序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)資金管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化，企業(yè)將被全方位地推向市場，已逐步建立起較為完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)之間的競爭的關(guān)鍵在于財務(wù)資金管理。

一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義

資金管理是企業(yè)的管理戰(zhàn)略，通過管理使資金統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)籌安排、合理使用，避免了資金體外循環(huán)帶來的風(fēng)險。在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得重視的流動資產(chǎn)，資金管理就是企業(yè)財務(wù)管理的核心。

二、企業(yè)資金管理方面存在的問題

1.缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控。有些企業(yè)內(nèi)部存在著監(jiān)控不到位的情況，資金管理制度形同虛設(shè)。單位主要領(lǐng)導(dǎo)雖然是所在單位資金安全監(jiān)督管理的第一責(zé)任人，但并沒有按規(guī)定程序批準(zhǔn)單位預(yù)算及籌資、投資方案，監(jiān)督資金使用情況，沒有組織建立健全資金管理的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督執(zhí)行不到位。

2.預(yù)算制度落實不到位，不能合理控制資金的使用。企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)及時追蹤和分析企業(yè)成本，收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預(yù)算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動所依據(jù)的制度，預(yù)算的科學(xué)性、剛度、執(zhí)行層面的重視度、方法和考核都存在一定問題。

3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業(yè)存在貨幣資金管理制度不完善，沒有實行不相容職務(wù)相分離，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上沒有確保資金流通的安全。原始單據(jù)管理混亂，沒有認(rèn)真履行定期對賬、報賬的制度，不能明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序等。

三、對于加強(qiáng)資金管理所提出的幾點建議

1.加強(qiáng)各類貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業(yè)單位應(yīng)該按照有關(guān)要求開立管理銀行賬戶，不應(yīng)當(dāng)多頭開戶，規(guī)范銀行賬戶管理，對各銀行賬戶進(jìn)行及時清理。對于賬戶的開立、變更、撤銷等工作，實行審批、備案制度。積極建立結(jié)算中心，各類賬戶都應(yīng)由結(jié)算中心集中管理。(2)執(zhí)行大額資金使用聯(lián)簽制度，單位主要負(fù)責(zé)人、總會計師、財務(wù)負(fù)責(zé)人必須對本單位大額資金使用共同簽字批準(zhǔn)。大額聯(lián)簽的具體體現(xiàn)形式應(yīng)由統(tǒng)一的規(guī)范文本。需要具備的基本項目和要素應(yīng)包括：名稱、事由、部門、責(zé)任人、資金的性質(zhì)、規(guī)模、各責(zé)任人的意見等。大額資金使用的財務(wù)經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對合法合規(guī)手續(xù)的完備性負(fù)責(zé)。凡不符合規(guī)范手續(xù)的應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。(3)各企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)遵循財會部門歸口集中管理、滿足經(jīng)營需要、確保資金安全的原則，實行審批、備案管理制度。企業(yè)各車間、班組等不能開設(shè)銀行賬戶，需要支付的各項資金都應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門支付。各企業(yè)單位應(yīng)不定期對本單位的賬戶進(jìn)行全面清理。(4)在辦理資金業(yè)務(wù)時，不得一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁交辦理資金業(yè)務(wù)相關(guān)的印章和票據(jù)集中一人保管，印章與空白票據(jù)要分別管理，財務(wù)專用章與企業(yè)法人章要分開管理。

2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理。資金是每個企業(yè)的血液，全面預(yù)算管理則是資金管理的必要手段。企業(yè)全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、人力資源和勞動工資預(yù)算等等。各方面的預(yù)算都離不開資金管理。各企業(yè)要樹立精細(xì)化管理的理念。各方面資金的預(yù)算指標(biāo)與執(zhí)行過程、信息反饋要精細(xì)化。于此同時加強(qiáng)預(yù)算支出定額管理。目前，有些企業(yè)對預(yù)算定額管理不夠重視，這樣會導(dǎo)致資金管理計劃性不強(qiáng)，加大了資金成本。各企業(yè)每年初應(yīng)當(dāng)對全年資金的需求量進(jìn)行預(yù)測。各企業(yè)結(jié)合實際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預(yù)算。在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)度和各相關(guān)預(yù)算、計劃調(diào)整情況，編制月度滾動預(yù)算。各部門在運營過程中確需增加資金投入時，應(yīng)當(dāng)提出申請追加預(yù)算。

3.建立和完善內(nèi)部控制制度。建立和完善貨幣資金內(nèi)控制度，規(guī)范會計行為，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及要求，完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度，建立健全監(jiān)督機(jī)制。單位的主要負(fù)責(zé)人對本單位實施內(nèi)部會計控制的有效性負(fù)總責(zé)，并且明確各級管理部門各職能部門在預(yù)算安排、計劃管理、固定資產(chǎn)、對外投資、項目招標(biāo)等經(jīng)濟(jì)活動中的管理權(quán)限，制定嚴(yán)格可行的審批制度，明確審批的權(quán)限、方式、程序、責(zé)任以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)及事項，應(yīng)該實行集體決策審批或聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進(jìn)行決策或擅自更改集體決策。

企業(yè)在籌資活動中應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略、預(yù)算情況與資金現(xiàn)狀等因素，提出籌資方案。組織相關(guān)專家進(jìn)行可行性研究論證，經(jīng)過審批，確定方案。建立健全對外投資管理制度，所有對外投資項目必須做到先對項目進(jìn)行調(diào)查研究和論證，然后進(jìn)行集體決策。

企業(yè)在對外投資活動中應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等確守投資項目。項目立項申請批準(zhǔn)后，投資單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行科學(xué)、深入、細(xì)致的可行性研究，確保對外投資得到合理的回報。

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金營運的過程管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的資金需求，切實做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)的平衡，比較全面地提升資金營運效率。要嚴(yán)格按照預(yù)算要求，組織協(xié)調(diào)資金的調(diào)度，確保資金及時收付，來實現(xiàn)資金的合理占用及營運的良性循環(huán)。定期召開資金調(diào)度會議或者資金安全檢查，以便于對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合的分析。一但發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時采取措施，妥善處理，一定要避免資金冗余或者資金鏈的斷裂。

總之，貨幣資金對于企業(yè)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行起著決定性作用，如果一個企業(yè)沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是一紙空文，沒有任何意義。通過本文對企業(yè)資金管理中相關(guān)問題以及采取的相應(yīng)措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金的使用效率，使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1、盲目投資,短貸長投

一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應(yīng)措施及時處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。

2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用

企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。

3、資金分散，使用效率低下

很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實現(xiàn)增值，造成了資金浪費。對應(yīng)付款項的支付往往被動應(yīng)付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。

4、存在無預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象

盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認(rèn)識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測，故而形成很多半拉子工程項目和投產(chǎn)后因缺乏流動資金而無法啟動生產(chǎn)的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機(jī)成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。

5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛

企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。

二.加強(qiáng)流動資金管理的途徑與對策

1、盤活資金存量,提高資金使用效率

（1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測，合理確定流動資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。

（2）加快流動資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測風(fēng)險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風(fēng)險，提高效益。同時，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。企業(yè)加強(qiáng)和改善財務(wù)管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財務(wù)費用；實現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運作的風(fēng)險。

2、應(yīng)合理安排流動資金的結(jié)構(gòu)

（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風(fēng)險進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風(fēng)險，對規(guī)避債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。

（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營決策是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)行的決策。企業(yè)經(jīng)營決策審計要圍繞經(jīng)營投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進(jìn)行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進(jìn)行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經(jīng)營決策、投資決策的審計工作，可以促進(jìn)企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。

3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理

（1）加強(qiáng)資金計劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計劃為基礎(chǔ)．以部門計劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進(jìn)行測算，將資金計劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

參考文獻(xiàn)：

[1]王盤彥．成本會計學(xué)[M]．東北財經(jīng)大學(xué)出版社.2000．

篇（3）

每個企業(yè)管理者都渴望企業(yè)有充足的資金，尤其是可以無償使用的流動資金。但是他們沒有從資金的籌集、投資、使用、分配等全程去合理地配置資金，沒有系統(tǒng)地分析以上過程中存在周轉(zhuǎn)下降的風(fēng)險以及防范的措施，也缺乏對上述全過程的跟蹤與管理，導(dǎo)致大量資產(chǎn)占用和應(yīng)收賬款壞賬率加速上升，導(dǎo)致資金使用周轉(zhuǎn)效率明顯下降，甚至出現(xiàn)斷層。具體表現(xiàn)如下：

（一）在資金的籌資階段缺乏科學(xué)的預(yù)測與規(guī)劃

現(xiàn)代化企業(yè)管理模式在我國起步比較晚，所以對籌資階段的管理還處于初級階段。首先，缺乏對資本結(jié)構(gòu)的正確選擇，從而導(dǎo)致籌資方式選擇的困惑。采用股權(quán)籌資還是采用債權(quán)籌資？是通過自有資金還是用外部資金？其次，對資金的最佳持有量沒有準(zhǔn)確的預(yù)測。這是最關(guān)鍵的一步，因為資金太少達(dá)不到目的，資金投入過多浪費了資源，更增加了邊際成本，所以這個步驟需要專家以及權(quán)威人員的科學(xué)預(yù)算。再次，缺乏對資金綜合成本的考慮。這里的綜合成本是最低成本與收益以及風(fēng)險的有機(jī)整合。但是許多企業(yè)沒有這樣全面考慮，一味地追求成本最低，大量地使用貸款，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險急劇上升，如果遇到國家財政政策變動或者企業(yè)經(jīng)營稍有不慎，企業(yè)將會面臨著經(jīng)營舉步維艱，乃至破產(chǎn)的境地。

（二）投資階段缺乏對客戶的等級以及市場的調(diào)研

縱觀這幾年我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)由于投資失誤而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)下滑，甚至出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)鏈條斷裂的現(xiàn)象時有發(fā)生。究其原因，一是缺乏對市場的調(diào)研與企業(yè)具體實際情況的周密考慮，而盲目地增添所謂的新設(shè)備、拓建新廠房。結(jié)果設(shè)備與技術(shù)以及人才沒有完全整合，導(dǎo)致設(shè)備不能正常運轉(zhuǎn)而閑置。項目投入由于沒有進(jìn)行事先的可行性調(diào)研，出現(xiàn)了資金鏈條的斷裂，在建工程成了永久的在建工程，最終使得資金被大量占用，流動資金嚴(yán)重短缺。另外，在與新客戶的交往以及合同的簽訂過程中，一時被收益沖昏了頭腦，忽略了風(fēng)險的存在，以及對新客戶資質(zhì)、等級、能力、實力的科學(xué)調(diào)研與分析，而盲目進(jìn)行合作。最后可能會由于合同條款的瑕疵以及對方違約，導(dǎo)致資金有投入無收回，這樣不但影響了原企業(yè)的經(jīng)營運轉(zhuǎn)，同時也影響了企業(yè)新的機(jī)遇，這種現(xiàn)狀導(dǎo)致許多企業(yè)叫苦連天，悔之晚矣。

（三）使用過程中沒有做到統(tǒng)籌安排

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中從事短期以及中長期的貸款活動是十分正常的。但是這里需要科學(xué)的資金籌劃管理，而不是盲目到銀行進(jìn)行借貸。但是許多企業(yè)受到傳統(tǒng)觀念的影響，沒有統(tǒng)籌安排資金的意識，更沒有財務(wù)管理的理念，所以沒有合理安排短期借款與長期借款的用途，導(dǎo)致時而資金短缺，時而資金閑置。這樣不但增加了財務(wù)成本以及機(jī)遇成本，還浪費了企業(yè)最寶貴的貨幣資源。再有，許多企業(yè)銀行賬戶清理不及時，導(dǎo)致資金白白浪費。由于企業(yè)客戶多，再加上在生產(chǎn)過程中還有專項核算的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致銀行戶頭逐漸多起來。如果這些戶頭沒有專人專門管理的話就做不到及時清理、歸類賬戶，這樣閑散資金長期掛靠，就影響了資金的使用。這樣的案例在許多企業(yè)時常存在，所以應(yīng)該引起企業(yè)管理者們的高度重視。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金管理混亂

首先企業(yè)在資金的管理上疏于導(dǎo)入預(yù)算管理，導(dǎo)致計劃超出預(yù)算、支出超出計劃，以致預(yù)算與實際發(fā)生情況偏離較遠(yuǎn)。究其原因，是資金預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有瑕疵，各個部門之間往往相互扯皮，導(dǎo)致報表的數(shù)據(jù)失去真實性，從而導(dǎo)致管理者的經(jīng)營決策有誤。最終影響資金的正常運轉(zhuǎn)。在采購過程中，對原材料的購進(jìn)缺乏合理安排，有需要就大量購進(jìn)，不需要就不做計劃，沒有考慮到市場價格的信息對稱性而是根據(jù)自己要求去采購，導(dǎo)致原材料成本的增加。在銷售上，為了加速銷售而大量賒銷，隨之而來的是應(yīng)收賬款的增加，這是很自然的。但是應(yīng)收賬款沒有專人專門管理，沒有成立專門后期跟蹤管理小組，也沒有進(jìn)行及時的催賬與核賬。導(dǎo)致壞賬風(fēng)險加劇，庫存達(dá)不到最佳的持有量與采購量，大量的資金被占用，企業(yè)的運轉(zhuǎn)情況可想而知，更談不上企業(yè)的良性發(fā)展。

二、如何構(gòu)建企業(yè)資金的良性循環(huán)

（一）加強(qiáng)資金的風(fēng)險防范意識

企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險防范意識，努力適應(yīng)外部環(huán)境。同時，我們還知道資金風(fēng)險系數(shù)最高，也最難防范，甚至可以給企業(yè)造成無法彌補(bǔ)的損失。所以，加強(qiáng)資金風(fēng)險防范勢在必行。因而企業(yè)在籌資階段一定要在考慮資金成本的同時，還要考慮財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失，權(quán)衡企業(yè)利弊，因為收益與風(fēng)險并存。在投資階段，一定要責(zé)權(quán)分明，讓投資者有個明了清晰的意識，調(diào)整好企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)，運用好資金杠桿，將風(fēng)險降低到可控范圍內(nèi)。在使用階段，因為這個階段比較復(fù)雜，所以要全過程周密地考慮資金的安全性，根據(jù)市場走向，合理地采購原材料，內(nèi)部生產(chǎn)分布合理，減少資金的空間與時間的占用。銷售環(huán)節(jié)及時核對往來賬目，關(guān)注客戶信息，及時與客戶溝通，避免資金的流失。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)資金的預(yù)算管理

資金的管控不僅僅涉及財務(wù)管理，它還涉及企業(yè)運行的各個環(huán)節(jié)，所以必須全方位地加強(qiáng)資金管控。首先要規(guī)范企業(yè)資金的基礎(chǔ)工作，如現(xiàn)金的日清月結(jié)、明細(xì)賬務(wù)登記與貨物的盤點等基礎(chǔ)工作。其次企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要親自組成督促小組配合財務(wù)等有關(guān)部門深入基層檢查工作，以確?；鶎淤Y料的真實可靠，更為企業(yè)預(yù)算打下堅實基礎(chǔ)。再有就是建立好財務(wù)預(yù)警體系，成立專門的風(fēng)險預(yù)案小組對資金的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、分析、評估、防范，將風(fēng)險規(guī)避在可預(yù)測范圍內(nèi)。最后強(qiáng)化資金的預(yù)算管理。在基礎(chǔ)資料完善的情況下，做到預(yù)算的編制要科學(xué)，執(zhí)行要嚴(yán)肅，避免朝制夕改。如果受到市場政策的影響以致作出失誤的決策，管理層必須及時作出正確的判斷，并及時改變預(yù)算的執(zhí)行與編制，以確保企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。

（三）建立企業(yè)資金的集中核算模式

現(xiàn)代化企業(yè)模式使許多企業(yè)已經(jīng)走向集團(tuán)化，致使集團(tuán)內(nèi)部許多分公司之間以及分公司與母公司之間內(nèi)部資金管理的復(fù)雜性加劇。所以為了使資金管理有序，避免資金沉淀以及提高資金的整體使用率，應(yīng)該建立集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)公司，建立集團(tuán)資金池，統(tǒng)一進(jìn)行資金核算和配置，并由集團(tuán)統(tǒng)一向銀行申請管理賬戶。在內(nèi)部，企業(yè)成立銀行核算中心，統(tǒng)一對限額以上的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行核算管理。企業(yè)集團(tuán)通過統(tǒng)一的管理系統(tǒng)軟件，使全集團(tuán)上到報表、中間到資金的使用與結(jié)余、下到基礎(chǔ)資料的收集整理都一目了然。進(jìn)而便于集團(tuán)整體的資金調(diào)劑，最終降低集團(tuán)資金的成本，促進(jìn)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

篇（4）

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展及企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)對資金的需求，我國企業(yè)不斷注重科學(xué)有效使用資金，保證企業(yè)資金鏈的順暢。加強(qiáng)資金管理不但可以提升企業(yè)資金使用效率、降低財務(wù)風(fēng)險，通過降低企業(yè)資金成本，為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)籌集足夠的資金，提高企業(yè)競爭能力。

一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

資金是否充足、運行是否流暢、效率是否低下是決定企業(yè)生存、發(fā)展的必要條件，加強(qiáng)資金管理與控制對于企業(yè)具有十分重要的意義。

一是加強(qiáng)資金管理可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動。通過制定科學(xué)、有效的資金控制計劃，不但可以降低企業(yè)籌資成本，增加資金投資收益，而且可以促使企業(yè)資金更加流暢地運轉(zhuǎn)，規(guī)范企業(yè)整個經(jīng)濟(jì)活動。

二是加強(qiáng)資金管理可以降低貪污舞弊行為發(fā)生的機(jī)率。企業(yè)通過對資金支付進(jìn)行審批與集體決策、現(xiàn)金收支不相容崗位徹底分離、應(yīng)收賬款及時催款回收等資金管理手段，可以在提高企業(yè)資金使用效率的同時，大大降低企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工串通侵占資金行為發(fā)生的機(jī)率。

二、我國企業(yè)在資金管理中存在的主要問題分析

(一)企業(yè)未樹立正確的資金管理觀

目前，我國企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將主要精力放在擴(kuò)大市場占有率、降低產(chǎn)品成本方面，未對企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，在企業(yè)資金充足時盲目進(jìn)行投資，一但企業(yè)出現(xiàn)資金不足時，則向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，忽視了資金的時間價值，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各個部門、員工資金管理意識淡薄，資金使用效率低下。

(二)企業(yè)資金的使用效率低下，存在散亂和不集中的情況

很多企業(yè)都根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況來進(jìn)行詳細(xì)的資金使用計劃的制定，并計劃嚴(yán)格把控相關(guān)的費用支出標(biāo)準(zhǔn)。但是在企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營時很少能夠嚴(yán)格遵守計劃，實際狀況和計劃相脫節(jié)的情況非常嚴(yán)重，這導(dǎo)致了企業(yè)的資金管理面臨著嚴(yán)重的阻礙，使得企業(yè)的資金周期變長。有的企業(yè)在投資過程中沒有進(jìn)行科學(xué)的可行性計劃分析，肓目投資，隨意性較高，造成嚴(yán)重的資金損失，使得企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展受到嚴(yán)重影響。

(三)企業(yè)內(nèi)部缺乏合理的監(jiān)督管理機(jī)制

很多企業(yè)認(rèn)為獲得經(jīng)濟(jì)利益是最重要的，但是卻沒有意識到獲得經(jīng)濟(jì)利益的前提是進(jìn)行良好的資金管理，如果資金緊張的話，那么企業(yè)就無從談發(fā)展，也就無從實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)的資金管理應(yīng)該由財務(wù)管理部門和其他部門共同負(fù)責(zé)，資金管理的重要性應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部形成共識，營造良好的管理環(huán)境，而企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中卻頻繁出現(xiàn)資金墊支情況，資金的使用效果必然不會優(yōu)良，企業(yè)內(nèi)部又缺乏相應(yīng)的資金管理機(jī)制，這樣企業(yè)的資金很容易出現(xiàn)缺乏的現(xiàn)象。

(四)企業(yè)沒有完善的資金預(yù)算制度

很多企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的資金預(yù)算制度，這意味著企業(yè)的規(guī)劃是不完整的。有的企業(yè)在年初制定了資金的預(yù)算制度，但是在生產(chǎn)經(jīng)營實際活動中卻難以遵守，資金預(yù)算可能隨時變更和更改，資金使用混亂、資金占用不合理現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，很多企業(yè)部門將生產(chǎn)經(jīng)營的資金擅自挪作他用，資金利用效率極低，還可能造成資金的浪費和盜竊，并導(dǎo)致了現(xiàn)金支付能力受到波及。只有科學(xué)合理的資金預(yù)算，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，企業(yè)資金預(yù)算制度不合理就不能嚴(yán)格把控費用，導(dǎo)致盈虧不實。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資金使用效率的對策

(一)企業(yè)要提升風(fēng)險管理意識，把握資金的流動性

企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)的一個重要衡量指標(biāo)在于資金的流動性。市場競爭已經(jīng)日趨激烈，企業(yè)投資的任何一個項目都可能存在不確定性和風(fēng)險，為獲得持久發(fā)展，企業(yè)往往盡力節(jié)約成本并擴(kuò)大銷售，保證自身能夠立于不敗之地。在這樣的情勢之下，企業(yè)唯有加強(qiáng)財務(wù)人員的風(fēng)險意識和綜合素質(zhì)，對財務(wù)考核進(jìn)行公正的評判，提升已經(jīng)運作的可靠性和安全性，才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

(二)企業(yè)應(yīng)該注重資金的使用效率，加強(qiáng)資金的管理

企業(yè)管理之中資金管理是最重要的組成部分之一，資金管理影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個部分和環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)該意識到其在企業(yè)管理中的重要作用，將自身的資金管理意識提升起來。資金管理制度的建立應(yīng)該在考慮自身實際狀況的基礎(chǔ)上，企業(yè)資金管理水平只有在管理制度得到重視的情況下才能獲得提升，企業(yè)發(fā)展過程中資金的數(shù)額是有限的，如何對其進(jìn)行安排和統(tǒng)籌事企業(yè)管理必須要考慮的一個事項，這樣才能將資金的使用價值發(fā)揮到最優(yōu)。

(三)企業(yè)應(yīng)該健全自身的預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度起到了對資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和規(guī)劃的作用，能夠為企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航。企業(yè)之中資金預(yù)算管理制度一方面能夠統(tǒng)一安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，另一方面還能夠起到避免盲目投資的作用。如此一來，企業(yè)的資金成本可以維持在最低，還能夠使得企業(yè)資金單位完整性和準(zhǔn)確性得以保證。

(四)建立企業(yè)內(nèi)部資金管理考核機(jī)制

一是企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部資金管理考核制度，在年終對于企業(yè)各部門、員工在資金管理工作情況進(jìn)行綜合考核，并將考核結(jié)果與員工晉升、獎金發(fā)放掛鉤，對于在工作中有效提髙資金使用效率、降低資金成本的員工從精神、物質(zhì)方面給予獎勵，以鼓勵員工樹立正確的資金管理觀，以節(jié)約企業(yè)資金成本。

二是企業(yè)應(yīng)將考核中發(fā)現(xiàn)的資金管理問題進(jìn)行認(rèn)真分析、研究，并根據(jù)考核結(jié)果及時修改企業(yè)制定的資金管理制度，以保證資金管理制度得到企業(yè)部門及員工認(rèn)真執(zhí)行。

四、結(jié)束語

總之，企業(yè)應(yīng)該不斷提升資金使用效率、加快資金周轉(zhuǎn)速度，建立完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督體制，強(qiáng)化風(fēng)險管理理念，在企業(yè)內(nèi)部推行資金有償使用的概念，實現(xiàn)效益的提升，資金管理水平的跨越。

參考文獻(xiàn)：

篇（5）

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加速和我國經(jīng)濟(jì)高速的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)成為了我國經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展過程中普遍存在的經(jīng)濟(jì)組織，對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步起著不可估量的推動作用。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，資金管理問題在企業(yè)的經(jīng)營管理中日漸突顯，資金是企業(yè)組織進(jìn)行生存發(fā)展的基本保障，對于跨產(chǎn)業(yè)、跨地域、跨國界經(jīng)營的集團(tuán)企業(yè)更是如此。目前我國集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在諸多問題，比如資金使用分散、資金使用效率低、資金使用監(jiān)控不嚴(yán)等，因此探析集團(tuán)企業(yè)資金管理問題具有較強(qiáng)的現(xiàn)實意義。

一、資金管理的概念、特點及理論基礎(chǔ)

（一）資金管理的概念

資金管理就是對企業(yè)資金籌集、資金使用、資金分配、資金運作、資金調(diào)度等業(yè)務(wù)實施系統(tǒng)化的管理，它涵蓋了從資金籌集、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售以及資金收回等企業(yè)生活活動的各個環(huán)節(jié)和流程，可以說企業(yè)的任何一項活動最終都得體現(xiàn)在資金流上來。資金管理有廣義與狹義之分，廣義的資金管理是指資金運行的全過程管理，從資金的籌集、資金投放以及資金流轉(zhuǎn)過程以及資金的分配等，不僅包括資金的內(nèi)部管理，也包括以資金為載體與外界的聯(lián)系。狹義的資金管理主要是指企業(yè)內(nèi)部資金的劃撥、調(diào)劑、流轉(zhuǎn)和分配的過程。集團(tuán)企業(yè)的資金管理不僅僅局限于單個公司財務(wù)制度設(shè)計、財務(wù)崗位設(shè)置、財務(wù)授權(quán)等，還包括在資金循環(huán)流轉(zhuǎn)的整個過程母子公司之間資金的平衡與調(diào)度。

（二）資金管理的特點

1.資金管理以資金預(yù)算為依據(jù)。企業(yè)的資金管理不能盲無目的，憑空管理，否則不僅不利于提高管理效率，而且會導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)混亂的局面。企業(yè)的資金管理必須遵循一定的管理依據(jù)和管理原則，隨著全面預(yù)算管理在各個企業(yè)的普及和推廣，資金預(yù)算成為了企業(yè)進(jìn)行日常資金管理的準(zhǔn)繩與依據(jù)。

2.資金管理以實現(xiàn)價值增值和加速周轉(zhuǎn)為目標(biāo)。資金的價值形態(tài)存在原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)用資金進(jìn)行生產(chǎn)與再生產(chǎn)，其最終目的是實現(xiàn)企業(yè)盈利和價值的增值。資金的流動性和盈利性是資金的兩種基本特征，但是這兩者是矛盾沖突的，資金的流動性弱，通常其盈利性則強(qiáng)；資金的流動性強(qiáng)，則其盈利性就弱。集團(tuán)企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度，實現(xiàn)盈利性與流動性間的平衡。

3.資金管理的對象是企業(yè)資金與實物資產(chǎn)相結(jié)合的運動。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，資金大多數(shù)時候以企業(yè)的實物為載體，資金是實物資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，在企業(yè)的實物流轉(zhuǎn)其實質(zhì)是資金的價值形態(tài)流轉(zhuǎn)。資金運動隨著企業(yè)實物資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)而流轉(zhuǎn)，兩者相依相存，辯證統(tǒng)一。因此企業(yè)在進(jìn)行資金管理過程中，需要將實物運動與資金運動相結(jié)合。

（三）資金管理的理論基礎(chǔ)

1.資金成本與收益理論。資金成本與資金收益是企業(yè)資金運動過程的需要考慮的兩個基本要素，通常情況下，資金的成本與資金收益都與資金規(guī)模存在一定關(guān)系，大多數(shù)情況下都與資金規(guī)模呈正比。集團(tuán)企業(yè)在資金的管理過程中，需要平衡資金成本與收益的關(guān)系，只有成本和收益匹配的資金管理才是科學(xué)有效的資金管理活動。資金的成本通常包括資金籌集費用和資金的使用費用。資金的籌集費用主要是指資金籌集過程發(fā)生的律師費、公證費、擔(dān)保費等費用，資金的使用費用主要是指利息費用和股息。影響資金成本的因素很多，通常有宏觀環(huán)境、融資環(huán)境、金融體系、企業(yè)的自身經(jīng)營狀況等，因此集團(tuán)企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境，科學(xué)有效的進(jìn)行資金管理，控制資金應(yīng)用風(fēng)險，降低資金成本，提高資金的使用效率，增加資金收益。

2.資金風(fēng)險理論。在競爭日趨激烈的競爭環(huán)境中，資金收益總是伴隨著風(fēng)險而存在的，任何企業(yè)主體的利益都存在諸多的不確定性和不穩(wěn)定性，要想獲得收益就必須承擔(dān)可能遭受損失的風(fēng)險。企業(yè)資金管理過程的風(fēng)險主要有流動性風(fēng)險、違約風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、變現(xiàn)風(fēng)險等。集團(tuán)企業(yè)要想提高資金的使用效率增加資金的收益，就必須采用有效適用的風(fēng)險管控策略做好資金的風(fēng)險管理活動。

二、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

（一）提高集團(tuán)企業(yè)對整體資金的管控力度

集團(tuán)企業(yè)通常下屬企業(yè)眾多，地域分布較分散，組織機(jī)構(gòu)錯綜復(fù)雜，管理難度較大。企業(yè)通過對資金的集中管控和監(jiān)督，有利于集團(tuán)企業(yè)了解下屬企業(yè)的資金使用狀況，是整個集團(tuán)的資金按照集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)行，使得整個集團(tuán)的資金都在集團(tuán)的預(yù)算管理體系中收到監(jiān)督和約束。同時由于集團(tuán)企業(yè)能夠全面的掌握下屬企業(yè)的資金盈余信息，這將有助于企業(yè)同一調(diào)度全集團(tuán)的資金，提高資金的利用效率。

（二）增強(qiáng)集團(tuán)整體的融資能力

銀行等金融機(jī)構(gòu)在向企業(yè)提高貸款時，通常都是根據(jù)企業(yè)的自身經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量而定的。集團(tuán)企業(yè)中下屬企業(yè)眾多，每個企業(yè)的經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量各異，因此銀行的授信額度也就迥異。在現(xiàn)實中，通常存在經(jīng)營狀況良好、資產(chǎn)質(zhì)量較高的企業(yè)，資金充裕，存在大量閑置資金；經(jīng)營狀況較差的企業(yè)，經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺融資難等狀況。集團(tuán)企業(yè)對資金進(jìn)行集中管理，主要有以下優(yōu)點：一是由于集團(tuán)整體經(jīng)營規(guī)模較大、實力雄厚，可以獲得多種融資方式，比如發(fā)行股票、發(fā)行中長期債券、獲得較長期限的銀行信貸等；二是集團(tuán)企業(yè)以合并后的資產(chǎn)負(fù)債表向銀行貸款，可以獲得超過各個企業(yè)分別向銀行借款的貸款之和，這樣可以整合集團(tuán)內(nèi)部優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和不良資產(chǎn)的利用率。

（三）有利于降低資金的籌集和使用成本

集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，有助于提高資金的利用效率，減少集團(tuán)企業(yè)資金閑置的狀況，直接降低資金成本。如果集團(tuán)下屬企業(yè)分別向銀行貸款，由于每個企業(yè)的資產(chǎn)狀況和盈余質(zhì)量不一導(dǎo)致各個企業(yè)的資金成本各異，采用集團(tuán)企業(yè)同一資金管理后，集團(tuán)不僅融資方式眾多而且向銀行借款時議價能力較強(qiáng)，有助從整體上較低資金成本。除此之外，集團(tuán)企業(yè)可以實現(xiàn)對集團(tuán)資金集中賬戶管理，下屬企業(yè)不用單獨開設(shè)銀行賬戶，直接在集中管理賬戶下設(shè)置二級賬戶，這時企業(yè)與企業(yè)間的資金劃轉(zhuǎn)就屬于資金的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)，不需支付任何費用。

三、集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的主要問題

（一）集團(tuán)企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制不完善

目前大多數(shù)企業(yè)對資金的監(jiān)督管理都是事后的監(jiān)督管理，當(dāng)資金管理過程出現(xiàn)了問題和漏洞后，才分析原因堵塞漏洞。隨著集團(tuán)企業(yè)競爭度的加劇，單純的依賴事后監(jiān)督已不能滿足資金管理的需要，集團(tuán)企業(yè)需要適時分析集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險，采用必要的風(fēng)險管控措施，進(jìn)行風(fēng)險管理，將事后監(jiān)督變?yōu)槭虑邦A(yù)測、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督相結(jié)合。

（二）企業(yè)管理中重利潤輕資金

很多集團(tuán)企業(yè)在企業(yè)的管理過程過分注重企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果尤其是利潤，并沒有對資金管理給予足夠的重視。只有當(dāng)融資環(huán)境出現(xiàn)較大變化時，才將注意力轉(zhuǎn)移到資金管理上，通常在這時都不能有效的管控資金，可能導(dǎo)致喪失良好的發(fā)展機(jī)會和盈利機(jī)會。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該更加重視現(xiàn)金流量表的編制和應(yīng)用，因為現(xiàn)金流量表是根據(jù)收付實現(xiàn)制編制的，人為操縱的成分較少，有利于真實的反應(yīng)企業(yè)的自身現(xiàn)金流量狀況。

（三）企業(yè)資金過于分散

大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)都擁有較多的下屬企業(yè)和分子公司，這些公司遍及全國各地，集團(tuán)企業(yè)未實施資金的集中管控，這樣導(dǎo)致企業(yè)的資金過于分散。一方面不利于提高資金的使用效率，另一方面使得集團(tuán)企業(yè)的資金成本大增。資金未集中管理就會導(dǎo)致企業(yè)的資金使用在很多時候存在不合理的情形，一旦出現(xiàn)投資失誤的情況時，集團(tuán)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)就會出現(xiàn)較大的周轉(zhuǎn)困難，情況嚴(yán)重時，甚至可能導(dǎo)致資金鏈條的斷裂。

四、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的主要對策

（一）實施全面預(yù)算管理，做好資金預(yù)算

集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算包括集團(tuán)內(nèi)部各個公司的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，其起點是銷售預(yù)算，終點是財務(wù)預(yù)算。企業(yè)的資金循環(huán)貫穿于企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，因此資金預(yù)算在整個預(yù)算體系中的重點。集團(tuán)企業(yè)制定資金預(yù)算僅是集團(tuán)企業(yè)資金管理中的開始，在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，還要嚴(yán)格落實企業(yè)的資金預(yù)算，做好資金預(yù)算的執(zhí)行、考核和評價工作，在整個過程中要不斷的完善和修正資金預(yù)算體系。

（二）利用先進(jìn)的管理工具

現(xiàn)代企業(yè)僅僅采用落后的手工管理已經(jīng)不能滿足企業(yè)日常管理的需要，尤其是大型集團(tuán)企業(yè)的資金管理。信息技術(shù)與計算機(jī)技術(shù)相結(jié)合的管理手段具有如下優(yōu)點：一是可以減少資金管理過程中的人工干預(yù)；二是可以處理大量的交易數(shù)據(jù)，能夠適時的監(jiān)控企業(yè)資金賬戶上資金的變動情況；三是可以提高資金管理效率，減少人工勞動，節(jié)約人力成本。

（三）建立資金管理中心，統(tǒng)一調(diào)配企業(yè)資金

針對目前部分集團(tuán)企業(yè)資金管理分散、資金管理效率低下等特點，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該建立資金集中管理中心。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個公司的資金管理實行收支兩條線管理，不僅需要加強(qiáng)資金的現(xiàn)匯管理，而且需要管理企業(yè)內(nèi)的票據(jù)和其他貨幣資金。

（四）建立資金管理制度，控制財務(wù)風(fēng)險

一個企業(yè)的資金管理制度就像一個國家的法律一樣，它對企業(yè)的日常資金管理活動起著規(guī)范作用。如果一個企業(yè)或公司沒有完善而有效的資金管理制度，那么一個公司的日常資金管理活動就陷入混亂。企業(yè)依據(jù)資金管理制度和企業(yè)的資金預(yù)算，做好貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等管理。在提高資產(chǎn)質(zhì)量的同時，做好風(fēng)險管控。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉富祥.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理必要性及模式探析[J].知識經(jīng)濟(jì)，2012.

[2]朱鴻.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理相關(guān)問題探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010.

篇（6）

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)要想發(fā)展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展作為企業(yè)發(fā)展的新形勢，在企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展過程中，對資金數(shù)量要求越來越多，對資金的需求量也越來越大。資金管理作為財務(wù)管理的核心，科學(xué)合理的資金管理，可以為企業(yè)集團(tuán)贏得有利發(fā)展優(yōu)勢。目前，企業(yè)集團(tuán)資金管理松散，難以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，如何做好企業(yè)集團(tuán)資金管理是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)管理關(guān)注的焦點。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略具有十分重要的現(xiàn)實意義。鑒于此，筆者對企業(yè)集團(tuán)的資金管理進(jìn)行了相關(guān)思考。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實意義

資金是維系著企業(yè)生存的重要保障，從企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實意義上看，主要表現(xiàn)在提升資金的利用效率、降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)的核心競爭力等方面，其具體內(nèi)容如下：

(一)提升資金的利用效率

提升資金的利用效率是企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實意義之一。企業(yè)集團(tuán)資金管理，在管理過程中采取集約化的管理手段，對集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效的管控，可以把企業(yè)內(nèi)部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)集團(tuán)資金的利用效率吸收內(nèi)部資金存量，無形中提升了資金的利用效率。

(二)降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)集團(tuán)資金管理的又一現(xiàn)實意義。企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的開展，對企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，使企業(yè)資金可以最大化地發(fā)揮作用，在強(qiáng)大資金保障的作用下，企業(yè)財務(wù)管理有序進(jìn)行，一定程度上避免了因為資金閑散帶來的管理松散，降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

(三)提高企業(yè)核心競爭力

企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實意義還表現(xiàn)在提高企業(yè)核心競爭力方面。企業(yè)集團(tuán)資金管理的好壞，直接影響企業(yè)的發(fā)展壯大，在激烈的市場競爭中，對企業(yè)集團(tuán)資金采取行之有效的管理，整合企業(yè)資金支援，增強(qiáng)企業(yè)的資金聚攏效果，對提高企業(yè)核心競爭力大有裨益。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題

當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在資金管理集中程度不高、預(yù)算執(zhí)行管控力度不足、對外融資平臺較為缺乏、資金風(fēng)險預(yù)防能力不強(qiáng)等方面，其具體內(nèi)容如下：

(一)資金管理集中程度不高

資金管理集中程度不高是企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題之一。就目前而言，在企業(yè)集團(tuán)資金管理中，由于管理層次過多，資金管理集中程度不高，“集而不團(tuán)”的現(xiàn)象普遍存在，內(nèi)外部、母子公司會計信息不對稱，難以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，對資金規(guī)范管理的需求越來越高。

(二)預(yù)算執(zhí)行管控力度不足預(yù)算執(zhí)行管控力度不足制約著企業(yè)集團(tuán)資金管理的發(fā)展?，F(xiàn)階段，從企業(yè)集團(tuán)資金管理的情況來看，預(yù)算編制簡單粗糙帶來的預(yù)算執(zhí)行問題仍然存在，使得資金預(yù)算執(zhí)行活動與預(yù)期存在一定偏差。不僅如此，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，沒有嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，資金預(yù)算變動較為頻繁，預(yù)算執(zhí)行的效果也就不理想，這都是由于預(yù)算執(zhí)行管控力度不足造成的。

(三)對外融資平臺較為缺乏

對外融資平臺較為缺乏是企業(yè)集團(tuán)資金管理的瓶頸。隨著企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營規(guī)模的逐漸增大，對資金的需求量也就越高，現(xiàn)有的資金管理方式和資金飽和情況，無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，對外融資成為企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。但由于缺乏對外融資平臺的有效支撐，單純憑借資金結(jié)算中心無法給企業(yè)帶來更多的資金，盡快建立對外融資計劃顯得尤為迫切。

(四)資金風(fēng)險預(yù)防能力不強(qiáng)

資金風(fēng)險預(yù)防能力不強(qiáng)使得企業(yè)集團(tuán)資金管理陷入困境。目前，在企業(yè)集團(tuán)資金管理的過程中，對資金的風(fēng)險管理意識不足，沒有把資金風(fēng)險識別納入到企業(yè)整體發(fā)展之中，資金風(fēng)險預(yù)防能力不強(qiáng)，使得企業(yè)資金運行過程中資金風(fēng)險仍然存在，資金流和業(yè)務(wù)流之間不能很好的銜接。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略勢在必行。

三、優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略

為進(jìn)一步提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，在了解企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實意義及其存在的問題的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進(jìn)行分析：

(一)實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置

實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的關(guān)鍵。對集團(tuán)企業(yè)而言，在企業(yè)集團(tuán)資金管理過程中，實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置，要把握好兩個關(guān)鍵點，一是樹立資金集中管理意識，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹立資金集中管理意識方面，要重視資金管理的作用，樹立資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的觀念，用現(xiàn)代化的管理理念來指導(dǎo)資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉(zhuǎn)做保障，應(yīng)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實際情況，建立健全資金的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格資金集中管理標(biāo)準(zhǔn)，保障資金安全、高效運行。

(二)合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況

合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算管理是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的一種先進(jìn)的管理方式。在企業(yè)集團(tuán)資金管理過程中，借助全面預(yù)算管理，合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行情況，可以確保預(yù)算有效性的發(fā)揮，進(jìn)而提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率。在具體做法上，要從企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)各個子公司的具體情況，將資金進(jìn)行分配、考核、控制，做好預(yù)算編制、執(zhí)行和控制、考評與激勵，控制開支并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學(xué)的方法。

(三)科學(xué)建立對外融資計劃

科學(xué)建立對外融資計劃對優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理至關(guān)重要。在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中，科學(xué)的對外融資計劃，有利于融資活動的監(jiān)管和投融資決策，科學(xué)建立對外融資計劃，一是要建立完善的融資管理系統(tǒng)，通過對資金業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和梳理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，使企業(yè)集團(tuán)資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規(guī)定每個流程中應(yīng)該關(guān)注的問題，成員企業(yè)禁止盲目對外融資，實施負(fù)債總量管理以及資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，規(guī)范貸款業(yè)務(wù)流程。

(四)構(gòu)建信貸風(fēng)險防御機(jī)制

篇（7）

中圖分類號：F285 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-00-01

前言

企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都離不開資金的有效供給，對于建安企業(yè)來說，本來就屬于資金需求量巨大且資金管理工作風(fēng)險較多也較難管理的特殊企業(yè)，所以加強(qiáng)資金管理不僅對于財務(wù)管理工作益處多多，對于整個企業(yè)的經(jīng)營運作及行業(yè)發(fā)展都具有非常重要的現(xiàn)實意義。近年來，雖然建安企業(yè)在生產(chǎn)建設(shè)及管理工作方面都取得了令人欣喜的成績，但是在內(nèi)部管理方面尤其是資金管理問題上仍然不夠令人滿意，大多數(shù)企業(yè)的管理者與決策者仍然將更多管理精力放在了能夠為企業(yè)獲取直接經(jīng)濟(jì)效益的建設(shè)、施工及承攬問題上，對于現(xiàn)代企業(yè)來說，僅僅重視外部擴(kuò)張而忽略了內(nèi)部管理必然難以維持企業(yè)的長久生命力，甚至還會因為生產(chǎn)部門快速成長和管理部門一直落后而最終導(dǎo)致管理工作制約其他部門日常運作的惡劣后果，所以加強(qiáng)資金管理勢在必行。

一、建安企業(yè)資金管理問題分析

建安企業(yè)的資金管理工作對于企業(yè)健康發(fā)展及成長都非常重要，但是就目前的情況來看，由于企業(yè)規(guī)模較小或者因為管理層在財務(wù)管理職位方面的認(rèn)識不夠充分，往往會出現(xiàn)一人身兼多職的情況，這樣不僅不利于分工協(xié)作來提升工作效率，還會因為工作人員的一己私利而破壞企業(yè)原有的財務(wù)管理工作秩序。同時在具體管理方面也缺乏科學(xué)有效的制度保證，管理仍然比較粗糙，管理人員重購置輕管理、重資金輕物資的管理意識仍然根深蒂固，而這些問題又因為缺乏科學(xué)積極的監(jiān)督管理體系進(jìn)行約束，因此這么長的時間內(nèi)也未能得到有效解決。

二、加強(qiáng)建安企業(yè)資金管理工作的措施研究

（一）加強(qiáng)崗位管理

職務(wù)不相容原則是財務(wù)會計管理方面的最重要原則之一，職務(wù)不相容一方面能夠有效避免長期占據(jù)同一職務(wù)而滋生的利己主義思想，另一方面也能實現(xiàn)不同崗位之間的相互約束與相互監(jiān)督，所以對于職務(wù)不相容原則應(yīng)該嚴(yán)格堅持。此外，根據(jù)建安企業(yè)資金管理流動性強(qiáng)、管理難度大、部門銜接需要更加緊密等方面特點，在崗位設(shè)置及管理方面還可以推行輪崗制度，在財務(wù)管理部門內(nèi)部進(jìn)行相關(guān)崗位的定期或者不定期輪替，這樣同樣可以避免長期占據(jù)同一職務(wù)所帶來的消極后果，同時還可以幫助財務(wù)會計工作人員更好的了解相鄰崗位及職務(wù)的具體工作內(nèi)容，從而讓她們在意識上形成一個更為全面的財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)，能夠更好的發(fā)揮工作中的積極性與主動性來協(xié)助其他崗位上的工作人員共同完成管理事務(wù)，更好的實現(xiàn)資金有序而嚴(yán)格的管理。

（二）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理

建安企業(yè)的資金使用有相當(dāng)大的部分都投入在了固定資產(chǎn)的購置與管理方面，如房屋、廠房、機(jī)械設(shè)備以及其他大型工具等，所以要加強(qiáng)資金管理就必須把固定資產(chǎn)管理工作同時加強(qiáng)起來。具體來說，首先應(yīng)該根據(jù)國家對固定資產(chǎn)單價的新標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)的全面清查，將不符合新標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)從固定資產(chǎn)管理名錄當(dāng)中清除出去。此外在固定資產(chǎn)購置方面也要加強(qiáng)申請審批的把關(guān)力度，避免部門間的盲目攀比與重復(fù)建設(shè)，在日常管理及使用方面要建立一對一的檔案跟蹤記錄管理制度，將固定資產(chǎn)從購置、運輸、管理、使用、維修養(yǎng)護(hù)以及最后報廢回收等一系列環(huán)節(jié)都納入精確的跟蹤記錄及管理體系當(dāng)中，有效避免國有資產(chǎn)無故流失，提升固定資產(chǎn)的實際經(jīng)濟(jì)價值發(fā)揮。

（三）加強(qiáng)資金管理具體工作質(zhì)量

建安企業(yè)的資金流動具有周期長、回收慢、風(fēng)險高、投資回報率不確定等諸多方面特點，因此加強(qiáng)資金管理的精確性與規(guī)范性最為重要。在資金管理具體內(nèi)容上應(yīng)該推行收支雙向管理以及建立企業(yè)的資金集中管理中心。收支雙向管理是將部門收入全數(shù)上繳財務(wù)管理部門再根據(jù)部門的實際需要進(jìn)行劃撥，這樣雖然一定程度上降低了部門在資金使用方面的靈活性與自主性，但是對于資金的精確管理益處多多。在資金集中管理中心建立方面，就需要在確保部門具有充足運作資金的基礎(chǔ)之上進(jìn)行閑置資金的有效收集與管理，再通過企業(yè)內(nèi)部資金使用申請、批復(fù)、根據(jù)監(jiān)督等形式將資金用于最需要的地方，最大限度發(fā)揮有限資金的實際經(jīng)濟(jì)價值。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控

建安企業(yè)的資金運作具有周期長、風(fēng)險高、覆蓋面廣等特點，同時在資金的使用方面重點也落在固定資產(chǎn)購置、工程建設(shè)、材料購置與庫存等方面，這些環(huán)節(jié)不僅資金占用量大，且存在著大量的應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款工作內(nèi)容，同時也涉及到資產(chǎn)增減以及相關(guān)環(huán)節(jié)的費用核算等，所以想要切實加強(qiáng)建安企業(yè)的資金管理工作質(zhì)量就必須加大內(nèi)控力度，需要在上述環(huán)節(jié)進(jìn)行關(guān)鍵點設(shè)置，安排專人專崗進(jìn)行控制監(jiān)察，并將監(jiān)察監(jiān)控工作情況作為管理者績效考核的重要內(nèi)容，這樣才能夠有效提升建安企業(yè)的資金管理質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

篇（8）

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金管理，就是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。所謂的財務(wù)管理，就是在財務(wù)管理部門部門工作人員使企業(yè)在使用資金以及獲得資金方面，盡可能達(dá)到財務(wù)最優(yōu)化。企業(yè)多年的管理實踐證明：財務(wù)管理是企業(yè)管理極為重要的一部分。而資金管理是企業(yè)的財務(wù)管理的基礎(chǔ)，是預(yù)防資金鏈斷裂的關(guān)鍵。因此現(xiàn)代企業(yè)必須加強(qiáng)以資金管理為基礎(chǔ)的財務(wù)管理，使企業(yè)資金能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，有效地防控財務(wù)風(fēng)險和避免財務(wù)危機(jī)。

一、企業(yè)資金管理的重要性分析

資金管理是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，是企業(yè)財務(wù)管理的重點。企業(yè)的資金管理必須得到重視。從企業(yè)內(nèi)在需要的角度來看，在當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)日益重視財務(wù)管理的情況下，企業(yè)管理決策人員對掌握企業(yè)成本、收益以及支出情況的要求更加迫切；從企業(yè)外在需要的角度來看，在激烈的市場競爭中，企業(yè)只有在自己資金鏈的暢通的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)入良性循環(huán)，才能不斷地開創(chuàng)新的市場、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，才能形成真正的市場競爭力，否則將造成不良的生產(chǎn)經(jīng)營活動，使企業(yè)陷入資金短缺的困境；從企業(yè)財務(wù)需要的角度來看，資金的主要耗費是成本和費用，收入和利潤是資金的兩個主要來源，而企業(yè)的價值最大化原則要求資金來源要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過資金消耗，并且要以合理、快捷、節(jié)約、穩(wěn)定的方式來達(dá)到這一目標(biāo)。據(jù)調(diào)查報道，多數(shù)倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)的原因是用于資金管理不當(dāng)，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂所致。因此，加強(qiáng)和完善企業(yè)的資金管理對于保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展而言是很有必要的。

二、當(dāng)前企業(yè)的資金管理存在的問題

在現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，以及企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度不斷增加，規(guī)模的不斷擴(kuò)大，集團(tuán)型的公司日益增多的形勢下，企業(yè)的資金管理仍然存在著問題，主要表現(xiàn)有：

(一)企業(yè)資金的管理制度的不完善

計劃經(jīng)濟(jì)過去一直是我國經(jīng)濟(jì)的主體，這導(dǎo)致部分企業(yè)習(xí)慣性地忽視了資金管理的重要性，而沒有制定嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度來控制資金使用的授權(quán)、審批和大額資金的調(diào)度，資金使用過程中存在有很強(qiáng)隨意性，造成資金管理工作始終處于滯后狀態(tài)。而資金管理的滯后容易使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加大，從而使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，很難擴(kuò)大再生產(chǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)無法生存。

(二)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)的不合理

企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)一般是指企業(yè)全部的資金來源中收益資金和負(fù)債資金之間的一種比例關(guān)系。當(dāng)處于負(fù)債經(jīng)營時，若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況比較好，那么企業(yè)投資收益率超過負(fù)債利息率，企業(yè)可以獲取正確運用財務(wù)杠桿所帶來的利潤。若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不理想，那么企業(yè)的投資收益率低于負(fù)債利息率，企業(yè)要承擔(dān)運用財務(wù)杠桿不當(dāng)所造成的損失。資產(chǎn)負(fù)債率過高可能會使給企業(yè)的償還能力下降，甚至出現(xiàn)無力償還到期債務(wù)的困境，從而降低了企業(yè)的競爭力和財務(wù)安全性，嚴(yán)重威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。另一方面，如果負(fù)債比例太高，會增加企業(yè)資金成本，加大企業(yè)籌資風(fēng)險，降低企業(yè)籌措資金能力。

(三)財務(wù)信息控制不嚴(yán)格

部分企業(yè)在年末統(tǒng)計核算的時候，表面上賬面上的利潤很大，可實際上該企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)十分困難，有的企業(yè)甚至無法支付到期債務(wù)，這也就是普遍存在的做假賬問題。這主要是由于對企業(yè)財務(wù)信息的管理不夠嚴(yán)格。企業(yè)的健康發(fā)展是要以信息為基礎(chǔ)，企業(yè)要采取各種措施，及時掌握真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息，以便企業(yè)能夠正確地控制物流和資金流。但目前我國的大多數(shù)企業(yè)的信息并不透明，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部的管理部門只考慮各自的利益，從而造成了各部門互相獨立的形勢，這就導(dǎo)致企業(yè)的決策者很難獲取真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息。但是，不真實的財務(wù)信息勢必會影響到企業(yè)的決策者進(jìn)行宏觀的調(diào)控，進(jìn)而影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

(四)流動資金的周轉(zhuǎn)速度較慢

被投放在流動資產(chǎn)中的資金就是流動資金。流動資金主要有貨幣資金、短期的投資、可變成現(xiàn)金的存貨資產(chǎn)和應(yīng)收預(yù)付款項。流動資金的管理是指企業(yè)不斷進(jìn)行的資金投入和收回周轉(zhuǎn)循環(huán)過程，是企業(yè)資金管理中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)再生產(chǎn)過程正常進(jìn)行需要多種形式的資金同時并存，并且這些資金要保持進(jìn)行一定比例的不斷地周轉(zhuǎn)循環(huán)。如果流動資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)鏈斷裂，那么企業(yè)將很難生存。而如果流動資金的周轉(zhuǎn)速度較慢，那么企業(yè)將遭受一些不利的影響。例如企業(yè)存貨的積壓不利于回籠資金，容易造成貨物變現(xiàn)能力降低，并可能造成資金的損失，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款回款率低下、貨幣資金的短缺。

(五)企業(yè)決策不民主

企業(yè)在做出重大的決策前，為了做出科學(xué)的決策，一般會按照程序召開專門的會議進(jìn)行研究，甚至有的企業(yè)會邀請專門的咨詢機(jī)構(gòu)參與討論，最終才投票決定。 但是，部分企業(yè)的個別決策者實行，不實行民主決策，財務(wù)人員就只能被動地按照決策者的指示去處理財務(wù)。片面的決策很容易由于判斷失誤從而使決策失誤，進(jìn)而給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失，使財務(wù)管理部門失去部分權(quán)力而無法發(fā)揮其存在的作用，這必然會阻礙企業(yè)的發(fā)展。

三、完善企業(yè)資金管理的策略

(一)建立和完善資金管理制度，控制資金風(fēng)險

要從源頭上防止盲目投資，企業(yè)就必須建立起投資論證制度。資金管理的失誤容易導(dǎo)致失敗的投資決策，因而企業(yè)內(nèi)部需要建立完整的投資論證的程序并且嚴(yán)格執(zhí)行，一旦準(zhǔn)備對重大項目進(jìn)行投資時，就要按照程序召開專門的會議，并邀請相關(guān)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)參與投資項目可行性的分析，經(jīng)過多次反復(fù)討論驗證后才能進(jìn)行投資。企業(yè)的健康發(fā)展是以資金正常運轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，因此企業(yè)還應(yīng)該要制定合適的應(yīng)收賬款管理制度以及資金回收的責(zé)任制度，使企業(yè)能夠快速回收資金，以保證企業(yè)資金安全。為了控制庫存量，合理生產(chǎn)和采購，減少資金積壓，企業(yè)還應(yīng)該要制定存貨資金控制制度。為了有效避免賬目與實際情況不相符的現(xiàn)象以及及時處理資產(chǎn)貶值，企業(yè)還應(yīng)該制定財產(chǎn)物資清理制度。

(二)實行企業(yè)全面預(yù)算管理，降低成本

實行全面的預(yù)算管理，能有效地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，保證企業(yè)資金的利用率。預(yù)算管理涉及的范圍很廣，主要包括資產(chǎn)的預(yù)算、業(yè)務(wù)的預(yù)算以及財務(wù)的預(yù)算。資產(chǎn)的預(yù)算是指財務(wù)管理部門在投資方面做的一種預(yù)算，以便在考慮新的投資項目時能保證原有項目順利進(jìn)行。業(yè)務(wù)預(yù)算主要是對銷售的收入情況以及成本的費用等做的預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算對相關(guān)負(fù)責(zé)人員職業(yè)素質(zhì)要求較高，尤其是對成本的費用預(yù)算，要求相關(guān)負(fù)責(zé)人員能夠準(zhǔn)確預(yù)算和評估擬議中的項目的成本。財務(wù)預(yù)算主要是對現(xiàn)金的流量、資產(chǎn)負(fù)債以及損益等做預(yù)算。

(三)建立和完善資金結(jié)算制度，防止資金沉淀

為了更好地進(jìn)行資金管理，企業(yè)應(yīng)該建立資金結(jié)算制度，并結(jié)合實際情況，組建內(nèi)部結(jié)算中心，逐步完善資金結(jié)算制度，加強(qiáng)資金管理。全資公司和控股子公司應(yīng)該取消除其基本的費用賬戶以及稅務(wù)賬戶外不合理的賬戶，把子公司結(jié)算賬戶統(tǒng)一納入到結(jié)算中心進(jìn)行管理，并完善子公司間資金有償調(diào)劑、財務(wù)咨詢以及結(jié)算等方面的服務(wù)，同時應(yīng)該建立合適的子公司的融資審批和資金使用限額制度，對企業(yè)的現(xiàn)金流動實施全過程監(jiān)督，以便更好地了解各子公司的資金運營情況，有效地阻止資金沉淀或者賬目做假。

(四)加快企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)速度

1、強(qiáng)化貨幣資金管理

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中控制風(fēng)險最高，流動性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)。企業(yè)要建立和完善貨幣資金管理制度，密切關(guān)注國家相關(guān)金融政策，嚴(yán)格控制貨幣資金的流動，提高資金運作水平，保證貨幣資金安全，減小資金的使用成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2、強(qiáng)化存貨的日常管理

存貨控制的重點是在領(lǐng)用和采購環(huán)節(jié)上，企業(yè)應(yīng)該對存貨進(jìn)行科學(xué)管理，強(qiáng)化存貨日常管理。具體措施有：制定完善的材料采購的責(zé)任制度，制定合理的生產(chǎn)采購規(guī)劃,制定全面的材料和產(chǎn)品的入庫出庫登記制度,以確保存貨的信息真實性和安全性。

3、強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，準(zhǔn)確分析和控制賬款，提前發(fā)現(xiàn)問題，及時采取對策，詳細(xì)了解客戶付款情況，關(guān)注沒有付款客戶的信用情況，做好日?；A(chǔ)應(yīng)收賬款管理的記錄，加快貨幣資金回籠，確保企業(yè)的再生產(chǎn)所要的資金，減少企業(yè)的機(jī)會成本。

(五)采用電子網(wǎng)絡(luò)和電子結(jié)算技術(shù)

企業(yè)資金管理可以借助計算機(jī)先進(jìn)技術(shù)建立一個企業(yè)內(nèi)部計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)。這個系統(tǒng)可以進(jìn)行財務(wù)信息的傳遞、查詢、監(jiān)控以及核算，這有助于提高企業(yè)的資金運營能力，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，降低企業(yè)財務(wù)管理成本，實現(xiàn)預(yù)算和結(jié)算以及監(jiān)控等管理工作的高效化，避免人為的弄虛作假，同時也便于企業(yè)管理者及時的掌握企業(yè)的資金的流向、財務(wù)變動情況。

(六)降低資產(chǎn)的負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率是公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)財務(wù)支撐能力的大小。為了企業(yè)的健康發(fā)展，保證企業(yè)資金安全，企業(yè)應(yīng)該將資產(chǎn)負(fù)債率控制在50%以下，當(dāng)其資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%就預(yù)示著企業(yè)的資金安全將影響企業(yè)的健康運行，這時企業(yè)需要采取措施來降低資產(chǎn)負(fù)債率。如果資產(chǎn)負(fù)債比率達(dá)到100%或超過100%，說明公司已經(jīng)沒有凈資產(chǎn)或資不抵債。如果資產(chǎn)負(fù)債率很高，就證明這個企業(yè)流動的資金不多，它的大部分資產(chǎn)都是靠借貸來的，那么這個企業(yè)就存在很大的潛在風(fēng)險，所以企業(yè)要通過調(diào)整努力降低的資產(chǎn)負(fù)債率。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)資金管理是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動資金需求與使用的關(guān)鍵，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該注重建立和完善內(nèi)部資金管理體系，重視財務(wù)管理。目前，我國大部分企業(yè)的資金管理水平較低，存在的問題比較多且雜。所以我國企業(yè)要從企業(yè)內(nèi)部管理部門入手，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗，結(jié)合自身實際，制定一個總體的方針，從多方面強(qiáng)化資金管理工作，嚴(yán)格控制企業(yè)的資金，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，保證企業(yè)資金鏈的暢通，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]王曉榕.淺談企業(yè)資金管理的重要性[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2007

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Abstract ： The paper mainly discusses the enterprise funds management measures.

1.企業(yè)管理存在的問題

1.1缺乏現(xiàn)代資金管理意識

1.1.1缺乏資金時間價值觀念。在資金的籌集、運用、分配上缺乏科學(xué)性，沒有把資金的時間價值引入財務(wù)管理?，F(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。由于缺乏對現(xiàn)金流量的認(rèn)識，致使企業(yè)一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。對一些高成本的產(chǎn)量長期進(jìn)行不合理的風(fēng)險投入和負(fù)債經(jīng)營。導(dǎo)致資金投入很多。效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。

1.1.2缺乏資金合理性、計劃性使用。在資金分配上比例失衡，把過多的錢用于長期項目。致使流動資金不足。運轉(zhuǎn)艱難，財務(wù)風(fēng)險陡增。另外。流動資金內(nèi)部各項目之間分配不合理，致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)的不合理。使企業(yè)資金積壓與資金不足并存.增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。再一方面是缺乏有效的資金使用機(jī)制。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差。資金使用效率低下。

1.1.3結(jié)算資金到賬緩慢。目前，石油企業(yè)中應(yīng)收賬款過多，企業(yè)應(yīng)收賬的現(xiàn)金額大，賒賬長期居高不下，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致財務(wù)陷入惡性循環(huán)中。特別是因信用政策、客戶信用、結(jié)算因素、管理因素、金融結(jié)算因素，導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒有相應(yīng)政策制約，從而很難從源頭上控制大筆應(yīng)收賬款的發(fā)生。

1.2國有資產(chǎn)利用率偏低

石油企業(yè)在國有資產(chǎn)管理過程中偏重于實物管理和靜態(tài)管理。在重視資產(chǎn)實物形態(tài)的同時。忽視了資產(chǎn)的價值形態(tài)。致使一些積壓閑置資產(chǎn)難以合理流動。存量資產(chǎn)難以盤活，降低了資產(chǎn)的利用率。

1.3資金內(nèi)部控制流于形式

雖然有關(guān)企業(yè)資金控制的內(nèi)部會計控制規(guī)范已經(jīng)出臺，但目前一些企業(yè)只停留在書本上的學(xué)習(xí)和消化階段，并沒有根據(jù)新規(guī)范來對照檢查工作中存在的問題，一些單位的生產(chǎn)人員只管生產(chǎn)操作，不過問原材料的浪費和節(jié)約；銷售人員只管推銷產(chǎn)品，不過問銷售款的收回；財務(wù)部門只管記賬、算賬，不監(jiān)督各項資金的使用是否符合財經(jīng)制度，從而導(dǎo)致資金管理上的混亂，加速了資金緊缺。

1.4沒有處理好長期投資和短期投資的關(guān)系 雖然石油企業(yè)一般對長期資金的投資和籌集十分重視。但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經(jīng)營方式，只一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對一些高成本的產(chǎn)量長期進(jìn)行不合理的風(fēng)險投入和負(fù)債經(jīng)營，導(dǎo)致資金投入很多，但效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。另一方面，對短期資金的運作普遍缺乏深層次的控制和分析，既沒有及時制定營運資金的持有政策和融資政策，也沒有制定相應(yīng)的考核目標(biāo)，短期投資管理較為混亂，致使資金運營效率低下。

2.石油企業(yè)資金管理的措施分析

根據(jù)資金安全性、流動性和增值性的三性原則，結(jié)合石油企業(yè)資金管理中存在的主要問題，對新體制下加強(qiáng)石油企業(yè)資金管理提出以下建議。

2.1重視資金管理

2.1.1增強(qiáng)資金的時間價值觀念。資金時間價值是資金在周轉(zhuǎn)使用過程中，隨著時間推移而產(chǎn)生的價值增量。企業(yè)應(yīng)利用資金需要量和資金使用收益，積極開展必要的技術(shù)預(yù)測，把握好時機(jī)，抓住機(jī)遇。充分運用資金供求時間差以及價格差，產(chǎn)生資金再分配效益，利用資金信貸關(guān)系，產(chǎn)生資金使用效益。運用資金時間價值這一客觀尺度，按照經(jīng)濟(jì)上的可行性要求，進(jìn)行最優(yōu)方案選擇。

2.1.2注重資產(chǎn)增值。講究生財聚財。石油企業(yè)是高投入、高風(fēng)險和高利潤的大型企業(yè)，追求利潤目標(biāo)和整體經(jīng)濟(jì)效益是石油企業(yè)資金運動的根本目的。加強(qiáng)企業(yè)資金管理的落腳點也是給企業(yè)創(chuàng)造一種能提高經(jīng)濟(jì)效益的體制，因此，追求利潤最大化。是企業(yè)的根本目的。企業(yè)的資金管理要圍繞著這一目的，把成本同產(chǎn)品的功能、質(zhì)量、壽命等結(jié)合起來考察，防止只增產(chǎn)不增收現(xiàn)象，注重資產(chǎn)增值，講究生財聚財；促使財務(wù)管理人員對經(jīng)營活動實行全面財務(wù)監(jiān)督。

2.1.3強(qiáng)化資金投資管理。資金投資。是石油企業(yè)從有關(guān)渠道取得的資金，投入到內(nèi)部或外部以謀取收益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時間價值、風(fēng)險價值。深入細(xì)致研究投資決策，分析投資機(jī)會；對投資項目進(jìn)行可行性研究，編制投資計劃，選擇最佳投資方案，同時對經(jīng)濟(jì)效益做出評價。避免出現(xiàn)高投入、高消耗、高成本、低效益現(xiàn)象。及時清算收回投資收益，杜絕投資損失和資金浪費。

2.1.4加強(qiáng)結(jié)算資金管理.加速資金周轉(zhuǎn)。為了加快企業(yè)的資金回籠，提高資金利用率，企業(yè)應(yīng)從應(yīng)收款入手，聯(lián)合銷售部門、財務(wù)部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時考核每一筆應(yīng)收賬款的回收情況。相互加強(qiáng)信息反饋，加快應(yīng)收款項回收步伐。對應(yīng)收賬款建立永久性負(fù)責(zé)制，誰經(jīng)手的項目款要由誰催收，且要做到當(dāng)年銷售的貨款，資金當(dāng)年回籠。加速資金周轉(zhuǎn)。

2.2抓好決策管理

石油企業(yè)動輒就是巨額投資，投資決策正確與否至關(guān)重要。因此，要形成科學(xué)的決策制度。明確投資目標(biāo)責(zé)任制，增強(qiáng)決策者的責(zé)任心和風(fēng)險意識，堅決遏制表面上集體決策、集體負(fù)責(zé)，但最后誰都不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。同時，要調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。由偏重擴(kuò)大規(guī)模的總量投資，向注重結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高開采效益轉(zhuǎn)變。對那些需要大量資金和較高成本代價才能拿到的產(chǎn)能和產(chǎn)量，要適當(dāng)削減。并堅決關(guān)掉無效井。通過減產(chǎn)和改善投資結(jié)構(gòu)，切實把低效無效的原油產(chǎn)量降下來，騰出資金補(bǔ)充高效開發(fā)井，以促使形成最大的投資效益。

2.3使閑置資產(chǎn)合理流動，提高資金使用效益

石油企業(yè)的投入高。資產(chǎn)規(guī)模大，這就要求資金的貨幣形態(tài)具有再生功能，資金的實物形態(tài)具備流動功能，資金在經(jīng)營過程中只有充分發(fā)揮了這兩種功能，資金的流動性和增值性才得以實現(xiàn)。石油企業(yè)資產(chǎn)存量蘊藏著相當(dāng)大的潛力。因此要定期進(jìn)行財產(chǎn)清查工作，把閑置和低效資產(chǎn)通過各種方式進(jìn)行租賃經(jīng)營。石油企業(yè)通過實行資產(chǎn)租賃，逐步建立統(tǒng)一開放的租賃市場，使資產(chǎn)在租賃經(jīng)營中進(jìn)入良性循環(huán)。對哪些在生產(chǎn)經(jīng)營活動中。長期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，在資產(chǎn)保值的前提下，經(jīng)過資產(chǎn)評估進(jìn)行競價拍賣。也可以把閑置的資產(chǎn)進(jìn)行嫁接。即把石油企業(yè)閑置的廠房、設(shè)備和勞動力入股或與投資方合資經(jīng)營。總之積極處理“積壓、報廢”物資.全面盤活存量資產(chǎn)。

2.4搞好成本管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制

目前，石油企業(yè)普遍存在消耗高、浪費嚴(yán)重的現(xiàn)象，成本節(jié)支潛力較大。要減少生產(chǎn)過程中流動資金占用，必須深化和完善目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，努力搞好內(nèi)部挖潛，對各項施工成本中工、料、費的消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行精心測算和動態(tài)控制。嚴(yán)格制定工作流程和規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)。并與各責(zé)任中心承包考核、指標(biāo)緊密掛鉤，嚴(yán)格獎懲制度。同時，對主要負(fù)責(zé)人實施管理負(fù)責(zé)制，并將目標(biāo)成本管理同干部業(yè)績考核、職工工資晉升相結(jié)合，把降低成本的活動貫穿于群眾性的自主管理活動之中。力求從根本上減輕資金占用和費用支出。減輕資金的壓力。

篇（10）

一、引言

現(xiàn)階段，我國的企業(yè)制度改革進(jìn)程正在不斷深化，與之相對應(yīng)的金融體制改革也開始被提上了日程，企業(yè)對日常的財務(wù)控制特別是營運資金管理的水平高低對該企業(yè)所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)最終是否能夠成功實現(xiàn)具有非常重要的意義，而作為企業(yè)的可利用資金中流動性最強(qiáng)的部分，營運資金能夠在很大程度上對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響，因此，加強(qiáng)企業(yè)對營運資金的管理能力可謂是大勢所趨。

二、企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀

1.流動的營運資金不足?，F(xiàn)階段，企業(yè)普遍存在自身流動資金不足的問題。資金做為當(dāng)今社會資源的主要構(gòu)成部分，出現(xiàn)不足或緊缺的現(xiàn)象是無法避免的，而營運資金作為資金的一部分，必然也會面臨著相同的問題，但是，由于當(dāng)今社會的資金緊缺問題過于嚴(yán)重，已經(jīng)對各行各業(yè)的資金運轉(zhuǎn)產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響，而作為維持企業(yè)基本運行的營運資金，若出現(xiàn)營運資金不足的情況必然會影響企業(yè)的日常交易，因此，對企業(yè)營運資金管理進(jìn)行研究和改革迫在眉睫。2.營運資金的低效運營。2.1營運資金的流動速度緩慢。由于營運資金的流動速度緩慢，企業(yè)在運行的過程中不得不被迫向外界借入大量的流動資金用以周轉(zhuǎn)，而所借資金的利息又在一定程度上增加了企業(yè)的運行壓力以及虧損情況，導(dǎo)致企業(yè)營運資金在進(jìn)行周轉(zhuǎn)的過程中出現(xiàn)惡性循環(huán)。2.2應(yīng)付賬款在使用率上具有較大差距。通常情況下，企業(yè)應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)時間越短，則代表了該企業(yè)對賬款進(jìn)行償還的能力越強(qiáng)，但是在我國，由于針對企業(yè)所構(gòu)建的信用體系尚且存在缺陷，這就導(dǎo)致了部分大中型企業(yè)會由于自身在企業(yè)信用等級方面存在的優(yōu)勢，而過于依賴運用應(yīng)付賬款進(jìn)行自身的融資，小型企業(yè)則由于自身諸多原因的制約，很難獲得相應(yīng)的商業(yè)信用，以上都是導(dǎo)致無法將應(yīng)付賬款進(jìn)行企業(yè)融資的效果在各企業(yè)得到最大化利用的主要原因。3.營運資金的管理弱化。3.1對應(yīng)收賬款的控制較松。對一定比例的企業(yè)而言，自身業(yè)務(wù)收入的持續(xù)增長并沒有帶來與之相應(yīng)的利潤增長，出現(xiàn)這種情況的主要原因在于，在同一時期內(nèi)應(yīng)收賬款的數(shù)額增長的速度更快，而且由于賬齡的構(gòu)成結(jié)構(gòu)越發(fā)惡化，最終導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營的過程中出現(xiàn)凈現(xiàn)金的流量為負(fù)的情況。3.2企業(yè)的存貨過多。我國的企業(yè)對存貨進(jìn)行管理時，大部分企業(yè)均是憑借自身的相關(guān)經(jīng)驗，沒有切實可行的存貨計劃，同時也極少定期針對企業(yè)的存貨情況進(jìn)行檢查，導(dǎo)致存貨的資金在企業(yè)營運資金中所占的比例過大，最終出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)速度遲緩甚至停滯的情況。

三、企業(yè)營運資金管理的策略

1.改善企業(yè)環(huán)境。1.1完善金融市場。針對金融體制進(jìn)行改革，以對銀行的工作效率進(jìn)行改革為基礎(chǔ)，創(chuàng)造良性資本市場，并且在此基礎(chǔ)上對投資的工具和形式進(jìn)行拓展。這意味著一個企業(yè)在較短的時間內(nèi)進(jìn)行籌資的能力將要以金融市場對該企業(yè)的評價為主要標(biāo)準(zhǔn)，這就需要企業(yè)及時適應(yīng)該變化，并且結(jié)合自身的實際情況采取相應(yīng)的政策和措施，以此增加企業(yè)資金的流動速度。1.2明確政企關(guān)系。在對企業(yè)的制度進(jìn)行改革的同時，需要進(jìn)一步對社會財政體制進(jìn)行改革和完善，為企業(yè)的發(fā)展以及資本的積累奠定良好的基礎(chǔ)。與此同時，還需要通過對企業(yè)科學(xué)合理的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效利用，通過對企業(yè)內(nèi)各個部門的相應(yīng)職責(zé)和權(quán)利進(jìn)行明確劃分，最終實現(xiàn)企業(yè)進(jìn)行自主理財?shù)哪康摹?.3對企業(yè)進(jìn)行利潤分配的原則進(jìn)行規(guī)范。由于以承包型企業(yè)為主體的部分企業(yè)過于關(guān)注眼前的經(jīng)濟(jì)利益，從而導(dǎo)致巧立名目、亂發(fā)獎金等情況的發(fā)生。想要解決這一情況，就需要企業(yè)以當(dāng)今社會流動資金緊缺的情況為出發(fā)點，在進(jìn)行利潤分配時需要貫徹落實積累優(yōu)先這一原則，首先滿足生產(chǎn)經(jīng)營過程中的需求，在此基礎(chǔ)上再在投資者之間進(jìn)行稅后利潤的分配。2.增強(qiáng)企業(yè)管理。第一步，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對自身的實際情況做好營運資金的使用計劃，通過事先對需要使用營運資金的流動項目進(jìn)行歸納和整理，在最大程度上消除對營運資金具有不利影響的消極因素；第二步，根據(jù)營運資金的特點建立起相應(yīng)的管理考核機(jī)制，以此加強(qiáng)企業(yè)對營運資金進(jìn)行審計的力度和效率；第三步，加強(qiáng)對營運資金進(jìn)行管理的相關(guān)制度的建設(shè)和完善，做到對營運資金進(jìn)行合理、有序、科學(xué)的管理，從而提高管理的能力和水平；第四步，加強(qiáng)企業(yè)對于自身的財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)算的能力，通過提高對于財政風(fēng)險的預(yù)測和解決能力，提高企業(yè)最終的運行效率；第五步，提高工作人員的綜合素質(zhì)和能力，這是由于現(xiàn)階段我國大部分的企業(yè)在進(jìn)行營運資金管理的過程中，所聘請的工作人員缺少相對來說系統(tǒng)、全面的管理知識和能力的培訓(xùn)，這對于提高企業(yè)的營運資金管理能力是非常不利的，只有通過對工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)和考察，提高其綜合素質(zhì)和能力，才能夠從源頭處提高企業(yè)營運資金管理工作的質(zhì)量和效率。3.控制投資規(guī)模。固定的資產(chǎn)投資對企業(yè)營運資金的占用比例較大，但是對這一部分的資產(chǎn)進(jìn)行回收的過程則是以分次回收的形式實現(xiàn)的。由于對固定資產(chǎn)進(jìn)行回收的過程是極為緩慢的，因此，這就要求工作人員在進(jìn)行固定資產(chǎn)的投資前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該資產(chǎn)進(jìn)行回收時的實際情況有針對性的進(jìn)行投資規(guī)劃，避免由于過于追求企業(yè)投資的規(guī)模大小，而影響企業(yè)營運資金正常流通的情況出現(xiàn)。4.調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。結(jié)合我國現(xiàn)階段的國情，企業(yè)在對自身的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整時，需要從以下幾個方面加以注意：其一，科學(xué)、合理的安排企業(yè)自身固有資金和負(fù)債的結(jié)構(gòu)，以流動負(fù)債的特點為依托，通過對流動負(fù)債的合理運用使其滿足流動資產(chǎn)自身所固有的波動需求；其二，在企業(yè)通過對自身進(jìn)行外延擴(kuò)大以實現(xiàn)再生產(chǎn)的目的的時候，需要工作人員在對固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的同時對流動資金進(jìn)行一定比例的落實；其三，由于企業(yè)資金流動過快會導(dǎo)致流動資產(chǎn)的大量置存，這對于企業(yè)的發(fā)展是非常不利的，因此，為了避免上述情況的發(fā)生，就需要工作人員對流動的資產(chǎn)和負(fù)債間的關(guān)系進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，以二者合理的關(guān)系比例作為基礎(chǔ)，在最大程度上降低由于資產(chǎn)具有流動性而導(dǎo)致的置存損失。5.加速資金運轉(zhuǎn)。能否合理、高效的對企業(yè)營運資金進(jìn)行運用是企業(yè)能否獲利的關(guān)鍵因素之一。由于流動的資產(chǎn)和負(fù)債在循環(huán)和變形的過程中所產(chǎn)生的獲利即為企業(yè)在運行過程中所獲得的利潤，所以，企業(yè)獲利主要依托于企業(yè)營運資金不斷運動，而獲利的多少則與營運資金的周轉(zhuǎn)時長密切相關(guān)，在企業(yè)產(chǎn)品盈利水平不變的基礎(chǔ)上，將營運資金的周轉(zhuǎn)時長縮短一半，那么，企業(yè)的獲利將會以相同的比例進(jìn)行增長。

四、結(jié)語

綜上所述，作為企業(yè)發(fā)展壯大的主要影響因素，如何對企業(yè)營運資金進(jìn)行有效管理是當(dāng)前的時代背景下企業(yè)工作人員需要解決的首要問題。由于企業(yè)在進(jìn)行營運資金管理的過程中存在資金不足、運營效率低等諸多問題，這就需要工作人員針對我國國情以及企業(yè)自身的實際情況，有創(chuàng)造性的對管理工作的形式和手段進(jìn)行完善，通過促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，達(dá)到加快社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。

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