的測(cè)試監(jiān)督方法和定期檢查機(jī)制，保證信息系統(tǒng)控制執(zhí)行的有效性，形成一個(gè)執(zhí)行――檢查――整改的良性循環(huán)。集團(tuán)公司范圍內(nèi)信息系統(tǒng)的日常管理和信息運(yùn)營(yíng)維護(hù)工作參照此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。信息系統(tǒng)應(yīng)用控制方面，關(guān)注企業(yè)業(yè)務(wù)管理流程及專業(yè)管理流程中影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的交易處理環(huán)節(jié)或系統(tǒng)處理環(huán)節(jié)的控制，已有的控制設(shè)計(jì)涉及ERP、FMIS等管理系統(tǒng)。對(duì)于新上線的信息系統(tǒng)及原信息系統(tǒng)的功能變更均會(huì)導(dǎo)致應(yīng)用控制變化，且各個(gè)系統(tǒng)所處理的業(yè)務(wù)流程以及實(shí)現(xiàn)方式的不同，應(yīng)用控制再根據(jù)不同的系統(tǒng)逐個(gè)識(shí)別。

五、啟示

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化頂層設(shè)計(jì)，注重內(nèi)部控制信息化工作的持續(xù)性和推動(dòng)力。幾乎所有的集團(tuán)和單位都不同程度存在信息系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)的問題，造成資源和成本浪費(fèi)。對(duì)于新建公司和準(zhǔn)備實(shí)施此項(xiàng)工作的企業(yè)，應(yīng)加以借鑒。企業(yè)應(yīng)該制定與戰(zhàn)略決策相適應(yīng)的信息技術(shù)長(zhǎng)期規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，分步實(shí)施。既滿足公司發(fā)展的需要，又降低成本。通過綜合信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集成和數(shù)據(jù)共享，提升內(nèi)部控制有效性。同時(shí)，內(nèi)部控制信息化工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，需要注重內(nèi)部控制信息化工作的持續(xù)性和推動(dòng)力，為企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)健發(fā)展提供保障。

（二）信息化不是萬能的，制度是根本，職業(yè)判斷不能忽視。沒有信息化是萬萬不能的，但信息化也不是萬能的。對(duì)于內(nèi)部控制工作而言，企業(yè)的制度是根本，首先應(yīng)建立完善適合企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的制度。內(nèi)部控制是以人為主體，實(shí)施內(nèi)控的是人，監(jiān)督檢查的主體是人。業(yè)務(wù)流程運(yùn)行與實(shí)際出現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)及時(shí)分析解決和持續(xù)優(yōu)化，必要時(shí)按規(guī)定做出合理變更；遇有緊急、臨時(shí)、突發(fā)等特殊情況，業(yè)務(wù)流程中未明確具體程序時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)酌情相機(jī)處置，并做好記錄，而不是一味僵化執(zhí)行。

（三）復(fù)合型人才培養(yǎng)。與其他系統(tǒng)控制測(cè)試相比，信息系統(tǒng)控制測(cè)試人員需具有信息管理技術(shù)、業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)三方面的綜合技術(shù)能力。因此，需要有計(jì)劃、分步驟加強(qiáng)復(fù)合型測(cè)試人員培養(yǎng)。同時(shí)，測(cè)試人員本身也應(yīng)持續(xù)學(xué)習(xí)新知識(shí)，跟上日新月異的信息化發(fā)展速度，滿足內(nèi)部控制信息化工作需求。

主要參考文獻(xiàn)：