序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇項(xiàng)目投資總結(jié)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

2、選擇軟硬件設(shè)施齊全、設(shè)計(jì)人員資證優(yōu)、能力強(qiáng)、設(shè)計(jì)業(yè)績好等綜合實(shí)力強(qiáng)的設(shè)計(jì)單位。由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，建設(shè)單位、使用單位、建管所、財(cái)政所、項(xiàng)目建設(shè)管理主管部門與設(shè)計(jì)單位根據(jù)項(xiàng)目主要功能情況、建設(shè)規(guī)模、投資估算等指標(biāo)，商討初步設(shè)計(jì)方案和估算初步設(shè)計(jì)限額。

3、建設(shè)單位填寫《政府投資建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批表》提出申請，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報(bào)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。未列入年初預(yù)算以及重大投資項(xiàng)目，須經(jīng)黨委會(huì)研究確定。

4、投資3000萬以上的建設(shè)項(xiàng)目，必須由2個(gè)中介公司共同預(yù)算。

5、根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目性質(zhì)和具體情況，決定推行建設(shè)項(xiàng)目限額設(shè)計(jì)。

6、建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)主管部門審定后交鎮(zhèn)監(jiān)察室委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)算審計(jì)。

二、項(xiàng)目招投標(biāo)

1、投資額在100萬元以上的建設(shè)項(xiàng)目原則上由鎮(zhèn)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組委托市建設(shè)工程交易中心公開招投標(biāo)確定。

2、投資額30萬元以上100萬元以下的建設(shè)工程由鎮(zhèn)招投標(biāo)管理領(lǐng)導(dǎo)小組公開招投標(biāo)確定。具體由建設(shè)管理主管部門牽頭，負(fù)責(zé)填寫《政府投資建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)（議標(biāo)）登記表》，起草建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)文件（明確招標(biāo)、評標(biāo)、結(jié)算方式、合同金額等）；鎮(zhèn)監(jiān)察室、建管所、財(cái)政所、建設(shè)單位及主管部門協(xié)同配合，組織發(fā)標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)等一系列工作，鎮(zhèn)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組成員共同參加，鑒證招投標(biāo)活動(dòng)的公正有效。

3、鎮(zhèn)招投標(biāo)工作實(shí)施全過程公開，三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)必須實(shí)行公告。一是工程項(xiàng)目招標(biāo)公告；二是工程項(xiàng)目開標(biāo)公告；三是工程項(xiàng)目中標(biāo)人公告。

4、投資額30萬元以下的建設(shè)工程可以通過招投標(biāo)確定，情況特殊的，也可由工程主管部門提出施工單位，經(jīng)鎮(zhèn)招投標(biāo)管理領(lǐng)導(dǎo)小組同意備案后，由項(xiàng)目建設(shè)主管部門組織監(jiān)察室、財(cái)政所、審計(jì)科共同參與議標(biāo)。

三、項(xiàng)目合同與實(shí)施管理

1、項(xiàng)目建設(shè)管理主管部門按照招標(biāo)文件、投標(biāo)書及有關(guān)規(guī)定起草合同草案，項(xiàng)目主管單位參與建設(shè)工程承包合同簽訂事宜，經(jīng)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審核后，方可與中標(biāo)人簽訂建設(shè)工程承包合同，合同必須經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后才能生效，鎮(zhèn)紀(jì)委、建管所、財(cái)政所各備案一份。

2、合同必須嚴(yán)格規(guī)定開竣工日期，明確屬施工單位因素造成延誤工期的，要按天扣除工程履約保證金，并列入“黑名單”內(nèi)。

3、工程款原則上四年內(nèi)付清，工程開工后第一年付工程款總額的30%（工程實(shí)際發(fā)生量的費(fèi)用沒有達(dá)到工程款總額30%的，按實(shí)際發(fā)生量費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算）；第二年付工程款總額的30%；第三年經(jīng)結(jié)算審計(jì)后付工程款總額的30%；四年內(nèi)付清余額。具體在合同中明確實(shí)際付款時(shí)間。特殊工程需優(yōu)先付款的，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后在合同中明確。以拖延工期無故經(jīng)常摧要工程款或施工單位沒有按規(guī)定支付職工工資等而造成職工上訪等不穩(wěn)定事件的，將列入“黑名單”內(nèi)。

4、項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門負(fù)責(zé)人指定現(xiàn)場項(xiàng)目主管，并根據(jù)簽訂合同組織召開施工前的工作協(xié)調(diào)會(huì)。負(fù)責(zé)對工程施工單位及工程施工的管理，主持項(xiàng)目工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本控制、安全管理及協(xié)調(diào)配合工作。

5、項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門須根據(jù)與中標(biāo)單位簽訂的施工合同，切實(shí)加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，杜絕工程轉(zhuǎn)包，發(fā)現(xiàn)施工單位項(xiàng)目經(jīng)理不到位或違反合同條款轉(zhuǎn)包承包的現(xiàn)象，要及時(shí)提出警告，制止不聽的，按違規(guī)解除施工合同，沒收工程履約保證金并列入“黑名單”內(nèi)。

6、項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)場項(xiàng)目主管及委托監(jiān)理人員的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行簽證。并組織工程項(xiàng)目建設(shè)施工過程中工程變更、增減、隱蔽工程召集財(cái)政所、監(jiān)理和施工單位參與現(xiàn)場核實(shí)確認(rèn)工作，并共同簽證。列入跟蹤審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)要有跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)簽證。

7、嚴(yán)格控制建設(shè)項(xiàng)目投資增減，工程超過2萬元以上的投資增減，項(xiàng)目建設(shè)管理主管部門須報(bào)告鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

8、嚴(yán)格控制工程設(shè)計(jì)變更，確須變更設(shè)計(jì)且增加投資的，項(xiàng)目建設(shè)單位填寫《政府建設(shè)項(xiàng)目增減投資審批表》，報(bào)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后追加項(xiàng)目投資預(yù)算。

9、項(xiàng)目監(jiān)理單位（包括需請跟蹤審計(jì)人員的）由鎮(zhèn)監(jiān)察室負(fù)責(zé)委托聘請，由項(xiàng)目建設(shè)管理主管部門對項(xiàng)目監(jiān)理業(yè)績進(jìn)行考核。項(xiàng)目監(jiān)理單位必須向項(xiàng)目建設(shè)主管部門報(bào)送工程月報(bào)及工程例會(huì)紀(jì)要，及時(shí)向項(xiàng)目主管單位匯報(bào)工程進(jìn)度、安全、質(zhì)量情況，監(jiān)理費(fèi)按考核情況進(jìn)行支付。

10、項(xiàng)目建設(shè)管理部門對項(xiàng)目工程全程監(jiān)督、抽檢，對工程質(zhì)量、數(shù)量實(shí)行不定期抽驗(yàn)，并做好有關(guān)拍照、記錄取樣等工作。

11、項(xiàng)目主管部門在項(xiàng)目工程施工結(jié)束后，應(yīng)組織鎮(zhèn)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組成員及相關(guān)部門進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收。

四、項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)與監(jiān)督

1、項(xiàng)目竣工后的審計(jì)工作由鎮(zhèn)監(jiān)察室負(fù)責(zé)。施工單位在竣工驗(yàn)收一個(gè)月內(nèi)將建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算資料報(bào)送項(xiàng)目主管部門。項(xiàng)目主管部門初步審核竣工決算資料的齊全性、真實(shí)性和時(shí)效性，填寫《政府投資建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)登記表》送鎮(zhèn)監(jiān)察室。

2、決算編制單位應(yīng)對送審資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，所有簽證資料必須原件報(bào)送。資料送審后，未經(jīng)項(xiàng)目主管部門同意，任何單位和個(gè)人對送審資料不得補(bǔ)充、調(diào)整，各中介機(jī)構(gòu)不得接受由施工單位提供的補(bǔ)充結(jié)算資料。

3、監(jiān)察室對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為主，決算工程款數(shù)額較小的項(xiàng)目可由項(xiàng)目主管部門自行審核，財(cái)政、項(xiàng)目主管單位、施工建設(shè)單位、監(jiān)理、監(jiān)察部門共同會(huì)審定案。

4、委托中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)核減額超過10%的建設(shè)項(xiàng)目，施工單位必須作出書面解釋，超過10%的審核咨詢費(fèi)用由財(cái)政所從施工單位工程決算款中扣除。

篇（2）

統(tǒng)籌集團(tuán)本部及直管企業(yè)直接投資10億元，重點(diǎn)實(shí)施新城建設(shè)、公用事業(yè)、融資保障等三類項(xiàng)目。

2、重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)情況

一是全力推進(jìn)一批重大項(xiàng)目，酒店綜合體項(xiàng)目是集酒店、展館、休閑娛樂、配套商業(yè)等設(shè)施為一體的酒店綜合體，已完成宴會(huì)廳、廚房和后場的施工工作，并進(jìn)一步推進(jìn)客房區(qū)裝修，由酒店籌開團(tuán)隊(duì)完成開業(yè)物品采購邀標(biāo)工作。會(huì)議中心工程建設(shè)年度計(jì)劃投資5億元，包括一座會(huì)議中心、配套四星酒店及其他配套活動(dòng)空間，是集會(huì)議、商務(wù)、住宿、旅游等功能于一體的大型綜合性會(huì)議中心，完成樁基施工圖設(shè)計(jì)，推進(jìn)樁基施工，地下室設(shè)計(jì)圖初稿成型。歷史文化保護(hù)工程年度計(jì)劃投資10億元，已完成城市設(shè)計(jì)及部分征拆工作。環(huán)境提升利用系統(tǒng)工程一期已進(jìn)場臨建施工，并與沿線在建項(xiàng)目方案對接，進(jìn)一步優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。

二、基本經(jīng)驗(yàn)

1、工作方法方面

結(jié)合區(qū)政府工作部署和有關(guān)指導(dǎo)精神，聚焦重點(diǎn)項(xiàng)目安排全力以赴，緊緊圍繞年度重點(diǎn)目標(biāo)任務(wù)，按時(shí)、優(yōu)質(zhì)、高效地完成各項(xiàng)工作目標(biāo)任務(wù)。以重點(diǎn)項(xiàng)目為抓手，定期召開推進(jìn)會(huì)，穩(wěn)步推進(jìn)，攻克工作難點(diǎn)，全力推進(jìn)投資落實(shí)。

2、工作創(chuàng)新方面

上半年積極申報(bào)新區(qū)重點(diǎn)調(diào)研課題，啟動(dòng)工程項(xiàng)目全生命周期投資管控課題研究，通過課題研究方式，系統(tǒng)性梳理投資管控相關(guān)制度辦法，整理集團(tuán)投資項(xiàng)目類型，總結(jié)投資生命周期的關(guān)鍵要素。

三、存在問題

1、項(xiàng)目來源渠道有待拓寬。目前的項(xiàng)目來源較為單一，主要為新區(qū)交予的投融資任務(wù)，投資部較少從其他渠道主動(dòng)開拓的項(xiàng)目，謀劃布局、資源尋找能力有待加強(qiáng)。

2、市場化運(yùn)作程度有待提高。隨著中央防范地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)化，經(jīng)營性和準(zhǔn)經(jīng)營性資產(chǎn)、資源有限，自我造血能力不足，資產(chǎn)負(fù)債率長期維持較高水平，后續(xù)大規(guī)模融資基礎(chǔ)較為薄弱。

四、2020年工作計(jì)劃

（一）主要目標(biāo)及重點(diǎn)任務(wù)

2020年，投資部將繼續(xù)做好集團(tuán)年度投資計(jì)劃管理工作，擬組織實(shí)施重點(diǎn)投資項(xiàng)目穩(wěn)步增加，年度計(jì)劃投資穩(wěn)步增長。

（二）推進(jìn)舉措

篇（3）

二、嚴(yán)格基本建設(shè)管理程序，提高工作效率和工作成果根據(jù)國家現(xiàn)行的建筑領(lǐng)域的法律、法規(guī)，以及山東省**市的地方規(guī)章政策，我院嚴(yán)格基本建設(shè)管理程序， 依法、 依規(guī)辦事，政務(wù)公開、透明，進(jìn)一步提高工作效率和工作成果。 充分利用招投標(biāo)機(jī)制，公開招標(biāo)、投標(biāo)，公平、公正評標(biāo)、定標(biāo)。

三、嚴(yán)格現(xiàn)場管理，保質(zhì)保量。

1、積極要求監(jiān)督和審計(jì)，提高工作透明度?；窘ㄔO(shè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都主積極邀請并誠懇接受審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門提前介入，全程跟蹤審計(jì)，使項(xiàng)目建設(shè)工作始終在公開透明的環(huán)境下進(jìn)行，從源頭上遏制了違規(guī)事件的發(fā)生， 保證了項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)工作健康有序開展，且更加規(guī)范化，為工程的建設(shè)提供了強(qiáng)大的組織紀(jì)律保障，也避免了諸多外界的猜疑。

2、實(shí)行工程監(jiān)理制度，嚴(yán)格工程質(zhì)量。由于項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)多，工作量大，工作人員少，為保證工程建設(shè)質(zhì)量，按照國家規(guī)定，我們通過公開招標(biāo)引入監(jiān)理制，通過第三方對施工單位檢查監(jiān)督，每天均指派專人在施工現(xiàn)場協(xié)調(diào)，會(huì)同監(jiān)理單位進(jìn)行施工現(xiàn)場管理，督促施工單位嚴(yán)格按照合同條款、現(xiàn)行各項(xiàng)工程規(guī)范及國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并要求監(jiān)理進(jìn)行監(jiān)理巡視、旁站，實(shí)行見證取樣，隱蔽驗(yàn)收等，發(fā)現(xiàn)問題，立即給予糾正，嚴(yán)格工程質(zhì)量。

 3、明確責(zé)任，加強(qiáng)施工現(xiàn)場質(zhì)量監(jiān)督管理。派駐現(xiàn)場 的管理人員在熟悉施工圖和驗(yàn)收規(guī)范下，時(shí)刻關(guān)注工程質(zhì)量和工程進(jìn)度；定期召開例會(huì)，及時(shí)總結(jié)前一時(shí)期的工程質(zhì)量、進(jìn)度等情況，解決現(xiàn)場問題，安排下一時(shí)期施工計(jì)劃，對項(xiàng)目建設(shè)部不能確定的事宜及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使各項(xiàng)工作落到實(shí)處，工程有條不紊順利進(jìn)行。

四、2010 年項(xiàng)目進(jìn)展情況 通過縣委縣府的關(guān)心支持，相關(guān)職能部門的大力協(xié)助，該項(xiàng)目前期工作進(jìn)展比較順利。目前，市發(fā)改委立項(xiàng)審批手續(xù)，環(huán)評審批手續(xù)，以及項(xiàng)目選址審批手續(xù)已經(jīng)全部辦理完畢。工程建設(shè)由**康大設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，新城建工股份有限公司負(fù)責(zé)施工。工程預(yù)計(jì)投資150萬元。

五、積極配合縣審計(jì)部門和主管部門做好工程竣工和決算工作。

六、工作中存在的問題和不足?；仡櫼荒陙淼幕窘ㄔO(shè)管理工作，雖然取得了一定成績，但還存在許多不足，主要表現(xiàn)在：1、學(xué)習(xí)方面缺少與外部學(xué)習(xí)交流的機(jī)會(huì)。技術(shù)知識(shí)可以從書本學(xué)習(xí)到，但管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)需要交流、需要互相學(xué)習(xí)借鑒，尤其需要向兄弟單位、建筑領(lǐng)域其他部門和單位學(xué)習(xí)借鑒。今后應(yīng)多加強(qiáng)交流學(xué)習(xí)，以及新技術(shù)、新規(guī)范的學(xué)習(xí)。2、工程管理方面缺少項(xiàng)目建設(shè)管理人員，人手嚴(yán)重不夠，大大影響了工作效率。

 

篇（4）

市審計(jì)局于2008年9月8日一12月15日組成10個(gè)審計(jì)組，對八縣、市廛東污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算宙計(jì)，對王城大道建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。十個(gè)建設(shè)項(xiàng)目總投資112000萬元，查出違規(guī)金額l871.3萬元，有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為政府及各建設(shè)法人單位節(jié)約了建設(shè)資金，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)了對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理，取得了較好的審計(jì)效果。

二、審計(jì)查出的主要問題

(一)建設(shè)單位違反國家有關(guān)基本建設(shè)程序問題

1.部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬元

按照《中華人民共和國招投標(biāo)法》的規(guī)定，項(xiàng)目應(yīng)全部招標(biāo)。審計(jì)查出存在部分項(xiàng)目主體工程、設(shè)計(jì)未招標(biāo)現(xiàn)象。有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。其中宜陽縣污水處理工程項(xiàng)目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進(jìn)行了公開招標(biāo)，且招投標(biāo)的資料不完備。其他3537萬元(廠區(qū)土建、設(shè)備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進(jìn)行招投標(biāo)。**市王城大道建設(shè)項(xiàng)目道路工程的設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同金額為172萬元，未進(jìn)行公開招投標(biāo)直接委托**市城市建設(shè)勘察設(shè)計(jì)研究院設(shè)計(jì)。

2.前期報(bào)批手續(xù)不合規(guī)

按照國家的有關(guān)規(guī)定，工程項(xiàng)目前期報(bào)批手續(xù)不齊全的不得開工建設(shè)。在建設(shè)中，有兩家建設(shè)單位前期報(bào)批手續(xù)不齊全就開工。**市王城大道建設(shè)工程概算總投資為43000萬元，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國家發(fā)展改革委員會(huì)和省發(fā)改委批復(fù)，但本工程只經(jīng)過了**市發(fā)改委的批復(fù)。跨隴海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設(shè)工程無開工報(bào)告。

3.未按合同規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)

**市王城大道建設(shè)工程在進(jìn)行公開招投標(biāo)時(shí)于2003年10月17日**市建設(shè)委員會(huì)與**市東虹廷設(shè)工程招標(biāo)有限公司簽訂合同，委托其代為招標(biāo)，但在實(shí)際招投標(biāo)過程中，卻未履行合同，業(yè)主實(shí)行自行招標(biāo)。

4.應(yīng)作未作環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告

**市王城大道建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)作未作環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告。

5.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理單位。

按照《中華人民共和國招投標(biāo)法》的規(guī)定，中標(biāo)人應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，完成中標(biāo)項(xiàng)目。中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，也不得將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。**市廛東污水處理廠工程建設(shè)單位對監(jiān)理工程進(jìn)行了招投標(biāo)，結(jié)果為上海建通工程建設(shè)有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標(biāo)，標(biāo)的55萬元。但中標(biāo)簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。

建設(shè)項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工

按照《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工圖設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級以上人民政府行政主管部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)擅自施工。

(二)違反國家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定的問題

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬元。項(xiàng)目建設(shè)中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出數(shù)額較大，與國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。截至2008年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目共發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元。在項(xiàng)目概算中規(guī)定應(yīng)發(fā)生管理費(fèi)50萬元，按管理費(fèi)的10%計(jì)算。應(yīng)列支招待費(fèi)5萬元，超支20萬元。

2.管理費(fèi)超支93萬元。項(xiàng)目建設(shè)中，有2家建設(shè)單位管理費(fèi)支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。如**市廛東污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)概算為215萬元，截止2008年8月31日實(shí)際開支259萬元，超支44萬元。

3.違規(guī)列支工程費(fèi)用105萬元。廛東污水處理工程在2006年底已進(jìn)入試運(yùn)營，達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)，但在2007年及2008年該項(xiàng)目的借款產(chǎn)生的利息85萬元仍在本工程的建設(shè)成本中列支是不合規(guī)，應(yīng)計(jì)入運(yùn)營期間的費(fèi)用。

4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元。有兩家建設(shè)單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至2008年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設(shè)單位以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用22筆記153萬元。

5.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬元。

汝陽縣污水處理廠工程未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款830萬元。

6.虛列工程投資1419.8萬元

八縣及廛東污水處理工程項(xiàng)目、王城大道共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目，批復(fù)總概算112000萬元。經(jīng)審核實(shí)際完成投資額中多列工程成本1419.8萬元，造成投資完成額不實(shí)。其中孟津縣污水處理廠工程項(xiàng)目二程造價(jià)送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水處理工程造價(jià)送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。

存在以上問題的主要原因：

一是建設(shè)單位為了搶時(shí)間、抓工期，忽視國家有關(guān)基本建設(shè)程序規(guī)定，部分工程項(xiàng)目在工程概算未經(jīng)國家和省發(fā)展改革委員會(huì)批準(zhǔn)，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設(shè)，如王城大道建設(shè)項(xiàng)目。二是建設(shè)項(xiàng)目資金用量大，籌措困難，但項(xiàng)目辦理拆遷及環(huán)境影響評價(jià)等手續(xù)需大量資金，因而違反了國家有關(guān)基建程序規(guī)定。三是為招商引資，建設(shè)項(xiàng)目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設(shè)用地的有關(guān)規(guī)定。四是多數(shù)建設(shè)項(xiàng)目均由項(xiàng)目法人成立了建設(shè)指揮部，人員組成多為臨時(shí)抽調(diào)，易造成違規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督不規(guī)范、不到位，未按《中華人民共和國審計(jì)法》和《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

三、問題處理

對審計(jì)查出的問題，依據(jù)國家《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應(yīng)的處理，并對問題分別提出了針對性的審計(jì)建議。相關(guān)單位根據(jù)審計(jì)意見正在進(jìn)行整改，并表示在今后進(jìn)行的所有政府投資建設(shè)項(xiàng)目不再出現(xiàn)類似問題，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行建設(shè)，為以后政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理奠定了良好的基礎(chǔ)。

(一)對建設(shè)單位違反匡家有關(guān)基本建設(shè)程序問題的處理

1.部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬元、未按合同規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)問題，審計(jì)處理按照國家規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2.前期報(bào)批手續(xù)不合規(guī)問題，審計(jì)處理按照國家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道等兩家建設(shè)單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。

3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應(yīng)作未作環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告問題，審計(jì)處理按照國家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道建設(shè)單位同意審計(jì)意見補(bǔ)辦手續(xù)。

4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理單位問題，審計(jì)建議嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招投標(biāo)法》規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。

5.建設(shè)項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工問題，審計(jì)處理按照國家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)，宜陽縣污水處理廠工程建設(shè)單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。

(二)對違反國家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定問題的處理

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬元、管理費(fèi)超支93萬元問題，審計(jì)建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。

2.違規(guī)列支工程費(fèi)用240萬元、虛列工程投資1419.8萬元問題，審計(jì)予以調(diào)賬處理，并建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費(fèi)用。

3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元，審計(jì)建議嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。

4.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，審計(jì)建議財(cái)政在撥付所欠工程資金時(shí)予以扣除。

四、整改措施

(一)成立專職監(jiān)管機(jī)構(gòu)，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范圍

從審計(jì)情況看，政府投資建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長任組長，市政府辦公室、紀(jì)檢委、監(jiān)察局、審計(jì)局、財(cái)政局、建委、發(fā)改委等相關(guān)單位負(fù)責(zé)人為成員的**市政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。進(jìn)一步加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)小組實(shí)行項(xiàng)目資金監(jiān)管部門聯(lián)席會(huì)議制度，定期聽取各部門關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度及監(jiān)督情況的匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決資金監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題。

《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》規(guī)定，凡是政府投、融資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)列入監(jiān)督范疇，項(xiàng)目資金的管理使用要接受市政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)機(jī)關(guān)的全程監(jiān)督。

(二)嚴(yán)格工程預(yù)算，規(guī)范合同內(nèi)容

有關(guān)部門要嚴(yán)格按照國家定額和我市實(shí)際，編制政府投資項(xiàng)目的預(yù)(概)算。

對政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位與施工企業(yè)簽訂合同條款時(shí)要按照《**市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)后，方可辦理工程結(jié)算或竣工決算，工程結(jié)算或竣工決算應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告作為投資項(xiàng)目竣工后財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù);合同書副本要及時(shí)送市審計(jì)局備案，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避經(jīng)濟(jì)糾紛。

(三)完善工程普通更簽證手續(xù)，落實(shí)工程變更簽證報(bào)請批準(zhǔn)制度

政府投、融資的建設(shè)項(xiàng)目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門和監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位共同進(jìn)行現(xiàn)場認(rèn)證，確認(rèn)有無變更必要，而后再經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)，原設(shè)計(jì)部門要出具變更資料，履行相關(guān)手續(xù)后報(bào)請市政府批準(zhǔn)，并送財(cái)政和審計(jì)部門備案。對擅自變更的，審計(jì)部門在工程決算審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可。

(四)按時(shí)提請決算審計(jì)，維護(hù)審計(jì)法律權(quán)威

建設(shè)單位要在驗(yàn)收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計(jì)部門提請決算審計(jì)。因特殊情況確需延長編制期限的，延長時(shí)間不得超過30日。對不按規(guī)定時(shí)間編制竣工決算和報(bào)請審計(jì)的建設(shè)單位，視情況按拖延或拒絕情況處理;情節(jié)嚴(yán)重的將依照《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》給子處罰。

篇（5）

中圖分類號：F121.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1006-4311（2013）16-0001-02

0 引言

中國作為一個(gè)處于轉(zhuǎn)型時(shí)期的經(jīng)濟(jì)體，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)處于轉(zhuǎn)型升級的攻堅(jiān)階段，通過對外直接投資（Outward FDI，簡稱OFDI），投資國可以利用“國內(nèi)”和“國外”兩個(gè)市場、兩種資源來發(fā)展本國經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。本文對研究對外直接投資與母國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)關(guān)系的文獻(xiàn)做一個(gè)梳理，以期為后續(xù)的研究提供一定的線索。

1 典型性國際直接投資理論

1.1 產(chǎn)品生命周期理論 產(chǎn)品生命周期理論由美國哈佛大學(xué)教授弗農(nóng)（1965）提出。弗農(nóng)主要對美國等發(fā)達(dá)國家的市場進(jìn)行了研究，將產(chǎn)品的生命周期大致分成三個(gè)階段：創(chuàng)新期、成熟期和標(biāo)準(zhǔn)化期。

產(chǎn)品處在創(chuàng)新階段時(shí)，受美國消費(fèi)市場需求的影響，所開發(fā)創(chuàng)新的產(chǎn)品多為資本、技術(shù)密集型產(chǎn)品，這一階段企業(yè)較為注重本國市場，因此較少出現(xiàn)對外直接投資。產(chǎn)品處在成熟階段時(shí)，產(chǎn)品的質(zhì)量和樣式趨于穩(wěn)定，產(chǎn)品的需求價(jià)格彈性上升，企業(yè)必須考慮降低成本來降低產(chǎn)品價(jià)格，增強(qiáng)其市場競爭力。因此，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì)成為企業(yè)提高市場競爭力的重要途徑。在這一階段，由于原來的進(jìn)口國市場勞動(dòng)力成本較低、仿制品和貿(mào)易壁壘相應(yīng)增加，最終促使美國企業(yè)開始關(guān)注并向其他國家進(jìn)行對外直接投資。產(chǎn)品處在標(biāo)準(zhǔn)化階段時(shí)，產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)已經(jīng)標(biāo)準(zhǔn)化，技術(shù)優(yōu)勢已經(jīng)不存在，競爭更趨激烈，成本和價(jià)格已成為競爭的焦點(diǎn)，而母國的生產(chǎn)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大會(huì)導(dǎo)致規(guī)模非經(jīng)濟(jì)，同時(shí)進(jìn)口國會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)貿(mào)易壁壘，為進(jìn)口國客戶提供快捷的服務(wù)也要求在東道國建立生產(chǎn)設(shè)施，因此企業(yè)必將在世界范圍內(nèi)尋找適當(dāng)?shù)臇|道國進(jìn)行投資。

弗農(nóng)的產(chǎn)品生命周期理論從跨國公司經(jīng)營的產(chǎn)品出發(fā)，認(rèn)為高收入國家引領(lǐng)新產(chǎn)品的開發(fā)，產(chǎn)品的生命周期大致分為創(chuàng)新期、成熟期和標(biāo)準(zhǔn)化期三個(gè)階段，美國等發(fā)達(dá)國家為了使本國長期保持資本與技術(shù)密集導(dǎo)向型產(chǎn)品的優(yōu)勢，將處于標(biāo)準(zhǔn)化期的勞動(dòng)密集型的制造業(yè)轉(zhuǎn)移至次發(fā)達(dá)國家或發(fā)展中國家。

1.2 邊際產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張論 日本一橋大學(xué)教授小島清（Kojim，1978）以日本廠商對外直接投資情況為背景提出邊際產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張論。小島清理論的基本觀點(diǎn)是對外直接投資應(yīng)該從本國（投資國）已經(jīng)處于或趨于比較劣勢的產(chǎn)業(yè)（又稱邊際產(chǎn)業(yè)）依次進(jìn)行，而這些邊際產(chǎn)業(yè)是東道國具有比較優(yōu)勢或潛在比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)。投資國的邊際產(chǎn)業(yè)由于在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遭遇原材料缺乏、勞動(dòng)力成本上升以及市場日益狹小的瓶頸，從而在投資國內(nèi)變成了劣勢產(chǎn)業(yè)。邊際產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移可使投資國將資源集中于本國處于優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)，而東道國則可以因?yàn)橄嚓P(guān)適用技術(shù)的輸入與其具有的豐裕要素相結(jié)合，使原處于潛在比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)顯現(xiàn)其優(yōu)勢。邊際產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移有利于日本國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級調(diào)整，可充分發(fā)揮出投資和東道國的比較優(yōu)勢和潛在比較優(yōu)勢。

小島清的邊際產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張論從產(chǎn)業(yè)層次出發(fā)，認(rèn)為對外直接投資應(yīng)按照比較優(yōu)勢及其變動(dòng)依次進(jìn)行，從技術(shù)差距小，技術(shù)易于轉(zhuǎn)移的產(chǎn)業(yè)開始，按次序進(jìn)行，由此騰出國內(nèi)稀缺的資源，以利于別的產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，這也含有對外直接投資與產(chǎn)業(yè)外移有利于提升母國產(chǎn)業(yè)的意向。

1.3 技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級理論 早期理論的研究多是立足于發(fā)達(dá)國家跨國企業(yè)的效益最大化理論，隨著發(fā)展中國家對發(fā)達(dá)國家的逆向投資的興起，發(fā)展中國家對外直接投資的母國產(chǎn)業(yè)效應(yīng)也引起相關(guān)研究的關(guān)注。

技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級理論由英國里丁大學(xué)的坎特威爾教授和其學(xué)生托蘭惕諾于1990年共同提出。該理論通過分析日益興起的發(fā)展中國家的對外直接投資得出發(fā)展中國家的的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級是發(fā)展中國家企業(yè)技術(shù)能力不斷積累提高的結(jié)果，而發(fā)展中國家技術(shù)能力的提高是與他們對外直接投資的增長直接相關(guān)的。發(fā)展中國家利用其特有的“學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)”和組織能力，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。這從發(fā)展中國家以開展的對外直接投資的路徑可見一斑：由以自然資源開發(fā)為主的縱向一體化生產(chǎn)，逐步向以進(jìn)口替代和出口導(dǎo)向的橫向一體化生產(chǎn)轉(zhuǎn)移；投資方向遵循由周邊國家向發(fā)展中國家，再向發(fā)達(dá)國家的漸進(jìn)發(fā)展軌道。而一些新興工業(yè)化國家和地區(qū)甚至開始從事高科技領(lǐng)域的生產(chǎn)和研發(fā)活動(dòng)。

該理論著重強(qiáng)調(diào)了發(fā)展中國家中技術(shù)與對外直接投資的關(guān)系。認(rèn)為技術(shù)是對外直接投資的重要決定因素，并且對外直接投資能促進(jìn)技術(shù)的創(chuàng)新，因此發(fā)展中國家跨國公司通過對發(fā)達(dá)國家的對外直接投資，可以利用當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)資源優(yōu)勢獲得逆向技術(shù)轉(zhuǎn)移，從而促進(jìn)母國的產(chǎn)業(yè)升級，這對發(fā)展中國家具有重要的理論指導(dǎo)和政策意義。

2 國內(nèi)實(shí)證研究綜述

隨著中國企業(yè)走出去步伐的加快，國內(nèi)越來越多的學(xué)者開始在以往理論研究的基礎(chǔ)上對外直接投資對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整進(jìn)行實(shí)證研究。

燕敏（2007）選取1978-2006年的相關(guān)數(shù)據(jù)研究中國OFDI與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的關(guān)系。以三次產(chǎn)業(yè)所占比重衡量產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化，對外直接投資流量代表對外直接投資變化，進(jìn)行Engle-Granger協(xié)整檢驗(yàn)與Granger因果檢驗(yàn)，并建立回歸方程來分析對外直接投資的變化對三次產(chǎn)業(yè)所占比重的具體影響程度。得出對OFDI促進(jìn)了國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與升級。馮春曉（2009）通過構(gòu)建測度制造業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化與高度化的指標(biāo)，采取皮爾遜（Pearson）相關(guān)分析、穩(wěn)健性檢驗(yàn)以及建立計(jì)量回歸模型分析制造業(yè)OFDI對其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的影響。得出我國制造業(yè)對OFDI與其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化存在正相關(guān)關(guān)系，其中與高度化相關(guān)性較強(qiáng)，制造業(yè)OFDI與其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化存在長期穩(wěn)定的關(guān)系，且前者是后者的格蘭杰原因。但OFDI對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化作用非常微弱。王英（2009）認(rèn)為OFDI可以通過一定的渠道促進(jìn)母國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。通過選取合適的傳導(dǎo)變量、構(gòu)建計(jì)量模型，應(yīng)用1985-2007年的時(shí)間序列數(shù)據(jù)為樣本，實(shí)證分析了OFDI對我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響。結(jié)果顯示，通過OFDI獲取國外先進(jìn)技術(shù)能顯著促進(jìn)本國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，通過燃料和礦產(chǎn)品等自然資源的進(jìn)口和固定資本的形成能對較小地促進(jìn)本國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級，但就業(yè)機(jī)會(huì)的轉(zhuǎn)移不利于本國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。潘穎，劉輝煌（2010）根據(jù)1990-2007年的數(shù)據(jù)，運(yùn)用協(xié)整理論、Granger因果關(guān)系對我國OFDI與國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的關(guān)系進(jìn)行了研究。研究結(jié)果表明，OFDI短期內(nèi)不能促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，而從長期來看可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。譚延明，陳麗珍（2011）應(yīng)用產(chǎn)值結(jié)構(gòu)高度化、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)高度化、技術(shù)結(jié)構(gòu)高度化和就業(yè)結(jié)構(gòu)高度化四個(gè)方面代表中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，根據(jù)1996-2009年的數(shù)據(jù)，運(yùn)用協(xié)整和Granger因果檢驗(yàn)方法，對我國OFDI與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證分析，結(jié)果顯示兩者之間存在長期穩(wěn)定的均衡關(guān)系，并且具有雙向的因果關(guān)系。也即我國OFDI與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級具有雙向推動(dòng)作用。李逢春（2012）通過修改經(jīng)典的錢納里“結(jié)構(gòu)增長”模型，利用2003-2010年中國OFDI和產(chǎn)業(yè)升級的相關(guān)省際數(shù)據(jù)，加入對外直接投資的節(jié)奏和不規(guī)則度作為調(diào)節(jié)變量，用面板回歸的方法實(shí)證分析了中國OFDI的產(chǎn)業(yè)升級效應(yīng)，得出較高的對外直接投資水平可以較快地促進(jìn)投資企業(yè)所在國家或地區(qū)的產(chǎn)業(yè)升級，但OFDI的節(jié)奏和不規(guī)則會(huì)對產(chǎn)業(yè)升級的效果起反向作用；而OFDI的市場化程度可以正向調(diào)節(jié)節(jié)奏和不規(guī)則度對于產(chǎn)業(yè)升級的影響程度，市場化程度較高的地區(qū)，OFDI的節(jié)奏和不規(guī)則度對產(chǎn)業(yè)升級的負(fù)向影響要小于市場化程度較低的地區(qū)。

除此之外，一些學(xué)者對各省市對外直接投資對地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的關(guān)系也進(jìn)行了實(shí)證研究。如衣長軍（2010）、盧慧芳（2011）等分別對福建省和廣東省進(jìn)行了研究。

縱觀以上國內(nèi)學(xué)者有關(guān)對外直接投資與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的實(shí)證研究，主要區(qū)別在于計(jì)量方法、模型中變量的選取以及代表產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的指標(biāo)選取，同時(shí)這也為中國對外直接投資的選擇提供了指導(dǎo)。雖然不同的實(shí)證研究方法得出的結(jié)論不盡相同，但總的來說都支持中國對外直接投資有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

3 結(jié)論

無論是以發(fā)達(dá)國家對外直接投資為研究對象的產(chǎn)品生命周期理論和邊際產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張論，還是以發(fā)展中國家對外直接投資為研究對象的技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級理論，都表明一個(gè)國家或地區(qū)的對外直接投資會(huì)通過獲取國外先進(jìn)技術(shù)或是騰出資源來進(jìn)一步進(jìn)行本國技術(shù)創(chuàng)新，從而促進(jìn)母國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。國內(nèi)學(xué)者的實(shí)證研究表明，對外直接投資有利于促進(jìn)中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，并且隨著中國對外直接投資額的持續(xù)增長，促進(jìn)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的效應(yīng)也越來越明顯。

參考文獻(xiàn)：

[1]R.Vernon.International investment and international trade in the product cycle，Quarterly journal of economics，vol.80.1966.

[2]Cantell，J.and P.E.E.Tolentino，Technological Accumulation and Third World Multinationals， University of Reading Discussion Paper in International Investment and Business Studies[J].1990（139）.

[3]小島清.對外貿(mào)易論[M].周寶廉譯，天津：南開大學(xué)出版社，1987.

[4]燕敏.我國對外直接投資與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)聯(lián)性研究[D].湖南大學(xué)碩士論文，2007.

[5]馮春曉.我國對外直接投資與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的實(shí)證研究[J]，國際貿(mào)易問題，2009（8）.

[6]李逢春.對外直接投資的母國產(chǎn)業(yè)升級效應(yīng)[J].國際貿(mào)易問題，2012（6）.

[7]潘穎，劉輝煌.中國對外直接投資與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級關(guān)系的實(shí)證研究[J].統(tǒng)計(jì)與決策，2010（2）.

[8]王英.對外直接投資影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的實(shí)證分析[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2009（4）.

篇（6）

中圖分類號：F830.59 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1006―7973（2016）11-0018-02

隨著國家基本建設(shè)的項(xiàng)目管理的要求，建設(shè)項(xiàng)目全過程的跟蹤評審這種模式已經(jīng)成為一種常態(tài)化的管理要求，如何全過程跟蹤評審從根本上發(fā)揮作用，提高經(jīng)濟(jì)效益，首先要抓住這鐘管理模式的重難點(diǎn)問題，再找到相應(yīng)的解決方案。

1 全過程跟蹤評審的重難點(diǎn)問題

（1）招投標(biāo)期間的重難點(diǎn)問題：①設(shè)計(jì)圖是否完善問題；②針對工程特點(diǎn)，招標(biāo)文件需明確或關(guān)注的重點(diǎn)問題；③招標(biāo)控制價(jià)的合理性及準(zhǔn)確性的問題。

（2）合同洽商談判期間的重難點(diǎn)問題：①合同專用結(jié)算條款的設(shè)置和約定問題；②規(guī)范合同管理及備案問題。

（3）項(xiàng)目實(shí)施期間的重難點(diǎn)問題：①如何控制合理設(shè)計(jì)變更問題；②隱蔽工程的監(jiān)控和計(jì)量問題；③暫定價(jià)項(xiàng)目如何合理、規(guī)范的定價(jià)問題；④進(jìn)度款項(xiàng)的審批和支付問題；⑤索賠項(xiàng)目的處理問題。

（4）竣工結(jié)算期間的重難點(diǎn)問題：①竣工結(jié)算申報(bào)的必要條件及要求；②嚴(yán)格執(zhí)行合同專用條款，正確確定結(jié)算原則的問題；③遇到分歧，如何妥善協(xié)商解決的問題

2 重難點(diǎn)問題的解決方案

2.1 招投標(biāo)期間的重難點(diǎn)問題的解決方案

2.1.1 設(shè)計(jì)圖是否完善的解決方案

解決設(shè)計(jì)圖紙是否完善，要敦促和配合建設(shè)單位做如下的工作：①落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目是否按建設(shè)審批程序，進(jìn)行了地質(zhì)勘測，是否對勘測報(bào)告進(jìn)行了審查；②落實(shí)設(shè)計(jì)圖是否進(jìn)行了圖紙審查，是否有完整的圖紙審查合格書、審查意見書及設(shè)計(jì)院對審查意見的回復(fù)（此三項(xiàng)為設(shè)計(jì)圖的補(bǔ)充文件）；③落實(shí)消防是否進(jìn)行了安全審查，有經(jīng)過審查的安全審查意見書；④落實(shí)設(shè)計(jì)圖是否進(jìn)行了人防審查，有人防部門出具的審查意見書。

2.1.2 針對工程特點(diǎn)，招標(biāo)文件需明確或關(guān)注的重點(diǎn)解決方案

為確保招標(biāo)和后期項(xiàng)目的順利實(shí)施，需重點(diǎn)落實(shí)一下工作，作為招標(biāo)階段主要問題的關(guān)鍵解決方案：

（1）落實(shí)施工現(xiàn)場條件是否滿足工程開工條件；

（2）文件需明確合理的施工工期，特別是對有特殊要求的項(xiàng)目，對工程造價(jià)影響較大的措施項(xiàng)目，要有一定的可行性和合理性要求；

（3）招標(biāo)文件中要全面的告知潛在的中標(biāo)人必須承擔(dān)的各種風(fēng)險(xiǎn)

（4）招標(biāo)文件合同格式條款中的專用條款中明確進(jìn)度款的支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)，便于投標(biāo)人進(jìn)行成本核算及投標(biāo)決策。

（5）重點(diǎn)關(guān)注不均衡報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)，控制投標(biāo)報(bào)價(jià)低進(jìn)高出

2.1.3 招標(biāo)控制價(jià)的合理性及準(zhǔn)確性的解決方案

對招標(biāo)控制價(jià)委托第三方審核。為提升工程量清單編制的質(zhì)量，要依靠造價(jià)咨詢職能，委托跟蹤審計(jì)單位，提前介入，對招標(biāo)工程量清單和控制價(jià)進(jìn)行審核，確保工程量清單及控制價(jià)完整及準(zhǔn)確、規(guī)范定額的套用、材料價(jià)格的取定合理、計(jì)取費(fèi)率符合相關(guān)文件要求。

對于新工藝、新材料，組織相關(guān)人員，做好市場調(diào)查，合理確定各個(gè)子項(xiàng)的材料價(jià)格或綜合單價(jià)。

對滿足使用功能但又有多種材料可選的情況下，建議招標(biāo)人在招標(biāo)清單中予以明確相關(guān)材料的品牌、規(guī)格、型號。

2.2 合同洽商談判期間的重難點(diǎn)問題的解決方案

2.2.1 合同專用結(jié)算條款的設(shè)置和約定作為控制要點(diǎn)和解決方案

（1）細(xì)化招標(biāo)文件中有關(guān)合同內(nèi)及變更項(xiàng)目的結(jié)算條款、風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)、進(jìn)度款支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)約定，申報(bào)條件及審批流程等各項(xiàng)條款；

（2）變更簽證項(xiàng)目的申報(bào)時(shí)效性、審批原則及會(huì)簽要求要在專業(yè)條款中予以明確；

（3）可能會(huì)引起索賠的項(xiàng)目，要在專用條款中予以明確責(zé)任劃分、索賠計(jì)價(jià)原則和方法、時(shí)效等 ；

（4）切實(shí)做到甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù)對等，有效的體現(xiàn)合同的公平、公正性

2.2.2 規(guī)范合同管理及備案

依據(jù)現(xiàn)行相關(guān)建筑法規(guī)，合同需嚴(yán)格合同審查標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)審查違法合同條款，完善爭議調(diào)解機(jī)制，保障合同當(dāng)事人的合法權(quán)益，同時(shí)實(shí)行雙合同制，要求廉政合同與施工合同同步備案，有效保證合同的規(guī)范性、公平性、合理性。

2.3 項(xiàng)目實(shí)施期間的重難點(diǎn)問題的解決方案

2.3.1 如何控制合理設(shè)計(jì)變更的解決方案

在建設(shè)工程的建設(shè)期，設(shè)計(jì)變更是不可避免的， 在實(shí)際工作中，應(yīng)嚴(yán)格審批設(shè)計(jì)變更關(guān)，項(xiàng)目變更要有充分的理由，對僅為調(diào)整不平衡報(bào)價(jià)的清單而不能改變其使用功能、減少能源消耗，增強(qiáng)美觀等設(shè)計(jì)變更要嚴(yán)格禁止，業(yè)主要采取嚴(yán)格的管理措施，對工程變更實(shí)行考核機(jī)制，由造價(jià)咨詢?nèi)藢M提出的設(shè)計(jì)變更項(xiàng)目產(chǎn)生的價(jià)值進(jìn)行合理分析、審核、備案，對價(jià)值不大的變更嚴(yán)格禁止。

總的控制措施和原則，是全過程跟蹤審計(jì)要做到核查設(shè)計(jì)變更的提出、審查、確認(rèn)等是否符合規(guī)定的程序，變更的依據(jù)是否充分，有關(guān)手續(xù)是否完整；重大設(shè)計(jì)變更是否履行了報(bào)批程序；設(shè)計(jì)變更涉及工程價(jià)款調(diào)整的，套用的定額、采用的費(fèi)率水平是否與合同一致，是否經(jīng)過嚴(yán)格審查；變更內(nèi)容是否突破了原設(shè)計(jì)規(guī)模，是否存在以設(shè)計(jì)變更名義變相提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，造成損失浪費(fèi)或轉(zhuǎn)移資金等。

2.3.2 隱蔽工程的監(jiān)控和計(jì)量的問題解決方案

由于建設(shè)工程項(xiàng)目的建設(shè)周期長，涉及到地下、地上作業(yè)隱蔽工程較多，而這些隱蔽工程的造價(jià)占了建設(shè)成本的較大比例，因此，隱蔽工程的監(jiān)控和計(jì)量是要有針對性的解決方案。熟悉工程概況，做到隱蔽項(xiàng)目關(guān)鍵點(diǎn)胸有成竹。對隱蔽工程做好復(fù)核工作，完成情況是否符合設(shè)計(jì)要求，符合要求的單項(xiàng)工程可作為將來竣工結(jié)算的依據(jù)，對于不符合要求的分項(xiàng)或單項(xiàng)工程，做好影像記錄，及時(shí)反饋給相關(guān)單位，做出整改意見，確保滿足設(shè)計(jì)要求后才能予以計(jì)量。

2.3.3 暫定價(jià)項(xiàng)目如何合理、規(guī)范的定價(jià)的解決方案

在合同內(nèi)約定的暫定價(jià)項(xiàng)目、暫定價(jià)材料，作為項(xiàng)目實(shí)施的重點(diǎn)難點(diǎn)問題，在項(xiàng)目實(shí)施階段，應(yīng)嚴(yán)格予以控制，做好解決問題的方案。

是對大宗材料和設(shè)備一律進(jìn)行招投標(biāo)。

對工程中的成品、半成品及品牌材料采取以業(yè)主單位和跟蹤審計(jì)單位造價(jià)人員為主導(dǎo)的詢價(jià)方式，來提升政府投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。

暫列金項(xiàng)目要嚴(yán)格審核該項(xiàng)目名下發(fā)生的各類費(fèi)用，督促業(yè)主和承包單位不能挪為他用。

2.3.4 進(jìn)度款項(xiàng)的審批和支付的重點(diǎn)問題解決方案

工程進(jìn)度款是承包單位項(xiàng)目生產(chǎn)進(jìn)度的基本保證，處理不當(dāng)，會(huì)直接影響項(xiàng)目不能順利交付使用，嚴(yán)重的會(huì)影響建設(shè)項(xiàng)目的總體投資效益，因此，嚴(yán)格執(zhí)行施工合同約定的有關(guān)進(jìn)度款支付條款就極為重要。進(jìn)度款項(xiàng)首先要做到進(jìn)度完成情況與計(jì)量的范圍相一致，而且計(jì)量項(xiàng)目是合格產(chǎn)品，計(jì)量結(jié)果準(zhǔn)確，取定綜合單價(jià)無誤，完成進(jìn)度產(chǎn)值符和現(xiàn)場形象進(jìn)度。進(jìn)度款的支付比例嚴(yán)格按照合同約定的比例計(jì)算，扣減開工前的預(yù)付款項(xiàng)。進(jìn)度款審批及會(huì)簽程序滿足合同約定的要求，手續(xù)齊備。

2.3.5 索賠項(xiàng)目的處理合理處置解決方案

首先，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，盡可能的避免索賠事項(xiàng)的發(fā)生。發(fā)生索賠事項(xiàng)后，及時(shí)做好記錄，分析造成索賠的原因，分擔(dān)的責(zé)任主體，客觀索賠事項(xiàng)是否成立。如索賠事項(xiàng)成立，在進(jìn)行有效的計(jì)量，剝離不合理的索賠分項(xiàng)工程量和費(fèi)用。嚴(yán)格依據(jù)招標(biāo)投標(biāo)文件及地方相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)，對索賠項(xiàng)目合理組價(jià)，對建設(shè)單位或承包單位提出的不合理索賠費(fèi)用予以剝離，保證咨詢意見的獨(dú)立性。如有實(shí)在不能區(qū)分或界定的索賠費(fèi)用，由參建單位共同協(xié)商后統(tǒng)一處理意見。

2.4 竣工結(jié)算期間的重難點(diǎn)問題的解決方案

2.4.1 竣工結(jié)算申報(bào)的必要條件及要求

首先，竣工結(jié)算申報(bào)的前提是項(xiàng)目工程必須經(jīng)過驗(yàn)收，且是合格產(chǎn)品，否則不具備結(jié)算條件，跟蹤審計(jì)單位可建議項(xiàng)目業(yè)主及建設(shè)單位履行必須的竣工驗(yàn)收手續(xù)。

具備結(jié)算條件后，由承包單位提交據(jù)竣工結(jié)算書及結(jié)算資料，資料齊全后方可進(jìn)入下步工作。開展結(jié)算審計(jì)前，要制定審核方案，全面踏勘、測量現(xiàn)場，對可能出現(xiàn)完成項(xiàng)目與實(shí)際不符、結(jié)構(gòu)、建筑造型復(fù)雜不好計(jì)量的分項(xiàng)工程，切實(shí)做好實(shí)測記錄工作，確保進(jìn)入結(jié)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目全面，沒有虛報(bào)、虛列項(xiàng)目，工程量計(jì)算準(zhǔn)確，不出誤差或減少誤差。

2.4.2 嚴(yán)格執(zhí)行合同專用條款，正確確定結(jié)算原則

結(jié)算報(bào)審、審核的原則是全面滿足合同約定的相關(guān)結(jié)算條款。在合同內(nèi)工程量計(jì)價(jià)上，嚴(yán)格執(zhí)行投標(biāo)文件相關(guān)單價(jià)，對調(diào)整單價(jià)的項(xiàng)目，核查調(diào)整理由是否充分，對不符合調(diào)整單價(jià)的項(xiàng)目一律予以認(rèn)可，執(zhí)行投標(biāo)單價(jià)。

篇（7）

一、項(xiàng)目后評價(jià)概述

2004年國務(wù)院（國發(fā)【2004】20號）《國務(wù)院關(guān)于開展投資體制改革的決定》，國資委于2005年先后三次組織“固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)工作指南和研討會(huì)”并在幾個(gè)特大企業(yè)中開展了投資項(xiàng)目后評價(jià)工作示范，有力地推動(dòng)了項(xiàng)目后評價(jià)工作的開展。到目前，許多中央大中型企業(yè)都設(shè)立了投資項(xiàng)目后評價(jià)管理工作的兼職和專職機(jī)構(gòu)，并且已經(jīng)或正在編制自己行業(yè)或企業(yè)具體的項(xiàng)目后評價(jià)實(shí)施細(xì)則，并越來越得到國家和企業(yè)的重視。

1、項(xiàng)目后評價(jià)的含義和目的

項(xiàng)目后評價(jià)通常是指某一項(xiàng)目在竣工運(yùn)行一段時(shí)間或投資直接經(jīng)濟(jì)效益體現(xiàn)出來以后進(jìn)行的，對項(xiàng)目從目的、立項(xiàng)、執(zhí)行過程、運(yùn)營、效益、作用和影響等方面進(jìn)行的系統(tǒng)分析和評價(jià)，其主要內(nèi)容有前期工作評估、項(xiàng)目執(zhí)行評價(jià)、生產(chǎn)運(yùn)行評價(jià)、經(jīng)濟(jì)性評價(jià)、影響和可持續(xù)性評價(jià)。通過對項(xiàng)目的綜合性評價(jià)，分析投資預(yù)期目標(biāo)是否達(dá)到，主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，找出項(xiàng)目成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并通過及時(shí)有效的信息反饋，為項(xiàng)目投資決策和改進(jìn)投資管理提供依據(jù)，促進(jìn)投資科學(xué)化和規(guī)范化，提高項(xiàng)目投資效益、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2、項(xiàng)目后評價(jià)的常用方法

項(xiàng)目后評價(jià)方法一般包括前后對比法、層次分析法、因果分析法、成功度法和綜合評價(jià)法等。

（1）前后對比法

所謂前后對比法是指將項(xiàng)目可行性研究和評估時(shí)所測的效益、預(yù)期達(dá)到的目的和項(xiàng)目竣工投產(chǎn)運(yùn)行后的實(shí)際結(jié)果相比較，找出項(xiàng)目優(yōu)勢和不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差異和不足，對項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行全面的評估。

（2）成功度法

成功度法是指依靠評價(jià)組或評價(jià)專家根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)項(xiàng)目各方面的執(zhí)行情況通過系統(tǒng)準(zhǔn)則或目標(biāo)來判斷項(xiàng)目的成功程度。

（3）綜合評價(jià)法

綜合評價(jià)法就是對建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)部分、各個(gè)階段、各個(gè)層次方面從技術(shù)效果、經(jīng)濟(jì)效果、社會(huì)效果和環(huán)境效果等方面進(jìn)行綜合評價(jià)。

二、海上油氣田后評價(jià)模式研究

海上油氣田項(xiàng)目后評價(jià)是指為滿足國家和公司內(nèi)部管理的需求，在項(xiàng)目投產(chǎn)一定時(shí)間后所進(jìn)行項(xiàng)目投入、產(chǎn)出和風(fēng)險(xiǎn)等的經(jīng)濟(jì)評價(jià)和對比分析。其目的和意義是總結(jié)項(xiàng)目投資決策和實(shí)施的效果、經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以便更好地指導(dǎo)項(xiàng)目的生產(chǎn)運(yùn)營，指導(dǎo)后續(xù)項(xiàng)目的投資決策，提高公司和項(xiàng)目管理水平。

（一）海上油氣田項(xiàng)目后評價(jià)的主要方法

海上油氣田項(xiàng)目后評價(jià)的主要任務(wù)是對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、投資、操作費(fèi)、產(chǎn)量、價(jià)格、成本、收入、利潤等進(jìn)行對比和分析，因此，后評價(jià)主要方法為前后對比法，即將項(xiàng)目ODP（總體開發(fā)方案）預(yù)測的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（包括綜合性指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)）與實(shí)施方案相應(yīng)的指標(biāo)進(jìn)行對比，通過前后對比找出產(chǎn)生差異的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出相應(yīng)的措施和建議。

（二）油氣田項(xiàng)目后評價(jià)的工作流程

油氣田項(xiàng)目后評價(jià)涉及公司的上上下下和方方面面，因此需要形成一套管理制度和工作流程，明確各有關(guān)單位的職責(zé)和要求。油氣田項(xiàng)目后評價(jià)的一般組織和管理程序如下：

1、編制項(xiàng)目后評價(jià)計(jì)劃并納入各有關(guān)單位年度工作計(jì)劃。

2、明確后評價(jià)組織機(jī)構(gòu)和報(bào)告關(guān)系，一般可成立后評價(jià)工作組或項(xiàng)目組。

3、后評價(jià)工作人員進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查和收集有關(guān)資料，主要包括項(xiàng)目基本情況、ODP、基本設(shè)計(jì)和實(shí)際的工程量、投資、費(fèi)用、產(chǎn)量和費(fèi)價(jià)格等。

4、進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施后的經(jīng)濟(jì)評價(jià)；對投入和產(chǎn)出進(jìn)行對比，找出差異，分析原因；對影響項(xiàng)目效益的主要不確定性因素進(jìn)行盈虧平衡分析、臨界值分析和風(fēng)險(xiǎn)分析，并提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的對策；得出評價(jià)結(jié)論和建議。

5、對后評價(jià)報(bào)告進(jìn)行評審和討論，進(jìn)一步完善后評價(jià)報(bào)告。

6、完成后評價(jià)報(bào)告并提交有關(guān)單位或領(lǐng)導(dǎo)。

（三）油氣田項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)后評價(jià)的工作內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)后評價(jià)是對項(xiàng)目的成果和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益主要通過內(nèi)部收益率、投資回收期、稅后利潤、銷售收人等財(cái)務(wù)指標(biāo)來衡量，并與ODP的預(yù)計(jì)目標(biāo)進(jìn)行比較，分析項(xiàng)目效益增減的主要原因。

1、投資對比分析

投資對比分析是指將竣工決算投資與ODP批復(fù)的投資估算進(jìn)行比較，計(jì)算差異，并分析原因。油氣田開發(fā)項(xiàng)目的總投資由勘探投資、開發(fā)投資和棄置費(fèi)組成，在后評價(jià)階段主要對勘探投資、開發(fā)投資進(jìn)行對比分析，其中開發(fā)投資應(yīng)細(xì)分到三級進(jìn)行對比分析，對于投資變化比較大的部分要進(jìn)行詳細(xì)分析，最后得出投資執(zhí)行的結(jié)論，相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。一般來講，投資變化的原因包括工程量、設(shè)備及材料價(jià)格、施工和海上安裝資源、進(jìn)度和計(jì)劃、匯率、定額或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)及施工方案變更等。

2、操作費(fèi)對比分析

操作費(fèi)對比分析是指將實(shí)際操作費(fèi)與ODP批復(fù)的操作費(fèi)進(jìn)行比較，計(jì)算差異，并分析原因。油氣田開發(fā)項(xiàng)目的操作費(fèi)一般由人工、油氣處理、修井、船舶費(fèi)等組成，在對操作成本進(jìn)行對比時(shí)應(yīng)進(jìn)行分項(xiàng)對比和分析。

3、產(chǎn)量的對比

產(chǎn)量的對比分析是指將實(shí)際和預(yù)測的產(chǎn)量與ODP產(chǎn)量進(jìn)行比較，計(jì)算差異，并分析原因。油氣田產(chǎn)量有多種口徑，在對比時(shí)應(yīng)注意與ODP口徑保持一致。

4、價(jià)格的對比

價(jià)格的對比分析是指將實(shí)際和預(yù)測的價(jià)格與ODP價(jià)格進(jìn)行比較，計(jì)算差異，并分析原因。原油實(shí)際價(jià)格一般按銷售部門FOB價(jià)格計(jì)算，預(yù)測價(jià)格按公司規(guī)定的價(jià)格計(jì)算。氣田的實(shí)際價(jià)格按銷售部門的實(shí)際價(jià)格計(jì)算，預(yù)測價(jià)格一般根據(jù)長期銷售協(xié)議確定。

5、經(jīng)濟(jì)效益對比

經(jīng)濟(jì)效益對比分析是指將測算的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與ODP經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，計(jì)算差異，并分析原因。油氣田開發(fā)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)主要為內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率和投資回收期、桶油成本等。在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益對比分析可以財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值指標(biāo)為主。因?yàn)樨?cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率指標(biāo)是從不同的角度說明項(xiàng)目的盈利能力，它們具有很強(qiáng)的相關(guān)性。

影響凈現(xiàn)值指標(biāo)的主要因素一般包括產(chǎn)量、價(jià)格、投資、經(jīng)營成本等。

在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益對比分析時(shí)，可采用單因素分析方法。在計(jì)算各因素對凈現(xiàn)值的影響時(shí)可用后評價(jià)的值逐步替代ODP方案的值，從中計(jì)算各因素的影響程度。

6、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

后評價(jià)時(shí)項(xiàng)目的投資、建設(shè)期等已經(jīng)確定。因此，影響效益的主要不確定因素為價(jià)格、產(chǎn)量、操作成本等，與前期相比這些因素的不確定性已大幅度下降。

在后評價(jià)時(shí)主要對這些因素進(jìn)行定量、定性分析。定量分析主要是進(jìn)行盈虧平衡分析，臨界值分析。定性分析主要是分析這些不確定因素的可能變化趨勢并對其變化可能給項(xiàng)目造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的對策。

7、對后評價(jià)進(jìn)行全面總結(jié)，給出后評價(jià)的主要結(jié)論和建議

（1）經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)

給出項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的評價(jià)結(jié)論。

（2）項(xiàng)目單項(xiàng)指標(biāo)的評價(jià)

通過分析投資、操作費(fèi)、產(chǎn)量、價(jià)格、桶油成本等指標(biāo)對項(xiàng)目的優(yōu)勢進(jìn)行評價(jià)。

（3）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出有關(guān)建議

總結(jié)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對項(xiàng)目存在的問題，提出解決問題的措施和建議。

三、問題和建議

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)

各單位領(lǐng)導(dǎo)、主管部門對后評價(jià)工作的重視十分重要，是后評價(jià)工作成功的保障。建議成立后評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組，對每年的重要投資項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一管理，制訂和完善相關(guān)工作制度和標(biāo)準(zhǔn)。

2、加強(qiáng)基礎(chǔ)資料的收集整理工作

后評價(jià)主要基礎(chǔ)資料包括油氣田ODP、基本設(shè)計(jì)及建設(shè)階段工程量、總投資和分年投資，生產(chǎn)階段的分年產(chǎn)量、操作費(fèi)、油價(jià)及銷售收入等資料?；A(chǔ)資料和數(shù)據(jù)的收集整理工作是項(xiàng)目后評價(jià)的基礎(chǔ)和前提，直接影響著項(xiàng)目后評價(jià)工作的質(zhì)量。目前，油氣田前期研究等階段的基礎(chǔ)資料管理比較薄弱，建議落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)管理，建立基礎(chǔ)資料信息收集和整理的機(jī)制。

3、注意計(jì)算口徑的一致性

在進(jìn)行投資、費(fèi)用、產(chǎn)量等統(tǒng)計(jì)分析和對比時(shí)，經(jīng)常會(huì)有不同口徑的數(shù)據(jù)，造成對比結(jié)果的不合理或失真，因此建議前期研究決策階段的工程量、投資、費(fèi)用、產(chǎn)量等與項(xiàng)目實(shí)施和生產(chǎn)階段的口徑要保持一致，生產(chǎn)階段的增量投資應(yīng)單獨(dú)統(tǒng)計(jì)和對比分析。

4、作好單因素分析工作

建議對影響經(jīng)濟(jì)效益的主要因素投資、操作費(fèi)、產(chǎn)品價(jià)格、油田產(chǎn)量等進(jìn)行單因素分析，列出各因素對油田效益的影響程度，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)，對影響效益的主要驅(qū)動(dòng)因素提出針對性建議。

5、后評價(jià)專業(yè)人員缺乏，應(yīng)加強(qiáng)后評價(jià)相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)及項(xiàng)目管理培訓(xùn)，加強(qiáng)經(jīng)驗(yàn)交流和分享，使后評價(jià)工作更加扎實(shí)，更有說服力

6、加強(qiáng)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合工作

篇（8）

中圖分類號：F406.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-00-02

一、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)的基本概念和理論基礎(chǔ)

項(xiàng)目后評價(jià)一般是指項(xiàng)目投資完成之后所進(jìn)行的評價(jià)。它通過對項(xiàng)目實(shí)施過程、結(jié)果及其影響進(jìn)行調(diào)查研究和全面系統(tǒng)回顧，與項(xiàng)目決策時(shí)確定的目標(biāo)以及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)指標(biāo)進(jìn)行對比，找出差別和變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，得到啟示，提出對策建議，通過信息反饋，提高企業(yè)投資決策水平和投資效益。

項(xiàng)目后評價(jià)應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立、科學(xué)、公正的原則。項(xiàng)目后評價(jià)的綜合評價(jià)方法是邏輯框架法。邏輯框架法是通過投入、產(chǎn)出、直接目的、宏觀影響四個(gè)層面對項(xiàng)目進(jìn)行分析和總結(jié)的綜合評價(jià)方法。項(xiàng)目后評價(jià)的主要分析評價(jià)方法是對比法，即根據(jù)后評價(jià)調(diào)查得到的項(xiàng)目實(shí)際情況，對照項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)所確定的直接目標(biāo)和宏觀目標(biāo)，以及其它指標(biāo)，找出偏差和變化，分析原因，得出結(jié)論和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。項(xiàng)目后評價(jià)調(diào)查是采集對比信息資料的主要方法，包括現(xiàn)場調(diào)查和問卷調(diào)查，具體見表1。

二、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)的管理與實(shí)施

1.組建相對獨(dú)立的專家評價(jià)組

在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)之前，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的特征組建專家評價(jià)組。專家評價(jià)組由投資管理部門牽頭組建，應(yīng)包含外部獨(dú)立專家，主要為咨詢工程師、項(xiàng)目管理師、技術(shù)專家等，內(nèi)部包括規(guī)劃、實(shí)施單位、使用單位、財(cái)務(wù)、技術(shù)工藝、審計(jì)等人員。在條件允許的情況下，外部專家人數(shù)不低于總?cè)藬?shù)的1/2。專家評價(jià)組的主要職能是對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、打分、評價(jià)。

2.確定合理的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)流程

好的業(yè)務(wù)流程是工作順利開展的保證，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)業(yè)務(wù)流程主要包括后評價(jià)前期準(zhǔn)備、分項(xiàng)自評價(jià)報(bào)告和后評價(jià)報(bào)告草案的編制、專家評價(jià)組組建、實(shí)施專家評價(jià)，出具評價(jià)意見、后評價(jià)報(bào)告的編制與上報(bào)、后評價(jià)報(bào)告的應(yīng)用等等。

3.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告的內(nèi)容

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告主要包括4大部分，第一，項(xiàng)目前期和實(shí)施過程總結(jié)與評價(jià)，主要對項(xiàng)目的投資決策、實(shí)施準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施及項(xiàng)目運(yùn)營情況進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)；第二，項(xiàng)目的績效和影響評價(jià)，主要報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施后的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境、社會(huì)效益等進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)；第三，項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和持續(xù)能力評價(jià)，此部分主要是對項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的總體評價(jià)，并對項(xiàng)目后續(xù)發(fā)展以及實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品（產(chǎn)業(yè)）核心競爭能力的評價(jià)；第四，項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、結(jié)論和相關(guān)建議。

4.編制并實(shí)施合理的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)指標(biāo)要素和定量評估表

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)指標(biāo)打分表主要在實(shí)施專家評價(jià)過程中運(yùn)用，通過量化的數(shù)據(jù)避免人為主觀因素對評價(jià)的影響，確保后評價(jià)的科學(xué)性。后評價(jià)指標(biāo)打分表的設(shè)計(jì)主要依據(jù)后評價(jià)的內(nèi)容，確定需要打分的項(xiàng)點(diǎn)，根據(jù)項(xiàng)目的特征分別賦予不同的權(quán)重，采用對比法確定每個(gè)項(xiàng)點(diǎn)的評分檔次。對于一般固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)指標(biāo)打分表主要包括“項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)能力后評價(jià)、項(xiàng)目過程后評價(jià)、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)后評價(jià)、項(xiàng)目社會(huì)效益和環(huán)境影響評價(jià)”，其權(quán)重設(shè)置為25%、40%、20%、15%。具體見表2。

5.做好重要單項(xiàng)投資項(xiàng)目的后評價(jià)

在企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)中，對重要單項(xiàng)投資項(xiàng)目的評價(jià)非常有意義。例如，某條生產(chǎn)線（工序）、單臺(tái)超過300萬（可根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定該標(biāo)準(zhǔn)）的設(shè)備，這些重要單項(xiàng)投資項(xiàng)目可能在一項(xiàng)總體的投資項(xiàng)目內(nèi)，也可能單獨(dú)存在于年度的更新改造項(xiàng)目中，無論在哪項(xiàng)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目中，都必須進(jìn)行及時(shí)的后評價(jià)。對于制造型企業(yè)來講，此類單項(xiàng)投資主要體現(xiàn)在生產(chǎn)類設(shè)備上，可按照后評價(jià)流程由投資部門牽頭評價(jià)，也可設(shè)置相應(yīng)的評價(jià)指標(biāo)打分表，重點(diǎn)是設(shè)備的使用效率，工藝技術(shù)的合理性、先進(jìn)性，產(chǎn)品加工的質(zhì)量等技術(shù)、經(jīng)濟(jì)評價(jià)，具體見表3。

三、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)有效實(shí)施的保證

1.前期資料、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備扎實(shí)、準(zhǔn)確

先有事實(shí)信息，后有價(jià)值判斷。得出一個(gè)正確的價(jià)值判斷結(jié)果，其前提條件必須是對信息的全面準(zhǔn)確掌握，如果離開了事實(shí)信息，所作出的價(jià)值判斷難免就會(huì)失之偏頗甚至得出完全相反的結(jié)論。因此在后評價(jià)過程中應(yīng)特別重視前期資料、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備。主要包括，與項(xiàng)目前期有關(guān)的項(xiàng)目建議書、環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告以及相關(guān)的批復(fù)文件；與項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的初步設(shè)計(jì)文件、開工報(bào)告、招投標(biāo)文件、合同、工程概算調(diào)整報(bào)告、監(jiān)理報(bào)告、竣工驗(yàn)收報(bào)告及其相關(guān)的批復(fù)文件與資料；各相關(guān)部門的分項(xiàng)自評報(bào)告以及由投資規(guī)劃部門匯總編制的自我總結(jié)評價(jià)報(bào)告；項(xiàng)目運(yùn)營情況資料，財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等。

2.評價(jià)過程重量化，要做到定性與定量相結(jié)合

管理學(xué)家詹姆斯·哈林頓說過“如果你不能測量它，你就不能管理它”。在管理系統(tǒng)中預(yù)測、計(jì)劃、控制、報(bào)告都應(yīng)該以量化的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)本身就是投資項(xiàng)目周期的一個(gè)重要階段，是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，因此采用定量評估是不可缺失的內(nèi)容。在投資項(xiàng)目后評價(jià)過程中，定量評估主要表現(xiàn)在，在自我總結(jié)階段的分項(xiàng)報(bào)告以及總報(bào)告中該量化的，能夠量化的盡力量化，除已用數(shù)據(jù)表示的銷售收入、利潤、投資回收期等財(cái)務(wù)指標(biāo)之外，對于技術(shù)性的指標(biāo)也要進(jìn)行測量。在專家評價(jià)階段杜絕只用定性分析下結(jié)論，必須應(yīng)用對比法對實(shí)際效果與目標(biāo)進(jìn)行對比并確定分值。

3.重視重大投資項(xiàng)目整體后評價(jià)，但不忽略單項(xiàng)投資項(xiàng)目后評價(jià)

之前已談到，在企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)中，對重要單項(xiàng)投資項(xiàng)目的評價(jià)非常有意義。重大投資項(xiàng)目建設(shè)周期最快也要2年左右，企業(yè)的成長本身也是有生命周期的，因此，企業(yè)不可能每年都在進(jìn)行新的重大項(xiàng)目的投資。從頻率上看，重要的單項(xiàng)投資出現(xiàn)較高，從取得的技術(shù)能力上看，重要的單項(xiàng)投資更加直觀，從對項(xiàng)目管理能力的驗(yàn)證上看，重要的單項(xiàng)投資更加快捷。同時(shí)，在一項(xiàng)重大投資項(xiàng)目中，對其中的重要單項(xiàng)投資也是有必要進(jìn)行單獨(dú)評價(jià)的。這樣，重大投資項(xiàng)目后評價(jià)和常態(tài)化的重要單項(xiàng)投資項(xiàng)目后評價(jià)相結(jié)合，企業(yè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)工作才有可能做實(shí)。

篇（9）

在市場經(jīng)濟(jì)之中，企業(yè)的目的是盈利，即追逐利潤，如果市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境不變，企業(yè)的這一目的也不會(huì)改變。所謂利潤，指的是投資型企業(yè)在投資項(xiàng)目當(dāng)中的直接經(jīng)濟(jì)收益。除去這個(gè)方面，還應(yīng)考慮到在投資項(xiàng)目完成之后，在保證收益的前提下提高企業(yè)形象和增強(qiáng)企業(yè)在市場上的競爭力。正是因?yàn)檫@樣，對于投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析才顯得重要。財(cái)務(wù)報(bào)告是投資型企業(yè)在投資項(xiàng)目中的經(jīng)營成果的重要體現(xiàn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析有利于把握投資項(xiàng)目的發(fā)展，便于調(diào)整投資策略，保證投資安全和收益的最大化。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變化很快，任何時(shí)候都會(huì)有一些預(yù)料之外的變化，而其中一個(gè)細(xì)小的變化就有可能造成企業(yè)的大額虧損。所以投資型企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)務(wù)必要做到靈活多變，這里指的靈活多變不是隨意更改投資項(xiàng)目，而是在項(xiàng)目進(jìn)行過程中，通過財(cái)務(wù)分析了解項(xiàng)目的發(fā)展，如果發(fā)現(xiàn)有對企業(yè)投資安全不利的情況，就可以立即適度調(diào)整投資策略，以保證投資企業(yè)在投資項(xiàng)目中的收益。

二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

投資型企業(yè)通過資本的投入獲取利潤，而要保證利潤的最大化和投資的安全，就有必要對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，也就是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。就財(cái)務(wù)分析的整個(gè)過程而言，分析之后的總結(jié)固然重要，但最重要的應(yīng)該是財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容。其內(nèi)容包括三個(gè)方面，其一是影響經(jīng)營成果的重要指標(biāo)和盈利能力，其二是分析企業(yè)利潤的根本來源，其三是結(jié)合經(jīng)營管理的工作內(nèi)容，分析經(jīng)營成果的變化。這三個(gè)方面無法評判誰更重要，在財(cái)務(wù)分析內(nèi)容之中，每一個(gè)方面都有著各自的作用。分析影響經(jīng)營成果的重要指標(biāo)和盈利能力可以知道投資型企業(yè)在投資項(xiàng)目之中獲取利潤的影響因素有什么，如果有好的影響就要想辦法使之放大，如果有壞的影響就要想辦法摒棄。分析盈利能力的關(guān)鍵點(diǎn)在于掌握公司的實(shí)際能力，以免做出能力不足卻要投資超過能力范圍的項(xiàng)目的決策。分析企業(yè)利潤的根本來源，也就是說通過財(cái)務(wù)分析了解到企業(yè)獲取利潤的最佳途徑是什么，之后便要想辦法維護(hù)這條途徑。分析經(jīng)營管理的工作內(nèi)容、了解經(jīng)營成果的變化主要是考慮企業(yè)管理方面的問題，如果對投資項(xiàng)目的管理得當(dāng)，利潤自然就會(huì)有所增加，而如果管理不當(dāng)，就會(huì)損害利益，這樣做的目的是為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，制定出一套最佳的管理系統(tǒng)，以期使投資取得最大利潤。

三、增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析深度

投資型企業(yè)要獲取利潤，必須要對其他企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行投資，而投資的前提就是對該項(xiàng)目有足夠的了解，事實(shí)上也是如此，如果無法對該項(xiàng)目有足夠的了解，很容易就導(dǎo)致投資沒有收益，投資型企業(yè)又如何運(yùn)轉(zhuǎn)？所以在投資之前，應(yīng)該設(shè)立一個(gè)專門的分析小組，通過正常的渠道向前一個(gè)已經(jīng)完成的投資項(xiàng)目進(jìn)行分析，分析內(nèi)容主要是對項(xiàng)目的效益性。分析的主體是財(cái)務(wù)報(bào)告，即在運(yùn)營過程中所獲取的一切收益或者是失去的權(quán)益。這樣分析的目的主要是為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一次的投資做好充分的準(zhǔn)備。另一方面，除了財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析之外，對該項(xiàng)目所持有的企業(yè)也要有所分析。要分析的內(nèi)容主要是作為投資方在該企業(yè)中處于什么地位，享有什么權(quán)利，在該公司對該項(xiàng)目進(jìn)行決策時(shí)，己方是否擁有參與權(quán)，己方所提的觀點(diǎn)有多大的把握被采納。而如果己方不具有話語權(quán)甚至是其他的一些權(quán)力，是否可以進(jìn)行商洽，己方有沒有談判的機(jī)會(huì)等等。這樣分析的目的就是更深程度的了解合作企業(yè)的相關(guān)信息，才能夠決策出合作企業(yè)是不是可以再一次進(jìn)行合作等。這里所提到的兩個(gè)觀點(diǎn)的中心就是要增強(qiáng)分析程度，分析要全面細(xì)致，盡量多考慮幾個(gè)方面，對每個(gè)方面都必須深入分析。

四、選擇具有專業(yè)素養(yǎng)和一定經(jīng)驗(yàn)的分析人員

投資公司對一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行投資之后不可能就此不聞不問了，這畢竟關(guān)乎自身的發(fā)展。但是很多人可能認(rèn)為，投資之后只要取得了收益，那么這個(gè)投資項(xiàng)目也就徹底結(jié)束了，與投資型企業(yè)沒有關(guān)系了。但事實(shí)上不是這樣，進(jìn)行投資只是獲取短期利潤的一個(gè)手段，要想長期獲取利潤，或者說要想公司能夠有更長遠(yuǎn)的發(fā)展，還必須要做到有專業(yè)的人員對投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，其目的無非是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)驗(yàn)積累得多了，公司做出投資決策時(shí)也就會(huì)更迅速更有效。但如果有了這樣的決定，對于財(cái)務(wù)分析的工作人員就有了更高的要求。財(cái)務(wù)分析要深入、細(xì)致，不是一兩個(gè)人能夠完成的，必須是要有一個(gè)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)也不能是臨時(shí)組建的，必須是一個(gè)長期的專業(yè)的團(tuán)隊(duì)。財(cái)務(wù)分析的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該有幾個(gè)特點(diǎn)：其一，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)具有相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)；其二，工作人員應(yīng)年輕化，年輕化的工作人員有幾個(gè)好處，首先是年輕人充滿朝氣與干勁，這本身就是一份需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和精力的工作，正需要這樣的人；再次，年輕化的工作人員可以看成是培養(yǎng)目標(biāo)，以后可以獨(dú)當(dāng)一面，接替老一輩負(fù)責(zé)人的班。而對負(fù)責(zé)人的要求比較高，首先是要有財(cái)務(wù)分析的專業(yè)知識(shí)，如果不具有專業(yè)知識(shí)，又怎么組織工作？因此要具有一定的經(jīng)驗(yàn)，能夠老成持重。很顯然，一個(gè)年輕化的團(tuán)隊(duì)是需要一個(gè)老成的負(fù)責(zé)人的，他把控全局，對于財(cái)務(wù)分析十分有利。要知道，年紀(jì)大經(jīng)驗(yàn)豐富的人總是會(huì)更加細(xì)致，很多年輕人無法想到的問題他們能夠一眼看出。只有這樣的財(cái)務(wù)分析團(tuán)隊(duì)才能幫助投資型企業(yè)的下次投資獲取最大的利潤。

篇（10）

項(xiàng)目后評價(jià)是指對已經(jīng)完成的項(xiàng)目或規(guī)劃的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所做出的系統(tǒng)的客觀分析，通過對項(xiàng)目活動(dòng)實(shí)踐的檢查總結(jié)，確定投資項(xiàng)目預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到，項(xiàng)目或規(guī)劃是否合理有效，項(xiàng)目的主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目后評價(jià)的目的是通過項(xiàng)目后分析評價(jià)找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并通過及時(shí)有效地信息反饋，為未來新項(xiàng)目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時(shí)也為后評價(jià)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)營中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，從而達(dá)到提高投資效益的目的。

一、項(xiàng)目后評價(jià)的產(chǎn)生

國外的建設(shè)項(xiàng)目后評價(jià)與建設(shè)項(xiàng)目前評價(jià)幾乎同時(shí)產(chǎn)生，二者都始于20世紀(jì)30年代美國經(jīng)濟(jì)大蕭條期間的“新分配”計(jì)劃，至今已有近80年的歷史。美國是最早開展項(xiàng)目后評價(jià)的國家，也是國際上后評價(jià)理論與方法的倡導(dǎo)者，目前在項(xiàng)目后評價(jià)的研究與實(shí)踐方面其已取得了巨大成就。

20世紀(jì)70年代，項(xiàng)目后評價(jià)廣泛地被西方發(fā)達(dá)國家和國際金融組織所接受和采納，成為檢查其投資活動(dòng)效果的重要依據(jù)，并成為國家政府管理中必不可少的一個(gè)組成部分。后評價(jià)主要是對國家的預(yù)算、計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)，一般來說，這些國家都具備評價(jià)的法律和系統(tǒng)的規(guī)則、明確的管理機(jī)構(gòu)、科學(xué)的方法和程序。

我國的工程建設(shè)投資項(xiàng)目后評價(jià)始于20世紀(jì)80年代中后期，1988年原國家計(jì)委委托中國國際工程咨詢公司，對我國第一批國家重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了后評價(jià)，它標(biāo)志著后評價(jià)在我國的正式開始。在過去的20多年里，世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、英國政府以及其他國際機(jī)構(gòu)和外國政府，分別以不同的方法為我國提供了關(guān)于項(xiàng)目評價(jià)理論方法的援助和培訓(xùn)。我國的一些金融機(jī)構(gòu)（建設(shè)銀行、國家發(fā)展銀行等）和一些政府部門（交通部、鐵道部、農(nóng)業(yè)部等）相繼開展了自己的項(xiàng)目后評價(jià)工作。近年來，雖然我國的項(xiàng)目后評價(jià)工作發(fā)展較快，但與其他國家相比仍相對落后，特別是還未形成完整的后評價(jià)體系。

二、項(xiàng)目后評價(jià)的作用

項(xiàng)目后評價(jià)是投資項(xiàng)目周期的一個(gè)重要階段，是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容。項(xiàng)目后評價(jià)主要服務(wù)于投資決策，是出資人對投資活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管的重要手段，同時(shí)項(xiàng)目后評價(jià)也可以為改善企業(yè)經(jīng)營管理提供幫助。結(jié)合我國開展項(xiàng)目后評價(jià)以來的實(shí)際效果，建設(shè)項(xiàng)目后評價(jià)的作用可以總結(jié)為四個(gè)方面。

1、反饋信息的作用

項(xiàng)目后評價(jià)的首要作用是及時(shí)反饋信息。在項(xiàng)目全過程管理中，通過項(xiàng)目后評價(jià)可以及時(shí)了解工程中出現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)措施及補(bǔ)救方法，進(jìn)一步調(diào)整計(jì)劃、進(jìn)度等相關(guān)政策，從而達(dá)到完善項(xiàng)目的目的，避免進(jìn)一步的損失。項(xiàng)目完成后，通過經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的反饋，積累基礎(chǔ)資料，提供科學(xué)依據(jù)，以便調(diào)整和完善投資政策和發(fā)展規(guī)劃，提高決策水平，防止具有共性或重復(fù)性的問題再出現(xiàn)。通過項(xiàng)目后評價(jià)還可為國家及時(shí)修正不適合或過失的評價(jià)方法、評價(jià)指標(biāo)或參數(shù)以及為有關(guān)政策提供經(jīng)驗(yàn)和依據(jù)，確保投資管理良性循環(huán)，保證經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

2、提供依據(jù)的作用

建設(shè)項(xiàng)目前評價(jià)是項(xiàng)目投資決策的主要依據(jù)，但評估中所作的預(yù)測是否準(zhǔn)確有待于通過后評價(jià)來檢驗(yàn)。對政府來說，項(xiàng)目后評價(jià)總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，往往涉及到政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的某些問題，政府部門可以根據(jù)反饋的信息，及時(shí)修訂不合適以及過時(shí)的經(jīng)濟(jì)政策和指標(biāo)參數(shù)，以正確引導(dǎo)建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃的實(shí)施。對建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主來說，經(jīng)濟(jì)效益最大化是業(yè)主追求的目標(biāo)，業(yè)主可以通過反饋的信息及時(shí)糾正項(xiàng)目決策中存在的問題，減少經(jīng)濟(jì)上的損失，對未來工程項(xiàng)目的決策也有重要的參照作用，從而提高未來建設(shè)項(xiàng)目決策的科學(xué)化水平，為改善企業(yè)經(jīng)營管理提供幫助。對貸款銀行來說，為建設(shè)項(xiàng)目提供貸款的銀行通過開展建設(shè)項(xiàng)目后評價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)資金使用過程中存在的問題，分析研究貸款項(xiàng)目成功或失敗的原因，為調(diào)整信貸政策提供依據(jù)。

3、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的作用

工程項(xiàng)目建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工作，項(xiàng)目后評價(jià)通過對項(xiàng)目實(shí)施過程、結(jié)果及其影響進(jìn)行調(diào)查研究和全面系統(tǒng)的回顧，與項(xiàng)目決策時(shí)確定的目標(biāo)以及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)指標(biāo)進(jìn)行對比，找出差別和變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，得到啟示，提出對策建議，達(dá)到改善投資管理和決策、提高投資效益的目的。

4、加強(qiáng)監(jiān)管的作用

建設(shè)領(lǐng)域是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要領(lǐng)域，運(yùn)用項(xiàng)目后評價(jià)強(qiáng)化了對建設(shè)領(lǐng)域權(quán)利運(yùn)行的規(guī)范與監(jiān)督。針對后評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的與項(xiàng)目管理程序、管理方式、項(xiàng)目投資控制等出現(xiàn)的相關(guān)問題，在項(xiàng)目建設(shè)過程中應(yīng)不斷摸索，不斷完善。后評價(jià)具有透明性和公開性，能客觀、公正地評價(jià)項(xiàng)目活動(dòng)成績和失誤的主客觀原因，比較公正客觀地確定項(xiàng)目決策者、管理者和建設(shè)者的工作業(yè)績和存在的問題，從而進(jìn)一步提高他們的責(zé)任心和工作水平。建設(shè)項(xiàng)目后評價(jià)通過對已建成項(xiàng)目實(shí)際情況的分析研究，總結(jié)項(xiàng)目在組織管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和失敗的教訓(xùn)，為業(yè)主或項(xiàng)目出資人對未來項(xiàng)目的管理活動(dòng)提供了借鑒，以便提高項(xiàng)目監(jiān)督水平。

三、我國項(xiàng)目后評價(jià)存在的問題

建設(shè)項(xiàng)目后評價(jià)工作在國外已有多年歷史并得到了廣泛應(yīng)用，但在我國，后評價(jià)仍然是一項(xiàng)較新的工作。單從概念上來說，我國對后評價(jià)概念的定義就存在一定的問題。按照項(xiàng)目周期管理要求，對投資項(xiàng)目的管理是一個(gè)全過程的動(dòng)態(tài)管理，對項(xiàng)目的后評價(jià)，實(shí)際上應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目決策完成后隨即開始，而不是到項(xiàng)目完成后再進(jìn)行。而在我國的實(shí)際管理制度中，后評價(jià)是項(xiàng)目周期各個(gè)階段中最后一個(gè)“運(yùn)營階段”的工作任務(wù)。在《中央政府投資項(xiàng)目后評價(jià)管理辦法（試行）》中就明確規(guī)定，在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收并投入運(yùn)營一定時(shí)間后，國家發(fā)改委按照后評價(jià)工作計(jì)劃下達(dá)后評價(jià)任務(wù)。該規(guī)定表明我國把建設(shè)項(xiàng)目后評價(jià)定義為一種靜態(tài)評價(jià)，不是對項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)監(jiān)測、評價(jià)和管理，不符合項(xiàng)目周期管理的要求。從這一點(diǎn)可以看出，我國的后評價(jià)工作還停留在相對落后的水平上，未來還需要從各方面提高對后評價(jià)的認(rèn)識(shí)水平。

1、政策上

1990年，原國家計(jì)委曾制定過一個(gè)關(guān)于國家重大項(xiàng)目后評價(jià)的管理辦法，但并未在實(shí)踐中得到應(yīng)用。直到2004年《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》第一次明確提出了投資項(xiàng)目后評價(jià)，特別是政府投資項(xiàng)目后評價(jià)的要求。隨后，國家發(fā)展改革委員會(huì)開始了政府投資項(xiàng)目后評價(jià)方法的制定，并于2008年11月頒布了《中央政府投資項(xiàng)目后評價(jià)管理辦法（試行）》，標(biāo)志著我國政府投資項(xiàng)目的全過程管理體系在制度安排和政策規(guī)定方面完成了基本的框架建設(shè)。

從國家政策的上可以看出，我國的建設(shè)項(xiàng)目后評價(jià)是比較遲緩的?！吨醒胝顿Y項(xiàng)目后評價(jià)管理辦法（試行）》的頒布與實(shí)施，構(gòu)建了政府投資項(xiàng)目全過程管理的框架，有一定的積極意義。但是，結(jié)合當(dāng)今我國的投資項(xiàng)目的實(shí)際情況，可以看出該管理辦法中還存在一些明顯的不足：《中央政府投資項(xiàng)目后評價(jià)管理辦法（試行）》中對項(xiàng)目后評價(jià)的方法解釋不到位，缺少我國自主研究的有國家特色的項(xiàng)目后評價(jià)辦法；缺少對后評價(jià)工作實(shí)施細(xì)則和工作流程的敘述。我國很多建設(shè)行業(yè)人員對項(xiàng)目和評價(jià)工作還很陌生，國家政策有必要對后評價(jià)工作的實(shí)施細(xì)則和工作流程做出相關(guān)規(guī)定，這樣才有利于行業(yè)人員學(xué)習(xí)與實(shí)施后評價(jià)工作。

2、實(shí)踐上

我國后評價(jià)工作至今已開展了近30年，在部分投資項(xiàng)目、銀行貸款中得到了應(yīng)用。如中國國際工程咨詢公司、國家開發(fā)銀行等機(jī)構(gòu)在國內(nèi)較早開展了后評價(jià)工作，但是，由于我國項(xiàng)目后評價(jià)制度政策的滯后，在實(shí)踐應(yīng)用上無法與發(fā)達(dá)國家及金融機(jī)構(gòu)相比。同時(shí)，專業(yè)人員的缺失、研究方法的落后等各種客觀原因同樣制約著我國后評價(jià)工作在實(shí)踐上的發(fā)展。

3、理論上

自項(xiàng)目后評價(jià)產(chǎn)生以來，國內(nèi)相關(guān)政府部門及研究機(jī)構(gòu)、科研院所等多種機(jī)構(gòu)的專家學(xué)者對項(xiàng)目后評價(jià)方法進(jìn)行了大量研究和探索，但從國家頒布的后評價(jià)管理辦法中可以看出，我國對項(xiàng)目后評價(jià)的研究還存在不足，缺少針對我國國情和建設(shè)行業(yè)現(xiàn)狀下相應(yīng)的后評價(jià)工作思路和方法的研究。

四、我國項(xiàng)目后評價(jià)的改進(jìn)建議

1、政府相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)完善配套制度

國際上將項(xiàng)目后評價(jià)作為保證投資有效的重要手段，而大量的工程實(shí)踐也證明，只有堅(jiān)持做好項(xiàng)目后評價(jià)，才能保證項(xiàng)目運(yùn)營過程中能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，為以后的項(xiàng)目投資決策提供科學(xué)依據(jù)。目前，我國項(xiàng)目評價(jià)還只處于初級階段，不僅在實(shí)踐中沒有充分重視項(xiàng)目后評價(jià)的作用，并且國家的相關(guān)政策也還不夠完善。

首先，應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，從思想上提高對項(xiàng)目后評價(jià)的重視。我國推行可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，而可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略正是為項(xiàng)目后評價(jià)提供了理論基礎(chǔ)。我國的建設(shè)項(xiàng)目在管理中存在不少問題：基本建設(shè)程序不到位、操作不規(guī)范、工程變更多、超概算、部分項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量較差、投資效益不明顯、工程建設(shè)領(lǐng)域案件一發(fā)多發(fā)等。這些現(xiàn)象都反映出我國建設(shè)行業(yè)“重建輕管”、“頭重腳輕”的缺點(diǎn)。政府相關(guān)部門要想改善這一問題，應(yīng)該完善后評價(jià)配套制度，實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)對等?！罢l投資，誰決策，誰受益，誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”這一要求決定了決策者有多大的決策權(quán)，就要承擔(dān)多大的責(zé)任。通過硬性規(guī)定，就能使建設(shè)項(xiàng)目行業(yè)人員認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目后評價(jià)帶來的益處，從而使其自覺開展項(xiàng)目后評價(jià)活動(dòng)。

其次，國家應(yīng)該加大項(xiàng)目后評價(jià)在人員、研究等方面的資金投入。與國際上的很多國家和金融機(jī)構(gòu)相比，國內(nèi)應(yīng)用在后評價(jià)的資金可以說是非常的少。這充分反映了對項(xiàng)目后評價(jià)重視程度的區(qū)別。要想快速有效地發(fā)展我國的建設(shè)項(xiàng)目后評價(jià)活動(dòng)，一定要完善這些硬件因素，人員素質(zhì)、學(xué)術(shù)研究和資金供應(yīng)對開展項(xiàng)目后評價(jià)有著極其重要的意義，因此，必須轉(zhuǎn)變觀念，正確處理好近期利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，在項(xiàng)目建設(shè)上做到可持續(xù)發(fā)展。

最后，應(yīng)虛心向國際上在項(xiàng)目后評價(jià)工作上做得好的國家和金融機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)。從20世紀(jì)30年代美國第一次開始對項(xiàng)目進(jìn)行后評價(jià)至今，西方發(fā)達(dá)國家項(xiàng)目后評價(jià)已有70多年的歷史。而我國的項(xiàng)目后評價(jià)從20世紀(jì)80年代后期才開展起來。因此，無論在理論研究或?qū)嶋H應(yīng)用中，我國都應(yīng)向國外學(xué)習(xí)，借鑒國外后評價(jià)的經(jīng)驗(yàn)。

2、工程建設(shè)企業(yè)應(yīng)重視項(xiàng)目后評價(jià)學(xué)習(xí)

工程項(xiàng)目后評價(jià)是提高項(xiàng)目管理水平、提高工程建設(shè)企業(yè)長遠(yuǎn)效率與效益的手段。因此，企業(yè)應(yīng)重視項(xiàng)目后評價(jià)學(xué)習(xí)。

一是需要企業(yè)高層的支持和參與。企業(yè)高層管理者或者決策者對項(xiàng)目后評價(jià)的重視與支持是至關(guān)重要的。管理者可以通過制定企業(yè)的規(guī)章制度，強(qiáng)化企業(yè)對項(xiàng)目后評價(jià)的重視程度，將項(xiàng)目后評價(jià)的應(yīng)用從概念性推向?qū)嵱眯裕嬲玫巾?xiàng)目后評價(jià)能給企業(yè)帶來的效益。管理者還應(yīng)設(shè)立激勵(lì)機(jī)制，做到鼓勵(lì)員工重視項(xiàng)目后評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，從失敗和不足中尋求經(jīng)驗(yàn)并學(xué)習(xí)新的管理方式，這樣不僅能提高員工的自身素質(zhì)，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展更是事半功倍。

二是要培養(yǎng)專業(yè)的項(xiàng)目后評價(jià)工作人員。項(xiàng)目后評價(jià)一般是由第三方來完成，在這一過程中看上去不需要企業(yè)的參與，其實(shí)不然。項(xiàng)目后評價(jià)的目的是通過項(xiàng)目后分析評價(jià)找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并通過及時(shí)有效地信息反饋，為未來新項(xiàng)目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時(shí)也為后評價(jià)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)營中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，從而達(dá)到提高投資效益的目的。要達(dá)到這個(gè)目的，必須有專業(yè)的人員對項(xiàng)目后評價(jià)得出的結(jié)論進(jìn)行總結(jié)，并從中找出工程管理中的不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后應(yīng)用到以后的工程項(xiàng)目建設(shè)中。

三是要建立一個(gè)全企業(yè)范圍內(nèi)的信息平臺(tái)。無論是具體的項(xiàng)目工程部，還是企業(yè)機(jī)關(guān)里的各個(gè)部門，都可以通過這個(gè)信息平臺(tái)得到需要的項(xiàng)目后評價(jià)總結(jié)出來的數(shù)據(jù)資料或者管理經(jīng)驗(yàn)。成立這樣一個(gè)數(shù)據(jù)庫，方便了今后其他工程項(xiàng)目在遇到相關(guān)問題時(shí)，可以立即通過查詢而快速得到相應(yīng)的或類似問題的解決參考方案，方便在今后項(xiàng)目開始之前，針對項(xiàng)目的特點(diǎn)，找到與之前相似的工程項(xiàng)目后評價(jià)資料，避免出現(xiàn)之前出現(xiàn)的錯(cuò)誤。通過這樣一個(gè)平臺(tái)，可以有效運(yùn)用項(xiàng)目后評價(jià)的成果直接服務(wù)企業(yè)，達(dá)到增加企業(yè)效益的目的。

五、結(jié)語

我國建設(shè)項(xiàng)目后評價(jià)工作正處于初步階段，這個(gè)領(lǐng)域的先行者們已經(jīng)對后評價(jià)工作做出了努力，進(jìn)行了多年的探索和研究，為我國后評價(jià)事業(yè)的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。而國內(nèi)項(xiàng)目后評價(jià)工作存在的問題也是顯而易見的，在新的時(shí)期，我們從業(yè)者應(yīng)該繼續(xù)學(xué)習(xí)，不斷思考，爭取促進(jìn)整個(gè)行業(yè)的發(fā)展和提升。

【參考文獻(xiàn)】