序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)信用報告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

隨著人民銀行不斷完善企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫的建設，作為數(shù)據(jù)庫的基礎產(chǎn)品，信用報告日益引起廣泛關注。企業(yè)信用報告一方面服務于商業(yè)銀行等從事信貸業(yè)務的機構辦理貸款、貿(mào)易融資、保理等各類信貸業(yè)務，幫助接入機構控制信用風險，維護金融穩(wěn)定，擴大信貸范圍，促進消費增長，推動經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展；另一方面，企業(yè)信用報告在全社會推廣應用有助于推動誠實守信、遵紀守法、重合同講信用社會風氣的逐步形成，提高社會誠信水平，促進文明社會的建設。近年來，越來越多的企業(yè)開始重視自身的信用報告（信用記錄），山西省各級人民銀行查詢網(wǎng)點受理的企業(yè)信用報告查詢量逐年遞增。2016年，山西省人民銀行累計受理企業(yè)查詢自身信用報告約2.3萬次，同比增長7.5%。

一、企業(yè)信用報告發(fā)展歷程

企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫的前身是銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)。2005年，人民銀行啟動銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)升級工作，將總行、省、市三級分布式數(shù)據(jù)庫升級為全國集中統(tǒng)一的企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫，2006年7月該數(shù)據(jù)庫正式在全國聯(lián)網(wǎng)運行。企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫最初提供簡版、詳版2個版本的企業(yè)信用報告，主要供商業(yè)銀行等金融機構使用，也可由各級人民銀行查詢網(wǎng)點為企業(yè)提供查詢及打印。企業(yè)信用報告的內(nèi)容主要由三部分組成：一是企業(yè)的基本信息，包括工商注冊號、稅務登記號、組織機構代碼，所屬行業(yè)及經(jīng)營范圍，法人及高管人員，辦公地址、聯(lián)系人及聯(lián)系方式等；二是企業(yè)的信貸記錄，包括貸款、保理、票據(jù)貼現(xiàn)、貿(mào)易融資、保函、信用證、銀行承兌匯票等信貸業(yè)務記錄及相關保證、抵押、質(zhì)押等擔保信息，主要來源于各商業(yè)銀行等信貸業(yè)務發(fā)生機構；三是除銀行信貸信息之外的非銀行信息，主要包括政務信息、公共服務信息、司法信息、登記信息、社會保障信息等。在實踐中，由于簡版報告的內(nèi)容太少，多數(shù)時候滿足不了企業(yè)的需要，企業(yè)要求打印詳版，而詳版報告的篇幅太長，存在部分冗余信息，也不便于企業(yè)解讀。

為滿足客戶需求，改進征信服務，2012年人民銀行征信中心對企業(yè)信用報告進行了優(yōu)化升級，設計開發(fā)了銀行版、自主查詢版、政府版和社會版等4種企業(yè)信用報告，其中自主查詢版就是為便于企業(yè)了解自身信用狀況而設計的版本。

2012自主查詢版企業(yè)信用報告于2012年10月正式投入使用，主要包括基本信息、有直接關聯(lián)關系的其他企業(yè)、信息概要、信貸記錄明細、公共記錄明細和聲明信息明細等6部分內(nèi)容。其中：基本信息描述信用主體的身份信息、主要出資人信息和高管人員信息等；有直接關聯(lián)關系的其他企業(yè)列示了與企業(yè)存在一級關聯(lián)關系的企業(yè)名稱，包括集團企業(yè)關聯(lián)、企業(yè)投資關聯(lián)、企業(yè)擔保關聯(lián)、出資人關聯(lián)等多種關聯(lián)類型；信息概要是企業(yè)信息主體信用狀況的概括性描述，能讓信息主體迅速了解自身信用報告主要包含哪些內(nèi)容；信貸記錄明細逐筆詳細描述信息主體在金融機構的當前負債和已還清債務信息；公共記錄明細展示信息主體在社會公共部門所形成的正、負面信息，反映其還款能力和經(jīng)營能力；聲明信息明細展示無法與具體信貸業(yè)務相關聯(lián)的報數(shù)機構說明、征信中心標注和信息主體聲明等信息。

二、企業(yè)信用報告的新變化

2012年自主查詢版企業(yè)信用報告較之舊版本信用報告相比內(nèi)容更豐富、結(jié)構更清晰、用語更簡潔，為企業(yè)了解自身信用狀況提供了便利。運行4年多來，企業(yè)信用報告又發(fā)生了新的變化，表現(xiàn)在內(nèi)容涵蓋更廣，除銀行業(yè)金融機構外，大量資產(chǎn)管理公司、信托公司、租賃公司、證券公司等也開始向企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫報送數(shù)據(jù)；同時，優(yōu)化了金融機構及企業(yè)十分關注的關聯(lián)信息和負面信息的展示。

1.企業(yè)信用報告在信貸業(yè)務中增加“類貸款”業(yè)務，包括融資租賃公司報送的融資租賃業(yè)務、證券公司股票質(zhì)押融資和約定購回式證券交易信息。

2.有直接關聯(lián)關系的其他企業(yè)中，“關系”調(diào)整為展示到細類。如集團企業(yè)關聯(lián)包括家族企業(yè)、母子公司，企業(yè)投資關聯(lián)包括對外投資、被投資、相互投資，企業(yè)擔保關聯(lián)包括相互擔保、被擔保、對外擔保，出資人關聯(lián)包括兼法人代表、兼總經(jīng)理、兼財務負責人、兼?zhèn)€人出資、兼?zhèn)€人擔保等，更便于企業(yè)理解、核實。

3.在信息概要中，描述性文字增加當前負債余額、不良和違約負債余額，其中：當前負債余額指截至當前未結(jié)清的墊款、貸款、貿(mào)易融資、類貸款、保理、票據(jù)貼現(xiàn)、擔保代償、由資產(chǎn)管理公司處置的債務等業(yè)務的余額匯總；不良和違約負債余額指截至當前未結(jié)清的五級分類為后三類的墊款、貸款、融資租賃、貿(mào)易融資、保理、票據(jù)貼現(xiàn)、由資產(chǎn)管理公司處置的債務等業(yè)務余額及截至當前違約的股票質(zhì)押融資和約定購回式證券交易余額匯總。

4.新增“歷史欠息”內(nèi)容，包括“歷史最高欠息金額”、“首次欠息發(fā)生日期”、“最近一次結(jié)清日期”和“欠息類型”等數(shù)據(jù)項，反映歷史欠息情況。

三、企業(yè)信用報告使用中的常見問題及相關建議

1.企業(yè)如何修改信用報告中的基本信息

2012年底，人民銀行辦公廳印發(fā)了《關于整合企業(yè)征信系統(tǒng)和機構信用代a系統(tǒng)信息更新機制的通知》，隨后征信中心了《企業(yè)征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集接口規(guī)范（機構基本信息）Ⅴ2.2》并組織實施了企業(yè)基本信息采集機制整合工作。經(jīng)過改造，目前企業(yè)信用報告中基本信息的來源已調(diào)整為經(jīng)企業(yè)征信系統(tǒng)整合后的機構基本信息檔案。

2014年底，貸款卡發(fā)放核準行政許可取消之后，企業(yè)無法通過貸款卡年審或信息變更等原有的途徑更新信息。當企業(yè)信用報告中的中征碼（原貸款卡編碼）、組織機構代碼、登記注冊號碼、納稅人識別號、開戶許可證核準號等標識項有誤時，應由企業(yè)的基本存款戶開戶行負責在代碼系統(tǒng)中進行更正。當企業(yè)信用報告中除標識項以外的信息有誤時，由該信息的提供機構負責進行更正。如果錯誤信息是基本戶開戶行和人民銀行錄入的，則可直接在代碼系統(tǒng)中更正。如果錯誤信息是信貸業(yè)務發(fā)生機構提供的，則由該行的征信部門上報企業(yè)基本信息報文進行更正。當企業(yè)基本信息發(fā)生變化提出更新要求時，應到基本戶開戶行或仍有信貸業(yè)務的銀行提出申請，待銀行更新本行系統(tǒng)后再報送至征信系統(tǒng)。企業(yè)在基本信息發(fā)生變化后應及時到基本戶開戶行、信貸業(yè)務發(fā)生行更新信息，已確保信用報告中的基本信息、關聯(lián)信息等展示正確，為后續(xù)業(yè)務辦理提供便利。

2.企業(yè)如何查詢擔保明細信息

企業(yè)信用報告“對外擔保信息概要”會展示擔保業(yè)務對應的主業(yè)務余額信息?！八鶕Ｖ鳂I(yè)務余額”根據(jù)其五級分類狀態(tài)，分為正常、關注、不良等三類進行展示。企業(yè)查詢信用報告時，往往對不良類的對外擔保信息十分重視，但目前信用報告中沒有對外擔保的明細信息。企業(yè)想要了解擔保對應的主業(yè)務明細信息，需到當?shù)厝嗣胥y行進行查詢。人民銀行查詢用戶進入“信用報告明細查詢模塊”，通過“擔保信息”選項，查看企業(yè)相關擔保合同對應的主業(yè)務匯總及明細信息。

篇（2）

中小企業(yè)信用擔保業(yè)發(fā)展概況

據(jù)國家發(fā)改委調(diào)查統(tǒng)計，截止2006年底，全國擔保機構3366家，其中：省級擔保機構359家，地市級擔保機構1665家；政府完全出資的688家，參與出資的629家，民間出資的2049家；公司法人2863家，事業(yè)單位38l家，社團法人122家。

全國擔保機構共籌集擔保資本金總額1232.58億元，同比增加424.72億元，增長52.57%，其中政府出資357.46億元，占擔保資金總額的29%；累計擔保企業(yè)379586戶，累計擔保總額8051.87億元，同比分別增加44.07%和72.27%。累計實現(xiàn)收入257.74億元，其中保費收入178.83億元，投資收入49.29億元，其他收入29.62億元。

中小企業(yè)信用擔保行業(yè)發(fā)展的新特點

首先，自1998年試點以來，我國中小企業(yè)信用擔保體系經(jīng)歷了試點探索、政策推進和依法實施三個重要階段，己由初期的機構試點，發(fā)展成為一個新興行業(yè)。

作為新興行業(yè)，主要標志為：一是國際公認的高風險行業(yè)，其機構準入已列入國家行政許可范疇；二是國家財政部門己為其量身定做了獨立的行業(yè)財務會計管理辦法；三是各級財稅部門己探索或?qū)嵤┝搜a償專項和稅收減免；四是全國已有大部分省區(qū)市依當?shù)匦枨蟪闪⒘藚^(qū)域性擔保業(yè)協(xié)會。與此相適應，政府推動擔保業(yè)發(fā)展的指導思想亦從試點初期的“發(fā)展中規(guī)范”，到引導一個獨立行業(yè)的“規(guī)范中發(fā)展”。此時，強調(diào)體系建設、系統(tǒng)控制、規(guī)范發(fā)展、擇優(yōu)扶強和行業(yè)整合尤為重要。

其次，我國中小企業(yè)信用擔保體系建設已由政府主導型向市場主導、政府引導型方向發(fā)展，政府的扶持方式已由初期的一次性資本金注入，到目前的重在建立補償機制，再到信用資源的有效配置上各級政府堅持政策扶持與市場化動作相結(jié)合的原則，通過資金投入和政策調(diào)控等多種手段，積極引導和推進擔保體系建設走市場化道路。

中小企業(yè)信用擔保體系建設正在由初期的以政府投入為主向投資主體多元化方向發(fā)展。特別是《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[2005]3號)的推動，大量民間資金被激活投入擔保業(yè)，其市場化進程明顯加快。

據(jù)統(tǒng)計，在全國3366家擔保機構中，公司制擔保機構已達2863家，占總數(shù)的85.14%。在全國擔保機構的出資總額1232.58億元中，非政府出資己達875.12億元，占擔保資金總額的71%。擔保機構已從初期主要由政府出資為主，發(fā)展到以企業(yè)、民間組織和自然人等非政府出資為主，越來越多的擔保機構通過市場化運作、企業(yè)化管理正促使我國擔保業(yè)的發(fā)展由政府主導型逐步向市場主導、政府引導型方向轉(zhuǎn)變。近年來，隨著試點到行業(yè)的形成，政府扶持的方式也相應地由資金注入到機制建立。針對擔保業(yè)的特點，各級政府己將有限的財力用在風險防控、損失補償和激勵機制的建立上。

第三，我國中小企業(yè)信用擔保機構資本實力、業(yè)務品種創(chuàng)新、專業(yè)團隊、總體素質(zhì)都在穩(wěn)定提高。

在擔保實力顯著增強的同時，我國擔保機構經(jīng)營的擔保品種也呈多樣化趨勢，除為企業(yè)提供貸款擔保等傳統(tǒng)產(chǎn)品外，票據(jù)擔保、出口信用擔保、履約擔保(如工程履約擔保、招投標擔保、工程付款擔保)等正在成為擔保機構為滿足市場需求而積極開發(fā)的業(yè)務品種。

伴隨中國金融業(yè)改革與創(chuàng)新以及外資銀行的倒逼作用，擔保業(yè)有識之士已經(jīng)預言，擔保機構要自創(chuàng)品牌，發(fā)揮相對銀行的比較優(yōu)勢，緊緊圍繞中小企業(yè)成長過程中的創(chuàng)業(yè)期、成長期、壯大期和成熟期等不同階段，在項目咨詢、診斷、中間業(yè)務、融資擔保和非融資擔保等全程服務中，爭做中小企業(yè)一體化融資供應商，實現(xiàn)與銀行互利、與企業(yè)共贏的目標。

擔保機構在大力拓展業(yè)務的同時，也把防范自身風險，促進擔保業(yè)可持續(xù)發(fā)展放在重要位置。據(jù)資料顯示，2006年底，3366家擔保機構實現(xiàn)收入257.74億元，比上年增加兩倍以上，擔保業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力進一步提高。同時，擔保業(yè)控制風險、抵御風險的能力也在加強，代償率、損失率均控制在較低水平，化解風險的準備金儲備進一步充實。據(jù)統(tǒng)計，2006年底，3366家擔保機構累計發(fā)生代償金額38.21億元，只占累計擔保總額的O.47%，比上年降低0.07%。其中，實現(xiàn)追償?shù)臄?shù)額達15.56億元，最終確認發(fā)生的代償損失是5.94億元，只占擔保貸款總額的0.07%，與上年持平。與此同時，抗風險能力不斷增強。2006年底，3366家擔保機構共累計提取風險準備金47.75億元，比上年提高一倍多。從總體上看，擔保機構整體保持了良好的發(fā)展勢頭，防范和化解風險的能力進一步提升，擔保貸款質(zhì)量得到提高，行業(yè)運行狀況基本良好。

第四，我國中小企業(yè)信用擔保體系建設支持中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)效益、社會效益顯著。

據(jù)2006年擔保業(yè)務統(tǒng)計，在3366家擔保機構業(yè)務總筆數(shù)中，單筆擔保額在100萬元以下的共計128萬筆，占總筆數(shù)的85.8%；在擔保機構累計257.74億元擔保收入中，保費收入178.83億元，占總量的69.38%。這表明，我國中小企業(yè)信用擔保機構確實是以中小企業(yè)為主體，以擔保為主業(yè)。擔保機構還通過建立受保企業(yè)信用評級系統(tǒng)和信用檔案數(shù)據(jù)庫，建立了申保企業(yè)信用記錄，培育了企業(yè)對信用的現(xiàn)實需求，使企業(yè)首次貸款率提高了70%以上，初步形成了企業(yè)立信、政府征信、專業(yè)評信、機構授信和社會重信的長效機制。實踐證明，擔保機構根據(jù)地方經(jīng)濟發(fā)展需要，不斷提升中小企業(yè)的信用能力，使其不斷提升獲得金融機構提供貸款的能力，促進了地方經(jīng)濟的發(fā)展。受保企業(yè)在擔保機構的支持下，銷售收入、實現(xiàn)利稅和就業(yè)人數(shù)均顯著增加，社會效益和企業(yè)效益顯著提高。據(jù)統(tǒng)計，2006年當年機構為企業(yè)提供了3114.57億元擔保服務支持，受保企業(yè)新增銷售收入4856.93億元，新增利稅415.7l億元，新增就業(yè)213萬人。

中小企業(yè)信用擔保業(yè)發(fā)展中存在的主要問題

第一，擔保機構規(guī)模小、實力弱，一些地區(qū)的機構發(fā)展過快、過濫。

2006年擔保機構戶數(shù)比上年增加15.51%，保持了較高的發(fā)展速度，但戶均注冊資金只有3695萬元，比上年增加635萬元，新增擔保機構規(guī)模依然偏小。從調(diào)查情況看，個別地區(qū)存在著發(fā)展過快甚至過濫的現(xiàn)象：一是擔保資本金規(guī)模過小，缺乏規(guī)模效應；二是放大倍率偏低，銀行認同度不高，擔保效應難以發(fā)揮；三是業(yè)務空置較高，個別地區(qū)近七成擔保機構未開展正常業(yè)務。

第二，擔保業(yè)專業(yè)法律和行規(guī)行約建設滯后，擔保機構運作規(guī)則缺乏。

擔保機構的設立尚無統(tǒng)一的適應擔保業(yè)發(fā)展的市場資質(zhì)要求?！稉７ā纷鳛閾I(yè)的專門法律，僅規(guī)范了擔保行為，而對近年來紛紛設立的專業(yè)擔保機構的法律、權利與義務并無明確的規(guī)定，致使擔保機構缺少法律保護與制約。國務院于2004年6月公布的《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》雖然明確了“跨省區(qū)和規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔保機構的設立與變更”系行政許可項目，由國家發(fā)改委負責實施，但這項許可的范圍和力度難以滿足擔保業(yè)發(fā)展的整體需求。在“一體兩翼四層”體系中，僅明確了省及中央設立擔保機構的條件和程序，但對絕大多數(shù)的地、市、縣級擔保機構的準入還無法可依。擔保業(yè)作為一個體系，凡涉及市場準入與退出、業(yè)務范圍與種類、執(zhí)業(yè)者從業(yè)資格、擔保機構的內(nèi)控制度以及維權與行業(yè)自律、政府在立法前的協(xié)調(diào)與立法后的監(jiān)管等諸多問題，尚需加緊研究并予以立法。

第三，擔保機構存在運作不規(guī)范，抗風險能力不強等情況，之所以如此，原因如下：

缺乏必要的管理制度和風控制度，業(yè)務人員也缺乏金融、行業(yè)、財務、法律、審計、評估等專業(yè)知識，整體素質(zhì)不高，識別、控制和化解風險的能力還不強；擔保資本金不實，有些擔保機構注冊之后轉(zhuǎn)移資本，構成虛假出資；熱衷于大項目和高盈利、高風險的投資項目，或運作擔保貸款，騙取銀行資金，不從事中小企業(yè)貸款擔保業(yè)務，資產(chǎn)缺乏流動性和安全性；高比例地收取保證金，并以各種名義收取不合理費用，增加企業(yè)負擔；擔保風險準備金不提或提取不足，抵御風險能力較弱；行政干預和人情擔保依然存在。上述不規(guī)范行為極大地增加了擔保機構的經(jīng)營風險和道德風險，給擔保的健康發(fā)展帶來了極為不利的影響；擔保機構的風險分擔與損失補償機制尚未建立，再擔保業(yè)務長期空白，使擔保體系整體功能難以發(fā)揮。

加快信用擔保業(yè)發(fā)展的政策建議

第一，制定和完善促進中小企業(yè)信用擔保業(yè)發(fā)展的法律和法規(guī)，加強對擔保業(yè)的監(jiān)管。

一方面，要貫徹《中小企業(yè)促進法》的規(guī)定，盡快出臺《中小企業(yè)信用擔保管理辦法》，對擔保機構的市場準入資質(zhì)、設立與退出制度、財務與內(nèi)控辦法、業(yè)務范圍與操作流程、風險防范與損失分擔機制、鼓勵扶持政策、行業(yè)自律與政府監(jiān)管等方面做出明確規(guī)定，以依法引導擔保業(yè)健康發(fā)展，更好地為中小企業(yè)服務；另一方面，各地中小企業(yè)管理部門也要會同有關部門切實負起牽頭責任，加強對擔保機構運行狀況的監(jiān)管，規(guī)范擔保機構的業(yè)務行為，提高擔保機構的管理水平，保證擔保資金安全有效和規(guī)范使用，為擔保業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。

第二，加大政策扶持和資金支持的力度，完善各項配套政策。具體步驟如下：

一是要進一步貫徹落實《中小企業(yè)促進法》有關中央財政資金支持信用擔保的規(guī)定，設立支持中小企業(yè)信用擔保體系建設的專項資金，建立對擔保機構的損失補償與獎勵機制，以及對中小企業(yè)的保費補貼等機制；各地也要按照《中小企業(yè)促進法》的要求，加大地方財政資金用于中小企業(yè)信用擔保體系建設的力度。

二是要繼續(xù)加大稅收政策扶持，為體現(xiàn)政府的政策導向，對符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構繼續(xù)給予減免營業(yè)稅政策支持。

三是要改善房管、土地、車管、船管、工商等部門對擔保機構的抵(質(zhì))押登記的服務工作，逐步對擔保機構開放有關信貸登記等部門公用事業(yè)信用信息系統(tǒng)；促進銀行與擔保機構實現(xiàn)平等協(xié)作、共擔風險、互利共贏的合作關系，使擔保機構能夠更加高效和便利地開展擔保業(yè)務。

第三，盡快開展區(qū)域性再擔保(基金)試點，建立健全擔保機構的風險防范、控制和分擔機制。

一是要鼓勵有條件的地區(qū)建立區(qū)域性再擔保機構或擔?；?；二是要加強擔保機構自身的風險預警和監(jiān)控機制，不斷強化風險意識，始終把防控風險放在開展擔保業(yè)務的首位，努力提高自身的風險控制和管理水平；三是要開展對中小企業(yè)信用擔保機構的備案管理、資信評級、績效考核和在線申報及動態(tài)監(jiān)管，實現(xiàn)行業(yè)優(yōu)化和整體能力提升。四是積極引導各地普遍建立行業(yè)自律組織，促進擔保業(yè)自我管理水平的提高。

第四，改善中小企業(yè)信用環(huán)境，提升中小企業(yè)信用能力。

篇（3）

1、基本現(xiàn)狀。我縣擔保中心，在縣政府的領導和扶持下，于年6月正式開展為企業(yè)融資擔保工作。其主要職能是為我縣中小企業(yè)提供融資擔保服務，對被擔保者進行資信調(diào)查、評估和實施債務追償。在年以前擔保中心現(xiàn)金注冊資本金僅有1000萬元。由于規(guī)模小，為企業(yè)服務融資擔保能力有限。為了更好地解決中小企業(yè)融資難問題，縣政府在財政并不寬裕的情況下，于年底又注入擔保資金1500萬元，吸收神鷺水產(chǎn)、天雄汽配、威風凸輪軸等七家骨干企業(yè)入股700多萬元，共同組建了擔保公司，進一步解決好企業(yè)融資難、擔保難的問題。充分表明了政府對我縣企業(yè)的關心和扶持企業(yè)發(fā)展的決心。

擔保中心成立以來，已為我縣35家企業(yè)提供融資擔保116筆，累計擔保融資6300多萬元，解決了一部份企業(yè)融資難的問題。兩年多來未出現(xiàn)一筆代償賠付損失。年經(jīng)省財政廳驗收為合格的信用擔保機構。

2、取得的成效。在過去的幾年里，擔保中心在融資能力有限的情況下，采取抓大促小的方式，重點扶持了一批骨干企業(yè)和成長性較好的企業(yè)，并產(chǎn)生了良好的社會效應。

經(jīng)緯服裝有限公司是我縣的招商引資企業(yè)，年投資380多萬元建成并投產(chǎn)，年因缺乏流動資金，僅僅依靠來料加工開展生產(chǎn)，每月只能生產(chǎn)13000多套出口工裝，檔次較低，就業(yè)工人也只有80多人，當年只創(chuàng)稅2.6萬元。通過調(diào)查分析，該企業(yè)是個出口創(chuàng)匯的勞動密集型企業(yè)，投資人經(jīng)驗豐富，企業(yè)前景較好。通過對該企業(yè)進行深入的調(diào)查，我們及時為其提供擔保，迅速注入貸款資金50萬元，使每月生產(chǎn)量由原來的1.3萬套上升到3萬多套，當年創(chuàng)稅28.5萬元，比上年翻了10倍多，工人也增加了一倍；年，通過跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)是一個成長性好、信用程度高的企業(yè)，對擔保貸款歸還及時，沒有出現(xiàn)不良記錄。于是我們又追加擔保貸款80萬元，使該公司實現(xiàn)了滿負荷生產(chǎn)，每月生產(chǎn)工裝達4.5萬套，檔次連續(xù)提升，附加值不斷增加，每年為國家創(chuàng)稅56萬元。同時，也增強了投資者的信心，去年10月，該公司又投資160多萬元建成了一棟新標準化廠房，工人增加到2多人。

神鷺水產(chǎn)品有限公司是一家集農(nóng)副產(chǎn)品深加工、冷藏、銷售、養(yǎng)殖、貿(mào)易于一體的現(xiàn)代化企業(yè)。該公司已被批準為省級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。年初市場需求不斷擴大，特別是出口產(chǎn)品的增加，歐美市場的訂單增多。3—6月是該公司生產(chǎn)銷售的黃金季節(jié)，流動資金周轉(zhuǎn)吃緊，擔保中心在資金調(diào)度緊張的情況下，積極調(diào)劑資金，實行特事特辦，累計為該公司提供擔保貸款260萬元，有力地支持了他們的生產(chǎn)經(jīng)營活動。目前該公司為我縣提供勞動就業(yè)崗位500多個，帶動農(nóng)戶小龍蝦養(yǎng)殖3000畝，增加了農(nóng)民的收入，很好的反哺了農(nóng)業(yè)發(fā)展。

二、阻礙我縣融資擔保工作發(fā)展的主要問題

1、擔保中心的融資能力與我縣中小企業(yè)的發(fā)展要求相對滯后。近幾年來，我縣中小企業(yè)發(fā)展較快，特別是一批招商引資的企業(yè)發(fā)展快、質(zhì)效好。據(jù)我們調(diào)查，我縣三個工業(yè)園區(qū)的企業(yè)，流動資金缺口2億元左右，但擔保中心的擔保融資規(guī)模不到3000萬元，資金供求矛盾十分突出。加之，中小企業(yè)融資難問題嚴重制約了我縣企業(yè)的發(fā)展，使有的企業(yè)步履維艱，去年在縣人代會上就有11位企業(yè)界代表聯(lián)名提案，要求擴大擔保中心融資擔保規(guī)模。

2、與周圍的縣市比發(fā)展相對滯后。我縣擔保中心原有現(xiàn)金注冊資金1000萬元，比全省縣（市）級擔保機構戶平2100萬元低1100萬元，在市擔保機構中，位列倒數(shù)第三。如市政府投資6500萬元，企業(yè)入股3400萬元，通過與省開發(fā)銀行、市建行、農(nóng)行合作，擔保貸款實行放大3—5倍，年為企業(yè)累計擔保貸款3億多元。英山縣中小企業(yè)信用擔保中心，資本金總量已達到4400萬元，是我縣的4倍多，與工行、農(nóng)行、建行合作，已開展擔保資金放大3—5倍為企業(yè)融資擔保業(yè)務。

3、爭取扶持政策條件不足。一是省財政廳《關于利用省級財政資金進一步支持中小企業(yè)信用擔保體系建設的實施意見》中提出：注冊資本金達到3000萬元以上，為企業(yè)融資擔保額一年在1億元以上，專項借款額度可增加到1000萬元的鼓勵政策。并且農(nóng)行等金融部門也要求擔保機構實繳注冊資本金要達到3000萬元以上才能與之合作，實行1：3以上的比例放大擔保融資業(yè)務，我縣擔保中心去年底在縣政府大力的支持和有關企業(yè)的配合下，已達到了這個標準，但還有很多后續(xù)工作需要我們共同努力完成。二是最近國務院為應對金融危機，在多次會議上提出要完善中小企業(yè)信用擔保體系建設，并出臺了相關的扶持政策，具體要求是：中西部地區(qū)的擔保機構，注冊擔保資金達到5000萬元以上，擔保額達到1億5千萬元以上，中央財政將按照擔保注冊資金1%的標準給予補助。離這個標準我們還有一段距離，我們目前還不能享受國家的這一優(yōu)惠政策。

三、推進我縣擔保工作跨大步、上臺階的對策

篇（4）

__有限責任公司成立于200*年*月，注冊資金__*萬元，員工__*名，位于*縣城關鎮(zhèn)*大街__號，經(jīng)營范圍：日用百貨、煙酒副食、五金交電、針紡織品、食鹽、家具、建筑裝飾材料等。是商務部核準的“萬村千鄉(xiāng)市場工程”實施企業(yè)，公司累計實現(xiàn)銷售____多萬元，實現(xiàn)利稅__*萬元，安排下崗職工和農(nóng)村富余勞動力__余人，取得了良好的經(jīng)濟效益和社會效益。

公司自成立以來，始終以“顧客至上，信譽第一”為宗旨，以誠為本，恪守信用，為廣大顧客提供熱情周到的服務。企業(yè)領導班子成員均為商業(yè)戰(zhàn)線工作二十多年的精英,具有很強的法律意識,重視商業(yè)信譽和合同管理工作,堅持誠實信用的經(jīng)營理念,均具有很強的合同管理水平,本單位所有的重要合同,一般都召開領導會議專題研究決定,并按照分工,由主管領導親自審定合同，親自簽字，連同合同的履行，一直負責到底。

為了使合同管理更加科學合理，本公司于20__年10月成立了“合同管理領導小組”，企業(yè)法人擔任組長，書記和總經(jīng)理任副組長，其他副經(jīng)理和業(yè)務主管為成員，建立了系統(tǒng)、完善、適合本企業(yè)特點的合同信用管理制度，并嚴格檢查落實。合同檔案、用戶檔案保存完整、齊全，能及時準確地提供統(tǒng)計數(shù)據(jù)和有關資料。

本企業(yè)還專門聘請了常年法律顧問，指導培訓企業(yè)領導、專（兼）職合同管理人員和有關業(yè)務人員，尤其是加強了《中華人民共和國合同法》知識培訓。每份合同的簽訂，都請法律顧問參加，并在合同上簽字，以保證合同合法有效。合同管理領導小組始終堅持一條原則，千元以上金額的合同、涉及安全的合同，都必須采用書面形式并自覺使用合同示范文本。

簽訂的合同內(nèi)容具體，條款清楚，手續(xù)完備，責任明確，為提高合同履行率創(chuàng)造了前提條件。合同一但簽訂，公司堅持做到自覺遵守合同約定，嚴格履行合同條款。公司開辦以來無一次合同糾紛，履行率達到100%，受到客商好評，與我公司建立總的客商達到__多家。20__年度被__市政府評為“創(chuàng)佳評差競賽活動最佳單位”，20__年度被__市政府評為“商務工作先進企業(yè)”，*省工商行政管理局授予20__年度“誠信經(jīng)營示范店”。董事長__20__、20__連續(xù)兩年被__市商務局評為“全市商務工作先進個人”，*縣人民政府授予“20__年度優(yōu)秀企業(yè)廠長（經(jīng)理）”榮譽稱號。

篇（5）

科學認定企業(yè)信用類別是加強企業(yè)信用分類監(jiān)管的前提和基礎，直接關系到企業(yè)信用監(jiān)管的效果，為保證企業(yè)信用類別認定和監(jiān)管的科學性，認定企業(yè)信用類別應當遵循以下原則：

（一）內(nèi)部認定的原則。企業(yè)信用監(jiān)管是一項系統(tǒng)工程，在整個信用監(jiān)管工作中，工商行政管理機關是承擔企業(yè)信用監(jiān)管工作的職能部門之一。在社會法制建設進程不斷加快，各級政府全面推進依法行政，問責追究更加嚴肅的新形勢下，對認定企業(yè)信用類別這項工作的定位，必須慎之又慎。工商行政管理機關對企業(yè)實施信用分類監(jiān)管，不能囊括“天下”，必須從職能實際出發(fā)。企業(yè)信用類別的認定和應用是為監(jiān)管工作服務的，企業(yè)信用類別認定情況，僅限于內(nèi)部掌握，不能向社會公布。濟南市工商局通過落實區(qū)域經(jīng)濟監(jiān)管責任制，將工商行政管理職責按照法律法規(guī)的規(guī)定加以細化，分清獨立職責、為主職責和配合職責，將企業(yè)信用監(jiān)管的定位嚴格限定在工商行政管理職責范圍之內(nèi)，然后根據(jù)業(yè)務實際，設定信用分類監(jiān)管指標，確保不越位、不缺位，使企業(yè)信用監(jiān)管的外延范圍更加明晰，有效把握了加強企業(yè)信用監(jiān)管的總體方向。

（二）依法認定的原則。工商行政管理機關作為市場監(jiān)管執(zhí)法部門，加強企業(yè)信用分類監(jiān)管必須依照法律法規(guī)的規(guī)定進行。同時，認定企業(yè)信用類別，必須在企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實階段為分界點，充分考慮企業(yè)在現(xiàn)實階段以前的守法經(jīng)營情況，以及在現(xiàn)實階段以后的守法經(jīng)營表現(xiàn)，這樣才能夠更加科學全面地對企業(yè)在一定階段內(nèi)的信用情況進行綜合分析把握，避免主觀臆斷。濟南市工商局在對企業(yè)信用狀況進行分類的過程中，把企業(yè)被工商行政管理部門依法立案處罰的情況，全部納入企業(yè)的信用檔案作為失信信息，并按照《行政許可法》等相關法律法規(guī)規(guī)定的罰種的輕重程度，確定企業(yè)的信用程度，為企業(yè)信用分類提供了比較有說服力的事實依據(jù)。

（三）統(tǒng)一認定的原則。工商行政管理機關實施企業(yè)信用監(jiān)管，是一項長期性、綜合性的工作，工商行政管理機關內(nèi)部的具體職能部門很多，如果各個具體的職能部門都對企業(yè)信用類別進行認定顯然是不科學、不現(xiàn)實的，因此，對企業(yè)信用類別的認定，必須由工商行政管理機關統(tǒng)一指定的內(nèi)部職能部門，根據(jù)統(tǒng)一的標準具體實施，承擔企業(yè)信用類別認定的部門，不但要對企業(yè)的基本情況比較熟悉，而且要具備綜合職能，便于對企業(yè)的信用情況進行及時把握。濟南市工商局根據(jù)推行區(qū)域經(jīng)濟監(jiān)管責任制、企業(yè)按照工商所管轄區(qū)域，統(tǒng)一建立經(jīng)濟戶口，實行經(jīng)濟戶口屬地監(jiān)管的實際，明確規(guī)定工商所是認定企業(yè)信用類別的部門，對企業(yè)信用類別的認定實行歸口管理，有效保證了認定企業(yè)信用類別的統(tǒng)一性。

（四）動態(tài)認定的原則。企業(yè)的信用變化情況是具有動態(tài)性和規(guī)律性的特點，因此對企業(yè)信用類別的認定，也不是固定不變的，而應當設定一定的信用認定周期，依據(jù)企業(yè)在一定周期內(nèi)信用狀況的實際表現(xiàn)，對企業(yè)的信用類別進行更新。濟南市工商局充分認識到市場主體信用變化的動態(tài)性，確定企業(yè)信用等級周期為一年，企業(yè)最后一次違法違規(guī)滿一年后，如沒有新的違法違規(guī)行為，信用類別相應上升一個檔次，反之，則降低一個檔次，使企業(yè)的信用類別處于動態(tài)與靜態(tài)有機統(tǒng)一的發(fā)展過程中，有效增強了認定企業(yè)信用類別的客觀性，使認定企業(yè)信用類別這項工作更加符合企業(yè)信用發(fā)展變化的實際。

二、企業(yè)信用分類指標設置

（一）企業(yè)信用類別的存在形式

認定企業(yè)信用類別是為促進工商行政管理職能到位服務的，因此，信用類別的存在形式也應當充分考慮日常監(jiān)管工作實際，便于在日常監(jiān)管工作中靈活運用。濟南市工商局在推行區(qū)域經(jīng)濟監(jiān)管服務責任制的過程中，將企業(yè)信用類別的劃分列入經(jīng)濟戶口信息的內(nèi)容之中，在建立經(jīng)濟戶口時，將企業(yè)的經(jīng)濟戶口信息分為身份信息、優(yōu)良信息和不良信息。其中，身份信息是企業(yè)信用分類管理的基礎信息，主要是指企業(yè)設立登記的基本情況，包括企業(yè)名稱、負責人、經(jīng)營地址、組織形式、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、經(jīng)營期限等內(nèi)容。優(yōu)良信息是指企業(yè)在守信經(jīng)營過程中取得的榮譽，它是認定企業(yè)信用類別的重要參考依據(jù)，主要包括企業(yè)被工商部門以及掛靠工商部門的協(xié)會等對企業(yè)評先評優(yōu)的情況，主要包括何時被認定為守合同重信用企業(yè)、消費者滿意單位、文明誠信企業(yè)等內(nèi)容。不良信息主要是指企業(yè)違法經(jīng)營的情況，它是認定企業(yè)信用類別的主要依據(jù)，主要包括企業(yè)違法經(jīng)營被工商行政管理部門處罰的情況。企業(yè)信用類別是基于上述三類信息基礎之上，對企業(yè)信用狀況的綜合評價。企業(yè)信用類別依托經(jīng)濟戶口而存在，分為書式和機讀兩類，將企業(yè)信用類別劃分為A、B、C、D四個等級。A級為守信企業(yè)，用綠牌標識；B級為警示企業(yè)，用藍牌標識；C級為失信企業(yè)，用黃牌標識；D級為嚴重失信企業(yè)，用黑牌標識。

（二）認定企業(yè)信用類別的具體指標

根據(jù)《行政處罰法》和其他有關法律法規(guī)的規(guī)定，工商行政管理機關可以實施的行政處罰罰種包括：警告、責令改正、責令停止銷售、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營業(yè)執(zhí)照等。這些罰種的輕重程度是有一定區(qū)別的。企業(yè)違法情節(jié)的輕重與信用程度的高低應當是一致的，一個企業(yè)違法行為發(fā)生率高，其信用程度必然低，認定企業(yè)的信用類別必須以這些罰種實施到企業(yè)的實際情況為依據(jù)。濟南市工商局在認定企業(yè)信用類別時，根據(jù)實際，分別適用以下指標：

1、守信企業(yè)的認定條件。守信企業(yè)主要是一年內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違法行為的企業(yè)，其中包含一年內(nèi)未被工商行政管理機關實施行政處罰，且被工商行政管理機關以及掛靠工商部門的協(xié)會等授予守合同重信用企業(yè)、消費者滿意單位、文明誠信企業(yè)榮譽的企業(yè)。

2、警示企業(yè)的認定條件。主要是指一年內(nèi)被工商行政管理機關依法處以一次（含一次）以上、三次以下（含三次）警告、責令改正或者責令停止銷售行政處罰罰種的企業(yè)。

3、失信企業(yè)的認定條件。主要是指一年內(nèi)被工商行政管理機關依法處以三次以上（不含三次）警告、責令改正或者責令停止銷售行政處罰，或被處以一次（含一次）以上、三次以下（含三次）罰款、沒收違法所得或、沒收非法財物行政處罰罰種的企業(yè)。

4、嚴重失信企業(yè)的認定條件。主要是指一年內(nèi)被工商行政管理機關依法處以三次以上（不含三次）罰款、沒收違法所得或、沒收非法財物行政處罰；被處以責令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營業(yè)執(zhí)照行政處罰的企業(yè)。

（三）認定企業(yè)信用類別的具體方式

認定企業(yè)信用類別是一項工作量非常大的工作，在當前企業(yè)總量不斷增加，工商行政管理監(jiān)管任務加重，監(jiān)管力量明顯不足的情況下，靠工商人員人工對照條件逐戶認定顯然是不現(xiàn)實的。濟南市工商局在推行區(qū)域經(jīng)濟監(jiān)管責任制，研究開發(fā)經(jīng)濟戶口管理軟件的過程中，充分考慮這一因素，將相關的處罰決定書歸納為便于輸入、查詢和微機識別的簡短語言文字信息，輸入企業(yè)的電子經(jīng)濟戶口，由管理軟件自動識別信用類別，使企業(yè)信用類別的認定時刻處于滾動更新的過程中，有效減輕了認定企業(yè)信用類別的工作量，使認定工作走上規(guī)范化的軌道。

三、企業(yè)信用分類監(jiān)管機制的應用

認定企業(yè)信用類別的目的是為了對企業(yè)實施更加科學有效的監(jiān)督管理，通過信用監(jiān)管這種外因的作用力，促進企業(yè)經(jīng)營理念的內(nèi)因發(fā)生變化，激勵企業(yè)守信經(jīng)營，最終實現(xiàn)對企業(yè)信用管理的標本兼治。因此在監(jiān)管工作中必須實行有利于促進企業(yè)守信經(jīng)營的寬嚴有別的監(jiān)管機制。濟南市工商局在加強企業(yè)信用分類監(jiān)管中根據(jù)企業(yè)的信用類別實施以“強化、弱化和轉(zhuǎn)化”為特點的動態(tài)監(jiān)管，對信用狀況發(fā)生變化的，在監(jiān)管力度上則相應的由強變?nèi)趸蛴扇踝儚?，確保了監(jiān)管能力的用足用活，降低了監(jiān)管成本，提高了行政效能。

（一）建立守信企業(yè)激勵機制

對守信企業(yè)除專項檢查、根據(jù)申訴舉報檢查外，每6個月進行一次回訪；對獲得榮譽的守信企業(yè)，年檢驗照時給與免檢待遇，申請辦理工商行政管理相關事宜，開辟綠色通道，提供便利；對企業(yè)獲得榮譽的情況通過有關媒體或其它適當方式公開，重點向消費者推介。例如去年抗擊非典之初，為確保公共消費安全和社會安全穩(wěn)定，濟南市政府要求實行消毒液、消毒器械指定銷售。濟南市工商局便責成142個工商所對各自轄區(qū)的機關經(jīng)營企業(yè)的信用情況進行篩選，150家守信經(jīng)營單位名單如期公布，深受市政府和群眾的好評，同時守信企業(yè)也從中得到了實惠。

（二）建立警示企業(yè)預警機制

對警示企業(yè)依法實施行政處罰后2個月內(nèi)進行回查；除專項檢查和根據(jù)申訴舉報檢查外，每3個月進行一次日常檢查。

（三）建立失信企業(yè)懲戒機制

將失信企業(yè)列為重點監(jiān)控對象，依法實施行政處罰后，通過媒體曝光違法經(jīng)營行為，一個月內(nèi)回查；除專項檢查和舉報外，隨時進行日常檢查、巡查。

（四）建立嚴重失信企業(yè)淘汰機制

對嚴重失信企業(yè)每半個月一次或根據(jù)需要隨時進行回查。于責令關閉的，依法辦理注銷登記。屬于吊銷營業(yè)執(zhí)照的，吊銷公告，并實施后延監(jiān)管，檢查是否停止經(jīng)營活動，以及有無新的違法行為。如：去年以來該局對6家從事“抵押銷售”金融詐騙的公司、用“消費儲值”的方式欺騙消費者，涉嫌擾亂金融秩序的眾旺公司等企業(yè)入嚴重失信企業(yè)，密切監(jiān)控其經(jīng)營動態(tài)，及時向上級報告，引起上級高度重視，果斷采取有力措施，防止了違法后果的擴大蔓延。

四、加強企業(yè)信用分類監(jiān)管的主要方式

企業(yè)信用監(jiān)管涉及面廣，加強企業(yè)信用分類監(jiān)管工作必須針對企業(yè)和工商行政管理工作實際，采取靈活多樣的監(jiān)管方式，才能夠增強企業(yè)信用監(jiān)管的效果。濟南市工商局在加強企業(yè)信用監(jiān)管工作中，主要采取以下方式：

一是落實監(jiān)管責任。為增強工商執(zhí)法人員強化日常企業(yè)信用監(jiān)管的責任心，濟南市工商局在推行區(qū)域經(jīng)濟監(jiān)管責任制的過程中，把信用監(jiān)管的任務全面落實到基層，使工商所明確了監(jiān)管的對象和信用監(jiān)管的責任內(nèi)容，并細化落實到內(nèi)勤服務室、市場巡查隊和監(jiān)督檢查隊三個內(nèi)設機構以及各位經(jīng)濟片警，形成了片區(qū)管理、守土有責的格局。

二是強化市場巡查。對轄區(qū)內(nèi)的各類市場經(jīng)營主體，由經(jīng)濟片警按照管轄區(qū)域和信用分類監(jiān)管確定的監(jiān)管巡查頻率，強化日常監(jiān)管巡查，隨時發(fā)現(xiàn)和查處各類違法違章經(jīng)營行為，將查辦違法違章案件情況隨時錄入企業(yè)的“經(jīng)濟戶口”，充實不良信息的內(nèi)容，促進企業(yè)信用類別的不斷更新。

三是強化行政指導。在對企業(yè)進行日常巡查監(jiān)管的過程中，加大法律法規(guī)宣傳力度，提高企業(yè)的守信經(jīng)營意識，充分運用警示、預警等行政指導手段告誡企業(yè)守信經(jīng)營。針對承擔流通領域商品質(zhì)量監(jiān)管職責的實際，督促企業(yè)加強商品質(zhì)量內(nèi)部管理，會同有關部門在商品流通企業(yè)中建立質(zhì)量查驗、特殊商品進貨報告、不合格商品退市、商品質(zhì)量承諾四項制度，促進了企業(yè)信用自律水平的提高。

四是開展“爭信”活動。立足職能實際和指導各級協(xié)會組織在全市范圍內(nèi)深入開展爭創(chuàng)“守合同重信用”單位活動、文明誠信個體私營業(yè)戶評選活動、消費者滿意單位活動等，通過開展活動，增強企業(yè)的守信經(jīng)營意識，營造了守信經(jīng)營光榮的良好氛圍。

五是強化部門協(xié)調(diào)。積極爭取各有關部門對工商行政管理信用監(jiān)管工作的支持和配合。例如：今年，為強化流通領域商品質(zhì)量監(jiān)管，提高商業(yè)企業(yè)的信用水平，該局積極爭取農(nóng)業(yè)、質(zhì)量、衛(wèi)生等有關職能部門的協(xié)調(diào)配合，以會簽文件的形式明確分工，形成了齊抓共管的格局，有效促進了商業(yè)企業(yè)信用監(jiān)管工作的開展。

五、加強企業(yè)信用分類監(jiān)管的保障機制

加強企業(yè)信用分類監(jiān)管，必須要有良好的內(nèi)部管理機制作為保障，濟南市工商局通過推行區(qū)域經(jīng)濟監(jiān)管責任制，為加強企業(yè)信用監(jiān)管提供了有力的保障。

一是明確屬地監(jiān)管職能。以機構改革為契機，實行小局大所屬地監(jiān)管，在推行區(qū)域經(jīng)濟監(jiān)管責任制的過程中，把工商所作為區(qū)域監(jiān)管的主體，既可以依照《工商所條例》的授權行使職能，也可以受市局、分局的委托行使《條例》授權以外的職能。使工商所能夠以分局乃至市局的名義，對違法行為進行檢查、處理，為工商所履行區(qū)域監(jiān)管職能提供支持和保障。為避免各級工商機關對市場經(jīng)營主體重復、交叉檢查，實行了案件調(diào)查備案制度。除工商所按照區(qū)域經(jīng)濟監(jiān)管責任制履行日常監(jiān)管職能外，各級工商行政管理機關職責范圍內(nèi)的案件調(diào)查，必須先到調(diào)查對象的所屬工商所備案。對同一違法主體及其行為的調(diào)查，不得重復備案；對超越職責范圍的調(diào)查，拒絕備案。

二是建立完善“經(jīng)濟戶口”。按照一戶一檔的要求，建立健全“經(jīng)濟戶口”，確?！敖?jīng)濟戶口”資料的真實性、準確性和完整性，將市局和分局掌握的市場主體綜合信息統(tǒng)一整合傳輸?shù)焦ど趟?，?jīng)市局和分局登記新設立的經(jīng)濟主體信息及時傳輸?shù)较嚓P分局，再由工商所認領，由其全盤掌握轄區(qū)市場主體的身份信息、監(jiān)管信息和信用狀況。

三是加強制度建設。在推進企業(yè)信用分類監(jiān)管的過程中，濟南市工商局制定了一系列規(guī)章制度和措施，如《濟南市市場主體信用分類監(jiān)管暫行規(guī)定》、《區(qū)域經(jīng)濟監(jiān)管服務責任制暫行辦法》等，對信用分類、信用監(jiān)管等內(nèi)容作了明確的規(guī)定。同時，在制定其它各類工作措施和規(guī)章制度的過程中也充分考慮增加有利于加強企業(yè)信用分類監(jiān)管工作的條款，如去年該局為促進地方經(jīng)濟發(fā)展制定了《促進環(huán)境優(yōu)化服務保障發(fā)展四項二十五條措施》及其《補充意見》，其中就明確規(guī)定：對獲得當年度市級以上“守合同、重信用”、“消費者滿意單位”、“文明、誠信私營企業(yè)”稱號，已列入工商行政管理機關誠信體系A類企業(yè)的，只要企業(yè)提交相關榮譽證書和年檢材料，即免予審驗并免收年檢（或貼花驗照）費，直接加貼年檢標識。

篇（6）

影響用工的因素越來越多樣化

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，影響企業(yè)用工的因素越來越呈多樣化趨勢。周邊農(nóng)村生活水平提高、外出務工人員比例減低，企業(yè)薪酬福利偏低對外來務工人員吸引力下降以及80后、90后人員擇業(yè)觀念變化、不愿到企業(yè)上班成為近三年來影響企業(yè)用工的三大主要因素。

大部分企業(yè)越來越感受到年輕人擇業(yè)觀念變化對用工帶來的影響。

招聘渠道變化不大，紙媒招聘大幅下降

企業(yè)用工招聘渠道兩年來沒有發(fā)生大的變動，主要渠道仍然是網(wǎng)絡招聘、親朋好友介紹、校園招聘、現(xiàn)場招聘和工作實習，但傳統(tǒng)報紙媒體招聘大幅下降。

篇（7）

(一)信用水平不斷提高

隨著法制和道德宣傳的深入，我區(qū)企業(yè)開始重視信用建設，信用觀念、信用意識在大多數(shù)企業(yè)中逐步樹立，信用水平不斷提高。從調(diào)查情況看，大部分企業(yè)、機關和金融機構認為近年來田家庵區(qū)企業(yè)的信用狀況是提高的。在各類企業(yè)中，國有企業(yè)、私營企業(yè)、有限責任公司的信用水平提高較快。截止目前，全區(qū)共有市級“重合同守信用企業(yè)”21家；誠信納稅戶40戶。涌現(xiàn)了藍天化工廠、亨得利鐘表眼鏡公司等產(chǎn)品信譽好、納稅誠信度高的企業(yè)；鳳凰繡品公司連續(xù)26年在上?？诎侗３置鈾z信譽；發(fā)強玻璃集團、新光華印刷機械公司通過了IS09001質(zhì)量體系認證；區(qū)釀造總廠2002年獲國家“免檢”產(chǎn)品稱號。

(二)信用水平參差不齊

企業(yè)對客戶信用狀況評價總體較高。在調(diào)查的15家企業(yè)中，認為客戶信用狀況良好的9家，占總體60%；認為客戶信用狀況一般的4家，占總體26%；認為客戶信用較差的2家，占總體14%。政府相關職能部門基本認可企業(yè)信用。在工商、稅務(國稅、地稅)、經(jīng)貿(mào)、鄉(xiāng)企、城建、蔬菜、統(tǒng)計、技術質(zhì)量監(jiān)督等部門共9家單位中，認為企業(yè)信用良好的3家，認為企業(yè)信用一般的5家，認為企業(yè)信用較差的1家。

(三)失信現(xiàn)象仍較普遍

我區(qū)在經(jīng)濟社會取得不斷發(fā)展的同時，企業(yè)失信和失范行為也比較嚴重，如假冒商標、生產(chǎn)銷售偽劣產(chǎn)品、價格欺詐、拖欠逃廢債務、虛假廣告、偷逃稅款、商業(yè)賄賂等等，體現(xiàn)在眾多的層次和方面。我們作了一個調(diào)查，2003年，區(qū)法院立案裁定的經(jīng)濟案件242例，涉案金額2000多萬元；工商調(diào)解經(jīng)濟糾紛150件，金額15萬元；被工商部門查處假冒商標案26起，銷售偽劣商品案35起，虛假廣告案31起，消費者投訴1838起。

二、推進企業(yè)信用建設的必要性

(一)推進企業(yè)信用建設是我區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的客觀要求

改革開放20多年來，我區(qū)經(jīng)濟取得了快速發(fā)展，國民經(jīng)濟各項指標增長幅度不斷提高。據(jù)經(jīng)濟學家研究認為，一個地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平與企業(yè)信用存在密切的聯(lián)系：人均GDP在300-500美元間，企業(yè)信用往往被視為可有可無；人均GDP在500-1000美元間，企業(yè)信用則被大肆破壞；GDP在3000-5000美元間，是企業(yè)信用重組階段；人均GDP超過5000美元后，企業(yè)信用便進入良性循環(huán)。我區(qū)到2003年底，實現(xiàn)國內(nèi)生產(chǎn)總值47．98億元人民幣，人均GDP達11253元人民幣，約合1400多美元。這說明我區(qū)目前正處于信用破壞和重組階段。在這一階段，我們要取得新的發(fā)展優(yōu)勢，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康快速發(fā)展，必須高度重視企業(yè)信用建設，并不斷的優(yōu)化企業(yè)信用環(huán)境、完善企業(yè)信用制度。

(二)推進企業(yè)信用建設是形成社會信用體系的切入點和突破口

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，企業(yè)是信用資源的需求者和受益者，又是信用資源的供給者，是構筑市場信用網(wǎng)絡的微觀主體，在信用網(wǎng)絡的形成過程中有著至關重要的作用和影響力。只有當絕大多數(shù)企業(yè)作出“守信”的選擇，堅持誠信的原則，信用體系才會有效形成，信用資源才會有效開發(fā)。社會信用體系的建立，必須從政府、企業(yè)和個人三個層面來開展，三者之間相互聯(lián)系、相互促進，而推進企業(yè)信用建設，既會有力的促進個人信用的提高，又會對政府信用建設提出更高的要求。所以，抓住企業(yè)信用建設，就是抓住了整個經(jīng)濟區(qū)域的信用網(wǎng)絡建設，也抓住了形成社會信用體系的關鍵和突破口。

(三)企業(yè)信用現(xiàn)狀迫切需要推進企業(yè)信用建設

由于企業(yè)的失信行為，導致了諸多不利于我區(qū)企業(yè)乃至經(jīng)濟社會發(fā)展的深層次矛盾：一是影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和擴大再生產(chǎn)，造成企業(yè)大量的壞賬，提高了企業(yè)運營成本，削弱了企業(yè)的市場競爭力；二是造成了不公平的市場交易和競爭局面，破壞了投資發(fā)展環(huán)境，影響經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展；三是敗壞了社會風氣，導致了經(jīng)濟秩序的混亂，影響了社會的穩(wěn)定。所以，推進企業(yè)信用建設已是當務之急，是擺在我們面前的一項迫在眉睫、刻不容緩的艱巨任務。

三、企業(yè)失信的主要原因分析

(一)企業(yè)主信用意識不強

企業(yè)信用的維持固然需要法律約束和必要的制度安排，但只有企業(yè)主自覺遵守各項法律規(guī)范，樹立誠實守信的公德意識，才能從根本上杜絕失信和失范行為。隨著改革的深化和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟成分、利益主體和社會生活方式日趨多樣化，不可避免的給人們的思想觀念帶來一些消極影響，導致一些企業(yè)主價值觀念扭曲，唯利是圖。我區(qū)市場經(jīng)濟還不夠發(fā)達，企業(yè)規(guī)?？傮w呈“低、小、散”的狀況，企業(yè)主在自身素質(zhì)方面相對不高，“小富即安”、“眼前利益便是天”等觀念還較普遍的存在，誠信立業(yè)、守法經(jīng)營還未成為其自覺性的行為意識。這些都是導致出現(xiàn)市場失信、失范現(xiàn)象的直接原因。

(二)失信懲罰約束機制不完善

與不斷發(fā)展的經(jīng)濟社會形勢相比，我區(qū)企業(yè)信用建設不夠完善，還遠未達到激勵守信、懲戒失信的要求和效果，致使一些企業(yè)失信行為得不到相應的懲罰，不講信用的企業(yè)法人不能受到社會的唾棄和譴責；加上我國立法還不夠完備，現(xiàn)有法律構成公權發(fā)達、民權不足，法律對契約關系的維護及債權人的保護不夠，判決執(zhí)行不力，案件執(zhí)行率低等因素，最終導致守信者不能到有效保護，而失信者又不能得到嚴厲制裁，企業(yè)失信成本低于收益，市場主體敢于鋌而走險，以身試法，甚至重復失信違法。

(三)社會環(huán)境影響企業(yè)信用建設

社會環(huán)境是企業(yè)信用水平不高的重要原因。當前的社會環(huán)境有幾個不利于企業(yè)信用水平提高的因素。其一，社會價值觀念扭曲，誘導著企業(yè)信用水平下降。其二，法治環(huán)境不完善影響了企業(yè)信用建設。其三，政府信用的表率作用不夠，影響企業(yè)信用建設。其四，社會道德水平下降影響企業(yè)信用建設。我區(qū)不少老企業(yè)和屬地劃轉(zhuǎn)企業(yè)還在改制轉(zhuǎn)軌的陣痛中掙扎，不少新生企業(yè)規(guī)模偏小，實力有限，整個企業(yè)實力較弱。在市場競爭日益激烈的情況下，為了生存發(fā)展，一些企業(yè)拔苗助長，個別企業(yè)甚至飲鴆止渴，采取不講信用、不計后果的措施，從而影響了全區(qū)的企業(yè)信用建設。

四、推進企業(yè)信用建設的對策思考

企業(yè)信用制度建設，是一項龐大的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就，需要政府及各部門和社會各界的長期的共同努力。我們認為從現(xiàn)階段來說，要推進企業(yè)信用建設，應抓住以下五個環(huán)節(jié)，即政府推動、道德約束、制度保障、社會監(jiān)管、企業(yè)自律。

(一)發(fā)揮政府在企業(yè)信用建設中的推動作用

在企業(yè)信用建設中，政府的作用至關重要，起的是主導作用。完善信用體系有三個層次，即法律制度、市場懲罰和道德約束機制。而這三個層次的實施沒有政府的努力是顯然不可能實現(xiàn)的，都離不開政府的推動。要在市場形成有效的企業(yè)信用體系，關鍵是建立有效的信用制度，但市場本身并不能自發(fā)產(chǎn)生這種機制，這種公共產(chǎn)品只能由政府來提供。所以，一個廉潔高效、依法行政的政府體系是推進企業(yè)信用建設的根本保證和主要推動力量。

(二)加強公民道德教育

良好的道德約束機制是形成完善的信用體系的重要內(nèi)容。信用的基礎在很大程度上是基于社會主體之間的信任和誠信的理念來維系，靠市場經(jīng)濟條件下的信用道德規(guī)范來維系。中央頒布的《公民道德建設實施綱要》把誠實守信列入重要內(nèi)容。在全社會廣泛開展誠實守信宣傳，加強以企業(yè)主、企業(yè)管理者和員工為主的公民誠信道德教育，倡導誠信的社會風氣，企業(yè)才能實現(xiàn)信用，才能真正不斷推進企業(yè)信用建設。

(三)建立健全完善的企業(yè)信用制度

建立健全企業(yè)信用制度，是推動企業(yè)信用建設的核心和首要先決條件，是政府在規(guī)范市場秩序、建立健全市場運行機制中發(fā)揮主導作用的集中體現(xiàn)。其目的是從根本上解決企業(yè)失信問題，整體上提高我區(qū)企業(yè)信用水平。

1．建立涵蓋面廣、結(jié)構科學的信息資源庫。信用信息是企業(yè)信用工程建設的基礎，缺乏完整的信用記錄，難以建立科學、有效的信用制度。調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)，相關的企業(yè)信用信息大部分掌握在政府各個職能部門，相互封閉，而且公布不對稱，沒有系統(tǒng)性。使用者要想得到這些相關的信息，耗時費力，極不方便，使企業(yè)信用信息達不到及時有效的應用。因此，建立完善有效的企業(yè)信用制度，必須首先建立涵蓋面廣、結(jié)構科學、內(nèi)容客觀的企業(yè)信用信息資源庫。為了盡可能全面、客觀的收集企業(yè)信用信息，必須實行“政府統(tǒng)一領導、部門配合支持”的工作機制，并盡可能擴大信息收集的對象。同時，要加強領導，落實人員，明確責任，創(chuàng)新手段，建立一支穩(wěn)定、高效的高素質(zhì)信息員隊伍，形成相關的信息報送考核機制，采用科學先進的信息傳輸方式，確保所報信息的數(shù)量和質(zhì)量。

2．建立客觀公正的信用評價機制。信用評價的最終目的是客觀、公正的評定出信用優(yōu)良和信用不良企業(yè)，并通過社會公示使失信企業(yè)受到制約，守信企業(yè)得到激勵。一是要成立信用管理協(xié)會，對田家庵信用建設實行行業(yè)管理，履行組織中小企業(yè)信用評價、公布信用信息、維護信用權益、抑制無信行為等職能。二是啟動中小企業(yè)信用評價工作。開展中小企業(yè)信用評價的目的是要幫助企業(yè)展示信用品質(zhì)、打造信用品牌。也就是說通過信用評價，既讓全社會認識企業(yè)的真實信用狀況，以拓寬信用交易范圍和克服信用交易障礙。同時也讓企業(yè)知道自己信用不足的方面，知道信用努力的方向。這樣，既通過評價機構的后續(xù)服務，以克服企業(yè)的信用缺陷，培育企業(yè)的信用資源，提升企業(yè)的信用層次；又通過社會的廣泛監(jiān)督，強化企業(yè)的信用自律。三是要制定出具體的、可操作性強的評定標準及程序。在對企業(yè)進行信用評價過程中，要嚴格對照評定標準，并加大信息公示力度，多手段、多層面的公示信用評價企業(yè)和信息資源庫信息，讓社會對企業(yè)進行全面的監(jiān)督。

3．建立賞罰分明的企業(yè)信用激勵制約措施。一套完整的信用制度，包括社會和政府兩個層面的監(jiān)督制約。政府應在進行信用評價和公示讓社會充分了解企業(yè)信用信息的基礎上，建立起一套有效的信用激勵和制約措施，這是企業(yè)信用制度有效實施的重要保證，也是規(guī)范企業(yè)市場交易行為的有力手段。在激勵方面，可以結(jié)合政府相關的優(yōu)惠政策措施，在稅收、金融出口退稅、貸款抵貸率、企業(yè)年檢等方面給予優(yōu)惠措施。在制約方面，在公開曝光的基礎上，則可以采取金融機構不發(fā)放新貸款、不辦理貼現(xiàn)、不承兌銀行承兌匯票、不予開立新的銀行帳號等措施進行聯(lián)合制裁。

(四)建立長效的日常監(jiān)管機制

企業(yè)信用制度建設作為一項長期性的工作任務，要真正達到“鼓勵守信、懲戒失信、揚誠抑詐”的社會效果，構建一個良好的信用環(huán)境，除了信用制度本身的不斷完善外，還需要其他方面的配合與支持。一是要加大行政執(zhí)法人員的培訓力度，提高執(zhí)法水平，規(guī)范行政執(zhí)法行為，為信息資源庫擁有客觀、詳實、全面的信用信息打下基礎。二是要整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，打擊各類違法犯罪行為，凈化市場環(huán)境。三是要加強企業(yè)內(nèi)部信用管理，包括對企業(yè)應收賬款和商品銷售的管理，對與企業(yè)發(fā)展業(yè)務關系的所有主要客戶信用狀況的調(diào)查、征信和管理，以提高市場交易的信用程度。

篇（8）

二、落實執(zhí)行保險行業(yè)核心價值理念中存在的問題

1、守信用意識不夠強。

誠實守信是保險經(jīng)營的基本原則，是保險企業(yè)生存之本和發(fā)展的生命線，也是最基本的道德規(guī)范和行為準則。少數(shù)保險企業(yè)營銷員和聘請的保險代辦員、業(yè)務員從個人利益出發(fā)，為了多招攬業(yè)務，沒有切實做到誠實守信，有欺詐誤導行為，極個別人員甚至作出夸大賠付金額、降低賠付條件的虛假承諾，導致社會上很多人形成了保險行業(yè)“投保容易，理賠難”的片面認識，在一定程度上損害了保險企業(yè)的形象。

2、擔風險能力不夠大。

保險業(yè)是經(jīng)營風險的特殊行業(yè)，要通過科學專業(yè)的制度安排，為經(jīng)濟社會分擔風險損失，提供風險保障，參與社會管理，支持經(jīng)濟發(fā)展，充分發(fā)揮保險的“社會穩(wěn)定器”和“經(jīng)濟助推器”功能作用。由于市場經(jīng)濟形勢的迅猛發(fā)展和人民對保險業(yè)過高的期望值，加上保險業(yè)務結(jié)構調(diào)整沒有完全到位，使保險企業(yè)擔風險能力不夠大，不能有效為經(jīng)濟社會分擔風險損失，提供風險保障。其主要表現(xiàn)為某些領域業(yè)務結(jié)構不合理，部分業(yè)務波動較大，個險、銀代產(chǎn)品相對于團險業(yè)務發(fā)展速度過緩，人身險躉繳保費比例偏高，車貸險存量風險較大等，這些都降低了保險企業(yè)的擔風險能力。

3、重服務觀念不夠?qū)崱?/p>

保險是無形產(chǎn)品，服務是基本手段，保險企業(yè)要著力提升服務質(zhì)量和水平，通過真誠文明、專業(yè)精細、優(yōu)質(zhì)高效的保險服務，傳達保險關愛，體現(xiàn)保險價值。但目前保險企業(yè)重服務觀念不夠?qū)?，在服務效率方面，存在著“三快三慢”的現(xiàn)象，即動員投?？?、新單收費快、首年服務快；承保出單慢、理賠結(jié)案慢、續(xù)期收費慢。在服務方式方面，局限于傳統(tǒng)式、功能性、基礎性的服務，提供的只是與保單有關的服務，只有出險或繳費時才能享受，客戶其他服務不能得到滿足。在服務環(huán)境方面，重服務設施添置、服務體系的建設和完善、重服務項目的開發(fā)和引進，而輕后期管理和日常服務工作。這些都影響了保險企業(yè)的社會形象和聲譽，長此以往必然降低保險企業(yè)的市場競爭力。

4、合規(guī)范操作不到位。

當前部分保險企業(yè)違規(guī)問題比較突出，有的不嚴格執(zhí)行報批報備的條款費率，在市場競爭中隨意降費、擴大保險責任、變更條款，擾亂了市場秩序，增大了行業(yè)經(jīng)營風險。有的經(jīng)營管理混亂，存在較多違規(guī)問題，突出表現(xiàn)為會計賬戶和業(yè)務臺賬不健全、保費收支方式不規(guī)范。有的對分支、“加盟”、“掛靠”機構管控松散，致使違規(guī)經(jīng)營問題突出，一定程度上擾亂了當?shù)氐谋ｋU市場秩序。

三、強化落實執(zhí)行保險行業(yè)核心價值理念的幾點建議

1、認真努力學習，掌握保險行業(yè)核心價值理念的精神實質(zhì)和深刻涵義。

保險企業(yè)要通過學習會、培訓會等方式，組織全體員工認真學習保險行業(yè)核心價值理念，使保險行業(yè)核心價值理念入員工的心、入員工的腦，做到學習保險行業(yè)核心價值理念，執(zhí)行保險行業(yè)核心價值理念，維護保險行業(yè)核心價值理念，以保險行業(yè)核心價值理念促進各項經(jīng)營業(yè)務發(fā)展，為保險企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展提供堅實的思想保障。要通過認真努力學習，使每個員工掌握保險行業(yè)核心價值理念的精神實質(zhì)和深刻涵義，一是懂得守信用是保險經(jīng)營的基本原則，誠信是保險業(yè)的生存之本，是保險企業(yè)發(fā)展的生命線，是必須遵守的最基本道德規(guī)范和行為準則。保險企業(yè)和每個員工必須講究誠信，信守承諾、講求信譽，向客戶提供誠信服務，才能樹立良好的社會形象，才能贏得社會的信賴支持，才能不斷發(fā)展壯大。二是懂得擔風險是保險的本質(zhì)屬性，要通過科學專業(yè)的制度安排，為經(jīng)濟社會分擔風險損失，提供風險保障，參與社會管理，支持經(jīng)濟發(fā)展，充分發(fā)揮保險的“社會穩(wěn)定器”和“經(jīng)濟助推器”功能作用。要堅持改革創(chuàng)新，加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，不斷提升風險管理能力和核心競爭力，增強行業(yè)發(fā)展活力，夯實科學發(fā)展基礎，更好地履行保險責任。三是懂得重服務是保險價值的實現(xiàn)途徑，保險企業(yè)要積極服務經(jīng)濟社會發(fā)展和人民群眾多層次的保險需求，加大產(chǎn)品和服務的創(chuàng)新力度，著力提升服務質(zhì)量和水平，通過真誠文明、專業(yè)精細、優(yōu)質(zhì)高效的保險服務，傳達保險關愛，體現(xiàn)保險價值。四是懂得合規(guī)范是保險市場健康運行的前提條件，保險企業(yè)和每個員工必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則規(guī)范、職業(yè)道德準則，大力倡導知法守法、合規(guī)經(jīng)營的道德風尚，時時處處規(guī)范行事，培育良好的市場秩序，防范發(fā)生各類經(jīng)營風險，促進保險企業(yè)經(jīng)營業(yè)務發(fā)展，實現(xiàn)健康持續(xù)快速發(fā)展。

2、健全制度機制，夯實貫徹保險行業(yè)核心價值理念的根基。

貫徹落實保險行業(yè)核心價值理念，有賴于健全完善的制度機制，要以制度機制確保保險行業(yè)核心價值理念的貫徹落實，要以制度機制確保保險行業(yè)核心價值理念體現(xiàn)在每一項工作和每一件事上。保險企業(yè)要化功夫下力氣健全完善制度機制，要全面梳理和完善現(xiàn)有的規(guī)章制度、服務標準、從業(yè)規(guī)范和績效考核體系等，凡是不符合保險行業(yè)核心價值理念的要重新修訂，體現(xiàn)保險行業(yè)核心價值理念不夠強的要加強力度。要善于探索和創(chuàng)新制度機制，把符合形勢發(fā)展需要，深受廣大客戶擁護歡迎的好做法、好經(jīng)驗添加進制度機制，以更加充分體現(xiàn)保險行業(yè)核心價值理念。對健全完善的制度機制要落實到位，強化執(zhí)行，使其真正成為保險企業(yè)和廣大員工共同遵守的行為規(guī)范和工作準則，提升保險企業(yè)社會形象和社會聲譽，進一步增強廣大客戶對保險企業(yè)的信任感，既促進保險企業(yè)經(jīng)營業(yè)務發(fā)展，取得良好經(jīng)營效益，又切實分擔風險損失，提供風險保障，支持經(jīng)濟發(fā)展，充分發(fā)揮保險的“社會穩(wěn)定器”和“經(jīng)濟助推器”作用。要加強對貫徹落實保險行業(yè)核心價值理念的制度機制情況的檢查監(jiān)督，對貫徹落實保險行業(yè)核心價值理念的好的做法與先進經(jīng)驗，要及時總結(jié)，全面推廣，促進保險行業(yè)核心價值理念進一步深入人心，取得更加良好的成效。對貫徹落實保險行業(yè)核心價值理念的不足問題，要分析原因，找出解決辦法，落實工作措施，切實加以整改，使貫徹落實保險行業(yè)核心價值理念暢通無阻，真正成為保險企業(yè)和廣大員工的行為規(guī)范和工作準則。對違反保險行業(yè)核心價值理念的人和事，要嚴肅處理，責令整改，該批評的要批評，該通報的要通報，以警示保險企業(yè)和每一個員工，營造貫徹落實保險行業(yè)核心價值理念的良好氛圍，使保險企業(yè)和每一個員工自覺執(zhí)行保險行業(yè)核心價值理念，爭當執(zhí)行保險行業(yè)核心價值理念的模范和表率。

3、加強教育引導，提升保險企業(yè)員工思想品質(zhì)和職業(yè)道德。

篇（9）

一、現(xiàn)狀分析

1、中小企業(yè)規(guī)模及產(chǎn)業(yè)情況。據(jù)統(tǒng)計，全鎮(zhèn)共有2829家企業(yè)，其中企業(yè)法人2015家,個人獨資206家，合伙287家，營業(yè)單位321家。其中：注冊資金在50-200萬元的1131家，200-500萬元的196家，500萬元以上的195家。產(chǎn)值500萬以上規(guī)模企業(yè)144家,百強企業(yè)48家，鎮(zhèn)重點培育企業(yè)80家。印刷、塑編、紡織、禮品是__鎮(zhèn)四大支柱產(chǎn)業(yè)。20__年全鎮(zhèn)國民生產(chǎn)總值59.13億元，其中第二產(chǎn)業(yè)39.8億元，占比67.4。當年財政總收入5.55億元，占全縣財政總收入的53.9。

2、企業(yè)資金需求及融資情況。目前，四家專業(yè)銀行及縣外五家股份銀行對上規(guī)模企業(yè)分別以降低利率、加大保證授信額度等方式進行輪番授信，以求搶占__企業(yè)金融業(yè)務市場，上規(guī)模企業(yè)融資環(huán)境較好。而初具規(guī)模、實力較弱、抗風險能力一般的中小企業(yè)融資“瓶頸”問題無法解決，銀行貸款滿足率僅為25，其融資主要依靠民間借貸方式，融資渠道相對狹窄，成本較高（年利息在10-12），而且穩(wěn)定性不強。

3、金融機構企業(yè)業(yè)務情況。目前，轄內(nèi)農(nóng)行、工行、建行、中行、農(nóng)村信用社、郵政儲蓄等6家金融機構。截止20__年9月末，全鎮(zhèn)金融機構各項存款總額372250萬元，其中企業(yè)存款余額100544萬元，占存款總額的27；各項貸款總額463534萬元，其中企業(yè)貸款金額155789萬元，占貸款總額的33.6。據(jù)調(diào)查，20__年當?shù)亟鹑跈C構企業(yè)存款新增余額31259萬元，占當年新增量的33.9，貸款新增余額68748萬元，占當年新增量的54.2，中小企業(yè)業(yè)務市場空間很大。各家金融機構企業(yè)的開戶、存款、貸款等情況詳見下表：單位：萬元

金融機構名稱開戶數(shù)存款余額貸款余額平均利率

工行36920310301705.61‰

農(nóng)行48717048449005.61‰

中行50227800245005.61‰

建行398260504120__.61‰

聯(lián)社__社2629336150196.375‰

合計2018100544155789

從上表分析，__信用社無論從企業(yè)開戶數(shù)、存款余額、貸款余額看，企業(yè)開戶數(shù)僅占當?shù)亟鹑跈C構總量的12.9，存款余額占9.3，貸款余額占9.6，有一定的發(fā)展空間。

二、存在的弊端

1、定位過高。根據(jù)__區(qū)域經(jīng)濟的特點，以及企業(yè)產(chǎn)值在__鎮(zhèn)國民經(jīng)濟總值的比重，可以不難看出__信用社企業(yè)業(yè)務的相對滯后，目前__信用社根據(jù)聯(lián)社的指導思想，企業(yè)信貸業(yè)務主要局限于百強企業(yè)和成長型企業(yè)，但由于受聯(lián)社資本金的不足，受最大單戶和最大十戶貸款額度的限制，實際上農(nóng)村信用社根本無法滿足__一些優(yōu)良企業(yè)客戶的資金需求，另一方面，由于定位過高，又無法與絕大多數(shù)小企業(yè)業(yè)務合作，從而導致企業(yè)業(yè)務份額低。

2、競爭機制相對滯后。隨著同業(yè)競爭的日趨激烈，擁有資金與結(jié)算相對優(yōu)勢的各大商業(yè)銀行，將拓展企業(yè)業(yè)務作為銀行生存和發(fā)展的立行之本，針對__的企業(yè)現(xiàn)狀，各家銀行相續(xù)下放企業(yè)授信權限，貸款利率定價也具有很強的針對性、合理性，在這種情況下，農(nóng)村信用社擁有信貸政策靈活性的企業(yè)業(yè)務拓展優(yōu)勢逐漸削弱，體現(xiàn)出競爭能力的相對薄弱。

3、操作和管理不盡規(guī)范。從現(xiàn)有的企業(yè)授信實際操作過程看，沒有一個規(guī)范的企業(yè)業(yè)務管理和操作辦法，經(jīng)常出現(xiàn)對一家企業(yè)貸前調(diào)查多達4-5次重復勞動現(xiàn)象，申報審批授信程序過冗問題嚴重，工作效益低下，經(jīng)辦企業(yè)業(yè)務有關人員職責不清，也不知職司何責，巨額授信資金風險責任難以落實等問題，然而也暴露出檔案不規(guī)范、操作不規(guī)范、管理不科學、貸款五級分類定性分析無從下手等等問題。

4、考核機制不合理?？己藱C制是拓展業(yè)務的動力源，激勵機制的不合理會直接影響一個業(yè)務拓展人員的工作業(yè)績，甚至乃至整個單位的經(jīng)營業(yè)績，從現(xiàn)行的企業(yè)業(yè)務考核辦法看，主要存在責、權、利分配不對等問題。首先，一方面企業(yè)信貸員是企業(yè)貸款的“第一責任人”，要承擔企業(yè)巨額資金風險責任，另一方面企業(yè)信貸員在拓展業(yè)務時不清楚自己的責任，不清楚自己應該做什么，然而出現(xiàn)懼貸、惜貸心理和推諉現(xiàn)象；其次，企業(yè)信貸員不清楚自己到底有什么權利，只知道做一筆企業(yè)信貸業(yè)務的環(huán)節(jié)非常繁瑣，需要多個部門同意和審批，成功與否心中沒底，怕業(yè)務做不成不好答復客戶；第三，拓展人員認為“付出了勞動，承擔了責任，而沒有得到相應的報酬”，而缺乏業(yè)務拓展積極性，不利于企業(yè)業(yè)務的進一步拓展。

5、企業(yè)信貸員素質(zhì)偏低。目前，聯(lián)社、信用社沒有專業(yè)的企業(yè)信貸員，企業(yè)信貸員在實際操作中，被動參照其他專業(yè)銀行的基本做法，照本宣科，或揣摩幾筆企業(yè)信貸業(yè)務的實踐經(jīng)驗，憑自己的小聰明，摸著石子過河，不能實時掌控企業(yè)的經(jīng)營管理情況，無法控制企業(yè)信貸風險，無法應對瞬息萬變的金融市場競爭。

三、建議和對策

綜上,筆者認為聯(lián)社在定位“立足三農(nóng)”同時，應把中小企業(yè)作為業(yè)務拓展的重要對象，并加強以下幾項工作：

1、建立健全企業(yè)貸款管理制度。聯(lián)社要盡快出臺《企業(yè)貸款管理辦法》和《企業(yè)貸款操作辦法》，確定企業(yè)貸款準人條件，明確信貸?鋇腦鶉?，壹s案骷痘購蛻笈鶉穩(wěn)說腦鶉危徊焦娣鍍笠蕩畬?、贷中、贷后操作流程，同蕩弄重毄企沂廂库爩?己稅旆ǎ蒲У囟云笠敵糯鋇囊導ń鋅凸酃鈉蘭酆涂己?，_皆?、权、利毒夶x浞址⒒悠笠敵糯鋇墓ぷ骰浴?

2、加強企業(yè)信貸員隊伍建設。農(nóng)信社企業(yè)信貸員的短缺和業(yè)務素質(zhì)偏低是制約支持中小企業(yè)的瓶頸，一方面聯(lián)社應通過邀請專家授課等形式加強對企業(yè)信貸員的培訓，以提高業(yè)務理論水平；另一方面要選派企業(yè)信貸員到專業(yè)行或股份制銀行實地學習，提高業(yè)務操作水平，同時，要選調(diào)一部分 綜合素質(zhì)較好的大學生,進行培訓后充實到信貸員隊伍中來，提高企業(yè)信貸員的整體業(yè)務水平，通過信貸員隊伍建設，提高服務和支持中小企業(yè)，幫助中小企業(yè)做好產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，提高企業(yè)抗風險能力，使中小企業(yè)盡快成長和發(fā)展起來，成為農(nóng)信社的優(yōu)良客戶，達到銀企雙贏的目的。

3、成立信用社企業(yè)業(yè)務拓展部。信用社選擇年富力強、文化素質(zhì)較高、責任心強的3-5名員工組成企業(yè)業(yè)務拓展部，拓展企業(yè)業(yè)務，實行專業(yè)化管理，按制度設定“三查”職責崗位，明確職責權限，在實際操作中替代縣聯(lián)社業(yè)務拓展科承擔企業(yè)授信業(yè)務前臺的貸前調(diào)查任務，簡化審批環(huán)節(jié)，并根據(jù)拓展企業(yè)存貸款業(yè)績，合理績效考核，有效激發(fā)業(yè)務人員積極性，做大做強企業(yè)業(yè)務。

篇（10）

2008年4月14日科技部、財政部、國家稅務總局印發(fā)了國科發(fā)火[2008]172號《高新技術企業(yè)認定管理辦法》的通知，對高新技術企業(yè)的認定條件進行了明確規(guī)定，凡是滿足申報高新企業(yè)條件的企業(yè)，可以向各省科技廳申報高新技術企業(yè)稱號，有效期自頒發(fā)證書之日起為三年。高新技術企業(yè)不僅是取得申報國家和地方各部委其他科技項目、申報政府專項資金的資格，還享有高級人才引進政策，并可享受稅收優(yōu)惠，其中包括：（1）經(jīng)認定的國家高新技術企業(yè)，認定通過后享受10%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，自認定通過年度開始按照15%的稅率征收；（2）經(jīng)認定的國家高新技術企業(yè)，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

一、研發(fā)費用存在的問題

研發(fā)費用標準是申報高新技術企業(yè)的必要條件之一，《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十條規(guī)定：企業(yè)最近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下三項要求：一是最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；二是最近一年銷售收入在5000萬元至2億元的企業(yè)，比例不低于4%；三是最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。而且高新技術產(chǎn)品（服務）收入要占企業(yè)當年總收入的60%以上。研發(fā)費用標準實際包括相對標準和絕對標準，是二者合一，但二者又有銜接之處，實際要求很高。企業(yè)在申報材料時緊扣指標要求，在相對指標上一般能滿足3%～6%要求，但常會出現(xiàn)以下問題：（1）研發(fā)費用絕對值大于管理費用的總額，而無形資產(chǎn)并無增加；（2）研發(fā)費用絕對值占管理費用總額的比例過大，超過50%，甚至達到90%以上；（3）企業(yè)的機構設置中并無研發(fā)部，卻出現(xiàn)研發(fā)費用；（4）企業(yè)出現(xiàn)研發(fā)費用，但在審查年終所得稅匯算時卻未按規(guī)定享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，反而繳納大量的企業(yè)所得稅。

二、研發(fā)費用存在的問題的分析

企業(yè)人員對研發(fā)費用存在的問題解釋為：企業(yè)財務人員在核算研發(fā)費用未按規(guī)范執(zhí)行，研發(fā)費用不僅在管理費用中列支，也在生產(chǎn)成本及其他項目中列支，研發(fā)費用由財務各科目中取數(shù)歸集而成，所以金額占管理費用比例過大或大于管理費用；企業(yè)雖無獨立的研發(fā)部門，研發(fā)時抽調(diào)相關部門人員組成科研項目組；企業(yè)在年終所得稅匯算時申請研發(fā)費用加計扣除，稅務機關不予批準。

1．研發(fā)費用的財務核算問題。

（1）財政部1992年12月31頒布，1993年7月1日執(zhí)行的工業(yè)企業(yè)會計制度第521號科目――管理費用規(guī)定：本科目核算行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用，包括工資和福利費、折舊、工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、研究開發(fā)費、壞帳損失等。（2）財政部2000年12月29頒布，2001年1月1日執(zhí)行企業(yè)會計制度第一百零四條第二款規(guī)定：管理費用，是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈（不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。（3）財政部2006年2月15日，2007年1月1日執(zhí)行的《企業(yè)會計準則第6號――無形資產(chǎn)》規(guī)定：（1）企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，應當區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出。研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查。開發(fā)是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等；（2）企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，應當于發(fā)生時計入當期損益；（3）企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產(chǎn)：完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應當證明其有用性；有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

綜合以上規(guī)定可以看出，行業(yè)會計制度、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則均要求研發(fā)費用在發(fā)生時計入管理費用（當期損益），企業(yè)會計準則增加了在特定情況下計入無形資產(chǎn)的規(guī)定，并無在其他科目中核算的規(guī)定，因此在財務核算規(guī)范的情況下，研發(fā)費用作為管理費用的一個明細項目，其總額無論如何也不應大于管理費用（涉及無形資產(chǎn)的應加計），甚至其占管理費用的比例也不應過大，除非其為專職研發(fā)企業(yè)，但專職研發(fā)企業(yè)也不符合高新企業(yè)評審的條件。如果企業(yè)確實發(fā)生了研發(fā)費用，由于企業(yè)未正確進行財務核算從而導致研發(fā)費用占比過大或超過管理費用，這種也不符合高新企業(yè)的規(guī)定，因為財務能正確核算研發(fā)費用是加計扣除和申請高新企業(yè)的前提。

2．研發(fā)費用加計扣除問題。企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除是指企業(yè)用于開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業(yè)提出的稅務機關不予審批的解釋根本不存在。根據(jù)《國家稅務總局關于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)[2004]82號），技術開發(fā)費加計扣除的審批項目已取消，納稅人可根據(jù)稅收政策規(guī)定自主申報扣除。自主申報扣除的前提是：企業(yè)必須賬證健全，能從不同會計科目中準確歸集技術開發(fā)費用實際發(fā)生額。依據(jù)稅務政策的規(guī)定，如果企業(yè)的研發(fā)費用未能加計扣除，在正常情況下只能說明企業(yè)的核算或研發(fā)項目存在問題，不符合研發(fā)費用加計扣除的規(guī)定，當然也就不符合高新技術企業(yè)的評審要求。

三、針對研發(fā)費用存在的問題應采取的措施

高新技術企業(yè)擔負著科教興國、科技進步、促進國家經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展、企業(yè)產(chǎn)品更新?lián)Q代等太多的責任。國家對高新技術企業(yè)給予了太多的希望，提供了一系列的優(yōu)惠政策，同時對于虛假的高新技術企業(yè)也規(guī)定了嚴厲的處罰措施。為了避免風險，達到國家、企業(yè)雙贏的局面，針對研發(fā)費用存在的問題應采取以下措施：（1）國家有關機構應結(jié)合中國企業(yè)的實際情況修訂高新企業(yè)認定辦法，認定標準應進一步的細化和明確，使之清楚明晰、具體適用、可操作性強，并應符合中國企業(yè)的現(xiàn)實，能真正促進企業(yè)的研發(fā)投入，提供科技發(fā)展水平；（2）審計機構應加強自身的職業(yè)道德修養(yǎng)，提高業(yè)務水平，使審計結(jié)果真正做到真實、客觀、公正；（3）企業(yè)為了自身的長遠發(fā)展和避免風險，應結(jié)合自身的產(chǎn)品的特性及發(fā)展趨勢，確定自身的研發(fā)項目，正確設置賬簿進行財務核算，具體如下：第一，企業(yè)的研發(fā)項目應編制技術項目開發(fā)計劃（立項書）和技術開發(fā)費預算，技術研發(fā)專門機構的編制情況和專業(yè)人員名單；第二，正確核算企業(yè)研究開發(fā)費用。企業(yè)應按照高新技術企業(yè)認定管理工作指引的要求的樣表設置高新技術企業(yè)認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，編制相關憑證及明細表，并按《工作指引》要求進行核算。