序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇商業(yè)銀行監(jiān)管范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

1、從央行金融調(diào)控、貨幣政策角度看，銀行監(jiān)管是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)由于金融業(yè)對國家利益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定有巨大影響所采取的某種法律約束行動(dòng)。

2、從銀行的現(xiàn)場檢查角度看，銀行監(jiān)管是指銀行檢查與銀行審計(jì)。

3、從銀行法律和規(guī)則角度看，銀行監(jiān)管是指銀行管理即對銀行經(jīng)營活動(dòng)加以法律與規(guī)則的約束，也包括顯著影響銀行業(yè)運(yùn)行的所有規(guī)則，或是有系統(tǒng)地進(jìn)行管理控制，使其遵守規(guī)則或符合標(biāo)準(zhǔn)。

4、從銀行非現(xiàn)場檢查與監(jiān)管角度看，銀行監(jiān)管是指銀行監(jiān)督是指報(bào)表監(jiān)督和指標(biāo)管理，促成一個(gè)迅速、準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的信息系統(tǒng)。

綜上，銀行監(jiān)管是指銀行監(jiān)督與銀行管理，包括對貨幣政策與銀行合規(guī)情況監(jiān)督、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)督、外部監(jiān)管與內(nèi)部控制、銀行準(zhǔn)入與退出的全部流程。

二、我國商業(yè)銀行監(jiān)管的目標(biāo)定位及狀況

隨著銀監(jiān)會(huì)的成立，我國逐步形成了與分業(yè)經(jīng)營相適應(yīng)的分業(yè)監(jiān)管體制框架。根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，我國銀行業(yè)監(jiān)管的宏觀目標(biāo)與微觀目標(biāo)首次得到了明確區(qū)分，解決了長期以來人民銀行既承擔(dān)維護(hù)金融系統(tǒng)穩(wěn)定的宏觀職能又負(fù)責(zé)保護(hù)存款人和消費(fèi)者利益的微觀職能的雙重監(jiān)管目標(biāo)沖突問題。

作為我國銀行業(yè)的專業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，銀監(jiān)會(huì)的成立使得保護(hù)存款人和金融消費(fèi)者利益的監(jiān)管目標(biāo)獲得獨(dú)立化，使得保護(hù)存款人利益的監(jiān)管目標(biāo)得以凸顯，有利于存款人的利益得到切實(shí)保證。

銀行經(jīng)營中對存款人或消費(fèi)者可能造成的利益侵害，由于商業(yè)銀行經(jīng)營的高負(fù)債率和經(jīng)營者過度涉險(xiǎn)的機(jī)會(huì)主義行為，也就是在商業(yè)銀行主要通過吸收存款等負(fù)債業(yè)務(wù)取得經(jīng)營資金并實(shí)行有限責(zé)任的條件下，對于其股東與經(jīng)營者發(fā)放貸款或從事某項(xiàng)投資而言，如果放貸或投資成功，可以取得幾乎全部的收益，而如果放貸或投資失敗，則只需承擔(dān)極小部分的責(zé)任。因此，在缺乏必要的債權(quán)人監(jiān)管的情況下，商業(yè)銀行的所有者和經(jīng)營者都存在過度涉險(xiǎn)的激勵(lì)，從而威脅到存款人資金的安全性等。

同時(shí)，保護(hù)存款人和消費(fèi)者的利益，最為根本的是要提高其自我保護(hù)能力?？紤]到我國長期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，金融發(fā)展滯后，金融深化廣度還不夠深，市場規(guī)則及相關(guān)知識(shí)尚未完全建立并深入人心，居民缺乏必要的金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，自我保護(hù)能力較弱。因此，作為監(jiān)管者，從保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的角度考慮，還有一個(gè)重要職責(zé)便是“要通過宣傳教育工作和相關(guān)信息披露，增進(jìn)公眾對現(xiàn)代金融產(chǎn)品、服務(wù)和相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和了解”。商業(yè)銀行要及時(shí)向公眾公布與之相關(guān)的信息，監(jiān)管者要對披露信息的真實(shí)性、可靠度作出判斷，并糾正公眾對一些金融產(chǎn)品及服務(wù)的誤解。

最后，由于我國目前市場經(jīng)濟(jì)體系以及法制建設(shè)還未健全，市場主體在經(jīng)營過程中不規(guī)范的行為難以完全避免。因此，為從根本上保護(hù)存款人的合法權(quán)益，作為監(jiān)管者必須嚴(yán)密監(jiān)管商業(yè)銀行的活動(dòng)，通過加強(qiáng)監(jiān)管，建立起防范金融犯罪的機(jī)制，有效減少金融犯罪。同時(shí)，通過嚴(yán)厲打擊各類金融違法犯罪活動(dòng)，維護(hù)良好的金融市場秩序，最大限度地減少資金損失，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)金融體系的穩(wěn)定，更好地為國民經(jīng)濟(jì)服務(wù)。

目前，銀監(jiān)會(huì)的目標(biāo)定位從根本上來說是保護(hù)存款人利益、增進(jìn)市場信心、提高公眾金融意識(shí)、減少金融犯罪等四個(gè)目標(biāo)都統(tǒng)一于保護(hù)存款人合法權(quán)益這一最高目標(biāo)，前者是基礎(chǔ)與根本，后者則是其的具體化，四者共同構(gòu)成我國銀行監(jiān)管目標(biāo)的有機(jī)體系。而在影響廣泛的國際商業(yè)銀行資本監(jiān)管改革新方案巴塞爾協(xié)議Ⅲ出爐之際，中國銀行業(yè)監(jiān)管者已未雨綢繆，巴塞爾協(xié)議Ⅲ中國版本已在醞釀之中，這主要涉及資本要求、杠桿率、撥備率和流動(dòng)性四個(gè)方面。近期監(jiān)管部門剛召集商業(yè)銀行討論在新的資本監(jiān)管框架下，如何改善和提高銀行監(jiān)管，即在巴塞爾協(xié)議Ⅲ框架之下，監(jiān)管層對國內(nèi)商業(yè)銀行各層次資本充足率，包括核心一級資本充足率、一級資本充足率、資本充足率和超額資本充足率均有明確要求。按照巴塞爾協(xié)議Ⅲ要求，所有國內(nèi)商業(yè)銀行各層次資本充足率均作統(tǒng)一要求，即核心一級資本充足率、一級資本充足率和總的資本充足率分別為6%、8%和10%，這一要求分別高于巴塞爾協(xié)議Ⅲ的4.5%、6%和8%。再加上超額資本和系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行資本充足率最高要求或達(dá)15%。

三、對完善我國商業(yè)銀行監(jiān)管的探討

根據(jù)巴塞爾協(xié)議，結(jié)合我國國情，完善我國商業(yè)銀行監(jiān)管可以考慮以下方面：

篇（2）

一、杠桿率的概念

金融部門的高杠桿在銀行體系表現(xiàn)為大型銀行的核心資本充足率和杠桿率出現(xiàn)了較大程度的背離。2008年危機(jī)期間，銀行體系的快速去杠桿化不僅削弱了其信貸中介功能，表使信貸成本大幅上升，而且導(dǎo)致其他金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)部門和家庭部門的進(jìn)一步去杠桿化，放大了危機(jī)的負(fù)面影響。在此背景下，傳統(tǒng)的杠桿率監(jiān)管又重新回到了監(jiān)管當(dāng)局的視野。

杠桿率是用來衡量杠桿程度大小的。一般意義的杠桿率主要是指資產(chǎn)負(fù)債杠桿率，即資本/資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)總資產(chǎn)。巴塞爾協(xié)議III中引入了簡單、透明、不具風(fēng)險(xiǎn)敏感性的杠桿率，明確了其監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。將杠桿率定義為：一級資本和其主要形式/表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總和。巴塞爾對桿杠率的定義更準(zhǔn)確真實(shí)的測量了杠桿率。我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于2015年4月1日起施行《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法（修訂）》中說明中，杠桿率是為有效控制商業(yè)銀行杠桿化程度，維護(hù)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行。杠桿率，是指商業(yè)銀行持有的、符合有關(guān)規(guī)定的一級資本凈額與商業(yè)銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額。商業(yè)銀行并表和未并表的杠桿率均不得低于4%。

二、各國杠桿率監(jiān)管的實(shí)踐

早在1988年實(shí)施《巴塞爾資本協(xié)議I》之前，杠桿率就被廣泛作為微觀監(jiān)管工具。銀行業(yè)發(fā)展早期，監(jiān)管當(dāng)局使用資本對存款比例來衡量資本充足性。20世紀(jì)30年代后，隨著存款保險(xiǎn)制度的建立，存款人擠兌對銀行的威脅大大降低，監(jiān)管當(dāng)局意識(shí)到銀行損失主要來自資產(chǎn)方而不是負(fù)債方，開始使用資本對總資產(chǎn)比例代替資本對存款比例來監(jiān)管銀行的資本充足性。但隨著1988年巴塞爾I出臺(tái)，銀行加強(qiáng)了對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管，資本充足率監(jiān)管逐漸取代了杠桿率監(jiān)管。直到2008年金融危機(jī)的爆發(fā)，2009年12月，巴塞爾委員會(huì)了《巴塞爾協(xié)議III》，確立了微觀監(jiān)管和宏觀審慎相結(jié)合的新金融監(jiān)管模式，大幅度提高了商業(yè)銀行的資本監(jiān)管要求。

其主要內(nèi)容為：一、核心資本本充足率從4%調(diào)到6%。二、核心一級資本充足率從2%調(diào)到4.5%，總資本充足率仍8%。三、建立2.5%的“資本防護(hù)緩沖資金”和0-2.5%的逆周期資本緩沖區(qū)間。四、引進(jìn)無風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的杠桿率指標(biāo)，規(guī)定杠桿率不得低于3%。第四條對銀行杠桿率的要求是為了控制高杠桿帶來的銀行風(fēng)險(xiǎn)。杠桿率是作為資本充足率指標(biāo)的補(bǔ)充，這樣就兼顧了風(fēng)險(xiǎn)敏感性和無風(fēng)險(xiǎn)敏感性兩種監(jiān)管需求。

三、美國商業(yè)銀行的杠桿率監(jiān)管實(shí)踐

《美國銀行控股公司法》規(guī)定銀行機(jī)構(gòu)的資本充足率要運(yùn)用一級資本杠桿率評估，這一杠桿率定義為一級資本與表內(nèi)總資產(chǎn)之比，適用于并表資產(chǎn)大于5億美元和并表資產(chǎn)雖然低于5億美元，但滿足一定條件的銀行控股公司。其他銀行控股公司的最小杠桿率為4%，大型銀行控股公司和使用規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)資本方法對市場風(fēng)險(xiǎn)測度的銀行控股公司的最小杠桿率則設(shè)定為3%。雖然美國1991年頒布了《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司改進(jìn)法》，以銀行資本充足率和一級資本杠桿率為依據(jù)，對銀行的資本水平劃分了五個(gè)等級。但是，表外資產(chǎn)沒有包括在美國的杠桿率指標(biāo)之內(nèi)，所以杠桿率指標(biāo)由于大量表內(nèi)到表外的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移行為而變得沒有多大實(shí)際意義。

四、加拿大商業(yè)銀行杠桿率監(jiān)管實(shí)踐

加拿大的桿杠率主要采用的是杠桿倍數(shù)，加拿大杠桿率監(jiān)管的特征主要表現(xiàn)為：

（1）表外資產(chǎn)和附屬資本都包括在了資產(chǎn)和資本項(xiàng)目中。加拿大杠桿率是表內(nèi)資產(chǎn)和特定表外資產(chǎn)之和/經(jīng)調(diào)整的一級與二級資本之和。表外資產(chǎn)主要包含貸款擔(dān)保、回購協(xié)議、和交易和貿(mào)易有關(guān)的或有負(fù)債等項(xiàng)目，其占表外資產(chǎn)總和的75%。

（2）銀行不同杠桿率標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)有所差異。加拿大金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管局在考慮到各個(gè)銀行的情況各不同，因?yàn)椴煌y行的經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)、資產(chǎn)資產(chǎn)類型和多樣化程度以及風(fēng)險(xiǎn)偏好等都不同。二十倍是其上限，但是這一上限對具體銀行有所降低。如新成立的銀行杠桿率的上限為10～12，比許多小銀行杠桿率的上限要低。2000年之后，當(dāng)銀行沒有不恰當(dāng)?shù)丶酗L(fēng)險(xiǎn)，并且將資產(chǎn)限制于一些低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的情況下，盈利情況也比較優(yōu)秀的話，可以相應(yīng)的提高桿杠率的上限。

（3）處罰杠桿率未達(dá)標(biāo)的銀行，保留“桿杠率緩沖”的措施。當(dāng)一家銀行資本充足率經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后還是低于監(jiān)管部門規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)就會(huì)調(diào)低這家銀行的杠桿率上限，這家銀行在下面四個(gè)季度的運(yùn)營都需參照較低新杠桿率。這會(huì)讓銀行突破杠桿率上限的機(jī)會(huì)成本大幅增加，所以銀行需要在超越杠桿率上限的盈利和所要付出的代價(jià)間做出抉擇。加拿大的銀行通過采取，使得杠桿率與其上限之間有可調(diào)節(jié)的空間。

五、對我國杠桿率監(jiān)管的啟示

美國對表外監(jiān)管的放松，高的杠桿率使得美國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表惡化以及不良貸款率上升，引發(fā)金融危機(jī)，造成全球金融經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。杠桿率作為一種微觀審慎監(jiān)管工具，能夠?yàn)殂y行在緊急情況下提供資本保護(hù)，起到吸收損失、緩沖風(fēng)險(xiǎn)的效果。

一，對銀行的杠桿率進(jìn)行約束，可以使銀行對資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模進(jìn)行控制，用以規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。二，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模受限時(shí)，杠桿率監(jiān)管會(huì)使銀行更加合理優(yōu)化的配置資源，使風(fēng)險(xiǎn)性和盈利性達(dá)到平衡。三，杠桿率并不涉及風(fēng)險(xiǎn)模型，因此風(fēng)險(xiǎn)測度過程中周期性誤差不會(huì)影響杠桿率。四，杠桿率監(jiān)管作為資本充足率的補(bǔ)充，能夠?qū)_金融危機(jī)的不利影響。

我國應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際狀況來定義杠桿率，使得杠桿率監(jiān)管能夠達(dá)到吸收損失緩沖風(fēng)險(xiǎn)的效果。在傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)利差逐漸縮小情況下，商業(yè)銀行著力于加快中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，不斷的進(jìn)行各種金融產(chǎn)品的創(chuàng)新的同時(shí)，應(yīng)該注重業(yè)務(wù)的獨(dú)立性，加強(qiáng)對母子公司關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管。除此之外，我國應(yīng)該統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)則，將風(fēng)險(xiǎn)較大的表外業(yè)務(wù)納入到常規(guī)監(jiān)管中，用以更好控制風(fēng)險(xiǎn)，逐步達(dá)到巴III關(guān)于杠桿率監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定并且做好維護(hù)金融穩(wěn)定的工作。

參考文獻(xiàn)

[1]中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令，2011年第3號(hào)：《商業(yè)銀行杜桿率管理辦法》.

[2]巴曙松，朱元倩等.《巴塞爾資本協(xié)議III研究》[M].北京：中國金融出版社，2011.

篇（3）

一、銀行監(jiān)管的法價(jià)值分析

有關(guān)銀行監(jiān)管的法價(jià)值追求，將從三個(gè)價(jià)值分析著手，但在實(shí)際操作之中，往往有擇取價(jià)值序列的不同。眾所周知，銀行業(yè)安全最終目的是為了維護(hù)銀行業(yè)效率，而效率是銀行業(yè)的基礎(chǔ)。所以，在銀行監(jiān)管的價(jià)值之中，所包含著的安全價(jià)值，效率價(jià)值，及其公平價(jià)值之間有著天然的有利于銀行監(jiān)管的排序。簡而言之，效率是第一位的，它能直接實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，而安全和公平是通過對效率的維護(hù)來間接實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，是第二位的。

在明確了銀行監(jiān)管法價(jià)值追求的基礎(chǔ)之上，在面對以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心的大背景之下，我國商業(yè)銀行的監(jiān)管與改革無不需要面向市場化而進(jìn)行，并已成為一種勢在必行的趨勢。

二、商業(yè)銀行監(jiān)管市場化

目前我國商業(yè)銀行監(jiān)管市場化的過程之中存有眾多問題，并亟須得以解決，且究其發(fā)展現(xiàn)狀之概括更進(jìn)一步為其問題之解決提供了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。

第一對商業(yè)銀行實(shí)行控制性監(jiān)管。此舉旨在順應(yīng)商業(yè)銀行的市場化發(fā)展，從而建立起審慎完善的政府監(jiān)管制度。但在實(shí)施此措施的同時(shí)，由于監(jiān)管人員的素質(zhì)不高，加之監(jiān)A管的目標(biāo)性不強(qiáng)，信息不夠全面，且監(jiān)管的法律制度不夠健全，，導(dǎo)致整體監(jiān)管缺乏嚴(yán)格的制約機(jī)制。

第二積極培育和發(fā)展商業(yè)銀行監(jiān)管的各種約束力量。此舉在一方面可以很好的為第一個(gè)措施的不足之處給予修正，同時(shí)也督促銀行內(nèi)部加強(qiáng)自我約束。從而可以互補(bǔ)銀行監(jiān)管外部力量之不足。

第三對商業(yè)銀行實(shí)行審慎性監(jiān)管。銀行建立審慎性監(jiān)管，究其原因有兩個(gè)。一是為了避免銀行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)，二是來自金融外放的壓力。

在探析商業(yè)銀行監(jiān)管市場化問題的前提之下，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)對策，如：1.建立健全法律制度；2.建立健全銀行信息披露制度；3.加大銀行監(jiān)管力度；4.建立一支高素質(zhì)的銀行監(jiān)管隊(duì)伍；在這些對策之下加快并促進(jìn)銀行監(jiān)管市場化之進(jìn)程。從而，在更廣的范圍之內(nèi)為我國商業(yè)銀行的體系構(gòu)建提供豐腴的土壤，繼而將商業(yè)銀行改革的“改革與監(jiān)管并舉”落實(shí)到實(shí)處。

三、商業(yè)銀行監(jiān)管體系構(gòu)建

商業(yè)銀行監(jiān)管工作包括銀行準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)經(jīng)營及退出機(jī)制，而在操作過程中，又包含著多個(gè)體系的共同協(xié)助，具體涉及到法律、信息、社會(huì)信用、監(jiān)管手段和隊(duì)伍等等。以下將從幾個(gè)方面就其體系構(gòu)建開展一些列初步探討。

第一 法律體系。雖然從我國《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》及其他的規(guī)章，法規(guī)當(dāng)中涉及銀行監(jiān)管的內(nèi)容來看，我國商業(yè)銀行法制已不僅初步形成，而且達(dá)到完善的地步。但深入分析便可發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行法律監(jiān)管體系存在許多不足，如銀行監(jiān)管權(quán)責(zé)不明，監(jiān)管法制體系的構(gòu)建上存有許多的不合理和不協(xié)調(diào)，監(jiān)管法律制度的選擇既不利于實(shí)現(xiàn)有效管理，也不利于商業(yè)銀行追求效率，且其監(jiān)管法制在構(gòu)建、運(yùn)用監(jiān)管手段和方法上有嚴(yán)重缺陷。因而在此種種不足之中，需要對其法律體系進(jìn)行更加有效的完善。從而采取靈活多變而附有成效的法律監(jiān)管手段具有重要的意義，并對其不同的監(jiān)管對象實(shí)施不同的監(jiān)管措施，落實(shí)到各個(gè)層次的法律規(guī)范之中，更能符合商業(yè)銀行發(fā)展的需要。

第二 信息體系。在監(jiān)管過程之中，常存有信息不全面，滯后，不合理，不協(xié)調(diào)等現(xiàn)象。而完善信息體系，規(guī)范信息披露制度是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的必要補(bǔ)充。繼而，在法律允許的范圍之內(nèi)，給予市場參與者準(zhǔn)確及時(shí)全面的信息，更有效維護(hù)其權(quán)益，有益金融秩序穩(wěn)定。

第三 社會(huì)信用體系。一個(gè)好的社會(huì)信用體系，可以從根本上促進(jìn)市場參與者的積極性，有效維護(hù)市場交易的效率，降低交易成本，及交易風(fēng)險(xiǎn)的威脅?；诖?，更應(yīng)在銀行監(jiān)管實(shí)施過程中，不管完善社會(huì)信用體系，如提高全民族的信用文化的素質(zhì)，健全單位和個(gè)人的信用登記制度，在不涉及侵犯個(gè)人隱私的前提下，實(shí)現(xiàn)信用信息共享。

第四 監(jiān)管手段體系。隨著全球范圍內(nèi)的信息化，電子化，監(jiān)管手段也應(yīng)多元化。例如網(wǎng)上銀行交易行為，給予必要的監(jiān)管。首先，應(yīng)對在網(wǎng)上銀行交易的市場參與者，設(shè)置必備的交易密碼，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督之下，規(guī)定統(tǒng)一的支付網(wǎng)關(guān)。再次，超前研究對電子金融的法律監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)研究制定并頒布條例監(jiān)督支付系統(tǒng)和網(wǎng)上商業(yè)銀行

第五 監(jiān)管隊(duì)伍體系。監(jiān)管人員的素質(zhì)直接關(guān)系到監(jiān)管制度的實(shí)施效力，加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍組織，并強(qiáng)化監(jiān)管隊(duì)伍的人員素質(zhì)有著舉足輕重的影響。一是從銀監(jiān)會(huì)的一線監(jiān)管人員進(jìn)行選拔，吸收部分優(yōu)秀的商業(yè)銀行人員，充實(shí)監(jiān)管隊(duì)伍。二是建立有效的監(jiān)管人員資格認(rèn)定制度、系統(tǒng)性的教育和培訓(xùn)制度、激勵(lì)性的工資和人事管理制度。必須逐步建立完善責(zé)任追究制度，加強(qiáng)職業(yè)道德教育、法紀(jì)教育，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，建立科學(xué)的人才選擇、培養(yǎng)、使用及淘汰機(jī)制。對那些在執(zhí)行制度、辦理業(yè)務(wù)過程中表現(xiàn)突出的員工及執(zhí)行內(nèi)控制度表現(xiàn)優(yōu)異的人員應(yīng)大力表彰。通過教育和管理、激勵(lì)與約束的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)人的自覺行為與制度對人行為約束的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)監(jiān)管隊(duì)伍素質(zhì)的全面提高。

四、結(jié)論

鑒于上述，在法律的規(guī)制之下，進(jìn)一步完善各種體系，加強(qiáng)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理，得使商業(yè)銀行監(jiān)管在市場化的發(fā)展趨勢之下，構(gòu)建一個(gè)成熟而穩(wěn)健的體系。

參考文獻(xiàn)：

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[4]佘春寧:我國銀行監(jiān)管的理論依據(jù)與對策[J].南方金融,2007.

篇（4）

    商業(yè)銀行在經(jīng)營中會(huì)遇到很多中風(fēng)險(xiǎn),其中信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險(xiǎn)形式之一,它是金融機(jī)構(gòu)、投資者和消費(fèi)者所面臨的重大問題。社會(huì)的進(jìn)步和歷史的發(fā)展影響著人們對信用風(fēng)險(xiǎn)概念的理解。

    傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為,信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對手(受信方)拒絕或無力按時(shí)、全額支付所欠債務(wù)時(shí),給授信方(信用提供方)帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行,或是以信用方式銷售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會(huì)更多地考慮信用風(fēng)險(xiǎn)問題,比如發(fā)放貸款的銀行,其風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中,常常將信貸風(fēng)險(xiǎn)等同于信用風(fēng)險(xiǎn)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展,信用風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念:

    從廣義上說,信用風(fēng)險(xiǎn)還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響,使銀行經(jīng)營實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離,從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性;

    從狹義上說,信用風(fēng)險(xiǎn)一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。

    信用風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩種情況:一是借款人或債務(wù)人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性;另一個(gè)是指由于債務(wù)人信用等級或信貸資產(chǎn)評級的下調(diào)、信貸利差的擴(kuò)大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約,成為違約風(fēng)險(xiǎn);后者則強(qiáng)調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量價(jià)值的潛在變化,所以通常稱為信貸利差風(fēng)險(xiǎn)。

    另外,商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征有以下幾點(diǎn):(1)道德風(fēng)險(xiǎn)與信息不對稱是形成信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。(2)非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。(3)風(fēng)險(xiǎn)和收益的非對稱性。信用風(fēng)險(xiǎn)的收益分布具有典型的非對稱性。(4)信用風(fēng)險(xiǎn)的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。

    二、國內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

    隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中信用活動(dòng)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新,信用風(fēng)險(xiǎn)所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴(kuò)大,因此,各個(gè)國家對商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理都是非常重視的。

    (一)國外先進(jìn)商業(yè)銀行對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

    1、風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度,董事會(huì)直接負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定。近些年來,一些大銀行由于風(fēng)險(xiǎn)管理失敗而遭受了巨額損失,甚至破產(chǎn)倒閉,使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重后果,深刻地認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前,國際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險(xiǎn)管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃,將之作為銀行內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分,風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。

    2、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門開始出現(xiàn),風(fēng)險(xiǎn)管理趨于日?；椭贫然?。與風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng),現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在組織制度上形成了由董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的,以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心,與各個(gè)業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離,改變了風(fēng)險(xiǎn)管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時(shí),以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行是建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上的,這就進(jìn)一步加強(qiáng)了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中及時(shí)、有效地管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

    3、更加重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理。與主要重視信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理不同,現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還非常重視市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn),還將銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險(xiǎn),提出了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和人才風(fēng)險(xiǎn)的概念。

    4、市場風(fēng)險(xiǎn)日益突出,市場風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來,市場風(fēng)險(xiǎn)成為銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中的重要因素。同時(shí),金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營的發(fā)展,使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險(xiǎn)為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)兩者,無論是在管理技術(shù)手段上,還是在管理理論上,都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)基本內(nèi)容。

篇（5）

一、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)外匯融資現(xiàn)狀及原因分析

商業(yè)銀行表外融資業(yè)務(wù),是指商業(yè)銀行按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi),不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額,但能影響商業(yè)銀行當(dāng)期損益的對外融資活動(dòng)。正是表外融資業(yè)務(wù)所具備的這一特殊屬性,自2009年以來,包括工、農(nóng)、中、建在內(nèi)的四大國有商業(yè)銀行及其他股份制商業(yè)銀行表外外匯融資業(yè)務(wù),無論在數(shù)量、規(guī)模還是業(yè)務(wù)范圍上均取得了長足的發(fā)展。從融資產(chǎn)品看,表外融資業(yè)務(wù)已由遠(yuǎn)期信用證、海外代付等常規(guī)性產(chǎn)品,不斷擴(kuò)展到協(xié)議付款、融資性保函(內(nèi)保外貸)、期限結(jié)構(gòu)搭配組合性融資產(chǎn)品、離岸融資產(chǎn)品等等方面,融資產(chǎn)品向多品種,深層次領(lǐng)域延伸;從發(fā)展規(guī)模和速度看,據(jù)有關(guān)資料顯示,2009年工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行表外融資收益比重平均在20%左右,比2008年增長了80%以上。以湖南省調(diào)查情況為例,2009年湖南省工、農(nóng)、中、建等9家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)外匯融資發(fā)生額14億美元,其中海外代付7億美元,遠(yuǎn)期信用證2億美元,融資性保函5億美元。而2010年上半年的融資額已在整體上超過2009年全年對外融資額。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)外匯融資較快發(fā)展的主要原因:

1、境內(nèi)外匯流動(dòng)性趨緊

2009年以來,受人民幣升值加劇預(yù)期、本外幣利差等諸多因素影響,企業(yè)資產(chǎn)本幣化,負(fù)債外幣化意愿趨強(qiáng),倒逼銀行外匯流動(dòng)性普遍趨緊。以湖南省為例,2010年9月末,全省金融機(jī)構(gòu)外幣存貸比高達(dá)212%。一方面,受世界經(jīng)濟(jì)觸底復(fù)蘇影響,全省進(jìn)出口企業(yè)尤其是外商投資企業(yè)訂單逐步增多,企業(yè)貸款需求趨旺;另一方面,為實(shí)現(xiàn)套利,企業(yè)往往利用外匯貸款(含外匯貿(mào)易融資)推遲對外付匯,致使中資銀行自有外匯頭寸以及依靠總行拆借的外幣資金已無法滿足國際結(jié)算和貿(mào)易融資企業(yè)日漸增長的外匯融資需求。為緩解外匯資金壓力,商業(yè)銀行迫切需要尋找新的外匯資金供應(yīng)渠道,在此背景下,商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)外匯融資產(chǎn)品如海外代付、協(xié)議付款、融資性保函等等便應(yīng)運(yùn)而生并呈現(xiàn)出較快發(fā)展態(tài)勢。

2、境內(nèi)外融資成本差異

在當(dāng)前人民幣加速升值,國內(nèi)外匯貸款大幅增加,外匯存款顯著下降的背景下,境內(nèi)外匯融資價(jià)格也變得水漲船高,在美元不斷降息的現(xiàn)實(shí)情況下,與境外形成倒掛。據(jù)有關(guān)資料顯示,目前境內(nèi)三個(gè)月的外匯融資價(jià)格為同期限的LIBOR+400BP左右,而境外則只有同期限的LIBOR+150BP左右。因此,商業(yè)銀行通過續(xù)做表外外匯融資置換外匯貸款,不僅可以為客戶節(jié)約融資成本,滿足客戶的價(jià)格需求,節(jié)約貸款利息支出,同時(shí)還可為商業(yè)銀行自身在不動(dòng)用自有資金的前提下,通過鎖定企業(yè)人民幣存單質(zhì)押,獲得利差和匯差收入。

3、短期外債政策調(diào)整助推

2009年國家對短期外債政策的調(diào)整,明確規(guī)定90天以內(nèi)對外融資業(yè)務(wù)不再占用代付申請行的短期外債額度。因此,也就意味著90天以內(nèi)的表外業(yè)務(wù)對外融資規(guī)模可無限放大。以湖南省調(diào)查情況為例,自2009年以來,全省各商業(yè)銀行都重點(diǎn)開展了90天以內(nèi)的對外融資業(yè)務(wù),也充分地印證了這一點(diǎn)。2010年前三季度,湖南省9家商業(yè)銀行開立遠(yuǎn)期信用證近7億美元,其中期限90天以內(nèi)融資業(yè)務(wù)占比為65%;海外代付融資額9億美元,其中期限90天以下融資業(yè)務(wù)占比為88%。

二、表外外匯融資對宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的影響

從目前商業(yè)銀行表外外匯融資內(nèi)部管理政策看,各家銀行總行為控制風(fēng)險(xiǎn)均建立了表外融資業(yè)務(wù)內(nèi)控制度,對銀行表外融資業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的基本準(zhǔn)入、授信管理等政策,基本確保了表外外匯融資業(yè)務(wù)的真實(shí)性,沒有出現(xiàn)明顯的風(fēng)險(xiǎn)隱患。以湖南省為例,9家商業(yè)銀行目前表外業(yè)務(wù)外匯融資中所有已到期融資均已履約,無逾期現(xiàn)象發(fā)生。但從宏觀調(diào)控監(jiān)管角度出發(fā),如果不加以正確的引導(dǎo)和監(jiān)控,銀行如過度大量拓展表外外匯融資業(yè)務(wù),必將會(huì)加大我國外匯凈流入壓力,最終影響到央行貨幣政策的調(diào)控效果,畢竟表外業(yè)務(wù)靈活性大,透明度差的顯著特點(diǎn),一旦風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí),必將嚴(yán)重破壞我國穩(wěn)定的金融環(huán)境。

1、加大國際收支不平衡風(fēng)險(xiǎn)

從當(dāng)前商業(yè)銀行貿(mào)易融資產(chǎn)品發(fā)展看,主要是圍繞加快企業(yè)出口收匯和延期付匯而設(shè)計(jì)。就進(jìn)口付匯而言,按照慣例,因貿(mào)易融資而延長付匯期限,周期基本可達(dá)三個(gè)月之久,即銀行表外外匯融資會(huì)將企業(yè)的即期購付匯轉(zhuǎn)變?yōu)檫h(yuǎn)期購付匯,造成即期銀行售匯量銳減,從而擴(kuò)大銀行結(jié)售匯順差。而這種負(fù)有足額支付義務(wù)的延期付匯,在一定程度上并不排除具有短期性、投機(jī)性、逐利性的特點(diǎn),一旦國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境發(fā)生逆轉(zhuǎn),企業(yè)可能會(huì)通過各種途徑抽逃資本,擾亂境內(nèi)外匯市場秩序以及國際收支的基本平衡。以湖南省為例,2008年至2009年上半年,在國際金融危機(jī)影響下,湖南省2009年外匯收支順差13億美元,同比下降了76.59%。但自2009年下半年開始,跨境資金流入壓力重新增大,2010年9月末,全省外匯收支順差達(dá)到了26億美元,同比增長了8倍,其中表外外匯融資額占全省外匯收支額40%左右。由于商業(yè)銀行表外外匯融資會(huì)導(dǎo)致境內(nèi)人民幣債務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)榫惩馔鈳艂鶆?wù),這樣一方面推遲了外匯流出速度,另一方面又因?yàn)槿嗣駧艆R率的升值預(yù)期,進(jìn)一步助長外匯凈流入壓力。在當(dāng)前境內(nèi)資本凈流入壓力不斷加大的現(xiàn)實(shí)背景下,商業(yè)銀行表外外匯融資業(yè)務(wù)的較快發(fā)展,無疑又成為了境外資本凈流入的加速器。

2、削弱宏觀調(diào)控政策效應(yīng)

由于商業(yè)銀行表外外匯融資更多受到國際金融市場利率、匯率預(yù)期和資金來源等外生變量影響,其靈活性大,透明度差的顯著特點(diǎn),致使表外外匯融資長期游離于本國貨幣政策調(diào)控范圍之外,金融監(jiān)管部門難以有效對其進(jìn)行正確引導(dǎo)和監(jiān)測,當(dāng)人民幣升值預(yù)期加劇以及境內(nèi)出現(xiàn)正向利差時(shí),進(jìn)出口企業(yè)一般會(huì)在出口收匯時(shí)立即結(jié)匯,在進(jìn)口付匯時(shí)則會(huì)通過銀行表外外匯融資延期購匯或替代購匯,短期內(nèi)增加人民幣貨幣投放,從而在一定程度上抵消了央行對沖外匯占款的努力,弱化央行貨幣政策效果。以湖南省為例,在當(dāng)前國家加大經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和節(jié)能減排力度作用下,鋼鐵等資源性、高能耗行業(yè)已成為商業(yè)銀行調(diào)控的重點(diǎn)對象。2010年3月起湖南省某兩家鋼鐵企業(yè)已分別被當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行排除出了信貸支持或壓縮限入名單,取消其利率優(yōu)惠,授信額度減少了1億元。然而該兩家企業(yè)2010年前三季度通過采用海外代付、海外協(xié)議付款等表外外匯融資方式卻仍然獲得了大量資金,新增境外融資已達(dá)1.17億美元,折合人民幣近8億多元,其融資規(guī)模不降反升。

3、“隱性外債”增加銀行償債風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)行外匯管理體制下,國家對商業(yè)銀行90天以上短期外債實(shí)行嚴(yán)格的外債指標(biāo)管理,而90天以內(nèi)對外融資業(yè)務(wù)并不納入短期外債指標(biāo)范疇,因此,商業(yè)銀行和企業(yè)在現(xiàn)行外匯管理制度下可以輕易地通過表外融資業(yè)務(wù)從境外獲取90天以內(nèi)的外匯資金而又不占用銀行的短期外債額度,大大增加了隱性短期外債規(guī)模,帶來一定的償付風(fēng)險(xiǎn)。2010年初國家雖然下發(fā)文件,對2010年度境內(nèi)機(jī)構(gòu)短期外債余額在2009年基礎(chǔ)上調(diào)減15%,但根據(jù)有關(guān)資料顯示,2010年1-5月份,商業(yè)銀行各項(xiàng)常規(guī)表外外匯融資同比仍大幅上升90%,且大多數(shù)是通過人民幣質(zhì)押方式辦理,期限多為90天以內(nèi)。由于這種90天以內(nèi)的對外融資,實(shí)質(zhì)上仍是一種變相的借用外債,盡管表外外匯融資所形成的貸款已轉(zhuǎn)出銀行資產(chǎn)負(fù)債表,但銀行依然承擔(dān)貸后管理,到期收回等實(shí)質(zhì)上的法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn),而這種由表外外匯融資所產(chǎn)生的帶有隱性外債性質(zhì)的90天以內(nèi)境外融資,一旦國際金融市場和境內(nèi)融資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高度集聚,銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力將會(huì)急劇削弱。

4、滯后國際收支申報(bào)時(shí)效

在當(dāng)前人民幣升值預(yù)期強(qiáng)勁的背景下,企業(yè)基于對自身經(jīng)營成本及利潤的考慮,希望通過貿(mào)易融資延后付匯時(shí)間,而商業(yè)銀行通過表外外匯融資業(yè)務(wù)操作,則可幫助企業(yè)獲得人民幣升值背景下的匯差收益。因此,海外代付、遠(yuǎn)期信用證等已成為銀行、企業(yè)目前普遍采用的融資產(chǎn)品之一。然而,由于海外代付、遠(yuǎn)期信用證等表外融資在進(jìn)行國際收支申報(bào)時(shí),一般是在企業(yè)正式對外付匯和歸還海外代付時(shí)才辦理申報(bào),無形中將貨到付匯申報(bào)時(shí)間延后了數(shù)月,從而滯后了國際收支數(shù)據(jù)的及時(shí)體現(xiàn),造成一定時(shí)間內(nèi)國際收支申報(bào)數(shù)據(jù)與海關(guān)數(shù)據(jù)的差異,可能出現(xiàn)國際收支順差短期內(nèi)增加過快的不真實(shí)情況。

三、完善表外外匯融資業(yè)務(wù)政策思考

1、健全表外業(yè)務(wù)融資管理法律法規(guī)

目前在表外融資業(yè)務(wù)發(fā)展過程中,我國商業(yè)銀行始終存在法律、法規(guī)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的情況。由于監(jiān)管手段的匱乏,致使金融監(jiān)管部門難以及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握商業(yè)銀行表外外匯融資的現(xiàn)有規(guī)模和發(fā)展情況,已經(jīng)成為對商業(yè)銀行表外外匯融資業(yè)務(wù)實(shí)施有效監(jiān)管的瓶頸。因此,建立健全表外外匯融資業(yè)務(wù)的有效監(jiān)管制度迫在眉睫。首先應(yīng)考慮借鑒國際上相關(guān)的管理經(jīng)驗(yàn),制定出符合我國國情的表外外匯融資具體管理法規(guī),如表外業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確定義、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程等等。其次建立表外外匯融資管理機(jī)制,將國際收支影響較大的表外外匯融資納入信貸額度管理范疇,使之更加真實(shí)、全面地反映外匯收支情況。第三,建立銀行表外外匯融資等衍生產(chǎn)品的備案制度。在人民幣幣值單邊上揚(yáng)的情況下,一些人民幣質(zhì)押加遠(yuǎn)期售匯的融資產(chǎn)品存在著一定的無風(fēng)險(xiǎn)套利空間,不排除沒有真實(shí)貿(mào)易背景的企業(yè)涉足此類產(chǎn)品。因此,可考慮在商業(yè)銀行推出新的表外外匯融資工具之前,應(yīng)由金融監(jiān)管部門對其市場功能進(jìn)行詳細(xì)評估,界定表外業(yè)務(wù)范圍等等,將表外外匯融資的發(fā)展納入規(guī)范化、法制化的軌道。

2、加強(qiáng)對表外外匯融資的監(jiān)測與披露

一方面,應(yīng)建立統(tǒng)一的表外外匯融資風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測體系。借此體系,金融監(jiān)管部門可以對不同商業(yè)銀行的各種表外融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化比較,同時(shí)準(zhǔn)確掌握其規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)和行業(yè)結(jié)構(gòu)的變化特點(diǎn),將表外外匯融資業(yè)務(wù)納入金融宏觀調(diào)控的范圍予以監(jiān)測。另一方面,應(yīng)完善表外業(yè)務(wù)信息披露方法。首先,應(yīng)加快商業(yè)銀行表外外匯融資信息披露制度化建設(shè)工作,規(guī)范表外業(yè)務(wù)信息的披露范圍、內(nèi)容、原則及標(biāo)準(zhǔn)。其次,處理好監(jiān)管性信息披露與非監(jiān)管性信息披露的關(guān)系,在保證銀行經(jīng)營安全的同時(shí)盡量增強(qiáng)信息披露的透明度,滿足信息使用者的要求。第三,強(qiáng)化信息披露真實(shí)性要求。對銀行表外外匯融資披露中存在重大虛假事件的當(dāng)事人制定嚴(yán)格的懲罰制度,適當(dāng)之時(shí)可考慮引進(jìn)社會(huì)權(quán)威信用中介機(jī)構(gòu),對所披露的會(huì)計(jì)信息加以審計(jì),以保證信息披露的真實(shí)性。

3、強(qiáng)化銀行短債指標(biāo)政策管理

篇（6）

2012年6月8日，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，該辦法自2013年1月1日起施行。宣告了中國銀行業(yè)的監(jiān)管正式由原有的參照巴塞爾I的監(jiān)管體系一步躍至參照巴塞爾III的資本監(jiān)管體系。相比原有的參照“巴塞爾I”的監(jiān)管體系，這套新的資本監(jiān)管體系納入了許多原先未被監(jiān)管覆蓋的業(yè)務(wù)范圍，調(diào)整了銀行間債權(quán)、個(gè)人與小微企業(yè)貸款等資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；加入了對資產(chǎn)證券化、風(fēng)險(xiǎn)緩釋、專業(yè)貸款、交易對手風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算，以及對信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)三大類風(fēng)險(xiǎn)的高級計(jì)量模型，使得監(jiān)管機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行對銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測更為精細(xì)化。盡管新的資本管理辦法相比2004年版的管理辦法有了長足的進(jìn)步，但是任何一項(xiàng)監(jiān)管總會(huì)存在漏洞，無法完全避免被監(jiān)管套利。資本監(jiān)管套利是指商業(yè)銀行利用監(jiān)管規(guī)定的某些漏洞，少計(jì)或不計(jì)應(yīng)計(jì)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，以達(dá)到超過限制放大杠桿的效果。目前國內(nèi)上市商業(yè)銀行可以通過多種手段繞過資本監(jiān)管，在承擔(dān)實(shí)質(zhì)上風(fēng)險(xiǎn)的情況下，少計(jì)或不計(jì)應(yīng)計(jì)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，提高杠桿倍率，獲取更高的資本利潤率。

一、理財(cái)業(yè)務(wù)

本文提及的銀行理財(cái)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的資產(chǎn)管理服務(wù)，不包括各種金融產(chǎn)品的代銷。目前市場上的銀行理財(cái)產(chǎn)品主要分為三類：保本固定收益類、保本浮動(dòng)收益類以及非保本浮動(dòng)收益類。保本類理財(cái)產(chǎn)品由銀行保證本金，因此其資產(chǎn)和負(fù)債都需要納入銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，等同于銀行吸收客戶存款進(jìn)行自營投資。非保本浮動(dòng)收益類理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)理論上由客戶承擔(dān)，銀行只作為資金的管理者，不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，銀行大量使用“資金池-資產(chǎn)池”的模式，其具有滾動(dòng)發(fā)售、集合運(yùn)作、期限錯(cuò)配、分離定價(jià)的特點(diǎn)。對于非保本類理財(cái)產(chǎn)品的投資者，完全無法獲取與資產(chǎn)池相關(guān)的信息，無法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。因此，發(fā)行非保本類理財(cái)產(chǎn)品的銀行仍然成為了該理財(cái)產(chǎn)品事實(shí)上的最終兜底方，無法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給投資者。

在《金融道2》一書中，曾有詳細(xì)描述一個(gè)銀行對自己發(fā)行的非保本類理財(cái)產(chǎn)品最終兜底的真實(shí)案例。對于非保本類理財(cái)產(chǎn)品未達(dá)到預(yù)期收益率，其實(shí)質(zhì)仍然是銀行以固定或浮動(dòng)利率吸儲(chǔ)，配置于貸款或投資類資產(chǎn)，獲取利差的盈利模式。對銀行來說，其最大的好處在于不必計(jì)提加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備，也不受貸款規(guī)模與投向的限制。銀行有動(dòng)機(jī)將高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至理財(cái)資產(chǎn)池中，以節(jié)省資本成本，獲取預(yù)期的高收益。并且該業(yè)務(wù)的收入在名義上計(jì)入理財(cái)手續(xù)費(fèi)收入，各銀行對中間業(yè)務(wù)收入的考核權(quán)重高于普通利差收入，銀行有動(dòng)力把利息收入轉(zhuǎn)化為手續(xù)費(fèi)收入以獲取更高的獎(jiǎng)金。

央行的2013年第一季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告顯示，銀行資金池理財(cái)產(chǎn)品占全部表外理財(cái)產(chǎn)品支數(shù)的比例超過50%。該風(fēng)險(xiǎn)不容小覷。銀監(jiān)會(huì)于2013年3月底了《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問題的通知》，要求對理財(cái)產(chǎn)品與所投資資產(chǎn)（標(biāo)的物）對應(yīng)，并對“非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)”的規(guī)模進(jìn)行限制，以及加強(qiáng)對標(biāo)的物的信息披露。這些措施均為將來打破非保本類理財(cái)產(chǎn)品的剛性兌付，將風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)轉(zhuǎn)移給投資者做好準(zhǔn)備。

監(jiān)管建議：淡化預(yù)期收益率，使用凈值法計(jì)量理財(cái)產(chǎn)品的業(yè)績，并要求披露理財(cái)產(chǎn)品投資的基礎(chǔ)資產(chǎn)的詳細(xì)信息。允許銀行為理財(cái)業(yè)務(wù)設(shè)立SPV，禁止銀行與該SPV交易賬戶之間的任何交易。

二、信托受益權(quán)

商業(yè)銀行的運(yùn)營中，同業(yè)業(yè)務(wù)主要起互相業(yè)務(wù)以及調(diào)配流動(dòng)性的作用，并非以盈利為主要目標(biāo)。而目前的許多同業(yè)業(yè)務(wù)，則是商業(yè)銀行與其他銀行、信托、基金、資產(chǎn)管理公司等金融同業(yè)，名義上從事同業(yè)間的存放、拆放與回購業(yè)務(wù)，實(shí)質(zhì)上等同于放貸，以規(guī)避對貸款額度、貸款投向、存貸比、資本充足率等的監(jiān)管。

一種典型的利用信托受益權(quán)買入返售規(guī)避監(jiān)管的業(yè)務(wù)模式如下圖所示。乙銀行因?yàn)槟承┫拗?，無法直接向需要融資的企業(yè)放貸。于是設(shè)計(jì)融資方案，由乙銀行提供資金。中間需要通過一些渠道，如設(shè)立單一銀行理財(cái)計(jì)劃、單一券商資產(chǎn)管理計(jì)劃、基金等作為過橋轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)，以規(guī)避《商業(yè)銀行法》第四十三條“商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資”的限制。丙銀行同時(shí)對該筆信托貸款向乙銀行出具承諾函給予擔(dān)保，將乙銀行承擔(dān)的甲企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至丙銀行。

在財(cái)務(wù)報(bào)表中，該筆業(yè)務(wù)體現(xiàn)如下：丙銀行不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)外計(jì)任何項(xiàng)目，也不計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。乙銀行在資產(chǎn)端計(jì)“買入返售金融資產(chǎn)”或其他資產(chǎn)類項(xiàng)目，并以25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（本文均采用權(quán)重法計(jì)量，該類資產(chǎn)的期限通常在3個(gè)月以上，取25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。該業(yè)務(wù)的利潤由信托公司、甲渠道、乙銀行和丙銀行分享。其中信托與中間渠道只作為通道使用，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，可替代性強(qiáng)，利潤分成較低，通常在貸款規(guī)模千分之幾的比例。丙銀行作為擔(dān)保方，獲得擔(dān)保費(fèi)，計(jì)入中間業(yè)務(wù)收入。乙銀行作為操作方及資金提供方，獲得剩余的利潤。此類買入返售金融資產(chǎn)的利率通常較普通的質(zhì)押式回購交易會(huì)高一些。

從實(shí)質(zhì)的角度來看，該業(yè)務(wù)等同于丙銀行直接向甲企業(yè)放貸，隨后將這筆貸款向乙銀行賣出回購。在風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)方面，丙銀行承擔(dān)對甲企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)計(jì)100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，并占用相應(yīng)的貸款額度。通過這一操作，銀行逃避了對貸款額度與投向的監(jiān)管，且丙銀行出具的保函并沒有計(jì)入加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。乙銀行承擔(dān)對丙銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)，并由甲企業(yè)的貸款收回作為擔(dān)保，應(yīng)計(jì)25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。乙銀行在這筆業(yè)務(wù)中并未少計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)來逃避監(jiān)管。監(jiān)管建議：對于提供承諾函的丙銀行，應(yīng)當(dāng)按照等同于保函或信用證的監(jiān)管方式，計(jì)入財(cái)報(bào)，對未被保證金覆蓋的敞口以100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

業(yè)務(wù)展望：如果對丙銀行計(jì)100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，乙銀行與丙銀行將承擔(dān)總計(jì)125%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，使得該業(yè)務(wù)的資本成本大幅增加，EVA大幅降低，且低于利率相同的普通貸款，商業(yè)銀行從事此類業(yè)務(wù)的動(dòng)力將大大降低。此前的同業(yè)代付與同業(yè)償付業(yè)務(wù)也與此類似，在要求納入表內(nèi)貸款進(jìn)行監(jiān)管之后，此類業(yè)務(wù)的余額迅速下降。

三、商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)

商業(yè)承兌匯票是基于企業(yè)信用的票據(jù)，實(shí)質(zhì)是標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)應(yīng)收賬款。由于商票屬于商業(yè)信用，并非銀行信用，所以目前的監(jiān)管機(jī)構(gòu)僅對銀行持有的已貼現(xiàn)商票計(jì)入貸款進(jìn)行監(jiān)管，其余與商票相關(guān)的業(yè)務(wù)尚未納入監(jiān)管范圍。

在現(xiàn)實(shí)中，許多商業(yè)銀行開展了商票保貼業(yè)務(wù)和商票交易業(yè)務(wù)。與銀行承兌匯票不同，商業(yè)承兌匯票在簽發(fā)時(shí)，銀行并非參與者，與銀行無關(guān)，也不計(jì)任何風(fēng)險(xiǎn)。而在銀行給予保貼承諾后，這張商票持票人（隨商票流轉(zhuǎn)而變化）隨即擁有了銀行的貸款承諾，銀行承擔(dān)了等同于不可撤銷的貸款承諾的信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)計(jì)20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（以保貼承諾期限小于1年計(jì)）。

監(jiān)管建議：對商票保貼業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照等同于“不可撤銷的貸款承諾”的監(jiān)管方式，計(jì)入財(cái)報(bào)中的“貸款承諾”，計(jì)20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

商票交易業(yè)務(wù)是指銀行將貼現(xiàn)的商票賣斷或以賣出回購的形式轉(zhuǎn)讓商票。由于我國的銀行信譽(yù)極高，且有國家的隱性擔(dān)保，由國內(nèi)大中型商業(yè)銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票（以下簡稱“銀票”）可以認(rèn)為幾乎沒有信用風(fēng)險(xiǎn)。因此在銀票的流轉(zhuǎn)中，前手通常無需再考慮其被后手追索的風(fēng)險(xiǎn)。在銀票賣出后，前手不計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)也是合理的，否則在總風(fēng)險(xiǎn)并沒有增加的情況下，整個(gè)銀票流轉(zhuǎn)鏈上所有參與者將不斷增加加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，阻礙了銀票的流通。然而對于商票，最初貼現(xiàn)的銀行在向后手轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，等于給這張商票賦予了銀行信用，自己成為票據(jù)的承兌人，使商票變成實(shí)質(zhì)上的銀票。因此，最初貼現(xiàn)商票的銀行應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為該商票信用風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際承擔(dān)者，其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)等同于簽發(fā)銀行承兌匯票。同時(shí)，商票最終名義上的持有者（如非最初貼現(xiàn)的銀行）并不承擔(dān)實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

在目前A股上市的16家商業(yè)銀行中，僅有招商銀行于2011年年報(bào)的表外項(xiàng)目中公布了其2011年底“賣斷貼現(xiàn)票據(jù)”的數(shù)據(jù)為263，287百萬元，腳注為：賣斷貼現(xiàn)票據(jù)包含到期后15天內(nèi)的應(yīng)收賣斷銀票及商票。雖然無法得知具體賣斷商票的規(guī)模，但可以證明國內(nèi)商業(yè)銀行確實(shí)從事了商票的貼現(xiàn)及賣斷業(yè)務(wù)，對于該業(yè)務(wù)相應(yīng)的監(jiān)管卻未及時(shí)跟上。其余銀行均未在表外項(xiàng)目中列示與賣斷貼現(xiàn)票據(jù)相關(guān)的項(xiàng)目。

在利潤表中，目前有三家上市銀行已對票據(jù)價(jià)差的核算方式進(jìn)行了改造，將“票據(jù)價(jià)差收益”在“投資收益”中單獨(dú)列出：

以民生銀行為例，2012年票據(jù)價(jià)差收益42.24億元，占當(dāng)年總收入的4.1%，收入占比已具有一定的規(guī)模。該業(yè)務(wù)名義上交易價(jià)差收入，計(jì)入非息收入，實(shí)質(zhì)上在票據(jù)轉(zhuǎn)出后仍需承擔(dān)對票據(jù)前手違約進(jìn)行兜底的風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)管是有必要的。

監(jiān)管建議：對于商票貼現(xiàn)與交易業(yè)務(wù)，無論商票轉(zhuǎn)讓與否，貼現(xiàn)行應(yīng)當(dāng)計(jì)入貸款，計(jì)100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。如果商票已轉(zhuǎn)讓，貼現(xiàn)行在負(fù)債方應(yīng)計(jì)“賣出回購金融資產(chǎn)”，買入方應(yīng)計(jì)“買入返售金融資產(chǎn)”，轉(zhuǎn)入方可以不計(jì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

四、信用卡授信額度

信用卡授信是一種向零售客戶提供的貸款承諾。每次授信的有效期通常為3年，且一般不會(huì)撤銷，符合“原始期限1年以上的貸款承諾”?？紤]到信用卡授信是向海量的零售客戶發(fā)放的，其違約概率與信用風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)度均較低，因此在《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》中，對于符合標(biāo)準(zhǔn)的信用卡未使用額度僅計(jì)20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，對一般未使用額度計(jì)50%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

但是，由于目前的信用卡市場競爭非常激烈，多數(shù)銀行很難向客戶收取信用卡年費(fèi)。僅有少數(shù)高額度貴賓信用卡用戶因?qū)r(jià)格不敏感或包含其他增值服務(wù)而付年費(fèi)。目前的銀行卡刷卡手續(xù)費(fèi)通常僅能夠覆蓋資金成本與積分成本，對本該由年費(fèi)覆蓋的運(yùn)營成本和授信的資本成本則很難覆蓋。其造成的結(jié)果就是，商業(yè)銀行信用卡部門不得不用從少數(shù)使用信用卡取現(xiàn)、分期、逾期或部分還款等付出高利息的客戶處取得的利潤來補(bǔ)貼多數(shù)正常刷卡，按時(shí)全額還款的客戶。為了增加信用卡部門的收入、削減成本，許多銀行使用了多種手法，如降低積分價(jià)值、增加刷卡收費(fèi)范圍、減少對低價(jià)值客戶發(fā)放信用卡等等。也有一些銀行有通過突擊調(diào)降未使用額度來應(yīng)付每月底的資本監(jiān)管，以降低資本成本的嫌疑。

根據(jù)A股上市的13家全國性商業(yè)銀行公布的年報(bào)與半年報(bào)，剔除了數(shù)據(jù)不全或口徑不一致的中國銀行、交通銀行、招商銀行、華夏銀行、平安銀行以及農(nóng)業(yè)銀行與光大銀行上市前的數(shù)據(jù)，將其余的8家銀行公布的信用卡業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，結(jié)果如下：

從以上整理的數(shù)據(jù)中可以清晰地發(fā)現(xiàn)，民生銀行與興業(yè)銀行的信用卡在每卡月均交易額與卡均貸款余額與同業(yè)無顯著差別的情況下，卡均未使用額度大幅低于同業(yè)。在2011年1月頒布的《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》中，首次要求將未使用的信用卡授信額度以50%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)納入監(jiān)管。至2011年年底，民生銀行與興業(yè)銀行的卡均未使用額度比2011年年中驟然下降近一半，授信額度使用占比均超過50%，且此后持續(xù)上升。興業(yè)銀行在2012年末的信用卡授信額度使用占比甚至高達(dá)86%，卡均未使用額度不足千元，明顯與常識(shí)相違背的。由此推測，民生銀行與興業(yè)銀行在報(bào)告期末有主動(dòng)調(diào)減信用卡未使用額度，報(bào)告期后恢復(fù)，以減少報(bào)告時(shí)點(diǎn)的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的嫌疑。

監(jiān)管建議：監(jiān)管應(yīng)當(dāng)更注重對期間均值考察，時(shí)點(diǎn)值較容易縱。

五、結(jié)束語

站在監(jiān)管者的角度，應(yīng)當(dāng)更關(guān)注監(jiān)管的有效性。第一，應(yīng)以實(shí)質(zhì)重于形式的原則對各種風(fēng)險(xiǎn)解包還原進(jìn)行對應(yīng)的監(jiān)管，而非僅僅停留在形式上的對資產(chǎn)分類加權(quán)進(jìn)行監(jiān)管。第二，應(yīng)努力縮小監(jiān)管指標(biāo)與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)之間的差異，使監(jiān)管更貼近事實(shí)。第三，應(yīng)注意監(jiān)管規(guī)則本身的可套利性，留下明顯的監(jiān)管漏洞，如時(shí)點(diǎn)監(jiān)管。明顯的監(jiān)管漏洞反而會(huì)鼓勵(lì)被監(jiān)管者主動(dòng)鉆漏洞。

對于被監(jiān)管的商業(yè)銀行，在日常的經(jīng)營中，也應(yīng)當(dāng)采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則，對業(yè)務(wù)本身可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做好充分的評估。在計(jì)算EVA和RAROC時(shí)不應(yīng)完全照搬監(jiān)管指標(biāo)，而是以更接近實(shí)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)來模擬業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，不為了監(jiān)管套利而套利。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，“銀監(jiān)會(huì)令[2012]1號(hào)：商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）”，2012年6月8日

[2]中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，“銀監(jiān)會(huì)令[2004]2號(hào)：商業(yè)銀行資本充足率管理辦法”

[3]王雪，孫建坤，“商業(yè)銀行資產(chǎn)池理財(cái)產(chǎn)品探析”，銀行家，2010（10）

篇（7）

一、引言

商業(yè)銀行的安全與整個(gè)金融體系的穩(wěn)定息息相關(guān)。目前全球商業(yè)銀行監(jiān)管的基本準(zhǔn)則是《巴塞爾資本協(xié)議》，其中資本監(jiān)管是三大支柱之首。2008年次貸危機(jī)的爆發(fā)使得許多商業(yè)銀行失去償債能力，也引發(fā)了大家對資本監(jiān)管的質(zhì)疑和思考。

盡管我國商業(yè)銀行受沖擊較小，但我國監(jiān)管部門和銀行也開始重視銀行抵抗系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，在金融危機(jī)后我國開始了一系列商業(yè)銀行資本監(jiān)管改革措施。然而，由于我國商業(yè)銀行改制管理框架不完整、理念不清晰、操作難度大，導(dǎo)致《巴塞爾協(xié)議》的應(yīng)用屬于形式主義，沒有提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，也沒有促進(jìn)銀行的良性發(fā)展。有鑒于此，本文將對《巴塞爾協(xié)議》中有關(guān)資本充足率管理的內(nèi)容和我國商業(yè)銀行的監(jiān)管制度進(jìn)行比較，分析我國資本監(jiān)管制度中需要關(guān)注的問題，為中國商業(yè)銀行改善資本充足率管理，完善資本補(bǔ)充機(jī)制提供一些參考。

二、國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管現(xiàn)狀

（一）國際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

2010年9月12日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)管理層會(huì)議通過了加強(qiáng)銀行體系資本要求的改革方案，即《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》。并于2010年11月在韓國首爾舉行的G20峰會(huì)上批準(zhǔn)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》。

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》關(guān)于資本監(jiān)管的主要規(guī)定有：

（1）最低資本充足率

在最低資本充足率方面，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》要求一級核心資本充足率由原來的4%提高到6%，而普通股最低要求也須由原來的2%提高到4.5%。但一級資本加二級資本仍保持原來的8%不變，同時(shí)對于一些不在符合一級資本金要求的金融工具將從2013年開始以每年10%的速度退出。

（2）建立資本留存緩沖和逆周期緩沖

“資本留存緩沖”全部由扣除遞延稅項(xiàng)及其他項(xiàng)目后的普通股權(quán)益組成，最低標(biāo)準(zhǔn)為2.5%。這意味著銀行在滿足普通股4.5%、一級資本6%、一級和二級資本8%最低要求的基礎(chǔ)上，還要再預(yù)留2.5%的普通股作為資本留存緩沖。

逆周期資本緩沖則是資本留存緩沖的另外一個(gè)方面，目的在于防備系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。資本要求設(shè)定為0-2.5%，各國可以視不同情況自行確定。

（3）引入新的流動(dòng)性指標(biāo)

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》建立了兩個(gè)新的指標(biāo)來更準(zhǔn)確地衡量流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是流動(dòng)性覆蓋率，另一個(gè)是凈穩(wěn)定資金比率。前者是用來衡量商業(yè)銀行短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，后者則是通過銀行在長時(shí)間內(nèi)可使用的穩(wěn)定的資金來源對商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持能力，來衡量在較長期限里商業(yè)銀行抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。這兩者的結(jié)合可以更為有效地評價(jià)商業(yè)銀行總體的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

（4）用杠桿率加以補(bǔ)充

杠桿率是指銀行一級資本占其表內(nèi)資產(chǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)敞口和衍生品總風(fēng)險(xiǎn)暴露的比率?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》引入這一指標(biāo)作為資本充足率監(jiān)管的補(bǔ)充，要求各個(gè)成員國對3%的一級杠桿率進(jìn)行同一時(shí)期內(nèi)的平行測試，以便更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。

從《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的主要內(nèi)容不難看出，它希望通過提高銀行的資本充足率來提高銀行對金融危機(jī)的應(yīng)變能力，同時(shí)為達(dá)到這一目的也提出了新的方法，比如說對表外業(yè)務(wù)資本的新要求等等?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》由2013年起開始執(zhí)行，協(xié)議要求全球各商業(yè)銀行5年內(nèi)必須達(dá)到最低一級資本比率要求，對緩沖資本的落實(shí)則較為寬松一些。

（二）我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管現(xiàn)狀

中國銀監(jiān)會(huì)經(jīng)過兩年左右的時(shí)間的醞釀，于2011年8月15日正式了《商業(yè)銀行資本管理辦法》，其中將銀行資本監(jiān)管劃分為四個(gè)層次，包括最低資本要求、逆周期資本要求、儲(chǔ)備資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求，從而構(gòu)成了我國在未來一段時(shí)期內(nèi)銀行業(yè)資本監(jiān)管的新框架。

這一新的框架對我國商業(yè)銀行資本充足率的相關(guān)要求具體包括：監(jiān)管資本從原來的一級資本和二級資本這兩個(gè)分類修改為三個(gè)，即核心一級資本、其他一級資本以及二級資本。同時(shí)對這三級資本的資本充足率的要求為，核心一級資本充足率不低于5%；一級資本充足率不低于6%；總資本充足率不低于8%。可以看出，銀監(jiān)會(huì)對我國銀行業(yè)核心一級資本充足率的要求高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》4.5%的水平，而一級資本充足率和總資本充足率與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》保持一致。

關(guān)于逆周期資本監(jiān)管方面，中國銀監(jiān)會(huì)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的相關(guān)要求基本一致，銀監(jiān)會(huì)在《商業(yè)銀行資本管理辦法》中規(guī)定我國的商業(yè)銀行必須計(jì)提0-2.5%的逆周期監(jiān)管資本來防止銀行信貸過快增長引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

我國銀監(jiān)會(huì)對于杠桿比率、流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比例的要求分別是：杠桿比率要求為4%，比《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中規(guī)定的3%的要求高出一個(gè)1個(gè)百分點(diǎn)。而對于凈穩(wěn)定融資比率和流動(dòng)性覆蓋比率我國要求均不得低于100%，這與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中的要求基本一致。這一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)我國銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行應(yīng)從2012年1月1日開始實(shí)施，系統(tǒng)重要性銀行需要在2013年底前達(dá)標(biāo)，非系統(tǒng)性重要銀行則要在2018年底前達(dá)標(biāo)。

與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》不同的是，我國銀監(jiān)會(huì)對商業(yè)銀行的貸款撥備率和撥備覆蓋率也提出了相應(yīng)的指標(biāo)要求：貸款撥備率也即貸款損失準(zhǔn)備占貸款余額的比例須不低于2.5%。這一指標(biāo)的意義在于，商業(yè)銀行只要發(fā)放貸款就必須計(jì)提損失準(zhǔn)備，從而可以對銀行貸款規(guī)模進(jìn)行直接約束。而撥備覆蓋率也就是貸款損失準(zhǔn)備占不良貸款額的比例不低于150%。

目前，中國銀行監(jiān)管部門所設(shè)定的監(jiān)管要求已經(jīng)基本覆蓋《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的要求。根據(jù)2010年銀行半年報(bào)數(shù)據(jù)，我國的大中型商業(yè)銀行的資本充足率超過了10%，核心資本充足率也高達(dá)8%以上，都已超過《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的要求。

在我國14家上市銀行中，有9家已經(jīng)滿足了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》關(guān)于資本充足率的最終要求；有3家銀行達(dá)到了有關(guān)普通股占風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)達(dá)3.5%的要求。我國上市銀行之所以擁有良好的資本狀況主要是因?yàn)槲覈L期的高利差環(huán)境所致。

但是，長期來看，由于資本消耗型的模式和未來高利差環(huán)境的改變，這都極有可能將對我國銀行業(yè)的利潤造成不可估計(jì)的影響。此外，銀行業(yè)務(wù)高度的同質(zhì)性也會(huì)引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，資本監(jiān)管改革的影響不可小覷。

三、我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管存在的問題

（一）資本充足率的指標(biāo)設(shè)定過于嚴(yán)格

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的相關(guān)要求在很大程度上是在金融危機(jī)后針對歐美國家的實(shí)際情況而設(shè)定的框架和標(biāo)準(zhǔn)，但是我國的銀行業(yè)發(fā)展還沒有與歐美的商業(yè)銀行處在同一水平線上，因此《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》也并不一定適合我國的實(shí)際情況。根據(jù)2011年的《商業(yè)銀行資本管理辦法》，我國對于資本充足率的要求明顯要高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》中規(guī)定的指標(biāo)，這說明我國的監(jiān)管指標(biāo)設(shè)定的過于嚴(yán)格，這有可能會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行采取一些措施來規(guī)避資本監(jiān)管，從而導(dǎo)致更大的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。并且我們需要知道的是，資本充足率高不代表抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力就越強(qiáng)，資本充足率代表的是銀行在抵御風(fēng)險(xiǎn)的過程中所擁有的資本儲(chǔ)備。

（二）資本金缺口依然較大

我國雖然采用各種方式補(bǔ)充商業(yè)銀行資本金，但我國銀行資本金缺口依然較為龐大。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)于2011年《商業(yè)銀行資本管理辦法》公開征求意見稿，對銀行資本充足率監(jiān)管提出了更高的要求，同時(shí)對資本監(jiān)管的要求顯著強(qiáng)化，9%的資本下限將使得銀行業(yè)整體面臨巨大的資本金缺口。

（三）監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管能力不足

長期以來，我國一直對銀行業(yè)實(shí)行機(jī)構(gòu)性監(jiān)管，重心放在市場準(zhǔn)入等的審批管理上，而沒有對銀行的資本、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密地監(jiān)控和防范。監(jiān)管方式和手段滯后于市場發(fā)展，缺乏完善的規(guī)章制度和有力的處罰措施，使得資本監(jiān)管流于形式，缺乏約束力，很大程度上弱化了監(jiān)管效果。從外部環(huán)境來看，我國金融監(jiān)管立法欠缺，使得銀行監(jiān)管隨意性大，主觀性強(qiáng)。此外，我國監(jiān)管當(dāng)局缺乏資本監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，使得監(jiān)管水平低下，這也影響到商業(yè)銀行資本監(jiān)管的效果。

（四）缺乏實(shí)施新資本協(xié)議的條件

目前，我國商業(yè)銀行雖然有內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型等比較先進(jìn)的國際風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，但目前我國商業(yè)銀行缺乏數(shù)據(jù)整理、人員培訓(xùn)等相應(yīng)的基礎(chǔ)條件和管理水平去滿足操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)需求，所以我國實(shí)施新資本協(xié)議的條件尚未成熟。又因?yàn)閲鴥?nèi)各商業(yè)銀行的管理水平高低不齊，要實(shí)施新資本協(xié)議難度較大。

四、完善我國商業(yè)銀行資本充足率管理的對策研究

（一）實(shí)行新的資本充足率監(jiān)管制度

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》對銀行核心資本和普通股權(quán)限的要求有了較大幅度提升，而商業(yè)銀行核心監(jiān)管工具仍然是資本要求。因此我國的監(jiān)管部門可以通過新的資本監(jiān)管制度來達(dá)到這一最低資本的要求，主要是需要考慮對于資本充足率指標(biāo)的設(shè)定是否在一個(gè)合理的水平上，以便抵御銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立可持續(xù)發(fā)展的商業(yè)銀行資本金補(bǔ)充制度

1.提高資本水平

首先可以通過增加核心資本的方式來提高商業(yè)銀行資本水平。增加核心資本的方式主要有政府財(cái)政注資、銀行上市或者引入國內(nèi)國外戰(zhàn)略投資者等，但最重要的方式應(yīng)該是增加銀行的自身積累，通過銀行的盈利來轉(zhuǎn)增核心資本。其次可以通過增加附屬資本的方式來提高商業(yè)銀行資本水平，主要的方法有完善呆賬準(zhǔn)備金制度和發(fā)行長期次級債券。

2.降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

商業(yè)銀行要降低其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)一般有兩種主要途徑：調(diào)整商業(yè)銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)和降低商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比率。在調(diào)整資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)時(shí)，主要通過調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)和信貸資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重來實(shí)現(xiàn)。降低商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率，則必須要在遵循我國具體國情和商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

另外，我國也可以通過適時(shí)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者來補(bǔ)充資本，加快金融創(chuàng)新的步伐。

（三）完善資本充足率監(jiān)管配套保障制度

1.完善商業(yè)銀行信息披露制度和銀行會(huì)計(jì)制度

在對商業(yè)銀行進(jìn)行資本充足率監(jiān)管的過程中，首先要保證商業(yè)銀行信息披露的真實(shí)性和合規(guī)性，強(qiáng)化對其進(jìn)行的相關(guān)檢查。其次，完善相關(guān)法律法規(guī)的修訂，進(jìn)一步完善各項(xiàng)要求，將各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化規(guī)定，制定出相應(yīng)的行為指引。最后，要加強(qiáng)對商業(yè)銀行信息披露的執(zhí)法力度，加大懲罰力度。另外，我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)制度應(yīng)與國際標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一。在處理銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度與程序、資本構(gòu)成與資本充足率相關(guān)信息時(shí)要注意準(zhǔn)確核算，對于涉及金融穩(wěn)定方面的重大信息要做到適度披露、準(zhǔn)確掌握。

2.完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度

建立起真正有效的內(nèi)部控制制度，首先應(yīng)在法律中予以規(guī)定，依靠立法來推進(jìn)。此外，依據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，銀行應(yīng)具備一套評估自身資本充足率的完善內(nèi)部程序，而其中的內(nèi)部稽核是非常重要的一環(huán)。因此，我們首先應(yīng)加強(qiáng)與內(nèi)部稽核相關(guān)的立法工作，提升稽核部門在商業(yè)銀行中的地位。

3.建立存款保險(xiǎn)制度

現(xiàn)階段條件下，我國應(yīng)充分借鑒世界先進(jìn)國家在存款保險(xiǎn)制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，聯(lián)系我國國情，循序漸進(jìn)地推進(jìn)存款保險(xiǎn)制度。

4.建立內(nèi)外部信用評級制度

我國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)首先應(yīng)嘗試指導(dǎo)、幫助各個(gè)商業(yè)銀行建立起有效的內(nèi)部評級體系，可監(jiān)督商業(yè)銀行收集貸款人或者其他債務(wù)項(xiàng)目的必要信息，建立內(nèi)部數(shù)據(jù)信息庫，為后期采用定量分析法來管理信用風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備。

（四）轉(zhuǎn)變銀行業(yè)務(wù)模式

我國商業(yè)銀行現(xiàn)在的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式還都處在資本消耗型這一模式上，但是伴隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，這必將會(huì)給我國商業(yè)銀行的利潤造成不可估計(jì)的損失。因此我國必須轉(zhuǎn)變目前這種經(jīng)營模式，向業(yè)務(wù)多元化、精細(xì)化的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇（8）

隨著金融體制改革的深入，人民銀行也加強(qiáng)了對于商業(yè)銀行的金融監(jiān)管力度，但是還是有一系列的原因使得人民銀行的監(jiān)管不如人意，仍然存在這樣那樣的問題，消極金融現(xiàn)象更是屢禁不止，各種非法金融活動(dòng)依然猖獗，這對于人民銀行的監(jiān)管過程中所面臨的困難和問題還在增多。

（一）目前商業(yè)銀行的金融監(jiān)管目標(biāo)不清晰

市場化的金融監(jiān)管目標(biāo)是與貨幣政策目標(biāo)和計(jì)劃性管理目標(biāo)都不相同的，因?yàn)樯虡I(yè)銀行監(jiān)管的目標(biāo)是要保護(hù)社會(huì)公眾也就是存款人的利益，從而維護(hù)金融體系的穩(wěn)定和安全，達(dá)到更好的服務(wù)于國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)，而中央銀行的主要目標(biāo)就是穩(wěn)定貨幣值，在我國商業(yè)銀行的主體都是通過國家直接或者間接的進(jìn)行管理，，但是現(xiàn)如今我國的銀行監(jiān)管系統(tǒng)還是通過監(jiān)管各類銀行的機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，并沒有把銀行監(jiān)管和貨幣穩(wěn)定目標(biāo)二者分開，監(jiān)管目標(biāo)不甚清晰會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管工作的無的放矢。

（二）目前商業(yè)銀行的金融監(jiān)管體系不甚完整

我國人民銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于監(jiān)管主體監(jiān)管目標(biāo)不明確，監(jiān)管職責(zé)分不清，范圍界定也不清晰，機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)不好會(huì)使得監(jiān)管過程中問題增多且事倍功半，另外監(jiān)管內(nèi)容太過狹窄，商業(yè)銀行盡管應(yīng)該面面俱到，從市場準(zhǔn)入到市場退出都應(yīng)該涵蓋，但是我國的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的內(nèi)容基本上就是機(jī)構(gòu)審批已經(jīng)查看合規(guī)與否，對于日常的經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)和細(xì)枝末節(jié)疏于監(jiān)管，也可以說尚未展開，而且對于銀行的退出市場監(jiān)管尚不完善，存在著很多問題，比如重審批輕管理、中國有銀行輕其他銀行等等，這都會(huì)導(dǎo)致銀行的監(jiān)管達(dá)不到金融市場的要求。除此之外，在監(jiān)管過程中也僅僅只有法律、經(jīng)濟(jì)、行政手段這三種國家對于銀行的監(jiān)管手段，不僅如此，監(jiān)管方式也大致只有三種，銀行自我管理和當(dāng)局外部的監(jiān)管以及社會(huì)大眾的監(jiān)督。其實(shí)在我國，由于種種原因?qū)τ阢y行體系的監(jiān)管一直都是采取自上而下的行政管理，通常來說就是行政命令加之經(jīng)濟(jì)處罰，這在兩一方面也說明法律法規(guī)的不完善，法律手段有效手段缺乏，在一定程度上人治大于法治。在銀行自我管理的過程中，由于自我約束自我管理的過程中管理主體缺位，導(dǎo)致自我監(jiān)管不甚理想，效率不高。

以上問題的存在說明了我國商業(yè)銀行經(jīng)營莊礦和人民銀行對于監(jiān)管的水平與世界各發(fā)達(dá)國家相比還存在一定的差距。首先我國的銀行監(jiān)管法治落后和不協(xié)調(diào)，不能完全適應(yīng)我國“入世”后的銀行發(fā)展需求，雖然目前為止我國的銀行監(jiān)督法規(guī)不少但是明顯都已經(jīng)跟不上時(shí)展的潮流，監(jiān)管的方式方法落后陳舊，監(jiān)管的行為不夠規(guī)范等等，凡此種種，其根本原因就是沒有真正的實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)管的法制化。值得人們深思，也值得國家為之改變。

二、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行監(jiān)管完善商業(yè)銀行監(jiān)管體系

加強(qiáng)我國商業(yè)銀行監(jiān)管完善商業(yè)銀行監(jiān)管體系涉及到很多的方面，其中包括了加快金融立法、建立和完善我國商業(yè)銀行的制度模式及監(jiān)督模式等方面。

（一）健全銀行監(jiān)管法規(guī)，完善金融法制

建立健全我國的商業(yè)銀行監(jiān)管法律法規(guī)勢在必行，在立法方面，要在已經(jīng)頒布的法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步做到完善，完善與這些基本的法律法規(guī)相匹配的更多的專業(yè)的法規(guī)條例來完善法律，包括有效的銀行監(jiān)管辦法以及完善具體的實(shí)施細(xì)則，以增加現(xiàn)存銀行法規(guī)的可操作性。另外在根據(jù)當(dāng)下經(jīng)濟(jì)和社會(huì)需求，對一些已經(jīng)落后的不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法律法規(guī)進(jìn)行修訂和完善，對于不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要修訂完善。除此之外還要制定一系列諸如個(gè)人信用、銀行債權(quán)保護(hù)、銀行退出市場等方面具體的法律法規(guī)條例，做到能夠依法規(guī)范銀行的監(jiān)督管理，明確定位的同時(shí)還要在監(jiān)管過程中能夠切實(shí)可行起到一定的作用，進(jìn)一步增強(qiáng)其嚴(yán)肅性和科學(xué)性以及可實(shí)施性。在執(zhí)法方面，不止要求人民銀行要認(rèn)真的做好銀行機(jī)構(gòu)的執(zhí)法監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不認(rèn)真、不負(fù)責(zé)的金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)肅處理，及時(shí)調(diào)整，而且還要要求法院等司法部門要從大局著手嚴(yán)格執(zhí)法加大執(zhí)法力度，對于金融非法的行為要嚴(yán)厲打擊，嚴(yán)厲打擊惡意逃費(fèi)和施賴銀行債務(wù)的不法行為，在完善法律法規(guī)之后要做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。以此來保障金融秩序和銀行系統(tǒng)的安全穩(wěn)定的運(yùn)行。

（二）加強(qiáng)和完善商業(yè)銀行制度模式的監(jiān)管機(jī)制

首先要建立完善的全方位的監(jiān)管體系，對于商業(yè)銀行的有效監(jiān)管不能僅僅依靠我國人民銀行，因?yàn)槿嗣胥y行自身的力量和手段，難免會(huì)在監(jiān)管過程中出現(xiàn)“真空”，這就需要建立一套完善的監(jiān)管體系。

篇（9）

現(xiàn)代金融市場進(jìn)一步開放，金融創(chuàng)新的層出不窮，各種衍生工具的種類與數(shù)量的擴(kuò)張，使現(xiàn)代金融危機(jī)的威脅更加嚴(yán)重。有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高金融監(jiān)管效率，成為當(dāng)代金融研究的重要課題。2006年2月15日，財(cái)政部頒布了包括一項(xiàng)基本準(zhǔn)則、38項(xiàng)具體準(zhǔn)則的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系(以下簡稱《新準(zhǔn)則》)，于2007年1月1日在上市和擬上市公司執(zhí)行，其他企業(yè)鼓勵(lì)執(zhí)行。新準(zhǔn)則強(qiáng)化了為投資者和社會(huì)公眾提供決策有用會(huì)計(jì)信息的新理念，實(shí)現(xiàn)了與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同，為我國經(jīng)濟(jì)融入世界提供了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息平臺(tái)。同時(shí)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的提出也對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理和監(jiān)管帶來重大變化，如何在新準(zhǔn)則下對商業(yè)銀行進(jìn)行有效監(jiān)管，也成為一個(gè)當(dāng)前極為重要的問題。

一、商業(yè)銀行監(jiān)管的意義

當(dāng)今商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，賦予商業(yè)銀行監(jiān)管豐富的意義。從不同的監(jiān)管角度出發(fā)，可以對商業(yè)銀行監(jiān)管做出

不同的詮釋：中央銀行宏觀調(diào)控角度考慮，商業(yè)銀行監(jiān)管指商業(yè)銀行控制，即人們意識(shí)到金融業(yè)對社會(huì)公眾、國家利益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)有巨大影響而采取的政府約束行為，以保證金融安全與穩(wěn)健。從現(xiàn)場監(jiān)管形式出發(fā)，銀行監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局通過現(xiàn)場檢查與現(xiàn)場審計(jì)方式考察銀行業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)狀況的一系列定期或不定期的檢查行為；從非現(xiàn)場監(jiān)管形式出發(fā)，銀行監(jiān)管是一個(gè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行經(jīng)營問題的診斷系統(tǒng)。在此系統(tǒng)中，監(jiān)管當(dāng)局通過銀行定期報(bào)送監(jiān)管報(bào)表的方式進(jìn)行銀行監(jiān)管指標(biāo)分析與銀行評價(jià)。從綜合意義講，商業(yè)銀行監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局以保障國家政治經(jīng)濟(jì)利益為目的，從現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管兩方面識(shí)別、規(guī)避和防范商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)商業(yè)銀行能夠建立有效的內(nèi)控機(jī)制，維護(hù)銀行業(yè)的安全與穩(wěn)健。

二、 新準(zhǔn)則對商業(yè)銀行監(jiān)管的主要影響

1. 資產(chǎn)證券化

目前國內(nèi)有銀行開始進(jìn)行資產(chǎn)證券化的試點(diǎn)。由于將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到表外進(jìn)行， 所以資產(chǎn)證券化分散了風(fēng)險(xiǎn)，降低了監(jiān)管資本的要求。但是在實(shí)際操作中銀行為確保證券的發(fā)行，一般都會(huì)提供一定程度的信甩支持和擔(dān)保。而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在提供信用擔(dān)保進(jìn)行信用增級的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移中，轉(zhuǎn)出方保留了所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不應(yīng)終止確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)。所以這種類型的證券化資產(chǎn)仍應(yīng)在表內(nèi)反映。

2. 公允價(jià)值

一是公允價(jià)值及時(shí)確認(rèn)所致的波動(dòng)性。公允價(jià)值計(jì)量要求銀行在交易事項(xiàng)的市場價(jià)值變化時(shí)，及時(shí)將這些價(jià)值變動(dòng)在報(bào)表中確認(rèn)。例如，在金融資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重惡化時(shí)，公允價(jià)值會(huì)相應(yīng)減少，若立即確認(rèn)資產(chǎn)的減少，銀行的資本也將隨之減少。但在現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度下，如果銀行提取了足夠的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，那么對銀行資本的影響有限。同樣在發(fā)生未預(yù)期利率的變動(dòng)，房地產(chǎn)危機(jī)，權(quán)益價(jià)格大幅度調(diào)整等情況下，交易事項(xiàng)的市場價(jià)值會(huì)發(fā)生變化，及時(shí)確認(rèn)，無疑會(huì)加大銀行資本的波動(dòng)性。所以隨著公允價(jià)值的使用，經(jīng)濟(jì)條件的變化會(huì)更快地反映于會(huì)計(jì)信息內(nèi)，就越可能增加銀行資本的波動(dòng)性。

3 .金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

從銀行穩(wěn)定角度看，銀行信貸質(zhì)量要在準(zhǔn)備金內(nèi)得到體現(xiàn)，不僅要求對已經(jīng)發(fā)生的損失計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，還要對可能發(fā)生的損失計(jì)提一般準(zhǔn)備。而新會(huì)計(jì)制度要求，銀行有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，才應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提準(zhǔn)備金是資產(chǎn)面值與未來全部現(xiàn)金流量貼現(xiàn)值之差，這與銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)制度預(yù)測到的貸款組合發(fā)生的損失不一致，也與銀行監(jiān)管的審慎性要求在一定程度上是矛盾的。

4.套期會(huì)計(jì)的影響

對有些銀行開展了套期保值業(yè)務(wù)，新準(zhǔn)則按照原有會(huì)計(jì)處理，套期工具的未實(shí)現(xiàn)的利得或損失未被納入表內(nèi)，被套期項(xiàng)目的浮動(dòng)盈虧也不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。如果其已經(jīng)滿足套期會(huì)計(jì)方法的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在采用套期會(huì)計(jì)方法將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)或現(xiàn)金流量變動(dòng)將產(chǎn)生抵銷的結(jié)果，在同一財(cái)務(wù)報(bào)表期間的損益中予以確認(rèn)進(jìn)行處理，并不會(huì)對銀行權(quán)益、損益及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生明顯的影響。但是要求商業(yè)銀行對套期行為的有效性進(jìn)行持續(xù)評價(jià)，要求提供每筆套期業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理書面文件等，這對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行監(jiān)管人員的素質(zhì)提出了更高的要求。

5. 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

將使銀行收益的復(fù)雜化。在終止確認(rèn)中，金融資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)移以及由此引起的損失和收益的確認(rèn)，銀行有兩種可選擇的方法，即確認(rèn)并調(diào)整當(dāng)期損益和先在權(quán)益項(xiàng)目中列報(bào)，待金融資產(chǎn)出售后再計(jì)入損益以上述方式確認(rèn)的損益與按“收入――費(fèi)用”的傳統(tǒng)模式確認(rèn)的損益共同構(gòu)成了銀行的最終經(jīng)營成果，這不僅對傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則造成了沖擊，而且使銀行期間凈利潤的內(nèi)容更顯得復(fù)雜化。

三、 新準(zhǔn)則下加強(qiáng)我國商業(yè)銀行監(jiān)管的措施

1. 切實(shí)加強(qiáng)資本充足率監(jiān)管

如果把金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益就會(huì)影響未分配利潤，如果是計(jì)入所有者權(quán)益將影響商業(yè)銀行的資本公積，二者最終都會(huì)影響商業(yè)銀行的核心資本，從而影響資本充足率和核心資本充足率的計(jì)算。而商業(yè)銀行附屬資本中的可轉(zhuǎn)換債券本身就是衍生金融工具，對其進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量的依據(jù)是公允價(jià)值，公允價(jià)值的變動(dòng)自然體現(xiàn)在資本充足率和核心資本充足率的變動(dòng)上。商業(yè)銀行擁有不同的資本充足率意味著“銀監(jiān)會(huì)"將對其采取不同的監(jiān)管措施。而且從實(shí)證結(jié)果來看，資本狀況的指標(biāo)在監(jiān)管指標(biāo)中占有相當(dāng)重要的地位，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)資本充足率的監(jiān)管。

2. 加強(qiáng)對銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)控

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的相應(yīng)指標(biāo)在監(jiān)管中將占據(jù)重要地位，因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對衍生工具等風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管，形成定期報(bào)送制度，對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本進(jìn)行有效監(jiān)控。根據(jù)前文的研究，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)在監(jiān)管指標(biāo)中的貢獻(xiàn)率，比舊準(zhǔn)則增大很多，說明心準(zhǔn)則實(shí)行后，對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)格外重視。

3.重視公允價(jià)值計(jì)量的影響

當(dāng)前我國商業(yè)銀行公允價(jià)值對于監(jiān)管指標(biāo)體系的影響并不是很大，利潤在監(jiān)管指標(biāo)主成分中占據(jù)的地位與舊準(zhǔn)則比變化不大。但這并不代表可以忽視公允價(jià)值影響的存在，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對公允價(jià)值變動(dòng)造成的損益進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)研和分析，利用商業(yè)銀行頻度更高(季度、月度)的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，已達(dá)到對公允價(jià)值計(jì)量造成影響的客觀分析結(jié)果。

4.探尋各種監(jiān)管手段

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，探尋各種監(jiān)管手段的有效。針對當(dāng)前一些有效的監(jiān)管手段可能面臨被軟化的可能，監(jiān)管當(dāng)局首先應(yīng)積極爭取其他部門的支持，如通過與稅務(wù)部門的溝通，將基于五級分類所計(jì)提的減值準(zhǔn)備在稅前列支，以部分修復(fù)五級分類的約束力；其次監(jiān)管當(dāng)局也要研究在當(dāng)前銀行監(jiān)管法規(guī)的框架之內(nèi)有哪些潛在手段可供挖掘、組合，在有效整合這些內(nèi)外監(jiān)管手段的基礎(chǔ)上重塑監(jiān)管權(quán)威。

參考文獻(xiàn)：

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【中圖分類號(hào)】F8 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【文章編號(hào)】1007-4309（2012）07-0127-2

銀行監(jiān)管從表面來說是監(jiān)管當(dāng)局的任務(wù)，但是實(shí)質(zhì)上有效監(jiān)管不僅需要監(jiān)管當(dāng)局一方面做出監(jiān)管努力，更需要各大商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管的配合。因此監(jiān)管并非只是一方的責(zé)任和義務(wù)，而是需要國家立法、監(jiān)管當(dāng)局以及銀行內(nèi)控三方的共同努力，失去任何一方都無法達(dá)到有效監(jiān)管的目標(biāo)。

一、監(jiān)管法律體系存在的問題

目前，我國在監(jiān)管法律法規(guī)建設(shè)上還有待改進(jìn)和完善。究其主要問題：一是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)法律尚不完善；二是銀行監(jiān)管的具體制度尚不完善；三是內(nèi)控監(jiān)管法律尚不完善。由于觀念上和其他外部環(huán)境的制約，使得銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管執(zhí)法大打折扣，嚴(yán)重影響了我國金融法規(guī)的權(quán)威性和央行的監(jiān)管工作。這些缺陷往往導(dǎo)致諸如原則性過強(qiáng)難以實(shí)際操作、對違法行為的形式估計(jì)不足、處罰方式簡單化等問題，導(dǎo)致監(jiān)管中往往出現(xiàn)“以教代罰”、“以權(quán)代法”等執(zhí)法不嚴(yán)現(xiàn)象，使得違法行為屢禁不止，銀行內(nèi)部也很難形成有效的自我約束機(jī)制，加大了監(jiān)管的難度。

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)法律尚不完善。法律法規(guī)完善的重要性，法理學(xué)研究表明，一個(gè)國家現(xiàn)行的法律規(guī)范，不是雜亂無章的堆砌，而是由多層次的若千法律部門所組成的有機(jī)聯(lián)系的統(tǒng)一整體，金融監(jiān)管法也不例外。法律是秩序的象征，又是建立和維護(hù)秩序的手段，銀行監(jiān)管法則是通過規(guī)范一系列金融機(jī)構(gòu)行為，保護(hù)存款者及其他社會(huì)公眾利益的監(jiān)管制度。我國有關(guān)部門已經(jīng)對銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和防治方面制定了一系列的法律制度，如《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《關(guān)于對商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》、《銀行稽核工作規(guī)定》等等，但這些法律法規(guī)所存在的缺陷也同樣不容忽視。

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)法律尚不完善。在工商銀行股份制改造后，許多問題凸現(xiàn)出來，比如接受國家審計(jì)部門審計(jì)，接受稅務(wù)部門的檢查。在銀行改制后擴(kuò)大混合經(jīng)營范圍的問題上，國家相關(guān)法律法規(guī)也沒有給出明確的規(guī)定，同時(shí)還存在國家法律法規(guī)過于強(qiáng)制性規(guī)定的問題，從而造成目前整體中國銀行業(yè)經(jīng)營范圍混亂，這實(shí)際上隱藏了很大的金融風(fēng)險(xiǎn)，束縛了銀行業(yè)自身發(fā)展的同時(shí)也影響了國家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

現(xiàn)階段調(diào)整銀行業(yè)務(wù)的《貸款通則》和《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》都屬部門規(guī)章，效力較低，而且許多規(guī)定已不能適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的開拓，對傳統(tǒng)的基于自然疆界和紙質(zhì)契約基礎(chǔ)上的法律現(xiàn)狀提出了挑戰(zhàn)，對商業(yè)銀行管理提出了更高要求。

銀行監(jiān)管具體制度尚不完善。有關(guān)銀行的接管、收購、兼并、破產(chǎn)、倒閉及取締等方面的具體制度需要進(jìn)一步完善。2003年12月27日出臺(tái)的《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第38條規(guī)定“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人和其他客戶權(quán)益的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以依法對該銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，接管和機(jī)構(gòu)重組依照有關(guān)法律和國務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行”。但是關(guān)于如何對被接管的商業(yè)銀行進(jìn)行整頓改組；在什么情況下可對其施以資金援助；商業(yè)銀行購并、分立、破產(chǎn)清算的條件、形式、程度、法律后果等還是不夠完善。

銀行內(nèi)控監(jiān)管法律尚不完善。商業(yè)銀行同業(yè)互律和商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)管的法律缺位，監(jiān)管機(jī)制不健全。行業(yè)互律監(jiān)管的法律缺位。我國各地區(qū)雖已建立銀行同業(yè)公會(huì)，但其組織比較松散，沒有起到應(yīng)有的同行業(yè)互律作用。商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制不太健全，內(nèi)控措施不到位。

二、銀行自身監(jiān)管存在的問題

銀行監(jiān)管是對銀行業(yè)進(jìn)行規(guī)范的一種外在行為。銀行自身監(jiān)管是銀行對自己的行為進(jìn)行自我約束和限制，亦即自動(dòng)地遵守非正式規(guī)則與正式規(guī)則。它是銀行機(jī)構(gòu)依據(jù)外部經(jīng)濟(jì)、法律等環(huán)境條件，為追求高利潤、低風(fēng)險(xiǎn)等目標(biāo)，而采取的調(diào)整投資方向、業(yè)務(wù)范圍，加強(qiáng)內(nèi)部控制等的內(nèi)在行為。外部監(jiān)管的規(guī)范作用是有限的，在某些領(lǐng)域還會(huì)有負(fù)面影響和消極作用，因此這對銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)在規(guī)范提出了必然要求。

信息披露尚不完備。金融透明度是銀行業(yè)有效監(jiān)管的基礎(chǔ)，是金融運(yùn)行規(guī)范化的主要內(nèi)容和重要標(biāo)志。透明度原則是公開原則得以實(shí)現(xiàn)的重要途徑，已經(jīng)被不少國家逐步接受和采納，而信息披露作為實(shí)現(xiàn)透明度原則的重要監(jiān)管手段已被很多國家和地區(qū)采用。

銀行對信息披露重要性的認(rèn)識(shí)不足。我國銀行透明度建設(shè)起步較晚，一些銀行在充分披露信息、廣泛接受社會(huì)監(jiān)督等方面還存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，在操作上處于被動(dòng)推進(jìn)狀態(tài)。部分銀行的董事會(huì)沒有充分認(rèn)識(shí)其所負(fù)擔(dān)的信息披露責(zé)任，僅作為高級管理層對監(jiān)管要求的簡單回應(yīng)；一些銀行根據(jù)監(jiān)管部門的要求，提出了信息披露的目標(biāo)和要求，但未建立完整規(guī)范的工作程序和運(yùn)行機(jī)制為正常開展信息披露工作提供制度保障；個(gè)別銀行還存在信息主體模糊、權(quán)責(zé)不清等情況，降低了信息披露的嚴(yán)肅性和可信性，有的甚至造成負(fù)面影響。

銀行信息披露形式單一，內(nèi)容缺乏真實(shí)性。從信息披露載體看，國外銀行通常借助現(xiàn)代信息技術(shù)特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的最新成果，己由單一的以紙張介質(zhì)的信息披露過渡到以紙張和網(wǎng)絡(luò)介質(zhì)并用的新階段。而我國銀行的信息披露尤其是眾多非上市銀行的信息披露還是處于“重報(bào)紙、輕網(wǎng)絡(luò)”這種認(rèn)識(shí)，僅在銀行營業(yè)大廳有所展示，披露范圍較窄；同時(shí)，披露的信息內(nèi)容簡單，年度報(bào)告只是簡單羅列了一些必需的數(shù)據(jù)，年報(bào)內(nèi)容沒有結(jié)合本行自身的年度經(jīng)營特點(diǎn)以及下一年的發(fā)展規(guī)劃，年度報(bào)告格式甚至照搬其他銀行，沒有反映自身經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)水平現(xiàn)狀和特點(diǎn)。此外，個(gè)別銀行受會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)工作水平和信息系統(tǒng)制約，業(yè)務(wù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性有待提高，披露的未分配利潤與真實(shí)情況相差較大，一些指標(biāo)低于監(jiān)管要求或同業(yè)平均水平的銀行，為避免對本行造成不利影響，借保護(hù)商業(yè)秘密為由，在信息披露時(shí)有意回避或修改有缺陷信息，使銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況不能真實(shí)地披露。

內(nèi)部控制制度尚不完善。中國銀行業(yè)受到內(nèi)控問題的嚴(yán)重打擊，問題并不僅僅出自某一方面。正如國際知名評級公司穆迪在一份中國銀行業(yè)展望報(bào)告中指出的，內(nèi)部信息不流暢，決策機(jī)制官僚化，要建立全國性的數(shù)據(jù)庫還需要好幾年。目前為止，部分客戶信息還通過手工獲取與傳輸，易發(fā)生錯(cuò)誤。同時(shí)，中國銀行業(yè)存在的不恰當(dāng)?shù)墓芾碡?zé)任制賦予高層管理者極大的決策權(quán)，導(dǎo)致和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。這一系列問題綜合在一起形成了大案要案齊出的局面。

中國工商銀行天津分行雖然業(yè)務(wù)操作過程中已設(shè)置了許多日常監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)管理部門也經(jīng)常對分管業(yè)務(wù)開展檢查，但還是以自上而下，由外向里的檢查為主，業(yè)務(wù)管理部門業(yè)務(wù)人員的自查工作至今未在該行形成一種常態(tài)機(jī)制。工商銀行天津分行內(nèi)部監(jiān)管存在的問題主要包括：（1）檢查監(jiān)督成果利用率低，影響了檢查監(jiān)督的實(shí)際效果一是對檢查成果不重視，未有效分析并加以利用二是檢查監(jiān)督的信息不共享三是對檢查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題整改不及時(shí)，不到位。（2）檢查監(jiān)督隊(duì)伍不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要：一是檢查監(jiān)督人員與業(yè)務(wù)量配比不平衡，缺乏應(yīng)有的人力資源支持；二是檢查部門普遍存在年齡結(jié)構(gòu)老化的現(xiàn)象；三是檢查監(jiān)督人員的后續(xù)培訓(xùn)和知識(shí)更新投入不足，造成檢查監(jiān)督的有效性降低、權(quán)威性削弱。（3）檢查監(jiān)督體系改革才剛剛起步。2009年4月，中國工商銀行在初步建立了基于數(shù)據(jù)分析的監(jiān)督模式和運(yùn)行機(jī)制，能較好地提高運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，形成融事前、事中、事后為一體的運(yùn)行檢查監(jiān)測系統(tǒng)，但相對于檢查監(jiān)督體系整體而言，改革面還比較窄，尚未覆蓋全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，僅僅是一個(gè)專業(yè)領(lǐng)域的監(jiān)督體系改革而且在系統(tǒng)和人員配備方面也未完全符合監(jiān)督管理的要求，需要進(jìn)一步完善。（4）獨(dú)立性原則要求內(nèi)部控制的檢查評價(jià)、建立和執(zhí)行部門相分離。但在實(shí)際工作中往往是內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行是同一部門，操作人員和核對人員是同一人，相互核對難以實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部檢查流于形式，內(nèi)部牽制制度執(zhí)行不力。特別是內(nèi)部審計(jì)部門直接受各級行銀行長領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立性不強(qiáng)，審計(jì)工作不超脫，查處力度不夠。

監(jiān)管技術(shù)手段尚不完善。（1）外部監(jiān)管傾向性過強(qiáng)。在現(xiàn)行的監(jiān)管中還存在著重審批、輕管理，重國有商業(yè)銀行、輕其他商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，重傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)、輕表外業(yè)務(wù)和其他創(chuàng)新業(yè)務(wù)等問題，從而增加了信用風(fēng)險(xiǎn)演化為金融危機(jī)的可能性。（2）現(xiàn)場監(jiān)管傾向性過強(qiáng)。在監(jiān)管中，多數(shù)情況下只能采用現(xiàn)場監(jiān)管，而非現(xiàn)場監(jiān)管手段由于人員、技術(shù)方面的缺陷，使用甚少。即使現(xiàn)場監(jiān)管也基本上是哪里出了問題就監(jiān)管到哪里，缺乏主動(dòng)性和超前性；非現(xiàn)場檢查也只是收集有關(guān)的報(bào)表，進(jìn)行一些表面的、簡單的分析，沒有對報(bào)表進(jìn)行深入地分析，以揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)場檢查雖然是監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)、核實(shí)問題的有效手段，現(xiàn)場檢查獲得的信息真實(shí)性也較高，但是現(xiàn)場檢查的成本也較高。在監(jiān)管資源稀缺的情況下，應(yīng)避免運(yùn)動(dòng)式的檢查。

【參考文獻(xiàn)】