序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)研究論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

1992年黨的十四大決定我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，2006年黨的十六屆六中全會(huì)又做出構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)目標(biāo)的決定。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)，然而作為社會(huì)主義與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)合的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，除了具有競(jìng)爭(zhēng)的屬性外，還應(yīng)具有和諧的屬性，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)應(yīng)該是競(jìng)爭(zhēng)與和諧的統(tǒng)一體，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)應(yīng)該是和諧的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。

一、和諧運(yùn)行是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)屬性

1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧運(yùn)行是社會(huì)主義和諧社會(huì)的基本特征

社會(huì)主義和諧社會(huì)是經(jīng)濟(jì)、政治、文化和社會(huì)全面和諧的社會(huì)，其中經(jīng)濟(jì)的和諧是基礎(chǔ)。因?yàn)?，和諧社會(huì)的實(shí)質(zhì)是要處理好社會(huì)中的各種關(guān)系,協(xié)調(diào)好人們的各種利益，使人們和諧相處,充分激發(fā)社會(huì)活力,實(shí)現(xiàn)社會(huì)的安定團(tuán)結(jié)。在各種社會(huì)關(guān)系中,經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系是最基本的關(guān)系，是一切社會(huì)關(guān)系的基礎(chǔ)，只有首先協(xié)調(diào)好經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，滿(mǎn)足了物質(zhì)生活這一最基本的需求，人民才能更好地追求和享受其他利益。因此，社會(huì)是否和諧根本上取決于經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系是否和諧，只有從經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系出發(fā)來(lái)構(gòu)建和諧社會(huì)，社會(huì)和諧才有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。目前我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，我們要構(gòu)建的和諧社會(huì)，應(yīng)該是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧運(yùn)行的基礎(chǔ)上，構(gòu)建出全體人民各盡其能、各得其所而又和諧相處的社會(huì)狀態(tài)。由此可見(jiàn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧運(yùn)行，是理順我國(guó)現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的基礎(chǔ)，是社會(huì)主義和諧社會(huì)的基本特征。

2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧運(yùn)行是社會(huì)主義本質(zhì)的內(nèi)在要求

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是社會(huì)主義與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的結(jié)合，它除了具有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的共性外，還必須體現(xiàn)社會(huì)主義的本質(zhì)要求，具有社會(huì)主義的特殊性。社會(huì)主義初級(jí)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度是以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展，社會(huì)主義初級(jí)階段的分配制度是以按勞分配為主體、多種分配方式并存，社會(huì)主義的本質(zhì)是解放生產(chǎn)力、發(fā)展生產(chǎn)力、消滅剝削、消除兩極分化、最終達(dá)到共同富裕。這就決定了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行必須以實(shí)現(xiàn)最廣大人民利益為出發(fā)點(diǎn)和歸宿，把人民的當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、局部利益與整體利益結(jié)合起來(lái)，既要促進(jìn)效率的提高，發(fā)展生產(chǎn)力，又要防止兩極分化，注重社會(huì)公平；決定了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中競(jìng)爭(zhēng)的作用要受到社會(huì)和諧目標(biāo)的約束；決定了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的效率、競(jìng)爭(zhēng)都要受到共同富裕目標(biāo)的協(xié)調(diào)和相應(yīng)政策的引導(dǎo)，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是效率與公平、競(jìng)爭(zhēng)與和諧相互交織、共同作用的經(jīng)濟(jì)。

3.和諧運(yùn)行是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身發(fā)展的客觀(guān)需要

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不是萬(wàn)能的，也不是十全十美的，它在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、帶來(lái)高效率的同時(shí)，其自發(fā)性、盲目性的缺陷會(huì)損害社會(huì)整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，從而引發(fā)惡性競(jìng)爭(zhēng)、短期行為、道德缺失，帶來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的盲目性、收入分配的懸殊，乃至經(jīng)濟(jì)危機(jī)和社會(huì)動(dòng)蕩，以及其他不和諧因素。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷不僅同社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求相對(duì)立，而且同市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的要求相對(duì)立。改革開(kāi)放30年來(lái)，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，雖然使我國(guó)社會(huì)發(fā)生了巨大變化，但由于我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還不完善，這就為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)消極性、缺陷的滋生蔓延提供了更多空隙，從而產(chǎn)生競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序和失范、不講誠(chéng)信、假冒偽劣、欺詐活動(dòng)等不和諧現(xiàn)象，而這一切都不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，越迫切需要和諧機(jī)制來(lái)引導(dǎo)、規(guī)范、推進(jìn)和保障，以維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所必需的良好秩序。

二、發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的根本途徑

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是人類(lèi)共同的文明成果，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)必須發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。事實(shí)上，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)和諧有密切的聯(lián)系，發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，有利于不斷增加和諧因素，消除不和諧因素，是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的根本途徑。

1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與和諧社會(huì)之間存在著相容性

2005年2月，在中央黨校省部級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部研討班上指出：我們所要建設(shè)的社會(huì)主義和諧社會(huì)，應(yīng)該是民主法治、公平正義、誠(chéng)信友愛(ài)、充滿(mǎn)活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會(huì)。這是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的總體要求。這些要求與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的某些屬性有著共通的地方，因而是可以相容的。

首先，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與民主法治本質(zhì)上是一致的。民主法治是社會(huì)主義和諧社會(huì)第一個(gè)要求。發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能較好地解決民主法治的問(wèn)題。因?yàn)楝F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是法治經(jīng)濟(jì)，如果沒(méi)有完善的法治保障、沒(méi)有一個(gè)良好的法治環(huán)境，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是不能夠運(yùn)行良好的。同時(shí)，完善的法治體系也需要民主作為保障。發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，能推動(dòng)我國(guó)的政治體制改革，增強(qiáng)人民的政治參與意識(shí)，促使國(guó)家民主法治體系的完善。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)展越容易促進(jìn)國(guó)家完善民主法治，這就為構(gòu)建和諧社會(huì)創(chuàng)造了必要條件。

其次，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公平競(jìng)爭(zhēng)與和諧社會(huì)要求的公平正義具有統(tǒng)一性。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是公平競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)，它要求所有的人都遵循同樣的規(guī)則。盡管由于每個(gè)人的條件不同，在公平競(jìng)爭(zhēng)中可能導(dǎo)致結(jié)果的不公平，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中每個(gè)人都是平等的，生產(chǎn)者經(jīng)營(yíng)者都以平等的身份進(jìn)入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中求生存和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。因此，發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，有利于增強(qiáng)人們的平等意識(shí)和公平競(jìng)爭(zhēng)觀(guān)念，從而能較好地解決和諧社會(huì)的公平正義問(wèn)題。

再次，發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有利于誠(chéng)信友愛(ài)的建立。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以信用為基礎(chǔ)，通過(guò)契約為紐帶來(lái)維系的，“誠(chéng)信為本”是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期生存的法則，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的價(jià)值規(guī)律如一只“看不見(jiàn)的手”在背后調(diào)節(jié)著商品運(yùn)動(dòng)，一切商品的價(jià)值和質(zhì)量都要通過(guò)市場(chǎng)來(lái)檢驗(yàn)，這有利于樹(shù)立人們的質(zhì)量意識(shí)和誠(chéng)信觀(guān)念，為和諧社會(huì)的誠(chéng)信友愛(ài)的建立打下良好的思想基礎(chǔ)。

通過(guò)發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，還能為社會(huì)主義和諧社會(huì)的充滿(mǎn)活力、安定有序、人與自然和諧相處等要求創(chuàng)造必要的條件。因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)本身就是充滿(mǎn)活力的經(jīng)濟(jì)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，人們?yōu)榱俗非罄?，相互?jìng)爭(zhēng)，不僅使社會(huì)充滿(mǎn)著活力，而且也能很好地解決效率問(wèn)題。同時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不僅能優(yōu)化資源配置，還能促使市場(chǎng)規(guī)則和法律法規(guī)的健全完善，這就為安定有序的和諧社會(huì)創(chuàng)造了條件。另外，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)承認(rèn)并肯定人的利益，而對(duì)人的利益的承認(rèn)和肯定，有利于充分發(fā)揮人的積極性主動(dòng)性創(chuàng)造性，有利于人的素質(zhì)的提高，實(shí)現(xiàn)人的自由全面發(fā)展，使人與自然和諧相處。

2.發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能為社會(huì)主義和諧社會(huì)提供物質(zhì)基礎(chǔ)

社會(huì)和諧從根本上說(shuō)取決于生產(chǎn)力的發(fā)展和物質(zhì)財(cái)富的增長(zhǎng)，沒(méi)有生產(chǎn)力發(fā)展水平的提高和物質(zhì)財(cái)富的增長(zhǎng)，和諧社會(huì)將無(wú)從談起。盡管物質(zhì)財(cái)富的增長(zhǎng)不會(huì)自發(fā)地導(dǎo)致社會(huì)和諧，但社會(huì)和諧卻離不開(kāi)物質(zhì)條件。因?yàn)楹椭C與貧窮落后是不相容的，一個(gè)貧窮落后的社會(huì)永遠(yuǎn)不可能達(dá)到真正的和諧。貧窮不是社會(huì)主義，同樣，貧窮也不是和諧的社會(huì)主義。因此，社會(huì)和諧的程度最終是由生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定的并受其制約，生產(chǎn)力水平的提高是社會(huì)和諧的基本前提。而要發(fā)展生產(chǎn)力，就必須發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作為資源配置方式，是推動(dòng)生產(chǎn)力發(fā)展的有效方法，在宏觀(guān)上，它能促進(jìn)社會(huì)資源配置的優(yōu)化，在微觀(guān)上它能充分調(diào)動(dòng)企業(yè)和勞動(dòng)者提高效率的積極性，從而有效地促進(jìn)生產(chǎn)力迅速發(fā)展，為構(gòu)建和諧社會(huì)奠定物質(zhì)基礎(chǔ)。轉(zhuǎn)總之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與和諧社會(huì)是殊途同歸的，是相容的，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)必須發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。

三、構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的和諧機(jī)制

和諧機(jī)制是指為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展提供的利益均衡引導(dǎo)手段和控制杠桿。盡管市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與和諧社會(huì)之間存在著相容性，發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能為社會(huì)主義和諧社會(huì)提供物質(zhì)基礎(chǔ)。但是，社會(huì)主義初級(jí)階段的現(xiàn)實(shí)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)固有的規(guī)律和特征決定了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的和諧是不能自發(fā)形成的，必須按照社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求去構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的和諧機(jī)制。

1.堅(jiān)持以人為本是根本出發(fā)點(diǎn)

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制必須服從和服務(wù)于人類(lèi)活動(dòng)與發(fā)展的需要，促進(jìn)人類(lèi)社會(huì)的文明與進(jìn)步。因此，構(gòu)建和諧的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，必須首先從人出發(fā)，尊重人的主體地位，充分保護(hù)和激勵(lì)人的主動(dòng)性和創(chuàng)造精神，確保人的權(quán)益得以實(shí)現(xiàn)。以人為本是科學(xué)發(fā)展觀(guān)的核心，也是構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧機(jī)制的核心，它要求把人民的利益作為一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，不斷滿(mǎn)足人的多方面需求和促進(jìn)人的全面發(fā)展，使人民的經(jīng)濟(jì)、政治和文化權(quán)益得到切實(shí)尊重和保障，人們的思想道德素質(zhì)、科學(xué)文化素質(zhì)和健康素質(zhì)不斷提高，形成人們平等發(fā)展、充分發(fā)揮聰明才智的社會(huì)環(huán)境。

2.建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的道德體系是基礎(chǔ)

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展，僅僅依靠法律和制度規(guī)范是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須借助道德的力量。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制在我國(guó)的逐步建立和完善，人們的道德觀(guān)念和行為方式發(fā)生了深刻的變化，原有的道德體系已經(jīng)不能適應(yīng)新的形勢(shì)，而新的道德規(guī)范還沒(méi)有形成，因此積極建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的道德體系，確立全體社會(huì)成員共同遵循的價(jià)值取向和行為準(zhǔn)則，是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的迫切需要。要著力培養(yǎng)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的道德觀(guān)念，建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的道德規(guī)范，引導(dǎo)人們正確處理個(gè)人與社會(huì)、競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)作、先富與共富的關(guān)系，營(yíng)造扶正去邪、揚(yáng)善懲惡的社會(huì)風(fēng)氣。在人類(lèi)的道德體系中，誠(chéng)信友愛(ài)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展最有價(jià)值，要建立企業(yè)、個(gè)人的信用檔案，完善現(xiàn)代信用體系，逐步在全社會(huì)形成誠(chéng)信為本、操守為重的良好風(fēng)尚。

3.加強(qiáng)法制建設(shè)是保證

加強(qiáng)法制建設(shè)，建立健全與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的社會(huì)主義法律體系，維護(hù)市場(chǎng)運(yùn)行的正常秩序，形成公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，實(shí)現(xiàn)公平正義，是構(gòu)建和諧社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本保證。要建立正常的市場(chǎng)進(jìn)入、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)交易秩序，規(guī)范市場(chǎng)行為，保證公平交易、平等競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者的合法權(quán)益；要通過(guò)一系列法律法規(guī)界定各市場(chǎng)主體的產(chǎn)權(quán)，明確各自的活動(dòng)規(guī)范，使市場(chǎng)活動(dòng)在法律規(guī)則的框架下展開(kāi)，引導(dǎo)人們以合理合法的手段追求自己的利益目標(biāo)，自覺(jué)按照法律的規(guī)定來(lái)規(guī)范自己的行為，解決所遇到的矛盾；要堅(jiān)決打擊市場(chǎng)不法行為，真正從制度上法律上保證社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧運(yùn)行。

4.健全收入分配機(jī)制是關(guān)鍵

社會(huì)公平是衡量和諧社會(huì)的重要尺度，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)區(qū)別和優(yōu)越于資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要表現(xiàn)。而合理的收入分配機(jī)制則是社會(huì)公平的重要體現(xiàn)，要促進(jìn)社會(huì)公平，就必須健全收入分配機(jī)制，規(guī)范收入分配秩序，構(gòu)建科學(xué)、公平公正的社會(huì)收入分配體系。要以逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕為目標(biāo)，在科學(xué)發(fā)展觀(guān)提出的“統(tǒng)籌規(guī)劃”方法指導(dǎo)下，充分考慮和兼顧不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同階層、不同群體的利益，制定社會(huì)普遍能夠接受的分配政策；要加強(qiáng)收入分配的宏觀(guān)調(diào)節(jié)，并以法律形式來(lái)調(diào)控收入分配差距。

同時(shí)還要完善社會(huì)保障體系。社會(huì)保障體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推進(jìn)器，也是構(gòu)建和諧社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定器。因此，必須完善城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、居民最低生活保障、醫(yī)療保險(xiǎn)等制度，加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，對(duì)失業(yè)者給予資助、對(duì)困難群眾給予保護(hù)，實(shí)現(xiàn)全社會(huì)的社會(huì)保障，滿(mǎn)足每一個(gè)人的基本生活需要，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展。

總之，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)既是競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)，也應(yīng)該是和諧的經(jīng)濟(jì)，既具有競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，也應(yīng)該有和諧機(jī)制，只有把競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制與和諧機(jī)制有機(jī)的統(tǒng)一起來(lái)，才能實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展，奠定和諧社會(huì)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳永昌:《堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與和諧社會(huì)的有機(jī)統(tǒng)一》.《北方經(jīng)貿(mào)》，2005年第10期

篇（2）

【關(guān)鍵詞】宏觀(guān)治國(guó)學(xué)/微觀(guān)治生學(xué)/“人和”/市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)

現(xiàn)代市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)有了強(qiáng)烈的“管理導(dǎo)向”，即從管理決策的角度研究營(yíng)銷(xiāo)者（企業(yè)）的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)問(wèn)題。我們把市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)從微觀(guān)（企業(yè)）、宏觀(guān)兩個(gè)方面的管理來(lái)研究分析，借用中國(guó)傳統(tǒng)的市場(chǎng)管理思想“宏觀(guān)管理的治國(guó)學(xué)”和“微觀(guān)管理的治生學(xué)”兩方面的思想分析，以實(shí)現(xiàn)古為今用的現(xiàn)實(shí)意義。

一、宏觀(guān)管理的治國(guó)學(xué)

（一）“順道”

宏觀(guān)管理的治國(guó)學(xué)，“順道”一詞屬于主觀(guān)范疇的“道”，是指客觀(guān)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，又稱(chēng)為“則”、“?！保馑际侵腹芾硪槕?yīng)客觀(guān)規(guī)律。

《管子》認(rèn)為自然界和社會(huì)都有自身的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，“天不變其常，地不易其則，春秋冬夏，不更其節(jié)”（《管子·形勢(shì)》）。社會(huì)活動(dòng)，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，人事，財(cái)用，貨幣，治理農(nóng)村和城市都有“軌”可循，“不通于軌數(shù)而欲為國(guó)，不可”（《管子·山國(guó)軌》）。人們要取得自己行為的成功，必須順乎萬(wàn)物之“軌”，萬(wàn)物按自身之“軌”運(yùn)行，對(duì)于人毫不講情面，“萬(wàn)物之于人也，無(wú)私近也，無(wú)私遠(yuǎn)也”，你的行為順乎它，它必“助之”，你的事業(yè)就會(huì)“有其功”，“雖小必大”；反之，你如逆它，它對(duì)你也必“違之”，你必“懷其兇”，“雖成必?cái)　?，“不可?fù)振也”（《管子·形勢(shì)》）。這是社會(huì)自發(fā)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，他認(rèn)為國(guó)家應(yīng)順其自然，少加干預(yù)，“故善者因之”，須順應(yīng)客觀(guān)規(guī)律?，F(xiàn)代企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中發(fā)展自己，必須遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，國(guó)家要宏觀(guān)調(diào)控，保護(hù)地球，保護(hù)大自然，維護(hù)生態(tài)平衡的發(fā)展。

（二）重人

“重人”是中國(guó)傳統(tǒng)管理的一大要素，包括兩個(gè)方面：一是重人心向背，二是重人才歸離。要奪取天下，治好國(guó)家，辦成事業(yè)，人是第一位的，我國(guó)歷來(lái)講究得人之道，用人之道。得民是治國(guó)之本，欲得民先必為謀利?！豆茏印氛f(shuō)：“政之所興，在順民心；政之所廢，在逆民心”，國(guó)家必須“令順民心”，從民所欲，去民所惡，乃為“政之寶”（《管子·牧民》）。因此，得人才是得人的核心。要得人才，先得民心，眾心所歸，方能群才薈萃，故《管子》把從革事業(yè)，注重經(jīng)濟(jì)建設(shè)，為人民辦實(shí)事，視為聚攏優(yōu)秀人才的先決條件，叫做“德以合人”（《管子·五輔》），“人以德使”（《管子·樞言》）。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展，需要的是人才，因此，我國(guó)大中型企業(yè)對(duì)人才的重視，對(duì)人力資源的開(kāi)發(fā)，必須做到“求賢若渴”，能否得賢能之助，關(guān)系到企業(yè)的興衰和事業(yè)的成敗。

（三）守信

治國(guó)要守信，辦企業(yè)要守信，辦一切事業(yè)都要守信。信譽(yù)是人類(lèi)社會(huì)人們之間建立穩(wěn)定關(guān)系的基礎(chǔ)，是國(guó)家興旺和事業(yè)成功的保證。治理國(guó)家，言而無(wú)信，政策多變，出爾反爾，從來(lái)是大忌，故《管子》十分強(qiáng)調(diào)取信于民，提出國(guó)家行政應(yīng)該遵循一條重要原則：“不行不可復(fù)”者，“不欺其民也”?！把远豢蓮?fù)者，君不言也；行而不可再者，君不行也。凡言而不可復(fù)，行而不可再者，有國(guó)者之大禁也”（《管子·形勢(shì)》）。因此，企業(yè)的發(fā)展，參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)，必須從商品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期，以至借貸往來(lái)，都要講究一個(gè)“信”字。我國(guó)歷來(lái)有提倡“誠(chéng)賈”的傳統(tǒng)，商而不誠(chéng)，茍取一時(shí)，終致瓦解，成功的商人多是商業(yè)信譽(yù)度高的人。企業(yè)形象的塑造，知名度、美譽(yù)度的提高，唯一的途徑，就是對(duì)顧客負(fù)責(zé)，誠(chéng)實(shí)守信，使“顧客讓渡價(jià)值”最大化，最終才能提高顧客滿(mǎn)意程度。

（四）求實(shí)

實(shí)事求是，辦事從實(shí)際出發(fā)，是思想方法和行為的準(zhǔn)則，看問(wèn)題不要偏激，辦事不要過(guò)頭，也不要不及，“過(guò)猶不及”，過(guò)了頭超越客觀(guān)形勢(shì)，犯冒進(jìn)錯(cuò)誤；不及于形勢(shì)又錯(cuò)過(guò)時(shí)機(jī)，流于保守。兩種偏向都會(huì)壞事，應(yīng)該防止?！豆茏印诽岢觥傲苛Α痹瓌t和“時(shí)空”原則，凡是量力而行，“動(dòng)必量力，舉必量技”，“不為不可成，不求不可得”。指揮作戰(zhàn)，要知道自己的兵力和裝備的承受能力，“量力而知攻”，“不知任，不知器，不可”（《乘馬》）。對(duì)于企業(yè)而言，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要制定適應(yīng)環(huán)境變化的戰(zhàn)略。（1）創(chuàng)新制勝。即企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求不斷開(kāi)發(fā)出適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品，以贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的勝利。（2）優(yōu)質(zhì)制勝。即企業(yè)向市場(chǎng)提供的產(chǎn)品在質(zhì)量上應(yīng)當(dāng)優(yōu)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，以贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的勝利。（3）廉價(jià)制勝。企業(yè)對(duì)于同檔次產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更便宜。（4）技術(shù)制勝。企業(yè)應(yīng)致力于發(fā)展高新技術(shù)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)領(lǐng)先，開(kāi)發(fā)科技含量高，附加值高的新產(chǎn)品，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占領(lǐng)制高點(diǎn)。（5）服務(wù)制勝。企業(yè)提供比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更完善的售前、售中和售后服務(wù)，在其他條件相同時(shí)，誰(shuí)能提供更周到的服務(wù)，誰(shuí)就能占領(lǐng)市場(chǎng)，贏得顧客。（6）速度制勝。企業(yè)應(yīng)當(dāng)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更快的速度推出新產(chǎn)品和新的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略，搶先占領(lǐng)市場(chǎng)，迅速擴(kuò)大市場(chǎng)，不但壯大了實(shí)力，而且能在顧客中形成先入為主的“正宗”、“正牌”概念。（7）宣傳制勝。企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用廣告、公共關(guān)系、人員推銷(xiāo)和銷(xiāo)售促進(jìn)等方式大力宣傳企業(yè)和產(chǎn)品，提高知名度和美譽(yù)度，樹(shù)立良好形象。

二、微觀(guān)管理的治生學(xué)

“微觀(guān)管理的治生學(xué)”，是在生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，通過(guò)官、民的實(shí)踐逐步積累形成的理論，它反映國(guó)家的管理和企業(yè)的發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)，是行為科學(xué)的理論“人群關(guān)系參與”論，是人與人之間的社會(huì)關(guān)系。

人和：人和中的“和”就是調(diào)整人際關(guān)系，講團(tuán)結(jié)，上下和，左右和。對(duì)治國(guó)來(lái)說(shuō)，和能興邦；對(duì)治生來(lái)說(shuō)，和氣生財(cái)。我國(guó)歷來(lái)把天時(shí)、地利、人和當(dāng)作事業(yè)成功的三要素。《管子》說(shuō)：“上下不和，雖安必危”（《形勢(shì)》）?！吧舷潞屯?，“和協(xié)輯睦”（《五輔》）是事業(yè)成功的關(guān)鍵。戰(zhàn)國(guó)時(shí)趙國(guó)的將相和故事，婦孺皆知，被傳頌為從大局出發(fā)講團(tuán)結(jié)的典范。

發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講天時(shí)、地利、人和。天時(shí)是國(guó)家的政策，允許企業(yè)大膽想大膽干大膽地創(chuàng)新；地利講的是環(huán)境人口密度，人口的流通量，交通環(huán)境的發(fā)展；人和講的是公共關(guān)系、人際關(guān)系、社會(huì)關(guān)系、企業(yè)與政府、社區(qū)與公眾、消費(fèi)者之間的信譽(yù)關(guān)系。企業(yè)具備以上因素是成功的關(guān)鍵。

從微觀(guān)環(huán)境來(lái)講，求和的關(guān)鍵在于當(dāng)權(quán)者，具體講，企業(yè)法人嚴(yán)于律己，嚴(yán)禁宗派，不任私人，公正無(wú)私，才能團(tuán)結(jié)大多數(shù)?！豆茏印诽岢觥盁o(wú)私者容眾”，要求君主切不可有“獨(dú)舉”、“約束”、“結(jié)紐”這些宗派行為，不可“以爵祿私有愛(ài)”，要嚴(yán)禁“黨而成群者”（《法法》）。從國(guó)家機(jī)構(gòu)中清除那些嫉賢妒能，鉆營(yíng)利祿，大搞宗派，殘害民生的“惡吏”，以改善官民關(guān)系。

篇（3）

二、樹(shù)立調(diào)查者與被調(diào)查者法律地位上平等的新觀(guān)念

至今，政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)仍把企業(yè)當(dāng)成附屬于自己的被領(lǐng)導(dǎo)者，由此引發(fā)出許多不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則的行為。一些地方規(guī)定企業(yè)統(tǒng)計(jì)人員要參加政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)辦的上崗培訓(xùn)班，并通過(guò)考試取得統(tǒng)計(jì)上崗證方可從事統(tǒng)計(jì)工作。一些地方將統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)制度印刷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)攤派到企業(yè)。企業(yè)需要綜合統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，一些部門(mén)和地方統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)不提供，讓企業(yè)花錢(qián)買(mǎi)資料。這是違反公司法和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一般規(guī)則的。企業(yè)是獨(dú)立于政府之外的法人實(shí)體，企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置包括統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員完全是企業(yè)自己的事情，政府無(wú)權(quán)干預(yù)。政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)與企業(yè)的關(guān)系是法律上完全平等的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。統(tǒng)計(jì)部門(mén)要求企業(yè)填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表是法定的權(quán)力，而向企業(yè)提供統(tǒng)計(jì)資料則是統(tǒng)計(jì)部門(mén)的義務(wù)。統(tǒng)計(jì)部門(mén)不應(yīng)當(dāng)只行使權(quán)力而不盡義務(wù)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)在普遍重視統(tǒng)計(jì)法制的同時(shí)，還十分重視政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)的公共關(guān)系建設(shè)，他們不僅是靠法律維護(hù)統(tǒng)計(jì)的權(quán)威，更重要是通過(guò)統(tǒng)計(jì)部門(mén)的各種公關(guān)活動(dòng)，比如開(kāi)展統(tǒng)計(jì)宣傳活動(dòng)、免費(fèi)提供統(tǒng)計(jì)資料、搞好與被調(diào)查者的合作等，提高社會(huì)公眾對(duì)統(tǒng)計(jì)的認(rèn)知度和配合程度。

三、依法規(guī)范政府統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作，增強(qiáng)為被調(diào)查者保守秘密的觀(guān)念

政府各部門(mén)行使統(tǒng)計(jì)調(diào)查權(quán)力的時(shí)候，不受法律約束隨意印發(fā)調(diào)查表的問(wèn)題較為突出。政府部門(mén)在行使統(tǒng)計(jì)調(diào)查職能時(shí)，必然要涉及到被調(diào)查者的權(quán)益。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家里開(kāi)展統(tǒng)計(jì)調(diào)查時(shí)是嚴(yán)格依法進(jìn)行的，一般來(lái)講有法定填報(bào)義務(wù)的調(diào)查表都要有法律根枯，通常要在調(diào)查表中注明法律依據(jù)，并且將統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度通過(guò)一定的渠道向社會(huì)公布。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的統(tǒng)計(jì)調(diào)查一般都分為強(qiáng)制性統(tǒng)計(jì)調(diào)查與自愿性的統(tǒng)計(jì)調(diào)查，強(qiáng)制性統(tǒng)計(jì)調(diào)查填報(bào)的對(duì)象一般是企業(yè)，調(diào)查的內(nèi)容是經(jīng)濟(jì)類(lèi)，要求被調(diào)查者必須要填報(bào)的，否則要追究法律責(zé)任；自愿性調(diào)查對(duì)象一般是公民個(gè)人，調(diào)查內(nèi)容是社會(huì)類(lèi)，被調(diào)查者可以填報(bào)也可以拒絕填報(bào)。依法規(guī)范統(tǒng)計(jì)調(diào)查行為是統(tǒng)計(jì)法制建設(shè)的重要內(nèi)容，也是依法維護(hù)被調(diào)查者權(quán)益的重要舉措。公民和企業(yè)的單項(xiàng)調(diào)查資料一般只用于匯總和推斷總體數(shù)據(jù)，而不允許用于其它。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家對(duì)于被調(diào)查者的資料，制定施行如此嚴(yán)格的保密制度，是為保護(hù)被調(diào)查者的合法權(quán)益不受損害，使被調(diào)查者放心地為政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)如實(shí)填報(bào)資料，提高公民和企業(yè)對(duì)政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)的配合程度。

篇（4）

我們應(yīng)當(dāng)完善行政組織法律制度。修改補(bǔ)充現(xiàn)有的行政組織法，盡快制定機(jī)構(gòu)編制法，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，徹底地進(jìn)行機(jī)構(gòu)改革，改變當(dāng)前行政機(jī)構(gòu)臃腫、職責(zé)不清、效率低下的現(xiàn)狀，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。目前，幾經(jīng)反復(fù)的政府機(jī)關(guān)能否辦公司的問(wèn)題又出現(xiàn)了，政府機(jī)關(guān)集資大辦公司，有的是主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥，有的還保證年底不論盈虧都分紅，有的政府部門(mén)牌子一變，即成了公司，但與政府并未脫鉤，搞的是“翻牌戲”，還把原下屬企業(yè)法人強(qiáng)行變?yōu)樽约旱淖庸荆@些勢(shì)必造成官商不分和新的政企不分。但這些與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)格格不人的現(xiàn)象，恰恰是在建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的名義下形成的咨看來(lái)，完善行政組織法，明確規(guī)定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府有哪些職權(quán)及其行使方式和程序，該做什么，不該做什么，已成為當(dāng)務(wù)之急，否則，真正的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)難以形成。

我們必須盡快制定公務(wù)員法。目前，行政機(jī)關(guān)人浮于事，冗員太多，素質(zhì)較低。同時(shí)，工資待遇又差，未能與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，行政干部頗有微詞，一講市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，一片下海聲，擺攤經(jīng)商，從事第二職業(yè)，這又造成干部隊(duì)伍不穩(wěn)定，無(wú)心工作。干部制度不健全，這也是執(zhí)法不嚴(yán)、效率低下、、的一個(gè)重要因素。因此，必須盡快制定公務(wù)員法，明確規(guī)定公務(wù)員的錄用、考核、獎(jiǎng)懲及權(quán)利義務(wù)、工資待遇等，造就一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)強(qiáng)、精明強(qiáng)干的執(zhí)法隊(duì)伍，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。

值得提一下的是，這里講行政法要向側(cè)重規(guī)范約束政府自身轉(zhuǎn)變，并沒(méi)有否認(rèn)行政法在規(guī)范約束公民企業(yè)等相對(duì)人方面的重要性。宏觀(guān)調(diào)控經(jīng)濟(jì)的行政法，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提供良好環(huán)境和秩序的社會(huì)管理方面的行政法等，只能加強(qiáng)，不能削弱。只是過(guò)去我們?cè)谝?guī)范約束政府自身方面欠得較多，而且只有先管好自己才能真正管好別人，只有先“拆廟趕神去香火”，轉(zhuǎn)變政府職能，精簡(jiǎn)和重置政府機(jī)構(gòu)，才能完成政府直接千預(yù)經(jīng)濟(jì)向宏觀(guān)調(diào)控經(jīng)濟(jì)的實(shí)際轉(zhuǎn)變，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和發(fā)展提供服務(wù)和保障。所以，我們首先應(yīng)當(dāng)大力發(fā)揮行政法在政府自身管理方面的作用，為此，行政法應(yīng)由過(guò)去側(cè)重規(guī)范約束相對(duì)人向側(cè)重規(guī)范約束政府自身轉(zhuǎn)變。

篇（5）

對(duì)這一問(wèn)題的討論，主要有兩種觀(guān)點(diǎn)：市場(chǎng)調(diào)節(jié)論和政府規(guī)范論。

(一)市場(chǎng)調(diào)節(jié)學(xué)說(shuō)

市場(chǎng)調(diào)節(jié)學(xué)說(shuō)認(rèn)為，如果市場(chǎng)是完全有效的，那么公司的財(cái)務(wù)報(bào)告如何呈報(bào)應(yīng)由市場(chǎng)調(diào)節(jié)來(lái)決定，沒(méi)有必要做更多規(guī)范。支持這一學(xué)說(shuō)的有理論、信號(hào)理論和私有合同理論。

1.理論

理論認(rèn)為：公司的投資者與公司的經(jīng)營(yíng)者之間存在委托關(guān)系，這種關(guān)系是通過(guò)簽定契約來(lái)實(shí)現(xiàn)的。在簽定契約時(shí)，雙方都希望自己的利益最大化，因此契約的實(shí)現(xiàn)就是他們的利益最大化的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)報(bào)告體現(xiàn)的是經(jīng)營(yíng)者管理公司的業(yè)績(jī)，是投資者評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)者是否履行契約的最可靠的依據(jù)。因此，公司的財(cái)務(wù)報(bào)告呈報(bào)是經(jīng)營(yíng)者自愿履行契約的行為。如果有人懷疑公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性，那么投資者可聘請(qǐng)審計(jì)師，通過(guò)審計(jì)鑒證來(lái)解決。

在公司經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬與公司的利潤(rùn)存在一定的相關(guān)性的前提下，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范越多，公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告的成本就越高。因此，公司的經(jīng)營(yíng)者就不會(huì)贊成市場(chǎng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告需要規(guī)范。從投資者的角度看，只要他們手中有衡量經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的依據(jù)，即契約中的各項(xiàng)規(guī)定很詳實(shí)有效，他們也不希望對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有更多的規(guī)范，因?yàn)橐?guī)范越多，他們支付的監(jiān)督費(fèi)用也就會(huì)越大。

2.信號(hào)理論

信號(hào)理論源自于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)向供求雙方發(fā)出產(chǎn)品供銷(xiāo)的信號(hào)。公司定期向市場(chǎng)呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，這也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的產(chǎn)物。如果公司自愿向市場(chǎng)公布財(cái)務(wù)報(bào)告，公司財(cái)務(wù)報(bào)告披露的信息越充分，公司的籌資成本就越低，公司就能贏得競(jìng)爭(zhēng)，帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。這個(gè)結(jié)論已被美國(guó)許多學(xué)者的實(shí)證研究報(bào)告證實(shí)。因此，經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)是公司能夠向市場(chǎng)公布財(cái)務(wù)報(bào)告的核心。公司自愿呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告信息有三種情況：經(jīng)營(yíng)好的公司，有動(dòng)機(jī)公布公司好的財(cái)務(wù)信息，因此，這些公司會(huì)自愿公布財(cái)務(wù)報(bào)告；經(jīng)營(yíng)中等的公司，因?yàn)榕卤徽J(rèn)為經(jīng)營(yíng)不好，所以也有自愿呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告的動(dòng)機(jī)；經(jīng)營(yíng)不好的公司，如果不呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，就可能被市場(chǎng)默認(rèn)為是經(jīng)營(yíng)不好的公司，因此有壓力去改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，也會(huì)自愿呈報(bào)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。

因此，信號(hào)理論認(rèn)為，市場(chǎng)已有一只“看不見(jiàn)的手”來(lái)規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告的呈報(bào)，就不需要再有更多的對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范。

3.私有合同理論

對(duì)于上述的兩種觀(guān)點(diǎn)或許有人會(huì)提出：公司呈報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息并不能滿(mǎn)足個(gè)別使用者的需求。對(duì)此私有合同理論認(rèn)為，他們可以通過(guò)自己的努力去設(shè)法得到它，即通過(guò)簽訂私有合同或出資去購(gòu)買(mǎi)。

如果市場(chǎng)上存在職業(yè)的財(cái)務(wù)分析家，那么財(cái)務(wù)報(bào)告的信息使用者就可以通過(guò)與職業(yè)財(cái)務(wù)分析家簽訂私有合同，來(lái)獲得需要的信息。如美國(guó)證券市場(chǎng)上的機(jī)構(gòu)投資者。另外，信息使用者也可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)業(yè)的報(bào)紙或雜志來(lái)獲得所需的信息。購(gòu)買(mǎi)時(shí)發(fā)生的支出，就是信息使用者為獲得財(cái)務(wù)信息所支出的成本。這也可歸結(jié)為是市場(chǎng)常常利用“看不見(jiàn)的手”，來(lái)調(diào)節(jié)信息產(chǎn)品的供求關(guān)系和價(jià)格，從而達(dá)到對(duì)市場(chǎng)上的信息產(chǎn)品進(jìn)行合理的配置。

私有合同理論進(jìn)一步提出，公司的財(cái)務(wù)報(bào)告是一種信息產(chǎn)品，政府并不需要對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息如何披露，進(jìn)行強(qiáng)制性的規(guī)范。公司的財(cái)務(wù)報(bào)告如何編制和呈報(bào)，完全可以由市場(chǎng)上的供求關(guān)系來(lái)決定。因此，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范應(yīng)采用放權(quán)(Deregulationofdisclosure)的政策。

(二)政府規(guī)范論

政府規(guī)范論認(rèn)為，一個(gè)完全有效的市場(chǎng)事實(shí)上是不存在的。因此政府必須對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)，這也是符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)和利益的。

1.市場(chǎng)并不是一個(gè)完全有效的，有時(shí)往往失靈。有以下三個(gè)具體理由：

(1)如果政府不對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，那么市場(chǎng)上就會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)信息產(chǎn)品的壟斷者。

如果市場(chǎng)是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的、但不規(guī)范的市場(chǎng)，那么生產(chǎn)的競(jìng)爭(zhēng)就會(huì)帶來(lái)壟斷。其后果是，壟斷產(chǎn)品的價(jià)格提高了，生產(chǎn)的數(shù)量減少了，最后導(dǎo)致市場(chǎng)上產(chǎn)品的短缺，使產(chǎn)品的使用者購(gòu)買(mǎi)和消費(fèi)這一產(chǎn)品的成本增加。公司的財(cái)務(wù)報(bào)告在市場(chǎng)上是一種信息產(chǎn)品，它同樣符合其他產(chǎn)品在市場(chǎng)上進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的一切規(guī)則。因此，根據(jù)成本效益原則，政府應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告這一信息產(chǎn)品進(jìn)行規(guī)范，才能有效抑制信息產(chǎn)品生產(chǎn)壟斷者的產(chǎn)生，降低全社會(huì)信息產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)和使用的成本。

(2)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的失誤，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的信息的質(zhì)量下降。

盡管公司有向市場(chǎng)自愿公布財(cái)務(wù)報(bào)告的動(dòng)機(jī)，但是如果政府不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，就可能會(huì)影響到公司財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。因?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的方法的選擇性一般較大，各公司間的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息的可比性較差，如果沒(méi)有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告信息規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，就市場(chǎng)的總體來(lái)看，財(cái)務(wù)報(bào)告信息就會(huì)失去可比性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的信息質(zhì)量不高和有用性程度的下降。而如果審計(jì)師在審計(jì)時(shí)缺乏統(tǒng)一的審計(jì)依據(jù)，則可能導(dǎo)致審計(jì)的失誤，即沒(méi)有發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問(wèn)題。

公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息的質(zhì)量問(wèn)題對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展至關(guān)重要。資本市場(chǎng)的健康發(fā)展要依靠投資者對(duì)資本市場(chǎng)的信心，而投資者對(duì)資本市場(chǎng)建立的信心來(lái)自于高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息。因此，政府必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，使會(huì)計(jì)信息能夠滿(mǎn)足財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的需要。

(3)公司財(cái)務(wù)報(bào)告具有“公共產(chǎn)品”的特征。

公司的財(cái)務(wù)報(bào)告作為該公司會(huì)計(jì)的信息產(chǎn)品，具有公共產(chǎn)品的基本特征。最明顯的有兩個(gè)：一是消費(fèi)的非排他性；二是生產(chǎn)的非競(jìng)爭(zhēng)性。消費(fèi)的非排他性表現(xiàn)為可以被所有與它相關(guān)的使用者免費(fèi)使用，因此它的生產(chǎn)成本往往得不到合理的補(bǔ)償。如果在一個(gè)市場(chǎng)生產(chǎn)的產(chǎn)品是可以被消費(fèi)者進(jìn)行免費(fèi)使用的，那么生產(chǎn)者就不愿意生產(chǎn)這種產(chǎn)品，導(dǎo)致這種產(chǎn)品在市場(chǎng)上的短缺，這就是公共產(chǎn)品的非競(jìng)爭(zhēng)性的表現(xiàn)。顯然，如果會(huì)計(jì)信息產(chǎn)品是短缺產(chǎn)品，這樣的狀況是不利于市場(chǎng)的健康發(fā)展的，因此政府必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，以防止和解決信息產(chǎn)品的短缺問(wèn)題。

但是這樣做也會(huì)帶來(lái)另一個(gè)問(wèn)題，即規(guī)范所帶來(lái)的成本應(yīng)由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)。如果由政府承擔(dān)，就成為政府對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告信息呈報(bào)的公司的一種“補(bǔ)貼”，這會(huì)導(dǎo)致公共產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)剩；如果由公司承擔(dān)，就會(huì)增加公司的經(jīng)營(yíng)成本，公司則不會(huì)贊成政府這樣的規(guī)范。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題如何解決，我們將在本文的第三部分討論。

2.社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，要求政府對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范。

社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本目標(biāo)是：能夠使全社會(huì)的資源得到最優(yōu)的配置，使社會(huì)獲得最大的利益。為了達(dá)到這一目標(biāo)，僅依靠市場(chǎng)的調(diào)節(jié)是不夠的，政府必須對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行必要的規(guī)范和調(diào)整。因?yàn)樵谝粋€(gè)不規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，信息產(chǎn)品的生產(chǎn)者和使用者各自所擁有的信息是不對(duì)稱(chēng)的，如果不糾正這種信息的不對(duì)稱(chēng)，那么市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)就可能不公平。對(duì)此，政府規(guī)范學(xué)說(shuō)認(rèn)為，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的目的是為了保證市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平性，使市場(chǎng)上的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都具有對(duì)稱(chēng)的信息；法典理論解釋?zhuān)阂?guī)范就是為了解決社會(huì)各個(gè)集團(tuán)之間的利益的合理分配。規(guī)范具有公開(kāi)性和民主性。因此，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，是完全符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本目標(biāo)和基本利益的。

二、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下如何對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范

(一)財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的性質(zhì)

對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范，看起來(lái)是一種經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)質(zhì)也是一種政治行為。規(guī)范本身具有政治行為的性質(zhì)，它與政府行為具有密切的關(guān)系。如我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范機(jī)構(gòu)主要是政府，財(cái)政部代表國(guó)家政府行使規(guī)范的職能。美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)盡管是一個(gè)民間組織，但得到了美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)的強(qiáng)有力的支持。SEC是美國(guó)的一個(gè)準(zhǔn)立法機(jī)構(gòu)。1973年SEC公布的第150號(hào)公告(ASR150)，闡述SEC與FASB的關(guān)系。“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)通過(guò)其公告和解釋性文件所頒布的原則、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)務(wù)，將由本委員會(huì)作為具有重要的實(shí)質(zhì)性的支持來(lái)加以考慮，而那些與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)公告相對(duì)立的意見(jiàn)將被認(rèn)為不具有這方面的支持?！?/p>

(二)財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的行為

財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的行為是指參與制訂規(guī)范的主體的行為。規(guī)范的成功與否，規(guī)范的參與者就顯得特別重要。特別是政府作為財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的主要參與者，對(duì)規(guī)范行為有著極大的影響。以美國(guó)為例，F(xiàn)ASB在制訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的過(guò)程中遵循的程序是，準(zhǔn)則的起草、準(zhǔn)則的討論、舉行聽(tīng)證會(huì)、投票表決。而最后準(zhǔn)則是否能夠在市場(chǎng)上由各公司采納，取決于SEC的認(rèn)可程度。從美國(guó)的歷史看，國(guó)會(huì)和SEC都曾有否定FASB已制訂的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的先例。SEC的官員曾這樣認(rèn)為，由民間組織FASB制訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、然后由SEC批準(zhǔn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，這是最好的模式，因?yàn)榧饶馨l(fā)揮專(zhuān)家在制訂中的作用，又能體現(xiàn)準(zhǔn)則實(shí)施過(guò)程中所必須的政府的權(quán)威性。而我國(guó)的財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范主體是政府，這樣的規(guī)范主體顯然代表了我國(guó)國(guó)家和政府的利益。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的影響

財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的影響是指財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范實(shí)施的后果。財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的實(shí)施會(huì)影響到方方面面的財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者，涉及到他們各自的經(jīng)濟(jì)利益。

WattsandZimmerman(1978)的實(shí)證研究表明，對(duì)于即將公布的規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的新準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者的影響是不同的：1.對(duì)于政府來(lái)說(shuō)，政府一般會(huì)支持新準(zhǔn)則的制訂與實(shí)施，以更好地規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。2.對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，如果新準(zhǔn)則能夠給公司帶來(lái)更多的收益，那么公司的經(jīng)營(yíng)者會(huì)積極地應(yīng)用新準(zhǔn)則；反之，則會(huì)反對(duì)應(yīng)用新準(zhǔn)則。3.對(duì)于審計(jì)師來(lái)說(shuō)，在一般的情況下，審計(jì)師會(huì)支持新準(zhǔn)則的應(yīng)用以減少審計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。但是，如果新準(zhǔn)則要求公司財(cái)務(wù)報(bào)告的信息披露越多，那么審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越大，審計(jì)師就可能反對(duì)新準(zhǔn)則。4.對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告信息的免費(fèi)使用者(Free-riders)如財(cái)務(wù)分析家來(lái)說(shuō)，他們一般都會(huì)支持新準(zhǔn)則的應(yīng)用，并希望新準(zhǔn)則越多越好。在這種情況下，準(zhǔn)則的制訂者就應(yīng)十分謹(jǐn)慎，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范越多，就意味著公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告的成本就越大，這些成本應(yīng)由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)?這是準(zhǔn)則制訂者必須考慮的一個(gè)問(wèn)題。

三、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范理論給我們的啟迪

(一)在制訂財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范時(shí)，必須要考慮它所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果

既然財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的主體是政府，它的行為是一種政治行為而不是經(jīng)濟(jì)行為，那么規(guī)范所產(chǎn)生的影響有多大、經(jīng)濟(jì)后果如何就應(yīng)成為規(guī)范時(shí)最重要的問(wèn)題。如美國(guó)把財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范研究歸為“會(huì)計(jì)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”(PoliticalEconomyofAccounting)。在美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界，如何規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告、改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告已成為會(huì)計(jì)理論研究的主流。

我國(guó)目前正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形成和財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范的探索階段。1992年至今的8年中，我國(guó)頒布了十多個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布和實(shí)施產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果、經(jīng)濟(jì)影響，會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界卻研究得不多。如我國(guó)在八十年代初就引進(jìn)了西方國(guó)家固定資產(chǎn)采取加速折舊的思想，但至今在企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)踐中卻應(yīng)用得并不廣泛;穩(wěn)健性原則是西方會(huì)計(jì)中常采用的一個(gè)基本原則，但為什么在我國(guó)應(yīng)用時(shí)有些企業(yè)愿意采納，有些企業(yè)卻不愿意采納；根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，采用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)規(guī)范公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，可使公司會(huì)計(jì)人員有更多的選擇公司會(huì)計(jì)政策判斷機(jī)會(huì)，但我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后也會(huì)產(chǎn)生如此的影響嗎？

筆者十分贊成劉峰、李少波(2000)的觀(guān)點(diǎn)。他們撰文認(rèn)為當(dāng)前我國(guó)在制訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中存在的問(wèn)題，可歸為兩個(gè)方面的原因：一是由于會(huì)計(jì)理論的研究不夠而引起的知識(shí)存量不足，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制訂產(chǎn)生不良影響；二是我國(guó)制訂和公布的各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都體現(xiàn)了很強(qiáng)的英美取向，即會(huì)計(jì)準(zhǔn)則無(wú)論在外表上還是在具體內(nèi)容上，都借鑒了英美模式。他們認(rèn)為：我國(guó)目前為止的會(huì)計(jì)研究總體水平不高，很多研究是對(duì)同一問(wèn)題在低水平上的重復(fù)。

(二)重視對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范所產(chǎn)生的成本，解決好“公共產(chǎn)品”的成本分配問(wèn)題。

公共產(chǎn)品的成本分配問(wèn)題，是由政府對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范具有強(qiáng)制性這一特征所帶來(lái)的。如果規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)則過(guò)多，就會(huì)帶來(lái)公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告的成本的增加和準(zhǔn)則在應(yīng)用上的困難。盡管人們認(rèn)為美國(guó)是一個(gè)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范比較完善的國(guó)家，但是美國(guó)也有許多會(huì)計(jì)學(xué)家批評(píng)FASB制訂的準(zhǔn)則過(guò)多，目前FASB制訂的準(zhǔn)則有130多個(gè)，每年的費(fèi)用高達(dá)1500萬(wàn)美元，制訂的成本過(guò)大。我國(guó)在制訂準(zhǔn)則的過(guò)程中必須引以為戒，不能認(rèn)為制訂的準(zhǔn)則越多越好，也不能認(rèn)為大、中、小公司都必須應(yīng)用同一的準(zhǔn)則，更不能認(rèn)為所有的企業(yè)都應(yīng)與國(guó)際接軌。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制訂和實(shí)施應(yīng)與我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相結(jié)合，以減少不合理的成本的支出。另外，過(guò)去對(duì)于“公共產(chǎn)品”的成本分配問(wèn)題，會(huì)計(jì)界研究的不多。SEC曾設(shè)想：隨著財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范的增多，編報(bào)成本的增加部分應(yīng)由財(cái)務(wù)報(bào)告信息的使用者來(lái)承擔(dān)。但究竟如何操作還有待于在實(shí)踐中探索。

參考文獻(xiàn)：

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篇（6）

根據(jù)德國(guó)"經(jīng)濟(jì)奇跡之父"艾茵哈特的設(shè)想，社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是把市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)自由原則和社會(huì)利益均衡原則相結(jié)合，把個(gè)人進(jìn)取心與社會(huì)進(jìn)步相結(jié)合，以社會(huì)大眾福利制為目的的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制〔1〕。因取得社會(huì)進(jìn)步和貫徹福利制是國(guó)家的任務(wù)，所以國(guó)家必須建立對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的宏觀(guān)調(diào)控機(jī)制。因此社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特征可以概括為三點(diǎn)：一是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，二是國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控機(jī)制、三是大眾福利制。社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是第二次世界大戰(zhàn)之后在德國(guó)取得執(zhí)政地位的基督教民主聯(lián)盟和基督教社會(huì)聯(lián)盟提出的執(zhí)政綱領(lǐng)，在他們戰(zhàn)后長(zhǎng)期的執(zhí)政中這一綱領(lǐng)得到了充分的實(shí)施，在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作為基本國(guó)策規(guī)定入憲法之后，也得到了曾經(jīng)一度執(zhí)政的社會(huì)人的遵守。

所謂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，就是以商品生產(chǎn)與交換為目的，以自由競(jìng)爭(zhēng)為手段的經(jīng)濟(jì)體制。德國(guó)歷屆政府和學(xué)術(shù)界的一致看法是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相對(duì)立的一種經(jīng)濟(jì)體制，根據(jù)西方社會(huì)多年發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)能夠保障個(gè)人自由并發(fā)揮個(gè)人積極性創(chuàng)造性，故只有它才能提供國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的自覺(jué)的和永久的動(dòng)力，而計(jì)劃經(jīng)濟(jì)則不能做到這一點(diǎn)。因此德國(guó)實(shí)行的是全面的私有制基礎(chǔ)上的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。其實(shí)戰(zhàn)后德國(guó)也有實(shí)施計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的機(jī)會(huì)，1949年聯(lián)邦德國(guó)成立時(shí)參與競(jìng)選的社會(huì)就是把計(jì)劃經(jīng)濟(jì)作為他們的競(jìng)選綱領(lǐng)的。但是隨著社民黨人這次競(jìng)選失敗，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的主張?jiān)诘聡?guó)似乎永遠(yuǎn)失去了支持者，而社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成為憲法規(guī)定的國(guó)策。

所謂國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控機(jī)制，指的是國(guó)家利用各種經(jīng)濟(jì)手段對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行積極干預(yù)的各種制度的整體，這是相對(duì)于資本主義發(fā)展初期的自由放任式經(jīng)濟(jì)體制提出的。德國(guó)人認(rèn)為，自由放任式市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不能保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展，正如1929-1933年的國(guó)際性經(jīng)濟(jì)危機(jī)證明的那樣。為協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，平衡社會(huì)利益分配，緩和階級(jí)沖突，國(guó)家必須采取積極的干預(yù)措施。這是實(shí)行國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控機(jī)制的目的之一。實(shí)行國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控機(jī)制的目的之二，是防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和限制競(jìng)爭(zhēng)（壟斷），使企業(yè)始終處于競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài)之中，使國(guó)民經(jīng)濟(jì)始終具有發(fā)展的動(dòng)力。國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控機(jī)制，是社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)正常的情況下，國(guó)家把經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一切決定權(quán)放手給企業(yè)和民間，但是一經(jīng)顯示國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有異常情形，國(guó)家則立即施行多種干預(yù)手段，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)整，使其歸于正常。德國(guó)人對(duì)此的概括是："平時(shí)國(guó)家不問(wèn)不管，緊時(shí)國(guó)家多方出面"。

所謂大眾福利制，就是使德國(guó)公民享受全面的社會(huì)保障的制度。按德國(guó)基本法的規(guī)定，福利制是德國(guó)建立的四大原則之一，也是實(shí)行社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的目的之一。所謂社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的"社會(huì)"一詞，在德語(yǔ)中本來(lái)就有大眾福利的意思。追求利潤(rùn)當(dāng)然是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力，但是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的卻是為社會(huì)公眾造福。因此在德國(guó)，有關(guān)國(guó)計(jì)民生的農(nóng)業(yè)、交通、郵電等行業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)并不完全服從于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則，也就是說(shuō)這些行業(yè)并未全部進(jìn)入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，因?yàn)樗鼈儾荒芡耆塾诶麧?rùn)。在這些部門(mén)曾經(jīng)保留著很大的國(guó)營(yíng)經(jīng)濟(jì)成分（但是從1995年1月1日起德國(guó)鐵路、航空公司、和郵政電訊實(shí)行了私有化改造，即按照私營(yíng)公司的形式進(jìn)行了重新組合，現(xiàn)在的德國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)僅僅只有魯爾區(qū)的幾個(gè)煤礦）。另外德國(guó)還對(duì)社會(huì)的高收入階層實(shí)行累進(jìn)稅制，并以國(guó)家財(cái)政支持對(duì)雇員的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等實(shí)行全面的保險(xiǎn)，并對(duì)職業(yè)教育、兒童教育、低收入房租、貧困者的社會(huì)救濟(jì)等方面進(jìn)行補(bǔ)貼。

德國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法律制度，就是德國(guó)為保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展、給國(guó)家提供宏觀(guān)調(diào)控的手段、實(shí)現(xiàn)福利制國(guó)家目的而建立的法律制度的總和。這些法律有，為商品生產(chǎn)和流通提供基本規(guī)則的民法和商法，為國(guó)家調(diào)控提供手段的競(jìng)爭(zhēng)法，反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法和穩(wěn)定法等，保護(hù)勞動(dòng)者的勞動(dòng)法，實(shí)現(xiàn)福利制的社會(huì)立法等。這些法律構(gòu)成一個(gè)相互協(xié)調(diào)的整體。德國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種完全法律化的經(jīng)濟(jì)體制。它的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制是完全建立在法律的基礎(chǔ)之上的。"法治原則"也是現(xiàn)代德國(guó)基本法規(guī)定的立國(guó)四大基本原則之一。該國(guó)現(xiàn)行有效的調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律大約3600多個(gè)，最大的法律如民法有2385條，小的有幾十條，它們基本上覆蓋了的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。完善的法制提供了社會(huì)經(jīng)濟(jì)所需要的穩(wěn)定政治環(huán)境。

二提供市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本規(guī)則的法律--德國(guó)民法和商法

提供市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)則的法律，亦即規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的參加者及其行為的法律，在德國(guó)是民法和商法，這是毫無(wú)疑義的。民商法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用，是規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)參加者身份，賦予市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)參加者用于商品生產(chǎn)和商品交換所需要的基本的權(quán)利、提供商品交換基本的法律規(guī)則。民商法把商品生產(chǎn)者與商品交換者的基本需要，按照平等、自由、公正、公開(kāi)、誠(chéng)實(shí)信用、個(gè)人利益與公共利益協(xié)調(diào)一致等原則，規(guī)定為民事權(quán)利主體、物權(quán)、債權(quán)、公司、票據(jù)、保險(xiǎn)等具體的制度，保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)按照這些法律制度健康正常地運(yùn)轉(zhuǎn)。民法和商法所提供的規(guī)則，是社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最重要的規(guī)則，這在德國(guó)是不言而喻的，但在我國(guó)有關(guān)的探討中，對(duì)此似乎缺乏足夠的認(rèn)識(shí)〔2〕。

（一）德國(guó)民法

民法是調(diào)整平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系法律規(guī)范的總和，其法律規(guī)范涉及到全社會(huì)的每一個(gè)自然人和法人，大到涉及國(guó)計(jì)民生的財(cái)產(chǎn)支配關(guān)系和流通關(guān)系，小到個(gè)人、家庭與鄰里之間的關(guān)系，都是民法的調(diào)整范圍。所以它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)最基本的法律，其重要性只有憲法可以相比。德國(guó)現(xiàn)行民法是1886年頒布、1900年生效的《德國(guó)民法典》。明年該法典誕生就已經(jīng)整整100年了。100年來(lái)，德國(guó)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)狀況已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化，但是德意志聯(lián)邦共和國(guó)1949成立時(shí)制定的《德國(guó)基本法》即德國(guó)憲法承認(rèn)《德國(guó)民法典》仍然有效。當(dāng)然該法典也曾經(jīng)過(guò)不少的修改，但其基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容沒(méi)有大的改變。德國(guó)法律明確規(guī)定，任何企業(yè)的開(kāi)辦者和經(jīng)營(yíng)者都必須有學(xué)習(xí)過(guò)《德國(guó)民法典》的經(jīng)歷，每個(gè)大學(xué)生，無(wú)論是自然科學(xué)、人文科學(xué)、社會(huì)科學(xué)的，都必須有《德國(guó)民法典》的學(xué)分。一部法典能有如此之長(zhǎng)如此之大的生命力，其主要的原因有：

（1）體系宏大，覆蓋面廣。民法因調(diào)整范圍廣泛，在一般國(guó)家也都是體系最寵大的法律?！兜聡?guó)民法典》開(kāi)始制定時(shí)，正是分裂數(shù)百年的德國(guó)剛剛統(tǒng)一之時(shí)，立法者也想利用該法典把長(zhǎng)期分裂割據(jù)而混亂不一的德國(guó)社會(huì)統(tǒng)一起來(lái)〔3〕，這就更加擴(kuò)大了民法典的規(guī)模。因此，該法典在立法時(shí)基本上把當(dāng)時(shí)能夠設(shè)想到的市民社會(huì)的民事法律關(guān)系統(tǒng)統(tǒng)都規(guī)定進(jìn)去了。這就使得整個(gè)德國(guó)社會(huì)都建立在該法典之上，使得《德國(guó)民法典》實(shí)際上成了規(guī)范整個(gè)德國(guó)社會(huì)的最基本的社會(huì)關(guān)系的法典，也使得后來(lái)想廢止該法典的人常常自嘆乏力（比如希特勒就曾想廢止該法典〔4〕）。同時(shí)也由于立法的這種背景和德國(guó)人一貫辦事細(xì)致認(rèn)真的傳統(tǒng)，該法典的條文達(dá)到2385條，成為當(dāng)今世界最宏大的一部現(xiàn)行法典。

（2）采納科學(xué)，多有創(chuàng)新?！兜聡?guó)民法典》制定時(shí)，立法者盡量采納了當(dāng)時(shí)法律科學(xué)研究的成果，使得這部法典非常富有創(chuàng)新性。這一點(diǎn)比較突出的如：在立法模式的設(shè)置上，它放棄了在當(dāng)時(shí)影響極大的1804年頒布的《法國(guó)民法典》把民法規(guī)范規(guī)定為"人"、"財(cái)產(chǎn)及對(duì)于所有權(quán)的各種變更"、"取得財(cái)產(chǎn)的各種方法"三篇結(jié)構(gòu)，而根據(jù)本國(guó)法學(xué)家的研究成果，把民法典的內(nèi)容劃分為"總則"、"債務(wù)關(guān)系法"、"物權(quán)法"、"親屬法"、"繼承法"這五編式的結(jié)構(gòu)，這樣，民法的全部?jī)?nèi)容安排得清晰合理，人們從各編的題目就可以看出他們的相互區(qū)別和相互聯(lián)系。又如"權(quán)利能力"、"行為能力"、"法人"、"物權(quán)"等法律概念和制度，關(guān)于"有限所有權(quán)"理論、"權(quán)利濫用禁止"理論等，也是《德國(guó)民法典》吸收法學(xué)家的研究成果并在法典中首創(chuàng)使用的，目前這些概念及制度的科學(xué)性得到了全世界的承認(rèn)并已經(jīng)得到普遍使用。

（3）結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，技術(shù)性強(qiáng)?！兜聡?guó)民法典》充分體現(xiàn)了德意志民族慣于抽象思維和講究專(zhuān)業(yè)化、技術(shù)化的特點(diǎn)。《德國(guó)民法典》中大量地應(yīng)用了"事實(shí)的抽象-概括式表達(dá)"、"一般性條款"、"共同性規(guī)定（提取公因式）"等法學(xué)邏輯手段和技術(shù)，使得《德國(guó)民法典》的層次分明，而且結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)。為了節(jié)省文字和篇幅，該法典中還大量地使用了"援用"技術(shù)，很多條文直接引用其他條文的事實(shí)規(guī)定或者法律效力。在立法語(yǔ)言上，《德國(guó)民法典》的一個(gè)顯著特點(diǎn)是盡量使用法律規(guī)范語(yǔ)言而不是一般民眾的生活語(yǔ)言，這就使得法典條文的含義盡量地精確無(wú)誤。在《德國(guó)民法典》制定時(shí)，曾有人就它的立法技術(shù)和語(yǔ)言進(jìn)行了尖銳的批評(píng)，指責(zé)它過(guò)于專(zhuān)業(yè)化，疏遠(yuǎn)民眾，是"教授的法律"。不過(guò)正因?yàn)榇耍摲ǖ洳抛龅搅?法律計(jì)算機(jī)"〔5〕般的精確，給法官執(zhí)法提供準(zhǔn)確的應(yīng)用規(guī)則，并限制了法官的任意性，從而使法律得到準(zhǔn)確的貫徹，而大眾化的立法技術(shù)和立法語(yǔ)言是做不到準(zhǔn)確執(zhí)法的。

（4）立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，講究質(zhì)量?！兜聡?guó)民法典》同時(shí)還體現(xiàn)了德意志民族認(rèn)真、精確的特點(diǎn)。該法典從1873年起草，到1896頒布，先后三易其稿，共計(jì)24年方才制成。在整個(gè)法典之中，至今人們還很難發(fā)現(xiàn)冗言贅語(yǔ)，也很難發(fā)現(xiàn)沒(méi)有實(shí)用意義的條文，一些被后來(lái)實(shí)踐證明過(guò)時(shí)的或缺損的內(nèi)容，立法者也都進(jìn)行了廢止和補(bǔ)充。舉世公認(rèn)的是，《德國(guó)民法典》不愧為講究立法質(zhì)量的楷模。

當(dāng)然，時(shí)代的發(fā)展是無(wú)止境的，任何法典，即使它制定時(shí)再完善，也得要不斷地進(jìn)行修改。截止到1994年11月5日，《德國(guó)民法典》已經(jīng)進(jìn)行了122次修改，涉及的條文約500余條〔6〕。其中廢止的條文主要是封建色彩濃厚的家庭與婚姻制度方面的內(nèi)容，增加的條文主要是禁止權(quán)利濫用、男女平權(quán)、侵權(quán)責(zé)任。消費(fèi)者保護(hù)等方面的內(nèi)容。總的來(lái)說(shuō)，隨著時(shí)代的發(fā)展，民法的內(nèi)容必須不斷增加。德國(guó)立法者也認(rèn)識(shí)到，試圖用一部法典來(lái)概括和規(guī)范全部社會(huì)生活是不可能的。當(dāng)增加個(gè)別條文無(wú)濟(jì)于事時(shí)，立法者干脆重新制定一部新法，作為《德國(guó)民法典》附從法。目前這些附從法有《地上權(quán)條例》、《住宅所有權(quán)法》、《通用交易條件法定規(guī)則法》、《婚姻法》、《消費(fèi)者信用法》等。

（二）德國(guó)商法

商法是規(guī)定以營(yíng)業(yè)為目的的人（包括法人）和行為的法律規(guī)范的總和。顧名思義，商法就是專(zhuān)門(mén)規(guī)定有關(guān)商品生產(chǎn)和商品交換的人（包括法人）和事實(shí)的法律。從法律邏輯上來(lái)說(shuō)，商人是民事主體的特別形式，商行為是民事行為的特別形式，所以商法是民法的特別法，民法是商法的一般法。在法律適用規(guī)則上，應(yīng)優(yōu)先適用商法，在商法無(wú)特別規(guī)定時(shí)，可以適用民法。1897年生效的《德國(guó)商法典》，對(duì)它和《德國(guó)民法典》之間的關(guān)系就是這樣規(guī)定的。

《德國(guó)商法典》和《德國(guó)民法典》是同時(shí)制定也是同時(shí)生效的，以后在德意志聯(lián)邦共和國(guó)成立時(shí)又同時(shí)得到《德國(guó)基本法》的承認(rèn)。德國(guó)在民法典之外另外制定商法典的原因，是商人和商事行為雖然具有民事主體和民事行為的一般性質(zhì)，但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中他們表現(xiàn)更多的是其獨(dú)特性，即具有以營(yíng)業(yè)性商品生產(chǎn)和商品交換為目的，即以商業(yè)性盈利為目的的特點(diǎn)〔7〕。而且商行為比一般民事行為運(yùn)轉(zhuǎn)更快，因而其風(fēng)險(xiǎn)更大，所以它有更高的安全性要求。為社會(huì)公益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活安全而言，必須有國(guó)家立法對(duì)商人和商行為制定明確的規(guī)范?！兜聡?guó)商法典》包括四編共905條，第一編：商人，內(nèi)容有商人，商業(yè)注冊(cè)，商號(hào)，商業(yè)帳簿，商業(yè)代表等規(guī)定，第二編：商事公司及匿名合伙，是關(guān)于無(wú)限公司、兩合公司、股份兩合公司、股份有限公司的規(guī)定。第三編，商行為，內(nèi)容有商行為的一般規(guī)定、買(mǎi)賣(mài)、批發(fā)、運(yùn)輸、倉(cāng)庫(kù)、運(yùn)送等。第四編是海商法的規(guī)定。

《德國(guó)商法典》并沒(méi)有規(guī)定商法的全部?jī)?nèi)容。以后德國(guó)又單獨(dú)制定了《票據(jù)法》、《保險(xiǎn)法》、《支票法》、《銀行法》等商事法律。由于商業(yè)的迅猛發(fā)展，商法典的內(nèi)容的更新和變化要必民法典更快更大。比較突出的有：1937年有關(guān)股份的法律從商法典中抽出，制定為單獨(dú)的《股份法》；1986年通過(guò)《資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)則法》用100多個(gè)條文使商法典第三編得到更新：1989年又根據(jù)歐共體法制定了新的商業(yè)法。

三給國(guó)家提供宏觀(guān)調(diào)控手段的法律制度

由于對(duì)自由放任式市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)危機(jī)的深刻認(rèn)識(shí)，德國(guó)才改行國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控式市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，其目的一是為了均衡社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益，二是為了防止因?yàn)閴艛喽鴮?dǎo)致限制甚至扼殺競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象，防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。也就是說(shuō)，國(guó)家不再把社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展只當(dāng)作私人事務(wù)，而要以社會(huì)的最高公共仲裁人的身份積極地干預(yù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活。如果說(shuō)民商法提供給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)參加者合法的身份和必要的權(quán)利，那么國(guó)家的積極的干預(yù)則是要給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提供和諧發(fā)展的秩序，保證它能順利發(fā)展。

在法治國(guó)家的原則下，國(guó)家的宏觀(guān)調(diào)控的范圍和方式必須嚴(yán)格依照法律的規(guī)定。德國(guó)在這一方面制定的法律主要有：

（一）關(guān)于保護(hù)競(jìng)爭(zhēng)的法律。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本動(dòng)力是競(jìng)爭(zhēng)。因此促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)并保護(hù)競(jìng)爭(zhēng)順利進(jìn)行就成了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下國(guó)家的一項(xiàng)重要任務(wù)。國(guó)家對(duì)競(jìng)爭(zhēng)不能如自由放任時(shí)期那樣放任不管，因?yàn)榉湃胃?jìng)爭(zhēng)會(huì)產(chǎn)生如下兩種損害競(jìng)爭(zhēng)的情況：一是競(jìng)爭(zhēng)的濫用，即不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)；二是企業(yè)之間達(dá)成協(xié)議限制甚至扼殺競(jìng)爭(zhēng)。為此德國(guó)專(zhuān)門(mén)制定了如下立法：

⒈《反限制競(jìng)爭(zhēng)法》又名《卡特爾法》。1957年制定，1980年和1990年兩次修改。之所以又稱(chēng)之為《卡特爾法》，因?yàn)樵摲ǖ闹饕⒎康木褪且髽I(yè)之間達(dá)成的限制競(jìng)爭(zhēng)的卡特爾協(xié)議。有時(shí)卡特爾也指根據(jù)上述協(xié)議而產(chǎn)生的企業(yè)組織，如企業(yè)集團(tuán)、企業(yè)組合等〔8〕。該法列舉的卡特爾形式有：交易條件卡特爾，它給一個(gè)行業(yè)的企業(yè)規(guī)定一個(gè)統(tǒng)一的合同條件：價(jià)格卡特爾，它規(guī)定一個(gè)統(tǒng)一的最低價(jià)格；顧客或者地區(qū)卡特爾，它為每個(gè)企業(yè)規(guī)定特定的顧客種類(lèi)或者特定的營(yíng)業(yè)地區(qū)等?？ㄌ貭柕臉O端形式是辛迪加，它是指將價(jià)格、交易條件、合同條款、有關(guān)產(chǎn)品的一般條件等全部統(tǒng)一規(guī)定從而形成壟斷的卡特爾形式?？ㄌ貭栃袨榭梢援a(chǎn)生于市場(chǎng)的各個(gè)行業(yè)，也可以發(fā)生在市場(chǎng)交易的各個(gè)階段。總之，卡特爾的本質(zhì)，就是使企業(yè)減少甚至是免于競(jìng)爭(zhēng)壓力，保證他們?cè)诓桓倪M(jìn)其為顧客提供的商品或服務(wù)的質(zhì)量的條件下而能夠獲得穩(wěn)定的甚至是不斷提高的收入。

在對(duì)卡特爾行為進(jìn)行國(guó)家干預(yù)時(shí)，確定它對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是否真正造成損害是非常必要的，因?yàn)槠髽I(yè)的聯(lián)合有時(shí)是好事，有時(shí)是壞事。按《卡特爾法》的規(guī)定，當(dāng)企業(yè)之間的協(xié)議造成他們"支配市場(chǎng)"的地位（壟斷），并濫用此地位剝削合同相對(duì)人或者消費(fèi)者時(shí)，即認(rèn)為其是法律應(yīng)該禁止的"限制競(jìng)爭(zhēng)行為"即卡特爾行為。對(duì)交通、能源、以及自然資源開(kāi)發(fā)型企業(yè)等自然壟斷行業(yè)，也要根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷其是否具有限制競(jìng)爭(zhēng)的行為。國(guó)家對(duì)卡特爾行為的干預(yù)方式是：對(duì)要成立卡特爾的企業(yè)實(shí)行準(zhǔn)許制，即企業(yè)之間成立卡特爾時(shí)必須向聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)部申請(qǐng)準(zhǔn)許，否則為非法。對(duì)已經(jīng)成立的卡特爾組織，由設(shè)在柏林的聯(lián)邦卡特爾局或者各州的卡特爾局進(jìn)行調(diào)查，以確認(rèn)他們是否能夠造成他們"支配市場(chǎng)"的地位以及他們是否有"控制濫用"（即利用其地位操縱市場(chǎng)）的情形。由于對(duì)此情形的判斷在具體的事件中是很困難的，所以立法者賦予卡特爾局一種可以假設(shè)的權(quán)利：根據(jù)企業(yè)的某一行為（比如規(guī)定價(jià)格）確定，它在市場(chǎng)上是否具有限制競(jìng)爭(zhēng)甚至取消競(jìng)爭(zhēng)情況。在得到肯定的答案之后，卡特爾局將頒發(fā)一個(gè)"聯(lián)合禁止"命令，宣布企業(yè)之間的卡特爾行為無(wú)效，并將其予以解散。在德國(guó)，成立卡特爾必須得到聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)部的批準(zhǔn)，而聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)部在這個(gè)問(wèn)題上非常慎重，只有能夠創(chuàng)造或者擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會(huì)的卡特爾才能獲得批準(zhǔn)，而卡特爾的本性一般來(lái)說(shuō)是消減就業(yè)機(jī)會(huì)的，故新成立卡特爾幾乎是不可能的。目前在德國(guó)，只有環(huán)境保護(hù)企業(yè)不受《卡特爾法》的限制〔9〕；另外因受歐洲聯(lián)盟法（原來(lái)的歐共體法）制約的農(nóng)業(yè)等行業(yè)，因不參與競(jìng)爭(zhēng)，故也不受《卡特爾法》的限制。

⒉《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》又名《競(jìng)爭(zhēng)法》，1909年制定。該法的立法目的，是排除競(jìng)爭(zhēng)中的不公正、不道德行為，建立并發(fā)展公開(kāi)、公正的競(jìng)爭(zhēng)秩序，保護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利運(yùn)行?！斗床徽?dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》與《卡特爾法》在具體調(diào)整范圍上雖有差別，但是他們的作用是互補(bǔ)的，目的是相同的。該法制定于第一次世界大戰(zhàn)之前，它是德國(guó)政府早就認(rèn)識(shí)到國(guó)家應(yīng)當(dāng)積極干預(yù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的意義并實(shí)施了干預(yù)的一個(gè)象征。當(dāng)然此后德國(guó)對(duì)該法也曾進(jìn)行過(guò)一些補(bǔ)充和修改，如1932和1933年頒布兩個(gè)附加條例等〔10〕。

該法把不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的行為分為四大類(lèi)：第一種是"顧客誤導(dǎo)"，指的是使得顧客自己作出決定而損害自己的種種不道德行為，如通過(guò)誘惑性廣告進(jìn)行心理上的和道德上的強(qiáng)迫買(mǎi)賣(mài)等。第二種是"妨礙對(duì)手"，指通過(guò)毀滅性?xún)r(jià)格戰(zhàn)（即傾銷(xiāo)行為）、封鎖、貶低他人的廣告甚至違法犯罪等手段，降低競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)能力。第三種是"剝削性競(jìng)爭(zhēng)"，指的是企業(yè)對(duì)他人勞動(dòng)的剝削，如假冒他人的成就（如在自己的產(chǎn)品上使用與他人相同的包裝等）、模仿他人的廣告、盜用他人的聲譽(yù)、誘拐挖走他人的工作者等。第四種是"違法競(jìng)爭(zhēng)"，指企業(yè)有意識(shí)地、有計(jì)劃地以違背稅法、工商法等謀取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，獲得不正當(dāng)利益，如給回扣、行賄等。另外該法還具體地列舉了一系列有關(guān)的法律事實(shí)，并從中甄別出正當(dāng)與不正當(dāng)?shù)慕缦蕖＿@些事實(shí)有：迷惑性廣告、清倉(cāng)出售、甩賣(mài)和季節(jié)末大甩賣(mài)、購(gòu)物券交易、行賄、誣陷、營(yíng)業(yè)性誹謗、吐露商業(yè)秘密等。

雖然《競(jìng)爭(zhēng)法》對(duì)種種不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為作出了細(xì)致的規(guī)定，但是它又規(guī)定，判斷某種行為是否屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的權(quán)利，并不屬于企業(yè)和個(gè)人，而是屬于法院。受害人可以依據(jù)事實(shí)向法院，但只有法院有權(quán)判定某種競(jìng)爭(zhēng)行為是否正當(dāng)并決定是否給予相應(yīng)的處罰。

（二）關(guān)于國(guó)家調(diào)節(jié)、穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律

即使各種社會(huì)經(jīng)濟(jì)力量完全按照合法的方式存在和競(jìng)爭(zhēng)，有時(shí)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也會(huì)出現(xiàn)一些異常情況，如通貨膨脹和失業(yè)等，這在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下是常見(jiàn)的。此時(shí)就必須有國(guó)家出面，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行調(diào)節(jié)，把市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)向健康發(fā)展的軌道。德國(guó)1967年制定的《穩(wěn)定法》就是給國(guó)家提供調(diào)節(jié)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的手段的法律。該法的全稱(chēng)是《促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)法》。它規(guī)定，在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下聯(lián)邦政府有權(quán)以間接的干預(yù)措施調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展（所謂"經(jīng)濟(jì)干預(yù)"）；調(diào)節(jié)的目標(biāo)是，在經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的同時(shí)保持穩(wěn)定的物價(jià)、高的就業(yè)率和對(duì)外貿(mào)易平衡，保持各州、城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)之間的經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展：調(diào)節(jié)的主要手段是預(yù)算、稅收、社會(huì)福利措施等。它還規(guī)定，監(jiān)督、調(diào)節(jié)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，是聯(lián)邦政府的義務(wù)，聯(lián)邦政府必須對(duì)協(xié)調(diào)各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展負(fù)責(zé)，對(duì)各地區(qū)的投資用稅收進(jìn)行引導(dǎo)，并在每年初就過(guò)去年度的國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r向國(guó)會(huì)報(bào)告?！斗€(wěn)定法》的施行，其意義一是它給國(guó)家提供了經(jīng)常的明確的調(diào)節(jié)控制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的權(quán)利義務(wù)、以及實(shí)施調(diào)節(jié)的手段；二是它擴(kuò)大了聯(lián)邦政府參與經(jīng)濟(jì)事務(wù)的權(quán)力，縮小了經(jīng)濟(jì)的地方自決權(quán)，對(duì)聯(lián)邦制條件下的經(jīng)濟(jì)地方自治原則進(jìn)行了修正。

德國(guó)在穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的方面，除利用《穩(wěn)定法》進(jìn)行大膽的調(diào)節(jié)之外，還采取了如下措施：

為抑制、消滅通貨膨脹，規(guī)定德國(guó)中央銀行德意志銀行獨(dú)立，使其脫離聯(lián)邦中央政府機(jī)構(gòu)系列，中央銀行董事會(huì)的組成不屬于聯(lián)邦總理的職權(quán)。這樣，政府就無(wú)法決定貨幣發(fā)行量，這就消除了政府為追求經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展而濫發(fā)鈔票導(dǎo)致的通貨膨脹。

設(shè)立經(jīng)濟(jì)發(fā)展理事會(huì)，成員有聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)部長(zhǎng)、財(cái)政部長(zhǎng)、各州政府一名代表、鄉(xiāng)級(jí)政府的代表等。理事會(huì)的任務(wù)是：對(duì)德國(guó)境內(nèi)全局性的經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題進(jìn)行協(xié)商，尋找解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的方法并盡可能地采取一致行動(dòng)。因德國(guó)是聯(lián)邦制國(guó)家，經(jīng)濟(jì)事務(wù)的決策權(quán)屬于各州政府。成立經(jīng)濟(jì)發(fā)展理事會(huì)后，聯(lián)邦政府便可以對(duì)各州之間的利益關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)，并貫徹聯(lián)邦的經(jīng)濟(jì)政策。

設(shè)立財(cái)政計(jì)劃理事會(huì)，其成員與經(jīng)濟(jì)發(fā)展理事會(huì)組成方式一樣，其任務(wù)是協(xié)調(diào)國(guó)家、州和鄉(xiāng)的財(cái)政計(jì)劃，使公共收支與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平相適應(yīng)。

設(shè)立社會(huì)力量監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的常設(shè)機(jī)構(gòu)，于1963成立的一個(gè)由德國(guó)境內(nèi)沒(méi)有黨派色彩的五個(gè)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家組成的專(zhuān)家理事會(huì)，人稱(chēng)"五賢士會(huì)"。該理事會(huì)的主要任務(wù)是：鑒定宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r，每年秋季撰寫(xiě)一部關(guān)于宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)劣的鑒定報(bào)告。這份報(bào)告要向社會(huì)公布，而且對(duì)政府實(shí)施政策有直接的作用。在每年1月份召開(kāi)的聯(lián)邦議會(huì)上，聯(lián)邦政府要將他們對(duì)該鑒定的意見(jiàn)向議會(huì)提出專(zhuān)門(mén)的說(shuō)明。

（三）關(guān)于市場(chǎng)準(zhǔn)入的法律

對(duì)于允許公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)，國(guó)家均規(guī)定嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，不達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)者不得開(kāi)業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)。市場(chǎng)準(zhǔn)入制度是企業(yè)開(kāi)業(yè)登記制度之外的另一種考核制度，任何營(yíng)業(yè)者當(dāng)然都必須經(jīng)過(guò)國(guó)家登記方可開(kāi)業(yè)，但德國(guó)法律要求，營(yíng)業(yè)者在申請(qǐng)登記之前，還必須具備一定的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件。這些條件是，對(duì)各種公司，依據(jù)商法的規(guī)定實(shí)行規(guī)范制和批準(zhǔn)制；對(duì)個(gè)體商人，則要求其具備職業(yè)知識(shí)。對(duì)具有高級(jí)技術(shù)知識(shí)的個(gè)人營(yíng)業(yè)者，如醫(yī)師、律師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師和稅務(wù)顧問(wèn)等，國(guó)家還要求他們必須經(jīng)過(guò)特殊的培訓(xùn)并達(dá)到一定的年齡。德國(guó)在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面的法律是非常嚴(yán)格而細(xì)致的。例如，即使是修鞋師傅、家庭用水管道修理師傅這樣的個(gè)體開(kāi)業(yè)者，法律也要求他們必須具備實(shí)科中學(xué)畢業(yè)（六年制中學(xué)）畢業(yè)、學(xué)徒三年、幫工五年、最后通過(guò)政府專(zhuān)門(mén)考試的履歷。

四關(guān)于勞動(dòng)者的法律

勞動(dòng)是社會(huì)財(cái)富的根本來(lái)源，激發(fā)勞動(dòng)者的積極性，保護(hù)他們的合法利益，理所當(dāng)然地是立法的中心任務(wù)之一。由于德國(guó)是私有制國(guó)家，貫徹的是"勞動(dòng)自由"的原則，故勞動(dòng)關(guān)系的建立完全采用市場(chǎng)化方式即采用勞動(dòng)契約形式，由雇主與雇員自己決定是否發(fā)生雇傭關(guān)系，并決定工資、工作時(shí)間、工作條件、休假、勞動(dòng)保護(hù)等有關(guān)勞動(dòng)的具體事宜。在這種條件下，勞動(dòng)者總是處于較不利的地位，他們的權(quán)益常常難以得到保護(hù)，勞資沖突的產(chǎn)生是必然的。為緩和這種沖突，穩(wěn)定社會(huì)關(guān)系，德國(guó)法律在保護(hù)勞動(dòng)者上采取了較大的舉措，其主要有：

⒈制定獨(dú)立于民法的勞動(dòng)法。在《德國(guó)民法典》關(guān)于雇傭關(guān)系的規(guī)定顯然已經(jīng)不足以保護(hù)勞動(dòng)者的條件下，把勞動(dòng)關(guān)系從雇傭的法律規(guī)范中分離出來(lái)，另外從19世紀(jì)末開(kāi)始制定了一系列勞動(dòng)法規(guī)，這些法規(guī)最初是針對(duì)個(gè)別行業(yè)制定的，尤其是針對(duì)礦工等勞動(dòng)保護(hù)最為迫切的行業(yè)制定的，到第一次世界大戰(zhàn)后已經(jīng)成為勞動(dòng)法群體。1969年德國(guó)制定了專(zhuān)門(mén)的《勞動(dòng)法統(tǒng)一法》，把所有的勞動(dòng)法規(guī)統(tǒng)一為一個(gè)大法。該法以《德國(guó)民法典》和《德國(guó)商法典》為基礎(chǔ)，但又廣泛地引入行政法措施，確立了統(tǒng)一的勞動(dòng)保護(hù)條件。該法的另一個(gè)顯著的成就是，把對(duì)勞動(dòng)關(guān)系的司法管轄權(quán)從一般管轄權(quán)中分離出來(lái)，為成立獨(dú)立的勞動(dòng)法院提供了法律依據(jù)。

⒉設(shè)立獨(dú)立的勞動(dòng)法院，對(duì)勞動(dòng)關(guān)系進(jìn)行特別司法管轄。德國(guó)于1979年制定《勞動(dòng)法院法》，規(guī)定設(shè)立縣、州、聯(lián)邦三級(jí)勞動(dòng)法院系統(tǒng)，審理雇主與雇員之間的勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議。該法規(guī)定，區(qū)別于一般的民事?tīng)?zhēng)議的是，勞動(dòng)爭(zhēng)議的審理貫徹程序捷便和費(fèi)用節(jié)儉的原則。

⒊建立"共決權(quán)"制度。所謂"共決權(quán)"制度，指的是德國(guó)法律規(guī)定的，在所有的企業(yè)中建立的由就業(yè)者享有參與和雇主共同決定企業(yè)事務(wù)的權(quán)利的制度。這一制度的主要內(nèi)容有：⑴"企業(yè)委員會(huì)"制度。按照1952年頒布、1989年修訂的《企業(yè)法》，在一切企業(yè)中設(shè)立企業(yè)企業(yè)委員會(huì)，企業(yè)委員會(huì)由就業(yè)者或者就業(yè)者代表組成，它享有代表就業(yè)者講話(huà)以及決定部分企業(yè)內(nèi)部關(guān)于就業(yè)者事務(wù)的權(quán)利。其權(quán)利主要包括：在集體事務(wù)方面如就業(yè)者的休假計(jì)劃、工作時(shí)間、職員宿舍的安排以及工作秩序、工人崗位勞動(dòng)監(jiān)督、企業(yè)新技術(shù)引進(jìn)等問(wèn)題上企業(yè)委員會(huì)擁有決定權(quán)；在企業(yè)對(duì)就業(yè)者的個(gè)人處置事務(wù)如就業(yè)者的培訓(xùn)、崗位調(diào)換、解雇等問(wèn)題上，企業(yè)委員會(huì)擁有知情權(quán)和建議權(quán)；在企業(yè)變更損害到20名以上的就業(yè)者的利益時(shí)，企業(yè)委員會(huì)有為他們?nèi)〉美嫜a(bǔ)償和申請(qǐng)社會(huì)救濟(jì)的建議權(quán)等。企業(yè)委員會(huì)不同于工會(huì)，因前者是法定組織，有法定權(quán)利；而后者是自愿成立的社團(tuán)，其權(quán)利來(lái)源于組織章程；而且前者只可在企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)，而后者可以是行業(yè)的、地區(qū)的甚至是全國(guó)的組織。⑵就業(yè)者參加企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度。根據(jù)德國(guó)前述《企業(yè)法》、1951年的《產(chǎn)業(yè)企業(yè)共決權(quán)法》、1976年的《共決權(quán)法》等法律，就業(yè)者有權(quán)在一切股份公司、兩合公司、股份有限公司中擁有監(jiān)事會(huì)席位。法律對(duì)就業(yè)者席位的多少有明確規(guī)定，如在擁有500名以上就業(yè)者的礦山、鋼鐵企業(yè)中擁有1/3至半數(shù)的席位，在企業(yè)集團(tuán)如康采恩的監(jiān)事會(huì)中擁有至少20％的席位。在監(jiān)事會(huì)中，就業(yè)者監(jiān)事行使與其他監(jiān)事同樣的權(quán)利。

⒋提倡"社會(huì)伙伴關(guān)系"。所謂"社會(huì)伙伴關(guān)系"指的是德國(guó)社會(huì)的一種說(shuō)法，它認(rèn)為德國(guó)的雇主與雇員之間的關(guān)系，以及他們的代表者雇主聯(lián)合會(huì)與工會(huì)之間的關(guān)系，不是你死我活的根本沖突，而是一種在客觀(guān)上既有矛盾但又誰(shuí)也離不開(kāi)誰(shuí)的、要共同為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和繁榮發(fā)揮積極的社會(huì)作用的伙伴關(guān)系。德國(guó)法律對(duì)這種說(shuō)法至少是采取了鼓勵(lì)的態(tài)度，法學(xué)家們?cè)谄渲鲋幸泊罅坎捎貌㈥U述這一說(shuō)法。按照"社會(huì)伙伴關(guān)系"，只有雇主與雇員之間、雇主聯(lián)合會(huì)與工會(huì)之間在出現(xiàn)勞資沖突時(shí)即互相斗爭(zhēng)又互相協(xié)調(diào)才能解決問(wèn)題。這一看法可以說(shuō)在德國(guó)形成了共識(shí)。1993-1994年德國(guó)南部的鋼鐵工人長(zhǎng)達(dá)10個(gè)月的罷工就是在工會(huì)與雇主聯(lián)合會(huì)頑強(qiáng)而又靈活的斗爭(zhēng)中得到解決的。

⒌工會(huì)的統(tǒng)一化和獨(dú)立化。德國(guó)法律規(guī)定，某一行業(yè)只能組織統(tǒng)一的工會(huì)，其目的是避免該行業(yè)工人力量分散，保持工會(huì)的強(qiáng)大。所謂工會(huì)的獨(dú)立化，指的是德國(guó)法律規(guī)定，工會(huì)不能從屬于任何黨派或者教派，而只能保持其獨(dú)立。該規(guī)定的目的，是要防止把工會(huì)作為黨派的競(jìng)選的工具或者教派斗爭(zhēng)的工具，使工會(huì)保持其只為工人利益活動(dòng)的特性。

⒍建立完善的勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)保險(xiǎn)制度。德國(guó)對(duì)勞動(dòng)保護(hù)的法律制度見(jiàn)于民法、商法、行政法的一系列法律之中。其內(nèi)容包括兩方面，一種是針對(duì)勞動(dòng)中的危險(xiǎn)對(duì)就業(yè)者的保護(hù)，如勞動(dòng)秩序、就業(yè)者健康、勞動(dòng)技術(shù)條件、危險(xiǎn)品作業(yè)的保護(hù)等規(guī)定；另一種是勞動(dòng)時(shí)間保護(hù)、勞動(dòng)報(bào)酬保護(hù)、解約保護(hù)等。另外，對(duì)特殊勞動(dòng)者如婦女、青年、重殘疾人、以及家庭勞動(dòng)者等，由法律針對(duì)其特性作出規(guī)定。雖然德國(guó)法把勞動(dòng)關(guān)系的締結(jié)仍然當(dāng)作民法上的一種合同，承認(rèn)其成立依據(jù)雙方當(dāng)事人意思表示一致成立，但是它把勞動(dòng)保護(hù)條款規(guī)定為強(qiáng)制性條款，雇主只能接受，而不能改變和拋棄。同時(shí)，德國(guó)對(duì)一切就業(yè)者建立以企業(yè)資金和國(guó)家資金為基礎(chǔ)的強(qiáng)制性保險(xiǎn)制度，它規(guī)定所有的雇員都必須參加醫(yī)療、養(yǎng)老、事故、失業(yè)等項(xiàng)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)由雇主與雇員各半分擔(dān)。如就業(yè)者失業(yè)，除其可以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)賠償外，還可免費(fèi)接受由國(guó)家財(cái)政支持的職業(yè)培訓(xùn)和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)。

總之，一方面由于就業(yè)者技能的提高和勞動(dòng)市場(chǎng)的一百多年的"磨合"，另一方面由于法律對(duì)就業(yè)者的完備的保護(hù)，德國(guó)的就業(yè)者的法律地位和勞動(dòng)條件已顯著提高，據(jù)1991年的統(tǒng)計(jì)資料，其勞動(dòng)力價(jià)格已經(jīng)成為世界之冠，個(gè)人的消費(fèi)達(dá)到全國(guó)社會(huì)凈產(chǎn)值的56.1％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于同期國(guó)家的各項(xiàng)支出〔11〕。

五關(guān)于社會(huì)福利制的法律

如上所述，所謂福利制，就是使德國(guó)公民享受全面的社會(huì)保障的制度，這是德國(guó)基本法規(guī)定的四大原則之一，也是實(shí)行社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的目的，為實(shí)行福利制國(guó)家的目標(biāo)，德國(guó)長(zhǎng)期把農(nóng)業(yè)、交通、郵電等行業(yè)置于市場(chǎng)之外，使之未進(jìn)入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。同時(shí)，德國(guó)還制定了一系列法律，以國(guó)家的財(cái)政為基礎(chǔ)在該國(guó)建立起了全面的福利制制度。這些制度除上文談到的就業(yè)者的福利措施外，還主要有如下方面：

⒈住房。德國(guó)依據(jù)國(guó)家財(cái)政支持建立起了西方國(guó)家唯一的"福利制住房制度"。第二次世界大戰(zhàn)之后住房十分緊張，大量的無(wú)房居住者使得住房市場(chǎng)對(duì)居住者非常不利。因此德國(guó)政府開(kāi)始實(shí)行住房市場(chǎng)的國(guó)家控制，使其基本上不再依市場(chǎng)調(diào)節(jié)?？刂频氖侄沃唬菄?guó)家強(qiáng)制投資住房市場(chǎng)，并獲得對(duì)住房的部分支配權(quán)，然后把住房低價(jià)出租給社會(huì)低收入者階層不定期居住，這就是所謂的"福利制住房"。控制的手段之二，是依《住宅義務(wù)法》（1948年）強(qiáng)制規(guī)定對(duì)房主解約的限制，后來(lái)該規(guī)定導(dǎo)致對(duì)《德國(guó)民法典》的修改，而建立起了"承租人保護(hù)"的法律制度。依靠這些制度，德國(guó)的住房市場(chǎng)曾有過(guò)長(zhǎng)期的對(duì)居住者寬松的局面。但是自從德國(guó)統(tǒng)一后，住房市場(chǎng)目前仍然比較緊張。

⒉養(yǎng)老。德國(guó)對(duì)全社會(huì)實(shí)行法定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)是由國(guó)家財(cái)政支持的。通常男子年滿(mǎn)65歲，婦女年滿(mǎn)60歲即可領(lǐng)取到養(yǎng)老金、退休金。

⒊教育。德國(guó)對(duì)全體居民實(shí)行十年制義務(wù)教育制和一切教育免費(fèi)制度。對(duì)受教育有困難的居民，國(guó)家給予特殊的幫助，比如對(duì)殘疾人國(guó)家建立特別的學(xué)校予以教育。對(duì)經(jīng)濟(jì)困難的大學(xué)生，國(guó)家給予未來(lái)可以減免的貸款。對(duì)失業(yè)者，國(guó)家舉辦專(zhuān)門(mén)的學(xué)校使他們免費(fèi)學(xué)習(xí)新的技能。

⒋貧困者的社會(huì)救濟(jì)。德國(guó)對(duì)低收入者實(shí)行國(guó)家補(bǔ)助。補(bǔ)助的方式有發(fā)生活補(bǔ)助費(fèi)、提供福利制住房等。

六德國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律制度對(duì)我國(guó)的參考價(jià)值

關(guān)于德國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的效果的分析，例如原西德如何依靠這種制度而取得舉世注目的建設(shè)成就的情況，在我國(guó)已經(jīng)有不少學(xué)者進(jìn)行了介紹。此處當(dāng)不再贅言。所應(yīng)補(bǔ)充的是，在德國(guó)統(tǒng)一后原東德地區(qū)的經(jīng)濟(jì)重建過(guò)程中，德國(guó)式市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)又一次發(fā)揮了積極的作用。因東西德經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相差巨大，統(tǒng)一后為發(fā)展東部經(jīng)濟(jì)而耗費(fèi)了大量資金，從而導(dǎo)致德國(guó)經(jīng)濟(jì)從1990年到1993年沒(méi)有正增長(zhǎng)率，但是德國(guó)馬克的幣值與匯率基本保持未變，通貨膨脹率沒(méi)有超過(guò)3％，人民的生活水平基本沒(méi)有下降，未出現(xiàn)大的社會(huì)動(dòng)蕩。1994年德國(guó)東部的經(jīng)濟(jì)改建已經(jīng)基本完成，德國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)始走出低谷，出現(xiàn)2％的增長(zhǎng)率，1995年經(jīng)濟(jì)可望持續(xù)增長(zhǎng)。正因?yàn)榇耍瑘?zhí)政已經(jīng)三屆的基督教民主聯(lián)盟黨在多數(shù)人預(yù)期競(jìng)選失敗的情況下，在1994年的超級(jí)大選中又一次取得了競(jìng)選勝利。這一切與前蘇聯(lián)地區(qū)及東歐地區(qū)某些引進(jìn)英美自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式的國(guó)家的政治動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)難以發(fā)展、人民怨聲載道的情況形成鮮明的對(duì)照。

當(dāng)然，德國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法律制度從法律政治學(xué)的角度來(lái)看并非是無(wú)可指責(zé)的。但是，對(duì)它的批判不是本文的目的。我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法制建設(shè)尚處于初級(jí)階段，我們需要廣泛地吸收和借鑒市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的法制經(jīng)驗(yàn)，尤其是德國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法制的成功經(jīng)驗(yàn)。實(shí)事求是地說(shuō)，德國(guó)的社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法律制度對(duì)我國(guó)在許多方面都有借鑒作用，最突出的方面應(yīng)該是以下幾點(diǎn)：

⒈依靠民法來(lái)建立我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的行為規(guī)范基礎(chǔ)。民商法是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法制建設(shè)的基礎(chǔ)。正如德國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法律制度--其實(shí)也是其他市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家法律制度所表明的那樣，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的最基本的立法是民法以及作為民法特別法的商法，因?yàn)樗麄兲峁┝耸袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的整個(gè)社會(huì)的最基本的法律規(guī)則。但是實(shí)事求是地說(shuō)，我國(guó)的立法者對(duì)此并無(wú)清楚的認(rèn)識(shí)。目前我國(guó)民法立法非常薄弱，根本無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下作為整個(gè)社會(huì)的基本規(guī)范的需要。現(xiàn)行民法最基本的法律"民法通則"過(guò)于簡(jiǎn)單，只有156條，在其實(shí)質(zhì)內(nèi)容方面，不但物權(quán)財(cái)產(chǎn)權(quán)（最突出的是不動(dòng)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)權(quán)）、債權(quán)這些民法中最基本的內(nèi)容，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本的法律規(guī)范，在我國(guó)可以說(shuō)是缺乏有實(shí)質(zhì)意義的規(guī)定，而且已經(jīng)被改革實(shí)踐和其他法律所否定的內(nèi)容，如關(guān)于不許土地出租的規(guī)定等，到目前為止仍然是民法的有效條文，所有這些給我國(guó)目前的改革確實(shí)帶來(lái)不少困難。但同時(shí)這也給改革帶來(lái)良好的契機(jī)。因?yàn)榇蠹叶寄芸吹降氖?，舊的古老傳統(tǒng)很難適應(yīng)當(dāng)代的情勢(shì)，在產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)體制下制定的行為規(guī)則又被改革和人民群眾所拋棄，所以我國(guó)目前最缺乏的就是民間的基本的行為規(guī)范。而民法依其本源就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的民間社會(huì)的行為規(guī)范的總和。因此，如果現(xiàn)在我國(guó)能夠制定出一部詳備而得當(dāng)?shù)拿穹?，不但?huì)彌補(bǔ)我國(guó)目前的民間社會(huì)行為規(guī)范缺乏的漏洞，而且會(huì)極大地促進(jìn)改革的發(fā)展。這也是我們從《德國(guó)民法典》的制定和施行百年時(shí)理應(yīng)得到的經(jīng)驗(yàn)。

⒉依靠法治方法實(shí)現(xiàn)法治經(jīng)濟(jì)。對(duì)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)這一點(diǎn)，目前從上到下已經(jīng)沒(méi)有疑義。但是對(duì)怎樣才能實(shí)現(xiàn)法治經(jīng)濟(jì)這一問(wèn)題，理論界無(wú)人提及，實(shí)踐上可以說(shuō)并不明確。因?yàn)椋壳拔覀兯褂玫母母锓椒梢哉f(shuō)是與法治目標(biāo)相違背的。其主要的表現(xiàn)是，新的改革措施的出臺(tái)常常不依靠法律的手段和方法，沒(méi)有遵循"先立法、后行動(dòng)"這一法治國(guó)家普遍的原則，而是繞過(guò)現(xiàn)行法律、甚至違背現(xiàn)行法律的規(guī)定，依靠非法律的種種手段推進(jìn)改革的進(jìn)行。比如，改革中大量存在的"先試驗(yàn)、后立法"方法就是如此。這樣，幾乎每一次改革措施出臺(tái)都會(huì)帶來(lái)法律威信下降的副作用，它違背了法治國(guó)家的目的。這一點(diǎn)無(wú)疑也是我國(guó)目前法制威信不高的原因之一。對(duì)此問(wèn)題的解決可以參考德國(guó)等法治國(guó)家的作法。在德國(guó)，對(duì)政府的行為實(shí)行的是"法律之外一切行為均為非法"的原則，政府施政如有新的舉措，首先考慮的是把自己的綱領(lǐng)制定為法律，然后才付之于行動(dòng)，如不然，政府的行為就是非法行為。這一原則雖有僵硬之嫌，但它卻維護(hù)了法律的尊嚴(yán)，遵循了法治的原則，收到了長(zhǎng)遠(yuǎn)的政治效益和經(jīng)濟(jì)效益。我國(guó)對(duì)改革也應(yīng)貫徹"先立法、后行動(dòng)"的改革策略，也就是依靠法治手段達(dá)到法治目的的策略，把一切改革活動(dòng)納入法治軌道。要做到這一點(diǎn)在我國(guó)并不難，因?yàn)槟壳八菩械母母镏贫?，常常是在理論上和?shí)踐上已經(jīng)為我國(guó)臺(tái)港地區(qū)或者其他國(guó)家證明是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的成功經(jīng)驗(yàn)，甚至有些改革措施就是直接從這些地區(qū)和國(guó)家引進(jìn)的。那么在吸收這些地區(qū)和國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)時(shí)同時(shí)引進(jìn)他們的有關(guān)的法律制度、同時(shí)把這些法律制度通過(guò)立法轉(zhuǎn)化為我國(guó)的法律制度，應(yīng)該說(shuō)是比較容易做到的。

〔1〕A.Hofmann.TatsachenueberDeutschland,Societaets.Verlag1992,Seite185.

〔2〕參見(jiàn)張賢鈺：《德國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與法制的評(píng)價(jià)》，《中國(guó)法學(xué)》1993年第6期等。

〔3〕HelmutKoehler:EinfuehrungzumBGB,DeutscherTaschenbuchVerlag,SeiteIX

〔4〕HelmutKoehler;EinfuehrungzumBGB,DeutscherTaschenbuchVerlag,1993,SeiteXIX

〔5〕KonradZweigert&HeinKoetz,EinfuehrungindieRechtsvergleichung,Tuebingen1971,Seife268.

〔6〕Schoenfelder:DeutscheGesetze,VerlagC.H.Beck,1994,11.

〔7〕WolfgangHefermehl:EinfuehrungzumHGB,DeutscherTaschenbuchVerlag,Seite7.

〔8〕Creifelds;Rechtswoeterbuch.VerlagC.H.Beck.Neuauflage1994,Seite645

篇（7）

馬克思以當(dāng)時(shí)的資本主義社會(huì)制度為研究對(duì)象，運(yùn)用勞動(dòng)價(jià)值論以及以勞動(dòng)價(jià)值論為基石的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)，揭示了當(dāng)時(shí)資本主義生產(chǎn)方式的運(yùn)行規(guī)律。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)生產(chǎn)方式與馬克思當(dāng)時(shí)所面對(duì)的情況有本質(zhì)不同，馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論不能直接解釋和回答社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的全部經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。因此，對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下如何發(fā)展勞動(dòng)價(jià)值論的思考具有很強(qiáng)的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

一、在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)展勞動(dòng)價(jià)值論，應(yīng)對(duì)馬克思的生產(chǎn)勞動(dòng)理論加以發(fā)展

勞動(dòng)價(jià)值理論的核心概念之一是“生產(chǎn)勞動(dòng)”，生產(chǎn)勞動(dòng)是生產(chǎn)新增價(jià)值的勞動(dòng)，界定好了“生產(chǎn)勞動(dòng)”，也就界定好了新增價(jià)值的源泉。所以從理論上界定社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)勞動(dòng)是研究社會(huì)主義勞動(dòng)價(jià)值理論的首要任務(wù)。

馬克思在研究生產(chǎn)勞動(dòng)時(shí)，從兩個(gè)角度界定了兩對(duì)概念。一是從是否生產(chǎn)出物質(zhì)產(chǎn)品的角度將勞動(dòng)分為兩大類(lèi):一類(lèi)是生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品的勞動(dòng)，一類(lèi)是不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品的勞動(dòng)。前一種勞動(dòng)稱(chēng)為物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)，后一種勞動(dòng)稱(chēng)為非物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)。二是從資本主義生產(chǎn)關(guān)系的角度界定了生產(chǎn)勞動(dòng)和非生產(chǎn)勞動(dòng)，認(rèn)為只有與資本相聯(lián)系、能夠?yàn)橘Y本家生產(chǎn)剩余價(jià)值的勞動(dòng)才是生產(chǎn)勞動(dòng)，否則是非生產(chǎn)勞動(dòng)。馬克思從生產(chǎn)關(guān)系的角度對(duì)生產(chǎn)勞動(dòng)和非生產(chǎn)勞動(dòng)的界定無(wú)疑是科學(xué)的。但是，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，當(dāng)今資本主義生產(chǎn)關(guān)系相對(duì)于馬克思時(shí)生了很

大變化，而我國(guó)作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)關(guān)系與馬克思時(shí)代的資本主義生產(chǎn)關(guān)系更有本質(zhì)上的差別，加上對(duì)生產(chǎn)關(guān)系具有決定作用的生產(chǎn)力的巨大發(fā)展帶來(lái)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷升級(jí)與換代，尤其是計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展及其在各行各業(yè)的廣泛運(yùn)用，改變了生產(chǎn)勞動(dòng)方式。在這些情況下，馬克思對(duì)生產(chǎn)勞動(dòng)的界定已不能反映現(xiàn)階段生產(chǎn)關(guān)系的新特征。因而有必要對(duì)馬克思的生產(chǎn)勞動(dòng)理論加以發(fā)展。

首先，必須把“生產(chǎn)勞動(dòng)”和“物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)”區(qū)分開(kāi)來(lái)。我國(guó)理論界在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間把社會(huì)主義生產(chǎn)勞動(dòng)等同于物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)，這種界定既不符合馬克思的原意，又撇開(kāi)了特定社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)，這樣的所謂“生產(chǎn)勞動(dòng)”可以套用于所有的社會(huì)形態(tài)，從而失去了界定社會(huì)主義生產(chǎn)勞動(dòng)的意義。馬克思在界定資本主義社會(huì)的生產(chǎn)勞動(dòng)時(shí)，不是從勞動(dòng)成果的物質(zhì)規(guī)定性來(lái)界定，而是從勞動(dòng)過(guò)程能否體現(xiàn)資本主義生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)來(lái)界定。只要?jiǎng)趧?dòng)過(guò)程能體現(xiàn)資本主義生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)，不管該勞動(dòng)是物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)還是非物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)，它們都是生產(chǎn)勞動(dòng)。馬克思在《資本論》第一卷第十四章說(shuō)過(guò):“如果可以在物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域以外舉一個(gè)例子，那么，一個(gè)教員只有當(dāng)他不僅訓(xùn)練孩子的頭腦，而且還為校董的發(fā)財(cái)致富勞碌時(shí)，他才是生產(chǎn)工人。校董不把他的資本投人香腸工廠(chǎng)，而投入教育工廠(chǎng)，這并不使事情有任何改變?！瘪R克思還說(shuō):“例如一個(gè)演員，哪怕是丑角，只要他被資本家(劇院老板)雇傭，他償還給資本家的勞動(dòng)，多于他以工資形式從資本家那里取得的勞動(dòng)，那么他就是生產(chǎn)勞動(dòng)者?！笨梢?jiàn)，馬克思把不是從事物質(zhì)資料生產(chǎn)的教員和演員的勞動(dòng)也算作是生產(chǎn)勞動(dòng)，這說(shuō)明，馬克思已將資本主義生產(chǎn)勞動(dòng)與物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)明確區(qū)分開(kāi)來(lái)了。我們?cè)诮缍ㄉ鐣?huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)勞動(dòng)時(shí)，雖然不能完全照搬馬克思對(duì)資本主義生產(chǎn)勞動(dòng)范疇的具體界定，但可以運(yùn)用馬克思的界定方法。對(duì)應(yīng)馬克思在界定資本主義社會(huì)的生產(chǎn)勞動(dòng)時(shí)是從勞動(dòng)過(guò)程能否體現(xiàn)資本主義生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)來(lái)界定，我們?cè)诮缍ㄉ鐣?huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)勞動(dòng)時(shí)，就應(yīng)當(dāng)使社會(huì)主義社會(huì)的生產(chǎn)勞動(dòng)也能體現(xiàn)社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)，從而也將社會(huì)主義“生產(chǎn)勞動(dòng)”與“物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)”區(qū)分開(kāi)來(lái)，將社會(huì)主義“生產(chǎn)勞動(dòng)”的范疇在“物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)”的基礎(chǔ)上加以擴(kuò)大。

其次，必須使“生產(chǎn)勞動(dòng)”與社會(huì)主義的“生產(chǎn)目的”相吻合。馬克思在((資本論》第一卷第十四章指出:“資本主義生產(chǎn)不僅是商品的生產(chǎn)。它實(shí)質(zhì)上是剩余價(jià)值的生產(chǎn)。工人不是為自己生產(chǎn)，而是為資本生產(chǎn)。因此。工人單是進(jìn)行生產(chǎn)已經(jīng)不夠了。他必須生產(chǎn)剩余價(jià)值。只有為資本家生產(chǎn)剩余價(jià)值或者為資本的自行增殖服務(wù)的工人，才是生產(chǎn)工人?！瘪R克思還說(shuō):”一個(gè)自行賣(mài)唱的歌女，是非生產(chǎn)勞動(dòng)者。但同一個(gè)歌女，如果她是由一個(gè)企業(yè)家雇傭，在企業(yè)家的指揮下賣(mài)唱，而以賺錢(qián)為目的的她便是一個(gè)生產(chǎn)勞動(dòng)者。因?yàn)樗a(chǎn)資本?！边@兩段話(huà)給我們的啟示是:資本主義的生產(chǎn)目的是榨取剩余價(jià)值，馬克思把只有為資本家生產(chǎn)剩余價(jià)值的勞動(dòng)者才算作生產(chǎn)勞動(dòng)者，這就使資本主義的“生產(chǎn)勞動(dòng)”與資本主義的“生產(chǎn)目的”相吻合了。我們認(rèn)為社會(huì)主義的“生產(chǎn)勞動(dòng)”也必須與社會(huì)主義的“生產(chǎn)目的”相吻合，這樣才能使前后兩個(gè)“生產(chǎn)”一致起來(lái)。就是說(shuō)，進(jìn)行社會(huì)主義的“生產(chǎn)勞動(dòng)”是為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義“生產(chǎn)目的”，社會(huì)主義“生產(chǎn)目的”只能通過(guò)社會(huì)主義“生產(chǎn)勞動(dòng)”來(lái)達(dá)到。我們知道，社會(huì)主義的生產(chǎn)目的是不斷滿(mǎn)足人民群眾日益增長(zhǎng)的物質(zhì)和文化生活的需要。這里有兩種需要，一種是物質(zhì)生活需要，一種是文化生活需要，物質(zhì)生活需要只能由物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)來(lái)滿(mǎn)足，文化生活需要只能由精神生產(chǎn)勞動(dòng)來(lái)滿(mǎn)足。所以，從社會(huì)主義的生產(chǎn)目的來(lái)考察可以發(fā)現(xiàn)，社會(huì)主義生產(chǎn)勞動(dòng)必須包括物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)和精神生產(chǎn)勞動(dòng)兩個(gè)部分，如果把生產(chǎn)勞動(dòng)僅僅說(shuō)成是物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)，那么社會(huì)主義生產(chǎn)的目的就只能說(shuō)成是不斷滿(mǎn)足人民群眾日益增長(zhǎng)的物質(zhì)生活的需要了，而不斷滿(mǎn)足人民群眾日益增長(zhǎng)的文化生活的需要不能算作社會(huì)主義生產(chǎn)目的。反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果你要把不斷滿(mǎn)足人民群眾日益增長(zhǎng)的文化生活的需要算作社會(huì)主義生產(chǎn)目的的一個(gè)方面，那么你就必須把精神生產(chǎn)勞動(dòng)也算作是社會(huì)主義生產(chǎn)勞動(dòng)的范疇，因?yàn)閮H僅只有物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)是不能滿(mǎn)足文化生活需要的。雖然電視機(jī)、收音機(jī)、計(jì)算機(jī)等行業(yè)的勞動(dòng)是物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)，其勞動(dòng)成果也能滿(mǎn)足人們一部分文化生活需要，但這并不是電視機(jī)、收音機(jī)、計(jì)算機(jī)等產(chǎn)品本身直接滿(mǎn)足的，而是由文學(xué)藝術(shù)工作者、各種理論工作者生產(chǎn)的精神產(chǎn)品滿(mǎn)足的，電視機(jī)、收音機(jī)、計(jì)算機(jī)等產(chǎn)品不過(guò)是人們消費(fèi)精神產(chǎn)品的工具或媒介。總之，如果僅把社會(huì)主義生產(chǎn)勞動(dòng)說(shuō)成是物資生產(chǎn)勞動(dòng)，就無(wú)法回答人民群眾日益增長(zhǎng)的文化生活需要由什么勞動(dòng)來(lái)滿(mǎn)足。

根據(jù)前面的論述，我們將社會(huì)主義“生產(chǎn)勞動(dòng)”定義如下:社會(huì)主義生產(chǎn)勞動(dòng)就是能直接滿(mǎn)足人民群眾日益增長(zhǎng)的物質(zhì)和文化生活需要的勞動(dòng)，包括工業(yè)、農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)中工人、農(nóng)民及管理者的勞動(dòng);商業(yè)部門(mén)中的包裝、保管勞動(dòng);運(yùn)輸部門(mén)的貨運(yùn)勞動(dòng);教育部門(mén)教員的勞動(dòng);科學(xué)家、文學(xué)家、各種理論工作者、各種藝術(shù)工作者的勞動(dòng);旅游、醫(yī)療衛(wèi)生、美容美發(fā)、與生活或生產(chǎn)有關(guān)的修理服務(wù)等部門(mén)勞動(dòng)。

二、在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)展勞動(dòng)價(jià)值論，需要對(duì)商品范疇的外延加以擴(kuò)大

馬克思勞動(dòng)價(jià)值論中考察的商品屬于物質(zhì)產(chǎn)品，考察的價(jià)值是凝結(jié)在物質(zhì)產(chǎn)品中的價(jià)值，考察的價(jià)值創(chuàng)造也就是物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)部門(mén)(馬克思區(qū)分為第一部類(lèi)和第二部類(lèi)，包含三次產(chǎn)業(yè)中的第一、二產(chǎn)業(yè))的價(jià)值創(chuàng)造，而將非物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)(第三產(chǎn)業(yè))獲得的價(jià)值歸結(jié)為價(jià)值讓渡和再分配。這在馬克思生活時(shí)代，第三產(chǎn)業(yè)不發(fā)達(dá)且所占比重不大的情況下做這樣的處理有一定合理性。但是在當(dāng)今第三產(chǎn)業(yè)所占比重不斷提高，我國(guó)第三產(chǎn)業(yè)所占比重已越過(guò)40%，一些發(fā)達(dá)國(guó)家第三產(chǎn)業(yè)所占比重已超過(guò)第一、二產(chǎn)業(yè)總和的情況下，再不承認(rèn)第三產(chǎn)業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造，已無(wú)法解釋現(xiàn)代社會(huì)價(jià)值的來(lái)源，也會(huì)使我國(guó)大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)的政策失去理論依據(jù)。

承認(rèn)了第三產(chǎn)業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造，就需要從理論上將第三產(chǎn)業(yè)的成果納人商品的范疇，這樣，我們就可以將商品區(qū)分為有形商品和無(wú)形商品，也可以在將創(chuàng)造價(jià)值的生產(chǎn)勞動(dòng)區(qū)分物質(zhì)生產(chǎn)勞動(dòng)和精神生產(chǎn)勞動(dòng)的基礎(chǔ)上，將商品區(qū)分為物質(zhì)商品和精神商品。

工業(yè)、農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)等物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)的商品是傳統(tǒng)意義上的商品，屬于有形商品，商業(yè)部門(mén)中的包裝、保管和運(yùn)輸部門(mén)的貨運(yùn)勞動(dòng)生產(chǎn)的商品是一部分有可能被損壞而因?yàn)樯虡I(yè)部門(mén)的包裝、保管和運(yùn)輸部門(mén)的及時(shí)運(yùn)輸而沒(méi)有被損壞的產(chǎn)品，這部分產(chǎn)品如果失去了包裝、保管和運(yùn)輸勞動(dòng)，其使用價(jià)值就會(huì)消失，從而其價(jià)值也就不能實(shí)現(xiàn)，所以這部分產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)算作包裝、保管和運(yùn)輸勞動(dòng)生產(chǎn)的商品。教師、科學(xué)家、文學(xué)家、各種理論工作者、各種藝術(shù)工作者生產(chǎn)的商品屬于無(wú)形商品或精神商品。旅游、醫(yī)療衛(wèi)生、美容美發(fā)、與生活或生產(chǎn)有關(guān)的修理服務(wù)等部門(mén)生產(chǎn)的商品屬于無(wú)形商品。

三、在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)展勞動(dòng)價(jià)值論，應(yīng)對(duì)價(jià)值的源泉做出新的說(shuō)明

馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論認(rèn)為勞動(dòng)是價(jià)值的唯一源泉，這就意味著進(jìn)人交換領(lǐng)域的商品都是勞動(dòng)產(chǎn)品。然而在現(xiàn)實(shí)生活中，有各種各樣的非勞動(dòng)產(chǎn)品進(jìn)人交換領(lǐng)域成了商品，使馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論在這里遇到了不能自圓其說(shuō)的矛盾，如農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的野生動(dòng)植物、旅游市場(chǎng)的自然風(fēng)光、礦產(chǎn)開(kāi)發(fā)市場(chǎng)的各類(lèi)礦產(chǎn)資源等等，按照馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論，這些自然資源都不是勞動(dòng)產(chǎn)品(將這些自然資源變成商品需要付出的開(kāi)采、運(yùn)輸?shù)葎趧?dòng)相對(duì)于其實(shí)際應(yīng)有的價(jià)值小得可以忽略不計(jì))，都沒(méi)有價(jià)值，沒(méi)有價(jià)值就不能成為商品，因?yàn)樯唐繁仨毦哂惺褂脙r(jià)值和價(jià)值兩個(gè)因素?？梢?jiàn)，大量非勞動(dòng)產(chǎn)品成為商品的事實(shí)使馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論必須對(duì)“勞動(dòng)是價(jià)值的唯一源泉”和“商品具有使用價(jià)值和價(jià)值二因素”兩個(gè)判斷的一個(gè)做出修改，要么改變勞動(dòng)是價(jià)值的唯一源泉的判斷，要么認(rèn)為商品可以只具有使用價(jià)值一個(gè)因素。比較可行的辦法是改變勞動(dòng)是價(jià)值的唯一源泉的判斷，承認(rèn)自然資源等非勞動(dòng)產(chǎn)品具有價(jià)值，否則，馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論中“交換價(jià)值是價(jià)值的表現(xiàn)形式”的判斷又會(huì)遇到矛盾:如果自然資源等非勞動(dòng)產(chǎn)品不具有價(jià)值，那么自然資源等非勞動(dòng)產(chǎn)品在交換中事實(shí)上獲得的巨大的交換價(jià)值又是什么的表現(xiàn)形式呢?

不承認(rèn)自然資源等非勞動(dòng)產(chǎn)品具有價(jià)值，除了使馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論在理論上產(chǎn)生上述矛盾，還會(huì)在實(shí)踐上促使人們不加約束地掠奪自然資源，破壞水生態(tài)環(huán)境，阻礙社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)

篇（8）

建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，必須完善宏觀(guān)調(diào)控體系。建立規(guī)劃、金融、財(cái)政之間相互配合和制約的經(jīng)濟(jì)機(jī)制，保持社會(huì)總需求與總供給的基本平衡，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的綜合協(xié)調(diào)與控制，是完善國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控體系的主要內(nèi)容和基本目標(biāo)。除此之外，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，落實(shí)國(guó)家規(guī)劃提出的各項(xiàng)具體任務(wù)，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和調(diào)節(jié)社會(huì)分配，還需要與產(chǎn)業(yè)政策相配合，保持國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理的穩(wěn)定性和連續(xù)性，深入持久地做好各項(xiàng)微觀(guān)規(guī)制的基礎(chǔ)工作。

一、總量調(diào)控與結(jié)構(gòu)調(diào)整

實(shí)施宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理是政府的經(jīng)濟(jì)管理職能。其中，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀(guān)總量調(diào)控和結(jié)構(gòu)調(diào)整是政府經(jīng)濟(jì)管理的兩大基本方面。通常政府實(shí)施的宏觀(guān)調(diào)控主要是指對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總量調(diào)控，政府對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行的調(diào)整則屬于宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理中的微觀(guān)規(guī)制。保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的良好態(tài)勢(shì)，即保持社會(huì)總需求與總供給基本平衡，需要政府進(jìn)行宏觀(guān)總量調(diào)控。宏觀(guān)總量調(diào)控又稱(chēng)價(jià)值調(diào)控或信貸調(diào)控，是對(duì)社會(huì)總供給價(jià)值層面的調(diào)控，是通過(guò)控制貨幣總量而實(shí)現(xiàn)的對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)控，其對(duì)宏觀(guān)總量的調(diào)節(jié)是要達(dá)到對(duì)宏觀(guān)供給總量控制的直接目的，并以此間接約束社會(huì)總需求。宏觀(guān)總量調(diào)控的具體控制力表現(xiàn)在對(duì)貨幣發(fā)行總量、信貸供給總量、證券市場(chǎng)規(guī)模等方面價(jià)值總量的控制上及對(duì)銀行儲(chǔ)蓄和貸款的利率、銀行法定準(zhǔn)備金率的直接變動(dòng)。宏觀(guān)總量調(diào)控是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)管理職能的重要表現(xiàn)，是發(fā)揮政府宏觀(guān)調(diào)控作用的重要方面。政府擁有宏觀(guān)總量調(diào)控的職責(zé)，卻并不需要天天運(yùn)作這種對(duì)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)干預(yù)的職能。只有在國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)偏離正常狀態(tài)和秩序時(shí)，即社會(huì)總供求出現(xiàn)明顯失衡時(shí)，才需政府發(fā)揮宏觀(guān)調(diào)控作用，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量進(jìn)行必要的價(jià)值調(diào)控。宏觀(guān)總量調(diào)控的重要性和有效性是由現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐證實(shí)的。根據(jù)新古典理論，包括理性預(yù)期學(xué)派的觀(guān)點(diǎn)，政府的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)職責(zé)只在于維持市場(chǎng)秩序，讓市場(chǎng)的價(jià)格機(jī)制充分發(fā)揮作用，由市場(chǎng)利率和價(jià)格的升跌來(lái)調(diào)節(jié)投資、消費(fèi)、信貸等等，政府不應(yīng)為減少周期波動(dòng)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)等目的而對(duì)市場(chǎng)的價(jià)格信號(hào)和資源配置進(jìn)行直接干預(yù)。盡管至今在宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)理論的研究中，還有不少人傳承新古典理論，主張自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，反對(duì)宏觀(guān)調(diào)控，但在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐中，排斥政府作用，反對(duì)政府宏觀(guān)調(diào)控的聲音早已銷(xiāo)聲匿跡。

需要明確的是，宏觀(guān)總量調(diào)控的重要性是不可否認(rèn)的，而宏觀(guān)總量調(diào)控的有效性是有局限的。這就是說(shuō)，在政府發(fā)揮宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理作用中，總量調(diào)控的作用是顯著的、必要的，但卻不能解決國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的所有問(wèn)題，不能取代政府其他方面的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理作用。就政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理的兩大基本面來(lái)說(shuō)，總量調(diào)控只能解決總量問(wèn)題，即解決經(jīng)濟(jì)的過(guò)熱或過(guò)冷問(wèn)題，解決投資總規(guī)模的過(guò)大或過(guò)小問(wèn)題，解決國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)或可能偏離基本運(yùn)行軌道的問(wèn)題，等等，不能用于解決經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的問(wèn)題。因此，不能將經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整混同于宏觀(guān)總量調(diào)控，不能期望通過(guò)總量調(diào)控改變國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，總量調(diào)控肯定影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，但經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要性區(qū)別于宏觀(guān)總量調(diào)控，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整不可用總量調(diào)控替代且不同于總量調(diào)控的政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)容。

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，社會(huì)生產(chǎn)的兩大部類(lèi)包括物質(zhì)生產(chǎn)，也包括勞務(wù)生產(chǎn)。兩大部類(lèi)的平衡包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中所有產(chǎn)業(yè)供給與市場(chǎng)需求間的結(jié)構(gòu)平衡。這種結(jié)構(gòu)平衡不僅是在價(jià)值層面上探討總量平衡關(guān)系，而是對(duì)實(shí)際生產(chǎn)能力的結(jié)構(gòu)的適當(dāng)要求，并在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行范圍內(nèi)要實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)平衡。這其中，所有的供求結(jié)構(gòu)平衡都源自生活消費(fèi)品的供求結(jié)構(gòu)平衡要求。正是從滿(mǎn)足生活消費(fèi)的需求出發(fā)，才產(chǎn)生對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的結(jié)構(gòu)平衡要求。這就是說(shuō)，為實(shí)現(xiàn)生活消費(fèi)品的供求結(jié)構(gòu)平衡，其他所有方面的產(chǎn)品供求結(jié)構(gòu)都只是一種邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系，即都是在生活消費(fèi)品生產(chǎn)適當(dāng)?shù)幕A(chǔ)上一層接一層展開(kāi)的生產(chǎn)消費(fèi)品的生產(chǎn)供給與市場(chǎng)需求間的結(jié)構(gòu)對(duì)稱(chēng)要求。由于生產(chǎn)生活消費(fèi)品是生產(chǎn)的最終目的，生活消費(fèi)品的供求結(jié)構(gòu)平衡是社會(huì)最基礎(chǔ)的供求結(jié)構(gòu)平衡，所以，在調(diào)整社會(huì)生活消費(fèi)品需求方面，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)構(gòu)平衡的影響最為基礎(chǔ)和最有連鎖反應(yīng)效力。

因此，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，政府的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理應(yīng)從滿(mǎn)足社會(huì)生活消費(fèi)品需求出發(fā)，不斷地對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。這種結(jié)構(gòu)調(diào)整與總量調(diào)控有別，是政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理中微觀(guān)規(guī)制的重要方面。

二、微觀(guān)規(guī)制的基本特征

對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整屬于微觀(guān)規(guī)制。微觀(guān)規(guī)制包含調(diào)整結(jié)構(gòu)，卻不只是表現(xiàn)在結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，還有更多內(nèi)容。但表現(xiàn)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行多層面上發(fā)揮的政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理作用，微觀(guān)規(guī)制不同于宏觀(guān)總量調(diào)控的特征表現(xiàn)在以下方面。

(一)長(zhǎng)期性

宏觀(guān)總量調(diào)控基本上是短期性的，而進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整的微觀(guān)規(guī)制具有長(zhǎng)期性特征。在實(shí)際工作中，不論政府的微觀(guān)規(guī)制表現(xiàn)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的哪個(gè)層面，都是政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理必須長(zhǎng)抓不懈的內(nèi)容。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院學(xué)部委員劉樹(shù)成指出：“節(jié)能減排，以及把住土地閘門(mén)等，本屬于政府的微觀(guān)規(guī)制職能。我們常說(shuō)把住兩個(gè)閘門(mén)：一個(gè)是信貸閘門(mén)，一個(gè)是土地閘門(mén)。信貸閘門(mén)屬政府的宏觀(guān)調(diào)控問(wèn)題，而土地閘門(mén)屬政府的微觀(guān)規(guī)制問(wèn)題。但由于政府的微觀(guān)規(guī)制是‘政府’的職能，很多人就將其視為‘宏觀(guān)’問(wèn)題而歸入宏觀(guān)調(diào)控職能中。這樣一來(lái)，不利于節(jié)能減排和把住土地閘門(mén)的貫徹執(zhí)行。因?yàn)楹暧^(guān)調(diào)控是針對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的短期波動(dòng)和變化而采取的措施，根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的‘冷熱’變化，其方向和力度可以時(shí)松時(shí)緊。但節(jié)能減排和把住土地閘門(mén)等這些屬于微觀(guān)規(guī)制方面的長(zhǎng)期任務(wù)，卻不能時(shí)松時(shí)緊，而必須‘長(zhǎng)’抓不懈?，F(xiàn)在，一些地方由于抓緊了節(jié)能減排和土地利用等審批工作，因此經(jīng)常有人問(wèn)，什么時(shí)候宏觀(guān)調(diào)控可以轉(zhuǎn)松。其意思是，什么時(shí)候節(jié)能減排的審批門(mén)檻和土地閘門(mén)可以放松。所以，要把節(jié)能減排和把住土地閘門(mén)等這些政府的微觀(guān)規(guī)制從宏觀(guān)調(diào)控中剝離出來(lái)，以利于‘長(zhǎng)’抓不懈，下大力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。”

(二)針對(duì)性

宏觀(guān)總量調(diào)控對(duì)微觀(guān)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的影響具有普遍性或共同性，而不具有局部的針對(duì)性；而微觀(guān)規(guī)制在國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行各層面的作用都具有約束被規(guī)制者的針對(duì)性，即其作用不是泛泛地鋪天蓋地，而是針對(duì)具體的局部解決具體的規(guī)制問(wèn)題。如，結(jié)構(gòu)調(diào)整要解決鋼鐵產(chǎn)能過(guò)剩的問(wèn)題，就要有針對(duì)性地對(duì)鋼鐵產(chǎn)業(yè)進(jìn)行有效規(guī)制，做出具體的減少產(chǎn)能的安排并落到實(shí)處，直至達(dá)到調(diào)整目的。

(三)績(jī)效性

宏觀(guān)總量調(diào)控對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響具有時(shí)效性，一旦情況發(fā)生變化，宏觀(guān)總量調(diào)控必須極為迅速地隨之變化，而在此之前的調(diào)控即失去時(shí)效，不再有延續(xù)存在的價(jià)值和意義。而微觀(guān)規(guī)制是長(zhǎng)期性的政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理的具體內(nèi)容，因此，微觀(guān)規(guī)制具有政府實(shí)際工作成果的績(jī)效性，是長(zhǎng)期的工作積累，與宏觀(guān)總量調(diào)控的時(shí)效性有所不同。如，政府對(duì)土地資源的微觀(guān)規(guī)制，是長(zhǎng)年不斷的工作內(nèi)容，而控制好土地資源，就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下政府工作的重要績(jī)效。

(四)法制性

宏觀(guān)總量調(diào)控是對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行做出的價(jià)值調(diào)控，雖然是依法實(shí)施的經(jīng)濟(jì)調(diào)控，但這種調(diào)控并不體現(xiàn)具體的法律規(guī)制，而更多的是經(jīng)濟(jì)政策層面上的直接反映。因此，準(zhǔn)確地講，宏觀(guān)總量調(diào)控表現(xiàn)出很強(qiáng)的政策性，是國(guó)家主要宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策走勢(shì)的集中體現(xiàn)。但對(duì)微觀(guān)規(guī)制來(lái)說(shuō)，不論是哪一方面的工作，都要依據(jù)具體的法律法規(guī)條款辦事，不可能脫離法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)微觀(guān)經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行規(guī)制，因此，就這一點(diǎn)而言，與宏觀(guān)總量調(diào)控具有的政策性表現(xiàn)不同，微觀(guān)規(guī)制具有鮮明的法制性，表現(xiàn)為任何規(guī)制都要嚴(yán)格地按相應(yīng)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。如，反壟斷法規(guī)定：經(jīng)營(yíng)者集中達(dá)到國(guó)務(wù)院規(guī)定的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)事先向國(guó)務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)申報(bào)，未申報(bào)的不得實(shí)施集中。于是，國(guó)務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)作為具體承辦的政府部門(mén)就要依法接受有關(guān)經(jīng)營(yíng)者集中的申報(bào)，嚴(yán)格制止未經(jīng)申報(bào)的經(jīng)營(yíng)者集中。

(五)基礎(chǔ)性

宏觀(guān)總量調(diào)控治標(biāo)不治本，因此，具有時(shí)效性和熱點(diǎn)性，而不能在對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的調(diào)控中直接觸及和解決運(yùn)行基礎(chǔ)的建設(shè)問(wèn)題。凡進(jìn)行宏觀(guān)總量調(diào)控，都必定要成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)，成為一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題。但與宏觀(guān)總量調(diào)控的治標(biāo)不治本不同，政府承擔(dān)的各方面的微觀(guān)規(guī)制任務(wù)，都是既治標(biāo)也治本，而且重在治本。所以，嚴(yán)格的說(shuō)，政府在宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理中實(shí)施微觀(guān)規(guī)制是為解決國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中各方面的基礎(chǔ)問(wèn)題，具有基礎(chǔ)性特征。如，政府對(duì)電力業(yè)務(wù)許可證的頒發(fā)，就是一種基礎(chǔ)性的規(guī)制電力行業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的宏觀(guān)管理手段，可以通過(guò)這一手段的運(yùn)用達(dá)到有效約束電力行業(yè)的發(fā)電企業(yè)、輸電企業(yè)和供電企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)進(jìn)步、網(wǎng)點(diǎn)分布等直接的規(guī)制目的。

三、微觀(guān)規(guī)制的多層面表現(xiàn)

政府微觀(guān)規(guī)制負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的多層面進(jìn)行調(diào)整。其職責(zé)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的賦予，是國(guó)家法律的規(guī)定，是政府經(jīng)濟(jì)管理職能的落實(shí)。

(一)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

保持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡是保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良好態(tài)勢(shì)的基本面。微觀(guān)規(guī)制的長(zhǎng)期任務(wù)之一就是保持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡，因此，政府微觀(guān)規(guī)制的工作重點(diǎn)就是要不斷地根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的情況變化調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，基本實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)平衡。通過(guò)具體的協(xié)調(diào)工作，運(yùn)用適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)業(yè)政策，政府調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)微觀(guān)規(guī)制的成效表現(xiàn)為：一方面促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，另一方面保持市場(chǎng)供求結(jié)構(gòu)的基本平衡。

(二)配置自然資源

自然資源屬于國(guó)家所有。土地是最重要的自然資源。除土地資源外，國(guó)家所有的自然資源還有：石油、煤炭、礦山、河流、風(fēng)力、海洋、森林、野生動(dòng)物，等等。耕地是最寶貴的土地資源，保護(hù)耕地是全國(guó)人民的神圣使命。按照憲法的規(guī)定，農(nóng)村耕地是農(nóng)民集體的生產(chǎn)資料，歸農(nóng)民集體支配。但各級(jí)政府對(duì)農(nóng)村耕地的保護(hù)是義不容辭的，必須落實(shí)到實(shí)處。無(wú)論何時(shí)何地，保護(hù)耕地都是政府微觀(guān)規(guī)制的重要任務(wù)，是政府經(jīng)濟(jì)管理工作中的重中之重。而城市土地及其他非農(nóng)民集體所屬土地由各級(jí)政府負(fù)責(zé)支配。政府對(duì)土地資源的配置是重要的微觀(guān)規(guī)制權(quán)力，是政府參與國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和干預(yù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要途徑和手段。只要政府把好土地使用關(guān)，就是做好宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理中最基礎(chǔ)的微觀(guān)規(guī)制工作，就可基本保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域不發(fā)生大問(wèn)題。至于其他自然資源的宏觀(guān)配置，也是均由政府的各專(zhuān)職部門(mén)負(fù)責(zé)。肩負(fù)重任的政府職能部門(mén)必須依據(jù)國(guó)家法律，認(rèn)真履行微觀(guān)規(guī)制職責(zé)，按國(guó)家規(guī)劃妥善配置各類(lèi)自然資源，以滿(mǎn)足國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要。

(三)創(chuàng)辦政府企業(yè)

政府企業(yè)亦稱(chēng)公營(yíng)企業(yè)、公共企業(yè)、公企業(yè)，是政府財(cái)政直接投資設(shè)立的企業(yè)。歐洲共同體在1980年的法規(guī)指南中明確地對(duì)各個(gè)國(guó)家都存在的公營(yíng)企業(yè)，即政府企業(yè)，界定為：政府當(dāng)局可以憑借它對(duì)企業(yè)的所有權(quán)、控股權(quán)或管理?xiàng)l例，對(duì)其施加直接或間接支配性影響的企業(yè)，而政府包括中央政府和地方政府。創(chuàng)辦政府企業(yè)可直接調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，穩(wěn)定和維護(hù)市場(chǎng)秩序，滿(mǎn)足居民對(duì)某些生活必需品的需求。所以，政府企業(yè)屬于規(guī)制經(jīng)濟(jì)范疇，是政府實(shí)施微觀(guān)規(guī)制的重要方面，是政府的經(jīng)濟(jì)管理職能的重要表現(xiàn)。在世界各國(guó)，幾乎無(wú)一例外，都存在由政府企業(yè)構(gòu)成的規(guī)制經(jīng)濟(jì)，只是各國(guó)之間的規(guī)制經(jīng)濟(jì)占國(guó)民經(jīng)濟(jì)的比重有些差別。目前，世界各國(guó)的發(fā)展趨勢(shì)是，中央政府企業(yè)的數(shù)量相對(duì)減少，而地方政府企業(yè)的數(shù)量相對(duì)增多。只要直接為民眾服務(wù)的責(zé)任在地方政府，那么地方政府就有責(zé)任設(shè)立企業(yè)以滿(mǎn)足社會(huì)需求。有關(guān)國(guó)家安全的生產(chǎn)部門(mén)，自然壟斷行業(yè)及提供重要的公共產(chǎn)品與服務(wù)的產(chǎn)業(yè)，應(yīng)是政府設(shè)立企業(yè)的主要領(lǐng)域。

(四)實(shí)施行政管理

政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理中的微觀(guān)規(guī)制對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的服務(wù)還表現(xiàn)在需要實(shí)施多方面的必要的行政管理。

1工商行政管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，工商行政管理體現(xiàn)政府部門(mén)對(duì)微觀(guān)經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)服務(wù)，為企業(yè)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其他必須辦理的手續(xù)。政府的工商行政管理服務(wù)是微觀(guān)規(guī)制，也是對(duì)企業(yè)資格的確認(rèn)。在信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的時(shí)代，政府要對(duì)微觀(guān)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的各方面服務(wù)做到周全而細(xì)致。

2就業(yè)資質(zhì)管理。在規(guī)范的勞動(dòng)力市場(chǎng)，必定要突出表現(xiàn)政府的微觀(guān)規(guī)制作用。這就是政府要對(duì)勞動(dòng)力進(jìn)行社會(huì)保障性質(zhì)的就業(yè)培訓(xùn)，還要對(duì)各種就業(yè)的資質(zhì)給予確認(rèn)。政府的這方面工作亦屬于微觀(guān)規(guī)制的內(nèi)容。這是政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理中對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)給予的規(guī)制，是政府引導(dǎo)勞動(dòng)力市場(chǎng)走向規(guī)范的重要舉措。

3行政許可證管理。建立行政許可證制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理的一項(xiàng)重要的微觀(guān)規(guī)制內(nèi)容。按照《中華人民共和國(guó)行政許可法》建立的行政許可證制度是我國(guó)政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理中微觀(guān)規(guī)制的重要內(nèi)容。由中央政府授權(quán)的各專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)實(shí)施的各類(lèi)行政許可證管理對(duì)規(guī)范市場(chǎng)和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的基礎(chǔ)性作用。

4反壟斷管理。按照《中華人民共和國(guó)反壟斷法》建立的政府反壟斷組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的反壟斷管理。政府的此項(xiàng)工作屬于微觀(guān)規(guī)制，是市場(chǎng)走向成熟時(shí)產(chǎn)生的微觀(guān)經(jīng)濟(jì)對(duì)政府行政管理的特定需求。

5文化市場(chǎng)管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，文化市場(chǎng)是一個(gè)特殊的市場(chǎng)，政府對(duì)文化市場(chǎng)的行政管理是一種特殊的市場(chǎng)管理。因此，政府對(duì)文化市場(chǎng)的行政管理也屬于政府微觀(guān)規(guī)制。在這一領(lǐng)域，政府的管理工作含有十分復(fù)雜的規(guī)制內(nèi)容。做好文化市場(chǎng)的規(guī)制工作，對(duì)促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展具有特別重要的意義。

6價(jià)格管制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，絕大部分商品和服務(wù)的價(jià)格要市場(chǎng)化，但還要保留一小部分政府管制價(jià)格。依據(jù)相關(guān)法律，政府對(duì)這方面管制價(jià)格的行政管理，也屬于政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理中的微觀(guān)規(guī)制工作。

(五)保護(hù)生態(tài)環(huán)境

保護(hù)生態(tài)環(huán)境是政府的重要職責(zé)。政府的微觀(guān)規(guī)制職能必須體現(xiàn)在保護(hù)生態(tài)環(huán)境的具體工作中。十一五規(guī)劃綱要指出：各地區(qū)要切實(shí)承擔(dān)對(duì)所轄地區(qū)環(huán)境質(zhì)量的責(zé)任，實(shí)行嚴(yán)格的環(huán)?？?jī)效考核、環(huán)境執(zhí)法責(zé)任制和責(zé)任追究制。各級(jí)政府要將環(huán)保投入作為本級(jí)財(cái)政支出的重點(diǎn)并逐年增加。健全環(huán)境監(jiān)管體制，提高監(jiān)管能力，加大環(huán)保執(zhí)法力度。實(shí)施排放總量控制、排放許可和環(huán)境影響評(píng)價(jià)制度。實(shí)行清潔生產(chǎn)審核、環(huán)境標(biāo)識(shí)和環(huán)境認(rèn)證制度，嚴(yán)格執(zhí)行強(qiáng)制淘汰和限期治理制度，建立跨省界河流斷面水質(zhì)考核制度。實(shí)行環(huán)境質(zhì)量公告和企業(yè)環(huán)保信息公開(kāi)制度，鼓勵(lì)社會(huì)公眾參與并監(jiān)督環(huán)保。大力發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)，建立社會(huì)化多元化環(huán)保投融資機(jī)制，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段加快污染治理市場(chǎng)化進(jìn)程。積極參與全球環(huán)境與發(fā)展事務(wù)，認(rèn)真履行環(huán)境國(guó)際公約。

(六)保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)

保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中極其重要的政府微觀(guān)規(guī)制內(nèi)容。在新的歷史條件下，對(duì)各級(jí)政府保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的微觀(guān)規(guī)制工作，十一五規(guī)劃綱要要求做到：加強(qiáng)公民知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)，健全知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)預(yù)警機(jī)制，依法嚴(yán)厲打擊侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)行為。加強(qiáng)計(jì)量基礎(chǔ)研究，完善國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)體系，及時(shí)淘汰落后標(biāo)準(zhǔn)。優(yōu)先采用具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，積極參與制定國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)展專(zhuān)利、商標(biāo)、版權(quán)轉(zhuǎn)讓與、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估等知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)。

四、微觀(guān)規(guī)制的放松與改善

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的政府宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理中，微觀(guān)規(guī)制是重要的基礎(chǔ)，也是政府工作職責(zé)的表現(xiàn)。根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不斷變化的情況，政府的微觀(guān)規(guī)制運(yùn)作也要適應(yīng)變化的情況及時(shí)做出放松規(guī)制或改善規(guī)制的相應(yīng)安排。

(一)微觀(guān)規(guī)制的放松

篇（9）

一、我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)存在的問(wèn)題及原因分析

1、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人監(jiān)管體系不夠完善

（1）政府監(jiān)管效力不高。在我國(guó)，保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是由保監(jiān)會(huì)的保險(xiǎn)中介監(jiān)管部進(jìn)行監(jiān)管。根據(jù)我國(guó)國(guó)情，保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人實(shí)施監(jiān)管是以《中國(guó)人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》等法律法規(guī)為主要依據(jù)，確定了對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人監(jiān)管的目標(biāo)、內(nèi)容和方式，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的監(jiān)管基本走向了制度化和法制化。但在實(shí)際工作中，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的監(jiān)管在很多方面都沒(méi)落到實(shí)處，對(duì)一些違法違規(guī)行為打擊力度不夠，比如一些未經(jīng)批準(zhǔn)、不具備保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立條件的境外保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，在境內(nèi)非法從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的市場(chǎng)退出實(shí)施不嚴(yán)等。

（2）社會(huì)監(jiān)管機(jī)制缺位。在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)制度成熟的發(fā)達(dá)國(guó)家，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的資信等級(jí)由社會(huì)上一些權(quán)威評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)定，并建立有保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人同業(yè)組織，如保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)等，通過(guò)市場(chǎng)和同業(yè)輿論來(lái)調(diào)節(jié)和引導(dǎo)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的經(jīng)營(yíng)行為，在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)內(nèi)部進(jìn)行自我管理、自我約束，維護(hù)市場(chǎng)公平秩序，以促進(jìn)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)健康有序發(fā)展。目前，我國(guó)尚未建立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的資信評(píng)級(jí)制度，行業(yè)自律管理幾乎為零，雖然在大中城市基本上都建立了保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會(huì)，但行業(yè)自律的作用還沒(méi)發(fā)揮出來(lái)。

（3）內(nèi)控機(jī)制不健全。目前國(guó)內(nèi)許多保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司還沒(méi)有形成完善的內(nèi)控機(jī)制，公司治理結(jié)構(gòu)差，有的經(jīng)紀(jì)公司甚至還是家族企業(yè)式管理。激勵(lì)約束機(jī)制尚未建立，信息披露不完全，對(duì)外提供虛假信息，不能有效化解保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法最大限度的保證保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的認(rèn)知度低

由于我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)制度建立還不到十年，政府、媒體、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人都缺乏相應(yīng)的宣傳，社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的作用知之甚少，相當(dāng)多已買(mǎi)了保險(xiǎn)或?qū)ΡｋU(xiǎn)有一定了解的個(gè)人或企業(yè)，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)還不夠了解，不知道保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人會(huì)給他們?cè)O(shè)計(jì)出最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，能幫助他們進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和規(guī)避。由于社會(huì)公眾不了解保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的作用，不愿意通過(guò)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行咨詢(xún)和投保，當(dāng)然談不上產(chǎn)生對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的迫切需求，這就使得保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人很難進(jìn)行展業(yè)工作。

3、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)定位不準(zhǔn)確

我國(guó)現(xiàn)時(shí)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司為盡快擴(kuò)展市場(chǎng)占有份額，每家經(jīng)紀(jì)公司的業(yè)務(wù)范圍都基本囊括了市場(chǎng)上的所有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)到再保險(xiǎn)，只要能找到的業(yè)務(wù)都做。這種全面開(kāi)發(fā)的業(yè)務(wù)模式，無(wú)法體現(xiàn)經(jīng)紀(jì)公司的專(zhuān)業(yè)特征。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司無(wú)法向投保人提供獨(dú)特的、專(zhuān)業(yè)化的保險(xiǎn)中介服務(wù)，就無(wú)法在市場(chǎng)上樹(shù)立自己的品牌。這種情況使投保人在市場(chǎng)上是選擇這家經(jīng)紀(jì)公司還是那家經(jīng)紀(jì)公司，是選擇經(jīng)紀(jì)公司還是保險(xiǎn)公司，沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別。許多保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司在進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)前缺少對(duì)市場(chǎng)客戶(hù)的細(xì)分，在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)缺乏準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位，內(nèi)置的業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)客戶(hù)和險(xiǎn)種的針對(duì)性，直接導(dǎo)致有些經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)被經(jīng)紀(jì)公司做成了業(yè)務(wù)，不能依據(jù)自己的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)有的放矢，最終落得維持基本生存都十分困難。

4、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人自身實(shí)力不雄厚

（1）資本實(shí)力不雄厚。我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的資本實(shí)力與整個(gè)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展極不協(xié)調(diào)，與世界其他國(guó)家和地區(qū)同行業(yè)的發(fā)展相比存在不小的差距。

《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》第十一條規(guī)定：“保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)以合伙企業(yè)或者有限責(zé)任公司形式設(shè)立的，其注冊(cè)資本或者出資不得少于人民幣500萬(wàn)元；以股份有限公司形式設(shè)立的，其注冊(cè)資本不得少于人民幣1000萬(wàn)元?！睆谋ｋU(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本起點(diǎn)來(lái)看，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比有不少差距，其資本實(shí)力不雄厚，更說(shuō)不上有好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，其償付能力非常有限，很難承擔(dān)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）業(yè)務(wù)水平低。目前國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的業(yè)務(wù)水平總體上還處于低層次的發(fā)展階段，大量業(yè)務(wù)集中在促使投保人和保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)合同的簽訂等中介業(yè)務(wù)方面，收入主要來(lái)源于保費(fèi)傭金，而在保險(xiǎn)咨詢(xún)、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制以及新興產(chǎn)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域涉足很少，專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平低，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)范圍狹窄，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較差。從業(yè)務(wù)占比看，高達(dá)80%以上的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)來(lái)自保費(fèi)傭金，而來(lái)源于保險(xiǎn)咨詢(xún)、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)占比卻不到20%，還不能充分為客戶(hù)提供多元化高附加值的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，沒(méi)有體現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的專(zhuān)業(yè)服務(wù)優(yōu)勢(shì)。全國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的業(yè)務(wù)70%來(lái)源于股東業(yè)務(wù)，而廣闊的經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)需求卻仍處于待開(kāi)發(fā)狀態(tài)。

（3）高素質(zhì)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人才嚴(yán)重短缺。我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的專(zhuān)業(yè)技術(shù)非常薄弱，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人才極度稀缺。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的人才匱乏已成為制約我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要因素之一。首先，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人才數(shù)量上的短缺。相對(duì)于英、美、法、瑞士等發(fā)達(dá)國(guó)家的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司數(shù)量而言，我國(guó)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員在數(shù)量上有不小的差距。其次，從事新興產(chǎn)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的專(zhuān)業(yè)人才缺乏。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展還處于初期階段，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才極度短缺，開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)所呈現(xiàn)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平不高，總體上還處在比較低的層次。

二、發(fā)展我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)的策略選擇

1、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的分工與合作

（1）明確定位與分工。保險(xiǎn)公司應(yīng)定位為知識(shí)密集型和技術(shù)密集型的專(zhuān)業(yè)承保公司，主要分工是設(shè)計(jì)保險(xiǎn)產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)控制、保險(xiǎn)資金的投資與運(yùn)用，履行保險(xiǎn)補(bǔ)償與給付職能等。借鑒國(guó)際上的成熟經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)的保險(xiǎn)公司應(yīng)主要著眼于產(chǎn)品研發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)控制和資金的管理與運(yùn)用等核心業(yè)務(wù)，而將展業(yè)、投保、分保、定損理賠等職能從經(jīng)營(yíng)中剝離出來(lái)，由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人逐步取代。

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)準(zhǔn)確定位于有專(zhuān)長(zhǎng)、有特色的專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)，加強(qiáng)新業(yè)務(wù)的拓展，尤其應(yīng)當(dāng)集中拓展有良好品牌效應(yīng)的項(xiàng)目。在專(zhuān)業(yè)化分工的業(yè)務(wù)流程中，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)前端的客戶(hù)開(kāi)發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投保方案安排和末端的日常服務(wù)、協(xié)助客戶(hù)索賠、防災(zāi)防損等服務(wù)。在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)中，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，采用市場(chǎng)導(dǎo)向型的開(kāi)發(fā)模式，力爭(zhēng)在傳統(tǒng)中求創(chuàng)新，充分尊重并理解客戶(hù)需求，提供量身定做的個(gè)性化服務(wù)。

保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人通過(guò)準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位與合理的專(zhuān)業(yè)分工，兩者形成一種既聯(lián)系緊密又相互獨(dú)立、相互制約的關(guān)系。保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人兩者良性互動(dòng)，共同推動(dòng)保險(xiǎn)市場(chǎng)的繁榮。

（2）加強(qiáng)合作。一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合作。保險(xiǎn)公司如果將部分產(chǎn)品銷(xiāo)售職能和理賠定損職能轉(zhuǎn)移給專(zhuān)業(yè)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，自身可以專(zhuān)注于提升保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、產(chǎn)品宣傳、客戶(hù)服務(wù)等方面的能力，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，培養(yǎng)和增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。而保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人通過(guò)與保險(xiǎn)公司的緊密合作，也可以在市場(chǎng)價(jià)格、客戶(hù)信息、保險(xiǎn)技術(shù)等多方面與保險(xiǎn)公司進(jìn)行資源共享，使業(yè)務(wù)獲得長(zhǎng)足的發(fā)展并獲得合理的收入。在節(jié)約保險(xiǎn)公司展業(yè)成本的基礎(chǔ)上，及時(shí)向保險(xiǎn)公司反饋客戶(hù)的產(chǎn)品評(píng)價(jià)信息，并對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)提出建議，在損失理算與防災(zāi)防損等服務(wù)方面，公正、客觀(guān)地處理保險(xiǎn)服務(wù)中遇到的問(wèn)題，提高保險(xiǎn)理算的科學(xué)合理性，提高防災(zāi)防損服務(wù)的專(zhuān)業(yè)性，從而將社會(huì)潛在的保險(xiǎn)需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的需求，在廣度和深度上拓展保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域，滿(mǎn)足社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)的不同層面的需求。

二是信息技術(shù)與資源共享。加強(qiáng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人與保險(xiǎn)公司的合作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，涉及到電子信息技術(shù)水平。在電子化水平落后的情況下，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司的合作受到很多限制，比如核保問(wèn)題、資金結(jié)算問(wèn)題、異地承保問(wèn)題等等，而通過(guò)保險(xiǎn)電子商務(wù)，能夠使很多實(shí)際操作難題迎刃而解。電子商務(wù)系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)遠(yuǎn)程核保、核賠，網(wǎng)上結(jié)算等多項(xiàng)功能，輔之以全國(guó)統(tǒng)一的電話(huà)服務(wù)系統(tǒng)與各地的客戶(hù)服務(wù)中心和理賠中心，構(gòu)成完整、簡(jiǎn)便、安全、高效的業(yè)務(wù)體系和流程，可以提供一整套與中介機(jī)構(gòu)，特別是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作的技術(shù)方案，保證信息流、物流的暢通聯(lián)結(jié)。

2、發(fā)展實(shí)力雄厚的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人主體

（1）鼓勵(lì)社會(huì)資本流入。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)只有具備了雄厚的資本實(shí)力，才可能增強(qiáng)其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力和提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力，但通過(guò)自身來(lái)積累資本，對(duì)于處于發(fā)展初期的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)是比較困難的。因?yàn)閲?guó)內(nèi)大多數(shù)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司都屬于中小型企業(yè)，設(shè)立時(shí)間短，其盈利能力非常有限，要想在短時(shí)間內(nèi)凝聚大量資本根本不可能。所以，建議政府能夠出臺(tái)一些政策措施如稅費(fèi)減免、信用擔(dān)保等來(lái)扶持保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展，引導(dǎo)和鼓勵(lì)社會(huì)資本向保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)流入。

（2）整合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人主體。到目前為止，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司雖然已經(jīng)達(dá)到200多家，但大多數(shù)公司的規(guī)模偏小，各自為政，相互之間惡性競(jìng)爭(zhēng)，并不利于我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的發(fā)展。監(jiān)管部門(mén)可以借鑒前幾年對(duì)證券、信托等行業(yè)的治理整頓經(jīng)驗(yàn)，依據(jù)嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入、退出機(jī)制，淘汰不合規(guī)范的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，而對(duì)那些符合規(guī)范、業(yè)務(wù)量小、資本實(shí)力比較薄弱的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司進(jìn)行整合，通過(guò)公司并購(gòu)整合，合理配置資源，壯大保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人主體，增強(qiáng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（3）建立合理的傭金支付體系。通過(guò)保險(xiǎn)法規(guī)或者由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭建立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)傭金支付制度，拓寬保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的收入渠道，擴(kuò)大獲利空間，增強(qiáng)其資本實(shí)力。對(duì)于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)傭金支付標(biāo)準(zhǔn)，因地域、險(xiǎn)種、市場(chǎng)的不同而各有差異，一般占保費(fèi)收入的10%~21%，通常在15%左右。監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)規(guī)定傭金和服務(wù)費(fèi)支付的波動(dòng)范圍，根據(jù)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的資信等級(jí)以及其提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)的種類(lèi)、質(zhì)量與數(shù)量，由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人與保險(xiǎn)公司或客戶(hù)協(xié)商決定報(bào)酬，實(shí)行差別報(bào)酬支付。

3、建立三位一體的監(jiān)管體系

（1）加強(qiáng)政府監(jiān)管。政府主要監(jiān)督管理部門(mén)應(yīng)該注意傾聽(tīng)來(lái)自市場(chǎng)主體及社會(huì)各界的呼聲，及時(shí)制定和修改相關(guān)政策和監(jiān)管法規(guī)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展，應(yīng)以監(jiān)管促發(fā)展，不斷改進(jìn)監(jiān)管方式，提高監(jiān)管水平，注重保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)秩序的整頓和規(guī)范，把事前預(yù)防和事后檢查、正面引導(dǎo)和處罰違規(guī)行為、監(jiān)督管理和行業(yè)自律有機(jī)結(jié)合起來(lái)，真正做到標(biāo)本兼治。以實(shí)施監(jiān)管責(zé)任制為主線(xiàn)，逐步建立完善的保險(xiǎn)監(jiān)管工作框架，加強(qiáng)管理和內(nèi)控建設(shè)，整頓規(guī)范保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)，維護(hù)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)秩序。

（2）加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)管。一是建立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的資信評(píng)級(jí)制度。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)由社會(huì)上權(quán)威的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)進(jìn)行評(píng)定，是企業(yè)信用評(píng)級(jí)的一部分。建立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人資信評(píng)級(jí)制度，對(duì)完善保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)制度具有重要意義。一方面可以消除保險(xiǎn)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)雙方因保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人加入后，保險(xiǎn)信息不對(duì)稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)，保證保險(xiǎn)公司通過(guò)經(jīng)紀(jì)人獲得的關(guān)于保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)信息，也能保證投保人通過(guò)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人獲得保險(xiǎn)產(chǎn)品、保險(xiǎn)公司的完整信息，從而保護(hù)保險(xiǎn)買(mǎi)賣(mài)雙方的利益。另一方面，有利于強(qiáng)化保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)自身信譽(yù)的培育，使信譽(yù)不好的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)被自動(dòng)淘汰。對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)，可由社會(huì)上權(quán)威的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)作為評(píng)估主體，評(píng)估的對(duì)象是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司。評(píng)估的客體不同于一般企業(yè)圍繞籌資和償債能力進(jìn)行評(píng)估，而是重點(diǎn)圍繞企業(yè)信譽(yù)，包括高管人員的素質(zhì)、從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力、履約情況、市場(chǎng)業(yè)務(wù)量占有率等。

二是組建保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人行業(yè)自律組織。世界各國(guó)都十分注重運(yùn)用行業(yè)自律組織來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的監(jiān)管。如英國(guó)的自律組織主要是英國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人注冊(cè)理事會(huì)及英國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)，它們負(fù)責(zé)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人從業(yè)資格的審查，傭金的管理，日常行為規(guī)范的監(jiān)督等。我國(guó)目前在大中城市基本都建立了保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會(huì)，但與西方保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)相比，我國(guó)的保險(xiǎn)公司同業(yè)協(xié)會(huì)無(wú)法體現(xiàn)保險(xiǎn)中介人的自律架構(gòu)。行業(yè)自律組織作為政府監(jiān)管部門(mén)的補(bǔ)充，可以通過(guò)建立嚴(yán)格的懲罰機(jī)制，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的資格、信譽(yù)、服務(wù)、財(cái)務(wù)等方面進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，并引入信用評(píng)級(jí)制度來(lái)引導(dǎo)和規(guī)范行業(yè)的發(fā)展，在維持行業(yè)水準(zhǔn)和信譽(yù)等方面充分發(fā)揮自律作用。建議在國(guó)內(nèi)具備條件的地區(qū)建立保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)，監(jiān)督執(zhí)行行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則，維護(hù)行業(yè)共同利益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，約束成員的市場(chǎng)行為，維護(hù)共同生存和發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境和秩序，并對(duì)會(huì)員遇到的法律、財(cái)務(wù)等方面的問(wèn)題提供指導(dǎo)和幫助。

（3）完善內(nèi)控機(jī)制。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)要有嚴(yán)格的內(nèi)部管理和執(zhí)業(yè)規(guī)范，這既是機(jī)構(gòu)自身生存發(fā)展的需要，也是維護(hù)市場(chǎng)秩序和社會(huì)公眾利益的需要。

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱(chēng)。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)的一種自律、自理行為，是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)制度能有效執(zhí)行的保證，也是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)自身發(fā)展的要求。通過(guò)建立內(nèi)部控制制度，建立公司法人治理結(jié)構(gòu)和激勵(lì)約束機(jī)制，可以有效化解保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度的保證保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4、大力培養(yǎng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)專(zhuān)業(yè)人才

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司對(duì)人才的綜合素質(zhì)要求比較高，不但要熟悉保險(xiǎn)市場(chǎng)和法律環(huán)境，掌握保險(xiǎn)標(biāo)的特征和保險(xiǎn)條款，還要擅長(zhǎng)營(yíng)銷(xiāo)技巧。同時(shí)，對(duì)各類(lèi)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人員還有專(zhuān)門(mén)要求，如從事涉外保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的要通曉外語(yǔ)，從事風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)的要掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理方案的設(shè)計(jì)等等。要堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)努力培養(yǎng)高素質(zhì)職專(zhuān)業(yè)化的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人才，職業(yè)化應(yīng)是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的努力方向，必須將培養(yǎng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)專(zhuān)業(yè)化人才作為一項(xiàng)重要工程來(lái)抓。一是加強(qiáng)基礎(chǔ)教育，做好人才儲(chǔ)備，在高等院校開(kāi)設(shè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)專(zhuān)業(yè)。二是培養(yǎng)和提高我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人職業(yè)素質(zhì)。抓緊完善保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)資格考試體系，加強(qiáng)經(jīng)紀(jì)人的資格管理，提升資格證書(shū)獲得者的整體素質(zhì)。三是加強(qiáng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)從業(yè)人員的在崗培訓(xùn)。此外，經(jīng)紀(jì)公司還可以從通過(guò)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人資格考試的人員中篩選出一些具有保險(xiǎn)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的人加以重點(diǎn)培養(yǎng)，甚至可以從中挑選一些優(yōu)秀者派往國(guó)外保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司去接受培訓(xùn)，在較短時(shí)間內(nèi)迅速提高專(zhuān)業(yè)技能以滿(mǎn)足民族保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)發(fā)展壯大的需要。

5、加強(qiáng)宣傳，擴(kuò)大保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的影響力

大力宣傳保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人在促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展、促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際接軌等方面的積極作用。目前，鑒于我國(guó)的國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)普遍不高，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)處于發(fā)展初期，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的執(zhí)業(yè)特點(diǎn)及意義并沒(méi)有被社會(huì)各階層真正理解，存在著認(rèn)識(shí)上的誤差，加上保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的認(rèn)可程度低，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)在適當(dāng)?shù)膱?chǎng)合為保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人正名，明確肯定保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的正面作用。要讓各個(gè)階層的保險(xiǎn)消費(fèi)者真正認(rèn)識(shí)并接受保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，然后享受保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的保險(xiǎn)服務(wù)，需要有一個(gè)過(guò)程。為此，需要保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人加強(qiáng)在大眾媒體上宣傳，讓社會(huì)公眾知曉保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的含義、性質(zhì)，與保險(xiǎn)人的區(qū)別及主要的經(jīng)營(yíng)范圍，明白保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人在幫助廣大客戶(hù)取得保險(xiǎn)保障服務(wù)上的各種優(yōu)勢(shì)。

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[3]丁鳳楚著：保險(xiǎn)中介制度[M].北京：中國(guó)人民公安大學(xué)出版社，2004．

篇（10）

我國(guó)正處于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)向新型循環(huán)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的歷史時(shí)期。這一時(shí)期社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域都在發(fā)生著巨大變化，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與自然環(huán)境的矛盾日益突出。只有始終堅(jiān)持人與自然的和諧共處與協(xié)同進(jìn)化，才能推進(jìn)我國(guó)人口、資源、環(huán)境的全面可持續(xù)發(fā)展。盡管我國(guó)已頒布相關(guān)法律法規(guī)，為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)奠定了一定基礎(chǔ)，但是我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)中還存在諸多與循環(huán)經(jīng)濟(jì)理念不相適應(yīng)的制度規(guī)定，對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的形成與發(fā)展設(shè)置了障礙。

一、體制障礙

1．稅收制度上存在的障礙。我國(guó)現(xiàn)行稅制不僅缺少以環(huán)境保護(hù)為目的、針對(duì)環(huán)境污染的行為或產(chǎn)品課征的專(zhuān)門(mén)稅種而且還存在某些不利于循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅種。

(1)增值稅。企業(yè)增值稅是我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中的主要稅收來(lái)源，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值的比例。雖然現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，對(duì)利用三廢產(chǎn)品生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅，對(duì)廢舊物資回收企業(yè)也實(shí)行其他稅收優(yōu)惠政策，但是我國(guó)涉及環(huán)境保護(hù)的增值稅稅種過(guò)少，征收范圍也過(guò)小，很多企業(yè)均享受不到國(guó)家的這些優(yōu)惠政策。

(2)資源稅。現(xiàn)行資源稅是針對(duì)自然資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值而征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。我國(guó)資源稅規(guī)定對(duì)開(kāi)采原油、天然氣、煤炭其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和生產(chǎn)鹽的7種礦藏品征稅，并按資源自身?xiàng)l件和開(kāi)采條件的差異設(shè)置了不同的稅率。就目前而言：一是資源稅征收范圍過(guò)小，僅限于部分不可再生資源，導(dǎo)致大量非征稅資源價(jià)格偏低；二是已開(kāi)征的資源稅稅率太低，導(dǎo)致資源的價(jià)格嚴(yán)重背離其價(jià)值。這些不但造成了資源的不合理開(kāi)發(fā)和利用，而且加大了初次資源和經(jīng)過(guò)循環(huán)生產(chǎn)的再生利用資源之間的價(jià)格差，使得廢棄物轉(zhuǎn)化為商品后的經(jīng)濟(jì)效益難以實(shí)現(xiàn)，不利于循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(3)消費(fèi)稅。消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的流轉(zhuǎn)稅。目前，我國(guó)消費(fèi)稅包括的11個(gè)稅目所涉產(chǎn)品的消費(fèi)大多直接影響環(huán)境狀況，消費(fèi)稅的征收起到了限制污染的作用。其中，對(duì)汽油、柴油和小汽車(chē)、摩托車(chē)征收的消費(fèi)稅對(duì)環(huán)境污染有較強(qiáng)的抑制作用。但總的來(lái)說(shuō)，消費(fèi)稅對(duì)環(huán)境保護(hù)的程度非常有限，許多容易給環(huán)境帶來(lái)污染的消費(fèi)品尚未被列入征稅范圍，如電池、一次性用品、煤炭、化肥、農(nóng)藥等。我國(guó)的消費(fèi)稅還沒(méi)有起到引導(dǎo)公眾綠色消費(fèi)的作用，還不能適應(yīng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)對(duì)消費(fèi)環(huán)節(jié)的綠色要求。

(4)排污費(fèi)。排污收費(fèi)制度建立十多年來(lái)，為污染控制籌集了大量資金，對(duì)污染防治工作做出了巨大貢獻(xiàn)。但該制度也存在著許多問(wèn)題：一是收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)偏低，使得企業(yè)寧愿繳納排污費(fèi)也不愿積極治理污染；二是收費(fèi)方法不合理，總體上實(shí)行的是單項(xiàng)超標(biāo)排污收費(fèi)制度，即只對(duì)超過(guò)濃度標(biāo)準(zhǔn)的排污者征收，且當(dāng)排放的污染物在同一排污口含有兩種以上有害物質(zhì)時(shí)按最高一種計(jì)算排污費(fèi)，導(dǎo)致排污者僅注重被收費(fèi)的污染物的治理；三是排污費(fèi)的使用不合理。我國(guó)排污收費(fèi)制度建立的初衷是用排污費(fèi)補(bǔ)償治污資金的不足，因此排污費(fèi)的80％要返還排污者治理污染，但由于沒(méi)有相應(yīng)的約束機(jī)制，返還的資金只有少數(shù)被用于污染治理?？梢?jiàn)，現(xiàn)行排污收費(fèi)制度不利于企業(yè)自覺(jué)采納循環(huán)生產(chǎn)模式，不利于循環(huán)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)的形成和發(fā)展。

2．經(jīng)濟(jì)核算制度上存在的障礙。以往的預(yù)算、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等經(jīng)濟(jì)法律制度在進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)資本與成本評(píng)估時(shí)都未將環(huán)境的價(jià)值因素納入社會(huì)成本中，這就在無(wú)形之中助長(zhǎng)了人們以破壞環(huán)境和掠奪資源的粗放式經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式去謀求暫時(shí)的、局部的經(jīng)濟(jì)利益。

(1)會(huì)計(jì)制度。我國(guó)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)只反映了企業(yè)主體與企業(yè)主體內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，只承認(rèn)那些能以貨幣計(jì)量的并且能用價(jià)格確認(rèn)和交換的東西，未將資源和環(huán)境的消耗計(jì)入成本，僅計(jì)算了微觀(guān)的經(jīng)濟(jì)成本，而沒(méi)有計(jì)算宏觀(guān)的社會(huì)成本，變相鼓勵(lì)了以犧牲環(huán)境、透支未來(lái)而取得短期利益的做法。

(2)審計(jì)制度。傳統(tǒng)審計(jì)制度重企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況、輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效審計(jì)，對(duì)于環(huán)境績(jī)效審計(jì)更是一片空白。根據(jù)環(huán)境審計(jì)具體內(nèi)容的不同，還可以將環(huán)境審計(jì)的具體目標(biāo)細(xì)分為以下四類(lèi)分項(xiàng)目標(biāo)：①評(píng)價(jià)環(huán)境法規(guī)政策的科學(xué)性和合理性，幫助法規(guī)政策制定部門(mén)制定更加科學(xué)合理的環(huán)境法規(guī)、政策與制度；②評(píng)價(jià)環(huán)境管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和工作效率，揭示影響其工作效率的消極因素，提出改進(jìn)建議；③評(píng)價(jià)環(huán)境規(guī)劃的科學(xué)性和合理性，幫助有關(guān)部門(mén)制定出更加科學(xué)合理的環(huán)境規(guī)劃；④評(píng)價(jià)環(huán)境投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，為改善環(huán)境投資提出建設(shè)性意見(jiàn)。而當(dāng)前我國(guó)的審計(jì)制度設(shè)計(jì)上，無(wú)論是國(guó)家審計(jì)還是獨(dú)立審計(jì)或者內(nèi)部審計(jì)，這一方面都很欠缺。

(3)GDP核算。傳統(tǒng)GDP核算沒(méi)有扣除自然資源消耗和環(huán)境污染的損失，因而社會(huì)成本和效益并不清晰，既不能準(zhǔn)確反映一個(gè)國(guó)家財(cái)富的變化，也不能反映某些重要的非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及社會(huì)公眾的福利狀況，特別是不能反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展給生態(tài)環(huán)境造成的負(fù)面影響。

二、完善對(duì)策

1．稅收制度上。與國(guó)外相對(duì)完善的生態(tài)稅收制度相比，我國(guó)缺少針對(duì)污染、破壞環(huán)境的行為或產(chǎn)品課征的專(zhuān)門(mén)性稅種，即生態(tài)稅收，這就限制了稅收對(duì)環(huán)境污染的調(diào)控力度，也難以起到環(huán)保作用。

以德國(guó)為例，為了更好地貫徹循環(huán)經(jīng)濟(jì)法，德國(guó)于1998年制定了“綠色規(guī)劃”，在國(guó)內(nèi)工業(yè)經(jīng)濟(jì)界和進(jìn)入投資中將生態(tài)稅引進(jìn)產(chǎn)品稅制改革中。德國(guó)生產(chǎn)排除或減少環(huán)境危害產(chǎn)品的企業(yè)只需繳納所得稅即可。此外，企業(yè)還可享受折舊優(yōu)惠，環(huán)保設(shè)施可在購(gòu)置或建造的財(cái)政年度內(nèi)折1360％，以后每年按成本的10％折舊。

以日本為例，日本的循環(huán)經(jīng)濟(jì)立法是世界上最完備的，日本政府一直積極支持循環(huán)利用項(xiàng)目，制定了各種資金投入和稅金制度來(lái)支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在稅收上，日本采取了以下措施：①政府對(duì)廢塑料制品類(lèi)再生處理設(shè)備，在使用年度內(nèi)除了普通退稅外，還按取得價(jià)格的14％進(jìn)行特別退稅。②對(duì)廢紙脫墨處理裝置、處理玻璃碎片用的夾雜物剔除裝置、鋁再生制造設(shè)備、空瓶洗凈處理裝置等，除實(shí)行特別退稅外，還可獲得3年的固定資產(chǎn)稅退還。③對(duì)公害防治設(shè)施可減免固定資產(chǎn)稅，根據(jù)設(shè)施的差異，減免稅率分別為原稅金的40％～70％。④對(duì)各類(lèi)環(huán)保設(shè)施，加大設(shè)備折舊率，在其原有折舊率的基礎(chǔ)上再增N14％~20％的特別折舊率。

美國(guó)亞利桑納州1999年頒布的有關(guān)法規(guī)中，對(duì)分期付款購(gòu)買(mǎi)回用再生資源及污染控制型設(shè)備的企業(yè)可減稅(銷(xiāo)售稅)10％。美國(guó)康奈狄克州對(duì)前來(lái)落戶(hù)的再生資源加工利用企業(yè)除可提供低息風(fēng)險(xiǎn)資本小額商業(yè)貸款以外，州級(jí)企業(yè)所得稅、設(shè)備銷(xiāo)售稅及財(cái)產(chǎn)稅也可相應(yīng)減免。美國(guó)對(duì)公共事業(yè)建設(shè)和公共投資項(xiàng)目，包括城市廢物貯存設(shè)施、危險(xiǎn)廢物處理設(shè)施、市政污水處理廠(chǎng)等，給予免稅的優(yōu)惠待遇；而企業(yè)單一的污染控制設(shè)施難以享受這一優(yōu)惠待遇。

參照發(fā)達(dá)國(guó)家的做法，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手改進(jìn)：①增值稅。擴(kuò)大涉及環(huán)境保護(hù)的增值稅稅種，讓節(jié)約資源和循環(huán)利用資源的企業(yè)享受到國(guó)家的增值稅優(yōu)惠政策，也可以參照日本采取退稅政策。②消費(fèi)稅。樹(shù)立綠色消費(fèi)稅的立法理念，將有關(guān)措施進(jìn)一步改進(jìn)和細(xì)化。特別是在實(shí)行差別稅率的同時(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大差別稅率的差距。③資源稅。擴(kuò)大征收范圍，對(duì)某些雖可再生但速度緩慢及對(duì)國(guó)計(jì)民生有較大影響的資源也征收資源稅；完善計(jì)稅依據(jù)，只要自然資源被開(kāi)采，無(wú)論資源是否銷(xiāo)售或自用，開(kāi)采企業(yè)都要納稅。④排污費(fèi)?？梢詤⒄諊?guó)際通行的做法開(kāi)征污染稅。污染稅的課征對(duì)象是直接污染環(huán)境的行為和在消費(fèi)過(guò)程中會(huì)造成環(huán)境污染的產(chǎn)品。

2．經(jīng)濟(jì)核算制度上。

(1)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。應(yīng)逐步構(gòu)建和完善綠色會(huì)計(jì)理論體系。綠色會(huì)計(jì)把視野擴(kuò)大到主體同生態(tài)環(huán)境之間的關(guān)系，將整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)消費(fèi)和相應(yīng)的生態(tài)循環(huán)都反映到會(huì)計(jì)模式上，來(lái)計(jì)算和揭示會(huì)計(jì)主體的活動(dòng)給社會(huì)環(huán)境帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)后果。它或表現(xiàn)為社會(huì)資源的增加，產(chǎn)生“社會(huì)利益”，或表現(xiàn)為社會(huì)資源的減少，形成“社會(huì)成本”，并將社會(huì)利益與社會(huì)成本加以比較來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的社會(huì)貢獻(xiàn)。

綠色會(huì)計(jì)應(yīng)克服傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的缺陷，其基本目標(biāo)就是在促使企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)高度重視生態(tài)環(huán)境和物質(zhì)循環(huán)規(guī)律，合理開(kāi)發(fā)和利用環(huán)境資源，努力提高環(huán)境效益和社會(huì)效益，其具體目標(biāo)是充分披露有關(guān)的環(huán)境信息，為決策者實(shí)施經(jīng)濟(jì)和環(huán)境決策提供信息幫助。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)