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關(guān)鍵詞： 碳排放；集中化管理；碳交易
Key words： carbon emissions；centralized management；carbon emissions trading
中圖分類號：F426 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）03-0044-03
0 引言
國際社會為減少溫室氣體排放一直在作出努力。1997年簽署、2005年生效的《京都議定書》（Kyoto Protocol），確立了締約國中發(fā)達國家總體的溫室氣體排放額度和減排、限排義務(wù)[1]。但是，隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，中國的溫室氣體排放量逐年增加，因此國際社會要求中國進行強制減排的呼聲也越來越高。中國政府也已經(jīng)認識到未來國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展可能面臨的環(huán)境約束問題和進行節(jié)能減排的必要性，并開始嘗試強制減排[2]。國內(nèi)的大型電力企業(yè)，尤其是集團化運作的企業(yè)如何對自身的碳排放進行管理，面對瞬息萬變的市場實行什么樣的管理策略，將會對企業(yè)的未來產(chǎn)生重大的影響[3]。
近年來中國政府提出的相關(guān)政策有：2011年10月29日，國家發(fā)展與改革委員會下發(fā)《關(guān)于開展碳排放權(quán)交易試點工作的通知》，正式批準確定北京、上海、天津、重慶、廣東省、湖北省和深圳市等國內(nèi)首批七個碳排放權(quán)交易試點省市，并要求在2013年至2015年期間開展碳排放權(quán)試點交易。
2014年1月13日，國家發(fā)展與改革委員會下發(fā)《關(guān)于組織開展重點企（事）業(yè)單位溫室氣體排放報告工作的通知》，明確要求以2010年為基準，溫室氣體排放量達到1.3萬噸二氧化碳當量（或以2010年為基準綜合能源消費總量超過五千噸標煤）的企（事）業(yè)單位需要定期報告該單位的溫室氣體排放量。此項通知發(fā)出的目的在于盡快建立國內(nèi)的溫室氣體排放報告制度，為全國性的碳排放交易工作提供基礎(chǔ)支撐數(shù)據(jù)。
2014年12月10日，國家發(fā)展與改革委員會下發(fā)《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》，該管理辦法主要為框架性的文件，明確了全國碳交易市場建立的主要思路和管理體系。根據(jù)國家發(fā)展與改革委員會規(guī)劃，2015年將為國內(nèi)碳交易市場準備階段，完善相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標準和相應(yīng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
2016年10月27日，國務(wù)院《“十三五”控制溫室氣體排放工作方案》，明確表示要打造低碳產(chǎn)業(yè)體系，建立全國性的碳排放交易市場，為“十三五”控制溫室氣體排放指明了發(fā)展方向和具體措施。
1 國內(nèi)碳交易市場發(fā)展狀況
2014年的中國碳交易市場不僅在試點平穩(wěn)運行的基礎(chǔ)上努力推陳出新，而且隨著國家碳排放權(quán)交易管理暫行辦法的出臺，全國統(tǒng)一碳交易市場開始拉響號角[4]。我國若能成功設(shè)計并啟動碳交易市場，則不僅有助于推動中國的低碳轉(zhuǎn)型，也有助于提升全世界應(yīng)對氣候變化的信心，還能夠?qū)ζ渌麌液偷貐^(qū)建立碳交易市場發(fā)揮重大的示范和帶動作用[5]。
截至2015年底，全國7個試點碳市場已經(jīng)全部啟動，20余個行業(yè)、2600多家重點排放單位納入試點，年排放配額總量約12.4億噸二氧化碳當量，其中北京、天津、上海、廣東和深圳碳市場納入的重點排放單位已經(jīng)完成了2次碳排放權(quán)履約；7個試點碳市場累計成交排放配額交易約6700萬噸二氧化碳當量，累計交易額約為23億元。
目前國家碳交易體系框架如圖1所示。
2 D集團公司碳排放管理現(xiàn)狀及問題
2.1 D集團公司概況
D集團公司是2002年在原國家電力公司部分企、事業(yè)單位基礎(chǔ)上組建而成的特大型國有發(fā)電企業(yè)集團。主要經(jīng)營范圍為：經(jīng)營集團公司及有關(guān)企業(yè)中由國家投資形成，并由集團公司擁有的國有資產(chǎn)；從事電力能源的投資、開發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營及管理；組織電力（熱力）生產(chǎn)和銷售；新能源項目開發(fā)等。集團公司通過實施以集團公司、分（子）公司、基層企業(yè)為基礎(chǔ)的三級責任主體化管理體制和運行模式。
2.2 D集團公司碳排放管理現(xiàn)狀
集團公司在國內(nèi)七個碳交易試點省市轄區(qū)內(nèi)，分別在廣東省、北京市、天津市和深圳市各有一家電廠被納入當?shù)乜嘏牌髽I(yè)名單中。2013年度合計分配到的配額為2350萬噸，配額獲得數(shù)量較企業(yè)實際排放數(shù)量均有少量富余，4家企業(yè)均已在2014年完成2013年度排放量的履約，并在2015、2016年分別完成了2014、2015年的排放量履約。
CCER項目開發(fā)方面，目前已有13個風電項目、2個水電項目在國家發(fā)改委自愿減排信息平臺備案，其中1個風電項目的減排量已獲得核證和簽發(fā)，并以10元/噸的價格出售了部分減排量給另一家機構(gòu)投資者。在開發(fā)中的CCER項目20余個，這些項目都將起到為集團公司降低減排成本、創(chuàng)造經(jīng)濟效益的積極作用。
2.3 D集團公司碳排放管理存在的問題
2.3.1 管理架構(gòu)和管理層級不明確
目前集團公司沒有明確的碳排放管理架構(gòu)，縱觀整個集團公司，仍以發(fā)電為主營業(yè)務(wù)，對碳排放管理這一新興業(yè)務(wù)并未建立有效的管理模式。而碳排放管理目前暫由集團公司發(fā)展規(guī)劃部主管，這項業(yè)務(wù)不屬于該部門的傳統(tǒng)管理職責范圍，同時發(fā)展規(guī)劃部也不是專業(yè)化、具備碳交易相關(guān)背景的部門。該部門目前以行政命令、發(fā)放通知等形式對整個集團的碳排放管理業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)，使得各下級單位只有轉(zhuǎn)發(fā)的作用，直到相關(guān)通知發(fā)放到各基層企業(yè)。
2.3.2 缺乏統(tǒng)一的管理流程及制度
正因集團公司沒有明確的管理架構(gòu)，相應(yīng)的管理流程和制度也非常欠缺。集團公司層面目前指定的發(fā)展規(guī)劃部中，已有的各項規(guī)章制度都是在傳統(tǒng)管理職能中發(fā)揮相應(yīng)作用，并沒有專門針對碳排放管理的流程和制度。這就造成了在執(zhí)行層面缺乏相應(yīng)指導(dǎo)、無法統(tǒng)一管理的局面。
2.3.3 基層企業(yè)缺乏相關(guān)技術(shù)儲備
發(fā)電企業(yè)的碳排放管理是一項新興管理內(nèi)容，具有一定的技術(shù)要求。對于集團公司的各個基層火力發(fā)電企業(yè)而言，他們作為碳排放市場的參與主體和執(zhí)行主體，很有必要對當?shù)氐奶寂欧沤灰左w系和相關(guān)要求進行全面深入的了解，但目前很多企業(yè)尤其是非碳排放交易試點地區(qū)的企業(yè)，對于碳排放管理的相關(guān)概念還不是很充分，更無從談起相應(yīng)的技術(shù)儲備了。這對以后各個基層發(fā)電企業(yè)參與到全國范圍的碳排放市場將產(chǎn)生不利影響，很容易陷入被動局面。
3 D集團公司碳排放集中化管理方案設(shè)計
3.1 碳排放集中化管理架構(gòu)
本文針對D集團公司的實際情況，提出一種集中化的碳排放管理架構(gòu)。集團公司內(nèi)部碳排放管理可以通過成立專門機構(gòu)或子公司來實現(xiàn)，在參與碳市場的職能上需要獲得集團最高管理層的授權(quán)。集團公司碳排放管理公司應(yīng)至少包括碳資產(chǎn)管理部門、碳排放管理部門和低碳技術(shù)管理部門。集團公司建立碳排放集中化管理的架構(gòu)如圖2所示。
3.2 碳排放管理公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計
3.2.1 碳排放管理公司的部門設(shè)置和職能
D集團公司碳排放管理公司主營業(yè)務(wù)部門包括碳資產(chǎn)管理部、碳排放管理部和低碳技術(shù)管理部，根據(jù)碳排放集中化管理的需要和大型國有企業(yè)的特點，還應(yīng)設(shè)置財務(wù)部、商務(wù)合同管理部和綜合管理部等部門予以保障和配合。主要業(yè)務(wù)部門的設(shè)置和職能如表1所示。
3.2.2 業(yè)務(wù)部門主要工作內(nèi)容
碳排放集中化管理工作從最基礎(chǔ)的排放數(shù)據(jù)管理入手，逐步完善管理系統(tǒng)，保證D集團公司下屬各企業(yè)低成本完成履約，并發(fā)現(xiàn)集團內(nèi)部減排投資、購銷優(yōu)化和外部減排投資的機會。碳排放管理公司主要業(yè)務(wù)部門的工作內(nèi)容有：
①配額申報。對于公司的控排類火電企業(yè)，應(yīng)通過前期碳盤查工作摸清各企業(yè)的碳排放情況現(xiàn)狀，并開展定期的排放報告工作，對于碳交易試點地區(qū)的控排企業(yè)進行第三方核查以完成履約并確定每年度的配額發(fā)放數(shù)量。
②CCER項目開發(fā)。對于公司的新能源類型發(fā)電企業(yè)，可以參與國內(nèi)溫室氣體減排項目的開發(fā)，成功開發(fā)出的CCER可用于火電企業(yè)抵消碳配額，也可以為新能源企業(yè)創(chuàng)造額外的收入，應(yīng)盡早進行優(yōu)質(zhì)項目的開發(fā)工作。首選對可持續(xù)發(fā)展有貢獻、準入門檻低且市場比較歡迎的可再生能源類項目，如太陽能光伏發(fā)電、風力發(fā)電的項目，以搶占市場先機，盡快降低集團公司履約成本。
③履約交易。根據(jù)公司控排企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)、獲得配額數(shù)量和持有、潛在的碳抵消額數(shù)量，可以確認企業(yè)的履約能力，并根據(jù)不同企業(yè)減排成本制定公司下屬各企業(yè)的具體交易策略。
④配額/抵消額管理。在國家層面碳市場建立和規(guī)則確定的過程中，可建立公司層面的配額/抵消額管理體系，利用可再生能源企業(yè)產(chǎn)生的可抵消的排放量對沖集團公司火電企業(yè)的配額，形成集團內(nèi)配額與抵消額的平衡，從而降低交易成本和風險。
全國碳交易市場建立之后，其碳交易價格代表的是全社會的最低平均減排成本，因此任何低于此成本的減排都將帶來總收益的提升，通過推動減排成本低于碳價的項目實施，可產(chǎn)生更多配額盈余和資產(chǎn)溢價。
碳排放管理公司主要業(yè)務(wù)部門工作內(nèi)容如圖3所示。
4 結(jié)論與展望
本文針對D集團公司面臨國內(nèi)碳交易市場的問題，提出了碳排放集中化管理的方案，并詳細闡述了該公司的組織結(jié)構(gòu)、部門設(shè)置、工作內(nèi)容等方面的內(nèi)容。對于D集團公司而言，充分發(fā)揮碳排放管理公司的集中化管理作用是應(yīng)對國內(nèi)碳交易市場的核心舉措。隨著國內(nèi)統(tǒng)一的碳交易市場的建立與發(fā)展完善，電力行業(yè)勢必會被作為重點控排行業(yè)納入其中，碳排放交易體系將對電力生產(chǎn)、管理和運營方面產(chǎn)生顯著的影響，發(fā)電企業(yè)必須將參與碳交易工作上升到戰(zhàn)略的高度來積極規(guī)劃，建立專門的碳排放管理公司對于集團化運作的企業(yè)來說不失為一種積極的嘗試。
參考文獻：
[1]劉航.中國清潔發(fā)展機制與碳交易市場框架設(shè)計研究[D].中國地質(zhì)大學(xué)，2013.
[2]陰俊.我國碳交易市場發(fā)展研究[D].吉林大學(xué)，2013.
在發(fā)達國家，個人理財業(yè)務(wù)幾乎深入到每一個家庭，而在中國，這項業(yè)務(wù)才剛剛開始起步。不可否認，中國加入WTO后，外資金融機構(gòu)全面進入中國市場，其參與競爭的重點主要就在于包括提供理財服務(wù)在內(nèi)的一系列中間業(yè)務(wù)上，中國金融機構(gòu)要想在這一領(lǐng)域占有一席之地，就必須采取切實可行的措施，精心培育個人理財服務(wù)市場。
近年來，個人理財服務(wù)受到各家商業(yè)銀行的推崇，在福州、廣州、上海等地已推出各具特色的理財服務(wù)。中國社會調(diào)查事務(wù)所在北京、天津、上海、廣州4地對800人作了專項問卷調(diào)查。結(jié)果顯示，74％的被調(diào)查者對個人理財服務(wù)感興趣，有40％的人需要個人理財服務(wù)。目前，個人理財業(yè)務(wù)已成為我國各商業(yè)銀行發(fā)展的熱點。各銀行推出的理財服務(wù)已初步形成個人投資、結(jié)算、咨詢、貸款、委托等系列，并且業(yè)務(wù)面和服務(wù)面都在迅速擴大。
但是，我國銀行目前推出的理財服務(wù)卻較多停留在概念包裝層面，銀行理財?shù)南M觀還沒有深入百姓心中，銀行理財目前最大的問題在于市場需求不足。工薪階層的老百姓把到銀行理財當作一種奢侈，中產(chǎn)階層也很少到銀行尋求理財幫助，資金充裕的大老板在投資上又不屑于到銀行理財，捧場者屈指可數(shù)。因此許多銀行將個人理財服務(wù)定位為給優(yōu)質(zhì)客戶提供高附加值的服務(wù)，除設(shè)計投資方案采取收費方式外，其余均為免費服務(wù)。但這種定位在與國際接軌時顯然不夠深遠，違背以效益為中心的經(jīng)營宗旨，比起國外銀行理財收入30％的占有更是相差懸殊。
銀行的個人理財服務(wù)，要做到最大限度地滿足客戶的實際需要。這樣的經(jīng)營指導(dǎo)思想原則應(yīng)適用于任何一個客戶正當?shù)睦碡敺?wù)需求，由這樣的經(jīng)營思想所導(dǎo)致的具體服務(wù)方式就是對居民個人的個性化服務(wù)。實質(zhì)上，銀行的個人理財服務(wù)并不是為了服務(wù)而服務(wù)，而是一種經(jīng)營形式，所以無論是直接的還是間接的、近期的還是長遠的，都必須符合銀行自身和客戶利益最大化原則，尤其需要重點把握好差異化服務(wù)。
目前的個人銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域還是缺乏迎合消費者需求變化，適應(yīng)不同銀行自身相對優(yōu)勢特點的個人銀行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。因此要仔細研究市場、研究不同客戶的需求、善于發(fā)現(xiàn)市場機會?？筛鶕?jù)個人客戶的收入狀況、消費習慣、投資偏好(收益型或安全型)等，細分個人客戶市場，并根據(jù)不同客戶的需求設(shè)計不同的金融產(chǎn)品和提供不同金融服務(wù)。也就是一手抓高端客戶市場，一手抓傳統(tǒng)的中低端客戶市場，兩手都要硬，但從服務(wù)形式、服務(wù)工具選擇上要根據(jù)具體情況而不同，成為客戶真正意義上的理財專家。
銀行的客戶大體上分為已有客戶和潛在客戶兩種。由于開發(fā)潛在客戶的成本較高，所以應(yīng)首先對已有客戶服務(wù)，重點是其中的重要客戶。按照一般情況判斷，存款額度由大到小依次排列的前20％的儲戶應(yīng)屬于重要客戶，后20％是小客戶，剩余的60％應(yīng)是一般客戶。對于重要的客戶，銀行應(yīng)及時主動了解其委托理財?shù)目陀^需要和意愿，盡可能提供完善的服務(wù)；對一般客戶，銀行可以提供業(yè)務(wù)預(yù)約，提出理財建議；對于小客戶，銀行可以為其辦理儲蓄卡，引導(dǎo)其充分利用自助設(shè)備辦理小額業(yè)務(wù)。
做好以下幾個方面的創(chuàng)新對開拓個人理財業(yè)務(wù)工作至關(guān)重要。
首先，進行產(chǎn)品分銷渠道的創(chuàng)新，建立暢通的現(xiàn)代化個人理財分銷渠道。個人理財服務(wù)對于不同層次的客戶，應(yīng)有不同分銷渠道。
一是直接營銷，即由客戶經(jīng)理與客戶面對面進行互動式的營銷，主要是高端客戶。二是間接營銷，即通過網(wǎng)上銀行、電話銀行、自助銀行等渠道進行的營銷。結(jié)合今后個人理財服務(wù)的發(fā)展，個人理財中心應(yīng)當是今后發(fā)展的重點。工、農(nóng)、中幾家國有獨資商業(yè)銀行相繼在全國推出上百家理財中心，各家區(qū)域性的商業(yè)銀行也推出了個人理財室?？梢?，在金融產(chǎn)品和金融服務(wù)基本趨同的情況下，理財中心直面性、綜合性、一站式、易溝通、人性化的分銷作用是其他分銷渠道不能相比的，對挖掘穩(wěn)固客戶資源、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，起到積極的促進作用。寬敞、明亮、舒適的理財中心由現(xiàn)行的高柜服務(wù)模式，轉(zhuǎn)向高柜業(yè)務(wù)與低柜業(yè)務(wù)相結(jié)合，并且配備專門的客戶經(jīng)理為客戶提供面對面服務(wù)，使銀行的服務(wù)更具有親和力和吸引力，增加客戶對銀行的信任和了解，進而提升客戶的忠誠度。
其次，進行理財工具的創(chuàng)新，為個人理財向深層次的發(fā)展提供技術(shù)保證。由于個人理財具有知識密集化、投資多元化等特點，個人理財?shù)拈_展僅靠傳統(tǒng)的手工操作是難以完成的。國外發(fā)達銀行個人理財之所以迅速發(fā)展，其背后都有一套先進的理財系統(tǒng)支持。因此，為實現(xiàn)個人理財業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標準化管理，彌補理財人員業(yè)務(wù)和素質(zhì)方面的差異，要盡快開發(fā)個人理財支持系統(tǒng)，實現(xiàn)以下一些主要功能：收集和儲存優(yōu)質(zhì)客戶基本信息，實現(xiàn)對優(yōu)質(zhì)客戶服務(wù)需求和交易行為的分析；為理財人員提供必要的金融分析工具，幫助理財人員快速滿足客戶的基本理財需求；提供規(guī)劃分析功能，對客戶的目標需求進行現(xiàn)金流分析和金融產(chǎn)品推薦；提供信息服務(wù)，為理財人員提供金融市場動態(tài)、經(jīng)濟金融政策法規(guī)、利率、匯率、理財案例、業(yè)務(wù)信息統(tǒng)計等信息；對目標客戶進行針對性的營銷；歸集客戶經(jīng)理資料及服務(wù)動態(tài)，實現(xiàn)對客戶經(jīng)理工作業(yè)績的標準化考核。
再次，進行營銷策略的創(chuàng)新，激發(fā)客戶的理財意識和需求。開展個人理財不能抱著“酒香不怕巷子深”的觀念，應(yīng)采取積極的營銷策略，具體可采用以下三種方法：
一是廣告促銷，向客戶推介理財產(chǎn)品，激發(fā)其需求欲望，如電視、車身、路牌、報刊、網(wǎng)頁等廣告、海報及網(wǎng)點內(nèi)的櫥窗展架、短期優(yōu)惠措施或贈品、活動型業(yè)務(wù)宣傳等。充分利用自有網(wǎng)點的玻璃墻、室內(nèi)墻面、戶外(自助銀行)ATM頂部，以各種不同的方式多角度、全方位地推廣個人理財業(yè)務(wù)。
二是要進行營業(yè)推廣，采取柜面人員的直面營銷，形成商業(yè)銀行全體員工推介個人理財產(chǎn)品和服務(wù)的良好氛圍。
三是公關(guān)促銷，主要是采取多種方式與客戶加強溝通和聯(lián)系、舉辦產(chǎn)品推介以及積極參加地方的各種公益活動等方式，不斷增強商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的號召力。
最后，實行客戶經(jīng)理制，依靠精干的個人理財客戶經(jīng)理隊伍推動業(yè)務(wù)開展。個人業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理的核心職責是為客戶特別是VIP客戶提供個性化、綜合性的個人金融服務(wù)，收集和反饋市場信息，宣傳銀行形象?？蛻艚?jīng)理素質(zhì)的高低將直接影響個人理財業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量的好壞，金融市場的競爭根本上是人才的競爭，擁有優(yōu)質(zhì)的客戶經(jīng)理即擁有了優(yōu)質(zhì)的客戶。
一、完善組織機構(gòu)的配套建設(shè)
國有商業(yè)銀行進行公司治理，建立科學(xué)的管理架構(gòu)和運行機制，成立“三會”，進行法人治理的調(diào)整。這不僅是為了滿足上市的要求，更多的是為了完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)部管理和風險內(nèi)控。成立“三會”后，各行應(yīng)該嚴格組織機構(gòu)的配套建設(shè)。在目前基本完成機構(gòu)的扁平化改革的同時，國有商業(yè)銀行應(yīng)進一步開展以業(yè)務(wù)垂直管理為方向的業(yè)務(wù)流程改造，建立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元組織架構(gòu)，實現(xiàn)核心業(yè)務(wù)的垂直化管理，把原來的部門銀行改造成為高效管理的流程式銀行。
國有商業(yè)銀行可以將目前開展的各項業(yè)務(wù)進行整合，按照不同的性質(zhì)劃分為零售業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)、理財業(yè)務(wù)和高端客戶業(yè)務(wù)等幾個主要大類，并各自分別形成自總行一級到一級分行、二級分行，乃至基層銀業(yè)網(wǎng)點的自上而下自成一體的獨立的業(yè)務(wù)管理單元。這樣的管理模式也完全打破了由原來的部門和區(qū)域的業(yè)績考核和經(jīng)營模式。各項業(yè)務(wù)的發(fā)展較以前將具有更多的主動性和積極性，很大程度上提高了辦事效率。同時，一家銀行的某項業(yè)務(wù)是否能在完全開放的激烈的市場競爭環(huán)競中生存、發(fā)展壯大，完全取決于自身這塊業(yè)務(wù)的經(jīng)營和管理水平，這樣也符合現(xiàn)代市場竟爭的生存法則?？v觀國外的先進銀行，我們不難看出基本上都是采用了流程式銀行的管理模式，在經(jīng)營的過程中逐漸形成了自身的經(jīng)營優(yōu)勢和強項。例如在理財業(yè)務(wù)模塊中就形成了花旗銀行的“標準化服務(wù)”、匯豐銀行的“卓越理財服務(wù)”，以及渣打銀行的“優(yōu)先理財服務(wù)”等。
在流程式銀行改造的過程中，改革者也要做好來自內(nèi)部阻力的思想準備。改造的過程其實就是行內(nèi)各級單位利益重新劃分的過程，必然會引起諸多環(huán)節(jié)上因習慣、本位等因素引起的不理解、不支持和不執(zhí)行。那么在這種情況下改革者應(yīng)該事先做好充分宣傳和教育工作，使各級員工能夠充分認識到改革的必然性和緊迫性，得到理解和支持，以確保改革的順利進行和發(fā)揮其應(yīng)有的功能。
二、加強內(nèi)部風險監(jiān)管力度，做好信息的交流和溝通
為了加強風險防范，做好銀行的信譽風險管理，國有商業(yè)銀行應(yīng)該建立風險管理職能部門和問責制，以及建立獨立有效的內(nèi)部審計監(jiān)管機制。
首先，在國有商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)進行垂直管理經(jīng)營和獨立核算的同時，銀行應(yīng)該設(shè)立一個全行層面上的強有力的風險管理部門，從全局的角度來管理銀行的風險。這個部門可以將各個風險評估部門結(jié)合起來，成為各個業(yè)務(wù)模塊中最為有效的風險管理部門。在此基礎(chǔ)上總行可以設(shè)立首席風險官，對全行所有的風險管理和信貸審批部門實行垂直領(lǐng)導(dǎo)，并直接對董事會負責。另外，實行問責制，責任到人，講究實效。對人為造成的風險損失，在問責制的原則下可以追究相關(guān)經(jīng)辦人員和管理人員的責任，進一步控制內(nèi)部人員行為的發(fā)生。基于這種全局風險管理的模式，系統(tǒng)內(nèi)信息可以快速的達到共享，一旦出現(xiàn)風險預(yù)警，就能夠迅速在全行上下各個相關(guān)環(huán)節(jié)實施有效的防范措施，將或有損失降到最低點，實現(xiàn)風險收益。
其次，全行要設(shè)立一個相應(yīng)獨立的審計部門，并直接對董事會負責。內(nèi)部審計部門人員應(yīng)配備充足，在此基礎(chǔ)上要由適當級別的人員來領(lǐng)導(dǎo)，從而賦予該部門與所提建議相一致的重視程度。在部門運營支出成本核算上，應(yīng)該獨立于銀行其他業(yè)務(wù)的預(yù)、決算體系，以防內(nèi)部審計部門因成本壓力而損害審計效力，確保能向?qū)徲嬑瘑T會提供充分的信息，以使其了解有關(guān)問題，督促管理層采取必要的措施。另外，在各級分行設(shè)立的審計分部應(yīng)直接對上一級審計部門負責，不受駐地所在行的領(lǐng)導(dǎo)，使其在開展審計業(yè)務(wù)時能處于一個相對獨立的位置，確保審計工作的質(zhì)量。
再次，風險管理部門和審計部門要做好與董事會相關(guān)管理委員會的信息溝通和交流工作。特別是內(nèi)部審計部門，其獨立性的關(guān)鍵就是體現(xiàn)在報告路線的設(shè)定方面。內(nèi)部審計部門應(yīng)該可以無障礙地向高級管理層和董事會的審計委員會報告并得到它們的充分支持。同時，在現(xiàn)代銀行公司治理中，鑒于內(nèi)部審計部門直接對董事會負責的原則，銀行高級經(jīng)營管理層在這種公司治理機制的約束下只能賦予審計報告的閱讀權(quán)，至于審計對象的確定和審計結(jié)果應(yīng)由董事會負責，銀行高級經(jīng)營管理人層一定程度上無權(quán)干涉，確保審計工作的獨立開展。
最后，各種風險信息要能在不同部門之間流動，特別是此類信息能夠上報到銀行的高級管理層那里，重要信息能報送到銀行的審計委員會、風險管理委員會和董事會。銀行主要管理人員和委員會在收到反映問題的報告時要本著“信任歸信任，核實歸核實”的信條進行深入調(diào)查，確保風險信息的真實、準確。另外，對于來自外部審計和監(jiān)管部門的審計、檢查報告，銀行自身風險程序的建設(shè)要能確保此類信息的在行內(nèi)的順利流動，對于提出的問題要能傳達到適當?shù)你y行管理委員會那里，并由它們傳遞給銀行的董事會。同時，董事會也要針對這種信息的傳遞制定相應(yīng)的措施，防止重要信息被高級管理層攔截而不能到達董事會的現(xiàn)象發(fā)生，進一步確保各種風險信息在行內(nèi)的順利流動。
國有商業(yè)銀行只有通過以上各種風險控制程序的建設(shè)和實行，才能確保了銀行在全行層面及業(yè)務(wù)模塊層面上的管理信息系統(tǒng)的質(zhì)量、完整性和及時性。在這種全面的、具有早期預(yù)警系統(tǒng)功能的強大管理信息系統(tǒng)下，銀行風險管理人員能夠時刻掌握銀行可能出現(xiàn)的風險，甚至是有可能形成的聲譽風險，采取防范措施，杜絕損失的發(fā)生，實現(xiàn)風險收益。
三、在風險回報的基礎(chǔ)上建立科學(xué)的考核辦法
金融業(yè)是與風險密切相關(guān)的行業(yè)，目前，國際上很多大銀行在風險管理的實踐中廣泛應(yīng)用了經(jīng)濟資本管理這一比較先進的管理技術(shù)。通過該體系，銀行可以量化所面臨的風險，并計算抵御風險所需的實際資本。因此，在我國國有商業(yè)銀行的風險管理實踐中，也應(yīng)該具有建立在風險回報率基礎(chǔ)之上的獎懲考核制度。在日常業(yè)務(wù)開展中要有風險檢測準備，只有建立在風險抵扣基礎(chǔ)上的利潤考核才能真正考核業(yè)績。因此，各國有商業(yè)銀行在現(xiàn)行業(yè)績考核基礎(chǔ)上應(yīng)該適時地引入經(jīng)濟資本這一概念。
所謂銀行的經(jīng)濟資本，是指為抵御各項業(yè)務(wù)的風險所需的資本支持，是各項業(yè)務(wù)的風險所產(chǎn)生的資本需求。銀行的經(jīng)濟資本，是基于銀行全部風險之上的資本，因此又稱之為風險資本。在數(shù)量上，經(jīng)濟資本等于風險總額，它是一種虛擬的、與銀行風險的非預(yù)期損失等額的資本。國有商業(yè)銀行應(yīng)該從經(jīng)濟資本計量、經(jīng)濟資本分配、經(jīng)濟資本配置和經(jīng)濟資本回報率管理等幾個方面進行經(jīng)濟資本的管理，其主要目的就是希望通過控制經(jīng)濟資本的增長使得銀行業(yè)務(wù)風險的增長與資本的承受能力相適應(yīng)，風險的增長與收益的增長相協(xié)調(diào)。
根據(jù)經(jīng)濟資本管理的目的要求，銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的增量發(fā)展應(yīng)當受到經(jīng)濟資本分配額的約束，各業(yè)務(wù)模塊經(jīng)濟資本的實際分配量應(yīng)取決于各自的回報率和資產(chǎn)質(zhì)量。因此經(jīng)濟資本配置應(yīng)堅持回報約束、優(yōu)化配置的原則，以風險和回報率水平為依據(jù)配置經(jīng)濟資本。鑒于我國銀行業(yè)當前仍以占用高額風險資本的貸款業(yè)務(wù)為主的資產(chǎn)現(xiàn)狀，我們要極力扭轉(zhuǎn)觀念，除了合理發(fā)展一部分可控風險的貸款業(yè)務(wù)外，應(yīng)當重點發(fā)展不占用經(jīng)濟資本的中間業(yè)務(wù)、少占經(jīng)濟資本的低風險信貸業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)，如全額保證的承兌業(yè)務(wù)、清收不良資產(chǎn)等。努力降低經(jīng)濟資本占用，重新配置經(jīng)濟資本，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)。另外，在優(yōu)化配置的基礎(chǔ)上，要將經(jīng)濟資本回報率作為各業(yè)務(wù)單元績效考核的重要指標。銀行可以通過大力發(fā)展負債業(yè)務(wù)，增強資金實力，據(jù)此發(fā)展其他資產(chǎn)，以及突破性發(fā)展中間業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)增長方式和更好地經(jīng)營信貸資產(chǎn)，改善存量貸款結(jié)構(gòu)等辦法來努力提高經(jīng)濟資本回報水平，以爭取更多的經(jīng)濟資本分配額和取得較好的績效考核結(jié)果。
四、在市場化人力資源管理體制的基礎(chǔ)上建立科學(xué)有效的激勵約束機制
國有商業(yè)銀行，特別是已經(jīng)上市的各家銀行要逐步建立市場化的人力資源管理體制，徹底取消機關(guān)化的行政級別和干部管理制度；建立擇優(yōu)任用、優(yōu)勝劣汰、能上能下、能進能出的用人制度，按需設(shè)崗、以崗定薪、崗變薪變；按照市場化原則引進稀缺人才，重視關(guān)鍵崗位和各人才的選拔和任用，解決人員的結(jié)構(gòu)性矛盾。
另外，隨著外資銀行在各主要中心城市的逐步進駐，金融人才的競爭將日益加劇。目前，不可否認的是國有商業(yè)銀行中間層跳槽顯現(xiàn)特別突出，因此，如何建立科學(xué)有效的激勵約束機制，吸引人才、留住人才則顯得尤為重要。究其根源就是要解決“委托――沖突”的問題。
國有商業(yè)銀行經(jīng)過改制上市，各方投資者，包括海外的戰(zhàn)略投資方均屬于出資人，即委托人，他們追求的是長遠的發(fā)展和投資回報；而商業(yè)銀行的行長、經(jīng)理們作為人考慮的只是短期目標，其中行長們或許能考慮到五年的目標，中層考慮到三年，那么基層管理者更短，可能只考慮到一、兩年的目標，總之各級經(jīng)營者追求的只是眼前利益和自身的回報。這樣委托人和人兩者之間可能就會存在信息不對稱、利益不一致、激勵不相容、權(quán)責不對等和合同不完全的現(xiàn)象。委托人希望銀行按照其利益行事，人則有可能利用對銀行資產(chǎn)使用、收益分配等事實上的控制權(quán)做有背委托人初衷的事情。因此國有商業(yè)銀行應(yīng)努力將經(jīng)營管理者的利益與企業(yè)股東的長期價值和長遠目標相聯(lián)接，積極探索行之有效的激勵辦法，比如可以實行年金分紅、股權(quán)分配和期權(quán)等激勵辦法。確保各級經(jīng)營管理者能真正從銀行的角度出發(fā)來考慮問題，發(fā)揮其積極主觀能動性，為創(chuàng)造企業(yè)價值最大化而努力工作。
參考文獻：
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摘果式看單揀貨，看單復(fù)核箱
這是最傳統(tǒng)的拆零揀選方法，也是國內(nèi)中小型物流配送中心使用最多的拆零分揀方法，其簡要流程如圖、所示。
這種方法的特點是
①作業(yè)方法簡單，作業(yè)彈性大
②訂單響應(yīng)時間短。由于每次只處理一個客戶的訂單，可以即時響應(yīng)送貨要求，
③軟硬件設(shè)施投入少，
④差錯率通常較高(百分級至千分級)，只有少數(shù)高水平的操作者能實現(xiàn)較低的差錯率；
⑤貨物揀出后的復(fù)核方法有兩種：一是在一批貨物揀完后再復(fù)核，二是一邊揀貨一邊復(fù)核，這個操作通常需要兩人互相配合，在特定條件下，這種方法的工作效率會高于前者；
⑥通常要設(shè)置較大規(guī)模的拆零揀選貨架，占用較大的場地；
⑦揀選多品種、多客戶的訂單時，揀貨人行走的距離很長，耗費時間多，勞動強度大。
摘果式看單揀貨，電腦掃描復(fù)核裝箱
應(yīng)用客戶包括云南、廣東某連鎖店配送中心，其簡要流程如圖2所示。
與第一種方法相比，這里用電腦掃描復(fù)核代替人工看單復(fù)核，大大提高了復(fù)核的：隹確性，復(fù)核工作效率也有所提高。
這種方法的特點是：
①比人王看單復(fù)核差錯率低很多，可以達到萬分之三以下，
②需要配備條碼掃描器和專用的掃描復(fù)核軟件，并且要求分揀的貨物必須帶有條形碼、
③裝箱出貨數(shù)據(jù)保存在電腦中，提高了管理的嚴密性和精確性，
④具備第一種方法的其他優(yōu)點：
⑤具有摘果式揀選的相應(yīng)缺點，在前幾期文章中已有說明。
圖3是電腦掃描復(fù)核軟件的操作界面。
這種拆零分揀方法由來已久，但略顯陳舊。由于方便靈活、差錯率低，目前在國內(nèi)一些較大規(guī)模的連鎖店物流配送中心仍被用作主要的拆零分揀方法。甚至些發(fā)達國家的物流配送中心，也仍在一定范圍內(nèi)使用該方法，此時為了減少揀貨人員的行走距離，通常用機械輸送線代替手推車運送揀出的貨物。
“邊摘邊分”式看單揀貨，電腦掃描復(fù)核裝箱
前面兩種揀選方法，每次揀貨只處理一份訂單，當訂單很多時，就要圍著貨架走動很多圓，效率確實不高。
為彌補這個缺陷，出現(xiàn)了“邊摘邊分”的方法，就是在揀貨時一次處理幾份訂單，揀貨車上放置若干個(和訂單數(shù)相同)貨箱，揀貨時把幾份訂單需要的貨物分別放入對應(yīng)的貨箱里，揀貨完畢后，仍然要按不同客戶進行復(fù)核和裝箱。
圖4是某連鎖店配送中心“邊摘邊分”操作時使用的多層手推車和貨箱，貨箱上的編號與訂單號對應(yīng)。
這種分揀方法的簡要流程如圖5所示。
“邊摘邊分”方法具有以下特點：
①一次分揀多份訂單，減少了行走距離，提高了工效，
②由于手推車容量有限，每次處理的訂單一般下超過十份：又由于貨箱的容積所限，每份訂單的貨物數(shù)量不能太多，最好不超過一箱，否則操作時會比較困難。因此，“邊摘邊分”法通常用于數(shù)量不多的零散訂單：
③需要專門的多層揀貨車，揀貨區(qū)的揀貨通道也要求寬一些。
“小規(guī)?？磫螀R總分播”，電腦掃描復(fù)核
為進一步提高大量拆零分揀工作的效率，出現(xiàn)了”看單匯總揀貨+看單手工播種+電腦復(fù)核”的小規(guī)模匯總分播法，其簡要流程如圖6所示。
圖7是某連鎖店配送中心播種分貨的實際操作場景?？繅Ψ胖昧朔重浿甘九疲總€指示牌代表一個客戶。分貨指示牌前面的一排貨箱(與指示牌成縱線)用來放置該客戶的貨物。分貨時，分貨員手拿某種貨物的播種分貨單(單上注明了該品種每個客戶的要貨數(shù)量)，每次取出一個客戶需要的數(shù)量，按照分貨指示牌的指示放入對應(yīng)客戶的貨箱內(nèi)，類似“播種”地向每個客戶貨箱分貨。
一批訂單的每個品種都分播完畢后，再對每個客戶的貨物逐箱進行電腦掃描復(fù)核、裝箱。
這種方法一般每次處理大約20份訂單，主要特點如下：
①播種分貨需要一定的操作技巧，訓(xùn)練有素的員工可以達到較高的工效；
②需要專門的分貨場地，
③和電腦掃描復(fù)核配合使用，可以實現(xiàn)較高的分揀速度和很低的差錯率：
④由于是一批訂單按品種匯總揀貨，因此大幅減少了揀貨的行走距離；
⑤對于播種分貨完畢的一批訂單貨物，可以選擇其中個別訂單先復(fù)核裝箱出貨，因此能適應(yīng)少量緊急訂單的及時處理。
目前這種方法仍有不少連鎖藥店配送中心在使用。
使用電子揀貨標簽、機械輸送線的“大規(guī)模匯總分播”
應(yīng)用客戶如深圳H公司、廣州D公司連鎖配送中心。
這種方法是本連載前幾期介紹過的“播種式拆零分揀”案例，具有效率高、差錯率低、占地少、造價低、模塊化組合等諸多優(yōu)點。
圖8是一個匯總分播分揀線的使用場景，該分揀線可以一次分播40個客戶，長度10米，僅需8人操作。若兩條線組合，則完成的工作量可以加倍。
使用電子揀貨標簽、機械輸送線的“摘果式拆零揀選”
國內(nèi)保理是國際保理在國內(nèi)貿(mào)易領(lǐng)域的運用和延伸。近年來，由于經(jīng)濟金融形勢的變化和國內(nèi)銀行的大力推廣，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)獲得了較大發(fā)展。根據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會保理專業(yè)委員會統(tǒng)計顯示，截止2010年2季度，國內(nèi)27家商業(yè)銀行累計敘做國內(nèi)保理業(yè)務(wù)達2440.79億人民幣，其中賣方保理業(yè)務(wù)2303.4億人民幣，買方保理業(yè)務(wù)137.39億人民幣 。然而，相比其他品種，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)仍需加強認識，進一步拓展。本文將在闡述國內(nèi)保理定義及其分類的基礎(chǔ)上，重點分析其業(yè)務(wù)優(yōu)勢和主要風險點。
一、國內(nèi)保理的概念與服務(wù)內(nèi)容
國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是指銀行與賣方簽署保理合同，賣方將其在國內(nèi)采用賒銷方式完成商品銷售或提供服務(wù)所形成或即將形成的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，并由銀行為其提供貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款管理、賬款催收和壞賬擔保等綜合性金融服務(wù)。
實務(wù)中銀行經(jīng)常利用國內(nèi)保理產(chǎn)品為客戶提供短期資金融通，即銀行在賣方轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)上，按應(yīng)收賬款的一定比例提供貸款，以買方到期支付的賬款償還賣方的融資本息。然而，事實上，國內(nèi)保理不僅具有融資功能，還有應(yīng)收賬款管理、催收和壞賬擔保的功能。其中，應(yīng)收賬款管理是指銀行為賣方提供的針對不同買方的銷售結(jié)算情況進行銷售分戶賬的記錄、報告與管理服務(wù)，包括對賬、通知、查詢等；賬款催收是指銀行為賣方的應(yīng)收賬款提供催收服務(wù)。壞賬擔保則是如果買方未能在合同規(guī)定的期限內(nèi)付款，銀行在合同約定的范圍內(nèi)承擔對賣方擔保付款的責任或免除對賣方的追索權(quán)，承擔買方的信用風險，向賣方履行擔保付款的責任。
出于業(yè)務(wù)管理與統(tǒng)計需求，商業(yè)銀行經(jīng)常對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)進行產(chǎn)品分類，并制定不同的管理辦法。按是否對賣方的應(yīng)收賬款承擔壞賬擔保責任，銀行的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)分為有追索權(quán)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)和無追索權(quán)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。按照業(yè)務(wù)切入角度的不同，銀行的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)分為買方保理和賣方保理兩種業(yè)務(wù)模式。按照應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事實是否通知買方，銀行的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)可分為明保理和暗保理。
二、國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢
國內(nèi)保理業(yè)務(wù)因其適應(yīng)了提升國內(nèi)貿(mào)易競爭力的需要，已成為新興的貿(mào)易融資工具，近年來取得了迅速發(fā)展，與信用證業(yè)務(wù)、信用保險一并成為貿(mào)易債權(quán)保障的三駕馬車。
開展保理業(yè)務(wù)，對于大中型企業(yè)特別是上市公司來說，可通過轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，改善財務(wù)報表的有關(guān)指標和結(jié)構(gòu)，并通過保理商提供的信用風險銷售控制服務(wù)，主動掌握買方的資信情況，實現(xiàn)銷售信用控制。對于中小企業(yè)來說，通過獲取的保理預(yù)付款能迅速回籠資金投入生產(chǎn)經(jīng)營，避免資金大量被占用在應(yīng)收賬款上，同時擴大銷售額；還可免除抵質(zhì)押擔保的限制，拓寬企業(yè)的融資渠道。
對于買方來說，通過保理業(yè)務(wù)可以獲得賒銷的優(yōu)惠付款條件，擴大營業(yè)額；可以以自身信譽和良好財務(wù)表現(xiàn)獲得賣方的賒購額度，且無須擔?；虻盅海恍柙黾訕I(yè)務(wù)手續(xù)，免去了傳統(tǒng)結(jié)算方式所需支付的各項費用。
商業(yè)銀行開展國內(nèi)保理業(yè)務(wù)也能獲得多種益處。包括：（1）可以拓展銀行的服務(wù)領(lǐng)域，增強對優(yōu)質(zhì)客戶的市場競爭力；（2）在獲取利息收入的同時更加合法有效地取得中間業(yè)務(wù)收入，擴大盈利空間；（3）改變傳統(tǒng)流貸投放方式，直接以客戶可預(yù)見的經(jīng)營現(xiàn)金流作為融資的第一還款來源，降低放款風險。
三、國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的主要風險點分析
雖然國內(nèi)保理業(yè)務(wù)具有很多優(yōu)勢，但在操作和管理上與傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)有諸多不同之處，潛藏的風險也不盡相同。與國際保理業(yè)務(wù)也不同，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)因參與者均在國內(nèi)，因此不存在國家風險、法律沖突風險等。除了銀行自身操作風險外，其主要風險點在于以下幾個方面：
1.銷售商履約瑕疵的風險
如果銷售商出現(xiàn)了履約瑕疵后，購銷雙方很可能發(fā)生貿(mào)易爭議。倘若保理銀行陷入雙方的貿(mào)易糾紛，保理融資的安全回收也可能受到影響。
2.買方抗辯風險
根據(jù)《合同法》第82條：“債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債務(wù)人對讓與人的抗辯，可向受讓人主張”。根據(jù)上述規(guī)定，在賣方保理商履行了必要的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知后，買方對賣方的抗辯可直接向賣方保理商抗辯。一旦出現(xiàn)抗辯，保理行必將因不是基礎(chǔ)交易合同的當事人而無法判斷抗辯是否合法成立，保理行將陷入商務(wù)糾紛，造成風險。
3.保理行受讓債權(quán)合法性的風險
如果所轉(zhuǎn)讓給銀行的應(yīng)收賬款債權(quán)本身存在法律問題，將制約債權(quán)轉(zhuǎn)讓的合法性，影響保理行債權(quán)的合法實現(xiàn)。具體來說，受讓債權(quán)的合法性風險表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）商務(wù)合同雙方的主體資格是否合法；（2）商務(wù)合同是否完全生效。例如，商務(wù)合同的簽署人是否獲得相關(guān)授權(quán)等；（3）商務(wù)合同標的是否合法。商務(wù)合同標的是否屬于法律禁止交易的范圍；（4）商務(wù)合同標的是否超過銷售方的經(jīng)營范圍。
4.關(guān)聯(lián)客戶利用保理騙取銀行信貸資金的風險
購銷雙方互為關(guān)聯(lián)客戶，很有可能會以無真實貿(mào)易背景的商務(wù)合同來向銀行騙取保理融資資金。如果保理行受讓了虛假商務(wù)合同項下的債權(quán)，對銀行將造成極大的損失。
5.購銷雙方存在相互交易導(dǎo)致債權(quán)抵消的風險
如果購銷雙方存在相互交易的情況，有可能會出現(xiàn)雙方將債權(quán)債務(wù)相互抵消，影響銀行債權(quán)實現(xiàn)。
6.購貨商以及銷售商的償債能力風險
就國內(nèi)保理而言，其最根本的還款來源是購貨商支付的款項。在有追索權(quán)保理項下，銀行在第一還款來源不足的情況下，可以要求銷售商回購應(yīng)收賬款債權(quán)。因此，如果購貨商和銷售商的償債能力出現(xiàn)問題，會嚴重影響保理融資資金的到期回收。
2008年6月財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2010年4月五部委又聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,中國版“薩班斯”自此誕生,成為中國內(nèi)部控制的一個標志性的里程碑。至此,我國的企業(yè)內(nèi)部控制法規(guī)體系初步形成一個層次分明、內(nèi)容完整、銜接有序、整體互動的有機統(tǒng)一整體。國有商業(yè)銀行上市后,隨著觀念的更新和體制的創(chuàng)新,如何按照五部委要求在進一步提升核心競爭力,在實現(xiàn)股東財富最大化的同時,構(gòu)建財務(wù)會計風險管理長效機制,保證財務(wù)報告的真實完整,防范虛假的財務(wù)報告造成決策失誤,有效利用財務(wù)報告及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,實現(xiàn)經(jīng)營效益的穩(wěn)健、持續(xù)、快速增長,是擺在國有商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)控工作面前的一個重要課題。
一、當前國有商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理中存在的突出問題及原因
(一)組織架構(gòu)不合理,管理部門權(quán)限不清,影響財務(wù)會計內(nèi)控管理工作的進程。國有商業(yè)銀行內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理,財務(wù)會計部門、審計部門、風險管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門財務(wù)會計內(nèi)控工作中職責不清,造成財務(wù)會計內(nèi)控工作存在多頭管理的現(xiàn)象。另外,國有商業(yè)銀行內(nèi)部機構(gòu)層次過多,環(huán)節(jié)過多,降低了內(nèi)部控制的靈敏度,重大的財務(wù)會計錯誤、舞弊、非常事項未能及時向管理匯報,客觀上增加了組織運行的風險,影響了財務(wù)會計內(nèi)控管理工作的有效推進。
(二)對財務(wù)會計內(nèi)控制度重要性的認識存在偏差,造成財務(wù)會計內(nèi)控管理執(zhí)行力參差不齊。國有商業(yè)銀行內(nèi)部某些管理者錯誤地認為,建立財務(wù)會計內(nèi)控制度就是建章立制,有了規(guī)章制度,就等于建立了財務(wù)會計內(nèi)控制度,忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)流程中環(huán)環(huán)相扣動態(tài)監(jiān)督機制。更沒有意識到管理者和相關(guān)業(yè)務(wù)部門在內(nèi)部控制過程中應(yīng)當承擔的職責,僅僅把財務(wù)會計內(nèi)部控制當作上級對下級的管理手段,更有甚者把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來,片面追求業(yè)務(wù)擴張,忽視風險控制,客觀上造成規(guī)章制度不夠健全或執(zhí)行不力,導(dǎo)致大量經(jīng)濟案件和管理漏洞出現(xiàn)。
(三)缺乏財務(wù)會計內(nèi)部控制執(zhí)行的激勵約束機制,造成財務(wù)會計內(nèi)控工作缺乏有效的執(zhí)行和維護。在國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制實施過程中,相當一部分機構(gòu)沒有將財務(wù)會計內(nèi)控的執(zhí)行情況納入業(yè)績考核評價和獎懲制度體系中,在很大程度上降低了財務(wù)會計內(nèi)部控制效能,影響了財務(wù)會計內(nèi)控工作有效的執(zhí)行和維護。
(四)沒有建立起有效的事前分析、預(yù)測和監(jiān)督整改機制,影響財務(wù)會計內(nèi)控管理的有效性。財務(wù)會計內(nèi)控機制核心內(nèi)容為持續(xù)監(jiān)督、獨立評估、缺陷報告和整改,但國有商業(yè)銀在日常的管理中缺乏分析、預(yù)測、監(jiān)督機制,存在個別機構(gòu)對費用的審核不嚴,領(lǐng)導(dǎo)審批超授權(quán),存在收入體外循環(huán),私設(shè)"小金庫"等現(xiàn)象。
(五)財務(wù)會計關(guān)鍵崗位得不良好的培訓(xùn),影響了內(nèi)控制度的實施。人員素質(zhì)的高低,直接影響著各項業(yè)務(wù)處理的效率和質(zhì)量。培養(yǎng)高業(yè)務(wù)素質(zhì)的財務(wù)會計人員不僅是財務(wù)會計內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和主要支撐,而且可以有效彌補內(nèi)控制度的不足,進而改進內(nèi)控制度,提高內(nèi)控效率;但目前財務(wù)會計人員缺乏相關(guān)的培訓(xùn),業(yè)務(wù)素質(zhì)過低,制約著財務(wù)會計內(nèi)控制度的有效落實。如:財務(wù)會計人員忙于日常業(yè)務(wù),參加正規(guī)的法律和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)遠遠不夠,知識得不到及時更新,因而造成責任事故。財務(wù)會計人員素質(zhì)相對較低的現(xiàn)狀,對于建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)會計控制制度必然產(chǎn)生不利影響。
二、強化國有商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)部控制的主要思路和舉措
針對當前國有商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)部控制中存在的不足,我們要正確把握發(fā)展與風險的平衡點,把提高財務(wù)會計內(nèi)控管理水平作為一項基礎(chǔ)工作抓牢抓實,逐步建立和完財務(wù)會計內(nèi)管理的長效機制。
(一)健全管理體系和組織架構(gòu)。一是健全內(nèi)設(shè)管理機構(gòu),成立綜合管理部門,全面協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)條線進行內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)核算及檢查監(jiān)督。二是進一步整合管理職能,理順各級監(jiān)管人員的職責關(guān)系,增強監(jiān)管整體效能,逐步建立風險控制、財務(wù)會計、營運和內(nèi)外部審計 “四位一體”的立體監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。
(二)創(chuàng)新內(nèi)控管理理念,強化制度的執(zhí)行力。一是創(chuàng)新內(nèi)控管理理念,把抓財務(wù)會計報告內(nèi)控管理作為一種創(chuàng)造價值的手段,明確抓好財務(wù)會計內(nèi)控管理,減少損失就是增加了價值;內(nèi)控管理缺位或不到位,造成的損失就是在減少價值。二是在內(nèi)控管理上避免教條主義、本本主義,財務(wù)會計內(nèi)控管理要隨著經(jīng)營環(huán)境的變化,應(yīng)適時調(diào)整。逐步實現(xiàn)以制度為依據(jù)的內(nèi)控管理思想向以防范風險為目的的內(nèi)控管理理念的轉(zhuǎn)變。三是財務(wù)會計機構(gòu)要有充分的獨立性,財務(wù)會計主管同時對主管行長和上級財務(wù)會計主管負責,強化檢查監(jiān)督和問責扣分,切實提高財務(wù)會計制度的執(zhí)行力。四是建立健全財務(wù)會計報告內(nèi)部控制制度,強化預(yù)算控制、授權(quán)批準控制、實施職責分離管理、崗位責任制度。
(三)完善內(nèi)控管理考核激勵機制。一是樹立“管理出效益”理念,逐步建立和完善財務(wù)會計內(nèi)控管理正激勵機制,管理水平的高低與其所得績效成正比例掛鉤,以充分調(diào)動管理人員和廣大員工參與管理、投入管理的主動性、積極性,避免一味扣罰所引起的負面影響。把強化內(nèi)部控制制度作為一項經(jīng)常性的工作,針對經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題,定期查漏補缺,充實完善。二是健全內(nèi)控管理激勵機制。將機構(gòu)部分收入與內(nèi)控管理掛鉤,組建風險管理考核小組,并建立相應(yīng)的外部監(jiān)督考核體系,利用外部監(jiān)督對執(zhí)行政策和規(guī)章制度的監(jiān)督來督促各項內(nèi)控制度的貫徹實施,從而建立起一個及時的、動態(tài)的、規(guī)范的內(nèi)部控制模式。三是建立財務(wù)會計內(nèi)控考核指標體系。根據(jù)上級行內(nèi)控評價標準等內(nèi)控管理規(guī)定,結(jié)合主要業(yè)務(wù)風險點,建立內(nèi)控管理考核指標體系,組織對內(nèi)控管理狀況進行量化考核,可制定多層次的內(nèi)部控制考核制度,用量化指標去觀察內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,確定每個指標的分值和扣分標準,保證量化考核的科學(xué)性和可操作性。
(四)完善財務(wù)報告內(nèi)控工具,強化制度執(zhí)行的剛性約束。一是財務(wù)會計內(nèi)部控制要通過管理目標設(shè)定、風險識別、風險分析、風險反映四項基本程序,定期分析識別出業(yè)務(wù)活動中存在的風險。二是通過建立風險數(shù)據(jù)庫,加強內(nèi)控分析。按照流程記錄出各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險現(xiàn)象,并對風險屬性和程度進行判斷,錄入到風險數(shù)據(jù)庫,作為財務(wù)報告內(nèi)控分析的工具。三是利用財務(wù)會計風險控制矩陣(Risk Control Matrix, RCM),詳細體現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中存在的風險和控制措施設(shè)計情況,作為財務(wù)會計內(nèi)部控制聯(lián)合業(yè)務(wù)流程、風險、現(xiàn)有控制措施以及規(guī)章制度文件的工具。四是建立完整、迅速、安全的財務(wù)會計內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù),建立靈敏的信息收集和反饋系統(tǒng),使各項決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動通過電腦聯(lián)網(wǎng)及時獲得信息,通過分析統(tǒng)一的財務(wù)報表和統(tǒng)計報表對經(jīng)營行的各項業(yè)務(wù)進行監(jiān)督。
(五)加強財務(wù)會計內(nèi)部控制的宣傳教育,提高相關(guān)人員的素質(zhì)。一是要加強對單位負責人的財務(wù)會計內(nèi)部控制宣傳、增強負責人對財務(wù)會計內(nèi)控制意識,以取得他們對內(nèi)部會計控制制度建設(shè)的肯定和支持,營造良好的財務(wù)會計控制環(huán)境。二是通過提高財務(wù)會計人員的個人素質(zhì)及工作經(jīng)驗來保證會計資料和事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整,內(nèi)控管理部門可定期不定期地舉辦政策制度建設(shè)培訓(xùn),通過培訓(xùn)學(xué)習,提高對財務(wù)會計人員對內(nèi)部控制重要性的認識。
參考文獻:
目前我國國內(nèi)電力行業(yè)上市公司在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的浪潮下一直扮演著能源行業(yè)方面重要的角色，但就企業(yè)存在的內(nèi)部問題而言一定程度上限制了它的進一步發(fā)展。這些內(nèi)部問題集中體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，受到所處地區(qū)本身的影響，各地區(qū)電力行業(yè)上市公司在盈利主要來源、盈利結(jié)構(gòu)組成、盈利能力都存在一定程度的差異，各地區(qū)電力行業(yè)上市公司在企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)績表現(xiàn)、整體盈利財務(wù)報表幾個方面顯示都存在著不同程度的差距。第二，從國內(nèi)電力行業(yè)上市公司的絕大部分盈利情況來判斷，其盈利能力與發(fā)達國家同等規(guī)模企業(yè)相比存在較大的差距，是由公司在管理模式的科學(xué)性和資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)上不合理等多方面的因素導(dǎo)致的。第三，處在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時期和國外經(jīng)濟形勢下的資本市場一向和國內(nèi)電力行業(yè)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)配置和企業(yè)盈利能力方面存在著如歷史原因造成的產(chǎn)權(quán)不清晰、現(xiàn)實上經(jīng)濟市場上的信息失靈、對經(jīng)營方向上的決策不科學(xué)等多個需要迫切解決的問題。因此，深入研究我國電力行業(yè)上市公司的資本結(jié)構(gòu)配置組成與盈利能力表現(xiàn)多方面的關(guān)聯(lián)程度就對國內(nèi)電力行業(yè)上市公司的持續(xù)發(fā)展具有相當重要的實踐和理論指導(dǎo)意義。
一、資本結(jié)構(gòu)配置及公司盈利能力的相關(guān)基礎(chǔ)理論
（一）資本配置結(jié)構(gòu)的概念
公司資本結(jié)構(gòu)配置定義為通過在市場上籌集資金占有公司的總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一定的比例。資本結(jié)構(gòu)配置的定義可分為廣義和狹義兩個方面，廣義的資本配置結(jié)構(gòu)是指公司各個部分所占該公司總體資本比例。狹義的資本配置結(jié)構(gòu)則只是指上市公司的長期負債和股權(quán)兩方面以一定比例所組成的企業(yè)總體資本。廣義和狹義的差異主要體現(xiàn)在對資本結(jié)構(gòu)的衡量標準上，廣義的資本結(jié)構(gòu)衡量的是企業(yè)各種資本的組成比例，狹義的資本結(jié)構(gòu)衡量的是公司長期負債和股權(quán)資本兩方面的組成比例，但均是對公司財務(wù)狀況好壞的重要評判指征。
（二）資本配置結(jié)構(gòu)的評判指標體系
從公司的所定下的短長經(jīng)營目標來看，通過對短期資本配置結(jié)構(gòu)多個指標和長期資本配置結(jié)構(gòu)指標兩方面深入考慮，可從短期、長期上市公司的清債能力、公司對資本的運用效率財務(wù)指標來進行進一步分析.
（三）公司盈利能力的評判指標體系
上市公司的盈利能力分析是衡量企業(yè)在其價值上的大小重要指標，可以用來衡量上市公司投資者的獲利回報比。反映上市公司盈利的評判指標多方面，由企業(yè)銷售所獲得利潤、企業(yè)經(jīng)營利潤率、總資產(chǎn)收益率、收益總額、長期資本收益、上市公司每股凈資產(chǎn)和每股收益等多個指標。
（四）資本配置結(jié)構(gòu)與公司盈利能力的相關(guān)聯(lián)程度分析
上市公司的盈利能力不僅對公司價值觀能否得到實現(xiàn)起著至為關(guān)鍵的作用而且也是衡量公司清償債務(wù)能力的重要指標因子。通過深入研究我們已經(jīng)了解到企業(yè)資本配置結(jié)構(gòu)與公司在市場上的盈利能力之間存在明顯的關(guān)聯(lián)。利用權(quán)衡模型得出公司整體價值與公司債權(quán)資本兩者的比例關(guān)系大致呈現(xiàn)出數(shù)學(xué)上U型圖的關(guān)系。權(quán)衡模型的理念引入公司財務(wù)拮據(jù)成本及其成本的方法對公司的資本配置結(jié)構(gòu)和整體盈利能力的相互關(guān)聯(lián)程度作出更為全面的研究。另一種則是利用信號傳遞理論，基本理念針對市場在交易過程中信息不對稱來展開。企業(yè)經(jīng)營管理者作為公司的直接掌管經(jīng)營者會在一定程度上比企業(yè)產(chǎn)權(quán)所有者、市場上的投資者掌握更多內(nèi)部信息，也就是三者間存在著一定程度信息傳遞鴻溝。從信號傳遞理論基本得出企業(yè)整體實力素質(zhì)較好的企業(yè)可以在長期盈利能力方面采用的財務(wù)杠桿力度能夠更大，進而公司的價值度也隨之增加。
二、國內(nèi)電力行業(yè)上市公司資本結(jié)構(gòu)配置與盈利能力的關(guān)聯(lián)實際分析
國內(nèi)電力行業(yè)資本結(jié)構(gòu)配置與公司盈利能力之間存在明顯的關(guān)聯(lián)，研究證實電力行業(yè)上市公司的資本結(jié)構(gòu)絕大部分由多種不同的成分所構(gòu)成。本文在對21家國內(nèi)電力行業(yè)上市公司抽樣分析的基礎(chǔ)上，得出21家國內(nèi)電力行業(yè)上市企業(yè)的資產(chǎn)負債率平均值為37%，標準差為15.32%，其中資產(chǎn)負債率較高的分別為長沙電力、河南豫能、通寶能源、烏江電力和桂冠電力五家企業(yè)，這5家電力行業(yè)上市公司平均資產(chǎn)的負債率高達56%，而從近期及5年企業(yè)市場規(guī)劃的趨勢來看，由于電力行業(yè)在產(chǎn)業(yè)上的不斷擴張，資產(chǎn)負債率也會隨之進一步增長。
根據(jù)上述統(tǒng)計結(jié)果，綜合分析得出：第一，國內(nèi)電力行業(yè)上市企業(yè)在資金的使用效率方面來講，資產(chǎn)負債率的不斷高企使電力行業(yè)上市后在股票市場上的融資成本大幅上漲，進一步影響到電力行業(yè)上市企業(yè)的整體資本收益率。第二，由于國內(nèi)電力行業(yè)上市公司的資產(chǎn)負債率不斷攀升影響到市場融資渠道的拓展。
21家國內(nèi)電力行業(yè)上市企業(yè)抽樣統(tǒng)計得出凈資產(chǎn)收益率平均數(shù)為14%，標準差為9%，21家上市企業(yè)在這個方面呈現(xiàn)出比較大的振蕩性，而抽樣調(diào)查得出凈利潤增長率的標準差達到49%，國內(nèi)電力行業(yè)上市公司之間因此在持續(xù)發(fā)展方面存在不同程度的隱患。
關(guān)鍵詞：電力經(jīng)濟；效果評估
電力是一個國家和地區(qū)重要的戰(zhàn)略性資源。電力行業(yè)的發(fā)展水平能夠在很大程度上制約和影響到經(jīng)濟社會的發(fā)展。衡量電力行業(yè)發(fā)展的總體水平需要一套完善科學(xué)的評估系統(tǒng)，這套系統(tǒng)不但能夠準確地反映出一個國家和地區(qū)電力行業(yè)發(fā)展的實際情況及存在的主要問題，而且能夠成為當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展總體水平的“晴雨表”[1]。
對于我國電力企業(yè)來說，現(xiàn)階段正是經(jīng)營管理體制改革的關(guān)鍵時期，國內(nèi)電力行業(yè)的市場化模式正在逐步構(gòu)建和完善。筆者認為，在逐步提高國內(nèi)電力企業(yè)市場化程度的同時，我們應(yīng)當盡快構(gòu)建和完善我國電力經(jīng)濟運行效果評估機制，為我國電力行業(yè)的健康發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。
一、構(gòu)建電力經(jīng)濟運行效果評估機制的重要意義
筆者認為，對于我國電力行業(yè)來說，構(gòu)建電力經(jīng)濟運行效果評估機制具有以下幾方面重要的作用和意義。
1.構(gòu)建電力經(jīng)濟運行效果評估機制有助于國內(nèi)電力企業(yè)的健康發(fā)展。電力經(jīng)濟運行效果評估機制是一個多領(lǐng)域和系統(tǒng)化的工程，包括了電力行業(yè)整體發(fā)展狀況、電力能源生產(chǎn)、電力基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等等內(nèi)容。電力經(jīng)濟運行效果評估機制既能夠準確地反映出國內(nèi)電力市場的供求狀況變化，而且能夠為電力企業(yè)的經(jīng)營管理模式創(chuàng)新與轉(zhuǎn)變提供良好的決策基礎(chǔ)。
對于許多大型的跨區(qū)域電力企業(yè)來說，在對電力經(jīng)濟運行效果評估數(shù)據(jù)進行精確系統(tǒng)地分析基礎(chǔ)上，就能夠?qū)鴥?nèi)不同區(qū)域的電力資源供求狀況、本地區(qū)電力企業(yè)的經(jīng)營狀況、各行業(yè)對于電力資源消費潛在需求狀況等等進行判斷，進而及時修訂和完善本企業(yè)開拓國內(nèi)市場的經(jīng)營戰(zhàn)略。
2.構(gòu)建電力經(jīng)濟運行效果評估機制能夠有效地防范電力行業(yè)發(fā)展過程中存在的潛在性風險。由于電力行業(yè)屬于高耗能、高投入行業(yè)，因此在行業(yè)運行發(fā)展過程中可能存在的潛在性風險也相對較高[2]。對于我國電力行業(yè)來說，潛在性風險主要表現(xiàn)在兩個方面，一是國內(nèi)市場形勢和宏觀經(jīng)濟形勢變化的沖擊和影響，電力資源的供求受到宏觀經(jīng)濟形勢的影響較為明顯，特別是隨著國家經(jīng)濟發(fā)展模式和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，許多過度依賴電力資源的高耗能行業(yè)會逐步淡出，這就極大地影響到國內(nèi)電力企業(yè)的總體生產(chǎn)情況。二是國外資本進入我國后會對電力行業(yè)發(fā)展帶來極大的沖擊和影響。與境外大型電力企業(yè)相比，國內(nèi)電力企業(yè)無論從資本總量還是經(jīng)營管理水平等方面仍然存在著較大差距。
通過構(gòu)建電力經(jīng)濟運行效果評估系統(tǒng)，國內(nèi)電力企業(yè)一方面可以有效地監(jiān)測出國內(nèi)市場供需變化趨勢，進而盡快將營銷活動重點進行及時轉(zhuǎn)移，另一方面可以充分測算出境外資本對于國內(nèi)電力市場發(fā)展帶來的沖擊和影響，并采取切實有效的措施來解決這些問題。
3.構(gòu)建電力經(jīng)濟運行效果評估系統(tǒng)能夠充分發(fā)揮政府的宏觀調(diào)控作用。近年來，我國大力倡導(dǎo)政府職能轉(zhuǎn)變和改革，建設(shè)服務(wù)型政府，各級政府的基本職能也由管理向服務(wù)轉(zhuǎn)變。各級政府在發(fā)揮宏觀調(diào)控作用的過程中，勢必要憑借有效的手段和方式，而通過構(gòu)建電力經(jīng)濟運行效果評估系統(tǒng)就可以實現(xiàn)上述目標。
首先，政府可以根據(jù)電力經(jīng)濟運行效果評估結(jié)果及時調(diào)整和完善本地區(qū)產(chǎn)業(yè)布局，盡快完善經(jīng)濟發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，淘汰落后產(chǎn)能和陳舊的生產(chǎn)方式。其次可以根據(jù)評估結(jié)果及時發(fā)揮電力資源配置的輔作用，通過大型電力基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)立項和審批等方式，達到電力基礎(chǔ)設(shè)施布局合理化的目標。
二、如何有效地構(gòu)建我國電力經(jīng)濟運行效果評估系統(tǒng)
筆者認為，現(xiàn)階段我國電力行業(yè)市場化發(fā)展程度還不夠充分，國內(nèi)電力經(jīng)濟運行效果評估系統(tǒng)在構(gòu)建過程中還存在著主體不明確、系統(tǒng)各部分之間聯(lián)系不緊密、評估結(jié)果方式單一等等一系列問題，需要引起我們的高度重視。為了實現(xiàn)構(gòu)建電力經(jīng)濟運行效果評估系統(tǒng)的預(yù)期目標，我們應(yīng)當采取以下幾方面措施。
1.充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)性作用。筆者認為，在我國電力經(jīng)濟運行效果評估系統(tǒng)構(gòu)建的過程中，各級政府應(yīng)當充分發(fā)揮主導(dǎo)性作用。而政府主導(dǎo)性作用的發(fā)揮主要有兩種方式，一是通過不斷優(yōu)化國內(nèi)電力市場發(fā)展環(huán)境，促進國內(nèi)電力企業(yè)迅速發(fā)展壯大。政府應(yīng)當承擔起優(yōu)化國內(nèi)電力市場發(fā)展環(huán)境的職責，摒棄一切可能影響到電力行業(yè)健康發(fā)展的因素，為國內(nèi)電力企業(yè)創(chuàng)造公平、公正、公開的市場環(huán)境。二是要發(fā)揮資源配置的輔作用，在堅持市場資源配置主體作用的前提下，運用宏觀調(diào)控職能，將國內(nèi)電力行業(yè)的發(fā)展布局進行合理地引導(dǎo)和規(guī)劃，形成一個完整的電力經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)業(yè)鏈條。
2.完善效果評估系統(tǒng)內(nèi)部各部分之間的有機聯(lián)系。在政府充分發(fā)揮主導(dǎo)性作用的前提下，系統(tǒng)內(nèi)其他部分也要相應(yīng)地保持密切地溝通和聯(lián)系，政府有關(guān)部門應(yīng)當為電力企業(yè)的經(jīng)營管理活動提供高質(zhì)量的服務(wù)，專業(yè)的監(jiān)測機構(gòu)也要根據(jù)我國經(jīng)濟社會和電力行業(yè)發(fā)展的實際情況，定期及時地各項監(jiān)測數(shù)據(jù)信息。電力企業(yè)也要充分利用電力經(jīng)濟運行效果評估機制，自覺主動地參與其中，并根據(jù)機制反饋數(shù)據(jù)，對本企業(yè)的經(jīng)營管理、外部投資、生產(chǎn)管理、市場營銷等策略進行不斷地豐富和完善。
根據(jù)中電聯(lián)統(tǒng)計，截至2015年底，全國發(fā)電裝機總量和發(fā)電量分別達到14.7億千瓦和6.6萬億千瓦時，火電，火電機組的排放集中于煙塵、二氧化硫、氮氧化物和二氧化碳，其中，2015年全年煙塵排放量100萬噸，二氧化硫排放680萬噸，氮氧化物排放700萬噸，從2010至2014年，累計減排二氧化碳共60億噸。中國目前的總體能源利用率只有33%左右，比世界平均水平還要低。據(jù)統(tǒng)計，去年中國能源消費總量42.6億噸標準煤，雖然煤炭消費量下降3%，但是煤炭消費量占能源消費總量的66.5%，水電、風電、核電、天然氣等清潔能源消費量占能源消費總量的17.2%。
二、控制電力行業(yè)污染物排放的對策分析
控制電力行業(yè)污染物排放，可以保護環(huán)境，促進經(jīng)濟綠色發(fā)展，實現(xiàn)電力行業(yè)經(jīng)濟效益的同時實現(xiàn)環(huán)境效益。
（一）國家加大電力行業(yè)污染物治理并加強監(jiān)管
一方面，國家重視電力行業(yè)污染對社會和環(huán)境的影響，加大電力行業(yè)污染物的治理。在電力行業(yè)發(fā)展區(qū)域，建立相應(yīng)工程，綜合治理電力行業(yè)排放的二氧化硫、氮氧化物和煙塵等污染，保證這些氣體排放之時已經(jīng)對環(huán)境無害或危害極小，而電力行業(yè)自身要重視污染物監(jiān)測和弱化工作，注意防泄漏，保護工作人員的健康和安全。另一方面，要加強對電力行業(yè)污染物排放的監(jiān)管力度。國家要完善相應(yīng)的法律法規(guī)，地方政府加強監(jiān)管，一旦發(fā)生亂排亂放或者排放標準不合格的情況，要嚴肅處理，這里也可以與環(huán)保部門共同工作[1]。同時，國家要鼓勵發(fā)電行業(yè)積極參加環(huán)?；顒?，推動技術(shù)創(chuàng)新。
（二）根據(jù)需求制定電價，促進電價改革
在加大對電力行業(yè)污染物治理和監(jiān)管的同時，國家和電力行業(yè)要積極推行電價改革。電價制定標準和調(diào)整都要有完整的系統(tǒng)，要在保證人們用電質(zhì)量的同時，通過價格上下浮動，讓人們意識到節(jié)約用電，從而減少不必要的電耗，在一定意義上可以控制污染物排放。這里需要強調(diào)一點，國家一定要加強管理，避免電力行業(yè)之間的不正當競爭，從而保證電價的公平。
（三）推動設(shè)備創(chuàng)新，為發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)鏈提供技術(shù)支持
一方面，電力行業(yè)設(shè)備和理念朝著節(jié)能減排方向創(chuàng)新是控制電力行業(yè)污染的重要措施。國家方面要提高科學(xué)技術(shù)水平，為電力行業(yè)設(shè)備創(chuàng)新奠定技術(shù)基礎(chǔ)。電力企業(yè)要借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗和理論，推動發(fā)電設(shè)備創(chuàng)新。推廣燃氣機組，減少燃煤機組，從而減少煤炭使用量，那么排放的二氧化碳、二氧化硫和煙塵等都會大幅度減少。推動各個設(shè)備運用可再生資源，尤其是天然氣，但是在這個過程中要注意安全監(jiān)管。另一方面，電力行業(yè)加大對設(shè)備的投入，推動設(shè)備更加節(jié)能減排，并發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)鏈。通過電力行業(yè)設(shè)備不斷環(huán)保，推動其他領(lǐng)域也朝著環(huán)保的方向變革，這樣不僅可以減少污染物排放，早日實現(xiàn)“美麗中國”的目標。也可以提高我國創(chuàng)新水平[2]。這里強調(diào)一點，環(huán)保部門和科技部門要公共努力，為我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)鏈提供技術(shù)支持。
三、控制電力行業(yè)內(nèi)部電耗的對策分析
通過技術(shù)支持和政策支持控制電力行業(yè)的污染，可以有效控制電力行業(yè)的內(nèi)部電耗，從而提高資源利用率，同時也可以反過來促進電力行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。
（一）合理規(guī)劃電網(wǎng)，不斷擴寬智能電網(wǎng)的范圍
國家重視電網(wǎng)設(shè)計工作，做好前期規(guī)劃，通過技術(shù)改革減少配電線運輸電的損耗，加快電網(wǎng)改革，根據(jù)城市發(fā)展情況和人口密集度，合理規(guī)劃電網(wǎng)。首先，運用技術(shù)支持，降低電力企業(yè)設(shè)備和電網(wǎng)線的電耗，及時更換老化電線和電壓器，保證低損耗的同時保證安全，這里需要電力行業(yè)加強維修工作管理；其次，合理規(guī)劃電壓變換點，改變電壓的同時降低損耗，這樣可以減少電力行業(yè)能源消耗，目前先進的變壓器是非晶合金鐵芯變壓器；最后，電力行業(yè)提高信息化水平，加快智能電網(wǎng)的建立，不斷擴大智能電網(wǎng)的范圍，實現(xiàn)自動化監(jiān)管和配電，智能控制從而減少內(nèi)部電耗[3]。
（二）提高電力行業(yè)設(shè)備的能源轉(zhuǎn)化率
首先，電力行業(yè)要改變變壓器的負載率，上文已經(jīng)提到，運用非晶合金鐵芯變壓器，可以有效減少損耗，實現(xiàn)變壓器無功損耗。電力行業(yè)要根據(jù)自身實際情況，確定是否適合運用非晶合金鐵芯變壓器，提高能源轉(zhuǎn)化率；其次，推動我國整體照明設(shè)備的創(chuàng)新，其中電力行業(yè)根據(jù)自身實際情況選用照明設(shè)備，推動照明設(shè)備既保證光照又減少損耗；最后，推動家用電器節(jié)能減排，減少消耗。
中圖分類號TM6 文獻標識碼A 文章編號 1674-6708（2013）83-0076-02
我國CO2排放量一直居高不下，大力發(fā)展經(jīng)濟的同時采取低碳戰(zhàn)略是非常必要的。分析我國CO2的產(chǎn)生結(jié)構(gòu)，可以看出，因為我國是以煤為主的能源結(jié)構(gòu)組成，所以現(xiàn)今CO2排放大部分源于能源部門，而電力行業(yè)又首當其沖。所以，在低碳經(jīng)濟的大背景下，電力行業(yè)減少排放CO2的潛力很大。全球溫度正在緩慢升高，宏觀把握經(jīng)濟、環(huán)境和生態(tài)之間的關(guān)系，堅持可持續(xù)發(fā)展的方針，完成中國電力行業(yè)低碳化轉(zhuǎn)變，是我國電力行業(yè)無法逃避的重要問題，而在這個轉(zhuǎn)變過程中，機遇與挑戰(zhàn)是并存的。
1 我國電力行業(yè)的低碳化現(xiàn)狀
1.1目前國內(nèi)電力行業(yè)的CO2排放特點
1）用于發(fā)電產(chǎn)生的CO2總量急劇升高。2005年電力系統(tǒng)的碳總排放量是25年前的6.57倍；不光如此，該排放量在所有化石能源碳排放量中所占分量越來越多，從25年前的21.07%，現(xiàn)在已經(jīng)升至05年的38.73%，基本上已經(jīng)在全國CO2總排量中穩(wěn)居高位；
2）目前中國的電源結(jié)構(gòu)仍是以煤炭為主體，總裝機容量中煤炭發(fā)電裝機占3/4以上，而低碳電源所占比例很少。用煤發(fā)電產(chǎn)生的CO2更是占總排放量的95%甚至更高；
3）我國電力的碳排放系數(shù)與發(fā)達國家相較非常高，2005年時是222.95g/k·Wh，可大部分發(fā)達國家多在100g/k·Wh～150g/k·Wh之間。
1.2我國電力行業(yè)目前實施的低碳化舉措
低碳化在我國電力系統(tǒng)推廣起步較晚，所以截止目前為止還未電力系統(tǒng)在低碳經(jīng)濟背景下應(yīng)采取的應(yīng)對舉措，初步采取的相關(guān)措施有：
1）為了節(jié)約能源、增加電力行業(yè)的能源利用效率，2007年，國務(wù)院下發(fā)了《節(jié)能發(fā)電調(diào)度辦法》；
2）國家發(fā)改委的《可再生能源發(fā)展“十一五”規(guī)劃》中要求，2010年時可再生清潔能源在總能源消耗中的百分比從目前的不足1%升至10%，可再生清潔能源是合適的低碳電源，CO2排量極少，并可有望達到零碳排放。所以，全力支持開發(fā)可再生能源，可以在發(fā)電結(jié)構(gòu)的層面上達到CO2排量的降低；
3）我國的華能發(fā)電集團為達到增加發(fā)電效率和環(huán)保效益的目的，推行了“綠色煤電”方案，漸進式的研發(fā)及學(xué)習引進先進清潔發(fā)電技術(shù)和CO2減排措施。
1.3低碳經(jīng)濟背景下電力發(fā)展的新思路
1）電源結(jié)構(gòu)向多樣化發(fā)展
若要達到電力行業(yè)低碳化轉(zhuǎn)變的目的，需要調(diào)整我國現(xiàn)在的能源結(jié)構(gòu)，降低煤炭在電源中所占比例，綜合考慮電力系統(tǒng)的轉(zhuǎn)變、能源系統(tǒng)的發(fā)展前途、環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展和溫室效應(yīng)等諸多因素，結(jié)合發(fā)電費用及對自然的保護，大力開發(fā)風能、核能、太陽能等清潔新能源，減少煤炭在電源中的比例，達到電源的多樣化、合理化。
2）低碳電力要從技術(shù)創(chuàng)新出發(fā)
要依托目前的能源結(jié)構(gòu)達到電力行業(yè)低碳發(fā)展的愿景，需要利用低碳技術(shù)來增加化石能源利用率及大力發(fā)展清潔新能源。相較大多數(shù)發(fā)達國家，中國能源利用效率還很不夠，但是基于我國目前的能源現(xiàn)狀，現(xiàn)在，也可能在以后的幾十年內(nèi)，煤炭還會是中國一個主力的電源，因此大力發(fā)展與推廣潔凈煤技術(shù)意義深遠，另外，也需要大力開發(fā)新能源發(fā)電技術(shù)，尋求能夠替代煤炭的主要發(fā)電能源。
2 低碳經(jīng)濟背景下電力行業(yè)的應(yīng)對
2.1優(yōu)化電力行業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃及能源結(jié)構(gòu)
目前國內(nèi)要發(fā)展低碳經(jīng)濟，就需要相應(yīng)的改變電力行業(yè)的戰(zhàn)略計劃，之前的電力行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略僅是單純由電力供給的層面出發(fā)。然而發(fā)展低碳經(jīng)濟需要我們調(diào)整以前傳統(tǒng)的戰(zhàn)略規(guī)劃模式，一方面要考慮電力供給的方式，利用選擇電力供給投入或者節(jié)能投入，一定程度上降低了發(fā)電碳排放量；另一方面，也要調(diào)整之前只在資源約束下的電力供需增長與電力結(jié)構(gòu)規(guī)劃，把減少CO2排量當成滿足電力需求的約束，進而約束電力系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的含碳量。在考慮保護環(huán)境的基礎(chǔ)上條理、全力的發(fā)展以水能、風能為主的可再生清潔能源發(fā)電模式，以水電和風電替代傳統(tǒng)的火力發(fā)電，每1kW·h能減少約1 kg的CO2排放量，將有顯著的低碳效益。
2.2推廣特高壓和智能電網(wǎng)
我國的能源產(chǎn)地和需求地分布非常不均勻，這就導(dǎo)致了以西電東送為代表的遠距離傳輸電力模式，因此電網(wǎng)在該模式中起著舉足輕重的能源傳輸作用。那么如果采用先進的能源傳輸技術(shù)就可以有效的減少電網(wǎng)傳輸中的碳排放量。2008年，國內(nèi)電力行業(yè)的供電損耗率為6.64%，損失的電量為226.6TW ·h。而該電量損耗讓電力行業(yè)多產(chǎn)生了約1.58億噸的碳排量，已經(jīng)大于電力總碳排量的5%。輸電電壓等級的逐漸提高和先進輸電技術(shù)的慢慢推廣使得電網(wǎng)的輸電損耗量還有很大的降低潛力。目前我國正開發(fā)與應(yīng)用的超高壓輸電方式，理想條件下能使目前輸電損耗減少75%甚至更多，顯示出明顯的低碳節(jié)能潛力。
2.3使用節(jié)能發(fā)電的調(diào)度模式
以前的電力調(diào)度通常使用經(jīng)濟調(diào)度模式，就是以電力系統(tǒng)的發(fā)電、工作成本最低來進行調(diào)度。低碳經(jīng)濟的大背景下，調(diào)度電力系統(tǒng)的方針要在合理考慮發(fā)電、輸電、配電及用電等多個部分的能源消耗和節(jié)能減排潛力的基礎(chǔ)上，改變以往的調(diào)度方法，大力支持可再生、低耗、高效、少污染的機組工作，減少高耗能、大污染、有悖于國家條文的機組工作，采取調(diào)度方式的改進。
2.4變電所的節(jié)能
1）選擇合適臺數(shù)的變壓器；通常變電所都配有2臺及以上的變壓器，只有當最高負荷運行時所有變壓器才一起工作，因此要盡量在低負荷運行時減少一些變壓器能量損耗；2）依據(jù)經(jīng)濟約束的方針選擇無功補償容量；4級100kW和更高功率電動機上配置無功就地補償器，降低無功環(huán)流造成的能耗；3）讓變壓器最佳負載率下工作；因此時效率最大，同一臺變壓器，若負載的功率因數(shù)已定，其最大效率也確定。
3 結(jié)論
身處低碳經(jīng)濟的大環(huán)境中，電力系統(tǒng)向低碳化轉(zhuǎn)變意義深遠。這包含了到電源結(jié)構(gòu)的合理整合、電價低碳政策的確立、低碳技術(shù)研發(fā)等很多方面，若可以從上述重點方面的研發(fā)上創(chuàng)新，電力行業(yè)的歷史將會改寫。低碳電力涉及到電氣工程、能源、經(jīng)濟等很多方面，其研究也要全面考慮，并基于我國具體國情，為我國經(jīng)濟向低碳化轉(zhuǎn)變及電力行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展添磚加瓦。
