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篇（1）

一、我國(guó)對(duì)外資銀行的監(jiān)管現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題

（一）我國(guó)對(duì)外資銀行監(jiān)管法律制度的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)已經(jīng)頒布涉及外資銀行監(jiān)管的法規(guī)主要有：《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》以及《〈中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例〉實(shí)施細(xì)則》等。

據(jù)此，我國(guó)對(duì)外資銀行的金融監(jiān)管規(guī)定主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管

（1）注冊(cè)資本金的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第六條規(guī)定“設(shè)立獨(dú)資銀行或者獨(dú)資財(cái)務(wù)公司，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：…（三）申請(qǐng)人提出設(shè)立申請(qǐng)前1年年末總資產(chǎn)不少于100億美元…”第七條規(guī)定“設(shè)立外國(guó)銀行分行，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：…（二）申請(qǐng)人提出設(shè)立申請(qǐng)前1年年末總資產(chǎn)不少于200億美元，并且資本充足率不低于8％…”。

（2）組織形式與地域的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第二條規(guī)定，“本條例所稱外資金融機(jī)構(gòu)，是指依照中華人民共和國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立和營(yíng)業(yè)的下列金融機(jī)構(gòu)：（一）總行在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)資本的銀行（以下簡(jiǎn)稱外資銀行）；（二）外國(guó)銀行在中國(guó)境內(nèi)的分行（以下簡(jiǎn)稱外國(guó)銀行分行）；（三）外國(guó)的金融機(jī)構(gòu)同中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)合資經(jīng)營(yíng)的銀行（以下簡(jiǎn)稱合資銀行）；（四）總公司在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)資本的財(cái)務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱外資財(cái)務(wù)公司）；（五）外國(guó)的金融機(jī)構(gòu)同中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)合資經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱合資財(cái)務(wù)公司）。”

2、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管

根據(jù)《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第十七條之規(guī)定，“外資銀行、外國(guó)銀行分行、合資銀行按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，可以部分或者全部經(jīng)營(yíng)下列種類的業(yè)務(wù)：（一）外匯存款；（二）外匯放款；（三）外匯票據(jù)貼現(xiàn)；（四）經(jīng)批準(zhǔn)的外匯投資；（五）外匯匯款；（六）外匯擔(dān)保；（七）進(jìn)出口結(jié)算；（八）自營(yíng)和代客戶買賣外匯；（九）外幣及外匯票據(jù)兌換；（十）外幣信用卡付款；（十一）保管及保管箱業(yè)務(wù)；（十二）資信調(diào)查和咨詢；（十三）經(jīng)批準(zhǔn)的本幣業(yè)務(wù)和其他外幣業(yè)務(wù)?！?/p>

在資本金管理方面，2002年新頒布的《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第二十四條至第三十條規(guī)定對(duì)此作了規(guī)定：“外國(guó)銀行分行的營(yíng)運(yùn)資金的30％應(yīng)當(dāng)以中國(guó)人民銀行指定的生息資產(chǎn)形式存在，包括在中國(guó)人民銀行指定的銀行的存款等。”“獨(dú)資銀行、合資銀行、獨(dú)資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司的資本充足率不得低于8％?！薄蔼?dú)資銀行、合資銀行、獨(dú)資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司對(duì)1個(gè)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的授信余額，不得超過(guò)其資本的25％，但是經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的除外。”“獨(dú)資銀行、合資銀行、獨(dú)資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司的固定資產(chǎn)不得超過(guò)其所有者權(quán)益的40％?！薄蔼?dú)資銀行、合資銀行、獨(dú)資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司資本中的人民幣份額與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的人民幣份額的比例不得低于8％。外國(guó)銀行分行營(yíng)運(yùn)資金加準(zhǔn)備金等之和中的人民幣份額與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的人民幣份額的比例不得低于8％。對(duì)前兩款規(guī)定的比例，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定逐步調(diào)整。”“外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保其資產(chǎn)的流動(dòng)性。流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25％。”“外資金融機(jī)構(gòu)從中國(guó)境內(nèi)吸收的外匯存款不得超過(guò)其境內(nèi)外匯總資產(chǎn)的70％。對(duì)前款規(guī)定的比例，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定逐步調(diào)整。”[3]

（二）我國(guó)對(duì)外資銀行監(jiān)管法律制度上存在的問(wèn)題

在監(jiān)管法律法規(guī)方面，雖然我國(guó)于2002年頒布了《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》，并同時(shí)廢止了1985年頒布的《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)外資銀行、中外合資銀行管理?xiàng)l例》和1994年頒布的《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》，并且自1995年以來(lái)，我國(guó)相繼頒布了《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、以及相關(guān)的法規(guī)和規(guī)章。2004年我國(guó)又對(duì)《商業(yè)銀行法》等進(jìn)行了修改和完善，使外資銀行管理法規(guī)向前邁出了一大步。盡管如此，仔細(xì)研究這些條文，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)這些法律條文中仍然存在著許多的問(wèn)題。

1、各法律條文之間缺乏必要的銜接

首先，《中國(guó)人民銀行法》對(duì)外資銀行的監(jiān)管并未做出特別的法律規(guī)定，使外資銀行的專門(mén)立法在《中國(guó)人民銀行法》和《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》中缺乏必要的基本法依據(jù)。縱觀整篇《中國(guó)人民銀行法》以及于2003年12月28日最新出臺(tái)的《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》法律中都沒(méi)有對(duì)外資銀行的監(jiān)管作出特別的規(guī)定。而事實(shí)上，由于外資銀行性質(zhì)的特殊性，我國(guó)目前尚不可能對(duì)外資銀行實(shí)行完全對(duì)等的國(guó)民待遇原則，這就要求我們對(duì)外資銀行的監(jiān)管應(yīng)當(dāng)做得更細(xì)更深入。

其次，在2004年2月1日起實(shí)施的修訂后的《商業(yè)銀行法》第八十八條中明確規(guī)定，外資商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國(guó)商業(yè)銀行分行適用本法規(guī)定，法律法規(guī)另有規(guī)定的適用其規(guī)定。而《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》對(duì)《商業(yè)銀行法》上述規(guī)定沒(méi)有相關(guān)的條文銜接，二者的相互關(guān)系不夠明確。

2、監(jiān)管的職能劃分沖突

目前，我國(guó)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)中中國(guó)人民銀行是按照幣種的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定職能部門(mén)的。中國(guó)人民銀行的銀行司主管國(guó)內(nèi)銀行的人民幣業(yè)務(wù)，而外資金融機(jī)構(gòu)管理司負(fù)責(zé)外資金融機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的業(yè)務(wù)。從外資金融機(jī)構(gòu)管理司行使職能的情況看，存在著兩方面的問(wèn)題：一是與銀行司的協(xié)調(diào)監(jiān)管問(wèn)題。隨著我國(guó)外匯管制的逐漸放松，人民幣經(jīng)常項(xiàng)目下的可自由兌換，外資金融機(jī)構(gòu)本幣業(yè)務(wù)也要進(jìn)行監(jiān)管，這一監(jiān)管如何與銀行司本幣業(yè)務(wù)監(jiān)管相協(xié)調(diào)，對(duì)所有銀行的本幣業(yè)務(wù)進(jìn)行全面綜合監(jiān)管已成為迫切需要解決的問(wèn)題；二是目前我國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理司對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管是總行和分行兩級(jí)監(jiān)管，而總行和分行對(duì)外資銀行監(jiān)管的權(quán)限無(wú)明確法律規(guī)定，造成二者職責(zé)不明，在行使監(jiān)管權(quán)限時(shí)彈性過(guò)大，不利于提高監(jiān)管效率，也容易出現(xiàn)監(jiān)管空白或監(jiān)管沖突。

3、監(jiān)管內(nèi)容和手段落后

在監(jiān)管內(nèi)容和手段上，我國(guó)目前仍處于合規(guī)性監(jiān)管階段，謹(jǐn)慎性監(jiān)管規(guī)定不足。對(duì)外資銀行的檢查主要是事后合規(guī)性檢查，缺乏預(yù)防性的事前、事中檢查，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管處于起步階段。對(duì)外資銀行定期稽查與評(píng)價(jià)制度尚未有效建立，監(jiān)管措施體系不完備，事前預(yù)防、事中管理措施需要改進(jìn)，事后救濟(jì)的存款保險(xiǎn)制度及緊急援助制度亟待建立。在監(jiān)管手段上仍以行政監(jiān)管為主。目前國(guó)際上通行的監(jiān)管方法有一個(gè)定量評(píng)級(jí)的要求，如美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依據(jù)銀行的資本適應(yīng)力、資產(chǎn)狀況、管理水平、盈利能力以及流動(dòng)性確立了CAMEL[4]標(biāo)準(zhǔn)；為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的監(jiān)管，美國(guó)還制定了包括風(fēng)險(xiǎn)管理，營(yíng)業(yè)控制、符合法規(guī)要求和資產(chǎn)質(zhì)量四個(gè)方面的ROCA[5]標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了國(guó)際金融業(yè)監(jiān)管的新趨勢(shì)。對(duì)于這些國(guó)際上先進(jìn)的定性分析和定量考核的監(jiān)管辦法，我國(guó)目前還沒(méi)有在實(shí)踐中引進(jìn)和運(yùn)用，導(dǎo)致監(jiān)管水平低，無(wú)力制約外資銀行可能存在的大量違規(guī)操作行為。

由于我國(guó)《商業(yè)銀行法》和《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》對(duì)外資銀行監(jiān)督管理的規(guī)定過(guò)分原則和簡(jiǎn)單，缺乏可操作性，加之目前我國(guó)監(jiān)管執(zhí)法人員素質(zhì)和水平不夠，使外資銀行的監(jiān)管出現(xiàn)了重審批、輕監(jiān)督管理的現(xiàn)象。某些外資銀行出現(xiàn)了通過(guò)多存少貸的方式，把在國(guó)內(nèi)的外資資金調(diào)往國(guó)外套匯套利，利用各種手段轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、逃避稅收以及利用不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)等問(wèn)題。這些都極大地?fù)p害了存款人的利益和我國(guó)金融秩序的穩(wěn)定，加大了金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、完善外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)定與許可制度

市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管是各國(guó)對(duì)外資銀行實(shí)施金融監(jiān)管的第一步，對(duì)外資銀行采取何種監(jiān)管政策是各國(guó)對(duì)外資銀行進(jìn)入本國(guó)金融市場(chǎng)及對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管的態(tài)度和政策的出發(fā)點(diǎn)。由于各外資銀行的組織結(jié)構(gòu)與布局、發(fā)展數(shù)量與質(zhì)量、資本經(jīng)營(yíng)的能力與水平等都不盡相同，因此把好市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)可以使東道國(guó)將那些資本經(jīng)營(yíng)能力較低、可能危害本國(guó)金融業(yè)穩(wěn)定的外資銀行拒之門(mén)外，而將符合東道國(guó)引進(jìn)目的、運(yùn)行穩(wěn)健的外資銀行引入國(guó)內(nèi)，真正起到促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康、平穩(wěn)發(fā)展的作用。外資銀行的進(jìn)入，對(duì)于我國(guó)這樣一個(gè)金融業(yè)尚不發(fā)達(dá)的國(guó)家而言，既給我們帶來(lái)了先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，加速了我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行市場(chǎng)化的改革，推動(dòng)了我國(guó)金融市場(chǎng)的國(guó)際化進(jìn)程，同時(shí)也給我國(guó)金融監(jiān)管帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。如果外資銀行引進(jìn)不當(dāng)或監(jiān)管乏力，將不可避免的會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)造成沖擊。外資銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管，作為監(jiān)管的第一道關(guān)卡，也就顯得尤為重要了。市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管的目的就在于：其一，未雨綢繆，防患未然。將那些素質(zhì)較差，有可能出現(xiàn)問(wèn)題并損害存款人利益、金融業(yè)秩序穩(wěn)定的外資銀行拒之門(mén)外；其二，高瞻遠(yuǎn)矚，合理規(guī)劃。使外資銀行的布局符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，同時(shí)維持適當(dāng)?shù)臄?shù)量為公平競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造良好環(huán)境，避免出現(xiàn)過(guò)度集中，壟斷經(jīng)營(yíng)或者極度分散、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的不利局面。[5]

（一）我國(guó)對(duì)外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)定之分析

目前，我國(guó)金融業(yè)的開(kāi)放原則可以總結(jié)為“限制與優(yōu)惠”相結(jié)合。一方面，我國(guó)禁止外資銀行開(kāi)辦人民幣業(yè)務(wù)[7]，外資銀行的固定資產(chǎn)不得超過(guò)其實(shí)收資本加儲(chǔ)備金之和的40%；外資銀行從我國(guó)境內(nèi)吸收的存款不得超過(guò)總資產(chǎn)的40%；另一方面，允許外資銀行可以不同于國(guó)內(nèi)銀行的資金籌集辦法，可以自行從國(guó)外市場(chǎng)籌集低利率資金在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)運(yùn)作，并且在稅收方面，也對(duì)外資銀行十分優(yōu)惠。這種原則在我國(guó)金融開(kāi)放初期，曾經(jīng)起到一些作用。但是隨著國(guó)內(nèi)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的發(fā)展，這一使得外資銀行享受著超國(guó)民待遇的優(yōu)惠政策也越來(lái)越顯現(xiàn)出其不合理之處。在財(cái)政稅收上，外資銀行所得稅率均為33%，設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外資銀行與合資銀行適用15%的所得稅稅率。營(yíng)業(yè)稅率均為8%，但在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東地區(qū)設(shè)立的外資銀行可享受的所得稅率為15%。[8]1997年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》，才開(kāi)始規(guī)定中資銀行與外資銀行都適用33%的所得稅稅率，但是在營(yíng)業(yè)稅的征收問(wèn)題上，根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）之規(guī)定，“對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)（包括中國(guó)浦東地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)，下同）設(shè)立的外商投資和外國(guó)金融企業(yè)，凡來(lái)源于特區(qū)內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入，繼續(xù)執(zhí)行之注冊(cè)登記之日起5年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策，免稅期滿后，按8%的稅率征收。”外資銀行仍然享有8%的優(yōu)惠稅率。同時(shí)，該《通知》的第4條也規(guī)定，“1996年12月31日之前在外設(shè)立的外商投資和外國(guó)金融、保險(xiǎn)企業(yè)在1998年12月31日之前，營(yíng)業(yè)稅按5%征收?！边@種畸中畸輕的稅收政策，使得中資銀行在競(jìng)爭(zhēng)處于極其不利的地位。在外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部分我國(guó)對(duì)國(guó)內(nèi)銀行在利率、費(fèi)率、外匯、匯款、開(kāi)戶和現(xiàn)金管理上，都有諸多限制條件，但外資銀行卻受到極少限制。事實(shí)上，聯(lián)合國(guó)早在1993年的《世界投資報(bào)告》中就指出，不贊成使用減免稅收這類優(yōu)惠措施，這對(duì)于各個(gè)國(guó)家尤其是發(fā)展中國(guó)家會(huì)造成很大的經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)前一個(gè)高度競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際直接投資市場(chǎng)已經(jīng)形成，以“減稅讓利”作為競(jìng)爭(zhēng)手段已失去效力。事實(shí)證明，作為投資刺激措施對(duì)于以占領(lǐng)東道國(guó)市場(chǎng)為目標(biāo)的外資服務(wù)型企業(yè)投資決策的影響很小，成熟的投資所看中的條件并不是稅收方面的優(yōu)惠，而是整體的投資環(huán)境。健全、法制化的投資環(huán)境對(duì)外資有更大的吸引力。例如，美國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)征收的稅收與本國(guó)企業(yè)完全一樣，但卻以其健全、透明、法制化的投資環(huán)境成為世界上吸引外資最多的國(guó)家。另一方面，在人民幣業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上，外資銀行又受到了許多限制。如較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)只在極少數(shù)地區(qū)允許外資銀行經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)，并且在允許經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的地域，對(duì)客戶的限制和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制又十分嚴(yán)格，這被國(guó)外視為歧視政策，影響我國(guó)在國(guó)際社會(huì)的形象，也不利于我國(guó)銀行業(yè)的進(jìn)一步開(kāi)放。

（二）完善對(duì)外資銀行的許可制度

1、外資銀行設(shè)立數(shù)量與國(guó)別的監(jiān)管

由于外資銀行分行、子行、辦事處對(duì)東道國(guó)的金融秩序產(chǎn)生的影響力是不同的，因此筆者認(rèn)為應(yīng)對(duì)不同類型的外資銀行數(shù)量的設(shè)置上予以一定的限制。截止至2003年8月，在華的184家外資銀行中，以分行形式設(shè)立的就有161家，占87.5%，顯然我國(guó)在引入外資銀行的形式上存在一定的不合理性。[10]如芬蘭、冰島、挪威、瑞典等國(guó)完全禁止外國(guó)銀行到本國(guó)開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)；即使是美國(guó)、日本等經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)在外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入的問(wèn)題上，也對(duì)分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量有一定的限制。而在韓國(guó)，其規(guī)定同一外資銀行分行在該國(guó)的數(shù)量不得超過(guò)兩家；我國(guó)的香港地區(qū)也規(guī)定在香港設(shè)立的外資銀行不能開(kāi)設(shè)分行；我國(guó)的臺(tái)灣地區(qū)很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)將外資銀行設(shè)立區(qū)域限于高雄和臺(tái)北，且只限設(shè)一家。從1990年底起，外資銀行才可在臺(tái)北、高雄、臺(tái)中三地設(shè)立三家分行。因此我國(guó)也應(yīng)參照其它各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)來(lái)自不同國(guó)家銀行數(shù)量以及設(shè)立形式做出嚴(yán)格限制。同時(shí)，對(duì)于來(lái)自同一國(guó)家或地區(qū)的外資銀行的數(shù)量也應(yīng)進(jìn)行一定的限制。從我國(guó)目前外資銀行的分布來(lái)看，并沒(méi)有國(guó)別和數(shù)量分布限制。這就帶來(lái)三個(gè)方面的問(wèn)題：一是我國(guó)境內(nèi)的外資銀行的國(guó)別分布趨于集中。二是一家銀行在我國(guó)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)過(guò)多。如渣打銀行和匯豐銀行在我國(guó)設(shè)立的分行各有8家之多。外資銀行如果過(guò)于集中的來(lái)自某一國(guó)家或地區(qū)，一旦這些國(guó)家發(fā)生了金融危機(jī)，將直接影響到我國(guó)整個(gè)外資銀行業(yè)甚至是金融業(yè)的穩(wěn)定。因此對(duì)來(lái)自同一國(guó)家或地區(qū)的外資銀行數(shù)量加以限制，可以降低被金融風(fēng)暴牽連的可能性。截止2003年9月，在上海設(shè)立的57家營(yíng)業(yè)性外資銀行中，有8家為同城支行。[10]并且從我國(guó)引進(jìn)外資銀行的目的來(lái)看，外資銀行的過(guò)于集中于某些國(guó)家和地區(qū)也不利于我國(guó)吸收各國(guó)的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而達(dá)到提高我國(guó)金融業(yè)發(fā)展水平的目的。另外，我國(guó)在外資銀行的設(shè)立上，我國(guó)《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》分別在第六條、第七條、第八條作了規(guī)定，因此只要符合上述三條的條件，我國(guó)就將允許設(shè)立外資獨(dú)資銀行、外資銀行分行以及合資銀行。這種在外資銀行的設(shè)立上，不分經(jīng)營(yíng)范圍，也不參照注冊(cè)資金的多少一律發(fā)給相同的營(yíng)業(yè)執(zhí)照的做法，也將使許多銀行資產(chǎn)優(yōu)良度不同，國(guó)際信譽(yù)度不同的站在同一起跑線上，受同一標(biāo)準(zhǔn)的約束，這既不利于我國(guó)對(duì)外資銀行的有效管理，同時(shí)也使各實(shí)力不同的銀行處于事實(shí)上的不公平競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)。

2、外資銀行設(shè)立地域的監(jiān)管

在外資銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入問(wèn)題上，許多國(guó)家或地區(qū)處于保護(hù)本國(guó)金融業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的考慮，對(duì)外資銀行在本國(guó)設(shè)立的地域也作了一定的限制。例如，東道國(guó)規(guī)定外資銀行只能在首都和一些大城市開(kāi)設(shè)，或指定一定的地域范圍供外資銀行進(jìn)入。如泰國(guó)規(guī)定，外資銀行只能在曼谷設(shè)立分行；印度只允許外資銀行在5個(gè)城市設(shè)立分行；印度尼西亞則只允許在7個(gè)城市設(shè)立外資金融機(jī)構(gòu)。因此，我國(guó)在外資銀行引進(jìn)的地域控制上，也應(yīng)注意外資銀行的引進(jìn)要與我國(guó)金融發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)。因此，要本著實(shí)事求是，按需引進(jìn)的原則，對(duì)外資銀行的引進(jìn)數(shù)量進(jìn)行一定的限制，以防過(guò)度引進(jìn)，超出我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的承受能力，從而擾亂國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)秩序，給國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)造成極為不利的發(fā)展環(huán)境。

在外資銀行的設(shè)立布局上要做好統(tǒng)一規(guī)劃，合理布局。上世紀(jì)80年代，在我國(guó)有關(guān)經(jīng)濟(jì)對(duì)外開(kāi)放的梯度理論中，將我國(guó)劃為東部、中部和西部三大地帶。外資銀行的引進(jìn)，在總體上應(yīng)體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)對(duì)外開(kāi)放的“梯度理論”的內(nèi)容，對(duì)外資銀行的設(shè)立布局，按經(jīng)濟(jì)特區(qū)——沿海開(kāi)放城市——內(nèi)地中心城市推進(jìn)，而截止2001年3月，在華的181家外資銀行中，上海56家，深圳25家，北京18家，廣州16家，分別占到外資銀行總數(shù)的31%，14%，10%和9%。東北地區(qū)相對(duì)較少，亟待發(fā)展的廣大中西部地區(qū)更是寥寥無(wú)幾。在東南沿海中，作為大特區(qū)的海南省也僅有3家外資銀行，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足發(fā)展戰(zhàn)略的需要，分布也不盡合理。目前，我國(guó)在西部大開(kāi)發(fā)的戰(zhàn)略中雖然提到要鼓勵(lì)外資進(jìn)入西部地區(qū)，但是對(duì)于銀行業(yè)這一特殊的行業(yè)卻沒(méi)有做出任何具體的規(guī)定和提供政策上的優(yōu)惠措施。[11]因此，隨著我國(guó)西部大開(kāi)放戰(zhàn)略的深入，我國(guó)的金融開(kāi)放政策也應(yīng)向中西部?jī)A斜，在引進(jìn)外資銀行的布局上作出相應(yīng)地調(diào)整，使中西部城市的金融業(yè)也能得到發(fā)展。目前，我國(guó)在西部大開(kāi)發(fā)的戰(zhàn)略中，雖然已經(jīng)意識(shí)到金融對(duì)于西部建設(shè)的重要性，但是至今仍然缺乏相應(yīng)的有效政策來(lái)扶持西部的外資銀行的引入工作。筆者認(rèn)為，我國(guó)可以通過(guò)建立稅收上的優(yōu)惠政策以及在同等條件下優(yōu)先審批設(shè)立在西部的外資金融機(jī)構(gòu)的做法使我國(guó)境內(nèi)的外資銀行的分布能夠更加合理，進(jìn)而達(dá)到發(fā)展中西部城市的金融業(yè)的目的。

三、完善對(duì)外資銀行的市場(chǎng)業(yè)務(wù)監(jiān)管

（一）我國(guó)對(duì)外資銀行的市場(chǎng)業(yè)務(wù)監(jiān)管之分析

業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管是東道國(guó)對(duì)外資銀行監(jiān)管的主要方面。而對(duì)于外資銀行來(lái)說(shuō)，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)好壞，直接關(guān)系到外資銀行的生存與否;對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，對(duì)外資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管也直接關(guān)系到我國(guó)金融業(yè)的穩(wěn)定與安全。據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)外資銀行事務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)，在中國(guó)內(nèi)地有24家外資銀行的不良貸款率超過(guò)20%，有7家外資銀行的不良貸款率高達(dá)90%。[12]因此，對(duì)外資銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)做出嚴(yán)格限制，是杜絕金融危機(jī)發(fā)生的重要方面。

根據(jù)中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，外資獨(dú)資銀行、外資銀行分行、中外合資銀行可以經(jīng)營(yíng)以下部分或全部業(yè)務(wù)：（1）外匯存款，包括以外幣表示的中國(guó)境內(nèi)、境外同業(yè)存款，中國(guó)境外非同業(yè)存款，中國(guó)境內(nèi)外國(guó)人的存款，華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞的存款，外商投資企業(yè)存款，外資金融機(jī)構(gòu)對(duì)非外商投資企業(yè)放款的轉(zhuǎn)存款，經(jīng)批準(zhǔn)的其它外匯存款；（2）外匯放款；（3）外匯票據(jù)貼現(xiàn)；（4）經(jīng)批準(zhǔn)的外匯投資；（5）外匯匯款，主要指境外匯入?yún)R款和境內(nèi)外商投資企業(yè)、外國(guó)人、華僑及香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞的匯出匯款；（6）外匯擔(dān)保；（7）進(jìn)出口結(jié)算，指外資獨(dú)資銀行、外國(guó)銀行分行和中外合資銀行辦理的外商投資企業(yè)的進(jìn)出口結(jié)算和經(jīng)批準(zhǔn)的非外商投資企業(yè)的出口結(jié)算以及放款項(xiàng)下的進(jìn)口結(jié)算。

以上這些條文雖然對(duì)外資銀行在華的業(yè)務(wù)進(jìn)行了一個(gè)界定，但是很明顯并沒(méi)有對(duì)各類外資銀行的具體經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行劃分，也沒(méi)有對(duì)資信度不同銀行的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行分類。前面筆者已經(jīng)闡述了各外資銀行由于其經(jīng)營(yíng)水平不同，其一旦發(fā)生金融危機(jī)對(duì)于東道國(guó)金融業(yè)所造成的影響也不盡相同，因此我們有必要根據(jù)外資銀行經(jīng)營(yíng)效益的不同限定不同的經(jīng)營(yíng)范圍，建立激勵(lì)機(jī)制的經(jīng)營(yíng)模式，對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好的外資銀行可以允許其擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，而對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不良的外資銀行則要縮小其原有的經(jīng)營(yíng)范圍。這樣做既可以促進(jìn)各銀行之間的良性競(jìng)爭(zhēng)，促使各銀行不斷優(yōu)化自身的經(jīng)營(yíng)情況，又可以減輕我國(guó)金融監(jiān)管部門(mén)的負(fù)擔(dān)，保障我國(guó)金融業(yè)的安全。

（二）對(duì)外資銀行實(shí)行分級(jí)牌照制度

在實(shí)行分級(jí)牌照制度方面，新加坡和我國(guó)香港地區(qū)（見(jiàn)下表）的經(jīng)驗(yàn)無(wú)疑是最值得借鑒的。新加坡在《銀行業(yè)法令》、《金融管理局法令》、和《公司法令》中將外資銀行分為全面性執(zhí)照銀行和限制性執(zhí)照銀行。其中，領(lǐng)有全面性執(zhí)照的外資銀行，既可以為本地居民客戶，也可以為外地居民客戶提供全面性的銀行服務(wù)；領(lǐng)有限制性執(zhí)照的外資銀行則只能開(kāi)展有限的銀行服務(wù)，不得接受儲(chǔ)蓄存款，不得接受非銀行客戶少于25萬(wàn)新元的定期存款或其它計(jì)息存款；領(lǐng)有岸外執(zhí)照的外資銀行在存款上有嚴(yán)格限制，對(duì)新加坡非銀行客戶的放款總額不得超過(guò)5000萬(wàn)新元。我國(guó)香港地區(qū)也把銀行分為持牌銀行、有限持牌銀行和持牌儲(chǔ)蓄銀行三種。它規(guī)定，持牌銀行且只有持牌銀行可以全面經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，包括吸收各種存款的機(jī)構(gòu)；有限制持牌銀行通常以從事投資銀行業(yè)務(wù)與資本市場(chǎng)活動(dòng)為主，這類機(jī)構(gòu)只可以吸收金額在50萬(wàn)港元以上的大額存款，但存款的期限不限；接受存款公司和有限制持牌銀行均不得開(kāi)立儲(chǔ)蓄賬戶，也不能在香港經(jīng)營(yíng)支票付款與托收業(yè)務(wù)。這種做法杜絕了那些安全性較低、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的銀行涉足各種銀行業(yè)務(wù)，避免了因經(jīng)營(yíng)不善而導(dǎo)致整個(gè)金融業(yè)的動(dòng)蕩。目前，我國(guó)對(duì)于外資銀行并沒(méi)有實(shí)行分級(jí)牌照經(jīng)營(yíng)制度，筆者認(rèn)為，我們完全可以根據(jù)新加坡的成功經(jīng)驗(yàn)，在引進(jìn)外資銀行的時(shí)候，對(duì)外資銀行的經(jīng)營(yíng)年限、風(fēng)險(xiǎn)等不同，發(fā)給不同的經(jīng)營(yíng)牌照。

例如，對(duì)于在我國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)年限較長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)一貫良好的外資銀行，可以發(fā)給全面性經(jīng)營(yíng)執(zhí)照。持有全面經(jīng)營(yíng)執(zhí)照的外資銀行其經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍與國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行完全一致。對(duì)于那些進(jìn)入我國(guó)經(jīng)營(yíng)年限較短，或經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)一般的外資銀行，則可以發(fā)給限制性經(jīng)營(yíng)執(zhí)照。持有這類執(zhí)照的外資銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍將受到限制。例如，不能經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)居民儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)和小額定期存款業(yè)務(wù)。而對(duì)于一些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的外資銀行，只能發(fā)給離岸經(jīng)營(yíng)執(zhí)照，這類銀行只能從事國(guó)際結(jié)算，外匯存兌及離岸市場(chǎng)業(yè)務(wù)。

在發(fā)給不同經(jīng)營(yíng)執(zhí)照的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)牌照的申請(qǐng)做出具體規(guī)定。在外資銀行剛進(jìn)入我國(guó)時(shí)，只能領(lǐng)取離岸經(jīng)營(yíng)執(zhí)照。在達(dá)到規(guī)定的經(jīng)營(yíng)年限后，才可以根據(jù)其信用評(píng)級(jí)狀況，對(duì)符合條件的銀行發(fā)給限制性經(jīng)營(yíng)執(zhí)照。外資銀行只有在持限制性經(jīng)營(yíng)執(zhí)照的前提下，才可以申請(qǐng)全面性經(jīng)營(yíng)執(zhí)照。對(duì)于那些經(jīng)營(yíng)狀況退步，影響經(jīng)營(yíng)安全的銀行，應(yīng)當(dāng)采取降低營(yíng)業(yè)執(zhí)照級(jí)別的方式，對(duì)外資銀行的經(jīng)營(yíng)范圍予以重新界定。實(shí)行有升降制度的分級(jí)牌照制的好處在于無(wú)論處于何種等級(jí)的銀行，都不會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有絲毫的懈怠，都會(huì)在管理和經(jīng)營(yíng)上積極地發(fā)揮主觀能動(dòng)性，增強(qiáng)外資銀行的自我約束能力，同時(shí)這樣做還可以促進(jìn)外資銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)而為我國(guó)的金融業(yè)發(fā)展服務(wù)，將離岸業(yè)務(wù)和國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)分離，還有利于防范國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)侵入我國(guó)金融業(yè)，危及我國(guó)金融體系的穩(wěn)定和安全。

香港銀行三級(jí)分類情況

類別持牌銀行有限持牌銀行接受存款公司

注冊(cè)資本1.5億港元1億港元2,500萬(wàn)港元

存款最低期限

及數(shù)量無(wú)限制任何期限，但不得少50萬(wàn)億港元不少于3個(gè)月及10萬(wàn)港元

利率受銀行公會(huì)限制無(wú)限制無(wú)限制

實(shí)行分級(jí)銀行制的好處是既可增強(qiáng)外資銀行的自我約束能力，又可促進(jìn)外資銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，從而激發(fā)國(guó)內(nèi)金融業(yè)的活力。當(dāng)限制級(jí)別的銀行為爭(zhēng)取升格為全面經(jīng)營(yíng)執(zhí)照銀行的時(shí)候，會(huì)自主地在管理和經(jīng)營(yíng)上嚴(yán)格要求，并積極為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展作貢獻(xiàn)，以爭(zhēng)取升格為全面經(jīng)營(yíng)執(zhí)照的銀行；而本身已是全面經(jīng)營(yíng)執(zhí)照的銀行為了保持其牌照也會(huì)毫不松懈。同時(shí)，將離岸業(yè)務(wù)與國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)分離，還有利于防范國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的入侵和保持國(guó)內(nèi)金融體系的穩(wěn)定。實(shí)行等級(jí)牌照制度后，機(jī)構(gòu)審批的壓力會(huì)大為減弱，可多批一些離岸牌照和限制牌照的銀行，以控制外資銀行的市場(chǎng)份額。

（三）建立外資銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系

風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管（Risk-basedSupervision）是西方發(fā)達(dá)國(guó)家自70年代以來(lái)普遍運(yùn)用的用以管理銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)而系統(tǒng)的管理方法。美國(guó)著名學(xué)者威廉姆斯（C·ArthurWilliamsJr）和漢斯（RichartclM·Heins）在《風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與保險(xiǎn)》一書(shū)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管作了如下定義：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量與控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。其主要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（riskidentification）、風(fēng)險(xiǎn)衡量（riskevaluation）、風(fēng)險(xiǎn)控制（riskcontrol）和風(fēng)險(xiǎn)決策（riskdecision）四個(gè)階段來(lái)達(dá)到“以盡量小的機(jī)會(huì)成本保證處于足夠安全的狀態(tài)”的目標(biāo)。國(guó)際銀行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的，例如信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。評(píng)級(jí)制度作為衡量外資銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的尺度，具有重要的實(shí)際價(jià)值。綜觀世界金融業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢(shì)，銀行管理已從早期的“三性原則”（收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性）發(fā)展到現(xiàn)行商業(yè)銀行的CAMEL體系、ROCA標(biāo)準(zhǔn)和最新推出的“BOPEC標(biāo)準(zhǔn)”[13]，提出了對(duì)銀行控股公司實(shí)力和穩(wěn)健性的總體、綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定其總資本占總資產(chǎn)的比率不能低于3%。

我國(guó)的《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》初步確立了我國(guó)外資銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的指針體系，如要求外國(guó)銀行分行、中外合資銀行或合資財(cái)務(wù)公司，外國(guó)出資者須達(dá)到資本充足率8%的標(biāo)準(zhǔn)；外資金融機(jī)構(gòu)人民幣業(yè)務(wù)適用資本充足率的要求，即外資金融機(jī)構(gòu)資本或營(yíng)運(yùn)資金加準(zhǔn)備金等之和中的人民幣份額與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的人民幣份額的比例不得低于8%；明確“流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25%”的流動(dòng)性比例要求等。同時(shí)，在2004年3月8日中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)又新頒布了《外資銀行并表監(jiān)管管理辦法》，這一舉措標(biāo)志著我國(guó)開(kāi)始向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管邁進(jìn)。然而，與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管發(fā)達(dá)的美、英、日、法等國(guó)相比，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體制還顯得極不健全，有待進(jìn)一步完善。

在其它發(fā)達(dá)國(guó)家，如美國(guó)除了在1978年的《國(guó)際銀行法》中對(duì)外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管做出總體性規(guī)定，還有1978聯(lián)邦儲(chǔ)備局制定的《統(tǒng)一鑒別法》中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法”以及1991年的《外資銀行監(jiān)督改善法》等法規(guī)加以補(bǔ)充。法國(guó)則在法蘭西銀行之外，另設(shè)有銀行法規(guī)委員會(huì)（TheCommitteeonBankRegulation），專門(mén)負(fù)責(zé)制定監(jiān)管法規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)性量化指針。而英國(guó)不僅設(shè)有專門(mén)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)——FSA[14]，還在風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管方面出臺(tái)專門(mén)性法規(guī)——“比率和比例風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系（RATEandSCALEframeworks）”。由于我國(guó)外資銀行的數(shù)量隨著我國(guó)加入WTO而將迅猛增長(zhǎng)，我國(guó)也需要制定出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的總體政策和量化指針，設(shè)立專門(mén)的類似于英國(guó)FSA一樣的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)執(zhí)行這些法規(guī)。

雖然目前我國(guó)對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)也設(shè)定了8%的最低資本比率要求，但這主要是針對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)的審查，缺乏平時(shí)經(jīng)常性地對(duì)外資銀行的資本充足率加以監(jiān)控。此外，對(duì)資本充足率的量化指針固然重要，但還需考察銀行的經(jīng)營(yíng)管理能力、盈利能力、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等諸多因素，以對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)狀況、資本素質(zhì)做出總體衡量評(píng)價(jià)。我國(guó)在實(shí)踐中至今未引進(jìn)和運(yùn)用定量衡量的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致監(jiān)管水平低，無(wú)力制約外資銀行可能存在的違規(guī)操作行為，這也間接地提高了我國(guó)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。筆者建議，我國(guó)應(yīng)盡快制定對(duì)外資銀行的評(píng)級(jí)制度。我們可以參照美國(guó)的做法，不僅對(duì)在華的外資銀行，同時(shí)也對(duì)外資銀行的母行，外資銀行母國(guó)對(duì)其海外機(jī)構(gòu)的支持度，監(jiān)管度等做出評(píng)級(jí)。我國(guó)也引入國(guó)際通用的CAMEL和ROCA標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)所有注冊(cè)外資銀行采取CAMEL評(píng)級(jí)制度，對(duì)外資銀行分行則根據(jù)ROCA標(biāo)準(zhǔn)評(píng)審。在每次檢查后根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果給予外資銀行一個(gè)綜合評(píng)價(jià)，然后分別不同情況確定相應(yīng)的監(jiān)管制度和措施。

作為一個(gè)發(fā)展中的大國(guó)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展要上臺(tái)階，必須大量、有效的引進(jìn)國(guó)外的資金和先進(jìn)的技術(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)。外資銀行的進(jìn)入，為我們帶來(lái)了先進(jìn)的金融管理技術(shù)，促進(jìn)了競(jìng)爭(zhēng)，但同時(shí)我們也不得不看到外資銀行的進(jìn)入同樣給我們帶來(lái)了巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)我們的金融監(jiān)管水平提出了更高的要求。

外資銀行尤其是外資銀行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，極有可能影響我國(guó)金融政策的貫徹與實(shí)施。目前許多外資銀行在其母國(guó)以及世界上其他一些國(guó)家的分支機(jī)構(gòu)都實(shí)行了混業(yè)經(jīng)營(yíng)，而我國(guó)卻仍然限定禁止混業(yè)經(jīng)營(yíng)。在世界各國(guó)都開(kāi)始修改金融法律法規(guī)，推行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，我國(guó)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)定顯然存在一定的不合理性。首先，對(duì)于外資銀行而言，一方面我國(guó)堅(jiān)持分業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)外資銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)造成了一定的限制，影響了我們對(duì)外資銀行的引進(jìn)；另一方面外資銀行在混業(yè)經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的巨大利益之前，并不會(huì)因?yàn)橄嚓P(guān)法律的束縛而放棄，相反會(huì)通過(guò)其他方式在金融集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的全面共享。其次對(duì)于我國(guó)的中資機(jī)構(gòu)而言，由于法律禁止混業(yè)經(jīng)營(yíng)這就會(huì)使得中資銀行因?yàn)槭芟嚓P(guān)法律的束縛而在與外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。再次，在外資銀行增多和業(yè)務(wù)擴(kuò)大后，如果管理不善，外資金融機(jī)構(gòu)可能會(huì)通過(guò)合法或不合法的手段將外匯資金和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到境外，這將不利于我國(guó)宏觀金融調(diào)控措施的實(shí)施。

既要通過(guò)引進(jìn)外資銀行來(lái)發(fā)展我國(guó)的金融業(yè)，又要避免外資銀行的引進(jìn)給我國(guó)金融業(yè)可能帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)國(guó)內(nèi)銀行所造成的巨大沖擊。如何處理好這兩者之間的關(guān)系其實(shí)是一件非常困難的事情。雖然我國(guó)正在努力通過(guò)實(shí)施《巴塞爾協(xié)議》的系列內(nèi)容來(lái)實(shí)現(xiàn)與國(guó)際監(jiān)管方式相一致的目的，但是從我國(guó)目前銀行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率以及風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管等方面來(lái)看，還有一段很長(zhǎng)的路要走。本文無(wú)論是對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管、金融監(jiān)管體制的研究還是對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管的互補(bǔ)制度建立的探索，都是為解決外資銀行監(jiān)管中的兩難問(wèn)題做出的嘗試性探索。不斷提高我國(guó)的對(duì)外資銀行的監(jiān)管水平將是我國(guó)今后金融業(yè)的一項(xiàng)重要的任務(wù)，需要我們不斷的努力和探索。

參考文獻(xiàn)：

[1]關(guān)于外資銀行，一般有廣義和狹義之分。廣義的外資銀行（bankofforeigncapital）是相對(duì)于一國(guó)的國(guó)內(nèi)銀行而言的，即站在東道國(guó)的立場(chǎng)對(duì)在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立的、由外國(guó)資本組建或參與的銀行機(jī)構(gòu)的統(tǒng)稱。主要包括外國(guó)銀行分行、外國(guó)銀行子公司以及合資銀行等形式。狹義的外資銀行是指某一國(guó)家或地區(qū)設(shè)立的具有的法人資格的外國(guó)資本的銀行。參見(jiàn)李仁真主編：《國(guó)際金融法》，武漢大學(xué)出版社1999年版，第91頁(yè)。本文所稱的外資銀行是指廣義的外資銀行，不僅包括外資銀行分行，也包括外資銀行的子行以及中外合資銀行等各種形式。

[2]黃蓉：《金融業(yè)：最需改革的行業(yè)》，載《東方早報(bào)》2004年1月29日第3版。

[3]第二十四條：外國(guó)銀行分行的營(yíng)運(yùn)資金的30％應(yīng)當(dāng)以中國(guó)人民銀行指定的生息資產(chǎn)形式存在，包括在中國(guó)人民銀行指定的銀行的存款等。第二十五條：獨(dú)資銀行、合資銀行、獨(dú)資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司的資本充足率不得低于8％。第二十六條：獨(dú)資銀行、合資銀行、獨(dú)資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司對(duì)1個(gè)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的授信余額，不得超過(guò)其資本的25％，但是經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的除外。第二十七條：獨(dú)資銀行、合資銀行、獨(dú)資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司的固定資產(chǎn)不得超過(guò)其所有者權(quán)益的40％。第二十八條：獨(dú)資銀行、合資銀行、獨(dú)資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司資本中的人民幣份額與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的人民幣份額的比例不得低于8％。外國(guó)銀行分行營(yíng)運(yùn)資金加準(zhǔn)備金等之和中的人民幣份額與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的人民幣份額的比例不得低于8％。對(duì)前兩款規(guī)定的比例，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定逐步調(diào)整。第二十九條：外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保其資產(chǎn)的流動(dòng)性。流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25％。第三十條：外資金融機(jī)構(gòu)從中國(guó)境內(nèi)吸收的外匯存款不得超過(guò)其境內(nèi)外匯總資產(chǎn)的70％。對(duì)前款規(guī)定的比例，中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定逐步調(diào)整。

[4]美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)銀行的資本適應(yīng)力、資產(chǎn)狀況、管理水平、盈利要求及流動(dòng)性，確立了CAMEL（風(fēng)險(xiǎn)管理C:capitalRequirement;A:Assetquality;M:Management;E:earnings:Liquid）標(biāo)準(zhǔn)。

[5]聯(lián)儲(chǔ)按照著名的ROCA體系對(duì)在美經(jīng)營(yíng)的外資銀行予以評(píng)定。R指風(fēng)險(xiǎn)管理（RiskManagement）,O指業(yè)務(wù)控制（OperationalControls）,C指法規(guī)遵守（Compliance）,A指資產(chǎn)質(zhì)量（AssertQuality）。

[6]賀小勇：《金融全球化趨勢(shì)下金融監(jiān)管的法律問(wèn)題》，法律出版社，2002年11月版，第96頁(yè)。

[7]僅上海與深圳兩地外資銀行可以從事一定限度內(nèi)的人民幣業(yè)務(wù)。

[8]《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第三條：納稅人應(yīng)納稅額,按應(yīng)納稅所得額計(jì)算,稅率為33%?！锻馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條：外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國(guó)企業(yè)就其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅，按應(yīng)納稅的所得額計(jì)算，稅率為30％地方所得稅，按應(yīng)納稅的所得額計(jì)算，稅率為3％。第七條設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24％的稅率征收企業(yè)所得稅。設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)或者設(shè)在國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他地區(qū)的外商投資企業(yè)，屬于能源、交通、港口、碼頭或者國(guó)家鼓勵(lì)的其他項(xiàng)目的，可以減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

[9]《外資銀行在華營(yíng)業(yè)性機(jī)構(gòu)達(dá)到184家》，載《新聞晨報(bào)》2003年8月27日第二版。

[10]衛(wèi)容之：《上海市銀監(jiān)局緊張籌建中——申城外資銀行發(fā)展呈現(xiàn)六大戰(zhàn)略趨勢(shì)》，載《國(guó)際金融報(bào)》，2003年9月3日第2版。

[11]西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略中鼓勵(lì)外商投資于西部地區(qū)的農(nóng)業(yè)、水利、生態(tài)、交通、能源、市政、環(huán)保、礦產(chǎn)、旅游等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和資源開(kāi)發(fā)，以及建立技術(shù)研究開(kāi)發(fā)中心。擴(kuò)大西部地區(qū)服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域?qū)ν忾_(kāi)放，將外商投資于銀行、商業(yè)零售企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)的試點(diǎn)擴(kuò)大到直轄市、省會(huì)和自治區(qū)首府城市。對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，在一定期限內(nèi)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)行兩年免征、3年減半征收。對(duì)在西部地區(qū)新辦高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)認(rèn)定后，企業(yè)所得稅實(shí)行兩年免征、3年減半征收。見(jiàn)：國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)副主任、國(guó)務(wù)院西部開(kāi)發(fā)辦公室副主任王春正，代表國(guó)務(wù)院西部地區(qū)開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“2000·中國(guó)西部論壇”舉行新聞會(huì)上公布的關(guān)于西部大開(kāi)發(fā)一系列重要政策措施的要點(diǎn)。

篇（2）

建設(shè)監(jiān)理是一個(gè)由多學(xué)科，多專業(yè)構(gòu)成的技術(shù)密集智能型組織，它在城市建設(shè)和工程建設(shè)實(shí)施建設(shè)監(jiān)理制中起著舉足輕重的作用。這一行之有效的建設(shè)管理制度被世界上許多國(guó)家和地區(qū)，特別是發(fā)達(dá)國(guó)家推崇已有上百年的歷史。我國(guó)于1988年開(kāi)始工程監(jiān)理工作的試點(diǎn)，1996年在建設(shè)領(lǐng)域全面推行工程監(jiān)理制度。取得了明顯的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)了我國(guó)工程建設(shè)管理水平的提高，得到了全社會(huì)的廣泛認(rèn)同，監(jiān)理已成為工程建設(shè)中不可缺少的重要環(huán)節(jié)。本文意在根據(jù)我國(guó)監(jiān)理行業(yè)的現(xiàn)狀、借鑒國(guó)外監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展，為我國(guó)監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展方向指明道路，從而提高我國(guó)咨詢行業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

一、我國(guó)監(jiān)理行業(yè)的現(xiàn)狀

我國(guó)自提出推行工程監(jiān)理制度，經(jīng)歷了準(zhǔn)備階段（1988年）、試點(diǎn)階段（1989-1992年）、穩(wěn)步發(fā)展階段（1993-1995年）以及全面推廣階段（1996年-至今）四個(gè)發(fā)展階段，無(wú)論從理論上還是實(shí)踐上都積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，但仍存在以下幾點(diǎn)不足。

1、監(jiān)理的定位不明確

監(jiān)理的定位問(wèn)題，一直是束縛著我國(guó)監(jiān)理行業(yè)發(fā)展的原因之一。

1.1監(jiān)理的位置定位錯(cuò)誤

目前社會(huì)各界對(duì)工程監(jiān)理的認(rèn)識(shí)存在分歧，在監(jiān)理應(yīng)處的位置方面，有的認(rèn)為監(jiān)理應(yīng)是獨(dú)立的第三方，有的認(rèn)為應(yīng)是業(yè)主方的代表，還有的認(rèn)為監(jiān)理應(yīng)代表政府；等等。思想、認(rèn)識(shí)的不一致，影響了工程監(jiān)理行業(yè)的健康發(fā)展。

1.2監(jiān)理安全責(zé)任的擴(kuò)大化

監(jiān)理單位要不要對(duì)安全生產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任、承擔(dān)多大的責(zé)任，一直存在著爭(zhēng)議。現(xiàn)在很多地方制定的“監(jiān)理安全細(xì)則”和“監(jiān)理操作規(guī)程”都從不同程度上將監(jiān)理的責(zé)任任意擴(kuò)大化。只要是監(jiān)理審核過(guò)的方案出了問(wèn)題，一律對(duì)監(jiān)理企業(yè)實(shí)行很重的行政處罰。這將必然導(dǎo)致監(jiān)理工程師在審核安全方案時(shí)，無(wú)限制的要求承包商提高安全系數(shù)而無(wú)視安全成本，不利于整個(gè)工程項(xiàng)目的正常順利實(shí)施。

2、監(jiān)理的工作范圍及內(nèi)容狹小

監(jiān)理工作范圍及內(nèi)容的狹小可以通過(guò)縱向與橫向兩個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)。

2.1縱向方面：

目前，我國(guó)絕大部分工程監(jiān)理單位從事的都是施工階段的監(jiān)理，如對(duì)北京、上海、江蘇、浙江等十六省市172156個(gè)監(jiān)理工程的調(diào)查統(tǒng)計(jì)，從事施工階段質(zhì)量、進(jìn)度和投資控制的有148192個(gè)，占86.08%，而從事前期咨詢、勘察設(shè)計(jì)、招標(biāo)、設(shè)備采購(gòu)與建造等階段咨詢服務(wù)的僅占13.92%。前期階段監(jiān)理的缺乏，使得前期階段在功能策劃、可行性研究、設(shè)計(jì)圖紙的完善性等方面不夠完善，導(dǎo)致施工階段設(shè)計(jì)變更較多，工期失控，有的甚至影響工程質(zhì)量。

2.2橫向方面：

監(jiān)理單位按照建設(shè)部當(dāng)年對(duì)實(shí)施監(jiān)理制的初衷，應(yīng)該是“三控、二管、一協(xié)調(diào)”，但是由于體制原因，機(jī)制上不配套，監(jiān)理的“三控”即投資、進(jìn)度、質(zhì)量管理的職能被異化，實(shí)際操作中絕大多數(shù)監(jiān)理單位僅是以“質(zhì)量監(jiān)理為主”，投資控制基本上由建設(shè)單位實(shí)施，很少項(xiàng)目給予監(jiān)理實(shí)行“三控制”，因此長(zhǎng)期以來(lái)，監(jiān)理的“三控、二管、一協(xié)調(diào)”未得到有效貫徹。

3、監(jiān)理隊(duì)伍自身建設(shè)水平低

3.1監(jiān)理人員總體素質(zhì)低。

主要表現(xiàn)在監(jiān)理工程師的知識(shí)結(jié)構(gòu)不夠合理，缺乏集技術(shù)和管理于一體的復(fù)合型監(jiān)理人才，不熟悉國(guó)際慣例，缺乏語(yǔ)言交流溝通能力，參與國(guó)際性的監(jiān)理行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)難度較大。此外專業(yè)監(jiān)理工程師的數(shù)量和質(zhì)量不能滿足監(jiān)理工作需要，尚未掌握一套必備的現(xiàn)代管理方法與手段，特別是項(xiàng)目總監(jiān)層次的人才更是十分匱乏，由于總監(jiān)對(duì)工程項(xiàng)目甚至對(duì)于一個(gè)監(jiān)理公司能起到關(guān)鍵性的形象作用和效應(yīng)，因而要求他具有較高的監(jiān)理藝術(shù)、業(yè)務(wù)水平、協(xié)調(diào)能力以及管理經(jīng)驗(yàn)等。人員素質(zhì)的差距在很大程度上是制約了我們監(jiān)理行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.2監(jiān)理取費(fèi)過(guò)低。

十多年來(lái)，過(guò)低的監(jiān)理費(fèi)用對(duì)我國(guó)監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展和監(jiān)理人員素質(zhì)的提高造成了極為不良的影響。據(jù)統(tǒng)計(jì)，智力密集型的監(jiān)理企業(yè)尚達(dá)不到勞動(dòng)密集型施工企業(yè)的效益水平。監(jiān)理費(fèi)率過(guò)低影響了一些優(yōu)秀的高學(xué)歷、高學(xué)位、高職稱、高水平復(fù)合型人才的加入。目前實(shí)行的監(jiān)理費(fèi)取值仍執(zhí)行由建設(shè)部和國(guó)家物價(jià)局于1992年聯(lián)合的《工程建設(shè)監(jiān)理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》。

二、國(guó)外監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展

1、高效的咨詢服務(wù)業(yè)

發(fā)達(dá)國(guó)家的監(jiān)理行業(yè)明確界定為咨詢業(yè)，并都對(duì)監(jiān)理人員的職業(yè)行為制定了道德規(guī)范和準(zhǔn)則，監(jiān)理也逐漸成為高效的并受人尊重的咨詢行業(yè)。如美國(guó)土木工程學(xué)會(huì)規(guī)定了咨詢工程師（監(jiān)理工程師）的道德準(zhǔn)則，其核心內(nèi)容強(qiáng)調(diào)了“正直、公平、誠(chéng)信、服務(wù)”，日本咨詢工程師協(xié)會(huì)制定了咨詢工程師（監(jiān)理工程師）《職業(yè)行為規(guī)范》，其基本原則是堅(jiān)持監(jiān)理工作的科學(xué)性、公正性、中立性、服務(wù)性。監(jiān)理工程師正直、公平、誠(chéng)信、服務(wù)等的工作態(tài)度和敬業(yè)精神，充分體現(xiàn)了FIDIC對(duì)監(jiān)理工程師要求的精髓。

2、安全責(zé)任非監(jiān)理工程師職責(zé)

國(guó)際咨詢工程師聯(lián)合會(huì)（FIDIC）在1999年出版了幾本新版合同條件，在“施工合同條件”（新紅皮書(shū)）、“工程設(shè)備與設(shè)計(jì)/建造合同條件”（新黃皮書(shū)）以及“EPC交鑰匙項(xiàng)目合同條件”（銀皮書(shū)）中對(duì)安全生產(chǎn)管理的職責(zé)均有明確的規(guī)定。這三本合同條件均在承包商的一般義務(wù)中明確規(guī)定“承包商應(yīng)對(duì)所有現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)、所有施工方法和全部工程的完備性、穩(wěn)定性和安全性承擔(dān)責(zé)任”（第4.1條款）。

AIA（美國(guó)建筑師協(xié)會(huì)）編制的系列合同文件中，對(duì)建筑師的職責(zé)有十分明確的界定，即“建筑師對(duì)承包商報(bào)批文件和材料的復(fù)審不代表對(duì)承包商的施工手段、方案、技術(shù)、操作順序或程序等方面在安全防范上通過(guò)了合法的批準(zhǔn)”（第4.2.7條款）。AIA中提及的建筑師相當(dāng)于我國(guó)的總監(jiān)理工程師。

ICE（英國(guó)土木工程師學(xué)會(huì)）出版的合同條件中及AS(澳大利亞標(biāo)準(zhǔn))4000—1997工程項(xiàng)目通用合同條件范本中的合同條款中對(duì)監(jiān)理工程師的安全責(zé)任也有以上類似說(shuō)明。

3.業(yè)務(wù)寬深化。

發(fā)達(dá)國(guó)家的咨詢監(jiān)理業(yè)的歷史長(zhǎng)達(dá)百余年，業(yè)務(wù)發(fā)展均達(dá)寬闊深長(zhǎng)的高水準(zhǔn)程度，真正擔(dān)當(dāng)起全方位的監(jiān)理（咨詢）任務(wù)，覆蓋了整個(gè)建設(shè)的全過(guò)程。無(wú)論是英國(guó)實(shí)施的Q.S制，即測(cè)量師（QuantitySurveying），還是美國(guó)開(kāi)展的CM方式（Fast--Track--Construction--Management），還是60年代以來(lái)在美國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、日本等廣泛采用ProjectManagement即項(xiàng)目管理法（PM制），其核心都是對(duì)監(jiān)理工程師的地位、資格、職責(zé)、義務(wù)、工作方式以及同業(yè)主、承建單位等關(guān)系在法律經(jīng)濟(jì)上的定格，他們具體服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍已逐步擴(kuò)展到為業(yè)主提供投資規(guī)劃、投資估算、價(jià)值分析，向設(shè)計(jì)單位，施工單位提供費(fèi)用控制，項(xiàng)目實(shí)施中進(jìn)行合同管理、進(jìn)度、質(zhì)量、成本控制、付款審定、工程索賠、信息管理、組織協(xié)調(diào)、決算審核等。

4.人才高素質(zhì)化。

國(guó)外對(duì)監(jiān)理工程師、咨詢工程師在學(xué)歷方面要求較高，大部分具有碩士、博士學(xué)位。有的監(jiān)理公司，高技術(shù)職稱人員所占的比例高達(dá)30%～40%以上，能熟練運(yùn)用FIDIC制訂的權(quán)威性國(guó)際通用的范本和國(guó)際慣例。如美國(guó)著名的蘭德公司，在547名監(jiān)理咨詢?nèi)藛T中，有200名博士，178名碩士。又如聯(lián)邦德國(guó)克瞄伯康采恩系統(tǒng)工程公司，在100名咨詢?nèi)藛T中，有50%具有博士學(xué)位。同時(shí)，國(guó)外重視在職監(jiān)理人員的教學(xué)，每年要投入較大的費(fèi)用用于人員培訓(xùn)，提高監(jiān)理業(yè)務(wù)水平。除此之外，國(guó)外在吸納監(jiān)理咨詢工程師時(shí)強(qiáng)調(diào)個(gè)人的工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。如英國(guó)咨詢工程師協(xié)會(huì)規(guī)定入會(huì)的會(huì)員年齡必須在38歲以上，新加坡要求工程結(jié)構(gòu)方面的監(jiān)理工程師必須具有8年以上的工程設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)。法國(guó)對(duì)其資質(zhì)要求似乎更高，除要求申請(qǐng)人必須是高等土木工程學(xué)院畢業(yè)生，具有10年以上工程經(jīng)歷，還必須通過(guò)法國(guó)建設(shè)部“技術(shù)監(jiān)理審查委員會(huì)”資審面試確認(rèn)方可。

經(jīng)上述嚴(yán)格的職業(yè)要求，監(jiān)理工程師素質(zhì)均達(dá)精通法律，主要是經(jīng)濟(jì)合同法和FID1C編制的條款；善于管理，主要是熟練掌握現(xiàn)代化管理方法和手段；有技術(shù)專長(zhǎng)，具備施工安裝各種專業(yè)知識(shí)，能進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，為高素質(zhì)、高智能的管理人才。

5.酬金優(yōu)厚化。

國(guó)際上監(jiān)理費(fèi)用的額度和價(jià)位比較高，通常情況下約占工程總造價(jià)的1%～4%之間，由于建設(shè)項(xiàng)目的種類、特點(diǎn)、服務(wù)內(nèi)容深度的差異，各國(guó)略有不同，如以工程總價(jià)為基數(shù)，美國(guó)收取3%～4%，德國(guó)收5%（含工程設(shè)計(jì)方案費(fèi)），日本收2.3%～4.5%（名為“設(shè)計(jì)監(jiān)理費(fèi)”），臺(tái)灣省收2.3%左右，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中還因監(jiān)理資質(zhì)等級(jí)不同而有所浮動(dòng)。

三、我國(guó)監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展方向

1、明確監(jiān)理的定位

1.1監(jiān)理為服務(wù)于業(yè)主的咨詢單位

業(yè)主與監(jiān)理工程師簽訂的合同——《委托建設(shè)監(jiān)理合同》是委托合同的一種，監(jiān)理工程師受業(yè)主委托對(duì)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)理和管理。監(jiān)理合同的標(biāo)的是服務(wù)，即監(jiān)理工程師應(yīng)根據(jù)委托為業(yè)主提供高水平的、專業(yè)化的智力服務(wù)。

《建筑法》第三十二條將工程監(jiān)理定位為代表建設(shè)單位，對(duì)承包單位在施工質(zhì)量、建設(shè)工期和建設(shè)資金使用等方面實(shí)施監(jiān)督。所以，我們要以法律法規(guī)為依據(jù)來(lái)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，工程監(jiān)理單位就是受業(yè)主的委托，依照法律法規(guī)及有關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件和合同實(shí)施監(jiān)理。監(jiān)理實(shí)際上是建設(shè)單位項(xiàng)目管理的延伸，也就是說(shuō)，監(jiān)理應(yīng)該維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)益，為業(yè)主服務(wù)，幫助業(yè)主管理好工程項(xiàng)目。因此監(jiān)理單位一定要轉(zhuǎn)變觀念，提高服務(wù)意識(shí)，只有監(jiān)理的服務(wù)水平提高了，才能受到業(yè)主的認(rèn)可，監(jiān)理的地位才能提高。但是，監(jiān)理的獨(dú)立性也不應(yīng)忽視，監(jiān)理企業(yè)是獨(dú)立的法人，監(jiān)理工程師在執(zhí)業(yè)時(shí)要遵循國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，遵守合同約定，法律規(guī)定的責(zé)任必須履行，遵守公平、公正、客觀的職業(yè)操守。

1.2正確理解監(jiān)理的安全責(zé)任

我國(guó)的《安全生產(chǎn)法》和《建筑法》中都沒(méi)有規(guī)定監(jiān)理工程師承擔(dān)施工中的安全管理職責(zé)，但《安全條例》中的第14條、第26條與第57條分別對(duì)監(jiān)理工程師在現(xiàn)場(chǎng)安全生產(chǎn)管理中承擔(dān)的責(zé)任做出了一些規(guī)定。但其對(duì)監(jiān)理在施工過(guò)程中具體承擔(dān)的安全管理工作及承擔(dān)的具體責(zé)任不明確，比如在安全生產(chǎn)監(jiān)理方面，對(duì)施工組織設(shè)計(jì)方案的審查，是實(shí)質(zhì)性的技術(shù)審查還是程序性審查，如果是技術(shù)性審查，應(yīng)該審查到什么程度等，都沒(méi)有做出明確規(guī)定。這就迫切需要相關(guān)實(shí)施細(xì)則的出臺(tái)，以《條例》為依據(jù)，對(duì)監(jiān)理的安全管理工作內(nèi)容、工作深度進(jìn)行細(xì)化，并對(duì)監(jiān)理應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行明確界定，力爭(zhēng)做到客觀、科學(xué)、合理、易操作，避免將監(jiān)理的安全責(zé)任擴(kuò)大化，以正確指導(dǎo)監(jiān)理行業(yè)的健康發(fā)展。

2、全過(guò)程、全方位監(jiān)理

監(jiān)理工作面臨世界經(jīng)濟(jì)一體化、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷健全和建設(shè)項(xiàng)目組織實(shí)施方式改革帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。工程監(jiān)理企業(yè)必須進(jìn)一步樹(shù)立市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)觀念、經(jīng)營(yíng)理念和服務(wù)意識(shí)，不斷拓展經(jīng)營(yíng)范圍、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，向縱深兩個(gè)方面擴(kuò)展，從單一的施工階段監(jiān)理向建設(shè)工程全過(guò)程的項(xiàng)目管理延伸，從單一的質(zhì)量控制項(xiàng)投資、進(jìn)度控制發(fā)面發(fā)展，應(yīng)用現(xiàn)代項(xiàng)目管理理論，采用先進(jìn)的項(xiàng)目管理方法和技術(shù)手段，為業(yè)主提供全過(guò)程、全方位的咨詢服務(wù)。這種咨詢服務(wù)可以是從建設(shè)工程前期策劃、可行性研究、設(shè)計(jì)管理，到工程招標(biāo)、施工管理、試運(yùn)轉(zhuǎn)的全過(guò)程服務(wù)，包括進(jìn)度、造價(jià)、質(zhì)量及安全等方面的全方位管理。為工程監(jiān)理企業(yè)拓展其經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模創(chuàng)造了良好的發(fā)展機(jī)遇。

3、提高監(jiān)理人員素質(zhì)

提高監(jiān)理隊(duì)伍素質(zhì)是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，應(yīng)當(dāng)制定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。當(dāng)務(wù)之急是多渠道并舉全面提高監(jiān)理工程師的素質(zhì)，以緩解到徹底解決監(jiān)理人才的年齡與知識(shí)老化的問(wèn)題。其解決辦法是：①大力繼續(xù)推行培訓(xùn)工作，開(kāi)展不同層次的監(jiān)理人員的培訓(xùn)和對(duì)國(guó)際工程監(jiān)理等專題研討，如監(jiān)理公司總經(jīng)理培訓(xùn)、總監(jiān)培訓(xùn)、某工程項(xiàng)目培訓(xùn)等；②開(kāi)展國(guó)際同行間業(yè)務(wù)交流、互訪活動(dòng)、取長(zhǎng)補(bǔ)短，知己知彼，搞清國(guó)際“軌道”，便于接“軌”。③選擇有關(guān)學(xué)校設(shè)立監(jiān)理專業(yè)，實(shí)行工程監(jiān)理專業(yè)本科教育。同時(shí)，可以在一些具備條件的大學(xué)設(shè)立工程監(jiān)理碩士學(xué)位或博士學(xué)位，以少數(shù)具備一定工程實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的年輕人為主要培養(yǎng)對(duì)象，學(xué)習(xí)科目可按照項(xiàng)目管理內(nèi)容設(shè)立，并借鑒國(guó)外工程管理學(xué)先進(jìn)的教學(xué)方法，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，培養(yǎng)一批高層次監(jiān)理人才。④盡快提高工程監(jiān)理的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以吸引高素質(zhì)、高水平人才。

4、管理和監(jiān)理合一，并向項(xiàng)目管理公司過(guò)渡

4.1政策法規(guī)的引導(dǎo)趨勢(shì)

國(guó)際工程項(xiàng)目管理實(shí)踐中，多數(shù)將建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程管理工作與建造期的現(xiàn)場(chǎng)施工監(jiān)理工作合并委托同一家工程管理顧問(wèn)公司承擔(dān)，而國(guó)內(nèi)工程由于歷史因襲性多數(shù)項(xiàng)目是管理與監(jiān)理分別委托的。國(guó)家建設(shè)部2003年3月10日出臺(tái)的《關(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項(xiàng)目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》四、（五）中規(guī)定：“對(duì)于依法必須實(shí)行監(jiān)理的工程項(xiàng)目，具有相應(yīng)監(jiān)理資質(zhì)的工程項(xiàng)目管理企業(yè)受業(yè)主委托進(jìn)行項(xiàng)目管理，業(yè)主可不再另行委托工程監(jiān)理，該工程項(xiàng)目管理企業(yè)依法行使監(jiān)理權(quán)限，承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任；沒(méi)有相應(yīng)監(jiān)理資質(zhì)的工程項(xiàng)目管理企業(yè)受業(yè)主委托進(jìn)行項(xiàng)目管理、業(yè)主應(yīng)該另行委托監(jiān)理”。工程監(jiān)理是工程項(xiàng)目管理的重要組成部分，管理和監(jiān)理單位職能的合并，符合不斷發(fā)展的建筑市場(chǎng)運(yùn)作關(guān)系，也符合項(xiàng)目管理的要求。同時(shí)，監(jiān)理單位應(yīng)逐步向項(xiàng)目管理公司過(guò)渡。

建設(shè)部在2003年2月以建令[20O3]30號(hào)文了《關(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項(xiàng)目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》)，文中指出：積極推行工程總承包和工程項(xiàng)目管理是：

…貫徹中央“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，積極開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的需要。我國(guó)的建設(shè)監(jiān)理公司本身的定位就應(yīng)該是為業(yè)主方服務(wù)的項(xiàng)目管理公司?！?/p>

多年來(lái)，由于客觀和主觀的原因，未能全面地實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，建設(shè)部在專題調(diào)研的基礎(chǔ)上的上述《指導(dǎo)意見(jiàn)》，既為我國(guó)建設(shè)臨理事業(yè)的發(fā)展指出了方向，也提供了機(jī)遇。

4.2北京國(guó)金咨詢管理公司的發(fā)展路程強(qiáng)有力的證明了項(xiàng)目管理公司的市場(chǎng)生命力

“國(guó)金管理”創(chuàng)建于1998年8月，作為北京第一家專門(mén)從事建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程管理的企業(yè)，在業(yè)內(nèi)尚未對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程管理形成共識(shí)，并缺乏政策法規(guī)的引導(dǎo)情況下，“國(guó)金管理”以最大程度滿足投資人的建設(shè)項(xiàng)目管理需求為己任，通過(guò)幾年不懈努力，由初期市場(chǎng)初步接受直至贏得了業(yè)界的廣泛認(rèn)同。成立6年來(lái)先后承擔(dān)全過(guò)程管理與監(jiān)理的已建和在建大中型項(xiàng)目共35個(gè)，總建筑面積約225.7萬(wàn)平方米；其中不乏國(guó)內(nèi)頂尖級(jí)重大建設(shè)項(xiàng)目，如中國(guó)最大的社會(huì)發(fā)展項(xiàng)目——中國(guó)中央電視臺(tái)新臺(tái)址工程（總建筑面積約55萬(wàn)平方米，建安工程總投資約70億元）的建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程管理，及中國(guó)最具影響力的項(xiàng)目——地處天安門(mén)廣場(chǎng)的中國(guó)國(guó)家博物館改建擴(kuò)建工程（總建筑面積約18萬(wàn)平方米，總投資約20億元）的建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程管理?！皣?guó)金管理”的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明工程管理公司有著廣泛的市場(chǎng)需求和強(qiáng)盛的生命力。

4.2.1管理和監(jiān)理的合一

“國(guó)金管理”在多年項(xiàng)目委托管理實(shí)踐中早已推行項(xiàng)目管理與監(jiān)理的合一，取得了良好的效果?！皣?guó)金管理”具有國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)頒發(fā)的中國(guó)工程咨詢甲級(jí)資質(zhì)和建設(shè)部頒發(fā)的中國(guó)建設(shè)工程監(jiān)理甲級(jí)資質(zhì)，在承接的大型項(xiàng)目中，如：西門(mén)子中國(guó)總部大樓、恭親王府、農(nóng)業(yè)部機(jī)關(guān)大院改造工程等都是管監(jiān)合一項(xiàng)目。實(shí)踐表明，通過(guò)合并建設(shè)項(xiàng)目管理與施工監(jiān)理工作，減少了項(xiàng)目管理的內(nèi)部工作界面，實(shí)現(xiàn)了資源的共享。提高了工作效率與質(zhì)量。并且這一新型的管理模式也與國(guó)際工程咨詢業(yè)的一般作法非常接近，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際通用作法的接軌，也符合中國(guó)政府關(guān)于培育和扶持工程項(xiàng)目管理企業(yè)的政策傾向及近期頒布的關(guān)于推動(dòng)“管監(jiān)合一”的相關(guān)法規(guī)。

4.2.2全過(guò)程的融會(huì)貫通

“國(guó)金管理”不僅具有中國(guó)工程咨詢甲級(jí)資質(zhì)、中國(guó)建設(shè)工程監(jiān)理甲級(jí)資質(zhì)及工程招標(biāo)甲級(jí)資質(zhì)，并于2003年10月通過(guò)了建筑工程全過(guò)程管理（含監(jiān)理）的綜合管理體系認(rèn)證，即集ISO9001：2000的質(zhì)量管理體系、ISO14001：1996的環(huán)境管理體系、GB/T28001-2001的職業(yè)健康安全管理體系的三位一體的認(rèn)證，成為國(guó)內(nèi)首家完成建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程管理（含監(jiān)理）綜合管理體系認(rèn)證的工程咨詢企業(yè)，具有承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程管理所需的完備的經(jīng)營(yíng)資格。其業(yè)務(wù)范圍向前延伸至項(xiàng)目功能策劃與立項(xiàng)研究，向后延伸至施工監(jiān)理，此延伸并非將階段性業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單地堆砌在一起。“國(guó)金管理”非常注重使項(xiàng)目前期策劃咨詢與項(xiàng)目建設(shè)期實(shí)施的有機(jī)結(jié)合，將建設(shè)期實(shí)施及后期管理中反饋的信息、數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)分析后用于項(xiàng)目前期的策劃咨詢，這樣的策劃與前期咨詢的成果具有很高的可行性，一旦經(jīng)業(yè)主或政府批準(zhǔn)付諸實(shí)施，一般都能指導(dǎo)實(shí)踐得到落實(shí)。

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》，對(duì)政府投資的非經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目，要推行“代建制”，所謂“代建制”的實(shí)質(zhì)是以專業(yè)化的“工程項(xiàng)目管理單位”取代原有項(xiàng)目使用單位臨時(shí)自設(shè)的管理機(jī)構(gòu)，從而提高建設(shè)項(xiàng)目的管理水平。由于“國(guó)金管理”自發(fā)展之初，即將自己業(yè)務(wù)定位為全過(guò)程項(xiàng)目管理，經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐，已經(jīng)積累了豐富的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。所以自推行代建制以來(lái)，已先后承接了3個(gè)代建制項(xiàng)目，分別為：朝陽(yáng)區(qū)民政局辦公樓改擴(kuò)建工程、北京地壇醫(yī)院遷建工程及北京工人體育館、體育場(chǎng)結(jié)構(gòu)加固及改造工程。目前，朝陽(yáng)區(qū)民政局辦公樓改擴(kuò)建工程已進(jìn)入收尾階段，其他兩個(gè)項(xiàng)目也都在井然有序的向前進(jìn)展。為適應(yīng)全國(guó)各地建設(shè)項(xiàng)目對(duì)委托項(xiàng)目管理及實(shí)施“代建制”的需求，“國(guó)金管理”已制定了全國(guó)范圍的發(fā)展規(guī)劃，正向更高更遠(yuǎn)的目標(biāo)邁進(jìn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)WTO步伐的加快，國(guó)外先進(jìn)的項(xiàng)目管理公司將不斷涌入中國(guó)市場(chǎng)，我國(guó)的監(jiān)理企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，要想在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之列。必須借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，明確自己的發(fā)展方向，逐步發(fā)展為具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目管理公司。

參考文獻(xiàn)：

[1]何伯森等.論工程項(xiàng)目施工中的安全管理[J].建設(shè)監(jiān)理.2005年（4）：39~41

[2]王素卿.2005年6月30日在全國(guó)建設(shè)工程監(jiān)理工作會(huì)議上的總結(jié)講話

篇（3）

關(guān)鍵詞：銀行監(jiān)管;監(jiān)管理論;金融機(jī)構(gòu)

Abstract: The banking industry is the most basic and most important financial institutions, but it is also most likely to trigger a systemic risk sector. How to ensure the stability of the banking sector in the operation, economists and bankers agree that the responsibility for banking supervision is very important. To guard against and defuse financial risks, to ensure the stability of the banking sector to run, the 20th century, since the 70s, the international economic organizations and governments introduced a lot of information on banking supervision policies, systems and protocols, economists also the issue of banking supervision painstaking research and exploration, and have achieved fruitful results.

Key words: banking supervision; regulatory theory; financial institutions

前言

近年來(lái)，這一領(lǐng)域的理論和實(shí)踐也日益引起中國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家、金融學(xué)者的興趣和關(guān)注。尤其是即將走過(guò)三年歷程的中國(guó)銀監(jiān)會(huì)，在以勇氣和智慧開(kāi)啟中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管新局面的過(guò)程中，已經(jīng)基本完成了一個(gè)具有國(guó)際視野的制度框架的構(gòu)建工作，其探索和創(chuàng)新更為中國(guó)銀行監(jiān)管理論的形成和發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

為了進(jìn)一步推動(dòng)當(dāng)代銀行監(jiān)管理論與本土實(shí)踐的結(jié)合，加快中國(guó)銀行監(jiān)管理論的建設(shè)和總結(jié)，本期《理論前沿》周刊專門(mén)邀請(qǐng)兩位專家從不同角度撰文對(duì)銀行監(jiān)管理論進(jìn)行介紹。

閻慶民博士曾任中國(guó)銀監(jiān)會(huì)銀行監(jiān)管一部主任，出版過(guò)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管問(wèn)題研究》、《中國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)警系統(tǒng)研究》等多部專著。他認(rèn)為：總體來(lái)看，現(xiàn)代金融理論研究呈現(xiàn)出既分化又綜合的發(fā)展趨勢(shì)，這一點(diǎn)在銀行監(jiān)管問(wèn)題研究方面表現(xiàn)得尤為突出。一方面，銀行監(jiān)管研究的對(duì)象越來(lái)越精細(xì)，研究范圍從最初的防止銀行擠提，到后來(lái)的金融管制直至目前的銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。發(fā)展到現(xiàn)在，銀行監(jiān)管問(wèn)題已分化為并表監(jiān)管、功能監(jiān)管、跨境監(jiān)管以及彈性監(jiān)管等眾多的研究領(lǐng)域。但另一方面，銀行監(jiān)管問(wèn)題并沒(méi)有像其他經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域(如經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論、通貨膨脹理論、匯率理論、利率理論、市場(chǎng)失靈理論等)一樣形成獨(dú)立、完整的理論體系，大量理論性的觀點(diǎn)、方法和思路均是散布在各類文獻(xiàn)中，為闡述特定問(wèn)題而出現(xiàn)。在此情況下，銀行監(jiān)管研究與其他經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域出現(xiàn)了綜合、交叉和滲透現(xiàn)象，社會(huì)利益論、喬治·J·斯蒂格勒管制理論、佩茨曼價(jià)格決定模型、波斯納管理理論、美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家愛(ài)德華·凱恩的管制辯證法理論等許多新興的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和方法被移植于銀行監(jiān)管問(wèn)題研究，一些其他經(jīng)濟(jì)管制部門(mén)(如電信、鐵路)的研究方法和案例也被引入到銀行監(jiān)管研究中，20世紀(jì)60年代以來(lái)風(fēng)行西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界的博弈論、線性規(guī)劃和計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)更是對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管研究產(chǎn)生了革命性的影響。

正是根據(jù)上述研究方法，理論界對(duì)銀行監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)學(xué)原因進(jìn)行了研究。經(jīng)濟(jì)學(xué)家從不同的角度提出了許多監(jiān)管理論，有的是從監(jiān)管的原因出發(fā)，有的是從監(jiān)管的實(shí)際效果出發(fā)，有的是從監(jiān)管的機(jī)制出發(fā)，不同的側(cè)重點(diǎn)形成了金融市場(chǎng)失靈論、金融社會(huì)崩潰市場(chǎng)論、政府掠奪論、特殊利益論和多元利益論等理論解釋。閻慶民博士通過(guò)《當(dāng)代銀行監(jiān)管理論的發(fā)展》一文為我們闡釋了這些代表性理論的精華所在。

潘文波博士來(lái)自銀行監(jiān)管一線，對(duì)中國(guó)銀行監(jiān)管工作探索規(guī)范化、專業(yè)化和國(guó)際化的努力有著切實(shí)體會(huì)，他通過(guò)《中國(guó)銀行監(jiān)管理論與實(shí)踐的新發(fā)展》一文展示了中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)致力進(jìn)行監(jiān)管制度、方式和手段創(chuàng)新的有效嘗試。

新春伊始，我們推出本組文章，希望在中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立三周年前夕，有更多的學(xué)者和實(shí)踐工作者能夠加入銀行監(jiān)管理論的研究行列。相信借助國(guó)際視野與本土資源的雙重優(yōu)勢(shì)，針對(duì)中國(guó)銀行監(jiān)管的理論探討也能成為最前沿的金融學(xué)術(shù)研究。 (姜欣欣)

當(dāng)代銀行監(jiān)管理論的發(fā)展

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行是企業(yè)獲得外部融資最重要的渠道。格利和肖強(qiáng)調(diào)指出，銀行把借款人需要的長(zhǎng)期信貸組合轉(zhuǎn)變?yōu)槎唐诘拇婵罱M合，降低了交易費(fèi)用。為此，各國(guó)政府對(duì)銀行監(jiān)管給予高度重視。但對(duì)于為什么要進(jìn)行銀行監(jiān)管，監(jiān)管的效果是怎樣的?經(jīng)濟(jì)學(xué)家從不同的角度提出了許多監(jiān)管理論。

一、金融市場(chǎng)失靈理論

《新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大辭典》對(duì)“管制”的解釋為：管制是政府為控制企業(yè)的價(jià)格、銷售和生產(chǎn)決策而采取的各種行動(dòng)，政府公開(kāi)宣布這些行動(dòng)是要努力制止不充分重視社會(huì)利益的私人決策。經(jīng)濟(jì)學(xué)家將經(jīng)濟(jì)管制理論應(yīng)用于金融監(jiān)管，認(rèn)為在不存在信息成本或者交易成本很低的前提下，政府對(duì)銀行強(qiáng)有力的監(jiān)管能夠提高銀行的公司治理水平，從而提高整個(gè)社會(huì)的公共利益，使社會(huì)福利水平最大化，實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)。這一理論被稱為公共利益理論，或者稱為官方監(jiān)管觀點(diǎn)，其政策含義是，私人部門(mén)一般缺少相應(yīng)的信息、動(dòng)力和能力去監(jiān)控企業(yè)和銀行機(jī)構(gòu)，因此，迫切需要一個(gè)強(qiáng)有力的政府機(jī)構(gòu)對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管。

(一)市場(chǎng)失靈

暗含在公共利益理論背后的經(jīng)濟(jì)學(xué)現(xiàn)象是金融市場(chǎng)失靈。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為信息不對(duì)稱是市場(chǎng)失靈的主要原因。因信息缺乏而在金融制度上造成的問(wèn)題可能發(fā)生在兩個(gè)階段：交易之前和交易之后，分別導(dǎo)致了逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。逆向選擇是在交易之前由于信息不對(duì)稱造成的問(wèn)題。金融市場(chǎng)上的逆向選擇指的是：那些最可能造成不利(逆向)結(jié)果即造成信貸風(fēng)險(xiǎn)的借款者，常常就是那些尋找貸款最積極，因而是最可能得到貸款的人。例如，風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)或詐騙者往往最積極地尋求得到貸款。逆向選擇使得貸款可能招致信貸風(fēng)險(xiǎn)，貸款者可能決定不發(fā)放任何貸款，即使市場(chǎng)上有信貸風(fēng)險(xiǎn)很小的選擇。道德風(fēng)險(xiǎn)是在交易之后由于信息不對(duì)稱造成的問(wèn)題。金融市場(chǎng)上的道德風(fēng)險(xiǎn)指的是：借款者可能從事從貸款者的觀點(diǎn)來(lái)看不希望其從事的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，因?yàn)檫@些活動(dòng)很可能使這些貸款不能歸還。例如，由于使用的是別人的錢(qián)，借款者可能將原本用于生產(chǎn)的貸款投資于高風(fēng)險(xiǎn)的股票市場(chǎng)以獲取高收益。由于道德風(fēng)險(xiǎn)降低了貸款歸還的可能性，貸款者可能決定寧愿不做貸款。

(二)銀行危機(jī)的外部性

銀行危機(jī)的外部效應(yīng)也是需要政府監(jiān)管銀行一個(gè)重要原因。外部效應(yīng)的最主要特征是存在著人們關(guān)注但又不在市場(chǎng)上出售的“商品”。微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)已經(jīng)證明，外部效應(yīng)的存在使得社會(huì)資源的配置不能達(dá)到最優(yōu)化，影響到經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率。信息不對(duì)稱也可能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的廣泛倒閉，產(chǎn)生金融恐慌。由于向金融機(jī)構(gòu)提供資金的廣大儲(chǔ)戶不可能清楚金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)是否穩(wěn)健，因此，一旦對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生懷疑，就會(huì)出現(xiàn)“傳染效應(yīng)”和“羊群效應(yīng)”，單個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題或者倒閉很容易產(chǎn)生連鎖反應(yīng)而導(dǎo)致銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，好的銀行和壞的銀行概莫能外，由此而使公眾蒙受巨大損失，并對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重打擊。在現(xiàn)代金融體系中，金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)的高杠桿特性，也使得這種外部效應(yīng)更為明顯。

篇（4）

2項(xiàng)目管理在軟件開(kāi)發(fā)中的應(yīng)用現(xiàn)狀

在二十世紀(jì)六十年代中期，人們發(fā)現(xiàn)了在開(kāi)發(fā)軟件過(guò)程中存在著很多問(wèn)題，具體的問(wèn)題表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，不規(guī)范的生產(chǎn)過(guò)程；另一方面，不重視管理工作。為了能夠有效解決軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中存在的問(wèn)題，人們開(kāi)始嘗試?yán)眠^(guò)程管理方法。但是到了二十世紀(jì)八十年代，還是沒(méi)有制定管理軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。近幾年來(lái)，在信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下，人們采取項(xiàng)目管理來(lái)控制軟件開(kāi)發(fā)的質(zhì)量、軟件開(kāi)發(fā)的成本等，以此確保軟件開(kāi)發(fā)的質(zhì)量和成本等因素，符合當(dāng)時(shí)的既定標(biāo)準(zhǔn)。在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中，每一個(gè)項(xiàng)目組的不同成員都應(yīng)該承擔(dān)不同的任務(wù)，并且企業(yè)管理者應(yīng)該要求他們要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成自身的任務(wù)，這種明確分工制度，有助于提高員工的工作效率。

3項(xiàng)目管理在軟件開(kāi)發(fā)中的應(yīng)用

每一個(gè)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目都要經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)階段：提出問(wèn)題、研究可行性、分析需求、測(cè)試等。因此項(xiàng)目管理工作應(yīng)該貫穿于軟件開(kāi)發(fā)的整個(gè)過(guò)程。

3.1可行性研究

無(wú)法開(kāi)發(fā)哪一個(gè)項(xiàng)目，都需要進(jìn)行可行性分析與研究。通過(guò)利用項(xiàng)目管理來(lái)研究軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可行性的目的在于：在最短的時(shí)間內(nèi)確定軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否具有開(kāi)發(fā)的價(jià)值。其中可行性研究的內(nèi)容包括：

1）、研究技術(shù)的可行性。其主要是指：要合理地分析開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的功能與性能，分析其中所隱藏的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

2）、研究經(jīng)濟(jì)的可行性。其主要是指：估計(jì)所開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益，然后依據(jù)所估算的經(jīng)濟(jì)效益，確定該項(xiàng)目是否具有投資的價(jià)值。

3）、研究社會(huì)的可行性。其主要是指：分析此項(xiàng)目的運(yùn)行方式是否正確，分析當(dāng)前的人員技術(shù)水平以及管理制度是否具有可行性。

3.2軟件項(xiàng)目估算

在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中，首先要規(guī)劃軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，如此便于項(xiàng)目管理人員制定切合實(shí)際的估算方案。規(guī)劃軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)容主要包括：明確軟件開(kāi)發(fā)的目標(biāo)、明確軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中需要用到的各種資源、明確軟件開(kāi)發(fā)的進(jìn)度等。在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中，估算起著非常重要的作用。通過(guò)估算可以保證軟件項(xiàng)目在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，也可以確保軟件項(xiàng)目的成本未超出預(yù)算。在估算資源、成本以及進(jìn)度的時(shí)候，要依據(jù)自身豐富的經(jīng)驗(yàn)以及相關(guān)的數(shù)據(jù)。但是當(dāng)前所使用的估算方法較為單一，此種估算方法容易增加估算風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，研究人員應(yīng)該努力研究出更多科學(xué)、有效的估算方法。

3.3軟件項(xiàng)目開(kāi)發(fā)人員的管理

在開(kāi)展軟件項(xiàng)目開(kāi)發(fā)人員管理工作的時(shí)候，首先要合理安排人員。通常情況下，是由多個(gè)小組成員共同完成軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。在具體安排人員任務(wù)的時(shí)候，要依據(jù)每位人員的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行，并且要明確小組內(nèi)每一位成員的工作任務(wù)以及工作目標(biāo)。在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中，要確定不同的責(zé)任人，比如：項(xiàng)目經(jīng)理、開(kāi)發(fā)經(jīng)理，并且為每一個(gè)小組安排一名組長(zhǎng)，如此有助于確保軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的順利完成，同時(shí)保證所開(kāi)發(fā)出來(lái)的軟件屬于高質(zhì)量產(chǎn)品。

篇（5）

一、引言

軟件需求開(kāi)發(fā)是軟件工程的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，在軟件生命周期中的需求、設(shè)計(jì)、編碼、測(cè)試和維護(hù)等各個(gè)階段中，需求開(kāi)發(fā)處于軟件工程的開(kāi)始部分，它提供構(gòu)建軟件項(xiàng)目的根基，決定軟件開(kāi)發(fā)成果滿足客戶需求的匹配程度。軟件需求開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的失誤會(huì)隨著開(kāi)發(fā)進(jìn)度的擴(kuò)大而蔓延，資料表明，軟件項(xiàng)目中由于需求開(kāi)發(fā)管理混亂而造成的返工開(kāi)銷幾乎占了總開(kāi)發(fā)的50％。本文應(yīng)用項(xiàng)目管理理論分析軟件需求開(kāi)發(fā)階段的系統(tǒng)構(gòu)成，并設(shè)計(jì)管理模型來(lái)提高軟件需求開(kāi)發(fā)的管理效率。

二、軟件需求開(kāi)發(fā)管理過(guò)程

由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的迅速發(fā)展，使得軟件需求具有模糊性、不確定性、變化性、主觀性等特點(diǎn)，并帶來(lái)軟件需求開(kāi)發(fā)管理的復(fù)雜性。軟件需求開(kāi)發(fā)是一定的組織利用有限的資源在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，可以作為項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行管理，其管理過(guò)程由需求獲取、需求分析、編寫(xiě)軟件需求規(guī)格和需求驗(yàn)證四個(gè)階段構(gòu)成。

1.需求獲取

需求獲取是在問(wèn)題和最終解決方案之間架設(shè)橋梁，其主要任務(wù)是和用戶方的領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)層人員進(jìn)行溝通，獲取用戶的具體需求，并了解用戶的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、硬件環(huán)境、軟件環(huán)境、現(xiàn)有的運(yùn)行系統(tǒng)等具體情況，同用戶建立起良好的溝通渠道和方式。軟件需求獲取的方法有：與用戶交談，向用戶提問(wèn)題；參觀用戶的工作流程，觀察用戶的操作；用戶工作的情景分析；現(xiàn)有系統(tǒng)的問(wèn)題報(bào)告和改進(jìn)要求，事件和響應(yīng)；市場(chǎng)調(diào)查和向用戶群體發(fā)調(diào)查問(wèn)卷；與同行、專家交談，聽(tīng)取他們的意見(jiàn)；分析已經(jīng)存在的同類軟件產(chǎn)品，提取需求；從現(xiàn)有產(chǎn)品或競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品的文檔中提取需求；從行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則中提取需求；從Internet上搜查相關(guān)資料等。

2.需求分析

需求分析主要通過(guò)建立業(yè)務(wù)模型的方式來(lái)描述用戶的功能需求，為客戶、用戶、開(kāi)發(fā)方等不同參與者提供一個(gè)交流的渠道。業(yè)務(wù)模型可以映射出軟件產(chǎn)品的核心需求，即功能需求。功能需求應(yīng)描述軟件提供的功能和服務(wù)、對(duì)輸入的響應(yīng)，并描述特定條件下的系統(tǒng)構(gòu)成等。軟件產(chǎn)品本身可能還存在與業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的非功能需求，具體與系統(tǒng)的總體特性有關(guān)，如可靠性、響應(yīng)時(shí)間、存儲(chǔ)空間等。非功能需求定義系統(tǒng)提供服務(wù)或功能的約束，包括時(shí)間約束、空間約束、開(kāi)發(fā)過(guò)程約束及應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)等。通常這兩類需求構(gòu)成軟件需求的總集。

3.編制軟件需求規(guī)格

軟件需求規(guī)格的編制是為了使用戶和軟件開(kāi)發(fā)者雙方對(duì)該軟件的初始規(guī)定有一個(gè)共同的理解，使之成為整個(gè)開(kāi)發(fā)工作的基礎(chǔ)，需求分析完成的標(biāo)志就是提交一份完整的軟件需求規(guī)格說(shuō)明書(shū)。軟件需求規(guī)格說(shuō)明書(shū)以一種開(kāi)發(fā)人員可用的技術(shù)形式闡述軟件必須提供的功能和具備的性能，以及必須考慮的限制條件。軟件項(xiàng)目客戶通過(guò)軟件需求規(guī)格了解軟件項(xiàng)目能夠提供的軟件產(chǎn)品，檢查軟件需求是否滿足需要；項(xiàng)目管理人員根據(jù)軟件需求規(guī)格制定項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)計(jì)劃和管理過(guò)程；軟件開(kāi)發(fā)人員通過(guò)軟件需求規(guī)格理解要開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品及具體要開(kāi)發(fā)的內(nèi)容；軟件測(cè)試人員通過(guò)軟件需求規(guī)格驗(yàn)證軟件。

4.需求評(píng)審

編寫(xiě)的軟件需求規(guī)格說(shuō)明書(shū)還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行需求評(píng)審，確保需求確定的科學(xué)性。可采用下列指標(biāo)進(jìn)行評(píng)審：(1)正確性:每條需求都正確代表構(gòu)建軟件系統(tǒng)所要完成的事情。(2)無(wú)歧義:每條需求只有一種解釋。(3)完備性:需求不能發(fā)生遺漏，應(yīng)全面考慮相關(guān)問(wèn)題。(4)一致性:用戶需求必須和業(yè)務(wù)需求一致，功能需求必須和用戶需求一致。(5)重要性和穩(wěn)定性分級(jí):現(xiàn)有資源不足以實(shí)現(xiàn)所有需求時(shí)，可以根據(jù)級(jí)別的高低決定實(shí)現(xiàn)的先后，舍棄一些級(jí)別低的需求以保證項(xiàng)目的按期交付。(6)可驗(yàn)證性:需求分析是可測(cè)試的，只有系統(tǒng)的所有需求都是可以被測(cè)試的，才能夠保證軟件始終圍繞著用戶的需要，保證軟件系統(tǒng)是成功的。(7)可修改性:每一條需求都易于完整一致的進(jìn)行變更，且不改變需求集的結(jié)構(gòu)和風(fēng)格。(8)可跟蹤性:每條需求都是可溯源的，且存在一種機(jī)制使得在以后的工作中引用需求是可行的。(9)可理解性:用戶和開(kāi)發(fā)人員都完全理解需求集的整體行為、所提供的功能及其中的每條需求的含義。

三、軟件需求開(kāi)發(fā)管理模型

1.軟件需求開(kāi)發(fā)管理模型構(gòu)建原則

軟件需求開(kāi)發(fā)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，管理模型的構(gòu)建應(yīng)遵循下列原則:(1)程序性原則：軟件需求開(kāi)發(fā)管理應(yīng)遵循固定的業(yè)務(wù)流程，可將其劃分為需求獲取、需求分析、編寫(xiě)軟件需求規(guī)格和需求驗(yàn)證四個(gè)階段，前一階段的工作完成后才能進(jìn)入下一階段。(2)系統(tǒng)性原則：軟件需求開(kāi)發(fā)要在限定的時(shí)間、成本條件約束下達(dá)到一定的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)軟件系統(tǒng)的最優(yōu)，要求管理遵循系統(tǒng)管理原則，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)最優(yōu)。(3)簡(jiǎn)化性原則：化繁為簡(jiǎn)，將模糊的、潛在的復(fù)雜問(wèn)題明確化，以圖表的形式表示出，并以簡(jiǎn)化的解決方案解決問(wèn)題，便于項(xiàng)目管理。(4)平衡性原則：管理軟件需求開(kāi)發(fā)的具體事務(wù)要有一定的側(cè)重。對(duì)于需求開(kāi)發(fā)過(guò)程事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)影響大小分清主次，關(guān)鍵的事項(xiàng)或者事項(xiàng)里的某個(gè)多發(fā)問(wèn)題點(diǎn)，著重管理，達(dá)到在管理上的主次平衡。(5)高效性原則:模型的設(shè)計(jì)必須以促進(jìn)需求開(kāi)發(fā)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為前提，提供給相關(guān)人員一個(gè)展示需求開(kāi)發(fā)管理和有效解決方案的平臺(tái)。（6）時(shí)時(shí)控制性原則:及時(shí)控制需求開(kāi)發(fā)過(guò)程中影響進(jìn)度、成本、質(zhì)量等問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決沖突事件，做到事前、事中、事后控制，保證項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)保量完成。(7)動(dòng)態(tài)性原則:開(kāi)發(fā)中應(yīng)關(guān)注信息技術(shù)的發(fā)展，將先進(jìn)的技術(shù)應(yīng)用到軟件需求開(kāi)發(fā)中，并學(xué)習(xí)借鑒相關(guān)軟件需求開(kāi)發(fā)的成果。

2．軟件需求開(kāi)發(fā)管理模型

基于以上分析，本文構(gòu)建了軟件需求開(kāi)發(fā)管理模型，見(jiàn)下圖：

該模型遵循了軟件需求開(kāi)發(fā)的管理流程。啟動(dòng)階段，軟件開(kāi)發(fā)進(jìn)行了可行性研究，軟件項(xiàng)目已立項(xiàng)，項(xiàng)目正式啟動(dòng)。軟件需求開(kāi)發(fā)管理階段是模型的主要部分，按照項(xiàng)目流程，依次劃分為需求獲取、需求分析、編寫(xiě)軟件需求規(guī)格和需求驗(yàn)證四個(gè)階段。總結(jié)階段，對(duì)軟件需求開(kāi)發(fā)管理進(jìn)行總結(jié)，并進(jìn)入到軟件程序設(shè)計(jì)階段。模型的核心部分是應(yīng)用項(xiàng)目管理的進(jìn)度管理、成本管理、質(zhì)量管理，對(duì)軟件需求開(kāi)發(fā)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。進(jìn)度管理就是制定出經(jīng)濟(jì)合理的進(jìn)度計(jì)劃，然后在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，檢查實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度之間的差異，并及時(shí)找出出現(xiàn)差異的原因，采取有效的補(bǔ)救措施，以確保項(xiàng)目按時(shí)按質(zhì)完成。進(jìn)度管理應(yīng)加強(qiáng)溝通，掌握可能延誤進(jìn)度的環(huán)節(jié)，并嚴(yán)格控制進(jìn)度變更。成本管理就是對(duì)項(xiàng)目所需的成本情況進(jìn)行詳細(xì)地分析和估算，編制資源需求計(jì)劃，并編制項(xiàng)目所需的成本估算和預(yù)算，在執(zhí)行過(guò)程中，采取相應(yīng)的措施對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行控制。成本管理應(yīng)嚴(yán)格控制加班、浪費(fèi)等額外支出。質(zhì)量管理是為了保證項(xiàng)目的可交付成果能夠滿足客戶的需求，圍繞項(xiàng)目質(zhì)量而進(jìn)行的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制等活動(dòng)，其具體內(nèi)容涉及質(zhì)量規(guī)劃、實(shí)施質(zhì)量保證和質(zhì)量控制。通過(guò)進(jìn)度管理、成本管理和質(zhì)量管理，使軟件需求開(kāi)發(fā)成為進(jìn)度快、成本低和質(zhì)量合格的有機(jī)統(tǒng)一體。

該模型規(guī)范了軟件需求開(kāi)發(fā)的業(yè)務(wù)流程，并在整個(gè)軟件需求開(kāi)發(fā)的不同環(huán)節(jié)之間建立聯(lián)系，明確需求開(kāi)發(fā)過(guò)程與自身各任務(wù)項(xiàng)之間以及項(xiàng)目其余環(huán)節(jié)所存在的各種聯(lián)系。模型各環(huán)節(jié)間的相關(guān)性、可追溯性保證了軟件項(xiàng)目需求開(kāi)發(fā)過(guò)程，可以遵循統(tǒng)一的管理模式。該模型具備可配置性。每個(gè)軟件項(xiàng)目，都具有個(gè)性化管理需求，在進(jìn)度管理、成本管理、質(zhì)量管理等方面有不同的要求，可以針對(duì)具體的開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)，項(xiàng)目要求，管理側(cè)重點(diǎn)，擴(kuò)增相應(yīng)的管理模塊，將此模型推廣到任何一個(gè)軟件需求開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。

3.模型應(yīng)用

由于軟件需求開(kāi)發(fā)具有復(fù)雜性，其主要表現(xiàn)為需求描述問(wèn)題，明確表達(dá)需求較難確定，并且難以統(tǒng)一；需求完備問(wèn)題，需求沒(méi)有遺漏，難以準(zhǔn)確劃定系統(tǒng)范圍；需求的變更問(wèn)題，需求變化是永恒，需求不可能是完備。模型應(yīng)用需做好以下工作：（1）文檔化管理。需求必須有文檔來(lái)記錄，該文檔必須是正確的，是經(jīng)過(guò)驗(yàn)證的，是在受控的狀態(tài)下變更的。開(kāi)發(fā)或管理人員常常會(huì)在含糊的情況下把認(rèn)為是相對(duì)簡(jiǎn)單的需求忽視而省略文檔記錄，其實(shí)未必簡(jiǎn)單，只有想清楚、寫(xiě)清楚、說(shuō)清楚才說(shuō)明已經(jīng)真正把需求整理清楚了，同時(shí)方便日后維護(hù)工作的展開(kāi)。需求含糊的情況下要進(jìn)行會(huì)議形式處理，并邀請(qǐng)相關(guān)人員參加進(jìn)行需求澄清及確定，需求在進(jìn)行多方確定后進(jìn)行歸檔。同時(shí)軟件需求的復(fù)用率也是相當(dāng)高的，可以避免升級(jí)時(shí)重新將需求再次獲取，只需要在原來(lái)的基礎(chǔ)上作為文擋需求復(fù)用升級(jí)處理。（2）審核評(píng)估需求變更，減少變更的影響。在管理軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中，需求漸變是必然的，無(wú)論需求變化的程度如何，只要需求變更就必須進(jìn)行評(píng)估。在需求變更之前必須由項(xiàng)目管理人員審核，再傳給開(kāi)發(fā)人員進(jìn)行評(píng)估等工作。管理人員必需依據(jù)對(duì)整套系統(tǒng)的了解程度分析需求變更過(guò)程中可能受影響的系統(tǒng)及受關(guān)聯(lián)的功能模塊，并制定積極應(yīng)對(duì)措施。(3)整體管理。應(yīng)識(shí)別、確定、結(jié)合、統(tǒng)一與協(xié)調(diào)軟件需求開(kāi)發(fā)管理過(guò)程中所需要進(jìn)行的各種過(guò)程和活動(dòng)，保證進(jìn)度、成本、質(zhì)量等各要素的相互協(xié)調(diào)。

四、結(jié)語(yǔ)

軟件需求開(kāi)發(fā)在軟件項(xiàng)目管理中具有重要地位。本文應(yīng)用項(xiàng)目管理理論，設(shè)計(jì)了軟件需求開(kāi)發(fā)管理模型。該模型遵循項(xiàng)目管理流程，將軟件需求開(kāi)發(fā)劃分啟動(dòng)、需求開(kāi)發(fā)過(guò)程、總結(jié)三個(gè)階段，并將軟件需求開(kāi)發(fā)過(guò)程劃分為需求獲取、需求分析、編寫(xiě)軟件需求規(guī)格和需求驗(yàn)證四個(gè)階段，模型應(yīng)用項(xiàng)目管理的進(jìn)度管理、成本管理、質(zhì)量管理，對(duì)軟件需求開(kāi)發(fā)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)軟件需求開(kāi)發(fā)項(xiàng)目目標(biāo)最優(yōu)。該模型能夠提高軟件需求開(kāi)發(fā)管理效率，確保軟件開(kāi)發(fā)能夠按進(jìn)度，低成本，高質(zhì)量地完成。

參考文獻(xiàn)：

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篇（6）

正面宣傳與輿論監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，才能客觀、全面地反映社會(huì)，積極、正確地引導(dǎo)社會(huì)，使新聞宣傳為促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步和發(fā)展發(fā)揮更好的作用。把正面宣傳同輿論監(jiān)督對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為輿論監(jiān)督會(huì)影響正面宣傳，這是錯(cuò)誤的。一切事物都在變化，在一定條件下，壞事可以變成好事。一些落后的、錯(cuò)誤的東西，通過(guò)新聞媒體曝光、批評(píng)、引導(dǎo)而變?yōu)橄冗M(jìn)的、正面的事例已不鮮見(jiàn)。這充分說(shuō)明，輿論監(jiān)督與正面宣傳同樣具有積極引導(dǎo)的作用。有位資深的新聞工作者把新聞宣傳的正面宣傳和輿論監(jiān)督比做越野汽車的“前加力”和“后加力”，是非常形象和切合實(shí)際的。因此，我們要辯證地認(rèn)識(shí)和處理正面宣傳和輿論監(jiān)督的相互關(guān)系，既要堅(jiān)定不移地堅(jiān)持以正面宣傳為主的方針，又要理直氣壯地抓好輿論監(jiān)督。

二、堅(jiān)持實(shí)事求是

辯證唯物論的認(rèn)識(shí)論是黨的實(shí)事求是思想路線的哲學(xué)基礎(chǔ)。輿論監(jiān)督必須堅(jiān)持實(shí)事求是，確保其真實(shí)性。在當(dāng)前改革開(kāi)放、建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新形勢(shì)下，整體和個(gè)人各方面的利益正在進(jìn)行大調(diào)整和再分配，各種矛盾錯(cuò)綜復(fù)雜，新情況、新問(wèn)題大量出現(xiàn)，這就更需要我們的新聞工作者切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，深入群眾，深入實(shí)際，深入基層，采訪上下左右、方方面面有著相互聯(lián)系的人和事，真正掌握改革開(kāi)放和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)第一線的第一手材料，并在此基礎(chǔ)上，通過(guò)分析研究，“由此及彼，由表及里，去粗取精，去偽存真”，找出問(wèn)題形成和發(fā)展的規(guī)律，抓準(zhǔn)事物的本質(zhì)。把采訪的過(guò)程變成對(duì)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)不斷提高的過(guò)程，由感性認(rèn)識(shí)上升到理性認(rèn)識(shí)，從而采寫(xiě)出不僅內(nèi)容真實(shí)而且用語(yǔ)準(zhǔn)確、提法恰當(dāng)?shù)母遄?。為確保輿論監(jiān)督的絕對(duì)真實(shí)，對(duì)批評(píng)性的稿件應(yīng)慎之又慎，必要時(shí)稿子寫(xiě)好后不妨征求一下被批評(píng)者的意見(jiàn)。只要把工作做細(xì)了，把稿子寫(xiě)實(shí)了，我們的輿論監(jiān)督就能經(jīng)得起檢驗(yàn)，發(fā)揮積極作用。

三、抓住主要矛盾

社會(huì)生活紛繁復(fù)雜，如果事無(wú)巨細(xì)，都去反映，那就顯得雜亂無(wú)章。新聞的生命是真實(shí)，但并非真實(shí)的東西都可以成為新聞?，F(xiàn)在，有的新聞媒體以“獵奇心理”去搞輿論監(jiān)督，結(jié)果帶來(lái)一些負(fù)面影響。這里，有必要探索輿論監(jiān)督監(jiān)督什么的問(wèn)題。

在改革開(kāi)放和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的過(guò)程中，熱點(diǎn)問(wèn)題不時(shí)的出現(xiàn)。所謂熱點(diǎn)問(wèn)題，就是在一個(gè)時(shí)期內(nèi)人們普遍關(guān)注的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)生活中出現(xiàn)的一些重大問(wèn)題，有些也是黨委、政府的工作重點(diǎn)。熱點(diǎn)問(wèn)題有全國(guó)性的也有地區(qū)性的。在某種意義上說(shuō)，它是一個(gè)時(shí)期事物的主要矛盾和主要矛盾方面的集中表現(xiàn)，問(wèn)題不解決就可能影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步。在這種情況下，新聞媒體就要敢于觸及熱點(diǎn)問(wèn)題。實(shí)踐證明，抓住事物的主要矛盾和主要的矛盾方面，抓住事關(guān)大局的問(wèn)題實(shí)行輿論監(jiān)督，就能夠取得事半功倍的效果。我們強(qiáng)調(diào)輿論監(jiān)督要抓大事，并非是對(duì)所有的小事不管不問(wèn)。如對(duì)“米袋子”、“菜籃子”等與人民群眾生活息息相關(guān)的事情，這些看似小事，實(shí)際上關(guān)乎著大局，我們也必須熱情關(guān)注，幫助解決。但是，如果不從大局出發(fā)，不抓西瓜抓芝麻，光就雞毛蒜皮問(wèn)題進(jìn)行輿論監(jiān)督，那么，對(duì)出現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題就會(huì)堵不勝堵，似乎發(fā)稿不少，就是不解決多大問(wèn)題。因此，我們?cè)趯?shí)行輿論監(jiān)督的過(guò)程中，一定要對(duì)遇到的錯(cuò)綜復(fù)雜的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行分析，千方百計(jì)找出主要矛盾和矛盾的主要方面。

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四、掌握適度原則

唯物辯證法認(rèn)為，“度”是一事物保持自己的質(zhì)的數(shù)量限度、幅度、范圍，是質(zhì)與量的統(tǒng)一。古人所說(shuō)的“過(guò)猶不及”，講的也是這個(gè)道理。輿論監(jiān)督必須掌握適度原則，具體問(wèn)題具體分析。

首先，要適宜。輿論監(jiān)督不同于正面宣傳，在具體內(nèi)容上，輿論監(jiān)督批評(píng)性報(bào)道較多，讀者對(duì)批評(píng)報(bào)道非常敏感。當(dāng)今社會(huì)問(wèn)題很復(fù)雜，什么問(wèn)題應(yīng)該監(jiān)督，什么問(wèn)題不應(yīng)該監(jiān)督；什么問(wèn)題該批評(píng)，什么問(wèn)題不該批評(píng)，我們必須有所選擇。同時(shí)，在報(bào)道形式上也應(yīng)當(dāng)有所選擇，不一定只是批評(píng)、曝光，也可以采取群眾參與、專家訪談、平等討論、自我教育等報(bào)道形式，適宜哪種方式就用哪種方式?？傊龅郊扔袆?chuàng)新又不過(guò)度。其次，要適量。輿論監(jiān)督報(bào)道數(shù)量一定要適當(dāng)?？墒?，有些記者卻不是這樣，抓起輿論監(jiān)督方面的報(bào)道來(lái)，總覺(jué)得多多益善，想過(guò)把癮，這是不符合唯物辯證法的。我們應(yīng)當(dāng)懂得物極必反、過(guò)猶不及這個(gè)道理。輿論監(jiān)督也是如此，量太少了無(wú)濟(jì)于事，過(guò)多過(guò)濫了也會(huì)適得其反。這就要求我們必須掌握好輿論監(jiān)督報(bào)道的密度，哪些該連篇累牘，哪些應(yīng)點(diǎn)到為止；哪些該公開(kāi)播發(fā)，哪些該用內(nèi)參反映，要周密策劃，不能盲目從事。其三，要適時(shí)。輿論監(jiān)督的效果與報(bào)道展開(kāi)的時(shí)機(jī)緊密相關(guān)。輿論監(jiān)督方面的報(bào)道同其他新聞一樣，應(yīng)當(dāng)講究時(shí)效性。但是，輿論監(jiān)督方面的報(bào)道的時(shí)效性主要體現(xiàn)在對(duì)切入問(wèn)題的時(shí)機(jī)把握上，而并非都是當(dāng)日新聞。因?yàn)樵诿苷幵诩せ癄顟B(tài)、是非還不清楚的時(shí)候，你就馬上進(jìn)行報(bào)道，這樣不但不能促使問(wèn)題的解決，反而會(huì)因介入過(guò)早給解決問(wèn)題帶來(lái)麻煩；相反，如果群眾對(duì)問(wèn)題關(guān)注的熱情和輿論高峰已經(jīng)過(guò)去了，我們才遲遲進(jìn)行報(bào)道，那么監(jiān)督效果也就會(huì)大大減弱。據(jù)了解，中央電視臺(tái)《焦點(diǎn)訪談》的專題報(bào)道，有的觀察準(zhǔn)備時(shí)間長(zhǎng)達(dá)半年后才在適當(dāng)時(shí)機(jī)播出，從而取得了最佳效果。因此，對(duì)輿論監(jiān)督方面的報(bào)道的播發(fā)，一定要審時(shí)度勢(shì)，掌握火候，捕捉良機(jī)。從這一點(diǎn)上說(shuō)，時(shí)機(jī)就是效果。其四，要合法。新聞媒體在監(jiān)督社會(huì)的同時(shí)，也在接受社會(huì)監(jiān)督。從已發(fā)生過(guò)的新聞官司看，有的新聞媒體及其記者之所以敗訴，除報(bào)道內(nèi)容失實(shí)外，不少報(bào)道是因?yàn)椴环蠂?guó)家法律法規(guī)或者違犯國(guó)家法律法規(guī)所造成的。法度是輿論監(jiān)督需要認(rèn)真把握的極為重要的度。因此，每個(gè)新聞工作者必須增強(qiáng)法治觀念，嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)實(shí)行輿論監(jiān)督。這樣，就會(huì)有效地防止新聞糾紛的出現(xiàn)。

五、分析因果關(guān)系

唯物辯證法認(rèn)為，事出有因，但因果關(guān)系既有普遍性，又有多樣性。存在著一因多果、同因異果，一果多因、同果異因，多因多果這樣復(fù)雜的因果鏈條。對(duì)此，我們切不可簡(jiǎn)單化。輿論監(jiān)督要想真正發(fā)揮作用，必須用心去分析事物的因果關(guān)系。

在輿論監(jiān)督中，既要報(bào)道問(wèn)題的現(xiàn)狀和處理的效果，又要分析其出現(xiàn)的原因，這樣才能從源頭上防止此類事件的發(fā)生。在對(duì)復(fù)雜的事物進(jìn)行監(jiān)督中，更要注意分析其多方面的原因，主觀的、客觀的，內(nèi)部的、外部的，直接的、間接的，等等。只有把問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析深分析透，輿論監(jiān)督才能真正以理服人，產(chǎn)生較強(qiáng)的震撼力，促使事物向有利于人民的方向發(fā)展，取得更好的監(jiān)督效果。

六、注重社會(huì)效果

篇（7）

根據(jù)我國(guó)《刑法》及相關(guān)司法解釋，涉及工商行政管理機(jī)關(guān)管轄的刑法罪名和追訴標(biāo)準(zhǔn)有：

(一)虛報(bào)注冊(cè)資本罪

申請(qǐng)公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門(mén)，取得公司登記，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

1、實(shí)繳注冊(cè)資本不足法定注冊(cè)資本最低限額，有限責(zé)任公司虛報(bào)數(shù)額占法定最低限額的百分之六十以上，股份有限公司虛報(bào)數(shù)額占法定最低限額的百分之三十以上的;

2、實(shí)繳注冊(cè)資本達(dá)到法定最低限額，但仍虛報(bào)注冊(cè)資本，有限責(zé)任公司虛報(bào)數(shù)額在一百萬(wàn)元以上，股份有限公司虛報(bào)數(shù)額在一千萬(wàn)元以上的;

3、虛報(bào)注冊(cè)資本給投資者或者其他債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬(wàn)元以上的;

4、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的：

(1)因虛報(bào)注冊(cè)資本，受過(guò)行政處罰二次以上，又虛報(bào)注冊(cè)資本的;

(2)向公司登記主管人員行賄或者注冊(cè)后進(jìn)行違法活動(dòng)的。

(二)虛假出資、抽逃出資罪

公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

1、虛假出資、抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬(wàn)元至五十萬(wàn)元以上的;

2、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的：

(1)致使公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)的;

(2)公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的;

(3)因虛假出資、抽逃出資，受過(guò)行政處罰二次以上，又虛假出資、抽逃出資的;

(4)利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。

(三)假冒注冊(cè)商標(biāo)罪

未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同的商標(biāo)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

1、個(gè)人假冒他人注冊(cè)商標(biāo)，非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在十萬(wàn)元以上的;

2、單位假冒他人注冊(cè)商標(biāo)，非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的;

3、假冒他人馳名商標(biāo)或者人用藥品商標(biāo)的;

4、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但因假冒他人注冊(cè)商標(biāo)，受過(guò)行政處罰二次以上，又假冒他人注冊(cè)商標(biāo)的;

5、造成惡劣影響的。

(四)銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪

銷售明知是假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品，個(gè)人銷售數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，單位銷售數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予追訴。

(五)非法制造、銷售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)罪

偽造、擅自制造他人注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)或者銷售偽造、擅自制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

1、非法制造、銷售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)，數(shù)量在二萬(wàn)件(套)以上，或者違法所得數(shù)額在二萬(wàn)元以上，或者非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在二十萬(wàn)元以上的;

2、非法制造、銷售非法制造的馳名商標(biāo)標(biāo)識(shí)的;

3、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但因非法制造、銷售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)，受過(guò)行政處罰二次以上，又非法制造、銷售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)的;

4、利用賄賂等非法手段推銷非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)的。

(六)侵犯商業(yè)秘密罪

侵犯商業(yè)秘密，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

1、給商業(yè)秘密權(quán)利人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的;

2、致使權(quán)利人破產(chǎn)或者造成其他嚴(yán)重后果的。

(七)損害商業(yè)信譽(yù)、商品聲譽(yù)罪

捏造并散布虛偽事實(shí)，損害他人的商業(yè)信譽(yù)、商品聲譽(yù)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案：

1、給他人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的;

2、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的:

(1)嚴(yán)重妨害他人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者導(dǎo)致停產(chǎn)、破產(chǎn)的;

(2)造成惡劣影響的。

(八)虛假?gòu)V告罪

廣告主、廣告經(jīng)營(yíng)者、廣告者違反國(guó)家規(guī)定，利用廣告對(duì)商品或者服務(wù)作虛假宣傳，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

1、違法所得數(shù)額在十萬(wàn)元以上的;

2、給消費(fèi)者造成的直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的;

3、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但因利用廣告作虛假宣傳，受過(guò)行政處罰二次以上，又利用廣告作虛假宣傳的;

4、造成人身傷殘或者其他嚴(yán)重后果的。

(九)串通投標(biāo)罪

投標(biāo)人相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，或者投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

1、損害招標(biāo)人、投標(biāo)人或者國(guó)家、集體、公民的合法利益，造成的直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的;

2、對(duì)其他投標(biāo)人、招標(biāo)人等投標(biāo)招標(biāo)活動(dòng)的參加人采取威脅、欺騙等非法手段的;

3、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但因串通投標(biāo)，受過(guò)行政處罰二次以上，又串通投標(biāo)的。

(十)生產(chǎn)和銷售假冒偽劣商品罪

生產(chǎn)和銷售以假充真、以次充好、摻雜使假商品銷售額達(dá)到五萬(wàn)元以上的，應(yīng)予追訴。

(十一)非法經(jīng)營(yíng)罪

從事其他非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

1、個(gè)人非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在五萬(wàn)元以上，或者違法所得數(shù)額在一萬(wàn)元以上的;

2、單位非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在五十萬(wàn)元以上，或者違法所得數(shù)額在十萬(wàn)元以上的。

非法經(jīng)營(yíng)罪是一個(gè)包括范圍較廣的罪名，就涉及到工商行政執(zhí)法權(quán)限而言，主要是指違法行為人未經(jīng)許可，非法經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營(yíng)、專賣物品或者其他限制買賣的物品。如煙草專賣品(卷煙、雪茄煙、煙絲、復(fù)烤煙卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械)、外匯、金銀及其制品、金銀工藝品、珠寶及貴重藥材，等等。哪些物品限制買賣，由國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定。

應(yīng)當(dāng)指出推薦閱讀：工商行政管理機(jī)關(guān)犯罪案件，限制經(jīng)營(yíng)物品雖然多種多樣，但其必須為國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)所規(guī)定，只有有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定限制經(jīng)營(yíng)的，才屬限制經(jīng)營(yíng)物品，否則，就不能對(duì)之加以認(rèn)定。此外，是否為限制物品，并非一成不變。

另外，非法從事傳銷活動(dòng)、非法倒賣國(guó)家禁止或限制進(jìn)口的廢棄物等行為情節(jié)嚴(yán)重的，也構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。

對(duì)于涉及上述罪名的經(jīng)濟(jì)違法行為，工商行政管理機(jī)關(guān)分別根據(jù)《公司法》、《商標(biāo)法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《廣告法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《投機(jī)倒把行政處罰條例》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于全面禁止傳銷的通知》等法律法規(guī)行使行政處罰權(quán)，但當(dāng)上述行為達(dá)到犯罪追訴標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，工商行政管理機(jī)關(guān)就應(yīng)當(dāng)依照法律程序，依法將案件移送公安機(jī)關(guān)，由司法機(jī)關(guān)追究違法行為人的刑事責(zé)任。

二、工商行政管理機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的工作程序

工商行政管理機(jī)關(guān)在查處經(jīng)濟(jì)違法行為時(shí)，發(fā)現(xiàn)違法行為人涉嫌構(gòu)成犯罪的，一方面應(yīng)主動(dòng)采取法定行政措施，收集、保存證據(jù)，另一方面應(yīng)及時(shí)向本局法制機(jī)構(gòu)報(bào)告案情，由法制機(jī)構(gòu)組織兩人以上的專案組進(jìn)行核實(shí)，專案組成員根據(jù)核實(shí)的情況對(duì)是否移交寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)本局負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。對(duì)構(gòu)成移交的案件，應(yīng)將涉嫌犯罪案件移送書(shū)、涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料一并移交本地縣級(jí)公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪偵查部門(mén)。

公安機(jī)關(guān)認(rèn)為沒(méi)有犯罪事實(shí)，或者犯罪事實(shí)顯著輕微，不需要追究刑事責(zé)任，依法不予立案的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，并書(shū)面通知移送案件的工商行政管理機(jī)關(guān)，相應(yīng)退回案卷材料。工商行政管理機(jī)關(guān)對(duì)公安機(jī)關(guān)決定不予立案的案件或經(jīng)公安機(jī)關(guān)偵查終結(jié)后認(rèn)為不構(gòu)成犯罪或情節(jié)輕微不給予刑事處罰的案件，應(yīng)當(dāng)依法作出處理;其中，依照有關(guān)法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施行政處罰。

工商行政管理機(jī)關(guān)如果認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書(shū)之日起3日內(nèi)，提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議，也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。如果工商行政管理機(jī)關(guān)對(duì)公安機(jī)關(guān)不予立案的復(fù)議決定仍有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議決定通知書(shū)之日起3日內(nèi)建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。

工商行政管理機(jī)關(guān)對(duì)公安機(jī)關(guān)決定立案的案件，應(yīng)當(dāng)自接到立案通知書(shū)之日起3日內(nèi)將涉案物品以及與案件有關(guān)的其他材料移交公安機(jī)關(guān)，并辦結(jié)交接手續(xù)。

三、工商行政管理機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員不依法移送涉嫌犯罪案件所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

工商行政管理機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的案件不移送，或者以行政處罰代替移送的，或者逾期不將案件材料移送公安機(jī)關(guān)的，由上級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，限期移送，并對(duì)其正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

對(duì)于上述責(zé)任人員，違反上述規(guī)定構(gòu)成犯罪的，就構(gòu)成不移交刑事案件案。不移交刑事案件罪是指行政執(zhí)法人員，徇私情、私利，偽造材料，隱瞞情況，弄虛作假，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的刑事案件，不移交司法機(jī)關(guān)處理，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

涉嫌下列情形之一的，就屬于情節(jié)嚴(yán)重的行為：

1、對(duì)依法可能判處3年以上有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的;

2、三次以上不移交犯罪案件，或者一次不移交犯罪案件涉及3名以上犯罪嫌疑人的;

3、司法機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并提出意見(jiàn)后，無(wú)正當(dāng)理由仍然不予移交的;

4、以罰代刑，放縱犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人繼續(xù)進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)的;

5、行政執(zhí)法部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)阻止移交的;

6、隱瞞、毀滅證據(jù)，偽造材料，改變刑事案件性質(zhì)的;

篇（8）

中國(guó)四大古城分別為云南麗江古城、安徽歙縣古城、山西平遙古城和四川閬中古城，同時(shí)各地不同程度地保留著古鎮(zhèn)或遺址。四大古城和這些古鎮(zhèn)、遺址都是中國(guó)千年文化的傳承。在現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，古城以其悠久的歷史文化底蘊(yùn)、特有的建筑風(fēng)貌和人文風(fēng)情，成為了熱門(mén)的旅游地。然而，眾多的游客，各種商家集聚，以及古城特有的木式建筑使得古城消防安全管理也成了現(xiàn)代消防的一大難題。通過(guò)分析古城消防安全管理問(wèn)題以及現(xiàn)行古城保護(hù)條例對(duì)消防安全的忽視，建議出臺(tái)專門(mén)的古城消防安全管理規(guī)定來(lái)實(shí)現(xiàn)古城消防安全正是本文著力研究的內(nèi)容。

一、古城消防安全管理存在的問(wèn)題

我國(guó)眾多古城在消防安全管理上都存在著一些共性問(wèn)題，主要表現(xiàn)為以下七個(gè)方面：

（一）消防設(shè)施設(shè)備的配置和安裝問(wèn)題

古城內(nèi)因旅游業(yè)的興起，大多數(shù)家庭院落被改造成賓館、餐館，但與其配套的消防設(shè)施沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的改造，部分室內(nèi)消防栓使用的是居民生活用水，未接入市政管網(wǎng)，導(dǎo)致消防用水流量不夠、水壓不足。城市建設(shè)中也未加強(qiáng)市政消防設(shè)施的配套工作，最大的問(wèn)題是消防用水，市政消防供水和消火栓的配置安裝問(wèn)題得不到根本解決就無(wú)法有效保護(hù)木質(zhì)建筑；部分城市對(duì)市政消防設(shè)施不能及時(shí)維護(hù)，設(shè)施蝕銹、損壞等現(xiàn)象嚴(yán)重，造成消防設(shè)施無(wú)法使用。

（二）建筑自身耐火等級(jí)和耐火性能問(wèn)題

古城區(qū)內(nèi)建筑多數(shù)為木質(zhì)結(jié)構(gòu)，室內(nèi)采用木質(zhì)材料搭建木閣樓及上下樓梯。隨著歷史的推移木質(zhì)材料陳舊風(fēng)干，有些腐蝕、腐爛。根據(jù)科學(xué)統(tǒng)計(jì)現(xiàn)代建筑的火災(zāi)荷載是20kg/m2，而木質(zhì)建筑的火災(zāi)荷載是500kg/m2以上。按照現(xiàn)行消防規(guī)范，此類建筑耐火等級(jí)為四級(jí)，加之古建筑群體是相連建造，一旦發(fā)生火災(zāi)事故，處置不及時(shí)很容易引發(fā)火燒連營(yíng)，后果不堪設(shè)想。

（三）監(jiān)管主體和責(zé)任單位（人）自身管理問(wèn)題

對(duì)于古城鎮(zhèn)管理單位普遍存在責(zé)權(quán)不明確的問(wèn)題，在古城居住的居民、經(jīng)營(yíng)商家、文物保護(hù)單位和景區(qū)景點(diǎn)的管理主體是不同的，但因管理單位較多，比如工商、文化旅游、公安、安監(jiān)、街道辦事處、城管等諸多部門(mén)在參與管理，這就造成對(duì)存在的消防隱患找不到具體負(fù)責(zé)的單位主體，單位之間相互推卸責(zé)任，使消防安全問(wèn)題無(wú)法得到有效整改。

（四）火災(zāi)自防自救能力問(wèn)題

古城的不少居民和商家大都抱著經(jīng)濟(jì)至上的思想，普遍存在消防法制意識(shí)不強(qiáng)的問(wèn)題。近年來(lái)，雖然各地消防機(jī)構(gòu)加大了社區(qū)的消防宣傳教育培訓(xùn)，但沒(méi)有做到入腦、入心，大部分居民的消防安全意識(shí)仍很淡薄，嚴(yán)重缺乏消防基本常識(shí)和火災(zāi)預(yù)防與自防自救能力。

（五）疏散條件和疏散能力問(wèn)題

古城內(nèi)因歷史原因，街道普遍過(guò)長(zhǎng)，而進(jìn)入居民的巷道狹窄，一旦發(fā)生火災(zāi)，稍大型的消防裝備無(wú)法攜帶進(jìn)入，大大降低滅火效率，同時(shí)，也為疏散居民和物資帶來(lái)極大的困難；隨著旅游資源的開(kāi)發(fā)和利用，一些古城居民為依靠旅游資源增加收入，在古城城區(qū)內(nèi)私搭亂建房屋，開(kāi)設(shè)飯店、商鋪，盲目追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，造成防火間距嚴(yán)重不足，消防通道不暢，給文物古建筑的消防安全工作帶來(lái)了新的火災(zāi)隱患和問(wèn)題。

（六）應(yīng)急備用供電系統(tǒng)問(wèn)題

古城鎮(zhèn)建筑面積相對(duì)較寬廣，城市街道狹窄，數(shù)量多，人員居住相對(duì)密集，商業(yè)經(jīng)營(yíng)較多，小商品相對(duì)存放量大，發(fā)生火災(zāi)后，城市供電斷電，造成大面積停電，沒(méi)有獨(dú)立的應(yīng)急備用供電系統(tǒng)造成火災(zāi)撲救、人員和物資疏散困難，容易造成火勢(shì)蔓延，群死群傷的概率大大增加。

（七）新改擴(kuò)建（修復(fù)）工程項(xiàng)目與國(guó)家技術(shù)規(guī)范沖突的問(wèn)題

現(xiàn)代建筑和古建筑在設(shè)計(jì)理念和施工方式上都有著本質(zhì)上的區(qū)別，古建筑往往相連建造，街道和間距相對(duì)狹小，與現(xiàn)代建筑設(shè)計(jì)規(guī)范有著很多矛盾沖突，古城鎮(zhèn)在新改擴(kuò)建或修復(fù)工程中往往采取仿古建筑的要求，使用相同材料，建設(shè)仿古格局，這就與現(xiàn)有建筑設(shè)計(jì)規(guī)范要求不相符，不能滿足消防安全管理要求。

二、我國(guó)現(xiàn)行古城保護(hù)條例存在的問(wèn)題

目前，國(guó)內(nèi)很多古城專門(mén)制定了保護(hù)條例，如：山西的平遙、大同、晉陽(yáng)、云南的麗江都制定了保護(hù)管理?xiàng)l例。四川的閬中也制定有古城保護(hù)條例，2004年7月30日四川省第十屆人大常委會(huì)以第18號(hào)公告頒布了《四川省閬中古城保護(hù)條例》，2007年11月，閬中市又出臺(tái)《<四川省閬中古城保護(hù)條例>實(shí)施細(xì)則》。這些條例對(duì)古城的消防安全建設(shè)起到一定的積極作用，但結(jié)合實(shí)務(wù)工作詳細(xì)分析后，發(fā)現(xiàn)這些條例普遍存在如下問(wèn)題：

一是古城保護(hù)范圍的責(zé)任單位概括而籠統(tǒng)，看似有責(zé)任單位，但是又未明確具體的管理職責(zé)和權(quán)限。條例中往往只是簡(jiǎn)單地概述一下涉及的部門(mén)，至于哪個(gè)部門(mén)具體負(fù)責(zé)的事務(wù)則沒(méi)有明確，甚至執(zhí)法主體都存在混淆。部分保護(hù)條例中明確在保護(hù)范圍設(shè)置獨(dú)立的執(zhí)法單位，行使執(zhí)法機(jī)構(gòu)權(quán)利，但未明確怎樣依法行使，造成執(zhí)法主體不合法的情況出現(xiàn)。

二是保護(hù)條例變成商業(yè)管理規(guī)范。條例重點(diǎn)內(nèi)容顯示的是對(duì)建設(shè)和經(jīng)營(yíng)的統(tǒng)一要求，如要求怎么建設(shè)、應(yīng)該采用哪種建筑風(fēng)格、只能采用哪些顏色等等。如，《<四川省閬中古城保護(hù)條例>實(shí)施細(xì)則》共五章36條，它重點(diǎn)是再次明確了古城保護(hù)范圍，并對(duì)古城保護(hù)區(qū)分成了重點(diǎn)保護(hù)區(qū)和建設(shè)控制區(qū)，對(duì)古城內(nèi)建筑的建設(shè)、修繕、審批等程序作了明確規(guī)定，對(duì)古城內(nèi)匾牌旗幌、店牌店招和禁止機(jī)動(dòng)車輛等也作了詳細(xì)規(guī)定，把在古城內(nèi)15種禁止行為作了詳細(xì)的界定，對(duì)古城保護(hù)、資源開(kāi)發(fā)、古民居院落打造、文化挖掘、破壞古城保護(hù)的違法行為處罰等。保護(hù)條例應(yīng)該主要是保護(hù)而不是修建，這是所有條例規(guī)范內(nèi)容上出現(xiàn)的嚴(yán)重偏離。

三是消防管理內(nèi)容普遍含糊其辭，缺乏防火管理和防火檢查的主體。從保護(hù)條例目的本身來(lái)看，應(yīng)該規(guī)定采取怎樣的有效方式將消防管理工作滲透到每個(gè)居民院落和商家，應(yīng)該如何堅(jiān)決預(yù)防和及時(shí)處置火災(zāi)事故的發(fā)生，這才能達(dá)到保護(hù)古城建筑的目的。然而，對(duì)此條例沒(méi)有涉及。以《四川省閬中古城保護(hù)條例》為例，該條例中涉及消防安全管理的只有兩條：第7條：“古城保護(hù)區(qū)內(nèi)水、電、氣、交通、通信、環(huán)衛(wèi)、消防等市政公用設(shè)施應(yīng)逐步完善。”第12條：“古城保護(hù)區(qū)禁止生產(chǎn)、儲(chǔ)存易燃易爆危險(xiǎn)物品。禁止燃放煙花爆竹?！?/p>

四是缺乏古城保護(hù)范圍的消防整體規(guī)劃規(guī)定。消防安全是一個(gè)整體安全，對(duì)古城消防尤為明顯。首先，由于古城區(qū)內(nèi)建筑多數(shù)為木質(zhì)結(jié)構(gòu)，室內(nèi)采用木質(zhì)材料搭建木閣樓及上下樓梯。由于木質(zhì)結(jié)構(gòu)耐火等級(jí)低、火災(zāi)荷載重，所以火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)高，一旦發(fā)生火災(zāi)事故，處置不及時(shí)很容易引發(fā)火燒連營(yíng)，后果不堪設(shè)想。其次，古城建設(shè)較早、電線線路往往設(shè)置不合理，負(fù)荷不足，容易短路起火；再次、古城消防設(shè)施設(shè)備、網(wǎng)管建設(shè)等較為落后，不能滿足現(xiàn)代多商家營(yíng)運(yùn)和防火滅火的需要。可見(jiàn)，古城消防整體規(guī)劃是古城安全的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)該在保護(hù)條例中予以明確。

五是消防安全管理能力的所有具體項(xiàng)目都未涉及。在條例中，消防基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、專職消防隊(duì)伍建立，建設(shè)消防站（點(diǎn)）、消防裝備建設(shè)、消防通訊保障設(shè)施和消防經(jīng)費(fèi)等實(shí)質(zhì)性問(wèn)題全部未予以明確。

綜上所述，我國(guó)各地制定的古城保護(hù)條例內(nèi)容大多是指導(dǎo)性規(guī)范，偏離保護(hù)實(shí)質(zhì)，尤其缺乏消防安全管理的實(shí)質(zhì)和可操作性規(guī)定。

三、完善古城消防保護(hù)的立法建議

目前，我國(guó)還沒(méi)有一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的專門(mén)適用于古城消防安全管理的法律。為解決古城保護(hù)問(wèn)題，各地人大往往根據(jù)自己的需要制定了相應(yīng)的保護(hù)條例。從上文總結(jié)可以看出，這些條例雖冠以“保護(hù)”一詞，但更多的是商業(yè)規(guī)范，離消防安全保護(hù)更差之千里。且以行政指導(dǎo)、建議為主，缺乏具體規(guī)定，缺乏操作性。而古建筑在消防安全管理上有別于現(xiàn)代建筑的特殊性，我國(guó)更應(yīng)針對(duì)古城出臺(tái)有針對(duì)性的消防安全管理規(guī)定。在管理規(guī)定中，應(yīng)明確以下幾點(diǎn)內(nèi)容：

（一）明確政府相關(guān)部門(mén)單位的消防安全責(zé)任

應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)?shù)卣鞔_居民院落、經(jīng)營(yíng)商戶、物業(yè)管理單位的消防職責(zé)和落實(shí)具體的管理部門(mén)，便于各地消防機(jī)構(gòu)在具體實(shí)施過(guò)程中執(zhí)行。

（二）古城所在城市在城鎮(zhèn)規(guī)劃中應(yīng)制作消防專項(xiàng)規(guī)劃

目前各地古城在城鎮(zhèn)規(guī)劃中尚未對(duì)消防進(jìn)行專項(xiàng)規(guī)劃，往往只在整體規(guī)劃中城市給水項(xiàng)目中簡(jiǎn)單概述一下消防給水，這就造成城市建設(shè)中消防基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)沒(méi)有執(zhí)行依據(jù)和具體參數(shù)，導(dǎo)致城鎮(zhèn)消防基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與城市功能未配套，古建筑體得不到有效保護(hù)

（三）將先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)注入到古城鎮(zhèn)消防安全管理中

從2009年伊始全國(guó)陸續(xù)開(kāi)展了防火墻工程，提出政府四項(xiàng)制度、消防監(jiān)督隊(duì)伍四個(gè)、農(nóng)村四個(gè)基礎(chǔ)和企事業(yè)單位四個(gè)能力建設(shè)；2012年提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道消防安全網(wǎng)格化管理，這些先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)得到了全國(guó)范圍的廣泛認(rèn)可，取得了不可替代的消防安全管理實(shí)效，但是城市的發(fā)展和古建筑體間的時(shí)代矛盾導(dǎo)致這些先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)未能有效注入。

（四）對(duì)古城鎮(zhèn)的商家住戶進(jìn)行戶籍化管理建檔造冊(cè)

古城鎮(zhèn)幅員面積不同，但是消防管理的內(nèi)容幾近相同，對(duì)營(yíng)業(yè)的商家和居住在居民院落的居民建立專門(mén)的消防檔案時(shí)非常必要的措施之一，有了消防戶籍化檔案的建立和登記，我們可以掌握整個(gè)古城的基本情況，有利于消防的集中培訓(xùn)和宣傳教育，更好地宣貫消防法律法規(guī)和逃生自救知識(shí)。

（五）明確建立專門(mén)的消防組織開(kāi)展消防工作

目前，消防法只針對(duì)距離公安消防對(duì)教員、被列為全國(guó)重點(diǎn)文物保護(hù)單位的古建筑群的管理單位要求應(yīng)當(dāng)建立單位專職消防隊(duì)，承擔(dān)單位的火災(zāi)撲救工作，這極大地限制了古城消防保護(hù)的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)明確古城鎮(zhèn)建立專門(mén)的義務(wù)消防組織或者專職消防隊(duì)伍，明確消防職責(zé)范圍，開(kāi)展日常防火巡查、消防法律法規(guī)知識(shí)宣傳教育、開(kāi)展滅火演練和實(shí)施滅火救援等消防工作，并由當(dāng)?shù)叵罊C(jī)構(gòu)指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作或者歸屬當(dāng)?shù)叵罊C(jī)構(gòu)管理，消防經(jīng)費(fèi)列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

篇（9）

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的概述

1．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)一般定義為銀行的借款人或交易對(duì)象不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風(fēng)險(xiǎn)(defaultrisk)，指交易一方不愿或無(wú)力支付約定款項(xiàng)而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價(jià)差風(fēng)險(xiǎn)(creditspreadrisk)，指由于信用品質(zhì)的變化引起信用價(jià)差的變化而導(dǎo)致的損失。以銀行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)資本配置為參考，信用風(fēng)險(xiǎn)占銀行總體風(fēng)險(xiǎn)暴露的60％，而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)則僅各占20％。狹義的信用風(fēng)險(xiǎn)通常指信貸風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行本身以經(jīng)營(yíng)信用為基礎(chǔ)，作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，其信貸風(fēng)險(xiǎn)與生俱來(lái)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險(xiǎn)也逐步增多，其信用風(fēng)險(xiǎn)依然是最大風(fēng)險(xiǎn)，以我國(guó)為例，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國(guó)商業(yè)銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國(guó)有銀行不良貸款高達(dá)10274億元，不良貸款率高達(dá)10．49％。并且，在開(kāi)放的市場(chǎng)中，新增的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都將最終表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。

2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢(shì)。

(1)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的產(chǎn)生。縱觀商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理從產(chǎn)生到發(fā)展已經(jīng)完成了從傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理至現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的重大轉(zhuǎn)折。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理可以追溯到20世紀(jì)50年代前期，主要經(jīng)歷了負(fù)債管理、資產(chǎn)管理和資產(chǎn)負(fù)債的綜合管理三個(gè)階段?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理源于2O世紀(jì)80年代初期，國(guó)際上多家銀行受信用風(fēng)險(xiǎn)的影響而紛紛倒閉，商業(yè)銀行由此開(kāi)始普遍重視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理的研究，我國(guó)尤其在1997年的亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后，更深刻意識(shí)到：商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、體系已經(jīng)到了必須重新研究的階段，于是商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)在這樣的背景應(yīng)運(yùn)而生。

(2)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展趨勢(shì)。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系在當(dāng)前又有了新的發(fā)展趨勢(shì)，如管理理念由保守型向進(jìn)取型轉(zhuǎn)變，由單純控制信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)越來(lái)越傾向于積極地、富有進(jìn)取地管理信用風(fēng)險(xiǎn)，以在可接受的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露下，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率最大化；管理方式由人工管理發(fā)展到運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理，而且信息透明度越來(lái)越高，銀行業(yè)可充分共享包括銀行在內(nèi)的借貸信息和政府有關(guān)機(jī)構(gòu)的公開(kāi)記錄等；管理工具由內(nèi)部控制工具發(fā)展到外部交易工具；管理手段由靜態(tài)向動(dòng)態(tài)方向發(fā)展；管理內(nèi)容由單一資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理向資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展，并更加注重全面風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行更注重將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和其他多種風(fēng)險(xiǎn)納入到統(tǒng)一的體系中，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理；由各自為政向市場(chǎng)化、法制化方向發(fā)展；建立了完善的信用管理機(jī)構(gòu)和有效的個(gè)人、企業(yè)信用評(píng)估體系。

3．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的影響因素。信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系是外部因素和內(nèi)部因素共同作用的結(jié)果。外部因素指由外界決定、商業(yè)銀行無(wú)法控制的因素，如國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況改變、社會(huì)政治因素變動(dòng)以及自然災(zāi)害等不可抗拒因素。內(nèi)部因素是指商業(yè)銀行對(duì)待信貸風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，它直接決定了信貸資產(chǎn)質(zhì)量高低和信貸風(fēng)險(xiǎn)大小，這種因素滲透到商業(yè)銀行的貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)督等信貸管理的各個(gè)方面。

4．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程滲透在所有業(yè)務(wù)中和銀行管理的所有層次。目前，國(guó)際活躍銀行普遍采用金字塔式的風(fēng)險(xiǎn)管理體系;

該體系可以涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)；此外，風(fēng)險(xiǎn)管理體系還引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法。隨著改革開(kāi)放的進(jìn)一步深入和中國(guó)加入WTO，外資金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始進(jìn)入國(guó)內(nèi)，國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和管理方法逐漸傳人我國(guó)，一些對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理比較重視、觀念比較先進(jìn)的國(guó)內(nèi)銀行開(kāi)始認(rèn)識(shí)到對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃的重要性，開(kāi)始慢慢嘗試建立自己的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。例如，中國(guó)銀行率先在總行成立全球風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管理部，對(duì)中國(guó)銀行的全球業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中存在的問(wèn)題

信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生通常具有突發(fā)性、不可逆性和傳遞性特點(diǎn)，而銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的較多問(wèn)題，使信用風(fēng)險(xiǎn)的控制能力是有限的。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大問(wèn)題，主要還是由于銀行自身風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)性和實(shí)效性所致。

1．運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)度量模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)度量的主觀評(píng)價(jià)色彩濃厚，長(zhǎng)期以來(lái)采取的是由信貸主管人員在分析借款對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表和近期往來(lái)結(jié)算記錄后進(jìn)行信貸決策的主觀評(píng)價(jià)色彩濃厚的傳統(tǒng)方法，是靜態(tài)和被動(dòng)的管理方式。客觀上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國(guó)商業(yè)銀行為例，目前我國(guó)大部分的征信公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、收入低、效益差，業(yè)務(wù)開(kāi)展上也不盡如人意：個(gè)人征信剛剛起步，征信的數(shù)據(jù)量很小，限制了其使用范圍；企業(yè)之間信息不互通，透明度差，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)從搜集，已公開(kāi)的一些大企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也存在著失真現(xiàn)象。

2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系尚不成熟。商業(yè)銀行缺乏一套完善的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)估體系，尚未建立起有效的預(yù)警、監(jiān)測(cè)、轉(zhuǎn)移和防范機(jī)制。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估整體水平較低，缺乏對(duì)個(gè)體信用風(fēng)險(xiǎn)基本要素及其損失的度量問(wèn)題的定量研究，先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)模型的使用幾乎沒(méi)有開(kāi)展，難以準(zhǔn)確地識(shí)別和度量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際上比較活躍的定量技術(shù)方法是VAR度量，目前國(guó)內(nèi)對(duì)VAR方法的使用還主要限于交易或部門(mén)層次，在銀行層次的運(yùn)用還很少。商業(yè)銀行普遍沒(méi)有建立起以科學(xué)有效的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量機(jī)制為基礎(chǔ)的事前風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制——風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。由此導(dǎo)致了商業(yè)銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒(méi)有建立具有高效的風(fēng)險(xiǎn)防范和轉(zhuǎn)移功能的衍生產(chǎn)品以及證券化技術(shù)轉(zhuǎn)移和分散管理機(jī)制。以中圈工商銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系為例.

3．商、世銀行未建立起有關(guān)信用資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)庫(kù)。隨著信息時(shí)代的到來(lái)．信息科學(xué)在銀行業(yè)的應(yīng)用取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展。但是由于商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性，造成信息之間冗余，數(shù)據(jù)之間的一致性較差。目前商業(yè)銀行已經(jīng)或正在建立的信用管理信息系統(tǒng)主要是信息采集系統(tǒng)，以收集客戶信息，提供綜合查詢和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等功能為主，大部分商業(yè)銀行缺少企業(yè)詳盡完整的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，缺乏模型分析，銀行無(wú)法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時(shí)解決商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4．尚未形成正確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化。由于長(zhǎng)期受漠視風(fēng)險(xiǎn)的思維定式以及行為慣性的影響，目前商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)比較薄弱，多數(shù)工作人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管坪的認(rèn)識(shí)不夠充分，信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念陳舊，已不能適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)的高速發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜的需要。從我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)看，信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失最突出的表現(xiàn)為：對(duì)銀行業(yè)發(fā)展與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系認(rèn)識(shí)不夠充分和對(duì)銀行發(fā)展的眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)認(rèn)識(shí)不夠充分。

5．金融市場(chǎng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重匱乏。現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的新興的管理科學(xué)，要求銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練，否則很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。因此，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的要求相比顯得十分匱乏。商業(yè)銀行還缺乏一批復(fù)合型加專家型的金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才和先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)人才。

三、進(jìn)一步完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

1．建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。要盡可能地提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就需要建立一套完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，并在日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中得到良好的執(zhí)行。商業(yè)銀行應(yīng)該把下一步信息化建設(shè)焦點(diǎn)放在信用風(fēng)險(xiǎn)管理之上。首先要加快風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)。其次，在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，做好商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)。商業(yè)銀行應(yīng)以改造和完善資產(chǎn)評(píng)級(jí)制度，特別是改造和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度為切人點(diǎn)，逐步建立起以市場(chǎng)為導(dǎo)向和客戶為中心的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理體系。最后，針對(duì)目前國(guó)內(nèi)信用環(huán)境較差的實(shí)際，研究、開(kāi)發(fā)一套具有反欺詐功能的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。通過(guò)量化和建模的方法，甄刖虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從源頭扼制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。運(yùn)用適當(dāng)模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)，并建立健全數(shù)據(jù)庫(kù)，致力于開(kāi)發(fā)新的度量模型。注意信貸資料的收集。完善信貸檔案管理，做到專人負(fù)責(zé)、資料完整。組織科技人員統(tǒng)一開(kāi)發(fā)適合本行的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。商業(yè)銀行還應(yīng)與有關(guān)政府部門(mén)和科研機(jī)構(gòu)一起，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型進(jìn)行改進(jìn)。或量體裁衣式地開(kāi)發(fā)新的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，使之更好適應(yīng)我國(guó)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

2．逐步建立健全內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。內(nèi)部評(píng)級(jí)法在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用應(yīng)按照實(shí)施階段和條件，分為在制定貸款審批權(quán)限結(jié)構(gòu)、貸后管理、貸款組合報(bào)告與分析等三個(gè)方面的應(yīng)用和在設(shè)定信用風(fēng)險(xiǎn)限額、確定貸款損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、資本分配與績(jī)效評(píng)估的應(yīng)用這樣兩個(gè)層次。前一個(gè)層次在近期可以實(shí)現(xiàn)，后一個(gè)層次在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)才能夠?qū)崿F(xiàn)。

3．建立獨(dú)立體系，完善管理流程。在完善的公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立相互獨(dú)立的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。應(yīng)先明確董事會(huì)是銀行管理的最高權(quán)力和決策機(jī)構(gòu)，下設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)負(fù)責(zé)起草風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理。監(jiān)事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì)，對(duì)董事會(huì)成員進(jìn)行監(jiān)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略必須強(qiáng)調(diào)的是只能自上而下，不能自下而上。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)得到充分的認(rèn)識(shí)，其制定、審批、分解執(zhí)行和監(jiān)督流程必須得到相應(yīng)的組織制度保障。完善全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，則要逐步做到按產(chǎn)品、地區(qū)、業(yè)務(wù)、主線來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；全面收集銀行的業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)。特別是要嚴(yán)格實(shí)行貸款授權(quán)審批機(jī)制。由總行依據(jù)分行的資產(chǎn)負(fù)債情況，授權(quán)分行信貸委員會(huì)一個(gè)最高審批限額，分行依據(jù)最高限額向分行信貸委員會(huì)成員轉(zhuǎn)授權(quán)，核定每個(gè)委員的集體審批權(quán)限，當(dāng)發(fā)生貸款時(shí)，先由信貸人員對(duì)企業(yè)資信全面評(píng)估，再交由信貸委員會(huì)委員批準(zhǔn)生效，若貸款超過(guò)一定數(shù)額，則需報(bào)上級(jí)行信貸委員會(huì)核準(zhǔn)，從而形成分層次的貸款授權(quán)審批制度。對(duì)那些不使用的流程應(yīng)及時(shí)廢除。

4．樹(shù)立重視風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理的企業(yè)文化。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，培育良好的社會(huì)信用意識(shí)和法律意識(shí)，既是金融健康發(fā)展的必要條件，也是創(chuàng)建金融安全的～項(xiàng)基礎(chǔ)工作，因此商業(yè)銀行要會(huì)同有關(guān)方面，在全社會(huì)廣泛開(kāi)展教育和風(fēng)險(xiǎn)教育，引導(dǎo)教育所有金融市場(chǎng)參與者充分認(rèn)識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)的危害性。在銀行內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立囊括各個(gè)部門(mén)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念，推行涵蓋事前預(yù)測(cè)、事中管理、事后處置的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理行為，引導(dǎo)和推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的發(fā)展。信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化是一種融現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想、管理理念、風(fēng)險(xiǎn)控制行為、風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境等要素于一體的企業(yè)文化。商業(yè)銀行應(yīng)倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念，要將個(gè)人行為與企業(yè)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)拓展有機(jī)結(jié)合起來(lái)。通過(guò)建立這一風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使員工以誠(chéng)實(shí)守信、審慎務(wù)實(shí)的態(tài)度來(lái)對(duì)待每一次信貸調(diào)查，以對(duì)客戶負(fù)責(zé)、對(duì)全行負(fù)責(zé)、對(duì)自己負(fù)責(zé)的態(tài)度，正確審批每一筆業(yè)務(wù)，建立一支品行端正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、技術(shù)精湛的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。

篇（10）

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；目標(biāo)；方式；權(quán)限；企業(yè)價(jià)值

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，法人治理結(jié)構(gòu)架構(gòu)中一個(gè)重要的特點(diǎn)是董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)者（CEO）財(cái)務(wù)約束和控制的強(qiáng)化。根據(jù)我國(guó)《公司法》有關(guān)規(guī)定，公司治理結(jié)構(gòu)以董事會(huì)為中心而構(gòu)建，董事會(huì)對(duì)外代表公司進(jìn)行各種主要活動(dòng)，對(duì)內(nèi)管理公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)，只有董事會(huì)才能全方位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策與控制，從本質(zhì)上決定公司的財(cái)務(wù)狀況。一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。反過(guò)來(lái)，財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新和深化也將促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和公司治理結(jié)構(gòu)的完善。

一、財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨諸多困難與挑戰(zhàn)，要在夾縫中求得生存和發(fā)展，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，把財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、組織管理的各個(gè)層次，覆蓋企業(yè)的所有部分，建立事前、事中、事后全方位的財(cái)務(wù)管理理念。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理必須在認(rèn)識(shí)上確立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心地位，以財(cái)務(wù)管理為龍頭，帶動(dòng)企業(yè)整體管理水平的提高。但財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理還是有區(qū)別的：一是制衡的著眼點(diǎn)不同。公司制衡的著眼點(diǎn)主要側(cè)重于公司內(nèi)部人事組織制度及由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益、剩余索取和監(jiān)督權(quán)力的分配，經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)行機(jī)制的設(shè)計(jì)、構(gòu)建與調(diào)整，以及由此產(chǎn)生的激勵(lì)約束問(wèn)題；財(cái)務(wù)制衡的著眼點(diǎn)在于財(cái)務(wù)決策權(quán)、財(cái)務(wù)收支決定權(quán)、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)和財(cái)務(wù)人員尤其是高層財(cái)務(wù)管理人員的配置問(wèn)題。二是運(yùn)行方式方法不同。公司的運(yùn)行方式方法主要是通過(guò)確定董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層的人選，規(guī)定各自的職責(zé)權(quán)限和激勵(lì)方法，形成制衡關(guān)系；而財(cái)務(wù)主要是通過(guò)對(duì)不同經(jīng)營(yíng)管理層次在財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)人員安排和財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面進(jìn)行權(quán)責(zé)劃分，形成在財(cái)務(wù)活動(dòng)管理權(quán)限上的責(zé)權(quán)利關(guān)系。三是激勵(lì)的側(cè)重點(diǎn)不同。公司管理的激勵(lì)形式主要側(cè)重對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的職位提升、預(yù)期收入增加、薪酬或期權(quán)、期股的確定，以及非薪酬方面的獎(jiǎng)勵(lì)，如帶薪休假等形式；而財(cái)務(wù)側(cè)重用貨幣價(jià)值形式實(shí)行的薪酬、期權(quán)或期股的激勵(lì)。四是約束制度的側(cè)重點(diǎn)不同。公司的約束制度偏重行政、人事、經(jīng)濟(jì)和法律等方面；財(cái)務(wù)側(cè)重于以貨幣價(jià)值形式表現(xiàn)的薪酬降低、承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、賠償經(jīng)濟(jì)損失和取消期權(quán)期股等。

二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)方式的創(chuàng)新

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值最大化，是成本與財(cái)務(wù)收益的均衡，是企業(yè)現(xiàn)實(shí)的低成本和未來(lái)高收益的統(tǒng)一，而不僅僅是傳統(tǒng)控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)實(shí)的合規(guī)性、有效性。財(cái)務(wù)管理的首要目標(biāo)是降低成本（指因經(jīng)營(yíng)者、雇員等人偷懶、不負(fù)責(zé)任、偏離股東目標(biāo)和以種種手段從公司獲取財(cái)富等而發(fā)生的成本，這種成本最終由股東承擔(dān)）。其次是促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以財(cái)務(wù)管理過(guò)程必須是圍繞著企業(yè)戰(zhàn)略的制定、實(shí)施、控制而采取一系列措施的全過(guò)程。最后是致力于將企業(yè)資源加以整合優(yōu)化，使資源消費(fèi)最小、資源利用效率最高、企業(yè)價(jià)值最大。

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)方式應(yīng)該是一系列激勵(lì)措施與約束手段的統(tǒng)一。為了降低成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，必須設(shè)計(jì)一套完善的激勵(lì)和約束機(jī)制，這種機(jī)制包括“內(nèi)部機(jī)制”和“外部機(jī)制”。“內(nèi)部機(jī)制”的因素或手段包括：解雇或替換表現(xiàn)不佳的經(jīng)營(yíng)者；通過(guò)董事會(huì)下設(shè)的各類委員會(huì)完善公司董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)控職能；清晰界定股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理之間的決策權(quán)、控制權(quán)的界限；推行經(jīng)營(yíng)者、員工的報(bào)酬與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤的“激勵(lì)制度”，包括年薪制、利潤(rùn)分享制、認(rèn)股權(quán)計(jì)劃等；實(shí)行預(yù)算管理；通過(guò)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)與重整，完善內(nèi)部組織控制和責(zé)任控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。“外部機(jī)制”的因素或手段包括：經(jīng)理人和勞動(dòng)力市場(chǎng)的調(diào)節(jié)，一個(gè)理性的經(jīng)營(yíng)者、員工在人才市場(chǎng)的影響下，可能不會(huì)過(guò)度違背公司股東的利益；控制權(quán)市場(chǎng)上潛在購(gòu)并者的威脅；政府的法律；資本市場(chǎng)上的監(jiān)管者，如政府、中介機(jī)構(gòu)、專業(yè)證券分析師等。財(cái)務(wù)管理的客體首先是人（經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)經(jīng)理等管理者、員工）以及由此形成的內(nèi)外部財(cái)務(wù)關(guān)系，其次才應(yīng)該是各種不同的企業(yè)財(cái)務(wù)資源（資金、技術(shù)、人力、信息）或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。

財(cái)務(wù)管理手段、方式?jīng)Q不局限于財(cái)經(jīng)制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金費(fèi)用定額，它也需要?jiǎng)?chuàng)新，現(xiàn)實(shí)企業(yè)中創(chuàng)造的諸多具體的、可操作性的財(cái)務(wù)管理方式都值得深入研究、進(jìn)一步完善，包括：

第一，以社會(huì)化、專業(yè)化為基本特征的董事會(huì)制度。法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵是董事會(huì)這個(gè)中間地帶，它聯(lián)接所有者和經(jīng)營(yíng)者兩方利益，同時(shí)防止所有者的干預(yù)，監(jiān)控著經(jīng)營(yíng)者的行為。而董事會(huì)的關(guān)鍵是董事會(huì)人員構(gòu)成，從現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)看，只有社會(huì)化、專業(yè)化的董事會(huì)才能起到它應(yīng)起的作用。社會(huì)化的標(biāo)志是外部獨(dú)立董事的介入，專業(yè)化的象征是專業(yè)委員會(huì)的形成與運(yùn)作。董事會(huì)是公司的最高決策機(jī)構(gòu)，只有最根本性的問(wèn)題，如經(jīng)營(yíng)范圍、產(chǎn)品方向、生產(chǎn)規(guī)模、投資安排、資金籌集、計(jì)劃目標(biāo)、重要職員任免等，方提交董事會(huì)及其所屬的委員會(huì)討論。董事會(huì)下的經(jīng)營(yíng)委員會(huì)、任免委員會(huì)、分紅和酬償委員會(huì)、關(guān)系委員會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)和財(cái)務(wù)委員會(huì)。這些委員會(huì)人數(shù)不多，一般由董事組成，一個(gè)董事可參加若干個(gè)委員會(huì)，其中最重要的執(zhí)行委員會(huì)和財(cái)務(wù)委員會(huì)。執(zhí)行委員會(huì)的任務(wù)是負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面領(lǐng)導(dǎo)，掌握財(cái)務(wù)以外的各項(xiàng)決策和指揮。但它不從事日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的具體執(zhí)行工作，而是由它責(zé)成企業(yè)有關(guān)部門(mén)去完成。財(cái)務(wù)委員會(huì)獨(dú)攬公司財(cái)務(wù)大權(quán)，批準(zhǔn)一定限額以上的固定資本投資，規(guī)定公司的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)，決定公司高級(jí)職員的薪金，審查批準(zhǔn)執(zhí)行委員會(huì)提出的各種產(chǎn)品的價(jià)格方案，負(fù)責(zé)籌措資金，監(jiān)督檢查公司各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)效果，年終對(duì)公司的決算進(jìn)行審查，負(fù)責(zé)制定股利分配方案。

第二，授權(quán)管理系統(tǒng)。授權(quán)管理系統(tǒng)指在某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生之前，按照既定的程序其正確性、合理性、合法性加以核準(zhǔn)并確定是否讓其發(fā)生所進(jìn)行的一種事前控制。授權(quán)管理的原則是對(duì)在授權(quán)范圍內(nèi)的行為給予充分信任，但對(duì)授權(quán)之外的行為不予認(rèn)可。授權(quán)可以分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。一般授權(quán)是指企業(yè)內(nèi)部較低層次的管理人員根據(jù)既定的預(yù)算、計(jì)劃、制度等標(biāo)準(zhǔn)，在其權(quán)限范圍之內(nèi)對(duì)的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指對(duì)非經(jīng)常經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行專門(mén)研究作出的授權(quán)。與一般授權(quán)不同，特別授權(quán)的對(duì)象是某些例外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。這些例外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往往是個(gè)別的、特殊的，一般沒(méi)有既定的預(yù)算、計(jì)劃等標(biāo)準(zhǔn)所依，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行具體的分析一研究。例如，授權(quán)購(gòu)買一件重要設(shè)備、授權(quán)降價(jià)出售商品等都是特別授權(quán)的事例。一個(gè)企業(yè)的授權(quán)控制應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：一是企業(yè)所有人員不經(jīng)合法授權(quán)，不能行使相應(yīng)權(quán)力。這是最起碼的要求。不經(jīng)合法授權(quán)，任何人不能審批；有權(quán)授權(quán)的人則應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)行事，不得越權(quán)授權(quán)。二是企業(yè)的所有業(yè)務(wù)不經(jīng)授權(quán)不能執(zhí)行。三是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一經(jīng)授權(quán)必須予以執(zhí)行。

第三，預(yù)算管理?，F(xiàn)代企業(yè)制度下規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)的制度保障有公司法公司章程和公司預(yù)算。其中公司預(yù)算正是以《公司法》、《公司章程》為依據(jù)，具體落實(shí)股東大會(huì)，董事會(huì)，經(jīng)營(yíng)者，各部門(mén)乃至每個(gè)員工的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，明晰它們各自的權(quán)限空間和責(zé)任區(qū)域。可以說(shuō)，正是由于全方位、全過(guò)程、全員的預(yù)算管理的實(shí)施，才強(qiáng)化了預(yù)算的財(cái)務(wù)管理功能，使公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)和決策得以細(xì)化落實(shí)。預(yù)算管理在西方可以就是流行的財(cái)務(wù)管理方式。在以新興鑄管、寶鋼為代表的一批企業(yè)都實(shí)踐著以預(yù)算管理作為企業(yè)管理一種新的控制機(jī)制。

第四，財(cái)務(wù)結(jié)算中心。財(cái)務(wù)結(jié)算中心是辦理內(nèi)部各成員或分、子公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專門(mén)機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。其主要工作是：集中管理各單位或分、子公司的現(xiàn)金收入，統(tǒng)一現(xiàn)金收入；統(tǒng)一撥付（貸款）各成員或公司因業(yè)務(wù)需要所需要的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)企業(yè)或集團(tuán)的資金需要；辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算；實(shí)施財(cái)務(wù)管理等。內(nèi)部結(jié)算中心對(duì)增強(qiáng)企業(yè)活力、強(qiáng)化資金管理、控制財(cái)務(wù)收支、正確處理業(yè)務(wù)管理與資金管理的關(guān)系、完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制等發(fā)揮著不可低估的作用。

第五，財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。財(cái)務(wù)過(guò)程的控制，只有預(yù)算或結(jié)算中心是殘缺的，比較虛幻的，這樣的財(cái)務(wù)管理是不健全的，因?yàn)闆](méi)有人的地位。而財(cái)務(wù)總監(jiān)就是以出資者的身份來(lái)監(jiān)督、控制經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)活動(dòng)和企業(yè)全部財(cái)務(wù)收支過(guò)程。

第六，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。所謂企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，是指運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的管理學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，對(duì)企業(yè)或其各分支機(jī)構(gòu)一定經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、資本運(yùn)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)等進(jìn)行定量與定性的考核、分析，作出客觀、公正的綜合評(píng)價(jià)。在財(cái)務(wù)管理循環(huán)中，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)處于承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮重要作用。一方面，在財(cái)務(wù)活動(dòng)、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)信息的反饋及相應(yīng)的調(diào)控，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的偏差，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的控制；另一方面，預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)作為一個(gè)完善的系統(tǒng)，相互作用，周而復(fù)始的循環(huán)以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終控制。而業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)既是本次財(cái)務(wù)管理循環(huán)的總結(jié)，又是對(duì)下一次財(cái)務(wù)管理循環(huán)的開(kāi)始。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)包括動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)和綜合評(píng)價(jià)兩個(gè)層次。動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中進(jìn)行的、對(duì)有關(guān)部門(mén)或個(gè)人的工作業(yè)績(jī)狀況即時(shí)確認(rèn)、處理，它屬于事中控制；綜合評(píng)價(jià)則是在期末對(duì)于各預(yù)算執(zhí)行主體的預(yù)算完成情況進(jìn)行的分析評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)內(nèi)容以成本、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，綜合評(píng)價(jià)作為本期預(yù)算的起點(diǎn)和下期預(yù)算的終點(diǎn)，主要涉及企業(yè)整體效益的評(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲分配的問(wèn)題。

建立有效授權(quán)控制制度、預(yù)算管理管理、會(huì)計(jì)核算和控制制度以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估制度，將形成有效的財(cái)務(wù)管理體系。這個(gè)體系的四個(gè)主要方面相互關(guān)聯(lián)，授權(quán)制度是組織安排，預(yù)算管理是事前控制，會(huì)計(jì)核算控制是事中和事后控制，評(píng)估評(píng)價(jià)則檢查監(jiān)督整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。這個(gè)體系的核心是科學(xué)的逐級(jí)責(zé)權(quán)利安排，必須保證各級(jí)責(zé)、權(quán)、利安排的明確、有效。明確就是目標(biāo)盡可能量化；有效就是權(quán)責(zé)利對(duì)等，監(jiān)控全面，激勵(lì)和約束機(jī)制完備。

三、財(cái)務(wù)管理權(quán)的取得與變換是企業(yè)價(jià)值的提升與實(shí)現(xiàn)的嶄新方式

財(cái)務(wù)管理內(nèi)容從不同的角度有不同的表達(dá)：從資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程分析，財(cái)務(wù)管理包括了資金籌措、資金投放、資金營(yíng)運(yùn)、收入分配等；從管理環(huán)節(jié)分析，財(cái)務(wù)管理包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析等；從財(cái)務(wù)要素分析，財(cái)務(wù)管理的的內(nèi)容有資金、現(xiàn)金流量、證券、資本（產(chǎn)權(quán)）經(jīng)營(yíng)等的各種主張。在上述各種內(nèi)容中最核心的部分是什么呢？理論上也有不同觀點(diǎn)：著名管理學(xué)家H.西蒙的“管理就是決策”論認(rèn)為是籌資、投資與分配；也有人認(rèn)為是財(cái)務(wù)決策；還有人認(rèn)為是現(xiàn)金（資金）的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。但是比較集中的觀點(diǎn)是在資金籌措過(guò)程中的資本結(jié)構(gòu)決策、資金運(yùn)用上的投資決策和資金分配上的股利決策，諸如：“財(cái)務(wù)管理正是通過(guò)投資決策、籌資決策和股利決策來(lái)提高報(bào)酬率，降低風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的?！?/p>

財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理的核心的觀點(diǎn)，無(wú)疑會(huì)使財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的地位得以提高，但在理論上把財(cái)務(wù)決策擺放在財(cái)務(wù)管理體系、職能的首要地位，可能違背了財(cái)務(wù)管理最本質(zhì)的含義，不利于有效地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐難以發(fā)揮最有效的指導(dǎo)作用。原因是：第一，財(cái)務(wù)決策特別是最有效的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)決策，屬于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，這種決策規(guī)劃的權(quán)力在公司治理結(jié)構(gòu)中僅僅屬于股東大會(huì)或董事會(huì)，包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算的審批權(quán)也是如此，也就是說(shuō)“事前”財(cái)務(wù)管理權(quán)限基本上屬于出資者，決不屬于只是執(zhí)行性的經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)經(jīng)理的層次上，后兩個(gè)層次的財(cái)務(wù)管理在內(nèi)容上主要集中在“事中”階段。第二、從決策的概念上分析，盡管任何決策也都是包含了一個(gè)復(fù)雜的分析比較、擇優(yōu)的過(guò)程，但是，如果把財(cái)務(wù)管理的主要職責(zé)或職能規(guī)定在籌資決策、投資決策和股利分配決策的話，作為財(cái)務(wù)管理核心人物的CFO，核心部門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)就會(huì)經(jīng)常處于“待業(yè)”或“關(guān)門(mén)”的狀態(tài)。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的投資、融資和分配決策，尤其是長(zhǎng)期投資決策、資本結(jié)構(gòu)決策和股利分配決策在企業(yè)錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中畢竟更多屬于非程序化決策。從現(xiàn)實(shí)分析，CEO與CFO更多是借助于法人治理結(jié)構(gòu)，通過(guò)細(xì)化了的管理制度、具體的管理手段，均衡企業(yè)物流、資金流和信息流，完成財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算事宜。

在現(xiàn)代公司中，直接（或間接）地?fù)碛幸粋€(gè)企業(yè)半數(shù)以上（或數(shù)額較大）的具有表決權(quán)的股份，以此來(lái)決定公司的董事人選進(jìn)而決定公司的財(cái)務(wù)方針，并在公司中擁有控制財(cái)務(wù)決策和盈余分配等方面的權(quán)利，即為“財(cái)務(wù)管理權(quán)”。簡(jiǎn)言之，是對(duì)公司的財(cái)務(wù)方針與利益的決定權(quán)。它被認(rèn)是是公司控制權(quán)的靈魂。公司財(cái)務(wù)管理權(quán)的取得，意味著新的權(quán)利主體取得了改組公司董事會(huì)的權(quán)力，并以此來(lái)貫徹這一權(quán)利主體的財(cái)務(wù)意志?？刂茩?quán)的概念有別于控股權(quán)?？毓蓹?quán)只是一種潛在的控制權(quán)?？刂茩?quán)的主體未必是股東或大股東，在所有權(quán)與控制權(quán)相分離或內(nèi)部人控制的情況下，公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)和重大決策往往是由公司經(jīng)營(yíng)者來(lái)控制的。大股東只有有效地行使其參與企業(yè)財(cái)務(wù)決策和控制活動(dòng)的權(quán)利，潛在的控制權(quán)才能轉(zhuǎn)變成現(xiàn)實(shí)的控制權(quán)。這就是那些具有參與公司經(jīng)營(yíng)意愿的大股東能夠有效地控制公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的原因所在。在發(fā)達(dá)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)上，財(cái)務(wù)管理權(quán)的取得與變換的實(shí)現(xiàn)方式包括：上市、下市、經(jīng)理人持股、職工持股計(jì)劃、合并、收購(gòu)、權(quán)爭(zhēng)奪（這是持有異議的肌東通過(guò)爭(zhēng)取股東的投票以獲得董事會(huì)的控制權(quán)）。因此，財(cái)務(wù)管理權(quán)的取得與變換不是一種簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)運(yùn)作方式，已經(jīng)作為對(duì)公司經(jīng)營(yíng)者的一種制約機(jī)制和提高財(cái)務(wù)效率機(jī)制而存在。這一認(rèn)識(shí)將使財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響已經(jīng)擁有更新的內(nèi)涵和獨(dú)特的功能，使我們對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)進(jìn)入一個(gè)嶄新的階段。

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