序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇臺賬管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

目前我國對物資管理的重視程度不高，大多認(rèn)為屬于服務(wù)部門，對物資合同臺帳管理沒有專門的規(guī)定。合同臺賬都是自己設(shè)計的，主要目的是更好地管理合同。以下是查字典小編今天要與大家分享的：房地產(chǎn)合同管理臺賬相關(guān)范本。內(nèi)容僅供參考，歡迎閱讀!

合同管理臺賬范本：

某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司合同管理臺賬

篇（2）

中圖分類號： TL372文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、前言

當(dāng)前，企業(yè)要在激烈的市場競爭中獲得發(fā)展，就必須要對工程的造價管理加強(qiáng)控制。工程臺賬能夠有效控制費用，并為工程竣工提供依據(jù)。

二、工程的管理現(xiàn)狀分析

1、管理體制不健全

建筑工程管理中普遍存在的問題就是管理體制不健全的情況。建筑工程管理是以管理體制作為管理依據(jù)，體制的不健全會導(dǎo)致建筑工程管理中出現(xiàn)很多的問題。我國的很多建筑工程項目，為了能夠多節(jié)省開支，對于工程管理的部門進(jìn)行了削減，使得必要的人員缺失，員工身兼數(shù)職。長期下來，不僅阻礙了員工的積極性，同時給于工作的落實帶了極大的困難使工作只是簡單的停留在表面，沒有真正的起到管理的作用。

2、管理的形式不科學(xué)

現(xiàn)階段，我國建筑工程施工的除了一些專業(yè)性的環(huán)節(jié)，大多數(shù)的施工任務(wù)是通過勞務(wù)隊來進(jìn)行施工的，使用的機(jī)械也只是勞務(wù)隊自供材料來完成。由于我國的勞務(wù)隊的綜合素質(zhì)不是太高，在施工中也不夠?qū)I(yè)，所以在建筑工程的施工過程中會使用大量的人力、物力和財力，但是管理的效果卻是一般。長此以往，建筑工程管理的過程中損失了大量的資源，管理水平不能夠很好的提高。

三、建立臺賬的目的和意義

為了對設(shè)計的合同工程數(shù)量、變更工程數(shù)量、新增工程數(shù)量進(jìn)行準(zhǔn)確的統(tǒng)計和計量，做到不重不漏，有效控制費用，加快計量支付的工作速度，縮短支付周期，為竣工決算提供基本數(shù)據(jù)，并為有關(guān)部門及時準(zhǔn)確提供有關(guān)工程進(jìn)展的數(shù)據(jù)，建立工程臺賬是非常必要和重要的。通過建立臺賬，能夠達(dá)到準(zhǔn)確、快捷的計量已完成的分項工程。

四、工程臺賬的劃分

工程臺賬按照工程內(nèi)容可分為合同工程、變更工程和新增工程三類，按照形式可分為基本數(shù)據(jù)類 （即工程量明細(xì)表臺賬） 及工程臺賬記錄類兩大類。合同工程、變更工程和新增工程應(yīng)分別建立相對應(yīng)的工程量明細(xì)表臺賬和工程臺賬記錄表。

1、工程量明細(xì)表臺賬

工程量明細(xì)表臺賬是控制工程量計量的關(guān)鍵，對費用控制起到了非常重要的作用。對于合同工程數(shù)量。施工單位進(jìn)入工地后，首先應(yīng)對原設(shè)計圖紙進(jìn)行復(fù)核、核對，并按 《公路工程質(zhì)量檢驗評定標(biāo)準(zhǔn)》 劃分的分項工程來細(xì)分工程數(shù)量，填寫 （合同工程） 工程量明細(xì)表臺賬和 （合同工程） 工程量核實表報監(jiān)理工程師進(jìn)行審核，經(jīng)監(jiān)理工程師審核無誤，再報駐地監(jiān)理處 （項目執(zhí)行辦公室） 進(jìn)行審批，下發(fā)最終核認(rèn)的 （合同工程） 工程量核實表及 （合同工程） 工程量明細(xì)表臺賬，核認(rèn)后的合同工程數(shù)量在工程建設(shè)過程中一般不變 （只批復(fù)一次）。合同工程數(shù)量的審定最晚不得遲于第一次計量支付的時間。對于變更工程及新增工程，應(yīng)按有關(guān)的審批程序正式批準(zhǔn)認(rèn)可之后，按照批準(zhǔn)變更工程數(shù)量填寫工程量明細(xì)表臺賬，一般按月填報一次 （當(dāng)月無批復(fù)的變更和新增工程的不填），在工程進(jìn)行過程中時時會遇有變更和新增工程，因此其臺賬也時時發(fā)生變化。

2、工程臺賬記錄表

當(dāng)分項工程完成經(jīng)檢驗合格并簽發(fā)中間交工證書后即可按月進(jìn)行計量支付。將每月實際計量支付的情況按工程臺賬記錄表進(jìn)行記錄，以便掌握工程進(jìn)展情況。

五、加強(qiáng)項工程臺賬管理的做法

1、建立口徑一致的開發(fā)成本項目分類規(guī)則 ，構(gòu)建動態(tài)成本管理的基礎(chǔ)

長期以來，由于成本部門采用較為獨立的成本分類辦法， 往往其使用的開發(fā)成本分類規(guī)則與會計科目分類方法存在較大差異， 造成成本部門的目標(biāo)成本概算與會計部門的成本付款臺賬口徑不一致，難于核對成本信息。 因此要建立財務(wù)-成本共享的成本付款臺賬， 首先要解決統(tǒng)一的開發(fā)成本分類規(guī)則， 成本部門以雙方討論確認(rèn)過的成本明細(xì)項目編制開發(fā)項目目標(biāo)成本，財務(wù)部門在會計科目分類中以此設(shè)立開發(fā)成本明細(xì)科目。

2、建立通用格式的成本付款臺賬 ，動態(tài)反映已發(fā)生成本信息

（1）開發(fā)成本付款臺賬的基本結(jié)構(gòu)及基本內(nèi)容

開發(fā)成本付款臺賬主要由匯總表、 勾稽表及各成本合同明細(xì)表組成。匯總表采用行列結(jié)合的方式進(jìn)行， 列方向主要包括成本項目名稱及代碼、目標(biāo)成本、各合同基本情況、成本信息、產(chǎn)品成本分?jǐn)?、累計工程產(chǎn)值、財務(wù)累計付款金額、預(yù)付(應(yīng)付)賬款及開發(fā)成本入賬(已收發(fā)票)等九項內(nèi)容。合同基本情況包括合同編號、合同名稱、合同承包范圍、合同簽訂時間及施工單位等內(nèi)容。 成本信息包括合同金額、合同調(diào)整金額、結(jié)算總價及結(jié)算時間等內(nèi)容。 而行方面則根據(jù)開發(fā)成本的二級明細(xì)項目分類為土地成本、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、建安工程費、公共配套設(shè)施費及開發(fā)間接費用等六大項，再將二級項目再細(xì)化至三級項目（如二級成本項目“前期工程費”分為“勘察費”、“設(shè)計費”、“三通一平費”等三級成本項目），然后將已簽訂合同根據(jù)成本性質(zhì)進(jìn)行判斷并一一歸集于各明細(xì)科目之中。

成本合同付款明細(xì)表主要由合同基礎(chǔ)信息、 成本變動情況及合同付款情況表組成。 合同基礎(chǔ)信息包括工程名稱、施工單位、合同編號、付款條款、合同開工日期、合同竣工日期、合同工期、合同金額等；成本變動表內(nèi)容包括設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證明細(xì)表、重置后合同金額等信息；合同付款明細(xì)表則由付款日期、摘要、按合同約定付款比例計算的應(yīng)付工程款、已付工程款（直接付給施工單位金額+代扣甲供材料、水電費等費用）、發(fā)票開具情況。 成本會計應(yīng)及時將成本審核后的設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證金額匯總數(shù)填入動態(tài)成本表，并定期與工程造價專員核對。 同時應(yīng)將成本合同付款金額、甲供材料及水電費扣款情況、已收取發(fā)票金額、發(fā)票號碼、付款對應(yīng)記賬憑證號等信息逐一填列合同付款明細(xì)表，建立成本付款流水賬。

（2）開發(fā)成本項目付款臺賬的編制要點

①匯總表中“成本項目編號與名稱”應(yīng)與會計核算系統(tǒng)保持一致。

“目標(biāo)成本”根據(jù)公司編制的目標(biāo)成本各細(xì)項分類填入。合同基本內(nèi)容部分的“合同編號”按照已簽訂合同編號進(jìn)行填寫。如屬無合同付款，“合同編號”應(yīng)填寫“無合同”，“合同名稱”應(yīng)按填寫合同類別與內(nèi)容，“對方單位”填寫收款單位，無合同付款不得匯總填寫。

工程承包合同造價包含甲供材對應(yīng)的甲供材合同， 編號時應(yīng)作為總包合同的附屬合同進(jìn)行編號，并在臺賬中排列在對應(yīng)的總包合同的下方。在合同調(diào)整欄目中調(diào)減約定的甲供材金額； 對應(yīng)的甲供材合同在合同調(diào)整欄目中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)增?！案鳟a(chǎn)品成本分?jǐn)偂辈糠謶?yīng)根據(jù)開發(fā)計劃的期數(shù)或?qū)嶋H地塊的劃分來確定成本分?jǐn)偟囊患壏诸?，此項?yīng)與會計系統(tǒng)的成本核算項目一致，然后根據(jù)產(chǎn)品類別細(xì)化分?jǐn)偅闇p少會計核算的復(fù)雜性，會計核算項目一般只細(xì)分至開發(fā)計劃的期數(shù)或地塊名）。成本信息部分的“合同總價”填寫合同簽訂時，合同中列明的價格?！昂贤{(diào)整 ”填寫經(jīng)成本部門審核確認(rèn)過的設(shè)計變更 、現(xiàn)場簽證金額匯總數(shù)，“結(jié)算總價”在合同結(jié)算完成后應(yīng)為實際結(jié)算金額，并同時填寫結(jié)算時間欄。 結(jié)算時間：根據(jù)公司最終審批的、各方簽字認(rèn)可的結(jié)算單簽字時間確定，本項目只有在結(jié)算完成并審批結(jié)束后方能填列，同時應(yīng)將結(jié)算單裝訂成冊備查。

工程產(chǎn)值：根據(jù)成本部門提供的當(dāng)月工程進(jìn)度結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫，此項目應(yīng)有相關(guān)證明資料，例如：成本部門的進(jìn)度結(jié)算表、由監(jiān)理公司簽章的監(jiān)理月報或類似材料備查。

支付工程款： 本項目填寫截止報告期本合同實際支付的全部合同付款金額。 施工方借款的，也記入本項目。 對于合同造價中包含甲供材金額的施工合同，其合同中不體現(xiàn)甲供材的付款情況，而在附屬的甲供材合同中填列付款情況；分?jǐn)傆浫氲乃娰M，應(yīng)在取得施工方確認(rèn)的費用分?jǐn)偳鍐魏笥浫牍こ毯贤犊睢?/p>

實際收到發(fā)票： 本項目填寫截止報告期末本合同實際收到的已入賬發(fā)票金額。 可直接入賬的甲供材發(fā)票（一般有單獨合同），可直接按照收到發(fā)票登入臺賬。 包含在施工合同造價中的甲供材合同只有在收到施工方開具的對應(yīng)發(fā)票后，方在甲供材合同的本項目填列。 支付水電費時，不在合同臺賬中體現(xiàn)付款，收到施工方確認(rèn)的費用分?jǐn)偳鍐魏笥浫胧┕ず贤闹Ц豆こ炭顧冢?待收到施工方水電費的對應(yīng)發(fā)票后記入工程合同的本列。

土地成本分?jǐn)傇瓌t： 土地成本先按占地面積在一級分類之間進(jìn)行成本分?jǐn)?，一級分類范圍?nèi)再按建筑面積在各產(chǎn)品之間進(jìn)行分?jǐn)偅ǖ叵萝噹觳环謹(jǐn)偼恋爻杀荆?/p>

合同性成本及非合同性成本（如報批報建費）分?jǐn)傇瓌t：按照誰受益誰分?jǐn)偟脑瓌t，財務(wù)部門必須認(rèn)真研究合同內(nèi)容，必要時會同成本部門共同確定合同的分?jǐn)偡秶头謹(jǐn)偡椒ǎ?不得全部按照建筑面積對所有產(chǎn)品業(yè)態(tài)進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

②合同付款明細(xì)表登記前須認(rèn)真研讀已簽訂的工程合同 ，詳細(xì)登記合同編號、施工單位、開工日期、竣工日期、付款條件、合同金額及成本變動情況等信息，然后根據(jù)財務(wù)付款流水賬，建立合同付款明細(xì)表。

③在匯總表的 “施工單位 ”欄內(nèi)建立超級鏈接至合同付款明細(xì)表 ，方便在“匯總表”及“各合同付款明細(xì)表”切換使用查閱數(shù)據(jù)，同時利用工作表間公式引用，建立“匯總表”中付款金額等于“合同付款明細(xì)表”付款明細(xì)匯總數(shù)，“已收取發(fā)票” 也應(yīng)在匯總表及明細(xì)表之間建立平衡關(guān)系。

六、工程臺賬在造價控制中的作用

經(jīng)過各級人員層層把關(guān)，核實和確認(rèn)合同工程變更工程及新增工程數(shù)量后即將工程數(shù)量牢牢控制在一定的范圍之內(nèi)，因此建立的工程量明細(xì)表臺賬不會突破批復(fù)的工程數(shù)量，按此控制即可控制住工程費用。當(dāng)某一分項工程完成并經(jīng)監(jiān)理檢驗合格，簽發(fā)了中間交工證書，該分項工程即可進(jìn)入中間計量表進(jìn)行計量。該分項工程相對應(yīng)的應(yīng)該支付編號有哪些？數(shù)量為多少？是各級計量人員重點核實的問題。由于有了核定后的工程量明細(xì)表臺賬，每一個分項工程對應(yīng)的支付編號和工程數(shù)量一目了然，方便和簡化了各級計量支付工作，加快了計量支付的速度，避免了漏報重報、提前支付的現(xiàn)象。每月進(jìn)行計量支付之后，由于建立了工程臺賬記錄表，對于每一個支付號、每一個分項工程的完成情況了如指掌，方便了統(tǒng)計部門向上級部門填報有關(guān)數(shù)據(jù)。由于決算編制是按項目節(jié)劃分的，與工程量清單有一定的出入。按照分項工程劃分的工程量明細(xì)表臺賬有利于決算的編制。

七、工程管理

1、工程質(zhì)量管理

工程質(zhì)量管理是以建筑合同質(zhì)量為準(zhǔn)則，保證建筑物的質(zhì)量要求。因為人是建筑工程的主體，施工時首先要考慮人對建筑施工的影響，應(yīng)加強(qiáng)他們的質(zhì)量意識。其次考慮的是人的素質(zhì)，若管理人員、技術(shù)人員具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，建筑工程就有較強(qiáng)的質(zhì)量規(guī)劃、施工組織、管理目標(biāo)、技術(shù)指導(dǎo)。工程質(zhì)量取決于施工材料、施工工藝、機(jī)械設(shè)備及維護(hù)保養(yǎng)等幾方面。為了提高工程質(zhì)量，應(yīng)重視新技術(shù)、新工藝的引進(jìn)與應(yīng)用。在符合技術(shù)要求的工藝流程和操作標(biāo)準(zhǔn)下，要建立嚴(yán)格的考核制度，不斷地提高和改進(jìn)施工技術(shù)和工藝水平，建立嚴(yán)格的質(zhì)量體系和質(zhì)量責(zé)任制。制定具體的質(zhì)量保證計劃，明確實施內(nèi)容、方法和效果。在建筑施工中加強(qiáng)施工監(jiān)督和質(zhì)量檢查，對其結(jié)果進(jìn)行定量分析，轉(zhuǎn)化為以后施工的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則。

2、工程進(jìn)度管理

施工進(jìn)度檢查和進(jìn)度計劃的實施是辯證統(tǒng)一的，對施工進(jìn)度進(jìn)行檢查主要是為了對施工計劃的執(zhí)行有個全面的了解，以便對施工的進(jìn)度加以調(diào)整。進(jìn)度檢查主要是通過對實際進(jìn)度與進(jìn)度計劃相比較，從中得出兩者的偏差，對造成偏差的原因進(jìn)行分析與評估，指導(dǎo)施工單位、監(jiān)理單位和相關(guān)部門對施工計劃進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)工程進(jìn)度出現(xiàn)較大的施工偏差時，一定要找出偏差原因，看是否會對后續(xù)施工造成嚴(yán)重影響并及時跟蹤調(diào)整后續(xù)工程進(jìn)度。

3、工程成本管理

成本管理始終貫穿建筑工程的全過程，從招標(biāo)開始一直到竣工，每一環(huán)節(jié)每一工序都要對建筑成本進(jìn)行核算，工程成本的管理包括多方面的管理，例如，現(xiàn)場成本，機(jī)械設(shè)備成本，材料成本，勞動力成本，文化成本，安全成本，運(yùn)輸成本等。通過現(xiàn)場管理可以降低現(xiàn)場成本，通過縮短機(jī)械設(shè)備使用周期可以降低機(jī)械設(shè)備成本，通過有效地使用勞動力，提高生產(chǎn)率可以降低勞動力成本等等。其他各項成本都可以以一定的方法和措施進(jìn)行降低，這里不再一一列舉。

4、工程項目安全管理

建筑工程安全管理是建筑工程中最為重要的一環(huán)。它貫穿于建筑生產(chǎn)的整個過程，只有各個部門實實在在的落實本部門的安全生產(chǎn)責(zé)任制，才能確保整個工程的安全。首先，由于在第一線施工的大多為農(nóng)民工，由于農(nóng)民工自我安全意識差，流動性大等特點，要對其進(jìn)行安全教育，督促其在生產(chǎn)中嚴(yán)格遵守安全規(guī)范。其次，建筑工程的領(lǐng)導(dǎo)層要親自抓安全生產(chǎn)，要把安全責(zé)任制落實到人，確保安全生產(chǎn)能夠有效進(jìn)行。再有，在施工前要做好準(zhǔn)備工作，對施工現(xiàn)場的地貌，地形，地物進(jìn)行勘察，及時發(fā)現(xiàn)可能造成安全隱患的因素，做好預(yù)防和宣傳工作。

八、結(jié)束語

通過工程臺賬管理，能夠準(zhǔn)確計算工程數(shù)量，并為竣工提供數(shù)據(jù)支持，簡化了工程結(jié)算的工作，使工程在費用、質(zhì)量和投資三方面都能夠進(jìn)行有效控制，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

篇（3）

眾所周知,微軟OFFICE軟件中的EXCEL在數(shù)據(jù)管理方面的功能十分強(qiáng)大,隨著EXCEL應(yīng)用的大規(guī)模普及,凡是小型數(shù)據(jù)管理或表格制作方面的工作,在應(yīng)用了EXCEL之后,效率得到了大幅提高。然而,有些用戶包括筆者在內(nèi)在剛開始使用EXCEL的時候,面對滿是表格線的界面會顯得一籌莫展,甚至覺得畫表格填數(shù)據(jù)還不如WORD方便,這其實只是因為這些用戶對陌生的軟件界面產(chǎn)生的恐懼而造成的。然而,當(dāng)有些用戶看到了EXCEL某些簡單的計算功能,如SUM()求和、SUMIF()條件求和及count()數(shù)字統(tǒng)計和countif()數(shù)字條件統(tǒng)計函數(shù)等簡單函數(shù)在日常數(shù)據(jù)管理工作中的方便應(yīng)用,便對EXCEL產(chǎn)生了依賴,繼而對EXCEL發(fā)生了興趣。在財務(wù)的日常管理中,合同作為一項重要的日常工作,其合同數(shù)量大、類型多、金額巨、涉及廣、收付數(shù)量頻繁,往往一個合同執(zhí)行期長達(dá)幾年,每月均涉及到合同款項的支付。面對如此繁雜的合同日常管理和合同執(zhí)行進(jìn)度的動態(tài)更新要求,稍有不慎,就會出現(xiàn)合同管理偏差甚至超付的情形。為此,筆者就單位實際情況用EXCEL編制了具備合同總賬、執(zhí)行動態(tài)明細(xì)賬、印花稅計提等功能與一體合同管理臺賬。

一、合同管理臺賬的設(shè)計思路

第一,通過分別登記合同管理臺賬總賬與明細(xì)賬,并使之通過“合同號”這一關(guān)鍵字相互關(guān)聯(lián),再通過EXCEL的相關(guān)數(shù)據(jù)操作技巧,達(dá)到合同管理可合可分的靈活管理目的,并衍生出計提合同印花稅的功能。

第二,合同管理臺賬應(yīng)具備的幾項功能:其一,合同總賬管理,根據(jù)合同流水號記錄合同簽訂的日期、標(biāo)的或合同內(nèi)容、相對方、經(jīng)辦人、合同記載的大致完成日期、合同總金額、已付款金額和占比、合同記載的付款方式、合同類型、印花稅率等。其二,合同明細(xì)賬管理,根據(jù)日常合同執(zhí)行進(jìn)度,流水記錄每期支付的合同進(jìn)度款,為簡化錄入并提高錄入準(zhǔn)確性,該臺賬的合同信息如合同名稱、相對方、總金額等均可通過vlookup函數(shù)自動填充。其三,印花稅計提,印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對象所征的稅。其中合同作為印花稅計提的重點,可通過合同管理臺賬準(zhǔn)確計提,以減少財務(wù)人員計提印花稅的失誤可能。

第三,建立相關(guān)表格。實現(xiàn)以上功能需建立四張表格:總賬、明細(xì)賬、印花稅計提、印花稅率,具體可參見后附案例。

二、合同管理臺賬案例介紹

1、建立“總賬”表格。字段為“序號、合同號、合同簽訂日期、合同名稱及標(biāo)的、合同相對方、部門、經(jīng)辦人、合同記載完成日期、合同總價款、合同已支付金額、合同余款、完成情況、付款方式、備注、合同類型、印花稅率、印花稅額、印花稅所屬時期”,具體內(nèi)容及公式見表1、表2、表3及表后說明。

總賬用到的公式(均以每表中的第一行數(shù)據(jù)為例進(jìn)行說明):

除以上5列內(nèi)容外,其余列均根據(jù)合同實際情況錄入。

2、建立“明細(xì)賬”表格。字段為“序號、日期、合同號、合同名稱及標(biāo)的、合同相對方、合同總金額、本期付款金額、累計已付款占總金額比例、第幾次付款”,通過這張明細(xì)賬,可與總賬以“合同號”為關(guān)鍵字進(jìn)行關(guān)聯(lián),將總賬中的合同基本信息引入到明細(xì)賬中,又可將本明細(xì)賬中每個合同的每筆支付金額自動統(tǒng)計到總賬中,實現(xiàn)了合同進(jìn)度的實時把握,同時,又可通過“篩選”功能篩選出明細(xì)賬每個合同共有幾筆支付記錄,實現(xiàn)總分結(jié)合,靈活查詢的目的。具體見表4及表后說明。

明細(xì)賬用到的公式(均以每表中的第一行數(shù)據(jù)為例進(jìn)行說明):

除以上5列內(nèi)容外,其余列均根據(jù)合同實際情況錄入。

3、建立“印花稅率”表格。定義印花稅種和稅率,為計提印花稅準(zhǔn)備,見表5。

4、建立“印花稅計提”表。字段為“申報所屬時期、申報日期、申報基數(shù)、類型、稅率、稅額”,通過該表與總賬的兩個關(guān)鍵字即“申報所屬時期”和“類型”進(jìn)行關(guān)聯(lián),用多條件求和函數(shù)自動將總賬中合同金額匯總到本表的“申報基數(shù)”中,根據(jù)相應(yīng)稅率自動算出本月需計提繳納的各類合同印花稅,詳見表6。

印花稅計提用到的公式:

申報基數(shù)為多條件求和函數(shù),外部大括號并非手工錄入,而需要在錄入公式完成后按ctrl+shift+enter組合鍵完成,該函數(shù)應(yīng)用得當(dāng)將在財務(wù)工作許多方面提高工作效率。

三、合同管理臺賬中的幾個重要函數(shù)介紹

1、vlookup()函數(shù)。語法:VLOOKUP(關(guān)鍵字,被查找的數(shù)據(jù)范圍,返回數(shù)據(jù)范圍匹配值的列數(shù),false或true)。示例如下,在明細(xì)賬的D3單元格填寫:=VLOOKUP(C3,總賬!B:AN,3,FALSE)。式中:“C3”代表以明細(xì)賬中C3合同編號關(guān)鍵字,“總賬!B:AN”代表被搜索范圍為總賬中第B列到AN列,其中B列填寫為合同號,“3”則代表返回B至AN列中的第3列單元格即“合同名稱及標(biāo)的”的結(jié)果,false代表精確匹配。

2、多條件求和函數(shù){=SUM((總賬!$R$3:$R$10000=$A4)?鄢(總賬!$O$3:$O$10000=$D4)?鄢總賬!$I$3:$I$10000)}。這個函數(shù)在印花稅計提表中申報基數(shù)單元格中,其中:總賬!$R$3:$R$10000=$A4代表“總賬”與“印花稅計提”的“印花稅所屬時期”相匹配;總賬!$O$3:$O$10000=$D4代表“總賬”與“印花稅計提”的“合同類型”相匹配;總賬!$I$3:$I$10000代表自動求和滿足前兩個匹配條件的S列,即“合同總金額”。值得注意的是,在多條件求和函數(shù)公式錄入完成后,直接回車將不會顯示正確結(jié)果,必須在公式錄入后按ctrl+shift+enter組合鍵,這時,該多條件求和函數(shù)將會自動被外部大括號括起來。

【參考文獻(xiàn)】

篇（4）

中圖分類號：TP311.52

目前廣東省郵政公司的財務(wù)報表的主體報表是有信息系統(tǒng)支持，但是過程性臺賬類的報表，尤其是省公司對地市分公司各個機(jī)構(gòu)財務(wù)部門所填報的的臺賬報表，主要是通過人工的方式進(jìn)行管理。目前對人工填報的臺賬報表，沒有對應(yīng)的信息管理系統(tǒng)對表格數(shù)據(jù)進(jìn)行保存和管理。財務(wù)臺賬表格處理的流程是市分公司整理好本機(jī)構(gòu)以及各縣局機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)后，按照省公司統(tǒng)一的電子表格文檔模板進(jìn)行填寫，然后進(jìn)行內(nèi)部審核并提交給省公司查閱處理。省中心也是通過手工的方式對財務(wù)電子表格文檔進(jìn)行管理和保存。

1 業(yè)務(wù)處理流程存在問題

1.1 存在文檔格式不規(guī)范

對于臺賬模板，經(jīng)過層層機(jī)構(gòu)下發(fā)，過過程中出現(xiàn)對文檔的格式或內(nèi)容的修改很難進(jìn)行版本的把控。

1.2 文檔查找和查閱不方便

各個機(jī)構(gòu)進(jìn)行手工匯總的數(shù)據(jù)，主要依賴于財務(wù)的管理人員對文檔進(jìn)行管理，很容易出現(xiàn)丟失、遺漏等情況，并且，當(dāng)財務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題的時候，由于涉及的數(shù)據(jù)較多，進(jìn)行數(shù)據(jù)的查閱非常的不便。

1.3 處理效率低下

一方面手工處理的數(shù)據(jù)本身效率就比較低下，另一方面，由于不能及時掌握管理決策需要各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的綜合數(shù)據(jù)，但不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互獨立，數(shù)據(jù)互不聯(lián)系，使用復(fù)雜，效率低下。

1.4 數(shù)據(jù)分析手段落后

臺賬數(shù)據(jù)不能進(jìn)行深入的分析，全部靠財務(wù)人員憑借工作經(jīng)驗進(jìn)行分析，對挖掘出可能存在的風(fēng)險問題不能較好的支撐。

2 解決方案分析

對于以上問題，分析應(yīng)對解決方案的主旨思路是深入分析業(yè)務(wù)需求，采用業(yè)界成熟的計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，以及成熟的報表編輯工具，在確保信息安全的基礎(chǔ)上對業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行信息化支撐。

2.1 業(yè)務(wù)流程分析

圖1 業(yè)務(wù)流程圖

總體來講，涉及使用機(jī)構(gòu)將分三個層級：省公司、地市分公司（省公司本部、省公司直屬單位）、區(qū)縣局（市分公司本部、市分公司直屬單位）。從業(yè)務(wù)流程分析，對于臺賬表格，主要有建立表格模板、填報任務(wù)、審核填報內(nèi)容等主要部分。通過業(yè)務(wù)流程的詳細(xì)分析，將各個層級所負(fù)責(zé)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行了清晰的展示，便于開發(fā)人員對業(yè)務(wù)需求的深入理解。

2.2 報表工具的使用

由于涉及到報表模板的設(shè)計、填報等內(nèi)容，為了更好的解決用戶使用體驗，將選擇目前市場上比較成熟的報表工具，結(jié)合系統(tǒng)開發(fā)的流程管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析功能，提高業(yè)務(wù)處理過程中的可用度。

2.3 系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)

對于本項目，本系統(tǒng)終端采用WEB頁面訪問的方式提供給客戶使用，后臺采用J2EE軟件開發(fā)架構(gòu)，采用SSH的組合框架，包含Spring+Struts+Hibernate。中間件使用WEBLOGIC，數(shù)據(jù)庫采用ORACLE。整體技術(shù)架構(gòu)如下圖：

圖2 系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)圖

2.4 系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)拓?fù)?/p>

系統(tǒng)是典型的B/S架構(gòu)，其網(wǎng)絡(luò)拓?fù)渲饕ㄈ齻€部分，一是數(shù)據(jù)中心的服務(wù)器、存儲及相關(guān)網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)備；二是郵政生產(chǎn)辦公網(wǎng)絡(luò)（綜合網(wǎng)和辦公網(wǎng)）；三是。網(wǎng)絡(luò)拓?fù)淙缦聢D：

圖3 系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)圖

2.5 系統(tǒng)安全規(guī)劃

2.5.1 網(wǎng)絡(luò)安全

省中心網(wǎng)絡(luò)安全是政府計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全體系中的關(guān)鍵，根據(jù)政府計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)情況，利用防火墻和路由器ACL訪問控制技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)物理隔離和VLAN等技術(shù)，實現(xiàn)了省中心的網(wǎng)絡(luò)隔離、網(wǎng)段隔離和不同區(qū)域的劃分，保障了郵政綜合網(wǎng)系統(tǒng)的安全，以及與第三方連接的網(wǎng)絡(luò)安全。

2.5.2 操作系統(tǒng)安全

操作系統(tǒng)安全是系統(tǒng)安全和網(wǎng)絡(luò)安全的基礎(chǔ)。操作系統(tǒng)應(yīng)提供用戶身份認(rèn)證、資源權(quán)限劃分、訪問控制和日志審計等手段，保護(hù)信息資源不被非法訪問和使用。建議使用紅旗Linux最新版本。

2.5.3 數(shù)據(jù)庫安全

系統(tǒng)要采用高性能的主流數(shù)據(jù)庫產(chǎn)品，同時要注意數(shù)據(jù)庫版本的先進(jìn)性和可靠性。所采用的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)應(yīng)符合NCSC認(rèn)證的C2級安全標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提供嚴(yán)格的數(shù)據(jù)庫恢復(fù)和事務(wù)完整性保障機(jī)制，提供完整的角色管理和自主控制安全機(jī)制，要支持軟、硬件容錯，邏輯備份與恢復(fù)，物理備份與恢復(fù)，在線聯(lián)機(jī)備份和恢復(fù)等功能，保證在發(fā)生故障和災(zāi)難后能夠很好地恢復(fù)數(shù)據(jù)庫或重構(gòu)數(shù)據(jù)庫。

2.5.4 應(yīng)用系統(tǒng)安全

系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的保密性要求較高，系統(tǒng)的安全控制手段尤為重要。主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)校驗、訪問控制、用戶身份鑒別、用戶權(quán)限控制等。

2.5.5 數(shù)據(jù)使用安全

首先做好數(shù)據(jù)庫基本的容重備份；其次是，由于涉及到業(yè)務(wù)核心管理數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)人員提取數(shù)據(jù)需簽署保密協(xié)議；第三也可以考慮采用一些數(shù)據(jù)脫敏的技術(shù)手段。

3 結(jié)束語

通過信息化手段，結(jié)合現(xiàn)在比較好用的報表工具，對現(xiàn)有的財務(wù)臺賬處理流程進(jìn)行信息化支撐，支撐廣東郵政財務(wù)業(yè)務(wù)管理工作高效、深入的開展，從內(nèi)部管理的角度提高企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻(xiàn)：

篇（5）

（一）醫(yī)保的種類復(fù)雜，結(jié)算政策各不相同

醫(yī)院的醫(yī)保種類繁多，一般按險種分為基本醫(yī)療保險、生育保險和工傷保險；各險種按區(qū)域及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)一步劃分為省、市城鎮(zhèn)職工醫(yī)保，市城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險；省、市生育醫(yī)保和省、市工傷醫(yī)保。而不同的醫(yī)保類別的申報、結(jié)算時間不同，支付方式和具體規(guī)定也不統(tǒng)一，這給財務(wù)人員的統(tǒng)計工作造成了困難。

（二）醫(yī)保收入的明細(xì)科目設(shè)置不夠清晰

2011年1月財政部會同衛(wèi)生部等有關(guān)部門修訂了《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，強(qiáng)化了醫(yī)院的收支管理和成本核算。新制度增加了有關(guān)同醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)結(jié)算的處理規(guī)定，各醫(yī)院對明細(xì)科目的設(shè)置不同，仍然不能清晰、準(zhǔn)確區(qū)分醫(yī)保業(yè)務(wù)的具體核算內(nèi)容。

（三）醫(yī)保撥款的滯后和不確定

新制度要求會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，并明確了會計要素之間的關(guān)系。權(quán)責(zé)發(fā)生制是以權(quán)利或責(zé)任的發(fā)生與否為標(biāo)準(zhǔn)來確認(rèn)收入和費用。不論是否已有現(xiàn)金的收付，按其是否體現(xiàn)各個會計期間的經(jīng)營成果和收益情況，以確定其歸屬期。由于醫(yī)保撥款時間的滯后和金額的不確定，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制依然存在虛增醫(yī)保收入而造成信息誤導(dǎo)的問題。

二、Excel醫(yī)保臺賬在財務(wù)管理中的重要作用

Excel是一款功能強(qiáng)大的辦公軟件，已經(jīng)完全成為一種實用工具，在各個領(lǐng)域的核心工作中發(fā)揮著重要的作用。Excel被設(shè)計成為一個數(shù)據(jù)計算與分析的平臺，集成了強(qiáng)大的數(shù)據(jù)計算與分析功能，利用Excel制成的醫(yī)保臺賬具有以下特點：

（一）功能強(qiáng)大，工作事半功倍

Excel對實際工作的各種問題作了深入全面的研究和開發(fā)，醫(yī)保、財務(wù)工作人員可按自己的思路來創(chuàng)建適合實際需求的Excel臺賬，不但能有效處理龐雜的數(shù)據(jù)信息，還能大大提高工作效率和質(zhì)量，而且，Excel表格也具有易于修改、便于保存的特點。

（二）靈活多樣，清晰反映醫(yī)保狀況

第一，不受科目設(shè)置的局限，直觀反映醫(yī)保明細(xì)。醫(yī)保收入項目一般包括現(xiàn)金支付、個人賬戶、統(tǒng)籌基金支付、公務(wù)員補(bǔ)助和大額補(bǔ)助，其中統(tǒng)籌基金的撥付受醫(yī)保結(jié)算政策的影響不能全額撥付；大額補(bǔ)助有的由醫(yī)保局撥付，有的由保險公司撥付，存在嚴(yán)重的拖欠現(xiàn)象。醫(yī)保臺賬在此可以發(fā)揮靈活多樣的特點，分類、全面地反映醫(yī)保費用的申報、撥款情況。

第二，不受會計記賬基礎(chǔ)的限制，顯示真實收付情況。醫(yī)保臺賬匯總登記各類醫(yī)保一個核算年度的住院費用申報、結(jié)算情況，當(dāng)財務(wù)通知撥款實際到賬時，就錄入相對應(yīng)的申報期間，真實、清晰地反映醫(yī)保的當(dāng)期撥款、欠款情況。避免了收付實現(xiàn)制的收支項目不配比，不能真實反映當(dāng)年收支結(jié)余；也避免了權(quán)責(zé)發(fā)生制已確認(rèn)收入費用，但不一定有現(xiàn)金真實流入或流出的缺陷。

（三）一目了然，便于領(lǐng)導(dǎo)快速決策

首先，臺賬的數(shù)據(jù)清晰，便于進(jìn)一步分析測算，為單位相關(guān)預(yù)算、決策的制定提供有效參考，而且對應(yīng)關(guān)系明確，大大提高決策方向的正確性。其次，Excel電子表格軟件，可生成直觀精美的圖表，令枯燥繁雜的數(shù)字生動起來，領(lǐng)導(dǎo)者可直接、快速地制定管理解決方案。最后，辦公表格的電子化可節(jié)省辦公用紙的費用，也符合“綠色辦公”的環(huán)保理念。

三、Excel臺賬在醫(yī)保財務(wù)管理中的應(yīng)用

由醫(yī)保辦有財務(wù)背景的人員負(fù)責(zé)制作醫(yī)保臺賬系列，是最佳的選擇。作為會計人員，具備財務(wù)知識和專業(yè)素質(zhì)；作為醫(yī)保人員，諳熟醫(yī)保政策規(guī)定，并且了解各醫(yī)保的種類和結(jié)算要求。醫(yī)保臺賬清晰明確地反映醫(yī)保基金運(yùn)行狀況，協(xié)助財務(wù)及時進(jìn)行賬齡分析處理，規(guī)避潛在財務(wù)風(fēng)險，為財務(wù)精細(xì)化管理工作的開展提供了有力的支撐?，F(xiàn)就以下三點詳細(xì)介紹Excel臺賬在醫(yī)保財務(wù)管理中的具體應(yīng)用：

（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的匯總

第一，準(zhǔn)確錄入信息是優(yōu)化財務(wù)管理的前提條件。醫(yī)保工作人員以不同醫(yī)保類型、按申報時間順序來設(shè)置臺賬，按需設(shè)立要反映的項目，待財務(wù)通知醫(yī)保撥款到賬后，根據(jù)醫(yī)保局提供的結(jié)算單據(jù)確定金額及歸屬期并錄入相應(yīng)位置。工作人員必須保持踏實嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，保證信息的真實性和正確性，否則，信息失真會造成財務(wù)管理者的決策失誤。

例如，設(shè)制《市城鎮(zhèn)職工醫(yī)保人員住院費用申報、結(jié)算表》，目前蘭州市實行的是以定額結(jié)算為主、單病種和項目付費為輔的復(fù)合式結(jié)算方式，本表以“定額（轉(zhuǎn)科）”“單病種”“據(jù)實結(jié)算”和“特殊病種”分類，按照醫(yī)保收入項目（現(xiàn)金支付、個人賬戶、統(tǒng)籌基金支付、公務(wù)員補(bǔ)助和大額補(bǔ)助），清晰反映各期醫(yī)院申報和醫(yī)保局撥款情況，為后期相關(guān)指標(biāo)的測算分析、財務(wù)的精細(xì)化管理打好了基礎(chǔ)。因醫(yī)保統(tǒng)籌撥款中存在“醫(yī)保拒付”問題，最好設(shè)立“備注”欄進(jìn)行詳細(xì)說明。

第二，匯總有效數(shù)據(jù)，全盤掌握基金變動情況。醫(yī)保病人的結(jié)算信息相對于自費病人的數(shù)據(jù)更加繁雜，因此對大量數(shù)據(jù)的匯總處理非常重要。例如，設(shè)制《某年度醫(yī)院各類醫(yī)保統(tǒng)籌與撥款匯總表》，將各類醫(yī)保（職工、居民基本醫(yī)保，新農(nóng)合，生育和工傷醫(yī)保）的重要信息匯總在一張表上反映，醫(yī)院全年醫(yī)保的結(jié)算人次、年終醫(yī)保的未平衡金額（醫(yī)保拒付款），及各明細(xì)項目的結(jié)算情況等一目了然。

（二）相關(guān)指標(biāo)的測算

為規(guī)范定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)行為，控制醫(yī)保基金的過速增長，醫(yī)保部門設(shè)置了多種考核指標(biāo)，如人次人頭比，次均費用、次均統(tǒng)籌、個人實際自付比例、超支比例等。為加強(qiáng)內(nèi)部控制，醫(yī)保辦必須定期測算、動態(tài)監(jiān)控相關(guān)指標(biāo)，便于財務(wù)的進(jìn)一步管理。如設(shè)制《醫(yī)院醫(yī)保病種超支匯總表》，按“分類匯總”各醫(yī)保病種的數(shù)據(jù)，分期測算其平均費用和超支情況；設(shè)置突出顯示異常信息，財務(wù)管理者可即時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施以避免年終考核的扣罰。

Excel臺賬還可按“需”匯總排序，利用“格式―選項―自定義序列”，實現(xiàn)按內(nèi)外科科室主管醫(yī)師的分類匯總，深化對問題科室的內(nèi)部管控。

（三）醫(yī)保信息的分析

大量詳實準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，只具備了科學(xué)決策的前提，還需要運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆椒▉矸治觥⑼评砗团袛?，財?wù)管理者才能迅速制定有效的決策方案。

第一，采用多種功能，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制。利用EXCEL的函數(shù)統(tǒng)計、分析功能，可以按需自定義函數(shù)；利用圖表功能，生成數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖；利用各類趨勢線，分析信息內(nèi)涵，揭示問題所在，預(yù)測未來走向。比如比較季節(jié)性對科室收治病種的影響；跟蹤一項控制措施的采用對科室管理的效用；分析醫(yī)保結(jié)算政策變更對醫(yī)院財務(wù)收支的影響等。

第二，動態(tài)監(jiān)控分析，奠定預(yù)算管理基礎(chǔ)。醫(yī)保和財務(wù)部門應(yīng)動態(tài)監(jiān)測各項管理措施的落實和執(zhí)行情況，及時調(diào)控，處理偏差；實行月度、季度、年度分析報告制度，為下期的財務(wù)預(yù)算管理打好基礎(chǔ)。

（四）臺賬誤差的自查

第一，完善財務(wù)對賬機(jī)制。醫(yī)保辦應(yīng)及時與各醫(yī)保局和院內(nèi)財務(wù)核對往來款項，尤其是年終醫(yī)?；鹎逅銜r期。對于問題要積極追蹤、說明匯報，重要信息的更改，在備注中詳細(xì)說明。

第二，Excel臺賬的復(fù)核功能。俗話說“當(dāng)局者迷旁觀者清”，經(jīng)常從事大量的數(shù)據(jù)錄入?yún)R總工作，疏漏之處在所難免?？梢越柚鶨XCEL的簡單功能，進(jìn)行復(fù)核，以減少誤差。

一是利用“數(shù)據(jù)―有效性”，對輸入的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行限定，并彈出出錯警告給予提醒。二是“工作組”可按要求實現(xiàn)同步輸入，但臺賬系列是環(huán)環(huán)相扣、賬賬相關(guān)的，為了保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和獨立性，不建議成組編輯，避免“一錯全錯”。三是利用臺賬中各項目之間的勾稽關(guān)系，在表側(cè)設(shè)立復(fù)核公式。例如，為《市城鎮(zhèn)職工醫(yī)保人員住院費用申報、結(jié)算表》，設(shè)立“總費用=現(xiàn)金支付+個人賬戶+統(tǒng)籌基金支付+公務(wù)員補(bǔ)助+大額補(bǔ)助”的公式進(jìn)行驗算。

篇（6）

施工項目成本管理是一個系統(tǒng)工程，包括：成本預(yù)測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等一系列環(huán)節(jié)。要使這個系統(tǒng)工程正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實現(xiàn)高效、低耗，就必須運(yùn)用科學(xué)的原理、方法和手段，按照一定的運(yùn)營框架，對施工項目成本的各項管理要素進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)范化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計，形成有效的管理運(yùn)營機(jī)制，實現(xiàn)施工項目成本的科學(xué)化管理。

施工項目成本管理的程序化是指遵循施工項目成本管理運(yùn)行規(guī)律，在總結(jié)施工項目成本管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，編制和確定施工項目成本管理全過程科學(xué)的路徑、步驟、流程、序列，保證施工項目成本管理朝著效益最大化的方向穩(wěn)健、有序地運(yùn)行。施工項目成本管理的標(biāo)準(zhǔn)化是指在施工項目成本管理過程中制定的人、材、機(jī)等成本要素的操作方法、消耗定額、使用標(biāo)準(zhǔn)，各個部門、每個崗位的工作人員都必須按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作。施工項目成本管理的規(guī)范化是指在施工項目管理中，建立健全施工項目成本管理制度體系，同時必須依照程序、執(zhí)行成本管理標(biāo)準(zhǔn)。施工項目成本管理的程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化是實現(xiàn)管理行為井然有序、協(xié)調(diào)高效的保證。

施工臺賬就是施工項目成本管理系統(tǒng)中的結(jié)節(jié)，如果這個結(jié)節(jié)的設(shè)置不標(biāo)準(zhǔn)、不規(guī)范，不按程序運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至可有可無，成本預(yù)測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等就會處于無序狀態(tài)。在施工項目成本管理過程中，對于所發(fā)生的各種成本信息必須通過施工臺賬有組織、有系統(tǒng)地進(jìn)行預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核。促進(jìn)施工項目成本系統(tǒng)內(nèi)各種要素按照一定的成本目標(biāo)運(yùn)動，將施工項目的實際成本控制在預(yù)定的計劃成本范圍內(nèi)。實現(xiàn)施工項目成本管理的程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的有效運(yùn)作。

二、施工臺賬的建立，有利于施工項目成本管理的清晰度和透明度

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，競爭的日益激烈，人們對成本的認(rèn)識不斷增強(qiáng)，“項目是成本中心”已成為人們的共識。但由于施工項目成本核算，即施工生產(chǎn)構(gòu)成中的人工費、材料費、機(jī)械使用費等的消耗通常是以貨幣形態(tài)表現(xiàn)的，而不是以原始的實物形態(tài)表現(xiàn)的。因此，項目經(jīng)理和項目管理人員對過程的耗費及工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度等難以把握，有一種“模糊”的感覺。在施工生產(chǎn)過程中經(jīng)常會出現(xiàn)人、材、機(jī)等費用的消耗失控、質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、工程進(jìn)度達(dá)不到合同要求等。一個重要的原因是在施工項目成本計劃實施的過程中缺乏輔助措施，即施工臺賬。沒有或施工臺賬不健全、落實不到位，項目管理者就心中無數(shù)或不踏實，進(jìn)而對成本要素的消耗，工程質(zhì)量、工程進(jìn)度的指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)和限制缺乏有力的證據(jù)，使施工項目成本管理失去有效的控制。

施工臺賬主要由預(yù)算增減賬臺賬、資金臺賬、預(yù)算成本構(gòu)成臺賬、人工費臺賬、主要材料收發(fā)存臺賬、周轉(zhuǎn)材料臺賬、構(gòu)配件收發(fā)存臺賬、機(jī)械使用費臺賬、設(shè)備總臺賬、各使用單位設(shè)備臺賬、外協(xié)勞務(wù)隊伍設(shè)備臺賬、商品混凝土專用臺賬、鋼筋鋼結(jié)構(gòu)件門窗預(yù)埋件臺賬、質(zhì)量成本料目臺賬、其他直接費臺賬、施工管理費臺賬、索賠記錄臺賬、資料文件收發(fā)存臺賬、形象進(jìn)度臺賬、產(chǎn)值構(gòu)成臺賬、計量支付臺賬、甲方供料臺賬、安全成本臺賬、質(zhì)量成本臺賬等構(gòu)成，是成本消耗的流水賬、明細(xì)賬。每日的成本消耗常以數(shù)量單價、金額等顯示出來，使施工項目管理者可以直觀、及時地了解施工過程中人、材、機(jī)等的消耗情況，工程進(jìn)度及質(zhì)量、安全達(dá)標(biāo)情況，增強(qiáng)了施工項目成本管理的清晰度和透明度，便于有效實施施工項目成本的全面控制。

三、施工臺賬的建立，有利于明確施工項目成本管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

施工項目目標(biāo)成本管理責(zé)任體系是以項目經(jīng)理為責(zé)任中心，將成本目標(biāo)和相應(yīng)責(zé)任進(jìn)行分解，建立縱向到底，橫向到邊（也稱分級歸口管理）的成本管理體系，使目標(biāo)成本落實到項目部各個管理部門和全體施工人員。通過成本控制和分析，督促管理層、作業(yè)層和外協(xié)對落實成本責(zé)任，挖掘降低成本的潛力，并對各成本目標(biāo)責(zé)任者進(jìn)行考核，據(jù)以確定獎懲，保證項目施工成本目標(biāo)的實現(xiàn)。施工臺賬是項目目標(biāo)成本管理責(zé)任體系中最扎實、最重要、最具體的環(huán)節(jié)之一。分別由預(yù)算員、統(tǒng)計結(jié)算員、技術(shù)員、施工員、勞動定額員、采購員、材料員、機(jī)管員、倉庫保管員、質(zhì)監(jiān)員、成本員、構(gòu)件員、安全場容管理員、合同管理員等記錄。必須責(zé)任到人，做到賬物相符，臺賬清楚。特別要注意各個環(huán)節(jié)之間的相互監(jiān)督，相互制約，降減少管理誤區(qū)和管理盲點。

施工臺賬的建立不僅對整個施工過程的人、材、機(jī)等的消耗及質(zhì)量、安全、進(jìn)度等做完整的記錄，同時負(fù)責(zé)對實施過程的監(jiān)控和信息反饋。一旦某個成本要素、某個生產(chǎn)環(huán)節(jié)、某個部位失控，可盡早發(fā)現(xiàn)，及時解決。同時根據(jù)施工臺賬的記錄，明確相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。真正做到人人有責(zé)，人人都負(fù)責(zé)，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任制落到實處。

四、施工臺賬的建立，有利于施工項目成本核算的及時性、準(zhǔn)確性

由于建筑產(chǎn)品體積龐大、價值巨大、生產(chǎn)周期長，項目組成內(nèi)容豐富，且往往在是多個施工過程同時進(jìn)行。因此，施工項目成本核算是一項內(nèi)容繁雜、伴隨施工項目全過程的工作。施工企業(yè)的常規(guī)核算是不能滿足施工項目成本核算要求的，必須借助施工臺賬才能將成本費用按要求歸集到位。

施工項目成本核算主要通過成本會計賬表和管理會計臺賬來實現(xiàn)。首先應(yīng)根據(jù)會計制度要求，設(shè)立施工項目成本核算的相關(guān)賬戶，建立會計賬表，進(jìn)行規(guī)范的核算。其次是為了使施工項目成本核算及時、準(zhǔn)確，必需建立管理會計性質(zhì)的數(shù)量、金額式成本輔助臺賬。如為項目成本核算積累的產(chǎn)值構(gòu)成臺賬，預(yù)算成本核算構(gòu)成臺賬等；為項目資源消耗進(jìn)行控制的人工耗用臺賬、主要材料收發(fā)存臺賬、周轉(zhuǎn)材料臺賬、構(gòu)配件收發(fā)存臺賬、機(jī)械使用費臺賬等；為項目成本分析積累資料的技術(shù)、組織措施執(zhí)行情況臺賬，質(zhì)量成本臺賬等臺賬；為項目管理服務(wù)和備忘性質(zhì)的甲方供料臺賬、承包合同臺賬等。

施工項目成本核算不是一個部門、一個崗位能獨立完成的，而是以財務(wù)部門為主，經(jīng)營部門為輔，同時需要各個職能部門及全體施工人員配合，尤其是施工臺賬的相關(guān)責(zé)任人的配合，按照分工與協(xié)作精神，做到全員管理，準(zhǔn)確及時的核算。可見，施工臺賬是施工項目成本核算的基礎(chǔ)，加強(qiáng)施工臺賬的記錄與管理，做好施工項目成本核算工作，對降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有積極作用。

五、施工臺賬的建立，有利于增強(qiáng)施工索賠力度

施工索賠是指在施工合同的實施過程中，合同的一方因?qū)Ψ讲宦男谢蛭茨苷_履行合同所規(guī)定的義務(wù)或未能保證承諾的合同條件實施而遭受損失后，向?qū)Ψ教岢龅难a(bǔ)償要求。施工索賠的性質(zhì)屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償行為，屬于正確履行合同的正當(dāng)權(quán)利要求，也是承包商挽回?fù)p失的重要手段。然而，由于人們對索賠認(rèn)識不足或存在一定偏見，加上管理不到位，消耗無記錄，文檔水平欠缺等諸多原因，致使施工過程中發(fā)生合同之外的工作損失時，拿不出索賠的證明資料或提出的證明資料不全、不準(zhǔn)確，缺乏有力的依據(jù)，使損失得不到補(bǔ)償。

索賠的證據(jù)指承包商用來支持索賠或者跟索賠有關(guān)的一些證明文件和資料。索賠要成功，除了要有合法的法律依據(jù)外，還要有合法的事實證據(jù)。有理、有據(jù)的索賠才能有力。在干擾事件發(fā)生的當(dāng)時，承包商應(yīng)注意取得監(jiān)理工程師或甲方代表的簽字，收集相關(guān)的證據(jù)。索賠需要的書證中的會計賬冊、欠據(jù)、收據(jù)及財務(wù)報表，如施工進(jìn)度月報表及收款記錄、索賠款月報表及收款記錄、工人勞動計時卡及工資列表、付款收據(jù)、收款單據(jù)、工程款及索賠款遲付記錄、遲付款利息報表、向分包商付款記錄、通用貨幣匯率變化等；工程材料、機(jī)械設(shè)備和零配件采購、訂貨、運(yùn)輸、進(jìn)場、驗收、使用等方面的憑據(jù)；工程預(yù)付款、進(jìn)度款撥付的數(shù)額及日期記錄；市場行情資料，包括政府部門公布的物價指數(shù)，工資指數(shù)和影響工程造價、工期的文件和規(guī)定等，絕大部分是靠施工臺賬提供記錄，即靠施工臺賬來支撐。施工臺賬是索賠證據(jù)的證據(jù)。施工臺賬不規(guī)范、不健全，施工索賠就缺乏力度。因此，要做好施工項目成本管理的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)施工臺賬的記錄與保管，以便為索賠提供有力的證據(jù)，盡量避免或減少不應(yīng)有的損失。

六、施工臺賬的建立，有利于竣工結(jié)算，確保顆粒歸倉

由于大多數(shù)施工項目造價高、規(guī)模大、建設(shè)時間長，因此，竣工結(jié)算資料的日常收集整理尤為重要。從中標(biāo)之日起就應(yīng)建立健全施工臺賬管理制度。竣工結(jié)算時涉及到國家有關(guān)政策法規(guī)、工程計價辦法、招標(biāo)投標(biāo)文件、施工合同及協(xié)議、變更記錄、現(xiàn)場簽證及有關(guān)工程材料定價、施工圖及竣工圖、招標(biāo)答疑文件、圖紙會審記錄；有效隱蔽工程驗收記錄、設(shè)計變更通知書、現(xiàn)場簽證資料；工程結(jié)算書（含工程量計算表、綜合單價分析表、材料調(diào)差計算表、運(yùn)雜費分析）；工程竣工驗收合格證明、工程付款證明等一系列依據(jù)資料，必須及時記錄、整理和保管好。如結(jié)算資料尚缺或丟失，不僅導(dǎo)致工程結(jié)算失真，不能確保顆粒歸倉，同時按基建程序，會給工程審計的財務(wù)竣工決算評審帶來不應(yīng)有的麻煩，增加項目成本。因此一定要做好施工臺賬，確?？⒐そY(jié)算資料完整性、準(zhǔn)確性。

七、施工臺賬的建立，有利于總結(jié)經(jīng)驗，不斷提高施工項目成本管理水平

施工項目的一次性，決定施工項目管理往往無成套經(jīng)驗可循，給施工項目管理帶來諸多困難，這就要求我們在施工項目成本形成的過程中，利用施工臺賬的記錄和成本核算資料，與目標(biāo)成本、計劃成本進(jìn)行比較，了解成本變動情況，跟蹤分析影響成本變動因素，尋找降低施工項目成本的途徑和方法。在不斷的認(rèn)識、分析、總結(jié)中提升施工項目成本管理水平。

施工項目成本管理內(nèi)容包括工程成本、質(zhì)量成本、工期成本、安全成本四大部分，由成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等環(huán)節(jié)構(gòu)成，是涉及施工項目各職能部門、各作業(yè)隊、作業(yè)班組等的一系列綜合管理活動。在施工項目成本管理過程中，施工臺賬等基礎(chǔ)工作的好壞，往往影響施工項目成本管理的全過程。因此要求施工項目管理者，充分認(rèn)識施工臺賬在施工項目成本管理中的作用。要扎扎實實地做好各項基礎(chǔ)工作，并在實踐中努力學(xué)習(xí)、認(rèn)真總結(jié)、勇于探索，為后續(xù)項目的成本管理提供寶貴的經(jīng)驗和教訓(xùn)，不斷提高市場競爭能力，把施工企業(yè)做大、做強(qiáng)、做富。

篇（7）

一、前言

辦公室是一個綜合性較強(qiáng)的服務(wù)部門，其工作的各個方面都可能影響執(zhí)行力效果，其管理水平直接關(guān)系到單位各項工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。臺賬是管理制度的附表，是管理過程中留下的憑證。臺賬可以幫助管理者理順日常工作程序，提高工作效率。

在電力體制深入改革的背景下，公司辦公室業(yè)務(wù)逐漸增多，其工作的難度也相應(yīng)增強(qiáng)。綜合性業(yè)務(wù)本身易使崗位人員壓力大，影響工作質(zhì)量及工作效率，而深層次服務(wù)和智慧型部門建設(shè)又對辦公室業(yè)務(wù)能力提出了更高的要求。因此，辦公室在本部門管理優(yōu)化中，首先要創(chuàng)新臺賬管理模式，以夯實辦公室綜合業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理，落實辦公室綜合業(yè)務(wù)痕跡管控，從而促進(jìn)綜合業(yè)務(wù)水平的提高。

二、主要做法

以國網(wǎng)通用制度為基礎(chǔ)，以國網(wǎng)、上級要求及內(nèi)部管理需求為核心，細(xì)化辦公室綜合業(yè)務(wù)流程過程控制，并在需求明確的基礎(chǔ)上，設(shè)計臺賬種類、臺賬內(nèi)容及臺賬標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)新臺賬管理模式，優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化監(jiān)督、管控，從而建立全覆蓋、全流程、全員資料臺賬管理體系。主要做法包括：

（一）明確目標(biāo)，設(shè)定臺賬管理創(chuàng)新思路

基于綜合性業(yè)務(wù)、深層次服務(wù)及智慧型部門的挑戰(zhàn)，公司創(chuàng)新臺賬管理模式，落實以臺賬憑證為基準(zhǔn)的基礎(chǔ)精細(xì)化管理，通過查閱臺賬憑證幫助管理者理順日常工作程序，提高工作效率，并可隨時了解目前工作是否按計劃進(jìn)行，是否碰到難題，從而發(fā)現(xiàn)問題、把握細(xì)節(jié)，以查漏補(bǔ)缺、集中攻堅、督促落實，實現(xiàn)管理的可控性。具體實施思路如下：

以國網(wǎng)、上級管理的要求和公司內(nèi)部管理需求為導(dǎo)向，以辦公室綜合業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)設(shè)計合理的臺賬模式，以匹配業(yè)務(wù)實施與管控的要求；針對不同的臺賬模式，明確運(yùn)行的周期與記錄方式等要求，設(shè)定保存期限，并建立相應(yīng)共享機(jī)制；通過對內(nèi)容與節(jié)點、臺賬形式、通道等的整合，實現(xiàn)臺賬管理精益化；最后，落實資源保障，強(qiáng)化監(jiān)督實施。

（二）以辦公室綜合業(yè)務(wù)提升為導(dǎo)向，梳理臺賬管理要求

辦公室業(yè)務(wù)工作紛繁復(fù)雜，通過加強(qiáng)臺賬管理，能夠落實各項業(yè)務(wù)實施痕跡，并通過臺賬記錄的應(yīng)用，一方面可以直接應(yīng)用到業(yè)務(wù)實施，提升工作效率，另一方面也可以通過分析相應(yīng)記錄，完善各項工作機(jī)制，實現(xiàn)辦公室各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)程的優(yōu)化改善。

辦公室臺賬管理以提升辦公室綜合業(yè)務(wù)為核心，依據(jù)辦公室的綜合業(yè)務(wù)范圍，梳理國網(wǎng)及上級公司臺賬管理要求。以辦公室業(yè)務(wù)綜合流程為基礎(chǔ)，以辦公室綜合業(yè)務(wù)管理提升為導(dǎo)向，明確流程控制節(jié)點及節(jié)點臺賬管理要求。

（三）以管理要求為目標(biāo)，創(chuàng)新臺賬管理模式

以業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人為主體，依據(jù)辦公室內(nèi)部管理需求，設(shè)計包括原始憑證、督查表、統(tǒng)計表、清單、備忘錄、計劃、總結(jié)7類臺賬。并根據(jù)不同臺賬的要求，設(shè)計臺賬記錄的內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)，重點明確：

1.完善臺賬內(nèi)容。以工作為例，結(jié)合日常工作特點，針對每次來信、來電和來訪及時登記，并形成信息統(tǒng)計表，確保所有件信息齊備；針對時間歷程較長的復(fù)雜件，建立專檔，記錄形成處置過程備忘錄。并結(jié)合上級公司要求，及時完成交辦件的處置和辦結(jié)報告，并于每月完成穩(wěn)定工作月報及不穩(wěn)定因素排查表、季度分析報告，全方位加強(qiáng)對于件的預(yù)警、分析、總結(jié)和妥善處置。

2.創(chuàng)新臺賬管理方式。針對不同的臺賬內(nèi)容，創(chuàng)新臺賬管理模式，從而精細(xì)、便捷落地臺賬內(nèi)容。以與公務(wù)接待業(yè)務(wù)為例。

在業(yè)務(wù)建立“一案一檔一表一賬”的動態(tài)“流水賬”，確保事事有賬可循，有檔可查。以“一表”對的每一案實現(xiàn)“全”記錄；以“一檔”對重要案件實現(xiàn)“?！庇涗?；以“一賬”對跨度較長案件實現(xiàn)“完整”記錄。

在公務(wù)接待業(yè)務(wù)方面，建立“3+X”的模塊組合式臺賬管理法，確保公務(wù)接待流程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，提升公務(wù)接待管理水平、提高綜合服務(wù)工作效率?！?+X”的模塊組合式臺賬管理辦法中的“3”便是任務(wù)單、接待方案、職責(zé)分配表，“X”就是接待資源數(shù)據(jù)庫。

（四）以臺賬模式為基礎(chǔ)，明確運(yùn)行機(jī)制

1.確定臺賬記錄周期與方式。對于不同的臺賬記錄，按照需求設(shè)定記錄周期。在記錄方式上，以電子化為主，對于條件限制或性質(zhì)本身要求，如會議批示、合同流轉(zhuǎn)單及用印申請單等必須建立紙質(zhì)臺賬。

2.設(shè)定臺賬記錄的保存期限。根據(jù)《上海市電力公司文件材料歸檔范圍及保管期限表》要求，嚴(yán)格各類臺賬資料的保管期限。

3.建立共享平臺，實現(xiàn)臺賬資源分級共享。公司按照各類臺賬的共享權(quán)限分層分級，分為公司范圍內(nèi)共享、相關(guān)部門共享、部門內(nèi)部共享、專業(yè)條線間共享和專業(yè)內(nèi)部共享。

（五）以精益化為目標(biāo)，實施精益整合

1.臺賬內(nèi)容與節(jié)點整合。對于國網(wǎng)及上級有明確要求的，以上級要求為準(zhǔn)；以辦公室綜合業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，梳理業(yè)務(wù)節(jié)點，控制業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵節(jié)點，去除不必要的臺賬。

2.臺賬形式整合。簡化臺賬表單形式，將多個節(jié)點的臺賬整合到一張表中，如制度廢止會簽單，一張標(biāo)準(zhǔn)覆蓋業(yè)務(wù)開始到結(jié)束端到端的臺賬。

3.通道整合。建立資料臺賬與檔案、協(xié)同辦公的接口，實現(xiàn)通道整合，為快速獲取數(shù)據(jù)及建立共享機(jī)制奠定基礎(chǔ)。

（六）落地臺賬管理模式，優(yōu)化資源配置

全員參與、定職定責(zé)，整合各業(yè)務(wù)條線臺賬記錄，形成精益化臺賬管理體系。依據(jù)梳理出的臺賬，辦公室召開專門會議，對現(xiàn)有臺賬進(jìn)行整合。以業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人為業(yè)務(wù)臺賬的管理者，對于有交叉的模塊進(jìn)行切分，明確臺賬管理的負(fù)責(zé)人。

（七）強(qiáng)化監(jiān)督，促進(jìn)臺賬管理有效實施

1.實行動態(tài)管理，強(qiáng)化過程監(jiān)管。辦公室工作臺賬采取自查與監(jiān)督結(jié)合的方式，做到周自查、月交流、年總結(jié)。每周，對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)各崗位對本崗位的臺賬工作進(jìn)行自查，記錄并改善發(fā)現(xiàn)的問題；每月，辦公室副主任對各崗位的臺賬工作進(jìn)行檢查，并在月度辦公室會議進(jìn)行交流、分析；年度，各崗位對自身臺賬管理工作進(jìn)行總結(jié)。

2.與個人績效考核直接掛鉤，激發(fā)人員積極性。將辦公室各專職績效管理情況納入全員績效管理綜合評價中，確保每個專職都有相應(yīng)臺賬管理要求，由各業(yè)務(wù)分管副主任根據(jù)季度內(nèi)各專職臺賬管理情況進(jìn)行綜合評定；由辦公室主任根據(jù)各專業(yè)臺賬管理成效及監(jiān)督檢查力度對副主任進(jìn)行績效綜合評價。對于在臺賬管理工作中有突出表現(xiàn)（有創(chuàng)新做法，并獲得一致認(rèn)可、推廣的）的人員給予額外的績效加分，并直接將加分納入人員的年度績效考評中。

篇（8）

國務(wù)院的《關(guān)于加強(qiáng)食品等產(chǎn)品安全監(jiān)督管理的特別規(guī)定》明確規(guī)定銷售者必須建立并執(zhí)行進(jìn)貨檢查驗收制度，國家工商總局《關(guān)于規(guī)范食品索證索票制度和進(jìn)貨臺賬制度指導(dǎo)意見》對采用電子化臺賬規(guī)范食品索證索票制度和進(jìn)貨臺賬制度作出相關(guān)指導(dǎo)意見，省、市局對流通環(huán)節(jié)食品經(jīng)營實行電子化臺賬管理制定了工作目標(biāo)即：

（一）_月__日前完成食品批發(fā)企業(yè)配置電子設(shè)備終端和電子臺賬軟件安裝全覆蓋。

（二）_月__日前完成流通環(huán)節(jié)食品經(jīng)營實行電子化臺賬管理全運(yùn)行。

圍繞“全覆蓋、全運(yùn)行”工作目標(biāo)，要求監(jiān)管人員明確電子化臺賬監(jiān)管相關(guān)概念：

_、食品批發(fā)企業(yè)：是指食品批發(fā)銷售到終端零售食雜店的經(jīng)營戶，包括從事批發(fā)的個體戶及批零兼營的經(jīng)營戶。

_、食品范圍：包括預(yù)包裝食品、酒類、茶葉、糧油、冷凍食品、糕點、保健品等。

_、“全覆蓋”的標(biāo)準(zhǔn)：一是食品批發(fā)企業(yè)均已配置電子設(shè)備終端，并安裝有電子臺賬軟件。二是食品批發(fā)企業(yè)索證索票制度確已建立，內(nèi)容完備，符合國家工商總局《指導(dǎo)意見》的要求。三是食品批發(fā)企業(yè)能向購貨方提供電子打印的工商部門統(tǒng)一規(guī)范的紙質(zhì)或磁介質(zhì)供貨憑證。

_、“全運(yùn)行”的標(biāo)準(zhǔn)：是在“全覆蓋”的基礎(chǔ)上，全部食品批發(fā)企業(yè)均按要求實行電子臺賬管理，轄區(qū)內(nèi)預(yù)包裝食品零售商基本上做到貨源于批發(fā)企業(yè)，票使用電子單據(jù)，證齊全合法有效，不存在“三無”及過期食品。

二、相關(guān)要求

（一）食品經(jīng)營戶的主體準(zhǔn)入有關(guān)要求

_、經(jīng)營范圍要求進(jìn)一步明晰。為了便于區(qū)分食品批發(fā)企業(yè)和零售企業(yè),加強(qiáng)食品批發(fā)企業(yè)實行電子化臺賬管理的監(jiān)管，要求各轄區(qū)工商所對流通環(huán)節(jié)新開辦的食品經(jīng)營戶的營業(yè)執(zhí)照的“經(jīng)營范圍”一欄必須注明“批發(fā)”或“零售”字樣，對已開辦未標(biāo)明“批發(fā)”或“零售”字樣的食品經(jīng)營戶應(yīng)及時變更后重新予以標(biāo)明。同時,要加大監(jiān)管力度，通過倒查食雜店經(jīng)營臺賬，發(fā)現(xiàn)營業(yè)執(zhí)照是食雜店卻從事食品批發(fā)的經(jīng)營戶要及時予以變更，在營業(yè)執(zhí)照上注明“批發(fā)”或“批零兼營”字樣。

_、告知食品批發(fā)企業(yè)的準(zhǔn)入門檻。對新開辦或新變更的食品批發(fā)企業(yè)，告知企業(yè)一律要求配備電腦、針式打印機(jī)，并安裝符合省工商局要求的電子化臺賬管理軟件。同時要求業(yè)主加強(qiáng)對從業(yè)人員進(jìn)行食品安全知識和計算機(jī)知識培訓(xùn)，確保電子化臺賬管理軟件的正常使用，確保電子臺帳及索證索票的建立。

_、加強(qiáng)食品經(jīng)營戶開辦前的行政指導(dǎo)。一是加強(qiáng)食品經(jīng)營戶的辦照指導(dǎo)，并要求食品經(jīng)營戶簽訂《食品銷售安全承諾書》；二是食品批發(fā)企業(yè)要求使用電子化臺賬管理，做到銷貨開出全省統(tǒng)一的電子單據(jù)，并及時裝訂成冊作為銷貨臺賬；三是食品零售企業(yè)（含個體工商戶）要求索要全省統(tǒng)一的本文來源：文秘站 進(jìn)貨電子單據(jù)，并及時裝訂成冊作為進(jìn)貨臺賬。

（二）各類食品經(jīng)營戶實行電子化臺賬管理有關(guān)要求

_、食品批發(fā)企業(yè)實行電子化臺賬管理有關(guān)要求

（_）食品批發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行索證索票及進(jìn)銷貨電子臺帳管理，建立并落實進(jìn)貨索證索票制度和進(jìn)、銷貨臺帳制度。

（_）食品批發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)貨時按規(guī)定向生產(chǎn)廠家或上級供貨商索取在有效期內(nèi)的營業(yè)執(zhí)照（身份證明）、生產(chǎn)許可證、質(zhì)量認(rèn)證證書，并索取各品種食品的商檢證明、檢驗檢疫合格證明、質(zhì)量檢驗合[:請記住我站域名/]格報告和銷售發(fā)票（憑證），仔細(xì)查驗后要求紙質(zhì)建檔備查。對生產(chǎn)廠家或上級批發(fā)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照（身份證明）、生產(chǎn)許可證、質(zhì)量認(rèn)證證書建檔資料要及時進(jìn)行更新，以保證在有效期內(nèi)。各品種食品的檢驗報告，應(yīng)當(dāng)每半年索驗一次。對進(jìn)口食品（如進(jìn)口酒等），每批次都要向供貨商索取有效商檢證明、海關(guān)證明及檢驗檢疫合格證明。

（_）食品批發(fā)企業(yè)應(yīng)將每次購入食品的商品條碼、商標(biāo)品名、包裝規(guī)格、單位、數(shù)量、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等內(nèi)容及時、如實地錄入到電子臺帳中，并將進(jìn)貨憑證按時間順序分類裝訂成冊。

（_）食品批發(fā)企業(yè)向零售商供貨時應(yīng)當(dāng)做到電子開單，并向零售商提供省工商局確定的標(biāo)注有“××省工商行政管理機(jī)關(guān)提示：該供貨憑證可作為進(jìn)貨臺帳，請注意保存_年”字樣的統(tǒng)一格式的供貨憑證，并加蓋批發(fā)企業(yè)印章或者經(jīng)營者簽名，留具真實地址和聯(lián)系方式。供貨憑證內(nèi)容應(yīng)當(dāng)如實填寫，不得漏填或不填。

（_）食品批發(fā)企業(yè)應(yīng)自覺主動向購貨商（僅指從事二級批發(fā)的購貨商）提供營業(yè)執(zhí)照（身份證明）、生產(chǎn)許可證、質(zhì)量認(rèn)證證書、商檢證明、檢驗檢疫合格證明、質(zhì)量檢驗合格報告和銷售發(fā)票（憑證），不得以任何理由拒絕提供。

（_）食品批發(fā)企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部食品質(zhì)量安全管理制度，并根據(jù)電子臺賬保質(zhì)期管理的有關(guān)提示，定期檢查，對超過保質(zhì)期或者腐敗、變質(zhì)、質(zhì)量不合格等食品，應(yīng)當(dāng)立即停止銷售并下架，同時報告轄區(qū)工商所依法處理，食品的處理情況應(yīng)當(dāng)如實記錄。發(fā)現(xiàn)不合格食品，要立即通知零售商停止銷售并召回未出售的食品，同時報告轄區(qū)工商所。

（_）食品批發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將所索取的各種證、照、檢驗報告、進(jìn)貨憑證及銷售憑證等相關(guān)檔案妥善保管，保管期限自該種食品購入之日起不少于_年。

（_）食品批發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動接受工商部門的檢查監(jiān)管，積極為工商部門食品電子信息采集提供數(shù) 據(jù)。

對前店后廠并從事食品批發(fā)經(jīng)營的企業(yè)、從事冷凍食品批發(fā)的企業(yè)，要求實行電子化臺賬管理。有條件實行電子化臺賬管理的單位可逐步延伸到肉品批發(fā)市場、水產(chǎn)品批發(fā)市場、蔬菜批發(fā)市場和水果批發(fā)市場等批發(fā)市場開辦單位。

_、商場、超市索證索票和進(jìn)銷貨臺帳管理有關(guān)要求

（_）應(yīng)當(dāng)實行食品電子臺帳管理，建立健全進(jìn)貨索證索票制度和進(jìn)銷貨臺帳制度，并做到食品安全管理“六項制度”上墻。

（_）首次購入某種食品要嚴(yán)格審驗供貨商的經(jīng)營資格，仔細(xì)查看食品合格證明和食品標(biāo)識，向供貨商索取營業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量認(rèn)證證書、生產(chǎn)許可證或者衛(wèi)生許可證、檢驗檢測報告。以后向同一供貨商購進(jìn)同一商品的只須向供貨商索取供貨憑證。各種食品的檢驗報告，應(yīng)當(dāng)每半年索驗一次。各類證、照及檢驗檢測報告等要按時分類整理歸檔并保存二年，有條件的可將其掃描實行電子管理。

（_）各商場、超市向批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨時，應(yīng)當(dāng)索取統(tǒng)一格式的電子打單的供貨憑證。

（_）每次購入進(jìn)口食品時，要及時向供貨商索取有效商檢證明、海關(guān)證明及檢驗檢疫合格證明。

（_）實行加盟連鎖、統(tǒng)一配送的連鎖店（或連鎖超市），可以由總部統(tǒng)一索驗相關(guān)證、票。各連鎖店（或連鎖超市）可以憑總部統(tǒng)一配送單作為進(jìn)貨憑證，自行采購的食品，應(yīng)當(dāng)按照總店的標(biāo)準(zhǔn)自行索驗相關(guān)證、照、票，并整理歸檔。

（_）各商場、超市應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部食品質(zhì)量安全管理制度，明確具體的質(zhì)量安全管理人員和責(zé)任，定期檢查食品的進(jìn)、銷、存情況，對即將到保質(zhì)期的“臨期食品”應(yīng)當(dāng)在陳列場所向消費者作出醒目提示；對超過保質(zhì)期或者腐敗、變質(zhì)、質(zhì)量不合格等食品，應(yīng)當(dāng)立即停止銷售，撤下柜臺銷毀或者報告轄區(qū)工商所依法處理，食品的處理情況應(yīng)當(dāng)如實記錄。

（_）各商場、超市要積極為工商部門提供商品信息有關(guān)數(shù)據(jù)，并主動接受工商部門的監(jiān)管檢查。

_、食雜店索證索票和進(jìn)貨臺賬管理有關(guān)要求

（_）首次購入某種食品時要嚴(yán)格查驗供貨商的經(jīng)營資格，并向供貨商索取在有效期限內(nèi)的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，確保供貨主體資格合法。

（_）每次進(jìn)貨時應(yīng)當(dāng)向供貨商索取電子打單的供貨憑證，并仔細(xì)核對食品的商品條碼、商標(biāo)品名、包裝規(guī)格、單位、數(shù)量、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等內(nèi)容與食品標(biāo)識是否一致，不一致時應(yīng)要求供應(yīng)商重新開具供貨憑證。

（_）妥善保管好進(jìn)貨憑證，將進(jìn)貨憑證按月或按季裝訂成冊。保管期限自該品種食品購入之日起不少于_年。

（_）對未能提供電子打單的供貨憑證的食品應(yīng)加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管，在書式臺賬中如實記錄，同時要求供貨商提供該批次商品的檢驗檢疫報告，對不能提供的則不能接受該批次食品，并要將有關(guān)情況及時向轄區(qū)工商所報告。

（_）主動接受工商部門的監(jiān)督檢查。

三、工作職責(zé)

（一）督促食品批發(fā)企業(yè)、零售商、市場、超市（商場）建立索票索證制度和進(jìn)（銷）臺賬制度。

（二）督促食品批發(fā)企業(yè)按照規(guī)定向供貨商或生產(chǎn)廠家索取有關(guān)證、照及檢驗檢測報告等。

（三）督促食品批發(fā)企業(yè)實行電子臺賬管理，定期檢查批發(fā)企業(yè)是否使用省工商局制定的統(tǒng)一格式的供貨憑證，是否電子打單，供貨憑證內(nèi)容是否完整、真實。

（四）定期檢查超市、食雜店的進(jìn)貨臺賬，查看臺賬是否按規(guī)定裝訂、是否索取全省統(tǒng)一格式的供貨憑證、內(nèi)容是否完整等。發(fā)現(xiàn)未按要求建賬的，應(yīng)及時要求整改，同時要立即追查批發(fā)企業(yè)。屬于本轄區(qū)內(nèi)的批發(fā)企業(yè)，由轄區(qū)工商所依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰、教育；若批發(fā)企業(yè)非本市轄區(qū)的，片（段）長應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況向市局市場合同股報告并匯總后上報××市工商局，由××市局通報該供貨商所在地的工商局進(jìn)行處理。

（五）定期采集食品批發(fā)企業(yè)的商品經(jīng)銷數(shù)據(jù)，抽檢并導(dǎo)入到“商管系統(tǒng)”和食品安全備案數(shù)據(jù)庫中。

（六）定期對食品批發(fā)企業(yè)電子臺賬進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不合格食品、過期食品要立即依據(jù)有關(guān)規(guī)定下發(fā)停止銷售通知書等，并依法進(jìn)行查處。

（七）檢測中發(fā)現(xiàn)的及上級通知或報刊、廣播等媒體刊播的不合格食品，立即由轄區(qū)片（段）長通知該項批發(fā)企業(yè)、零售商停止銷售，并組織人員到該項批發(fā)企業(yè)、零售商進(jìn)行檢查，依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查封、下架、追回不合格食品，并對其依法進(jìn)行處理。

四、組織機(jī)構(gòu)及任務(wù)分工

按照××市工商局領(lǐng)導(dǎo)布置安排，本著“主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、任務(wù)分解到人到崗”的原則，成立××市工商局流通環(huán)節(jié)食品經(jīng)營實行電子化臺帳管理領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，由××局長任組長，××、××、××副局長、××紀(jì)檢組長任副組長，各工商所所長、機(jī)關(guān)各股室主要負(fù)責(zé)人為成員，辦公室設(shè)在市場合同股由××副組長兼任主任，成員由××、××、××、××等人組成，同時成立相應(yīng)的工作組負(fù)責(zé)落實“全覆蓋、全運(yùn)行”具體工作。

（一）城郊工作組：牽頭領(lǐng)導(dǎo)××，組成人員：市場合同股_人、注冊股_人、個私協(xié)會辦公室_人、檢查大隊_人、××工商所人員。

（二）城區(qū)工作組：牽頭領(lǐng)導(dǎo)××，組成人員：公平消保股_人、_____投訴臺_人、消委會辦公室_人、檢查大隊_人、××工商所人員。

（三）童游工作組：牽頭領(lǐng)導(dǎo)××，組成人員：市場合同股_人、法制股_人、商廣股_人、××工商所人員。

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作組：牽頭領(lǐng)導(dǎo)××，組成人員：辦公室_人、人教股監(jiān)察室各_人、××、××工商所人員。

（五）督查協(xié)調(diào)組：牽頭領(lǐng)導(dǎo)××，組成人員：××、××，××。主要負(fù)責(zé)落實流通環(huán)節(jié)食品經(jīng)營實行電子化臺帳管理全覆蓋全運(yùn)行工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督查工作。

（六）軟件安裝組：牽頭領(lǐng)導(dǎo)××，組成人員：××、××，主要負(fù)責(zé)“三元”軟件的安裝、使用培訓(xùn)、維護(hù)工作。

（七）宣傳報道組：牽頭領(lǐng)導(dǎo)××，組成人員：××、××、轄區(qū)工商所相關(guān)人員，主要負(fù)責(zé)宣傳報道工作。

五、時間步驟

（一）第一階段：_月__日前，對已摸底在冊的__戶流通環(huán)節(jié)食品批發(fā)戶實行電子化臺賬全覆蓋。

（二）第二階段：_月__日前，徹底完成流通環(huán)節(jié)從事食品批發(fā) 摸底及電子化臺賬全覆蓋工作。

（三）第三階段：_月_日后，全市流通環(huán)節(jié)食品經(jīng)營戶實行電子化臺賬全運(yùn)行工作。

篇（9）

財務(wù)狀況：

運(yùn)動員基本月工資在2000元左右。

月支出平均500－800元。

按工資收入扣減支行算現(xiàn)有存款：約16萬元。

多年參賽獎金：約200萬元。

本次奪金獎金：150萬元。

近期理財目標(biāo)：

購房

購車

生子

要實現(xiàn)各種理財目標(biāo)，首先要培養(yǎng)良好的個人理財習(xí)慣，建立家庭財務(wù)管理制度，將日常收支進(jìn)行嚴(yán)格的計劃管理，建立每月和每年收支表和資產(chǎn)負(fù)債表，使家庭的財務(wù)狀況清楚、明白；其次要以積蓄為主要手段，以投資為輔助手段，在生子前積蓄盡可能多的財富，為緊接而來的大額集中支付作好充足的財務(wù)準(zhǔn)備，然后進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和安排，同時實現(xiàn)生子、買房、買車這三大短期理財目標(biāo)，并確保不會因此導(dǎo)致家庭生活品質(zhì)下降；最后再進(jìn)行子女教育計劃、退休養(yǎng)老計劃、金融投資規(guī)劃等長期人生任務(wù)專項財務(wù)規(guī)劃。

短期理財規(guī)劃

認(rèn)清財務(wù)風(fēng)險，明確理財目標(biāo)

集中支出風(fēng)險：買房買車裝修等大額開支過于集中，容易造成短時財政困難。日常生活支出風(fēng)險，年輕人，生活豐富，喜歡高品質(zhì)生活，非日常開支較多，而且花錢會比較大方，很容易造成財務(wù)開支沒有計劃和日常開支膨脹，甚至成為富有的“月光族”。理財經(jīng)驗缺乏風(fēng)險，剛開始理財生活，不僅還沒有建立正常的日常收支表和資產(chǎn)負(fù)債表，而且儲蓄比、負(fù)債比、投資比、流動比等財務(wù)指標(biāo)出不太好看，因而還無法進(jìn)行科學(xué)的財務(wù)控制，應(yīng)根據(jù)財務(wù)診斷采取及時有效的手段改善家庭財務(wù)狀況。

保險規(guī)劃

由于張寧退役正處于理財生命周期的初始階段，目前面臨的主要財務(wù)風(fēng)險主要包括：一是保險風(fēng)險。雖然兩人年輕，暫不需要買太多太高的保險，但是基本的保險保障還是要有的，作為國家運(yùn)動員，謝杏芳已經(jīng)有了基本的養(yǎng)老統(tǒng)籌保險和大病統(tǒng)籌保險等“三險一金”。應(yīng)考慮對父母、未來愛人，以及"新一代"的生活保障，保險是一件必需做的事情，產(chǎn)品應(yīng)以定期壽險為主，以達(dá)到費用最小化和保障最大化的目的。

房屋規(guī)劃

目前國內(nèi)房價大部分已開始下調(diào)，北京房價近期變化不大，如張寧考慮在北京購房建議她在本次奧運(yùn)結(jié)束后關(guān)注一下北京房市價格變化。且在購房計劃中全面考濾雙方父母到京居住等問題。建議張寧購房時可采用銀行按揭貸款的方式。

資產(chǎn)配置計劃

定期存款：40%，短期理財產(chǎn)品30%，債券型基金20%，貨幣市場基金或活期儲蓄存款10%。

長期財務(wù)規(guī)劃

子女教育計劃

孕產(chǎn)期費用（孕期檢查、住院、護(hù)理、產(chǎn)后營養(yǎng)品等）：10000元。

嬰兒期費用（0－2歲）：奶粉、疫苗、生活用品、托管費教育費、醫(yī)療開支等96600元。

幼兒期間費用（3－5歲）：幼兒園費用、日常生活費、興趣、特長教育費、醫(yī)療保健費等84000元。

小學(xué)期間（6－11歲）：學(xué)校教育費、興趣、特長教育費、日常生活費、旅游開支、醫(yī)療保健費等300000元。

中學(xué)期間（12－17歲）：學(xué)校教育費、學(xué)?；蚣议L安排實習(xí)班、興趣、特長教育費、醫(yī)療保健費、日常生活開支、旅游等費用合計330000元。

大學(xué)期間（18－21歲）：學(xué)雜費用、生活開支、興趣活動、選修及考試、服裝、旅游等合計120000元。

由此可見，從0歲開始到21歲，父母要為子女教育成長支出高達(dá)將近100萬元。

為此，可每月固定拿出一筆錢定期定額投資于某債券型基金，若該基金的年收益率為5％，則每個月定期定額投資額為5453元。

可見，投資債券型基金的收益率比銀行存款利率有較大提高。

養(yǎng)老計劃與長期投資理財相結(jié)合

篇（10）

調(diào)查過程：2004年2月5日至2月15日，我對*棉二廠銷售科和財務(wù)科進(jìn)行了走訪調(diào)查，并采訪該廠黨委書記陳丹科，針對該廠的應(yīng)收帳目動態(tài)管理進(jìn)行分析，通過對所收集的資料進(jìn)行分析，寫出調(diào)查報告。

大學(xué)生對棉廠應(yīng)收帳款的動態(tài)管理社會調(diào)查

*棉二廠創(chuàng)建于1958年，屬國家大型棉紡織企業(yè)。全廠占地面積28萬平方米，建筑面積14萬平方米。現(xiàn)有生產(chǎn)規(guī)模為：紗錠9.7萬錠，線錠4800枚，氣流紡1300頭，有梭織機(jī)800臺，從日本豐田公司引進(jìn)96臺噴氣織機(jī)和6臺自動絡(luò)筒機(jī)，從臺灣佰龍公司引進(jìn)16臺針織園緯機(jī)。其中fa506型細(xì)紗機(jī)、高速并條機(jī)、噴氣織機(jī)、自動絡(luò)筒機(jī)等設(shè)備均是國內(nèi)先進(jìn)水平?，F(xiàn)有職工1000多人，其中工程技術(shù)人員近80名。

企業(yè)主要生產(chǎn)中、高檔滌棉、純棉、麻棉系列紗線及無梭、有梭、針織坯布和服裝，規(guī)格齊全，品種豐富，質(zhì)量過硬。現(xiàn)有生產(chǎn)能力：各種紗線約14000噸，坯布2300萬米，針織坯布1200噸。工業(yè)總產(chǎn)值2億多元，利稅2200萬元以上。產(chǎn)品主要銷往粵、深、江、浙、閩、滬、皖等地；企業(yè)具有進(jìn)出口自營權(quán)，重慶市出口生產(chǎn)重點企業(yè)之一。

*棉二廠歷來注重產(chǎn)品質(zhì)量、科技進(jìn)步和信息化建設(shè)，企業(yè)推行全面質(zhì)量管理，具備先進(jìn)的質(zhì)量檢測手段，并通過國家is09000質(zhì)量體系認(rèn)證。企業(yè)積極推廣應(yīng)用新技術(shù)、新材料，新工藝積極籌措資金，更新設(shè)各。不斷提高產(chǎn)品檔次，調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加產(chǎn)品附加值。同時強(qiáng)化營銷，拓展市場。生產(chǎn)的120支以下中高檔純棉、滌棉紗線及純棉、滌棉布、針織坯布，深受用戶歡迎，其中超細(xì)旦化纖紗布等新特產(chǎn)品供不應(yīng)求。企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品棉紗和滌棉坯布多次榮獲省部優(yōu)產(chǎn)品稱號，關(guān)鍵質(zhì)量指標(biāo)達(dá)烏斯特（97）公報25％水平。多次被評為四川省先進(jìn)企業(yè)，被市工商局評為“重合同、守信用”企業(yè)。99年被市紡織總會授予紡織企業(yè)突破口“先進(jìn)企業(yè)”稱號。2000年被市技術(shù)監(jiān)督局評為“質(zhì)量最佳企業(yè)”。2001年獲“重慶市質(zhì)量管理獎”。

*棉二廠利用科學(xué)的管理模式和良好的融資功能，推進(jìn)了企業(yè)改造、改制、改組的進(jìn)程，提高產(chǎn)品的高新技術(shù)含量，推動企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大市場份額和知名度，提高企業(yè)盈利能力和競爭實力，大大加速了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的步伐。

幾年來，*棉二廠通過不斷尋求新的經(jīng)濟(jì)增長點和擴(kuò)大老產(chǎn)品產(chǎn)量，使產(chǎn)品銷量、生產(chǎn)規(guī)模、銷售收放和利潤等各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都得到飛速發(fā)展，而與此同時，應(yīng)收賬款在企業(yè)經(jīng)營過程中的矛盾也越來越突出，大量應(yīng)收賬款不能及時收回，應(yīng)收賬款居高不下，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，成為阻礙企業(yè)持續(xù)發(fā)展的絆腳石。

2000年初，*棉二廠在全廠范圍內(nèi)全面推行應(yīng)收賬款動態(tài)管理，對應(yīng)收帳款的形成、產(chǎn)生和回籠全過程進(jìn)行動態(tài)考核，加速了應(yīng)收帳款的回籠，減少了壞帳損失的形成，取得了良好的效果。實業(yè)的應(yīng)收賬款動態(tài)管理主要包括應(yīng)收賬款形成前的管理、應(yīng)收賬款形成中的管理、應(yīng)收賬款形成后的管理。具體做法是：

一、應(yīng)收賬款形成前的管理

1、做好新客戶資信調(diào)查，從源頭控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。凡與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來的客戶特別是非現(xiàn)款交易的客戶，在發(fā)生業(yè)務(wù)這前，企業(yè)都要專門派一名業(yè)務(wù)員對客戶的資信狀況進(jìn)行全面了解，從源頭控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。為防止業(yè)務(wù)員壟斷客戶資源，凡與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的客戶資源實行集中統(tǒng)一管理，由經(jīng)貿(mào)管理處建立客戶檔案。客戶檔案主要包括：公司名稱、公司地址、公司的銀行賬號、公司的稅號、公司性質(zhì)、法人代表及年齡、業(yè)務(wù)經(jīng)理及年齡、業(yè)務(wù)員及年齡、法人代表、業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員的素質(zhì)、注冊資本、與別的公司（工廠）交往的信譽(yù)度、應(yīng)付款總額、銀行貸款額和近三年效益情況等。

2、堅持對老客戶進(jìn)行動態(tài)調(diào)查、評審。每隔一個季度公司都要對老客戶重新進(jìn)行一次資信狀況評審，及時掌握老客戶的發(fā)展變化，分析才老客戶的資信和未來發(fā)展情況。通過對新老客戶嚴(yán)格的資信調(diào)查，科學(xué)地信用評估最終確定客戶信用度的高低，與信譽(yù)好的客戶開展業(yè)務(wù)往來。對資信狀況有所下降的客戶及時采取減少發(fā)、實行擔(dān)保和加強(qiáng)貨款催收等措施，對資信狀況差和長期拖欠款的用戶則停止發(fā)貨。

二、應(yīng)收賬款形成過程中的管理

1、結(jié)算方式。企業(yè)在與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來時，根據(jù)客戶的不同情況選擇不同的結(jié)算方式，對于一些盈利能力較強(qiáng)、資信度較好的客戶，適當(dāng)放寬信用，采取委托收款、托收承付等結(jié)算方式；而對于那些盈利能力較弱、資信度較差的客戶，則選擇支票或銀行承況匯票，決不為單純提高銷售額而遷就客戶提出的不合理要求，以降低應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險。

2、加強(qiáng)合同管理。為加強(qiáng)防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的能力，確保合同的順利履行和發(fā)生糾紛時提供可靠的證據(jù)，企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)合同和合同履行過程中形成的中間資料（合同變更協(xié)議書、附件、單證、傳真件等）由經(jīng)貿(mào)管理處統(tǒng)一收集管理和存檔。凡涉及非現(xiàn)款交易的業(yè)務(wù)，企業(yè)都要與客戶簽訂標(biāo)準(zhǔn)的供銷合同，首先，在正式簽訂合同前，由業(yè)務(wù)員、銷售科長或生產(chǎn)廠長商量確定客戶的最高欠款額，報經(jīng)貿(mào)管理處備案；然后，按is09002標(biāo)準(zhǔn)合同評審程序進(jìn)行嚴(yán)格的合同評審，經(jīng)審定異議后，經(jīng)貿(mào)管理處做好合同臺賬登記并出具接收憑證，在副本或復(fù)印件上加蓋“已存檔”印章，其副本及接收憑證交由業(yè)務(wù)員保管，業(yè)務(wù)員同時做好相

a．嚴(yán)格開票管理。在與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系時，業(yè)務(wù)員填制完備的“開票通知單”，并在“制單人”欄簽名（不能蓋章），經(jīng)銷售科長在“部門”欄上簽名（不能蓋章）后，向開票員出具“開票通知單”和與本筆業(yè)務(wù)一致且已加蓋“已歸檔”印章的有效合同副本。開票員嚴(yán)格審查“開票通知單”和合同副本，并根據(jù)客戶檔案中存儲的最高欠款額確定是否開票，如果開票通知單計入欠款扣除付款額不超出欠款額，則在“開票通知單”備注欄注明欠款額和不超最高欠款額，開出發(fā)票；如果開票通知單計入欠款扣除付款額超出最高欠款額，超出20萬元以內(nèi)的由銷售副總明確允許最高超欠額，超出20萬元以上由總經(jīng)理明確允許最高超欠款額，開票員據(jù)此才能開出發(fā)票，如果領(lǐng)導(dǎo)不許可，開票員則拒開發(fā)票。

b．限制賒銷額，避免盲目賒銷。企業(yè)對于新客戶，一般都不采用賒銷形式，對于個別類型的客戶（如私有企業(yè)或是經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)），堅持先付款后訂貨原則，如果第一次業(yè)務(wù)順利完成，則該客戶以后再與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時，可享受上次業(yè)務(wù)的賒銷額度，但最高限額不超過客戶的注冊資金。對于長期發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)的客戶，企業(yè)每隔一個季度對其進(jìn)行現(xiàn)實經(jīng)營狀況調(diào)查，如該企業(yè)經(jīng)營狀況正常，且信用度好，則賒銷額自動增長5％，以體現(xiàn)對長期客戶的優(yōu)厚待遇。

三、應(yīng)收賬款形成后的管理

a．應(yīng)收賬款以開數(shù)為單位，資金回籠實行動肪考核。為增強(qiáng)營銷人員的責(zé)任心，企業(yè)將應(yīng)收賬款的流動性和實際成本相結(jié)合，資金回籠考核按天計算，資金回籠天數(shù)從開票之日開始計算到資金劃入企業(yè)賬戶為止，并相應(yīng)制定了《資金回籠動態(tài)考核管理辦法》，資金回籠大數(shù)分七檔進(jìn)行獎罰：

i．資金回籠天數(shù)低于10天，按回籠資金的0。6％獎勵銷售人員銷售費用；

n．資金回籠天數(shù)在11－20天，按回籠資金的0。4％獎勵銷售人員銷售費用；

iii．資金回籠大數(shù)在21-39天，不獎不罰；

iv．資金回籠大數(shù)在40－60天，接回籠資金的0。4％扣罰銷售人員銷售費用；

v．資金回籠大數(shù)在61-120大，按回籠資金鐵0。6％扣罰銷售人員的銷售費用；

vi．資金回籠大數(shù)在120－180天，按回籠資金的0。8％扣罰銷售人員銷售費用；

vii．資金回籠天數(shù)在180天以上，接回籠資金的的1％扣罰銷售人員銷售費用；

由于考核到位，獎罰的銷售費用全部兌現(xiàn)并落實到個人，極大地調(diào)動了營銷人員回籠資金的積極性。同時，加大對中、高賬齡應(yīng)收賬款（年初應(yīng)收賬款余額為基數(shù)）下降率為考核指標(biāo)，全年中、高賬齡應(yīng)收賬款下降率指標(biāo)分別為10％和15％，達(dá)到下降率指標(biāo)的，賬款在180大的按下降額的1％獎勵，賬齡在180天以上的按下降額的1。5％獎勵。

b．加大清欠力度，減少壞賬損失。隨著應(yīng)收賬款賬齡的增大，呆壞賬的數(shù)額也隨之增大，為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，把呆壞賬損失降到最低限度，企業(yè)成立了專門的清欠隊，負(fù)責(zé)追索和催討應(yīng)收賬款賬齡超過180天以上的呆壞賬，經(jīng)催討無果的通過司法途徑予以解決。經(jīng)清欠隊努力催討，能收回該呆壞賬的，則根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡的長短按比例提取費用給清欠人員，經(jīng)辦人則根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡的長短相應(yīng)承擔(dān)該呆壞賬全額的20％一100％。通過加大清欠力度，減少了呆壞賬的損失，真實地反映了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，使企業(yè)步入社會主義市場經(jīng)濟(jì)的正軌。

從*棉二廠的案例我們可以看出，應(yīng)收帳款主要是指企業(yè)在銷售商（產(chǎn)）品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)時應(yīng)向客戶收取的期限在一個營業(yè)周期內(nèi)的貨款及代墊款項。應(yīng)收帳款的管理是現(xiàn)代營銷管理的重要組成部分，管理好應(yīng)收帳款，有利于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，也有利于防范經(jīng)營風(fēng)險，維護(hù)投資者利益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

目前，我國企業(yè)應(yīng)收帳款總量逐年遞增。據(jù)報道，1999年191家上市公司年報中，超過60％的上市公司應(yīng)收帳款余額均有不同幅度增長，其中近15％的上市公司應(yīng)收帳款增加了1倍。各企業(yè)在經(jīng)營過程中由于經(jīng)營方式的不同和對貨款回收管理力度的強(qiáng)弱，不同程度地存在著應(yīng)收帳款。有的企業(yè)全年應(yīng)收帳款余額較高，有的企業(yè)月平均應(yīng)收帳款余額占月平均銷售收入比例較大，企業(yè)應(yīng)收帳款的管理現(xiàn)狀與其制度要求及其自身發(fā)展現(xiàn)實不相適應(yīng)。據(jù)統(tǒng)計造成目前各企業(yè)應(yīng)收帳款主要原因有以下幾個方面：

1、企業(yè)缺乏風(fēng)險意識。為了搶占市場，擴(kuò)大銷售，一些企業(yè)在進(jìn)入當(dāng)?shù)厥袌鲋?，為了盡快地打開營銷局面，在事先未對付款人資信度作深入調(diào)查、對應(yīng)收帳款風(fēng)險進(jìn)行正確評估的情況下，采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶，擴(kuò)大其市場份額，于是產(chǎn)生了較高的帳面利潤，忽視了大量被客戶拖欠占用流動資金不能及時收回的問題，因此形成了一部分具有周轉(zhuǎn)性的客戶應(yīng)收帳款。

2、系統(tǒng)內(nèi)相互拖欠。有些企業(yè)由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，或是由于注冊資本偏小，或是由于經(jīng)營不善，自身積累不夠，造成企業(yè)經(jīng)營流動資金短缺，因此，在系統(tǒng)內(nèi)常常是先貨后款，相互拖欠，也形成了部分應(yīng)收帳款。

3、管理無章，放任自流。有些企業(yè)對應(yīng)收帳款的管理缺乏規(guī)章制度，或有章不循，形同虛設(shè)。財務(wù)部門不及時與業(yè)務(wù)部門核對，銷售與核算脫節(jié)，問題不能及時暴露，一些企業(yè)應(yīng)收帳款居高不下，帳齡老化，卻任其發(fā)展，無人問津。

4、內(nèi)部激勵機(jī)制不健全。在有些企業(yè)中，為了調(diào)動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞帳的可能性，未將應(yīng)收帳款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，導(dǎo)致應(yīng)收帳款大幅度上升。而對這部分應(yīng)收帳款，企業(yè)沒有采取有效措施要求有關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追款，應(yīng)收帳款大量沉積下來，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。

5、對帳不及時。由于經(jīng)營過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據(jù)傳遞、記錄等發(fā)生誤差的可能，所以，經(jīng)營過程中債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來中的未了事項進(jìn)行定期對帳，可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。然而有的企業(yè)由于不及時與客戶對帳，有的即使是對了帳，但只是口頭上的承諾，并沒有形成合法有效的對帳依據(jù)。

6、未對應(yīng)收帳款按風(fēng)險程度進(jìn)行分類管理?？蛻舻馁Y信程度如何？目前對方經(jīng)營形勢處于什么狀態(tài)？被占用的資金風(fēng)險有多大？形成逾期的原因是什么？是惡意的逃債還是臨時的困難或是確無償還能力？不得而知。

7、對應(yīng)收帳款管理責(zé)任部門不清。在各企業(yè)中，銷售部門和財務(wù)部門都知道企業(yè)有大量的應(yīng)收帳款或?qū)Σ簧匣蚴詹换?，但具體該由誰來督辦、誰來清查管理并不都十分清楚。各企業(yè)全年平均應(yīng)收帳款余額占全年月平均銷售收入較高的比例，必然會對各企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況產(chǎn)生不良的影響。

由上可見，雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷而不愿賒銷，但是面對競爭，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴(kuò)大產(chǎn)品銷路、減少存貨、增加收入，不得不面向客戶提供信用業(yè)務(wù)。商品與勞務(wù)的賒銷、賒購，已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的基本特征。應(yīng)收帳款的形成增加了企業(yè)風(fēng)險。特別是現(xiàn)在，用戶拖欠企業(yè)帳款者越來越多，帳款回收的難度也越來越大。因此，當(dāng)企業(yè)應(yīng)收帳款遭到客戶拖欠或拒付時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紙漏，然后對違約客戶的資信等級重新調(diào)查摸底，進(jìn)行再認(rèn)識。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不再對其賒銷，并加緊催收所欠，態(tài)度要強(qiáng)硬。企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，正確衡量信用成本和信用風(fēng)險，合理確定信用政策，及時收回帳款。只有這樣，才能保證企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。