序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇以案促改整改報(bào)告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

關(guān)于開展標(biāo)本兼治以案促改工作的整改報(bào)告

為充分發(fā)揮執(zhí)紀(jì)審查的治本功能，近日，高新分局召開標(biāo)本兼治以案促改工作動(dòng)員會(huì)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，并印發(fā)《堅(jiān)持標(biāo)本兼治推進(jìn)以案促改工作實(shí)施方案》，以本系統(tǒng)案例典型為突破口，剖析案件原因，做到防微杜漸。

一、明確工作流程。對(duì)十以來查處的本系統(tǒng)典型案例進(jìn)行篩選，選擇有代表性的個(gè)案進(jìn)行深刻剖析，找出癥結(jié)及監(jiān)督管理漏洞，達(dá)到警示震懾教育效果，不斷筑牢黨員干部拒腐防變的思想道德防線，剖析共性崗位。圍繞腐敗問題多發(fā)易發(fā)的崗位，查找案發(fā)的共性規(guī)律，研究防控對(duì)策，剖析重點(diǎn)部門，對(duì)案件多發(fā)或易發(fā)的部門，必須下大力氣開展以案促改，科學(xué)配置權(quán)利，強(qiáng)化監(jiān)督制約。

二、做好原因剖析。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，深刻剖析案件發(fā)生的深層次原因，找出癥結(jié)及制度漏洞，形成本單位案件剖析報(bào)告。研究發(fā)案規(guī)律，深挖案件反映出的思想教育、監(jiān)督制約、體制機(jī)制等方面存在的問題，查找關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要崗位、重點(diǎn)人員的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并及時(shí)調(diào)險(xiǎn)等級(jí)。通過案件倒查，劃清責(zé)任，又要以案促改，對(duì)權(quán)力進(jìn)行科學(xué)分解和配置，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，強(qiáng)化監(jiān)督制約。

三、及時(shí)整改落實(shí)。建立整改臺(tái)賬，制定整改措施，明確整改時(shí)間和責(zé)任人，做到以查促改，以查促建，以查促管。及時(shí)將整改任務(wù)分解落實(shí)到各個(gè)部門、崗位和環(huán)節(jié)，嚴(yán)格責(zé)任考核和責(zé)任追究，針對(duì)典型案件暴露出來的問題，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行全面審查、評(píng)估和清理，查漏補(bǔ)缺，建立完善相關(guān)制度，確保整改取得實(shí)效。

篇（2）

成立文化旅游體育投資有限公司以案促改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)公司以案促改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，組長(zhǎng)是以案促改工作第一責(zé)任人，切實(shí)履行主體責(zé)任，研究確定以案促改工作方案、工作報(bào)告等重要事項(xiàng)。公司辦公室履行好監(jiān)督責(zé)任，協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組做好任務(wù)落實(shí)。

領(lǐng)導(dǎo)小組人員名單：

組 長(zhǎng)：王波

副組長(zhǎng)：劉樑

成 員：孫飛、徐梅、陶然、張予、陳露

文旅體公司辦公室負(fù)責(zé)以案促改工作的日常事務(wù)，組織工作實(shí)施，起草工作方案、總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文稿；督促相關(guān)部門落實(shí)整改措施，匯報(bào)相關(guān)工作資料；負(fù)責(zé)向集團(tuán)公司上報(bào)以案促改工作開展情況和相關(guān)材料。

二、工作步驟

組織開展以案促改工作，分為動(dòng)員部署、組織整改、總結(jié)提高三個(gè)階段，各階段工作可交叉進(jìn)行，統(tǒng)籌推進(jìn)，確保行動(dòng)順利開展。

（一）動(dòng)員部署階段（9月5日-9月14日）：按照集團(tuán)公司的要求和部署，成立文化旅游體育投資有限公司以案促改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌推進(jìn)以案促改落實(shí)工作，加強(qiáng)工作動(dòng)員和督導(dǎo)。

（二）組織整改階段（9月15日-11月30日）：按照案例篩選、警示教育、查擺剖析、整改落實(shí)、建章立制5個(gè)步驟統(tǒng)籌推進(jìn)。

（三）總結(jié)提高階段（11月20日-11月30日）：專項(xiàng)行動(dòng)結(jié)束以后，各部門要認(rèn)真梳理總結(jié)，做好回頭看工作，及時(shí)查缺補(bǔ)漏，鞏固以案促改成果，推動(dòng)以案促改工作制度常態(tài)化。

三、工作要求

篇（3）

進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)政府信息公開條例》，以更加務(wù)實(shí)的舉措全過程推進(jìn)公開、全方位回應(yīng)關(guān)切、全流程優(yōu)化政務(wù)服務(wù)、全鏈條加強(qiáng)政務(wù)信息管理、全環(huán)節(jié)夯實(shí)工作基礎(chǔ)，全面提升政務(wù)公開質(zhì)量效果和政務(wù)公開整體水平。

二、主要任務(wù)

（一）扎實(shí)做好肺炎疫情防控常態(tài)化信息公開。及時(shí)準(zhǔn)確公開疫情信息，積極宣傳防控知識(shí)，多渠道、多形式公開統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、有序推進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)方面的相關(guān)政策及舉措。（責(zé)任主體：鎮(zhèn)應(yīng)急指揮部辦公室、鎮(zhèn)黨政辦等相關(guān)單位）

（二）持續(xù)推進(jìn)精準(zhǔn)脫貧領(lǐng)域信息公開。重點(diǎn)加大精準(zhǔn)脫貧領(lǐng)域的扶貧政策、扶貧規(guī)劃、資金項(xiàng)目、貧困退出、扶貧捐贈(zèng)等信息公開力度。（責(zé)任單位：鎮(zhèn)扶貧工作站、鎮(zhèn)財(cái)政所、鎮(zhèn)安監(jiān)所等相關(guān)單位）

（三）及時(shí)公開扎實(shí)做好“六穩(wěn)”“六保”信息。根據(jù)省市區(qū)統(tǒng)一要求及鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，積極、轉(zhuǎn)載“六穩(wěn)”“六保”有關(guān)政策信息，利用政務(wù)公開平臺(tái)，擴(kuò)大政策知曉面，提高政策宣傳效果。（責(zé)任單位：鎮(zhèn)黨政辦）

（四）提升基礎(chǔ)信息公開質(zhì)量。全面公開履職依據(jù)、機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介、人員招錄、財(cái)政預(yù)決算、政府集中采購、行政權(quán)力運(yùn)行結(jié)果、行政事業(yè)性收費(fèi)、建議提案辦理情況等信息。（責(zé)任單位：鎮(zhèn)黨政辦、鎮(zhèn)財(cái)政所、鎮(zhèn)人社所、鎮(zhèn)民政辦等相關(guān)部門）

（五）提升政策文件公開質(zhì)量。對(duì)公布的文件列明文件的文號(hào)、成文日期、時(shí)間、有效性等信息，提供文本下載功能，做好與政策解讀的雙向關(guān)聯(lián)。（責(zé)任單位：鎮(zhèn)黨政辦）

（六）加強(qiáng)政務(wù)信息全生命周期管理。進(jìn)一步規(guī)范政務(wù)信息制作、獲取、保存、公開等相關(guān)流程，對(duì)于已公開的規(guī)范性文件等重要政務(wù)信息，要根據(jù)立、改、廢等情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整更新，并運(yùn)用信息化手段逐步摸清規(guī)范性文件底數(shù)。（責(zé)任單位：鎮(zhèn)黨政辦）

（七）完善重大政策解讀。進(jìn)一步完善精準(zhǔn)脫貧、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)、保障和改善民生等有關(guān)重大政策解讀材料的審核把關(guān)，闡釋做好“六穩(wěn)”、“六?！惫ぷ鞲黜?xiàng)政策舉措，方便人民群眾、市場(chǎng)主體充分了解政策內(nèi)涵。（責(zé)任單位：鎮(zhèn)黨政辦、鎮(zhèn)民政辦、鎮(zhèn)扶貧工作站等相關(guān)部門）

（八）提升決策公開質(zhì)量，促進(jìn)行政權(quán)力在陽光下運(yùn)行。涉及公共利益和公眾權(quán)益的重大事項(xiàng)，除依法應(yīng)當(dāng)保密的外，要主動(dòng)向社會(huì)公布決策草案、決策依據(jù)等，通過聽證座談、網(wǎng)絡(luò)征集、咨詢協(xié)商等多種形式，廣泛聽取公眾意見。嚴(yán)格把控意見征集時(shí)間不少于10天，意見反饋和采納情況要記錄詳實(shí)，并與意見征集一一對(duì)應(yīng)。（責(zé)任單位：鎮(zhèn)黨政辦）

（九）推進(jìn)重要部署執(zhí)行公開。圍繞2020年政府重點(diǎn)工作任務(wù)，加大政策措施落實(shí)和重大項(xiàng)目推進(jìn)情況公開力度。（責(zé)任單位：鎮(zhèn)黨政辦、鎮(zhèn)項(xiàng)目辦等相關(guān)部門）

（十）嚴(yán)格落實(shí)行政執(zhí)法公示制度，規(guī)范行政執(zhí)法行為。集中向社會(huì)依法公開行政執(zhí)法職責(zé)、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序、監(jiān)督途徑和執(zhí)法結(jié)果等信息。（責(zé)任單位：鎮(zhèn)黨政辦、鎮(zhèn)司法所等相關(guān)部門）

（十一）提升政府信息公開工作年度報(bào)告質(zhì)量，促進(jìn)政務(wù)公開數(shù)據(jù)更具“含金量”。提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，準(zhǔn)確把握數(shù)據(jù)填報(bào)要求，認(rèn)真核實(shí)完善年度報(bào)告數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)精準(zhǔn)性，促進(jìn)年度報(bào)告與精準(zhǔn)脫貧、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略緊密結(jié)合，切實(shí)提升年度報(bào)告編制水平。（責(zé)任單位：鎮(zhèn)黨政辦）

三、整改措施

（一）對(duì)照政府信息主動(dòng)公開目錄規(guī)范梳理問題，制定整改臺(tái)賬。以區(qū)政務(wù)公開“六提六促”專項(xiàng)行動(dòng)的主要任務(wù)為指導(dǎo)，嚴(yán)格對(duì)照季度性目錄指標(biāo)體系中的考核要素，逐領(lǐng)域、逐欄目的全面排查已公開的政府信息，重點(diǎn)關(guān)注公開事項(xiàng)是否缺漏，公開標(biāo)題是否規(guī)范，公開內(nèi)容是否全面。對(duì)存在的問題找準(zhǔn)癥結(jié)，認(rèn)真分析原因，匯總形成政務(wù)公開問題清單，并對(duì)照清單有針對(duì)性的制定整改方案，安排部署整改工作。

（二）按件銷號(hào)，落實(shí)整改完善。對(duì)照整改方案，逐問題明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人，嚴(yán)格落實(shí)清單銷號(hào)制度，整改一件銷號(hào)一件，確保整改取得實(shí)效。

（三）抓重點(diǎn)促深化。按照“統(tǒng)籌規(guī)劃，突出重點(diǎn)，切合實(shí)際，穩(wěn)步實(shí)施”的要求，在深化完善和鞏固提高上下功夫，加大“真公開”的力度。同時(shí)，要按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)我鎮(zhèn)辦理的行政事項(xiàng)進(jìn)一步公開辦事程序、辦事標(biāo)準(zhǔn)、辦事結(jié)果，并在工作質(zhì)量、態(tài)度、時(shí)效等方面作出承諾，不斷增強(qiáng)工作透明度。繼續(xù)優(yōu)化審批辦事服務(wù)，對(duì)各項(xiàng)辦事指南的公開進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化。

（四）長(zhǎng)效推進(jìn)，全面鞏固提升。以此次“六提六促”專項(xiàng)行動(dòng)為契機(jī)，結(jié)合年度政務(wù)公開工作要點(diǎn)和目標(biāo)任務(wù)，在年度前全面提高各項(xiàng)工作水平，落實(shí)政務(wù)公開制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。

四、目標(biāo)效果

篇（4）

為貫徹羅教體文文件精神和7月28日縣教體局校長(zhǎng)會(huì)精神，落實(shí)標(biāo)本兼治以案促改工作，我校在教導(dǎo)處辦公室召開了有教代會(huì)代表和全體班子成員參加的以案促改剖析會(huì)。剖析會(huì)上首先學(xué)習(xí)羅教體文文件精神和7月28日縣教體局校長(zhǎng)會(huì)精神，會(huì)上大家暢所欲言，對(duì)東鋪一中違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助的案例進(jìn)行了案情剖析，進(jìn)一步提高了認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一了思想。

在以案促改工作中，我校突出“快”“準(zhǔn)”“細(xì)”，扎實(shí)推進(jìn)以案促改工作。一是突出“快”字很抓落實(shí)。縣教體局以案促改會(huì)議召開后，我校迅速行動(dòng)，成立堅(jiān)持標(biāo)本兼治推進(jìn)以案促改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《竹竿初中堅(jiān)持標(biāo)本兼治以案促改工作實(shí)施方案》，同時(shí)通過微信等媒體渠道，在全校教師中以案促改相關(guān)要求及工作信息，召開全校堅(jiān)持標(biāo)本兼治推進(jìn)以案促改廉政警示教育工作會(huì)。二是突出“細(xì)”字壓責(zé)任。根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組各成員的業(yè)務(wù)屬性，細(xì)化責(zé)任分工，強(qiáng)化協(xié)作配合，把工作任務(wù)層層分解到位、落實(shí)到人，做到責(zé)任清、任務(wù)明，一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)。加強(qiáng)對(duì)案發(fā)單位開展以案促改工作的督導(dǎo)檢查，對(duì)案件剖析整改、制度完善等工作……三是突出準(zhǔn)字找問題。學(xué)校各口分管領(lǐng)導(dǎo)針對(duì)自己分管的工作認(rèn)真查找問題并對(duì)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理、公務(wù)招待、公務(wù)用車、食堂管理、各項(xiàng)津補(bǔ)貼的發(fā)放情況進(jìn)行了認(rèn)真剖析，挑出存在問題以及監(jiān)督管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出了相應(yīng)的整改措施。

我校的具體做法是：

一、提高認(rèn)識(shí) 牢記教訓(xùn)

在以案促改自我剖析中，對(duì)東鋪一中違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助一案進(jìn)行了明確定性：一是東鋪一中食堂違反了上級(jí)食堂管理有關(guān)規(guī)定，食堂在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中具有營(yíng)利行為，損害了學(xué)生的利益。二是東鋪一中違反了上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，將食堂經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)私設(shè)為“小金庫”，屬于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。三是東鋪一中利用食堂經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助，嚴(yán)重違反了中央“八項(xiàng)”規(guī)定有關(guān)精神要求。剖析會(huì)上還就造成上述問題的原因進(jìn)行了認(rèn)真剖析：一是學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)偏差，認(rèn)為食堂營(yíng)利只要不裝進(jìn)個(gè)人腰包，就算違規(guī)也不是什么大問題。二是受慣性思維的影響，認(rèn)為是過去的慣例，一時(shí)轉(zhuǎn)不過彎來。三是認(rèn)為發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助是為了調(diào)動(dòng)教師工作的積極性。四是認(rèn)為學(xué)校經(jīng)濟(jì)困難，從食堂營(yíng)利中發(fā)放教師加班補(bǔ)助補(bǔ)貼是不得已而為之。通過以案促改案情剖析，結(jié)合我校實(shí)際對(duì)有關(guān)工作提出整改措施。

二、查找問題 剖析原因

對(duì)比東鋪一中出現(xiàn)的問題，我校領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真檢查自己，反思自己，學(xué)校在財(cái)務(wù)管理、公務(wù)招待、公務(wù)用車、食堂管理等方面或多或少存在一些問題，前幾年也存在違規(guī)發(fā)放各項(xiàng)津補(bǔ)貼的發(fā)放情況。具體表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)管理上：票據(jù)審核把關(guān)不嚴(yán)，經(jīng)辦人證明人審核人簽字不齊，賬務(wù)結(jié)算不及時(shí)，大額開支沒有及時(shí)上報(bào)局財(cái)務(wù)股批準(zhǔn)，執(zhí)行政府采購程序不嚴(yán)格等等。公務(wù)招待上：執(zhí)行上級(jí)招待標(biāo)準(zhǔn)有時(shí)打折扣，陪客人數(shù)超員，和定點(diǎn)接待食堂結(jié)算不及時(shí)，招待費(fèi)沒有分月入賬。公務(wù)用車及旅差：往往履行手續(xù)不到位，報(bào)銷把關(guān)不是很嚴(yán)。食堂管理上：食堂托管后百分之五的返點(diǎn)管理費(fèi)上交財(cái)政專戶不夠及時(shí)。以上出現(xiàn)的問題的原因主要是思想麻痹、認(rèn)識(shí)淺顯、存在僥幸心理。認(rèn)為錢只要不是裝進(jìn)個(gè)人的腰包，只要是花了，手續(xù)馬虎，標(biāo)準(zhǔn)超一點(diǎn)些沒關(guān)系，帳報(bào)的早一點(diǎn)晚一點(diǎn)沒關(guān)系，老師很辛苦班主任更辛苦，適當(dāng)?shù)陌l(fā)一些補(bǔ)貼，理所當(dāng)然。通過對(duì)比東鋪一中案例，發(fā)現(xiàn)我們的認(rèn)識(shí)多么膚淺，與黨的反腐方針政策的要求相距甚遠(yuǎn)，學(xué)校全體黨員干部必須警醒，明底線，知敬畏。學(xué)校黨員及班子成員要正確認(rèn)識(shí)新時(shí)期黨風(fēng)廉政建設(shè)新常態(tài)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、紀(jì)律意識(shí)、規(guī)矩意識(shí)，主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則，率先垂范，帶頭學(xué)習(xí)討論，帶頭剖析查擺，帶頭進(jìn)行整改，積極查找廉政風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)防控措施。

三、創(chuàng)新整改化解風(fēng)險(xiǎn)

1、對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理：學(xué)校進(jìn)一步嚴(yán)格遵守中小學(xué)財(cái)務(wù)紀(jì)律，自覺接受上級(jí)的財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)支出申報(bào)、審批手續(xù)。大額基建及設(shè)備購置支出，向局財(cái)務(wù)股申請(qǐng)報(bào)告，屬于政府采購的申請(qǐng)政府采購。大型設(shè)備采購及大額資金支出由校長(zhǎng)辦公會(huì)研究并經(jīng)教代會(huì)通過，支出票據(jù)按流程要有相關(guān)人員簽字（經(jīng)辦人、證明人、主管領(lǐng)導(dǎo)等）后校長(zhǎng)審核簽批。財(cái)會(huì)人員認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)賬務(wù)做到日清月算期結(jié)，做到財(cái)務(wù)及時(shí)公開，給教師一個(gè)明白，還領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)清白。

2、對(duì)公務(wù)用車及旅差：堅(jiān)持厲行節(jié)約原則，能搭乘公交的絕不包車，嚴(yán)格執(zhí)行《竹竿初中旅差費(fèi)報(bào)銷辦法》，履行旅差前報(bào)批手續(xù)，出差結(jié)束后及時(shí)報(bào)批。

3、對(duì)學(xué)校食堂管理：我校學(xué)生食堂自2016月2月起，實(shí)行的是委托餐飲公司經(jīng)營(yíng)的模式。托管公司名稱：立康餐飲服務(wù)有限公司。托管期限五年。根據(jù)合同，立康餐飲服務(wù)有限公司前期為學(xué)校食堂進(jìn)行了裝修改造，餐廳進(jìn)行吊頂，添置了50張餐桌，新購置了抽油煙機(jī)、油煙凈化裝置、蒸飯柜、消毒柜、售飯系統(tǒng)、電磁灶、大型電湯鍋、冰柜等，總價(jià)值近30萬元。目前，學(xué)校食堂托管經(jīng)營(yíng)運(yùn)行良好，伙食質(zhì)量得到提高，師生家長(zhǎng)比較滿意。學(xué)校對(duì)食堂和學(xué)校超市收取相應(yīng)的管理費(fèi)。目前學(xué)校食堂管理實(shí)行包餐制，按就餐學(xué)生伙食費(fèi)總額收取5%的管理費(fèi)，學(xué)校超市每年10萬元管理費(fèi)。對(duì)管理費(fèi)及時(shí)上交縣財(cái)政專戶，自覺置于縣財(cái)政支付中心的監(jiān)管。參與食堂管理的班主任和相關(guān)老師的誤工補(bǔ)助費(fèi)由餐飲公司負(fù)責(zé)發(fā)放。

篇（5）

“改”：針對(duì)調(diào)研和征求到的意見建議、專題組織生活會(huì)、民主生活會(huì)查擺出的突出問題，在全面分析的基礎(chǔ)上，認(rèn)真梳理歸類，以修改后的分析檢查報(bào)告為依據(jù)，提出整改落實(shí)方案（征求意見稿），對(duì)梳理出的問題按照輕重緩急和難易程度，分別提出了具體的整改落實(shí)目標(biāo)、整改時(shí)限要求，明確了分管領(lǐng)導(dǎo)和分管部門的責(zé)任，提出改進(jìn)工作的具體措施和任務(wù)，并做到邊學(xué)邊改，邊查邊改，邊整邊改，集中解決突出問題。

篇（6）

二、目標(biāo)任務(wù)

整改落實(shí)階段是學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的最后一個(gè)階段，是促使學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)出成果、見成效的關(guān)鍵階段。本階段要圍繞“破難建制，保穩(wěn)促調(diào)，開創(chuàng)推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、加快‘一高兩進(jìn)’新局面”這一重點(diǎn)，著重落實(shí)“五個(gè)一批”，即集中辦理一批群眾反映強(qiáng)烈的民生問題，破解一批制約保穩(wěn)促調(diào)的發(fā)展問題，整頓一批影響發(fā)展的作風(fēng)問題，攻堅(jiān)一批事關(guān)社會(huì)和諧的穩(wěn)定問題，健全一批促進(jìn)科學(xué)發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。

三、主要環(huán)節(jié)

1．制定方案，承諾公示。及時(shí)制定局領(lǐng)導(dǎo)班子整改落實(shí)方案。整改落實(shí)方案以分析檢查報(bào)告為依據(jù)，注重可操作性，明確整改工作責(zé)任主體、整改措施和整改重點(diǎn)、整改時(shí)限、整改要求，并采取適當(dāng)方式在一定范圍內(nèi)向社會(huì)公示承諾，接受黨員群眾監(jiān)督。廣大黨員要圍繞制定、落實(shí)整改方案，積極建言獻(xiàn)策。

2．落實(shí)措施，領(lǐng)銜整改。結(jié)合整改落實(shí)方案，突出重點(diǎn)，集中時(shí)間，集中精力，一項(xiàng)一項(xiàng)抓好落實(shí)。深入開展“千名干部破難題，保穩(wěn)促調(diào)再提升”活動(dòng)，組織廣大黨員領(lǐng)導(dǎo)干部深入企業(yè)、園區(qū)、基層、群眾，不斷深化服務(wù)企業(yè)、服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)民生工作，扎實(shí)推進(jìn)項(xiàng)目謀劃、項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目招商等重點(diǎn)工作，以實(shí)際行動(dòng)加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。每位領(lǐng)導(dǎo)干部要領(lǐng)辦一個(gè)以上整改項(xiàng)目，包案負(fù)責(zé)，并承諾整改時(shí)限，落實(shí)責(zé)任。要積極通過各種有效載體，圍繞政策、資金、項(xiàng)目等基層重點(diǎn)需求，開展送服務(wù)專項(xiàng)行動(dòng)，扎實(shí)推進(jìn)當(dāng)前各項(xiàng)工作。

3．鞏固成果，完善機(jī)制。要按照“邊整改、邊建制”要求，修訂完善落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的政策措施，把解決問題與建立長(zhǎng)效機(jī)制緊密結(jié)合起來，努力在建立健全體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展要求的體制機(jī)制上取得新突破。重點(diǎn)建立健全民主科學(xué)決策機(jī)制、科學(xué)發(fā)展評(píng)價(jià)機(jī)制、統(tǒng)籌區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展導(dǎo)向機(jī)制、干部績(jī)效考核機(jī)制、作風(fēng)建設(shè)機(jī)制、長(zhǎng)效維穩(wěn)機(jī)制和黨內(nèi)激勵(lì)、關(guān)懷、幫扶機(jī)制等。要及時(shí)總結(jié)交流破難攻堅(jiān)工作經(jīng)驗(yàn)，努力形成一批破難案例，發(fā)掘和總結(jié)一批先進(jìn)典型。

總結(jié)測(cè)評(píng)：學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)基本結(jié)束后，要認(rèn)真做好活動(dòng)的總結(jié)工作。通過開展以科學(xué)發(fā)展業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估、學(xué)習(xí)實(shí)踐滿意度測(cè)評(píng)、爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)典型評(píng)選為主要內(nèi)容的“三評(píng)”活動(dòng)，全面檢驗(yàn)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成果。重點(diǎn)要以書面問卷、座談訪談、民意調(diào)查等形式，開展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)滿意度測(cè)評(píng)。主要測(cè)評(píng)對(duì)我局解決影響和制約科學(xué)發(fā)展突出問題的滿意度，對(duì)開展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)情況的滿意度。測(cè)評(píng)結(jié)果以適當(dāng)方式向群眾公布。根據(jù)測(cè)評(píng)結(jié)果，進(jìn)一步完善整改措施，進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成果。

四、工作要求

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，把整改落實(shí)作為最突出的環(huán)節(jié)來抓、最重要的任務(wù)來抓，堅(jiān)持目標(biāo)不變、思想不松、標(biāo)準(zhǔn)不降、力度不減，善始善終地抓好學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，每位領(lǐng)導(dǎo)班子成員要領(lǐng)辦一個(gè)以上整改落實(shí)項(xiàng)目。

篇（7）

一、當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題

1、審計(jì)溝通和協(xié)調(diào)不暢企業(yè)各層面對(duì)審計(jì)結(jié)果訴求往往存在矛盾，權(quán)力層希望能通過審計(jì)全面掌握被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)情況和主要存在問題；審計(jì)部門希望降低審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)，問題反映比較多，沖淡了審計(jì)重點(diǎn)；被審計(jì)單位管理層因業(yè)績(jī)考核希望反映的問題越少越好。審計(jì)人員被認(rèn)為是專挑毛病的、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)警察或者是領(lǐng)導(dǎo)的眼線，只講問題，不說成績(jī)，不少企業(yè)管理層對(duì)審計(jì)不理解，甚至有抵觸情緒。2、審計(jì)重要性認(rèn)識(shí)不夠，介入審計(jì)時(shí)間滯后一些民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)不夠，內(nèi)部審計(jì)地位不高，目前內(nèi)部審計(jì)還局限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，以事后監(jiān)督為主，許多正在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如招投標(biāo)、工程預(yù)決算、重大合同簽訂等應(yīng)屬事前、事中審計(jì)事項(xiàng)，未納入內(nèi)部審計(jì)范疇提前介入，而出現(xiàn)問題往往在這些環(huán)節(jié)較多。3、審計(jì)實(shí)施不規(guī)范，忽視審計(jì)質(zhì)量一些審計(jì)項(xiàng)目不制訂審計(jì)計(jì)劃和具體實(shí)施方案，不按內(nèi)部審計(jì)程序規(guī)范開展工作，具有一定的隨意性；有的審計(jì)項(xiàng)目重結(jié)果輕程序、有結(jié)論缺證據(jù)，程序脫節(jié)，證據(jù)不力，難以保障審計(jì)質(zhì)量；有的審計(jì)報(bào)告主次不明、篇幅較長(zhǎng)、專業(yè)性術(shù)語多，領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重要事項(xiàng)不突出。4、審計(jì)成果運(yùn)用有待提高審計(jì)針對(duì)具體問題的建議和意見雖然多，但后續(xù)整改審計(jì)跟蹤不力。如有的完善制度、規(guī)范內(nèi)部控制程序方面提出的建議和意見不切合實(shí)際，一些問題整改需要多層面、多單位配合，再加之管理層不重視、不主動(dòng)，從而造成問題“年年審、年年有”的情況。

二、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能及作用的幾點(diǎn)思考和對(duì)策

1、監(jiān)督與服務(wù)并重，加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)審計(jì)不僅查問題，更重要的是提出建議、強(qiáng)化管理、增加效益、防范風(fēng)險(xiǎn)，本身是監(jiān)督，也是一種服務(wù)，寓服務(wù)于監(jiān)督之中，最終目的是改善經(jīng)營(yíng)管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。具體講可堅(jiān)持四個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：一是審計(jì)重點(diǎn)從財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)不僅僅滿足于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的查錯(cuò)糾弊，要轉(zhuǎn)變?yōu)榫o緊圍繞企業(yè)的工作重心、重大決策、發(fā)展目標(biāo)、內(nèi)部控制和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心等事關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要管理事項(xiàng)，揭問題、作評(píng)價(jià)、提建議、促整改，以促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。二是審計(jì)目標(biāo)從單純的監(jiān)督向服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)目標(biāo)是提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分析、建議、咨詢意見和信息，協(xié)助企業(yè)有效地履行其職責(zé)，既要審深審?fù)?，也要幫促到位。把重點(diǎn)放在問題產(chǎn)生原因、可能造成的影響、改進(jìn)的可能性和措施上，提出切實(shí)、合理的建議，并通過后續(xù)審計(jì)來推動(dòng)具體問題整改落實(shí)。三是審計(jì)方式從事后向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變。事后審計(jì)是在損失形成和代價(jià)付出基礎(chǔ)之上進(jìn)行的，有一定的滯后性和缺陷性。因此審計(jì)服務(wù)的主動(dòng)性和超前性必須增強(qiáng)，通過事前審計(jì)來建立內(nèi)部控制的“防火墻”，通過事中審計(jì)把問題消滅在萌芽之中。四是審計(jì)人員以監(jiān)督者身份向合作者轉(zhuǎn)變。審計(jì)人員在保持獨(dú)立性和公正性的同時(shí)，抱著平等、信任、合作的態(tài)度，與被審單位建立良好的協(xié)作關(guān)系，共同分析問題的潛在影響，使被審單位認(rèn)識(shí)到審計(jì)是一種幫助而不是一種威脅，避免對(duì)立情緒產(chǎn)生。撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)盡量不使用責(zé)難性措辭，多用建設(shè)性用語；小問題現(xiàn)場(chǎng)指出，就地督促整改，大問題如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2、認(rèn)真貫徹內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，重視審計(jì)質(zhì)量中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系，對(duì)審計(jì)工作起著“引導(dǎo)”、“規(guī)范”和“促進(jìn)”作用。規(guī)范的審計(jì)流程，高質(zhì)量的審計(jì)結(jié)果，更容易得到管理層的認(rèn)同和采納。重點(diǎn)可把握幾個(gè)方面：一是健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范審計(jì)工作流程。結(jié)合準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)等審計(jì)工作程序進(jìn)行重新優(yōu)化，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)流程，完善審計(jì)制度。特別審計(jì)證據(jù)的收集和分類，強(qiáng)調(diào)證據(jù)要有充分性、相關(guān)性和可靠性，和審計(jì)結(jié)論相對(duì)應(yīng)；審計(jì)報(bào)告必須客觀公正，應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、結(jié)論正確、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范，有利于領(lǐng)導(dǎo)理解、采納。二是建立三級(jí)審計(jì)復(fù)核，提升審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)質(zhì)量控制上強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員要嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)，規(guī)范審計(jì)行為，獨(dú)立、客觀地開展工作；項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、具體方案要做到職責(zé)明確、內(nèi)容清晰；每個(gè)審計(jì)人員都要對(duì)自己完成的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)組內(nèi)部復(fù)核；所有審計(jì)結(jié)論事項(xiàng)必須得到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，然后報(bào)審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，才能出具審計(jì)報(bào)告；審計(jì)意見和建議要切合被審計(jì)單位現(xiàn)狀，具有可操作性，能通過整改真正解決問題。3、加強(qiáng)后續(xù)整改跟蹤審計(jì)，提高審計(jì)成果利用率對(duì)審計(jì)揭示的問題后續(xù)整改跟蹤，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，也是審計(jì)作用發(fā)揮的重要手段。集團(tuán)董事會(huì)高度重視，是后續(xù)整改取得成效的關(guān)鍵，對(duì)提高審計(jì)地位也有著積極的作用。具體的做法：一是明確整改責(zé)任，落實(shí)整改措施。在審計(jì)報(bào)告正式定稿后，隨同董事會(huì)高層的簽批意見一并下發(fā)《審計(jì)主要問題后續(xù)整改情況表》，要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋，重點(diǎn)要列明整改措施、責(zé)任人、整改完成時(shí)間等內(nèi)容。然后由集團(tuán)分管審計(jì)的負(fù)責(zé)人召集相關(guān)事業(yè)部、職能部門審查，如認(rèn)為措施不當(dāng)、責(zé)任人不明確、完成時(shí)間過遲等，要求被審計(jì)單位重新呈報(bào)，直到雙方無異議為止。二是績(jī)效掛鉤，加強(qiáng)后續(xù)整改調(diào)查和審計(jì)。每季末各被審計(jì)單位要向?qū)徲?jì)部門報(bào)告整改進(jìn)度，審計(jì)會(huì)同相關(guān)事業(yè)部針對(duì)整改措施內(nèi)容和時(shí)間節(jié)點(diǎn)檢查，跟蹤各單位后續(xù)整改進(jìn)度，對(duì)不符合要求的，及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，了解情況后作出處理，必要時(shí)協(xié)調(diào)集團(tuán)相關(guān)部門幫助解決。年終要對(duì)各單位全年審計(jì)整改結(jié)果進(jìn)行考評(píng)，并直接與管理層的獎(jiǎng)懲掛鉤。下一次現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)還要對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行核實(shí)，如不屬實(shí)報(bào)告整改情況，將予以報(bào)告披露，并提請(qǐng)考評(píng)調(diào)整。

作者：邵林芳 單位：德力西集團(tuán)有限公司審計(jì)中心

篇（8）

【中圖分類號(hào)】 F279.23 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2016）19-0085-02

一、引言

自美國(guó)頒布實(shí)施《薩班斯―奧克斯利法案》之后，全球范圍內(nèi)開始聚焦企業(yè)內(nèi)部控制問題。我國(guó)五部委于2008年聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并于2010年跟進(jìn)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性重要工具手段的內(nèi)控評(píng)價(jià)，其自身技術(shù)、方法和理念也在不斷探索創(chuàng)新。目前國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作多以關(guān)注流程執(zhí)行合規(guī)性為重點(diǎn)，對(duì)流程銜接以及業(yè)務(wù)整體等方面的關(guān)注度相對(duì)薄弱，存在評(píng)價(jià)范圍不全、測(cè)試方法單一、評(píng)價(jià)深度不足，信息管理、責(zé)任管理、整改管理等方面協(xié)同性不足，評(píng)價(jià)工作未形成有機(jī)整體，信息不全面、職責(zé)不到位、整改不徹底[ 1 ]。

二、鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)思路、程序與工作機(jī)制

（一）研究思路

1.價(jià)值鏈與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

1985年美國(guó)哈佛商學(xué)院的波特教授在其《競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)》一書中首次提出了價(jià)值鏈的概念。波特認(rèn)為，企業(yè)每項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是其創(chuàng)造價(jià)值的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)所有互不相同但又相互關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)便構(gòu)成了創(chuàng)造價(jià)值的一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，即價(jià)值鏈。整條價(jià)值鏈上，價(jià)值伴隨著物流、信息流、資金流共同流轉(zhuǎn)。通過價(jià)值鏈分析，按照項(xiàng)目生命周期，以價(jià)值鏈上企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)作為被評(píng)價(jià)對(duì)象開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，打破了原有按專業(yè)部門業(yè)務(wù)活動(dòng)劃分被評(píng)價(jià)對(duì)象的局限性，是選取被評(píng)價(jià)對(duì)象視角的創(chuàng)新。同時(shí)這種創(chuàng)新要求內(nèi)控評(píng)價(jià)方法相應(yīng)地作出調(diào)整，基于價(jià)值鏈視角的內(nèi)控評(píng)價(jià)在評(píng)價(jià)范圍確定、樣本選取、抽樣方法、查找缺陷原因和發(fā)現(xiàn)問題整改各個(gè)環(huán)節(jié)都與傳統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法有著顯著差異[ 2 ]。

2.鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)定義

鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)是指以內(nèi)控評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)價(jià)值鏈為視角，以促進(jìn)評(píng)價(jià)有效協(xié)同為目標(biāo)，構(gòu)建鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)工具，對(duì)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行深度評(píng)價(jià)，識(shí)別控制缺陷，形成評(píng)價(jià)意見，出具評(píng)價(jià)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)協(xié)同整改缺陷，完善內(nèi)部控制體系的過程。

3.鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)工作思路

鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)工作思路遵從傳統(tǒng)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，主要階段是：以風(fēng)險(xiǎn)和問題為導(dǎo)向，明確評(píng)價(jià)范圍，確定評(píng)價(jià)對(duì)象業(yè)務(wù)鏈；構(gòu)建鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)工具，綜合運(yùn)用多種方法，協(xié)同進(jìn)行缺陷查找、問題分析、整改完善；實(shí)施信息鏈促過程督導(dǎo)，責(zé)任鏈促質(zhì)量把控，整改鏈促完善的三項(xiàng)鏈?zhǔn)焦芾韰f(xié)同機(jī)制。這一工作思路促進(jìn)了單一流程評(píng)價(jià)向業(yè)務(wù)整體評(píng)價(jià)演進(jìn)，提升內(nèi)控評(píng)價(jià)全面性；促進(jìn)了孤立性測(cè)試整改向組合性測(cè)試整改演進(jìn)，提升內(nèi)控評(píng)價(jià)的深入性，同時(shí)強(qiáng)化鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)協(xié)同性，見圖1[ 3-4 ]。

（二）鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)程序（如圖2）

1.風(fēng)險(xiǎn)問題導(dǎo)向，確定評(píng)價(jià)范圍

組織鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)籌備工作。具體包括編制工作方案，組建三級(jí)評(píng)價(jià)組，召開啟動(dòng)會(huì)，舉辦培訓(xùn)會(huì)，選定評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)鏈。深入研究分析公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和近年監(jiān)督檢查報(bào)告，重點(diǎn)關(guān)注年度風(fēng)險(xiǎn)變化情況；整合評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、定位風(fēng)險(xiǎn)高危和問題集中領(lǐng)域，將相關(guān)業(yè)務(wù)鏈列為評(píng)價(jià)范圍。

2.遵循業(yè)務(wù)鏈條，梳理控制組合

構(gòu)建鏈?zhǔn)搅鞒痰貓D。按照“事前”、“事中”、“事后”的業(yè)務(wù)邏輯，構(gòu)建一級(jí)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，細(xì)化梳理與業(yè)務(wù)職能相關(guān)的二級(jí)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，串聯(lián)相關(guān)末端流程形成鏈?zhǔn)搅鞒痰貓D。梳理組合式控制目標(biāo)。結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)信息庫，識(shí)別關(guān)鍵環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)定組合式控制目標(biāo)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理策略。提煉組合式控制措施。根據(jù)組合式控制目標(biāo)和流程地圖，按照“目標(biāo)導(dǎo)向、協(xié)同作用、職責(zé)明晰”原則，明確相關(guān)部門和崗位的主要、配合控制責(zé)任，梳理組合式控制措施，編制鏈?zhǔn)娇刂凭仃嚕怀鰠f(xié)同關(guān)系。

3.基于業(yè)務(wù)特性，設(shè)計(jì)測(cè)試組合

確定業(yè)務(wù)鏈樣本顆粒度。按照完整的業(yè)務(wù)鏈，查勘不同末端流程的樣本要求，綜合性確定業(yè)務(wù)鏈樣本顆粒度，編制佐證材料清單，明確佐證材料來源。設(shè)計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)程序。綜合考慮業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)影響、樣本數(shù)量、佐證材料、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等內(nèi)容，設(shè)計(jì)一般性測(cè)試方法和稽核性測(cè)試方法，多種方法的綜合應(yīng)用，有利于強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)力度和深度。整合編制鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)工具。梳理整合業(yè)務(wù)流程地圖、鏈?zhǔn)絻?nèi)控矩陣、鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)底稿，形成鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)工具。通過整合歸并，顯著減少控制點(diǎn)數(shù)量，簡(jiǎn)化評(píng)價(jià)程序，促進(jìn)內(nèi)控評(píng)價(jià)效率提升。

4.運(yùn)行測(cè)試程序，排查缺陷根源

統(tǒng)一抽取業(yè)務(wù)鏈樣本，協(xié)同收集佐證材料。以業(yè)務(wù)鏈為樣本進(jìn)行抽樣測(cè)試，將每個(gè)末端流程抽樣一次、測(cè)試一次簡(jiǎn)化為按照業(yè)務(wù)鏈抽樣一次、測(cè)試一次；降低佐證材料收集工作量，規(guī)避檔案管理要求不一致引起的佐證材料差異。獨(dú)立進(jìn)行評(píng)價(jià)測(cè)試。測(cè)試組成員使用鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)工具，獨(dú)立進(jìn)行評(píng)價(jià)測(cè)試，從不同角度排查缺陷疑點(diǎn)。組織缺陷協(xié)同分析。召開測(cè)試組集中會(huì)議，以業(yè)務(wù)鏈為視角，深入?yún)f(xié)同分析缺陷，前后追溯關(guān)聯(lián)性缺陷，求本溯源問題本質(zhì)原因，定位缺陷主要責(zé)任和配合責(zé)任，編制鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)報(bào)告。

5.落實(shí)協(xié)同責(zé)任，三級(jí)整改缺陷

控制缺陷三級(jí)整改。公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)組織缺陷全面整改，指定缺陷發(fā)現(xiàn)人全程督導(dǎo)整改，定期通報(bào)整改進(jìn)度和效果；主責(zé)部門按照缺陷主要責(zé)任整改，追蹤監(jiān)督配合部門整改進(jìn)度和效果；配合部門按照配合責(zé)任整改。評(píng)估缺陷整改成效。缺陷整改完成后，由公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室組織缺陷整改效果評(píng)估，必要時(shí)可執(zhí)行再測(cè)試程序，確保整改到位[ 6-7 ]。

6.完善內(nèi)控體系，構(gòu)建管理閉環(huán)

總結(jié)分析鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)成效，結(jié)合優(yōu)化建議和整改情況，更新鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)工具，完善內(nèi)部控制體系。

（三）鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)工作機(jī)制

1.構(gòu)建鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)信息鏈，促進(jìn)評(píng)價(jià)高效推進(jìn)

基于每日通報(bào)工作進(jìn)度、每日召開工作會(huì)議、每周舉辦推進(jìn)會(huì)議、及時(shí)召開問題聯(lián)席溝通會(huì)議等工作機(jī)制，將管理鏈理念融于鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)工作的信息流，構(gòu)建起首尾明確、環(huán)環(huán)相扣的信息鏈工作機(jī)制。

2.構(gòu)建鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)責(zé)任鏈，全面保障評(píng)價(jià)質(zhì)量

在深入運(yùn)行運(yùn)行小組專職、評(píng)價(jià)小組專職、評(píng)價(jià)小組組長(zhǎng)、運(yùn)行小組組長(zhǎng)四道質(zhì)量審核卡口的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步梳理鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)的職責(zé)，按照6階段14項(xiàng)操作步驟，逐項(xiàng)細(xì)化明確、串聯(lián)銜接，形成評(píng)價(jià)過程的責(zé)任鏈，嚴(yán)格管控各環(huán)節(jié)工作成效[ 8 ]。

3.構(gòu)建鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)整改鏈，強(qiáng)化缺陷整改效果

依據(jù)管理鏈的理念，在鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)過程結(jié)束階段，通過建立缺陷檔案庫，以單一缺陷為維度，將首次評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)缺陷、缺陷整改、次年再評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)缺陷再整改等過程進(jìn)行串聯(lián)，形成鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)整改鏈。

三、主要結(jié)論及研究意義

基于業(yè)務(wù)價(jià)值鏈視角選取評(píng)價(jià)對(duì)象并且在評(píng)價(jià)工作各階段運(yùn)用先進(jìn)的鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)方法，將從以下三方面提升公司內(nèi)控管理水平[ 9 ]。

（一）提升內(nèi)控評(píng)價(jià)廣度深度

鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)以業(yè)務(wù)鏈為評(píng)價(jià)對(duì)象，綜合運(yùn)用多種測(cè)試方法，深入查找內(nèi)控缺陷，一方面，將評(píng)價(jià)對(duì)象從末端流程拓展為業(yè)務(wù)鏈整體，查找出多個(gè)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)存在的協(xié)同設(shè)計(jì)失效和執(zhí)行失效，缺陷查找更為全面；另一方面，深入挖掘經(jīng)營(yíng)管理中存在的深層次問題，找出更多相關(guān)性的內(nèi)控執(zhí)行缺陷，并通過綜合性的分析，準(zhǔn)確定位本質(zhì)設(shè)計(jì)性缺陷。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控評(píng)價(jià)過程保障

鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)將管理鏈理念深化植入評(píng)價(jià)過程。深入貫徹“信息鏈、責(zé)任鏈、整改鏈”管理機(jī)制，保障評(píng)價(jià)過程整體協(xié)同，滿足內(nèi)控體系實(shí)時(shí)監(jiān)督、持續(xù)監(jiān)督的需要。多維度協(xié)同貫穿于單次鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)過程的始終，并拓展實(shí)現(xiàn)了鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)的歷史協(xié)同，促進(jìn)各部門深入?yún)⑴c內(nèi)控評(píng)價(jià)，將內(nèi)控評(píng)價(jià)凝聚為更為緊密的過程，環(huán)環(huán)相扣，嚴(yán)格監(jiān)督，提升評(píng)價(jià)效率和效果。

（三）保障公司經(jīng)營(yíng)管理效益

鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)以內(nèi)控評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)價(jià)值鏈為視角，以促進(jìn)評(píng)價(jià)有效協(xié)同為目標(biāo)，在評(píng)價(jià)過程協(xié)同的基礎(chǔ)上，構(gòu)建、運(yùn)行鏈?zhǔn)皆u(píng)價(jià)工具，一方面有效促進(jìn)各部門全面掌握內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化協(xié)同控制意識(shí)，夯實(shí)公司協(xié)同管理基礎(chǔ)；另一方面首次針對(duì)協(xié)同管理建立專項(xiàng)的監(jiān)督檢查程序，評(píng)價(jià)協(xié)同控制措施執(zhí)行效果，形成協(xié)同管理的完整閉環(huán)，支撐公司經(jīng)營(yíng)管理水平持續(xù)提升。

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篇（9）

（一）責(zé)任主體整改動(dòng)力不足。審計(jì)整改的執(zhí)行，是被審計(jì)單位（即責(zé)任主體）在權(quán)衡多方面利益及影響因素的基礎(chǔ)上，相機(jī)決策的結(jié)果。一方面，如果審計(jì)整改不力的影響和后果對(duì)主體自身利益影響較小，則審計(jì)整改不被重視；另一方面，責(zé)任主體在主觀上會(huì)有意識(shí)地進(jìn)行“整改篩選”，只接受對(duì)單位或組織價(jià)值有利、牽扯精力少的簡(jiǎn)單操作性問題，而對(duì)部門利益關(guān)系不緊密、整改難度大的問題消極應(yīng)對(duì)、敷衍拖延；再者，當(dāng)前基層行較普遍地存在著審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任與審計(jì)整改落實(shí)責(zé)任不匹配、不對(duì)等的問題，即：被審計(jì)單位“審計(jì)整改落實(shí)的督促責(zé)任”缺位或尚未納入審計(jì)范圍，勢(shì)必使審計(jì)整改無法落實(shí)，整改效果大打折扣。

（二）內(nèi)審部門整改能動(dòng)性發(fā)揮不充分。內(nèi)審部門對(duì)審計(jì)整改工作認(rèn)識(shí)不足、定位不準(zhǔn)確，未能充分發(fā)揮其能動(dòng)性是影響整改效力的至關(guān)重要因素。內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位(部門）都應(yīng)屬于整改中的“主角”，都應(yīng)處于審計(jì)整改的主體地位，二者相輔相成、缺一不可?；鶎友胄袃?nèi)審部門多年表現(xiàn)出的整改“配角”定位，使審計(jì)整改以至于整個(gè)審計(jì)監(jiān)督變得消極和被動(dòng)，直接影響整改工作效力。

一是內(nèi)審部門和內(nèi)審人員對(duì)審計(jì)監(jiān)督及整改工作認(rèn)識(shí)不足，在一定程度上存在“重審計(jì)、輕整改”和“一審了之”的現(xiàn)象。認(rèn)為查出問題是內(nèi)審部門的主要責(zé)任，整改問題是被審計(jì)單位（部門）的主要責(zé)任。由于這種思想的存在導(dǎo)致：一方面，對(duì)審計(jì)查出的問題避重就輕，使深層次、風(fēng)險(xiǎn)性和棘手問題不能得到正常的反映；另一方面，對(duì)審計(jì)問題的產(chǎn)生原因分析不深不透、審計(jì)整改措施的制定缺乏原則性或降低處理標(biāo)準(zhǔn)。從而，不可避免地造成審計(jì)整改流于形式和“屢查屢犯、屢犯屢查”現(xiàn)象的發(fā)生。

二是內(nèi)部審計(jì)部門整改主導(dǎo)作用發(fā)揮不充分。被審計(jì)單位雖然是糾正及改進(jìn)問題的主體，但內(nèi)審部門對(duì)整改工作的指導(dǎo)、監(jiān)督也是審計(jì)監(jiān)督的重要職能構(gòu)成。被審計(jì)單位受自身對(duì)問題的認(rèn)識(shí)角度、深度所限，以及囿于過多考慮個(gè)體利益，必然導(dǎo)致整改效果難以如愿；而審計(jì)部門可以利用自身知識(shí)優(yōu)勢(shì)和對(duì)法規(guī)制度的精準(zhǔn)把握，形成對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的透徹理解及提出恰當(dāng)?shù)恼囊?，指?dǎo)、監(jiān)督被審計(jì)單位進(jìn)行整改。否則，被審計(jì)單位整改工作方向感不強(qiáng)、壓力及動(dòng)力不足，很難保證整改質(zhì)量。主要表現(xiàn)在：一方面，內(nèi)審部門是從央行整體利益及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)要求被審計(jì)單位對(duì)問題進(jìn)行整改，如果缺乏對(duì)整改工作的指導(dǎo)，就不可能做到從根本上解決問題；另一方面，缺乏對(duì)整改過程的監(jiān)督，僅憑審閱整改報(bào)告這一“事后復(fù)核式”整改監(jiān)督，不難發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位較普遍地存在問題整改情況描述模糊、整改不徹底、存在方向性錯(cuò)誤的問題，有的甚至用一定篇幅在作“不必整改”或“無法整改”的“合理化”解釋，與內(nèi)審部門的審計(jì)意見和整改初衷大相徑庭。

（三）“一體化”內(nèi)部審計(jì)整改標(biāo)準(zhǔn)缺失?；鶎友胄心壳吧形丛诰C合考慮審計(jì)問題性質(zhì)、形成原因以及問題嚴(yán)重程度等因素的基礎(chǔ)上，建立一套完整的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系來全面、客觀地考量問題整改的適當(dāng)性、及時(shí)性和有效性。導(dǎo)致審計(jì)部門與被審計(jì)單位（部門）不能用統(tǒng)一的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)來指導(dǎo)和衡量整改工作以及整改的效果，從而產(chǎn)生“整改差異”；被審計(jì)單位整改“惰性”問題、“治標(biāo)不治本”問題以及整改“表面化”和“短期化”問題就會(huì)不可避免甚至長(zhǎng)期存在，審計(jì)整改實(shí)效性則無從體現(xiàn)。

（四）審計(jì)整改工作長(zhǎng)效機(jī)制缺失。一是缺乏行之有效的部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，“單打獨(dú)斗”的監(jiān)督管理模式必然導(dǎo)致對(duì)審計(jì)結(jié)果與整改工作的分析、研究不夠，導(dǎo)致審計(jì)意見執(zhí)行難；二是缺乏科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栘?zé)制度，被審計(jì)單位（部門）的整改責(zé)任意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)不強(qiáng)；三是缺乏有效的整改工作監(jiān)督，整改信息公開機(jī)制未跟進(jìn)，整改動(dòng)力和壓力不足。

二、提升基層央行內(nèi)部審計(jì)整改力的有效途徑

基層央行內(nèi)部審計(jì)整改工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它需要發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)層、監(jiān)督層、職能部門管理層及整改責(zé)任主體層的整體合力作用，需要系統(tǒng)、完善的整改工作長(zhǎng)效機(jī)制的有力支撐。只有通過強(qiáng)化各方整改責(zé)任意識(shí)，完善整改操作流程，積極構(gòu)建全行“一盤棋”的“大監(jiān)督”的整改管理機(jī)制體系，才能達(dá)到強(qiáng)化審計(jì)整改和提升審計(jì)整改力的目的。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化責(zé)任主體意識(shí)。一方面，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，摒棄認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，牢牢把握整改的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)和控制權(quán)，成為整改中的“主角”，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，依靠全方位指導(dǎo)，全過程監(jiān)督和客觀評(píng)價(jià)，積極主導(dǎo)整改工作，切實(shí)推動(dòng)整改質(zhì)量的提升；另一方面，被審計(jì)單位（部門）要進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任主體意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)審計(jì)監(jiān)督這一“免疫系統(tǒng)”在強(qiáng)化內(nèi)部管理和提高組織價(jià)值中的重要作用，要積極主動(dòng)地與審計(jì)部門進(jìn)行溝通和交流，促進(jìn)內(nèi)審服務(wù)與咨詢職能的發(fā)揮。從而，做到從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，推動(dòng)完善工作制度，從源頭上把住問題產(chǎn)生的關(guān)口，使審計(jì)整改工作成為被審計(jì)單位（部門）的自覺行動(dòng)。

（二）重心前移，強(qiáng)化整改過程監(jiān)督。將審計(jì)部門對(duì)整改工作的指導(dǎo)、監(jiān)督融入整改過程之中，完善整改流程，實(shí)現(xiàn)整改監(jiān)督的關(guān)口前移。即：對(duì)原來實(shí)施的“下達(dá)整改通知書—被審計(jì)單位開展整改—被審計(jì)單位提交整改報(bào)告”這一“三步走”整改流程進(jìn)行修改和細(xì)化，增添整改方案的審核和整改情況的適時(shí)反饋環(huán)節(jié)，改為“五步走”的整改操作流程，即：“下達(dá)整改通知書—被審計(jì)單位上報(bào)整改方案—對(duì)整改方案進(jìn)行核準(zhǔn)—被審計(jì)單位開展整改—整改事中反饋—被審計(jì)單位提交整改報(bào)告”。使得審計(jì)部門與審計(jì)對(duì)象在充分溝通的基礎(chǔ)上，通過認(rèn)真聽取審計(jì)對(duì)象的意見和深入分析研究，客觀公正地做出職業(yè)判斷，并通過審計(jì)專業(yè)視角提出建議和改進(jìn)工作。做到在監(jiān)督中更好地體現(xiàn)審計(jì)服務(wù)，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理和提升組織價(jià)值。

（三）標(biāo)本兼治，建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。建立“分析評(píng)價(jià)、結(jié)果運(yùn)用、責(zé)任追究”一體化的“大監(jiān)督”聯(lián)動(dòng)整改機(jī)制，切實(shí)強(qiáng)化制度約束，優(yōu)化整改環(huán)境。

一是實(shí)施審計(jì)整改集中磋商工作機(jī)制。成立由行長(zhǎng)、各分管領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督部門、各職能管理部門負(fù)責(zé)人組成的“內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，實(shí)施“整改工作專題例會(huì)制度”和“審計(jì)監(jiān)督集中體檢診斷制度”，從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度深入分析典型性、傾向性和苗頭性問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、部門自控與職能部門條線管理于一體的“大監(jiān)督”職能作用，實(shí)現(xiàn)“全行聯(lián)動(dòng)促改”。

二是建立整改質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。在綜合考慮審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的可計(jì)量性、問題的整改難度以及整改措施的制定等因素的基礎(chǔ)上，通過科學(xué)設(shè)定行領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審部門、職能管理部門等各評(píng)價(jià)主體的評(píng)價(jià)系數(shù)，建立系統(tǒng)化、“一體化”的整改工作評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；也可以在匯總評(píng)分的基礎(chǔ)上，制定“完全整改”、“部分整改”、“未整改”、“無法整改”的分類判斷標(biāo)準(zhǔn)。從而形成統(tǒng)一判斷審計(jì)整改效果的準(zhǔn)繩和依據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改工作“定量”與“定性”相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)機(jī)制體系，提升整改效果。

篇（10）

局黨組根據(jù)《關(guān)于認(rèn)真做好第二批深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)分析檢查階段工作的通知》(昭區(qū)學(xué)辦〔2009〕10號(hào))，結(jié)合我局實(shí)際，在認(rèn)真學(xué)習(xí)調(diào)研的基礎(chǔ)上，對(duì)搞好局分析檢查階段各環(huán)節(jié)工作進(jìn)行全面安排部署。局屬各科、室、隊(duì)、站、所按照《關(guān)于印發(fā)〈××區(qū)環(huán)保局第二批深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)分析檢查階段工作流程〉的通知》要求，緊密結(jié)合本單位本部門實(shí)際，堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，順利完成了交心談心、召開黨支部專題組織生活會(huì)和領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)、形成領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告、組織群眾評(píng)議等四個(gè)環(huán)節(jié)的工作。向各相關(guān)委辦局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處通過電子政務(wù)信息平臺(tái)發(fā)出《××區(qū)環(huán)保局學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)征求意見表》38份，設(shè)置征求意見箱1個(gè)，黨組成員分別主持召開分管部門、單位的干部職工座談會(huì)，直接聽取意見建議。通過認(rèn)真疏理，共征求到來自各方面的意見和建議15條。主要包括對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)班子和班子成員提出的針對(duì)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)以及環(huán)保工作的意見和建議。

在分析檢查階段，黨組成員之間、各科室和單位領(lǐng)導(dǎo)干部之間開展各種形式交心談心27人次，黨組成員撰寫了發(fā)言材料，分別參加了專題民主生活會(huì)和支部的專題組織生活會(huì)。局黨組于2009年6月24日召開群眾評(píng)議會(huì)議，征求對(duì)分析檢查報(bào)告的修改意見。自開展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)以來，按時(shí)向?qū)W習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯報(bào)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)情況;

二、主要做法

(一)切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密安排部署

為確保分析檢查階段工作健康有序開展，局學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組在轉(zhuǎn)段前多次召開會(huì)議，就如何開展分析檢查階段工作進(jìn)行認(rèn)真研究。根據(jù)上級(jí)要求，結(jié)合環(huán)保局實(shí)際，明確工作目標(biāo)、具體步驟和要求，確保學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)健康有序開展。

5月11日上午，我局召開學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)轉(zhuǎn)段動(dòng)員會(huì)，回顧總結(jié)了第一階段學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，布置第二階段活動(dòng)。會(huì)議由××區(qū)環(huán)保局副局長(zhǎng)陳昌高同志主持。學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)第五檢查指導(dǎo)組同志參加會(huì)議。

王志全同志對(duì)第一階段工作做了回顧，他指出，根據(jù)《××區(qū)關(guān)于開展第二批深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的實(shí)施方案》和《××區(qū)環(huán)保局深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)實(shí)施方案》的安排部署，在區(qū)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)第五檢查指導(dǎo)組的指導(dǎo)下，第一階段的各項(xiàng)工作已經(jīng)全部完成，達(dá)到了預(yù)期目的，并取得階段性成效。

檢查指導(dǎo)組王開華同志充分肯定了我局第一階段的各項(xiàng)工作，并就第二階段任務(wù)對(duì)我局提出了幾點(diǎn)要求:一是將學(xué)習(xí)調(diào)研貫穿始終;二是按照區(qū)委安排部署，按時(shí)高質(zhì)地完成規(guī)定動(dòng)作。三是在完成規(guī)定動(dòng)作的基礎(chǔ)上，爭(zhēng)取能做出亮點(diǎn)動(dòng)作。

(二)廣泛征求意見，找準(zhǔn)突出問題

分析檢查階段一開始，局黨組及學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)辦公室將征求意見作為做好分析檢查階段工作的關(guān)鍵，采取積極措施，將征求意見貫穿于整個(gè)分析檢查階段始終，在專題民主生活會(huì)、分析檢查報(bào)告和群眾評(píng)議三個(gè)環(huán)節(jié)都廣泛聽取了各方面意見建議。一是充分發(fā)揚(yáng)民主，堅(jiān)持走群眾路線。采取發(fā)放征求意見表、設(shè)立意見箱等多種方式，廣泛深入地征求各方面、各層次的意見。二是認(rèn)真梳理匯總，查找突出問題。對(duì)征求到的意見和建議進(jìn)行認(rèn)真梳理匯總，分層次將征求到的意見和建議及時(shí)反饋和分解，并形成了《××區(qū)環(huán)保局學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)征求意見反饋情況報(bào)告》。

(三)緊扣科學(xué)發(fā)展主題，認(rèn)真開展交心談心活動(dòng)，開好專題民主生活會(huì)和專題組織生活會(huì)

采取有效措施，避免把專題民主生活會(huì)、專題組織生活會(huì)開成一般工作總結(jié)會(huì)，確?！皟蓵?huì)”不走過場(chǎng)。

一是多層次開展交心談心活動(dòng)。局黨組堅(jiān)持把開展交心談心活動(dòng)作為征求意見、找準(zhǔn)問題的有效手段，作為溝通思想、增進(jìn)團(tuán)結(jié)的重要途徑，堅(jiān)持坦誠(chéng)相待，溝通思想，增進(jìn)團(tuán)結(jié)，找準(zhǔn)問題，形成共識(shí)，黨組書記、局長(zhǎng)與黨組成員談、兩位副局長(zhǎng)和分管的部門負(fù)責(zé)人談、支部書記與黨員談、黨員與同科室的群眾談，圍繞本單位和自身在履行工作職責(zé)中的思路、措施和黨性黨風(fēng)黨紀(jì)等方面的情況，對(duì)如何落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推進(jìn)本單位本部門工作科學(xué)發(fā)展等進(jìn)行溝通。要求談話人做到說真話、實(shí)話。

二是認(rèn)真撰寫民主生活會(huì)發(fā)言材料。緊密聯(lián)系思想實(shí)際、工作實(shí)際以及深入調(diào)研、征求意見建議和談心情況，提出今后貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的主要方向、總體思路、工作要求和主要舉措，分析存在的問題和不足，認(rèn)真撰寫了發(fā)言提綱，提出班子和班子成員整改的打算和建議。

三是及時(shí)召開“兩會(huì)”，確保質(zhì)量。局黨組在廣泛征求意見、完成領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)言材料的撰寫、多層次開展交心談心等工作基礎(chǔ)上，及時(shí)召開專題民主生活會(huì)和專題組織生活會(huì)。2009年6月17日下午召開了學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展專題民主生活會(huì)，局黨組成員作了發(fā)言，學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)指導(dǎo)檢查組出席民主生活會(huì)并作了講話。各成員深入查擺個(gè)人和班子在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問題、影響環(huán)境保護(hù)工作落實(shí)的突出問題、黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面群眾反映強(qiáng)烈的突出問題，針對(duì)問題進(jìn)行剖析，提出建議。同時(shí)，各成員還從黨風(fēng)廉政等方面認(rèn)真開展批評(píng)與自我批評(píng)。我局環(huán)保局專題民主生活會(huì)準(zhǔn)備充分、主題集中、重點(diǎn)突出、內(nèi)容務(wù)實(shí)，達(dá)到了預(yù)期的效果。

6月24日上午，召開了深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀組織生活會(huì)。會(huì)議由局長(zhǎng)王志全主持，××區(qū)環(huán)保局黨支部全體黨員參加了會(huì)議。通過此次黨支部專題組織生活會(huì)，每一位黨員對(duì)環(huán)保工作和自身存在的問題進(jìn)行了清晰剖析，大家認(rèn)為，普遍存在的問題主要有：一是交流溝通機(jī)會(huì)欠缺，批評(píng)和自我批評(píng)意識(shí)薄弱;二是工作的前瞻性、主動(dòng)性、創(chuàng)新和協(xié)調(diào)能力不強(qiáng);三是深入學(xué)習(xí)不夠，忙于事務(wù)，真正用于學(xué)習(xí)的時(shí)間和精力少，缺乏系統(tǒng)的理論學(xué)習(xí);四是服務(wù)意識(shí)需要進(jìn)一步提高，要為基層提供更多的服務(wù)。一致表示今后要進(jìn)一步堅(jiān)定不移地堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，轉(zhuǎn)變思想觀念，在工作、生活、學(xué)習(xí)中要努力克服自身存在的問題和不足，按照落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的具體要求來審視自己、規(guī)范自己、嚴(yán)格要求自己。要進(jìn)一步增強(qiáng)敬業(yè)意識(shí)，盡心盡力完成各項(xiàng)工作任務(wù)。要充分調(diào)動(dòng)自己的主觀能動(dòng)性，多思考、多總結(jié)、善創(chuàng)新。要始終保持一個(gè)良好的心態(tài)，踏實(shí)做事，積極進(jìn)取，不斷增長(zhǎng)本領(lǐng)，提高工作效率，以自己的實(shí)際行動(dòng)真正落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，切實(shí)提高環(huán)保工作能力。“兩會(huì)”的召開為形成高質(zhì)量的分析檢查報(bào)告奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(四)緊密結(jié)合實(shí)際，組織群眾評(píng)議

按照分析檢查階段第三環(huán)節(jié)的工作要求，局黨組在認(rèn)真查找問題、廣泛征求意見建議的基礎(chǔ)上，6月24日下午，在五樓會(huì)議室召開了××區(qū)環(huán)保局領(lǐng)導(dǎo)班子學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀分析檢查報(bào)告群眾評(píng)議座談會(huì)。環(huán)保局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各部門負(fù)責(zé)人和局職工干部參加了評(píng)議會(huì)。局長(zhǎng)王志全主持會(huì)議并宣讀了分析檢查報(bào)告全文，就報(bào)告的起草、修改、征求意見的過程及有關(guān)評(píng)議要求進(jìn)行了說明。會(huì)議還引導(dǎo)參評(píng)人員著重從認(rèn)識(shí)深不深、問題找得準(zhǔn)不準(zhǔn)、原因分析得透不透、思路理得清不清、措施定得可行不可行等方面進(jìn)行評(píng)議。

會(huì)議還指出:環(huán)保局的分析檢查報(bào)告是客觀的，從環(huán)保能力建設(shè)方面、思想觀念方面、農(nóng)村環(huán)保方面、環(huán)境保護(hù)宣傳方面查找了存在的問題。查找問題是全面的，深刻的。從查找的問題看，要做好三個(gè)方面的工作：一是認(rèn)清形勢(shì)，進(jìn)一步解放思想。二是以科學(xué)手段抓監(jiān)管促治理，在學(xué)習(xí)實(shí)踐中全力做好污染物減排。三是以科學(xué)理念抓服務(wù)促發(fā)展，在學(xué)習(xí)實(shí)踐中引導(dǎo)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)。四是以科學(xué)觀念抓宣傳促建設(shè)，在學(xué)習(xí)實(shí)踐中推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。五是切實(shí)加強(qiáng)區(qū)環(huán)保局領(lǐng)導(dǎo)班子自身建設(shè)。

參評(píng)人員以無記名填寫評(píng)議表方式進(jìn)行評(píng)議，現(xiàn)場(chǎng)共發(fā)放群眾評(píng)議表27份，收回27份。通過評(píng)議,大家認(rèn)為，××區(qū)環(huán)保局領(lǐng)導(dǎo)班子的分析檢查報(bào)告，客觀地、深刻地分析了存在的問題及其原因，明確提出了整改方向和措施，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和可操作性，切合××區(qū)環(huán)保工作實(shí)際，與會(huì)人員提出了許多寶貴的意見和建議。評(píng)議結(jié)束后，我局認(rèn)真吸取意見和建議，進(jìn)一步完善分析檢查報(bào)告的內(nèi)容，并在參評(píng)人員范圍內(nèi)公開了分析檢查報(bào)告的評(píng)議結(jié)果。

(五)以賽促學(xué)精心組織學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀知識(shí)競(jìng)賽

為更好地開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，我局黨組以賽促學(xué)精心組織學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)，活動(dòng)要求××區(qū)環(huán)保局全體干部職工參加。向郵政局訂購答題卡27張，并于6月2日在昭通新聞網(wǎng)上下載了昭通市學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)知識(shí)競(jìng)賽試題，認(rèn)真組織職工學(xué)習(xí)、答題。

三、初步成效

一是找準(zhǔn)了突出問題，透徹分析了原因。局黨組緊扣深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，結(jié)合實(shí)際和分析檢查階段各環(huán)節(jié)廣泛征求到的意見建議，認(rèn)真查找、深入剖析。

二是理清了發(fā)展思路。局黨組面對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù)和新要求，在廣泛征求意見建議的基礎(chǔ)上，通過召開專題民主生活會(huì)和專題組織生活會(huì)、形成分析檢查報(bào)告、組織群眾評(píng)議三個(gè)環(huán)節(jié)的工作，明確了推動(dòng)環(huán)保工作科學(xué)發(fā)展的總體思路。

三是明確了努力方向，提出了具體舉措。局黨組經(jīng)過充分分析論證，明確了努力方向和具體的工作措施。

我局學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)分析檢查階段工作雖然取得了一定成效，但也還存在不足。一是工作進(jìn)展不平衡。表現(xiàn)為交心談心活動(dòng)的廣度、深度不平衡。領(lǐng)導(dǎo)干部之間、領(lǐng)導(dǎo)與干部職工之間交心談心較多，職工之間的交心談心相對(duì)較少。二是分析檢查階段時(shí)期，我局工作任務(wù)重，分析檢查階段時(shí)間緊、要求高，少數(shù)的分析檢查報(bào)告分量不夠，原因分析不夠透徹。下一步我們將著力抓好以下工作。

一是進(jìn)一步加大工作力度，強(qiáng)化對(duì)整改落實(shí)階段工作重要性的認(rèn)識(shí)。整改落實(shí)階段的工作涉及許多突出問題、熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，政策性強(qiáng)，時(shí)間緊，要求高。把學(xué)習(xí)貫穿始終，特別是要緊密聯(lián)系當(dāng)前形勢(shì)，引導(dǎo)廣大干部職工把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到區(qū)委的決策部署上來，扎實(shí)抓好整改落實(shí)階段各環(huán)節(jié)工作，把能不能解決突出問題、制定可行措施、創(chuàng)新和完善機(jī)制體制作為衡量學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)有沒有取得實(shí)效的重要標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步增強(qiáng)廣大干部職工參加整改落實(shí)工作的主動(dòng)性，通過扎實(shí)有效地解決問題來促進(jìn)各項(xiàng)工作的全面開展。

二是以分析檢查報(bào)告為依據(jù)，制定切實(shí)可行的整改方案。要把局黨組分析檢查報(bào)告中提出的發(fā)展思路和措施、解決問題和完善制度的工作具體化，認(rèn)真制定整改落實(shí)方案，使整改落實(shí)工作有章可循，群眾滿意度測(cè)評(píng)有據(jù)可依。整改方案要突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)，便于操作。要明確整改落實(shí)項(xiàng)目，按照問題的輕重緩急和解決問題的難易程度，既要有近期目標(biāo)，又要有中長(zhǎng)期安排，逐項(xiàng)分析研究需要整改落實(shí)的問題。要建立健全整改落實(shí)責(zé)任制，將任務(wù)分解細(xì)化，把責(zé)任落實(shí)到人。最后，采取適當(dāng)方式，在一定范圍內(nèi)公布整改落實(shí)方案，對(duì)重要事項(xiàng)作出公開承諾，及時(shí)通報(bào)情況，接受監(jiān)督。