序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇商務信用調查范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

當時上海最大的信用調查征詢組織是日本人辦的日本帝國詢訊所，而所有職員幾乎都是中國人，很多銀行投資和抵押放款等業(yè)務，都向它請教，要付出很高的費用。日本人尚能辦好，我們是在本鄉(xiāng)本土，情況終比日本人熟悉，而且各行對這項業(yè)務都已有了一定的經驗和基礎，所以，我們對于辦好聯(lián)合征信所是有信心的。開辦時需要相當大的一筆經費。上海銀行陳光甫、浙江實業(yè)銀行李馥蓀和中國銀行張公權對我們的計劃非常贊成，同意撥付資金。中國和浙實兩行負擔資金較多。就這樣，上海聯(lián)合征信所辦起來了。

征信所辦公地點設在仁記路通商銀行出租的大樓上?；I備和開辦初期，我和章乃器、張禹九每天都到征信所，三人輪流值班，一人一天。張禹九多數是由祝仰辰作代表，我同章則每天必到，即使不是輪到自己值班，也一定在那里吃午飯，利用吃飯時間商談決定有關的事情。當時我們的情緒很高，業(yè)務開展也很快，其他銀行先后參加進來作會員，新華銀行的孫瑞璜也成為主要負責人之一。不久，何萼梅、壽進文、吳承禧、楊蔭溥等也都參加征信所工作，我們的陣容逐漸擴大。

各銀行參加征信所作會員，根據付會費多少而分等級，有基本會員和一般會員。我們調查所得的材料，編成報告，分機密的、重要的和一般的幾種。機密材料只有少數人可看，對一般會員則分送一般的材料。但在這些材料中可以看出市場動向，行情漲落，進出口貿易趨勢，以及其他有關的經濟事項，對于會員銀行的業(yè)務有一定的參考作用。會員銀行可以提出單獨的項目，托我們調查，我們收取一定的費用。我們的工作受到金融業(yè)以至工商企業(yè)的重視，委托我們調查的客戶不斷增加，不少外國商行也來委托。由于我們聯(lián)合征信所的興起，日本人辦的同樣機構不久就收歇了。

由于征信所業(yè)務日益擴大，需要專人負責，我們請來潘仰堯擔任經理，減輕了我們三人的工作。隨著各項制度的建立，人事配備的完成，日常工作有條有理，很快就成了各銀行的有力助手，有如現(xiàn)在我們所說的咨詢機關。

1933年上海銀行派我到美國接洽業(yè)務，回國后改任天津分行經理，不再擔任聯(lián)合征信所的工作。但我在天津任內，每年總要回到上海五六次，停留一段時間，到征信所去同大家商談重要的業(yè)務。

我回國后，1935年春我國就實現(xiàn)了貨幣改革，紙幣貶值，市場震動。這時聯(lián)合征信所由孫瑞璜主持。我仍回到天津擔任上海銀行分行經理。1937年日軍侵占上海，聯(lián)合征信所被迫停止。勝利后，聯(lián)合征信所曾經恢復，上海解放初期改名為上海工商調查所，不久又恢復聯(lián)合征信所名稱，后來金融全行業(yè)公私合營，聯(lián)合征信所就結束了。

篇（2）

國務院辦公廳于10月27日下發(fā)《打擊侵犯知識產權和制售假冒偽劣商品專項行動方案》文件，要求于2010年10月至2011年3月在全國范圍內集中開展此次專項行動。

文件指出，工商、新聞出版(版權)部門要會同有關部門加強網絡知識產權保護，嚴厲打擊互聯(lián)網侵權盜版，重點打擊利用互聯(lián)網、通信網絡和電視網絡銷售侵犯知識產權和假冒偽劣商品的欺詐行為。廣電部門要加強對視聽節(jié)目服務網站播放正版節(jié)目的監(jiān)督工作。

把打擊利用互聯(lián)網等網絡銷售侵犯知識產權和假冒偽劣商品行動上升到國家高度，相信互聯(lián)網的誠信環(huán)境會越來越好。

2、《網絡商品交易及有關服務行為管理暫行辦法》出臺并開始施行

該《辦法》是國家工商行政管理總局于5月31日頒發(fā)的，7月1日起開始正式施行。

《辦法》對網絡商品經營者和網絡服務經營者在境內從事網絡商品交易及有關服務行為進行了規(guī)范。《辦法》規(guī)定，通過網絡從事商品交易及有關服務行為的自然人，也需向提供網絡交易平臺服務的經營者提出申請，提交姓名和地址等真實身份信息。這意味著，網上開店正式進入“實名制”時代。

這是我國第一部規(guī)范網絡商品交易及有關服務行為的行政法規(guī)，必將對保護消費者和經營者合法權益、維護網絡市場秩序產生積極的作用。

3、《非金融機構支付服務管理辦法》正式實施

中國人民銀行于6月14日了《非金融機構支付服務管理辦法》?！掇k法》自9月1日起正式實施，規(guī)定非金融機構須向中國人民銀行副省級城市中心支行以上的分支機構申請，報中國人民銀行批準獲得《支付業(yè)務許可證》后方能開展支付業(yè)務。

隨著網絡信息、通信技術的快速發(fā)展和支付服務的分工細化，越來越多的非金融機構借助互聯(lián)網、手機等技術廣泛參與支付業(yè)務，本辦法的實施將對促進支付服務市場健康發(fā)展，規(guī)范非金融機構支付服務行為，防范支付風險，保護當事人的合法權益起到關鍵性的作用。

4、央視報道電子商務正成為銷售假冒商品的新渠道

據12月13日央視《焦點訪談》報道，上海市公安局經偵總隊查處了淘寶一家五皇冠的賣家。偵查員以顧客身份在該網店上買了兩件商品，交給相關商標權利人做鑒定，結果兩件都是假冒商標的產品。該網店負責人因涉嫌銷售假冒注冊商標商品罪，已被移送司法機關。

近年來，我國不斷加大對假冒商品的打擊力度，然而，銷售假冒商品的手段和渠道不斷翻新，從原來單一的實體門店向電子商務蔓延。事實表明，電子商務的誠信問題本質上是社會誠信問題在互聯(lián)網上的體現(xiàn)，要解決好這個問題還需要全社會的共同參與。

5、《2010年國內網絡團購行業(yè)信用調查報告》正式

團購是時下最受白領喜歡的網絡消費方式。然而，有關團購網站消費保障服務和誠信體系建設備受各界關注，也引發(fā)了一些疑問。

為了讓行業(yè)主管部門和廣大消費者了解國內團購網站整體發(fā)展現(xiàn)狀和信用狀況，中國互聯(lián)網協(xié)會信用評價中心聯(lián)合多家單位開展團購行業(yè)信用調查，并正式了國內第一份網絡團購行業(yè)信用調查報告，引起了業(yè)界的強烈反響。報告顯示，截止11月底，國內有一定規(guī)模團購網站已達1664家，網絡團購行業(yè)整體信用得分為63.3，等級為BBB，信用一般偏下。但行業(yè)內各團購網站之間的信用水平存在很大差異。目前，共有近30家團購網站參加了全國整規(guī)辦和國資委開展的行業(yè)信用評價工作，并獲得A級以上信用等級。

6、奇虎360和騰訊QQ紛爭

9月起，奇虎360公司與騰訊QQ關于用戶隱私的“口水戰(zhàn)”時有發(fā)生，并在11月雙方矛盾驟然升級。該事件關系到數億網民的用戶隱私權、知情權和選擇權，在國內整個互聯(lián)網界引起了一場軒然大波。

該事件引發(fā)了社會各界人士對互聯(lián)網安全、用戶合法權益和企業(yè)社會責任等問題的憂慮和思考，也引起了互聯(lián)網專家、行業(yè)協(xié)會和政府主管部門對互聯(lián)網行業(yè)的法律法規(guī)、商業(yè)倫理和誠信自律的空前關切。

7、天線視頻6名高管因涉嫌侵權盜版被捕

2010年11月30日，北京市朝陽區(qū)檢察院以涉嫌侵犯著作權罪批準逮捕了天線視頻法人代表、總裁及其公司其他高管6人。該公司在未經相關權利人許可的情況下，擅自經營視頻點播服務，其在影視節(jié)目中嵌入廣告違法所得收入高達數千萬元。

這是迄今為止國內互聯(lián)網和版權行業(yè)涉嫌侵犯著作權最嚴重的案件之一，社會反響很大。

8、唐駿“學歷造假”風波

7月初，科普作家、著名學術打假人士方舟子通過自己微博連續(xù)發(fā)文，質疑中國“打工皇帝”、前微軟中國總裁唐駿在其自傳中所描述的論文、學歷、以及數項發(fā)明專利、海外創(chuàng)業(yè)經歷等內容涉嫌造假。該風波引發(fā)了社會各界的廣泛關注，掀起了“重視誠信，自查自糾”的。

微博作為新興的極具影響力的網絡傳播手段，將進一步發(fā)揮網民的社會監(jiān)督作用。

9、伊利“QQ星兒童奶”遭網絡惡意攻擊事件

警方證實：7月14日，蒙?！拔磥硇恰逼放平浝頌榱酥\求不正當利益，雇傭北京一家公關顧問公司，利用互聯(lián)網制造針對伊利“QQ星兒童奶”有關性早熟的虛假信息，以不同身份故意歪曲事實，煽動網民情緒，對競爭對手有預謀地進行攻擊和誹謗。

網絡日益融入現(xiàn)實社會，已經成為民眾表達意見和獲取信息的重要渠道。因此，為了防止網絡淪為某些公關公司和利益集團的私有工具，從法律和制度上對互聯(lián)網進行有效監(jiān)管成為當務之急。

10、網絡論壇曝浙江多家醫(yī)院收受回扣

篇（3）

廣發(fā)信用卡被凍結了還能開卡嗎

廣發(fā)信用卡被永久凍結，以后肯定不能開卡了。

持卡人的信用卡被廣發(fā)銀行永久凍結。廣發(fā)銀行不僅將持卡人列入黑名單，還將向中國人民銀行信用調查系統(tǒng)報告。在不久的將來，其他銀行的信用卡申請將被拒絕。

廣發(fā)信用卡被凍結原因有哪些

1、廣發(fā)信用沒有按時還款：廣發(fā)信用卡持卡人連續(xù)三個多月未按時還款，銀行有權凍結信用卡。雖然信用卡逾期并被凍結，但滯納金和利息仍然存在；

2、廣發(fā)信用卡交易出現(xiàn)異常：如果廣東發(fā)展銀行認為信用卡交易異常，銀行考慮持卡人的安全將凍結信用卡，導致信用卡被凍結。如果小邊的朋友最近遇到了住院，他刷了幾次信用卡。銀行認為小邊的朋友惡意刷卡套現(xiàn)，凍結了他的信用卡。當然，也有罪犯的行為導致了信用卡的不安全。

廣發(fā)信用卡卡種有哪些

1、標準卡：標準卡是普通大眾使用的，沒有針對性；

2、真情卡、明珠卡：為新時代女性設立的高端信用卡，使用此卡購買女性消費可享受優(yōu)惠；

3、車主卡：私家車主開立的信用卡在加油、保養(yǎng)等服務方面會有優(yōu)惠；

4、商務卡：商務卡針對大型消費場所、酒店等，可享受酒店服務等優(yōu)惠。

廣發(fā)信用卡怎么提升額度

1、多使用信用卡：賬戶的活躍度非常重要，持卡人可以多多使用信用卡進行消費。最好每個月都能保持十幾二十幾筆的消費，偶爾還可以來幾筆大額消費。

2、商戶多元化：持卡人在用卡時，不要總在同一家店或同一類型的商戶處消費，應該多元化消費才是。像商店、超市、餐飲店、娛樂場所等等，都可以刷卡消費。

3、按時還款：個人信用是額度能否提升的關鍵，如果出現(xiàn)逾期情況，額度提升就不用想了，還很可能會出現(xiàn)降額的情況。所以持卡人一定要養(yǎng)成按時還款的好習慣，避免出現(xiàn)逾期。

篇（4）

實質名歸，雷士獲首批AAA信用等級

中國半導體照明行業(yè)企業(yè)信用等級評價是一項國家認可的行業(yè)信用評價工作，是針對中國LED企業(yè)在出口貿易中面臨的企業(yè)信用評價的共性問題，在商務部、國資委的支持下，CSA聯(lián)合中國出口信用保險公司(簡稱“中信?！?展開的中國半導體照明行業(yè)信用評價工作，給備受歐美出口貿易“信用調查”困擾的中國LED企業(yè)開辟出一條綠色通道。

而“信用等級評價”是中信保根據國家商業(yè)信用評級制度，對企業(yè)管理能力、經濟償付能力及營運能力等多方面進行科學評估，給出極具權威性的信用等級評價。企業(yè)信用等級統(tǒng)一劃分為三等九級，其中“AAA“代表信用最高等級。

雷士照明作為國內照明行業(yè)的領導品牌，一直扮演著引領行業(yè)變革者的角色。此次能從參評的58家企業(yè)中脫穎而出，在獲得A級以上評級結果的19家企業(yè)中占據兩席，無一不再次強調了雷士照明在中國照明行業(yè)中的龍頭地位。

奮勇向前，強勢沖擊全球前三

篇（5）

過去十年間，中國的進口速度一直在加快。從進口量來看，中國已經連續(xù)多年為世界第二大進口國。中國貨物進口貿易從1978年的109億美元，上升到2009年的1萬億美元，增長了92倍。加入世貿組織以來，中國每年新增進口規(guī)模均接近或超過千億美元，如此大的進口增量可以說是舉世罕有的。

中國工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進程的加快推進，將為經濟增長釋放出一個長期而龐大的內需市場，另外，中國政府積極采取措施擴大進口，促進貿易平衡發(fā)展的大動作，會給其他國家擴大對華出口帶來更多的市場機遇。當此之際，本刊專訪了幾位一直關注中國進口市場的外國商務人士及外交官，讓我們來聽聽他們的聲音。

打開中國市場不容易

韓國CJ集團中國本社總裁　樸根太

如果想要在中國開拓良好的進口渠道，必須直接與中國企業(yè)接觸，在成功之前，必須親臨一線，否則不可能成功。與中國企業(yè)接觸有個好處，就是一旦雙方建立起友好信賴的關系，進口商與出口商之間的合作關系通常會維持很久。但是，在信賴關系建立起之前，如果沒有豐富的中國經驗，想了解對方的信用程度并非易事。

盡管中國的貿易環(huán)境在過去20年間發(fā)生了巨大變化，但是，在影響對中國進口的因素中，信息不足和信用調查缺乏仍占主要比重。特別是中小企業(yè)，由于信息不足會經受諸多考驗。建議通過出口信用保險公司，增設_個可以提供企業(yè)信息以及進口商信用調查的條件窗口來解決這個問題。

另外，匯率風險也是進口貿易中一個重要的問題。希望今后能夠得到相應的擔保。目前，建立規(guī)避匯率風險的系統(tǒng)制度時機已經成熟。

新聞鏈接

中國降低進口關稅

今年，中國進一步降低了部分原材料以及最終消費品的進口關稅；從7月1日起，還分步對最不發(fā)達國家給予零關稅待遇；而在非關稅措施方面，目前已全部取消了進口配額管理。多名商務部官員近期亦在不同場合表達了推出旨在促進進口的一攬子方案的設想。

而奢侈品進口關稅可能調整的消息，在坊間已盛傳多月，甚至有消息指相關的減稅方案已經上報至國務院，政府希望消費者是在國內而非在國外購買奢侈商品。有關部門擬降低奢侈品的進口關稅，鼓勵國內消費。國家或將對企業(yè)進口高端技術與設備給予一定的貸款貼息，加大對企業(yè)技術改造的支持力度。

缺少市場信息和文化認知是打開中國市場的兩大障礙

美國各州駐華協(xié)會會長　史文生

缺少市場信息和文化認知是打開中國市場的兩大障礙。另外，由于市場拓展的成本限制、駐華代表處的法律環(huán)境變化，以及中國分銷系統(tǒng)的低效，也都是美國商品打開中國市場的障礙。

本人一直致力于美中兩國的經濟貿易合作，通過與中國高層、優(yōu)秀企業(yè)代表的接觸，促成了多個合作項目的簽訂。為7深入了解中國，本人還利用休息時間以志愿者身份成為上海市浦東慈善醫(yī)院的顧問，幫助慈善醫(yī)院服務貧困人群。

愿中國人分享優(yōu)質產品

阿根廷出口基金會戰(zhàn)略部經理

Emiliano Cisneros

阿根延出口基金會對阿根廷公司的出動有支持作用，阿根延新成立的農牧漁業(yè)和食品部進一步放寬了阿根廷牛肉出口限制和可出口牛肉的品種，并將牛肉出口企業(yè)強制庫存比例由目前的6％下調至3.5％。阿根廷是全球第四大牛肉出口國，牛肉品質非常好，但是中國―直沒有進口，直到今年夏天7月份阿根延總統(tǒng)克里斯蒂娜訪華時，就牛肉等農產品的出口問題與中國達成協(xié)議，今年下半年中國可能允許阿根延牛肉進口。

香蕉、咖啡、巧克力和金槍魚是我們的特產

厄瓜多爾駐華大使

華盛頓?阿戈ing.Washington Hago

中國對瓜多爾出口額每年有9億美元，厄瓜多爾對中國出口額有10億美元。從這個數字看，雙邊貿易有著很大的增長潛力。香蕉、咖啡、巧克力和金槍魚是我們的特產。

厄瓜多爾香蕉享譽世界。香蕉也是中厄雙邊貿易的支柱。根據厄中兩國政府今年4月份簽署的協(xié)議，厄每星期向北京和黑龍江分別出口100萬箱香蕉。我希望能繼續(xù)擴大厄瓜多爾香蕉在中國的消費市場。但是，隨著中國國產蕉量的增加，以及消費者對水果品種多樣化要求的提高，中國香蕉的進口有下降趨勢。如，今年6月，洪都拉新向中國出口260萬箱香蕉，而7月份數據顯示厄瓜多爾香蕉出口大幅下降，這引起厄瓜多爾香蕉出口商的嚴重關切。

篇（6）

一、概述

當前我國絕大多數企業(yè)都面臨“銷售難，收款更難”的雙重困境。一方面，市場競爭日益激烈，為爭取客戶訂單，企業(yè)提供幾近苛刻的優(yōu)惠條件，利潤越來越簿；另一方面，客戶拖欠賬款，銷售人員催收不力，產生了大量呆賬、壞賬，使單簿的利潤再次遭遇嚴重侵蝕……這一切都源于企業(yè)經營管理上的一項嚴重缺陷――缺乏適當的信用風險管理。

信用風險和信用管理問題越來越成為影響和制約我國企業(yè)發(fā)展的一個突出因素。為了均衡收益和風險，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，企業(yè)需建立一套切合實際的信用風險管理控制體系，以保障企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

二、企業(yè)信用整體控制

（一）企業(yè)信用管理制度的建立

1、信用是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內容之一，沒有健全的信用風險管理制度，沒有規(guī)范的信用風險控制體系，企業(yè)將無法在激烈的市場競爭中獲勝。

2、企業(yè)應建立三項基本的信用風險管理制度。第一，事前控制?？蛻糍Y信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是最大的風險來源。強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易前對客戶信用信息的收集調查和風險評估，具有非常重要的作用。第二，事中控制。內部授信管理制度。企業(yè)在交易過程中產生的信用風險主要是由于在銷售業(yè)務管理上缺少規(guī)范和控制造成的，因此企業(yè)必須建立與客戶直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況，實行嚴格的內部授信管理制度。第三，事后控制。應收賬款管理制度。信用風險事后控制環(huán)節(jié)――應收賬款管理在《企業(yè)信用風險管理之事后控制環(huán)節(jié)――應收賬款管理》一文中有詳細論述。本文主要論述企業(yè)信用風險管理控制體系中的事前、事中控制環(huán)節(jié)。

（二）推行全程及全員信用管理模式

針對業(yè)務過程中可能出現(xiàn)的潛在風險，企業(yè)應當對經營管理的全過程進行風險控制，對交易過程中的每一個關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)進行風險管理，包括從市場開發(fā)、簽訂合同、發(fā)貨直至賬款收回進行事前、事中、事后各環(huán)節(jié)的嚴密監(jiān)控與管理，制定業(yè)務過程中各崗位的信用控制職責及指標，以實現(xiàn)信用風險防范的全員參與。第一，事前控制。業(yè)務前期進行信用調查，評估、評判潛在風險、明確信用條款，制定控制方案，防患于未燃。第二，事中控制。業(yè)務確定后進入執(zhí)行過程控制，業(yè)務及商務物流人員確保貨物順利交付及驗收，及時解決或推動過程中出現(xiàn)的各種問題，保證合同順利履行。第三，事后控制。應收形成后應加強對應收賬款的專業(yè)化管理，根據應收賬款的分類及人員職責分工，分層次分步驟地進行催繳。

三、客戶授信管理

（一）信用政策的制訂

信用政策主要是針對信用銷售情況制定的一系列業(yè)務管理原則、標準和風險控制方法。制定一套合理的信用政策在貫徹全程信用管理模式中占有非常重要的地位，它是企業(yè)事中控制的核心內容。

信用政策是指導企業(yè)賒銷業(yè)務的主要工具，企業(yè)應權衡產品生命周期及其市場營銷策略、行業(yè)經濟形勢、市場競爭狀況、競爭對手信用策略和公司財務狀況等制定一套明確的、可執(zhí)行的信用政策。

（二）信用政策的內容

1、信用標準。由于企業(yè)自身的情況和市場環(huán)境的不同，企業(yè)信用標準也不同。信用標準與企業(yè)的銷售和企業(yè)的應收賬款的投資成本有著密切的聯(lián)系。如果企業(yè)制定一個嚴格的信用標準，即只對信譽良好、預計壞賬損失率低的客戶給予信用銷售，雖然能夠降低應收賬款的成本和壞賬損失，但是企業(yè)卻失去了信譽一般、償付能力較弱的客戶，不能夠擴大銷售收入。反之，如果信用標準制定過寬，企業(yè)的銷售收入雖然增加，但應收賬款的成本也會增加。信用標準是企業(yè)在增加銷售收入和增加應收賬款的成本之間進行權衡的結果。

2、信用條件。企業(yè)應遵循本行業(yè)的慣例和考慮自身實力的情況下確定信用條件。信用條件的確定影響著企業(yè)應收賬款的規(guī)模和成本。信用限額是根據客戶的資信狀況所確定的安全性銷售的允許最大額度，它取決于客戶的償債能力、客戶的資本、抵押品、經營狀況等幾方面。信用期限是企業(yè)給客戶提供的付款時間。信用期限的長短，與銷售收入、應收賬款、壞賬扣失都密切相關。

（三）新客戶資格認證

1、新客戶口資格認證所需資料。具體包括營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證復印件、法人身份證復印件、一般納稅人資質證明、近期資產負債表、資產損益表。

2、新客戶資格認證的必備程序。實地信用調查：主要以業(yè)務人員為主，實地信用調查內容包括：客戶自身的經營情況、組織管理結構、資金情況、客戶業(yè)務人員及其公司主管領導的信用情況、項目的真實性、最終客戶的合同支付情況、資金保障方式等。工商調查：如新客戶無法提供相關資質證明，須進行工商調查以取得相關信息。第三方中介機構信用評估報告：對于注冊資金較小、沒有行業(yè)知名度、成立時間短的新客戶理論上需通過第三方咨詢機構進行資信調查并提供資信報告，另外合同金額較大、可能會面臨收款的客戶必須進行資信調查。

四、客戶信用評估管理

（一）客戶信用評估

企業(yè)應建立客戶資信評估制度，制定客戶資信評估模型，建立全程信用管理模式。組織業(yè)務部門對客戶資信進行動態(tài)評估，其他相關部門和人員積極配合客戶資信評估管理工作，加強客戶資信資料的收集與跟蹤。

（二）客戶信用等級

企業(yè)應對客戶的資信狀況做出綜合性評估，并以定量化的方式，對客戶的信用等級做出評定。銷售部門應按照不同的客戶風險級別采取不同的信用政策。

1、信用等級評定標準。企業(yè)可以從客戶的自身特征、優(yōu)先性特征、信用及財務特征等方面來對其信用狀況進行全面分析，選擇出對信用分析意義最大、直接與客戶信用狀況相聯(lián)系的若干因素，分別對這些因素進行綜合分析，最后得到一個較為全面的分析結果。

2、信用等級操作說明（見表1）。

（三）風險客戶評定

企業(yè)應定期評定風險客戶，原則上，風險客戶將不予授予信用，存在欠款的風險客戶停止發(fā)貨。

（四）銷售人員信用評價體系

企業(yè)根據銷售人員個人業(yè)績以及日常業(yè)務過程中銷售人員承諾履約能力、日常客戶資信管理記錄的分析，綜合評價銷售人員的信用執(zhí)行能力，從而作為下一步對該銷售人員所負責客戶授信的重要評判依據。

1、銷售人員信用等級評定標準。定量指標：簽單總金額、銷售毛利率、簽單回款率、個人費用簽單比、超期應收比重、年度應收準備。定性指標：個人誠信度；綜合簽單質量；工作責任心；響應速度；溝通協(xié)作能力。

2、銷售人員信用評級界定表（見表2）；

（五）建立客戶資信數據庫

企業(yè)應建立客戶資信數據模型，制定和落實客戶資信調研計劃，及時維護和更新客戶資信數據庫。

客戶資信數據包括客戶基本情況、發(fā)展歷史、組織結構、經營情況、財務狀況、信用記錄、行業(yè)情況、發(fā)展前景等。

（六）委托征信

當其他措施無法滿足公司風險控制的需要時可考慮采用委托征信。委托征信由企業(yè)根據具體情況委托社會征信公司進行資信評估。

綜上所述，企業(yè)通過全程及全員的信用管理模式，實施對客戶規(guī)范化的管理，實行嚴格的客戶信用管理制度，可以有效地控制由于客戶信息失真或失控而產生的經營風險，能夠對經營過程中產生的風險進行監(jiān)控和管理，保證業(yè)務良性運轉，在規(guī)避風險的同時實現(xiàn)真正利潤的有效銷售最大化。

參考文獻：

篇（7）

自從我的購物袋連同里面的支票薄、信用卡、駕駛執(zhí)照、鑰匙和其他私人物品在紐約市一家餐廳被偷走后，我就遇到了麻煩。

在一段時間里，另一個女人變成了我。幾個月來，她利用各種手段，用我的信用卡建立新的帳戶，卻留下一長串未付的帳單和氣得牙根緊咬的商人。等把我身份的價值用盡用足后，這個另一個“我”會變本加厲，有可能搖身變成另一個人。

簡單地說吧，我成了警察所說的“真實姓名”或“帳戶接收”騙局的受害人，這是一種越來越讓人苦惱的白領犯罪，也是一次累人的經歷。但是，經過這次遭遇后，我有了一些經驗教訓。

現(xiàn)在，真實姓名騙局是很盛行的的活動。《尼爾森報告》（加州信用卡界的通訊報刊）出版商斯潘塞估計，1995年世界各地涉及銀行信用卡的詐騙金額為20.98億美元，其中約一半出現(xiàn)在美國。信用卡發(fā)行商將部分原因歸于放松了對極度混亂的商界的管理；網絡的出現(xiàn)也是一個原因――它提高了商務詐騙實施的速度。

其結果是產生了一種不同以往且更加危險的“動物”。一旦小偷們把某個人的身份證明弄到手，他們就不僅僅限于信用卡詐騙了。利用它們的犯罪形式可謂各種各樣、花樣翻新――從偽造支票到攫取你的活期存款。

我對這些一無所知，于是我的苦難降臨了。

我在一家叫魯基的餐廳與我的編輯悠閑地用過午餐后，伸手去取放在地上的那只黑皮包，可它不在那里了。

我感到很懊喪。錢倒沒丟多少，可是，我的生命――所有能證明我身份的東西，都在那只包里。

我和編輯匆匆返回辦公室。在那里，我到處打電話，注銷了15種信用卡和百貨公司購物卡。

接下來，我奔向銀行，注銷我的ATM卡和活期存款。

我跑回家，找來一名鎖匠把我門上的鎖換了。

那天夜里，一個男人給我打來電話，聲稱是從我銀行24小時熱線打來的?！拔医拥綀蟾嬲f，你的錢包今天被偷了?！彼f：“為了向你提供一張新的ATM卡，我們需要你把自己的身份證號碼輸入電話?！?/p>

我滿腹狐疑地向他索要我可以給他回電話的電話號碼。他告訴我說這是不可能的，因為他是從一個服務中心打的電話。“這是你明天能得到一張信用卡的惟一辦法?！彼f。

相信他是想騙我，我告訴他電話正在被人跟蹤（其實并沒有這回事）。他把電話掛了。經過筋疲力盡而又無能為力的一天后，我有了一點小小的勝利感。

但勝利是短暫的。后來，就在那個星期，我第一次聽說存在另一個瑪西婭。我曾給幾家主要的信用卡申報局打了電話，提醒他們有人可能會利用我的信用搞詐騙，可他們只是指示債權人以個人身份給我打來電話，核實申報人的情況。當另一個瑪西婭一個接一個地打開我的立時生效的賒銷戶頭時，商店偵探們卻打來電話想證實正在申請信用卡的瑪西婭?維克絲的確是我。但是，給我打電話的這段時間就足以給“瑪西婭”開綠燈了。

成為這種騙局的受害人真是辛苦。另一個我得到了大量的商品和現(xiàn)金，而我得去收拾她留下的爛攤子。幾個星期，甚至是幾個月，我每周得花十個小時處理問題：打電話、寫信，應付零售商、信用卡發(fā)行人、信用卡申報機關以及警察等。我不得不將自己“毀掉”，而后一個又一個地重新建立帳戶，以便能夠從頭開始。

在我丟失皮包后的半年里，我加強了自己的防盜意識。我總是很小心地放皮包。我不敢隨身攜帶支票薄，只帶兩張信用卡，而把其他信用卡留在安全的地方。

然而，我卻無法阻止我的好名聲在許多計算機里被扭曲、被分解。一旦另一個瑪西婭被允許實施她的伎倆，信用調查所無法消除她給我的記錄造成的污點，除非債權人要求他們這么做。許多債權人對這么做似乎不感興趣，這就意味著我得花費時間，戳著和哄著他們那樣做。這是一個能耗人幾個月或幾年的痛苦過程。

為了阻止另一個瑪西婭打開更多的賒銷戶頭，我終于往我的電話里輸入了一條新的口信：“我是瑪西婭?維克絲。我的錢包最近被偷了，有一個聲稱是我的人正試圖用這個電話號碼建立信貸……”讓我驚訝的是，這種方法起作用了。商店和警方偵探表揚了我的獨出心裁?！疤舻目谛帕?！”他們會這樣說，或者，“維克絲小姐，謝謝你。你剛剛回答了我的問題?！?/p>

但是，另一個瑪西婭并沒有沉默多久。我接下來受到的，是一陣假支票浪潮的襲擊，其中十張是從我被盜那天關閉的活期存款上支取的。每次，我得前往銀行，填寫“丟失或被盜支票”表，對其進行公證，然后把它寄給接收它的保證局。

盡管我處處小心，但我還是收到來自支票保證服務機構的信，聲稱如果我不付帳，他們會把我送進監(jiān)獄。我一而再、再而三地打電話解釋。他們卻不為所動，態(tài)度也不友好，但他們最終還是讓步了。

一天，新澤西州一家體育用品店的偵探打來電話，告訴我說那個“瑪西婭”正在商店里試圖打開一個賒銷帳戶，購買6件羽絨服時，我的希望陡增。她將被逮捕，她的紙上犯罪游戲行將結束，我想。

我請他描述一下她的情況?！昂陬^發(fā)，像染了桔黃色，”他用低低的聲音說：“她穿一件粉紅色的動動服，身上戴有許多金光閃閃的珠寶手飾，嘴里鑲有金牙?！?/p>

因為偵探是在我的冒名頂替者購買東西前找到我的，商店沒有讓她完成購買活動?？墒牵驗樗裁匆矝]買，商店也無法逮捕她?？ǚ蚩ㄊ降膼簤羧栽诶^續(xù)――她一走了之。

我后來從一名偵探處得知，這種事經常發(fā)生。商店都想拒收騙子的信用卡，可他們往住又不愿將此人繩之以法。

幾個月后，負責此案的偵探告訴我說，警察有點懷疑另一個瑪西婭是職業(yè)盜竊團伙的成員，該團伙的總部設在新澤西州?？墒撬龔膩頉]有被逮捕，即使她被抓住，也極有可能只面臨一小筆罰金和最短的監(jiān)禁時間。

我的包被盜18個月后，我的另一個我長時間地消失了，可她的活動仍在進行。當我申請抵押借款時，銀行要我書面解釋為什么幾個商家的賒銷戶頭用我的名字打開后，又突然關閉了。為了得到一張百貨公司的信用卡，我得受滿腹狐疑的信用調查局官員的盤問。每次我用了自己的布魯明德爾商店的信用卡時，哪怕是買一只唇膏，我都要出示附有照片的身份證。

篇（8）

隨著網絡技術以及信息技術的快速發(fā)展，以網絡化、信息化、全球化為重要特征的電子商務經濟時代來臨，滿足了全球現(xiàn)代經濟的發(fā)展需求，基于這電子商務環(huán)境背景，團購也獲得快速發(fā)展。2008年，Groupon團購網站誕生，這是世界第一家團購網站，自此，團購網站市場發(fā)展速度驚人，，中國國內由于網絡使用者人數眾多、市場潛力巨大，團購呈現(xiàn)出蓬勃的發(fā)展趨勢，近年來團購交易量呈不斷上升趨勢。加強研究商務環(huán)境下團購網站的優(yōu)勢以及分析研究，利于規(guī)范團購市場，便于更好服務團購客戶。

一、電子商務環(huán)境下團購的優(yōu)勢分析

（1）電子商務環(huán)境下國內團購網站發(fā)展狀態(tài)。在電子商務環(huán)境之中，計算機網絡得到快速普及，國內上網人數每年呈井噴式增長趨勢，為團購市場的發(fā)展提供了資本和人力支持。自Groupon團購網站成立以來，四年多的時間團購模式已經成為全新的、蓬勃發(fā)展的消費方式，2009年國內電子商務環(huán)境下“團購網創(chuàng)業(yè)”熱潮掀起，窩窩團、美團、糯米網、拉手網等超過百家團購網站紛紛亮相，團購平臺稱為了大量資本的關注和注資，當前團購的經營受到了廣泛的關注。

（2）電子商務環(huán)境提供的信息互通以及資源共享優(yōu)勢。隨著網絡的日益普及，消費者之間互相交流信息，較之單個消費者獲得的購買信息更為全面，實現(xiàn)資源共享。如此也有利于購物者在與賣方簽訂購銷合同同時保障購物人利益。例如，個人單獨購買某件商品，尤其是用于裝修、購房等大筆款項的指出時需要獲得法律上的援助，但是個人通常請不起律師或者不知道應該如何請律師，購買者共同請律師，由律師陪同購物者買房、簽訂協(xié)議更為可靠，消費者利用電子商務平臺選擇最為適合個人的商品，在購買同一件物品后可以利用該平臺進行購物經驗的交流和分享，降低或者避免由于盲目購物帶來的損失。

（3）價格優(yōu)勢。通過電子商務平臺將具有相同購買意向的消費者組織起來進行交易，團購宗旨在于量大從優(yōu)、薄利多銷，通過大訂單形式降低購銷時間和環(huán)節(jié)，賣方降低銷售成本后直接讓利于消費者，交易成本大大降低，消費者只需支付讓利后降低的價格便可以獲得商品，使得消費支出得以節(jié)約。

當前多數團購網的結算方式是從交易成本價抽取20%至30%的費用再與成交量相乘為賣方支付給團購網傭金，通過對團購信息進行產生營銷不需要在前期進行大量準備工作以及資金投入，加之團購忽略了繁瑣的活動監(jiān)管項目以及高昂的宣傳成本付出，進行交易時只是兌換服務，利潤率較高。

（4）專業(yè)組織的助推以及交易環(huán)境不斷優(yōu)化。國內出現(xiàn)團購行為時，其最早的目的在于集合子公司、降低成本進行交易和采購，隨著電子商務環(huán)境的優(yōu)化，在網絡普及的現(xiàn)狀下，出現(xiàn)了大批的購物者、消費者，當前團購已經從最初的集體化轉變?yōu)楝F(xiàn)在的個體化，出現(xiàn)專業(yè)團購組織發(fā)揮人力聚集的優(yōu)勢作用，能將人力優(yōu)勢向財力優(yōu)勢轉變，而電子商務提供給團購的資格認證、資金支付以及商品克服等多種項目為團購提供諸多便利。

自2010年過你第一家團購網——美團網上線，整個團購行業(yè)增長迅速，24券、糯米網、F團等十多個獨立團購網站紛紛上線，騰訊、新浪、淘寶、百度等傳統(tǒng)的運營商和互聯(lián)網巨頭也拓展了電子商務交易。截止2010年，參與團購人數達1.4億，整體團購網絡銷售交易額接近89億元，在通脹環(huán)境下為消費者結語50億支出。

二、電子商務環(huán)境下團購的風險分析

（1）網絡團購存在信任危機。團購是電子商務時代新興產物，其自身具有一定缺陷，在市場經濟條件下勢必會面臨多種風險，其中最為突出的便是“團友”的信任危機風險。有媒體對團購導航網站以及200多家團購網進行調查，僅有4.5%團購網信譽評為優(yōu)良，1/3以上團購網獲得較低的信用評價，超過65%團購網信用一般，《中國團購網站發(fā)展和信用調查報告》指出，整個團購行業(yè)的信用分數較低，為65.8分，行業(yè)的信用程度仍需提高。

消費者對團購的信任危機來源于2個方面，一是團購網站本身，一是團購商品的賣家。存在團購過程中賣家片面追求高折扣，歧視團購促銷，降低服務質量，設置區(qū)別待遇，而當前團購網仍處于探索發(fā)展階段，魚龍混雜，數量較多，存在部分不規(guī)范網站現(xiàn)象。喜愛團購的張女士日前遭遇團購陷阱，某團購網“僅用1元獲得89元云南馬幫貢茶餅”活動，張女士購買后得到的卻是霉變后無法食用的產品，購物者無法對其準確識別，常出現(xiàn)網站捐款逃跑、失蹤現(xiàn)象，降低行業(yè)誠信度。

（2）售后服務風險。作為電子商務環(huán)境中團購的內部重要風險之一，團購售后服務風險會直接影響整個行業(yè)發(fā)展。團購是在電子商務平臺上為了實現(xiàn)某一目的臨時組織起來的購物團體，一旦團購行為結束，這一組織就會馬上分散，缺乏組織紀律性，這一過程出現(xiàn)糾紛和售后問題，就會打擊購物者的購買積極性，對應的團購組織陷入尷尬環(huán)境，將難以重新形成，反之又導致了消費者維權的困難。電子商務平臺下團購保證商品質量、擔當責任意識不高，面臨不斷下降的團購信譽度，經銷商、團購網站都會面臨嚴重風險。如上文提過的52元換購183元套餐活動，由于團購人數眾多卻無法預訂到位置，拿到手的套餐量大打折扣，只得取消團購，返錢給消費者，形成了十分惡劣影響。

三、結語

總之，電子商務平臺下團購優(yōu)勢突出，潛力巨大，其在滿足消費者需求、完善經濟結構上作用突出，相關部門須認識到團購行業(yè)發(fā)展的意義和作用，針對當前團購存在的問題和承擔的風險加強研究，盡快制定具有針對性的促進措施，不斷發(fā)展和規(guī)范團購行業(yè)，促進團購的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]單聰，丁雅麗，孫細明.網絡團購的SWOT分析[J].商業(yè)時代，2011，（21）.

篇（9）

互聯(lián)網、物聯(lián)網、云計算等信息技術的快速發(fā)展催生了大數據時代。數據發(fā)掘和數據服務已經在電子商務、電信、金融、醫(yī)療、零售、智慧城市建設等方面初見成效。急劇發(fā)展的大數據技術必將對企業(yè)的經營管理產生廣泛且深遠的影響，作為經營管理的決策者，需認清形勢，積極應對，抓住機遇，促進企業(yè)發(fā)展。

1對存貨供應的影響

經濟批量是企業(yè)存貨供應中需要解決的重要問題之一，通常是以存貨基本經濟批量模型來確定。該模型是以許多假設為前提條件的，如存貨價格穩(wěn)定，且能夠實現(xiàn)瞬時補充;不允許出現(xiàn)缺貨;所需存貨市場供應充足等。當這些假設不完全具備時，企業(yè)利用基本經濟批量模型測算的經濟批量將會出現(xiàn)誤差，從而影響到成本降低和效益提高，甚至影響到生產的連續(xù)性。但是，在大數據時代，存貨價格是否穩(wěn)定、市場供應是否充足、缺貨是否會出現(xiàn)等均可利用大數據分析得到充分評定，使存貨基本經濟批量模型的運用具有更可靠的基礎，使確定的經濟批量更接近實際，避免盲目購進，減少存貨積壓，促進效益提高。

2對企業(yè)產品生產的影響

隨著人們消費觀念的改變，消費需求呈現(xiàn)出多元化、個性化、潮流化傾向。消費個體會將這種消費訴求在互聯(lián)網上直接或間接地表達出來，從而留下消費需求數據。企業(yè)要充分利用現(xiàn)代信息手段收集、儲存、整理這些需求數據，利用大數據技術分析、發(fā)掘、歸類、綜合需求數據背后所潛藏的消費偏好和傾向，合理估算需求數量。結合企業(yè)現(xiàn)有生產能力，可判斷生產規(guī)模需要擴大還是縮小，現(xiàn)有品種需要保留還是轉產，真正做到以銷定產。尤其是當這些需求為市場新興需求時，就為企業(yè)新產品的開發(fā)提供了機會，為企業(yè)的發(fā)展帶來了機遇。當新興需求又具有個性化和潮流化的特征時，定制產品、訂單生產就將成為企業(yè)發(fā)展的新動向，單件或小批量生產組織形式的作用將作者簡介:李有良(1967－)，男，河南靈寶市人，本科學歷，副教授，注冊會計師，現(xiàn)在焦作大學任教;張建松(1964－)，男，河南汝州市人，本科學歷，教授，現(xiàn)在焦作大學任教。更加凸顯。

3對企業(yè)產品銷售的影響

隨著互聯(lián)網技術的推廣，產品生產者的銷售信息和產品需求者的求購信息可以通過網絡進行有效交換，使產品的供求在時間、空間、區(qū)域、速度等方面實現(xiàn)高效均衡，從而孕育了新型的網上銷售方式。以網購及瀏覽購物信息為基礎，結合網上其他活動信息，即可利用大數據技術進行顧客消費偏好分析、消費能力分析、客戶構成分析，從而精準定位產品的消費群體，使產品推銷宣傳更加前置，推銷方向、領域、對象更加具體、明確。大數據分析結果可以使企業(yè)更為準確地估算產品的市場需要量，有助于確定市場占有份額;可以發(fā)現(xiàn)產品價格的市場適應度，并適時調整，有效把控市場，增加營業(yè)收入。

4對企業(yè)資產管理的影響

4．1對應收賬款管理的影響

應收賬款的存在可以增加銷售、減少存貨，但同時也會產生機會成本、管理成本、壞賬成本等持有成本。企業(yè)應當制定合理的應收賬款政策，科學管理應收賬款。為此，對客戶進行信用調查就是首要工作。相對于傳統(tǒng)式的信用調查，利用大數據技術可以在更大的范圍內進行客戶信用評級查閱、信用變化跟蹤、以往失信記錄查找等。在現(xiàn)代電子技術的支撐下，幾乎可以對所有客戶的信用動態(tài)、支付能力進行實時追蹤，從而對接近信用期、超過信用期的不同客戶采用不同的收賬政策。對于超過信用期較長時間未付款的客戶，實行重點跟蹤，分析其信用變化原因，更為準確地預計壞賬損失，及時、足額地計提壞賬準備，保證應收賬款信息的真實性，有效防范企業(yè)資金鏈斷裂。

4．2對固定資產管理的影響

固定資產是企業(yè)實現(xiàn)盈利的物質基礎，對其管理的目標是安全完整和有效使用。因固定資產的用途具有固定性，一旦投入使用，也就形成了特定的生產能力。一般情況下，企業(yè)在增加固定資產時都會充分考慮生產能力和生產任務的均衡，但受市場和其他因素影響，生產任務常常會發(fā)生變化，從而導致生產能力和生產任務的失衡。當生產能力大于生產任務時，固定資產就會出現(xiàn)剩余生產能力。為了提高固定資產的利用效率，企業(yè)通常會對剩余生產能力尋租，但生產能力的特定性和市場信息的不對稱性往往使企業(yè)的尋租困難重重。大數據技術的運用使剩余生產能力尋租更加便捷。出租方和承租方可利用互聯(lián)網、收集、加工、整理、分析相關的租賃信息，也可以直接利用信息中介公司提供的租賃信息，在更大的市場范圍內完成租賃結合，提高固定資產的利用率。

5對企業(yè)預測、決策的影響

企業(yè)管理的核心是決策，決策正確與否關系到企業(yè)的生死存亡。預測是決策的前提，是為決策服務的。企業(yè)在經營管理過程中會遇到各種各樣的決策，如資金需要量決策、固定資產需要量決策、項目投資決策等，為了保證決策結果的正確性必須開展科學的預測。傳統(tǒng)的預測更多的是基于經濟活動的歷史推測其未來的發(fā)展趨勢，但是，在大數據時代，人們可以通過數據收集和分析，將某一經濟活動的過去、現(xiàn)狀和未來更緊密、更充分地結合起來，使預測數據更加可靠、過程更加精細，結果更加貼近實際。如資金需要量預測時，要用到預測期的銷售額，其大小取決于預測期銷售量和價格。在大數據技術條件下，這兩個量就可以通過大數據分析，在綜合考慮市場上的定性和定量因素后更加客觀地確定下來。同時，當資金需要量確定后，在進行籌資決策時，還可以利用大數據分析在多種籌資渠道和籌資方式中充分地進行比較，選擇成本相對較低、風險相對較小的資金。再如項目投資決策時，現(xiàn)金流量是計算有關財務指標進而判定項目是否可行的基礎，估算一個項目未來幾年甚至十幾年的現(xiàn)金流量往往受制于人們的經驗和對市場變化的認識。大數據分析可以有效地改進這一點，使人們能利用更多的有效數據把握市場的變化趨勢，使現(xiàn)金流量的估算更加客觀，使項目投資決策更加科學。

大數據潛藏著巨大的價值，隨著應用技術的推廣，大數據必將成為企業(yè)的一項重要無形資產，在開發(fā)客戶潛在需求、精準定位營銷對象、精確細化運營管理、科學開展經營分析、積累企業(yè)競爭優(yōu)勢等諸多方面發(fā)揮著巨大作用。因此，作為企業(yè)的決策者必須高度重視大數據技術的運用，搶先謀劃大數據的收集、整理、儲存、開發(fā)、利用、安全維護和人才儲備等工作，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎。

篇（10）

應收賬款是企業(yè)對外賒銷產品、材料、勞務等項目而形成的應向對方收取相應款項的一種外置資產。該資產被對方經營，對方可以任意調度使用，本企業(yè)卻無法控制，形成一定時期內企業(yè)的“虛擬資產”，只有變現(xiàn)為現(xiàn)金流入企業(yè)后，才能參與到本企業(yè)再生產過程中，為企業(yè)創(chuàng)造新的收益。而這一過程的長短，對企業(yè)經營效果來說影響較大，歷來令企業(yè)管理者感到棘手，難于操作。應收賬款的管理與社會的信用基礎和信用體系的完備性有著密切的關系。在西方，企業(yè)信用管理是一門重要的學科，它作為一門研究學科已有100多年的歷史。在國外，西方國家比較流行的應收賬款管理方法是應收賬款有價證券化和保理業(yè)務。目前，我國的社會信用基礎還比較薄弱，社會信用體系還不完備，信用管理體系尚在探索和建立之中，有關政策法規(guī)尚未出臺。同時我國大部分企業(yè)應收賬款管理意識比較淡漠，管理方式比較單一，絕大多數企業(yè)仍沒有建立起完善的信用管理機制。因此，我國還不能照搬西方國家的應收賬款的管理模式。今后，隨著我國進入世界貿易組織和世界經濟一體化，我國的市場經濟必將得到快速發(fā)展和進一步完善。

二、應收賬款管理形成的原因

根據有關部門調查，我國企業(yè)應收賬款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高于發(fā)達國家20%的水平。企業(yè)之間尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應收賬款居高不下，已成為經濟運行中的一大頑癥。據專業(yè)機構統(tǒng)計分析，在發(fā)達市場經濟中，企業(yè)逾期應收賬款總額一般不高于10%，而在我國，這一比率高達60%以上。造成企業(yè)應收賬款居高不下的原因可以從幾個方面來歸納：

1.企業(yè)經營環(huán)境的影響。一方面是擴大市場份額的需要，在激烈競爭的市場經濟中，賒銷成為企業(yè)擴大銷售的主要競爭手段。另一方面是很多企業(yè)故意拖欠賬款，社會普遍缺乏誠信。

2.企業(yè)自身的問題。從主觀上我國企業(yè)管理者普遍只重銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，而客觀上他們對于應收賬款管理無論是經驗還是理論都十分缺乏。

3.信用銷售前資信評估薄弱，缺乏規(guī)范程序。信用銷售是壞賬形成的起因，企業(yè)在進行信用銷售前首先應該評估客戶的信用等級和資信程度，而我國大部分企業(yè)在信用銷售前根本不進行詳細的信用調查。企業(yè)大量的信用銷售往往取決于行政干預或少數人、領導者的主觀喜好，結果導致大量應收賬款的出現(xiàn)。

4.商業(yè)競爭。這是發(fā)生應收賬款的主要原因。市場經濟的競爭機制作用迫使企業(yè)以各種手段擴大銷售。除了依靠產品質量、價格、售后服務、廣告等外，賒銷也是擴大銷售的手段之一。相同條件下，賒銷產品的銷售量將大于現(xiàn)金銷售產品的銷售量。出于擴大銷售的競爭需要，企業(yè)不得不以賒銷或其他優(yōu)惠方式招攬顧客，由此引起的應收賬款，是一種商業(yè)信用。

5.銷售和收款的時間差。商品成交的時間和收到貨款的時間經常不一致，這也導致了應收賬款。就一般批發(fā)和大型生產企業(yè)來講，發(fā)貨的時間和收到貨款的時間往往不同，因為貨款結算需要時間。結算手段越落后，結算所需時間越長，銷售企業(yè)只能承認這種現(xiàn)實并承擔由此引起的資金墊支。

三、應收賬款管理方法

應收賬款是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)，在激烈競爭的市場經濟中，正確運用賒銷，加強應收賬款的管理顯得非常重要。應收賬款管理應從應收賬款防范機制的建立和逾期債權的處理兩方面入手。企業(yè)應設立專門的信用管理部門，并與銷售、財務部門對應收賬款進行監(jiān)控、跟蹤服務和反饋分析，并由內部審計部門進行監(jiān)督管理。對于存在的逾期應收賬款，企業(yè)應成立專門機構進行催討，并積極尋找債務重組、出售債權的可能，爭取及時收回債權。

應收賬款管理首先應從源頭控制，防患于未然，因而防范機制的建立是十分必要的。

1.建立專門的信用管理機構，對賒銷進行管理。傳統(tǒng)的企業(yè)組織結構，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應完善企業(yè)信用管理的需要。企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業(yè)對賒銷的信用管理需要專業(yè)人員大量的調查、分析和專業(yè)化的管理和控制，因此設立企業(yè)獨立的信用管理職能部門是非常必要的。在我國企業(yè)中一般采取兩種方式設立信用管理部門，一種是財務總監(jiān)領導下的信用管理部門，另一種是銷售總監(jiān)領導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊，適應于不同的企業(yè)管理體制。信用管理部門要取得財務和銷售部門支持，并在賒銷管理中起到主導作用。

2.建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)。專門的信用管理部門必須對客戶進行風險管理，其目的是防患于未然。動態(tài)監(jiān)督客戶尤其是核心客戶，了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案并根據收集的信息進行動態(tài)管理，這就是客戶的動態(tài)資源管理。如果企業(yè)對這項工作沒有足夠的人力也可委托社會征信公司完成，或在其指導下完成。調查的渠道一般包括：銷售部門業(yè)務員掌握的客戶資料、管理人員的實地考察、客戶的其他供應商調查的情況、網絡數據和其他公開的信息渠道。調查的內容主要有：客戶的品質、能力、資本、抵押和條件（“5c”系統(tǒng)），客戶與企業(yè)往來的歷史記錄，客戶的規(guī)模、財務狀況、發(fā)展前景、行業(yè)的風險程度等等。

3.建立應收賬款的監(jiān)控體系。應收賬款的監(jiān)控體系應包括賒銷的發(fā)生、收賬、逾期風險預警等各個環(huán)節(jié)。

（1）賒銷發(fā)生監(jiān)控。一般銷售業(yè)務要經過接受顧客訂單、批準賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運貨物、向顧客開具賬單、記錄銷售、收回資金這樣一個業(yè)務流程。賒銷監(jiān)控主要發(fā)生在接受顧客訂單、批準賒銷信用、記錄銷售和收回資金流程。在接受顧客訂單流程，顧客的訂單只有在符合企業(yè)內部的授權標準時才能被接受，銷售管理部門應根據信用部門客戶動態(tài)管理系統(tǒng)提供的情況決定是否批準銷售。在批準賒銷階段，信用管理部門的職員在收到銷售單后，將銷售單與該顧客已被授權的賒銷信用額度以及至今尚欠的賬款余額加以比較。并對每個新顧客進行信用調查，建立客戶動態(tài)資源系統(tǒng)。根據調查的客戶資信狀況和其他相關信息，信用部門決定是否批準該客戶的賒銷，并在銷售單簽署明確的意見。在記錄銷售和收回資金流程，財務部門應將銷售數據和資金收回數據及時反饋給信用管理部門，更新客戶動態(tài)資源系統(tǒng)。

（2）財務部門對應收賬款的分析管理。財務部門應定期對應收賬款的回收情況、賬齡等情況進行分析，而不能將所有責任都交給主要負責確定賒銷授信額度和資信調查的信用管理部門，這是內控制度的重要環(huán)節(jié)。財務部門應編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料交管理當局。在分析中應利用比率、比較、趨勢、結構等分析方法，分析逾期債權的壞賬風險及對財務狀況的影響，以便確定壞賬處理、當前賒銷策略。

（3）信用部門和銷售部門進行應收賬款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始，到應收賬款到期日前，對客戶進行跟蹤、監(jiān)督，從而確?？蛻粽ＶЦ敦浛?，最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。在工作中信用部門和銷售部門要互相配合，分清各自在跟蹤服務中的職責，達到相互監(jiān)督相互促進，提高應收賬款回收率，促進企業(yè)銷售的目的。

（4）發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用。內部審計在應收賬款管理中的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個方面，一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內控制度；二是檢查內控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應收賬款現(xiàn)象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應收賬款的回收。在我國內部審計大部分還停留在經營效益審計等方面，而對于企業(yè)內控制度設計、遵守，揭示企業(yè)員工舞弊、貪污等工作進行得遠遠不夠。內部審計對應收賬款審計主要應在銷貨和收款流程，在銷貨流程應核查銷售業(yè)務適當的職責分離、正確的授權審批、充分的憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出對賬單等方面。在收款流程主要應檢查收款記錄的合理性、核對應收賬款、分析賬款賬齡、向債務人函證等方面。

四、結論

隨著我國信用知識的普及和信用體系的逐漸完備，我國企業(yè)可借鑒西方的管理經驗和管理方式，結合我國國情從應收賬款的源頭開始采取事前、事中、事后控制，盡可能降低應收賬款對企業(yè)發(fā)展帶來的風險。

參考文獻：