序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇稅收風(fēng)險(xiǎn)管理基本內(nèi)容范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、宣傳理念，凝聚思想共識(shí)

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念宣傳

通過召開全省風(fēng)險(xiǎn)管理工作會(huì)議、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)、印制風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)等，廣泛深入地開展多形式、多渠道的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念宣傳，讓全省各級(jí)地稅干部深刻理解稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系重大意義，統(tǒng)一思想，凝聚共識(shí)，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的順利推進(jìn)營造良好環(huán)境。

二、健全體系，強(qiáng)化制度保障

（二）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

做好市、縣兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門的機(jī)構(gòu)調(diào)整和人力資源配置的跟蹤管理，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行體系

全面貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，規(guī)范計(jì)劃管理、數(shù)據(jù)整備、風(fēng)險(xiǎn)分析、等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)控評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容和工作流程，構(gòu)建統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成各職能部門橫向互動(dòng)、省市縣三級(jí)縱向聯(lián)動(dòng)、與政府相關(guān)部門內(nèi)外協(xié)作的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理格局。

（四）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

在2014年制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃管理辦法、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理辦法、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)日常審核及抽樣復(fù)審管理辦法等相關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理配套制度和辦法，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度保障。

三、完善機(jī)制，推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

（五）完善落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)體化運(yùn)作機(jī)制

開展跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)、省級(jí)列明企業(yè)和全省范圍內(nèi)特定事項(xiàng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，市縣兩級(jí)風(fēng)控部門要做好本級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)體化運(yùn)作的探索和嘗試。各相關(guān)職能部門按照風(fēng)險(xiǎn)管理的職能要求，各司其職，逐漸從以指揮和指導(dǎo)為主向直接承擔(dān)稅源監(jiān)控管理職能的轉(zhuǎn)變，積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)體化運(yùn)作機(jī)制建設(shè)。

（六）完善落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)扎口管理機(jī)制

加強(qiáng)與各風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的協(xié)調(diào)和配合，主動(dòng)作為，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)扎口管理，做好過渡期內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)經(jīng)同級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門會(huì)簽備案或統(tǒng)一下派的扎口管理機(jī)制建設(shè)和工作磨合，避免多頭重復(fù)下達(dá)稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，減輕基層和納稅人負(fù)擔(dān)。

（七）完善落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)績效評(píng)價(jià)機(jī)制

1.組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋結(jié)果的日常審核。

2.在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的領(lǐng)導(dǎo)下組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量抽樣復(fù)審，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的質(zhì)量、流程、方法做出評(píng)價(jià)并反饋給相關(guān)職能部門，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量的提升。

四、務(wù)求實(shí)效，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)信息化和人才體系建設(shè)

（八）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理平臺(tái)建設(shè)

1.對(duì)接總局金稅三期，開發(fā)省級(jí)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)集中的稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理平臺(tái)并試點(diǎn)運(yùn)行。評(píng)估現(xiàn)有征管業(yè)務(wù)軟件功能模塊的應(yīng)用現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)改造要求，將征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)、第三方涉稅信息采集平臺(tái)、稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理平臺(tái)進(jìn)行軟件功能和用戶權(quán)限整合，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)架構(gòu)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支撐。

2.完成稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理平臺(tái)的試點(diǎn)及全省推廣工作

（九）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)典型案例庫、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和模型建設(shè)

1.科學(xué)統(tǒng)籌全省風(fēng)險(xiǎn)特征庫、風(fēng)險(xiǎn)分析模型、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)建設(shè)工作，確定年度建設(shè)重點(diǎn)，全面梳理和整合各地的風(fēng)險(xiǎn)特征庫、風(fēng)險(xiǎn)分析模型和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)。

2.有計(jì)劃地開展全省稅收風(fēng)險(xiǎn)管理競(jìng)賽，及時(shí)將實(shí)用性強(qiáng)、運(yùn)行效果好的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和指標(biāo)部署到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理平臺(tái)中推廣使用，為風(fēng)險(xiǎn)分析提供有力工具。

3.組織風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)案例的收集、整理和應(yīng)用，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)典型案例庫供各地學(xué)習(xí)借鑒。組織編寫指標(biāo)、模型應(yīng)用手冊(cè)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作指引，指導(dǎo)應(yīng)對(duì)部門有效開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。

篇（2）

1、稅收戰(zhàn)略以促進(jìn)納稅遵從為優(yōu)先目標(biāo)

發(fā)達(dá)國家普遍將促進(jìn)納稅遵從作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心理念和任務(wù)目標(biāo)。包括美國在內(nèi)的OECD國家通常要求納稅人通過自我稅收評(píng)定進(jìn)行自我遵從管理，并通過采取一系列促進(jìn)納稅遵從的措施，以避免事后的評(píng)估和稽查。美國最先確立了為納稅人服務(wù)的理念，并提出了“納稅服務(wù)+稅收?qǐng)?zhí)法=納稅遵從”的理論。此外，發(fā)達(dá)國家還普遍推行將納稅遵從和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理模式，根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生特點(diǎn)和規(guī)律對(duì)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析識(shí)別、等級(jí)排序、預(yù)警監(jiān)測(cè)、應(yīng)對(duì)處理，對(duì)不同稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的納稅人采取差別化、遞進(jìn)式的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制策略，力求最大限度減少稅收流失，提高納稅遵從度。

2、稅收征管法律體系相對(duì)完善

西方發(fā)達(dá)國家的稅收法律體系通常采用“憲法+稅收基本法+實(shí)體法”的模式，其中《稅收基本法》層級(jí)較高，并且相關(guān)法律制度銜接嚴(yán)密。如美國的《國內(nèi)收入法典》集實(shí)體法和程序法于一體，共98章9千多條款，明確規(guī)定了征納雙方的權(quán)力和義務(wù)。再如《德國稅收通則》規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)或者包括德意志銀行、國家銀行和債務(wù)管理局在內(nèi)的其他官方機(jī)構(gòu)以及這些官方機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)和公務(wù)員的保密義務(wù)，不適用于他們向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供情況和出示材料的義務(wù)”，這一規(guī)定使稅務(wù)部門比較容易與其他相關(guān)部門共享信息數(shù)據(jù)，對(duì)于從源頭上消除納稅不遵從動(dòng)機(jī)具有重要促進(jìn)作用。

3、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置注重經(jīng)濟(jì)效能

一是稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置趨于扁平化。無論是聯(lián)邦制國家還是單一制國家，各國稅務(wù)機(jī)構(gòu)的管理層級(jí)一般不超過三級(jí)，力求以最低的行政成本取得應(yīng)征稅款。作為世界稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革的領(lǐng)頭羊，荷蘭明確提出稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革要向“以征管程序?yàn)榛A(chǔ)、減少管理層次、更為扁平化的方向發(fā)展”。美國夏威夷州稅務(wù)局只設(shè)局長、副局長各1人，全局人員約300人，年收稅額40億美元。二是按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源分布情況、人口密集程度以及其他社會(huì)情況來劃分經(jīng)濟(jì)區(qū)域，并相應(yīng)設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)，不受行政區(qū)劃的限制。很多國家設(shè)立了跨行政區(qū)域的大區(qū)總部，撤銷了一些原來按照行政區(qū)劃設(shè)立的行政區(qū)局，對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)也進(jìn)行了大幅度合并和裁減，使得各類征管資源能夠突破行政區(qū)劃實(shí)現(xiàn)共享。

4、重點(diǎn)稅源管理專業(yè)化程度高

發(fā)達(dá)國家十分重視重點(diǎn)稅源的專業(yè)化管理，通常為不同規(guī)?；虿煌再|(zhì)的納稅人設(shè)置專門的征管機(jī)構(gòu)，采用專門的管理和服務(wù)方法。具體做法：一是專門設(shè)置大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，分為以日本為代表的有限職能模式和以美國為代表的全職能模式。二是注重大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。各國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程均遵循了風(fēng)險(xiǎn)管理五大步驟：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別─風(fēng)險(xiǎn)分析排序─風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估─風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)─反饋和改進(jìn)。此外，還有許多OECD成員國的稅務(wù)機(jī)關(guān)已將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度化，致力于在稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間建立良好的合作關(guān)系。

5、稅收征管信息化程度高

發(fā)達(dá)國家通常由中央政府主導(dǎo)，建立全國統(tǒng)一規(guī)范的征管信息平臺(tái)，通過跨區(qū)域、跨部門的系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的實(shí)時(shí)傳輸、共享和利用。通過利用其金融制度和信息技術(shù)，發(fā)達(dá)國家在銀行、證券、海關(guān)、法院、邊防、稅務(wù)、財(cái)政等部門建立信息共享機(jī)制，各個(gè)部門可以在必要的時(shí)候查詢納稅人的稅收信息。同時(shí)，因?yàn)槠毡橥菩卸悇?wù)制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)很少與納稅人直接接觸，近90%的納稅人都委托中介機(jī)構(gòu)辦理涉稅事宜，促進(jìn)了納稅申報(bào)的及時(shí)性、規(guī)范性和可靠性。據(jù)統(tǒng)計(jì)，有第三方信息報(bào)告的收入，申報(bào)準(zhǔn)確率達(dá)到了96%，而無第三方信息報(bào)告的收入，申報(bào)準(zhǔn)確率約為50%。

二、我國稅收征管現(xiàn)代化進(jìn)程中面臨的問題

1、納稅人稅法遵從度整體不高

研究表明我國納稅人的納稅遵從度普遍不高，且存在大企業(yè)普遍高于小企業(yè)，東部沿海地區(qū)明顯高于中西部不發(fā)達(dá)地區(qū)的問題。除了歷史、文化的原因之外，還與涉稅法規(guī)對(duì)征納雙方權(quán)力義務(wù)的規(guī)范不到位有關(guān)。《稅收征管法》未明晰征納雙方權(quán)責(zé)，這一方面導(dǎo)致征納雙方對(duì)權(quán)力義務(wù)的執(zhí)行不力，另一方面導(dǎo)致管理弱化現(xiàn)象無法徹底扭轉(zhuǎn)，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)不能得到制度層面的有效防范。

2、“以票控稅”的控稅手段面臨挑戰(zhàn)

在我國的貿(mào)易往來中，常見大量的現(xiàn)金交易以及個(gè)人賬戶替代對(duì)公賬戶支付的行為，這導(dǎo)致交易雙方的發(fā)票開具與款項(xiàng)支付對(duì)應(yīng)關(guān)系游離于金融監(jiān)管體制之外。再者，我國的貿(mào)易市場(chǎng)存在不需要發(fā)票的貿(mào)易方，其在購買商品時(shí)就愿意以不要票為條件壓低購貨價(jià)格，導(dǎo)致銷售企業(yè)存有多余的發(fā)票。某些企業(yè)受利益驅(qū)使，就會(huì)將這些剩余發(fā)票的額度對(duì)外虛開。另外，電子貨幣、電子支票和網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)，以及使用者匿名等問題的存在，加大了通過發(fā)票來管理稅收和打擊逃稅的難度。

3、涉稅數(shù)據(jù)采集和應(yīng)用不足

一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨缺乏健全的數(shù)據(jù)采集制度的風(fēng)險(xiǎn)。信息管稅所需數(shù)據(jù)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)面向納稅人采集的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)和面向第三方采集的涉稅數(shù)據(jù)。但是，涉稅法規(guī)并未明確第三方提供涉稅數(shù)據(jù)的義務(wù)以及不履行義務(wù)的相應(yīng)處罰，第三方出于部門利益的考量有不提供相關(guān)信息的主觀傾向。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)又受到對(duì)既有數(shù)據(jù)分析應(yīng)用不足的困擾。日管中，稅務(wù)部門的納稅人數(shù)據(jù)信息化管理還停留在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理等初級(jí)階段，對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理、分析和深入加工能力較差，這限制了決策支持和信息管稅的發(fā)展。

4、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠合理

一是我國現(xiàn)行的稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置是全功能混合型管理模式，這種機(jī)構(gòu)設(shè)置是國際上最復(fù)雜的一種，對(duì)組織協(xié)調(diào)能力要求很高，具有層級(jí)過多、信息傳遞受滯、中間層級(jí)去實(shí)體化嚴(yán)重、基層稅務(wù)人員理論水平不高、容易造成機(jī)構(gòu)臃腫等弊病。二是尚未真正建立針對(duì)大企業(yè)的稅收專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)。實(shí)行大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，要求在人員配備上以專家型為主，在工作方式上以團(tuán)隊(duì)式為主，在團(tuán)隊(duì)知識(shí)結(jié)構(gòu)上以跨學(xué)科、跨行業(yè)的復(fù)合型為主。而現(xiàn)有的征管組織架構(gòu)中，對(duì)大企業(yè)的稅收管理仍以非團(tuán)隊(duì)式的稅管員個(gè)體作戰(zhàn)為主，沒有實(shí)現(xiàn)專業(yè)分工，也沒有形成專業(yè)人才培養(yǎng)和成長機(jī)制。

三、我國稅收征管現(xiàn)代化的路徑探索

1、確立納稅遵從優(yōu)先戰(zhàn)略

（1）明晰征納雙方權(quán)利義務(wù)。首先，從法律層面上明確征納雙方權(quán)利義務(wù)。在《稅收征管法》的修訂中，將納稅人的權(quán)利義務(wù)進(jìn)一步明晰，充分尊重納稅人主體地位，還責(zé)于納稅人。其次，提高稅法的權(quán)威性和透明度，逐步建立起稅制改革及稅收政策調(diào)整專家論證和公開聽證制度，讓更多民眾和社會(huì)專家參與到政策制定和調(diào)研中。再次，提高納稅人信用等級(jí)的社會(huì)認(rèn)知度。完善納稅人納稅信用評(píng)級(jí)制度，將納稅人信用等級(jí)轉(zhuǎn)化為社會(huì)資源。如通過與信貸部門協(xié)商，對(duì)于擁有良好納稅信用等級(jí)的納稅人，信貸部門認(rèn)可其信用等級(jí)資源，允許其得到信貸方面的優(yōu)惠。

（2）完善以自我評(píng)定為基礎(chǔ)的納稅申報(bào)體系。首先，要落實(shí)納稅人自我申報(bào)制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過向納稅人提供規(guī)范化的政策確定和多元化的辦稅選擇，促進(jìn)其了解并自愿遵從稅法。其次，要形成以納稅人為中心的稅收征管核心流程，基于納稅人自我評(píng)定制度，打造“納稅申報(bào) ―稅款核算―稅款征收―欠稅催繳―爭(zhēng)議處理”為基本內(nèi)容的現(xiàn)代征管基本程序。再次，構(gòu)建稅收評(píng)定新模式，在受理納稅申報(bào)之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)范的稅收評(píng)定程序?qū)ι陥?bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)和確定。

2、重塑稅務(wù)系統(tǒng)管理架構(gòu)

（1）逐步實(shí)現(xiàn)扁平化管理?？v觀世界各國的稅務(wù)系統(tǒng)，其管理層級(jí)一般不超過三級(jí)，我國也應(yīng)實(shí)現(xiàn)向扁平固基型架構(gòu)的轉(zhuǎn)變。建議：一是減少不必要的執(zhí)行層級(jí)，建立總局、省局、市區(qū)（縣）一體局的三層架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)扁平化和管控集中化。二是在組織架構(gòu)設(shè)計(jì)中不再以職能劃分為唯一的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)搭建征管組織體系的矩陣式、網(wǎng)絡(luò)化格局，對(duì)于需要各部門密切配合的特定工作項(xiàng)目，可抽調(diào)項(xiàng)目需要的專業(yè)人才成立臨時(shí)項(xiàng)目組。

（2）按經(jīng)濟(jì)區(qū)域和職能需求設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)。要改變現(xiàn)行按照行政區(qū)劃均衡設(shè)置管理層級(jí)和全職能局的做法，突出鞏固基層管理和服務(wù)工作。建議：一是豐富集中征收的物理涵義。對(duì)于經(jīng)濟(jì)條件成熟的地區(qū)或重點(diǎn)稅源企業(yè)，實(shí)行以省為單位的分片集中申報(bào)征收，對(duì)于條件暫時(shí)不具備的地方，仍通過設(shè)立多個(gè)征收點(diǎn)或委托相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的方式實(shí)現(xiàn)申報(bào)征收工作。二是發(fā)揮省局?jǐn)?shù)據(jù)大集中的優(yōu)勢(shì)，以省為單位設(shè)立稅收信息處理中心，全面提升稅收管理信息系統(tǒng)的安全保障水平和層級(jí)。三是逐步減少市、縣級(jí)全職能局。市級(jí)管理局定位為省級(jí)全職能局的派出機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)人、財(cái)、物以及政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)，區(qū)縣級(jí)管理局作為稅收管理和服務(wù)的基礎(chǔ)部門，要加強(qiáng)建設(shè)。

3、推行以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的專業(yè)化管理模式

（1）以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，按照“搭建風(fēng)險(xiǎn)特征庫―初步形成模型―跟蹤修正模型―分類采用模型”的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建立過程來完善相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。建議：一是搭建重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源的稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫。對(duì)存在管理空白的新興重點(diǎn)行業(yè)，由省局組織力量進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查，深度挖掘，找出行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征及風(fēng)險(xiǎn)類型。二是以數(shù)據(jù)庫為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)特征為起點(diǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系。在分行業(yè)、分規(guī)模類型的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系初步形成之后，要以信度較高的企業(yè)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)加以檢驗(yàn)，力求指標(biāo)體系設(shè)置的科學(xué)性、合理性以及模型的實(shí)用性。三是將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型推送給納稅評(píng)估和稅源管理部門，并及時(shí)搜集模型使用的反饋信息，對(duì)反饋信息加以分類整理，提煉出模型修正需求。四是將檢驗(yàn)、修正之后的模型使用條件、范圍加以明確，使基層征管中對(duì)海量數(shù)據(jù)依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，按照設(shè)定的模型進(jìn)行自動(dòng)掃描、評(píng)估，觸發(fā)異常點(diǎn)，便于一線稅收征管更加有的放矢。

（2）完善重點(diǎn)稅源全流程稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。建議：一是建立和完善重點(diǎn)稅源定點(diǎn)聯(lián)系制度，促使大企業(yè)建立健全涉稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，提高大企業(yè)的稅法遵從度。二是完善大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，推進(jìn)省市級(jí)大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)實(shí)體化進(jìn)程。借鑒日本模式，賦予大企業(yè)稅收管理部門稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)審計(jì)、個(gè)性化納稅服務(wù)等復(fù)雜事項(xiàng)的有限職能，暫不強(qiáng)調(diào)其全職能定位。三是建立健全重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)管理中稅收管理和稽查部門通力協(xié)作機(jī)制。通過組織大企業(yè)稅收管理部門和稽查部門共同開展工作，定期召開協(xié)調(diào)會(huì)議，落實(shí)各項(xiàng)工作內(nèi)容，強(qiáng)化重點(diǎn)稽查及行業(yè)經(jīng)驗(yàn)共享。

4、實(shí)現(xiàn)“以票控稅”向“信息管稅”的跨越

（1）構(gòu)建以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐的稅收征管應(yīng)用體系。建議：一是優(yōu)化數(shù)據(jù)采集平臺(tái)建設(shè)，拓展涉稅信息集成范圍。依托“金稅三期”工程，建成覆蓋范圍更加廣泛的稅收征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。明確稅務(wù)機(jī)關(guān)從其他政府部門以及第三方金融機(jī)構(gòu)、證券管理等部門獲取數(shù)據(jù)信息的權(quán)利，并可嘗試每年安排一定預(yù)算資金，有償使用某些商業(yè)信息資源，如訂購某些行業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)、證券公司研究報(bào)告等。二是加強(qiáng)稅收分析與監(jiān)控，為稅收管理決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。借助一定的數(shù)學(xué)模型和分析方法，對(duì)稅收收入的來源和稅收收入的構(gòu)成進(jìn)行全面的監(jiān)控分析，研究影響稅收收入進(jìn)度和稅收收入完成情況的各種因素。

（2）應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)變革稅收征管環(huán)境。建議：一是在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，上級(jí)管理部門可以利用痕跡管理對(duì)稅收征管執(zhí)法各個(gè)環(huán)節(jié)的情況進(jìn)行隨機(jī)抽查，對(duì)重點(diǎn)崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行柔性控制，減少稅收?qǐng)?zhí)法中人為干擾因素。二是推廣電子發(fā)票。三是最大程度控制現(xiàn)金交易，促進(jìn)非現(xiàn)金交易習(xí)慣形成。四是加強(qiáng)納稅人號(hào)碼與銀行賬戶的關(guān)聯(lián)性。可將公民的身份證號(hào)作為唯一的納稅人識(shí)別號(hào)或其字段，并將這一號(hào)碼作為公民在所有銀行開戶的必要賬戶號(hào)段。

篇（3）

中圖分類號(hào)：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）29-0201-02

一、對(duì)我國現(xiàn)行稅收征管模式的分析

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，我國實(shí)行的是專管員管戶制度，采用的是“一員進(jìn)廠、各稅統(tǒng)管”，集“征、管、查”職責(zé)于專管員一身的征管模式。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和稅收征管改革的逐步深入，我國先后經(jīng)歷了征、管、查“兩分離”或“三分離”的探索。1997年，確立了“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的“30字”稅收征管模式。2003年，國家稅務(wù)總局針對(duì)稅收征管實(shí)際工作中存在的“淡化責(zé)任、疏于管理”問題，在“30字”模式基礎(chǔ)上增加了“強(qiáng)化管理”4個(gè)字，形成了“34字”征管模式，即我國現(xiàn)行稅收征管模式。

應(yīng)當(dāng)說，現(xiàn)行征管模式基本適應(yīng)了我國改革開放后經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展需要，所取得的成效是有目共睹的。但不可否認(rèn)現(xiàn)行稅收征管模式也存在著諸多問題和不完善之處，主要表現(xiàn)在以下方面。

（一）征管目標(biāo)認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)

對(duì)于稅收征管目標(biāo)，長期以來存在兩種認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)：一是把取得財(cái)政收入作為稅收征管的目標(biāo)；二是把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為稅收征管的目標(biāo)。由于目標(biāo)導(dǎo)向性錯(cuò)誤，往往在稅收征管實(shí)踐中出現(xiàn)各種弊端：稅務(wù)機(jī)關(guān)為完成任務(wù)，在任務(wù)輕時(shí)“藏富于民”，人為地降低稅收水平；在任務(wù)重時(shí)“寅吃卯糧”，不適當(dāng)?shù)靥岣叨愂账?；或者為了所謂扶持企業(yè)發(fā)展而越權(quán)減、免、緩征稅，造成稅收制度的扭曲，破壞稅收法治，違背了稅收的適度、公平和效率原則。由于征管目標(biāo)認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤，造成重收入、輕法治。

（二）稅收征管信息化滯后

新的征管模式以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，即稅收征管要以信息化建設(shè)為基礎(chǔ)，逐步實(shí)現(xiàn)稅收征管的現(xiàn)代化。但從當(dāng)前情況看，稅務(wù)部門在計(jì)算機(jī)開發(fā)應(yīng)用上還存在一些突出問題：一是計(jì)算機(jī)的配置與征管過程全方位的應(yīng)用滯后。計(jì)算機(jī)的開發(fā)應(yīng)用難以滿足管事制征管工作的要求，硬件的投入與軟件的開發(fā)反差較大，成為深化征管改革的瓶頸。二是計(jì)算機(jī)的功能和作用應(yīng)用效率不高。只注重了計(jì)算機(jī)的核算功能，計(jì)算機(jī)對(duì)征收管理全過程實(shí)施監(jiān)控的功能沒有體現(xiàn)。另外，利用計(jì)算機(jī)提供的稅收數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行綜合分析，為制定政策和科學(xué)決策提供參考的作用也沒有發(fā)揮，技術(shù)浪費(fèi)較大。

（三）稅源監(jiān)控乏力

一是信息來源渠道單一?，F(xiàn)行稅收管理中納稅人的信息來源主要建立在納稅人申報(bào)納稅所提供的信息基礎(chǔ)上。實(shí)行集中征收后，隨著稅務(wù)人員和辦公地點(diǎn)的相對(duì)集中，一些零星分散的稅源、個(gè)體工商戶及邊緣山區(qū)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法掌握稅源情況，出現(xiàn)了不少漏征漏管戶。傳統(tǒng)的管戶制、管片制取消后，沒有從制度上拓展納稅人信息來源渠道。納稅人信息包括納稅人的納稅申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的信息調(diào)查和第三方信息三個(gè)方面。目前，后兩方面的信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，納稅人的相關(guān)信息分散在工商、銀行、海關(guān)等部門。而稅務(wù)部門不能共享這些信息資源。二是納稅人信息的傳遞、利用效率不高。機(jī)構(gòu)之間缺乏日常的信息交換、傳遞工作聯(lián)系制度。各部門從部門職責(zé)出發(fā)要求納稅人重復(fù)提供信息。而許多必要的信息又難以收集。

（四）納稅服務(wù)體系建設(shè)不到位

一是為納稅人服務(wù)的觀念不到位，認(rèn)為為納稅人服務(wù)就是解決稅務(wù)干部的工作態(tài)度問題。為納稅人服務(wù)往往停留在笑臉相迎、禮貌待客等禮節(jié)上，重視改善辦稅服務(wù)大廳的硬件設(shè)施，而忽視了實(shí)質(zhì)的內(nèi)容。二是服務(wù)過程缺乏系統(tǒng)性，服務(wù)渠道不暢。在納稅服務(wù)時(shí)間上，基本只限于8個(gè)小時(shí)工作日內(nèi)，不能滿足工作時(shí)間以外納稅人的服務(wù)需要。在服務(wù)過程中，只重視對(duì)納稅人的事中服務(wù)，忽視對(duì)納稅人的事前、事后服務(wù)。在事前，了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，為納稅人提供納稅幫助方面做得不夠；在事后，如何幫助納稅人建立健全納稅管理制度方面的服務(wù)指導(dǎo)工作做得不夠。在服務(wù)聯(lián)系制度上，基本停留在面對(duì)面服務(wù)形式，沒有建立多元化、多功能、社會(huì)化的稅收服務(wù)體系。

二、 現(xiàn)行稅收征管模式存在問題帶來的不良效應(yīng)

（一）稅收遵從度低

當(dāng)前，納稅人稅收遵從度總體不高。有關(guān)資料顯示，目前我國國有企業(yè)的偷稅面為50%，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為60%，外資企業(yè)為60%，個(gè)人為90%。另外，近年來我國稅收領(lǐng)域所發(fā)生的一系列違法犯罪案例表明，我國目前的稅收不遵從不但沒有得到很好的治理，而且還存在擴(kuò)大的趨勢(shì)。有關(guān)資料顯示，僅在2012年由公安部國家稅務(wù)總局聯(lián)合部署為期6個(gè)月的“破案會(huì)戰(zhàn)”專項(xiàng)整治行動(dòng)中，全國就立涉稅犯罪案件1.31萬余起，破案近1萬起，抓獲犯罪嫌疑人1.22萬余名。其中，立案數(shù)、破案數(shù)分別是2011年立、破案總數(shù)的1.7倍和1.6倍。

（二）納稅人滿意度不高

2010年，國家稅務(wù)總局委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)全國省會(huì)城市（不含拉薩）和計(jì)劃單列市的20700戶納稅人和138個(gè)國稅局、地稅局的區(qū)局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行服務(wù)滿意度調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括辦稅程序、規(guī)范執(zhí)法、規(guī)范服務(wù)、納稅咨詢、辦稅公開、辦稅時(shí)間、法律救濟(jì)以及納稅人的需求與建議等。調(diào)查方式采取面訪、電話訪問和異地暗訪三種形式進(jìn)行。據(jù)悉，本次全國納稅人滿意度調(diào)查綜合得分在90分以上的城市只有兩個(gè)。

（三）征稅成本不降反升

管理機(jī)構(gòu)職能設(shè)置重復(fù)，人力資源配置不合理，必然導(dǎo)致人力、財(cái)力、物力資源的巨大浪費(fèi)與耗損，造成征收成本的虛高。據(jù)權(quán)威部門數(shù)據(jù)顯示，在1994年我國實(shí)行分稅制改革以前，征稅成本占稅收收人的比重約為3.12%，1996年這一比重上升至4.73%，此后進(jìn)一步達(dá)到5%～8%。

（四）稅款流失嚴(yán)重

偷逃稅是稅收流失的最主要方式。據(jù)有關(guān)部門推算，我國每年稅收流失都在3 000億元以上，約占應(yīng)納稅款的30%以上，且有逐年增加的趨勢(shì)，致使國家稅收利益蒙受巨大損失。

三、稅收征管轉(zhuǎn)型的基本思路

（一）以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)

專業(yè)化管理是新稅收征管模式的基本內(nèi)容。推進(jìn)專業(yè)化管理，就是要對(duì)管理對(duì)象進(jìn)行科學(xué)分類，對(duì)管理職責(zé)進(jìn)行合理分工，對(duì)管理資源進(jìn)行優(yōu)化配置，提高稅收征管的集約化水平。按照專業(yè)化管理的要求，積極推行分類分級(jí)管理。在對(duì)納稅人進(jìn)行分類的基礎(chǔ)上，對(duì)不同類別納稅人按照納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等涉稅事項(xiàng)進(jìn)行管理，同時(shí)將管理職責(zé)在不同層級(jí)、部門和崗位間進(jìn)行科學(xué)分解、合理分工，并相應(yīng)設(shè)置專業(yè)化的機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)化管理人員。對(duì)規(guī)模大、跨區(qū)域經(jīng)營的納稅人，可適當(dāng)提升管理層級(jí)，開展專業(yè)化團(tuán)隊(duì)式的分析、評(píng)估和稽查。對(duì)中小企業(yè)可按行業(yè)進(jìn)行管理。對(duì)個(gè)體工商戶可實(shí)施委托代征的社會(huì)化管理。對(duì)個(gè)人納稅人要加強(qiáng)源泉控管。此外，還需切實(shí)加強(qiáng)國際稅收管理體系建設(shè)，抓好反避稅工作，不斷提高跨境稅源管理水平。

（二）以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)

重點(diǎn)稅源是新的稅收征管模式所強(qiáng)調(diào)的主體對(duì)象。重點(diǎn)稅源企業(yè)往往是某一地區(qū)或行業(yè)中的經(jīng)營大戶，其納稅額在稅收收人中占有舉足輕重的地位，是直接影響稅收收人的主要因素。同時(shí)，通過對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)的分析，可以推斷地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)，解釋稅收增長原因，探尋稅收增長點(diǎn)，為稅收征管決策提供依據(jù)。因此，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源的有效管理和監(jiān)控一直是稅務(wù)機(jī)關(guān)追求的目標(biāo)。通過落實(shí)重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)重點(diǎn)稅源戶管理引人風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。著重抓稅源流失風(fēng)險(xiǎn)大的問題和環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化。通過完善重點(diǎn)稅源管理體系、調(diào)整管理職能權(quán)限、理清各層級(jí)事權(quán)職責(zé)，逐步形成“橫向到邊、縱向到底”全面覆蓋的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。通過完善重點(diǎn)稅源管理辦法，做好重點(diǎn)稅源戶的信息管理、日常評(píng)估管理和收人分析管理等工作，定期組織開展重點(diǎn)稅源分析，充分挖掘重點(diǎn)稅源潛力，提高征管質(zhì)量。

（三）以信息化為支撐

信息化建設(shè)是新的稅收征管模式的技術(shù)基礎(chǔ)。充分發(fā)揮信息化的技術(shù)保障作用，用信息技術(shù)手段取代傳統(tǒng)手工方式，最大程度實(shí)現(xiàn)稅收征管業(yè)務(wù)的網(wǎng)上運(yùn)行。充分發(fā)揮信息化的信息支持作用，大力推行信息管稅，依法對(duì)納稅人涉稅信息進(jìn)行采集、分析、利用，特別是要努力獲取第三方信息，解決征納雙方信息不對(duì)稱問題。充分發(fā)揮信息化的引擎作用，利用技術(shù)手段改造、創(chuàng)新稅收征管業(yè)務(wù)，對(duì)稅收征管業(yè)務(wù)進(jìn)行前瞻性的研究和設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與技術(shù)的有機(jī)融合。

（四）優(yōu)化服務(wù)

納稅服務(wù)作為稅收征管新模式的內(nèi)在要求，貫穿于整個(gè)稅收征管活動(dòng)始終。納稅服務(wù)質(zhì)量，直接關(guān)系到稅收征管質(zhì)效。規(guī)范辦稅服務(wù)廳建設(shè)，制定全國統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，如明確限時(shí)服務(wù)項(xiàng)目及限時(shí)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定預(yù)約服務(wù)對(duì)象及范圍等，實(shí)行全國統(tǒng)一布局、統(tǒng)一格調(diào)、統(tǒng)一配置。增強(qiáng)納稅服務(wù)功能，完善服務(wù)管理制度，從工作內(nèi)容、服務(wù)環(huán)境、行政程序等方面為納稅人減負(fù)，實(shí)現(xiàn)由被動(dòng)服務(wù)向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變。充分發(fā)揮社會(huì)機(jī)構(gòu)在納稅服務(wù)中的作用，逐步構(gòu)建和完善稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法服務(wù)、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)有償服務(wù)、社會(huì)化組織援助服務(wù)相結(jié)合的多元化、社會(huì)化納稅服務(wù)體系。

（五）加強(qiáng)評(píng)估

納稅評(píng)估是新的稅收征管模式的核心環(huán)節(jié)，也是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。明確納稅評(píng)估工作的主要任務(wù)、工作職責(zé)、組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)程序、執(zhí)法權(quán)限、操作標(biāo)準(zhǔn)和工作紀(jì)律等方面的內(nèi)容，使納稅評(píng)估工作有法可依、有章可循。規(guī)范納稅評(píng)估業(yè)務(wù)流程，通過各個(gè)評(píng)估環(huán)節(jié)的相互分離制約，有效監(jiān)控納稅評(píng)估的全過程，確保評(píng)估工作規(guī)范、有序進(jìn)行。改進(jìn)納稅評(píng)估方法，逐步健全評(píng)估模型，細(xì)化指標(biāo)體系，深人研究相關(guān)稅種之間的聯(lián)系，有效排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。總結(jié)部分地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，適當(dāng)上收納稅評(píng)估的管理層級(jí)，開展專業(yè)化團(tuán)隊(duì)式評(píng)估，探索試行主輔評(píng)制度，提升評(píng)估質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張煒.對(duì)我國稅收征管改革問題的思考.中國人大網(wǎng).

[2] 周瑞金.我國稅收征管改革的回顧.評(píng)價(jià)與建議.新華網(wǎng).

篇（4）

1.1熱電廠660MW超臨界機(jī)組工程概況

熱電廠660MW超臨界機(jī)組是中國大唐集團(tuán)在吉林省內(nèi)投資最大、單機(jī)容量最大的火力發(fā)電機(jī)組。熱電廠擴(kuò)建1×660MW機(jī)組，定于2007年5月25日開工建設(shè)，2008年12月15日實(shí)現(xiàn)達(dá)標(biāo)投產(chǎn)。該項(xiàng)目由主廠房主體等主輔生產(chǎn)工程建筑與安裝，燃料供應(yīng)系統(tǒng)、水處理系統(tǒng)建筑與安裝工程，燃料供應(yīng)系統(tǒng)、水處理系統(tǒng)建筑與安裝工程，脫硫系統(tǒng)建筑與安裝工程四個(gè)標(biāo)段組成。工程設(shè)計(jì)容量為，安裝1臺(tái)733MVA發(fā)電機(jī)組，配置1臺(tái)2090t/h超臨界一次中間再熱燃煤直流爐，660MW超臨界、一次中間再熱、單軸、三缸四排汽、凝汽式汽輪機(jī)，同步建設(shè)煙氣脫硫裝置，并留有擴(kuò)建余地。工程總占地面積23.78hm2，總投資億元（土建工程投資億元），年供電量億千瓦•時(shí)。

我公司投標(biāo)的是A標(biāo)段,主要包括:主輔生產(chǎn)工程建筑與安裝。不包括煙囪、水塔建筑工程，不包括燃料供應(yīng)系統(tǒng)建筑與安裝，不包括水處理系統(tǒng)建筑與安裝，不包括脫硫系統(tǒng)建筑與安裝。不包括綠化工程。

1.2各階段主要管理工作及特點(diǎn)

熱電廠擴(kuò)建1×660MW機(jī)組，定于2007年5月25日開工建設(shè)，2008年12月15日實(shí)現(xiàn)達(dá)標(biāo)投產(chǎn)。該項(xiàng)目管理分為三個(gè)階段，

1.2.1前期開發(fā)管理，即從項(xiàng)目招投標(biāo)這一階段所存在的管理。主要是工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理：招投標(biāo)工作是通過公開招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)或在特定范圍內(nèi)議標(biāo)的形式，將工程的任務(wù)分解后，給予資質(zhì)符合要求并能承諾指標(biāo)的承包公司承攬，或?qū)C(jī)電設(shè)備和主要材料分類后給予符合技術(shù)要求、價(jià)格合理、售后服務(wù)好的供應(yīng)商負(fù)責(zé)供應(yīng)。招投標(biāo)管理工作實(shí)際上是將目標(biāo)分解的過程，也是合同管理環(huán)節(jié)必要的一種手段和準(zhǔn)備工作。招投標(biāo)管理工作認(rèn)真與否將直接影響到機(jī)電設(shè)備以及主要材料的供貨質(zhì)量、供貨時(shí)間，建筑安裝工程的施工質(zhì)量、工期和工程造價(jià)等指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.2.2建設(shè)期的管理，即從項(xiàng)目開到建成過程中所存在的管理。主要有:

1.2.2.1工程勘探與設(shè)計(jì)以及技術(shù)的管理。一是技術(shù)準(zhǔn)備階段：如現(xiàn)場(chǎng)勘察以及項(xiàng)目設(shè)計(jì)任務(wù)的委托，施工圖紙的審查、設(shè)計(jì)交底、編制和審批施工組織設(shè)計(jì)及重大技術(shù)問題的技術(shù)交底等；二是工程項(xiàng)目實(shí)施階段：如處理和辦理工程變更、洽商，技術(shù)方案和措施（包括季節(jié)性施工的技術(shù)措施）的審定，材料及半成品的技術(shù)檢驗(yàn)，技術(shù)問題的處理，規(guī)范、規(guī)程的工藝標(biāo)準(zhǔn)的貫徹實(shí)施等；三是技術(shù)開發(fā)活動(dòng)：如科學(xué)研究，技術(shù)改造，技術(shù)革新，新技術(shù)、新材料、新工藝的推廣使用及技術(shù)培訓(xùn)等；四是其他方面的技術(shù)工作：如技術(shù)裝備，技術(shù)文件、資料檔案的收集整理歸檔，技術(shù)責(zé)任制等的落實(shí)等。

1.2.2.2質(zhì)量管理：質(zhì)量管理是工程項(xiàng)目的最終能否滿足預(yù)定質(zhì)量目標(biāo)的重要工作。一是對(duì)有關(guān)單位的資質(zhì)進(jìn)行審查，包括設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位和施工單位的資質(zhì)審查，施工隊(duì)伍的素質(zhì)以及質(zhì)量保證體系的認(rèn)證，機(jī)電設(shè)備和主要建筑材料供應(yīng)商的資質(zhì)審查等；二是質(zhì)量檢查，包括施工過程中施工質(zhì)量及安裝質(zhì)量的檢查，是否按工藝的標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程和規(guī)范施工，是否按設(shè)計(jì)圖紙要求或洽商變更施工，工序銜接是否合理，是否會(huì)有隱患，進(jìn)場(chǎng)原材料、成品、半成品、機(jī)電設(shè)備等的質(zhì)量檢查。符合要求才可以進(jìn)行下一道工序；三是進(jìn)行工程質(zhì)量的評(píng)定，按建設(shè)工種質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行分項(xiàng)工程、分部工程和最終單位工程的質(zhì)量評(píng)定，評(píng)出質(zhì)量等級(jí)，發(fā)現(xiàn)主要存在的問題，采取響應(yīng)的整改措施使工程質(zhì)量滿足使用功能的要求；四是建立質(zhì)量管理制度，如原材料、成品、半成品、預(yù)制品的檢查制度，隱蔽工程驗(yàn)收制度，班組自檢和交檢制度，按質(zhì)量管理層實(shí)行分級(jí)驗(yàn)收制度，第三方認(rèn)證制度以及質(zhì)量事故處理辦法等。

1.2.2.3風(fēng)險(xiǎn)管理：工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、分析和實(shí)施的全過程都存在不能預(yù)先確定的內(nèi)部和外部的干擾因素，這種干擾因素稱為工程風(fēng)險(xiǎn)。從性質(zhì)上可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)屬于技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，是常規(guī)性的不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，包括地質(zhì)地基條件、材料設(shè)備供應(yīng)、工程變更、技術(shù)規(guī)范、設(shè)計(jì)與施工等造成的風(fēng)險(xiǎn)。一，工程合同既是項(xiàng)目管理的法律文件，也是項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)，項(xiàng)目管理者必須有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究合同的每一個(gè)條款；二，工程索賠是一種權(quán)利要求，其根本原因在于合同條件的變化和外界的干擾，沒有索賠合同就不能體現(xiàn)其公正性，因?yàn)樗髻r是合同主體對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的重新界定。工程索賠應(yīng)貫穿于項(xiàng)目整個(gè)過程，重點(diǎn)在施工階段，涉及諸如工程量變化、設(shè)計(jì)有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化和工期的延誤等；三，利用合同形式控制風(fēng)險(xiǎn)。合同形式有總價(jià)合同。單價(jià)合同，成本加酬金合同。這三中合同形式風(fēng)險(xiǎn)遞減。

1.2.2.4成本管理：成本管理是工程項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)所發(fā)生的成本費(fèi)用支出有組織有系統(tǒng)地進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、考核、分析等一系列的科學(xué)管理工作：一是成本目標(biāo)的分解，落實(shí)成本目標(biāo)的控制，明確工程項(xiàng)目的管理者對(duì)項(xiàng)目成本只能分工；二是編制成本控制計(jì)劃，以施工預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算成本同實(shí)際成本進(jìn)行比較分析，使實(shí)際成本控制在預(yù)算成本之內(nèi)；三是采取技術(shù)措施控制項(xiàng)目成本，主要從確定最佳施工方案、采取能降低成本的技術(shù)措施、提高交付使用率等方面著手進(jìn)行；四是實(shí)施計(jì)劃與資金的動(dòng)態(tài)管理，隨時(shí)了解成本與計(jì)劃之間的關(guān)系，適時(shí)的調(diào)整計(jì)劃與決策，使資金使用更加合理；五是認(rèn)真審核組成成本的每一筆款項(xiàng)的支付，審核其內(nèi)容是否為支付范圍、數(shù)量是否計(jì)算正確、是否留有余地、支付時(shí)間是否合適、支付對(duì)象是否為合適當(dāng)事方等；六是盡量減少索賠事項(xiàng)的發(fā)生，要求盡量減少指揮與決策的失誤，將設(shè)計(jì)圖中的問題提前發(fā)現(xiàn)并在施工前解決，平時(shí)多積累相關(guān)資料，如往來文件、指令、施工日志、記錄、氣象資料、質(zhì)量隱患記錄、整改通知、人員機(jī)械配備和組織情況、政府的有關(guān)文件和法規(guī)等，所有這些都可以作為索賠事件一旦發(fā)生的依據(jù)；七是合理組織施工、提高施工質(zhì)量、加快工期、減少質(zhì)量事故的發(fā)生、減少返工和安全生產(chǎn)、文明施工等。

1.2.3經(jīng)營階段的管理。指項(xiàng)目投入運(yùn)行進(jìn)入市場(chǎng)后所承擔(dān)的保修服務(wù)。承包商和業(yè)主協(xié)商一致簽訂工程質(zhì)量保修書，承包商在質(zhì)量保修期內(nèi)按照有關(guān)管理規(guī)定及雙方約定承擔(dān)工程質(zhì)量保修責(zé)任。我單位承包的熱電廠660MW超臨界機(jī)組項(xiàng)目約定的工程質(zhì)量保證金為竣工決算價(jià)款的5%。在國家規(guī)定的工程合理使用年限內(nèi)，承包商應(yīng)確保主體結(jié)構(gòu)質(zhì)量。因承包商原因致使工程在合理使用期限內(nèi)造成人身和財(cái)產(chǎn)損害的，承包商應(yīng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。對(duì)各項(xiàng)建筑工程保修期主要有，建筑物、構(gòu)筑物的土建工程為設(shè)計(jì)文件規(guī)定的該工程的合理使用年限，其屋面防水工程為5年；建筑物電氣管線、上下水管線等安裝工程為2年；建筑物的供熱、供冷工程為2個(gè)供熱、供冷期；室外的上下水、道路等公用工程為l年。安裝工程保修期為1年。對(duì)屬于保修范圍和內(nèi)容的項(xiàng)目，承包商應(yīng)在接到修理通知之日起24小時(shí)內(nèi)派人修理。承包商不在約定期限內(nèi)派人修理，業(yè)主可委托其它人員修理，保修費(fèi)從質(zhì)量保證金內(nèi)扣除。

1.3項(xiàng)目管理目標(biāo)體系

美國項(xiàng)目管理學(xué)會(huì)（PMI）項(xiàng)目管理體系（PMBOK）把項(xiàng)目管理劃分為9個(gè)領(lǐng)域，即范圍管理、時(shí)間管理、成本管理、質(zhì)量管理、人力資源管理、溝通管理、采購管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和綜合管理。國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）1997年以PMBOK為框架提出了“項(xiàng)目管理質(zhì)量指南”（ISO10006），成為ISO9000族中重要的支持性技術(shù)指南。近年來，由于PMBOK的基本內(nèi)容跨越行業(yè)界限而得到“普遍認(rèn)可”，因而受到國內(nèi)外專業(yè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域的廣泛重視。對(duì)熱電工程的建設(shè)來講，它同樣具有指導(dǎo)價(jià)值。在熱電廠660MW超臨界機(jī)組項(xiàng)目中，我們制定的項(xiàng)目管理目標(biāo)主要內(nèi)容有：

1.3.1質(zhì)量目標(biāo)：承包商應(yīng)建立強(qiáng)有力的質(zhì)保體系和質(zhì)檢系統(tǒng)，按質(zhì)量體系文件要求開展全面質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)量。對(duì)此，承包商應(yīng)執(zhí)行國家和電力行業(yè)的法規(guī)與文件，達(dá)到國家驗(yàn)收規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。國家及部頒與本工程有關(guān)的各種有效版本的技術(shù)規(guī)范、規(guī)程、設(shè)計(jì)院和制造廠技術(shù)文件上的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求適用于長山工程項(xiàng)目工程。國外電力設(shè)備和安裝，原則上按制造國的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如無要求，則按我國的現(xiàn)行國家、部頒質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生矛盾時(shí)由監(jiān)理工程師及發(fā)包方負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決。施工質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，土建工程按照新頒布的國家標(biāo)準(zhǔn)《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》（GB50300-2001）執(zhí)行，安裝工程按照國家電力公司頒發(fā)《火電施工質(zhì)量檢驗(yàn)及評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行，同時(shí)結(jié)合原電力部、國家電力公司頒發(fā)的其它有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定及特殊技術(shù)要求執(zhí)行?？⒐を?yàn)收合格率100%，優(yōu)良品率達(dá)90%以上，符合驗(yàn)收規(guī)范要求；無重大質(zhì)量事故；做到整個(gè)工程項(xiàng)目無重大返工，不給業(yè)主留下任何質(zhì)量隱患；工程項(xiàng)目做到一次驗(yàn)收合格，一次啟動(dòng)成功；施工記錄做到盡量準(zhǔn)確、清潔、整齊。

1.3.2工期目標(biāo)：2007年5月25日開工建設(shè)，2008年12月15日實(shí)現(xiàn)達(dá)標(biāo)投產(chǎn),工期共230天。

1.3.3安全生產(chǎn)目標(biāo)：電力建設(shè)項(xiàng)目安全管理工作，應(yīng)遵照電力工業(yè)部頒布的《電力建設(shè)安全施工管理規(guī)定》和《補(bǔ)充規(guī)定》以及其它有關(guān)安全生產(chǎn)管理文件執(zhí)行。制定遵守安全、文明施工管理有關(guān)制度。在建設(shè)、投產(chǎn)期間，杜絕一切人身死亡、重大機(jī)械設(shè)備損壞、火災(zāi)、交通以及其它重大事故發(fā)生。嚴(yán)格控制各種習(xí)慣性違章，保證控制輕傷事故率在3‰以內(nèi)，符合GBT28001職業(yè)安全健康體系要求。

1.3.4文明施工目標(biāo)：全面貫徹項(xiàng)目公司的工程建設(shè)安全方針、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，在確保安全的前提下組織現(xiàn)場(chǎng)的管理和施工；制定現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工的規(guī)劃和措施，成立現(xiàn)場(chǎng)施工安全委員會(huì)，領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工的整體工作，創(chuàng)文明施工工地。

1.3.5環(huán)境保護(hù)目標(biāo)：符合ISO14001國際環(huán)境體系要求。

無論項(xiàng)目采取什么管理模式，在建立統(tǒng)一、規(guī)范的項(xiàng)目管理體系，是系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)的重要策略。項(xiàng)目的實(shí)際操作和工作人員發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的投標(biāo)和施工過程中出現(xiàn)某個(gè)問題，可能引起風(fēng)險(xiǎn)，必須及時(shí)向項(xiàng)目管理人員提供這種風(fēng)險(xiǎn)問題的后果，造成后果的可能性，以及風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性等風(fēng)險(xiǎn)屬性，同時(shí)，為便于知識(shí)的積累，還應(yīng)提供相應(yīng)的解決方案。項(xiàng)目管理人員收到來自基層的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，他首先關(guān)心的應(yīng)該是該單位的施工和運(yùn)作是否處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，對(duì)項(xiàng)目整體造成的影響會(huì)有多大，對(duì)其他部件造成的影響會(huì)有多大，能按時(shí)解決的可能性將會(huì)有多少。與其他的風(fēng)險(xiǎn)問題綜合，定期提交給項(xiàng)目決策人員，使項(xiàng)目決策人員能實(shí)時(shí)了解項(xiàng)目運(yùn)作中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，有的放矢的制定出決策方案。對(duì)于項(xiàng)目決策人員而言，收到的信息應(yīng)該是經(jīng)過項(xiàng)目管理人員提煉之后的數(shù)據(jù)信息。知道項(xiàng)目進(jìn)度正常與否，風(fēng)險(xiǎn)是否在可控范圍內(nèi)即可。將項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行系統(tǒng)分析，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，能有效地提升項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和管理能力。其過程可以用下圖來表示：

第二章長山工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析

一般來說，風(fēng)險(xiǎn)具備下列要素：

一，事件（不希望發(fā)生的變化）：如山區(qū)電力線路建設(shè)工程項(xiàng)目中爆發(fā)泥石流、塌方等對(duì)桿塔基礎(chǔ)的危害。

二，事件發(fā)生的概率（事件發(fā)生具有不確定性）：特大泥石流、塌方等發(fā)生的概率。

三，事件的影響（結(jié)果）：線路遭到破壞，不但影響輸送電能，甚至瓦解電網(wǎng)，大面積停電，給經(jīng)濟(jì)建設(shè)造成損失和人民生活造成困難。

四，風(fēng)險(xiǎn)的原因：自然、環(huán)境、機(jī)器設(shè)備以及人的因素：技術(shù)、文化、生理、心理。

風(fēng)險(xiǎn)中包含不確定的成份，在這類問題中可使用概率計(jì)算。同時(shí)由失敗引起的后果和災(zāi)難必須考慮。若沒有完成目標(biāo)A的后果比沒有完成目標(biāo)B的后果嚴(yán)重，則失敗概率只有0.05的項(xiàng)目A的失敗要比失敗概率為0.02的項(xiàng)目B的失敗嚴(yán)重。因此，每個(gè)事件的風(fēng)險(xiǎn)可定義為不確定性和后果的函數(shù)。

風(fēng)險(xiǎn)中另一個(gè)重要因素為風(fēng)險(xiǎn)原因，即某個(gè)事件或某個(gè)事件的缺乏引起的風(fēng)險(xiǎn)又叫風(fēng)險(xiǎn)源。在電力建設(shè)工程項(xiàng)目中，很多風(fēng)險(xiǎn)是能通過對(duì)已發(fā)生事故的分析和采取必要的措施而最大限度地得到避免。

2.1風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別、分類、評(píng)價(jià)

絕對(duì)的和萬無一失的情況是不存在的，事實(shí)情況是風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不有。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別的目的，在于在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，按一般的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)原則確定風(fēng)險(xiǎn)由最有能力承擔(dān)的一方承擔(dān)，并通過對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)的管理，達(dá)到控制、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，從而使項(xiàng)目順利實(shí)施?？梢姡L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的和歸宿。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程模型一般包括四個(gè)步驟：即風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處置和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，其中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估又分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析兩個(gè)步子，而風(fēng)險(xiǎn)分析有定性分析和定量分析，等等。一般情況下，完整的風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)該包括三部分。一是會(huì)出現(xiàn)什么事故？（風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)）二是誰或什么會(huì)受到影響？（后果分析）三是發(fā)生概率有多大？（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)）每一步驟可根據(jù)復(fù)雜程度，給出定性或定量的結(jié)果。

我們?cè)跓犭姀S660MW超臨界機(jī)組項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素的分析中，我們主要根據(jù)該項(xiàng)目的實(shí)際情況，開展識(shí)別、分類、評(píng)價(jià)等各項(xiàng)活動(dòng)。

2.1.1風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別

熱電工程的風(fēng)險(xiǎn)來源比較復(fù)雜，由于外部因數(shù)太多，造成風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別相對(duì)困難，主要的風(fēng)險(xiǎn)來源集中在設(shè)計(jì)技術(shù)、施工技術(shù)、自然環(huán)境、政治社會(huì)、經(jīng)濟(jì)政策、合同條款、安全生產(chǎn)、人員配置、材料設(shè)備、組織協(xié)調(diào)等。常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有：依據(jù)歷史資料分析、基于專家的經(jīng)驗(yàn)評(píng)估和頭腦風(fēng)暴評(píng)估法。對(duì)熱電工程識(shí)別主要有以下幾個(gè)方面：

2.1.1.1系統(tǒng)外風(fēng)險(xiǎn)又稱不可控制風(fēng)險(xiǎn)，一般是指與東道國宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)的、超出發(fā)起人和項(xiàng)目公司控制范圍的風(fēng)險(xiǎn)，其內(nèi)容包括：不可抗力風(fēng)險(xiǎn)，是指當(dāng)事人不能預(yù)見、不能避免并且不能克服的自然事件和社會(huì)事件。不可抗力的一般原理是：遭受不可抗力事件的一方當(dāng)事人，對(duì)于因此而給他方造成損失的賠償責(zé)任，可以全部或部分免除。在項(xiàng)目談判中，對(duì)不可抗力概念的內(nèi)涵意見一般較為一致，但對(duì)其外延范圍往往分歧較大，尤其是對(duì)社會(huì)事件的外延爭(zhēng)議最大。不可抗力事件造成的損失大致可分為直接損失和間接損失兩種，直接損失是指對(duì)項(xiàng)目設(shè)施本身造成的損失，間接損失是指項(xiàng)目設(shè)施喪失功能而導(dǎo)致的收益損失。("不可抗拒的自然風(fēng)險(xiǎn)即因地震、洪水、臺(tái)風(fēng)、海嘯、雷擊、火山爆發(fā)以及意外事故等引起的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目參與各方無法控制的。

2.1.1.2與甲方關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)：是第一次合作、甲方的管理能力及效率、存在不現(xiàn)實(shí)的期望，業(yè)主是否無力償付貨款、或惡意倒閉致求償無門等方面的可能等風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.1.3合同風(fēng)險(xiǎn)：需要滿足的合同條款和條件的是否會(huì)造成成本過高，包括績效懲罰、合同終止懲罰、保證金扣留等方面的可能等風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.1.4項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)：是否有同類項(xiàng)目和管理經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目投標(biāo)的成員經(jīng)驗(yàn)水平、是否需要特殊技能的人員等方面的可能等風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.1.5項(xiàng)目管理：未來的項(xiàng)目經(jīng)理是否具有管理經(jīng)驗(yàn)和培訓(xùn)技能，會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)對(duì)企業(yè)盈虧可能等方面的可能等風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.1.6工作估計(jì)：項(xiàng)目的估算水平如何；作業(yè)制度不良與操作疏失對(duì)企業(yè)造成之風(fēng)險(xiǎn)，如流程設(shè)計(jì)不良或矛盾、作業(yè)執(zhí)行發(fā)生疏漏、內(nèi)部控制未落實(shí)等方面的可能等風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.1.7項(xiàng)目約束：項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工或工作環(huán)境有特殊的限制，會(huì)導(dǎo)致較高的支出，較長的工期及質(zhì)量的下降；市價(jià)波動(dòng)對(duì)于企業(yè)營運(yùn)或投資可能產(chǎn)生虧損之風(fēng)險(xiǎn)，如利率、匯率、股價(jià)等變動(dòng)對(duì)相關(guān)部位損益的影響等方面的可能等風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.1.8可交付成果的復(fù)雜性和規(guī)模：項(xiàng)目的復(fù)雜性或規(guī)模大到交付困難，將增加成本或延長工期等方面的可能等風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.1.9賓承包商：項(xiàng)目的第三方承包商管理水平的潛在責(zé)任是否能夠充分地受到項(xiàng)目的成功、規(guī)則或程序的約束等方面的可能等風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.2風(fēng)險(xiǎn)因素分類

建設(shè)工程項(xiàng)目是復(fù)雜的開放系統(tǒng)，長期以來，工程風(fēng)險(xiǎn)的研究一直沿用分析方法和類比方法。為了便于風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)的防范處理，筆者從工程風(fēng)險(xiǎn)是否可以計(jì)量的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性與定量相結(jié)合的分析，以便于不同風(fēng)險(xiǎn)的防范采取相應(yīng)的對(duì)策。項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、變更管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、錯(cuò)誤假設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)。

按性質(zhì)來分析，可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和非計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)。可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)屬於技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，是常規(guī)性的不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，包括地質(zhì)地基條件、材料供應(yīng)、設(shè)備供應(yīng)、工程變更、技術(shù)規(guī)范、設(shè)計(jì)與施工等造成的風(fēng)險(xiǎn)；非計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)屬於非技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生的概率較小，是非常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)、組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)等。

按國外比較流行的是安達(dá)信的風(fēng)險(xiǎn)分類方法來分析，主要分為，一、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市價(jià)波動(dòng)對(duì)于企業(yè)營運(yùn)或投資可能產(chǎn)生虧損之風(fēng)險(xiǎn)，如利率、匯率、股價(jià)等變動(dòng)對(duì)相關(guān)部位損益的影響。二、信用風(fēng)險(xiǎn)：交易對(duì)手無力償付貨款、或惡意倒閉致求償無門的風(fēng)險(xiǎn)。三、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：影響企業(yè)資金調(diào)度能力之風(fēng)險(xiǎn)，如負(fù)債管理、資產(chǎn)變現(xiàn)性、緊急流動(dòng)應(yīng)變能力。四、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：作業(yè)制度不良與操作疏失對(duì)企業(yè)造成之風(fēng)險(xiǎn)，如流程設(shè)計(jì)不良或矛盾、作業(yè)執(zhí)行發(fā)生疏漏、內(nèi)部控制未落實(shí)。五、法律風(fēng)險(xiǎn)：契約之完備與有效與否對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生之風(fēng)險(xiǎn)，如承作業(yè)務(wù)之適法性、外文契約及外國法令之認(rèn)知。六、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)對(duì)企業(yè)盈虧可能產(chǎn)生之風(fēng)險(xiǎn)，如帳務(wù)處理之妥適性、合法性、稅務(wù)咨詢及處理是否完備。七、資訊風(fēng)險(xiǎn)：資訊信息系統(tǒng)之安控、運(yùn)作、備援失當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)之風(fēng)險(xiǎn)等。八、策略風(fēng)險(xiǎn)：于競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，項(xiàng)目建設(shè)選擇市場(chǎng)利基或核心產(chǎn)品失當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

2.1.3風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指采取科學(xué)方法將辯識(shí)出并經(jīng)分類的風(fēng)險(xiǎn)據(jù)其權(quán)重大小予以排隊(duì)，有針對(duì)性、有重點(diǎn)地管理好風(fēng)險(xiǎn)。在這項(xiàng)模型中，采用層次分析法（簡稱ahp法）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，該模型將風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾個(gè)等級(jí)：

ⅰ級(jí)嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)0．1≤權(quán)重≤1

ⅱ級(jí)一般風(fēng)險(xiǎn)0．01≤權(quán)重≤0．1

ⅲ級(jí)輕微風(fēng)險(xiǎn)0≤權(quán)重≤0．01

對(duì)于以上不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主應(yīng)給予不同程度的重視。

我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別、分類的基礎(chǔ)上，采用層次分析法，對(duì)項(xiàng)目已辯識(shí)出的施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，將熱電廠660MW超臨界機(jī)組項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分成以下幾種：

Ⅰ級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：利率變化風(fēng)險(xiǎn)、行政性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)、組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)等。

Ⅱ級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：工程變更、技術(shù)故障、設(shè)施質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、地質(zhì)地基條件、材料供應(yīng)、設(shè)備供應(yīng)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、償還期限風(fēng)險(xiǎn)等。

Ⅲ級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、錯(cuò)誤假設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用超支風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。

2.2項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)分析

一般而言在工程項(xiàng)目中，投標(biāo)人在招投標(biāo)過程中都會(huì)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。從決定響應(yīng)招標(biāo)文件，編制投標(biāo)文件開始風(fēng)險(xiǎn)就產(chǎn)生了。合同風(fēng)險(xiǎn)。包括：合同條款風(fēng)險(xiǎn)和合同管理風(fēng)險(xiǎn)。合同條款應(yīng)本著平等、資源、公平、誠實(shí)信用，遵守法律和社會(huì)公德。每一條款都應(yīng)仔細(xì)斟酌，以方出現(xiàn)不平等條款、定義和用詞含混不清、意思表達(dá)不明的情況。還應(yīng)注意合同條款的遺漏，合同類型選擇不當(dāng)。合同管理是承包商獲利的關(guān)鍵手段，不善于管理合同的承包商是絕對(duì)不可能獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益的。它主要是利用合同條款保護(hù)自己的合法利益，擴(kuò)大受益，這就要求承包商具有淵博的知識(shí)和嫻熟的技巧，要善于開展索賠，否則，不懂索賠，只能自己承擔(dān)損失。其中主要是投標(biāo)過程風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為，低價(jià)競(jìng)標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)惠條件競(jìng)標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、投標(biāo)文件錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、聯(lián)合體與分包商風(fēng)險(xiǎn)和投標(biāo)人效用風(fēng)險(xiǎn)等，而且這些風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常并存于同一個(gè)工程項(xiàng)目。

2.2.1違約風(fēng)險(xiǎn)。指項(xiàng)目融資中有關(guān)當(dāng)事人因故無法履行或拒絕履行合同中規(guī)定的義務(wù)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。它分為以下兩種：一是根本違反合同。一方當(dāng)事人違反合同使另一方當(dāng)事人蒙受損失，以致于實(shí)際上剝奪了他根據(jù)合同規(guī)定有權(quán)期待得到的東西，即為根本違反合同。根據(jù)有關(guān)條約，不論哪方當(dāng)事人，若其違約行為已構(gòu)成根本違反合同，對(duì)方有權(quán)據(jù)此宣告合同無效，從而解除雙方在合同中的義務(wù)。但造成根本違反合同的一方當(dāng)事人，仍應(yīng)負(fù)責(zé)賠償因此導(dǎo)致的一切損失。另一種是預(yù)期違反合同。合同訂立后，一方當(dāng)事人已明顯預(yù)見到另一方當(dāng)事人由于其履行合同義務(wù)的能力或信用嚴(yán)重缺陷，或其準(zhǔn)備履約的情況顯然將不能履行其在合同中所承擔(dān)的義務(wù)即為預(yù)期違反合同。該情況發(fā)生時(shí)，預(yù)見到的一方當(dāng)事人有權(quán)中止履行其合同義務(wù)，但必須立即通知另一方當(dāng)事人，另一方當(dāng)事人應(yīng)該賠償損失。不論發(fā)生哪種違反合同的情況，這些都是項(xiàng)目的招標(biāo)方和投標(biāo)方不希望出現(xiàn)的。

2.2.2競(jìng)爭(zhēng)不充分風(fēng)險(xiǎn)。這是在招投標(biāo)過程中可能會(huì)遇到的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。如果招投標(biāo)程序沒有建立在公正、公平、高度透明度的基礎(chǔ)上，沒有吸引到足夠的競(jìng)標(biāo)者，導(dǎo)使標(biāo)價(jià)不能降低產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.3投標(biāo)不成功的風(fēng)險(xiǎn)。指在競(jìng)爭(zhēng)投標(biāo)中，投標(biāo)方由于競(jìng)爭(zhēng)失敗沒有爭(zhēng)取到項(xiàng)目，簽不成特許權(quán)協(xié)議造成開發(fā)費(fèi)用損失的風(fēng)險(xiǎn)。就長山工程項(xiàng)目的投標(biāo)來說，開發(fā)和投標(biāo)費(fèi)用很高，需要編制可行性報(bào)告、全面規(guī)劃、編寫長篇標(biāo)書，這樣的花費(fèi)要占去項(xiàng)目成本的三分之一。一但投標(biāo)不成功，這種花費(fèi)就得不到回報(bào)的。

2.3項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)分析

投資風(fēng)險(xiǎn)是任何企業(yè)和個(gè)人都可能遇到的一種風(fēng)險(xiǎn)，在工程項(xiàng)目的建設(shè)中它是指由于工期、原材料價(jià)格、征地移民、投資分?jǐn)偙壤拖嚓P(guān)工程投資的不確定性因素而引起的投資總額膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，工程項(xiàng)目越大、工期越長、工程難度越大，投資面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越大。由于熱電廠660MW超臨界機(jī)組項(xiàng)目規(guī)模大，周期長，涉及面廣，因此承包商資金運(yùn)作受政治、經(jīng)濟(jì)、自然條件等多種因素的影響。項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

2.3.1保證金風(fēng)險(xiǎn)。工程保證金主要包括投標(biāo)保證金、履約保證金、預(yù)付款保證金和質(zhì)量保證金。承包商保證金風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是保證金比例過高。如有的工程投標(biāo)保證金高達(dá)總造價(jià)的10％，質(zhì)量保證金的比例更高，而且必須采用現(xiàn)金支付。這樣，承包商的流動(dòng)資金有很大一部分無法流動(dòng)周轉(zhuǎn)，勢(shì)必影響正常的施工秩序。二是不公平?jīng)]收或扣除。在合同履行過程中，業(yè)主可能會(huì)利用種種借口，如承包商未按期竣工、工程質(zhì)量達(dá)不到約定標(biāo)準(zhǔn)等，扣除甚至沒收承包商的保證金，從而造成承包商損失。三是延期返還。對(duì)于非承包商責(zé)任造成的工程延期，業(yè)主不按照合同約事實(shí)上按期返還，甚至當(dāng)工程竣工交付使用后，業(yè)主仍然不返還保證金使得承包商在履約過程中缺少足夠的流動(dòng)資金，難以維持項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.3．2支付風(fēng)險(xiǎn)。一是業(yè)主喪失支付能力。在履約過程中業(yè)主的財(cái)政狀況惡化，或者業(yè)主轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，形成支付困難，從而造成承包商投入的資金得不到補(bǔ)償。二是預(yù)付款支付風(fēng)險(xiǎn)。由于建筑市場(chǎng)屬于買方市場(chǎng)，業(yè)主對(duì)于預(yù)付款的規(guī)定一般都比較苛刻，如：降低預(yù)付款甚至取消預(yù)付款；延緩預(yù)付款支付時(shí)間；改變預(yù)付款扣還方式等。造成在工程實(shí)施過程中承包商需墊付大量資金。三是工程款支付風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)主采用不利于承包商的支付方式，如按工程形角進(jìn)度支付而早期付款比例較低；延期支付等等，導(dǎo)致承包商的現(xiàn)金流動(dòng)長期處于負(fù)值狀態(tài)，承包商苦不堪言，為保證工程能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不得不加大資金投入從而增加利息支出，甚至引起承包商信用危機(jī)。

2.3.3結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。存在以下幾種情況，一是標(biāo)價(jià)過低。標(biāo)價(jià)過低可能是因?yàn)闃I(yè)主壓價(jià)或惡性競(jìng)爭(zhēng)引起，也可能是因承包商報(bào)價(jià)失誤造成的。

2.3.4保留金風(fēng)險(xiǎn)。如加大工程保留金額度；延長保留金返還時(shí)間；不合理扣除或沒收保留金等等。二是合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。如業(yè)在合同中加大合同價(jià)格不予調(diào)整的范圍；現(xiàn)場(chǎng)施工條件發(fā)生變化而依據(jù)合同承包商得不到任何補(bǔ)償；在合同中增另開脫責(zé)任性條款等等。三是索賠風(fēng)險(xiǎn)。包括索賠事件發(fā)生后承包商未在規(guī)定期限內(nèi)索賠；索賠缺少依據(jù)和證據(jù)；索賠被不合理駁回；業(yè)主方索賠等。

2.3.5通貨膨脹。主要包括人工、材料、機(jī)械等費(fèi)用上漲而承包商得不到補(bǔ)償。

2.3．6稅收風(fēng)險(xiǎn)。主要包括出新稅以及稅率上漲率。

2.4項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)分析

2.4．1建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目在完成有關(guān)手續(xù)，正式簽署有關(guān)文件并經(jīng)政府批準(zhǔn)之后便進(jìn)人工程營建階段。對(duì)項(xiàng)目公司來說，在這一階段面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是工程順利完工的風(fēng)險(xiǎn)。工程能否順利完工，決定著項(xiàng)目能否順利運(yùn)營，項(xiàng)目發(fā)起人的投資能否得到回報(bào)，債權(quán)人的本息能否按期收回。因此識(shí)別這類風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效管理，是保證BOT項(xiàng)目工程順利建成并交付運(yùn)營商使用的重要手段。項(xiàng)目融資中的"完工"，分為全部完工和部分完工兩種，全部完工是指項(xiàng)目工程在預(yù)計(jì)的工程造價(jià)、工程建設(shè)期內(nèi)建成完工并沒有出現(xiàn)項(xiàng)目終止的情況以及項(xiàng)目驗(yàn)收或試運(yùn)營期間，產(chǎn)品、服務(wù)的質(zhì)量或數(shù)量達(dá)到某一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)營費(fèi)用低于某一規(guī)定的百分比，完工風(fēng)險(xiǎn)包括工程不能完工風(fēng)險(xiǎn)、成本超支風(fēng)險(xiǎn)和完工遲延風(fēng)險(xiǎn)。部分完工是指定工分為若干階段時(shí)在某一階段里的完工，或產(chǎn)量達(dá)到某一個(gè)比較低的數(shù)量便可構(gòu)成完工。一是不能完工風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目選址不當(dāng)，使用了復(fù)雜的技術(shù)、工程設(shè)計(jì)不合理、在工程施工中改變?cè)O(shè)計(jì)方案、項(xiàng)目發(fā)起人和工程總承包商技術(shù)能力和經(jīng)驗(yàn)不足以及其他一些原因，導(dǎo)致不能完成該項(xiàng)目的建設(shè)或者完成的項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。二是完工遲延風(fēng)險(xiǎn)。由于通貨膨脹、建筑承包商技術(shù)不過關(guān)、經(jīng)驗(yàn)不足，建筑材料和設(shè)備不能及時(shí)取得或者勞動(dòng)力來源得不到保障，以及其他一些原因，可能導(dǎo)致項(xiàng)目不能按照預(yù)計(jì)的時(shí)間完成工程建設(shè)從而使項(xiàng)目發(fā)起人和債權(quán)人遭受完工遲延風(fēng)險(xiǎn)。

2.4．2技術(shù)故障風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目設(shè)施竣工交付使用后，進(jìn)入運(yùn)營期，在運(yùn)營期內(nèi)的任何時(shí)間內(nèi)都有可能發(fā)生技術(shù)故障，從而使項(xiàng)目公司面臨技術(shù)故障的風(fēng)險(xiǎn)。作為承包商對(duì)工程的照管的責(zé)任，全權(quán)負(fù)責(zé)工程上使用的材料、待安裝的設(shè)備及工程本身的照管。在發(fā)包方接收全部工程后，發(fā)包方將負(fù)責(zé)這些事宜。如果發(fā)包方及監(jiān)理工程師發(fā)出了永久工程的某一分段工程或部分工程的移交證書，承包商應(yīng)從發(fā)出移交證書之日起，不再對(duì)這些分段或部分工程的照管負(fù)責(zé)，此時(shí)對(duì)那一區(qū)段或那一部分工程的照管責(zé)任移交給發(fā)包方。技術(shù)條件風(fēng)險(xiǎn)。包含現(xiàn)場(chǎng)未知因素風(fēng)險(xiǎn)、建筑材料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、建筑機(jī)械使用風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)規(guī)范圖紙風(fēng)險(xiǎn)以及專有技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)往往不是局部的或某一個(gè)方面的，而是全局性的，并且它們隨著時(shí)間的推移有擴(kuò)大的趨勢(shì)。

2.4.3質(zhì)量與安全風(fēng)險(xiǎn)。質(zhì)量與安全是施工企業(yè)永恒的生命線，也是工程項(xiàng)目重要的管理內(nèi)容，一旦發(fā)生質(zhì)量與安全事故，不僅給傷者本人及家庭造成巨大的痛苦，同時(shí)也將給企業(yè)帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。輕則罰款、通報(bào)批評(píng)，重則停止市場(chǎng)活動(dòng)，降級(jí)甚至吊銷執(zhí)照，直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。

2.4.4項(xiàng)目施工管理風(fēng)險(xiǎn)?？偘?xiàng)目施工過程中有時(shí)由于工程本身規(guī)模較大，技術(shù)難度及要求高，管理上難免顧此失彼而造成風(fēng)險(xiǎn)。

2.4.5項(xiàng)目經(jīng)理任用風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目經(jīng)理作為對(duì)施工項(xiàng)目全面負(fù)責(zé)人，其素質(zhì)、能力往往是項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵所在。如果項(xiàng)目經(jīng)理的管理與指揮組織能力不足或缺乏職業(yè)道德，那么項(xiàng)目的順利實(shí)施及贏利就可能會(huì)大打折扣，從而給項(xiàng)目管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2.4.6材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，建設(shè)工程項(xiàng)目成本的60％--70％以上都是材料成本，任何一種主要材料的大幅波動(dòng)都會(huì)給項(xiàng)目帶來巨大的影響。如2003年，鋼材價(jià)格大幅度上漲，由年初的每噸2000元左右一路上漲到每噸3400--3500多元，一些對(duì)材料采取"閉口"報(bào)價(jià)并中標(biāo)的工程項(xiàng)目簡直就遭遇了滅頂之災(zāi)。

同時(shí)，在施工項(xiàng)目竣工后，如不能及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收、編制工程竣工決算，即可能造成項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算滯后，不能及時(shí)收回工程結(jié)算尾款，增加項(xiàng)目的資金負(fù)擔(dān)。同時(shí)又延長了工程保修時(shí)間，增加工程保修費(fèi)用，從而使項(xiàng)目成本增大，也會(huì)帶來相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.5項(xiàng)目權(quán)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)分析

2.5.1信用風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)主，承包商和分級(jí)承包商等項(xiàng)目參與各方彼此都存在一個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)的問題。

2.5.2組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體層次較多，在組織協(xié)調(diào)上操作的也是數(shù)量極少的大型項(xiàng)目，要從集團(tuán)整體的角度、組織各個(gè)層次定位、人員的道德和能力等諸多方面來控制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，是一件相當(dāng)不易的事情。

2.5.3道德風(fēng)險(xiǎn)。推行項(xiàng)目法人責(zé)任制,在管理過程中容易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是在各類體系尚不完善的情況下進(jìn)行的，無論是企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的監(jiān)管體系還是企業(yè)內(nèi)部的控制體系，尚沒有達(dá)到規(guī)范的程度，而社會(huì)的價(jià)值觀已經(jīng)多元化，在豐富多彩的社會(huì)環(huán)境中，企業(yè)一方面要適應(yīng)，另一方面要控制內(nèi)部由于人員素質(zhì)、道德、價(jià)值觀引起的各類風(fēng)險(xiǎn)，挑戰(zhàn)非常巨大，一些企業(yè)通過激勵(lì)機(jī)制可以解決部分問題，也有一些企業(yè)由于種種限制，并未解決激勵(lì)機(jī)制的問題，一些解決辦法被迫放到桌子底下，由此造成各類風(fēng)險(xiǎn)。

第三章風(fēng)險(xiǎn)管理防范措施

3.1項(xiàng)目合同簽訂階段風(fēng)險(xiǎn)防范措施

工程投標(biāo)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，投標(biāo)人的風(fēng)險(xiǎn)主要來自對(duì)工程估價(jià)不準(zhǔn)確、對(duì)影響因素考慮不全以及對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手估計(jì)不足等。所以，投標(biāo)人必須在充分了解投標(biāo)過程中風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式以及綜合分析其影響因素的基礎(chǔ)上，靈活運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)控制策略，以自己的技術(shù)水平、社會(huì)信譽(yù)和合理報(bào)價(jià)展開競(jìng)爭(zhēng)，確保投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)率降至最低。

3.1.1避減策略。項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究合同的每一個(gè)條款，對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解。否則，風(fēng)險(xiǎn)將給項(xiàng)目帶來巨大的損失。尤其是在投標(biāo)報(bào)價(jià)前，應(yīng)該在準(zhǔn)確計(jì)算工程量的基礎(chǔ)上，通過對(duì)各種影響造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析，根據(jù)投標(biāo)人自己的抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，適當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)以確定工程造價(jià)。

3.1.2分散策略。分散風(fēng)險(xiǎn)主要是采用幾家單位聯(lián)合投標(biāo)的方式來分散造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于規(guī)模大、造價(jià)高、風(fēng)險(xiǎn)大的工程，投標(biāo)人一方面可利用幾家聯(lián)合投標(biāo)來共同抵御造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面可以利用各聯(lián)合單位的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，取長補(bǔ)短，多快好省地共同完成承包項(xiàng)目。利用合同形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際，適當(dāng)選擇計(jì)價(jià)式合同形式，降低工程的合同風(fēng)險(xiǎn)。例如：對(duì)于水文地質(zhì)條件穩(wěn)定且承包單位有類似施工經(jīng)驗(yàn)的中小型工程項(xiàng)目，實(shí)際造價(jià)突破計(jì)劃造價(jià)的可能性不大，其風(fēng)險(xiǎn)量較小，可以采用自留加風(fēng)險(xiǎn)控制策略，用總價(jià)合同的報(bào)價(jià)方式；對(duì)予工程量變化的可能性及變化幅度均較大的工程項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)量較大，應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，當(dāng)事人各方協(xié)商分擔(dān).用單價(jià)合同報(bào)價(jià)方式，將工程量變化的風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給甲方；對(duì)于無法測(cè)算成本狀況的工程，貿(mào)然估價(jià)將導(dǎo)致極大風(fēng)險(xiǎn)，只能用成本加酬金合同，將工程風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給建設(shè)方。

3.1.3轉(zhuǎn)移策略。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是指利用保險(xiǎn)和擔(dān)保的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司和擔(dān)保機(jī)構(gòu)，這樣可以保證工程質(zhì)量，減少責(zé)任事件發(fā)生時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)損失。投保,主要針對(duì)直接損失而言，即通過支付保險(xiǎn)費(fèi)把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給有承擔(dān)能力的保險(xiǎn)公司或出口信貸機(jī)構(gòu)。保險(xiǎn)種類依法律規(guī)定有建筑工程綜合保險(xiǎn)、第三方責(zé)任保險(xiǎn)、工傷事故賠償保險(xiǎn)、設(shè)備物質(zhì)運(yùn)輸保險(xiǎn)等。對(duì)于投標(biāo)人來說，可以要求業(yè)主提供支付擔(dān)保，讓業(yè)主保證按照合同約定如期向自己履行支付責(zé)任；而保險(xiǎn)是一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度，是通過對(duì)有可能發(fā)生的不確定事件的預(yù)測(cè)和收取保險(xiǎn)費(fèi)的方法建立保險(xiǎn)基金，以合同的形式將風(fēng)險(xiǎn)從被保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)人，由多數(shù)人分擔(dān)少數(shù)人的損失。同時(shí)可以尋求所在地政府資助和保證，是對(duì)不能保險(xiǎn)或不能以合理成本保險(xiǎn)的不可抗力風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。有些不可抗力風(fēng)險(xiǎn)無法確定成本，并不能保險(xiǎn)或不能按照合理的保險(xiǎn)費(fèi)投保，這往往給項(xiàng)目談判造成障礙，雙房只愿承擔(dān)不保護(hù)債權(quán)人方面的不可抗力風(fēng)險(xiǎn),作為重大建設(shè)項(xiàng)目,往往可以要求所在地方政府提供某種形式的政府資助和擔(dān)保，前提是此種影響只能適用于特定的一段時(shí)間。當(dāng)然，這種資助不是正式的政府保證，在性質(zhì)上只是對(duì)項(xiàng)目表示支持的一種承諾，這種保證不具有金融擔(dān)保性質(zhì)，不適用于我國《擔(dān)保法)的相關(guān)規(guī)定。

3.1.4自保策略。在有些特殊情況下，投標(biāo)人可以通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)真分析與權(quán)衡，決定全部或部分承擔(dān)某些風(fēng)險(xiǎn)；因?yàn)椋陲L(fēng)險(xiǎn)的防范和管理過程中，如果對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確、合理利用，風(fēng)險(xiǎn)因素還可以帶來贏利。不過，選擇自保與否，還必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)后果的影響程度與出現(xiàn)的可能性的大小進(jìn)行綜合分析，結(jié)合實(shí)際情況選擇。

3.2項(xiàng)目資金撥付風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.2.1詳細(xì)調(diào)查業(yè)主的資信狀況。業(yè)主的資信狀況好壞，直接影響到資金風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)發(fā)生及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后影響程度的大小。因此，在決定投標(biāo)前，必須詳細(xì)調(diào)查業(yè)主的資信狀況不良，必須慎重考慮是否參加投標(biāo)，如決定參加投標(biāo)，承包商應(yīng)當(dāng)事先要求業(yè)主提供銀行出具的資金以位的證明或資金支付擔(dān)保。

3.2.2科學(xué)制定投標(biāo)策略，減少工程資金風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真計(jì)算投標(biāo)報(bào)價(jià)，進(jìn)行盈虧分析，杜絕報(bào)價(jià)失誤現(xiàn)象。聯(lián)合投標(biāo)或?qū)L(fēng)險(xiǎn)較大的部分進(jìn)行分包，以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；報(bào)價(jià)時(shí)采用一個(gè)相對(duì)較高的未來利率或預(yù)期加權(quán)平均利率來取代現(xiàn)行利率，作為資金借款利率；報(bào)價(jià)時(shí)加上一筆風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失。最重要的是確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。承包商資本結(jié)構(gòu)，是指負(fù)債和權(quán)益及形成資產(chǎn)的比例關(guān)系，即相應(yīng)的人、資金、材料、設(shè)備機(jī)械和施工技術(shù)方法的資本存在形式。確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)形式，利用財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿，對(duì)于獲取最滿足利潤具有決定性的意義。通過降低占工程造價(jià)比重大的人工費(fèi)、材料費(fèi)，適度調(diào)整借貸資金的比例，比較不同的資本結(jié)構(gòu)方案從中選出最佳，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)模、資金、治理水平、技術(shù)能力的有機(jī)結(jié)合，達(dá)到最優(yōu)資本效率。

3.2.3制定嚴(yán)謹(jǐn)公平合理的工程合同。這是常見的減輕和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式。承包商應(yīng)當(dāng)對(duì)招標(biāo)文件中的合同條件逐眇條分析，有些問題可在投標(biāo)文件中明確提出，有的則應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同法公平原則，通過合同談判，爭(zhēng)取簽訂一份嚴(yán)謹(jǐn)公平合理的工程合同。主要包括：一是選擇合理的合同計(jì)價(jià)方式，盡可能不采用固定價(jià)格合同；二是爭(zhēng)取工程預(yù)付款，并在合同中規(guī)定預(yù)付款的比例及對(duì)付時(shí)間，如果沒有預(yù)付款，承包商可要求業(yè)主支付一定的初期動(dòng)員費(fèi)用；三是爭(zhēng)取采用按當(dāng)月進(jìn)度支付工程款，并在合同中約事實(shí)上工程款的支付程序和時(shí)間及業(yè)主不按會(huì)議應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；四是合同中約定工程調(diào)價(jià)范圍和調(diào)價(jià)公式，以減少物價(jià)上漲風(fēng)險(xiǎn)；五是在合同中規(guī)定工程造價(jià)隨政策性調(diào)價(jià)而調(diào)整；六是在合同確定最終結(jié)算和付款的時(shí)間及業(yè)主不按期付款應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；七是說服業(yè)主以保函方式取代保證金和保留金，并明確保函有效期，在合同中規(guī)定履約保函程量減少而遞減的條款；八是在合同中規(guī)定業(yè)主沒收或扣除保證金事先必須通知承包商，并經(jīng)承包商同意或經(jīng)仲裁后方可實(shí)施。

3.2.4制定詳細(xì)可行的施工進(jìn)度計(jì)劃。在投標(biāo)前認(rèn)真調(diào)查分析，并在此基礎(chǔ)上準(zhǔn)確制訂出進(jìn)度計(jì)劃和現(xiàn)金流量估算，中標(biāo)后根據(jù)雙方約定的工程款支付方式、支付時(shí)間和工期要求，詳細(xì)制定資金支出計(jì)劃、資金回收計(jì)劃和資金流動(dòng)計(jì)劃，在此基礎(chǔ)上認(rèn)真調(diào)整原進(jìn)度計(jì)劃，確保資金現(xiàn)金流達(dá)到最大值。如果業(yè)主提供的資金不能滿足項(xiàng)目流動(dòng)資金的需要，承包商必須根據(jù)資金需要的時(shí)間和資金需要量、借款利率的高低和變化趨勢(shì)、資金占用時(shí)間以及獲得資金的可能性，合理選報(bào)借款方式，落實(shí)融資渠道，詳細(xì)制定項(xiàng)目的融資計(jì)劃，以保障資金供應(yīng)，減少利息支出。

3.2.5加強(qiáng)施工管理，按時(shí)按質(zhì)履行合同義務(wù)。合同簽訂后，承包商應(yīng)作好合同的分析工作，并將合同進(jìn)行層層分解，層層交底，建立嚴(yán)格的內(nèi)部合同責(zé)任制度。在虱約過程中加強(qiáng)合同實(shí)施管理，嚴(yán)格履行合同義務(wù)，避免出現(xiàn)違約行為，以避免或減少業(yè)主方索賠和保證金風(fēng)險(xiǎn)。

。

3.2.6加強(qiáng)索賠管理。從某種程度上來說，合同是業(yè)主和承包商之間風(fēng)險(xiǎn)的分?jǐn)偽募贤诔袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)上往往分?jǐn)偛还?，而索賠則是商包商和業(yè)主之間在承擔(dān)工程風(fēng)險(xiǎn)比例上的合理再分?jǐn)?。因此，在?bào)標(biāo)報(bào)價(jià)階段，承包商應(yīng)當(dāng)仔細(xì)分析招標(biāo)文件，報(bào)價(jià)時(shí)要考慮索賠因素。履約時(shí)認(rèn)真分析合同文件，建立索賠業(yè)務(wù)管理制度，注意合同實(shí)施中每一事件的詳細(xì)進(jìn)展情況，尋找索賠機(jī)會(huì)，通過索賠攻得補(bǔ)償，以達(dá)到彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的目的。

3.3項(xiàng)目施工階段風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.3.1嚴(yán)格按基建程序辦事，加強(qiáng)電力建設(shè)工程的合同管理。首先要加強(qiáng)開工前的準(zhǔn)備工作，項(xiàng)目法人應(yīng)嚴(yán)格按基建程序辦事，選擇適當(dāng)?shù)墓こ涕_工時(shí)機(jī)，以利于建設(shè)資金的合理安排和工程的順利進(jìn)行。工程開工時(shí)，以下確保建設(shè)項(xiàng)目法人及開工報(bào)告已經(jīng)批準(zhǔn)、項(xiàng)目已納入國家基本建設(shè)投資計(jì)劃，年度投資計(jì)劃資金已落實(shí)、建設(shè)場(chǎng)地“四通一平”工作已完成、主要設(shè)備和施工隊(duì)伍已經(jīng)選定，供貨和施工合同已簽訂、施工組織設(shè)計(jì)已審定，圖紙已會(huì)審并進(jìn)行了設(shè)計(jì)交底。在簽訂執(zhí)行合同時(shí)，要在工程承包合同中明確約定合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)影響的變動(dòng)因素進(jìn)行詳細(xì)而周到的約定，在合同中事先考慮造價(jià)變動(dòng)因素和變動(dòng)量，對(duì)設(shè)計(jì)變更和索賠的結(jié)算處理有明確的說明，避免合同執(zhí)行中出現(xiàn)糾紛，結(jié)算時(shí)出現(xiàn)麻煩。

3.3.2加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更的審查。施工階段工程造價(jià)控制的另一方面是在工程變更上。一個(gè)龐大的建設(shè)項(xiàng)目，設(shè)計(jì)變更往往不可避免，但應(yīng)加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更管理，盡量降低由此引起的經(jīng)濟(jì)損失。設(shè)計(jì)變更包含由于設(shè)計(jì)工作本身的漏項(xiàng)、錯(cuò)誤或其他原因而修改、補(bǔ)充原設(shè)計(jì)的技術(shù)資料。設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證兩者性質(zhì)截然不同，凡屬設(shè)計(jì)變更范疇，必須按設(shè)計(jì)變更處理，不能以現(xiàn)場(chǎng)簽證處理。設(shè)計(jì)變更是工程變更的一部分，因而關(guān)系到進(jìn)度、質(zhì)量和投資控制。設(shè)計(jì)變更應(yīng)盡量提前，變更發(fā)生得越早損失越小，反之越大。盡可能把設(shè)計(jì)變更控制在設(shè)計(jì)階段初期，特別是對(duì)工程造價(jià)影響較大的設(shè)計(jì)變更，要先算賬后變更。嚴(yán)禁通過設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

3.3.3加強(qiáng)設(shè)備和材料的采購管理，合理安排資金使用。在工程造價(jià)中，設(shè)備、材料占很大的比例，為了有效地控制和降低工程造價(jià)，要加強(qiáng)設(shè)備、材料采購管理。對(duì)于設(shè)備和材料的采購，要加強(qiáng)信息管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握材料價(jià)格信息、市場(chǎng)供求動(dòng)態(tài)，貨比三家，擇優(yōu)選擇；工程材料、物資采購應(yīng)發(fā)揮主渠道作用，依靠批量優(yōu)勢(shì)，減少中間環(huán)節(jié)，降低材料購買價(jià)格；做好主機(jī)和大型輔機(jī)設(shè)備的招投標(biāo)工作并嚴(yán)格執(zhí)行供貨合同。建設(shè)期間要優(yōu)化工程進(jìn)度安排，合理安排各單位工程的開工順序和開工時(shí)間，以壓縮設(shè)備儲(chǔ)備時(shí)間。加強(qiáng)建設(shè)中工程資金的支付管理，根據(jù)施工組織和工程進(jìn)度合理安排建設(shè)資金，以便控制全局并采取糾偏措施。對(duì)于工程材料也要按工程進(jìn)度有計(jì)劃地購買，以縮短材料儲(chǔ)備時(shí)間和對(duì)資金的占用時(shí)間，減少建設(shè)期間由于籌措資金而發(fā)生的利息支出。

3．4項(xiàng)目權(quán)責(zé)界定風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3．4.1明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體，加強(qiáng)目標(biāo)治理。確立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體及相關(guān)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。有了明確的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，工作的廣度、寬度和深度就一目了然，易于監(jiān)視和治理。首先，定崗、定責(zé)，即確定崗位的數(shù)目及相應(yīng)的任務(wù)和責(zé)任，但崗位和責(zé)任的確定又是靈活的，根據(jù)工程項(xiàng)目的進(jìn)展或需要相應(yīng)的變化。其次，利用治理環(huán)的PDCA（Plan，Do，Check，Action）和5W1H（What，When，Where，Who，Why，How）方法進(jìn)行目標(biāo)治理。在P階段，根據(jù)前面確定的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，列出規(guī)范化表格，同時(shí)與5W1H對(duì)應(yīng)起來進(jìn)行計(jì)劃工作，使責(zé)任人明確工作的內(nèi)容、性質(zhì)、方法、期限、應(yīng)變策略、檢查人和向誰負(fù)責(zé)等事項(xiàng)。

3．4.2推行項(xiàng)目法人制，加強(qiáng)工程建設(shè)的全過程管理。推行項(xiàng)目法人責(zé)任制，由責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一的項(xiàng)目法人從工程前期到后期進(jìn)行全過程管理。在推行項(xiàng)目法人責(zé)任制管理過程中，應(yīng)選拔高素質(zhì)的項(xiàng)目經(jīng)理，建立一個(gè)強(qiáng)有力的項(xiàng)目管理班子，這是控制工程風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

3．4.3建立以風(fēng)險(xiǎn)部分和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為主體的監(jiān)視機(jī)制。參照國外成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)，在承包商實(shí)施營建過程中建立風(fēng)險(xiǎn)部分，并設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。其作用是對(duì)項(xiàng)目的潛伏風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、控制和監(jiān)視，并制定相應(yīng)的對(duì)策方案，為決議計(jì)劃者提供決議計(jì)劃依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理直接對(duì)承包商負(fù)責(zé)。另外風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的工作可以延展到公司運(yùn)營的整個(gè)過程，既可以延伸到單個(gè)項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)前期預(yù)備和控制和實(shí)施工作，也可以圍繞整個(gè)公司掌握建筑市場(chǎng)脈搏進(jìn)行階段性治理。階段性風(fēng)險(xiǎn)治理是針對(duì)項(xiàng)目的前期經(jīng)營招標(biāo)、中期實(shí)施、后期總結(jié)和處理三個(gè)階段，進(jìn)行的有效控制和根據(jù)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)決議計(jì)劃而實(shí)行的動(dòng)態(tài)前瞻式治理。它主要利用風(fēng)險(xiǎn)的“鞭梢效應(yīng)”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的“遷移性”進(jìn)行反饋式動(dòng)態(tài)規(guī)劃控制。通過是組織和治理復(fù)雜工程的治理方式，其中利用了大量的風(fēng)險(xiǎn)治理手段，以確保樞紐性的細(xì)節(jié)不被忽略，包括利用階段性的檢查，以及對(duì)大量流動(dòng)和細(xì)節(jié)的控制來控制和治理風(fēng)險(xiǎn)。

3．4.4建立一整套的約束機(jī)制，包括政策控制，董事長、總經(jīng)理資格控制，決算審計(jì)，紀(jì)律監(jiān)察及造價(jià)控制。

第四章項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施

4．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系構(gòu)建

風(fēng)險(xiǎn)的管理在整個(gè)項(xiàng)目生命周期中是連續(xù)、反復(fù)進(jìn)行的，消除了某些風(fēng)險(xiǎn)來源后，有可能又會(huì)出現(xiàn)其他的風(fēng)險(xiǎn)，而且，為減少風(fēng)險(xiǎn)損失而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理本身也會(huì)帶來新的風(fēng)險(xiǎn)。比如，管理風(fēng)險(xiǎn)所耗用的項(xiàng)目資源造成項(xiàng)目其他部分的可用資源減少，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)影響原定項(xiàng)目計(jì)劃而帶來風(fēng)險(xiǎn)等。因此，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目管理人員必須制訂標(biāo)準(zhǔn)并按階段衡量項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r，時(shí)時(shí)監(jiān)視項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)情況果斷調(diào)整和糾正項(xiàng)目行動(dòng)。

3．4.1制定預(yù)控方案。如針對(duì)施工方面影響工期的風(fēng)險(xiǎn)，要求各部門都必須根據(jù)施工項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖，按照本部門的工作范圍，制定本部門的網(wǎng)絡(luò)圖并找出關(guān)鍵點(diǎn)和容易忽視的漏項(xiàng)點(diǎn)編制作業(yè)文件，落實(shí)到每個(gè)員工。讓每個(gè)員工都要認(rèn)識(shí)到不管他在項(xiàng)目中干什么工作，在整個(gè)項(xiàng)目中處于什么位置，都是這個(gè)整體網(wǎng)絡(luò)中不可或缺的一部分，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出了問題都會(huì)給網(wǎng)絡(luò)造漏洞，留下隱患，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，引起事故。針對(duì)質(zhì)量方面嚴(yán)格按照質(zhì)量保證體系的措施運(yùn)行，是可以把質(zhì)量方面存在的薄弱環(huán)節(jié)完全控制在質(zhì)量指標(biāo)之內(nèi)的。針對(duì)安全方面存在的各種不安全因素，其控制風(fēng)險(xiǎn)源更應(yīng)該以預(yù)防為主。應(yīng)該說一個(gè)項(xiàng)目從設(shè)計(jì)、審查、前期準(zhǔn)備、實(shí)施到竣工投運(yùn)，整個(gè)過程拋開設(shè)計(jì)、審查不說，在準(zhǔn)備，施工、竣工投運(yùn)這個(gè)過程中，由于開工準(zhǔn)備不足和設(shè)備材料質(zhì)量問題等方面因素而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，只要通過至上而下的有力的組織保障，人力物力的充分準(zhǔn)備，技術(shù)措施完善可靠，是完全可以控制的。即使發(fā)生一些風(fēng)險(xiǎn)因素也可在控制范圍之內(nèi)。但在施工過程這個(gè)大生產(chǎn)系統(tǒng)中，可能出現(xiàn)的人的不安全行為和自然界、環(huán)境和機(jī)具的不安全因素，一旦得不到控制，則很可能釀成重大事故。預(yù)控方案的核心是通過主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，使風(fēng)險(xiǎn)不發(fā)生。這是一種主動(dòng)積極的方案，就像全面質(zhì)量管理一樣，來進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。就是主張通過全員教育，使人們樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)而主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽中。

3．4.2制定應(yīng)急方案。應(yīng)急方案的目的是使項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失最小化。應(yīng)急方案是在損失發(fā)生時(shí)起作用的。為經(jīng)濟(jì)上原因，并不是對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都要制定應(yīng)急方案，而是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)后，對(duì)那些較大風(fēng)險(xiǎn)或可以分類的風(fēng)險(xiǎn)才制定應(yīng)急方案。如抗洪搶險(xiǎn)的搶險(xiǎn)應(yīng)急方案，首先應(yīng)配備一些器具材料，如救生衣、雨衣、竹、木桿等。人員傷亡事故的應(yīng)急方案：首先要有必備的醫(yī)藥搶險(xiǎn)器材；坍塌事故應(yīng)急方案：要配備模板、鋼管、木板、木桿、照明燈等等。

3．4.3制定挽救方案：制定挽救方案的目的是將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的損傷修復(fù)到最高的使用程度。挽救方案可以看作是應(yīng)急方案的從屬方案。一般而言，挽救方案是不能事先制定的，因?yàn)槲覀冊(cè)陲L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前不知道損害的部位和程度。-因此不需要在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前制定詳盡的挽救方案，只須在應(yīng)急方案中規(guī)定損失發(fā)生后的挽救的人員配備和工作程序。

3．4.險(xiǎn)監(jiān)視。由于時(shí)間對(duì)項(xiàng)目的影響是很難預(yù)計(jì)的，因此風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視是項(xiàng)目實(shí)施過程中的一項(xiàng)重要工作。監(jiān)視風(fēng)險(xiǎn)即監(jiān)視項(xiàng)目產(chǎn)品、以及項(xiàng)目過程的進(jìn)展和項(xiàng)目環(huán)境的變化，通過核查項(xiàng)目進(jìn)展的效果與計(jì)劃的差異來改善項(xiàng)目的實(shí)施。一般情況下，隨著時(shí)間的推移，有關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的信息會(huì)逐漸增多，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性會(huì)逐漸降低，但風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視工作也隨信息量的增大而日漸復(fù)雜。我們一般可采取項(xiàng)目的審核檢查的方式，通過各實(shí)施階段的目標(biāo)、計(jì)劃、實(shí)際效果的對(duì)比、分析，尋找問題的根源，提出解決問題的方法。當(dāng)施工中因人、機(jī)、環(huán)或方案等因素發(fā)生變化時(shí)，控制風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)措施是否同時(shí)跟上，是否保障有力，當(dāng)發(fā)現(xiàn)違章作業(yè)時(shí)是否及時(shí)糾正。比如對(duì)人的控制：在對(duì)人員的組織安排上是否根據(jù)人的技術(shù)水平，人的生理缺陷，人的心理行為，人的文化素質(zhì)來控制人的使用：如對(duì)技術(shù)復(fù)雜、難度大、精度高的工序或操作，應(yīng)由技術(shù)熟練、經(jīng)驗(yàn)豐富的人來完成：反應(yīng)遲鈍、應(yīng)變能力差的人不能操作快速運(yùn)行、動(dòng)作復(fù)雜的機(jī)械設(shè)備（如操作油機(jī)絞磨），對(duì)隱蔽工程項(xiàng)目工序（基礎(chǔ)澆注〉或具有危險(xiǎn)性的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)應(yīng)采取旁站監(jiān)理。對(duì)物和環(huán)境的監(jiān)控則應(yīng)做到事前檢查（從施工準(zhǔn)備的范圍和內(nèi)容上）、事中控制（即施工過程中的監(jiān)督檢查，監(jiān)測(cè)動(dòng)態(tài)中的物是否因運(yùn)動(dòng)中出現(xiàn)不正常狀態(tài)而導(dǎo)致危險(xiǎn)，氣候的變化對(duì)施工產(chǎn)生的影響等等）、事后復(fù)查（看其完成的工序是否存在質(zhì)量方面的不安全因素），一旦發(fā)現(xiàn)與目標(biāo)有偏差應(yīng)立即糾正，并監(jiān)督返工直到達(dá)到目標(biāo)要求。