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時(shí)間：2022-06-05 17:17:08
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇給上級(jí)部門建議書范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
（一）爭取項(xiàng)目方面：項(xiàng)目工作作為我市經(jīng)濟(jì)工作的重中之重，通過幾年的努力，一批產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目呈現(xiàn)出非常喜人的發(fā)展勢頭。20萬千瓦風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目、迪賽諾生物制藥、上海紡織產(chǎn)業(yè)園、某某港碼頭二期工程等一批重特大項(xiàng)目紛紛開工建設(shè)，僅今年上半年新開工千萬元以上項(xiàng)目76個(gè)，其中5000萬元以上項(xiàng)目25個(gè)，億元以上項(xiàng)目13個(gè)；竣工千萬元以上項(xiàng)目41個(gè),比上年同期增加5個(gè)。
（二）爭取資金方面：近年來，我市爭取資金總量逐年大幅遞增，呈現(xiàn)非常喜人的勢頭。20__年，全市共爭取上及各類扶持資金4.9億元，同比增長88%；20__年，全市共爭取上及各類扶持資金5.5億元，同比增長15%；20__年，全市共爭取上及各類扶持資金6.5億元，同比增長18.3%；20__年僅上半年就到位各類扶持資金2.5億元，同比增長38.9%。
（三）爭取政策方面：相關(guān)部門和單位發(fā)揚(yáng)“釘子精神”，不怕困難，通過不懈努力，終于使某某港一類口岸獲得國家批復(fù)、某某經(jīng)濟(jì)區(qū)區(qū)域環(huán)評(píng)獲得通過；交通、國土等部門利用與上級(jí)部門的良好關(guān)系，為爭取項(xiàng)目、爭取資金取得政策上傾斜與扶持，有力的支持了項(xiàng)目落戶和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
二、我市近年來的“三爭”工作主要特點(diǎn)
（一）認(rèn)識(shí)統(tǒng)一，全社會(huì)“三爭”的濃烈氛圍初步形成。近年來，市委、市政府高度重視，將“三爭”工作作為提高對(duì)外開放水平、加快地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突破口來抓，出臺(tái)了一系列招商引資、爭取政策和爭取項(xiàng)目資金的目標(biāo)責(zé)任文件，并建立健全了工作督查、落實(shí)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，集中全市上下的精力和智慧，千方百計(jì)引進(jìn)項(xiàng)目、資金，爭取國家政/！/策扶持，借助市外資金來強(qiáng)力拉動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。市領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常對(duì)“三爭”工作進(jìn)行調(diào)度、督查和調(diào)研，并親臨談判桌與外商老板談判，親率有關(guān)部門負(fù)責(zé)人到上級(jí)部門跑項(xiàng)目要政策，極大地鼓舞了全市上下爭取項(xiàng)目、資金、政策的士氣。
（二）重點(diǎn)突出，對(duì)接產(chǎn)業(yè)政策和投資方向成效顯著。隨著某某港一類口岸的正式開放，沿海開發(fā)上升為國家戰(zhàn)略，國家對(duì)沿海地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的扶持力度加大，給我市爭取項(xiàng)目、資金、政策帶來了良好的機(jī)遇。為此，全市各有關(guān)部門認(rèn)真研究國家產(chǎn)業(yè)政策和投資方向，積極篩選與國家資金投向相對(duì)接的重點(diǎn)項(xiàng)目，精心做好前期準(zhǔn)備，有的放矢加大力度跑，收到了良好成效。僅今年上半年，抓住國家加大交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入和實(shí)施通鄉(xiāng)公路硬化工程的機(jī)遇，爭取了4100萬元的省道332改造資金、3200萬元的國道204改造資金、2865萬元的農(nóng)村公路建設(shè)資金等；抓住國家實(shí)施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的機(jī)遇，積極向上申報(bào)爭取了新豐鎮(zhèn)土地整理、南陽鎮(zhèn)吉興等村土地整理、網(wǎng)河地區(qū)土地整理等項(xiàng)目，共獲得近億元的國家專項(xiàng)資金扶持，這些重大項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)改善我市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展將起到重要的作用。
（三）暢通渠道，“三爭”工作外部環(huán)境不斷完善。通過加強(qiáng)與某某籍在外人士的聯(lián)絡(luò)，增進(jìn)了解，培養(yǎng)感情，充分發(fā)揮“人脈關(guān)系”來助推某某經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是“三爭”工作的一大法寶。通過成功舉辦系列招引活動(dòng)，聘請“三爭”信息聯(lián)絡(luò)員，組織各種聯(lián)誼會(huì)等形式，廣泛聯(lián)絡(luò)在外老鄉(xiāng)，增進(jìn)他們對(duì)家鄉(xiāng)的了解，激發(fā)愛鄉(xiāng)熱情，與許多外商老板建立了長期友好的關(guān)系，許多老鄉(xiāng)表示將為家鄉(xiāng)的建設(shè)和發(fā)展出資出力。通過跑市跑省、跑部進(jìn)京，經(jīng)常到上級(jí)部門聯(lián)系工作、聯(lián)絡(luò)感情，定期或不定期邀請上級(jí)部門的領(lǐng)導(dǎo)來我市視察工作、檢查項(xiàng)目、了解困難，爭取上級(jí)的理解和支持，目前已與中央、省、市許多部門建立了相互信任的關(guān)系，為爭取項(xiàng)目、爭取資金、爭取政策奠定了基礎(chǔ)。
三、存在的問題
我市“三爭”工作雖然取得了比較顯著的成績，但整體水平還不高，工作思路和方式方法與新形勢的要求還有一定距離，一些工作的“短腿”逐步暴露出來。
（一）基礎(chǔ)性工作還不夠扎實(shí)。一是項(xiàng)目庫建設(shè)滯后。目前還沒有一個(gè)全面、權(quán)威的項(xiàng)目庫，幾個(gè)職能部門雖儲(chǔ)備有項(xiàng)目，但零亂、分散，且儲(chǔ)備的項(xiàng)目沒有完整的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書等有深度的資料，更談不上項(xiàng)目建設(shè)信息網(wǎng)的建立，軟件和硬件設(shè)施都有一定程度的滯后。二是資料準(zhǔn)備不充分。有的單位申報(bào)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作不充分，項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等基礎(chǔ)資料不全面，技術(shù)水準(zhǔn)達(dá)不到要求，得不到上級(jí)部門的認(rèn)可；有的單位信息閉塞，工作被動(dòng)，不善于結(jié)合本地實(shí)際挖掘項(xiàng)目資源，不積極捕捉“三爭”工作的有關(guān)信息，使不少機(jī)會(huì)白白流失。三是個(gè)別單位不注重關(guān)系的理順。有的單位平時(shí)與上級(jí)部門和在外鄉(xiāng)友不聯(lián)系、不交往，有事才找人家?guī)兔Γ捌饺詹粺?，急時(shí)抱佛腳”，所以人家往往只是表面應(yīng)付，甚至產(chǎn)生反感；有的則是跑回一個(gè)項(xiàng)目后就對(duì)上面不聞不問，不繼續(xù)進(jìn)行感情聯(lián)絡(luò)，搞一錘子買賣，往往是“跑一個(gè)項(xiàng)目，丟一個(gè)碼頭”。
（二）工作機(jī)制還不夠健全。目前我市的“三爭”工作基本上沒有形成完整的工作機(jī)制，制約了工作的規(guī)范有序開展。我市雖然有專業(yè)的招商局，但是懂業(yè)務(wù)、會(huì)招商、會(huì)爭取政策資金的人才太少。如何挖掘項(xiàng)目，如何準(zhǔn)備項(xiàng)目資料，如何項(xiàng)目信息，如何包裝項(xiàng)目爭取有關(guān)支持，有了項(xiàng)目如何跑、往哪跑、有些什么策略，許多部門的同志對(duì)此一臉茫然。由于缺乏跑項(xiàng)目、爭資金、要政策的基本知識(shí)，不懂其中的基本技巧，往往導(dǎo)致工作的盲目性，常常是事倍功半。
（三）部分項(xiàng)目落實(shí)難度較大。有的單位對(duì)項(xiàng)目重爭取輕服務(wù)，認(rèn)為項(xiàng)目跑回來了就萬事大吉，沒有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全力服務(wù)，導(dǎo)致許多項(xiàng)目遲遲不能上馬，甚至流產(chǎn)、夭折。一方面，一些項(xiàng)目資金和配套資金無法及時(shí)撥付到位，影響了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；另一方
面基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)跟不上，特別是一些與投資項(xiàng)目息息相關(guān)的配套設(shè)施跟不上要求。如港區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相對(duì)滯后，給入園企業(yè)的選址和開工建設(shè)帶來難度，也影響了后續(xù)項(xiàng)目的引進(jìn)。四、做好“三爭”工作的對(duì)策建議
項(xiàng)目是地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“內(nèi)動(dòng)力”，資金是地方經(jīng)濟(jì)的“催化劑”，政策是發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的“助推器”。通過爭取項(xiàng)目、爭取資金、爭取政策是擴(kuò)大招商引資、調(diào)優(yōu)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)發(fā)展后勁必然要求，是實(shí)現(xiàn)更好更快發(fā)展的必由之路。當(dāng)前的形勢要求我們必須牢牢把握國家投資向基層傾斜、國際國內(nèi)資本加速流動(dòng)、產(chǎn)業(yè)加速轉(zhuǎn)移的趨勢與機(jī)遇，堅(jiān)定不移地把“三爭”工作作為經(jīng)濟(jì)工作的重中之重來抓。
（一）樹立全新“三爭”理念。爭取項(xiàng)目、爭取資金、爭取政策是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、壯大地方經(jīng)濟(jì)總量、提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益的重要途徑。因此，全市各級(jí)各部門要樹立全新的“三爭”理念，著力強(qiáng)化“三種意識(shí)”。一是強(qiáng)化“能爭”意識(shí)。樹立“不怕磨破嘴、不怕跑斷腿、不怕丟面子、不怕遭失敗”的“三爭”精神，自覺繃緊做好“三爭”工作這根弦，特別是各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要堅(jiān)持“從我做起，向我看齊，由我負(fù)責(zé)”，形成“領(lǐng)導(dǎo)帶動(dòng)、活動(dòng)推動(dòng)、部門聯(lián)動(dòng)、企業(yè)主動(dòng)”的“三爭”工作新格局。二是強(qiáng)化“會(huì)爭”意識(shí)?！叭隣帯睂?shí)踐證明，僅有工作的熱情還不夠，知道如何爭取才是成功的基礎(chǔ)和前提。既要了解有關(guān)政策，又要了解各方信息，及時(shí)調(diào)整“三爭”工作思路和對(duì)策措施，做到有的放矢。三是強(qiáng)化“善爭”意識(shí)。各單位要注重“三爭”工作的技巧，加強(qiáng)與上級(jí)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)和外地老鄉(xiāng)、客商的感情聯(lián)絡(luò)，廣交朋友，廣結(jié)人緣，用個(gè)人的品行和人格力量贏得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和投資者的信任，建立起真實(shí)友誼，保持長久關(guān)系，為“三爭”打下堅(jiān)實(shí)的感情基礎(chǔ)
隨著金融危機(jī)，我國的經(jīng)濟(jì)受到不小的沖擊。為了減少金融危機(jī)造成的影響，政府開始進(jìn)行大量的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，從而帶動(dòng)內(nèi)需，其中以市政工程較多。市政工程項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作非常重要，涉及的內(nèi)容非常多。如果前期準(zhǔn)備充分了，可以使市政工程建設(shè)有條不紊的進(jìn)行，提高施工的效率，并且可以節(jié)省大量的施工成本。
1市政工程建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作的內(nèi)容和流程
市政工程項(xiàng)目建設(shè)，前期準(zhǔn)備工作非常重要。市政工程建設(shè)是一項(xiàng)基礎(chǔ)性建設(shè)，包括城市的道路、橋梁的建設(shè)等。市政工程是城市的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，主要的工作內(nèi)容和流程如下：①在建設(shè)的過程中，要完善對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審批；②在項(xiàng)目建立的初期，應(yīng)該完善前期的準(zhǔn)備工作；③前期工作中，要對(duì)建設(shè)單位的資質(zhì)進(jìn)行審批，并且編寫項(xiàng)目建議書。通過對(duì)建議書的審批，將建議書送到發(fā)改委進(jìn)行審核；④在項(xiàng)目建議書審批通過后，完善建設(shè)用地的規(guī)劃。在這個(gè)過程中，要完善對(duì)土地預(yù)審報(bào)告的編寫，對(duì)工程周圍的環(huán)境進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估；⑤在完成了上述的流程后，對(duì)工程的可行性進(jìn)行分析，并且以報(bào)告的形式展現(xiàn)，通過可行性報(bào)告，對(duì)建設(shè)的用地進(jìn)行合理的規(guī)劃；⑥設(shè)計(jì)施工圖紙，對(duì)施工圖紙進(jìn)行審批，將不合理的地方及時(shí)的改正；辦理土地證，確定投資的計(jì)劃，完善招標(biāo)和投標(biāo)的步驟。
2市政工程建設(shè)項(xiàng)目準(zhǔn)備不足的原因
部分中小城市的市政工程建設(shè)項(xiàng)目在進(jìn)行規(guī)劃和設(shè)計(jì)的過程中，存在一些不規(guī)范的行為。城市總體規(guī)劃的編制一般是在大城市內(nèi)執(zhí)行，在總體規(guī)劃編制完成后，要對(duì)專業(yè)規(guī)劃進(jìn)行審批，這時(shí)導(dǎo)致專業(yè)規(guī)劃會(huì)產(chǎn)生一定的滯后性。在市政工程建設(shè)的過程中，專業(yè)規(guī)劃并沒有考慮到細(xì)節(jié)問題。在建設(shè)的初期，前期準(zhǔn)備工作并不完善，不能對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃。市政工程是政府投資進(jìn)行的基礎(chǔ)性建設(shè)，前期準(zhǔn)備工作的內(nèi)容與項(xiàng)目的申報(bào)內(nèi)容相似，由于項(xiàng)目前期工作存在不完善的地方，導(dǎo)致很多項(xiàng)目在施工前，臨時(shí)進(jìn)行前期準(zhǔn)備。導(dǎo)致市政工作建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不充分的原因比較多，主要原因如下：①市政工程建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作中，相關(guān)人員沒有對(duì)項(xiàng)目予以重視。尤其是中小城市中，很多地方的財(cái)力并不豐富，在城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的過程中，資金存在不寬裕的問題。在一些基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，他們?yōu)榱斯?jié)省成本，甚至?xí)喕ば?，工程一般是一邊施工一邊審批；②市政工程?xiàng)目建設(shè)的資金不足。很多項(xiàng)目的資金一般都是隨著施工的深入在籌措，工程甚至出現(xiàn)了嚴(yán)重的拖欠款的問題，出現(xiàn)這些問題后，施工單位一般都會(huì)先采用墊款的形式，然后政府再慢慢償還相關(guān)的款項(xiàng)。這樣就會(huì)導(dǎo)致工程的前期缺乏資金，工程前期的施工工作不能順利進(jìn)行；③市政工程建設(shè)項(xiàng)目中沒有科學(xué)的論證，在市政工程項(xiàng)目建設(shè)的過程中，由于政府投入的資金有限，很多資金缺少專家的論證，在決策中，也是僅對(duì)宏觀的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并不能分析微觀層面。政府為了提高施工的效率，使人們盡快看到施工的成果，在沒有制定好一套完整的施工程序后就開始盲目的施工。
3前期準(zhǔn)備工作對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的影響
在市政工程施工的過程中，前期準(zhǔn)備工作非常重要。如果在前期準(zhǔn)備工作中可以做出詳細(xì)的規(guī)劃，在施工的過程中，就可以確定施工的步驟，防止返工現(xiàn)象的出現(xiàn)，并且可以防止材料和設(shè)備等出現(xiàn)浪費(fèi)的問題。市政工程建設(shè)項(xiàng)目的前期工作如果比較簡單，就會(huì)導(dǎo)致后期工程建設(shè)中步驟混亂，而且在細(xì)節(jié)處容易出現(xiàn)問題，導(dǎo)致工程建設(shè)中不能接受相關(guān)的質(zhì)量管理等。市政工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的過程中，會(huì)受到很多外界因素的影響，這些因素主要包括投資和環(huán)境等，對(duì)工程的工期和質(zhì)量產(chǎn)生的影響很大。在進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目投資的過程中，會(huì)出現(xiàn)前期項(xiàng)目的簡化問題，直接編制項(xiàng)目的可行性報(bào)告，設(shè)計(jì)出施工的圖紙，沒有重視項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)和概算步驟。在工程建設(shè)環(huán)節(jié)中，投資缺乏主動(dòng)性。在項(xiàng)目實(shí)施的過程中，經(jīng)常出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更的問題，導(dǎo)致工程結(jié)束時(shí)，投資和項(xiàng)目相差非常大。在實(shí)際的施工中，很多步驟都被簡化甚至是省略。在這種情況下，工程的施工圖紙也出現(xiàn)了大量的變更，導(dǎo)致工程施工期限延長。由于工期的延長，工程受到季節(jié)變化的影響，導(dǎo)致工程不能在黃金季節(jié)完成施工，工程質(zhì)量低下。
4完善市政工程建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不足的方法
在進(jìn)行市政工程建設(shè)的過程中，前期準(zhǔn)備工作具有前瞻性特征。可以通過如下方法完善前期準(zhǔn)備工作的不足之處：①市政工程建設(shè)管理部門要與城市規(guī)劃部門進(jìn)行溝通，在城市整體規(guī)劃的前提下，完善城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的步驟，進(jìn)行詳細(xì)和專業(yè)的規(guī)劃；②在規(guī)劃完成后，管理部門要通過對(duì)城市發(fā)展速度和發(fā)展規(guī)模分析的基礎(chǔ)上，對(duì)近幾年的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目進(jìn)行選擇，將一些必要的并且可行性高的項(xiàng)目上報(bào)給政府。政府與城市的發(fā)改委取得聯(lián)系，對(duì)項(xiàng)目施工的財(cái)力進(jìn)行評(píng)估，組織專家分析項(xiàng)目的可行性；③在項(xiàng)目審批后，要以項(xiàng)目清單的形式呈現(xiàn)，這樣可以為建設(shè)管理部門提供一定的依據(jù)，方便他們根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)做出決策，并且準(zhǔn)備好前期的材料，通過對(duì)前期程序的制定，完善施工的流程。在施工中，應(yīng)該完全按照前期的施工流程操作。如果出現(xiàn)了不得已的變更，應(yīng)該先向上級(jí)部門匯報(bào)，在上級(jí)部門分析了施工圖紙，認(rèn)為施工變更可行，再進(jìn)行下一步的操作。
5構(gòu)建管理班子，強(qiáng)化項(xiàng)目管理體系
工程項(xiàng)目的建設(shè)具有一次性特征，在項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)中應(yīng)該展現(xiàn)出針對(duì)性。項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人組建管理團(tuán)隊(duì)時(shí)，應(yīng)該完善自己的認(rèn)識(shí)，團(tuán)隊(duì)滿足項(xiàng)目任務(wù)的各類要求。在此基礎(chǔ)上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目的特征進(jìn)行分析，結(jié)合規(guī)模、結(jié)構(gòu)和工期等進(jìn)行具體的分析，確保工程項(xiàng)目可以順利的完成。同時(shí)項(xiàng)目管理人員還必須具有敬業(yè)精神，有良好的素質(zhì)。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的建立和發(fā)展，建筑行業(yè)引進(jìn)并創(chuàng)造了大量的、先進(jìn)的、科學(xué)的管理方法和模式，使得行業(yè)總體施工管理水平有了很大提高。在這種形勢下，不斷提高項(xiàng)目管理班子每個(gè)成員的自身素質(zhì)，才能在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)大潮中站穩(wěn)腳跟。應(yīng)該不斷完善項(xiàng)目管理部門各項(xiàng)職能的明確，使項(xiàng)目具有層次性，在政府和項(xiàng)目管理者的監(jiān)督下，確定好建設(shè)單位和監(jiān)理單位之間的關(guān)系。在選擇服務(wù)項(xiàng)目的過程中，單位應(yīng)該非常的慎重，完善對(duì)測量、勘察和設(shè)計(jì)等項(xiàng)目的服務(wù)，業(yè)主應(yīng)該選擇那些實(shí)力比較雄厚的項(xiàng)目單位，在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)的過程中，單位應(yīng)該通過對(duì)建設(shè)單位的實(shí)力進(jìn)行分析，從而可以防止項(xiàng)目不合格發(fā)生的返工。市政項(xiàng)目的施工時(shí)間非常長，在施工的過程中，應(yīng)該做好各方面銜接工作。
6結(jié)束語
在市政工程施工的前期，完善相關(guān)的施工前期準(zhǔn)備工作的意義重大，其可以縮短工期，并且保障施工每個(gè)環(huán)節(jié)的可行性，防止各個(gè)環(huán)節(jié)在具體的施工中發(fā)生沖突。在施工前期準(zhǔn)備中，要按照程序進(jìn)行各項(xiàng)操作，在工程施工中，各類問題可以得到有效的避免。在市政工程建設(shè)項(xiàng)目施工前，應(yīng)該做好前期的準(zhǔn)備工作，完善市政工程的施工質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：
[1]夏秀禮.市政工程給水排水施工管理探討[J].工程技術(shù)研究,2016,(6):179.
一、引言
近年來，山西粵電能源有限公司先后投資了山西霍爾辛赫煤礦（設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力400萬噸/年）、內(nèi)蒙古伊泰京粵酸刺溝煤礦（設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力1200萬噸/年）項(xiàng)目，取得了較好的投資收益。究其原因，主要是嚴(yán)格按照煤礦項(xiàng)目投資流程開展項(xiàng)目盡職調(diào)查、投資可行性分析論證等工作，堅(jiān)持科學(xué)投資、風(fēng)險(xiǎn)可控。筆者在山西粵電能源有限公司負(fù)責(zé)經(jīng)營管理工作，全面主導(dǎo)了對(duì)酸刺溝煤礦、霍爾辛赫煤礦的投資工作，現(xiàn)結(jié)合相關(guān)投資項(xiàng)目的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，淺談對(duì)煤礦項(xiàng)目投資的若干思考和建議。
二、煤礦項(xiàng)目投資流程介紹
一般來說，投資煤礦項(xiàng)目的完整流程主要包括以下幾個(gè)步驟：
（一）項(xiàng)目機(jī)會(huì)的選擇和篩選
根據(jù)公司的投資定位及任務(wù)要求，充分利用掌握的資源，通過合作伙伴、政府部門、中介機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)媒體等各種渠道，盡可能多地收集煤礦項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)。在投資機(jī)會(huì)收集過程中，可以聘請中介機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行幫助。項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門對(duì)收集的投資機(jī)會(huì)進(jìn)行初步篩選，對(duì)經(jīng)篩選后的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)研究，并與擬投煤礦的主要負(fù)責(zé)人及具體工作人員進(jìn)行初步洽談，了解項(xiàng)目的基本情況、經(jīng)營狀況、發(fā)展方向等，開展初步的項(xiàng)目資料收集工作，明確雙方的合作意向（股比、價(jià)格等）。
（二）項(xiàng)目立項(xiàng)、盡職調(diào)查
根據(jù)收集的煤礦項(xiàng)目基礎(chǔ)資料，項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門編制項(xiàng)目建議書，判斷企業(yè)是否具有投資價(jià)值，是否立項(xiàng)。對(duì)具有投資價(jià)值、符合投資條件的項(xiàng)目報(bào)公司或上級(jí)審批部門予以正式立項(xiàng)。項(xiàng)目立項(xiàng)后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門協(xié)調(diào)相關(guān)部門及各中介機(jī)構(gòu)成立項(xiàng)目工作組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資收購的全部工作，并同步開展盡職調(diào)查工作。盡職調(diào)查包括財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估以及相關(guān)的業(yè)務(wù)調(diào)查等，在此基礎(chǔ)上編制項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告。
（三）投資可行性分析論證及投資決策
基于各項(xiàng)盡職調(diào)查工作成果，開展煤礦項(xiàng)目投資可行性論證工作，必要時(shí)可委托相關(guān)專家進(jìn)行協(xié)助。立項(xiàng)階段對(duì)項(xiàng)目的可行性分析比較粗淺，本階段要重點(diǎn)結(jié)合投資預(yù)算、融資方案對(duì)煤礦項(xiàng)目的投資收益及經(jīng)濟(jì)可行性進(jìn)行測算分析，結(jié)合當(dāng)前國家政策、行業(yè)規(guī)范要求對(duì)項(xiàng)目的工藝流程、技術(shù)方案是否可行進(jìn)行評(píng)價(jià)，并重點(diǎn)揭示項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)應(yīng)對(duì)措施。經(jīng)過投資可行性論證，達(dá)到技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理、風(fēng)險(xiǎn)可控的煤礦項(xiàng)目，即可進(jìn)行投資決策，確定予以投資。
（四）談判簽約
項(xiàng)目工作組與擬投煤礦項(xiàng)目方進(jìn)行談判，談判的內(nèi)容主要包括投資金額、合作股比、人員選派、運(yùn)作模式、表決機(jī)制、關(guān)聯(lián)交易、分紅方案、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等，并明確寫進(jìn)公司章程、投資協(xié)議等關(guān)鍵性合作文件。談判過程中遇到的關(guān)鍵問題和條款，隨時(shí)向投資審批上級(jí)部門進(jìn)行匯報(bào)。特別說明的是，相關(guān)投資文件必須得到上級(jí)審批部門的同意和批準(zhǔn)后進(jìn)行簽訂。
（五）出資與監(jiān)管
投資協(xié)議簽訂和出資工作完成后，即可按照公司章程及投資協(xié)議的約定選派人員進(jìn)駐煤礦項(xiàng)目董事會(huì)及經(jīng)營管理層或者相關(guān)部門，參與其日常經(jīng)營管理工作，并代表投資方對(duì)所投煤礦實(shí)施監(jiān)管，確保其合法經(jīng)營、規(guī)范管理。督促所投煤礦按照公司法及公司章程的約定召開“三會(huì)”，重大事項(xiàng)報(bào)相關(guān)投資方審議通過。項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門應(yīng)定期前往所投煤礦檢查調(diào)研，掌握其實(shí)際經(jīng)營狀況，與派駐人員共同對(duì)所投煤礦的運(yùn)營狀況進(jìn)行監(jiān)管，充分維護(hù)投資方的投資權(quán)益及收益。
（六）投資總結(jié)及后評(píng)價(jià)
項(xiàng)目投資完成后，由原項(xiàng)目工作組對(duì)整個(gè)投資流程進(jìn)行總結(jié)，評(píng)價(jià)得失。在所投煤礦投入運(yùn)營1年后，可成立專門的工作組對(duì)其開展投資后評(píng)價(jià)工作，對(duì)前期的投資決策、收益測算、風(fēng)險(xiǎn)措施進(jìn)行對(duì)比分析，以指導(dǎo)今后的投資工作。
三、煤礦項(xiàng)目投資過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)
投資煤礦項(xiàng)目主要存在如下一些風(fēng)險(xiǎn)，需要在盡職調(diào)查及投資決策階段予以慎重考慮：
（一）政策風(fēng)險(xiǎn)
國家出于行業(yè)發(fā)展及環(huán)保政策加碼等因素考慮，調(diào)整煤炭行業(yè)的管理政策，可能帶來煤礦開采成本的增加，尤其是環(huán)保成本的不斷增加，直接影響項(xiàng)目的經(jīng)營效益，進(jìn)而影響項(xiàng)目投資收益。
（二）安全風(fēng)險(xiǎn)
煤炭行業(yè)屬于高危行業(yè)，生產(chǎn)環(huán)境存在較多不確定性及不可知性，各種安全隱患及因素疊加，發(fā)生安全事故的概率較大。若發(fā)生較為重大的安全事故，動(dòng)輒停產(chǎn)整頓或者予以關(guān)停，可能導(dǎo)致相關(guān)投資無法收回。
（三）市場風(fēng)險(xiǎn)
煤炭銷售價(jià)格受市場波動(dòng)較大，從2003年以來的煤炭黃金十年到目前的煤炭低谷，煤炭價(jià)格變動(dòng)幅度超過一倍以上，給煤炭企業(yè)的經(jīng)營效益帶來極大的影響，一些曾經(jīng)的盈利大戶甚至到了破產(chǎn)重組邊緣。因此，必須充分認(rèn)識(shí)市場因素對(duì)于煤礦投資帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）管理風(fēng)險(xiǎn)
收購企業(yè)及被收購項(xiàng)目（或其控股股東）在管理模式、企業(yè)文化等方面必須存在或多或少的差異，這些差異在收購企業(yè)介入之后才逐漸顯現(xiàn)出來，可能導(dǎo)致今后的合作中摩擦及矛盾不斷，給雙方的合作產(chǎn)生不利的影響。因此，在正式投資前，關(guān)于項(xiàng)目的管理模式、表決機(jī)制、分紅方案等關(guān)鍵性條款必須約定清晰，才會(huì)減少合作后的摩擦及矛盾。
四、煤礦項(xiàng)目投資建議
根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，選擇一個(gè)煤礦項(xiàng)目，可重點(diǎn)關(guān)注三個(gè)因素：一是儲(chǔ)量，二是煤質(zhì)，三是運(yùn)輸。其中，儲(chǔ)量是基礎(chǔ)，決定項(xiàng)目的投資年限；煤質(zhì)是核心，決定項(xiàng)目的盈利能力；運(yùn)輸是關(guān)鍵，決定項(xiàng)目的下游市場，三者缺一不可。在項(xiàng)目前期篩選過程中，可重點(diǎn)考慮這三個(gè)因素。目前，國內(nèi)外的煤礦開采技術(shù)、機(jī)械設(shè)備、工藝方案已經(jīng)非常成熟，對(duì)煤礦“五害”的預(yù)防措施及治理手段也趨于完備，技術(shù)方案是否可行已經(jīng)不是投資煤礦項(xiàng)目的主要障礙，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注煤礦項(xiàng)目自身的投資效益。因此，對(duì)煤礦項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性論證工作非常重要，這是一個(gè)煤礦項(xiàng)目投資與否的決定性條件。
五、結(jié)論
煤礦項(xiàng)目投資金額巨大，動(dòng)輒上億元甚至幾十億元，投資責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)較大，必須堅(jiān)持穩(wěn)健謹(jǐn)慎的投資原則。在具體投資過程中，應(yīng)該堅(jiān)持科學(xué)的方法，嚴(yán)格按照投資流程開展各階段工作，加強(qiáng)對(duì)各投資階段工作的審查，不可本末倒置，更不可直接跨越某個(gè)階段而開展下一階段的工作。
（作者單位為山西粵電能源有限公司）
參考文獻(xiàn)
1、作案手段復(fù)雜多樣。主要是以下四個(gè)方面：一是私自提高購藥價(jià)格把差額部分占為已有或者私分。二是偽造單據(jù)、發(fā)票等財(cái)務(wù)憑證為自己或他人購買物品或者支付不正當(dāng)消費(fèi)。三是在進(jìn)藥、基建工程、進(jìn)人、醫(yī)療器械購進(jìn)等環(huán)節(jié)上索賄受賄。四是挪用公款。有的挪用公款為自己購房子、買東西，有的挪用公款為自己、朋友或者親屬進(jìn)行營利活動(dòng)，有的存在銀行吃利息，更有甚者放貸收高息。
2、賄賂犯罪突出。從調(diào)查的情況可以發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)藥衛(wèi)生領(lǐng)域涉及藥品名稱較多、數(shù)量較大、環(huán)節(jié)復(fù)雜，因此職務(wù)犯罪在該領(lǐng)域中的各個(gè)環(huán)節(jié)都有發(fā)生，尤其以行賄、受賄犯罪更為突出，犯罪手段多樣化。行賄方主要是藥品、醫(yī)療設(shè)備產(chǎn)品推銷人員，他們通過給回扣、分紅、提成等多種方式進(jìn)行行賄，受賄方重點(diǎn)是采購人員和分管負(fù)責(zé)人、主要負(fù)責(zé)人。
3、作案隱蔽性越來越強(qiáng)。受賄人有的利用職務(wù)之便，在藥品或醫(yī)療器械采購活動(dòng)中進(jìn)行幕后交易，在實(shí)際操作中，為避開他人監(jiān)視，借口親自把關(guān)，撇開職能部門單獨(dú)與對(duì)方洽談業(yè)務(wù)，從中收受賄賂或暗中加價(jià)；有的則以他人或行賄者的名義開設(shè)信用卡，行賄方直接把錢款打入卡中進(jìn)行行賄；有的則以給患者多開藥物而實(shí)際少加藥的方式從中獲利，這樣隱蔽性的手段一般較難發(fā)現(xiàn)。
二、職務(wù)犯罪的原因
1、縣中醫(yī)醫(yī)院的單位監(jiān)督機(jī)制不健全、不落實(shí)。從在中醫(yī)醫(yī)院調(diào)研的情況來看，我縣中醫(yī)醫(yī)院雖然建立了一套比較完善的業(yè)務(wù)工作規(guī)章制度，但監(jiān)督機(jī)制比較薄弱，缺乏切實(shí)有效的監(jiān)督，特別是責(zé)任不明確，致使規(guī)章制度只是說在嘴上，掛在墻上，不能落實(shí)到工作中，導(dǎo)致涉案人員大搞權(quán)錢交易，走上犯罪道路。同時(shí)，由于醫(yī)療系統(tǒng)屬于公益性事業(yè)單位，一般人只把它作為救人治病的機(jī)構(gòu)，上級(jí)部門對(duì)其監(jiān)管的力度不是很大。
2、中醫(yī)院少數(shù)醫(yī)務(wù)人員自身素質(zhì)不高。部分醫(yī)務(wù)人員意志薄弱，不注意世界觀改造的人，抵不住誘惑，經(jīng)不起考驗(yàn)，逐步偏離了人生追求的軌道，人生價(jià)值觀蛻變?yōu)橄順分髁x、實(shí)用主義、拜金主義、權(quán)力主義等。很多醫(yī)務(wù)人員往往注重業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，而忽視法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，法律意識(shí)淡薄，甚至藐視法律，對(duì)收受賄賂認(rèn)識(shí)模糊，對(duì)公款私款界限不清，對(duì)違法犯罪行為存在僥幸心理，一步步成了金錢的奴隸，陷入犯罪泥潭。
3、中醫(yī)院內(nèi)部制約機(jī)制的不健全，特別是忽略了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)鍵人員的管理和監(jiān)督，有的單位人事、財(cái)務(wù)、物質(zhì)、采購等制度不健全，權(quán)力過分集中，重大事項(xiàng)的決定沒有透明度，缺乏有效的民主監(jiān)督制約機(jī)制；很多制度形同虛設(shè)失去了真正義意上的監(jiān)督，在客觀上為貪污賄賂等犯罪提供了便利條件。
4、許多生產(chǎn)藥品和醫(yī)療器械的單位的營銷人員為了自己的業(yè)績不擇手段拉攏、賄賂醫(yī)院有關(guān)人員。在金錢面前，少數(shù)醫(yī)療衛(wèi)生工作人員的職業(yè)道德逐漸喪失，養(yǎng)成了不給錢不辦事，多給錢多辦事，甚至主動(dòng)索取賄賂的惡習(xí)。少數(shù)采購人員和醫(yī)生，哪種藥品回扣高，就大量購進(jìn)哪種藥品，就給患者開哪種藥品，把職權(quán)變成了搖錢樹。
三、預(yù)防職務(wù)犯罪的對(duì)策和建議
1、重視預(yù)防，政府部門的打擊是個(gè)重要方面，專門機(jī)構(gòu)的存在當(dāng)然為威懾腐敗起到了很大的效果。加強(qiáng)中醫(yī)院與檢察機(jī)關(guān)的信息溝通和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。檢察機(jī)關(guān)在打擊醫(yī)療腐敗的同時(shí)應(yīng)與醫(yī)療單位共建聯(lián)動(dòng)機(jī)制，共同開展犯罪預(yù)防。就醫(yī)療領(lǐng)域來看，腐敗行為經(jīng)營時(shí)間長，潛伏深，建立醫(yī)療腐敗線索的長期經(jīng)營機(jī)制，使懲處醫(yī)療腐敗案件成為長久的行動(dòng)，永葆打擊的威懾力。
2、要加大懲處力度，嚴(yán)厲打擊醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)職務(wù)犯罪。檢察機(jī)關(guān)要堅(jiān)持依法從重從嚴(yán)的方針，加大查處醫(yī)藥衛(wèi)生領(lǐng)域的職務(wù)犯罪案件的力度，充分發(fā)揮法律的震懾作用。要對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)的職務(wù)犯罪主動(dòng)出擊、集中打擊，對(duì)那些貪污、受賄的犯罪行為，要堅(jiān)決予以查處，加大懲處力度，除追究其有關(guān)刑事責(zé)任外，還要將其非法所得全額上繳國庫，使其在政治上、經(jīng)濟(jì)上均付出極大的代價(jià)，最大限度地加大行賄人的違法成本及風(fēng)險(xiǎn)，使那些可能犯罪的人不敢為之，從而在源頭上遏制醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)職務(wù)犯罪的發(fā)生。
3、要加大外界監(jiān)督力度，健全制約機(jī)制，醫(yī)療衛(wèi)生部門應(yīng)在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的行政法律法規(guī)，制定并嚴(yán)格實(shí)施有關(guān)的工作制度的同時(shí)，在行使職權(quán)的各環(huán)節(jié)，建立并認(rèn)真落實(shí)相關(guān)的監(jiān)督制約機(jī)制。如在內(nèi)部監(jiān)督方面，醫(yī)療單位要建立和完善內(nèi)部紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)構(gòu)以及人事管理、財(cái)務(wù)管理、藥品器材采購等規(guī)章制度，克服工作中的隨意性，減少管理中的漏洞。對(duì)重大決策、盈利虧損、個(gè)人分配等要一律公開，充分發(fā)揮內(nèi)部紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、群眾監(jiān)督的作用，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督透明度，使一些違法、違規(guī)行為無立足之地。在外部監(jiān)督方面，衛(wèi)生行政主管部門及醫(yī)療單位，要主動(dòng)配合上級(jí)主管機(jī)關(guān)職能部門和檢察機(jī)關(guān)，加強(qiáng)對(duì)本單位在重點(diǎn)工程建設(shè)、大型設(shè)備、大宗藥品采購、大項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支等活動(dòng)的監(jiān)督，特別是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的檢查與審計(jì)工作，徹底清理和消除小金庫，進(jìn)一步加大外部監(jiān)督的力度，使那些有貪婪心理的人員無空子可鉆。對(duì)于藥商和醫(yī)藥代表，要從行政和稅務(wù)的雙重角度，加強(qiáng)監(jiān)管力度。對(duì)不規(guī)范的企業(yè)，行政監(jiān)管部門可予以行政處罰，對(duì)銷售人員的納稅情況，稅務(wù)部門進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。檢察機(jī)關(guān)在查辦案件的過程中，要幫助發(fā)案單位分析發(fā)案原因，建章立制，對(duì)存在職務(wù)犯罪隱患的要加強(qiáng)檢察建議書的運(yùn)用，有效地堵塞滋生腐敗的漏洞。
2.健全管理體系、責(zé)任到人、獎(jiǎng)罰分明
項(xiàng)目管理者應(yīng)在項(xiàng)目開工伊始，從項(xiàng)目實(shí)際出發(fā)，建立健全合同管理、技術(shù)管理、物資采購、生產(chǎn)技術(shù)、質(zhì)量安全等各項(xiàng)管理制度，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)、風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)入手，組建工程變更管理團(tuán)隊(duì)，形成領(lǐng)導(dǎo)重視、責(zé)任部門負(fù)責(zé)、商務(wù)小組指導(dǎo)、項(xiàng)目人員落實(shí)的商務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。“商務(wù)工作協(xié)調(diào)小組”應(yīng)由經(jīng)驗(yàn)豐富人員擔(dān)任，加強(qiáng)對(duì)施工項(xiàng)目的變更工作指導(dǎo)。個(gè)別商務(wù)問題突出的項(xiàng)目，上級(jí)部門應(yīng)現(xiàn)場蹲點(diǎn)、集中編報(bào)變更索賠文件。在實(shí)際操作方面，明確責(zé)任，按周、按節(jié)點(diǎn)下達(dá)變更工作任務(wù)，明確要求，變更工作及時(shí)辦理不可積壓，加大過程跟蹤，減少不必要的損失和資金壓力。建立商務(wù)考核機(jī)制，實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)。定期進(jìn)行一次工作任務(wù)布置，對(duì)任務(wù)、問題、分工、完成時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行溝通、討論和安排。根據(jù)變更工作任務(wù)和存在的困難、問題，定期交流和調(diào)整，按期考核及時(shí)兌現(xiàn)，加大激勵(lì)措施，最大限度的調(diào)動(dòng)商務(wù)工作者的積極性，讓其發(fā)揮最大潛能，激發(fā)其敏銳的洞察力，發(fā)現(xiàn)變更項(xiàng)目和最佳處理時(shí)機(jī)。
3.確保履約，為項(xiàng)目創(chuàng)造良好的變更環(huán)境
項(xiàng)目經(jīng)理是商務(wù)管理、工程變更的第一責(zé)任人，是推動(dòng)者、策劃者和實(shí)施者，要做好商務(wù)變更工作，必須確保項(xiàng)目良好履約。只有從質(zhì)量、安全、進(jìn)度及成本等各方面綜合考慮，群策群力、艱苦奮斗，所有合同節(jié)點(diǎn)目標(biāo)按期或提前完成，才能得到業(yè)主、監(jiān)理等的一致認(rèn)可和高度評(píng)價(jià)，只有給業(yè)主交上了滿意的答卷，才能從戰(zhàn)略上贏得機(jī)遇。才能更好地與業(yè)主商談變更補(bǔ)償工作。
4.以技術(shù)管理為先導(dǎo)，向技術(shù)要效益
合同簽訂后，管理者應(yīng)詳細(xì)研究合同條款，將投標(biāo)報(bào)價(jià)情況向相關(guān)管理人員、成本管控部門進(jìn)行交底。從事件一開始就收集各類資料，包括招標(biāo)文件、施工圖紙、設(shè)計(jì)通知、指令、聯(lián)系單、報(bào)批的施工方案、工程量計(jì)算書及簽證、變更建議書、單價(jià)分析表等。各種資料按照規(guī)定形式編寫、整理，按照合同條款規(guī)定的時(shí)間上報(bào)，尊重事實(shí)證據(jù)充分，要計(jì)算準(zhǔn)確圖表清晰，要取得各方簽證蓋章等，以嚴(yán)格嚴(yán)肅合同變更基礎(chǔ)資料。重視施工方案的編制和上報(bào)，認(rèn)真研究施工圖紙和招標(biāo)工程量，領(lǐng)會(huì)設(shè)計(jì)意圖，其目的是有效指導(dǎo)施工和利于單價(jià)編制。施工方案編制前，先組織施工人員、合同人員進(jìn)行討論，專人編寫再行審查，突出實(shí)用性和合同性，特別對(duì)施工程序、施工方法必須按照中標(biāo)單價(jià)分析表或定額子目進(jìn)行編寫，便于采用中標(biāo)單價(jià)或新單價(jià)編制。對(duì)找出的每個(gè)單項(xiàng)工程進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)方案比較，分析技術(shù)的可行性及經(jīng)濟(jì)的合理性，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，合理配置資源，堅(jiān)持技術(shù)創(chuàng)新，應(yīng)用新工藝、新技術(shù)、優(yōu)化施工方案來降低施工難度，制定節(jié)約和綜合利用資源的目標(biāo)和措施，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。特別是一些BT項(xiàng)目或PC項(xiàng)目，應(yīng)在設(shè)計(jì)階段提前介入，科學(xué)論證優(yōu)化方案，與設(shè)計(jì)單位、業(yè)主單位充分溝通，提前做好項(xiàng)目的前期策劃工作，研究方案、梳理工程量，并為后期的優(yōu)化和變更埋下伏筆，為成本控制打下良好的基礎(chǔ)。
5.良好的溝通，是變更效果事半功倍的基石
和諧的氛圍是解決問題的前提，項(xiàng)目工作重在溝通。為了爭取利益最大化，必須長期堅(jiān)持多層次多角度的溝通，加強(qiáng)與設(shè)計(jì)單位的聯(lián)系溝通，結(jié)合施工難易程度、中標(biāo)單價(jià)高低、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)度要求等因素，認(rèn)真進(jìn)行設(shè)計(jì)圖紙會(huì)審，對(duì)個(gè)別設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，爭取設(shè)計(jì)同意；注重和業(yè)主、監(jiān)理單位的溝通，通過多層溝通上下互動(dòng)，形成共鳴。變更文件上報(bào)前應(yīng)先與現(xiàn)場業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理溝通上報(bào)資料的方式方法，上報(bào)后溝通商談批復(fù)費(fèi)用的合理性。從工程質(zhì)量和安全性的出發(fā)，站在業(yè)主的角度，找準(zhǔn)雙方關(guān)注點(diǎn)，提供方案可行、易接受、質(zhì)量有保證、費(fèi)用可控的優(yōu)化方案，以贏得業(yè)主的信賴；注重和兄弟企業(yè)的溝通，對(duì)共性問題爭取形成合力，共同解決。
6.組織變更工作培訓(xùn)
項(xiàng)目管理無止境，要提升工程變更的能力，除應(yīng)認(rèn)真研究合同、吃透合同，以合同為準(zhǔn)則開展工作外，對(duì)過程變更，應(yīng)做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性，及時(shí)與業(yè)主、監(jiān)理等相關(guān)方多溝通，切實(shí)維護(hù)自身的利益外，要注重商務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平提高，利用各種機(jī)會(huì)進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)商務(wù)知識(shí)及法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，努力提高項(xiàng)目商務(wù)管理的質(zhì)量，根據(jù)商務(wù)工作需要，從工程量計(jì)算、施工方案編制、定額、單價(jià)編制、變更建議書編制、基礎(chǔ)資料、合同談判、結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行培訓(xùn)，以引導(dǎo)全員參與和提高業(yè)務(wù)知識(shí)。從施工條件的變化、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)提高、趕工要求、地質(zhì)、水文條件變化，路徑變化，施工場地條件變化等方面提出變更項(xiàng)目，重新編制施工方案，引起施工程序和方法變化、資源跟著變化，單價(jià)組成也發(fā)生了變化。
一直以來，高?；üこ虒徲?jì)以工程結(jié)算審計(jì)為重心的事后審計(jì)，是一種造價(jià)審核的靜態(tài)審計(jì)模式。隨著當(dāng)前高校教育的大發(fā)展、高校建設(shè)規(guī)模逐年加大，大量的基本建設(shè)項(xiàng)目不斷實(shí)施。這些建設(shè)工程的普遍特點(diǎn)是建設(shè)周期長、內(nèi)容復(fù)雜、資金投入巨大，可以說從提出項(xiàng)目建議書到竣工投入使用的建設(shè)過程是一個(gè)系統(tǒng)的、涉及大量法律、經(jīng)濟(jì)、管理、建筑工程等多專業(yè)的復(fù)雜過程。在建造活動(dòng)的事前、事中和事后都會(huì)形成結(jié)（決）算審核所涉及的審計(jì)取證資料。然而，當(dāng)前很多高校審計(jì)部門沿用事后審計(jì)模式，在工程竣工收到工程結(jié)算材料后，才開始介入工程項(xiàng)目。此時(shí)建筑實(shí)體已經(jīng)成型，所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已經(jīng)完成，所有結(jié)算審核依據(jù)已經(jīng)發(fā)生，審計(jì)人員沒有對(duì)審計(jì)資料形成的真實(shí)性、合理性和合法性進(jìn)行有效的監(jiān)督，不可避免地給各種投資風(fēng)險(xiǎn)留下可乘之機(jī)，直接造成工程結(jié)算審計(jì)依據(jù)失真、失實(shí)。
2 開展高?；üこ倘^程跟蹤審計(jì)分析
高校基建工程全過程跟蹤審計(jì)是指高校審計(jì)部門采用跟蹤審計(jì)方式，對(duì)上級(jí)部門和學(xué)校投資建設(shè)的重大項(xiàng)目全過程進(jìn)行審計(jì)，包括項(xiàng)目準(zhǔn)備階段、項(xiàng)目實(shí)施階段、項(xiàng)目竣工階段的投資、造價(jià)、工程管理等事項(xiàng)評(píng)價(jià)、監(jiān)督、審計(jì)。全過程跟蹤審計(jì)是事前、事中、事后的動(dòng)態(tài)審計(jì)過程，事前審計(jì)是指從編制工程項(xiàng)目建議書開始到簽訂施工合同這個(gè)階段的審計(jì)；事中審計(jì)是指施工合同簽訂后開始施工建設(shè)到工程項(xiàng)目通過竣工驗(yàn)收這個(gè)階段的審計(jì)活動(dòng)；事后審計(jì)是工程項(xiàng)目竣工后，完成的工程項(xiàng)目結(jié)算、決算的審計(jì)活動(dòng)。由此可見，全過程跟蹤審計(jì)是以抓住工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為主線，以監(jiān)督、管理基本建設(shè)行為為目的，以保證高?；ê戏?、合規(guī)、健康、有序，保護(hù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益為目標(biāo)的動(dòng)態(tài)管理過程。
2.1 全過程跟蹤審計(jì)的依據(jù)
高校審計(jì)部門對(duì)工程項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)的依據(jù)主要分為兩大類：第一類是行政法規(guī)類文件，包括我國審計(jì)署、建設(shè)部、教育部和高校主管部門現(xiàn)行審計(jì)方面的法律、法規(guī)等文件。例如：《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（2003年審計(jì)署令第4號(hào)）、《教育部關(guān)于教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（2004年教育部令第17號(hào)）、《教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見》（教財(cái)[2007]29號(hào)）；第二類是經(jīng)建設(shè)行政主管部門審批的工程項(xiàng)目本身的批文、各高校內(nèi)部審計(jì)制度及工程建設(shè)過程中形成的資料等。例如：項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及總概算等批準(zhǔn)文件；施工圖設(shè)計(jì)、圖紙會(huì)審記錄；已下達(dá)的年度固定資產(chǎn)、修繕工程等投資項(xiàng)目的投資計(jì)劃；招標(biāo)文件、招標(biāo)控制價(jià)編制說明等資料。
2.2 全過程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容
2.2.1 事前階段
包括決策性文件、設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、招標(biāo)控制價(jià)、招標(biāo)過程等審計(jì)內(nèi)容。
具體審計(jì)內(nèi)容詳見表1。
2.2.3 事后階段
作為高校審計(jì)部門，在事后階段審計(jì)工作的主要內(nèi)容是確定工程項(xiàng)目通過竣工驗(yàn)收并履行驗(yàn)收手續(xù)后，才可開展工程結(jié)算審計(jì)，此后工程結(jié)算審計(jì)的具體工作可參見工程進(jìn)度結(jié)算審計(jì)進(jìn)行。
3 做好高校全過程跟蹤審計(jì)的保障
3.1 設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審部門，確保審計(jì)客觀公正性
高校審計(jì)部門的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在組織上的獨(dú)立和精神上的獨(dú)立兩個(gè)方面，組織上的獨(dú)立為內(nèi)部審計(jì)工作提供了良好的工作環(huán)境，精神上的獨(dú)立能夠使內(nèi)部審計(jì)人員解放思想、客觀公正地開展工作。高校設(shè)置了獨(dú)立的審計(jì)部門，要確保審計(jì)人員在履行崗位職責(zé)時(shí)不受到其他組織關(guān)系的制約和干擾，消除在思想和精神上顧慮，放開手腳、真正地按照相關(guān)的法律、法規(guī)、制度履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)客觀公正性，保證審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率。
3.2 爭取領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的理解、支持，創(chuàng)造良好審計(jì)外環(huán)境
一個(gè)順暢的外部審計(jì)環(huán)境是做好高?；▽徲?jì)工作的重要前提，這就離不開各級(jí)、各部門領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、理解及支持。當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門真正認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的性質(zhì)、意義，體會(huì)到審計(jì)工作的必要性和重要性時(shí)，相關(guān)工程管理人員不但愿意在工程結(jié)算時(shí)配合審計(jì)工作，而且基建工程全過程也會(huì)積極主動(dòng)要求被審計(jì)監(jiān)督，避免各個(gè)崗位的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)基建投資全過程跟蹤審計(jì)，共同保護(hù)學(xué)校利益。
3.3 重視審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)
工程審計(jì)涉及工程建設(shè)的各個(gè)專業(yè)，知識(shí)面寬，政策性強(qiáng)，技術(shù)難度大，所以也要求審計(jì)人員是一專多能的復(fù)合型人才。強(qiáng)化審計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，是開展工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)。要做到：①充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員，將具備專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力、素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)部門，并保持人員的相對(duì)穩(wěn)定。同時(shí)，各高校應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，注重內(nèi)審與外審相結(jié)合，利用外審機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和長處，彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)力量的不足。②不斷學(xué)習(xí)完善知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)人才。審計(jì)人員只有加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高專業(yè)能力，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用。
3.4 建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，做到有章可循，嚴(yán)格按章辦事
高?；üこ倘^程審計(jì)工作是對(duì)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)報(bào)批到竣工決算審計(jì)的系統(tǒng)監(jiān)督活動(dòng)，在這種復(fù)雜的審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)中要做好工作，要求內(nèi)審部門結(jié)合各自學(xué)校不同的審計(jì)內(nèi)容，抓住重點(diǎn)，有針對(duì)性地制定相應(yīng)的規(guī)章制度、審計(jì)程序，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的法制化、制度化、規(guī)范化，保證審計(jì)工作有章可循，減少內(nèi)審工作的風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)審工作的質(zhì)量。
3.5 采用先進(jìn)的技術(shù) 手段，提高工程審計(jì)的質(zhì)量與水平
當(dāng)前高校基建工程內(nèi)審工作量大而復(fù)雜，要求審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)思想開放、勇于接受新事物和創(chuàng)新精神，運(yùn)用現(xiàn)代化手段實(shí)施工程審計(jì)。一方面，充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，學(xué)會(huì)使用審計(jì)、建筑工程相關(guān)軟件，探索利用計(jì)算機(jī)軟件開展相應(yīng)的審計(jì)工作。另一方面，要加大信息化建設(shè)，開通各種信息渠道，如查網(wǎng)站，訂閱合適的內(nèi)審雜志，了解國家政策和市場行情，定期組織同行業(yè)務(wù)交流會(huì)，交流經(jīng)驗(yàn)、互通有無、取長補(bǔ)短。另外，在跟蹤審計(jì)中，利用數(shù)碼照相機(jī)、攝相機(jī)等先進(jìn)設(shè)備，可以極大方便審計(jì)取證工作。不斷推進(jìn)審計(jì)辦公自動(dòng)化、公文流轉(zhuǎn)無紙化和信息交換網(wǎng)絡(luò)化，彌補(bǔ)高校工程審計(jì)人員的不足，提高審計(jì)的工作效率和質(zhì)量。
4 結(jié) 語
（一）使用財(cái)政資金；
（二）使用納入財(cái)政管理的各種專項(xiàng)資金（包括上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助資金）；
（三）使用國有企業(yè)事業(yè)單位自有資金；
（四）使用政府性融資（包括國債資金、國家對(duì)外借款或者擔(dān)保所籌資金、國家政策性貸款、捐贈(zèng)資金）；
（五）區(qū)人民政府認(rèn)定的其他國有資金投資、融資。
第三條國家投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)遵循量入為出、保證重點(diǎn)、綜合平衡的原則，在管理中必須堅(jiān)持：
（一）投資項(xiàng)目須經(jīng)申請并批準(zhǔn)立項(xiàng)后方可進(jìn)行建設(shè)；
（二）嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，禁止邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工；
（三）嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目審批（核準(zhǔn)）制、招標(biāo)采購制、合同管理制、國庫集中支付制、建設(shè)質(zhì)量監(jiān)理制、履約保證制、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)制、項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)制，逐步推行項(xiàng)目代建制，確保工程質(zhì)量。
第四條建立國家投資項(xiàng)目管理部門分工負(fù)責(zé)、協(xié)同配合的項(xiàng)目管理工作機(jī)制。
區(qū)國家投資建設(shè)項(xiàng)目管理中心（以下簡稱區(qū)項(xiàng)目管理中心）由區(qū)人民政府授權(quán)作為招標(biāo)人或比選人負(fù)責(zé)實(shí)施全區(qū)國家投資建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)或比選工作，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位工程承包合同的簽訂進(jìn)行審查，負(fù)責(zé)對(duì)增減工程項(xiàng)目（量）的核準(zhǔn)，監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)單位按合同實(shí)施工程建設(shè)。
區(qū)發(fā)展和改革局負(fù)責(zé)項(xiàng)目的立項(xiàng)和申報(bào)，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)初步設(shè)計(jì)進(jìn)行審批或轉(zhuǎn)報(bào)，招標(biāo)方式的核準(zhǔn)和比選備案，依法對(duì)招投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算的評(píng)審，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)施工過程中的設(shè)計(jì)和工程量變更、新增工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行評(píng)審認(rèn)定，制訂資金撥付計(jì)劃及撥款。
區(qū)建設(shè)、交通、國土、水利等政府職能部門依法對(duì)國家投資建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)和建設(shè)進(jìn)行監(jiān)督。
項(xiàng)目建設(shè)單位是項(xiàng)目實(shí)施的直接責(zé)任單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的建設(shè)管理和工程質(zhì)量安全等工作，負(fù)責(zé)向上協(xié)調(diào)爭取項(xiàng)目資金。
區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支及竣工決算審計(jì)。
區(qū)監(jiān)察局負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)中各相關(guān)部門履行職責(zé)情況實(shí)施行政監(jiān)察。
第五條國家投資項(xiàng)目管理應(yīng)當(dāng)遵守以下程序：
（一）立項(xiàng)或下達(dá)年度計(jì)劃（由區(qū)發(fā)展和改革局根據(jù)國家規(guī)定和本辦法第七條分級(jí)審核意見出文）；
（二）施工前期準(zhǔn)備（包括規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)、編制預(yù)算等，由項(xiàng)目建設(shè)單位按規(guī)定辦理）；
（三）項(xiàng)目預(yù)算財(cái)政評(píng)審（由財(cái)政局負(fù)責(zé)）；
（四）招標(biāo)核準(zhǔn)或比選備案（經(jīng)區(qū)項(xiàng)目管理中心按投資額度分別報(bào)審后，由區(qū)發(fā)展和改革局出文批復(fù)或備案）；
（五）工程招標(biāo)或比選（由區(qū)項(xiàng)目管理中心負(fù)責(zé)實(shí)施）；
（六）合同簽訂及實(shí)施工程建設(shè)（由項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)）；
（七）工程驗(yàn)收及績效評(píng)價(jià)（由區(qū)項(xiàng)目管理中心組織，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)實(shí)施；國家、省、市對(duì)工程驗(yàn)收有專門規(guī)定的，應(yīng)按其規(guī)定執(zhí)行）；
（八）國家、省、市對(duì)專項(xiàng)投資建設(shè)項(xiàng)目有特殊規(guī)定的，應(yīng)按其規(guī)定執(zhí)行。
第二章項(xiàng)目前期管理
第七條國家投資建設(shè)項(xiàng)目的前期工作，主要是指項(xiàng)目建議書、可行性報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和項(xiàng)目概算以及資金籌措等工作。
國家投資建設(shè)項(xiàng)目必須由項(xiàng)目建設(shè)單位按照項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和要求、相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)編制項(xiàng)目建議書（或可行性研究報(bào)告），主要包括項(xiàng)目建設(shè)的必要性、建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、投資概算和資金來源等內(nèi)容，在按投資額度分級(jí)審核同意后，由區(qū)發(fā)展和改革局立項(xiàng)或下達(dá)年度投資計(jì)劃。
凡區(qū)本級(jí)財(cái)政性投資和區(qū)內(nèi)國有企業(yè)事業(yè)單位自有資金投資建設(shè)項(xiàng)目概算額在20萬元以下工程的立項(xiàng)必須經(jīng)建設(shè)單位集體研究決定；20萬元（含20萬元）以上200萬元以下工程的立項(xiàng)必須報(bào)區(qū)政府常務(wù)會(huì)議審核；200萬元以上（含200萬元）工程的立項(xiàng)必須經(jīng)區(qū)委常委會(huì)研究決定。
凡爭取上級(jí)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目按區(qū)委、區(qū)政府其他管理辦法執(zhí)行。
凡涉及技術(shù)法規(guī)、環(huán)境保護(hù)、土地使用、資源利用、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等方面須經(jīng)相關(guān)部門審批的，應(yīng)由相關(guān)部門審批后再實(shí)施。
第八條項(xiàng)目建設(shè)單位或施工單位必須嚴(yán)格按照國家投資計(jì)劃下達(dá)的建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)施工，嚴(yán)禁違反規(guī)定程序和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，隨意修改設(shè)計(jì)、改變標(biāo)準(zhǔn)及工程內(nèi)容。
第三章招標(biāo)（比選）管理
第九條項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)實(shí)行招標(biāo)人依法招標(biāo)、評(píng)標(biāo)委員會(huì)獨(dú)立評(píng)標(biāo)、行政機(jī)關(guān)依法監(jiān)督的制度。
第十條投資項(xiàng)目計(jì)劃批準(zhǔn)后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照下達(dá)的投資計(jì)劃及項(xiàng)目總概算按規(guī)定選擇設(shè)計(jì)單位進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，編制項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算包括施工圖預(yù)算和項(xiàng)目建設(shè)所需的其他費(fèi)用，項(xiàng)目預(yù)算須經(jīng)區(qū)財(cái)政評(píng)審中心評(píng)審，確定出工程的最高控制價(jià)。
項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)將施工圖設(shè)計(jì)等工程前期資料、財(cái)政評(píng)審意見、招標(biāo)（比選）實(shí)施方案、工程的最高控制價(jià)移送區(qū)項(xiàng)目管理中心，由區(qū)項(xiàng)目管理中心按本辦法第七條規(guī)定投資額度分別報(bào)審，區(qū)發(fā)展和改革局根據(jù)各級(jí)審核意見進(jìn)行工程招投標(biāo)方式的核準(zhǔn)或比選的備案。
第十一條在國家投資建設(shè)工程招投標(biāo)方式核準(zhǔn)或比選備案后，由區(qū)項(xiàng)目管理中心按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《四川省國家投資工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)條例》及《四川省政府投資工程建設(shè)項(xiàng)目比選辦法》等法律法規(guī)、規(guī)章和政策的規(guī)定，依法組織實(shí)施工程建設(shè)的招標(biāo)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)相關(guān)的重要設(shè)備、材料采購等的公開招投標(biāo)或比選。
（一）施工單項(xiàng)合同估算價(jià)200萬元人民幣以上的，必須進(jìn)行招標(biāo)；200萬元以下（不含）20萬元以上（含）的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行比選。
（二）勘察、設(shè)計(jì)等服務(wù)單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬元人民幣以上的，必須進(jìn)行招標(biāo)；50萬元人民幣以下（不含）5萬元以上（含）的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行比選。
（三）監(jiān)理服務(wù)單項(xiàng)合同估算價(jià)在30萬元人民幣以上的，必須進(jìn)行招標(biāo)；30萬元人民幣以下（不含）5萬元以上（含）的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行比選。
（四）與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等貨物的采購單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬元以上的，必須進(jìn)行招標(biāo)；100萬元以下（不含）10萬元以上（含）的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行比選。
（五）單項(xiàng)合同估算價(jià)低于以上必須招標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)但項(xiàng)目總投資在1000萬元人民幣以上的項(xiàng)目，必須進(jìn)行招標(biāo)。
施工單項(xiàng)合同估算價(jià)200萬元以下（不含）20萬元以上（含）的，若不采用比選方式的，應(yīng)當(dāng)報(bào)區(qū)人民政府同意后，可采用招標(biāo)方式確定承包人，但必須按招標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理。
第十二條比選規(guī)模限額以下的國家投資建設(shè)項(xiàng)目，參照政府采購中的競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等方式在相關(guān)部門的監(jiān)督下由區(qū)項(xiàng)目管理中心負(fù)責(zé)組織實(shí)施確定承建人。
第十三條勘察、設(shè)計(jì)等工程前期準(zhǔn)備工作進(jìn)行時(shí)，區(qū)項(xiàng)目管理中心應(yīng)提前介入做好招標(biāo)或比選工作。
第十四條招標(biāo)投標(biāo)的基本程序①區(qū)財(cái)政評(píng)審中心進(jìn)行工程預(yù)算評(píng)審②招標(biāo)事項(xiàng)核準(zhǔn)③按規(guī)定確定招標(biāo)機(jī)構(gòu)④編制招標(biāo)文件并備案（含資格預(yù)審文件）⑤招標(biāo)公告（在《四川日報(bào)》或《四川建設(shè)網(wǎng)》）⑥開標(biāo)、評(píng)標(biāo)⑦評(píng)標(biāo)報(bào)告?zhèn)浒涪嘣u(píng)標(biāo)結(jié)果公示并確定中標(biāo)人⑨發(fā)出中標(biāo)通知書并備案⑩簽訂合同并備案。
第十五條項(xiàng)目建設(shè)單位和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。項(xiàng)目建設(shè)單位和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議，合同應(yīng)報(bào)送區(qū)項(xiàng)目管理中心。
第十六條招標(biāo)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)委員會(huì)人數(shù)應(yīng)為5人及以上的單數(shù)，評(píng)標(biāo)專家必須從《四川省評(píng)標(biāo)專家?guī)臁分须S機(jī)抽取。比選項(xiàng)目的評(píng)審委員會(huì)人數(shù)應(yīng)為3人及以上單數(shù)，由比選人選派專業(yè)技術(shù)人員組成。
第十七條所有需公開招投標(biāo)的國家投資建設(shè)項(xiàng)目，均應(yīng)面向社會(huì)公開公告。凡符合要求且與行政機(jī)關(guān)和其它國家機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系或其它利益關(guān)系、近三年內(nèi)沒有不良記錄的招標(biāo)機(jī)構(gòu)均可報(bào)名，由區(qū)項(xiàng)目管理中心在有關(guān)部門監(jiān)督下，隨機(jī)抽取兩家機(jī)構(gòu)，通過競爭談判后確定一家招投標(biāo)工作。
第十八條招標(biāo)投標(biāo)工作紀(jì)律
（一）項(xiàng)目建設(shè)單位不得將依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零，或假借招商引資項(xiàng)目、開工時(shí)間緊迫和保密、應(yīng)急工程等理由規(guī)避招標(biāo)；涉及國家安全、國家秘密的項(xiàng)目，需在短期內(nèi)實(shí)施的工程，包括立即實(shí)施的防洪搶險(xiǎn)救災(zāi)、利用扶貧資金實(shí)行以工代賑、需要使用農(nóng)民工和省人民政府確認(rèn)的其他應(yīng)急工程，不適宜進(jìn)行招標(biāo)的，按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第六十六條規(guī)定，省及省以上審批的項(xiàng)目經(jīng)省政府同意，其他項(xiàng)目經(jīng)市(州)政府同意，可按《四川省政府投資工程建設(shè)項(xiàng)目比選辦法》(省政府令第197號(hào))的規(guī)定進(jìn)行比選。
（二）不得未經(jīng)核準(zhǔn)，或不按照核準(zhǔn)的意見開展招投標(biāo)工作；不得在國家投資建設(shè)項(xiàng)目中自行指定招標(biāo)機(jī)構(gòu)。
（三）招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)須接受區(qū)招監(jiān)委和相關(guān)行業(yè)主管部門依法實(shí)施的行政監(jiān)督。在實(shí)施監(jiān)督過程中，區(qū)項(xiàng)目管理中心應(yīng)當(dāng)配合，并按照要求提供有關(guān)資料。
（四）投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、中介工作規(guī)則。各投標(biāo)人按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，根據(jù)招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件，對(duì)投標(biāo)文件的內(nèi)容負(fù)責(zé)，不得有串通投標(biāo)、弄虛作假、賄賂等違法違紀(jì)行為；評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員對(duì)所提出的評(píng)審意見承擔(dān)個(gè)人責(zé)任，不得透露評(píng)審情況；招標(biāo)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)必須在相關(guān)職能部門的監(jiān)督下，由區(qū)項(xiàng)目管理中心組織，通過招標(biāo)或比選等方式獲取中介服務(wù)權(quán)，實(shí)行亮證收費(fèi)，依法從事中介服務(wù)活動(dòng)。
第四章項(xiàng)目建設(shè)管理
第十九條嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目合同管理制度。
（一）合同文本要符合《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國建筑法》等法律法規(guī)要求；合同內(nèi)容要與招標(biāo)文件內(nèi)容一致，合同中應(yīng)當(dāng)明確約定以審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)論作為工程的結(jié)算依據(jù)。
合同簽訂應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)審制，由區(qū)項(xiàng)目管理中心、建設(shè)局、法制辦和項(xiàng)目建設(shè)單位共同審定。
（二）嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包和違法分包。未經(jīng)行政主管部門批準(zhǔn)，項(xiàng)目建設(shè)單位不得同意中標(biāo)人變更項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總監(jiān)和主要技術(shù)負(fù)責(zé)人。
凡招標(biāo)文件未明確可分包的，項(xiàng)目建設(shè)單位不得同意中標(biāo)人進(jìn)行任何形式的分包，更不得強(qiáng)迫中標(biāo)人分包。
中標(biāo)人派駐施工現(xiàn)場的項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總監(jiān)、主要技術(shù)負(fù)責(zé)人與投標(biāo)文件承諾不符的，視同轉(zhuǎn)包。
（三）規(guī)范設(shè)計(jì)變更工作。嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)計(jì)變更管理的有關(guān)規(guī)定，履行報(bào)批手續(xù)。突破原工程可行性研究范圍的重大設(shè)計(jì)變更，必須報(bào)原項(xiàng)目審批部門審批。
因設(shè)計(jì)單位原因造成低價(jià)中標(biāo)高價(jià)結(jié)算的，設(shè)計(jì)單位應(yīng)該承擔(dān)工程價(jià)款的增加額。項(xiàng)目建設(shè)單位在與設(shè)計(jì)單位簽訂委托設(shè)計(jì)合同時(shí)，必須在合同中載明此款內(nèi)容。
（四）項(xiàng)目建設(shè)單位在履行合同時(shí)，應(yīng)按照合同約定的單價(jià)和價(jià)格作價(jià)進(jìn)行支付。除不可抗力外，合同單價(jià)不予調(diào)整。除招標(biāo)文件明確約定原材料調(diào)價(jià)事項(xiàng)外，原材料價(jià)格波動(dòng)等市場風(fēng)險(xiǎn)不屬于不可抗力，風(fēng)險(xiǎn)和收益由承包人自行承擔(dān)。
第二十條嚴(yán)格實(shí)行工程監(jiān)理制。項(xiàng)目建設(shè)單位依法簽訂工程監(jiān)理合同。監(jiān)理單位必須具備相應(yīng)資質(zhì)并堅(jiān)持項(xiàng)目監(jiān)理日記、月報(bào)制度。
第二十一條實(shí)行項(xiàng)目監(jiān)督和公示制度。項(xiàng)目建設(shè)單位、勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的名稱和責(zé)任人姓名應(yīng)當(dāng)在國家投資項(xiàng)目的施工現(xiàn)場的顯著位置公示。區(qū)政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置并公布舉報(bào)電話。任何單位、個(gè)人和新聞媒體都有權(quán)舉報(bào)國家投資項(xiàng)目審批和建設(shè)中的違法行為。對(duì)舉報(bào)的有功人員，區(qū)政府給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十二條實(shí)行安全生產(chǎn)責(zé)任制。項(xiàng)目建設(shè)單位與施工單位必須簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任合同，明確各自的安全生產(chǎn)責(zé)任，確保安全生產(chǎn)。
第二十三條增減工程項(xiàng)目（量）的管理
國家投資項(xiàng)目不得在合同外隨意增減工程項(xiàng)目（量）。但發(fā)生特殊情況并且不是因施工單位原因造成的工程項(xiàng)目（量）的增減，必須經(jīng)項(xiàng)目管理中心核準(zhǔn)。
其中，隱蔽工程及增加工程量投資總額超過合同總價(jià)1%的，由施工單位和監(jiān)理單位報(bào)項(xiàng)目建設(shè)單位，項(xiàng)目建設(shè)單位在收到報(bào)告后3日內(nèi)報(bào)區(qū)項(xiàng)目管理中心，由區(qū)項(xiàng)目管理中心組織項(xiàng)目建設(shè)單位、區(qū)財(cái)政評(píng)審中心、審計(jì)局和設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位現(xiàn)場勘測核實(shí)后，作出核準(zhǔn)與否的決定。工程項(xiàng)目（量）增加總額在合同總價(jià)1%及以下的，由施工單位報(bào)監(jiān)理單位，再由監(jiān)理單位報(bào)項(xiàng)目建設(shè)單位核準(zhǔn)并報(bào)項(xiàng)目管理中心備案。
在適用本條規(guī)定過程中，項(xiàng)目管理中心可以根據(jù)實(shí)際制訂補(bǔ)充辦法。
因設(shè)計(jì)變更或其它不是由施工單位原因引起項(xiàng)目總投資增加，并有下列情形之一的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)重新審批：
（一）累計(jì)金額超過項(xiàng)目總概算10%的；
（二）單項(xiàng)變更金額超過10萬元的；
（三）重大設(shè)計(jì)變更的。
第二十四條工程竣工驗(yàn)收后，由區(qū)審計(jì)局進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)，區(qū)項(xiàng)目管理中心對(duì)工程結(jié)算審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)論編制竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)區(qū)財(cái)政部門審查批復(fù)。
第二十五條投資項(xiàng)目涉及環(huán)境保護(hù)、水土保持、消防、人防、建設(shè)檔案等專項(xiàng)驗(yàn)收的，由相關(guān)行政主管部門依法組織驗(yàn)收。
各項(xiàng)專項(xiàng)驗(yàn)收、工程質(zhì)量核定、竣工決算完成后，由各行業(yè)主管部門按規(guī)定組織竣工驗(yàn)收。
第二十六條建立健全國家投資項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)制度，實(shí)行
動(dòng)態(tài)跟蹤管理。國家投資項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：建成項(xiàng)目是否達(dá)到立項(xiàng)的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和其它建設(shè)內(nèi)容；是否真正充分發(fā)揮其社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益；實(shí)際投入資金和計(jì)劃的差額及原因；是否挪用和改變建設(shè)資金用途等。
第二十七條嚴(yán)格項(xiàng)目檔案管理制度。國家投資建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目檔案的管理。凡國家投資建設(shè)項(xiàng)目都要按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立健全有關(guān)檔案。同時(shí)，對(duì)從項(xiàng)目規(guī)劃到工程竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)的文件資料，要嚴(yán)格按照規(guī)定收集、整理、歸檔。
第五章項(xiàng)目資金管理
第二十八條按照財(cái)政國庫集中支付改革要求，建設(shè)資金實(shí)行直接支付制度。建設(shè)單位憑批準(zhǔn)立項(xiàng)、下達(dá)投資計(jì)劃和批準(zhǔn)開工的有關(guān)文件，勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理等合同以及建設(shè)單位負(fù)責(zé)人簽署的撥款申請（其中增加工程量撥款申請，須經(jīng)區(qū)項(xiàng)目管理中心審核并簽署意見），到區(qū)財(cái)政局辦理付款手續(xù)；區(qū)財(cái)政局直接向勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理等單位支付建設(shè)資金；區(qū)項(xiàng)目管理中心負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位是否按合同撥款進(jìn)行監(jiān)督，使用國有企業(yè)和事業(yè)單位自有資金支付工程款的，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)報(bào)項(xiàng)目管理中心備案審查后，支付工程款。
中央、省、市上級(jí)部門對(duì)項(xiàng)目資金撥付有專門要求的，應(yīng)以上級(jí)部門規(guī)定為準(zhǔn)。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國家投資工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。工程竣工結(jié)算未經(jīng)區(qū)審計(jì)局和區(qū)項(xiàng)目管理中心審查前，工程款的撥付不得超過合同總價(jià)的70%。工程未經(jīng)區(qū)財(cái)政局竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)前，不得辦理產(chǎn)權(quán)登記及固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。對(duì)應(yīng)經(jīng)審計(jì)而未審計(jì)的投資項(xiàng)目，財(cái)政及項(xiàng)目建設(shè)單位不得超進(jìn)度撥付工程款。
第二十九條實(shí)行履約保證金制度。在簽訂工程承包合同前，施工單位須按招標(biāo)文件要求提交履約保證金，履約保證金由區(qū)項(xiàng)目管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)管，在工程竣工驗(yàn)收合格后按合同約定退還。
第三十條實(shí)行質(zhì)量保證金制度。每項(xiàng)工程都要預(yù)留合同金額的5%作為質(zhì)量保證金，質(zhì)量保證金由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)監(jiān)管。原則上建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格，并運(yùn)行一年無質(zhì)量問題后，質(zhì)量保證金一次性撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位。有質(zhì)保期約定的，應(yīng)在質(zhì)保期滿后退還。
第六章責(zé)任追究
第三十一條實(shí)行建設(shè)工程質(zhì)量終身責(zé)任追究制。建設(shè)工程質(zhì)量責(zé)任不能因當(dāng)事人工作單位或職務(wù)變動(dòng)、退休或退職等原因而免除。
區(qū)項(xiàng)目管理中心有下列行為之一的，區(qū)有關(guān)行政主管部門按照各自職責(zé)可以責(zé)令區(qū)項(xiàng)目管理中心限期整改，并依法追究其責(zé)任，對(duì)直接的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分：
（一）不按招標(biāo)核準(zhǔn)內(nèi)容招標(biāo)的；
（二）以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，對(duì)潛在投標(biāo)人實(shí)行歧視，或者限制投標(biāo)人之間競爭的；
（三）中標(biāo)通知書發(fā)出后，改變中標(biāo)結(jié)果的；
第三十二條項(xiàng)目建設(shè)單位有下列行為之一的，區(qū)有關(guān)行政主管部門按照各自職責(zé)可以責(zé)令建設(shè)單位限期整改，并依法追究其責(zé)任，對(duì)直接的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分：
（一）必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目不招標(biāo)的；將必須招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)或規(guī)避公開招標(biāo)的；
（二）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的；
（三）設(shè)計(jì)變更、新增工程量未按規(guī)定程序辦理和報(bào)批的；
（四）不按招標(biāo)投標(biāo)文件與中標(biāo)人簽訂合同的，或背離合同實(shí)質(zhì)內(nèi)容重新簽訂其它協(xié)議的，或由于簽訂合同不嚴(yán)密造成重大損失的；
（五）施工時(shí)的施工圖與招標(biāo)時(shí)的施工圖不一致的；
（六）強(qiáng)迫、指定或暗示參建單位分包、轉(zhuǎn)包工程和使用材料、設(shè)備，造成工程建設(shè)工期延誤，或達(dá)不到工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的；
（七）不認(rèn)真履行合同，不執(zhí)行國家技術(shù)規(guī)范，影響工程建設(shè)工期和工程質(zhì)量的；
（八）因管理不善，引發(fā)安全事故的；
（九）建設(shè)項(xiàng)目活動(dòng)中其他違法違紀(jì)行為的；
第三十三條中介機(jī)構(gòu)在對(duì)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告編制、初步設(shè)計(jì)進(jìn)行設(shè)計(jì)、咨詢評(píng)估及對(duì)項(xiàng)目概、預(yù)、結(jié)算編審、招投標(biāo)、工程監(jiān)理時(shí)，弄虛作假或評(píng)估、編審結(jié)論嚴(yán)重失實(shí)的，不按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定及招標(biāo)核準(zhǔn)內(nèi)容的，泄露應(yīng)當(dāng)保密的招投標(biāo)有關(guān)信息的，與投標(biāo)人串通損害國家利益的，編制招標(biāo)文件、組織招標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范，導(dǎo)致招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、中標(biāo)無效的，根據(jù)其情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)，1-3年內(nèi)禁止其在我區(qū)內(nèi)從事國家投資建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、咨詢評(píng)估及項(xiàng)目概、預(yù)、結(jié)算編審、招投標(biāo)、工程監(jiān)理工作；造成重大損失的，依法追究其法律責(zé)任。
第三十四條投標(biāo)人有下列行為之一的，1-3年內(nèi)禁止其在我區(qū)內(nèi)從事國家投資建設(shè)項(xiàng)目的投標(biāo)活動(dòng)：
（一）與招標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)或及其他投標(biāo)人串通投標(biāo)的；
（二）利用他人資質(zhì)、提供虛假資料等手段投標(biāo)的；
（三）在投標(biāo)有效期內(nèi)放棄中標(biāo)，并給招標(biāo)人帶來不良影響的；
（四）中標(biāo)通知書發(fā)出以后，放棄中標(biāo)或無正當(dāng)理由不按招標(biāo)文件簽訂合同的；
（五）中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包他人或違法分包的；
（六）中標(biāo)后不按照合同約定履行合同的；
（七）其他違反法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件要求及不守誠信的。
第三十五條國家機(jī)關(guān)及有關(guān)單位的工作人員在國家投資項(xiàng)目建設(shè)過程中、、、索賄受賄的，依法追究其行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
國務(wù)院《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》明確：行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在依法查處違法行為過程中，發(fā)現(xiàn)違法事實(shí)涉及的金額、違法事實(shí)的情節(jié)、違法事實(shí)造成的后果等，根據(jù)刑法的罪行規(guī)定和相關(guān)司法解釋及經(jīng)濟(jì)犯罪案件的追訴標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，涉嫌構(gòu)成犯罪的，依法需向司法機(jī)關(guān)移送?！秾徲?jì)法》規(guī)定“被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”這些法律法規(guī)強(qiáng)調(diào)了審計(jì)機(jī)關(guān)作為行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要依法移送涉嫌犯罪案件線索，同時(shí)也明確了移送案件線索所應(yīng)具備的條件，那就是違反法律法規(guī)規(guī)定并構(gòu)成犯罪的要做出移送處理，依法追究刑事責(zé)任。而認(rèn)定構(gòu)成犯罪需要主體特征、主觀方面、客體特征和客觀方面等四個(gè)要件同時(shí)具備，缺一不可，否則不夠成犯罪，也不能作出移送處理的決定。有些審計(jì)人員認(rèn)為，審計(jì)移送的是案件線索，只要發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位和人員有犯罪嫌疑就可以移送，沒有充分考慮四個(gè)犯罪構(gòu)成要件之間的相互聯(lián)系，造成移送的線索指向不明，針對(duì)性不強(qiáng)，最終的結(jié)果是立案率低下，降低了工作效率。因此說，審計(jì)機(jī)關(guān)作出的移送處理是為司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵察提供線索，是一種行政行為，一定要按照法理和刑法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行充分調(diào)查核實(shí)，合理取證，準(zhǔn)確定性，符合“發(fā)現(xiàn)違法事實(shí)涉及的金額、違法事實(shí)的情節(jié)、違法事實(shí)造成的后果等涉嫌構(gòu)成犯罪”的標(biāo)準(zhǔn)，才能依法移送。
二、注重把握審計(jì)移送處理的“范圍關(guān)”
《審計(jì)法》和《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為和負(fù)有直接責(zé)任的主管人員、其他直接責(zé)任人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，涉嫌犯罪的，作出移送處理書，由司法機(jī)關(guān)追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。由此移送的范圍多被理解為被審計(jì)單位的行為和被審計(jì)單位的負(fù)有直接責(zé)任的主管人員、其他直接責(zé)任人員，只有上述單位和人員涉嫌犯罪的，才能作出移送處理。但在審計(jì)過程中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位之外的單位和個(gè)人的涉嫌犯罪行為，如果不移送處理，就可能使犯罪分子有逃脫之機(jī)，逍遙法外。如在金融審計(jì)實(shí)踐中經(jīng)常會(huì)遇到通過虛假的會(huì)計(jì)帳簿、合同資料、偽造法律文書等騙取巨額銀行貸款的案件，犯罪的主體是貸款人而不是被審計(jì)的銀行，銀行存在管理責(zé)任，但認(rèn)定內(nèi)外勾結(jié)騙貸的證據(jù)不充分，這種情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)就應(yīng)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位之外的責(zé)任人――貸款人的騙貸行為作出移送處理，《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理處罰的規(guī)定》中“審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為有關(guān)單位或者有關(guān)責(zé)任人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)構(gòu)成犯罪的，移送有關(guān)司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任”和《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》關(guān)于“對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任的問題，審計(jì)組所在部門應(yīng)當(dāng)代擬審計(jì)移送處理書”的規(guī)定也體現(xiàn)了上述原則。同時(shí)對(duì)于審計(jì)機(jī)關(guān)在舉報(bào)信調(diào)查落實(shí)中發(fā)現(xiàn)的需要相關(guān)部門或司法機(jī)關(guān)處理問題，也應(yīng)及時(shí)移送相關(guān)部門處理。
三、注重把握審計(jì)移送處理的“權(quán)限關(guān)”
審計(jì)移送處理作為審計(jì)機(jī)關(guān)的一種處理手段，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)機(jī)關(guān)的職權(quán)劃分和審計(jì)項(xiàng)目的授權(quán)范圍進(jìn)行辦理。對(duì)于審計(jì)署統(tǒng)一組織實(shí)施的項(xiàng)目，對(duì)發(fā)現(xiàn)的依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)機(jī)關(guān)糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員行政、刑事責(zé)任的問題，應(yīng)按審計(jì)署的要求向指定機(jī)關(guān)移送。而對(duì)于審計(jì)署授權(quán)由審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的項(xiàng)目，則可由組織實(shí)施的審計(jì)機(jī)關(guān)直接向有關(guān)部門辦理移送。同時(shí)根據(jù)審計(jì)署的有關(guān)規(guī)定，將涉案金額較大、涉案人員級(jí)別較高、性質(zhì)惡劣或有一定社會(huì)影響的案件確定為重大案件，由審計(jì)署統(tǒng)一移送，這樣便于重大案件的迅速立案偵察，有利于上級(jí)司法機(jī)關(guān)對(duì)重大移送案件的督辦，及時(shí)研究解決案件查處工作及協(xié)作辦案過程中遇到的問題，以便于及時(shí)依法采取必要的措施解決問題，從而更有利于移送案件的查處工作。
四、注重把握審計(jì)移送處理的“文書關(guān)”
《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》（審計(jì)署6號(hào)令）頒布實(shí)施后，現(xiàn)行審計(jì)文書取消了審計(jì)建議書，將審計(jì)建議書和移送處理書合并為審計(jì)移送處理書，擴(kuò)大了審計(jì)移送處理的范圍。因此審計(jì)機(jī)關(guān)在作出移送處理時(shí)，應(yīng)針對(duì)不同的移送對(duì)象撰寫內(nèi)容不同的移送處理文書：對(duì)于應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)機(jī)關(guān)追究有關(guān)責(zé)任人員行政、刑事責(zé)任的問題，移送處理書中應(yīng)明確受案機(jī)關(guān)，追究行政、刑事責(zé)任的自然人或單位的有關(guān)情況，移送理由及指控事實(shí)，依據(jù)的法律法規(guī)的具體條款及移送意見，通告處理情況的要求等；對(duì)于其他應(yīng)由有關(guān)部門處理處罰的審計(jì)事項(xiàng)，移送處理書中也應(yīng)明確受理機(jī)關(guān)、移送問題事實(shí)表述和定性處理的法律法規(guī)依據(jù)。審計(jì)移送處理文書要具備上述各要素，同時(shí)對(duì)移送案件的事實(shí)表述要清楚、文字要簡練、要言簡義賅，這樣的移送處理書才更有利于受案機(jī)關(guān)對(duì)移送的案件案情基本情況的了解，也更有助于受案機(jī)關(guān)對(duì)案件的進(jìn)一步查處。
五、注重把握審計(jì)移送處理的“風(fēng)險(xiǎn)關(guān)”
二、對(duì)比分析查異常
二、工作開展情況
一是項(xiàng)目工作。近年來，我局通過向省發(fā)改委、省廣電局、省文化和新聞出版廳、省文物局、省體育局等上級(jí)部門積極爭取項(xiàng)目，相繼實(shí)施了鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站、農(nóng)家書屋、文化信息共享工程、文化進(jìn)村入戶、廣播電視“戶戶通”、“村村通”，使我縣的公共文化服務(wù)體系得到進(jìn)一步健全。
1.今年新建、續(xù)建的項(xiàng)目
（1）馬廠塬遺址搶救性保護(hù)工程項(xiàng)目。項(xiàng)目總投資為625萬元，其中國家專項(xiàng)資金為469萬元。目前，該項(xiàng)目已編制完成建設(shè)方案，待國家文物局評(píng)審?fù)ㄟ^后可以開工建設(shè)，預(yù)計(jì)5月底可以開工，年內(nèi)完成所有修建內(nèi)容。
（2）東灣嶺廣播電視基礎(chǔ)設(shè)施改造項(xiàng)目?？偼顿Y為197萬元。該項(xiàng)目已開工建設(shè)，主要建設(shè)內(nèi)容為修建東灣嶺廣播電視轉(zhuǎn)播臺(tái)的機(jī)房、圍墻和設(shè)施設(shè)備等，預(yù)計(jì)6月底完成。
2.年內(nèi)力爭實(shí)施的項(xiàng)目
（1）北山廣播電視基礎(chǔ)設(shè)施改造項(xiàng)目?？偼顿Y為189萬元，主要建設(shè)內(nèi)容為機(jī)房、圍墻和設(shè)施設(shè)備等。該項(xiàng)目省廣電局已列入“十二五”高山臺(tái)基礎(chǔ)設(shè)施改造項(xiàng)目計(jì)劃。
（2）中央廣播電視節(jié)目數(shù)字化改造項(xiàng)目?？偼顿Y1170萬元，對(duì)全縣20個(gè)國標(biāo)數(shù)字進(jìn)行設(shè)備升級(jí)改造。該項(xiàng)目省廣電局已列入中央廣播電視無線覆蓋數(shù)字改造項(xiàng)目計(jì)劃。
（3）馬廠塬遺址保護(hù)規(guī)劃項(xiàng)目。投資110萬元著手編制馬廠塬遺總體保護(hù)規(guī)劃。該項(xiàng)目已由省文化廳批準(zhǔn)，現(xiàn)正在進(jìn)行準(zhǔn)備工作。
（4）明長城維修項(xiàng)目?？偼顿Y620萬元，對(duì)卡地卡哇寺、弘化寺、古鄯古城等處的明長城遺址進(jìn)行維修保護(hù)。目前已完成立項(xiàng)報(bào)告并上報(bào)至國家文物局。
（5）投資166萬元實(shí)施251家衛(wèi)星數(shù)字農(nóng)家書屋工程。
3.正在申報(bào)的項(xiàng)目
（1）民和縣體育公園建設(shè)項(xiàng)目：根據(jù)省體育局關(guān)于上報(bào)生態(tài)體育項(xiàng)目的要求，我局已上報(bào)項(xiàng)目建議書。近日，因省局要求，我們正進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)方案編制的準(zhǔn)備工作。計(jì)劃總投資1億元，主要建設(shè)內(nèi)容為廣場、綠化、健身步道、健身場館等相關(guān)設(shè)施設(shè)備。
（2）民和縣麻荒灘體育場維修改造項(xiàng)目：該項(xiàng)目與省體育局溝通銜接后上報(bào)的，基礎(chǔ)資料已上報(bào)。計(jì)劃總投資1300萬元，對(duì)現(xiàn)有田徑場鋪設(shè)塑膠，對(duì)訓(xùn)練館及其他輔助設(shè)施進(jìn)行升級(jí)改造。
二是公共文化服務(wù)體系建設(shè)工作。建成了投資863萬元的22個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站，并投資220多萬元給每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站配備了電腦、桌椅、圖書、書柜、樂器、服裝、道具、音響、投影儀、DVD、照相機(jī)等文化設(shè)施和設(shè)備；完成了投資249萬元的312家村級(jí)文化信息資源共享工程。
三是城鄉(xiāng)群眾文化工作。近年來，相繼舉辦了全省土族安召納頓藝術(shù)節(jié)、“龍騰盛世”、“金蛇鬧春”、“飛馬迎春”春節(jié)電視文藝晚會(huì)和慶“三八”廣場文藝匯演、迎國慶大合唱比賽等節(jié)慶文化活動(dòng)；“兩節(jié)”期間，組織開展了社火調(diào)演、縣城大型燈展、民和出土文物精品展、書畫展、刺繡展、攝影展等活動(dòng)。
四是非遺保護(hù)工作。舉辦了“土族納頓節(jié)”、“財(cái)寶神”、“花兒”、“土族婚禮歌”、戲曲等非遺項(xiàng)目藝人和骨干培訓(xùn)班，培訓(xùn)群眾人數(shù)480余人次。舉辦了三川地區(qū)納頓技能和土族婚禮歌技能比賽，參賽隊(duì)伍38支1000人次，參與群眾近萬人，在三川地區(qū)引起了強(qiáng)烈反響，有力地推動(dòng)力非遺項(xiàng)目的傳承和保護(hù)。
五是文物保護(hù)工作。通過招募業(yè)余文物保護(hù)信息員和每年組織開展春秋兩季文物保護(hù)點(diǎn)的安全大檢查，確保了文物安全。開展了移動(dòng)文物普查和不可移動(dòng)文物普查工作；配合四川大學(xué)考古系、成都市文物考古研究所、中國社會(huì)科學(xué)院考古研究所、青海省文物考古研究所完成了喇家遺址F15、M17、F23-29的發(fā)掘任務(wù)；修復(fù)館藏?fù)p壞文物115件。
三、存在的問題和不足
（1）基礎(chǔ)設(shè)施條件滯后。一是作為建設(shè)蘭西經(jīng)濟(jì)區(qū)現(xiàn)代化區(qū)位中心城市的青海東部門戶，至今在縣城地區(qū)沒有大型的文化廣場、體育公園、體育館、廣播電視演播中心、數(shù)字影城等文體活動(dòng)場所和演藝場地，限制了我縣文化事業(yè)的發(fā)展和繁榮。二是我縣文、博、圖三館存在面積嚴(yán)重不達(dá)標(biāo)，設(shè)施設(shè)備陳舊老化等突出問題。
（2）專業(yè)技術(shù)人才緊缺。一是業(yè)余體校業(yè)務(wù)人員年齡偏大，人員緊缺，存在嚴(yán)重的斷層現(xiàn)象。二是22個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站中除8個(gè)建制鎮(zhèn)外，其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)有站無人，配備的設(shè)施設(shè)備使用率不高，甚至存在因無人管理有流失或挪作他用的現(xiàn)象。
（3）資金投入不足。一是村級(jí)文化廣場建設(shè)資金缺乏。雖然，我們結(jié)合黨政軍企共建示范村建設(shè)、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)積極整合資金、想辦法修建了標(biāo)準(zhǔn)村級(jí)文化廣場27個(gè)，但與廣大群眾的文體需求相差甚遠(yuǎn)，還不足全縣的百分之十；二是縣電視臺(tái)現(xiàn)有的攝像機(jī)、非編系統(tǒng)、硬盤播出系統(tǒng)等專業(yè)采編播設(shè)備落后，提升節(jié)目質(zhì)量困難較大；三是開展各類省市縣重大賽事、重大活動(dòng)經(jīng)費(fèi)困難。
四、今后的工作思路及打算
在今后的工作中，我們重點(diǎn)以“城鄉(xiāng)一體化建設(shè)”和“民和情B夏秋韻”城鄉(xiāng)群眾系列文體活動(dòng)為重點(diǎn)，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站和當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢，按照“一鄉(xiāng)一品牌，一村一特色”的目標(biāo)，善于創(chuàng)造和展示亮點(diǎn)，努力彰顯地方特色，著力在以下幾個(gè)方面開展工作：
（1）著力打造“三個(gè)”節(jié)慶文化品牌。一是依托“萬畝桃園”傾力打造“天路桃源、魅力民和”為主題的“桃花節(jié)”品牌；二是以七里寺藥水泉、東溝瀑布、峽門端午節(jié)花兒會(huì)為依托，打造“花兒會(huì)”品牌，引導(dǎo)和擴(kuò)大花兒演唱規(guī)模，使“花兒”產(chǎn)業(yè)正向規(guī)?；?、品牌化發(fā)展。
（2）著力打造“三個(gè)”特色文體片區(qū)。一是以杏兒、官亭、中川、前河、滿坪、甘溝、馬營、轉(zhuǎn)導(dǎo)等鄉(xiāng)鎮(zhèn)為中心，傾力打造以非物質(zhì)文化遺產(chǎn)“納頓”、“道拉”、“財(cái)寶神”等為主的“民族文化片”；二是以大莊、轉(zhuǎn)導(dǎo)、馬營、滿坪、前河等鄉(xiāng)鎮(zhèn)為重點(diǎn)，傾力打造以農(nóng)民籃球?yàn)橹鞯摹疤厣w育片”.
（3）著力打造“一部”情景歌舞劇。充分挖掘利用我縣文化資源優(yōu)勢，突出地方特色和民族特色，提升文化品位，塑造優(yōu)秀文化形象，以喇家遺址、三川納頓、庫咕笳等為素材，創(chuàng)編一臺(tái)詮釋三川文化內(nèi)涵的情景歌舞劇――《夢幻三川》，把特色文化資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為特色文化產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，促進(jìn)文化和旅游深度融合，帶動(dòng)文化旅游業(yè)發(fā)展，為我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展培育新的增長點(diǎn)。
