時間：2023-09-03 14:57:54
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)信用評價管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
目前,中國市場化程度日益加深,市場競爭激烈,企業(yè)為了擴大產(chǎn)品銷售渠道,穩(wěn)定發(fā)展,不得不向客戶采取賒銷的方式提供信用業(yè)務(wù),隨之帶來的應(yīng)收賬款管理成為企業(yè)的現(xiàn)實任務(wù)。應(yīng)收賬款的管理正在成為企業(yè)管理的重要組成部分,在很大程度上關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。對此應(yīng)實行有效的信用評價管理與控制方式,合理確定信用政策,加強對應(yīng)收賬款的控制與風(fēng)險管理,以規(guī)避信用風(fēng)險,獲得最大收益。企業(yè)的應(yīng)收賬款管理,必須建立在科學(xué)的信用評價體制上,對應(yīng)收賬款從客戶信用評價到賬款收回的全過程進行管理。
一、我國應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀及存在的問題
在現(xiàn)代社會激烈的市場競爭下,為了擴大市場占有率,企業(yè)往往運用信用促銷。由于防范風(fēng)險意識不強,在事先還未對客戶付款能力進行調(diào)查的情況下,為了擴大銷售,盲目地采取賒銷政策。雖然看到賬面上的利潤增高了,卻忽視了大量的流動資金被客戶惡意拖欠,甚至不能收回的問題,造成企業(yè)的應(yīng)收賬款逐漸上升居高不下,且總量有逐年增長的勢頭。據(jù)統(tǒng)計,我國企業(yè)間互相拖欠構(gòu)成連環(huán)債鏈的資金總額已達數(shù)千億元,占全國流動資金的20%以上,并呈擴大趨勢。目前大量的企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理只限于數(shù)量方面,對其應(yīng)收賬款成本、賬齡、客戶信用等級等資料不作分析,使得賬齡超過3、4年的應(yīng)收賬款大有所在。與此形成鮮明對比的是,在國外發(fā)達國家,早就作為壞賬處理的應(yīng)收賬款,在我國的一些企業(yè)卻一直是放在“應(yīng)收賬款”項目下,而不是在“壞賬”項目下,盡管如此,我國企業(yè)壞賬率仍占5%～10%。與此同時,美國企業(yè)的賒銷比例高達90%以上,我國只有20%。可以清醒地從這些觸目驚心的數(shù)據(jù)中看出,應(yīng)收賬款現(xiàn)狀不容樂觀,已嚴(yán)重制約著我國企業(yè)的健康發(fā)展。
應(yīng)收賬款的管理滯后產(chǎn)生的原因有很多,其中最關(guān)鍵的是大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營時對其風(fēng)險性認(rèn)識不足,相應(yīng)的管理制度及部門設(shè)置不健全。銷售業(yè)績的提高,卻造成應(yīng)收賬款居高不下,監(jiān)管缺失帶來了市場秩序混亂。另一方面有些企業(yè)雖然認(rèn)識到了這種現(xiàn)象,為了改變應(yīng)收賬款風(fēng)險無人負(fù)責(zé)的局面,將應(yīng)收賬款的收賬責(zé)任指定在營銷部門,這種現(xiàn)象在企業(yè)實行銷售包干或買斷的制度下最為明顯。在一些管理責(zé)任相對模糊的企業(yè),缺乏有效合理的利益分配制度,一旦營銷部門所增加的銷售業(yè)績激勵超過企業(yè)本身應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險,可能會導(dǎo)致營銷部門朝相反的方向選擇,那將給企業(yè)帶來災(zāi)難性后果。更可怕的是有些企業(yè)將應(yīng)收賬款管理的責(zé)任劃歸到企業(yè)財務(wù)部門,這樣的結(jié)果會導(dǎo)致一方面營銷部門不顧風(fēng)險,任意擴大銷售,追求銷售業(yè)績,財務(wù)部門為了信用風(fēng)險也會單純強調(diào)風(fēng)險防范,且由于不能掌握交易客戶的信用信息,也無法對每一筆應(yīng)收賬款的風(fēng)險狀況作出準(zhǔn)確的評價和判斷,更不可能有時間和精力從事應(yīng)收賬款的回收工作,矛盾激化隨之而來,最終導(dǎo)致內(nèi)部沖突。因此,應(yīng)收賬款管理的主要原因是經(jīng)營管理機制和信用評價風(fēng)險管理不合理造成。
二、應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)
應(yīng)收賬款是一種短期投資行為,是為了擴大銷售提高盈利而進行的投資。任何投資都是有成本的,應(yīng)收賬款投資也不例外,隨著市場經(jīng)濟體制的建立與完善,提供商業(yè)信用已成為企業(yè)間越來越普遍的現(xiàn)象,因而對應(yīng)收賬款進行管理已成為企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。企業(yè)采取賒銷方式,會使應(yīng)收賬款的數(shù)額大量增加,現(xiàn)金的回收時間延長,甚至出現(xiàn)不能收回應(yīng)收賬款的現(xiàn)象,賒銷的方式擴大了銷售,增加了企業(yè)在市場中的競爭力以及盈利的空間。應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)就是充分發(fā)揮應(yīng)收賬款的功能,權(quán)衡應(yīng)收賬款投資所產(chǎn)生的收益、成本和風(fēng)險,迅速作出有利于企業(yè)的應(yīng)收賬款決策,爭取利潤最大化。為實現(xiàn)這一目標(biāo),應(yīng)收賬款的管理就應(yīng)該制訂合理的信用政策以及風(fēng)險管理體系,在采用商業(yè)信用銷售產(chǎn)品的同時,規(guī)劃和制定應(yīng)收賬款的基本原則和規(guī)范,用于約束企業(yè)內(nèi)部與客戶。企業(yè)還要加強應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制,做好客戶的資信調(diào)查,制訂合理的賒銷方針和結(jié)算方式。除企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視并合理有效地防范與控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險作為一項重要的管理工作外,同時營銷部門應(yīng)樹立全新的營銷觀念,加強客戶的信用評價管理,財務(wù)部門應(yīng)加強監(jiān)督,確保內(nèi)部控制制度的有效實施,使企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險降低到最低程度。
三、建立科學(xué)合理的信用政策以及風(fēng)險管理體系,實現(xiàn)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)
要實現(xiàn)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo),就必須建立科學(xué)合理的信用政策,形成有效的信用評價風(fēng)險管理機制。信用評價是應(yīng)收賬款管理的重要依據(jù),信用風(fēng)險管理是指通過制定信用政策,指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各機構(gòu)業(yè)務(wù)活動,對從客戶資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項回收等環(huán)節(jié)實行全面的監(jiān)督和控制,以保障應(yīng)收款項的安全及時回收。從根本上要解決信用風(fēng)險問題,從風(fēng)險業(yè)務(wù)的管理制度、管理授權(quán)機制、業(yè)務(wù)流程和操作方法等必須引進科學(xué)的管理方法和手段,這里需要在三個方面的管理進行改革:
1.建立完整的應(yīng)收賬款系統(tǒng)管理機制。這里涉及到企業(yè)的銷售管理、資金管理、債權(quán)管理、客戶信用管理等領(lǐng)域,必須全方位的加以解決,其解決方案至少由四部分組成:一是建立銷售管理中的賒銷管理程序和規(guī)范;二是應(yīng)收賬款的總額控制,涉及應(yīng)收賬款的預(yù)算與報告制度;三是建立以賬齡控制為核心的營收賬款回收監(jiān)控體系;四是強化對長期拖欠款的催收和處理,建立由專職人員負(fù)責(zé)的債權(quán)管理體系。
2.建立完善的信用評價風(fēng)險控制體系。涉及到企業(yè)各部門的利益問題,首先從機制上和制度上進行合理化解決。企業(yè)通過內(nèi)部控制的方式,對財務(wù)管理中的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險進行專業(yè)性的科學(xué)預(yù)測評估,并進行合理化控制,使企業(yè)的應(yīng)收賬款管理建立在一個科學(xué)的、規(guī)范的基礎(chǔ)上。存在大量賒銷業(yè)務(wù)的企業(yè)其內(nèi)部必須有人真正對應(yīng)收賬款企業(yè)負(fù)責(zé),為此應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理職能,兼顧信用營銷和風(fēng)險控制的雙重管理,使企業(yè)信用資源的使用按照利潤最大化的原則進行。企業(yè)一定要建立健全內(nèi)部信用風(fēng)險管理職能,并制定相應(yīng)的制度加以規(guī)范。
3.建立客戶信用評價機制,改進客戶資源的管理方式。企業(yè)的財富是由客戶帶來,其也是風(fēng)險的所在。在銷售承包制或提成方式下,企業(yè)的客戶資源信息通常掌握在個別業(yè)務(wù)人員手中,公司很難掌握客戶的真實情況,做出準(zhǔn)確的判斷則更加困難。信息的不對稱產(chǎn)生了決策上的風(fēng)險,因而企業(yè)必須采取措施,規(guī)避這種現(xiàn)象的發(fā)生,統(tǒng)一管理和優(yōu)化客戶資源。
由于我國目前處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期,社會經(jīng)濟生活中不講信用的現(xiàn)象還比較普遍,每年因信用管理缺陷造成的財務(wù)費用、管理費用和銷售費用,平均占到銷售收入的14%,歐美企業(yè)只有3%左右,意味著一個銷售額10億元的企業(yè),中國企業(yè)比歐美企業(yè)多支出無效成本1億多元。在這樣一個大的信用環(huán)境下,企業(yè)要想謀求超越其他企業(yè)的應(yīng)收轉(zhuǎn)管理效率,必須規(guī)避應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險。建立完善的信用評價體系是提高應(yīng)收賬款管理效率的必要前提。借鑒國內(nèi)外成熟經(jīng)驗,在企業(yè)中建立起有效的信用管理系統(tǒng),完善客戶信用評價制度,解決好客戶選擇、授信政策和授信額度以及應(yīng)收賬款管理等各方面問題,實現(xiàn)擴大銷售和降低成本的預(yù)期目標(biāo)。
根據(jù)成本效益原則,企業(yè)要制定合理的信用評價以及風(fēng)險管理制度,控制應(yīng)收賬款規(guī)模,將信用評價風(fēng)險管理與應(yīng)收賬款的管理有機結(jié)合起來,加強對應(yīng)收賬款的信用評價,合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模,以期在我國目前信用環(huán)境現(xiàn)狀不佳的情況下,充分發(fā)揮應(yīng)收賬款的優(yōu)點,為企業(yè)謀求最大利益。
參考文獻
1.問題背景
中國的中小企業(yè)、民營企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展中的整體重要性日益顯著，不僅增加了就業(yè)，成長型中小企業(yè)、民營高科技企業(yè)已成為中國經(jīng)濟增長和高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要力量。
然而，中小企業(yè)融資難已經(jīng)成為嚴(yán)重制約企業(yè)發(fā)展。這一現(xiàn)象主要源于金融機構(gòu)所承擔(dān)巨大的貸款風(fēng)險。依照國家發(fā)改委對中小企業(yè)發(fā)展較好、信用擔(dān)保機構(gòu)較多的省份進行調(diào)查，中小企業(yè)被拒貸率達到56%[1]。因為國家仍未建立相關(guān)的企業(yè)和業(yè)主檔案，所以金融機構(gòu)不能對存在不良行為的經(jīng)營者進行有效的防范。為了降低貸款風(fēng)險，金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款持謹(jǐn)慎態(tài)度。由于國有銀行不信任中小企業(yè)，從而采取了不利于中小企業(yè)貸款的審批辦法。
市場經(jīng)濟從某種意義上說就是信用經(jīng)濟。目前由于我們國家的信用體系建設(shè)嚴(yán)重滯后，對中小企業(yè)，特別是對中小企業(yè)法人代表的信用狀況沒有記錄。企業(yè)與銀行、企業(yè)與企業(yè)主要是一種信用關(guān)系。銀行無法了解企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的信用背景。缺乏信用體系，這樣合作雙方的信任和交往只能從零開始、從問號開始。所以，建立和健全中小企業(yè)征信與信用評級機構(gòu)至關(guān)重要，可以為中小企業(yè)的融資提供基本條件，銀行依據(jù)企業(yè)的信用等級給予貸款，對信用等級高的企業(yè)降低利率，免除抵押，既為中小企業(yè)提供了相對公平的融資環(huán)境，也能優(yōu)化銀行資產(chǎn)的質(zhì)量。
2.中小企業(yè)征信與信用評級的重點、難點
中小企業(yè)征信與信用評級機構(gòu)通過廣泛采集、加工中小企業(yè)信用信息，依據(jù)一定指標(biāo)進行信用等級評定，提供關(guān)于企業(yè)信用狀況的調(diào)查、評估或者評級報告等征信產(chǎn)品，可以增加市場主體的透明度，為市場主體間的交易安全提供保障。
中小企業(yè)征信與信用評級的程序主要包括：信用評級撰寫報告數(shù)據(jù)處理信息征集；跟蹤測評；信息存檔結(jié)果公示。
重點在于征信、信用評級、評價報告的撰寫和數(shù)據(jù)信息存檔。難點在于征信渠道的使用、信用評價指標(biāo)的確定、模型的確定和使用以及貫穿于整個流程中必不可少的信息系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)，其中尤其是信用數(shù)據(jù)庫的建立。
3.基本思路
3.1 征信
中小企業(yè)的征信能夠反映出被調(diào)查企業(yè)以下信息：對供應(yīng)商應(yīng)付帳款的按期支付情況；對銀行貸款的按時還本付息情況；對顧客提供服務(wù)和產(chǎn)品的質(zhì)量、數(shù)量、交貨期等的保證情況；對員工提供的各種權(quán)益保障履行情況；按時足額納稅情況；遵守法律法規(guī)情況；企業(yè)財務(wù)報表和信息披露的真實性情況。
依照獲得信息的方式，征信渠道劃分為直接渠道和間接渠道。直接渠道是指通過多種公開手段拿到的企業(yè)、個人的征信資料。間接渠道是指在部觸犯法律的情況下從第三方信息提供機構(gòu)獲得的資料。其中，直接渠道是獲取信息的主要途徑。對中小企業(yè)的征信渠道主要包括：
（1）稅務(wù)部門和工商行政管理部門；
（2）公安、法院等政府部門；
（3）商業(yè)銀行；
（4）報刊、雜志等新聞出版物和互聯(lián)網(wǎng)站；
（5）官方公報和數(shù)據(jù)庫；
（6）其他信息提供機構(gòu)。
一個國家的信用管理體系建設(shè)和征信服務(wù)的全面開展，首先必須創(chuàng)造必要的法制環(huán)境。在我國缺乏完善、高效的信用管理法制環(huán)境的情況下，征信工作的開展更應(yīng)該注意必須能夠合法地取得真實的企業(yè)信用信息，并在法律規(guī)范下對經(jīng)過處理的信息進行公開和公正的報告。對征信渠道的使用可以通過公開渠道免費獲??；依法從政府相關(guān)部門或其他信息提供機構(gòu)獲取信息；通過金融機構(gòu)尤其是商業(yè)銀行獲取信息；企業(yè)和個人自愿提供的信用信息；通過間接渠道獲得的信息。
目前，我國仍屬于非征信國家。按照其他征信國家的經(jīng)驗，建立起我國自己的信用制度和企業(yè)征信模式是當(dāng)前的緊急任務(wù)之一。作為發(fā)展中國家，我國不能純粹靠市場力量來自發(fā)建立企業(yè)的征信制度。應(yīng)由政府出資，建立中央銀行中央信貸登記系統(tǒng)，建立起全國網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。
3.2 信用評級
（1）評級主要指標(biāo)
企業(yè)規(guī)模：企業(yè)人員狀況、企業(yè)資產(chǎn)狀況、企業(yè)股東（關(guān)聯(lián)公司）、獎懲記錄；
財務(wù)效益：企業(yè)經(jīng)營狀況、企業(yè)財務(wù)狀況、企業(yè)銀行記錄；
產(chǎn)品開發(fā)：產(chǎn)品開發(fā)投入占銷售額的比例、產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)來源、主導(dǎo)產(chǎn)品專利權(quán)、產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)獲獎情況；
質(zhì)量管理：質(zhì)量管理體系認(rèn)證狀況、主導(dǎo)產(chǎn)品應(yīng)用狀況、客戶評價；
營銷服務(wù)：客戶滿意度、營銷服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。
（2）評價模型
信用評價方法包括多種統(tǒng)計、數(shù)量等定量和定性的方法，可以綜合利用各種方法對指標(biāo)進行評價。
比如，財務(wù)指標(biāo)反映了企業(yè)的信用狀況，采用信用評分法，利用企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)的分析和模擬，可以預(yù)測出企業(yè)破產(chǎn)的可能性，進而預(yù)測出企業(yè)的信用風(fēng)險。較為著名的是Altman的Z計分模型[2]。其中，（Z1主要適用上市公司；Z2適用非上市公司；Z3適用于非制造企業(yè)）
Z1=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5
其中X1=（流動資產(chǎn)-流動負(fù)債）/資產(chǎn)總額
X2=未分配利潤/資產(chǎn)總額
X3=（利潤總額+利息支出）/資產(chǎn)總額
X4=權(quán)益市場值/負(fù)債總額
X5=銷售收入/總資產(chǎn)
對于Z值與信用分析的關(guān)系，Altman認(rèn)為Z小于1.8，風(fēng)險大；Z大于2.9險較小。Z2=0.717Xl+0.847X2+3.107X3+0.420X4+0.998X5
其中X1、X2、X3、X4、X5同上
Z3=6.56X1+3.26X2+6.72X3+1.05X4
其中X1=（流動資產(chǎn)-流動負(fù)債）/資產(chǎn)總額
X2=未分配利潤/資產(chǎn)總額
X3=（利潤總額+折舊+攤銷+利息支出）/資產(chǎn)總額
X4=所有者權(quán)益/負(fù)債總額
Altman認(rèn)為，根據(jù)上述公式計算的Z值，如果Z小于1.23，風(fēng)險很大；Z大于2.險較小。
（3）等級評定
在得出各項指標(biāo)加總的信用評價分值后，就可以進行信用等級的評定和信用評價。
信用分值信用等級信用評價：
95-100 AAA 信用極好，商業(yè)合作風(fēng)險低，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，資金充裕、流動穩(wěn)定，付款及交貨正常，企業(yè)及產(chǎn)品通過相關(guān)認(rèn)證或受到獎勵，可予優(yōu)惠信貸及通關(guān)、結(jié)匯等貿(mào)易便利安排；
85-94 AA 信用良好，商業(yè)合作風(fēng)險低，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，資金充裕、流動穩(wěn)定，付款及交貨正常，，企業(yè)及產(chǎn)品通過相關(guān)認(rèn)證或受到獎勵，可予優(yōu)惠信貸及通關(guān)、結(jié)匯等貿(mào)易便利安排；
75-84 A 信用好，商業(yè)合作風(fēng)險低，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，資金流動穩(wěn)定，付款及交貨正常，可給予信用及貿(mào)易便利安排；
65-74 BBB 信用較好，商業(yè)合作有一定可控風(fēng)險，產(chǎn)品質(zhì)量較穩(wěn)定，資金流動穩(wěn)定，付款及交貨基本正常，應(yīng)慎重給予信貸及通關(guān)、結(jié)匯等貿(mào)易便利安排；
55-64 BB 信用一般，商業(yè)合作有一定風(fēng)險，產(chǎn)品質(zhì)量較穩(wěn)定，資金流動基本穩(wěn)定，付款及交貨基本正常，應(yīng)注意防范風(fēng)險，審查付款及交貨約定；
45-54 B 信用較差，商業(yè)合作有較大風(fēng)險，產(chǎn)品質(zhì)量一般，資金流動不穩(wěn)定，付款及交貨有一定問題，應(yīng)注意防范風(fēng)險，嚴(yán)格審查付款及交貨約定；
35-44 CCC 信用較差，商業(yè)合作有很大風(fēng)險，產(chǎn)品質(zhì)量一般，資金流動不穩(wěn)定，付款及交貨有一定問題，應(yīng)注意防范風(fēng)險，嚴(yán)格審查付款及交貨約定；
25-34 CC 信用差，商業(yè)合作有極大風(fēng)險，產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，資金流動不正常，付款及交貨有問題，以防范風(fēng)險為主；
15-24 C 信用很差，商業(yè)合作風(fēng)險很大，基本不具可合作性；
0-14 D 信用極差，瀕臨破產(chǎn)倒閉，無可合作性；
未確定 NR 資料不齊，無法確定。
3.3 評價報告
完成評級以后，需要撰寫信用評價報告以便公示。報告按不同用途可以分為簡單企業(yè)資信調(diào)查報告、標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)資信調(diào)查報告、深層次企業(yè)資信調(diào)查報告等。
用于爭取銀行貸款的重要參考依據(jù)是深層次企業(yè)資信調(diào)查報告，其內(nèi)容包括企業(yè)業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、對外投資、發(fā)展前景以及歷史沿革等基本狀況，企業(yè)實地考察、行業(yè)狀況、與銀行往來等的信息，理想信用評級和額度，連續(xù)三年以上較為詳細的財務(wù)比率和財務(wù)數(shù)據(jù)分析、行業(yè)基本狀況和發(fā)展情況、綜合經(jīng)營信息、企業(yè)競爭力分析等資料，同時也包含企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的個人信用，對競爭對手進行的分析等，并給出對企業(yè)的綜合評估，主要是在一個較長的時間對企業(yè)做出評價。這不僅能幫助客戶了解企業(yè)全面的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理情況，還可以作為贏得顧客、擴大企業(yè)業(yè)務(wù)范圍、爭取銀行貸款的重要參考依據(jù)，同時也可于大型投資項目的可行性分析和企業(yè)重大經(jīng)營活動的決策參考[3]。
另外，還需對報告進行適時更新。更新的部分通常包括被調(diào)查企業(yè)的即期財務(wù)報表，也包括企業(yè)的管理層、股東的重大變動、經(jīng)營情況和公司法人、地址、電話等注冊信息的變更情況。
3.4 存檔，納入信用數(shù)據(jù)庫——信息系統(tǒng)的構(gòu)建思路
中小企業(yè)征信與信用評級機構(gòu)信息管理系統(tǒng)的設(shè)計和建立包括成熟的大型數(shù)據(jù)庫平臺、信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的設(shè)計和建設(shè)方案以及專業(yè)性網(wǎng)絡(luò)維護隊伍的組建方案。
信用數(shù)據(jù)庫是中小企業(yè)征信與信用評級機構(gòu)信息管理系統(tǒng)的重要組成部分。它涵蓋了中國中小企業(yè)的基本信息、經(jīng)營狀況信息和信用評價信息。包括工商注冊和年檢數(shù)據(jù)、企業(yè)普查數(shù)據(jù)、人民銀行的企業(yè)還款記錄數(shù)據(jù)、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量投訴數(shù)據(jù)、法院訴訟數(shù)據(jù)等。信用數(shù)據(jù)庫需要滿足信用信息的全面性、廣泛性、時效性和安全性的要求。由于對系統(tǒng)的時效性的要求，信用數(shù)據(jù)庫需實現(xiàn)不間斷服務(wù)，必須在多個高性能服務(wù)器間建立群集，萬一服務(wù)器出現(xiàn)問題，在若干秒內(nèi)備用服務(wù)器將啟動接管所有服務(wù)。同時，機房內(nèi)24小時由專業(yè)的工程師值班，以便及時處理故障，更換備件。對病毒入侵、黑客入侵、工作人員失誤、火災(zāi)、斷電等安全威脅做到很好的防范。
將所采集的數(shù)據(jù)進行篩選，把一些不合格、不準(zhǔn)確、不完整的數(shù)據(jù)剝離出去，保證入庫數(shù)據(jù)的質(zhì)量。其次是將數(shù)據(jù)進行科學(xué)的分類，征信信息和評級結(jié)果按照企業(yè)基本情況、負(fù)責(zé)人情況、注冊信息、質(zhì)量管理情況、經(jīng)營情況、產(chǎn)品資料、財務(wù)狀況、銀行記錄、獎罰記錄、信用等級等幾大方面內(nèi)容保存入庫，并保持實時更新。
數(shù)據(jù)庫信息既作為信用評估（認(rèn)證）的基本依據(jù)，同時也對國內(nèi)外客戶，特別是融資機構(gòu)提供查詢服務(wù)，并可根據(jù)不同需要進行分類查詢。如按企業(yè)信用等級查詢，可以查詢到企業(yè)的信用狀況和征信背景信息；按產(chǎn)品名稱查詢，可以查詢到該產(chǎn)品的主要生產(chǎn)企業(yè)，以及企業(yè)的產(chǎn)品狀況、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等；按企業(yè)名稱查詢，可以查詢到企業(yè)的基本信息概覽；按地區(qū)查詢，可以查詢到某一地區(qū)的中小企業(yè)資料。
4.項目可行性評估
溫總理在十屆人大二次會議政府工作報告中進一步發(fā)出“加快社會信用體系建設(shè)。抓緊建立企業(yè)和個人信用信息征集體系、信用市場監(jiān)督管理體系和失信懲戒制度”的號召。目前，建立中國的社會信用體系的工作正在各個層面上緊鑼密鼓的展開。加入WTO以后的過渡期所剩時間不多的情況下，我們應(yīng)該做的事情之一是必須加緊培育國內(nèi)信用評級機構(gòu)。這樣環(huán)境和政策為該項目開展奠定了很好的基礎(chǔ)。如果能利用好征信渠道獲得真實的數(shù)據(jù)，并致力于各種相關(guān)數(shù)據(jù)的及時更新，該項目將為中小企業(yè)的發(fā)展帶來極大的推動力。
參考文獻：
[1]孫常珂.我國中小企業(yè)融資問題及解決對策[J].中國棉花加工，2012，04：21-22.
關(guān)鍵詞：企業(yè)；應(yīng)收賬款管理；信用風(fēng)險
一、企業(yè)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因及其影響
（一）應(yīng)收賬款的概念及產(chǎn)生的原因
應(yīng)收帳款是指企業(yè)因賒銷產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，是企業(yè)流動資產(chǎn)的一個重要項目。應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因主要有：
1．?dāng)U大銷售的需要。應(yīng)收賬款的發(fā)生是企業(yè)采用信用銷售方式的必然結(jié)果。企業(yè)之所以采用信用銷售方式而不采用現(xiàn)銷方式是因為：首先，絕大多數(shù)顧客由于可支配資金的數(shù)量有限而更愿意采用賒購；其次，在市場經(jīng)濟條件下，激烈的市場競爭也要求銷售企業(yè)采用信用銷售方式，否則，就會流失客戶，在同行業(yè)的競爭中處于不利地位。
2．產(chǎn)品銷售與資金回籠脫節(jié)。有些企業(yè)銷售部門只管推銷商品，并不注重貨款回籠，而企業(yè)的財務(wù)部門為應(yīng)收賬款的數(shù)額不斷攀升，呆賬和壞賬的逐步增加而憂心重重，但由于財務(wù)部門不甚了解有關(guān)產(chǎn)品銷售的具體情況而難以進行有效干預(yù)，從而直接導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款的增加。
3．缺乏嚴(yán)格的經(jīng)濟責(zé)任制。有的企業(yè)的經(jīng)營者和銷售人員的責(zé)任心不強，沒有明確嚴(yán)格的經(jīng)濟責(zé)任制，貨款回收率指標(biāo)沒有與產(chǎn)品銷售和貨款回收相關(guān)的責(zé)任人經(jīng)濟利益掛鉤，資金回籠多與少一個樣，獎罰不明、責(zé)任不清，造成應(yīng)收賬款不斷增加。
（二）應(yīng)收賬款的增加對企業(yè)經(jīng)營管理產(chǎn)生的影響
企業(yè)實行信用銷售的確可以為自身贏得市場份額，增加商品銷售量，減少商品的庫存量，降低存貨成本，增加現(xiàn)金流，為企業(yè)帶來利潤。然而應(yīng)收賬款也對企業(yè)經(jīng)營管理產(chǎn)生的不利影響，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1．企業(yè)應(yīng)收賬款的增加，占用了大量的流動資金，無法實現(xiàn)既定的效益目標(biāo)，還可能帶來經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險。
2．按權(quán)責(zé)發(fā)生制記入的應(yīng)收賬款當(dāng)期收入，虛增企業(yè)業(yè)績，形成潛在風(fēng)險。我國企業(yè)會計制度實行的記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，當(dāng)期發(fā)生的賒銷業(yè)務(wù)全部記入當(dāng)期收入，收入的增加并不表示現(xiàn)金能夠如期收回。因此，企業(yè)應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的潛在風(fēng)險成本。
3．存貨和應(yīng)收賬款直接影響企業(yè)營業(yè)周期，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢，直接影響企業(yè)的正常生產(chǎn)。由于不合理的應(yīng)收賬款的存在，使?fàn)I業(yè)周期延長，影響了企業(yè)資金循環(huán)，使大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使企業(yè)現(xiàn)金短缺，影響存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)拖長營業(yè)周期，嚴(yán)重影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。
二、造成應(yīng)收賬款變成壞賬的原因
（一）賒銷企業(yè)的內(nèi)部原因
1．賒銷前的信用政策。合理的信用政策是應(yīng)收賬款收回的重要前提條件。企業(yè)在制定信用政策之前，應(yīng)對客戶的資信、資質(zhì)、償債能力等與支付能力和誠信度相關(guān)的信息進行深入調(diào)查，充分把握客戶資信程度，對應(yīng)收賬款風(fēng)險進行正確評估，制定出合理的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用期限。對客戶資信調(diào)查不深，自身風(fēng)險承受能力把握不準(zhǔn)，一味地為了追求銷售任務(wù)的完成，草率確定信用政策，其結(jié)果必然是應(yīng)收賬款的收回艱難。
2．賒銷時的審批控制。在決定是否賒銷以及在多大的額度范圍內(nèi)賒銷，是一個影響應(yīng)收賬款能否收回的關(guān)鍵因素。建立嚴(yán)格的賒銷審批制度，實行“誰審批，誰負(fù)責(zé)”。在賒銷限額以內(nèi)的，可由業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人決定是否賒銷及其賒銷額度。對超過賒銷限額的，必須嚴(yán)格按照賒銷審批程序進行逐級審批。
3．賒銷后的管理辦法不力。催收責(zé)任制度沒有建立。建立催收責(zé)任制度，考核催收責(zé)任效果，能有效降低壞賬損失的發(fā)生。
（二）客戶方的外部原因
從企業(yè)外部來說，應(yīng)收賬款能否收回最直接相關(guān)的因素就是賒銷客戶。賒銷客戶能否按時付款主要原因有兩方面：一是客戶的財務(wù)狀況；二是客戶的信用狀況。
1．客戶的財務(wù)狀況：客戶的財務(wù)狀況直接影響到客戶的償債能力，進而影響企業(yè)應(yīng)收賬款能否順利收回。因此，企業(yè)應(yīng)充分利用各種渠道及時跟蹤客戶的經(jīng)營動態(tài)，廣泛收集客戶財務(wù)狀況信息，密切注視客戶各方面動向。
2．客戶的信用狀況：我國市場機制不健全，法規(guī)制度仍有不完善之處，商業(yè)信用懲罰力度不夠，這在一定程度上縱容了故意拖欠賬款行為的發(fā)生。部分企業(yè)不講信譽，惡意拖欠賣方資金，使得企業(yè)應(yīng)收賬款不斷增加。這也是造成應(yīng)收賬款長期存在無法收回的原因之一。
三、解決壞賬問題，加強全程控制
（一）事前控制與信用風(fēng)險
1．簽定完善的銷售合同。完善的銷售合同是防范應(yīng)收賬款風(fēng)險的最有力的保障，合同的簽訂一定要嚴(yán)格遵守合同法，對于商品的數(shù)量和質(zhì)量，交貨的時間和地點，付款金額，付款期限和付款方式，售后服務(wù)等要素，在合同條款中要完善和明確，以避免客戶用種種理由或借口拒絕或拖延付款。
2．建立健全賒銷控制制度。根據(jù)企業(yè)自身特點和管理需要，賦予相關(guān)職位人員一定金額的審批權(quán)限，所有的賒銷業(yè)務(wù)均需通過審批程序。企業(yè)還要明確銷售人員有追討應(yīng)收賬款的責(zé)任、審批人員和財務(wù)部門有督辦責(zé)任，要制定嚴(yán)格的資金回款考核制度，以實際收到的貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標(biāo)。
3．企業(yè)為了防止應(yīng)收賬款逾期不能收回，必須形成一套規(guī)范化的系統(tǒng)管理程序。
（二）事中控制
企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款時間有長有短。一般來講，拖欠時間越長形成壞賬的可能性越大。對此，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)督，隨時掌握回收情況。實施對應(yīng)收賬款回收的監(jiān)督，可以通過編制賬齡分析表進行。對不同拖欠時間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策：
1．采取有效的應(yīng)收賬款催收方法。具體催收方法可根據(jù)對客戶資信充分調(diào)查的基礎(chǔ)上分別采用，主要有：(1)每月給客戶發(fā)當(dāng)月的發(fā)貨清單和對賬單；(2)電話聯(lián)系；(3)信函催收；(4)對客戶訪問；(5)制定客戶付款計劃；(6)停止供貨；(7)停止提供商業(yè)信用；(8)對收賬人員的獎勵。
2．債轉(zhuǎn)股控制法。如果客戶的付款能力有限，可以提出債轉(zhuǎn)股的方案，“債轉(zhuǎn)股”可以將債權(quán)企業(yè)對債務(wù)企業(yè)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為債權(quán)企業(yè)對債務(wù)企業(yè)的股權(quán)，也可以將債權(quán)轉(zhuǎn)化為債務(wù)企業(yè)所持有的其他企業(yè)股權(quán)。債權(quán)方可實現(xiàn)縱向聯(lián)合，增強自身對本行業(yè)的控制力和影響力；而債務(wù)企業(yè)將屬于短期負(fù)債的“應(yīng)付賬款”轉(zhuǎn)變?yōu)椤八姓邫?quán)益”，可迅速降低資產(chǎn)負(fù)債率，降低財務(wù)風(fēng)險。
（三）事后控制
加速應(yīng)收賬款的回收和使壞賬損失降低到最低程度，除了事前、事中采取一些措施外，應(yīng)收賬款發(fā)生后也可以采取很多措施：
1．對應(yīng)收賬款進行信用保險。在保險公司專門為某一時期可能出現(xiàn)的壞賬風(fēng)險提供保險的前提下，企業(yè)可考慮在應(yīng)收賬款發(fā)生時向保險公司購買信用保險，雖然投保企業(yè)承擔(dān)一部分壞賬損失，但這種方式仍然可以把企業(yè)所不能預(yù)料的重大損失的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司，使企業(yè)應(yīng)收賬款的損失率降到最低。
2．對過期應(yīng)收賬款采取嚴(yán)厲的收回措施。采取的措施可以是足夠的嚴(yán)厲，可以增加利息，加收滯納金或罰款。
3．法律訴訟控制法。如果客戶故意違反合同，拖延付款，企業(yè)應(yīng)果斷地通過司法途徑進行追究，及時通過人民法院凍結(jié)客戶有關(guān)財產(chǎn)，進行財產(chǎn)保全。
4．加強應(yīng)收賬款管理清賬責(zé)任制，成立催收組等清款機構(gòu)?？蛻敉锨焚~款的原因較多，若客戶確實遇到暫時的困難，一般的做法是進行債務(wù)重組，若遇客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，應(yīng)及時向法院，以期在破產(chǎn)清算時得到債權(quán)的部分清償。若客戶故意拖欠，可委托專業(yè)收款機構(gòu)代為辦理，甚至可以通過法律途徑解決。
參考文獻：
[1]褚穎《應(yīng)收賬款管理的理性思考》《財會通訊（理財版）》經(jīng)濟科學(xué)出版社2006年01期6-9頁
[2]劉美萍《淺談應(yīng)收賬款管理》《林業(yè)財務(wù)與會計》東北林業(yè)出版社2005年06期53 -54頁
“行業(yè)多年來存在一個‘頑癥’，那就是融資難。在國內(nèi)信用體系缺失之下，成千上萬的小紡企缺乏融資能力。”專家認(rèn)為，中小企業(yè)占到了我國紡織企業(yè)的九成以上，這是后金融危機時代需要迫切解決的問題。
“評價活動立足服務(wù)會員企業(yè)、推動行業(yè)自律，旨在提升會員企業(yè)信用管理水平的抗風(fēng)險能力，倡導(dǎo)誠信經(jīng)營的良好風(fēng)氣，引導(dǎo)信貸、投資、客戶、供應(yīng)商使用企業(yè)信用產(chǎn)品，降低政府部門行政成本，促進行業(yè)持續(xù)，和諧，健康發(fā)展?！敝袊徔椆I(yè)協(xié)會信用工作辦公室主任葉志民介紹說，信用等級分為“三等五級”，A、B、C三等，下設(shè)AAA、AA、A、B、C五級?！叭绻粋€企業(yè)信用等級比較高，那么在融資、原材料采購、并購等方面，它將享受到更為優(yōu)惠的政策和待遇?！?/p>
據(jù)記者了解，分?jǐn)?shù)在90到100之間的，信用等級為最高的AAA，表示企業(yè)具有很強的償還能力和履約能力，綜合實力很強，經(jīng)營狀況良好，發(fā)展前景廣闊，現(xiàn)金流充足而穩(wěn)定。
分?jǐn)?shù)在60分以下的，信用等級為最低的C，企業(yè)具有很低的償還能力和履約能力，企業(yè)經(jīng)營狀況較差，效益與支付能力較弱。
隨著新聞會的召開，依托中國紡織工業(yè)協(xié)會官網(wǎng)――中國紡織經(jīng)濟信息網(wǎng)建立的“中國紡織信用網(wǎng)”也同步開通。記者打開該網(wǎng)站，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)站設(shè)有“網(wǎng)上申報”以及“信用監(jiān)督”兩個功能，可供相關(guān)單位和個人選擇。其中，點擊“網(wǎng)上申報”可進入企業(yè)信用評價網(wǎng)上申報系統(tǒng)，企業(yè)可自行網(wǎng)上申報。
“要把信用建設(shè)工作融入到對會員的服務(wù)、管理工作中去，提高會員的誠信意識和風(fēng)險防范能力，提供信用知識、信用評估、信用管理、信用培訓(xùn)及技術(shù)支持等方面的咨詢服務(wù)?！睘榇耍赔曋迺L提出了四項要求，1 集中調(diào)研，開展誠信宣傳。通過調(diào)研，企業(yè)經(jīng)驗匯總等方式，全面了解和掌握紡織行業(yè)信用狀況，摸清本行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和存在的突出問題，科學(xué)規(guī)劃本行業(yè)信用體系建設(shè)工作。2 企業(yè)自律，提高信用水平。通過組織骨干企業(yè)建立“誠信自律同盟”，向紡織行業(yè)發(fā)出“誠信宣言”。積極開展對會員企業(yè)的信用知識培訓(xùn)。3 平斗學(xué)規(guī)范，建立行業(yè)信用系統(tǒng)。建立動態(tài)的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，對于企業(yè)的信用等級升降或不良記錄，建立與相關(guān)行業(yè)的信息交換制度，加強信息的透明度和有效利用，促進上下游產(chǎn)業(yè)的共同發(fā)展。4 精心組織，推廣誠信經(jīng)驗。把企業(yè)的信用指標(biāo)納入加入?yún)f(xié)會的考察條件，對會員企業(yè)建立信用狀況登記制度。宣傳推廣城信企業(yè)經(jīng)驗，充分開發(fā)和利用信用信息的價值，提高信用企業(yè)的社會認(rèn)可度，提高守信行為的社會、經(jīng)濟價值，從而鼓勵企業(yè)守信守法。企業(yè)數(shù)據(jù)造假嚴(yán)重沒人管
“銷售數(shù)據(jù)，生產(chǎn)規(guī)模、員工人數(shù)等‘說假話’的現(xiàn)象目前比較普遍，基本上不受什么監(jiān)督，而信用評價體系已將它們納入其中。”業(yè)內(nèi)人士指出，此次開始的信用評價，其評價體系將對紡企的經(jīng)營運營狀況、企業(yè)管理、財務(wù)、人力資源配置，安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、社會信譽等“點、線、面”進行客觀的分析和評估。
紡織業(yè)以其產(chǎn)業(yè)鏈條長、從業(yè)人員眾多，出口創(chuàng)匯多、產(chǎn)業(yè)集群效應(yīng)明顯而著稱，并直接面對千千萬萬的消費者，因此，信用評價關(guān)系到多方的利益。目前，由評級機構(gòu)或者行業(yè)組織進行信用評價的模式已經(jīng)被世界上主要國家規(guī)范接受。記者獲悉，信用評價管理辦法和技術(shù)指標(biāo)體系由中國紡織工業(yè)協(xié)會企業(yè)信用評價委員會制定。委員會組成人員包括中紡協(xié)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、各專業(yè)協(xié)會，各紡織服裝院校專家以及部分骨干企業(yè)資深管理專家、法律專家和信用專家等。
如何才能獲取真實可靠且及時的企業(yè)信用訊息呢?中紡協(xié)有關(guān)人員表示，信用評價的考察將通過政府、銀行、企業(yè)上下游業(yè)務(wù)企業(yè)以及社會公示監(jiān)督等來完成。據(jù)悉，2009年，中國紡織工業(yè)協(xié)會已開始在部分紡企中進行企業(yè)信用評價試點，積累經(jīng)驗，逐步推進紡織行業(yè)信用體系建設(shè)。
記者獲悉，此次信用評價將首先從中紡協(xié)會員以及代管的專業(yè)協(xié)會會員開始，并常年受理企業(yè)申報，每年兩次向社會公布評價結(jié)果，評價結(jié)果有效期三年。
懲罰失信建“黑名單”
“中紡協(xié)將建立失信企業(yè)的‘黑名單’，這是懲罰機制的一種?！倍赔曋藿榻B，協(xié)會將建立行業(yè)信用信息搜集渠道和企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，把重點企業(yè)的信用檔案、交易伙伴信用檔案納入其中，企業(yè)可以自愿互換，只要提供自己的資料就可以進行免費查詢，對社會則可以有償開放。同時也將建立起守信和失信的獎懲機制，對于守信企業(yè)協(xié)會將向金融機構(gòu)，相關(guān)政府部門進行推薦，而對失信企業(yè)則會納入“黑名單”。
企業(yè)信用評價是對企業(yè)遵紀(jì)守法、履行社會承諾及經(jīng)濟償還意愿和能力進行的綜合評價。重點考察的，一是企業(yè)的履約能力，評價企業(yè)是否具備履行相關(guān)合同所需技術(shù)能力、財力資源和經(jīng)營管理能力；二是企業(yè)的履約意愿，主要考察企業(yè)以往的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。企業(yè)信用評價的根本目的是通過制定和實施一套科學(xué)，適用的信用評價指標(biāo)體系和行業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，加強行業(yè)自律和社會監(jiān)督，推動行業(yè)市場誠信體系建設(shè)。
2功能模塊設(shè)計
企業(yè)環(huán)保信用評價體系建設(shè)：通過對企業(yè)環(huán)境行為的相關(guān)法律法規(guī)的研究，結(jié)合江蘇省對污染源企業(yè)管理的實際情況，制定適合我省省情的企業(yè)環(huán)保信用評價體系，包括企信用評價管理標(biāo)準(zhǔn)、信用評價建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、信用評價運維標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系；根據(jù)信用評價體系建立相關(guān)的信用評價信息的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、信用等級評定管理標(biāo)準(zhǔn)、信用信息的傳輸標(biāo)準(zhǔn)、信用系統(tǒng)建設(shè)的能力評估標(biāo)準(zhǔn)、信用系統(tǒng)安全標(biāo)準(zhǔn)、信用系統(tǒng)的運維管理標(biāo)準(zhǔn)等；通過相關(guān)信用體系標(biāo)準(zhǔn)，建立相關(guān)的企業(yè)信用評價流程模型、環(huán)保信用信用評價模型、信用系統(tǒng)建設(shè)能力評價模型、信用評價運維評價模型等標(biāo)準(zhǔn)評估模型，支持信用系統(tǒng)建設(shè)。
安全保障體系建設(shè)：根據(jù)國家對電子政務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)安全保障的要求，本項目不僅需借助于環(huán)保專網(wǎng)和“1831”項目現(xiàn)有的安全體系，對于系統(tǒng)的訪問需要經(jīng)過CA認(rèn)證，在Internet網(wǎng)訪問需要配置隔離網(wǎng)閘以保證應(yīng)用數(shù)據(jù)的安全性；另外需要從管理角度制定適合本項目的數(shù)據(jù)交換等安全管理規(guī)定，以保證數(shù)據(jù)交換過程中的安全和保密。系統(tǒng)軟硬件基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)：充分利用省廳“1831”工程建成的網(wǎng)絡(luò)，以生態(tài)環(huán)境監(jiān)控系統(tǒng)服務(wù)器虛擬化項目為基礎(chǔ)，搭建本項目服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫，以滿足本系統(tǒng)運行基礎(chǔ)支撐環(huán)境；環(huán)保信用系統(tǒng)數(shù)據(jù)平臺建設(shè)：根據(jù)相關(guān)的信用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，利用信用數(shù)據(jù)平臺對企業(yè)在環(huán)境管理過程中產(chǎn)生的污染防治數(shù)據(jù)、環(huán)境監(jiān)管數(shù)據(jù)、社會影響數(shù)據(jù)3大方面中數(shù)據(jù)的產(chǎn)生，儲存進行標(biāo)準(zhǔn)化的管理。
包括信用歸集數(shù)據(jù)、信用評價數(shù)據(jù)、信用修復(fù)數(shù)據(jù)、信用標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)、信用管理數(shù)據(jù);數(shù)據(jù)平臺充分利用江蘇省生態(tài)環(huán)境監(jiān)控系統(tǒng)中產(chǎn)生的對監(jiān)控企業(yè)產(chǎn)生的水、氣、聲、渣、固廢等實時監(jiān)控數(shù)據(jù)做信用評價的環(huán)境數(shù)據(jù)支撐，將總量控制、環(huán)境監(jiān)察、等工作過程產(chǎn)生的數(shù)據(jù)作管理數(shù)據(jù)支撐，共同為環(huán)保信用系統(tǒng)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息；環(huán)保信用平臺產(chǎn)生的各類信用數(shù)據(jù)，通過“1831”的數(shù)據(jù)共享接口，將環(huán)保企業(yè)信用評價的結(jié)果，回饋到“1831”中心數(shù)據(jù)庫，支持江蘇省生態(tài)環(huán)境的建設(shè)工作；企業(yè)環(huán)保信用系統(tǒng)基礎(chǔ)應(yīng)用平臺建設(shè)：根據(jù)相關(guān)的信用標(biāo)準(zhǔn)體系，開發(fā)建設(shè)企業(yè)環(huán)保信用基礎(chǔ)應(yīng)用平臺，平臺包括信用企業(yè)管理、環(huán)保信用評價系統(tǒng)、信用數(shù)據(jù)歸集系統(tǒng)、環(huán)保信用修復(fù)系統(tǒng)、信用標(biāo)準(zhǔn)管理系統(tǒng)、信用能力評價系統(tǒng)、移動環(huán)保信用系統(tǒng)等子系統(tǒng)構(gòu)成；通過環(huán)保信用評價工作流程的建設(shè)，建立企業(yè)環(huán)保信用管理的三級管理體系，省市縣各級環(huán)保職能部門根據(jù)流程對相關(guān)的信用情況對企業(yè)的環(huán)保信用進行評價，最終到省級部門進行匯總、終審。
基礎(chǔ)應(yīng)用平臺需要利用江蘇省生態(tài)環(huán)境監(jiān)控系統(tǒng)（“1831”）已經(jīng)建成的GIS服務(wù)組件、資源服務(wù)組件、應(yīng)用服務(wù)組件、單點登錄組件等相關(guān)基礎(chǔ)資源服務(wù)來支撐信用平臺的建設(shè)；企業(yè)環(huán)保信用信息系統(tǒng)建設(shè)：企業(yè)環(huán)保信用信息系統(tǒng)是對污染企業(yè)的相關(guān)環(huán)境信息數(shù)據(jù)進行歸集，根據(jù)信用評價體系進行分析和管理，并將評價結(jié)果報送省公共信息平臺，實行聯(lián)動監(jiān)督監(jiān)管，放大環(huán)保監(jiān)督效應(yīng)，提高環(huán)保服務(wù)效率；環(huán)保誠信門戶建設(shè)：建立外網(wǎng)門戶系統(tǒng)，實現(xiàn)污染源企業(yè)與環(huán)保部門的及時信息溝通，提供門戶方式進行企業(yè)評價的相關(guān)數(shù)據(jù)收集及信息等；移動信用系統(tǒng)建設(shè)：建立移動信用系統(tǒng)，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)在外的移動辦公功能，實現(xiàn)移動評價、企業(yè)信用查詢、權(quán)力陽光對接、辦公自動化對接、企業(yè)信用修復(fù)的移動審批。
中國國際電子商務(wù)中心黨委書記姚廣海在致辭中表示，本次會議一方面，是要深入貫徹落實商務(wù)誠信建設(shè)的各項工作要求，促進“守信得益，失信受制”的市場誠信體系建設(shè)；另一方面，是要貫徹落實“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃，突出創(chuàng)新驅(qū)動，促進轉(zhuǎn)型升級，為加快商務(wù)領(lǐng)域創(chuàng)新發(fā)展做出新貢獻。中國國際電子商務(wù)中心作為商務(wù)部商務(wù)領(lǐng)域信用體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，一致非常重視并積極參與商務(wù)信用建設(shè)工作，健全了商務(wù)信用研究中心，組建并培養(yǎng)了一支信用理論水平高、業(yè)務(wù)精湛的專業(yè)團隊，開展了商務(wù)信用建設(shè)的理論研究和實踐探索。
一、企業(yè)會計信用評價的含義及作用
1、企業(yè)會計信用評價的含義
信用評價，也稱為信用評級、資信評級。多數(shù)學(xué)者認(rèn)為信用評價就是指由獨立或中立的專業(yè)評級機構(gòu)、部門，根據(jù)評級對象的委托，本著“公正、客觀、科學(xué)”的原則，以評級的相關(guān)法律、法規(guī)、制度和相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，應(yīng)用規(guī)范、科學(xué)的方法，經(jīng)過評級中的相關(guān)參數(shù)值進行比較評價而對評級對象的履行經(jīng)濟承諾的能力及可信任程度進行的調(diào)查、審核和測定，并以簡單、直觀的符號表示其評價結(jié)果的一種評價行為。企業(yè)的會計信用評價是信用評價在會計領(lǐng)域的應(yīng)用，它是企業(yè)會計活動與信用評價相結(jié)合的產(chǎn)物。因此，對企業(yè)會計信用評價的含義可稱為企業(yè)會計信用評價或企業(yè)會計信用評級、評估，它是指由獨立或中立的專業(yè)評價機構(gòu)，接受委托，根據(jù)“公正、客觀、科學(xué)”的原則，以評級的相關(guān)法律、法規(guī)、制度和相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，應(yīng)用規(guī)范、科學(xué)的方法，在全面了解、考察、分析的基礎(chǔ)上，對被評價企業(yè)的會計信息的確認(rèn)、計量、記錄和報告過程及可信任程度而進行的調(diào)查、審核和測定，并且經(jīng)過評價參數(shù)值的比較和綜合評價，以簡單、直觀的符號表示出評價結(jié)果并向社會大眾公布的一種評價行為。
2、我國企業(yè)會計信用評價的作用
(1)提高會計信用信息透明度，降低交易成本。會計信用評價最基本的作用是調(diào)查、驗證其他企業(yè)的會計信用，使會計信用的使用方能夠更加充分了解與交易方相關(guān)的真實會計信用狀況。通過企業(yè)會計信用評價而實現(xiàn)的會計信用信息的共享能夠降低企業(yè)信用信息的不對稱，使授信方的風(fēng)險降到最低而達到節(jié)約信用交易成本的目的。
(2)有利于建立會計信用的記錄、監(jiān)督和約束機制。由于會計信用評價機構(gòu)的特殊作用能使其掌握的會計信用信息較為全面和廣泛，可以使會計信用結(jié)果的傳播速度加快，也能夠最大限度地發(fā)揮失信懲罰機制的作用，從而使受信企業(yè)認(rèn)識到信用的重要性，失信得到的利益僅是一次性的，而失信懲罰則是嚴(yán)重的、長期的。
(3)信用的無形導(dǎo)向作用。會計信用評價能夠起到一種良好的無形導(dǎo)向作用。會計信用評價可以使會計信用成為―種潛在的經(jīng)濟資源，會計信用評價結(jié)果能夠讓企業(yè)更好地進入信用社會，成為其從事契約活動的資格通行證，從而對受信人的行為起到約束和規(guī)范的作用，提高全社會的信用意識，進而能創(chuàng)造一個良好的市場交易環(huán)境，不斷提高社會運行的效率，為間接促進經(jīng)濟的健康發(fā)展和整個國家信用體系的建立、完善奠定良好基礎(chǔ)。
二、我國企業(yè)信用評價的現(xiàn)狀
1、我國企業(yè)會計信用評價取得的效果
經(jīng)過會計信用評價的工作在全國一些地區(qū)的積極實踐，讓我們看到了會計信用等級評價在促進企業(yè)單位健全完善內(nèi)控制度，遵守財經(jīng)法紀(jì)，保持良好信用狀況，為帶動各地及整個社會信用體系建設(shè)和促進當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的成效。具體主要體現(xiàn)在以下方面。
(1)規(guī)范會計工作，提高了會計信息質(zhì)量。企業(yè)在實行會計信用評價程序過程中，能夠?qū)φ障嚓P(guān)評價標(biāo)準(zhǔn)進行自評和檢查，能及時發(fā)現(xiàn)、認(rèn)識會計核算過程及會計基礎(chǔ)工作中的不足，能夠及時有效地糾正原始憑證、記賬憑證不完整和不規(guī)范、會計工作交接手續(xù)不規(guī)范，以及單位資產(chǎn)不實、虛掛往來等現(xiàn)象。同時，評價人員能夠深入企業(yè)，直接了解、調(diào)研企業(yè)的會計工作，及時告知糾正企業(yè)中存在的會計信息失真現(xiàn)象以及會計基礎(chǔ)工作的薄弱環(huán)節(jié)。通過企業(yè)的自查和外部指導(dǎo)工作可以更好地規(guī)范企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，確保企業(yè)會計信息的可靠性和完整性，為政府宏觀決策和經(jīng)營、投資者的決策提供可靠的會計信息。
(2)進一步提高了企業(yè)信用。在企業(yè)會計信用評價工作的開展下，企業(yè)的會計信用逐漸被越來越多的企業(yè)和社會各界所接受和重視。企業(yè)的信用已經(jīng)運用到財產(chǎn)擔(dān)保中，而作為信用的基礎(chǔ)組成的會計信用在企業(yè)信用擔(dān)保中也日益發(fā)揮著重要的作用。良好的會計信用等級為企業(yè)發(fā)展提供了充分的動力，有利于提升企業(yè)競爭力，也能夠促使企業(yè)加強內(nèi)部管理，促使企業(yè)自覺維護信用交易雙方利益和信用市場秩序。
(3)完善了企業(yè)內(nèi)部會計控制和公司治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)會計信用等級評定的實行，有效地幫助、督促了企業(yè)根據(jù)自身實際健全相關(guān)的內(nèi)部會計控制制度，使企業(yè)能夠嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度規(guī)定進行管理，這樣有效地促進了企業(yè)壓減各種費用，有效地防止了企業(yè)資產(chǎn)流失，提高了經(jīng)濟效益。
2、我國企業(yè)會計信用評價存在的問題
盡管我國的會計信用等級評價工作獲得了較好的效果，初步形成了講信用、守信用的良好氛圍，但是，在實行中也普遍存在著一些問題。
(1)我國的企業(yè)會計信用評價結(jié)果公信力缺乏。信用評級行業(yè)的發(fā)展是與市場經(jīng)濟發(fā)展的成熟度密切相關(guān)。由于我國市場經(jīng)濟還處于不斷發(fā)展和健全的過程中，這就使得我國的信用評價分級在短時間內(nèi)還不能充分發(fā)揮出它的區(qū)分經(jīng)濟產(chǎn)品信用質(zhì)量差異的功能，進而影響其評價結(jié)果的公信力。另外，我國的信用評級行業(yè)和信用評級機構(gòu)的發(fā)展也剛剛開始，因此，評級質(zhì)量的提高以及評級結(jié)果的檢驗都需要較長的時間。當(dāng)前我國整體的信用評級行業(yè)的公信力不強，企業(yè)會計信用評價是其信用評級業(yè)分支的公信力也難以令人信服。由于會計信用評價結(jié)果公信力不高，因而，對會計信息的使用者做決策也沒有很大的影響。所以，進一步造成了投資者和金融機構(gòu)對會計信用評價結(jié)果不放心，企業(yè)會計信用評級結(jié)果缺乏公信力又進一步導(dǎo)致了企業(yè)不愿意參加會計信用評價，影響了企業(yè)參加會計信用評價的積極性。
(2)我國企業(yè)會計信用評價與其他信用評價聯(lián)系不密切。企業(yè)會計信用可以為其他信用評估提供依據(jù)。在評估企業(yè)的商業(yè)信用、股票信用等時，都會對企業(yè)的會計信息進行分析和評價。而企業(yè)會計信用的好壞又影響、決定了會計信息質(zhì)量的高低。守信用單位，納稅信用單位等信用評價在評級形式上相互獨立，但在內(nèi)容上相互交叉。目前存在的企業(yè)會計信用評價與其他信用評價聯(lián)系不密切，造成了重復(fù)工作，不但增加了信用評價的運行成本，而且加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。這樣就難以發(fā)揮出會計信用評價的基礎(chǔ)性作用，影響了信用評價的權(quán)威性。因此，要提高各種信用評價的效率就要將會計信用作為恰當(dāng)?shù)男纬善渌庞迷u估結(jié)果的重要方面，在做其他信用評價時要加強與會計信用評價的聯(lián)系。
(3)我國企業(yè)參與會計信用評價的積極性不高。企業(yè)會計信用評價的主要評價對象是企業(yè)，但參加了會計信用評價的企業(yè)僅占企業(yè)總數(shù)的很小部分。究其原因還是由于我國的社會信用體系處于開始階段，會計信用成為社會信用體系的一部分，企業(yè)對其評定工作的認(rèn)識及重視遠遠不足。一些企業(yè)認(rèn)為，現(xiàn)行的會計信用等級管理辦法對于信用好的企業(yè)的優(yōu)惠政策沒有實質(zhì)性
內(nèi)容，而對于信用差的企業(yè)也沒有較好的制約措施。企業(yè)花費較大費用參與評價活動，但企業(yè)卻無法從評價活動得到應(yīng)有的益處，這些都影響了企業(yè)參與會計信用評價的積極性。
三、提高企業(yè)會計信用評價的對策
1、我國企業(yè)會計信用評價存在問題的原因
(1)評價主體存在的缺陷。我國的企業(yè)會計信用評價實行時間較短，政府在推廣會計信用評價中發(fā)揮的作用很大。我國由財政部門負(fù)責(zé)會計信用的評價，充當(dāng)評價機構(gòu)影響了評價結(jié)果的公信力，也會導(dǎo)致評價機構(gòu)監(jiān)管不足。我國雖然在評定過程中引進了社會中介服務(wù)，但信用評定行政色彩仍十分濃厚。政府作為評價機構(gòu)評價出的結(jié)果信服力不強，進一步影響了評價結(jié)果的質(zhì)量。同時，作為會計信用評價機構(gòu)的財政部門集規(guī)則的制定者、執(zhí)行者、監(jiān)管者于一身，評價工作的公正、獨立性和信用評價結(jié)果的質(zhì)量都令人擔(dān)憂。
(2)我國企業(yè)會計信用評價標(biāo)準(zhǔn)不完善。會計信用評價標(biāo)準(zhǔn)的主要指會計信用的評價指標(biāo)體系。根據(jù)會計信用評價指標(biāo)計算出的分?jǐn)?shù)直接決定信用評價的結(jié)果。當(dāng)前我國的評價指標(biāo)體系不甚合理，相應(yīng)計算出的分?jǐn)?shù)和企業(yè)會計信用評價結(jié)果也難以令人信服。我國的會計信用評價理論研究不夠深入，評價指標(biāo)體系存在較多的缺陷：會計指標(biāo)體系設(shè)計粗略；會計指標(biāo)體系可操作性不足；會計指標(biāo)體系的科學(xué)性不足，各會計指標(biāo)間缺乏內(nèi)在聯(lián)系，無法構(gòu)成一個有機統(tǒng)一體；會計信用評價指標(biāo)不統(tǒng)一，還沒有全國統(tǒng)一的評價指標(biāo)體系。
(3)我國企業(yè)會計信用評價法律依據(jù)缺乏。許多企業(yè)不參加會計信用評價極大影響了企業(yè)會計信用評價的權(quán)威性。而樹立會計信用評價的權(quán)威性離不開法律的支持。當(dāng)前，法律、法規(guī)對實施會計信用評價規(guī)定處理較輕微，對企業(yè)信用評價的建立和實施的支持力度不足。
2、完善我國企業(yè)會計信用評價的對策
(1)加強監(jiān)管企業(yè)會計信用評價主體。加強對企業(yè)會計信用評價機構(gòu)的監(jiān)管可以間接地增強評價結(jié)果的公信力。政府在會計信用的起步階段起了主導(dǎo)作用，待會計信用評價發(fā)展成熟時，應(yīng)引入社會中介組織代替政府進行會計信用評價，同時還要建立一些組織或部門進行會計信用評價管理和監(jiān)督，比如建立會計信用評價行業(yè)協(xié)會及建立以財政部門為主體，稅務(wù)、工商等多部門參與的會計信用評價監(jiān)管機構(gòu)。形成穩(wěn)定的企業(yè)會計信用評價行業(yè)監(jiān)管模式，以督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)則，規(guī)范執(zhí)業(yè)，確保提高會計信用評價結(jié)果的質(zhì)量和公信力。
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以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以“健全機制、科學(xué)規(guī)劃，先易后難、穩(wěn)步推進，改善服務(wù)、支農(nóng)惠農(nóng)”為原則，進一步整合農(nóng)村信用信息資源，建立農(nóng)戶、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村企業(yè)等農(nóng)村經(jīng)濟主體信用電子檔案，完善農(nóng)村經(jīng)濟主體信用檔案信息征集機制和信用評價體系，培育并提高農(nóng)村信用意識，優(yōu)化農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境，促進金融機構(gòu)增加對“三農(nóng)”和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的信貸投入，形成集“信用惠農(nóng)、信貸支農(nóng)、服務(wù)便農(nóng)”為一體的支農(nóng)惠農(nóng)體系。
二、主要內(nèi)容
（一）夯實農(nóng)村信用基礎(chǔ)，健全農(nóng)村經(jīng)濟主體信用信息采集機制。建立農(nóng)村經(jīng)濟主體信用信息征集機制，加快推進農(nóng)戶、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村企業(yè)信用電子檔案建設(shè)。人行縣支行要組織各涉農(nóng)金融機構(gòu)，依托全省統(tǒng)一的農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)戶信用電子信息管理系統(tǒng)，不斷提高農(nóng)戶信用檔案的規(guī)范性和科學(xué)性，逐步拓展信用信息采集面，加快信息共享進程?？h農(nóng)辦、縣農(nóng)經(jīng)局等部門要積極支持，配合做好農(nóng)村經(jīng)濟主體非銀行信息的采集工作。團縣委要牽頭繼續(xù)扎實推進“農(nóng)村青年信用示范戶”工作，支持農(nóng)村青年創(chuàng)業(yè)。從2012年起，利用3年時間力爭實現(xiàn)對全縣有信貸關(guān)系和潛在信貸需求的農(nóng)村經(jīng)濟主體建立規(guī)范化電子信用檔案；實現(xiàn)農(nóng)戶信用檔案建設(shè)的全覆蓋；信用戶、信用村、信用鎮(zhèn)（街道）評定工作全覆蓋。
（二）構(gòu)建農(nóng)村信用框架，完善農(nóng)村經(jīng)濟主體信用評價機制。人行縣支行要牽頭制定農(nóng)戶信用評價和電子檔案管理辦法，逐步完善和規(guī)范農(nóng)村經(jīng)濟主體信用評價工作，積極引導(dǎo)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)參與第三方外部評級，不斷提高信用評價的科學(xué)性、公正性和有效性?？h農(nóng)村信用體系試驗區(qū)建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要進一步完善“信用戶、信用村（社區(qū)）、信用鎮(zhèn)（街道）”的評定機制和辦法，全面推進信用鎮(zhèn)、村、戶建設(shè)。
（三）應(yīng)用信用評價結(jié)果，強化農(nóng)村地區(qū)“守信激勵，失信懲戒”機制。人行縣支行、縣財政局等部門在制定出臺各類惠農(nóng)支農(nóng)政策時，要充分利用農(nóng)村經(jīng)濟主體信用檔案和信用評價結(jié)果。涉農(nóng)金融機構(gòu)要在信貸管理中廣泛應(yīng)用農(nóng)村經(jīng)濟主體信用評價結(jié)果，建立健全農(nóng)村信貸風(fēng)險管理體系，并依據(jù)信用等級給予政策傾斜?？h農(nóng)村信用體系試驗區(qū)建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要積極推動信用信息產(chǎn)品在社會各領(lǐng)域普及應(yīng)用，將銀行信貸約束與行政管理、公共服務(wù)等方面的要求有機結(jié)合，使重視信用的企業(yè)和農(nóng)戶切實得到優(yōu)惠與便利，使失信者處處受到制約。切實加強對守信典范和失信典型的宣傳或公示，引導(dǎo)農(nóng)村經(jīng)濟主體增強守信意識，培養(yǎng)良好的信用行為。
（四）提高農(nóng)村信用意識，加大對農(nóng)村地區(qū)的信用宣傳教育力度。要聯(lián)合各方力量，在農(nóng)村地區(qū)廣泛開展形式多樣的宣傳、教育活動，大力普及農(nóng)村金融基礎(chǔ)知識，提高農(nóng)戶對現(xiàn)代金融產(chǎn)品和服務(wù)的認(rèn)識，不斷增強農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)戶的信用意識和風(fēng)險意識，提升和改善農(nóng)村地區(qū)整體信用環(huán)境。
三、工作要求
（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識。加強農(nóng)村信用體系建設(shè)是加大金融支持新農(nóng)村建設(shè)的重要抓手和具體體現(xiàn)，對進一步改善農(nóng)村金融服務(wù)、支持農(nóng)民創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、促進農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。各有關(guān)部門、涉農(nóng)金融機構(gòu)要進一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，增強使命感、責(zé)任感和緊迫感，切實將各項工作措施落到實處，確?？h農(nóng)村信用體系試驗區(qū)建設(shè)工作有序開展。
（二）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立縣農(nóng)村信用體系試驗區(qū)建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由人行縣支行行長任組長，縣農(nóng)辦主任、縣農(nóng)經(jīng)局局長、人行縣支行分管副行長、農(nóng)村合作銀行行長任副組長，轄內(nèi)各涉農(nóng)金融機構(gòu)負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在人行縣支行），人行縣支行分管副行長兼任辦公室主任。領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室負(fù)責(zé)全縣農(nóng)村信用體系試驗區(qū)建設(shè)的組織協(xié)調(diào)和督促落實工作。
（三）明確工作職責(zé)。縣級有關(guān)部門在縣農(nóng)村信用體系試驗區(qū)建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體職責(zé)為：
人行縣支行牽頭負(fù)責(zé)農(nóng)村信用體系試驗區(qū)建設(shè)的具體工作，協(xié)助做好督促工作。同時，加強對全縣農(nóng)戶信用信息數(shù)據(jù)管理，提供金融機構(gòu)查詢使用，并按照審慎原則，逐步為有關(guān)部門提供服務(wù)；制定農(nóng)村信用評價管理辦法和信用戶、村、鎮(zhèn)（街道）創(chuàng)建管理辦法，對農(nóng)戶信用等級、信用村、鎮(zhèn)（街道）實行統(tǒng)一管理；積極引導(dǎo)金融機構(gòu)加大對“三農(nóng)”的信貸投入，鼓勵和支持農(nóng)村金融服務(wù)創(chuàng)新。
縣農(nóng)辦、縣農(nóng)經(jīng)局等部門負(fù)責(zé)制定、落實對信用農(nóng)戶、信用鎮(zhèn)、村的扶持政策；及時提供農(nóng)戶、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村企業(yè)等農(nóng)村經(jīng)濟主體的相關(guān)信息，協(xié)助金融機構(gòu)建立農(nóng)村經(jīng)濟主體信用檔案；結(jié)合本部門職責(zé)，注重對農(nóng)村經(jīng)濟主體信用評價結(jié)果的開發(fā)與利用，推動評價結(jié)果在支農(nóng)資金、農(nóng)業(yè)項目開發(fā)等方面的應(yīng)用。
中圖分類號：U223 文獻標(biāo)識碼：A
現(xiàn)階段的供電企業(yè)已從傳統(tǒng)意義上的公用事業(yè)單位變成了企業(yè)。在市場條件下，供電企業(yè)與其他企業(yè)一樣，是社會經(jīng)濟活動中的一個主體單位，同樣面臨著市場經(jīng)濟的考驗。在當(dāng)前的經(jīng)營方式下，不可避免地存在來自內(nèi)部和外部的經(jīng)營風(fēng)險。電費能否及時回收直接影響了供電企業(yè)的經(jīng)營效益和正常運行。因此，加強供電企業(yè)客戶信用管理，減少經(jīng)營風(fēng)險，對供電企業(yè)意義重大。
一、供電企業(yè)客戶信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因
供電企業(yè)客戶信用風(fēng)險主要指由于電力客戶不能及時繳納電費而給供電企業(yè)造成損失的可能性?？蛻粜庞蔑L(fēng)險產(chǎn)生的原因有很多，可能是由于客戶拖欠電費造成的，也可能是由于供電企業(yè)內(nèi)部管理不善造成的。
（一）電是商品的意識薄弱。電力是一種商品，具有價值和使用價值。但長期以來，受計劃經(jīng)濟體制影響，政府對電力生產(chǎn)、供應(yīng)和使用直接敢于，電價由政府直接指定，供電企業(yè)市場地位弱化，再加上其本身作為基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和公用事業(yè)的行業(yè)特點，供電企業(yè)承擔(dān)了較多的政府職能和社會義務(wù)，導(dǎo)致人們將電作為一種公共產(chǎn)品，對其商業(yè)屬性認(rèn)識淡化，對其市場概念模糊。大多數(shù)電力客戶通常先用電后支付電費，預(yù)付費的結(jié)算方式推廣難度較大。
（二）客戶經(jīng)營不善，無力支付電費。由于客戶企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營不善，資金流轉(zhuǎn)不暢，甚至虧損，導(dǎo)致實力降低，產(chǎn)生信用風(fēng)險。
（三）客戶信用水平低下，許多企業(yè)欠費不是不能交，而是不想交。認(rèn)為電力企業(yè)是國家的，電費能拖就拖，經(jīng)營稍有困難，首先就考慮不交或緩交電費。一些企業(yè)甚至采取非法手段竊電，把竊電和逃避交費作為企業(yè)參與市場競爭和謀取暴利的重要手段。
（四）政府直接干預(yù)多。在企業(yè)經(jīng)營困難，或者企業(yè)因欠費與供電企業(yè)發(fā)生矛盾時，地方政府常常以幫助企業(yè)、保護企業(yè)為由，要求供電企業(yè)網(wǎng)開一面，不要停電。一些地方企業(yè)也習(xí)慣于求地方說情、施壓。
（五）電力法規(guī)不健全。按照《電力法》，客戶欠費可以依法停止供電進行追繳，但由于停電造成的影響較大，輕則導(dǎo)致生活不便，辦公癱瘓，重則造成企業(yè)停產(chǎn)，尤其對于大工業(yè)客戶重要負(fù)荷和涉及民生穩(wěn)定的小區(qū)配套設(shè)施停電更是難上加難。在電費追繳方面，我國現(xiàn)有法律規(guī)定手段單一，除停電追繳外沒有更多更好的選擇。
（六）供電企業(yè)內(nèi)部管理上，也存在著諸多問題。部分供電企業(yè)對客戶信用管理的重視程度不夠，固守傳統(tǒng)觀念。供電企業(yè)對客戶無法掌握必要的信息，不能準(zhǔn)確地判斷客戶的信用狀況。各部門之間缺乏溝通，有效的信息集中在相關(guān)專業(yè)部門，信息傳遞渠道不通暢。缺乏科學(xué)的信用管理制度，無法對客戶的一系列信息進行全方位的分析，不能對客戶的信用進行監(jiān)控，以致無法采用相應(yīng)的信用政策。
因此，加強客戶信用管理就顯得尤為重要，從事前、事中和事后對來自內(nèi)外部信用風(fēng)險進行防范和監(jiān)控，才能有效地降低結(jié)營風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益。
二、供電企業(yè)加強客戶信用管理的重要性
（一）供電企業(yè)加強客戶信用管理，有利于供電企業(yè)的電費收繳工作。對于不同信用等級的客戶，供電企業(yè)可以采取不同的繳費方式和催費方式，如：預(yù)交電費、限時緩交電費、上門催促繳費，強行斷電催繳等。供電企業(yè)在建立好客戶信用評價管理體系后，可以公示于客戶和社會，形成企業(yè)、客戶與社會公眾的三重監(jiān)督，高強度的社會監(jiān)督和輿論效應(yīng)將會使客戶的電費繳納意識增強。同時，供電企業(yè)在客戶信用管理的基礎(chǔ)上，可以針對欠費風(fēng)險進行事前控制，降低企業(yè)的經(jīng)營損失。在事前對供電大客戶進行信用評價和分析，建立相應(yīng)的欠費預(yù)警機制，轉(zhuǎn)變過去欠費后解決問題的方式，變?yōu)榍焚M前預(yù)防，能夠?qū)⑶焚M問題消滅在萌芽狀態(tài)。
（二）供電企業(yè)加強客戶信用管理，是客戶關(guān)系管理的重要部分，能夠使供電企業(yè)根據(jù)客戶的信用等級采取差異化的研究策略，并實行對客戶的權(quán)變管理。在為客戶提供用電診斷分析、安全用電咨詢等增值服務(wù)時，有限安排信用水平高的客戶，使其享受高品質(zhì)服務(wù)的同時，努力了解其需求，提高客戶的滿意度，促使其信用水平進一步提高，從而建立長期互利的合作關(guān)系。
（三）供電企業(yè)加強客戶信用管理，能夠進一步促進電力營銷服務(wù)的精益化。為進一步提升供電服務(wù)的品質(zhì)，供電企業(yè)營銷部門開始注重在企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)代化的管理理論和方法，在電力銷售環(huán)節(jié)通過客戶欠費現(xiàn)象，深入分析用戶信用狀況并建立欠費預(yù)警系統(tǒng)，從而制定不同的信用管理對策，實際上是改變過去粗放型管理模式，從而提升供電企業(yè)的管理水平和經(jīng)營業(yè)績。
（四）供電企業(yè)加強信用管理，能夠滿足社會信用信息建設(shè)的需要。我國逐步開始注重信用體系的建設(shè)，而信用信息是信用管理活動的基礎(chǔ)。電力行業(yè)作為國民經(jīng)濟中的一個重要的基礎(chǔ)行業(yè)，經(jīng)濟活動多，交易數(shù)額巨大，交易對象面廣，在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中匯產(chǎn)生大量的反映信用的數(shù)據(jù)，這會成為信用信息數(shù)據(jù)庫中非常重要的組成部分。
三、供電企業(yè)客戶信用管理的現(xiàn)狀
目前，我國誠信缺失比較嚴(yán)重，國家的信用管理體系并沒有完全建立，供電企業(yè)客戶信用管理發(fā)展也較為遲緩，目前存在下列問題：
（一）供電企業(yè)對信用管理的重要性認(rèn)識還不夠，管理手段陳舊單一，公司沒有專門負(fù)責(zé)信用管理的部門或?qū)Ｂ毴藛T，信用管理工作沒有建立科學(xué)的流程，也沒有納入到企業(yè)的管理流程，對客戶風(fēng)險的管理還不到位。
（二）供電企業(yè)脫胎于計劃經(jīng)濟體制，尚未運用先進的信用管理技術(shù)和方法，對供電客戶基本資料的分析非常欠缺，沒有先進的信用管理技術(shù)手段，對客戶的信用評價只是主觀評價，根據(jù)工作經(jīng)驗進行估測，判斷標(biāo)準(zhǔn)并不科學(xué)全面，公正客觀。
（三）供電企業(yè)受制于社會信用管理滯后的影響，從客觀上看，對客戶信用評價的數(shù)據(jù)獲取比較難。對客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集，大多分布在不同的部門，供電企業(yè)無法獲得，也由于缺乏相關(guān)法律法規(guī)的約束，即便獲得也無法保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。這些都限制了供電企業(yè)客戶信用管理水平的提升。
四、供電企業(yè)加強客戶信用管理的策略
供電企業(yè)要將客戶信用管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，形成完整的管理體系，建立與之配套的制度體系。由于供電營銷工作的特殊性，客戶信用管理包含一系列基礎(chǔ)工作，主要有：
（一）提升對客戶信用管理的重視程度。供電企業(yè)的各級管理人員由其是營銷人員應(yīng)具備足夠的信用風(fēng)險防范意識和管理意識。由于信用管理工作涉及到公司的多個部門和多個環(huán)節(jié)，單靠一個部門或幾個人無法發(fā)揮多大作用，需要公司管理層給予全面協(xié)調(diào)支持。
（二）加強客戶信息管理，確?？蛻粜畔⒄鎸崱?zhǔn)確、有效。客戶信息是客戶信用管理的基礎(chǔ)和保障。不同的電力客戶對電力的需求存在較大的差異，其信用的等級也不一致。供電企業(yè)應(yīng)根據(jù)電力營銷各業(yè)務(wù)的特點和要求，按客戶屬性（如電壓等級、電價類別等）、用電行為（如違約竊電情況、電量電費情況等）、用電需求（負(fù)荷情況、用電時段等）等對客戶進行分組，細分客戶群，對客戶信息進行標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的管理。
（三）加強客戶信用評價體系研究。信用評價是信用管理的基礎(chǔ)，建立一套完整、科學(xué)的且易于操作的指標(biāo)體系是整個工作的重中之重。要確保評價的客觀性、公正性和科學(xué)性，就要考慮到電力作為一種特殊商品的特性，構(gòu)建供電企業(yè)客戶信用評價體系不僅要考慮一般的影響因素，還要考慮一些特殊的影響因素，以便能夠真實準(zhǔn)確地反映客戶的信用水平。同時，要研究信用管理自身特有的規(guī)律和內(nèi)容，運用專門的技術(shù)知識加以實施，在客戶信息管理技術(shù)、信用分析技術(shù)、應(yīng)收賬款管理技術(shù)等方面加強學(xué)習(xí)和開發(fā)，并有效地運用到實踐中。
（四）加強客戶信用管理制度建設(shè)，夯實信用管理基礎(chǔ)。供電企業(yè)對信用管理的每個環(huán)節(jié)都要有相應(yīng)的管理制度和考核制度。如客戶基礎(chǔ)信息管理制度、客戶信息收集制度、客戶欠費停電審批制度、客戶修改繳費方式審批原則及程序、客戶信用分析制度等，通過日常信息收集、分析、評定，動態(tài)地、適時或定期反映客戶信用狀態(tài)和走勢，并將此工作形成常態(tài)化。
（五）加強客戶信用評價結(jié)果的應(yīng)用，持續(xù)改進評價體系?？蛻粜庞迷u價體系不可能一開始就很完善，需要在實踐中逐步改進、逐步完善，使之切實發(fā)揮作用。因此，要加強對客戶信用評價結(jié)果的應(yīng)用，如根據(jù)信用評級信息來確定客戶電費支付方式和其他服務(wù)方式在保證企業(yè)經(jīng)營成果回收的同時，密切了企業(yè)與客戶和社會各界的關(guān)系。只要應(yīng)用有成效，企業(yè)會進一步提升對信用管理重要性的認(rèn)識，根據(jù)評價中存在的不足和缺失，持續(xù)深入研究評價方式的合理性和有效性，從而進一步提升信用管理的水平。
供電企業(yè)客戶信用管理對于提高企業(yè)的經(jīng)營效益，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險具有重要意義。供電企業(yè)必須高度重視客戶信用管理工作，將客戶信用管理的理念貫穿于企業(yè)市場經(jīng)營活動的始終，逐步建立和完善客戶信用管理體系和客戶欠費風(fēng)險預(yù)警機制，才能進一步提高經(jīng)營決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，實現(xiàn)客戶滿意度和經(jīng)營效益的雙提升。
參考文獻：
（1）李明. 供電企業(yè)大客戶管理中的客戶信用評價模型及其實現(xiàn)研究.成都理工大學(xué)，2011
