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時(shí)間：2023-06-22 09:33:15
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇合同管理整改措施范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
財(cái)政部、監(jiān)察部、審計(jì)署、國家預(yù)防腐敗局針對(duì)合同改革發(fā)展形勢(shì)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大精神過程中。做出開展合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查的重要決策，這既是深化合同制度改革、建立完善的合同管理體制的客觀需要，又是從源頭上防止腐敗、建立長效機(jī)制的有力措施。
區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，區(qū)合同工作取得了明顯成效：合同制度體系初步形成，合同工作體系基本健全，合同范圍和規(guī)模不斷擴(kuò)大，合同管理與操作日趨規(guī)范，依法采購、公開透明的運(yùn)行機(jī)制逐步形成，合同功能和作用得到明顯發(fā)揮,合同法》實(shí)施五年來。促進(jìn)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭方面發(fā)揮了積極作用。但是也要清醒地看到推行合同制度改革的時(shí)間還比較短，不少方面還處于探索和完善階段，合同活動(dòng)中仍然存在一些與制度和程序規(guī)定不相符合的薄弱環(huán)節(jié)和問題，主要表現(xiàn)在執(zhí)行合同政策存在偏差，有的政策和規(guī)定還沒有得到落實(shí)；應(yīng)當(dāng)實(shí)行合同的項(xiàng)目，沒有完全納入采購監(jiān)管程序，存在脫離甚至規(guī)避監(jiān)管的現(xiàn)象；合同中的違規(guī)操作、隨意操作問題時(shí)有發(fā)生。特別是有的違規(guī)性的故意行為，背后還可能隱藏著不正當(dāng)交易。這些現(xiàn)象和問題，都在一定程度上影響了合同活動(dòng)的公正性，破壞了公平競爭的市場(chǎng)秩序，也損害了合同的聲譽(yù)?？傮w上看，無論是合同規(guī)模還是合同行為，都必須著手進(jìn)一步規(guī)范和完善。中央和省委省政府明確指出，要站在完善行政管理體制改革和加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)的高度，進(jìn)一步推動(dòng)合同制度改革。因此，當(dāng)前形勢(shì)下，開展合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查具有十分重要的意義。
二、專項(xiàng)檢查的任務(wù)和目的
摸清和掌握合同領(lǐng)域中存在問題，此次專項(xiàng)檢查的任務(wù)和目的廣泛開展對(duì)行政事業(yè)單位、團(tuán)體組織（以下簡稱采購人）政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)合同執(zhí)行情況檢查的基礎(chǔ)上。重點(diǎn)查找法律制度、管理體制、監(jiān)督機(jī)制、操作執(zhí)行等方面存在缺失和薄弱環(huán)節(jié)；通過認(rèn)真開展自查自糾工作，使采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)受到深刻的思想教育和法制教育，自覺增強(qiáng)依法行政、依法采購的意識(shí)；針對(duì)自查和重點(diǎn)檢查工作中暴露出來的問題，一方面嚴(yán)肅查處和糾正不規(guī)范行為，另一方面建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善管理體制和運(yùn)行機(jī)制，為建立健全科學(xué)的合同管理體制奠定基矗
促進(jìn)采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步掌握合同法律法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定，通過檢查。提高依法采購的意識(shí)和能力，糾正錯(cuò)誤觀念和不正當(dāng)交易行為，堵塞管理與操作執(zhí)行的漏洞，促進(jìn)廉政建設(shè)，確保各項(xiàng)合同法律法規(guī)和規(guī)章制度得以正確貫徹執(zhí)行。
三、專項(xiàng)檢查的范圍
此次專項(xiàng)檢查的范圍是全區(qū)采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和獲得合同資格的社會(huì)機(jī)構(gòu)和合同執(zhí)行情況。
四、專項(xiàng)檢查的組織與實(shí)施
區(qū)財(cái)政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計(jì)局聯(lián)合成立區(qū)合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，按照市財(cái)政局、市監(jiān)察局、市審計(jì)局的統(tǒng)一部署。組長由區(qū)政協(xié)副主席、財(cái)政局局長擔(dān)任，副組長由區(qū)監(jiān)察局局長區(qū)審計(jì)局局長擔(dān)任，成員由區(qū)監(jiān)察局副局長馬文剛、區(qū)審計(jì)局副局長區(qū)財(cái)政局副局長擔(dān)任，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在區(qū)財(cái)政局合同辦公室，主任由區(qū)財(cái)政局副局長擔(dān)任，副主任由區(qū)財(cái)政局合同辦公室主任擔(dān)任。專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全區(qū)專項(xiàng)檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和督導(dǎo)工作，并負(fù)責(zé)區(qū)直部門和單位以及區(qū)直的集中采購機(jī)構(gòu)、社會(huì)機(jī)構(gòu)專項(xiàng)檢查工作。專項(xiàng)檢查工作結(jié)束后，專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)匯總?cè)珔^(qū)專項(xiàng)檢查情況和工作總結(jié)報(bào)告，報(bào)市合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
五、專項(xiàng)檢查工作安排
從月開始，專項(xiàng)檢查工作采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方法。月結(jié)束，具體分為自查自糾、重點(diǎn)檢查、整改提高和驗(yàn)收總結(jié)四個(gè)階段。具體安排如下：
（一）自查自糾。月19日至31日為自查自糾階段。采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)合同法和有關(guān)制度規(guī)定。
1納入合同范圍的項(xiàng)目依法實(shí)施采購的情況。
2合同預(yù)算、計(jì)劃編制和執(zhí)行情況。
3合同方式選擇和執(zhí)行情況。
4政府集中采購、部門集中采購和分散采購的執(zhí)行情況。
5采購組織程序、信息、專家抽取等環(huán)節(jié)執(zhí)行情況。有無違規(guī)行為；
6工程實(shí)施合同情況。
7上級(jí)專項(xiàng)資金實(shí)施合同情況。
8合同政策功能落實(shí)情況。
9受理質(zhì)疑案件的答復(fù)處理情況；
10政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)開支情況。
11其他有關(guān)情況。
要對(duì)自查自糾情況歸納整理，采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)自查自糾工作結(jié)束后。查找問題根源，寫出自查自糾報(bào)告，并填寫電子版自查自糾有關(guān)表格，報(bào)區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（采
對(duì)于不具備上網(wǎng)條件的單位和下載安裝過程中有困難的單位，區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)對(duì)自查自糾表格電子版軟件的下載安裝提供支持。也可以到區(qū)財(cái)政局合同辦公室拷貝后安裝。請(qǐng)及時(shí)與區(qū)財(cái)政局合同辦公室聯(lián)系。自查報(bào)告和自查自糾表格電子版必須在5月30日前報(bào)區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
（二）重點(diǎn)檢查。月1日—7月31日為重點(diǎn)檢查階段。重點(diǎn)對(duì)采購規(guī)模較大、采購項(xiàng)目較多的采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和部分社會(huì)機(jī)構(gòu)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。不按時(shí)填報(bào)自查自糾報(bào)表的單位同時(shí)列入重點(diǎn)檢查范圍，采購人的重點(diǎn)檢查覆蓋面要達(dá)到本地所有采購人的20%以上。重點(diǎn)檢查工作結(jié)束后，檢查小組或檢查工作承擔(dān)機(jī)構(gòu)要根據(jù)重點(diǎn)檢查情況寫出檢查意見和處理建議，及時(shí)上報(bào)區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
在深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大精神過程中，財(cái)政部、監(jiān)察部、審計(jì)署、國家預(yù)防腐敗局針對(duì)合同改革發(fā)展形勢(shì)，做出開展合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查的重要決策，這既是深化合同制度改革、建立完善的合同管理體制的客觀需要，又是從源頭上防止腐敗、建立長效機(jī)制的有力措施。
《合同法》實(shí)施五年來，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我區(qū)合同工作取得了明顯成效：合同制度體系初步形成，合同工作體系基本健全，合同范圍和規(guī)模不斷擴(kuò)大，合同管理與操作日趨規(guī)范，依法采購、公開透明的運(yùn)行機(jī)制逐步形成，合同功能和作用得到明顯發(fā)揮,在促進(jìn)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭方面發(fā)揮了積極作用。但是，我們也要清醒地看到，推行合同制度改革的時(shí)間還比較短，不少方面還處于探索和完善階段，合同活動(dòng)中仍然存在一些與制度和程序規(guī)定不相符合的薄弱環(huán)節(jié)和問題，主要表現(xiàn)在：執(zhí)行合同政策存在偏差，有的政策和規(guī)定還沒有得到落實(shí)；應(yīng)當(dāng)實(shí)行合同的項(xiàng)目，沒有完全納入采購監(jiān)管程序，存在脫離甚至規(guī)避監(jiān)管的現(xiàn)象；合同中的違規(guī)操作、隨意操作問題時(shí)有發(fā)生。特別是有的違規(guī)性的故意行為，背后還可能隱藏著不正當(dāng)交易。這些現(xiàn)象和問題，都在一定程度上影響了合同活動(dòng)的公正性，破壞了公平競爭的市場(chǎng)秩序，也損害了合同的聲譽(yù)?？傮w上看，無論是合同規(guī)模還是合同行為，都必須著手進(jìn)一步規(guī)范和完善。中央和省委省政府明確指出，要站在完善行政管理體制改革和加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)的高度，進(jìn)一步推動(dòng)合同制度改革。因此，在當(dāng)前形勢(shì)下，開展合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查具有十分重要的意義。
二、專項(xiàng)檢查的任務(wù)和目的
此次專項(xiàng)檢查的任務(wù)和目的是：在廣泛開展對(duì)行政事業(yè)單位、團(tuán)體組織（以下簡稱采購人）、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)合同執(zhí)行情況檢查的基礎(chǔ)上，摸清和掌握合同領(lǐng)域中存在的問題，重點(diǎn)查找法律制度、管理體制、監(jiān)督機(jī)制、操作執(zhí)行等方面存在的缺失和薄弱環(huán)節(jié)；通過認(rèn)真開展自查自糾工作，使采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)受到深刻的思想教育和法制教育，自覺增強(qiáng)依法行政、依法采購的意識(shí)；針對(duì)自查和重點(diǎn)檢查工作中暴露出來的問題，一方面嚴(yán)肅查處和糾正不規(guī)范行為，另一方面建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善管理體制和運(yùn)行機(jī)制，為建立健全科學(xué)的合同管理體制奠定基礎(chǔ)。
通過檢查，促進(jìn)采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步掌握合同法律法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定，提高依法采購的意識(shí)和能力，糾正錯(cuò)誤觀念和不正當(dāng)交易行為，堵塞管理與操作執(zhí)行的漏洞，促進(jìn)廉政建設(shè)，確保各項(xiàng)合同法律法規(guī)和規(guī)章制度得以正確貫徹執(zhí)行。
三、專項(xiàng)檢查的范圍
此次專項(xiàng)檢查的范圍是：全區(qū)采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和獲得合同資格的社會(huì)機(jī)構(gòu)和合同執(zhí)行情況。
四、專項(xiàng)檢查的組織與實(shí)施
按照市財(cái)政局、市監(jiān)察局、市審計(jì)局的統(tǒng)一部署，區(qū)財(cái)政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計(jì)局聯(lián)合成立區(qū)合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由區(qū)政協(xié)副主席、財(cái)政局局長孫愛忠擔(dān)任，副組長由區(qū)監(jiān)察局局長張毓、區(qū)審計(jì)局局長趙立群擔(dān)任，成員由區(qū)監(jiān)察局副局長馬文剛、區(qū)審計(jì)局副局長田欣華、區(qū)財(cái)政局副局長張寅生擔(dān)任，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在區(qū)財(cái)政局合同辦公室，主任由區(qū)財(cái)政局副局長張寅生擔(dān)任，副主任由區(qū)財(cái)政局合同辦公室主任周永勃擔(dān)任。專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全區(qū)專項(xiàng)檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和督導(dǎo)工作，并負(fù)責(zé)區(qū)直部門和單位以及區(qū)直的集中采購機(jī)構(gòu)、社會(huì)機(jī)構(gòu)專項(xiàng)檢查工作。專項(xiàng)檢查工作結(jié)束后，專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)匯總?cè)珔^(qū)專項(xiàng)檢查情況和工作總結(jié)報(bào)告，報(bào)市合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
五、專項(xiàng)檢查工作安排
專項(xiàng)檢查工作采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方法，從5月開始，到9月結(jié)束，具體分為自查自糾、重點(diǎn)檢查、整改提高和驗(yàn)收總結(jié)四個(gè)階段。具體安排如下：
（一）自查自糾。5月19日至31日為自查自糾階段。采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)合同法和有關(guān)制度規(guī)定，增強(qiáng)開展自查自糾的主動(dòng)性。各單位和采購機(jī)構(gòu)開展和合同執(zhí)行情況自查自糾的內(nèi)容包括：
1、納入合同范圍的項(xiàng)目依法實(shí)施采購的情況，是否存在規(guī)避合同的行為；
2、合同預(yù)算、計(jì)劃編制和執(zhí)行情況，是否存在不編、漏編現(xiàn)象；
3、合同方式選擇和執(zhí)行情況，有無違規(guī)行為；
4、政府集中采購、部門集中采購和分散采購的執(zhí) 合同檢查方案第2頁
行情況，納入集中采購目錄的項(xiàng)目是否都執(zhí)行了集中采購；
5、采購組織程序、信息、專家抽取等環(huán)節(jié)執(zhí)行情況，是否執(zhí)行了制度規(guī)定，有無違規(guī)行為；
6、工程實(shí)施合同情況，有無規(guī)避招標(biāo)等違規(guī)行為；
7、上級(jí)專項(xiàng)資金實(shí)施合同情況，是否都執(zhí)行了制度規(guī)定；
8、合同政策功能落實(shí)情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行了制度規(guī)定；
9、受理質(zhì)疑案件的答復(fù)處理情況；
10、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)開支情況，是否存在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象；
11、其他有關(guān)情況。
采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)自查自糾工作結(jié)束后，要對(duì)自查自糾情況歸納整理，查找問題根源，寫出自查自糾報(bào)告，并填寫電子版自查自糾有關(guān)表格，報(bào)區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（采購人填寫表格1、表格2和表格7；政府集中采購機(jī)構(gòu)填寫表格3、表格4和表格7；社會(huì)機(jī)構(gòu)填寫表格5、表格6和表格7）。
區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)對(duì)自查自糾表格電子版軟件的下載安裝提供支持。自查自糾表格軟件可以直接從中國合同網(wǎng)下載安裝，也可以到區(qū)財(cái)政局合同辦公室拷貝后安裝，對(duì)于不具備上網(wǎng)條件的單位和下載安裝過程中有困難的單位，請(qǐng)及時(shí)與區(qū)財(cái)政局合同辦公室聯(lián)系。自查報(bào)告和自查自糾表格電子版必須在5月30日前報(bào)區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
（二）重點(diǎn)檢查。6月1日—7月31日為重點(diǎn)檢查階段。重點(diǎn)對(duì)采購規(guī)模較大、采購項(xiàng)目較多的采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和部分社會(huì)機(jī)構(gòu)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)于不認(rèn)真進(jìn)行自查自糾，不按時(shí)填報(bào)自查自糾報(bào)表的單位同時(shí)列入重點(diǎn)檢查范圍，采購人的重點(diǎn)檢查覆蓋面要達(dá)到本地所有采購人的20%以上。重點(diǎn)檢查工作結(jié)束后，檢查小組或檢查工作承擔(dān)機(jī)構(gòu)要根據(jù)重點(diǎn)檢查情況寫出檢查意見和處理建議，及時(shí)上報(bào)區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
（三）整改提高。8月1日—31日為整改提高階段。采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)、社會(huì)機(jī)構(gòu)要結(jié)合自查自糾和重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的問題以及重點(diǎn)檢查意見，提出切實(shí)可行的整改措施，制定整改方案。整改情況要以書面形式提交區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。對(duì)整改措施不力、整改效果不好的，專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要督促其重新進(jìn)行整改。
（四）驗(yàn)收總結(jié)。9月1日—30日為驗(yàn)收總結(jié)階段。整改提高工作完成后，各級(jí)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要組織好本地專項(xiàng)檢查的驗(yàn)收工作，總結(jié)分析檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題和原因，形成分析報(bào)告。
各單位要確保專項(xiàng)檢查不走過場(chǎng)，將整改措施落到實(shí)處。檢查期間，省專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將組織督導(dǎo)組深入?yún)^(qū)、縣和市直被檢查單位進(jìn)行督導(dǎo)。市專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將組織督導(dǎo)組深入縣區(qū)和市直被檢查單位進(jìn)行督導(dǎo)。
六、專項(xiàng)檢查工作要求
（一）要高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要根據(jù)上級(jí)通知要求，制定符合本區(qū)實(shí)際的相關(guān)配套文件和工作方案，明確目標(biāo)要求和方法步驟，安排負(fù)責(zé)重點(diǎn)檢查的工作人員，切實(shí)做好此次專項(xiàng)檢查工作。檢查過程中遇到問題，要有向關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門匯報(bào)，及時(shí)加以解決。
（二）要精心組織，狠抓落實(shí)。合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查工作涉及面廣，政策性強(qiáng)，工作難度大。區(qū)財(cái)政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計(jì)局要通力合作，從經(jīng)費(fèi)和工作人員上給予必要的保障，精心組織和安排各個(gè)階段的工作，做到任務(wù)落實(shí)、人員落實(shí)、責(zé)任落實(shí)、經(jīng)費(fèi)落實(shí)，確保一級(jí)抓一級(jí)，層層抓好落實(shí)。對(duì)工作不力、造成不良后果的，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的責(zé)任。采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會(huì)機(jī)構(gòu)要安排專門人員認(rèn)真細(xì)致地做好自查自糾工作，并配合專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組做好重點(diǎn)檢查工作。
根據(jù)區(qū)局對(duì)我單位**年記賬憑證及相關(guān)報(bào)表的延展抽查發(fā)現(xiàn)的問題，具體整改情況如下：
一、主要問題及整改措施：
（一）賬務(wù)科目使用混亂：
1.2021年2月40#憑證增減掛鉤工作經(jīng)費(fèi)、2018年12月3#憑證公司扶貧款
存在問題：補(bǔ)助收入科目運(yùn)用不恰當(dāng)，部分應(yīng)記入代收代管款、專項(xiàng)應(yīng)付款等，且存在收付系統(tǒng)內(nèi)收入使用的科目與記賬平臺(tái)內(nèi)使用的科目不一致。
整改情況：因?yàn)榇遒Y金薄弱，該經(jīng)費(fèi)用于發(fā)放工資，所以記入的補(bǔ)助收入，以后正確使用會(huì)計(jì)科目。
2.2018年12月5#憑證殯葬押金、2019年12月15#憑證吉揚(yáng)鋼結(jié)構(gòu)公司
存在問題：內(nèi)部往來、應(yīng)收應(yīng)付款等下級(jí)明細(xì)科目未設(shè)置單位或個(gè)人。
整改情況：已將科目設(shè)置到單位和個(gè)人。
（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程不合規(guī)、附件不完整
1.2020年2月49#憑證購買電腦
存在問題：固定資產(chǎn)購買無審批單、價(jià)格比對(duì)單。
整改情況：當(dāng)時(shí)未要購買審批表，政府平臺(tái)走綠色通道。（附件附后）
2.2018年3月12#憑證標(biāo)準(zhǔn)化廠房在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)
存在問題：項(xiàng)目驗(yàn)收清單未蓋公章。
整改情況：已蓋村委會(huì)公章。（附件附后）
3.2019年2月21#憑證姜輝付車費(fèi)
存在問題：車費(fèi)報(bào)銷未填寫具體明晰的辦事事項(xiàng)，制定統(tǒng)一的外出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
整改情況：原有經(jīng)辦人已外出打工，以后車費(fèi)報(bào)銷填寫具體明晰辦事事項(xiàng)，制定統(tǒng)一外出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
4.2019年1月42#憑證二姜喜福臨酒店用餐費(fèi)
存在問題：招待費(fèi)無公務(wù)接待單，菜單抬頭與增值稅專用發(fā)票抬頭不一致。
整改情況：喜福臨酒店沒有印制菜單明細(xì)，現(xiàn)已經(jīng)去酒店蓋章核實(shí)。（附件附后）
5.2018年2月23#憑證莊洪富付款
存在問題：白條付款未出具真實(shí)有效附件。
整改情況：真實(shí)有效附件已打印。（附件附后）
6.2021年2月57#憑證揚(yáng)州飛浩建筑工程有限公司付款
存在問題：工程合同簽訂不規(guī)范。
整改情況：工程合同已重新更改。（附件附后）
7.2021年1月8#和9#憑證固定資產(chǎn)捐贈(zèng)
存在問題：固定資產(chǎn)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出及調(diào)整無協(xié)議或情況說明
整改情況：因?yàn)榇褰M分賬，村里部分固定資產(chǎn)需轉(zhuǎn)到各組，現(xiàn)已寫情況說明。（附件附后）
（三）合同管理臺(tái)賬登記不規(guī)范
1. 組級(jí)A202100001號(hào)姜志才承包合同
存在問題：未填寫進(jìn)場(chǎng)編碼。
整改情況：進(jìn)場(chǎng)編碼已填。（附件附后）
2. 村級(jí)A201900010號(hào)楊武承包養(yǎng)殖合同
存在問題：明細(xì)內(nèi)附件上傳格式不對(duì)。
整改情況：已上傳合同。（附件附后）
3. 組級(jí)A202100002號(hào)彭秀紅承包合同
存在問題：未以村級(jí)名義對(duì)外蓋章。
整改情況：由于電腦上傳拍攝不清楚，實(shí)際已蓋章。（附件附后）
4. 村級(jí)A202000002號(hào)姜志才承包合同
存在問題：超期未收合同
整改情況：實(shí)際已收，因?yàn)榇宀糠趾贤D(zhuǎn)入組內(nèi)，在村合同變更上未操作未到位未終止合同。
二：整改目標(biāo)及成效
關(guān)鍵詞:建筑工程;質(zhì)量管理;合同管理;造價(jià)管理
Key words: construction engineering;quality management;contract management;cost management
中圖分類號(hào):TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)24-0075-01
1建筑工程質(zhì)量管理
工程建筑過程就是質(zhì)量的形成過程,堅(jiān)持并嚴(yán)格按照工程建設(shè)程序辦事,把好建設(shè)過程中各個(gè)階段的質(zhì)量關(guān),是保證工程質(zhì)量的關(guān)鍵。因此,在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中必須加強(qiáng)質(zhì)量管理與控制,同時(shí)建筑工程質(zhì)量管理也自然成為各有關(guān)單位和技術(shù)人員面對(duì)的重大課題,更值得我們?cè)诠ぷ髦胁粩嗫偨Y(jié),堅(jiān)持把關(guān)質(zhì)量,建造放心工程。加強(qiáng)質(zhì)量管理,必須從以下幾個(gè)方面入手:
①強(qiáng)化意識(shí)。質(zhì)量意識(shí)是保證工程質(zhì)量的前提,也是搞好質(zhì)量管理的第一關(guān)。必須從根本上樹立質(zhì)量意識(shí),使建設(shè)、施工單位意識(shí)到工程優(yōu)質(zhì)的重要性,并通過教育提高全體職工的質(zhì)量意識(shí),激發(fā)其質(zhì)量責(zé)任感。建筑工程質(zhì)量涉及到多個(gè)方面,是一個(gè)由多部分、多層次、多因素組合的整體,此,必須從籌建協(xié)調(diào)到具體施工全過程都采取行之有效的控制手段和措施,從而保證建筑工程質(zhì)量。
②加強(qiáng)檢測(cè)。施工現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量檢測(cè)是質(zhì)量控制最具體的體現(xiàn)和操作,其工作的嚴(yán)格程度、科學(xué)程度和細(xì)致程度直接影響著建筑工程的質(zhì)量。在現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量檢測(cè)過程中應(yīng)遵循三個(gè)“不放過”原則,即:不查清質(zhì)量原因不放過;不認(rèn)識(shí)到質(zhì)量事故的危害不放過;無整改措施、整改不當(dāng)、整改不徹底不放過。
③提高隊(duì)伍素質(zhì)。當(dāng)前些施工企業(yè)的管理是非常松散的,特別是一些施工企業(yè)在調(diào)整企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)后,削弱了管理工作。因此,要引導(dǎo)施工企業(yè)加強(qiáng)科學(xué)管理,與國際慣例接軌,有條件的施工企業(yè)可先推行GB/T 19000系列標(biāo)準(zhǔn)。在規(guī)范建筑市場(chǎng)中,先要規(guī)范市場(chǎng)主體各方的行為,特別是要規(guī)范建設(shè)位的行為。另外,還必須通過各種途徑和手段提高施工隊(duì)伍的素質(zhì)。
④實(shí)施全過程監(jiān)理。目前,國內(nèi)的監(jiān)理工作仍局限于工程建設(shè)項(xiàng)目的施工階段,監(jiān)理人員接受委托后,工程幾乎已經(jīng)開工,造成監(jiān)理人員邊干邊熟悉情況,對(duì)工程的掌握深入程度不夠,這對(duì)建筑工程的監(jiān)督管理是相當(dāng)不利的。因此,必須借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),完善監(jiān)理制度,實(shí)行全過程監(jiān)理。
⑤加強(qiáng)政府部門的管理和監(jiān)督職能。必須強(qiáng)化政府相關(guān)部門對(duì)工程質(zhì)量的監(jiān)督檢查,通過監(jiān)督推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)質(zhì)量管理。此外,僅靠建筑施工企業(yè)來培訓(xùn)農(nóng)民工是不現(xiàn)實(shí)的,如果由政府相關(guān)部門指定一個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)民工進(jìn)行專門培訓(xùn),對(duì)其素質(zhì)的提高是十分明顯的。在某種意義上,也是政府相關(guān)部門管理職能的體現(xiàn)。
2建筑工程合同管理
建筑工程施工合同是指建設(shè)單位與勘察、設(shè)計(jì)施工材料供應(yīng)等單位,為完成一定的建設(shè)工程任務(wù)而簽訂的合同,屬于經(jīng)濟(jì)合同的一種。工程項(xiàng)目建設(shè)的控制歸根到底是合同履行問題。所以,加強(qiáng)建筑工程施工合同管理是十分必要的。
在簽訂合同時(shí),招標(biāo)人與中標(biāo)人還應(yīng)對(duì)清單項(xiàng)目以外的項(xiàng)目單價(jià)作出規(guī)定,一般來說,與清單項(xiàng)目相近或類似的,可調(diào)整相應(yīng)項(xiàng)目的主材費(fèi)用;找不到相近或類似清單項(xiàng)目的,可套用定額計(jì)算。
單價(jià)及合價(jià)不因施工期間人工、機(jī)械及材料價(jià)格變化、施工條件變化、工程規(guī)模變化和政府造價(jià)管理部門調(diào)整各項(xiàng)收費(fèi)等進(jìn)行調(diào)整。為了防止綜合合價(jià)項(xiàng)目漏項(xiàng),可在招標(biāo)文件中規(guī)定,凡在招標(biāo)文件中未列出的綜合合價(jià)項(xiàng)目,同時(shí)中標(biāo)人又未在投標(biāo)文件中補(bǔ)充的綜合合價(jià)項(xiàng)目,且在招標(biāo)圖、招標(biāo)文件、合同、施工組織設(shè)計(jì)和施工方案、為完成工程實(shí)體而采取的一切施工技術(shù)措施費(fèi)等涉及與工程相關(guān)的其它一切費(fèi)用均被視為已在合同綜合單價(jià)內(nèi)包括。
在履約過程中,合同變更是正常事情,問題在于負(fù)責(zé)履約的管理人員缺乏這種及時(shí)變更的意識(shí),結(jié)果導(dǎo)致了損失。在履約過程中及時(shí)地發(fā)出必要的書函,是合同動(dòng)態(tài)管理的需要,是履約的一種手段,也是建筑企業(yè)自我保護(hù)的一種招數(shù),可惜這一點(diǎn)往往遭到忽視,結(jié)果受到懲罰。《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》,把雙方有關(guān)工程的協(xié)商、變更等協(xié)議或文件視為合同的組成部分,因此必須給予足夠的重視。有效證據(jù)的收集整理是對(duì)合同順利履行的保證,也是構(gòu)成合同有效性的補(bǔ)充。
3建筑工程造價(jià)管理
工程造價(jià)管理的目的是分析建筑工程具體造價(jià)以及采取強(qiáng)有力的措施來控制各細(xì)節(jié)以及總體工程造價(jià)。對(duì)于建筑工程而言,工程質(zhì)量和工期必須要得到保證,同時(shí),必須核算各項(xiàng)指標(biāo)來規(guī)劃成本,對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行有效評(píng)估,以有限成本來創(chuàng)造效益最大化。
在施工決策以及設(shè)計(jì)階段,必須采取合理的分析方法,對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行有力分析以及調(diào)研,組織項(xiàng)目研究人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查,并集思廣益,各抒己見,提出個(gè)人建設(shè)性意見,這樣對(duì)項(xiàng)目決策起到重要的作用。全面實(shí)行限額設(shè)計(jì),明確設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。所謂限額設(shè)計(jì),首先必須全面分析可行性研究報(bào)告,按照初步設(shè)計(jì)的要求,估算出工程造價(jià),在結(jié)合實(shí)際,從細(xì)部出發(fā),控制技術(shù)性造價(jià)以及圖紙所包含的施工造價(jià),保障工程達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的基礎(chǔ)上,限定的造價(jià)控制標(biāo)準(zhǔn)。
在施工階段,必須樹立正確的市場(chǎng)觀。對(duì)于建筑市場(chǎng)來說,其供需比例,一般來講,傾斜于買方,重要對(duì)施工企業(yè)影響較大,建筑企業(yè)相互間搶標(biāo),造成工程合同價(jià)遠(yuǎn)比成本價(jià)低,給施工企業(yè)套上經(jīng)濟(jì)枷鎖。作為施工企業(yè)而言,其必然減少施工管理費(fèi)用的投資,來增加相關(guān)利潤,使得施工過于隨意化。因此,必須加強(qiáng)施工階段管理,一切從實(shí)際出發(fā),利用現(xiàn)代化管理機(jī)制和手段,實(shí)行項(xiàng)目績效責(zé)任制,合理應(yīng)用新技術(shù)手段,最大程度降低工程造價(jià),同時(shí)樹立正確的市場(chǎng)觀,提高施工企業(yè)的市場(chǎng)競爭能力。對(duì)于建筑工程而言,實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)與圖紙?jiān)O(shè)計(jì)難關(guān)會(huì)出現(xiàn)矛盾,這樣就會(huì)產(chǎn)生變更,工程變更往往對(duì)工期造成一定程度的影響,從而影響工程整體造價(jià)。所以,必須加強(qiáng)變更的審核,減少無謂的變更,不隨意更改設(shè)計(jì)圖紙,對(duì)工程變更必須采取嚴(yán)密的審核機(jī)制。
二、分權(quán)重點(diǎn)及存在的主要問題、整改措施
我們根據(jù)科室工作的實(shí)際，把道路開挖、排水許可證、住宅小區(qū)（組團(tuán)）市政公用設(shè)施和綠地專項(xiàng)驗(yàn)收和施工許可證等四項(xiàng)審批工作作為分權(quán)制衡的重點(diǎn)。
（一）、道路開挖
1、原辦理程序：（1）、填寫表格：要求道路開挖的單位或個(gè)人在施工前遞交申請(qǐng)報(bào)告及所需資料，并填寫《道路挖掘?qū)徟怼芬皇饺萁皇姓芾硖?。?）、審核審批：由市政管理處、城建監(jiān)察大隊(duì)、公安交警部門簽署意見后，報(bào)市政管理科，重大事項(xiàng)報(bào)分管局長審批（前階段實(shí)際情況是市政管理處沒有將審核意見報(bào)市政科和分管局長審批）。（3）、繳納規(guī)費(fèi)：向市政管理處預(yù)繳道路挖掘修復(fù)和保證金。（4）、領(lǐng)取《道路挖掘許可證》。
2、存在的主要問題是從現(xiàn)場(chǎng)踏勘到審批都由市政管理處經(jīng)
辦人負(fù)責(zé)，中間環(huán)節(jié)缺少監(jiān)督，職權(quán)過于集中，重大審批事項(xiàng)不透明。
3、整改措施：本項(xiàng)目審批的業(yè)務(wù)流程在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，我
們根據(jù)分權(quán)制的精神，確定流程為初審、審核、審批三級(jí)審查制度，成立一個(gè)審核小組，組長由分管局長擔(dān)任，相關(guān)科室人員作為成員。整改后的審批流程如下（1）、由市政管理處和城建監(jiān)察人員、公安交警進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)道路開挖出具初審意見。（2）、由市政管理處上報(bào)市政管理科審核，經(jīng)辦人員進(jìn)行審查后，由科長負(fù)責(zé)審核，并上報(bào)分管局長。（3）、分管局長召開審核小組經(jīng)集體充分討論后，確定是否同意審批。以此分散權(quán)力，嚴(yán)格程序，權(quán)責(zé)明確，形成對(duì)審批權(quán)的監(jiān)督制約。本審批項(xiàng)目時(shí)限為5天。
（二）、排水許可證
1、原辦理程序：申請(qǐng)單位或個(gè)人提出報(bào)告，由市政管理處派
人到現(xiàn)場(chǎng)勘查，符合條件即辦理押金手續(xù)，簽署同意意見。
2、存在的主要問題為市政管理處的權(quán)力過于集中，沒有形成
嚴(yán)密的程序。
3、整改措施。首先是成立排污接管審核領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由分
管局長擔(dān)任，相關(guān)科室人員作為成員。其次整改后的審批流程分權(quán)如下：（1）、由市政管理處發(fā)放審批表。（2）、市政管理處人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，并對(duì)周邊環(huán)境、交通出入、污水接管方案簽署勘察意見，報(bào)市政管理科審批。（3）、市政管理科經(jīng)辦人員進(jìn)行審查，報(bào)科長審核。（4）、由分管局長召開審核小組經(jīng)集體充分討論后，確定是否同意審批。（5）、待業(yè)主把有關(guān)排水設(shè)施完工后，由市政管理處進(jìn)行驗(yàn)收，并把有關(guān)資料報(bào)市政管理科備案。（6）、發(fā)放排水許可證，辦理時(shí)限為3天。這樣的審批流程既嚴(yán)格了審批程序，又把權(quán)力和責(zé)任分到了各個(gè)職能科室，實(shí)現(xiàn)有效的分權(quán)制衡。
（三）、住宅小區(qū)（組團(tuán)）市政公用設(shè)施和綠地專項(xiàng)驗(yàn)收
1、原審批流程：（1）、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提交書面申請(qǐng)報(bào)告。（2）、
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提交相關(guān)資料。（3）、對(duì)提交的資料進(jìn)行審查，不具備條件的，5日內(nèi)告知，具備條件的，在3個(gè)工作日內(nèi)組織驗(yàn)收。（4）、對(duì)小區(qū)進(jìn)行驗(yàn)收，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的，發(fā)整改通知書。（5）、接到房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的整改通知書后進(jìn)行正式驗(yàn)收。
2、存在的主要問題是審批事項(xiàng)結(jié)構(gòu)不合理，審批流程不流暢，
基本有我科獨(dú)自操作，沒有形成對(duì)權(quán)力的有效監(jiān)督。
3、整改措施。首先是成立驗(yàn)收領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和各科負(fù)責(zé)人組成，組長由分管局長擔(dān)任。其次整改后的審批流程分權(quán)如下：（1）、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提交書面申請(qǐng)專項(xiàng)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和有關(guān)資料。（2）、組織三個(gè)局科室和三個(gè)下屬單位在5個(gè)工作日內(nèi)對(duì)資料進(jìn)行初步審查，不具備條件予以退還，具備專項(xiàng)驗(yàn)收條件的，在5個(gè)工作內(nèi)組織專項(xiàng)驗(yàn)收。（3）、由我科牽頭組織有關(guān)科室和單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察和預(yù)驗(yàn)收，三個(gè)局科室和三個(gè)下屬單位結(jié)合各自職能對(duì)驗(yàn)收項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行審查，提出整改意見。（4）、整改意見統(tǒng)一上報(bào)驗(yàn)收小組，由其發(fā)出預(yù)收整改通知書，要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)限期整改。（5）、接到開發(fā)公司整改完成通知書后，由我科牽頭組織三個(gè)局科室和三個(gè)下屬單位進(jìn)行正式驗(yàn)收。驗(yàn)收評(píng)定意見報(bào)驗(yàn)收小組審批，審批同意后簽發(fā)住宅小區(qū)（組團(tuán)）市政公用設(shè)施和綠地專項(xiàng)驗(yàn)收評(píng)定表和會(huì)議紀(jì)要。
（四）、施工許可證
1、原審批流程（1）、領(lǐng)取申請(qǐng)表。（2）、提交相關(guān)資料。（3）、
由經(jīng)辦人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘，報(bào)科長審核。（4）、分管局長簽署意見。（5）、發(fā)施工許可證。
2、存在的主要問題是審批事項(xiàng)過于簡單，沒有形成有效監(jiān)督，
重大事項(xiàng)不透明。
（一）時(shí)效性強(qiáng)：后續(xù)審計(jì)一般安排在審計(jì)報(bào)告結(jié)束后一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行。其主要原因，一方面被審計(jì)單位需要一定的時(shí)間進(jìn)行自檢、整改；另一方面對(duì)個(gè)別需要職能部門協(xié)調(diào)配合或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)幫助解決的問題，需要有足夠的時(shí)間和空間才能整改到位。但后續(xù)審計(jì)的時(shí)間距離審計(jì)報(bào)告結(jié)束又不易太久，若不及時(shí)督促整改被審計(jì)單位相關(guān)責(zé)任人調(diào)離崗位，容易造成推諉扯皮、整改不徹底的現(xiàn)象出現(xiàn)。
（二）目標(biāo)明確：后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)和范圍，一般只限于上次審計(jì)結(jié)論所涉及的內(nèi)容，目標(biāo)清晰，針對(duì)性較強(qiáng)。
（三）效果突出：后續(xù)審計(jì)可以通過充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能，在一定程度上約束管理者切實(shí)采取措施，糾正錯(cuò)誤，而不是敷衍了事。它是保證內(nèi)部審計(jì)工作有效開展、工作成果得到確實(shí)轉(zhuǎn)化的重要舉措。
二、后續(xù)審計(jì)的意義
（一）有利于提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力
后續(xù)審計(jì)既是對(duì)審計(jì)人員提出審計(jì)意見和建議的準(zhǔn)確性及整改的可行性進(jìn)行驗(yàn)證，也是對(duì)審計(jì)人員溝通、專業(yè)判斷能力的一次檢閱。同時(shí)，后續(xù)審計(jì)結(jié)果也是對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力實(shí)行績效考評(píng)的有效依據(jù)，有助于增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任感，有利于幫助審計(jì)人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改進(jìn)不足，提高審計(jì)意見和建議的質(zhì)量水平。
（二）有利于維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性
實(shí)施后續(xù)審計(jì)，可以促使審計(jì)處理意見和建議在被審計(jì)單位得到正確落實(shí)和采納，使內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能得到充分實(shí)現(xiàn)，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在組織管理中的重要作用。堅(jiān)持后續(xù)審計(jì)可以保持審計(jì)監(jiān)督的連續(xù)性，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)制度建設(shè)，提升管理水平，對(duì)于維護(hù)審計(jì)決定的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，具有重要意義。
（三）有利于正確處理審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系
內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并舉的宗旨，當(dāng)被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營遇到設(shè)備投入、人員配備不足等實(shí)際困難時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)利用其獨(dú)立性、專業(yè)性，協(xié)助被審計(jì)單位向上級(jí)主管部門反映，通過加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，促使問題得以盡快解決，從而促進(jìn)管理效率的提高。
（四）后續(xù)審計(jì)是審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)
后續(xù)審計(jì)的主要任務(wù)包括建立后續(xù)審計(jì)制度、跟蹤審計(jì)意見、決定和建議的落實(shí)以及建立審計(jì)項(xiàng)目檔案的責(zé)任制度等，并確定相應(yīng)的質(zhì)量管理責(zé)任。后續(xù)審計(jì)是內(nèi)審工作中不可缺少的關(guān)鍵程序，是審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、確保審計(jì)程序的完整性，具有積極的促進(jìn)作用。
三、后續(xù)審計(jì)應(yīng)注意的事項(xiàng)
（一）有選擇性地將后續(xù)審計(jì)列入年度項(xiàng)目計(jì)劃
為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和內(nèi)部審計(jì)工作的需要，審計(jì)領(lǐng)域不斷拓寬，但不是所有的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目都應(yīng)該實(shí)施后續(xù)審計(jì)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)大小來確定后續(xù)審計(jì)的范圍。例如：合同管理審計(jì)、購銷環(huán)節(jié)審計(jì)、離任審計(jì)等內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。由于合同審計(jì)與購銷環(huán)節(jié)審計(jì)具備跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，審計(jì)人員全過程跟蹤，而離任審計(jì)具有一次性審計(jì)的特點(diǎn)，審計(jì)結(jié)束時(shí)對(duì)被審計(jì)對(duì)象已經(jīng)做出綜合評(píng)價(jià)，通常這部分審計(jì)項(xiàng)目無需進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
（二）要突出重點(diǎn)，量力而行
后續(xù)審計(jì)的對(duì)象通常是問題多或者問題少但性質(zhì)嚴(yán)重的被審計(jì)單位。審計(jì)過程中，需要抓住重要環(huán)節(jié)、關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)開展審計(jì)。根據(jù)成本效益原則，將存在的問題進(jìn)行分類，對(duì)于偶發(fā)事件或無重大影響的問題，僅做口頭詢問督查即可，而涉及到內(nèi)部控制失控、影響生產(chǎn)經(jīng)營和違法違紀(jì)現(xiàn)象等嚴(yán)重問題時(shí)，需要書面和現(xiàn)場(chǎng)核查處理結(jié)果，確保整改措施落實(shí)到位。
（三）審計(jì)人員的配備
后續(xù)審計(jì)時(shí)，需要對(duì)主審進(jìn)行輪崗更換，利用后續(xù)跟蹤審計(jì)的機(jī)會(huì)，重新審視當(dāng)初提出的審計(jì)意見和建議是否恰當(dāng)，避免受習(xí)慣性思維和慣性的影響使后續(xù)審計(jì)流于形式。這既是對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力的考察，也是審計(jì)質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)之一。
四、后續(xù)跟蹤審計(jì)的步驟和方法
（一）計(jì)劃階段要求被審計(jì)單位反饋整改意見
根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，結(jié)合被審計(jì)單位整改的復(fù)雜程度，由審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一編制整改方案，做到一問題一方案，將存在問題、整改關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行分類，根據(jù)整改責(zé)任人、整改時(shí)間、整改措施、整改配合部門及不能整改原因等內(nèi)容詳細(xì)填報(bào)，并要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋。
（二）實(shí)施階段注重審計(jì)技巧的靈活運(yùn)用
首先，對(duì)已經(jīng)整改問題采用逆查法。例如：對(duì)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理錯(cuò)誤的問題，根據(jù)反饋的整改方案，直接對(duì)調(diào)整會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)即可；其次，對(duì)內(nèi)部管理控制方面存在問題，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)追蹤和實(shí)地檢查記錄資料等方法，檢查措施是否到位；最后，對(duì)落實(shí)有困難的問題，采用座談的方式，必要時(shí)，邀請(qǐng)上級(jí)主管部門和相關(guān)職能部門參加，了解相關(guān)情況，并通過充分交流獲得其支持和幫助，促使問題得到妥善解決。 對(duì)于受客觀因素限制，確定無法解決的問題，要作詳細(xì)記錄，避免日后審計(jì)重復(fù)提及，力求審計(jì)工作有創(chuàng)新、有突破。
（三）提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告
后續(xù)審計(jì)報(bào)告的目的，是為了使管理層充分了解被審計(jì)單位整改后的現(xiàn)狀，提高審計(jì)結(jié)果的透明度，明確審計(jì)責(zé)任，有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。后續(xù)審計(jì)中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)重估結(jié)果、被審計(jì)單位的整改情況都可以列示在后續(xù)審計(jì)報(bào)告中。
凡事要“有始有終”，審計(jì)工作也不例外。在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)切實(shí)重視后續(xù)審計(jì)的重要性，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)職能，根據(jù)審計(jì)對(duì)象的具體特點(diǎn)，實(shí)施完整、高效的后續(xù)審計(jì)程序，以體現(xiàn)審計(jì)工作的完整性，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。
1.合同簽訂前的隱藏風(fēng)險(xiǎn)
大多情況下，這種企業(yè)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在合同對(duì)方的主體資格和履約的能力上。因?yàn)殡p方企業(yè)在合同簽訂以前，未能及時(shí)、有效地對(duì)合同合作的對(duì)方進(jìn)行充分了解和調(diào)查，這樣極易出現(xiàn)和主體資格不符的情況。能力有限的當(dāng)事人或者是企業(yè)的人簽訂合同，最終將會(huì)導(dǎo)致合同無效或者效力待定；甚至存在和履約能力有問題的當(dāng)事人或者企業(yè)的人簽訂合同，最終導(dǎo)致合同中途停止，無法繼續(xù)履行。
2.合同簽訂時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)
這里的法律風(fēng)險(xiǎn)通常有關(guān)于合同的內(nèi)容和形式等。合同內(nèi)容集中體現(xiàn)在合同中的相應(yīng)條款，或者合同形式違反了法律的強(qiáng)制性規(guī)定，從而使得合同無效。如A企業(yè)要建設(shè)某一個(gè)項(xiàng)目，而該項(xiàng)目又必須按照法律程序履行招投標(biāo)的程序，但是A企業(yè)沒有經(jīng)過招投標(biāo)就直接和B公司簽署了建設(shè)施工合同，而這種合同依照法律就是無效合同。合同形式風(fēng)險(xiǎn)集中體現(xiàn)在合同的形式不健全，變相地使合同有著潛在的隱藏法律風(fēng)險(xiǎn)。如合同中約定產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)并單獨(dú)制作了合同附件，但是雙方簽約時(shí)合同又沒有附質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)附件。
3.合同履行時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)
這主要指企業(yè)在履行合同時(shí)，由于對(duì)方違反合同約定或者遭遇不可抗力因素等，給企業(yè)造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失。集中體現(xiàn)在企業(yè)忽略了合同的日常管理，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方的變化，給企業(yè)帶來了不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失和法律糾紛；企業(yè)對(duì)于合同違約反應(yīng)滯后，對(duì)追究責(zé)任不及時(shí)，舉措失當(dāng)給企業(yè)造成了損失；結(jié)算延誤，債務(wù)催要不力，錯(cuò)過了訴訟時(shí)效，同樣會(huì)使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。此類合同的法律風(fēng)險(xiǎn)通常也包括在合同的履行時(shí)，由于自身企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)問題或者投資失敗等，導(dǎo)致企業(yè)自身違約需要承擔(dān)法律責(zé)任。
4.合同糾紛時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)
合同糾紛時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)指的是在合同可能出現(xiàn)糾紛時(shí)，采取措施不當(dāng)而導(dǎo)致企業(yè)自身在日后訴訟中處在不利的地位。如A企業(yè)和B企業(yè)簽訂了商品買賣合同，并支付了相應(yīng)的定金，但是后來雙方都沒有繼續(xù)履行合同。而A企業(yè)由于投資調(diào)整，不再向B企業(yè)購買原材料和設(shè)備，就發(fā)函向B公司說明情況并要求終止合同，這里A企業(yè)給B企業(yè)的函就是一大錯(cuò)誤，可能會(huì)給日后的法律訴訟帶來A企業(yè)先違約的第一印象。
二、合同法律風(fēng)險(xiǎn)的有效防范措施
1.強(qiáng)化合同風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)
強(qiáng)化意識(shí)是有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的保障，企業(yè)缺少健全的合同管理制度，就是因?yàn)槠髽I(yè)缺少合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。通常情況下，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不僅指表層的主觀意識(shí)，還應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和有效規(guī)避等。企業(yè)的生存和發(fā)展都是以實(shí)現(xiàn)利益最大化為目標(biāo)，當(dāng)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)不能用商業(yè)利益彌補(bǔ)時(shí)，企業(yè)就會(huì)選擇趨利避害的方法。所以，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)利潤的有效平衡對(duì)企業(yè)的合同管理發(fā)揮著決定性作用。
2.建立健全合同管理體系
建立健全合同管理體系是保證和完善企業(yè)合同管理，防范法律風(fēng)險(xiǎn)的組織保證。企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一管理，科學(xué)分工，責(zé)任到人，并遵循大力協(xié)同的原則。建立一套由企業(yè)法人主管，專職法律機(jī)構(gòu)統(tǒng)管，各個(gè)職能部門分管的組織體系，并相互協(xié)調(diào)、配合，保證合同工作處處有人管，層層有人抓，各盡其責(zé)。
3.完善合同基礎(chǔ)事務(wù)的管理制度
企業(yè)發(fā)展建設(shè)中，如果想把決策變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，達(dá)到預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，就一定要形成一套完善的激勵(lì)和約束制度。由于合同中企業(yè)的相互關(guān)系都是法律關(guān)系，所以有效的合同管理制度應(yīng)該是全過程、全方位的，包括每一項(xiàng)細(xì)化的基礎(chǔ)事務(wù)。
4.建立合同審查制度
嚴(yán)格的合同審查制度應(yīng)包括合同的合法性審查、內(nèi)容形式的完整性和合理性審查等。審查可以直接、客觀地反映問題，從而及時(shí)有效地提出整改措施。尤其對(duì)那些合同周期長、履行程序復(fù)雜和重要物資的進(jìn)出口合同的管理更為重要。
5.動(dòng)態(tài)全過程管理
隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)合同中的法律風(fēng)險(xiǎn)無處不在，并隨著企業(yè)外部的法律環(huán)境、戰(zhàn)略方向和業(yè)務(wù)范圍等不斷變化。同時(shí)，企業(yè)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)種類、形式也都在變化。所以，企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)的管理也應(yīng)是動(dòng)態(tài)的，并實(shí)施于合同管理的全過程。
二、指導(dǎo)思想
按照全面自查、重點(diǎn)抽查、全區(qū)聯(lián)動(dòng)、集中整治的原則，深入開展建筑業(yè)專項(xiàng)執(zhí)法檢查，進(jìn)一步整頓建筑市場(chǎng)行為，規(guī)范法定建設(shè)程序，促進(jìn)我區(qū)建筑業(yè)健康有序發(fā)展。
三、整治內(nèi)容
（一）執(zhí)行法定建設(shè)程序情況；
（二）工程招標(biāo)投標(biāo)情況，重點(diǎn)是有無規(guī)避招標(biāo)、規(guī)避公開招標(biāo)和招投標(biāo)弄虛作假等；
（三）工程承包情況，重點(diǎn)是有無轉(zhuǎn)包、違法分包、掛靠和無證、越級(jí)承包工程等；
（四）工程建設(shè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（尤其是工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)）執(zhí)行情況；
（五）貫徹執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于禁止在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中實(shí)行地區(qū)封鎖的規(guī)定》情況，重點(diǎn)是有無違反規(guī)定搞地區(qū)封鎖或部門保護(hù)等；
（六）依法行政和嚴(yán)格執(zhí)法情況；
（七）建筑工地重大事故隱患整治情況。
其中重點(diǎn)是：
（一）不依法辦理施工圖設(shè)計(jì)審查、招標(biāo)投標(biāo)、工程監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督、施工許可和竣工驗(yàn)收備案手續(xù)等違反法定建設(shè)程序的違法違規(guī)行為；
（二）規(guī)避招標(biāo)、弄虛作假騙取中標(biāo)、肢解發(fā)包、轉(zhuǎn)包、違法分包和掛靠等違法違規(guī)行為；
（三）無證或越級(jí)承包勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工業(yè)務(wù)，出賣或向他人提供證照、圖簽、圖章等違法違規(guī)行為；
（四）其它群眾投訴的違反監(jiān)理、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)和合同管理等違法違規(guī)行為。
四、整治步驟
（一）自查階段（6月1日∽6月15日）
結(jié)合近幾年在建筑市場(chǎng)和建設(shè)程序管理方面所做的主要工作，對(duì)整治范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，進(jìn)行一次建筑業(yè)有關(guān)法律制度執(zhí)行情況的全面檢查。檢查按《*市*區(qū)建筑業(yè)專項(xiàng)整治自查表》（附件一）的要求，由建設(shè)行政主管部門組織，業(yè)主牽頭，各方主體自查并填寫自查表，交建設(shè)行政主管部門。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)落實(shí)措施，及時(shí)整改，并由業(yè)主向建設(shè)行政主管部門提交整改報(bào)告。建設(shè)行政主管部門要對(duì)存在問題的有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人依法處罰，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。對(duì)自查中主動(dòng)批露問題、積極采取整改措施的，可依法從輕或減輕行政處罰。
（二）抽查階段（6月16日∽6月30日）
自查結(jié)束后，由建設(shè)行政主管部門組織抽查。抽查面不得少于自查項(xiàng)目的20%。抽查時(shí)，要對(duì)照項(xiàng)目立項(xiàng)情況、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》發(fā)證情況、招標(biāo)（交易）情況、質(zhì)量監(jiān)督情況、施工許可情況和竣工驗(yàn)收備案等情況，確定抽查對(duì)象。對(duì)拒絕自查和自查不徹底的工程項(xiàng)目，必須列入抽查范圍。對(duì)抽查中新發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)從嚴(yán)從重處理。
在此基礎(chǔ)上，結(jié)合自查和抽查情況，分析當(dāng)?shù)卮嬖诘耐怀鰡栴}，提出解決問題的措施和建議。抽查結(jié)束后，列出10個(gè)重點(diǎn)案例并寫出整治總結(jié)報(bào)告，填寫《*市建筑業(yè)專項(xiàng)整治自查情況匯總表》（附件二）和《*市建筑業(yè)專項(xiàng)整治重點(diǎn)案例表》（附件三），在6月30日前報(bào)市城建監(jiān)察支隊(duì)。
（三）重點(diǎn)抽查階段（7月1日∽7月15日）
重點(diǎn)抽查由市局組織。重點(diǎn)抽查的范圍是列入重點(diǎn)案例的項(xiàng)目、自查未發(fā)現(xiàn)問題的項(xiàng)目、自查整改措施未完全落實(shí)的項(xiàng)目和已作出行政處罰的案卷。
（四）正常管理階段（7月16日以后）
集中整治結(jié)束后，要在整治成果的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范建筑業(yè)執(zhí)法監(jiān)察工作，確保職能到位，力度不減，不留死角。
五、組織領(lǐng)導(dǎo)
為加強(qiáng)對(duì)整治工作的領(lǐng)導(dǎo)，分局成立建筑業(yè)專項(xiàng)整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由解軍輝副局長擔(dān)任組長，陶春才、劉健任副組長，周書欽、林威、王建明、石曉海、鮑如兵、陳子健為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)建工處，陶春才兼辦公室主任。
六、整治要求
2.樹立“以合同管理為核心”的工程項(xiàng)目管理理念
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，無論人們從事何種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要受到相關(guān)法律保障與約束。所以，人們從事任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，主要是圍繞著按照相關(guān)法律簽訂合同（制度化明確合同當(dāng)事人從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的權(quán)利和義務(wù)）和履行合同（規(guī)范化合同當(dāng)事人從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的行為）而進(jìn)行。經(jīng)濟(jì)行為的制度化、規(guī)范化不僅得到法律有力保障，圓滿實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)行為的目的；而且會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)行為的科學(xué)化，提高行為的效率與效果，極大地創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值。因此，制度化、規(guī)范化地開展工程項(xiàng)目建設(shè)是包括業(yè)主在內(nèi)所有工程建設(shè)參與者必須遵循的行動(dòng)指南。包括業(yè)主在內(nèi)的所有工程建設(shè)參與者開展工程項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)受到按照《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》和《安全生產(chǎn)法》等法律法規(guī)編寫并簽訂的各類建設(shè)工程合同保障與約束。各工程建設(shè)參與者在開展工程項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)所具有的權(quán)利和義務(wù)是通過編寫并簽訂相關(guān)建設(shè)工程合同確立的。當(dāng)前，我國在工程項(xiàng)目實(shí)施階段廣泛按照建設(shè)部的《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》或者國際咨詢工程師聯(lián)合會(huì)發(fā)表的《土木工程施工合同條件》[3]或者國家發(fā)改委等九部委聯(lián)合頒布的《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》，結(jié)合具體工程情況編寫并簽訂施工合同。根據(jù)這三種“合同范本”編寫的施工合同都包含業(yè)主與承包商的權(quán)利與義務(wù)條款，咨詢/監(jiān)理工程師的職責(zé)和權(quán)力條款，合同分包與變更、擔(dān)保與保險(xiǎn)、違約責(zé)任、索賠、爭議和終止等保障合同履行的條款，質(zhì)量檢查與驗(yàn)收條款，計(jì)量與支付條款，工程進(jìn)度控制條款等內(nèi)容。這些通用合同條款是人們從長期從事工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)中總結(jié)提煉的科學(xué)結(jié)晶，是法律、工程管理、成本控制、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度計(jì)劃和安全要求的綜合體現(xiàn)，是制度化、規(guī)范化地開展工程項(xiàng)目建設(shè)的行動(dòng)指南。咨詢/監(jiān)理工程師只要樹立“以合同管理為核心”的工程項(xiàng)目管理理念，充分掌握并遵循這些施工合同條款，監(jiān)督管理包括業(yè)主在內(nèi)的所有工程項(xiàng)目管理參與者行為，就能建立“以專業(yè)化和社會(huì)化的工程項(xiàng)目管理企業(yè)為核心”的工程建設(shè)管理體系，做好工程項(xiàng)目管理工作，圓滿實(shí)現(xiàn)業(yè)主的工程項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)。
3.參與施工招投標(biāo)管理，嚴(yán)格審查招標(biāo)文件編制深度
施工招標(biāo)工作質(zhì)量的優(yōu)劣，直接關(guān)系到業(yè)主能否選擇到優(yōu)秀的承包商，能否得到先進(jìn)的施工技術(shù)和施工方案。選擇一個(gè)守信用、重合同，綜合素質(zhì)較高的承包商是保證工程建設(shè)成敗的關(guān)鍵。一個(gè)與施工承包工程的規(guī)模、技術(shù)不相適應(yīng)的承包商，咨詢/監(jiān)理工程師是難以通過監(jiān)督管理來實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)的，能做到的僅僅是通過監(jiān)控把承包合同風(fēng)險(xiǎn)減少到一定程度。因?yàn)楣こ添?xiàng)目管理/監(jiān)理屬于技術(shù)服務(wù)和咨詢而不是項(xiàng)目承包，不是建筑產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者，它的責(zé)任是通過科學(xué)的管理/監(jiān)理促進(jìn)項(xiàng)目承包合同目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，而不是保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如果工程項(xiàng)目管理/監(jiān)理企業(yè)能從施工招投標(biāo)階段就介入工程建設(shè)項(xiàng)目管理工作，那么咨詢/監(jiān)理工程師就能參與施工招投標(biāo)管理，協(xié)助業(yè)主審查招標(biāo)文件的編制并選定承包商，及早掌握工程建設(shè)承包合同條款，做好合同工程施工監(jiān)督管理準(zhǔn)備。施工承包合同的科學(xué)性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性直接決定工程項(xiàng)目管理/監(jiān)理的科學(xué)性。因此，對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)管理而言，如果說施工招標(biāo)是工程項(xiàng)目管理的“立法”階段，那么就可以說工程建設(shè)管理/監(jiān)理是工程項(xiàng)目管理的“執(zhí)法”階段。在工程建設(shè)領(lǐng)域中，工程監(jiān)理企業(yè)是配備一批具有建設(shè)類專業(yè)齊全、學(xué)識(shí)素質(zhì)水平高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的工程管理團(tuán)隊(duì)的智力密集型企業(yè)。在邁進(jìn)創(chuàng)建工程項(xiàng)目管理企業(yè)的征途上，工程監(jiān)理企業(yè)應(yīng)發(fā)揮人才優(yōu)勢(shì)，直接參與施工招標(biāo)文件編制或?qū)彶?；這樣不但能解決施工招標(biāo)文件中的不妥之處（通過審查加以完善、修正和優(yōu)化使其更具科學(xué)性），為咨詢/監(jiān)理工程師開展施工監(jiān)督管理起著事半功倍的作用，而且也能使得施工招標(biāo)發(fā)包工作成為工程項(xiàng)目管理的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。招標(biāo)文件編寫的質(zhì)量（文件內(nèi)容深度與廣度）決定工程建設(shè)管理/監(jiān)理工作效率與效果。招標(biāo)文件作為工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段的綱領(lǐng)性文件，既是各承包合同管理的依據(jù)又是工程項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)控制的起點(diǎn)。招標(biāo)文件應(yīng)該全面、準(zhǔn)確地體現(xiàn)投資項(xiàng)目業(yè)主的意愿，保障工程建設(shè)的順利實(shí)施，便于工程質(zhì)量的監(jiān)督和工程造價(jià)的監(jiān)控。如果在招標(biāo)文件編制環(huán)節(jié)上發(fā)生遺漏或偏差，不僅直接影響招標(biāo)成果而且將會(huì)給日后的承包合同管理與建設(shè)工程目標(biāo)控制造成困難，容易引發(fā)工程索賠，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，甚至出現(xiàn)“爛尾”工程。例如有關(guān)工程變更如何結(jié)算的問題，如果招標(biāo)文件沒有明確，那么在竣工結(jié)算時(shí)就會(huì)引起變更部分結(jié)算爭議。類似的招標(biāo)文件漏洞，常成為承包商追加工程款的突破口，業(yè)主容易陷入承包商以低價(jià)中標(biāo)后大幅度調(diào)增造價(jià)的圈套。因此，把握招標(biāo)文件的編制或?qū)彶檫@一中心環(huán)節(jié)，是體現(xiàn)工程項(xiàng)目管理/監(jiān)理企業(yè)技術(shù)水平與實(shí)力、聲譽(yù)與信用的關(guān)鍵。
4.在施工合同中明確賦予承包商項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)
實(shí)踐表明，由承包商項(xiàng)目經(jīng)理為首的項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)組建而成的承包商現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量與安全保證管理體系是合同工程實(shí)施的基礎(chǔ)；承包商現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量與安全保證管理體系的運(yùn)轉(zhuǎn)效率決定合同工程建設(shè)的成敗。作為承包商現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量與安全保證管理體系的領(lǐng)導(dǎo)者—承包商項(xiàng)目經(jīng)理既是合同工程實(shí)施的總指揮，又是承包商全面履行合同權(quán)利與義務(wù)的總執(zhí)行官。項(xiàng)目經(jīng)理本人學(xué)識(shí)素質(zhì)（認(rèn)知能力）、技術(shù)水平、管理能力（決策、組織、指揮和應(yīng)變能力）和工作經(jīng)驗(yàn)決定承包商履行合同義務(wù)的效率高低。承包商項(xiàng)目經(jīng)理人選取決于承包商擁有多少優(yōu)秀的建造師和良好的人才激勵(lì)機(jī)制。實(shí)際上承包商項(xiàng)目經(jīng)理在確定中標(biāo)人的同時(shí)也就選定了。為了彌補(bǔ)承包商項(xiàng)目經(jīng)理選擇方式的缺陷，確保項(xiàng)目經(jīng)理代表承包商全面履行合同條款規(guī)定的義務(wù)，應(yīng)明確賦予下列承包商項(xiàng)目經(jīng)理組織合同工程實(shí)施的職責(zé)：(1)代表承包商履行施工合同約定的各項(xiàng)承包工作。(2)代表承包商接收咨詢/監(jiān)理工程師的各項(xiàng)指示，實(shí)施合同工程現(xiàn)場(chǎng)施工管理。(3)按照本合同賦予承包商的權(quán)利與義務(wù)進(jìn)行量化分解，將量化分解后的每一項(xiàng)工作（責(zé)任）落實(shí)到承包商項(xiàng)目經(jīng)理部全體人員（施工管理層人員）；從而組建并領(lǐng)導(dǎo)合同工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量管理體系和安全管理體系。(4)組織項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)人員對(duì)施工場(chǎng)地和周圍環(huán)境進(jìn)行踏勘，并收集有關(guān)地質(zhì)、水文、氣象條件、交通條件、風(fēng)俗習(xí)慣以及其他為履行本施工合同義務(wù)有關(guān)的當(dāng)?shù)刭Y料。(5)組織編制合同工程施工管理實(shí)施規(guī)劃（包含總施工進(jìn)度計(jì)劃和工程款現(xiàn)金流動(dòng)估算表）、單位工程的施工組織設(shè)計(jì)（包含施工安全措施計(jì)劃、施工進(jìn)度計(jì)劃和工程款現(xiàn)金流動(dòng)估算表）、分部工程的施工方法、分項(xiàng)工程的操作規(guī)程、關(guān)鍵工序的作業(yè)指導(dǎo)書以及建筑材料與工程設(shè)備采購計(jì)劃并報(bào)送咨詢/監(jiān)理工程師批準(zhǔn)。(6)組織制定并落實(shí)合同工程施工質(zhì)量、進(jìn)度、成本、安全和環(huán)保等控制措施、管理制度與工作程序，按照GB/T19000族質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，采用PDCA（計(jì)劃、實(shí)施、檢查和處理）循環(huán)法進(jìn)行施工過程管理。(7)定期召開施工調(diào)度會(huì)議，針對(duì)本期施工管理問題，提出整改措施，處理相關(guān)施工管理和作業(yè)層人員；研究、制定下期施工質(zhì)量、進(jìn)度、成本、安全和環(huán)保等計(jì)劃，安排下期施工所需的勞務(wù)、材料、施工設(shè)備和資金等生產(chǎn)要素資源；將會(huì)議做出的整改措施和下期計(jì)劃報(bào)送咨詢/監(jiān)理工程師。(8)不定期召開施工專題會(huì)議，對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度、成本、安全和環(huán)保等重大潛在隱患及問題進(jìn)行分析研究、制定預(yù)防和整改措施并報(bào)送監(jiān)理人批準(zhǔn)。(9)組織項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)人員（施工管理層人員）將經(jīng)咨詢/監(jiān)理工程師批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)、施工方法、操作規(guī)程和作業(yè)指導(dǎo)書以及施工專題（質(zhì)量、進(jìn)度、成本、安全和環(huán)保等）預(yù)防與整改措施向施工作業(yè)層人員進(jìn)行施工技術(shù)與安全作業(yè)交底，并監(jiān)督參加技術(shù)與安全交底人員履行書面簽字確認(rèn)手續(xù)。(10)督導(dǎo)材料與設(shè)備采購和化驗(yàn)與試驗(yàn)人員對(duì)材料、構(gòu)配件、設(shè)備投入使用或安裝前實(shí)施使用功能檢測(cè)和試驗(yàn)，監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)理部質(zhì)量檢驗(yàn)人員對(duì)檢驗(yàn)批的施工質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)和驗(yàn)收，組織項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)人員（施工管理層人員）對(duì)分項(xiàng)工程、分部工程和單位工程的施工質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)評(píng)定，并將試驗(yàn)報(bào)告和檢驗(yàn)評(píng)定結(jié)果報(bào)送咨詢/監(jiān)理工程師批準(zhǔn)。(11)對(duì)為完成合同承包工作所需的勞務(wù)、材料、施工設(shè)備和資金等生產(chǎn)要素資源進(jìn)行優(yōu)化配置與動(dòng)態(tài)管理，確保生產(chǎn)要素資源的有效使用。(12)建立并落實(shí)安全生產(chǎn)教育和應(yīng)急知識(shí)培訓(xùn)制度、勞保用品采購管理制度和消防安全責(zé)任制度；督促安全生產(chǎn)管理員對(duì)施工管理與作業(yè)層人員的安全作業(yè)資格審查；組織項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)人員和分包人在施工作業(yè)前對(duì)施工安全防護(hù)措施、用電設(shè)施和現(xiàn)場(chǎng)消防設(shè)施進(jìn)行檢查驗(yàn)收，并履行驗(yàn)收合格簽字確認(rèn)手續(xù)。安排專人定期對(duì)安全防護(hù)用具、施工機(jī)械設(shè)備、施工機(jī)具及配件、用電設(shè)施和消防器材進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)并建立相應(yīng)的資料檔案。(13)在使用起重與運(yùn)輸機(jī)械和整體提升腳手架、模板等自升式架設(shè)設(shè)施前，組織承包人項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)人員、分包人、設(shè)備出租人和安裝人以及具有相應(yīng)特種設(shè)備資質(zhì)的檢驗(yàn)檢測(cè)機(jī)構(gòu)共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，向工程所在地有關(guān)政府部門辦理起重與運(yùn)輸機(jī)械和整體提升腳手架、模板等自升式架設(shè)設(shè)施登記。登記標(biāo)志置于或者附著于該設(shè)備的顯著位置。(14)組織制定并落實(shí)危險(xiǎn)品使用管理制度和實(shí)施危險(xiǎn)施工作業(yè)管理制度。向工程所在地有關(guān)政府部門辦理各種安全防護(hù)設(shè)施（安全防護(hù)用具、消防設(shè)施和器材等）的安全許可驗(yàn)收手續(xù)（制造許可證、產(chǎn)品合格證、檢測(cè)合格證明等）和危險(xiǎn)施工作業(yè)的批準(zhǔn)手續(xù)，確保由具備危險(xiǎn)施工作業(yè)資格的管理與作業(yè)層人員按政府和本合同有關(guān)規(guī)定進(jìn)行施工。(15)組織制定并實(shí)施和執(zhí)行經(jīng)咨詢/監(jiān)理工程師批準(zhǔn)的安全防護(hù)措施費(fèi)用使用計(jì)劃、施工質(zhì)量與安全事故應(yīng)急救援預(yù)案，按有關(guān)規(guī)定和程序及時(shí)報(bào)告和處置施工質(zhì)量與安全事故。(16)在合同工程所在地有形建筑市場(chǎng)挑選分包商選并報(bào)咨詢/監(jiān)理工程師批準(zhǔn)。審查分包人的質(zhì)量管理體系和安全管理體系，監(jiān)督分包商履行分包合同規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)，檢查分包商的施工現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)。(17)參加業(yè)主和咨詢/監(jiān)理工程師組織的各項(xiàng)本合同工程管理活動(dòng)，組織落實(shí)監(jiān)理人的各項(xiàng)指示。(18)在履行本合同工程現(xiàn)場(chǎng)施工管理過程中所形成的工程施工管理文件上簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章。
近年來，房地產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為中國經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，建筑市場(chǎng)迅速發(fā)展。在快速發(fā)展的同時(shí)，建設(shè)施工人員的專業(yè)技能，知識(shí)結(jié)構(gòu)并沒有與之一同提高，造成了建筑安全事故頻發(fā)， 時(shí)常有人員傷亡事件出現(xiàn)，給施工企業(yè)造成不同程度的經(jīng)濟(jì)和財(cái)產(chǎn)損失。這為新時(shí)期的安全管理工作帶來了極大的挑戰(zhàn)。
1.建筑施工中存在的主要問題
1.1安全生產(chǎn)管理制度不具體，含糊其詞，難于執(zhí)行
施工現(xiàn)場(chǎng)的安全生產(chǎn)責(zé)任不明、獎(jiǎng)罰不嚴(yán)、制度不健全，即使有制度，其具體措施不到位、落實(shí)不力。班組檢查、項(xiàng)目部檢查、公司檢查不能有機(jī)結(jié)合，工地的安全保障體系薄弱，項(xiàng)目經(jīng)理只抓生產(chǎn)，不顧安全，更有甚者對(duì)上級(jí)部門查出的安全隱患不能及時(shí)徹底整改。
1.2安全教育流于形式、不落實(shí)
部分企業(yè)負(fù)責(zé)人在思想上不重視安全生產(chǎn)，建設(shè)單位和施工人員的安全意識(shí)淡薄，對(duì)施工人員安全教育不及時(shí)，從業(yè)人員的素質(zhì)不能滿足安全施工的需要。特別是農(nóng)民工，沒有進(jìn)行過專門的安全教育培訓(xùn)，安全技能差，自我保護(hù)意識(shí)差，違章作業(yè)的現(xiàn)象嚴(yán)重，多數(shù)人員未經(jīng)培訓(xùn)就上崗。
1.3施工現(xiàn)場(chǎng)建筑材料堆放混亂、事故隱患多
對(duì)已納入監(jiān)管的項(xiàng)目，事故隱患查處不力，措施不堅(jiān)決、整改不到位，致使各種安全事故隱患無法及時(shí)消除。
1.4設(shè)計(jì)單位的安全行為不規(guī)范，隨意變更圖紙情況嚴(yán)重
有的設(shè)計(jì)單位掛靠的人員多，設(shè)計(jì)質(zhì)量難以保證，違反強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象屢見不鮮，施工圖審查后隨意遷就建設(shè)單位和施工單位，擅自變更，降低要求，從而埋下了安生事故的隱患。
1.5潛在風(fēng)險(xiǎn)的存在
個(gè)別建設(shè)單位為規(guī)避政府監(jiān)管，不依法招標(biāo)和報(bào)建、不依法辦理質(zhì)量安全監(jiān)督和施工許可手續(xù)，有的建設(shè)單位還違法將工程發(fā)包給不具備相應(yīng)資質(zhì)的企業(yè)甚至個(gè)人。這些現(xiàn)象都造成了建筑施工事故頻發(fā)和重特大惡性事故的發(fā)生。
2.對(duì)安全管理問題原因的探究
上述諸多現(xiàn)象究其原因，一方面是建筑行業(yè)職工勞動(dòng)強(qiáng)度大，福利待遇低，勞動(dòng)保護(hù)條件差，學(xué)習(xí)安全知識(shí)的機(jī)會(huì)少。施工作業(yè)人員的安全意識(shí)低。另一方面是安全責(zé)任不明確，施工現(xiàn)場(chǎng)安全監(jiān)督管理制度不健全，施工企業(yè)內(nèi)部管理弱化，尤其是施工現(xiàn)場(chǎng)管理存在漏洞，缺乏有效的安全防護(hù)措施。重要的的是建筑企業(yè)只重視施工進(jìn)度，經(jīng)濟(jì)效益，從而忽視安全管理。
3.改善建筑業(yè)安全施工現(xiàn)狀的預(yù)防措施
3.1改進(jìn)建筑安全監(jiān)督管理辦法
采用動(dòng)態(tài)跟蹤抽查與專人定點(diǎn)負(fù)責(zé)制相結(jié)合的方法。在辦理安監(jiān)手續(xù)時(shí)，為工地指定一名安監(jiān)員，負(fù)責(zé)對(duì)該工地的安全監(jiān)督交底、平時(shí)技術(shù)指導(dǎo)及監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)安全教育與防護(hù)措施的實(shí)施。對(duì)工地文明施工、安全防護(hù)水平的評(píng)定。這種一人定點(diǎn)服務(wù)，集體動(dòng)態(tài)打分評(píng)定的方法，既解決了工地現(xiàn)場(chǎng)安全員技術(shù)水平低下的問題，指導(dǎo)培養(yǎng)了企業(yè)、項(xiàng)目部的安全員，又確保了安全檢查的公正公平，廉潔執(zhí)法。
3.2全面增強(qiáng)施工人員的安全意識(shí)
加強(qiáng)專業(yè)安全知識(shí)、技術(shù)的日常教育與培訓(xùn)，用安全典型事例和血的教訓(xùn)進(jìn)行教育，對(duì)照法律、法規(guī)認(rèn)真地進(jìn)行分析、討論。通過加強(qiáng)建筑施工人員安全方面的綜合管理和綜合教育，加快建立安全機(jī)制，不斷更新施工安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，完善施工安全保證保障系統(tǒng)，建設(shè)好施工安全管理體制，確實(shí)形成全體成員、全部過程、各個(gè)角度的施工安全管理，才能達(dá)到施工安全、效益的最佳效果。
3.3明確工程項(xiàng)目的安全生產(chǎn)責(zé)任人
施工企業(yè)在工程項(xiàng)目訂立合同之后，安全管理工作應(yīng)與其它工作同步開展，同步進(jìn)行。要依法明確工程項(xiàng)目的安全生產(chǎn)責(zé)任人，并明確安全控制由項(xiàng)目經(jīng)理全面負(fù)責(zé)。要制定安全管理工作的要點(diǎn)，明確施工安全的承諾與目標(biāo)。要編制工程項(xiàng)目安全計(jì)劃，建立安全生產(chǎn)責(zé)任制，完善安全保證體系。
3.4發(fā)現(xiàn)安全隱患及時(shí)制定整改措施
施工企業(yè)管理者，要善于總結(jié)以往的安全教訓(xùn)，找出“通病”、“頑疾”，并制定出相應(yīng)的整改措施。在日常施工中，發(fā)現(xiàn)安全隱患時(shí)，要當(dāng)場(chǎng)剖析原因，即時(shí)指正，限期整改。對(duì)預(yù)防措施和糾正的實(shí)施過程和實(shí)施效果，應(yīng)跟蹤驗(yàn)證，保存驗(yàn)證記錄。同時(shí)要建立健全獎(jiǎng)罰制度，以經(jīng)濟(jì)輔助手段，促進(jìn)施工安全生產(chǎn)。
4.給安全管理職能部門的建議
（1）建議施工企業(yè)抓好施工現(xiàn)場(chǎng)和施工班組的安全活動(dòng)，建筑施工企業(yè)在施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)把安全生產(chǎn)與文明施工良好的形象結(jié)合起來，做到安全生產(chǎn)，確保施工人員的安全和健康。施工現(xiàn)場(chǎng)布置應(yīng)周密策劃，圍墻、大門、辦公室等應(yīng)美觀大方，現(xiàn)場(chǎng)料具堆放整齊，職工行為文明，材料設(shè)備標(biāo)識(shí)清晰，安全標(biāo)志醒目。確保所有上崗操作施工人員人身安全。對(duì)新工人的崗前培訓(xùn)由企業(yè)安全部門負(fù)責(zé)，對(duì)全體員工可以結(jié)合本單位的實(shí)際，組織定期和不定期地學(xué)習(xí)《建筑法》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》知識(shí)。（2）建議安全管理職能部門，完善建筑安全監(jiān)督管理的法規(guī)和運(yùn)行機(jī)制，法規(guī)要靠健全機(jī)構(gòu)和高素質(zhì)的人員去執(zhí)行。進(jìn)一步完善建筑安全監(jiān)督管理的運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)各級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)，建立一支高素質(zhì)的安全監(jiān)督管理執(zhí)法隊(duì)伍。為企業(yè)每年初要制定安全教育計(jì)劃。（3）建議執(zhí)法監(jiān)察機(jī)構(gòu)要打破過去施工安全生產(chǎn)管理只管施工單位的單一管理模式，依據(jù)法律、法規(guī)，不但對(duì)施工單位實(shí)施監(jiān)督，還要對(duì)建設(shè)單位、勘察設(shè)計(jì)和監(jiān)理單位實(shí)施監(jiān)督、檢查和處罰，依法規(guī)范建筑市場(chǎng)主體的各種行為，落實(shí)他們的安全責(zé)任。
5.結(jié)束語
堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主”，的方針，是建筑施工企業(yè)的一項(xiàng)重要政策，是社會(huì)主義企業(yè)管理的一項(xiàng)基本原則。倡導(dǎo)安全生產(chǎn)文，提高企業(yè)安全管理水平，著重在“管理”兩字。安全管理的核心是對(duì)人員的管理，只有重視施工現(xiàn)場(chǎng)的不安全隱患，克服僥幸心理，才能從根源上防止事故的發(fā)生。建筑安全人人有責(zé)。重視人員的管理，營造施工企業(yè)的安全文化。
參考文獻(xiàn)
[1]孟憲海.國際工程擔(dān)保制度研究借鑒[J].建筑經(jīng)濟(jì)，2000（6、7）.
