序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

2．存儲(chǔ)學(xué)分學(xué)生學(xué)分銀行的個(gè)人賬戶開立后，對(duì)學(xué)生取得學(xué)分的記錄、歸類、匯總，這就是學(xué)分存儲(chǔ)。取得學(xué)分的方式多種多樣：學(xué)生可集中連續(xù)也可間斷學(xué)習(xí)，考核合格獲得學(xué)分，可以通過(guò)日常行為表現(xiàn)獲得學(xué)分，可以參與各種社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)獲取學(xué)分，可以參加技能鑒定合格后取得學(xué)分等。獲取學(xué)分像“銀行存款”一樣，只要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)均予以保存，學(xué)分銀行充分反映學(xué)生學(xué)分的“獲取時(shí)間、數(shù)額、種類、變更事項(xiàng)”。所有已修學(xué)分被儲(chǔ)存在“學(xué)分銀行”內(nèi)以備學(xué)生本人實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能。

3．轉(zhuǎn)換學(xué)分轉(zhuǎn)換學(xué)分也稱學(xué)分的置換，是學(xué)生用自己已經(jīng)取得儲(chǔ)存在學(xué)分銀行中的優(yōu)勢(shì)學(xué)分、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)分來(lái)彌補(bǔ)或替換自己的劣勢(shì)學(xué)分或不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)分，從而實(shí)現(xiàn)畢業(yè)、推薦就業(yè)的功能。這就大大激發(fā)了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性與主動(dòng)性，初步實(shí)現(xiàn)了發(fā)揮學(xué)生自身優(yōu)勢(shì)，培養(yǎng)個(gè)性化人才的愿望。

4．兌付學(xué)分當(dāng)學(xué)生的各種學(xué)分積累到一定數(shù)額，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定可以進(jìn)行支取、兌付。兌付與支取的主要用途是獲得相應(yīng)的畢業(yè)認(rèn)可、就業(yè)認(rèn)可、升學(xué)認(rèn)可和終身學(xué)習(xí)榮譽(yù)認(rèn)可等。學(xué)生提前修滿教學(xué)計(jì)劃的全部學(xué)分，可以提前參加畢業(yè)實(shí)習(xí)；在規(guī)定年限內(nèi)難以達(dá)到畢業(yè)要求的學(xué)生，可申請(qǐng)延長(zhǎng)學(xué)習(xí)年限，推遲2年（暫定）畢業(yè)；入學(xué)滿1年，年滿16周歲的學(xué)生，可申請(qǐng)實(shí)行工學(xué)交替，分階段完成學(xué)歷。讓學(xué)生在實(shí)踐中增加經(jīng)驗(yàn)，更好地把理論應(yīng)用于實(shí)踐，達(dá)到理論和實(shí)踐的統(tǒng)一。

二、學(xué)分銀行實(shí)踐的意義

新時(shí)期的職業(yè)教育出現(xiàn)了新的特點(diǎn)：工學(xué)交替式學(xué)習(xí)、就業(yè)與再就業(yè)專題培訓(xùn)、在職企業(yè)職工短訓(xùn)、農(nóng)民工培訓(xùn)等?！皩W(xué)分銀行”的實(shí)施，強(qiáng)化并培養(yǎng)學(xué)生個(gè)性優(yōu)勢(shì)專長(zhǎng)，注重學(xué)生人文德育素質(zhì)的培養(yǎng)，重視學(xué)生實(shí)踐操作技能的培養(yǎng)，在全校范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)不同專業(yè)學(xué)分互認(rèn)，鼓勵(lì)學(xué)生一專多能，在具有個(gè)性特色和業(yè)務(wù)專長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)以優(yōu)補(bǔ)劣，為實(shí)現(xiàn)就業(yè)與畢業(yè)創(chuàng)造了更好的條件?！皩W(xué)分銀行”能較好解決學(xué)分應(yīng)用的功能性局限問(wèn)題。有助于鼓勵(lì)學(xué)生發(fā)揮專長(zhǎng)，激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)造性，培養(yǎng)具有個(gè)性特色和業(yè)務(wù)專長(zhǎng)的、能迅速適應(yīng)崗位工作需要的高素質(zhì)勞動(dòng)者。在培養(yǎng)一專多能的個(gè)性化高素質(zhì)勞動(dòng)者方面跨出了“以己之長(zhǎng)補(bǔ)己之短”的一步。建立“學(xué)分銀行”制度后，學(xué)生可不定期學(xué)習(xí)，隨時(shí)存儲(chǔ)學(xué)分?！皩W(xué)分銀行”的推行為優(yōu)勢(shì)學(xué)生的提前畢業(yè)、就業(yè)和創(chuàng)業(yè)提供了寬松環(huán)境，較好地解決了正常教學(xué)與企業(yè)用人需求的矛盾?！皩W(xué)分銀行”有助于各類在職人員職業(yè)培訓(xùn)和學(xué)歷提升計(jì)劃的實(shí)施。他們可以分階段的逐步積累學(xué)歷學(xué)分、技能學(xué)分和用人單位思想考核的人文德育學(xué)分，以更加靈活的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)學(xué)歷獲取和社會(huì)能力認(rèn)證?！皩W(xué)分銀行”是構(gòu)建終身學(xué)習(xí)的重要保證舉措。它充分考慮了職業(yè)教育實(shí)踐性特點(diǎn)，鼓勵(lì)學(xué)生及各類從業(yè)人員采取工學(xué)交替、學(xué)分積累等方式學(xué)習(xí)，為在職人員“間歇性”學(xué)習(xí)提供了便利。

三、學(xué)分銀行的管理與實(shí)踐

學(xué)分銀行的運(yùn)作離不開學(xué)分制教育教學(xué)的開展，這是學(xué)分制系統(tǒng)工程中的一個(gè)子系統(tǒng)。學(xué)分銀行的管理與實(shí)踐概括地講由如下幾方面來(lái)實(shí)現(xiàn)：

（一）學(xué)分的認(rèn)證與存儲(chǔ)學(xué)分的認(rèn)證與存儲(chǔ)是學(xué)分銀行運(yùn)作的基礎(chǔ)工作，是其他工作開展的前提。凡本校學(xué)生，從新生到校注冊(cè)報(bào)到后就自動(dòng)開立以學(xué)生學(xué)號(hào)、姓名為基礎(chǔ)的學(xué)分銀行賬戶。此后學(xué)生的日常行為、學(xué)習(xí)活動(dòng)、社會(huì)實(shí)踐等，均以量化的學(xué)分記錄著他們的成長(zhǎng)過(guò)程。學(xué)分的認(rèn)證由學(xué)校教學(xué)管理部門制定出全校學(xué)分認(rèn)證統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。如學(xué)歷學(xué)分按照每周1課時(shí)確定為2．5學(xué)分，技能學(xué)分按照中級(jí)技能考試合格為40學(xué)分，高級(jí)合格為80學(xué)分等。學(xué)分認(rèn)證的權(quán)限：教學(xué)管理部門、教育管理部門、技能鑒定認(rèn)證部門、社會(huì)實(shí)踐和實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)管理部門等，有權(quán)進(jìn)行相應(yīng)學(xué)分的認(rèn)證。學(xué)分的存儲(chǔ)工作主要是對(duì)在冊(cè)學(xué)生通過(guò)各種渠道、方法所取得的所有（各類）學(xué)分進(jìn)行登記入戶、整理、歸檔匯總。每個(gè)在冊(cè)學(xué)生帳戶記錄其所取得學(xué)分的時(shí)間、數(shù)量、類別以及變更情況等。學(xué)分的存儲(chǔ)權(quán)限：各類學(xué)分由相應(yīng)的實(shí)施教師與部門數(shù)據(jù)錄入人員按規(guī)定進(jìn)行學(xué)分的錄入存儲(chǔ)。

（二）學(xué)分的轉(zhuǎn)換學(xué)分的轉(zhuǎn)換是學(xué)分銀行運(yùn)作的主要內(nèi)容，包括人文德育學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分，技能學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分與免考申請(qǐng)，超基本部分學(xué)分的置換，高級(jí)別認(rèn)定學(xué)分置換相應(yīng)低級(jí)別考核課程學(xué)分，跨專業(yè)學(xué)分轉(zhuǎn)換等。

1．學(xué)分轉(zhuǎn)換的內(nèi)容①人文德育學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分注重思想道德建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)學(xué)生人文德育素質(zhì)的培養(yǎng)是職業(yè)教育一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。培養(yǎng)學(xué)生高尚的道德情操，誠(chéng)實(shí)做人，誠(chéng)信做事也是教育的基本要求。為此，允許那些人文德育學(xué)分優(yōu)秀的學(xué)生，拿出超過(guò)優(yōu)秀部分的學(xué)分去置換學(xué)歷課程考核中不足的學(xué)分，以期達(dá)到合格要求。②技能學(xué)分置換學(xué)歷學(xué)分與免考制度為適應(yīng)社會(huì)對(duì)從業(yè)人員持證上崗、技能人才高要求的需要，我們必須鼓勵(lì)學(xué)生在校期間多渠道獲取技能證書，掌握實(shí)際操作技能，以便迅速適應(yīng)工作需要。按學(xué)校規(guī)定，學(xué)生必須滿足一定的公共技能、專業(yè)技能要求方能實(shí)現(xiàn)畢業(yè)和就業(yè)。學(xué)生超過(guò)規(guī)定要求的技能學(xué)分，可以置換學(xué)歷課程考核不足的學(xué)分，以期達(dá)到合格要求。技能鑒定成績(jī)合格并先于校內(nèi)考試考核的，學(xué)生可以申請(qǐng)?jiān)撜n程免考。③超基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分置換學(xué)校鼓勵(lì)學(xué)生強(qiáng)化優(yōu)勢(shì)學(xué)科形成專長(zhǎng)，對(duì)于超基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分可以累加并按一定方式和條件置換其它劣勢(shì)學(xué)科。④高級(jí)別認(rèn)定學(xué)分置換低級(jí)別考核課程學(xué)分鼓勵(lì)學(xué)生積極參與全國(guó)或省市相關(guān)部門組織的統(tǒng)一技能或公共鑒定考試，考試合格后可以有條件申請(qǐng)免考、免修相應(yīng)學(xué)科，并可以置換該同類低級(jí)別考核結(jié)果。如：某生在第一期通過(guò)《全國(guó)營(yíng)銷師（中級(jí)）資格考試》，那么其可以申請(qǐng)?jiān)谛Ｃ饪?、免修《市?chǎng)營(yíng)銷》、《推銷員》初中級(jí)學(xué)科。⑤跨專業(yè)學(xué)分轉(zhuǎn)換學(xué)生在校同時(shí)修兩個(gè)不同專業(yè)或者專業(yè)變動(dòng)時(shí)，對(duì)同時(shí)開設(shè)的公共課程、專業(yè)基礎(chǔ)課程、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)等可以進(jìn)行轉(zhuǎn)換或是免于重修。

2．學(xué)分轉(zhuǎn)換原則①學(xué)生在相應(yīng)學(xué)段內(nèi)無(wú)違紀(jì)記錄，經(jīng)本人申請(qǐng)且專業(yè)部審批同意后報(bào)教學(xué)部門備案。②用于轉(zhuǎn)換的學(xué)分，必須是超過(guò)規(guī)定基本標(biāo)準(zhǔn)部分學(xué)分，或者是對(duì)應(yīng)專業(yè)技能學(xué)分超規(guī)定部分，或者是人文德育學(xué)分優(yōu)秀以上的部分（即人文德育超過(guò)85以上的那部分）。③每生每期置換劣勢(shì)學(xué)科的上限是2門，且該符合對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)換原則。④人文德育學(xué)分可以置換學(xué)歷學(xué)分但不能置換技能學(xué)分，技能學(xué)分可以置換學(xué)歷學(xué)分但不能置換人文德育學(xué)分。⑤被置換的學(xué)科首次考核成績(jī)不能低于45分。⑥學(xué)科的免試、免修必須符合一一對(duì)應(yīng)原則，不得跨學(xué)科門類。

3．置換程序首先，學(xué)生本人根據(jù)學(xué)分轉(zhuǎn)換規(guī)定要求提出書面申請(qǐng)，填寫“宜賓商職校學(xué)生學(xué)分置換審批表”；申請(qǐng)表應(yīng)明確無(wú)誤的填寫需要轉(zhuǎn)換的學(xué)分?jǐn)?shù)額、種類、學(xué)科以及可以用來(lái)轉(zhuǎn)換的部分。其次，由任課教師、相應(yīng)學(xué)分考核部門簽字確認(rèn)轉(zhuǎn)換。并交由各教學(xué)班主任匯總上報(bào)專業(yè)部進(jìn)行程序?qū)徍?；再次，?bào)校教學(xué)教育部門備案存檔；最后，將轉(zhuǎn)換后的學(xué)分變動(dòng)錄入學(xué)生學(xué)分銀行個(gè)人賬戶，以備學(xué)生查詢。

4．置換方法學(xué)生可用自己所取得相應(yīng)學(xué)分中超規(guī)定部分（單科或者累加），置換某一劣勢(shì)學(xué)科不足60分（百分制）而導(dǎo)致學(xué)分為0的情況。如某同學(xué)在某期考試中《職業(yè)道德》考核成績(jī)?yōu)?0分，其學(xué)分按規(guī)定為0，而該同學(xué)人文德育量化考核優(yōu)秀得了95分，則該生可以申請(qǐng)用超過(guò)85的成績(jī)10分來(lái)彌補(bǔ)《職業(yè)道德》不足的10分，經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)后可以取得《職業(yè)道德》基本學(xué)分，免于補(bǔ)考；假設(shè)A同學(xué)是個(gè)計(jì)算機(jī)愛(ài)好者，他在計(jì)算機(jī)方面取得很多技能證書（已經(jīng)認(rèn)定學(xué)分），則可以用自己的超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的技能學(xué)分來(lái)置換，或者申請(qǐng)計(jì)算機(jī)相應(yīng)課程免試免修。這些學(xué)分的變更、轉(zhuǎn)換清晰的記錄在學(xué)生的學(xué)分銀行賬戶中。

（三）學(xué)分的兌付與支取當(dāng)學(xué)生的各種學(xué)分積累到一定數(shù)額，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定可以進(jìn)行支取、兌付。兌付與支取的主要用途是獲得相應(yīng)的畢業(yè)認(rèn)可，就業(yè)認(rèn)可，升學(xué)認(rèn)可，終身學(xué)習(xí)榮譽(yù)認(rèn)可等。如按照學(xué)校學(xué)分制條例規(guī)定：三年制學(xué)歷學(xué)分240分，人文德育學(xué)分240，技能學(xué)分80－100分，社會(huì)實(shí)踐學(xué)分120分即可實(shí)現(xiàn)畢業(yè)并就業(yè)。學(xué)校每年按照規(guī)定實(shí)行春秋季學(xué)分兌付與支取服務(wù)。即學(xué)生每年可實(shí)現(xiàn)選擇春秋季畢業(yè)、就業(yè)、升學(xué)等。學(xué)生自己選擇對(duì)自己有利的畢業(yè)時(shí)間，就業(yè)時(shí)間，以期獲得更加優(yōu)厚的就業(yè)條件。四、學(xué)分銀行管理與實(shí)踐問(wèn)題的反思和拓展綜合彈性學(xué)分下學(xué)分銀行的應(yīng)用，為解決學(xué)分制功能的靜態(tài)性、單一性等不足，鼓勵(lì)優(yōu)生向多技能、第二專業(yè)發(fā)展提供了廣闊空間，為鼓勵(lì)學(xué)習(xí)上的差生發(fā)展個(gè)性化特色技能提供了理論依據(jù)和可能，為實(shí)現(xiàn)中職教育培養(yǎng)高素質(zhì)實(shí)用型人才走出了突破性的一步。但學(xué)分銀行管理與實(shí)踐中以下幾個(gè)問(wèn)題有拓展的空間：

1．可用于置換的學(xué)分范圍、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)的界定問(wèn)題通過(guò)學(xué)分銀行對(duì)學(xué)分置換必須能夠在培養(yǎng)學(xué)生個(gè)性化能力或激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)積極性方面有促進(jìn)作用。只要是有利于學(xué)生身心健康發(fā)展的就可以大膽嘗試，只要有利于學(xué)生能力提升的就要大膽踐行，不斷拓展學(xué)分轉(zhuǎn)換的內(nèi)容和范圍。

篇（2）

二、國(guó)有銀行管理體制缺陷的解決措施

(一)實(shí)行更加靈活的人員聘用機(jī)制

完善激勵(lì)制度，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。要做到不唯關(guān)系，不唯學(xué)歷，只唯能力的用人原則，在對(duì)待應(yīng)聘者時(shí)，要著重考察應(yīng)聘者的能力和人品，而不是把他的背景和學(xué)歷作為聘用的指定條件，堅(jiān)決做到誰(shuí)適合、誰(shuí)能行，誰(shuí)就上。對(duì)分支行的高級(jí)管理人員可以實(shí)行公開競(jìng)崗上崗的改革措施，上級(jí)行對(duì)下級(jí)行下達(dá)中期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在中期考核結(jié)束后對(duì)于考核優(yōu)秀的可留任，對(duì)完不成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的予以勸退，通過(guò)這種競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)方式，激勵(lì)管理者和員工更大的潛力，使銀行的利益最大化。

(二)加強(qiáng)監(jiān)管，逐漸去行政化

在銀行業(yè)，除大力加強(qiáng)外部監(jiān)管力度以外，還要逐漸放寬銀行審批程序，積極鼓勵(lì)發(fā)展民營(yíng)和外資銀行，改變目前我國(guó)銀行業(yè)“四家獨(dú)大”的強(qiáng)制壟斷性局面，要給民營(yíng)銀行更多的機(jī)會(huì)和權(quán)利，支持他們的發(fā)展，更要促進(jìn)外資銀行的發(fā)展，這樣，便能建立長(zhǎng)效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，這種政策并不有損自己的利益，在民營(yíng)銀行和外資銀行強(qiáng)大時(shí)，必然將推動(dòng)國(guó)有銀行的改革，最重要的是通過(guò)改革不僅提高了國(guó)有銀行在國(guó)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)力和服務(wù)質(zhì)量，更有利于走向其他國(guó)家和地區(qū)，進(jìn)而提高我國(guó)的國(guó)際影響力。另外，通過(guò)去行政化后，將給國(guó)有銀行更大的自主經(jīng)營(yíng)空間，更能提高國(guó)有銀行經(jīng)營(yíng)的靈活性和自主性，更有利于促進(jìn)銀行的發(fā)展。

(三)充分利用外部資本積累

所謂外部資本積累包括上市、財(cái)政注資、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等都屬于外部積累資本的方式。根據(jù)目前相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在我國(guó)上市的國(guó)有銀行中，其資本充足率相對(duì)可以，達(dá)到11%以上，但在其內(nèi)部構(gòu)成中，附屬資本充足率相對(duì)較低。所以，提高銀行資本充足率的有效途徑就是提高國(guó)有商業(yè)銀行的附屬資本水平，這種方法較為積極有效。根據(jù)我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，國(guó)有銀行當(dāng)前的主要任務(wù)是應(yīng)該著重發(fā)行混合資本債券這種能夠增加附屬資本的方式。其對(duì)提高銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力有著積極的作用。

篇（3）

商業(yè)銀行的總分行制管理模式指的是商業(yè)銀行在大城市中設(shè)立總行，在國(guó)內(nèi)或者國(guó)外的中心城市設(shè)立分行的管理制度，各部分支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和支行之間的內(nèi)部管理，都要按照總行的統(tǒng)一管理模式進(jìn)行。目前世界上大多數(shù)國(guó)家對(duì)銀行的管理都是實(shí)行的此種管理制度。對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，由于缺乏制約的權(quán)力和缺乏科學(xué)性規(guī)章制度，以及科學(xué)的管理方法，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)上存在諸多的困難。農(nóng)村商業(yè)銀行是由農(nóng)村信用社改革而來(lái)的，農(nóng)村信用社發(fā)展到今天，比較成功的管理模式就是“江蘇模式”，此種管理模式在一定程度上反映了農(nóng)村信用社的普遍管理模式，這種管理模式改變了以往農(nóng)村信用社在管理上權(quán)力過(guò)于分散的問(wèn)題，把管理權(quán)力進(jìn)一步集中起來(lái)，實(shí)現(xiàn)集中式的管理。集中式管理模式一般分為兩種管理模式，一種管理模式是采用國(guó)有制商業(yè)銀行相同性質(zhì)的行政隸屬管理，另一種管理模式是以縣級(jí)聯(lián)社和農(nóng)村基層信用社的上下級(jí)關(guān)系為基礎(chǔ)，也是行政隸屬的關(guān)系，并且，縣級(jí)聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)基礎(chǔ)信用社的領(lǐng)導(dǎo)是松散的行政隸屬管理關(guān)系。

2．分支機(jī)構(gòu)管理模式

分支機(jī)構(gòu)模式是農(nóng)村商業(yè)銀行依靠自身的綜合實(shí)力，在自身的各項(xiàng)條件符合銀行監(jiān)管部門設(shè)置的一系列標(biāo)準(zhǔn)之后，突破在當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)的限制，在外地注冊(cè)開設(shè)農(nóng)村商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)在2008年頒發(fā)了《農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可實(shí)施辦法》，此法令的頒發(fā)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行可以獲得更多的發(fā)展，可以在異地開設(shè)農(nóng)村商業(yè)銀行的支行，可以在外地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。異地農(nóng)村商業(yè)銀行的設(shè)立，擴(kuò)大了農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)模，擴(kuò)充了網(wǎng)點(diǎn)?？梢栽谳^短的時(shí)間內(nèi)擴(kuò)充農(nóng)村商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量，同時(shí)，也擴(kuò)大了農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量和資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，可以有效的降低農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本，拓展農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤(rùn)增長(zhǎng)范圍。同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，可以有效的降低商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果農(nóng)村商業(yè)銀行的總部不幸遭受到什么天災(zāi)人禍，農(nóng)村商業(yè)銀行的總行不能正常的運(yùn)行的時(shí)候，還有農(nóng)村商業(yè)銀行的分行暫時(shí)擔(dān)負(fù)起總行的責(zé)任。另一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行支行管理模式的設(shè)立，可以為更多的群眾服務(wù)，體現(xiàn)了農(nóng)村商業(yè)銀行服務(wù)區(qū)域多樣化，也實(shí)現(xiàn)了為不同地區(qū)、不同行業(yè)的客戶服務(wù)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行在應(yīng)對(duì)行業(yè)和地域政策的變化時(shí)，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)。

3．兼并重組的管理模式

兼并重組管理模式指的是，某一地區(qū)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，把資產(chǎn)、負(fù)債及金融機(jī)構(gòu)的工作人員進(jìn)行合并，最后合并為一家具有法人資格的農(nóng)村商業(yè)銀行，并取消原來(lái)的農(nóng)村合作社金融機(jī)構(gòu)的法人資格，并作為重組后農(nóng)村商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行跨越式的發(fā)展。就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行在合并重組后，一般都是采用新設(shè)合并的管理模式，新設(shè)在合并重組的過(guò)程中，注銷了原本的法人資格，通過(guò)提出申請(qǐng)，建立起一家新的農(nóng)村商業(yè)銀行，按照農(nóng)村商業(yè)銀行總行的統(tǒng)一管理模式進(jìn)行管理。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行管理模式

選擇和定位就目前來(lái)說(shuō)，采用國(guó)有商業(yè)銀行相同性質(zhì)的行政隸屬管理模式來(lái)管理農(nóng)村商業(yè)銀行，沒(méi)有實(shí)際的法人權(quán)利，但可以從傳統(tǒng)的管理模式中吸取管理的經(jīng)驗(yàn)，其現(xiàn)實(shí)也可以反映出農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)際情況。采用地市聯(lián)社的管理方式，農(nóng)村基礎(chǔ)的信用社的法人權(quán)利不完全，會(huì)給信用社的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很多的困難。

篇（4）

[關(guān)鍵詞] 國(guó)有商業(yè)銀行; 銀行改革

一、 國(guó)有商業(yè)銀行改革——“破”與“立”兩大難題

長(zhǎng)期以來(lái)，金融改革在我國(guó)整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革中相對(duì)滯后，而金融改革中又以國(guó)有商業(yè)銀行的改革最為滯后，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一，管理體制落后、僵化。改革開放20多年來(lái)，雖然我國(guó)國(guó)有銀行在商業(yè)化改革方面取得了一定的進(jìn)展，但其基本的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)并沒(méi)有發(fā)生根本的改變。其特征表現(xiàn)為：一是產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一化。四大國(guó)有商業(yè)銀行到目前為止，均是國(guó)家獨(dú)資的單一產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。盡管目前國(guó)家已派出監(jiān)事會(huì)進(jìn)駐國(guó)有商業(yè)銀行，但仍然難以發(fā)揮理想的監(jiān)督效果。二是治理結(jié)構(gòu)落后。行政化管理是長(zhǎng)期以來(lái)國(guó)有商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的一大特征，其機(jī)構(gòu)設(shè)置均是按行政區(qū)劃層層設(shè)立，其內(nèi)部也是按行政級(jí)別進(jìn)行管理，形成了一套牢不可破的“官本位”制度。這種落后的治理結(jié)構(gòu)，使其運(yùn)作效率大大低于公司型治理結(jié)構(gòu)的效率。導(dǎo)致其服務(wù)優(yōu)質(zhì)客戶的積極性大打折扣，金融產(chǎn)品創(chuàng)新動(dòng)力減弱，從而使國(guó)有商業(yè)銀行運(yùn)作效率低下。

(四)服務(wù)功能趨同，缺乏金融創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)。多年來(lái)，四大國(guó)有商業(yè)銀行不斷擴(kuò)寬自己的業(yè)務(wù)服務(wù)范圍，改善服務(wù)功能，無(wú)疑相比于過(guò)去的專業(yè)銀行前進(jìn)了一大步。但是，與跨國(guó)銀行集團(tuán)，國(guó)際銀行業(yè)相比，我國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行服務(wù)的主要內(nèi)容，表外業(yè)務(wù)服務(wù)空間狹窄，占業(yè)務(wù)收入較小。據(jù)測(cè)算中間業(yè)務(wù)收入在銀行全部收入中的比重仍然不到10%，與國(guó)外銀行40%～50%比例相差甚遠(yuǎn)。國(guó)際銀行也不全單純是經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)理念上的銀行業(yè)務(wù)，而實(shí)質(zhì)上是混業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融集團(tuán)公司，銀行、證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)幾乎是合三為一，其業(yè)務(wù)服務(wù)功能齊全。這對(duì)于我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行而言，當(dāng)然是望塵莫及，且受到自身的體制和國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的限制，金融創(chuàng)新能力不強(qiáng)。

(五)機(jī)構(gòu)龐大，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)線過(guò)長(zhǎng)，管理乏力。我國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的專業(yè)銀行演變而來(lái)，機(jī)構(gòu)基本上是按行政區(qū)劃分設(shè)置，工行、中行、建行機(jī)構(gòu)延伸至縣城，少數(shù)延伸至鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農(nóng)行幾乎將機(jī)構(gòu)都設(shè)立到了鄉(xiāng)鎮(zhèn)。盡管近幾年四大國(guó)有商業(yè)銀行采取了一些縮減機(jī)構(gòu)、裁撤冗員的積極步驟，但仍未改變經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)線過(guò)長(zhǎng)、管理乏力的境況。這暴露在因宏觀經(jīng)濟(jì)的改變，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異性越來(lái)越大，貧困落后的地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，而沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地方，經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，這勢(shì)必要求對(duì)金融資源的調(diào)整分配。

(六)科技服務(wù)手段落后，資源配置低下。伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)，對(duì)現(xiàn)代信息管理手段的革命，是世界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)各國(guó)共同重視的發(fā)展戰(zhàn)略。我國(guó)商業(yè)銀行的電子化、網(wǎng)絡(luò)化水平還處于一個(gè)低水平發(fā)展階段，這主要表現(xiàn)為分散化、小型化、重復(fù)化、短期化和單一化等特點(diǎn)。各國(guó)有銀行的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)、規(guī)模優(yōu)勢(shì)、資源優(yōu)勢(shì)、信息優(yōu)勢(shì)等還未真正發(fā)揮占領(lǐng)市場(chǎng)的作用。至今，國(guó)內(nèi)還沒(méi)有完善的企業(yè)征信評(píng)價(jià)系統(tǒng)、個(gè)人征信系統(tǒng)等，許多寶貴的客戶信息資源流失到外資銀行、股份制商業(yè)銀行。在配置資源方面也顯得落后，如重復(fù)購(gòu)建計(jì)算機(jī)硬件，在機(jī)型、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等方面沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。不能形成總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行等“四統(tǒng)一”。

篇（5）

[關(guān)鍵詞] 國(guó)有商業(yè)銀行; 利率市場(chǎng)化; 對(duì)策

前言

一、利率市場(chǎng)化改革向縱深發(fā)展過(guò)程中對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行形成的利弊分析

利率作為資金的價(jià)格，對(duì)我國(guó)金融業(yè)的改革意義重大。中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)周小川曾在人行工作會(huì)議上指出，要進(jìn)一步發(fā)揮利率、匯率的杠桿作用，穩(wěn)步推進(jìn)利率管理體制改革。提前做好這一改革給國(guó)有商業(yè)銀行帶來(lái)的利弊分析是非常必要的。

(一)正面因素。

目前國(guó)有四大商業(yè)銀行也擁有利率浮動(dòng)權(quán)，即下浮10%，上浮30%。若比照央行對(duì)農(nóng)信社的政策，存款利率最高上浮50%，貸款利率可上浮50%-100%的話，這無(wú)疑為國(guó)有大型商業(yè)銀行提供了更加廣闊的營(yíng)銷價(jià)格空間。筆者認(rèn)為，利率市場(chǎng)化為國(guó)有大型商業(yè)銀行帶來(lái)的積極影響至少有以下幾點(diǎn)：

1.可以更加有效地從社會(huì)上吸收資金。顯而易見(jiàn)，利率上浮對(duì)存款大客戶的閑置資金有更大的吸引力，特別是在利率市場(chǎng)化的進(jìn)程中，適當(dāng)?shù)匕盐諘r(shí)機(jī)應(yīng)用存款利率上浮，能夠在較短的時(shí)間內(nèi)吸收相當(dāng)數(shù)量的資金以備今后的發(fā)展。

2.可以增加獲利能力。合理應(yīng)用貸款利率上浮，做好存貸差的測(cè)算，能夠獲得更多的貸款利息收入，從而創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

3.可以進(jìn)一步完善信貸準(zhǔn)入退出機(jī)制?？茖W(xué)地運(yùn)用利率市場(chǎng)化的杠桿，能夠給優(yōu)質(zhì)客戶創(chuàng)造更多收益，同時(shí)使質(zhì)量不高的客戶收益下降甚至無(wú)法獲得收益，從而迫使這部分客戶主動(dòng)地加以自我改進(jìn);而風(fēng)險(xiǎn)隱患較高、低信譽(yù)度和零信譽(yù)度的客戶將被迫從信貸市場(chǎng)主動(dòng)退出。

(二)負(fù)面因素。

我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行低利率管制政策，利率的變動(dòng)和存貸款利差均由代表政府的央行確定，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有多大的變通余地，只能被動(dòng)接受，以至于形成利率波動(dòng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的思維定式，即使對(duì)利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)有所意識(shí)也只是淺層次的。最典型的例證是1996年以來(lái)，中央銀行連續(xù)多次降息，其間包括利差的縮小，這種大幅頻繁的利率調(diào)整事實(shí)上已經(jīng)構(gòu)成了銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的利率風(fēng)險(xiǎn)。然而，據(jù)調(diào)查，銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)頻繁大幅下調(diào)利率的風(fēng)險(xiǎn)，有意識(shí)地防范和規(guī)避者卻寥若晨星。金融機(jī)構(gòu)這種利率風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和定價(jià)能力的缺失，使之在利率市場(chǎng)化后的經(jīng)營(yíng)面臨著的沖擊和壓力不可小覷?？梢灶A(yù)見(jiàn)，利率市場(chǎng)化后，利率風(fēng)險(xiǎn)將是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn)。

篇（6）

關(guān)鍵詞：并購(gòu);國(guó)有商業(yè);商業(yè)銀行;競(jìng)爭(zhēng)能力

Abstract: domestic competition in the banking industry is suffering war, border troops and foreign-funded banks, state-owned commercial banks to obtain long-term monopoly profits of the collapse of the trade barriers to keep. In the face of strong opponents, the state-owned commercial banks how to seize the opportunity to improve their competitiveness has become a top priority. The author believes that the international banking M & A growth strategy can choose to provide us with a lot of inspiration.

Key words: mergers and acquisitions; state-owned commercial; commercial banks; competitiveness

國(guó)有商業(yè)銀行并購(gòu)成長(zhǎng)的條件逐漸成熟

目前，國(guó)有商業(yè)銀行正在按照核銷、剝離、充實(shí)資本金、股份制改造的步驟進(jìn)行綜合改革。綜合改革完成以后，現(xiàn)在的國(guó)有商業(yè)銀行將徹底離開國(guó)家信用的襁褓，直面我國(guó)日益開放的金融市場(chǎng)帶來(lái)的日益激烈的銀行競(jìng)爭(zhēng).國(guó)有商業(yè)銀行面臨著發(fā)展路徑的選擇：是繼續(xù)內(nèi)部成長(zhǎng)還是并購(gòu)成長(zhǎng)?筆者認(rèn)為，國(guó)有商業(yè)銀行與市場(chǎng)的對(duì)接首先必須進(jìn)行與競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的主流企業(yè)成長(zhǎng)模式對(duì)接，也就是選擇并購(gòu)成長(zhǎng)的發(fā)展路徑。

當(dāng)前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行通過(guò)并購(gòu)成長(zhǎng)的條件已逐漸成熟，主要體現(xiàn)在制度環(huán)境暖風(fēng)頻吹。根據(jù)加入WTO所面臨的形勢(shì)和挑戰(zhàn)，中國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局加快了金融制度環(huán)境的創(chuàng)新和調(diào)整，管理層已經(jīng)推出了一系列以市場(chǎng)深化和放松管制為基調(diào)的改革措施，原來(lái)的一些政策禁區(qū)正在不知不覺(jué)中被逐漸打破。同時(shí)市場(chǎng)基礎(chǔ)供需共存。_方面，為適應(yīng)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，需要國(guó)內(nèi)銀行業(yè)自身做出適應(yīng)性調(diào)整。另一方面，從國(guó)際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的實(shí)際情況看，并購(gòu)是重要的手段。另外，從國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部條件講，目前，國(guó)外金融機(jī)構(gòu)與中資銀行的股權(quán)合作近限于中小商業(yè)銀行，對(duì)四大國(guó)有銀行望而卻步，但是，隨著國(guó)有商行的改制上市，必然帶來(lái)股權(quán)市場(chǎng)的開放，也為大規(guī)模并購(gòu)打開了方便之門。

國(guó)有商業(yè)銀行并購(gòu)成長(zhǎng)的建議

樹立核心競(jìng)爭(zhēng)力導(dǎo)向的并購(gòu)思維，突出戰(zhàn)略并購(gòu)。核心競(jìng)爭(zhēng)力導(dǎo)向已成為20世紀(jì)末出現(xiàn)的全球大規(guī)模銀行并購(gòu)浪潮的航標(biāo)燈。與獨(dú)立開發(fā)核心競(jìng)爭(zhēng)力的方式相比，并購(gòu)具有時(shí)效快和可得性的特點(diǎn)。因此，國(guó)有商業(yè)銀行首先應(yīng)在思想觀念上形成核心競(jìng)爭(zhēng)力導(dǎo)向的并購(gòu)思維，并購(gòu)時(shí)應(yīng)更多地考慮自己的資源和能力，在自己擁有﹁定優(yōu)勢(shì)的領(lǐng)域開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使自身獲取或保持持久的戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)，而不是簡(jiǎn)單地考慮市場(chǎng)吸引力，盲目進(jìn)入其他領(lǐng)域，特別是進(jìn)入那些與國(guó)有商業(yè)銀行自身核心優(yōu)勢(shì)缺乏戰(zhàn)略關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。對(duì)與本銀行核心產(chǎn)業(yè)不相關(guān)的多元化產(chǎn)業(yè)和不相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行剝離，以突出主營(yíng)業(yè)務(wù)和核心競(jìng)爭(zhēng)力。其次是要突出戰(zhàn)略并購(gòu)。國(guó)有商業(yè)銀行并購(gòu)的動(dòng)機(jī)主要在于尋求戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)，而不僅僅是出于短期獲利動(dòng)機(jī)。因此，在實(shí)施具體的并購(gòu)行為之前，國(guó)有商業(yè)銀行必須明確本銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，在此基礎(chǔ)上充分評(píng)估目標(biāo)銀行與本銀行的戰(zhàn)略協(xié)同性和條件契合性。

設(shè)計(jì)好并購(gòu)路線圖。國(guó)有商業(yè)銀行的并購(gòu)與當(dāng)代西方商業(yè)銀行的并購(gòu)有著極為不同的背景。當(dāng)代西方商業(yè)銀行的并購(gòu)是在銀行業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系非常明晰，相關(guān)的法律法規(guī)比較完備，以及經(jīng)濟(jì)與金融比較發(fā)達(dá)的背景下進(jìn)行的。而國(guó)有商業(yè)銀行目前的并購(gòu)則是在產(chǎn)權(quán)關(guān)系不甚明晰，相關(guān)法律法規(guī)比較欠缺以及經(jīng)濟(jì)和金融還欠發(fā)達(dá)的背景下出現(xiàn)的。因此，國(guó)有商業(yè)銀行的并購(gòu)應(yīng)該采取的漸進(jìn)式戰(zhàn)略來(lái)實(shí)現(xiàn)。在近期，國(guó)有商業(yè)銀行并購(gòu)的著力點(diǎn)應(yīng)放在加快產(chǎn)權(quán)制度改革、內(nèi)生機(jī)制改革和資源重新配置上，以便為今后國(guó)有商業(yè)銀行大規(guī)模并購(gòu)與重組的穩(wěn)步推進(jìn)和良性循環(huán)蓄積強(qiáng)勁的勢(shì)能;在中期，加大橫向并購(gòu)的力度，通過(guò)在銀行業(yè)內(nèi)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、加強(qiáng)同行業(yè)并購(gòu)、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟來(lái)擴(kuò)大銀行規(guī)模，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力;在遠(yuǎn)期，加大金融創(chuàng)新的力度，通過(guò)混業(yè)并購(gòu)其他非銀行金融機(jī)構(gòu)來(lái)間接實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全能化的經(jīng)營(yíng)策略。同時(shí)，借助日益壯大的資本市場(chǎng)，利用產(chǎn)融結(jié)合式的并購(gòu)，實(shí)現(xiàn)其全面的經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張。

篇（7）

所謂的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)指的是一個(gè)面向主題的時(shí)變的數(shù)據(jù)集合，它可以支持決策的過(guò)程，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中保存數(shù)據(jù)的細(xì)化程度越高，它的粒度級(jí)也就越小，在數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中常見(jiàn)的模型就是星型的數(shù)據(jù)模型，這種模型是在關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)上建成的，具有單一的概念，數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)也比較的簡(jiǎn)單，便于理解和操作。由于基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)具有一定的多源性，因此系統(tǒng)需要使用數(shù)據(jù)的析取方案來(lái)進(jìn)行數(shù)據(jù)到事實(shí)表的轉(zhuǎn)換。

2報(bào)表格式管理

商業(yè)銀行需要的報(bào)表需要首先進(jìn)行定制，自動(dòng)生成，然后在定期地進(jìn)行打印和上報(bào)，這樣就可以形成相對(duì)比較固定的格式，在主欄中常都包括了時(shí)間和機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品等方面的信息，賓欄則包括了收入和支出以及利潤(rùn)等方面的信息。為了能夠確保制作的報(bào)表簡(jiǎn)潔和易懂，在進(jìn)行多維數(shù)據(jù)的分析和查詢時(shí)，通常都是由系統(tǒng)來(lái)完成，不需要編制格式固定的報(bào)表。此外為了能夠提高系統(tǒng)的靈活性，還在系統(tǒng)之中預(yù)設(shè)了不同種類的報(bào)表模板，豐富了報(bào)表可選的貨幣，還可以對(duì)報(bào)表的風(fēng)格和字體的類型、頁(yè)面的大小進(jìn)行隨意的調(diào)節(jié)和設(shè)置，還具有打印的功能。生產(chǎn)后的報(bào)表也可以進(jìn)行導(dǎo)出，方便整理③。

3安全性設(shè)計(jì)

首先在該系統(tǒng)之中每一個(gè)用戶都可以設(shè)置長(zhǎng)達(dá)8位的訪問(wèn)密碼，此外在系統(tǒng)使用權(quán)限的設(shè)置方面，具有不同權(quán)限的人員進(jìn)入該系統(tǒng)，系統(tǒng)可以根據(jù)該權(quán)限來(lái)生產(chǎn)該操作人員的菜單和功能，如果該操作人員沒(méi)有權(quán)限使用的菜單，那么系統(tǒng)就不會(huì)進(jìn)行顯示。所以擁有不同權(quán)限的人員在進(jìn)入系統(tǒng)之后，看到的是不同的功能菜單。在數(shù)據(jù)的查看權(quán)限方面，根據(jù)省分行以及二級(jí)分行和基層行來(lái)進(jìn)行分級(jí)別的控制。

二、系統(tǒng)性能

系統(tǒng)信息可以對(duì)銀行領(lǐng)導(dǎo)的決策起到一定的輔助作用，因此具有十分重要的意義，此外系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系到銀行的很多不同的方面，有一些個(gè)別的數(shù)據(jù)是十分的敏感的。所以該系統(tǒng)采取了相對(duì)比較完善的加密設(shè)計(jì)，可以有效的防止業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的丟失，為客戶提供了備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)的相關(guān)策略，促進(jìn)了整個(gè)系統(tǒng)安全性能的提升。

篇（8）

網(wǎng)上銀行也稱網(wǎng)絡(luò)銀行、在線銀行，是指利用Intemet、lntranet及相關(guān)技術(shù)處理傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)及支持電子商務(wù)網(wǎng)上支付的新型銀行。它實(shí)現(xiàn)了銀行與客戶之間安全、方便、友好、實(shí)時(shí)的連接，可向客戶提供開戶、銷戶、查詢、對(duì)賬、行內(nèi)轉(zhuǎn)賬、跨行轉(zhuǎn)賬、信貸、網(wǎng)上證券、投資理財(cái)以及其他貿(mào)易或非貿(mào)易的全方位銀行業(yè)務(wù)服務(wù)?？梢哉f(shuō)，網(wǎng)上銀行是在Intemet上的虛擬銀行柜臺(tái)。世界上第一家網(wǎng)上銀行于1995年在美國(guó)成立，中國(guó)銀行于1995年先于其他國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)推出網(wǎng)上銀行服務(wù)。歷經(jīng)多年的發(fā)展與進(jìn)步，網(wǎng)上銀行在商業(yè)銀行發(fā)展中占據(jù)越來(lái)越重要的地位。目前我國(guó)絕大多數(shù)商業(yè)銀行都已經(jīng)開始提供網(wǎng)上銀行服務(wù)。

1.2網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)

利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金劃撥的電子銀行業(yè)務(wù)已經(jīng)有幾十年的歷史了，傳統(tǒng)的電子銀行業(yè)務(wù)主要包括資金清算業(yè)務(wù)和用POS網(wǎng)絡(luò)及ATM網(wǎng)絡(luò)提供服務(wù)的銀行卡業(yè)務(wù)。網(wǎng)上銀行是隨著Intemet的普及和電子商務(wù)的發(fā)展在近幾年逐步成熟起來(lái)的新一代電子銀行，它依托于傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，并為其帶來(lái)了根本性的變革，同時(shí)也拓展了傳統(tǒng)的電子銀行業(yè)務(wù)功能。與傳統(tǒng)銀行和傳統(tǒng)電子銀行相比，網(wǎng)上銀行在運(yùn)行機(jī)制和服務(wù)功能方面都具有不同的特點(diǎn)。其特點(diǎn)主要有：全球化、無(wú)分支機(jī)構(gòu)；開放性與虛擬化；智能化；創(chuàng)新化；運(yùn)營(yíng)成本低；親和性增強(qiáng)。

1.3網(wǎng)上銀行對(duì)傳統(tǒng)銀行的影響

網(wǎng)上銀行從其誕生之日起，就對(duì)傳統(tǒng)銀行產(chǎn)生了巨大沖擊：

1.3.1網(wǎng)上銀行改變傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)模式

網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在銀行業(yè)的應(yīng)用，打破了傳統(tǒng)金融服務(wù)的地域、時(shí)間限制，理論上講銀行可以全天候地連續(xù)收集、處理和應(yīng)用大量的信息，使金融機(jī)構(gòu)能在更廣的地域和范圍開發(fā)新的客戶群，開辟新的利潤(rùn)來(lái)源。傳統(tǒng)銀行主要借助物質(zhì)資本、人力資本向客戶提供服務(wù)，而網(wǎng)上銀行主要借助智能資本，靠少數(shù)智能勞動(dòng)者便可為客戶提供全方位服務(wù)。銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不能再局限于某一個(gè)市場(chǎng)，將真正成為一個(gè)沒(méi)有固定地點(diǎn)的、無(wú)形的市場(chǎng)，通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)辦理金融業(yè)務(wù)，進(jìn)行金融交易，傳遞金融信息。

1.3.2網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的銀行營(yíng)銷方式

網(wǎng)上銀行不僅會(huì)改變銀行與客戶之間的關(guān)系，而且會(huì)改變銀行服務(wù)的傳遞方式、產(chǎn)品推銷方式和交易處理方式等一系列銀行營(yíng)銷方式。傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)理念是“以信貸管理為中心”，而網(wǎng)上銀行的經(jīng)營(yíng)理念則是“以客戶服務(wù)為中心”，強(qiáng)調(diào)為客戶提供多種個(gè)性化服務(wù)。如網(wǎng)上銀行能夠借助信息技術(shù)，融合銀行、證券、保險(xiǎn)等分業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融市場(chǎng)，向客戶提供全方位的金融服務(wù)；網(wǎng)上銀行還可以提供各種各樣有價(jià)值的金融信息，如外匯信息、證券信息、客戶信息，以及各種風(fēng)險(xiǎn)控制信息等，提供瞬息萬(wàn)變的國(guó)際金融市場(chǎng)的即時(shí)行情，從而使客戶了解自己所面臨的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)；網(wǎng)上銀行能夠通過(guò)打破部門界限，建立客戶綜合信息管理檔案，分析挖掘客戶個(gè)性化的消費(fèi)、理財(cái)特點(diǎn)與傾向，從而提供有人情味的、個(gè)性化的服務(wù)；網(wǎng)上銀行還改變了傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的固定銷售方式，向客戶提供AAA式服務(wù)。

1.3.3網(wǎng)上銀行降低傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)成本

隨著網(wǎng)上銀行服務(wù)方式的不斷變革，銀行電子化技術(shù)發(fā)展的重點(diǎn)不再是單純地提高辦公自動(dòng)化程度，而是以先進(jìn)的信息技術(shù)引導(dǎo)整個(gè)銀行業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)管理模式和功能的再造，達(dá)到提高效率、降低成本的目的。有一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表明，傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)成本占收入的比例高達(dá)60%，而網(wǎng)上銀行的經(jīng)營(yíng)成本只相當(dāng)于經(jīng)營(yíng)收入的20%。網(wǎng)上銀行處理普通業(yè)務(wù)的驚人能力，使銀行能夠騰出更多的精力創(chuàng)新產(chǎn)品，更多地提供高附加值的金融服務(wù)，增加銀行盈利。同時(shí)，網(wǎng)上銀行可以讓渡部分節(jié)省的成本作為對(duì)客戶的回報(bào)，降低服務(wù)費(fèi)用，提高存款利率，從而吸引更多的客戶。

2、我國(guó)網(wǎng)上銀行現(xiàn)狀及問(wèn)題

2.1我國(guó)網(wǎng)上銀行現(xiàn)狀

2.1.1網(wǎng)上銀行的發(fā)展階段

網(wǎng)上銀行的發(fā)展可分為四個(gè)階段。第一階段，銀行在互聯(lián)網(wǎng)上開設(shè)網(wǎng)站，宣傳經(jīng)營(yíng)理念，介紹銀行的業(yè)務(wù)，這個(gè)階段網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)是為客戶提供信息層面的服務(wù)。第二階段，商業(yè)銀行將傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)移植到互聯(lián)網(wǎng)渠道上，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)渠道提供更高效率的服務(wù)，同時(shí)降低成本，延長(zhǎng)服務(wù)時(shí)間，這個(gè)階段網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)是為客戶提供基本交易服務(wù)。第三階段，銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)基本成熟和完備，網(wǎng)上銀行已經(jīng)成為銀行服務(wù)不可缺少的重要組成部分，客戶對(duì)網(wǎng)上銀行產(chǎn)生嚴(yán)重的依賴，這個(gè)階段網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)是能夠提供成熟和完備的交易服務(wù)。第四階段，網(wǎng)上銀行要建立以網(wǎng)絡(luò)渠道為核心的運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，以網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)為服務(wù)對(duì)象或者主要服務(wù)對(duì)象，建立新型的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)體系，創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種，經(jīng)營(yíng)范圍大量涉及非銀行金融業(yè)務(wù)以及商貿(mào)、工業(yè)等其他相關(guān)領(lǐng)域。

2.1.2我國(guó)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)模式

國(guó)內(nèi)網(wǎng)上銀行缺乏豐富的業(yè)務(wù)模式和符合國(guó)情的業(yè)務(wù)品種一直是其發(fā)展的軟肋。由于國(guó)內(nèi)的網(wǎng)上銀行是通過(guò)將傳統(tǒng)柜臺(tái)業(yè)務(wù)上網(wǎng)這種方式開辦來(lái)開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，導(dǎo)致了在網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)在較長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)開通的服務(wù)種類單一，甚至是電子銀行業(yè)務(wù)中比較初級(jí)的內(nèi)容。管理層的發(fā)展思路也僅僅是將其定位成商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的一種補(bǔ)充手段。沒(méi)有讓網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)真正的發(fā)展起來(lái)。在現(xiàn)有的網(wǎng)上銀行開通的業(yè)務(wù)中，大部分業(yè)務(wù)功能相當(dāng)簡(jiǎn)單，不能滿足客戶日益增長(zhǎng)的個(gè)性化需求。如對(duì)公賬務(wù)查詢業(yè)務(wù)，僅支持同一戶名下不同存期、不同卡種或折種間的轉(zhuǎn)賬，支持不同戶名的資金劃撥。盡管有部分業(yè)務(wù)能實(shí)現(xiàn)一定程度的創(chuàng)新，但是還停留在初級(jí)階段。如中國(guó)銀行的“銀證快車”服務(wù)，能夠?qū)?guó)內(nèi)一、二級(jí)證券市場(chǎng)進(jìn)行業(yè)務(wù)清算等[7]。造成此情況的另一個(gè)原因也是因?yàn)槲覈?guó)目前尚無(wú)完全獨(dú)立開辦的純網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)上銀行，沒(méi)有一只先鋒的隊(duì)伍進(jìn)行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。

2.2我國(guó)網(wǎng)上銀行存在的問(wèn)題

除了看到我國(guó)網(wǎng)上銀行蓬勃發(fā)展的態(tài)勢(shì)外，不能否認(rèn)，我國(guó)網(wǎng)上銀行的發(fā)展也面臨著很多的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。

2.2.1盈利模式尚未真正出現(xiàn)

目前，我國(guó)的網(wǎng)上銀行基本上都是采用傳統(tǒng)銀行+網(wǎng)上銀行的綜合模式。這種模式下的網(wǎng)上銀行更多的是以交易渠道的形式存在，它利用傳統(tǒng)銀行的品牌號(hào)召力和客戶認(rèn)知程度來(lái)提升其網(wǎng)上銀行的形象；同時(shí)，傳統(tǒng)柜面和客戶經(jīng)理的營(yíng)銷推動(dòng)作用又使得網(wǎng)上銀行產(chǎn)品的推廣速度加快、成本降低。但作為交易渠道的網(wǎng)上銀行更多的是提供一種服務(wù)。從盈利角度來(lái)講，其能力還是很弱的。

2.2.2網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展中觀念和習(xí)慣轉(zhuǎn)變的滯后

目前，在我國(guó)社會(huì)公眾接受電子貨幣和網(wǎng)上銀行的觀念不是很容易，而且網(wǎng)上交易不僅需要網(wǎng)絡(luò)終端設(shè)備的普及，還需要參與者對(duì)電子商務(wù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的熟練掌握和運(yùn)用，而這幾方面我國(guó)都存在相當(dāng)?shù)牟罹郲8]。在我國(guó)，金融企業(yè)信息化程度領(lǐng)先于豐十會(huì)平均水平，很大程度上說(shuō)，客戶從心理和認(rèn)知上都不接受網(wǎng)上銀行，而接受程度越低，使用度也就相應(yīng)降低．網(wǎng)上銀行的規(guī)模效應(yīng)就無(wú)法體現(xiàn)。

2.2.3金融監(jiān)管體制的制約

我國(guó)的金融體制是一個(gè)嚴(yán)格的金融監(jiān)管體制，在這種體制下，有著很強(qiáng)的準(zhǔn)入壁壘，結(jié)果就是中國(guó)的銀行業(yè)缺乏有效競(jìng)爭(zhēng)。然而到了網(wǎng)上金融時(shí)代，銀行業(yè)生存的環(huán)境將大大改變，相對(duì)公平的競(jìng)爭(zhēng)可能會(huì)吸引非銀行金融機(jī)構(gòu)分享這個(gè)市場(chǎng)[9]。例如，阿里巴巴的支付寶公司，如今已經(jīng)有網(wǎng)上賬戶保留存款、與銀行卡問(wèn)轉(zhuǎn)賬等功能，以及其他一些網(wǎng)上支付等功能。本文認(rèn)為，支付寶已經(jīng)大大超越了傳統(tǒng)的網(wǎng)上支付界限，相當(dāng)于半個(gè)網(wǎng)絡(luò)銀行了，據(jù)銀監(jiān)會(huì)對(duì)支付寶公司進(jìn)行的調(diào)查，對(duì)于網(wǎng)上支付的監(jiān)管，央行出臺(tái)了網(wǎng)上支付日最高限額的規(guī)定。而如何把握眾多的網(wǎng)上銀行機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入將是個(gè)兩難的問(wèn)題；同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展導(dǎo)致金融業(yè)務(wù)綜合化發(fā)展趨勢(shì)的不斷加強(qiáng)，金融產(chǎn)品的延伸、金融服務(wù)的信息化和多元化以及各種新金融產(chǎn)品銷售渠道的建立，使得金融業(yè)從強(qiáng)調(diào)專業(yè)化向推崇綜合化轉(zhuǎn)變。而當(dāng)前我國(guó)實(shí)行的是“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”“分業(yè)管理”的金融監(jiān)管制度，這一體制在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代也將受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

2.2.4網(wǎng)上銀行使用范圍小

目前我國(guó)網(wǎng)上銀行的發(fā)展主要集中在一些大城市里面，集中在沿海地區(qū)，長(zhǎng)江沿岸的大城市。比如上海、北京、廣州、武漢、南京等一些科技力量雄厚，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的大城市，而一些邊遠(yuǎn)或落后的山Ⅸ沒(méi)有或很少有網(wǎng)絡(luò)銀行。我國(guó)網(wǎng)上銀行的服務(wù)區(qū)域、服務(wù)對(duì)象及清算金額都受到一定的制約，業(yè)務(wù)量規(guī)模不大，與銀行傳統(tǒng)客戶群體和覆蓋面相比還顯得很低，主要是依靠當(dāng)?shù)氐目茖W(xué)技術(shù)和發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，以及使用者的文化素質(zhì)。

2.2.5網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)品種匾乏

從國(guó)外網(wǎng)上銀行的發(fā)展來(lái)看，它們的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)幾乎包括了所有的傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，并且有許多的創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種是傳統(tǒng)銀行業(yè)所沒(méi)有或者說(shuō)是傳統(tǒng)銀行實(shí)現(xiàn)不了的。反觀我們國(guó)內(nèi)的網(wǎng)上銀行，即使是做得最好的招商銀行“一網(wǎng)通”，也僅提供了帳戶查詢、轉(zhuǎn)帳、支付、網(wǎng)上證券以及網(wǎng)上商城等品種，而對(duì)其它如個(gè)人信貸、按揭等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)卻沒(méi)有涉及，其它銀行的網(wǎng)上銀行功能更是匾乏。

3、網(wǎng)上銀行發(fā)展的措施與策略

網(wǎng)上銀行是信息科技與現(xiàn)代金融服務(wù)發(fā)展的產(chǎn)物，其發(fā)展速度非常迅速。制定的發(fā)展策略的正確與否，將決定網(wǎng)上銀行能否取得成功。針對(duì)我國(guó)網(wǎng)上銀行發(fā)展存在的問(wèn)題，結(jié)合網(wǎng)上銀行的特點(diǎn)和外部發(fā)展條件，本文認(rèn)為，要推動(dòng)和發(fā)展我國(guó)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，需要從以下幾個(gè)方面入手。

3.1樹立全新的網(wǎng)上銀行理念

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，網(wǎng)上銀行業(yè)業(yè)務(wù)是銀行拓展的全新服務(wù)，并要以此來(lái)實(shí)現(xiàn)以客戶為中心的業(yè)務(wù)發(fā)展模式。因此，要求銀行在經(jīng)營(yíng)管理的指導(dǎo)思想中，必須以客戶為中心，銀行運(yùn)作所有的思想都必須為著客戶這個(gè)中心服務(wù)的。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，客戶導(dǎo)向的服務(wù)理念經(jīng)歷了客戶至上，客戶第一，客戶滿意，增加客戶價(jià)值四個(gè)階段。增加客戶價(jià)值是目前客戶導(dǎo)向理念的最新表現(xiàn)，在這一階段，把客戶資產(chǎn)價(jià)值增加放在首位，讓客戶享受增值服務(wù)。進(jìn)入網(wǎng)上銀行經(jīng)營(yíng)階段后，可以利用網(wǎng)絡(luò)服務(wù)實(shí)現(xiàn)靈活便利的信息共享，通過(guò)信息共享，可以發(fā)現(xiàn)客戶的具體金融需求和所需要的金融服務(wù)的趨向，幫助我們更好的研究網(wǎng)上金融產(chǎn)品。定制適合客戶的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。我國(guó)銀行業(yè)在商業(yè)改革進(jìn)程中，“客戶中心論”的研究和實(shí)踐才起步，銀行初步認(rèn)識(shí)到客戶對(duì)于銀行經(jīng)營(yíng)的重要性，但是這種認(rèn)識(shí)還停留在表面上，而沒(méi)有從本質(zhì)內(nèi)涵上認(rèn)識(shí)到銀行離開了客戶，不重視客戶，自身的發(fā)展就失去了立足之地。因此對(duì)于暫時(shí)盈利尚不顯著的網(wǎng)上銀行沒(méi)有給以足夠的重視。只有在銀行內(nèi)部大力宣傳和教育，讓所有的員工都認(rèn)識(shí)到“銀行必須以客戶為中心，而網(wǎng)上銀行是實(shí)現(xiàn)以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)理念關(guān)鍵途徑”的思想，認(rèn)識(shí)到網(wǎng)上銀行的重要性[10]。

3.2通過(guò)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，大力開發(fā)新產(chǎn)品

我國(guó)商業(yè)銀行服務(wù)品種單一，嚴(yán)重地限制了網(wǎng)上銀行的發(fā)展。我們應(yīng)抓住時(shí)機(jī)，學(xué)習(xí)國(guó)外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)個(gè)人客戶、單位客戶的特點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代金融理論和先進(jìn)科技，加速金融創(chuàng)新，從實(shí)質(zhì)上解決服務(wù)品種單一的問(wèn)題。網(wǎng)上銀行應(yīng)根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展與金融運(yùn)行形勢(shì)，對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)工具、業(yè)務(wù)品種和服務(wù)范圍進(jìn)行創(chuàng)新，如網(wǎng)上授信、企業(yè)和個(gè)人信用認(rèn)證、收受企業(yè)定單、發(fā)票等。網(wǎng)上銀行的中間業(yè)務(wù)可在保險(xiǎn)、證券、信息咨詢、家庭理財(cái)?shù)阮I(lǐng)域發(fā)展，可在現(xiàn)有網(wǎng)上銀行產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，通過(guò)與證券、電力、電信、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、民航、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)的合作，開發(fā)新的網(wǎng)上銀行中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品。招行“一網(wǎng)通”網(wǎng)上銀行產(chǎn)品構(gòu)建起由企業(yè)銀行、個(gè)人銀行、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上證券和網(wǎng)上商城組成的功能較為完善的網(wǎng)上銀行服務(wù)體系[11]。中國(guó)銀行網(wǎng)上銀行服務(wù)產(chǎn)品包括企業(yè)在線理財(cái)、銀證快車、支付網(wǎng)上行、美元清算查詢和紐約客戶服務(wù)。網(wǎng)上銀行僅是一種客戶服務(wù)手段，它是以原有的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)為基礎(chǔ)的。由于網(wǎng)絡(luò)銀行所提供的金融服務(wù)差異性小，先進(jìn)入者容易獲得領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。因此，我國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)迅速行動(dòng)起來(lái)，在條件成熟的分行盡快試點(diǎn)開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，以點(diǎn)帶面，為以后大規(guī)模發(fā)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)探路。

3.3加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)研究，確保運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行

提高網(wǎng)上銀行交易的安全性和可靠性，確保網(wǎng)銀系統(tǒng)平穩(wěn)、連續(xù)運(yùn)行，是網(wǎng)上銀行穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)。網(wǎng)上銀行交易的各個(gè)環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)安全隱患，要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備、加密算法、軟件程序方面安全技術(shù)的研究。網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)的研究是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，這方面不但需要較多的人力、物力投入，并且其成效不是立即出現(xiàn)的，但如果沒(méi)有長(zhǎng)期的理論研究和應(yīng)用實(shí)踐的積累，網(wǎng)上銀行的安全水平就很難提高。同時(shí)還要保證網(wǎng)銀運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，提供連續(xù)不斷的7×24小時(shí)服務(wù)，就需要加強(qiáng)網(wǎng)上銀行信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)模式的探索與實(shí)踐，尋找數(shù)據(jù)集中與分布式服務(wù)的平衡點(diǎn)，提高系統(tǒng)的災(zāi)難應(yīng)對(duì)能力。

3.4建立社會(huì)信用體系

建立健全我國(guó)的信用等級(jí)體系，促進(jìn)網(wǎng)上銀行快速發(fā)展。網(wǎng)上交易比傳統(tǒng)交易對(duì)商業(yè)信用有更高的要求，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成熟和電子商務(wù)的推動(dòng)，我國(guó)的金融業(yè)建立自己的信用體系意義非常重大。我們也應(yīng)該看到，信用體系是一個(gè)龐大的工程，涉及到方方面面，僅靠一個(gè)信貸咨詢系統(tǒng)是不夠的。我國(guó)中央銀行必將適應(yīng)新的形勢(shì)，采取提高誠(chéng)信意識(shí)、完善信用監(jiān)督、設(shè)立咨詢機(jī)構(gòu)、完善信用體系等積極措施，努力推進(jìn)我國(guó)網(wǎng)上銀行健康快速地發(fā)展。

4、招商銀行網(wǎng)上銀行發(fā)展案例

招商銀行堅(jiān)持“科技興行”的發(fā)展戰(zhàn)略。從1997年開始，招商銀行把目光瞄向了剛剛興起的互聯(lián)網(wǎng)，并迅速取得了網(wǎng)上銀行發(fā)展的優(yōu)勢(shì)地位。1997年4月，招商銀行開通了自己的網(wǎng)站，建成了國(guó)內(nèi)第一個(gè)銀行數(shù)據(jù)庫(kù)。1999年9月在國(guó)內(nèi)首家全面啟動(dòng)的網(wǎng)上銀行--“一網(wǎng)通”，即通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，將客戶的電腦終端連接至銀行，實(shí)現(xiàn)將銀行服務(wù)直接送到客戶辦公室或家中的服務(wù)系統(tǒng)。

4.1堅(jiān)持“因您而變”的網(wǎng)銀經(jīng)營(yíng)理念

招商銀行秉承“因您而變”的網(wǎng)銀經(jīng)營(yíng)理念，在國(guó)內(nèi)業(yè)界率先通過(guò)各種方式改善客戶服務(wù)，致力于為客戶提供高效、便利、體貼、溫馨的服務(wù)，帶動(dòng)了國(guó)內(nèi)銀行業(yè)服務(wù)觀念和方式的變革，拉近了銀行與客戶的距離。招商銀行的網(wǎng)上銀行為客戶提供“3A”式現(xiàn)代金融服務(wù)，并根據(jù)市場(chǎng)細(xì)分理論，致力于為高端客戶提供量身定制的“一對(duì)一”的尊貴服務(wù)，不斷提高金融服務(wù)的專業(yè)化、個(gè)性化水平。

4.2“一網(wǎng)通”--網(wǎng)上企業(yè)銀行業(yè)務(wù)

1996年，招商銀行率先在國(guó)內(nèi)推出了網(wǎng)上銀行“一網(wǎng)通”的概念。1997年4月，建立網(wǎng)上銀行“一網(wǎng)通”并推出網(wǎng)上個(gè)人銀行。1998年4月，率先在國(guó)內(nèi)推出網(wǎng)上企業(yè)銀行，開通網(wǎng)上支付功能，成為國(guó)內(nèi)首家提供網(wǎng)上支付服務(wù)的銀行。網(wǎng)上企業(yè)銀行是招商銀行網(wǎng)上銀行“一網(wǎng)通”的重要組成部分。招商銀行已形成了以“一網(wǎng)通”為品牌的國(guó)內(nèi)著名金融證券網(wǎng)站，功能包括“企業(yè)銀行”、“個(gè)人銀行”、“網(wǎng)上證券”、“網(wǎng)上商城”和“網(wǎng)上支付”五個(gè)系統(tǒng)。2005年11月招商銀行又推出網(wǎng)上企業(yè)銀行5.0最新版，網(wǎng)上企業(yè)銀行用戶達(dá)4.2萬(wàn)多家，累計(jì)交易筆數(shù)1500萬(wàn)筆，累計(jì)交易金額超過(guò)7萬(wàn)億元。交易筆數(shù)柜面替代率21%，交易金額柜面替代率38%，各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)名列同業(yè)前茅。

4.3“一網(wǎng)通”--網(wǎng)上個(gè)人銀行業(yè)務(wù)

個(gè)人銀行分為個(gè)人銀行大眾版和個(gè)人銀行專業(yè)版，以方便、快捷、安全的方式處理客戶個(gè)人帳務(wù)，適用于個(gè)人和家庭。

1.個(gè)人銀行大眾版：只要在招商銀行開立了普通存折或一卡通帳戶，即可通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)查詢帳戶余額、當(dāng)天交易和歷史交易、轉(zhuǎn)帳、繳費(fèi)和修改密碼、計(jì)算按揭貸款月供等等個(gè)人業(yè)務(wù)的處理。無(wú)須另行申請(qǐng)，上網(wǎng)即可享用。

2.個(gè)人銀行專業(yè)版：建立在嚴(yán)格的客戶身份認(rèn)證基礎(chǔ)上，為參與交易的客戶發(fā)放數(shù)字證書，交易時(shí)需要驗(yàn)證數(shù)字證書。具有定活互轉(zhuǎn)、自助繳費(fèi)、轉(zhuǎn)賬匯款、自助貸款、按揭、外匯買賣、國(guó)債買賣、基金買賣、電子商務(wù)支付等具體功能。目前主要使用個(gè)人銀行專業(yè)版4.5版。

4.4招商銀行網(wǎng)上支付安全

在網(wǎng)上支付中最關(guān)鍵的問(wèn)題就是賬號(hào)及密碼等信息的安全。招商銀行在開發(fā)“一網(wǎng)通”網(wǎng)上銀行系統(tǒng)時(shí)參考了專用協(xié)議方式，綜合采用了業(yè)務(wù)和技術(shù)雙重安全機(jī)制確保安全網(wǎng)上支付。

①客戶使用專用賬戶進(jìn)行支付交易。個(gè)人網(wǎng)上銀行支付專用賬戶是“一卡通”的一個(gè)子賬戶，有獨(dú)立的支付賬號(hào)和支付密碼，上網(wǎng)消費(fèi)時(shí)客戶只需輸入其賬號(hào)和密碼，就可以實(shí)現(xiàn)在線付款?？蛻艨梢园?ldquo;一卡通”中的資金轉(zhuǎn)人專用賬戶，而資金只有轉(zhuǎn)入這個(gè)專用賬戶才能用于消費(fèi)，這就保證了“一卡通”賬戶中的其他資金的安全。

②設(shè)置網(wǎng)上消費(fèi)金額限制。對(duì)不同類型的客戶設(shè)定不同的每日累計(jì)交易最高限額，設(shè)定后還可根據(jù)客戶的要求加以調(diào)整。如對(duì)個(gè)人網(wǎng)上銀行客戶設(shè)定的最高限額為5000元人民幣。

篇（9）

1.1構(gòu)建合規(guī)文化是確保農(nóng)村信用社穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求

農(nóng)村信用社不時(shí)發(fā)生管理層違規(guī)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)操作有章不循的現(xiàn)象，內(nèi)部相互制衡機(jī)制不能發(fā)揮有效作用，造成農(nóng)村信用社資金安全和社會(huì)形象的負(fù)面影響。操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員合規(guī)守法意識(shí)的欠缺導(dǎo)致大量的風(fēng)險(xiǎn)反映出農(nóng)村信用社日常的管理和決策中沒(méi)有吸收合規(guī)文化。江西鄱陽(yáng)國(guó)家級(jí)貧困縣因?yàn)樾庞蒙鐦I(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)而爆出被套取近億元財(cái)政資金案。該縣財(cái)政局經(jīng)建股股長(zhǎng)李華波伙同縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂等人，涉嫌轉(zhuǎn)移財(cái)政局存儲(chǔ)在農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社的資金9400萬(wàn)元，這都是違規(guī)操作帶來(lái)的直接后果。銀監(jiān)會(huì)主席劉明康曾強(qiáng)調(diào)指出，合規(guī)文化建設(shè)是農(nóng)村信用社實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本管理的基礎(chǔ)和載體，是農(nóng)村信用社穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求，農(nóng)村信用社必須積極倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化。

1.2構(gòu)建合規(guī)文化是農(nóng)村信用社主動(dòng)適應(yīng)外部監(jiān)管新要求的需要

近年來(lái)，我國(guó)法律體系、法治環(huán)境等依法治理的進(jìn)程日益完善，對(duì)農(nóng)村信用社的操作規(guī)程的要求也日益全面、規(guī)范、嚴(yán)格，明確農(nóng)村信用社遵循法律、規(guī)則、建立一套有效管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范，在信用社內(nèi)部自覺(jué)形成濃厚的合規(guī)文化。

據(jù)鄱陽(yáng)縣財(cái)政局黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)徐曉明介紹，在江西鄱陽(yáng)農(nóng)村信用社挪用財(cái)政資金案中財(cái)政資金劃撥存在諸多環(huán)節(jié)——按照財(cái)政賬戶管理流程，凡是動(dòng)用資金，必須由用款單位提出申請(qǐng)、業(yè)務(wù)股室出具意見(jiàn)、預(yù)算科室核定指標(biāo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，然后由業(yè)務(wù)股室開具支票、加蓋公章和經(jīng)手責(zé)任人私章，支票最終送達(dá)信用社才能進(jìn)行資金劃撥。從此案看出，信用社資金劃撥存在諸多的監(jiān)管程序，但仍然發(fā)生了資金挪用案件，這是農(nóng)村信用社不能適應(yīng)外部監(jiān)管，沒(méi)有形成合規(guī)文化，管理者監(jiān)守自盜的具體表現(xiàn)。

1.3構(gòu)建合規(guī)文化是農(nóng)村信用社提高制度執(zhí)行力的核心所在

不斷加深的社會(huì)變革和不斷加劇的利益沖突，金融企業(yè)原有的制度建設(shè)已力不從心。這些制度的建立忽略人文關(guān)懷，造成行業(yè)文化的缺失，制度的執(zhí)行力大打折扣引發(fā)大案、要案。事實(shí)上，信用社真正缺少的是執(zhí)行力而不是制度，究其根源就是文化的欠缺。再好的制度也只是提供了一個(gè)共同的規(guī)則，落實(shí)有效的滲透要做到，在執(zhí)行中形成共同的習(xí)慣并上升為穩(wěn)定的價(jià)值理念和行為取向。農(nóng)村信用社有效控制風(fēng)險(xiǎn)就要求信用社從整體上實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化內(nèi)部控制、優(yōu)化流程管理、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，需要建設(shè)良好的合規(guī)文化、實(shí)現(xiàn)信用社內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)，真正做到制度管人轉(zhuǎn)變?yōu)槲幕苋恕?/p>

在鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用社挪用資金案中，據(jù)說(shuō)鄱陽(yáng)縣聯(lián)社派到各分社的委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能。而在李華波和徐德堂等人持續(xù)數(shù)年的套取轉(zhuǎn)移資金過(guò)程中，卻無(wú)人發(fā)現(xiàn)異常。這是農(nóng)村信用社的合規(guī)建設(shè)的又一次被挑戰(zhàn)的例子。農(nóng)村信用社的合規(guī)文化沒(méi)有高而強(qiáng)的執(zhí)行力才導(dǎo)致信用社的控制風(fēng)險(xiǎn)，制度沒(méi)能管住信用社的管理者。

二、信用社導(dǎo)致內(nèi)控操作風(fēng)險(xiǎn)的成因

我國(guó)農(nóng)村信用社按行政職能劃分內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是其進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱之處。一是農(nóng)村信用社的垂直式管理制度使各信用社之間缺乏溝通、協(xié)作，很難做到呼應(yīng)、整合；二是信用社許多業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單地依據(jù)業(yè)務(wù)金額劃分管理權(quán)限，而不是根據(jù)客戶需及業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，不利于臨柜人員的操作風(fēng)險(xiǎn)防范，也不利于業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督檢查。

2.1管理因素

農(nóng)村信用社面向農(nóng)村，為“三農(nóng)”服務(wù)。但是隨著金融改革的發(fā)展，農(nóng)村信用社的規(guī)章制度和管理體制已不能再適應(yīng)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的需要。目前，農(nóng)村基層信用社尚未形成一整套完整的內(nèi)控體系，存在著重經(jīng)營(yíng)、輕風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，加上農(nóng)村信用社沒(méi)有明確的市場(chǎng)定位和發(fā)展方向，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)部管理混亂、經(jīng)營(yíng)方向不明，不能結(jié)合工作實(shí)際制定行之有效的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)策略，在業(yè)務(wù)操作中操作流程脫節(jié)，業(yè)務(wù)監(jiān)督制約機(jī)制運(yùn)行脫鉤，內(nèi)控制度存有一定滯后性，在實(shí)際工作中，部分員工沒(méi)有照章辦事，從而形成操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.2人員素質(zhì)

目前，基層農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)隊(duì)伍普遍存在人員素質(zhì)參差不齊、人員結(jié)構(gòu)老化、操作技術(shù)落后、文化程度偏低、職業(yè)道德有待加強(qiáng)的問(wèn)題。雖然近年來(lái)，農(nóng)村信用社各級(jí)管理部門很重視職工的思想道德教育，但由于社會(huì)一些不良風(fēng)氣的侵蝕，一些員工的人生觀、價(jià)值觀、世界觀扭曲，成為影響金融業(yè)穩(wěn)定的重要因素，拜金主義、享樂(lè)主義使少數(shù)人走上了違法犯罪的道路，引發(fā)了金融業(yè)中的許多大案要案，從事信貸工作的人員年齡偏大、文化教育水平較低、業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低。加上制度和管理在基層網(wǎng)點(diǎn)的缺陷和盲點(diǎn)，導(dǎo)致基層信用社更易于引發(fā)因道德而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。由于基層信用社選人、用人標(biāo)準(zhǔn)低、忽視對(duì)從業(yè)人員的思想素質(zhì)教育、道德教育和職業(yè)技能培訓(xùn)，結(jié)算部門對(duì)新的結(jié)算業(yè)務(wù)開展善缺乏熟練和精準(zhǔn)，操作方面容易出差錯(cuò)，操作上的薄弱環(huán)節(jié)容易被利用，從近幾年的發(fā)案情況來(lái)看，內(nèi)部人員作案和與外部人員勾結(jié)作案的比較多，引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)也非常多。

三、信用社風(fēng)險(xiǎn)防范和合規(guī)建設(shè)的建議

3.1、制定制度合規(guī)

基層信用社要健全內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。根據(jù)對(duì)現(xiàn)有制度執(zhí)行中的一些疏漏，及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充、修改和完善。建立執(zhí)行信息的反饋渠道，對(duì)在日常操作中發(fā)現(xiàn)的規(guī)章制度建設(shè)方面存在的問(wèn)題，及時(shí)反饋，以便于制度的補(bǔ)充、修訂和完善。通過(guò)上下級(jí)之間的良性互動(dòng)，逐步完善防范操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控制度，比如授權(quán)、授信明確各部門、各基層信用社的職責(zé)權(quán)限；還有將內(nèi)部崗位職責(zé)進(jìn)行細(xì)分，健全崗位責(zé)任制，明確每個(gè)員工的崗位責(zé)任，按照從嚴(yán)治社的原則，完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，并加大責(zé)任追究力度。

3.2、操作業(yè)務(wù)合法

農(nóng)村信用社要防范金融操作的風(fēng)險(xiǎn)，人是起決定作用的因素，風(fēng)險(xiǎn)滲透于人們的日常生活和工作中。在金融活動(dòng)中，重點(diǎn)加強(qiáng)人員的管理。只有不斷提高農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理水平，農(nóng)村信用社員工的自我約束、相互監(jiān)督能力提升了，業(yè)務(wù)操作能力提高了，才能確保各項(xiàng)內(nèi)控制度自覺(jué)執(zhí)行到位；因此要加強(qiáng)業(yè)務(wù)教育培訓(xùn)，加強(qiáng)從業(yè)人員的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、操作技術(shù)、核算知識(shí)等教育和培訓(xùn)，使員工熟練掌握各項(xiàng)操作流程和相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)員工行為有效監(jiān)督，建立和落實(shí)對(duì)員工行為排查制度，通過(guò)實(shí)行嚴(yán)格的上崗培訓(xùn)和考核制度，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，重點(diǎn)培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)員工八小時(shí)以外的行為；才能使基層信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)控制在可防范的有效范圍內(nèi)。

3.3、思想意識(shí)到位

篇（10）

一、商業(yè)銀行推行管理會(huì)計(jì)的難點(diǎn)

阻礙商業(yè)銀行推行管理會(huì)計(jì)的因素很多，既有諸如重經(jīng)營(yíng)輕管理的觀念障礙，也有整個(gè)銀行業(yè)管理素質(zhì)和水平普遍不高的制約，還有商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)自身的技術(shù)性困難。就當(dāng)前的情況來(lái)看，主要集中在以下幾個(gè)方面：

1.信息系統(tǒng)基礎(chǔ)落后。會(huì)計(jì)系統(tǒng)的本質(zhì)是一個(gè)信息系統(tǒng)，管理會(huì)計(jì)也是如此。一方面，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)為計(jì)劃、控制、決策和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等部門解釋和提供信息，另一方面，它也需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、資產(chǎn)管理和統(tǒng)計(jì)等部門提供的信息。不僅如此，在評(píng)價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)價(jià)產(chǎn)品、部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)，還需要外部的金融市場(chǎng)、宏觀政策、行業(yè)分析和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等有關(guān)信息。而目前國(guó)內(nèi)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)還相當(dāng)薄弱，不但許多經(jīng)營(yíng)管理急需的外部市場(chǎng)信息難以收集，還有待“金”字工程的展開，就連銀行內(nèi)部的金融電子化工作也還很不完善，亟待加強(qiáng)。在這種情況下，要全面推行管理會(huì)計(jì)工作，其難度可想而知。這也在一定程度上構(gòu)成管理會(huì)計(jì)工作遲遲得不到開展的一個(gè)理由。

2.現(xiàn)有成本資料和分析手段的欠缺。管理會(huì)計(jì)特別注重對(duì)成本的分析和管理，它以貫穿于經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)活動(dòng)中的成本——效益分析而著稱。商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)更有其獨(dú)特的要求。從國(guó)外的資料來(lái)看，他們十分注重分產(chǎn)品、分部門和分地區(qū)的盈利能力報(bào)告，而盈利是和成本相配比的，這就意味著相應(yīng)的成本資料也要分產(chǎn)品、分部門和分地區(qū)。國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行要做到這一點(diǎn)，面臨著許多困難。從實(shí)務(wù)的角度來(lái)說(shuō)，原有的銀行會(huì)計(jì)工作流程沒(méi)有區(qū)分上述的成本，難以歸集分產(chǎn)品和分部門的成本和費(fèi)用，也就難以與相應(yīng)的收益相配比；從理論的角度來(lái)說(shuō)，作為服務(wù)行業(yè)的商業(yè)銀行，其自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)也造成傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算方法難以提供準(zhǔn)確的成本信息，不可能象生產(chǎn)企業(yè)那樣，產(chǎn)品一出來(lái)，與之相關(guān)的生產(chǎn)成本信息就出來(lái)了。這也就是說(shuō)，即使現(xiàn)有的銀行會(huì)計(jì)工作流程已經(jīng)按照傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法的要求去做了，所得到的成本信息也不準(zhǔn)確。而且傳統(tǒng)的管理會(huì)計(jì)所運(yùn)用的變動(dòng)成本法對(duì)于銀行業(yè)而言，也是力所難及的。

3.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的合理性與有效性。雖然國(guó)內(nèi)流行的管理會(huì)計(jì)教材中，對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的講述不多，僅有的小部分內(nèi)容也主要包含在責(zé)任會(huì)計(jì)等個(gè)別章節(jié)中關(guān)于責(zé)任成果的論述，但從國(guó)外的教材以及實(shí)務(wù)資料來(lái)看，國(guó)外商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)特別強(qiáng)調(diào)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。從評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇，評(píng)價(jià)內(nèi)容的設(shè)定，乃至于整個(gè)評(píng)價(jià)體系，都有很周密的考慮，象哈佛大學(xué)著名的管理會(huì)計(jì)學(xué)者卡普蘭就以平衡記分法的設(shè)計(jì)和應(yīng)用而著稱于世。就國(guó)內(nèi)的實(shí)際而言，對(duì)于一個(gè)有效而合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，不僅從業(yè)人員歡迎，認(rèn)為它有助于使個(gè)人或部門的努力得到承認(rèn)，而且也有利于管理人員對(duì)資源配置和風(fēng)險(xiǎn)控制的恰當(dāng)管理。問(wèn)題的關(guān)鍵是如何實(shí)現(xiàn)這個(gè)評(píng)價(jià)體系在合理性和有效性之間的平衡。這也是推行管理會(huì)計(jì)的一大難點(diǎn)，因?yàn)樗粌H有技術(shù)因素的作用，更多的是人的因素以及部門之間的協(xié)調(diào)問(wèn)題，僅僅依靠管理會(huì)計(jì)一種機(jī)制來(lái)做，困難是很大的。

4.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定。前已論及，管理會(huì)計(jì)特別注重成本和收益的配比，因此，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格對(duì)于提高管理會(huì)計(jì)的運(yùn)行效果而言，至關(guān)重要。然而，銀行內(nèi)部各個(gè)單位和部門之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移行為，并不象真正的市場(chǎng)行為那樣有一個(gè)客觀的交易市場(chǎng)存在，導(dǎo)致內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定相當(dāng)主觀，有時(shí)甚至是不合理的。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定主要涉及內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移調(diào)撥定價(jià)和間接費(fèi)用的分配兩大問(wèn)題。當(dāng)一個(gè)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)真正運(yùn)行起來(lái)的時(shí)候，每個(gè)單位和部門出于對(duì)自身業(yè)績(jī)考核的考慮，都會(huì)關(guān)注每一項(xiàng)交易的收益和成本情況。顯然，不論是內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)移，還是間接費(fèi)用的分配，都會(huì)直接影響考核單位的經(jīng)濟(jì)利益，在這個(gè)問(wèn)題上是很難有非市場(chǎng)性的行為可言的。內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格確定的實(shí)質(zhì)是資源的合理分配。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，資源配置還涉及資金營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的分配、非盈利性資產(chǎn)成本的分配以及壞賬準(zhǔn)備金的分配等問(wèn)題，它們中的任何一個(gè)都是重要而棘手的。

二、商業(yè)銀行推行管理會(huì)計(jì)的重點(diǎn)

雖然在我國(guó)商業(yè)銀行中全面推行管理會(huì)計(jì)的困難還很大，但是商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高經(jīng)營(yíng)水平的內(nèi)在要求，以及逐步市場(chǎng)化和經(jīng)濟(jì)全球化的外部壓力，都迫切要求在我國(guó)商業(yè)銀行推開這項(xiàng)工作。時(shí)不我待，問(wèn)題的關(guān)鍵是抓住重點(diǎn)、循序漸進(jìn)、實(shí)事求是地推行我國(guó)的商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)工作。當(dāng)前，在推行銀行管理會(huì)計(jì)的過(guò)程中，應(yīng)注意突出這樣幾個(gè)重點(diǎn)：

1.“一級(jí)法人、分級(jí)管理”體制下激勵(lì)約束機(jī)制的完善。“一級(jí)法人、分級(jí)管理”是目前我國(guó)商業(yè)銀行普遍采用的管理體制。按照國(guó)內(nèi)的實(shí)際情況，在今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，這種體制依然是我國(guó)商業(yè)銀行管理的主流體制。由于管理權(quán)距加長(zhǎng)，造成普遍的“人”問(wèn)題是這種體制的一大特點(diǎn)。具體而言，就是人利用其信息優(yōu)勢(shì)，或者隱瞞利潤(rùn)、虛報(bào)費(fèi)用，或者賬外經(jīng)營(yíng)、資金體外循環(huán)，或者消極管理、不負(fù)責(zé)任等等。推行管理會(huì)計(jì)機(jī)制，既不能這種分級(jí)管理體制，也不能坐視種種“逆向選擇”或“道德風(fēng)險(xiǎn)”行為，任其蔓延。因此，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)中的“人”問(wèn)題，完善信息的收集、報(bào)告和檢查制度，將管理會(huì)計(jì)信息與分級(jí)管理結(jié)構(gòu)、激勵(lì)約束機(jī)制結(jié)合起來(lái)，建立以管理會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)的利益協(xié)調(diào)和“整合”機(jī)制，是當(dāng)前推行商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的重點(diǎn)之一。

2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度的建立健全。隨著利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，國(guó)際通行的資產(chǎn)負(fù)債管理制度也最終會(huì)在我國(guó)的商業(yè)銀行業(yè)得到廣泛的實(shí)施。為了迎接這個(gè)時(shí)期的到來(lái)，建立健全目前的資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，積累經(jīng)驗(yàn)以提高商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平，顯得非常重要。這也因此構(gòu)成推行商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重點(diǎn)。在利率市場(chǎng)化的背景下，商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理是對(duì)利率、流動(dòng)性和資本充足性風(fēng)險(xiǎn)的管理。為了配合資產(chǎn)負(fù)債比例管理，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)在加強(qiáng)預(yù)算控制、提高預(yù)測(cè)水平、強(qiáng)化成本管理的同時(shí)，要特別關(guān)注有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性狀況的信息，做好利率決策、信貸資產(chǎn)分配的輔助決策工作，將分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的工作成績(jī)納入業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的范疇中。

3.利率——產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制的強(qiáng)化。企業(yè)管理會(huì)計(jì)對(duì)成本管理的最終目的是為了給產(chǎn)品價(jià)格確定一個(gè)合理而有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)位，以使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于相對(duì)有利的地位。在利率市場(chǎng)化的條件下，合理確定銀行的存貸款利率，也成為銀行管理會(huì)計(jì)的重要工作之一。同時(shí)，隨著金融創(chuàng)新的不斷豐富，會(huì)出現(xiàn)越來(lái)越多的金融產(chǎn)品，如何確定它們的成本，也直接關(guān)系到這些產(chǎn)品是否有競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。國(guó)外的商業(yè)銀行通常還要求管理會(huì)計(jì)能夠?qū)蛻舻挠芰o予分析和評(píng)價(jià)，以做出是否應(yīng)該維持、增加或收縮與該客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系的決策?？梢钥吹剑构芾頃?huì)計(jì)真正發(fā)揮應(yīng)有的效力，必須在加強(qiáng)成本分析和控制的基礎(chǔ)上，完善對(duì)利率——產(chǎn)品的定價(jià)機(jī)制，使成本管理工作切實(shí)落到為提高銀行經(jīng)營(yíng)效益服務(wù)的目標(biāo)上來(lái)4.成本分析與控制的系統(tǒng)化。雖然目前普遍存在著信息系統(tǒng)基礎(chǔ)薄弱以及現(xiàn)有成本資料欠缺等因素的困擾，但是，要想真正開展管理會(huì)計(jì)工作，就絕不能忽視成本的分析與控制。否則，管理會(huì)計(jì)也就失去了其存在的基礎(chǔ)和價(jià)值。在目前的情況下，知難而上，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理中的成本觀念，使成本控制的思想深入人心，扭轉(zhuǎn)重經(jīng)營(yíng)輕成本的不良思維模式，是使成本分析與控制思想系統(tǒng)化的重要工作。同時(shí)，采取一定的技術(shù)手段，充分挖掘現(xiàn)有的銀行會(huì)計(jì)所提供的成本資料為管理會(huì)計(jì)所用，形成制度化的運(yùn)行機(jī)制也是可行的步驟之一。另外，對(duì)獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，在推行管理會(huì)計(jì)的過(guò)程前期，可以通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)收益與成本的配比分析，來(lái)加以考核，以引導(dǎo)整個(gè)系統(tǒng)提高對(duì)成本控制重要性的認(rèn)識(shí)，從而有助于實(shí)現(xiàn)成本控制的觀念轉(zhuǎn)變和系統(tǒng)化。

5.項(xiàng)目投資管理的制度化。通常，人們把管理會(huì)計(jì)的功能概括為解析過(guò)去、控制現(xiàn)在和規(guī)劃未來(lái)，其中規(guī)劃的職能主要體現(xiàn)在對(duì)未來(lái)銷售、盈利、成本資金需求和供應(yīng)等情況的預(yù)測(cè)，以及短期經(jīng)營(yíng)決策和長(zhǎng)期投資決策。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理不同于生產(chǎn)企業(yè)，從控制成本、增加收益的角度來(lái)看，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的規(guī)劃職能主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是對(duì)利率走勢(shì)、成本、盈利能力、資金需求和供應(yīng)以及部分金融產(chǎn)品的市場(chǎng)需求等的預(yù)測(cè)；二是對(duì)新產(chǎn)品開發(fā)等短期經(jīng)營(yíng)決策，以及大型電子設(shè)備購(gòu)買、固定資產(chǎn)的購(gòu)建、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)等長(zhǎng)期投資決策。特別是后者，由于需要大量的成本支出，并且可能對(duì)全行的未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)生影響，在目前的情況下，便成為推行商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的重點(diǎn)。為了在商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)中突出這方面的內(nèi)容，我們暫把它統(tǒng)稱為項(xiàng)目投資管理。加強(qiáng)項(xiàng)目投資管理，應(yīng)完善項(xiàng)目投資的可行性分析。在這個(gè)過(guò)程中，管理會(huì)計(jì)工作要突出項(xiàng)目投資的成本——效益分析，提倡采用現(xiàn)金流分析等國(guó)際通行的技術(shù)方法，切實(shí)落實(shí)項(xiàng)目投資的責(zé)任主體，并追蹤和控制項(xiàng)目進(jìn)展，完成項(xiàng)目后評(píng)估，使得項(xiàng)目投資能夠?yàn)樘岣呦到y(tǒng)整體效益服務(wù)。

三、商業(yè)銀行推行管理會(huì)計(jì)的突破點(diǎn)

總結(jié)前文所述，考慮到目前的實(shí)際情況，筆者認(rèn)為，緊緊圍繞上述的工作重點(diǎn)，在現(xiàn)時(shí)條件下，特別是以利率逐步市場(chǎng)化為契機(jī)，力爭(zhēng)在以下幾個(gè)方面有所突破，無(wú)疑有利于商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)工作的漸進(jìn)式發(fā)展。

1.正確認(rèn)識(shí)管理會(huì)計(jì)的作用和地位。國(guó)外商業(yè)銀行的實(shí)踐已經(jīng)提示我們，管理會(huì)計(jì)有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，完善系統(tǒng)內(nèi)部的信息交流和溝通機(jī)制。管理會(huì)計(jì)不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，也不等同于成本會(huì)計(jì)，它是現(xiàn)代企業(yè)管理理論、系統(tǒng)理論、行為科學(xué)、預(yù)測(cè)決策學(xué)與會(huì)計(jì)學(xué)相結(jié)合的產(chǎn)物。與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相比，其最大的不同，在于管理會(huì)計(jì)重在管理，它是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種管理信息進(jìn)行的收集、整理、分析和報(bào)告。明確管理會(huì)計(jì)的重要作用和地位，是開展管理會(huì)計(jì)工作的前提。目前，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)管理會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí)還很膚淺，還沒(méi)有專門的部門來(lái)負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。由此我們看到，一方面，通過(guò)系統(tǒng)的宣傳、培訓(xùn)，來(lái)提高對(duì)管理會(huì)計(jì)工作的認(rèn)同；另一方面，通過(guò)最高管理層的支持，以成立專門的管理會(huì)計(jì)部門為標(biāo)志，是推進(jìn)商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)工作的關(guān)鍵一步。

2.通過(guò)計(jì)算機(jī)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造。當(dāng)前，銀行業(yè)技術(shù)進(jìn)步和電子化的作用，已得到了廣泛的認(rèn)同，但其應(yīng)用的深度和廣度還有進(jìn)一步挖掘的潛力。同時(shí)，隨著業(yè)務(wù)部門人員計(jì)算機(jī)知識(shí)水平的提高，對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的期望性要求也進(jìn)一步提高。正是在這個(gè)背景下，國(guó)外掀起了所謂的流程再造技術(shù)，即通過(guò)引入計(jì)算機(jī)、通信等現(xiàn)代手段，以完善計(jì)算機(jī)應(yīng)用流程為目標(biāo)，將傳統(tǒng)的手工工作流程加以改造，以提高整個(gè)系統(tǒng)的工作效率，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益。在國(guó)內(nèi)，也有這樣一種趨勢(shì)，即期望通過(guò)金融電子化來(lái)贏得市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。管理會(huì)計(jì)工作不可避免地也必須利用這個(gè)潮流，借鑒流程再造的思想，將實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)功能作為系統(tǒng)需求融入正在或即將開始的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)重構(gòu)工作中，以突破現(xiàn)有的信息系統(tǒng)基礎(chǔ)薄弱、原始信息極度欠缺的困境。

3.實(shí)行全面預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算控制。凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。沒(méi)有預(yù)算管理，就不是一個(gè)健全的管理系統(tǒng)。特別是對(duì)于管理會(huì)計(jì)而言，沒(méi)有預(yù)算管理的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是殘缺不全的。實(shí)行全面預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算管理，對(duì)于明確和實(shí)施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各機(jī)構(gòu)和部門的工作，控制銀行日常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以及考核各機(jī)構(gòu)、部門和產(chǎn)品的盈利能力，都有重要的意義。同時(shí)，在目前的體制下，預(yù)算的編制，除了工作量較大以外，并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的技術(shù)障礙，而預(yù)算控制和管理卻有助于商業(yè)銀行各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和部門強(qiáng)化對(duì)管理會(huì)計(jì)工作的認(rèn)同和支持。強(qiáng)化預(yù)算管理，一個(gè)重要的工作是要把預(yù)算的編制和執(zhí)行情況納入業(yè)績(jī)考核范圍，只有這樣，才能真正起到預(yù)算應(yīng)有的監(jiān)督和控制作用。