序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇財務工作對公司的重要性范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-02

一、企業(yè)多元發(fā)展對公司財務管理帶來新的挑戰(zhàn)

（一）對財務控制能力的影響

公司的多元化發(fā)展必須與其核心競爭能力緊密聯(lián)系，以培植公司新的核心競爭能力為中心，維持和發(fā)展公司的競爭優(yōu)勢，確保公司的長期穩(wěn)定發(fā)展，確保公司有限財務資源的合理配置和有效利用，保持資產結構與資本結構、資產盈利性與流動性的有機協(xié)調，從而在資金上保證公司的健康發(fā)展。公司集團化必須與財務控制制度建設保持同步發(fā)展，集團公司能否穩(wěn)定健康發(fā)展的關鍵在于能否有效整合集團的財務資源。

現(xiàn)階段，在日常財務工作中，明顯缺乏良好有效的財務管理工具及內部控制工具，在實踐管理過程中許多工具和技術并沒有獲得公司管理人員的執(zhí)行或是運用，比如預算管理、關鍵業(yè)績指標、內部控制標準、財務預警機制等。在公司實際管理過程中，財務人員耗費了大量的精力和時間在財務數(shù)據(jù)收集、整理、核算、編制財務報告方面，并沒有在財務數(shù)據(jù)分類、成本削減、業(yè)績管理、預算控制、戰(zhàn)略管理等過程中發(fā)揮積極的作用，而是退縮于只是提供數(shù)據(jù)和信息的支持者的角色

因此，隨著財務控制的活動日益復雜，需要加強動態(tài)的財務控制。把各職能部門經濟活動的物流和信息流統(tǒng)一起來，使管理當局隨時掌握客觀信息，從而可將財務控制科學地滲透到組織管理的各個層次，生產業(yè)務的全過程、各個經營環(huán)節(jié)，并將各層次、各過程、各環(huán)節(jié)的財務控制有機地結合起來，提高企業(yè)的資金利用效果。

（二）對企業(yè)資金結構的影響

實行企業(yè)多元化投資經營，在財務資源有限的條件下，必須充分考慮并合理解決企業(yè)盈利性與流動性的有機協(xié)調等財務問題。對公司資產結構性進行管理的目的，在于確定一個既能維持企業(yè)的正常生產經營活動又能減少或不增加風險的前提，給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金。由于預期現(xiàn)金流量很難與債務的到期及數(shù)量保持協(xié)調一致，這就要求負債的結構性管理把重點放在負債到期結構問題上。即在允許現(xiàn)金流動波動的前提下，在負債到期結構上應保持多大的安全邊際。長、短負債的盈利能力與風險各不相同，負債的結構性管理要求對其盈利能力與風險進行權衡與選擇，以確定出既能使風險最小又能使企業(yè)盈利能力最大化的負債結構。

二、財務創(chuàng)新是在企業(yè)多元發(fā)展階段的有效應對措施

在當前市場經濟的環(huán)境下，作為企業(yè)來說，財務管理工作的重要地位日益突出，財務創(chuàng)新對企業(yè)多元發(fā)展階段的重要性日益凸現(xiàn)?！耙载攧展芾頌楹诵摹钡钠髽I(yè)管理模式漸入人心。財務工作的職能逐漸由會計核算向財務管理轉變，促使企業(yè)的財務部門及財務人員必須在國家財經法規(guī)的范圍內有所創(chuàng)新。

創(chuàng)新財務服務工作對企業(yè)發(fā)展的重要性

（一）創(chuàng)新財務服務工作是樹立企業(yè)良好形象的需要。財務部是企業(yè)的核心部門之一，也是對外的重要窗口之一，其服務質量的好壞，關系到企業(yè)的形象。就我公司來說，財務部直接服務對象主要是本公司員工、各部門及分公司、營運客車經營者、客戶單位、供應商等。只有嚴格抓好財務服務意識、服務態(tài)度、服務水平等方面的工作，才能更好地提升企業(yè)形象。

（二）創(chuàng)新財務服務工作是促進企業(yè)管理的需要。財務服務是企業(yè)管理的延伸和深化，高質量的管理離不開高質量的服務。我們提供高質量的、更寬泛的服務，讓廣大員工及客戶能夠了解我們的財務政策，就可以讓他們逐步地參與到我們的管理中來，促進員工與財務部、客戶與財務部的相互溝通與理解。

三、財務工作如何進行創(chuàng)新

對于財務工作來說，創(chuàng)新的含義與其他部門是不一樣的。因為財務工作是傳統(tǒng)的條條框框的工作，所有的工作都在國家財經法規(guī)及企業(yè)財務制度的約束之下，不可能突破相應的制度與約束。所以財務工作來說，財務工作的創(chuàng)新只能是在財經法規(guī)允許的范圍內。

（一）會計核算方面的創(chuàng)新

1.隨著公司經營多元化的發(fā)展，房地產業(yè)務作為新的業(yè)務版塊對財務部的業(yè)務管理水平也提出了新的要求。財務部自2011年組建福建萬通投資發(fā)展有限公司起，就積極組織科室骨干人員認真學習房地產行業(yè)的核算辦法及相關稅收政策。結合我司房地產業(yè)務開展實際情況，經過對核算科目及各類經濟業(yè)務核算流程進行反復研究討論，于2011年末制定了適用我司房地產業(yè)務的房地產核算辦法，并下發(fā)福建萬通投資發(fā)展有限公司執(zhí)行。

2.期間費用核算調整

我公司現(xiàn)行的部份財務制度修訂年限較早，部分條款已不能適應企業(yè)多元化發(fā)展的要求。財務工作的創(chuàng)新首先是制度創(chuàng)新，在國家的財經、財稅法規(guī)范圍內對公司的財務制度進行修訂、完善十分必要。

隨著公司多元化經營步伐的加快，對企業(yè)會計核算精細化提出了新的要求。為了切實加強對公司的財務控制，合理利用有限的財務資源，財務部組織各級財務骨干，在經過與公司各部門，各基層單位充分溝通后，對現(xiàn)行的期間費用核算進行修訂，進一步加強公司的財務控制能力，為全面落實年度財務預算奠定堅實的基礎。

（二）會計信息化方面的創(chuàng)新

企業(yè)多元化發(fā)展對財務信息化建設提出更高的要求，如何縱向實現(xiàn)集團總部與下屬二級企業(yè)、三級企業(yè)之間的業(yè)務聯(lián)動與信息交互；橫向實現(xiàn)各業(yè)務板塊之間，集團核心產業(yè)鏈之間的業(yè)務聯(lián)動與信息交互，進而促進全集團的發(fā)展，成為擺在財務部面前迫切需要解決的問題。

1.用友NC軟件（網絡版）的運用。財務部經過一年多的提前準備、介入，通過與三明財通公司的積極溝通，最中確認選擇用友NC產品，并對全司財務人員進行了全面系統(tǒng)的培訓。兩年來，通過對NC產品的使用，全司建構了從多級集團資金計劃到實際的企業(yè)內部的資金管理的一體化資金管控平臺，同時通過NC平臺的多級集團管控財務核算體系、集團并賬與并表、集團報表平臺，為多元化集團構建一個多級集團管控的體系和一體化的信息管控平臺，為公司管理層提供全面、實時、有效的資金管理數(shù)據(jù)，控制資金風險，加快資金周轉速度，提高資金使用效率，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。

2.網上營收結算的實施。

多年來，我司一直使用傳統(tǒng)的集中結算方式對各二級單位進行營收結算。在日常工作中在結算日前后需集中大量人手對本單位營收進行統(tǒng)計、匯總，并于總公司指定結算日集中于總公司統(tǒng)一進行營收結算、劃撥。企業(yè)多元化發(fā)展使得公司的財務資源日趨緊缺，如何有效利用有限的財務資源，對全司營收進行結算就成為擺在財務部面前的一個新的課題。

經過財務部與各業(yè)務部門充分溝通，精心布置，最終確認網上營收結算是解決這一問題的不二法門。一年來隨著網上營收結算實施，營收結算數(shù)據(jù)處理的實效性和準確性、結算的水平和質量得到全面提高。在大大減輕財務人員的勞動強度，將有效的財務資源合理調配的同時，新的營收結算方式為公司節(jié)約了大量的管理費用，為公司的多元化發(fā)展提供了充分的保障。

（三）融資方面的創(chuàng)新

隨著公司多元化經營步伐的加快，我司的各項投資及場站建設對資金的需求量急劇擴大。如何在保障企業(yè)盈利能力最大化的前提下，在進行資金籌措的同時，合理配置長、短負債結構，為建設項目提供充足的現(xiàn)金支持成為現(xiàn)階段財務管理最大的難題。

公司財務部以“資本保值增值率” 、“資產負債率” 和 “流動比率” 為主要控制指標，積極聯(lián)系各商業(yè)銀行及金融機構，合理配置長、短負債，優(yōu)化貸款結構，堅持“長貸長投”，確保資金使用效率，一改原先的“短貸長投”的不良局面。

同時，公司積極拓展籌資渠道，經過租賃公司的充分協(xié)商，為我司爭取了首筆“營運車輛售后回購”業(yè)務，融得大筆資金投放于公司的各項投資項目，在有效改變公司負債結構，合理配置資本結構的同時能最大程度地控制債務風險。

四、不斷提高財務服務質量，力爭服務創(chuàng)新

在公司多元化經營的大背景下，財務服務質量決定了公司財務管理水平的高低。只有高水平、高質量的財務服務才能為公司多元化經營提供強有力的保障。

如何在日常財務管理工作中提高財務服務質量，個人認為可以采取如下措施。

（一）加強對財務隊伍的思想教育，樹立服務意識。有了強烈的服務意識才會自覺地做出服務行為。我們可以通過各種渠道、利用各種場合，不斷地對財務人員進行思想教育，幫助其樹立服務意識，在其思想深處真正形成服務是企業(yè)財務工作的重要內容，從而促使其產生服務的動機，自覺地做出服務行為。例如：對工作對象要態(tài)度熱情、服務周到、耐心仔細，決不允許與服務對象發(fā)生爭吵的現(xiàn)象等等。

（二）加強業(yè)務學習，提高服務水平。有了服務意識，有了服務行為，沒有高水平的服務，仍然不能提供高質量的服務。高水平的服務來自于高水平的業(yè)務知識，來自于嫻熟的業(yè)務處理能力。財務工作是專業(yè)性很強的工作，財會人員只有不斷地學習，積極主動地進行知識更新，才能順應企業(yè)的不斷發(fā)展。

（三）加強科學管理，增進服務效果。首先必須加快服務的速度。如員工或客戶來辦理各種事宜，財務人員應及時、準確地給予辦理好。其次要改進服務流程，減少服務環(huán)節(jié)。讓員工參與到服務中來，讓員工、客戶懂得公司《支付結算辦法》等有關規(guī)定，讓他們進一步了解財務部的對內對外職能，徹底改變財務部在員工心目中“財務部就是發(fā)工資”的這種印象，也讓員工與客戶進一步了解和掌握報銷、結算等辦事程序，提高其提供原始憑證的準確率。

篇（2）

一、財務共享服務中心模式分析

現(xiàn)在我們來分析下財務共享服務中心模式，這種模式是對管理模式的創(chuàng)新。財務共享服務中心是一保險公司的一個業(yè)務部門，為公司內部的實體或者是業(yè)務部門提供一些財務運行和知識的服務。這個業(yè)務部門被跨國或是地域距離遠的公司采用，將公司中各個業(yè)務群組或業(yè)務部門所具備的共選出來，集中放在共享服務中心進行處理。共享服務模式下的企業(yè)，能夠將各個部門可以共享的職能獨立分出來，設置專門的服務運營機構為其服務，這種架構與模式滿足了跨國、跨地區(qū)企業(yè)的服務需求，企業(yè)財務部門使用這種財務管理模式，那么企業(yè)組織將會在三個層面上發(fā)生一些變化，下面我們將來具體分析下這種變化：公司總部和高層管理者重視的是公司總體戰(zhàn)略與政策的制定，對于人力資源與財政資金進行分配，開發(fā)技術資源，對公司的總體業(yè)績以及職能標準進行劃分。財務方面的變化主要是財務政策和標準更加地被重視，更加重視公司的總體戰(zhàn)略，給各個子公司制定一些目標，并對他們的經營成果進行評價。對于分公司來說，更加注重分公司的管理與績效，關注各個業(yè)務部門的責任與特有的職能，具體在財務領域的共享服務模式是對業(yè)務單元進行財務核算。財務編制與財務決策等提供財務上的支持。這種共享模式具有規(guī)模經濟的效益，為地域距離遠的公司提供了便利，為總公司下的各個分公司提供專業(yè)的財務服務，確保公司財務的安全性與良好性。

一、保險業(yè)財務管理的具體過程

（一）對存在的風險進行調查

首先要明確風險調查的目的與任務，風險調查主要是了解保險公司的內外部生產經營中可能產生風險因素，找出可能存在的缺點與弱點，然后結合實際情況進行改進。風險調查內容包含的種類是多種多樣的，一般包括公司的基本概況、公司的經營政策、公司的組織結構以及一些責任分工、結構組織、經營內容、財務控制制度等，然后運用一些調查技術，如審閱法、調查問卷法和觀察法等等。

（二）描述風險內容與種類

對風險制度的描述需要運用一些方法，一般有三種方法：文字描述法、調查表格制定法、與經營過程流程圖法這三種方法，下面我們來具體分析一下這三種方法，文字描述法主要是通過一些現(xiàn)場詢問、直接觀察等一些手段來了解一些風險情況，并用文字來進行描述，然后讓相關的工作人員對系統(tǒng)的風險情況進行評估與綜合判斷，以檢查風險控制得是否好是否完整，確定正確與否。調查表格制定法指的是檢查工作人員就一些需要調查的內容預先制定一系列的問題，把這些問題在設計好表格中填充，然后以一種方式制成調查問卷，被調查者需回答這些問題，檢查工作人員根據(jù)被調查者的回答，分析這些回答背后潛藏的問題以及相關應對風險措施是否已經存在，并作為工作和財務風險控制的依據(jù)，這種方法大大提高了保險財務檢查工作的效率，工作的深度也大大加深了。最后一種方法就是經營過程流程圖，這種方法主要是讓接受財務檢查的部門將自己的工作的業(yè)務處理程序繪制出來，從圖中檢查人員可以看到一些接受調查調查對象內部的風險控制情況，并且流程圖中的的一些特別的語言符號可以顯示出被評價機構的內部情況與業(yè)務質量，找出財務工作應控制的重點與關鍵點，然后有目的地展開工作。

（三）風險初次測評

保險公司進行初次測評，主要是對公司在財務的健全性的測試，來發(fā)現(xiàn)所存在的風險與漏洞，找出實際與理想模式之間的差異，找出實際的風險控制缺點。

（四）達標性測試

這個環(huán)節(jié)包括兩種測試，一是功能性測試，一般是從一個系統(tǒng)中抽取一些典型的業(yè)務，全過程地檢查他的工作環(huán)節(jié)與流程，并檢查它的處理過程，檢驗與記錄的內容的一致性，以此來判斷這種制度的作用是否管用。第二個是對業(yè)務測試，保險公司的業(yè)務經營過程與內容檢查，業(yè)務處理過程中是否出現(xiàn)了違反法律或者是不符合風險控制制度的內容。

（五）綜合性評估

最后是進行綜合性評估，制定評估的標準與目標，并加強公司的內部控制，增強對風險的管理，明確評估的主要內容，檢查內容主要是組織結構是否完整、責任是否分明、工作流程是否正確、工作程序正確是否等，同時保險公司要定期進行信賴程度與管理環(huán)節(jié)的測試。

二、保險業(yè)財務管理工作改進的具體要點

（一）增強財務工作的控制意識

保險公司的工作人員要充分認識到財務工作的重要性，以及財務風險控制的必要性，公司高層要制定完善的財務控制制度，加強對于財務工作的監(jiān)管，起到帶頭作用，使全公司員工樹立起財務內部控制意識，明確每個人的責任與義務，給員工適當?shù)莫剟?，做好工作績效考核工作，激發(fā)員工的工作積極性與潛能，采取必要措施是一些制度能夠合理地實施落實，增強財務風險控制的在整個公司中作用。

（二）建立完善公司的各種財務控制制度

首先要做的就是明確公司財務的控制目標，將這種崗位責任制落實好，圍繞公司的財務控制目標建立一系列的財務內部控制體系，并要對公司的財務工作進行合理地管理與監(jiān)督，設置好各種財務的機構與管理模式，將各種職能進行科學地劃分，財務工作人員要依據(jù)這些制度規(guī)范開展工作，做到工作有法可依與有路可走。

（三）建立完善的財務預算管理體系

做好財務預算工作，能夠很好地幫助保險公司控制自己的運營成本，將公司日常運營的的費用支出進行很好地控制，降低費用支出，提高保險公司的財務管理水平。具體工作步驟如下：首先是要編制好財務賬目明細的報表，將各種費用支出進行分類，制定長短期的預算報表，其次，設置實施預算審批制度，經過上級部門的許可、同樣之后，進行實施，最后，要將工作落實到實處，監(jiān)督與考核的力度，定期進行考核與監(jiān)督，使財務預算管理工作更好地服務于整個公司的發(fā)展。

（四）改進公司的治理結構

一個公司要想很好地發(fā)揮自己的作用，就要做好結構設置工作，科學良好的結構能夠使財務工作順利地開展，提供一個制度與保障的作用，也能使財務控制的各項制度很好地發(fā)揮出來。做好這些需要對公司的治理結構進行全方位地控制，將權力機構明確劃分，明確各部門的具體工作，不斷完善公司的治理結構，提高工作人員的工作質量。

三、結束語

保險業(yè)財務共享中心模式下的財務管理工作對于保險公司來說是一件十分重要的工作，關系著公司整體的運營與管理質量。保險業(yè)財務共享模式有許多優(yōu)勢，可以降低公司運營成本，集中化的服務使得公司工作更加簡單、快捷、責任明確、工作效率也會提高，我們要積極運用財務共享服務模式的優(yōu)點，并結合實際的財務工作，對保險業(yè)財務管理工作提出一些積極和合理的改進措施，提高公司的經營管理水平，使得保險業(yè)健康快速地發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉麗，陳曉園.我國保險業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀分析及其改進對策探討[J].新財經，2013

篇（3）

一、前言

每個企業(yè)均有存在一些發(fā)展的障礙的隱患，其中財務風險最為顯著。發(fā)生財務風險，不僅對企業(yè)的發(fā)展會造成不可估計的障礙和影響，更甚者還會對企業(yè)造成倒閉和破產時有發(fā)生的現(xiàn)象。由此可見，電力公司最應該控制的就是財務方面的風險管理，這對電力公司的前途的可持續(xù)發(fā)展有著非常重要的意義和影響。

（一）財務風險

1.財務風險的概念。財務風險主要指的是在財務的日?；顒又?，所發(fā)生的不能被企業(yè)所控制掌握和難以預料的一些存在因素，而對企業(yè)造成了預期收益和財務收益存在的差異。風險管理主要指的是公司的管理風險中的重要的一個組成部分，是表現(xiàn)公司在日常經營中的一種財務風險體現(xiàn)，如果不能對風險進行化解，做及時的應對措施，就會對企業(yè)造成嚴重的危機，建立完整的財務風險計劃可以說是勢在必行的[1]。

2.企業(yè)財務風險形成原因?？陀^原因：由于外界的環(huán)境所呈現(xiàn)出的不規(guī)律性，人們難以對財務風險進行有效的阻止和防范，尤其是針對發(fā)電企業(yè)，自然條件對發(fā)電行業(yè)的影響比其他企業(yè)要更加嚴重。比如自然界的不可抗力，洪水，風暴，地震等，這些對發(fā)電企業(yè)造成固定資產和流動資產的大量損失，除此之外，還有因死亡等無法避免的原因，造成的無法進行賬款回收的風險[2]。還有一個比較重要的原因，則是市場的影響。無論哪一個企業(yè)恐怕都離不開市場。但市場是多變的，不具備相應的穩(wěn)定性，所以根據(jù)供求關系的不斷變化，企業(yè)的財務存在著與之相應的風險。主觀原因：對發(fā)電企業(yè)財務風險產生的另一大主要因素就是其內部的原因。例如企業(yè)的管理水平，員工的個人素質。如果公司有一個好的管理水平，就會使公司變得越發(fā)的龐大，無論在公司的盈利和發(fā)展規(guī)模上都可以有較好的發(fā)展前景，如果公司沒有較高的管理財務的水平，就會對公司造成管理不當，進而導致公司的周轉出現(xiàn)嚴重問題加大風險。

發(fā)電企業(yè)需要具有很強的責任心來面對未來可能出現(xiàn)的各類風險的估算工作，除此之外，還應該有過強的控制風險技術和豐富的經驗，此項工作并不是任何人員都可以做好的。在當前形勢下，財務人員中出現(xiàn)部分能力和素質不高的情況，沒有足夠的風險意識，過于隨意的資金操作對公司帶來很多負面影響。

還存在一些注重于人情關系的財務人員，對一些違規(guī)的行為和不遵守公司規(guī)范的人員睜一只眼閉一只眼，還存在一些沒有相關操守和缺乏獨立性的工作人員。對領導下達的命令只顧盲目執(zhí)行，過于機械性的對待工作。而且較大的公司中對于財務崗位有相對固定，不存在替換和輪崗的情況發(fā)生，長此以往各種舞弊行為容易發(fā)生，更有甚者會產生犯罪行為[3]。

3.重要性。大部分的工作人員沒有對財務風險起到足夠的認識，隨著競爭的激烈，公司領導著重于企業(yè)管理和安全生產方面，對其他事項并沒有重視，也沒有足夠的投入財務工作設備上的配備、安排以及工薪都相對松散，對企業(yè)造成影響。

二、發(fā)電企業(yè)財務風險的管理和措施

（一）發(fā)電企業(yè)財務風險管理

我們加大財務風險管理的最主要目的是，在對財務風險進行衡量和識別的時候，會利用適應的措施和方法降低企業(yè)的經營所造成的風險程度。確保企業(yè)的連續(xù)高效運營。為什么要實行財務風險管理？無疑是為了實現(xiàn)以下幾點。其中最重要一點則是防止企業(yè)的破產倒閉，這是最直接的目的，是企業(yè)風險管理的一個具體體現(xiàn)。若發(fā)生以上問題，公司就會面臨倒閉，所以對財務風險的加強師保障企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的前提。其次在于培養(yǎng)員工加強風險意識，對風險的直視，對公司的財務調整和對風險的及時應對策略和措施，一次盡快化解企業(yè)的危險事項為良好的經營環(huán)境提供保障。然后，對公司的生產進行控制，在安全水平和負債方面應均有所察覺，讓企業(yè)財務發(fā)展趨向穩(wěn)定性和安全性。

（二）措施和解決辦法

為了對風險進行規(guī)避和有效控制，發(fā)電企業(yè)首先要對內部的管理制度進行全面的完善，明確公司的業(yè)務程序，并進行標準化執(zhí)行，同時為活動的目的、相關性、可靠性的報告、效果、效率提供保證。

加強對資金管理，保證資金的安全。發(fā)電企業(yè)資金量巨大，需要對企業(yè)的未來流動資金做出準確的預測，對月度、季度和年度的企業(yè)資金做出相對應的計劃，對流動資金進行動態(tài)分析，針對其易產生的相應的預案風險，控制風險的發(fā)生幾率。發(fā)電企業(yè)同時還需要對資金的使用樹立正確的意識，對資金的利用率進行提高，對資金結構進行完善，以及對定額管理完成其優(yōu)化，對資金回流和電費的收繳工作進行實質性的加快，對風險的發(fā)生幾率應用相對措施，降低其風險。發(fā)電企業(yè)需要對籌資渠道進行大面積拓展，一次來對財務的風險進行分散，防止造成經營企業(yè)的資金運行不暢等障礙。同時應對金融的發(fā)展市場實行關注，對其具體的趨勢以及運行消息和有關于國家的具體有關政策進行相應的了解，對財務風險的把握和控制，做到盡量完善，其次，可視發(fā)電公司對投資化的多元化渠道和股權進行創(chuàng)建，同時對銀行的便準制度進行正常的引用和實施，在對企業(yè)的債務框架進行完善的同時，還應對企業(yè)的貸款的短期和長期的組合進行具體的實現(xiàn)，確保最大的利益，以保證資金的正常運轉和流動。

三、結束語

發(fā)電行業(yè)歸類于密集的資金行業(yè)，對資金的加強管理和對其所發(fā)生和有可能發(fā)生的相關危險，進行一系列的解決措施的加強，以保證企業(yè)的平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展，一次為基礎上，使發(fā)電行業(yè)在財務風險的管理上步上穩(wěn)定安全的發(fā)展道路。

參考文獻

[1]陳力.財務工程在企業(yè)財務風險管理中的應用[D].濟南：對外經濟貿易大學，2010.

篇（4）

某醫(yī)藥物流公司(以下簡稱A公司)是某大型醫(yī)藥上市公司(以下簡稱B公司)的分公司，2009年12月注冊成立。成立之初，A公司以為B公司內部各生產經營單位提供主要原材料為主營業(yè)務，肩負著B公司約70%的物料采購和倉儲管理，年采購額達20多億元，承擔著上千種、幾十萬噸的原、輔材料和包裝材料的采購供應和物料的儲運、發(fā)放等工作，負責對B公司約30個子、分公司的原材料采購進行集中管控。

1 初期組織結構(0~6個月)

A公司成立之初的主營業(yè)務利潤依賴集采的規(guī)模優(yōu)勢，大量低價采購，輔之以少量的費采率(銷售價除以采購價)，其組織結構采用職能制。

A公司脫胎于B公司的供應處，起初只是負責若干B公司下屬公司的采購供應，其沒有營業(yè)性指標，更沒有利潤的概念，只是一個成本中心。在正式成立后，A公司需要由原來的成本中心轉變?yōu)槔麧欀行摹？偨浝硐聦賰晌桓笨偛⒅苯庸芾砭C合科(人事、質量認證、辦公內勤、安全、設備、消防等)；一名副總經理管理信息科(合同、信息技術、價格預測)和采購科(化工、包材、原料藥采購)以及超市科(辦公用品、勞保品、雜品、輔料采購)；另一名副總經理負責物流科(物流規(guī)劃)和運輸組(運輸)以及倉庫(生產性倉庫和周轉倉庫)。從以上組織結構來看，其雖然有了信息科(市場部的雛形)，但仍舊沒能脫離供應處的思維。A公司成立之初并未出現(xiàn)財務科，其原因有二：一是剛剛脫胎于B公司的供應處，財務仍由B公司統(tǒng)一控制；二是領導尚沒有濃烈的財務意識，未意識到財務工作對公司運營的重要性。隨著時間的推移，在A公司成立三個月后，組織結構中出現(xiàn)財務科(部)并由總經理直接管轄。各科室也相應的由計劃經濟時代常用的“科”改為現(xiàn)代市場經濟普遍使用的“部”。

2 中期組織結構(6~12個月)

A公司中期組織結構逐漸趨向直線職能制，總經理下屬的兩位副總轉變成兩名總經理助理和一名物流主管。其中一名總經理助理負責財務部，并聘請了專業(yè)人士主抓財務工作。另一名總經理助理負責公司的主營業(yè)務部分，原來的超市部轉變?yōu)槲镔Y超市，其業(yè)務拓展以福利用品、辦公用品、生產設備配件、維修設備工具為主。物流主管主抓物流部和儲運部(由周轉倉庫和運輸部整合而成)。綜合部和市場部(來源于信息部)由總經理主抓。

中期組織結構的亮點在于增加了財務工作的重要性，獨立運營的公司，CFO是一個必設的職位。其次是減少了部門，運輸部和周轉倉庫(生產性倉庫剝離給B公司其他生產單位)整合為儲運部，儲運不分家，但物流部的職能(物流規(guī)劃)并未凸顯出來，A公司成立之初有搬遷計劃，隨著生產性倉庫的剝離，周轉倉庫庫容不足，搬遷日程再次提上議程。A公司成立了市場部(收集市場信息作出價格預測；合同管理；信息系統(tǒng)維護等)，希望借此為業(yè)務部門提供可靠的市場信息，但是市場部和采購部、物資超市分屬不同的主管領導，其信息傳遞及績效考核必然出現(xiàn)問題。

3 中后期組織結構(一年之后)

隨著時間的推移，B公司對A公司的任務指派越發(fā)增多，B公司下達了對內銷售不得高于當期采購價的指令。A公司作出了如圖1所示的調整，由直線職能制轉變?yōu)榫仃囍平M織結構。

此次調整，取消了總經理助理和物流主管；合并原物流部及儲運部為物流部；取消綜合部和市場部；增設人力資源部；增設公共支持部負責信息系統(tǒng)維護、合同管理、內勤業(yè)務、后勤服務等；將原有的采購部、物資超市、市場部分解為常規(guī)采銷部(負責對B公司內部銷售)和采銷項目組1、采銷項目組2、采銷項目組3。

本次A公司組織結構設置的優(yōu)點在于組織的扁平化構架，任何一個部門或項目組都由總經理直屬，減少中間環(huán)節(jié)信息傳遞的損失，能夠提高管理效率，減少管理失誤，降低管理費用，擴大了管理幅度。防止被副總級人物架空，減少了部門之間的心理不平衡性。

由于B公司對A公司的指令，A公司對內銷售已不能創(chuàng)造效益支撐本公司的生存，更談不上發(fā)展。在深入研究后，A公司決定將采購業(yè)務分解為對內銷售(常規(guī)采銷部)和對外銷售(采銷項目組1、2、3)。依靠各采銷項目組對外的銷售贏利支撐企業(yè)的生存和發(fā)展，相應的績效考核偏重于銷售利潤和銷售收入，工資收入在所有部門里是最高的。而其他部門每月工資基本固定，其績效考核指標之一就是對各采銷項目組的支持。各采銷項目組組長在人力資源部的支持下負責籌建本部門，各項目組實行橫向加縱向考核，橫向與其他項目組相比，連續(xù)三季度末位淘汰項目組長；縱向項目組內部人員業(yè)績考核，連續(xù)三個月末位淘汰最后一名；空缺后的職位在A公司范圍內公開選拔招聘，這樣既對各項目組形成壓力，又使公司范圍內人員得以合理流動(要么安安穩(wěn)穩(wěn)少掙點，要么戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢多掙些)。

4 后期組織結構(兩到三年之后)

在圖1所示的組織結構中，采銷項目組的成立及績效考核的偏重，在于B公司對A公司的重新定位，A公司必須迅速拓寬營業(yè)渠道，在沒有任何外銷經驗的前提下，需要集中盡可能多的人力物力快速發(fā)展。當兩到三年之后，外銷業(yè)務逐漸穩(wěn)定、商業(yè)渠道不斷拓寬且趨于平穩(wěn)增長、A公司內部人員流動趨向明朗之后，過多的將人力、財力、物力集中到采銷項目組，會使其他部門逐漸歸于平庸態(tài)勢，使得公司缺乏新的利潤增長點，公司整體運營效率下降，采銷項目組權力過大，威脅到總經理的權威，不便管控，此時需要有新的組織結構來應對上述問題。

圖2所示矩陣制逐漸趨向模擬分權制。撤銷采銷項目組，改為外銷部；增設總經理助理一名(從原采銷項目組中選取一人晉級)：一是為改變撤銷項目組“特權”減少阻力；二是便于推進戰(zhàn)略采購部及物流拓展部的發(fā)展；三是逐漸推進接班人計劃。戰(zhàn)略采購部負責利用期貨操作或類似期貨操作穩(wěn)定采購價格，創(chuàng)造采購時間效益。物流拓展部重點運作倉儲外包及運輸外包業(yè)務，建立運輸渠道及布局倉儲節(jié)點，為公司下一步向第四方物流企業(yè)轉型做準備。

5 結 論

A公司通過組織結構的改變，不僅保證了B公司內部產銷活動的正常運行，降低了下屬各生產單位的成本，更成為了B公司新的利潤增長點，目前已經從企業(yè)物流成功轉型為當?shù)貥O具實力的物流企業(yè)。A公司的每一次變革都是圍繞運營管理進行的，是為明確新方向、拓展新業(yè)務做準備的，由此可見，組織結構由公司運營管理決定，反過來又影響公司運營的發(fā)展，二者相輔相成，密不可分。

參考文獻

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這1年中財務知識不但由不懂到現(xiàn)在能夠很輕松的獨立完成每件工作,而且能夠幫助同事訂憑證和開發(fā)票,提高了工作效率.出納工作需要耐心和恒心，但為了搞好工作，我不怕麻煩，向領導請教、向同事學習、自己摸索實踐，在此真的感謝王彩和高悅讓我學到很多的財務知道由原來的不懂到現(xiàn)在的獨立工作，她們給予了很大幫助，耐心的講解，因為我是一個很笨的人，所學的專業(yè)又不是會計，那些工作對于我來說，簡直比登天還難，剛開始學連最基本的一借一貸都不懂，在她們的耐心幫助下明確了工作的程序、方向，提高了工作能力，在具體的工作中形成了一個清楚的工作思路，能夠順利的開展工作并熟練圓滿地完成本職工作。我相信不管做什么,只要好好堅持,注重方法,就一定會有厚積薄發(fā)的一天。

從去年來,我就一直為自己的工作深深的困惑著.一直看不到自己人的前途,不知道自己人該往哪個方向走.,自從進了公司，由天津辦事處的內勤到總公司的采購員在到出納從中汲取到很多營養(yǎng),而且公司工作氣氛很濃,有利于自己的成長.這1年中,我一直踏踏實實,從對出納工作的不知,到現(xiàn)在對工作的獨立完成,我確實在不斷進步.但是枯燥的出納工作,曾讓我一度懷疑自己是否應該還在這里繼續(xù)工作下去.但是在工作過程中,天天同樣的工作反復做，甚至認為自己是天拓公司的打字員，毫無價值，沒有對公司作出任何貢獻，但是我得到了我身邊同事對工作的認真態(tài)度，加深了我對本職工作的熟悉.而且隨著對財務工作的了解,覺得自己以自己的性格更加符合做好這份工作，覺得自己越來越喜歡此工作。我的心慢慢的沉靜下來,不再浮躁,本來枯燥的東西也變得有趣了。這都要感謝同事們的關心與照顧。謝謝你們！?。?/p>

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二、關于財務領導力

財務領導力（Financial Leadership）并不是一個新的代名詞，其本質只是財務管理在逐步向前演化過程中一種新的提法。衡量一個企業(yè)的成敗主要看它的財務狀況，因此普遍觀點認為企業(yè)管理的核心是財務管理，而財務管理的核心是成本管理，具體而言，財務經理人憑借掌握的財務信息，利用財務工具和方法幫助企業(yè)高層更理性、更科學的決策，削減企業(yè)成本，提高企業(yè)效益。但是，傳統(tǒng)的財務管理只是一種反饋管理，一種事后管理，沒有對組織其他職能流程起到影響作用，沒能在影響企業(yè)高層決策中發(fā)揮主動作用，因此“財務領導力”一直被忽略。而隨著經濟社會進入價值管理時代，促使企業(yè)高層重新審視財務部門的重要性，財務部門也從以前的“冷部門”站到了企業(yè)的戰(zhàn)略管理的高度。財務經理人需要參與企業(yè)戰(zhàn)略決策、引領財務職能變革、影響企業(yè)經營發(fā)展、更要提升財務專業(yè)技能在企業(yè)經營管理中的影響力，提升企業(yè)財務管理工作對企業(yè)資本的保值增值的保障作用。

三、目前提升我國企業(yè)財務領導力的主要障礙

雖然目前我國借鑒了發(fā)達國家的財務制度安排，但并未建立有效的財務管理體制。無法真正參與管理決策與風險管理，不能發(fā)揮財務應有的影響作用。其次，目前財務從業(yè)人員素質普遍不高，使得財務管理的思維局限于企業(yè)內部。此外，大部分財務人員不善溝通交流的個性特點，阻礙財務領導力發(fā)展的同時也造成企業(yè)對財務職能的缺乏認同，進一步形成了惡性循環(huán)。

（一）財務經理人在整個企業(yè)管理中地位低下

在我國企業(yè)高級財務管理職位安排中，首席財務官、總會計師與財務總監(jiān)這三個密切聯(lián)系職位同時并存。但他們卻沒能進入公司高層決策層，只參與企業(yè)的一般決策，沒能對企業(yè)的實際行動產生足夠的影響。而在西方國家，財務經理人屬于公司的高級管理者，在擔任公司治理角色中是不可或缺的。他們進入公司的決策層和執(zhí)行層，以創(chuàng)造股東價值最大化為基礎，參與公司戰(zhàn)略。通常我們認為財務經理人最基本的功課是負責財務部門的日常運營，其實在企業(yè)戰(zhàn)略里起導向作用才是體現(xiàn)他們價值的關鍵。

（二）高層次的財務管理人才匱乏

目前我國從事傳統(tǒng)會計的人員過剩，而高層次的財務管理人才匱乏，而真正具有領導力的財務經理人更是稀缺資源。我國企業(yè)長期追求規(guī)模效應，一味地追求其經濟效益。缺乏資本價值創(chuàng)造問題，使得對企業(yè)財務管理仍然停留在財務、會計不分，并以會計核算為主的模式中，沒有重視對財務管理者的組織協(xié)調能力、分析判斷能力、參與決策能力、溝通交流能力的培養(yǎng)，導致了目前我國企業(yè)相當一部分財務主管嚴重缺乏綜合管理意識和決策能力，在公司管理事務中不能很好地發(fā)揮財務管理對企業(yè)生產經營決策的影響力。

（三）財務部門內部缺乏溝通，效率不高

財務管理是一個系統(tǒng)性、專業(yè)性都非常強的部門，有其完善的、自主的方法和理論體系，這需要加強財務部門內部以及與其他部門溝通、協(xié)調。溝通的不暢造成了財務部門與企業(yè)其它職能部門缺乏了解，加之財務人員對企業(yè)的內部運營不熟悉，使得財務工作常常處于被動局面。

四、提升我國企業(yè)財務領導力的若干建議

（一）重視財務職能，加快角色的轉換

面臨復雜多變的經濟形勢，高層管理者也逐漸意識到企業(yè)的經營管理越發(fā)需要財務的支持，財務部門也逐漸從傳統(tǒng)的記賬、算賬向擔任財務顧問與業(yè)務合作伙伴角色方向轉變。此時，財務經理人理應站在企業(yè)管理者的角度來看待財務職能，在提高財務管理效率的同時，將更多的精力轉移到企業(yè)經營管理中來，完成從幕后的“帳房先生”到幕前的“戰(zhàn)略軍事參謀”的角色轉換，同公司高層管理者一道，為高層科學決策提供決策，不斷提高財務管理的素質，在整體方向上對企業(yè)起到一個很好的把控作用，把企業(yè)帶到更高的層次。

（二）加強財務領導者自身的修養(yǎng)

作為一個企業(yè)的財務管理人員必須時刻加強自身領導力的修養(yǎng)。首先，財務經理人通過加強自身專業(yè)知識素養(yǎng)和道德素養(yǎng)來提升內生領導力。除掌握本業(yè)務知識外，還要掌握相應的管理、法律、金融知識等，并且要樹立良好的職業(yè)價值觀，提高自身的職業(yè)道德。其次，財務經理人通過加強人際溝通與協(xié)作技能來提升財務領導力。擴大財務經理人在整個業(yè)務流程體系中的影響力。

（三）強化企業(yè)各部門溝通與協(xié)作，打造財務縱向與橫向領導力

企業(yè)的管理是一個復雜的、龐大的管理，并非任何一個或兩個部門就能獨立完成整個任務，它需要各部門的多方溝通與協(xié)作。財務經理人是整個財務部門的指揮者，要在熟悉企業(yè)經營流程的基礎上，理清本業(yè)務部門的內容和重點以及與企業(yè)其他工作的聯(lián)系，意識到協(xié)同的力量，加強同企業(yè)其他職能部門的溝通與協(xié)作，從本質工作中提取有價值的信息與建議貢獻給企業(yè)的其他部門，積極主動地成為整個企業(yè)管理的合作伙伴，并扮演戰(zhàn)略業(yè)務合作伙伴的角色。

（四）建設高效的財務團隊

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企業(yè)財務是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的經濟活動，是企業(yè)管理的核心內容之一。隨著新經濟時代的到來，財務管理面臨很多挑戰(zhàn)，為了適應新經濟時代的要求，必須對建立在傳統(tǒng)經濟基礎上的財務管理工作加以變革，構建集團化財務管理體系，推動財務功能由會計核算向價值管理轉型，通過轉型實現(xiàn)管理創(chuàng)新，提升財務能力，充分發(fā)揮財務功能，實現(xiàn)價值創(chuàng)造，服務于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

在全球經濟“一體化”和企業(yè)轉型升級的特殊時期，企業(yè)財務職能轉換成為企業(yè)財務管理者最為關心的問題。

一、傳統(tǒng)企業(yè)財務職能現(xiàn)狀

在傳統(tǒng)會計理論和實踐中，財務職能集中在提供財務信息、參與對經營活動的管理以及在上述過程中實施的會計控制管理。

在經濟全球化和企業(yè)轉型升級背景下，社會環(huán)境、商業(yè)環(huán)境以及企業(yè)本身都發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)理財?shù)膬热菀灿辛司拮儭Ｒ詴嫼怂銥橹行牡膫鹘y(tǒng)財務職能越來越無法完全與新形勢、新環(huán)境下的要求相適應，從而無法為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

盡管我國企業(yè)財務工作與十年前相比有了很大提升，但仍然遠遠落后于當前企業(yè)發(fā)展和綜合管理的迫切需求，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

一是企業(yè)財務管理職能定位窄，目前主要還是傳統(tǒng)的賬務處理和財務報告。西方發(fā)達國家的先進企業(yè)，其財務職能主要提供決策支持、內部控制和風險管理等，其傳統(tǒng)的交易處理和財務報告只占40% 左右，而我國大部分企業(yè)的財務職能基本上處于記錄交易的賬務處理階段。由于中外財務職能的定位不同，導致工作內容以及側重點不同，所能輸出的價值也不同。

二是財務“孤島”現(xiàn)象嚴重，與業(yè)務發(fā)展缺乏溝通。通常而言，財務在面對企業(yè)內部提出的管理需求時，需要先從精確、嚴謹、與合規(guī)的角度來考慮可行性；而業(yè)務特點是鼓勵創(chuàng)新、隨機應變。業(yè)務需要自由，財務卻要時時刻刻設置一些限制；業(yè)務需要快速變化，財務卻要謹小慎微、按部就班。財務和業(yè)務的立足點和進程都有很大不同，因此必然產生沖突。此外，財務的一些概念對非財務人員來說晦澀難懂，這也會造成財務與業(yè)務之間的溝通障礙，有時甚至會使沖突激化。

三是傳統(tǒng)財務管理缺乏戰(zhàn)略視野。當前企業(yè)中太多復雜的預算和差異分析，太多的成本中心和成本分析，太多不相關的計算和報告，導致低價值的財務工作產生。大多數(shù)財務部門對企業(yè)生產流程、產品結構、新技術研發(fā)、新市場開拓等不太熟悉，沒有能力提供更高財務價值的支持決策、風險控制功能，更談不上創(chuàng)造價值。

四是傳統(tǒng)財務管理抑制了企業(yè)高價值創(chuàng)造能力。由于財務部門大量的時間精力局限于傳統(tǒng)的交易記錄處理和財務報告，被傳統(tǒng)會計業(yè)務纏身，難以關注企業(yè)內部和外部的成本效率和價值創(chuàng)造，對企業(yè)內部和外部環(huán)境的變化不敏感，大大抑制了財務部門高價值活動的提供。財務部門應參與到公司的各個業(yè)務單元中去，與業(yè)務部門共同決定產品領域、價格、毛利和風險控制，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務轉型升級的路徑

（一）加快轉變現(xiàn)代企業(yè)財務管理觀念

企業(yè)財務發(fā)展趨勢是以“業(yè)務處理”和“業(yè)務控制”為主的傳統(tǒng)財務職能逐漸向以“決策支持”和“全球戰(zhàn)略發(fā)展”為主的現(xiàn)代財務職能轉變。財務人員尤其是財務管理者正在從“賬務處理者”提升為“利潤管理者”甚至“價值管理者”。英國特許管理會計師公會（CIMA）對全球范圍的企業(yè)進行研究，發(fā)現(xiàn)了財務職能的許多變化，尤其在降低成本和減少人員方面，同時財務部門提高了與其他部門的協(xié)作，朝著支持“企業(yè)戰(zhàn)略、決策制定和企業(yè)運營”的方向轉變，財務更關注企業(yè)內部和外部的成本效率和價值創(chuàng)造。在美國，多數(shù)的財務管理人士把自己視為設計和執(zhí)行戰(zhàn)略的主要參與者。當前，中國經濟結構調整和企業(yè)的全球化需要財務人員加快轉變觀念，切實轉換財務職能。

一是加快企業(yè)財務角色轉換。以往，財務在業(yè)務價值實現(xiàn)中也更多被外界看做是“后勤員”、 “看家人”、“守門員”等邊緣化角色，現(xiàn)在則需要主動、積極地融入業(yè)務定價管理、ERP管理、合同管理、績效管理、合規(guī)管理等更廣泛的公司經營領域，通過參與業(yè)務活動，加大與業(yè)務的溝通合作，特別是從業(yè)務前端介入，參與到業(yè)務價值創(chuàng)造中，分享業(yè)績成果。

二是加快企業(yè)財務職能轉換。要全面發(fā)揮事前預測、事中控制、事后監(jiān)督的職能，根據(jù)管理需要，隨時、隨地、隨需提供管理所需要的財務信息，提供形式豐富、內容充實的管理建議報告，這是財務職能轉換的創(chuàng)新點和突破點。讓財務戰(zhàn)略漸成為公司戰(zhàn)略的依托與核心。目前，許多西方國家已將財務戰(zhàn)略作為加強企業(yè)管理、構建企業(yè)核心能力并取得競爭優(yōu)勢的重要手段。財務部門應當更深度參與產品及客戶策略、投融資及并購策略等全局性重大戰(zhàn)略決策，通過效益評價、財務分析等形式協(xié)助管理層及業(yè)務部門進行決策，充分發(fā)揮財務戰(zhàn)略資源的最優(yōu)效益。

三是加快企業(yè)財務方式轉換。對于基礎記賬、會計檔案管理等處在產業(yè)鏈低端的會計基礎業(yè)務，可以采用外包的方式，從而讓財務人員的精力轉移到戰(zhàn)略決策支持上來。2006年財政部修改頒布的《企業(yè)會計準則》，基本實現(xiàn)了與國際財務報告準則的對接，會計已成為國際通用商業(yè)語言，為發(fā)展財務與會計服務外包提供了語言基礎；網絡技術的快速發(fā)展為財務外包提供了技術平臺，計劃、預算、支持、核算、現(xiàn)金流管理、應付和應收賬款管理等財務業(yè)務流程都通過IT工具貫穿起來了；全球服務業(yè)轉移，為財務與會計服務外包提供了巨大的市場空間。

（二）延伸傳統(tǒng)企業(yè)財務職能

價值鏈會計、無形資產會計、人力資源會計、環(huán)境會計研究等非傳統(tǒng)財務信息與企業(yè)價值具有相關性，且對各財務指標均具有增量的解釋能力。尤其對于上市公司來說，投資者越來越關注財務報告披露中非傳統(tǒng)財務信息對公司未來經營及公司價值的影響，這促使企業(yè)財務職能從以傳統(tǒng)財務信息管理為主逐步過渡到企業(yè)全面信息管理為重點的模式上來，也有利于財務體現(xiàn)自身價值。結合應用“價值工程”與“作業(yè)成本法”。根據(jù)財務工作對資源耗費的情況，通過分析“財務工作”動因與最終產出的聯(lián)系并判斷“財務工作”的增值性，將其區(qū)分為增值“財務工作”和非增值“財務工作”，有助于財務工作流程的改進，提高財務工作效率，降低財務資源的投入。

（三）運用現(xiàn)代信息化新技術服務企業(yè)財務

現(xiàn)代信息化技術的應用帶來的是高效、低成本和快速響應。比如，我們可以利用網上銀行系統(tǒng)、網上報銷系統(tǒng)、網上資金審批、網上會計核算、網上單據(jù)傳遞等，不僅使使用者不受地點和時間的限制，而且節(jié)省了財務人員的操作時間。

（四）建立和完善企業(yè)財務風險管理體系

以前企業(yè)的核心競爭力是靠成本，現(xiàn)在是靠科技創(chuàng)新，將來是靠風險管理。新形勢下的財務職能應發(fā)揮自身嚴謹慎行的優(yōu)勢，參與到公司風險管理中。從公司運營層面：一是通過使用現(xiàn)有企業(yè)資產管理風險，比如重新使用企業(yè)已有設備、提高現(xiàn)有系統(tǒng)和方法的有效性、提高企業(yè)的內控程序等。二是通過變革來管理風險，比如提高內部制度和程序的安全性、增加IT系統(tǒng)地安全保護等。三是通過制定企業(yè)應急預案管理風險，比如承認企業(yè)所面臨的風險，制定相應的應急預案以減少風險出現(xiàn)時對公司的影響。四是增加新的資源來管理風險，比如通過購買新的設備及引進新的技術應對企業(yè)所面臨的市場競爭風險等。從管理方法層面，戰(zhàn)略風險管理過程包含風險識別、評估與控制三個階段。風險識別與評估兩個階段明確戰(zhàn)略風險分析的內容，而風險控制則是在分析之后采取的對策。風險控制措施是否經濟、得當以及其實際效果也是戰(zhàn)略風險分析的內容，其核心目標就是實現(xiàn)風險綜合收益的最大化或綜合損失的最小化，最終提升企業(yè)績效。

（五）加快傳統(tǒng)企業(yè)財務國際化進程

財務職能從“會計核算型”向“價值創(chuàng)造型”轉換，正是財務管理國際化的必由之路。從知識結構來看，財務人員需要涉及多個領域的綜合管理知識，如財務戰(zhàn)略、稅務籌劃、分析與預測、內部控制與風險管理等；從業(yè)務能力培養(yǎng)來看，財務人員特別是領導者要更加著重于戰(zhàn)略的規(guī)劃布局能力，資源的整合、配置和引進能力等；從溝通角度來看，財務人員要更多地關注協(xié)同以及如何更好地領導本部門做出適宜的創(chuàng)新等。就國際化戰(zhàn)略而言，由于其獨特的復雜性和重要性，財務人員首先應積極參與對包括國際政治、經濟、社會等的分析與行業(yè)環(huán)境分析，以確保戰(zhàn)略決策的制定建立在科學的基礎之上，并有效地控制戰(zhàn)略風險對企業(yè)財務的影響。其次，財務人員應積極參與國際化戰(zhàn)略的實施，特別是相關業(yè)務的發(fā)展與國際化融資、投資和財務管理之間的聯(lián)系。如果收購作為達成戰(zhàn)略目標的一種手段，財務人員要參與收購目標的選擇，對被收購對象的盡職調查以及籌措資金達成交易等。

總之，傳統(tǒng)企業(yè)財務職能轉換、延伸已成為一種趨勢和歷史必然。利用現(xiàn)代信息網絡技術平臺，積極成為業(yè)務部門的合作者、管理者，將財務職能觸角、視角放在業(yè)務的前端，通過流程再造和精細化管理等方式，提供增值的會計服務，完成企業(yè)轉型升級中財務職能轉換的終極目標和重要使命。

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[5]楊允棟.淺談財務管理與業(yè)務管理的融合[J].現(xiàn)代經濟信息，2011（16）.

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隨著社會的快速發(fā)展，市場競爭日益激烈，國家結合當前情況出臺各類稅務政策及法律，特別是出臺針對中小企業(yè)稅收優(yōu)惠扶持中小企業(yè)發(fā)展，以保證市場的良性發(fā)展。中小企業(yè)對政策進行深入研究，進而認識到稅務風險管控對自身管理及發(fā)展的重要作用，但因為大多數(shù)中小企業(yè)稅務管理力量薄弱，稅務管理工作及信息來源較為滯后，使得公司后續(xù)發(fā)展受到局限。不少中小企業(yè)因沒有遵循稅法而遭受法律制裁、財務損失或聲譽損害等。因此，轉變稅務管理觀念，積極運用管控策略能夠保障中小企業(yè)的合法權益，為后續(xù)發(fā)展奠定良好基礎。

1中小企業(yè)稅務風險管控工作中存在的問題

(1)中小企業(yè)管理者缺乏稅務風險管控意識。稅務風險管控不僅能夠提高財務管理效率、降低生產運營成本，還能夠推動相關工作的開展，而多數(shù)管理者卻沒有認識到其對于自身未來發(fā)展有著何等重要的作用，多以簡單的會計處理代替稅務風險管控工作。不少經營管理者認為只要達到減稅、避稅的目的即是有效的稅務風險管控工作，完全沒有從公司后續(xù)發(fā)展的角度思考，也缺乏對稅務風險管控重要性的準確認知［1］。部分經營管理者認為，稅務風險管控脫離財務成本經濟效益的基礎原則，即使投入大量的資源與時間，也無法得到理想的效果，進而導致多數(shù)經營管理者對稅務風險管控工作不夠重視，沒有過多的熱情，甚至寄望借助人情關系減少稅收項目等。

(2)稅務風險管控人員專業(yè)能力較低。稅務風險管控因其工作內容的特殊性，是一項專業(yè)性極強且層次較高的財務會計管理工作。這項工作對其操作人員的專業(yè)能力、業(yè)務經驗、職業(yè)素養(yǎng)有著十分嚴格的要求，稅務風險管控人員應當具備專業(yè)的財務管理知識及財務工作經驗外，還要精通稅法及管理實踐等各項內容。中小企業(yè)受其經營成本與規(guī)模的限制，常要求財務管理人員兼顧稅務風險管控工作，導致其專業(yè)能力與實際工作內容不匹配。對于稅法及政策不能熟練掌握和應用，造成雖然在主觀上沒有違法愿望，但不能合規(guī)操作或不能利用稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)企業(yè)合理降低稅負。

(3)中小企業(yè)稅務風險管控目標難以確定。稅務風險管控工作作為財務管理中具有較大風險的內容，其從宏觀經濟角度而言，與工作者及規(guī)劃者的專業(yè)經驗及規(guī)劃習慣有著十分密切的關系，與中小企業(yè)稅務風險管控內容目標的確定也有著較為直接的關系。不少中小企業(yè)在進行稅務風險管控時常要求工作人員將其稅負最大程度降低，而此類公司只為追求最小化稅負而放棄理想的投資機會，使其公司在發(fā)展過程中過于短視。還有部分公司將其稅務風險管控目標定為最大化稅后利潤，它僅僅作為對最小化稅負目標的優(yōu)化與修正。

2中小企業(yè)稅務風險管控的有效策略

(1)做好稅務風險分析及管控事前準備。稅務風險管控的首要任務即是對有效信息的收集，特別是國家現(xiàn)行法律及其相關政策。中小企業(yè)在經營環(huán)境中只有通過對各個事項的綜合性分析，才能找到更為科學、合理的方式對稅務風險進行分析與管控，為后續(xù)的稅務工作保駕護航。做好稅務風險分析及管控事前準備，不斷加強稅務風險分析與管控管理工作的強度，能夠有效避免中小企業(yè)在稅務風險管控過程中的損失及不必要的資源浪費。

(2)定期組織員工進行稅務風險管控培訓。稅務風險分析及管控工作離不開專業(yè)的稅務管理人員，中小企業(yè)內部稅務管理人員應當擁有較為清晰的專業(yè)認知，且對公司及各個部門的情況較為了解。從公司戰(zhàn)略發(fā)展角度而言，公司應當有意識的培養(yǎng)內部稅務風險分析管控人員的專業(yè)能力及綜合素質，并通過外聘優(yōu)秀稅務人才對公司現(xiàn)有工作人員進行教育培訓，為稅務風險分析及管控工作奠定扎實的基礎［2］。在具體執(zhí)行的過程對自身稅務工作人員的專業(yè)能力及綜合素養(yǎng)進行培養(yǎng)，通過不斷加強自身專業(yè)能力從而對稅務風險進行有效管控。

(3)制定科學的稅務風險管控目標。有效的方式能夠實現(xiàn)稅務籌劃及公司財務管理目標的統(tǒng)一性，依法防范是稅務風險分析及管控工作的前提，將合法性原則放在稅務風險分析及管控的第一位，因為任何違反國家法律法規(guī)的稅務防范工作，無論得到怎樣的結果對公司的發(fā)展和經營都會造成較大的負面影響。在稅務防范控制過程中，中小企業(yè)稅務分析及管控目標的充分結合是有效工作的基礎，只有將其充分融入到公司日常財務管理工作中才能實現(xiàn)稅務服務風險防范的有效性。當前相關稅法規(guī)范不斷優(yōu)化與完善，在形式多樣的稅務風險防范方案中，不同等級的防范方案會對中小企業(yè)生產經營造成較大的影響，對公司經濟效益也有著較為直接的關系。多數(shù)公司的投資經營與償還債務能力會受到波及。

(4)加強與稅務部門溝通。就某種程度而言，稅務風險分析及管控工作在一定程度上受稅務部門的影響，進而容易產生一系列操作性規(guī)范問題。中小企業(yè)在稅務風險分析及管控過程中應當通過稅企平臺、12366等，積極與當?shù)胤蕉悇諜C關進行聯(lián)系。只有中小企業(yè)遵從財務管理原則對稅務風險管控工作進行綜合評估，對防范方案進行較為完整的設計，實現(xiàn)評估與實踐相統(tǒng)一，做好稅務風險管控工作的績效評估，使稅務管理部門及人員與稅務部門溝通時能充分發(fā)揮積極主動性，最大程度規(guī)避中小企業(yè)稅務風險。

(5)借助中介機構或專家力量。稅務師事務所等涉稅中介機構從業(yè)人員素質高，對稅收政策掌握全面準確。中介機構可指導中小企業(yè)實現(xiàn)減少納稅錯誤，用足、用活稅收優(yōu)惠政策，做好稅收籌劃，稅務師中介機構從業(yè)人員等還可以協(xié)調稅收征納雙方的分歧和矛盾，依法提出意見進行調解，增加中小企業(yè)稅務風險管控方式。另外聘請專家進行專題講座、稅務管理內控設計及評估，提高中小企業(yè)稅務管理人員素質，完善稅務風險管控內控制度，規(guī)避稅務風險。

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從事財務工作的心得體會6篇

財務工作感悟及心得

學校財務工作心得體會感想

財務月工作心得體會

財務工作感慨1作為集團子公司的公司，財務部是公司的關鍵部門之一，對內財務管理水平的要求應不斷提升，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查、掌握稅收政策及合理應用。在這一年里全體財務部員工任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了。財務部的綜合工作能力相比20_年又邁進了一步。

回顧即將過去的這一年，在公司領導及部門經理的正確領導下，我們的工作著重于公司的經營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署。在核算、管理方面做了應盡的責任。為了總結經驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將20_年的工作做如下的工作總結。

今年的工作可以分以下三個方面：

一、費用成本方面的管理

1、規(guī)范了庫存材料的核算管理，嚴格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。

建立了材料領用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數(shù)量多少，都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。

2、在原來的基礎上細劃了成本費用的管理，加強了運輸費用的項目管理，分門別類的計算每輛車實際消耗的費用項目，真實反映每一輛車當期的運輸成本。

為運輸車輛的績效管理提供參考依據(jù)。

二、會計基礎工作

(1)認真執(zhí)行《會計法》，進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結轉體現(xiàn)部門效益。

(2)國家財政部門對公司的財務等級評定還是第一次。我們在無任何前期準備的前提下，突然接受檢查，但長寧區(qū)財政局還是對公司財務基礎管理工作給予了肯定。給公司的財務等級分數(shù)也是評定組有史以來，評給最高分的一家公司。

(3)按規(guī)定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。在集團公司的年中審計、年終預審及財政稅務的檢查中，積極配合相關人員工作。

三、財務核算與管理工作

(1)按公司要求對分公司以及營業(yè)點的收入、成本進行監(jiān)督、審核，制定相應的財務制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、營業(yè)點的核算部門建立了良好的合作關系。

(2)正確計算營業(yè)稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。

(3)在緊張的工作之余，加強團隊建設，打造一個業(yè)務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個管理者，對下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長”，充分發(fā)揮他們的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創(chuàng)新、務實高效的部門新形象。

(4)作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執(zhí)行者。要想帶好一個團隊，除了熟悉業(yè)務外，還需要負責具體的工作及業(yè)務，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動承擔工作。

新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我們決心再接再厲，更上一層樓。20__年我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業(yè)務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，通過行使財務監(jiān)督職能，拓展財務管理與服務職能，實現(xiàn)財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。

雖然，精細化財務管理是件極為復雜的事情，其實正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。

財務工作感慨220__年我在公司總部財務部領導、分公司領導及各位同事的關心、支持和幫助下，與本部門同事的共同努力下完成了20_年各項工作指標任務，并取得了一定的成績?；仡欉^去，作工作總結如下：

一、愛崗敬業(yè)，堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德

在工作過程中，我們嚴格執(zhí)行了公司的各項規(guī)章制度，秉公辦事，顧全大局，以新《會計法》為依據(jù)。遵紀守法，遵守財經紀律。認真履行會計崗位職責，一絲不茍，忠于職守盡職盡責的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加強學習努力提高自身素質

我深知作為財務工作人員，肩負的任務繁重，責任重大，為了不辜負領導的重托和大家的信任，更好的履行職責，就必須不斷的學習，因此把學習放在重要位置，認真學習物業(yè)業(yè)務知識，盡快熟悉公司制定的各項規(guī)章制度和相關的業(yè)務知識和各項業(yè)務技能。結合實際進行學習和實踐，積極參加各項培訓和學習。

三、加強收入管理

定期提醒各部門把應收費用回收，每月協(xié)助分公司負責人向房產局提交各種報表，及時向政府收回1-3季度補貼費用42萬元。日常工作中，注意與房產局辦事員搞好關系，遇到難以收回的住戶的管理費主動、積極與房產局辦事員溝通，把費用列入應收政府補貼報表中，爭取把拖欠費用收回。房產局林辦事員曾開玩笑說：“又不是欠你自己的錢，你那么計較緊張干嘛?”

四、加強會計核算管理

認真做好會計基礎工作，對各部門同事所需報銷的單據(jù)進行認真審核，對不合理的票據(jù)一律退回更正，完善必須手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報，認真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，及時向總公司報送會計報表，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務，不畏困難、加班加點，完成了總公司和分公司下達的各項工作任務，帳務核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報表數(shù)字準確、報送及時。

五、服從公司安排

接受公司的工作安排，毫無怨言，領導交辦的工作盡全力去完成。2-5月份兼做了__地產的會計工作，期間努力克服困難，完成了地產的會計工作任務，贏得了雙方領導的一致贊賞。9-12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協(xié)助客服領班順利完成了出納休產假期間的工作任務。

總之在20__年的工作中，自己的努力和各位同事的幫助是分不開的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務實，解放思想，轉變觀念，抓住機遇，改變命運。以事業(yè)為基礎，以經濟為導向，以穩(wěn)定為前提，以學習為補充，以發(fā)展為動力。為公司的發(fā)展貢獻自己的力量。

財務工作感慨3根據(jù)年初的工作要求，在公司領導的部署和領導下，以及相關部門同仁的大力支持配合下，遵守財務制度，做好成本、帳務及資金運作等各項管理，與公司內、外各相關部門積極溝通，努力提供準確優(yōu)質的財務服務。20_年，財務部工作開展較好，具體方面如下：

1、嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司制定的各項規(guī)章制度，做好會計核算工作，確保準確、及時報送會計資料。

2、負責審核原始憑證，做到原始憑證內容準確完整，內部自制的原始憑證，做到審批和簽字手續(xù)齊全，如發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

3、按時編制記帳憑證，做到日事日清。

對于編制好的記帳憑證及時傳遞給審核人進行審核，對于審核有誤的憑證，及時更正。

4.及時登記帳薄，總帳與各明細帳、日記賬及時核對，做到準確無誤。

5、按月清理往來帳項，銀行未達帳項，杜絕呆死帳發(fā)生，以保證足夠的流動資金，強化資金風險意識，合理安排資金需要量。

6、每月月末結帳，準確計提各項費用和應交稅金，確保足額解繳(次月15日前完成報稅)。

7、負責編制月度、季度、年度的財務報表，保證帳帳、帳證、帳實、帳表相符，及時準確對內、外部門提供財務信息。

此外，根據(jù)企業(yè)內部管理的需要，不定期編制不同部門需要的報表。

8、協(xié)助行政部門定期做好資產、物資等清查盤點工作。

9、不定期抽查出納現(xiàn)金實際與賬面余額相符情況，及時清理公司內?a

href='///yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇謀贛媒稹?/p>10、負責整理保管好票據(jù)及各種財務資料。

11、定期裝訂會計憑證、帳簿、銀行余額表、表冊等，妥善保管并歸檔。

12、監(jiān)督和分析企業(yè)的財務成本利潤及收支狀況，及時反饋變動因素和實際存在問題，當好領導的參謀。

13、按時完成領導交辦的其他工作。

上述工作成績的取得，離不開全體財務人員的共同的努力，尤其是秦德蓉、張秀燕、小王慧三位同志在展琳、文大力等老會計的耐心指導和帶領下，面對挑戰(zhàn)，接受新任務，迅速的適應工作，保持了公司財務工作的穩(wěn)定，使財務科圓滿地完成了各項工作，20_年財務科員工的優(yōu)異表現(xiàn)如下：

貨幣資金會計許艷艷、展琳、張秀燕工作細心、耐心、熱心，堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，做好每一筆經濟業(yè)務的收付工作，保證合理、合法、正確。做到日清月結。在貨幣資金流量大而繁瑣的情況下，他們樂于吃苦、甘于奉獻，履行職責，踏踏實實的做好本職工作。

其中：許艷艷負責貨幣資金收支審核、銀行信貸、水費、電費、車輛燃油費等繳納的過程中，充分利用其爽朗的親和力和利索的辦事效率，在工作中，認真學習業(yè)務知識，不斷積累經驗，不斷充實自己，生活中嚴格要求自己，作風優(yōu)良，處處以公司利益為重，克己奉公。用效率和熱情帶動身邊的每一位同事。

張秀燕，說話低聲細語，細致謹慎，條理清晰，在從事出納工作一年多來，不但做好達諾乳業(yè)的銀行收付，憑證登記和錄入，還兼職做好美心生態(tài)園林的出納，在工作中嚴格執(zhí)行各項財經政策，按規(guī)定認真管好現(xiàn)金，辦理好各項收支賬目。

展琳會計：訥于言、敏于行，誠實穩(wěn)健，在現(xiàn)金管理工作中，做到收入及時準確，態(tài)度謙虛可親，在工作中能夠嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結算制度，根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證支付并及時登記日記帳，做到現(xiàn)金日清月結。妥善保管好現(xiàn)金、各種印章、支票、收據(jù)及其他證券;用自己低調做人、務實做事的態(tài)度贏得身邊人尊重。

有人說，稅收會計最辛苦，因為對稅法理解的偏差或認識不足，致使多繳稅金或少繳、漏交稅金給企業(yè)帶來的風險，需要報稅會計不斷地學習保證跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，不斷地充實自己，掌握最新的會計準則，稅法法規(guī)，法律知識及相關經濟動態(tài)。在工作中，她虛心向老同志學習，注意觀察，獨立思考，利用自己所學內容做好財務處理、稅款繳納;出口退稅的申報、以及報表的上報等與稅務相關的工作，結合企業(yè)的生產與實際制定出良好的稅務籌劃，為企業(yè)生產經營創(chuàng)造穩(wěn)定、安全的環(huán)境。

銷售會計榮義涵做事認真。在工作中能夠熟悉應用k3軟件、在線友商軟件和E_CEL表格。準確無誤記錄客戶往來帳目，每天及時為生產、銷售、財務、物流提供專業(yè)、準確的數(shù)據(jù)。及時做好銷售相關表格、提成和傭金結算工作;督促業(yè)務人按時對帳及回籠貨款，協(xié)助領導做好銷售統(tǒng)計分析和制度銜接，真實中懇的匯報銷售工作中的問題并給出切實的建議。態(tài)度好而且有耐心，在銷售部樹立良好的形象!卓建美會計，態(tài)度認真、工作扎實、勤懇兢業(yè)。負責食堂出納會計和達諾銷售發(fā)票開具工作，其中：在發(fā)票開具的過程中，由于客戶資料變化頻繁，能做到與銷售員和客戶耐心溝通，不急不躁，保障及時開具并郵寄，其盡心、細心的服務已獲得了大家的認同。

牛力會計負責美心園林會計日常財務工作，在做好本職工作的基礎上，身兼多職，負責食堂財務、以及達諾牧業(yè)、萬牛園牧業(yè)和奶牛合作社的報稅工作，雖然每一個業(yè)務都不是很多，但是累積起來，以上工作也是細碎而繁瑣，在上述工作中牛力會計都能做到有條不紊、井然有序。

文大力會計，從事會計近多年，負責公司的人員工資核算、以及財政局、統(tǒng)計局、經信委、開發(fā)區(qū)、科技局等部門的數(shù)據(jù)上報。在工資核算中，該同志嚴格按照工資核算制度的規(guī)定編制工資，同時協(xié)助項目部、辦公室做好項目報表編制和公司的稅收籌劃以及及高新技術企業(yè)的認定審核。以上工作重要性不言而喻，但是該同志忠于職守，勤奮工作，一步一個腳印，從小事做起，老老實實做人，認認真真做事，圓滿完成領導所交待的任務。

小王慧同志20_年度在文大力會計的指導下，20_年度已經勝任了公司總帳及成本核算工作。在工作中該會計同志任勞任怨、態(tài)度端正、為人誠實勤勉、態(tài)度和善。在工作中及時進行成本核算、費用管理、成本分析(注：特別協(xié)助煉乳部門進行完整的模擬市場成本核算)，并定期編制成本分析報表。同時協(xié)助領導重點做好運費工作，及時發(fā)現(xiàn)物流重復報銷運費并給予更正。該同志不負領導的信任，積極主動、出色的完成上述各項工作，杜貝斯特會計吳精細會計在工作中要勤勤懇懇、任勞任怨，具有良好的職業(yè)操守，堅持原則。工作中，能夠認真執(zhí)行有關財務管理規(guī)定，履行節(jié)約、務實謹慎，自覺遵守公司的制度和會計法規(guī)，在工作中講大局、講原則、講團結。生活中，嚴格要求自己，作風優(yōu)良，事事處處以大局為重，帶領手下會計人員劉靜、高源為杜貝斯特的健康發(fā)展發(fā)揮了重要的財務核算和監(jiān)督作用。

以上同志，在20_年度的工作中，表現(xiàn)優(yōu)異，成績突出，我代表公司向他們表示真誠的感謝。

財務對一個公司來講，是一個核心部門，日常工作比較繁瑣，涉及部門比較廣，財務部成績的取得離不開各部門的支持和協(xié)調，在未來，我們財務部的全體員工服從公司的安排，聽從公司的指揮，以明晰的責任為目標，努力協(xié)調，按照公司的規(guī)章制度辦事。多年的會計職業(yè)時刻提醒我們，一定要恪守會計人員的職業(yè)操守，按照《會計法》和《稅法》的規(guī)定，結合公司的實際情況，積極參加會計人員的繼續(xù)教育，共同提高財務人員的業(yè)務水平，承擔起公司的財務管理工作，以最優(yōu)異的方案為公司的經營決策提供及時、準確的經濟信息，當好領導的參謀。

展望20_，我們需要給自己確立理想、方向和目標，但要把理想和目標轉化成現(xiàn)實，還必須有埋頭苦干的實際行動。我們所能做的，就是腳踏實地做好當下、份內的每件小事，著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。準備好自己的實力，以飽滿的精神狀態(tài)，勇敢地迎接未來的一次又一次挑戰(zhàn)。爭取做出更好的工作成績。

財務工作感慨4__年底，我被調往公司財務部擔任出納。出納工作首先要有足夠的耐心和細心，不能出任何差錯，在每次報賬的時候，每筆錢我都會算兩遍點兩遍;每日做好結帳盤庫工作，做好現(xiàn)金盤點表;每月末做好銀行對帳工作，及時編制銀行余額調節(jié)表，并做好和會計賬的對帳工作;工資的發(fā)放更是需要細心謹慎，這直接關系到員工個人的利益，因為日常的工作量已經基本飽和，每次做工資的時候，我都會主動加班，保證及時將工資發(fā)放給員工;而公司總部出納更大的一部分工作內容是與管理處財務助理的工作對接，由于當時管理處財務人員流動較大，面對新人更需要耐心的去指導她們的工作，細致的講解公司的一些工作流程，使她們盡快融入金網絡這個大家庭。

__年底我由出納崗位轉為會計，負責雪梨澳鄉(xiāng)和villa管理處的主管會計工作，同時兼工資發(fā)放工作，這一期間我學習并掌握了公司財務核算的程序以及用友財務軟件的操作技能，提高迅速;同時我的工作內容還包括通過對月度、季度以及年度的財務分析，及時并動態(tài)地掌握管理處營運和財務狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財務建議，為管理處負責人決策提供可靠的財務依據(jù)。今年6月我的工作內容再次調整，工資發(fā)放工作正式移交給了出納，主要負責長遠天地、溫哥華森林及親愛的villa管理處的主管會計工作。

一、主要經驗和收獲：

在金網絡工作的六年多時間里，積累了許多工作經驗，尤其是管理處基層財務工作經驗，同時也取得了一定的成績，總結起來有以下幾個方面的經驗和收獲：

(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務，才能盡快適應新的工作崗位;

(二)只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài);

(三)只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好財務職責;

(四)只有樹立服務意識，加強溝通協(xié)調，才能把分內的工作做好;

(五)只有保持心態(tài)平和，“取人之長、補己之短”，才能不斷提高、取得進步。

二、確立工作目標，加強協(xié)作。

財務工作象年輪，一個月工作的結束，意味著下一個月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為企業(yè)正常運轉的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，同時也為自己的工作設定了新的目標：

1、以預算為依據(jù)，積極控制成本、費用的支出，并在日常的財務管理中加強與管理處的溝通，倡導效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發(fā)揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結反饋的財務管理體系。

2、實抓應收帳款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全管理處的經營成果。

3、積極參預，配合管理處開拓新的經濟增長點。

以上是我對自己工作的總結匯總，敬請各級領導給予批評指正。在今后的工作當中，我將一如既往的努力工作，不斷總結工作經驗;努力學習，不斷提高自己的專業(yè)知識和業(yè)務能力，以新形象，新面貌，為公司的輝煌發(fā)展而努力奮斗。

財務工作感慨520__年是公司發(fā)展的關鍵一年，也是財務工作適應新形勢、促進新發(fā)展的關鍵一年，我們根據(jù)集團公司、股份公司和板塊的整體部署，結合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，提出了20__年工作思路，即：“以集團公司、股份公司財務工作部署為導向，緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，切實履行各級財務機構和財務隊伍的職責，狠抓財務現(xiàn)場管理和信息化建設，確保財務安全，進一步提高核算質量，努力建設高素質財務隊伍，促進財務工作的和諧、健康發(fā)展，追求卓越業(yè)績，為實現(xiàn)公司效益最大化努力奮斗?！备爬ㄆ饋碇v為“六抓”、“兩創(chuàng)”。

一是抓財務現(xiàn)場安全：大力加強資金資產的現(xiàn)場管理力度，運用稽查、清算、預案和考核等多種手段，逐步實現(xiàn)數(shù)據(jù)安全到現(xiàn)場安全再到本質安全的轉變，同時通過進一步加大內控執(zhí)行力度，實現(xiàn)人、財、物和管理的安全。

抓信息：重點要抓好網上報銷系統(tǒng)、定額管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、財務7.0系統(tǒng)和財務人員信息系統(tǒng)的推廣和使用,以信息系統(tǒng)為紐帶,實現(xiàn)信息資源的共享,實現(xiàn)綜合流程的優(yōu)化,進一步提高勞動效率。

抓核算：要依托財務7.0系統(tǒng)上線的契機，繼續(xù)修訂和完善費用核算手冊等各項規(guī)章制度，進一步規(guī)范會計核算、明確統(tǒng)一非油業(yè)務、融資租賃等特殊事項處理的方式方法，加強稽核力度，嚴肅執(zhí)行新會計準則，嚴肅財經紀律，規(guī)避會計風險。

抓隊伍：重點要加強庫、站兩個層面財務隊伍的培養(yǎng)，運用技能培訓、職業(yè)規(guī)劃、晉級制度、職業(yè)道德教育機制和幫扶共建等多種手段，不斷提高基層隊伍的凝聚力和執(zhí)行力。同時要加強總會計師工作能力和職業(yè)操守的培養(yǎng)，促進總會計師綜合素質的提高。

抓發(fā)展：未來兩至三年，財務工作要全面實現(xiàn)責權明晰、管理統(tǒng)一、運行高效、執(zhí)行有序和環(huán)境和諧的目標，要求我們從現(xiàn)在起必須做好規(guī)劃，為未來財務工作的和諧、健康發(fā)展奠定基礎。首先，要積極推進財務“三統(tǒng)一”建設，實現(xiàn)組織、制度和流程的統(tǒng)一;其次，要優(yōu)化財務環(huán)境，對上要與集團公司、股份公司和板塊建立良好的溝通機制，對內要全力以赴為相關部門提供優(yōu)質的服務，對下要確保受控運行、令行禁止，對外要與銀行、稅務和財政等職能部門建立長期穩(wěn)定、和諧的工作關系;另外要根據(jù)公司整體戰(zhàn)略的變化適時調整發(fā)展思路，實現(xiàn)與公司整體戰(zhàn)略目標的協(xié)調統(tǒng)一。

抓責任：要充分履行財務工作“監(jiān)督、反映、服務”三種職能，明確各級財務機構維護資金安全、確保本級機構平穩(wěn)運行的職責，引導財務人員樹立大局意識、發(fā)揚優(yōu)良傳統(tǒng)、提高執(zhí)行力，切實肩負起應盡的義務，承擔相應的責任。

創(chuàng)效益：首先要從直接效益出發(fā)，做好資金的運行管理和成本費用的監(jiān)控，著力于降低財務費用等各項可控費用;其次，要從確保預算的受控運行入手，加強分析和監(jiān)控，做好量、本、利的測算，為相關部門的決策提供支持，創(chuàng)造間接的管理效益。

篇（10）

一、對客戶進行篩選

1、客戶的分類

年終，應對本所的客戶做一篩選分類，分析客戶每年在本所的業(yè)務量占全所業(yè)務量的比重，并考慮客戶的行業(yè)類別；重點考慮比重大的客戶的工作安排。建議根據(jù)事務所的業(yè)務構成和總收入情況制定最低的收費標準，如對收費項目低于1000元或10000元(具體標準根據(jù)情況而定)的業(yè)務不再承接，對一年內其在總收入中占1％以下的客戶都不應再采取打折策略，除非個別極具成長性的可以特例。目前，行業(yè)收費普遍偏低，并且競相打折，已經是不爭的事實，實際上，按照博弈論的原理，競爭的企業(yè)各自追求自己利益的最大化，但是往往在這個過程中，結果是兩敗俱傷。

2、與客戶接洽，了解客戶的需求

大多數(shù)事務所的客戶在12月都基本定下，無論是老客戶還是新客戶，項目經理要立即進行聯(lián)系，了解客戶的情況與要求。特別注意的是，有些客戶往往提出一些不合理的要求，對這類客戶，要么在事前就告知，即將出具保留意見報告或是否定意見報告，要么就明確拒絕該客戶要求甚至拒絕這項業(yè)務。一些注冊會計師由于怕失去客戶，一味讓步，甚至賣弄自己的小聰明，出一些令客戶較滿意的“餿主意”，當時客戶滿意了，但注冊會計師尊嚴和職業(yè)道德也就由此喪失殆盡，客戶會對注冊會計師提出更加過分的要求，直到注冊會計師不能承受。

在與客戶的接洽中，要充分考慮勝任能力，一般來說，社會公眾很難對CPA的業(yè)務質量做出評價，但是對注冊會計師的期望值卻很高，一旦承接，客戶又會對你的工作提出要求，特別是現(xiàn)在事務所審計已經普及的情況下，客戶會暗地將你與前任會計師比較，因此，對超越專業(yè)勝任能力的業(yè)務要慎重考慮，不要盲目承接。

此外，這里的勝任能力除了專業(yè)方面的考慮，還有時間方面的考慮。承接業(yè)務時，一定要進行實地調查，搞好時間預算，事務所應有制度明確規(guī)定，給二級和三級復核預留起碼的時間，不能一味答應客戶的要求。在業(yè)務高峰期，如果時間安排有問題，應慎重考慮，一旦承接，又不能按時完成，導致客戶不滿，反而影響事務所形象，工作程序在草率完成報告的情況下更無法保證。至于客戶方面，在審計計劃和時間預算出來之后，應立即與客戶溝通，告知完成報告起碼的時間，爭取客戶的理解。

3、簽訂審計業(yè)務約定書

在完成了前面兩項工作后，就應著于與客戶洽談審計業(yè)務約定書，在實務工作中，主要有兩方面的問題：

一是，審計業(yè)務約定書遲遲不簽。有許多客戶會用各種理由遲遲不簽訂業(yè)務約定書，甚至正式報告都提交了，再后補業(yè)務約定書，這使得這一重要的業(yè)務環(huán)節(jié)完全流于形式。

二是，在簽訂業(yè)務約定書時，事務所關注的焦點就只有審計費用一項，只要費用談滿意了，其他的審計范圍、責任、義務等等都按下載的模板一套了事。這樣做的后果是一旦最后發(fā)生分歧，往往沒有合同給予支持。

因此，我們特別提醒各位同行，在正式進場之前一定要先行簽訂業(yè)務約定書，事實上，沒有簽訂業(yè)務約定書，從法律角度上看委托關系就不成立，盡管在事務所進場后再發(fā)生更換事務所的情況不多，但是，如果不事前將各種事項約定，在最后出具報告時，一旦發(fā)生分歧就很難解決。有些客戶在審計結果出來后，拒絕調整，并以降低審計費用要挾事務所讓步。其實，事前簽訂好業(yè)務約定書，對客戶同樣是起到保護其權益的責任。國外的經濟領域非常重視合同的約定，而中國的國情喜歡以人情、口頭承諾來替代合同，先說斷后不亂其實利人利己。

此外，在簽訂審計業(yè)務約定書時，也要特別注意，除了審計費用，審計范圍和審計內容的約定也至關重要，特別是非年報的專項審計，如果事前不約定要完成哪些工作，很可能到最后注冊會計師做了很多額外的工作，客戶也不滿意，因此，要與客戶反復溝通除費用以外的主要內容以及雙方的責任義務，同時也最好在業(yè)務約定書中限定審計報告的使用范圍和責任。

二、審計計劃

事實上審計計劃是審計業(yè)務的起點，一個好的審計計劃不僅能對整體工作的標準化操作起指導意義，而且，項目經理在擬定計劃的過程中，對業(yè)務的整體把握和了解，使得項目經理的業(yè)務水平會不斷提高。對任何一家會計師事務所而言，不論業(yè)務繁簡，也不論其規(guī)模大小，審計計劃都是至關重要的，只不過審計計劃在不同情況下的繁簡、粗細程度有所不同罷了。

1、編制審計計劃的重要性

審計計劃旨在控制三個關鍵的領域，使審計工作能夠順利而有效的完成：

(1)審計要求；(2)審計成本；(3)審計風險

很明顯，在審計計劃過程中，盡可能早地確定客戶的審計要求是十分必要的，審計人員需要知道預期的工作范圍、報告日期等，以便充分調動事務所資源來完成這些目標。

2、目前存在的主要問題

(1)計劃審計工作中最嚴重的問題是沒有制定審計計劃。在一些審計項目中，直至審計工作全面結束，根本就沒有制定審計計劃；

(2)補做審計計劃。相當部分的注冊會計師在承接審計業(yè)務后不是先行計劃審計工作，而是先行實施現(xiàn)場審計工作，待審計項目結束后再補做審計計劃；

(3)套用固定格式的審計計劃-

(4)不及時修正審計計劃。一些注冊會計師雖然在實施現(xiàn)場審計工作前制定了審計計劃，但沒有根據(jù)具體審計情況或其他有關因素的變化對審計計劃做及時的修正和調整；

(5)審計計劃不全面、不規(guī)范；

(6)審計計劃成擺設。

3、編制審計計劃前應做好準備工作

在編制審計計劃以前，注冊會計師應當作好以下準備工作：

(1)收集被審計單位的年度財務報表、合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照、重要會議記錄、相關內部控制制度，了解被審計單位的財務會計機構及工作組織、廠房、設備和辦公場所。

(2)了解與研究宏觀經濟形勢及其對所在行業(yè)的影響以及其他與編制審計計劃相關的重要情況。

(3)查閱上一年度的審計檔案，關注上一年度的審計意見類型、審計計劃和審計總結、重要的審計調整事項和管理建議重點以及上一年度的或有損失和其他有關重要事項。

(4)如果是初次接受委托，注冊會計師可以與被審計單位有關人員討

論總體審計策略要點和某項審計程序，并使審計程序與被審計單位的有關人員的工作相協(xié)調。注冊會計師還可以考慮是否向前任注冊會計師查詢審計工作底稿。

4、審計計劃的編制

調查工作完成后，項目經理應提出審計計劃，計劃可以簡約一些，但應有以下基本要素：公司簡況、審計基礎、審計目的、審計范圍、審計重要性水平和風險評估、審計策略及工作要求、人員安排、時間預算。

[審計計劃范例]

XXX公司

2009年度報表審計計劃

一、公司概況及組織結構

(一)公司概況

該公司批準文號、注冊資本、法定代表人、營業(yè)執(zhí)照號、地址。公司下轄的分公司，2009年末資產總額、負債總額、凈資產，職工人數(shù)，業(yè)務范圍等，執(zhí)行《企業(yè)會計準則》及相關行業(yè)制度的有關規(guī)定，是否有納入合并范圍的子公司。

(二)公司組織結構

(對于大型集團性公司，應在計劃中將組織結構列示，以便于審計人員了解復雜的往來關系，從而對關聯(lián)事項予以充分的關注)。

二、審計基礎

[范例1]公司2003～2007年由×××事務所審計，以前年度的審計意見類型均為無保留意見，2008年報審計由本所審計，報告類型為保留意見，保留事項為公司新增的固定資產未提折舊或……，因此，公司具備一定的審計基礎，與公司財務人員容易溝通，本次年報審計的重心是2009年當年發(fā)生的經濟業(yè)務，并對上年保留事項繼續(xù)重點核查，同時對期初數(shù)應予以適當?shù)年P注即可。

[范例2]公司系新設公司，以前從未進行過審計，驗資報告由×××事務所出具，出資主要為實物資產，財務人員只有兩個，其中一個是出納，從初步了解的情況看，財務基礎差，公司方面對審計持被動態(tài)度，公司基本無內控制度，本次審計應采用主要證實法，重點在實質性程序上，對其注冊資本的真實性應予以適當?shù)年P注。

三、審計范圍及目的

(一)審計范圍

公司總部2009年度財務報表及相關資料；

其他N個分公司或子公司2009年度財務報表及相關資料。

(二)審計目的

對公司2009年度財務報表的合法性、公允性及會計處理的一貫性按照中國注冊會計師審計準則進行審計，并恰當?shù)匕l(fā)表意見。

公司委托的目的主要是用于工商年檢(或用于增資擴股／申請貸款／產權結構調整等)。

四、重要性水平及風險評估

(一)重要性水平的確定

重要性是指被審計單位財務報表中錯報或漏報的嚴重程度，根據(jù)謹慎性原則，對公司經營業(yè)績和資產的真實性、重要性比例確定如下：

1、以利潤總額為計量基礎，重要性水平確定為：

公司報表利潤總額×××萬元。重要性比例關系10％；重要性金額×××萬元。

2、對不影響損益，但影響資產負債表的公允表達的會計事項，以資產總額為計算基礎，重要性水平確定為：

公司報表資產總額×××元。重要性比例關系0.5％，重要性金額×××元。

各賬戶或各交易的重要性水平定為財務報表層次重要性水平的1/6～1/3。

上述重要性金額按比例分攤各資產項目如下：

貨幣資金15％

固定資產凈值及在建工程15％

應收款項20％

各項投資15％

存貨20％

無形資產15％

對審計抽樣結果及審計差異的判斷，凡是涉及損益，適用于第一種重要性標準，凡是涉及表達和披露的，適用于第二種重要性標準。

(二)審計風險評估

1、重大錯報風險：通過前期工作以及控制測試的結果顯示，公司的會計人員素質較高，會計核算基礎工作較好，并且由于公司是本所的老客戶，對其比較了解，故其重大錯報風險為中，但由于公司經營處于困境，在審計中對涉及損益的處理以及潛在的損失應予以重點關注。

2、檢查風險：對檢查風險要求為“低”。

應采用分析程序、專業(yè)判斷、重要項目抽查來降低檢查風險和審計風險，每一位審計人員均應保持高度的謹慎態(tài)度，在實質性程序階段應重點使用分析程序。

五、審計策略

[范例1]由于在前期的審計過程中，我們已進行了較為深入的控制測試，并且公司本年度較上年度而言，內部結構及相關控制無重大變動，其2009年度的重大事項公司也經常與我們保持溝通，年終決算前的許多問題都交換過意見，因此，本年預審不專門進行控制測試。在進行實質性程序的同時對注意到的一些異常事項，追加部分環(huán)節(jié)的控制測試。

[范例2]由于公司的前身為國營企業(yè)，財務管理較為嚴格，有一套完善的內控制度，并且公司組織結構較為復雜，在這樣的情況下，有必要對其進行控制測試，以減少實質性程序的工作量。審計策略將分五大循環(huán)進行，(銷售與收款、購貨與付款、生產與倉儲、籌資與投資、貨幣資金和特殊項目)，從公司總部開始，對其中三家比重較大的分公司同樣進行，對比重較小的另外兩家只進行簡單的穿行測試，若無重要問題，對此兩家可以采用審閱的方法，不再進現(xiàn)場進行實質性程序。

[范例3]由于公司的內部控制不健全，無法給予充分的信賴，并且考慮時間因素，執(zhí)行控制測試所用的工作量預計將超過實質性程序的工作量，因此，計劃直接進行實質性程序，對主要循環(huán)進行穿行測試。

預審工作：

1、參與年末存貨盤點

根據(jù)公司的存貨分布情況，選擇占比重較大的三家分公司參與盤點，公司例行的年終盤點在每年的11月20日，參與盤點后要與財務賬面核對并順軋至年末。

2、往來款項的函證

擬定于12月31日左右，對往來款項中賬齡長、金額大的客戶開始函證，樣本采用分層法選取，(例如：往來款總額為1000萬元，重要性水平為13萬元，樣本總量=1000／13≈77，共有6家分部(包括總部)，平均每家的樣本量應為12～14個，每層級差為×××)。同時，為了配合計提壞賬準備，要求客戶在清理內部往來的基礎上，對各自對外應收款項的賬齡進行分析填列。

同時要求對所有銀行賬戶及貸款情況進行函證。

現(xiàn)場審計工作：

在預審工作的基礎上，擬定于2010年1月15日左右進場，對內控制度較好、所占資產份額較小、本年度經濟業(yè)務較少的單位如××廠、××公司采用審閱財務報表的方法進行，對重要科目或發(fā)現(xiàn)有重大變動或特殊事項的再進場審計。對本部、××公司、××公司、××公司按常規(guī)進行實質性程序。

實質性程序的重點：應收款項、存貨、長期投資、固定資產、無形資產、長期待攤費用、其他應付款、長期應付款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、投資收益、營業(yè)外收入。

重要會計問題及重點審計領域：

根據(jù)前期審計工作的情況及發(fā)現(xiàn)的問題，對××公司2009年報審計工作應重點關注以下問題：

1、關注或有事項及承諾事項的處理情況；

2、關注委托資產經營管理的情況；

3、內部往來的清理核對；

4、關注存貨暫估入賬的清理；

5、對銷售實現(xiàn)的真實性要重點關注，銷售公司從本部發(fā)往各銷售點的貨物是否真正實現(xiàn)銷售，內部未實現(xiàn)銷售是否全部抵減，對銷售的截止測試要重點關注；

6、對關聯(lián)方及交易的識別與披露；

7、在建工程中代建工程發(fā)生的費用及相關利息費用的處理等等。

六、審計人員安排

項目負責人：×××

后期制作：×××

各小組安排如表1。

各小組應在規(guī)定的時間內按計劃要求完成現(xiàn)場工作，各組長應在現(xiàn)場對組員工作進行復核，并完成試算平衡表及現(xiàn)金流量表的核查，需調整事項及時與負責人聯(lián)系，以保證統(tǒng)一的步調，調整事項未經負責人同意，不要隨意與客戶交換意見。

(一)審計時間安排

1、預審時間

(1)2009年11月20日開始參與年末存貨的盤點，對殘、次、冷、背的貨物單獨歸類。

(2)2010年1月10日左右對截至2009年12月31日的往來款項及銀行款項進行函證。

2、年報審計時間

預計××公司2009年年報將于2010年2月15日完成，擬定于2010年1月15日進場，爭取在2010年2月4日完成現(xiàn)場工作，后期制作時間預計2天，復核時間2天，修改及裝訂2天，于2月10日擬出初稿。

具體科目詳細計劃參照各項目審計程序表，凡該表中有的審計程序，均應考慮執(zhí)行，未執(zhí)行的應說明原因。

上述計劃未盡事項，將根據(jù)審計現(xiàn)場情況進行補充和調整。

計劃編制人：