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時(shí)間：2022-04-07 09:35:43
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇負(fù)責(zé)人管理制度范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
通常情況下，母公司與子公司的發(fā)展是相互關(guān)聯(lián)、相互促進(jìn)的，只有子公司得到切實(shí)的發(fā)展，母公司才能不斷鞏固自身，以謀求更長遠(yuǎn)的發(fā)展。因此，構(gòu)建健全的子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度，才能有效的降低金融和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的打擊和鞏固提高企業(yè)的發(fā)展實(shí)力，母公司應(yīng)從不斷增強(qiáng)對子公司監(jiān)督管理的角度出發(fā)，向子公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，實(shí)行母子公司統(tǒng)一的管理與考核，以實(shí)現(xiàn)母子公司平衡統(tǒng)一的發(fā)展。
一、委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要形式及利弊
子公司是母公司投資注冊成立的，換言之，母公司是子公司的投資主體，母公司擁有子公司的所有權(quán)，但子公司又獨(dú)立存在，并具有完整的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和完整的公司治理結(jié)構(gòu)，因此母公司需要承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)。向子公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，在為子公司提供具體財(cái)務(wù)運(yùn)作指導(dǎo)的同時(shí)，監(jiān)督子公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，有效的降低子公司自行治理帶來的多種風(fēng)險(xiǎn)。委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有以下幾種形式：
（一）決策型財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
是指母公司所委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人深入到子公司的內(nèi)部決策當(dāng)中，參與子公司各項(xiàng)經(jīng)營管理的決策，并在整個(gè)決策過程中話語權(quán)十足，除此之外還附有監(jiān)督職責(zé)。這種類型的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身兼決策權(quán)與監(jiān)督權(quán)，缺乏約束力，完全依靠自我評價(jià)和監(jiān)督去考核，違背了“會(huì)計(jì)中立”的企業(yè)運(yùn)行原則。而且一旦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人被子公司管理層收買或者賄賂等，那么經(jīng)營重心將會(huì)偏向子公司，所作出的決策可能會(huì)忽視母公司的經(jīng)營策略，進(jìn)而損失母公司以及集團(tuán)的共同效益。
（二）監(jiān)督型財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
監(jiān)督型財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人只需要履行自身的財(cái)務(wù)職能和執(zhí)行集團(tuán)公司的意志，不需要參與子公司的經(jīng)營決策，工作績效和能力受子公司管理者、領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和考核。監(jiān)督型財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人解決了所有者缺位造成的子公司內(nèi)部控制問題， 降低母公司作為投資者的風(fēng)險(xiǎn)和保障其利益。監(jiān)督型財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人所有的工作活動(dòng)都會(huì)基于集團(tuán)公司的利益發(fā)展而展開，同時(shí)也礙于監(jiān)督型負(fù)責(zé)人職能的限制性，那么可能會(huì)使得子公司的經(jīng)營管理者盡最大可能弱化財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職權(quán)，降低其監(jiān)督職權(quán)，那么此時(shí)就失去了母公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人到子公司中去的意義。
（三）混合型財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
混合型財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼顧了上述兩種類型的特點(diǎn)，既適當(dāng)參與子公司的經(jīng)營決策當(dāng)中，又負(fù)有一定的監(jiān)督職權(quán)，差不多集監(jiān)督、決策、執(zhí)行三種權(quán)利于一身，這種類型很明顯的存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，很容易引發(fā)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人越權(quán)做一些對集團(tuán)不利的非法活動(dòng)。因此，一般不適宜在子公司委派混合型財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，為避免財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職權(quán)重疊，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人最好不參與決策，只履行自身的財(cái)務(wù)智能及監(jiān)督職能，在制約子公司的決策符合母公司的經(jīng)營方向的同時(shí)，也履行監(jiān)督和被監(jiān)督的義務(wù)。
綜合上述，并結(jié)合目前集團(tuán)公司的發(fā)展?fàn)顩r，本文著重研究監(jiān)督型財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的制度建設(shè)。
二、監(jiān)督型財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)
第一，對子公司的經(jīng)營政策、方向及財(cái)務(wù)制度等進(jìn)行監(jiān)督、核查，確保其與母公司總體經(jīng)營方向保持一致；第二，履行財(cái)務(wù)職能。配合子公司完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，為子公司的資金融通及投資提供財(cái)務(wù)支持，編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃工作及財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制并落實(shí)子公司會(huì)計(jì)收支明細(xì)的核算和檢查，確保子公司會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、合法及客觀性，第三，對子公司項(xiàng)目經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督，避免出現(xiàn)違法及違背母公司制度、經(jīng)營目標(biāo)等行為。
三、監(jiān)督型財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度存在的問題
（一）缺乏權(quán)力制衡
母公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人到子公司中，并對其經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)際上就是對子公司高層經(jīng)營者的監(jiān)督，通常財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的在子公司中的職位會(huì)低于子公司高層經(jīng)營的職位，因此子公司的經(jīng)營者會(huì)忽視財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督，從而影響監(jiān)督效果。雖然子公司的高層經(jīng)營者也是由集團(tuán)公司部門統(tǒng)一管理，但是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人往往因?yàn)轭櫦勺陨砼c子公司領(lǐng)導(dǎo)的相處，因此會(huì)盡可能保持子公司財(cái)務(wù)決策目標(biāo)和母公司財(cái)務(wù)監(jiān)督目標(biāo)的平衡，從而達(dá)到二者兼顧的效果，但是這直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的監(jiān)督效果。
（二）缺乏權(quán)威性
母公司與子公司雖然都明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在子公司中除了身負(fù)財(cái)務(wù)職能以外，還負(fù)有監(jiān)督職能，但是在具體執(zhí)行過程中，母公司更注重財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履行財(cái)務(wù)職能及執(zhí)行集團(tuán)意志的職能，并不會(huì)刻意強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能的執(zhí)行。因此在對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督職能的制度安排上可能會(huì)有所忽視，監(jiān)督職能缺乏權(quán)威性，不能完全得到施展，直接對監(jiān)督效果造成消極的影響。
（三）缺乏主動(dòng)性
監(jiān)督型財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不參與到公司的經(jīng)營決策當(dāng)中，因此在子公司的經(jīng)營管理過程中財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人只需要履行自身的財(cái)務(wù)職能和執(zhí)行集團(tuán)公司的意志，從而將大部分精力都放在實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)總體目標(biāo)上，在制訂子公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、全面預(yù)算管理以及會(huì)計(jì)核算等工作中通常會(huì)疏忽自身的主觀性和創(chuàng)新性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通常會(huì)認(rèn)為，只要把子公司的財(cái)務(wù)狀況及明細(xì)上報(bào)給母公司，自身只負(fù)責(zé)執(zhí)行母公司傳達(dá)的命令既可，缺乏主動(dòng)性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人缺乏主動(dòng)性的觀念，違背了母公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人到子公司的意義。
四、構(gòu)建子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度的對策
（一）協(xié)調(diào)好母子公司間的財(cái)務(wù)關(guān)系
母子公司之間關(guān)系復(fù)雜，使得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得不尋求母公司財(cái)務(wù)監(jiān)督目標(biāo)和子公司財(cái)務(wù)決策目標(biāo)之間的平衡。一旦二者不平衡，母公司的監(jiān)督職能完全壓過子公司決策職能，子公司內(nèi)部的運(yùn)行制度將得不到最大程度的發(fā)揮，從而對企業(yè)的經(jīng)營效益造成影響。除此之外，也有可能會(huì)造成子公司完全忽視財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督職能，造成母公司無法完全、準(zhǔn)確的獲取子公司的財(cái)務(wù)狀況，從而影響母公司的經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，只有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人充分發(fā)揮自身的作用，努力使二者協(xié)調(diào)，才能推進(jìn)母子公司的共同發(fā)展。
（二）提高財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)威性
賦予財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一定的權(quán)威性是保障其更好的履行自身監(jiān)督職能的前提，具體可以從三個(gè)方面來執(zhí)行：第一，向子公司明確規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職能，明確其監(jiān)督范圍等；第二，雖然被委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不參與子公司的決策、也不涉入到領(lǐng)導(dǎo)階層中，但是必須保障財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與經(jīng)營層平級(jí)并享受同等待遇；第三，避免同一以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在子公司工作的時(shí)間太長，定期輪換。
（三）建立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人激勵(lì)制約機(jī)制
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)負(fù)著非常重要的職能，因此需要建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核機(jī)制和激勵(lì)與制約機(jī)制，進(jìn)而保障財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作能力滿足母子公司對其的需求。一方面，由于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不參與到子公司的經(jīng)營決策當(dāng)中，業(yè)務(wù)考核通常通過子公司的經(jīng)營成效來評核，所以受利益趨勢，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違背或損害集團(tuán)意志做大子公司業(yè)績，甚至當(dāng)洞察到子公司涉及違法行為時(shí)也不及時(shí)上報(bào)。另一方面，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人歸母公司管理，工資、獎(jiǎng)金等都由母公司發(fā)放，因此可能造成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人絲毫不關(guān)心子公司的經(jīng)營狀況，不能履行自身的職能。因此，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核應(yīng)從其基本職能和目標(biāo)著手，嚴(yán)格考核其編制子公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃以及會(huì)計(jì)核算等方面的主動(dòng)性。建立健全的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人激勵(lì)制約機(jī)制，確保財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格履行自身職能，推進(jìn)母子公司的共同發(fā)展。
五、結(jié)束語
一、 引言
十八屆三中全會(huì)指出，“經(jīng)濟(jì)體制改革是全面深化改革的重點(diǎn)，核心問題是處理好政府和市場的關(guān)系”，而政府和市場關(guān)系的核心是厘清政府與市場的邊界，理想的政府應(yīng)該一方面具有保護(hù)培育市場的積極職能，另一方面又受到法律限制以防止過度侵害市場，換言之，政府既應(yīng)該是“有效的”，也應(yīng)該是“有限的”。
為更好地處理政府和市場關(guān)系，自2013年起，中央政府要求制定負(fù)面清單、權(quán)力清單和責(zé)任清單，并公布了推進(jìn)時(shí)間表。其中，“負(fù)面清單”、“權(quán)力清單”主要針對“有限政府”問題，防止政府隨意干預(yù)市場；“責(zé)任清單”主要針對“有效政府”問題，防止政府不作為。
二、 負(fù)面清單、權(quán)力清單和責(zé)任清單的進(jìn)展
從功能上看，負(fù)面清單與權(quán)力清單、責(zé)任清單，都旨在理順政府和市場關(guān)系；而從指向上看，權(quán)力清單、責(zé)任清單的指向?qū)ο鬄檎块T，而負(fù)面清單的指向?qū)ο髣t為市場主體，其實(shí)質(zhì)是規(guī)范市場主體的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。負(fù)面清單與權(quán)力清單、責(zé)任清單的制定和推動(dòng)工作必須相輔相成。
負(fù)面清單：從地方實(shí)踐到中央規(guī)范。實(shí)際操作中，負(fù)面清單的制定和推行工作是一個(gè)先自下而上、再自上而下的過程：先由地方實(shí)踐，隨后由國務(wù)院規(guī)范，再選擇試點(diǎn)地區(qū)先行先試，最后全面推開。上海自貿(mào)區(qū)是我國最早實(shí)行負(fù)面清單制度的地區(qū)，隨后其他地區(qū)負(fù)面清單工作開始陸續(xù)推行，2015年4月，隨著廣東、天津、福建自貿(mào)區(qū)的建立，由國務(wù)院制定的外商投資準(zhǔn)入負(fù)面清單開始在4個(gè)自貿(mào)區(qū)統(tǒng)一適用推行。2015年10月，《國務(wù)院關(guān)于實(shí)行市場準(zhǔn)入負(fù)面清單制度的意見》明確市場準(zhǔn)入負(fù)面清單由國務(wù)院統(tǒng)一制定，并從2015年12月1日至2017年12月31日在部分地區(qū)先行先試。
權(quán)力清單早有實(shí)踐，責(zé)任清單相對滯后。從各地實(shí)踐來看，早在2005年，河北省邯鄲市就推出了市長權(quán)力清單，確定并匯總了93項(xiàng)時(shí)任市長權(quán)限以向全社會(huì)公開；2009年成都市公布了49個(gè)市級(jí)部門和單位的權(quán)力清單；2011年北京市西城區(qū)公開了164張區(qū)委權(quán)力運(yùn)行流程圖，同時(shí)列出權(quán)力行使主體、權(quán)力行使步驟、限制條件、監(jiān)督辦法和舉報(bào)方式等；2014年3月，中央政府“曬”出權(quán)力清單，涵蓋60個(gè)有行政審批事項(xiàng)的國務(wù)院部門；目前，各省級(jí)政府都公布了本級(jí)政府的權(quán)力清單，部分省份也公布了市縣兩級(jí)政府的權(quán)力清單。然而，責(zé)任清單的公布情況卻不盡如人意，目前僅有部分省級(jí)政府公布了本級(jí)政府的責(zé)任清單，尚未有省份公布市縣兩級(jí)責(zé)任清單。
配套改革措施保證三張清單順利推行。一是行政審批制度改革減少審批事項(xiàng)，確定審批流程，提高審批速度。各省行政機(jī)關(guān)職權(quán)清理效果顯著，非行政許可審批事項(xiàng)全面清理，行政程序標(biāo)準(zhǔn)化、信息化普遍推進(jìn)。二是商事制度改革推進(jìn)工商注冊便利化?！叭C合一”、“一照一碼”、“先照后證”等改革手段都已全面推開，工商登記由前置審批改為后置審批，簡化市場主體登記手續(xù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)注冊登記便利化。三是市場監(jiān)管改革加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。將政府管理由事前審批更多地轉(zhuǎn)為事中事后監(jiān)管，通過強(qiáng)化市場監(jiān)管行為、夯實(shí)監(jiān)管信用基礎(chǔ)、改進(jìn)市場監(jiān)管執(zhí)法等手段，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，推進(jìn)法治規(guī)范的市場環(huán)境建設(shè)。四是培育社會(huì)組織推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)移。一些地方已結(jié)合本地發(fā)展實(shí)際，開始就社會(huì)組織培育開展多樣化的探索和嘗試。如廣東省深圳市推行社會(huì)團(tuán)體登記制度改革，同時(shí)實(shí)行社會(huì)組織購買公共服務(wù)資質(zhì)申報(bào)，推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)化；江西省南昌市青云譜區(qū)建立社會(huì)組織孵化中心，接受孵化的社會(huì)組織積極參與社會(huì)建設(shè)和社會(huì)管理活動(dòng)，分擔(dān)部分政府職責(zé)。
三、 負(fù)面清單、權(quán)力清單和責(zé)任清單推進(jìn)中存在的問題
負(fù)面清單落實(shí)中“玻璃門”“旋轉(zhuǎn)門”問題依然存在。實(shí)行負(fù)面清單后，由于缺乏配套制度改革，市場主體雖形式上可注冊，但實(shí)際上仍無法運(yùn)營，存在“玻璃門”、“旋轉(zhuǎn)門”問題。例如，醫(yī)療并非自貿(mào)區(qū)負(fù)面清單中禁止準(zhǔn)入類和限制準(zhǔn)入類行業(yè)，因此外資可以自主自愿在自貿(mào)區(qū)設(shè)立醫(yī)院，但由于我國現(xiàn)行的大型醫(yī)用設(shè)備購買制度、醫(yī)保制度、醫(yī)生執(zhí)業(yè)制度、聘請外國專家需由外專局批準(zhǔn)等制度的掣肘，外資醫(yī)院很難順利運(yùn)營。
在強(qiáng)調(diào)政府負(fù)面清單的過程中忽略了市場主體的責(zé)任。當(dāng)前“法定職責(zé)必須為”更多強(qiáng)調(diào)政府的責(zé)任，但是，發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)也應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)企業(yè)主體、中介機(jī)構(gòu)和社會(huì)組織的責(zé)任，尤其是實(shí)施負(fù)面清單后，更要求市場主體守法自律。例如，負(fù)面清單實(shí)行后，登記機(jī)關(guān)對企業(yè)主體提交的登記材料只進(jìn)行備案或形式上的審查，而材料的真實(shí)性應(yīng)由股東、董事、律師、會(huì)計(jì)師等真正負(fù)起責(zé)任。
信用體系建設(shè)緩慢，統(tǒng)一的信息共享平臺(tái)尚未建立。一是我國社會(huì)信用體系尚處于起步階段，一些政府信息平臺(tái)尚未建立規(guī)范的動(dòng)態(tài)信息披露制度，各部門之間信息標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、信息集成度低、互不聯(lián)通、不愿共享，使得政府主導(dǎo)的公共信用信息平臺(tái)沒有充分發(fā)揮作用；二是市場征信服務(wù)機(jī)構(gòu)存在諸多隱患。由于現(xiàn)階段政府信用信息開放程度不高，導(dǎo)致市場征信服務(wù)發(fā)展迅速，但其信息來源、信息質(zhì)量、信息加工方法等缺乏公信力，對個(gè)人隱私保護(hù)缺乏法制保障。
權(quán)責(zé)清單制定標(biāo)準(zhǔn)各異，各地清單差異顯著?！蛾P(guān)于推行地方各級(jí)政府工作部門權(quán)力清單制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定“要按照職權(quán)法定原則，對現(xiàn)有行政職權(quán)進(jìn)行清理、調(diào)整”，但對“法”并沒有明晰定義，除法律以外，行政法規(guī)、國務(wù)院文件、部門文件、“三定”規(guī)定等是否可以作為清理依據(jù)，尚缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。因此各地區(qū)都是按照自己的理解在制定清單，且差異顯著。
政府與市場、社會(huì)的邊界不清晰。各級(jí)政府向企業(yè)和社會(huì)組織放權(quán)是權(quán)力清單的內(nèi)涵之一。然而，在具體管理工作中，存在政府與市場、社會(huì)邊界不清晰的問題，到底哪些應(yīng)該由政府把關(guān)？哪些應(yīng)該由企業(yè)和社會(huì)組織自律？哪些職能政府可以外包給市場主體去做？此外，政府權(quán)力背后的資源容易導(dǎo)致政府的手伸的過長，例如有些地方政府為了申請國家級(jí)基地、園區(qū)、示范城市，當(dāng)上級(jí)部門來檢查時(shí)，為保證評選合格，政府以未來放松對企業(yè)監(jiān)管為籌碼，要求部分企業(yè)停業(yè)歇業(yè)，影響了許多企業(yè)的正常生產(chǎn)活動(dòng)。
政府橫向部門之間職能交叉，存在責(zé)任推諉。目前許多行業(yè)企業(yè)既需要接受業(yè)務(wù)主管部門的監(jiān)管，也需要接受行業(yè)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)。例如，城市軌道交通要受規(guī)劃局、交通運(yùn)輸局、環(huán)保局、市政園林局、公安局、建設(shè)管理局、監(jiān)察局、商務(wù)局、質(zhì)監(jiān)局等部門的綜合管理。但是，如果政府部門之間監(jiān)管責(zé)任不明確，容易出現(xiàn)多頭管理或責(zé)任推諉，不利于市場經(jīng)濟(jì)良性健康發(fā)展。
下級(jí)政府權(quán)力承接能力不足，“頭大腿細(xì)”?！蛾P(guān)于推行地方各級(jí)政府工作部門權(quán)力清單制度的指導(dǎo)意見》明確，“對沒有法定依據(jù)的行政職權(quán)，應(yīng)交還市場與社會(huì)；可下放給下級(jí)政府的職權(quán)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)下放”。但在實(shí)際工作中，上級(jí)政府把一些本應(yīng)該交給市場的權(quán)力，交給了下級(jí)組織；即使有一些必須交給地方的權(quán)力，但沒有相應(yīng)的人員、財(cái)力和組織機(jī)構(gòu)配套，導(dǎo)致地方承接了權(quán)力，但沒有能力完成，最終影響權(quán)力下放和轉(zhuǎn)移的效果。
監(jiān)管機(jī)構(gòu)運(yùn)行體制機(jī)制尚未理順。一是機(jī)構(gòu)改革不徹底，體制不順、協(xié)調(diào)不暢。為適應(yīng)改革需求，不少城市推出基層版“大部制”，將工商局、質(zhì)監(jiān)局、食品藥品監(jiān)管三局合一，建立市場監(jiān)督管理局。但是，監(jiān)管的“大部制”只有中間部門實(shí)施了改革，上下都沒變，導(dǎo)致對上多頭應(yīng)對，對下無法落實(shí)，體制不順、協(xié)調(diào)不暢。
監(jiān)管的“需求”快速增加，而“供給”能力不足。實(shí)行負(fù)面清單制度后，市場主體井噴式增長產(chǎn)生大量的監(jiān)管需求，包括真實(shí)需求和虛假需求（如“有照無證”經(jīng)營、“皮包公司”等），但監(jiān)管的供給嚴(yán)重不足。一是基層監(jiān)管部門職工老齡化問題嚴(yán)重，監(jiān)管人員無法及時(shí)提升監(jiān)管水平；二是受編制限制，監(jiān)管隊(duì)伍無法引入新鮮血液；三是配套軟硬件供給不足，受財(cái)力影響，監(jiān)管檢查設(shè)備無法及時(shí)更新，對提升監(jiān)管能力極其必要的、大規(guī)模的在崗培訓(xùn)無法實(shí)現(xiàn)。
原有的監(jiān)管模式相對落后。監(jiān)管部門習(xí)慣于原來對市場主體以登記注冊、上門檢查為主的監(jiān)管模式，這需要花費(fèi)大量的行政資源，也容易無形中增加企業(yè)成本，行政監(jiān)管的效率不高，隨著改革的深入，這種原有的監(jiān)管模式已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和當(dāng)前簡政放權(quán)改革的需要，亟待監(jiān)管部門“換腦”、“換人”同步展開，推動(dòng)監(jiān)管方式方法轉(zhuǎn)變。
監(jiān)管部門缺乏事中監(jiān)管的意識(shí)和手段。負(fù)面清單要求政府“寬進(jìn)嚴(yán)管”，由事前審批轉(zhuǎn)為事中事后監(jiān)管，監(jiān)管方式要求從注重主體資格監(jiān)管向注重產(chǎn)品（服務(wù)）質(zhì)量和生產(chǎn)經(jīng)營行為監(jiān)管轉(zhuǎn)變。然而實(shí)際中監(jiān)管部門缺乏事中主動(dòng)監(jiān)管的意識(shí)和手段，“事前”變成了“出事前”，“事后”變成了“出事后”，即出事前不監(jiān)管，出事后才補(bǔ)救。本質(zhì)上是監(jiān)管部門未完全擺脫“重資格輕管理”“重審批輕過程”的傳統(tǒng)監(jiān)管思維，缺乏事中監(jiān)管的手段，未建立起與“寬進(jìn)嚴(yán)管”相適應(yīng)的監(jiān)管意識(shí)和監(jiān)管手段。
四、 政策建議
為更好地推行負(fù)面清單、權(quán)力清單和責(zé)任清單制度，更好地處理政府和市場關(guān)系，針對“三張清單”落實(shí)中存在的問題，提出以下政策建議。
針對負(fù)面清單“玻璃門”問題，建議在國務(wù)院層面成立協(xié)調(diào)委員會(huì)，專門解決政策供給。負(fù)面清單管理是整體性、系統(tǒng)性、協(xié)同性的全方位改革，各項(xiàng)配套措施都需要上下聯(lián)動(dòng)協(xié)同推進(jìn)，包括建立健全與負(fù)面清單相適應(yīng)的投資管理體制、行政審批制度以及相關(guān)行業(yè)內(nèi)制度等。建議在國務(wù)院層面成立協(xié)調(diào)委員會(huì)，針對負(fù)面清單實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，定期商議并予以解決，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)“進(jìn)得去，能運(yùn)營”。
針對市場主體責(zé)任意識(shí)薄弱問題，建議設(shè)立嚴(yán)懲機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)主體、中介機(jī)構(gòu)和社會(huì)組織的責(zé)任。建立對企業(yè)主體、中介機(jī)構(gòu)和社會(huì)組織公開、監(jiān)督和懲罰制度，樹立懲罰典型，并加強(qiáng)輿論宣傳，形成嚴(yán)懲的社會(huì)氛圍，生動(dòng)、形象、準(zhǔn)確地向社會(huì)傳達(dá)“依法治國、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”的決心和理念。
針對社會(huì)信用缺失問題，加快政府推動(dòng)、社會(huì)共建的信用體系建設(shè)。一是盡快落實(shí)政府信息公開制度，并對政府信息披露情況開展第三方評估；二是建立跨部門的有效信息共享和聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制，制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、接口標(biāo)準(zhǔn)、格式標(biāo)準(zhǔn)等，打破信息孤島，促進(jìn)部門間信息開放、互聯(lián)互通；三是擴(kuò)大政府信用數(shù)據(jù)使用范圍，促進(jìn)信用信息的開放和共享；四是繼續(xù)探索和完善信用激勵(lì)與懲戒機(jī)制，對嚴(yán)重違法失信主體實(shí)行市場禁入制度，對失信主體依法予以限制或禁止，對守信主體予以支持和激勵(lì)。
針對權(quán)責(zé)清單缺乏標(biāo)準(zhǔn)問題，建議采取“自下而上”和“自上而下”相結(jié)合的方式制定。從全國范圍看，權(quán)責(zé)清單可理解為“全國統(tǒng)一的共性清單+省一級(jí)個(gè)性清單+市一級(jí)個(gè)性清單+縣一級(jí)個(gè)性清單”，在權(quán)責(zé)清單制定的第一階段，可考慮地方先行先試有所差異，在實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)，逐漸優(yōu)化趨同；在權(quán)責(zé)清單制定的第二階段，各級(jí)政府的核心業(yè)務(wù)可由中央根據(jù)地方競爭結(jié)果制定統(tǒng)一的共性清單，同時(shí)給予地方一定的自由裁量權(quán)，自主制定“個(gè)性清單”。
針對政府和市場、社會(huì)邊界不清問題，建議盡快組織專家厘清權(quán)力和責(zé)任邊界。對政府與市場的邊界進(jìn)行合理劃分，找到政府作用與市場作用的黃金分割點(diǎn)，并根據(jù)發(fā)展階段、市場規(guī)模、經(jīng)濟(jì)周期等進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，逐步縮小政府權(quán)限；發(fā)展社會(huì)組織，發(fā)揮中介組織和NGO的作用。例如在制定政府權(quán)力清單時(shí)將行規(guī)行約制定、行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范制定、行業(yè)統(tǒng)計(jì)分析、行業(yè)學(xué)術(shù)和科技成果評審、行業(yè)糾紛調(diào)解等職能轉(zhuǎn)移給行業(yè)組織承擔(dān)；對公民、法人和其他組織的水平能力的評價(jià)認(rèn)定以及相關(guān)從業(yè)、職業(yè)資格、資質(zhì)類管理等，也都交給社會(huì)組織自律管理。
針對政府部門職能交叉問題，建議建立多部門職能交叉清單，明確各部門的責(zé)任。將所有涉及兩個(gè)以上部門履行的職能，也制定清單并向社會(huì)公布，既有利于政府部門全方位明確自身職責(zé)，也有利于企業(yè)、社會(huì)組織和百姓合理接受政府管理。此外，交叉清單中要依據(jù)“誰審批誰監(jiān)管”的原則，依據(jù)法律法規(guī)界定清楚各部門的責(zé)任，建立部門間相互配合機(jī)制，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。
針對下級(jí)政府承接能力不足問題，建議加強(qiáng)基層政府的監(jiān)管資源配置和能力建設(shè)。一是進(jìn)行人事制度改革，建立干部流動(dòng)的縱向交流機(jī)制，加強(qiáng)對基層干部的培養(yǎng)，提高其業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)；二是增加基層人員編制，增加基層業(yè)務(wù)人員編制；三是增加對基層的轉(zhuǎn)移支付。下放的權(quán)力中對政府承接能力要求較高的，可設(shè)置權(quán)力下放過渡期，給予下級(jí)政府完善自身承接能力的時(shí)間。
針對監(jiān)管機(jī)構(gòu)運(yùn)行體制問題，建議成立統(tǒng)一的市場監(jiān)督機(jī)構(gòu)。將國家行政管理總局、質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和食品藥品監(jiān)管局合并成立統(tǒng)一的市場監(jiān)督機(jī)構(gòu)，依照法律、法規(guī)和國務(wù)院授權(quán)，統(tǒng)一監(jiān)督管理全國企業(yè)主體的市場行為、產(chǎn)品質(zhì)量、食品藥品安全等，推動(dòng)從分環(huán)節(jié)監(jiān)管向全流程監(jiān)管轉(zhuǎn)變，從單部門監(jiān)管向行業(yè)整體監(jiān)管轉(zhuǎn)變，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。
針對監(jiān)管供給不足問題，建議切實(shí)提高基層監(jiān)管機(jī)構(gòu)能力建設(shè)。配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)改革，按照市場競爭方式進(jìn)行監(jiān)管人員招聘、薪酬給付、晉升獎(jiǎng)懲，吸收高素質(zhì)、高學(xué)歷的年輕隊(duì)伍加入；充實(shí)基層的監(jiān)管力量，給基層配備先進(jìn)的監(jiān)管系統(tǒng)、技術(shù)和裝備，提高監(jiān)管效率；加強(qiáng)對基層監(jiān)管人員的培養(yǎng)培訓(xùn)，提高監(jiān)管能力和監(jiān)管素質(zhì)。
針對監(jiān)管模式落后的問題，建議探索監(jiān)管清單+網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺(tái)的現(xiàn)代化監(jiān)管模式。編制市場監(jiān)管清單，列明監(jiān)管部門、監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管措施，清晰地向社會(huì)公開“誰來管”、“管什么”、“怎么管”，使監(jiān)管更加具體化、透明化、規(guī)范化。同時(shí)利用互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代技術(shù)建立網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺(tái)，實(shí)行網(wǎng)格化移動(dòng)式管理，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可將監(jiān)管區(qū)域進(jìn)行劃分，并組建巡邏執(zhí)法隊(duì)伍，為每名巡邏執(zhí)法人員指定巡邏區(qū)域并配備專業(yè)手機(jī)，手機(jī)內(nèi)裝有監(jiān)管清單列表終端APP和自動(dòng)定位系統(tǒng)。巡邏人員定期按照監(jiān)管清單列表對負(fù)責(zé)區(qū)域進(jìn)行監(jiān)督檢查，如發(fā)現(xiàn)問題可及時(shí)處罰，并需將發(fā)現(xiàn)的問題、處罰程序、處罰信息等及時(shí)上傳至監(jiān)管平臺(tái)。這有利于建設(shè)互動(dòng)式、信息化、標(biāo)準(zhǔn)化的事中監(jiān)管機(jī)制。
針對事后監(jiān)管不足問題，建議建立快速處罰解決機(jī)制。監(jiān)管部門可成立服務(wù)大廳，制定政務(wù)公開、限時(shí)辦結(jié)和責(zé)任追究等工作制度，設(shè)置服務(wù)窗口、24小時(shí)值班隊(duì)伍和（與法院協(xié)調(diào)）成立快速法庭。當(dāng)企業(yè)主體需要依照處罰決定繳納罰款或辦理其他處罰時(shí)，可前往服務(wù)窗口進(jìn)行一站式辦理；當(dāng)服務(wù)大廳接到群眾舉報(bào)或遇到突發(fā)事件，值班隊(duì)伍可立刻趕赴現(xiàn)場處理；當(dāng)受罰主體對處罰決定有異議，不接受處罰時(shí)，可由快速法庭進(jìn)行調(diào)解，調(diào)解達(dá)成協(xié)議，則履行相應(yīng)調(diào)解協(xié)議；若調(diào)解達(dá)不成協(xié)議，則通過行政、仲裁、訴訟等其他途徑解決。
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一、指導(dǎo)思想
以黨的十七大精神為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，貫徹落實(shí)“安全第一，預(yù)防為主、綜合治理”的方針，推動(dòng)“平安企業(yè)”創(chuàng)建工作順利開展，全面落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，提高企業(yè)本質(zhì)安全水平，夯實(shí)安全生產(chǎn)工作基礎(chǔ)，有效防范生產(chǎn)安全事故，構(gòu)建安全生產(chǎn)長效機(jī)制。
二、工作目標(biāo)
1、杜絕人身重傷以上(含重傷)事故；
2、輕傷事故不超過5起/年；
3、直接經(jīng)濟(jì)損失不超過10萬/年
4、施工項(xiàng)目達(dá)標(biāo)率為100%；
5、從業(yè)人員安全教育培訓(xùn)率達(dá)100%；
6、主要負(fù)責(zé)人，安全生產(chǎn)管理人員，特種作業(yè)人員持證率達(dá)100%。
三、主要任務(wù)
為在實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)與文明經(jīng)營的前提下，全面完成公司下達(dá)的各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù)，今后，我礦主要在以下方面開展安全生產(chǎn)工作：
（一）、建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制
明確礦長（主要負(fù)責(zé)人），分管負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人，各職能機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)單位、各崗位（工種）安全生產(chǎn)責(zé)任制。把安全生產(chǎn)責(zé)任逐項(xiàng)逐級(jí)分解，落實(shí)到各職能機(jī)構(gòu)，生產(chǎn)單位和各崗位（工種）形成健全，完善的安全生產(chǎn)責(zé)任體系，并逐層簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任書，全面落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制。
（二）、建立健全各項(xiàng)安全生產(chǎn)規(guī)章制度
建立健全和完善各項(xiàng)安全生產(chǎn)規(guī)章制度，促進(jìn)企業(yè)管理制度化、規(guī)范化。建立和完善重點(diǎn)安全生產(chǎn)管理規(guī)章制度：
1、安全生產(chǎn)辦公會(huì)議制度
2、安全目標(biāo)管理制度
3、安全投入保障制度
4、安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理制度
5、安全教育與培訓(xùn)制度
6、安全隱患排查治理與報(bào)告制度
7、安全監(jiān)督檢查制度
8、安全技術(shù)審批制度
9、礦用設(shè)備、器材使用管理制度
10、煤礦企業(yè)主要災(zāi)害預(yù)防管理制度
11、事故應(yīng)急救援制度
12、事故報(bào)告與調(diào)查處理制度
13、安全獎(jiǎng)罰制度
14、入井檢身與出入井人員清點(diǎn)制度
15、安全操作規(guī)程管理制度
16、煤礦領(lǐng)導(dǎo)帶班下井制度
17、勞動(dòng)定員管理制度
18、爆炸材料安全管理制度
19、職業(yè)衛(wèi)生健康管理制度
（三）、建立、健全各崗位（工種）操作規(guī)程
建立、健全和完善各崗位（工種）操作規(guī)程，使各崗位（工種）作業(yè)有章可循，按章操作，杜絕和減少違章作業(yè)。
1、采煤各工種操作規(guī)程
2、掘進(jìn)各工種操作規(guī)程
3、機(jī)電設(shè)備各運(yùn)行工種操作規(guī)程
4、提升運(yùn)輸各工種操作規(guī)程
5、通風(fēng)、瓦檢工種操作規(guī)程
（四）、加強(qiáng)隱患排查和治理工作
1、加**全生產(chǎn)投入。根據(jù)中華人民共和國國務(wù)院令375號(hào)《工傷保險(xiǎn)條例》的要求，按規(guī)定為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)；按財(cái)政部、國家安全監(jiān)管總局《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（財(cái)企〔2006〕478號(hào)）的規(guī)定，每年制定年度安全生產(chǎn)資金提取和使用計(jì)劃，并設(shè)立專用賬戶，專用于安全技術(shù)措施和隱患治理;按國家的政策規(guī)定，足額存儲(chǔ)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵押金。
2、加強(qiáng)隱患排查治理工作。建立安全生產(chǎn)隱患排查制度，明確日常排查、定期排查和分級(jí)管理的任務(wù)、范圍和責(zé)任。主要負(fù)責(zé)人（礦長）負(fù)責(zé)定期組織全面的、以隱患排查為主要內(nèi)容的安全大檢查。對查出的各類隱患要進(jìn)行登記，建立臺(tái)賬，落實(shí)整改措施和責(zé)任人員，限期進(jìn)行整改。整改結(jié)束后，由主要負(fù)責(zé)人（礦長）組織驗(yàn)收。
（五）、開展安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化工作
全面開展安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化工作。根據(jù)安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化工作要求，制定和安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或安全管理規(guī)范。制定、修訂、完善有關(guān)的安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或安全管理規(guī)范。重點(diǎn)加強(qiáng)高危行業(yè)和人員密集場所安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或安全管理規(guī)范的制定工作。鞏固開展安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化活動(dòng)，促進(jìn)煤礦企業(yè)全面達(dá)到安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。
（六）、加強(qiáng)安全技術(shù)管理工作
1、建立安全技術(shù)管理體系。建立以技術(shù)負(fù)責(zé)人為首的技術(shù)管理體系，技術(shù)負(fù)責(zé)人對礦山安全生產(chǎn)技術(shù)工作負(fù)責(zé)。技術(shù)人員必須具備規(guī)定學(xué)歷，并取得相應(yīng)的資質(zhì)。
2、加強(qiáng)井下現(xiàn)場管理。尤其要做好礦井防治水、一通三防、頂板管理等技術(shù)管理工作。技術(shù)負(fù)責(zé)人每季度組織一次重大災(zāi)害調(diào)查，制定相應(yīng)的專項(xiàng)防治措施。
（七）、加強(qiáng)安全生產(chǎn)現(xiàn)場管理
1、加大現(xiàn)場安全督促檢查。建立主要負(fù)責(zé)人現(xiàn)場檢查制度，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場跟班制度，確保礦長每月現(xiàn)場檢查的次數(shù)不少于10次，副礦長每月下井次數(shù)不少于18次，技術(shù)人員不少于20次。礦井安監(jiān)員每班巡查次數(shù)不少于2次，抓安全生產(chǎn)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，督促加強(qiáng)現(xiàn)場管理。
2、以“三鐵”精神狠反“三違”。以鐵面孔、鐵心腸、鐵手腕。狠反違章指揮、違章作業(yè)、違反勞動(dòng)紀(jì)律把事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)。
3、強(qiáng)化現(xiàn)場事故隱患排查治理。對查出的事故隱患必須立即整改，不留后患，方可進(jìn)行其他作業(yè)，做到不安全不生產(chǎn)。
（八）、深化重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治
要深化防治水，一通三防，頂板以及爆炸器材等重點(diǎn)領(lǐng)域的專項(xiàng)治理工作，建立專項(xiàng)專治長效機(jī)制，明確專項(xiàng)治理的重點(diǎn)職責(zé)。把重點(diǎn)領(lǐng)域的安全專項(xiàng)治理工作常抓不懈，確保安全生產(chǎn)。
（九）、加強(qiáng)從業(yè)人員安全教育培訓(xùn)工作
落實(shí)全員安全教育培訓(xùn)工作，加強(qiáng)從業(yè)人員的安全培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的安全意識(shí)和防范能力。主要負(fù)責(zé)人，安全生產(chǎn)管理人員，特殊工種操作人員等三項(xiàng)崗位人員必須參加有關(guān)機(jī)構(gòu)的培（復(fù)）訓(xùn)，持證上崗，采掘工，設(shè)備運(yùn)行操作工必須人人參加安全教育培訓(xùn)，經(jīng)考試合格后方準(zhǔn)上崗。嚴(yán)禁無證上崗，無培訓(xùn)作業(yè)。從源頭上杜絕“三違”現(xiàn)象。
（十）、加強(qiáng)應(yīng)急管理和事故處理
1、加強(qiáng)應(yīng)急管理工作。制定應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急管理制度，完善應(yīng)急救援體系，配備必要的應(yīng)急救援器材和設(shè)備。除成立礦山輔助救護(hù)隊(duì)外，依托**區(qū)煤炭管理局礦山救護(hù)隊(duì)的救護(hù)力量，與其簽訂救護(hù)協(xié)議，確保在事故發(fā)生后救援力量得以保證。
2、及時(shí)報(bào)告生產(chǎn)安全事故。發(fā)生生產(chǎn)安全事故后，按《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》(國務(wù)院令第493號(hào))的規(guī)定，及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門并積極組織搶險(xiǎn)，杜絕遲報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)和事故后逃匿等事件發(fā)生；支持和配合事故調(diào)查工作，按照“四不放過”原則，認(rèn)真吸取事故教訓(xùn)，開展警示教育，制定實(shí)施切實(shí)可行的整改和防范措施，避免類似事故再次發(fā)生。
中圖分類號(hào)：F253.7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
一、混凝土行業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
1、財(cái)務(wù)管理制度不健全。一是有的企業(yè)未設(shè)財(cái)會(huì)部門的稽核崗位，有的即使設(shè)置了但不規(guī)范，形同虛設(shè)；二是對外分包工程的結(jié)算無詳細(xì)的結(jié)算控制程序，結(jié)算隨意性大；三是租賃設(shè)備、采購材料無合同，特別是合同中材料單價(jià)不明確，對材料沒有質(zhì)量要求等，這些問題的出現(xiàn)導(dǎo)致職責(zé)不分、越權(quán)行事、財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)、會(huì)計(jì)信息失真等，從而使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。都反映出財(cái)務(wù)管理制度的不健全，直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2、財(cái)務(wù)管理制度有些流于形式。目前企業(yè)管理層重生產(chǎn)經(jīng)營，輕內(nèi)部管理的現(xiàn)象時(shí)有存在，有些負(fù)責(zé)人甚至把財(cái)務(wù)管理看成僅僅是財(cái)務(wù)部門的事，而沒有把財(cái)務(wù)管理放在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理的策略高度來考慮。如財(cái)務(wù)付款方面手續(xù)不健全，未按照合同規(guī)定付款，合同規(guī)定無工程預(yù)付款，實(shí)際卻因各種原因支付一定的預(yù)付款；合同的簽訂、執(zhí)行及付款手續(xù)的辦理全部由一人完成等。
3、內(nèi)部審計(jì)作用沒有得到發(fā)揮。我們知道內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)管理的特殊組成部分，是對財(cái)務(wù)管理的再控制，由于內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、審計(jì)工作質(zhì)量，.以及領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)的重視程度等原因，導(dǎo)致合理的建議不能得到很好的落實(shí)，甚至審計(jì)出的問題得不到及時(shí)合理解決，影響了內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)管理中作用的發(fā)揮。
4、混凝土行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制觀念比較淡薄。一是施工企業(yè)的支柱在于工程項(xiàng)目，多數(shù)項(xiàng)目與公司簽訂經(jīng)濟(jì)承包制，項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目管理的主體，他往往考慮節(jié)約運(yùn)行成本，不按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范配置財(cái)會(huì)人員；權(quán)力過于集中，以承包為由，逃避、忽視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。
二是工程項(xiàng)目的流動(dòng)性使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏有效的信息傳遞。對施工企業(yè)，由于工程項(xiàng)目的臨時(shí)性、流動(dòng)性，不論會(huì)計(jì)人員配置在公司還是在項(xiàng)目部，都會(huì)增加會(huì)計(jì)信息傳遞的層次和途徑，造成財(cái)會(huì)信息傳遞的困難，使公司管理層、決策層缺乏會(huì)計(jì)系統(tǒng)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性，增加不良決策機(jī)會(huì)。
5、混凝土行業(yè)存在財(cái)會(huì)人員的層次低、素質(zhì)差的現(xiàn)象。施工企業(yè)的傳統(tǒng)觀念，任人唯親，特別是一些項(xiàng)目部，往往不按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求配置財(cái)會(huì)人員，從關(guān)系親密、所謂可靠上選用而不管人員是否其各相應(yīng)的財(cái)會(huì)資格和素質(zhì)。
二、建立混凝土行業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的必要性
1、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要?，F(xiàn)代企業(yè)制度的核心是“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”.這四個(gè)方面都涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)。
2、解決會(huì)計(jì)信息失真的需要。完整而有效的財(cái)務(wù)管理制度，不僅可以堵塞漏洞，防止舞弊，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為，有效地保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，杜絕貪污、腐敗等違法亂紀(jì)現(xiàn)象的滋生和蔓延。
為此在混凝土行業(yè)建立和完善財(cái)務(wù)管理制度，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響經(jīng)濟(jì)效益的主要因素，糾正決策失誤，堵塞管理漏洞，改善經(jīng)營管理，從而提高經(jīng)濟(jì)效益
三、加強(qiáng)混凝土行業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略
1、 建立新型的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理發(fā)展到今天，也要與時(shí)俱進(jìn)，不但保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，而且要把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制既包括“會(huì)計(jì)控制”，又包括“對會(huì)計(jì)的控制”。為此施工企業(yè)不能實(shí)行公司經(jīng)理一人統(tǒng)一負(fù)責(zé)制，必須為各施工項(xiàng)目分派項(xiàng)目部經(jīng)理，實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，項(xiàng)目經(jīng)理對施工項(xiàng)目經(jīng)營成果直接負(fù)責(zé)。公司經(jīng)理對項(xiàng)目具體的經(jīng)營情況的了解主要來源于其會(huì)計(jì)資料及報(bào)送的報(bào)表資料，其資料的真實(shí)可信性也要求建立以會(huì)計(jì)人員為主的財(cái)務(wù)管理制度。
2、 用《會(huì)計(jì)法》來保障有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度?！稌?huì)計(jì)法》的第六章規(guī)定了單位負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的法律責(zé)任，但對公司經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理的相關(guān)責(zé)任和處罰力度還是不夠的。為此單位負(fù)責(zé)人要想辦法使公司經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，以保障財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施。
3、用財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督來推動(dòng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理。只有各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)等部門認(rèn)真履行《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律、法規(guī)賦子的相關(guān)責(zé)任，繼續(xù)深入開展《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行檢查，加強(qiáng)外部監(jiān)督，就能夠遏制弱化單位財(cái)務(wù)管理行為事項(xiàng)的發(fā)生，對不認(rèn)真建立和實(shí)施財(cái)務(wù)管理的單位加人處罰力度，建立起有效的企業(yè)違法行為的追究機(jī)制。
4、 對企業(yè)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行教育培訓(xùn)。只有通過對企業(yè)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部財(cái)會(huì)控制規(guī)范》等有關(guān)教育和培訓(xùn)，使他們真正認(rèn)識(shí)和理解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性和必要性，設(shè)置必要的機(jī)構(gòu)和配置較為充分的資源，使財(cái)務(wù)管理落到實(shí)處。
【中圖分類號(hào)】R197.3 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B【文章編號(hào)】1004-4949（2014）08-0649-02
1.前言
醫(yī)院建立一個(gè)高效的管理體系對醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開展具有重要性和特殊性，這些特點(diǎn)的表現(xiàn)主要在檔案管理的相關(guān)制度上醫(yī)院構(gòu)建有效的檔案管理體系，給順利開展醫(yī)療活動(dòng)奠定基礎(chǔ)，能夠有效處理各種突發(fā)狀況，有利于醫(yī)院日程工作中的經(jīng)營模式、技術(shù)研究和處理糾紛等有序進(jìn)行。
2.醫(yī)院檔案管理的現(xiàn)狀
因?yàn)獒t(yī)院檔案管理制度方式仍有許多問題發(fā)生，所以對新形勢的發(fā)展不能完全適應(yīng)，產(chǎn)生這些問題的主要原因有以下三方面。
2.1落后的檔案管理觀念
近年來，由于醫(yī)院負(fù)責(zé)人不重視檔案管理工作的重要性，認(rèn)為檔案管理工作可有可無，隨意調(diào)用業(yè)余的工作人員負(fù)責(zé)檔案管理這項(xiàng)工作，對醫(yī)院檔案管理的資金和精力投放越來越少。負(fù)責(zé)人存在落后管理觀念必定會(huì)對管理人員帶來負(fù)面影響，導(dǎo)致工作人員對待工作的態(tài)度不嚴(yán)格、仔細(xì)。如此一來，醫(yī)院管理制度無法適應(yīng)新形勢，醫(yī)院的各種工作將無法開展。
2.2檔案管理體系不健全
完善檔案管理體系，首先應(yīng)該加強(qiáng)醫(yī)院檔案管理。但是，大部分醫(yī)院因?yàn)闆]有建立健全檔案管理制度和監(jiān)督體系，這就使醫(yī)院檔案管理制度形成監(jiān)督失效、無考核、不受約束和管理不嚴(yán)的局面。因?yàn)獒t(yī)院負(fù)責(zé)人沒有過多關(guān)注檔案管理工作制度對醫(yī)院各項(xiàng)工作的重要性，因此，隨著社會(huì)先進(jìn)技術(shù)不斷發(fā)展，醫(yī)院檔案管理工作因建立一個(gè)完善的檔案管理體系[1]。
2.3檔案管理人員工作水平不高
隨著醫(yī)院檔案管理制度不斷改革，醫(yī)院負(fù)責(zé)人必須重視檔案管理體系和引入先進(jìn)的管理技術(shù)，從而讓檔案管理工作人員提高管理水平和工作效率。但是因?yàn)楝F(xiàn)階段檔案管理人員綜合管理素質(zhì)較低，沒有能力去駕馭先進(jìn)的檔案管理技術(shù)，所以需要一個(gè)具有專業(yè)管理水平和知識(shí)結(jié)構(gòu)來負(fù)責(zé)檔案管理這項(xiàng)工作，因?yàn)闄n案管理工作人員綜合素質(zhì)直接對檔案管理工作造成正面影響。另外醫(yī)院沒有對檔案管理工作人員進(jìn)行檔案管理的相關(guān)培訓(xùn)，并且在實(shí)施信息化管理體系過程中沒有引入先進(jìn)的信息管理技術(shù)[2]。
3.新醫(yī)改下醫(yī)院檔案管理的改進(jìn)方法
3.1更新管理觀念，提高管理人員的管理意識(shí)
對醫(yī)院檔案管理體系進(jìn)行完善，首先關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該重視制度建立的工作，醫(yī)院負(fù)責(zé)人應(yīng)歸檔更新管理觀念，把更多的資金和精力投放到管理檔案中，使各項(xiàng)重要工作納入到檔案管理范圍，以便及時(shí)處理日常管理工作。此外，必須做好檔案管理工作的宣傳，要求各科室積極配合檔案管理工作人員日常工作。管理工作人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)檔案管理工作對醫(yī)院的重要性，對管理工作的整理和審查嚴(yán)格謹(jǐn)慎，不斷提高自身管理水平，以提高檔案管理意識(shí)。
3.2建立健全的檔案管理體系
建立健全的檔案管理體系，要求從下面幾個(gè)方面著手：
（1）改進(jìn)醫(yī)院檔案管理系統(tǒng)，建立健全的管理體系。醫(yī)院檔案負(fù)責(zé)人在嚴(yán)格執(zhí)行檔案管理標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要求醫(yī)院檔案管理的工作人員對規(guī)章制度的相關(guān)內(nèi)容要了解透徹、具體明白，使其檔案管理體系更加完善。同時(shí)，醫(yī)院檔案管理體系可以綜合病例檔案信息，使醫(yī)院各項(xiàng)工作可以充分利用檔案管理體系的價(jià)值。
（2）要充分利用信息檔案科的主體價(jià)值。建立健全的檔案管理體系，就要注重信息檔案科發(fā)揮的作用，做到層次分明。信息檔案科主要負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容是管理和審查檔案以及相關(guān)的指導(dǎo)和培訓(xùn)；每個(gè)檔案管理科室是醫(yī)院檔案管理最基本的單位，主要是負(fù)責(zé)收集、審查和整理檔案的工作內(nèi)容。
（3）建立醫(yī)院各個(gè)部門之間的合作和交流。建立健全的檔案管理體系后，醫(yī)院必須要加強(qiáng)各個(gè)部門之間的合作與交流，這樣才可以順利完成醫(yī)院檔案管理工作。
3.3實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化檔案管理制度
隨著信息技術(shù)不斷的發(fā)展，醫(yī)院必須完善檔案管理制度，充分利用先進(jìn)技術(shù)的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化檔案管理制度。實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化檔案管理制度，首先需要醫(yī)院檔案管理建立一個(gè)完善的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息化管理，使其檔案管理制度從而實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理。
3.4提高檔案人員的工作水平
醫(yī)院檔案管理水平的高低主要受檔案管理人員的業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)的影響，這就要求醫(yī)院增強(qiáng)檔案管理團(tuán)隊(duì)的精神，不斷提高檔案管理人員綜合工作能力。首先在錄用檔案管理人員時(shí)，醫(yī)院應(yīng)該錄用具有專業(yè)管理能力的員工負(fù)責(zé)檔案管理工作。其次，醫(yī)院應(yīng)該對檔案管理人員進(jìn)行工作培訓(xùn)，以提高檔案管理能力和技術(shù)水平[3]。
4.結(jié)束語
高?？蒲薪?jīng)費(fèi)按其資金來源渠道分為橫向科研經(jīng)費(fèi)、縱向科研經(jīng)費(fèi)。橫向科研經(jīng)費(fèi)主要是指高校和各種事業(yè)單位以及企業(yè)開展橫向聯(lián)合，為企事業(yè)單位提供技術(shù)咨詢服務(wù)、技術(shù)協(xié)作、科技成果轉(zhuǎn)讓以及技術(shù)支持等手段而獲得的收入?？v向科研經(jīng)費(fèi)主要指的是財(cái)政性的撥款，包括國家科技專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。橫向科研經(jīng)費(fèi)一般按合同進(jìn)行管理，按各高校內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；縱向科研經(jīng)費(fèi)在管理和使用上要求按國家有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度執(zhí)行。近幾年，國家科研經(jīng)費(fèi)管理不斷規(guī)范，逐步與國際接軌，出臺(tái)了一系列管理制度，明確了科研項(xiàng)目的申報(bào)立項(xiàng)、概預(yù)算評審等，規(guī)定了專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用原則等各項(xiàng)內(nèi)容。
高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用管理存在的問題
高?？蒲许?xiàng)目管理的參與方有政府組織部門、課題負(fù)責(zé)人、高校管理部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，各方在科研項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)、預(yù)算評審等環(huán)節(jié)中的參與情況見表1。為了了解高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用管理中存在的問題，筆者對中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)、北京航空航天大學(xué)等34所重點(diǎn)高校進(jìn)行了有針對性的調(diào)研。本研究立足高校，以高?？蒲泄芾聿块T負(fù)責(zé)人、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或科研骨干教師等管理實(shí)施主體為主要調(diào)研訪談對象，在研究過程中設(shè)計(jì)了調(diào)查問卷，試圖深入了解高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用和管理中的相關(guān)情況及科研經(jīng)費(fèi)管理制度制定情況。
表1 科研項(xiàng)目管理相關(guān)單位和人員在各環(huán)節(jié)中的參與情況表
相關(guān)單位
和人員 立項(xiàng)申報(bào) 概算/
預(yù)算
編制 概算/
預(yù)算
評審 項(xiàng)目實(shí)施 監(jiān)督檢查 項(xiàng)目驗(yàn)收
政府組織部門 √ - √ √ √ √
課題負(fù)責(zé)人 √ √ - √ √ √
高校管理部門 √ √ - √ √ √
社會(huì)中介機(jī)構(gòu) √ - √ - √ √
通過發(fā)放和回收調(diào)查問卷及深度個(gè)人訪談，結(jié)果表明各學(xué)校都制定了科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，使經(jīng)費(fèi)管理有法可依，部分高校學(xué)校財(cái)務(wù)、科研部門，在按規(guī)定對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算、管理外，還為學(xué)院/課題組提供課題項(xiàng)目申報(bào)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制與結(jié)題驗(yàn)收等方面的咨詢和服務(wù)，但也顯示出目前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用管理中存在的問題。
（一）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理認(rèn)識(shí)不到位
1.對科研經(jīng)費(fèi)管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)。當(dāng)前科研課題的數(shù)量及經(jīng)費(fèi)額度已成為衡量高校綜合實(shí)力和學(xué)術(shù)水平的重要指標(biāo)之一，科研經(jīng)費(fèi)的申請難度越來越大， 競爭越來越激烈，課題負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目申請期有一定的投入，因此錯(cuò)誤地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是個(gè)人或所在團(tuán)隊(duì)爭取來的，與其他人沒有關(guān)系，“我申請來的錢我自己花”。個(gè)別管理人員也錯(cuò)誤地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是課題負(fù)責(zé)人自己申請來的經(jīng)費(fèi)， 應(yīng)由課題負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理，學(xué)校財(cái)務(wù)不宜過多干涉，如果干涉過多可能會(huì)造成科研項(xiàng)目流失或轉(zhuǎn)移。
2.科研經(jīng)費(fèi)使用管理政策培訓(xùn)學(xué)習(xí)不夠?？蒲腥藛T對財(cái)務(wù)、經(jīng)費(fèi)管理等相關(guān)規(guī)定的知識(shí)比較缺乏，在科研預(yù)算編制的原則、內(nèi)容及具體編制方法方面缺乏相應(yīng)的指導(dǎo)和培訓(xùn)，造成項(xiàng)目立項(xiàng)申請階段的預(yù)算編制水平比較低，加上執(zhí)行過程中報(bào)銷時(shí)費(fèi)用歸集不當(dāng)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算不符。究其原因，一方面是學(xué)校開展的科研經(jīng)費(fèi)使用管理的專項(xiàng)培訓(xùn)少，另一方面是科研人員不重視相關(guān)政策的學(xué)習(xí)。
（二） 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)不到位
1.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度不夠系統(tǒng)全面。各高校以國家和所屬省市的管理辦法為依據(jù)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，但是大部分高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度比較簡單、籠統(tǒng)，或未分類制定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)管理辦法；或制定的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法不夠具體，缺乏可操作性。高校還有大量的科研經(jīng)費(fèi)來自橫向協(xié)作項(xiàng)目，但部分高校并未制定相應(yīng)的橫向科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。
2.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度存在滯后性。部分高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理文件制定存在滯后現(xiàn)象。調(diào)研的高校中僅有4所高校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在2012年重新修訂出臺(tái)了科研經(jīng)費(fèi)管理制度，占13%，其余均為2011年以前所制定，占87%。2012年新出臺(tái)科研經(jīng)費(fèi)管理制度的幾所高校，也未在間接經(jīng)費(fèi)及科研績效支出等方面有具體可操作的規(guī)定。高校科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定存在的滯后性，將會(huì)影響科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
3.國家層面上缺少統(tǒng)一的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)種類日趨繁多，資金來源的多層次、多元化，各類項(xiàng)目都有相應(yīng)的管理辦法，但國家層面上沒有制定統(tǒng)一的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度，對經(jīng)費(fèi)使用的要求沒有統(tǒng)一的規(guī)定，財(cái)務(wù)人員對經(jīng)費(fèi)管理尺度難以把握。
（三）高校職能部門對科研經(jīng)費(fèi)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)
科研經(jīng)費(fèi)管理人員沒有隨著科研經(jīng)費(fèi)總量的增加而增加，難以支撐科研經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)要求；科研和財(cái)務(wù)部門沒有在同一網(wǎng)絡(luò)化信息平臺(tái)進(jìn)行信息交換，造成了項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，科研經(jīng)費(fèi)信息化建設(shè)有待加強(qiáng)；在科研經(jīng)費(fèi)管理中服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，在預(yù)算編制、過程管理、項(xiàng)目驗(yàn)收方面未提供全方位的指導(dǎo)咨詢，預(yù)算實(shí)際執(zhí)行偏差較大；項(xiàng)目實(shí)施過程中，管理監(jiān)督不到位，目前對科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)主要是事后審計(jì)，難以對經(jīng)費(fèi)實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行有效及時(shí)的監(jiān)督。
高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的對策建議
（一）切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，落實(shí)法人負(fù)責(zé)制
1.提高科研人員的道德水平和法律意識(shí)?？蒲袉挝缓涂蒲腥藛T要樹立科研經(jīng)費(fèi)“國有”意識(shí)，改變過去“經(jīng)費(fèi)是我的，想怎么花就怎么花的想法”，重視并加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制，實(shí)事求是地申請財(cái)政資金，實(shí)現(xiàn)預(yù)算總量向預(yù)算構(gòu)成的科學(xué)轉(zhuǎn)變。通過宣傳教育強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)和法律、法規(guī)意識(shí)，劃清違紀(jì)違規(guī)和經(jīng)濟(jì)犯罪兩個(gè)界限，走出過程和結(jié)果、進(jìn)度和效益兩個(gè)誤區(qū)，處理好單位法人與各個(gè)部門的關(guān)系、單位法人與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系、科研教學(xué)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系、科研人員與科研項(xiàng)目課題的關(guān)系，保持高校和教師應(yīng)有的形象和風(fēng)范。職能部門也要轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)政策的宣貫和法紀(jì)教育，強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)管理，促進(jìn)科技教育事業(yè)健康發(fā)展。
2.落實(shí)法人負(fù)責(zé)制，建立協(xié)同管理監(jiān)督機(jī)制。強(qiáng)調(diào)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的重大問題應(yīng)由學(xué)校黨委常委會(huì)或校長辦公會(huì)進(jìn)行專題研究決定，可成立校領(lǐng)導(dǎo)為組長，財(cái)務(wù)、科研、監(jiān)察、審計(jì)等部門負(fù)責(zé)人為成員的科研經(jīng)費(fèi)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工作，同時(shí)明確校內(nèi)各責(zé)任主體在科研經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、學(xué)院、科研管理部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門共同參與、分工負(fù)責(zé)的協(xié)同管理監(jiān)督機(jī)制。
（二）圍繞過程管理，提供高質(zhì)量服務(wù)
1.樹立服務(wù)意識(shí)，為科研項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)。要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，變“管理”為“服務(wù)”，以服務(wù)科研項(xiàng)目為出發(fā)點(diǎn)開展工作，加大對科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及科研秘書的培訓(xùn)，通過大會(huì)、校報(bào)、網(wǎng)頁、郵件、短信等多渠道及時(shí)宣傳國家及學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理政策，公布科研項(xiàng)目立項(xiàng)申請、過程管理、項(xiàng)目驗(yàn)收各環(huán)節(jié)工作流程及注意事項(xiàng)，推送科研經(jīng)費(fèi)使用等相關(guān)信息，提高科研人員對經(jīng)費(fèi)規(guī)范使用的認(rèn)識(shí)，提高其遵紀(jì)守法意識(shí)；培訓(xùn)、指導(dǎo)、協(xié)助科研人員合理科學(xué)地編制項(xiàng)目預(yù)算，以適應(yīng)國家對科研經(jīng)費(fèi)管理的新要求和單位的實(shí)際；建立聯(lián)系人制度，對重大專項(xiàng)配設(shè)聯(lián)系人，及時(shí)提供包括預(yù)算編制指導(dǎo)、信息查詢和推送在內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)，由職能部門根據(jù)需要組織科研項(xiàng)目預(yù)算的初步評審，聘請技術(shù)和財(cái)務(wù)專家進(jìn)行咨詢，保證項(xiàng)目預(yù)算的合理性；有條件的高?？梢酝ㄟ^建立科研項(xiàng)目管理服務(wù)中心或設(shè)置科研財(cái)務(wù)聯(lián)合辦事大廳提供一站式服務(wù)，促進(jìn)管理高效。
2.創(chuàng)新管理機(jī)制，強(qiáng)化部門協(xié)作和業(yè)務(wù)整合。管理單位要加強(qiáng)對科研項(xiàng)目實(shí)施與經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用的全過程管理監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門要推行科研項(xiàng)目全成本核算，加強(qiáng)審核，減少不合理支出，運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理網(wǎng)絡(luò)信息化，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的合理性控制，保證經(jīng)費(fèi)使用的合理、合規(guī)和安全；科研部門要加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)、過程及驗(yàn)收管理，規(guī)范合同管理，加強(qiáng)對科研項(xiàng)目合同重要條款的審查，為項(xiàng)目的順利實(shí)施提供保障；二級(jí)學(xué)院要對本單位科研項(xiàng)目立項(xiàng)、執(zhí)行與結(jié)題進(jìn)行過程監(jiān)管。適當(dāng)增加科研經(jīng)費(fèi)使用管理部門人員，并加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高管理人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。
3.利用科技手段，提高科研經(jīng)費(fèi)管理信息化水平。在財(cái)務(wù)、科研部門現(xiàn)有信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，梳理科研項(xiàng)目管理運(yùn)行工作流程，推進(jìn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與科研管理信息系統(tǒng)對接，整合開發(fā)包括項(xiàng)目管理子系統(tǒng)、經(jīng)費(fèi)管理子系統(tǒng)、綜合統(tǒng)計(jì)查詢子系統(tǒng)在內(nèi)的科研項(xiàng)目管理和信息服務(wù)系統(tǒng)，通過信息化的手段實(shí)現(xiàn)對日?？蒲许?xiàng)目、經(jīng)費(fèi)的網(wǎng)絡(luò)化管理，構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)控的動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)科研由結(jié)果控制轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程控制，由被動(dòng)式管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)式服務(wù)，為科研項(xiàng)目參與、管理人員及決策層及時(shí)提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù)，方便項(xiàng)目主持人查詢其科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；在審核報(bào)銷時(shí)，對一些不能調(diào)增的科目進(jìn)行嚴(yán)格控制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行；為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供網(wǎng)上查詢、自主生成項(xiàng)目決算報(bào)表等，提高學(xué)校整體科研管理水平。
4.充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，促進(jìn)單位提高內(nèi)部管理水平。學(xué)校審計(jì)部門每年抽查審計(jì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用及執(zhí)行情況，科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察聯(lián)合組織開展專項(xiàng)檢查，實(shí)施科研項(xiàng)目的預(yù)算、實(shí)施、結(jié)題的全程監(jiān)督和重點(diǎn)課題的跟蹤監(jiān)督，加強(qiáng)對科研結(jié)余資金的管理。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，實(shí)行一票否決，并納入年底績效考核。
（三）加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)范化
1.建立和完善管理機(jī)制，確保科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范管理與合理使用。建立和完善培訓(xùn)教育機(jī)制、監(jiān)督制約機(jī)制、信息公開機(jī)制、績效評價(jià)機(jī)制及責(zé)任追究機(jī)制，做到事前有告知、事中有監(jiān)督、事后有評價(jià)、責(zé)任有追究。加強(qiáng)對相關(guān)人員的教育培訓(xùn)，建立科研經(jīng)費(fèi)使用誠信制度；明確各管理部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研項(xiàng)目實(shí)施和科研經(jīng)費(fèi)使用過程的責(zé)任，完善經(jīng)費(fèi)使用過程中的審批流程及支出控制，強(qiáng)化大額經(jīng)費(fèi)支出、經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥、項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)支出管理；對國家財(cái)政資助的科研項(xiàng)目相關(guān)情況進(jìn)行校內(nèi)公示；對科研經(jīng)費(fèi)使用和管理進(jìn)行檢查監(jiān)督，開展績效評價(jià)；對科研經(jīng)費(fèi)使用、管理中的違法違紀(jì)行為，追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。通過建立和完善機(jī)制，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的規(guī)范管理與合理使用。
2.及時(shí)修訂更新相應(yīng)的管理制度，形成科研經(jīng)費(fèi)管理制度體系。根據(jù)國家近年新出臺(tái)的政策和要求，及時(shí)修訂科研經(jīng)費(fèi)使用管理制度，如項(xiàng)目間接經(jīng)費(fèi)的學(xué)校、學(xué)院、課題組三級(jí)管理辦法及績效支出管理辦法等，同時(shí)要加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費(fèi)的管理，建立和完善橫向課題科研經(jīng)費(fèi)使用管理辦法， 形成科學(xué)性、系統(tǒng)性及可操作性強(qiáng)的科研經(jīng)費(fèi)使用管理制度體系，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)范化。
國家層面的政策性建議
高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用管理也是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，除了高校管理部門及課題負(fù)責(zé)人外，科研項(xiàng)目管理還涉及政府組織部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，需要各方協(xié)調(diào)一致才能不斷促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)使用管理科學(xué)化，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。針對調(diào)研中部分高校管理部門和科研負(fù)責(zé)人提出的工作難點(diǎn)，提出如下建議：
1.完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，制定統(tǒng)一的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法。國家科研經(jīng)費(fèi)管理辦法應(yīng)與高校經(jīng)費(fèi)管理實(shí)際情況相適應(yīng)。現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理制度是針對企業(yè)、科研院所、高校等多個(gè)行業(yè)設(shè)計(jì)的，但高校經(jīng)費(fèi)管理與企業(yè)、研究院所經(jīng)費(fèi)管理比較有其自身特點(diǎn)，如間接費(fèi)用的分?jǐn)偂⑺娕挠?jì)量、設(shè)備折舊等，實(shí)際執(zhí)行中科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算分類與會(huì)計(jì)核算科目也存在不一致的情況，建議完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，制定統(tǒng)一的適合高校實(shí)際情況的科研經(jīng)費(fèi)使用管理辦法，以適應(yīng)高校經(jīng)費(fèi)管理特點(diǎn)。
2.修訂相關(guān)政策，支持科研后續(xù)研究，促進(jìn)科研可持續(xù)發(fā)展。在項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收階段，大部分課題存在科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況。由于財(cái)政性科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余發(fā)生的原因很復(fù)雜，建議國家修訂相關(guān)政策，規(guī)定結(jié)余留用的一定比例或額度，用于課題后續(xù)研究，從而促進(jìn)科研的可持續(xù)發(fā)展，減少“突擊花錢”現(xiàn)象，以提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。
3.按合同任務(wù)書的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)撥付科研經(jīng)費(fèi)。針對目前科研項(xiàng)目存在的經(jīng)費(fèi)撥款滯后問題，建議相關(guān)部門合理安排經(jīng)費(fèi)撥款進(jìn)度，按任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)撥款，以保障科研項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
本研究源于北京市教育科學(xué)“十二五”規(guī)劃2011年度重點(diǎn)課題（AAA11002）
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構(gòu)建公司安全生產(chǎn)組織保障體系，加強(qiáng)安全生產(chǎn)責(zé)任制的管理，保障安全生產(chǎn)責(zé)任制在安全生產(chǎn)管理中重要作用的充分發(fā)揮。
二、適用范圍
本制度規(guī)定了公司安全生產(chǎn)責(zé)任制的制定、溝通、培訓(xùn)、評審、修訂及考核等要求，適用于公司及所屬各部門安全生產(chǎn)責(zé)任制管理。
三、術(shù)語和定義
3.1 安全生產(chǎn)責(zé)任制
安全生產(chǎn)責(zé)任制是企業(yè)的一項(xiàng)基本管理制度，主要指企業(yè)的各崗位人員對安全生產(chǎn)所負(fù)責(zé)的工作和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任的一種制度 (以下簡稱責(zé)任制) 。
3.2 到位標(biāo)準(zhǔn)
在本制度中，指在安全生產(chǎn)過程中履行安全生產(chǎn)責(zé)任制的行為和活動(dòng)的具體要求。
3.3 引用文件：
《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》
四、職責(zé)
4.1 企業(yè)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人負(fù)責(zé)組織制訂、簽發(fā)本企業(yè)各級(jí)責(zé)任制，對本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員、分管部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行責(zé)任制的溝通與評估。
4.2 企業(yè)其他負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對分管部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行責(zé)任制的溝通與評估。
4.3 行政人事部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)任制制訂的具體實(shí)施工作，以及各崗位員工的履職評估。
4.4 安全環(huán)保辦公室負(fù)責(zé)企業(yè)及各部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制的編制工作及安全生產(chǎn)責(zé)任制的考核工作。
4.5 各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門員工崗位責(zé)任制的編制、溝通與評估。
4.6 各班(站)長負(fù)責(zé)本班組員工崗位責(zé)任制的溝通與評估。
五、管理要求
5.1 責(zé)任制的制訂與
5.1.1 企業(yè)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人應(yīng)根據(jù)企業(yè)安全生產(chǎn)需要，作出責(zé)任制制訂的決定。
5.1.2 行政人事部負(fù)責(zé)人接受責(zé)任制制訂任務(wù)后，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)組織編制完成責(zé)任制制訂計(jì)劃。
5.1.3 安全環(huán)保辦公室負(fù)責(zé)人應(yīng)組織開展以下具體工作：
5.1.3.1 在5個(gè)工作日內(nèi)組織編制完成責(zé)任制制訂方案。
5.1.3.2 在20個(gè)工作日內(nèi)組織完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各部門(工段)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制初稿的制訂工作。
5.1.3.3 收集匯總安委會(huì)成員討論決議，于5個(gè)工作日內(nèi)組織完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各部門(工段)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制的修改工作。
5.1.4 各部門(工段)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)責(zé)任制制訂方案，組織開展以下工作：
5.1.4.1 在20個(gè)工作日內(nèi)組織完成本部門員工崗位責(zé)任制的制訂、內(nèi)部審查及員工意見征求工作。
5.1.4.2 依據(jù)內(nèi)部審查結(jié)果及員工建議，于5個(gè)工作日內(nèi)組織完成本部門員工崗位責(zé)任制的修改工作，并上報(bào)安全環(huán)保辦公室。
5.1.5 各崗位人員的安全生產(chǎn)責(zé)任制應(yīng)包括：
5.1.5.1 安全生產(chǎn)職責(zé);
5.1.5.2 到位標(biāo)準(zhǔn);
5.1.5.3 權(quán)限與義務(wù)。
5.1.6 各崗位人員的安全生產(chǎn)到位標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括：
5.1.6.1 貫徹、落實(shí)政策法規(guī)的行動(dòng);
5.1.6.2 組織，參加的安全生產(chǎn)活動(dòng);
5.1.6.3 執(zhí)行安全生產(chǎn)的巡視，檢查;
5.1.6.4 參與風(fēng)險(xiǎn)評估研究;
5.1.6.5 參與體系的內(nèi)審;
5.1.6.6 對評估發(fā)現(xiàn)問題的處置;
5.1.6.7 對糾正行為的實(shí)施進(jìn)行回顧;
5.1.6.8 參加應(yīng)急演練與救援;
5.1.6.9 參與安全事故調(diào)查;
5.1.6.10對安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行回顧;
5.1.6.11日常事務(wù)包括與相關(guān)方溝通安全生產(chǎn)問題。
5.1.7 安全環(huán)保辦公室負(fù)責(zé)人應(yīng)組織收集匯總各部門(工段)崗位人員的責(zé)任制后，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成組織評審及修改，并傳送公司行政人事部。
5.1.8 行政人事部負(fù)責(zé)人應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)組織完成責(zé)任制的復(fù)審及修改工作，并提交企業(yè)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人。
5.1.9 企業(yè)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)組織企業(yè)安委會(huì)成員對責(zé)任制進(jìn)行審定、簽發(fā)。
5.1.10審定后的責(zé)任制，應(yīng)交由行政人事部負(fù)責(zé)人，行政人事部負(fù)責(zé)人，應(yīng)組織在5個(gè)工作日內(nèi)以文件形式進(jìn)行。
5.2 責(zé)任制的溝通
5.2.1 責(zé)任制溝通應(yīng)遵循逐級(jí)溝通的原則。
5.2.2 企業(yè)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)，對分管副職、分管部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任制的溝通。特別關(guān)注新提拔的中層干部，確保其理解并接受。
5.2.3 企業(yè)分管副職應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)對分管部門(工段)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任制的溝通。特別關(guān)注新提拔的中層干部，確保其理解并接受。
5.2.4 各部門(工段)負(fù)責(zé)人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)對本部門分管副職、專責(zé)、班(站)長進(jìn)行責(zé)任制的溝通。特別關(guān)注新提拔的中層副職、專責(zé)、班長，確保其理解并接受。
5.2.5 班長應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)對本班組人員進(jìn)行責(zé)任制溝通。特別關(guān)注新上崗、轉(zhuǎn)崗的員工，確保每個(gè)員工理解、接受并履行其責(zé)任制。
5.2.6 各崗位人員均應(yīng)熟悉并理解自己的安全生產(chǎn)職責(zé)，有疑問時(shí)逐級(jí)向上反饋，上級(jí)應(yīng)做好溝通和解釋。各級(jí)人員責(zé)任制的溝通應(yīng)做好記錄。
5.3 責(zé)任制的培訓(xùn)
5.3.1 安全生產(chǎn)責(zé)任制培訓(xùn)應(yīng)納入部門級(jí)安全教育。
5.3.2 安全生產(chǎn)責(zé)任制培訓(xùn)至少每年進(jìn)行一次，由部門自行組織。
5.3.3 安全環(huán)保辦負(fù)責(zé)對各部室責(zé)任制培訓(xùn)情況進(jìn)行監(jiān)督、考核。
5.4 責(zé)任制的執(zhí)行與評估
5.4.1 各崗位人員應(yīng)嚴(yán)格按崗位責(zé)任制履行崗位職責(zé)。
5.4.2 企業(yè)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人每年應(yīng)對企業(yè)分管副職、分管部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任制履職情況進(jìn)行評估，并將履職評估情況通知行政人事部。
5.4.3 企業(yè)分管副職每年應(yīng)對分管部門(工段)負(fù)責(zé)人的責(zé)任制履職情況進(jìn)行評估，并將履職評估情況通知行政人事部。
5.4.4 部門(工段)負(fù)責(zé)人每年應(yīng)對分管副職、部門專責(zé)、班長的責(zé)任制履職情況進(jìn)行評估。匯總本部門各崗位履職情況報(bào)送行政人事部。
5.4.5 班長每年應(yīng)對班組員工的責(zé)任制履職情況進(jìn)行評估，并將評估情況報(bào)送部門負(fù)責(zé)人。
5.4.6 各級(jí)崗位責(zé)任制的評估結(jié)果，應(yīng)向當(dāng)事人進(jìn)行反饋。
5.5 責(zé)任制的修訂
5.5.1行政人事部負(fù)責(zé)人每年應(yīng)結(jié)合崗位需求及履職評估情況，對企業(yè)各崗位的責(zé)任制進(jìn)行回顧，對發(fā)現(xiàn)的問題或不足，按安全生產(chǎn)責(zé)任制管理流程進(jìn)行糾正或更新。
5.5.2當(dāng)部門或崗位職責(zé)發(fā)生變化時(shí)，行政人事部負(fù)責(zé)人應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)，向企業(yè)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人提出責(zé)任制修訂建議，并按安全生產(chǎn)責(zé)任制管理流程組織修訂和更新。
一、監(jiān)管范圍
凡在我市行政轄區(qū)內(nèi)從事金屬非金屬礦山開采，并經(jīng)選礦廠選出精礦后所排放的廢渣，設(shè)計(jì)庫容在1000萬立方米以下的尾礦庫企業(yè)，應(yīng)按本意見執(zhí)行。
按照分級(jí)管理、屬地監(jiān)管原則，我市行政轄區(qū)內(nèi)尾礦庫的建設(shè)、閉庫以及閉庫后再利用等環(huán)節(jié)的安全生產(chǎn)監(jiān)管工作，由屬地區(qū)、縣（市）安全監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)。
市安全生產(chǎn)監(jiān)管局負(fù)責(zé)尾礦庫建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施設(shè)計(jì)審查與竣工驗(yàn)收。
二、監(jiān)管職責(zé)
（一）市安全生產(chǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管職責(zé)
1.負(fù)責(zé)組織尾礦庫企業(yè)安全生產(chǎn)許可證的受理及現(xiàn)場審查工作。
2.負(fù)責(zé)尾礦庫的新、改、擴(kuò)建設(shè)項(xiàng)目的安全設(shè)施設(shè)計(jì)審查與竣工驗(yàn)收。
3.負(fù)責(zé)尾礦庫的主要負(fù)責(zé)人和安全生產(chǎn)管理人員的安全生產(chǎn)知識(shí)和管理能力考核、培訓(xùn)及安全資格證的頒發(fā)。
4.負(fù)責(zé)尾礦庫新工藝、新技術(shù)的推廣工作，指導(dǎo)和督促企業(yè)實(shí)現(xiàn)尾礦庫自動(dòng)監(jiān)測、壩移監(jiān)測、浸潤線在線監(jiān)測系統(tǒng)的建設(shè)。
5.負(fù)責(zé)尾礦庫申請標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)的推進(jìn)以及標(biāo)準(zhǔn)化材料審核與申報(bào)工作。
（二）區(qū)、縣（市）安全生產(chǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管職責(zé)
1.負(fù)責(zé)尾礦庫的特種作業(yè)人員和其它有關(guān)人員的培訓(xùn)工作。
2.負(fù)責(zé)制定尾礦庫日常安全監(jiān)管計(jì)劃，并開展尾礦庫的安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查。
3.負(fù)責(zé)組織開展尾礦庫事故的指揮、搶險(xiǎn)以及應(yīng)急救援等工作，并按照《生產(chǎn)安全事故調(diào)查處理?xiàng)l例》的權(quán)限規(guī)定進(jìn)行事故調(diào)查處理工作。
4.負(fù)責(zé)尾礦庫的日常監(jiān)管工作，發(fā)現(xiàn)尾礦庫企業(yè)有安全生產(chǎn)違法行為的，對其依法實(shí)施行政處罰。
5.負(fù)責(zé)尾礦庫企業(yè)隱患排查和整治工作。
6.負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促尾礦庫企業(yè)應(yīng)急救援預(yù)案的編制、演練、評審和修訂工作。
7.負(fù)責(zé)監(jiān)督尾礦庫企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取使用和風(fēng)險(xiǎn)抵押金的繳納完成情況。
8.負(fù)責(zé)市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局布置的其他工作。
三、尾礦庫企業(yè)職責(zé)
1．負(fù)責(zé)組織建立、健全尾礦庫安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確企業(yè)負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)單位、職能機(jī)構(gòu)和各崗位人員承擔(dān)的安全生產(chǎn)責(zé)任，把安全生產(chǎn)的責(zé)任逐級(jí)逐項(xiàng)分解，落實(shí)到各部門和各崗位人員，形成健全、完善的安全生產(chǎn)責(zé)任制體系。
2．負(fù)責(zé)制定完備的安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，實(shí)施安全管理。建立和完善安全生產(chǎn)責(zé)任制度、安全目標(biāo)管理制度、安全例會(huì)制度、安全檢查制度、安全教育培訓(xùn)制度、設(shè)備管理制度、危險(xiǎn)源管理制度、事故隱患排查與整改制度、安全技術(shù)措施審批制度、勞動(dòng)防護(hù)用品管理制度、事故管理制度、應(yīng)急管理制度、安全獎(jiǎng)懲制度、安全生產(chǎn)檔案管理制度，并編制尾礦庫事故應(yīng)急預(yù)案。
3．保證尾礦庫具備安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入，應(yīng)當(dāng)制定年度安全生產(chǎn)資金提取和使用計(jì)劃，并設(shè)立專用賬戶，專用于安全技術(shù)措施和隱患治理。按財(cái)政部、國家安全監(jiān)管總局《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定，提足用好安全生產(chǎn)費(fèi)用，保證隱患整改的資金投入。配備相應(yīng)的安全管理機(jī)構(gòu)或者安全管理人員，并配備與工作需要相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)人員或者具有相應(yīng)工作能力的人員。
4．負(fù)責(zé)組織制定針對垮壩、漫頂?shù)壬a(chǎn)安全事故和重大險(xiǎn)情制定應(yīng)急救援預(yù)案，并進(jìn)行預(yù)案演練。
5．負(fù)責(zé)建立尾礦庫工程檔案，特別是隱蔽工程檔案，并由專人長期保管。尾礦庫施工應(yīng)當(dāng)執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)施工，要有施工監(jiān)理報(bào)告，做好施工記錄，確保工程質(zhì)量。
6．負(fù)責(zé)組織從事尾礦庫放礦、筑壩、排洪和排滲設(shè)施操作的專職作業(yè)人員進(jìn)行安全培訓(xùn)并取得特種作業(yè)人員操作資格證書，持證上崗。
7．嚴(yán)格履行尾礦庫建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”手續(xù)，并請有相應(yīng)資質(zhì)的單位承擔(dān)尾礦庫的勘察、設(shè)計(jì)、安全評價(jià)、施工及施工監(jiān)理等工作。
8．加強(qiáng)作業(yè)現(xiàn)場勞動(dòng)組織管理。建立和完善作業(yè)人員崗位責(zé)任考核制度，所有作業(yè)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行作業(yè)規(guī)程、操作規(guī)程，履行崗位責(zé)任，遵守勞動(dòng)紀(jì)律。嚴(yán)肅查處“三違”違章作業(yè)、違章指揮、違反勞動(dòng)紀(jì)律的行為，制定有效制止“三違”行為的管理規(guī)定。
9．加強(qiáng)隱患排查，做好治理工作。尾礦庫企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立安全生產(chǎn)隱患排查制度，明確日常排查、定期排查和分級(jí)管理的任務(wù)、范圍和責(zé)任。尾礦庫企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要定期組織全面的、以隱患排查為主要內(nèi)容的安全大檢查。對查出的各類隱患要進(jìn)行登記，落實(shí)整改措施和責(zé)任人員，限期進(jìn)行整改。整改結(jié)束后，按規(guī)定由企業(yè)負(fù)責(zé)人或主管負(fù)責(zé)人組織驗(yàn)收。
類別
檢查項(xiàng)目
檢查要求
檢查內(nèi)容
問題記錄
企業(yè)
自查
自查自糾情況
按建委文件要求認(rèn)真開展自查自糾工作
有無自查記錄；是否上交自查報(bào)告；自查自糾成效如何等
企業(yè)
管理
管理制度
建立健全各項(xiàng)管理制度
檢查資料，企業(yè)資質(zhì)是否符合要；有無質(zhì)量、安全管理制度、會(huì)議制度、教育和培訓(xùn)制度、崗位責(zé)任制度等
組織機(jī)構(gòu)
建立合理的企業(yè)管理機(jī)構(gòu)
是否建立科學(xué)合理管理層次；關(guān)鍵崗位管理人員是否落實(shí)等
制度落實(shí)
各項(xiàng)制度落實(shí)情況
各項(xiàng)制度是否落實(shí)到位等
類別
檢查項(xiàng)目
檢查要求
檢查內(nèi)容
問題記錄
安全
檢查
安全管理機(jī)構(gòu)
依法設(shè)置安全生產(chǎn)組織機(jī)構(gòu)
查看機(jī)構(gòu)設(shè)置文件和相關(guān)資料，安全員是否取得相關(guān)證件等
安全規(guī)章制度
建立健全各項(xiàng)安全管理制度
檢查資料，必須有以下制度：安全生產(chǎn)會(huì)議制度、安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)制度、安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度、安全目標(biāo)責(zé)任制、事故隱患排查治理制度、勞動(dòng)防護(hù)用品配備和管理制度
質(zhì)量
檢查
質(zhì)量管理文件
企業(yè)資質(zhì)及業(yè)務(wù)范圍，質(zhì)量管理體系文件，內(nèi)部管理制度
管理文件是否經(jīng)過審批并進(jìn)行內(nèi)控；標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范是否齊全，應(yīng)用是否正確等
大體積混凝土、特種混凝土供應(yīng)的專項(xiàng)方案及技術(shù)措施，混凝土質(zhì)量市府處理預(yù)案
專項(xiàng)方案是否經(jīng)過審批
質(zhì)量
檢查
崗位責(zé)任制
技術(shù)負(fù)責(zé)人資格到位情況，實(shí)驗(yàn)室持證上崗人數(shù)，技術(shù)負(fù)責(zé)人及試驗(yàn)室相關(guān)工作人員崗位責(zé)任制
技術(shù)負(fù)責(zé)人學(xué)歷、專業(yè)、職稱是否符合要求，取得上崗證人數(shù)是否達(dá)到要求；相關(guān)工作人員崗位責(zé)任制是否健全等
類別
檢查項(xiàng)目
檢查要求
檢查內(nèi)容
問題記錄
質(zhì)量
檢查
試驗(yàn)室管理
配合比設(shè)計(jì)、調(diào)整及管理實(shí)施
配合比的計(jì)算依據(jù)、水泥用量、砂率、水灰比、用水量等參數(shù)是否正確；有無調(diào)整試配記錄；外加劑和摻合料摻量是否經(jīng)過試驗(yàn)確定等
按照規(guī)范對原材料進(jìn)廠復(fù)試（水泥、砂石、粉煤灰、外加劑等）
水泥的質(zhì)量證明、每批（500T）的強(qiáng)度及安定性；集料的每批試驗(yàn)至少每周一次；外加劑和摻和料的質(zhì)量保證、摻量試驗(yàn)等
試塊留置數(shù)量管理、記錄和評定統(tǒng)計(jì)管理
出廠試驗(yàn)基本按100盤一組；交貨記錄基本按100方一組；有誤試塊留置記錄、試壓原始記錄、評定記錄等
試驗(yàn)一起設(shè)備記錄檢定情況
是否按規(guī)定進(jìn)行計(jì)量標(biāo)定
攪拌樓生產(chǎn)管理
設(shè)備計(jì)量校驗(yàn)
設(shè)備是否經(jīng)過標(biāo)定、有無校驗(yàn)記錄等
配合比與投料生產(chǎn)調(diào)整
抽查配合比通知單與相應(yīng)的生產(chǎn)投料記錄是否符合等
類別
檢查項(xiàng)目
檢查要求
檢查內(nèi)容
問題記錄
質(zhì)量
檢查
技術(shù)管理資料
建立完整的內(nèi)部存檔資料
檢查混凝土交貨檢驗(yàn)、配合比通知單、質(zhì)量卡、合格證等
隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，中小企業(yè)已成為我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的一支重要力量，其發(fā)展越來越受到關(guān)注。但由于種種因素的影響，中小企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)殘缺，會(huì)計(jì)核算混亂，會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)監(jiān)督失效，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在許多問題，這些問題的存在不但影響中小企業(yè)的生命力，更不利于市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此，對中小企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范，是當(dāng)前亟待解決的問題。
一、中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的主要問題
（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范
許多中小企業(yè)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置上不符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。有些小企業(yè)不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，而是由企業(yè)負(fù)責(zé)人自己或其家屬兼任會(huì)計(jì)；有些企業(yè)即使設(shè)置了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，很多也都是不規(guī)范的，會(huì)計(jì)人員無證上崗、會(huì)計(jì)主管不具備會(huì)計(jì)職稱資格、會(huì)計(jì)工作分工不明確。較為常見的是由自己的親屬任出納，另聘兼職會(huì)計(jì)人員記賬，沒有財(cái)務(wù)中層管理崗位。
（二）會(huì)計(jì)核算混亂，會(huì)計(jì)信息失真
1、原始憑證
許多中小企業(yè)填制或取得的原始憑證不符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定。一是項(xiàng)目填寫不真實(shí)，項(xiàng)目內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不符。有的企業(yè)將購物券寫成“辦公用品”；二是不按規(guī)定取得發(fā)票。有的企業(yè)在購買材料時(shí)為獲得較低的成交價(jià)格以收據(jù)代替發(fā)票；三是違規(guī)編制虛假憑證。有的企業(yè)編造虛假人員名單領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)；四是將企業(yè)負(fù)責(zé)人家庭消費(fèi)的憑證納入企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、記賬憑證
一是會(huì)計(jì)科目使用不正確。有的企業(yè)將“營業(yè)外收入”記入“其他應(yīng)付款”；二是會(huì)計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系混亂。有的企業(yè)結(jié)賬時(shí)將不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的原始憑證填寫在同一記賬憑證上，分不清會(huì)計(jì)科目對應(yīng)的是哪些原始憑證；三是記賬憑證填寫不規(guī)范。附件張數(shù)不正確，出納、稽核等人員不簽字蓋章。
3、賬簿設(shè)置
建賬不規(guī)范或不依法建賬，會(huì)計(jì)核算違規(guī)操作。一是不設(shè)賬，而是以票代帳。有的企業(yè)雖然設(shè)賬，但賬目混亂；二是沒有合理的賬務(wù)處理程序，賬賬不符、賬實(shí)不符；三是做假賬。有的企業(yè)設(shè)兩套賬或多套賬，以“虧損賬”應(yīng)付稅務(wù)部門以逃避繳稅，以“盈利賬”應(yīng)付銀行部門以套取貸款。
4、財(cái)務(wù)報(bào)告
財(cái)務(wù)報(bào)告不規(guī)范，不完整，不真實(shí)，賬表不符，會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重。
（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度殘缺，會(huì)計(jì)監(jiān)督缺失
許多中小企業(yè)是從家庭作坊或家族式的工廠演變而來，采用的是家族式管理方式，出納和會(huì)計(jì)多由企業(yè)負(fù)責(zé)人的親屬擔(dān)任。有些企業(yè)雖然外聘兼職會(huì)計(jì)記賬，但兼職會(huì)計(jì)也都是根據(jù)企業(yè)負(fù)責(zé)人的意圖做賬，內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度殘缺不全，會(huì)計(jì)監(jiān)督無從談起。
二、中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在問題的主要原因
（一）企業(yè)負(fù)責(zé)人法律意識(shí)淡薄
許多中小企業(yè)負(fù)責(zé)人管理理念陳舊，法律意識(shí)淡薄，只顧經(jīng)濟(jì)利益，不講社會(huì)責(zé)任，他們明知編制虛假會(huì)計(jì)報(bào)表違法，仍指使會(huì)計(jì)人員造假。有些企業(yè)負(fù)責(zé)人聽不得不同意見，更不允許會(huì)計(jì)人員左右他的決定；許多會(huì)計(jì)人員都是處在“聽了老板的會(huì)計(jì)證難保，不聽老板的工作崗位難?！钡膬呻y之中，會(huì)計(jì)職業(yè)判斷的獨(dú)立性受到會(huì)計(jì)環(huán)境的限制。
（二）財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)不高
目前不少中小企業(yè)習(xí)慣于家族式管理方式，人員安排任人唯親。他們認(rèn)為與外人相比，自己家的人更為可靠，因而不管其能力大小，水平高低，財(cái)會(huì)人員一般由親屬擔(dān)任，而這些人多數(shù)都沒受過系統(tǒng)化的專業(yè)學(xué)習(xí)，對會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)知之甚少。
有的企業(yè)雖然也聘用兼職會(huì)計(jì)，但由于報(bào)酬較低，使得其對優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員的吸引力遠(yuǎn)不如大企業(yè)。兼職會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平參差不齊，無證上崗現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育難以保證。
（三）企業(yè)內(nèi)部管理制度不落實(shí)
許多中小企業(yè)內(nèi)部管理制度殘缺不全，或者雖有制度，實(shí)際工作中并未執(zhí)行。企業(yè)負(fù)責(zé)人也清楚這些問題，但限于其現(xiàn)有的認(rèn)識(shí)能力、管理水平和人員素質(zhì)無法健全和落實(shí)這些制度，有的企業(yè)為節(jié)省成本而縮減財(cái)務(wù)人員，將至少應(yīng)由會(huì)計(jì)和出納兩人負(fù)責(zé)的工作交由一人完成。有些小企業(yè)甚至不設(shè)會(huì)計(jì)，只聘一名記賬員，負(fù)責(zé)企業(yè)所有的會(huì)計(jì)工作，這就使得會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作混亂成為必然。
（四）外部監(jiān)督松散軟弱，沒有形成合力
對于中小企業(yè)的外部監(jiān)督，國家雖有相關(guān)政策，但實(shí)際監(jiān)管的效果并不理想。稅務(wù)管理剛性雖強(qiáng)，但只管稅款入庫；政府審計(jì)權(quán)威雖高，但鞭長莫及；社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)雖然獨(dú)立性較強(qiáng)，但經(jīng)常會(huì)發(fā)生事件；銀行監(jiān)管只管收付，無心管理企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；財(cái)政工作要顧全大局，監(jiān)管只能抓典型。會(huì)計(jì)監(jiān)管對于中小企業(yè)來說松散軟弱，違法違規(guī)現(xiàn)象自然就有了生存的空間。
三、規(guī)范中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)采取的對策：
（一）強(qiáng)化企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識(shí)
中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范如否與企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)系極大，尤其是會(huì)計(jì)人員能否忠實(shí)地履行會(huì)計(jì)職能在很大程度上是受制于企業(yè)負(fù)責(zé)人。因此，解決會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作混亂的問題，應(yīng)首先強(qiáng)化企業(yè)負(fù)責(zé)人依法理財(cái)?shù)姆梢庾R(shí)。
政府主管部門要加強(qiáng)對中小企業(yè)負(fù)責(zé)人的法制宣傳教育工作，幫助他們摒棄家族式管理的慣性思維，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確會(huì)計(jì)服務(wù)主體、核算范圍，樹立現(xiàn)代經(jīng)營理念，知法、懂法、守法，不干預(yù)會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，與會(huì)計(jì)人員一起維護(hù)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律的權(quán)威，從根本上解決中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作“假”、“亂”、“差”的局面。
（二）提高企業(yè)財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)
中小企業(yè)由于規(guī)模較小，有些企業(yè)不具備配備專職會(huì)計(jì)人員條件。需要配備專職會(huì)計(jì)人員的企業(yè)，財(cái)政部門一方面要加強(qiáng)對企業(yè)會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格的監(jiān)督檢查，確保會(huì)計(jì)人員持證上崗；另一方面要加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員以會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)為主要內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的職業(yè)道德和專業(yè)技能。
對于不具備配備專職會(huì)計(jì)人員條件的企業(yè)，要引導(dǎo)他們在自愿有償?shù)那疤嵯?，委托?huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供記賬業(yè)務(wù)。
財(cái)政部門要加強(qiáng)對會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，引導(dǎo)他們強(qiáng)化職業(yè)道德觀念和行業(yè)自律意識(shí)，忠于職守、堅(jiān)持原則、依法履行職責(zé)權(quán)限，自覺進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
（三）完善內(nèi)部管理制度，并確保落實(shí)到位
中小企業(yè)數(shù)量眾多，應(yīng)根據(jù)其各自的規(guī)模、性質(zhì)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，依據(jù)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；選擇在現(xiàn)實(shí)條件下便于操作，并能較好完成會(huì)計(jì)任務(wù)的會(huì)計(jì)核算模式和會(huì)計(jì)制度；不斷完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，確保會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的全面有效發(fā)揮。
要建立健全中小企業(yè)內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間相互核對，相互制約，相互監(jiān)督，防止舞弊行為；建立健全稽核制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作中存在的差錯(cuò)和不法行為，并予以改正和制止；建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度，控制不合理支出的發(fā)生；建立健全會(huì)計(jì)崗位制度、定額管理制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度等內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，并確保各項(xiàng)管理制度落實(shí)到位。
