時(shí)間：2022-09-23 01:30:11
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇收款申請書范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
延期申請書1__監(jiān)督管理局：
本人(單位)__，性別：女，年齡30歲，所屬的康樂藥店，在20__年10月11日被單位所屬永平縣食品藥品監(jiān)督管理局檢查發(fā)現(xiàn)本藥店無《醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證》。本人(單位)對貴局作出的行政處罰決定書所認(rèn)定的違法事實(shí)和給予的.行政處罰無異議，并愿意繳納罰款，但是本人家庭情況特殊，家有老母親病重住院，以及2歲多的小孩，丈夫身體也患有腎結(jié)石，暫時(shí)無力繳納罰款。懇請延期繳納罰款。
申請人：__
日期：20__年11月26日
延期申請書2申請人：___，男，漢族，__歲，電話：____。
申請請求：請求依法延期開庭審理申請人勞動(dòng)爭議糾紛一案。
事實(shí)和理由：
申請人與河南___有限公司安徽分公司勞動(dòng)爭議糾紛一案，已經(jīng)貴院受理，并定于20__年_月_日下午15時(shí)開庭。因申請人的人在同一時(shí)間其他案件出庭參加訴訟，不能準(zhǔn)時(shí)參加本案的庭審，故特依《民訴法》第132條之規(guī)定，申請延期開庭審理，請予準(zhǔn)許。
此致
___區(qū)勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)
申請人：___
特別授權(quán)人：___
申請日期：20__年_月_日
延期申請書3臺州海關(guān)：
我司于20__年1月26日進(jìn)口一臺粗破碎機(jī)，合同號H_D1111291，單價(jià)USD380000/臺，委托臺州華光國際貨運(yùn)有限公司于20__年2月10日報(bào)關(guān)，報(bào)關(guān)單號052200964，我司于20__年2月13日交保證金。
因本票貨物的完稅價(jià)格貴關(guān)還在審核中，暫時(shí)不能結(jié)案，而我司在通關(guān)時(shí)所交保證金有效期即將到期，故我司懇請貴關(guān)對本票貨物保證金作延期處理，請予以批準(zhǔn)為感!
臺州_____有限公司
20__年8月7日
延期申請書4__銀行股份有限公司__支行：
我單位于20__年6月16日收到，__有限公司支付的一份銀行承兌匯票。出票人：北京北開電氣股份有限公司。收款人：__有限公司。付款行：__銀行__支行。出票日期：20__年3月28日。到期日期：20__年9月27日。匯票號碼為：3080005392019400金額：伍萬元整，因我單位財(cái)會(huì)人員書寫失誤，造成未能按期辦理兌付手續(xù)，請貴行給予諒解，因失誤引起的一切經(jīng)濟(jì)糾紛由我單位負(fù)全部責(zé)任。
財(cái)務(wù)印鑒章：
__包裝廠
20__年10月12日
延期申請書5工商銀行_市支行：
我單位________，于二O__年九月十五日向貴行貸款300萬元，現(xiàn)已經(jīng)到期，因近期我單位資金周轉(zhuǎn)困難，一時(shí)無法償還貴行貸款，需待到年底應(yīng)收帳款到帳后，才能向貴行償還貸款，現(xiàn)特向貴行申請延遲三個(gè)月還貸，請貴行予以批準(zhǔn)。
匯款（Remittance）也稱為匯付，是付款方通過銀行，使用一定的結(jié)算工具（票據(jù)），將款項(xiàng)交收款方的結(jié)算方式。匯款主要是用于貿(mào)易中的貨款、預(yù)付款、傭金等方面，是支付貨款最簡便的方式。我國商業(yè)銀行按照匯款業(yè)務(wù)的方向分為匯入?yún)R款和匯出匯款兩類，對其風(fēng)險(xiǎn)的管理也按此分為匯入?yún)R款風(fēng)險(xiǎn)管理和匯出匯款風(fēng)險(xiǎn)管理。
1.匯入?yún)R款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行匯入?yún)R款業(yè)務(wù)處理時(shí)，可以采取以下措施防范風(fēng)險(xiǎn)：
（1）銀行收到國外銀行發(fā)出的匯款通知后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即核對該外國銀行在本行留有的密押或印鑒，如果和原來留有的密押或印鑒不相符合，則立即致電該外國銀行查詢此事。如果國外的匯款行沒有明確答復(fù)此事，業(yè)務(wù)人員必須停止解付貨款。如果匯款通知上的償付條款條件苛刻，銀行難以接受，業(yè)務(wù)人員應(yīng)該立即向國外匯出行提出申請，要求其更改償付條款。償付條件更改得可以接受后，業(yè)務(wù)人員才能辦理解付。如果在匯款通知書中沒有明確償付條件，銀行業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即電話聯(lián)系國外匯款行要求其明確該條款以及收款人的名稱、地址、收款賬號等詳細(xì)信息。
（2）銀行在辦理匯入?yún)R款的解付前，必須先收到國外銀行的匯入款后才能解付給國內(nèi)的收款人賬戶。如果該外國銀行是銀行的賬戶行，銀行必須核對其留有的密押或印鑒，如果相符才能辦理解付；如果和留有的密押或印鑒不相符，必須立即電話聯(lián)系對方銀行進(jìn)行查詢確認(rèn)等。
（3）銀行在收到國外銀行的匯入?yún)R款后必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)解付給收款人，不得故意延長付款期限，占用客戶資金。如果已發(fā)出解付通知，但收款人遲遲未來領(lǐng)取，如果有電話聯(lián)系方式，業(yè)務(wù)人員應(yīng)電話聯(lián)系收款人。如果仍未聯(lián)系上收款人，時(shí)間達(dá)到一個(gè)月，銀行業(yè)務(wù)人員應(yīng)該以掛號信的形式再發(fā)一次解付通知書，時(shí)間達(dá)到三個(gè)月，則業(yè)務(wù)人員須向國外匯出行致電查詢是否有該筆業(yè)務(wù)，并聯(lián)系匯款人詢問情況。
（4）銀行收到匯入?yún)R款后，通知收款人攜帶身份證件到其前臺來領(lǐng)取。如果收款人是法人，則匯入?yún)R款只能劃到該單位的賬戶上。如果匯入?yún)R款所使用貨幣和收款人賬戶上的貨幣幣種不同，銀行業(yè)務(wù)人員應(yīng)按照匯款指示中的要求，要么按規(guī)定另立賬戶，要么按照外匯市場上的即期匯率將外匯兌換為人民幣，存入收款人的本幣賬戶，或按規(guī)定提現(xiàn)。同時(shí)，銀行在付款后備案保存以便以后查閱。如果存在長期未解付的款項(xiàng)，應(yīng)列入“待解付匯款”項(xiàng)下，專人負(fù)責(zé)管理。
（5）銀行如果收到外國銀行需要轉(zhuǎn)匯的匯入?yún)R款時(shí)，收取一定的手續(xù)費(fèi)后辦理轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)。國外匯入行是電匯到銀行的匯入?yún)R款，由銀行再電匯至解付行；國外匯入行是信匯至銀行的匯入?yún)R款，由其再信匯至解付行。該行作為轉(zhuǎn)匯行，要做好溝通協(xié)調(diào)的工作。如果國外匯入行需要查詢匯入?yún)R款的去向，其應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)（通常三至五天）予以答復(fù)，不能推卸責(zé)任，延誤時(shí)間，造成匯款人和收款人的不便甚至損失。
2.匯出匯款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
我國商業(yè)銀行進(jìn)行匯出匯款業(yè)務(wù)處理時(shí)，可以采取以下防范風(fēng)險(xiǎn)的措施：
（1）銀行在辦理匯出匯款業(yè)務(wù)時(shí)，銀行客戶（通常是進(jìn)口商）必須按照規(guī)定到中行丹東分行的窗口按照業(yè)務(wù)人員的指導(dǎo)填寫表格單據(jù)。其中最重的文件就是匯款申請書。匯款申請書是整個(gè)匯款過程的開始，也是銀行客戶委托銀行進(jìn)行匯款結(jié)算的合同，匯款申請書的填寫也尤為重要。填寫匯款申請書時(shí)，客戶要依照銀行窗口業(yè)務(wù)人員的指導(dǎo)填寫英文的匯款人名址、收款人名址、匯出匯款銀行名址、匯入?yún)R款銀行名址、匯款方式（選擇電匯、信匯、還是票匯）、匯出匯款賬戶等內(nèi)容?？蛻籼顚懲旰蠼挥摄y行業(yè)務(wù)人員進(jìn)行各項(xiàng)審查，如有漏填或錯(cuò)填應(yīng)及時(shí)予以調(diào)整改正。
（2）銀行辦理匯出匯款業(yè)務(wù)時(shí)，如何選擇國外匯入行很重要。因?yàn)橛行﹪也皇菍τ陔妳R、信匯、票匯三種匯款方式都接受，而是只接受電匯或票匯業(yè)務(wù)，比如加美地區(qū)就有這種業(yè)務(wù)習(xí)慣。這種情況下要求中行丹東分行業(yè)務(wù)人員對于經(jīng)常往來的國家或地區(qū)的國際結(jié)算匯款業(yè)務(wù)管理有一定的了解，以防對方匯入行不接受委托。而且業(yè)務(wù)人員還要注意國際上現(xiàn)行的政治經(jīng)濟(jì)關(guān)系，匯款時(shí)應(yīng)盡量避免使用一些邦交不是很好的國家的結(jié)算系統(tǒng)，避免匯款款項(xiàng)被凍結(jié)在國外而無法匯出或收回造成損失。另外，銀行在選擇國外匯入行時(shí)應(yīng)盡量選擇聯(lián)行或行或其他賬戶行，因?yàn)檫@樣的銀行結(jié)算時(shí)比較方便，不走彎路，節(jié)省時(shí)間，減少費(fèi)用，降低風(fēng)險(xiǎn)。
（3）銀行在處理匯出匯款業(yè)務(wù)時(shí)，在賬目上都通過“匯出匯款”項(xiàng)走賬。如果有一些長期沒有解付的匯出匯款（一般以一年為限）則將其轉(zhuǎn)入“待解付匯款”項(xiàng)，由專人負(fù)責(zé)管理，如果以后匯出，由專門人員及時(shí)核銷。
（4）如果辦理匯出匯款的匯款人要求退匯，匯款人必須到銀行的業(yè)務(wù)窗口填寫書面申請，然后其業(yè)務(wù)人員必須先向國外解付行詢問是否已經(jīng)解付。如果已經(jīng)解付，銀行必須告知匯款人該情況，并建議其和收款人自行協(xié)商解決。如果還沒有解付，銀行需要向解付行提交匯款回單，向其提出退匯申請，如果國外解付行不同意退匯就沒有辦法辦理退匯。如果國外解付行同意退匯，并扣除手續(xù)費(fèi)后退回原匯出匯款款項(xiàng)，銀行才能開始辦理退匯程序。
__銀行股份有限公司__支行：
我單位于20__年6月16日收到，__有限公司支付的一份銀行承兌匯票。出票人：北京北開電氣股份有限公司。收款人：__有限公司。付款行：__銀行__支行。出票日期：20__年3月28日。到期日期：20__年9月27日。匯票號碼為：3080005392019400金額：伍萬元整，因我單位財(cái)會(huì)人員書寫失誤，造成未能按期辦理兌付手續(xù)，請貴行給予諒解，因失誤引起的一切經(jīng)濟(jì)糾紛由我單位負(fù)全部責(zé)任。
財(cái)務(wù)印鑒章：
__包裝廠
20__年10月12日
最新延期申請書2
臺州海關(guān)：
我司于20__年1月26日進(jìn)口一臺粗破碎機(jī)，合同號H_D1111291，單價(jià)USD380000/臺，委托臺州華光國際貨運(yùn)有限公司于20__年2月10日報(bào)關(guān)，報(bào)關(guān)單號052200964，我司于20__年2月13日交保證金。
因本票貨物的完稅價(jià)格貴關(guān)還在審核中，暫時(shí)不能結(jié)案，而我司在通關(guān)時(shí)所交保證金有效期即將到期，故我司懇請貴關(guān)對本票貨物保證金作延期處理，請予以批準(zhǔn)為感!
臺州_____有限公司
20__年8月7日
最新延期申請書3
申請人：___，男，漢族，__歲，電話：____。
申請請求：請求依法延期開庭審理申請人勞動(dòng)爭議糾紛一案。
事實(shí)和理由：
申請人與河南___有限公司安徽分公司勞動(dòng)爭議糾紛一案，已經(jīng)貴院受理，并定于20__年_月_日下午15時(shí)開庭。因申請人的人在同一時(shí)間其他案件出庭參加訴訟，不能準(zhǔn)時(shí)參加本案的庭審，故特依《民訴法》第132條之規(guī)定，申請延期開庭審理，請予準(zhǔn)許。
此致
___區(qū)勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)
申請人：___
特別授權(quán)人：___
申請日期：20__年_月_日
最新延期申請書4
__監(jiān)督管理局：
??根據(jù)貴行信貸部門提供的第二聯(lián)《銀行個(gè)人消費(fèi)貸款申請書》經(jīng)與消費(fèi)遞產(chǎn)的有關(guān)資料核對，現(xiàn)確認(rèn)無誤，我單位已將______________________臺(或其他數(shù)量單位：______)__________________商品，單價(jià)__________元，總計(jì)價(jià)格________________元，發(fā)放給消費(fèi)者。該消費(fèi)者提供的《銀行個(gè)人消費(fèi)貸款申請書》的編號為________________。請你行按照《個(gè)人消費(fèi)品貸款合作協(xié)議書》的規(guī)定，核對有關(guān)內(nèi)容，相符后，將_________________在貴行的消費(fèi)貸款在收到本通知書的次日(遇節(jié)假日順延)轉(zhuǎn)存放我單位賬戶，賬號為_________________________；賬戶名稱為______________________。
??特此委托!你行據(jù)此辦理轉(zhuǎn)賬產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛由我單位全部負(fù)責(zé)。
住所地：
法定代表人： 聯(lián)系電話：
申請人于 年 月 日 市因銀行承兌匯票遺失，申請公示催告。
該票由中信銀行石家莊支行于 年 月 日簽發(fā)，票號碼：333333333333333，金額：
付款單位：
開戶銀行：
收款單位；
開戶銀行：
此致
一、 用款計(jì)劃的編報(bào)
預(yù)算單位應(yīng)于每月底前編制下月用款計(jì)劃,報(bào)市財(cái)政局審批后方可執(zhí)行?；局С鲇每钣?jì)劃按照年度均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照實(shí)施進(jìn)度編制。
實(shí)務(wù)操作中在編制用款計(jì)劃時(shí)，首先，要讓相關(guān)業(yè)務(wù)科室上報(bào)下月用款需求給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門結(jié)合年度部門預(yù)算總下達(dá)數(shù)和執(zhí)行情況，合理考慮下月用款計(jì)劃需求數(shù)。其次，編制下月用款額度，扣減截止本月底年中財(cái)政已批復(fù)未使用的用款額度數(shù)，為下月申報(bào)用款計(jì)劃額度。最后，在編制用款計(jì)劃時(shí)，要分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，分預(yù)算項(xiàng)目、分項(xiàng)目名稱、分經(jīng)濟(jì)科目、分支出性質(zhì)編制。
預(yù)算單位在月初收到財(cái)政用款計(jì)劃批復(fù)后，做如下賬務(wù)處理：
借：零余額賬戶用款額度-直接支付
零余額賬戶用款額度-授權(quán)支付
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入
事業(yè)收入
其他政府性基金收入
預(yù)算單位在執(zhí)行用款計(jì)劃過程中如出現(xiàn)會(huì)計(jì)科目需調(diào)整的情況，可在用款計(jì)劃模塊中，針對財(cái)政已批復(fù)的用款計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的調(diào)整，無需財(cái)政批復(fù)。
二、 財(cái)政資金支付
（1）財(cái)政直接支付
財(cái)政直接支付是指預(yù)算單位向國庫支付中心提出支付申請，由國庫支付中心開具支付憑證，通過國庫單一賬戶體系，將資金直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。
實(shí)際操作中，預(yù)算單位出納對本單位已經(jīng)審批的支出憑證通過“支付管理”系統(tǒng)的“直接支付申請”錄入以下內(nèi)容：選擇單位、錄入用途，選擇用款計(jì)劃，申請金額，錄入收款人、收款賬號、收款人開戶銀行等支付信息，再由會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核后生成“直接支付申請書”.然后打印直接支付申請書2聯(lián)，加蓋單位財(cái)務(wù)章（或公章）、單位審批人簽名或印章、復(fù)核人簽名、經(jīng)辦人簽名，附發(fā)票等原始憑證，經(jīng)國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)核算中心）初、復(fù)審后，由國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)將資金從財(cái)政零余額賬戶支付至供應(yīng)商或收款人賬戶。
1.對財(cái)政直接支付的支出，依據(jù)《財(cái)政直接支付入賬通知書》及相關(guān)原始憑證入賬，做如下賬務(wù)處理：
借：事業(yè)支出、其他政府性基金支出、材料等
貸：零余額賬戶用款額度-直接支付
2.涉及預(yù)算單位社會(huì)保險(xiǎn)、水電費(fèi)、公積金、電話費(fèi)等費(fèi)用在預(yù)算單位基本戶托收的情況業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理如下：
基本戶托收社會(huì)保險(xiǎn)、水電費(fèi)、公積金、電話費(fèi)等，賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)收款-托收業(yè)務(wù)
貸：銀行存款
對以上托收費(fèi)用作財(cái)政直接支付后，款項(xiàng)返還給基本戶，做如下賬務(wù)處理：
借：事業(yè)支出、其他政府性基金支出
貸：零余額賬戶用款額度-直接支付
基本戶受到零余額賬戶返還的代墊款項(xiàng)，賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-托收業(yè)務(wù)
（2）財(cái)政授權(quán)支付
財(cái)政授權(quán)支付是預(yù)算單位在財(cái)政規(guī)定授權(quán)支付范圍內(nèi)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。實(shí)務(wù)操作上，首先預(yù)算單位出納錄入授權(quán)支付申請，填寫支付票據(jù)；其次預(yù)算單位會(huì)計(jì)對授權(quán)支付申請和支付票據(jù)進(jìn)行復(fù)核；最后預(yù)算單位把電子支付令發(fā)送給銀行，同時(shí)把支付票據(jù)傳遞給銀行。相比財(cái)政直接支付，財(cái)政授權(quán)支付要手續(xù)簡便，不需通過會(huì)計(jì)核算中心復(fù)核。相對來說，效率較高。發(fā)生財(cái)政授權(quán)支付支出時(shí)，預(yù)算單位依據(jù)相關(guān)憑證入賬，做如下賬務(wù)處理：
借：事業(yè)支出、其他政府性基金、材料等
貸：零余額賬戶用款額度-授權(quán)支付
結(jié)語：
經(jīng)過筆者這些年親身在本職工作上的實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為在當(dāng)今的財(cái)務(wù)管理中還存在很多不足，成本管理、體系完整性、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等方面，而做帳模式轉(zhuǎn)變成國庫集中支付模式，這不僅在工作效率上大大提高了，最重要的是在創(chuàng)新的模式下更適用于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，遏制資金浪費(fèi)，從而促進(jìn)長期發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]關(guān)于印發(fā)《溫州市市級財(cái)政國庫集中支付管理辦法》的通知 溫財(cái)國庫[2008]225號
1)**銷售專用發(fā)票的審核與簽章。審核包含專用發(fā)票在內(nèi)的累計(jì)欠款金額是否有超信用，是否有超期，若客戶沒有信用額度的情況下，注明其擔(dān)保次數(shù)，上述情況均需要其部門經(jīng)理給予簽名后才能發(fā)貨，反之，直接簽名，確認(rèn)此筆銷售的合理性。此項(xiàng)工作行為可以一定程度上的避免壞賬發(fā)生的可能性，同時(shí)也能對業(yè)務(wù)員的銷售行為起到監(jiān)管作用，盡量使之相關(guān)銷售都成為有效銷售。 2)各外辦調(diào)撥單的的審核與簽章。通過查看crm調(diào)撥單查詢列表，關(guān)注各辦事處庫存量、應(yīng)收款以及可發(fā)貨數(shù)，若比例嚴(yán)重不協(xié)調(diào)的話，則會(huì)采取相應(yīng)控制措施。例如：若沒有應(yīng)收款收回的話，那么就不給予相應(yīng)的簽名發(fā)貨。間接對業(yè)務(wù)員的收款進(jìn)行施壓，讓應(yīng)收款的流動(dòng)性能夠充分體現(xiàn)出來，從而更好保持公司流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。 3)每周一定期發(fā)送超期應(yīng)收款周報(bào)表給相關(guān)部門經(jīng)理以及董事會(huì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)也會(huì)將信息傳遞給各外辦經(jīng)理，對于不合理的超期應(yīng)收款，讓其督促業(yè)務(wù)員加快收款步伐，確?；乜畹难杆傩浴?4)每月定期(13日)對銷售人員的超期應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行罰款。分為罰款1和罰款2，分別代表“緊急催收款”及“準(zhǔn)呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率為2%和5%(回收后返還)，此類情況同樣會(huì)對部門經(jīng)理處以相應(yīng)1%和2%(回收后返還)的罰款。此為應(yīng)收款及時(shí)如期收回最直接有效的的管理辦法。 5)季度提成，獎(jiǎng)金的核算。會(huì)在季度終了的次月20號左右完成所有銷售部門提成的核算。主要根據(jù)產(chǎn)品類別(是否為特價(jià)產(chǎn)品等)、產(chǎn)品銷售價(jià)格(是否低于最低銷售價(jià)格或是否按照特價(jià)進(jìn)銷售等)、是否超期、季度完成比率以及相關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行核算提成。 6)每月不定期的對u8財(cái)務(wù)軟件里面的銷售發(fā)票列表，發(fā)貨單列表，銷售出庫單列表進(jìn)行對比。確保相關(guān)相關(guān)數(shù)量金額保持一致性，以達(dá)到收入和成本在同一會(huì)計(jì)期間進(jìn)行合理的配比。不虛增(減)收入成本。同時(shí)也對各打單人員的工作起到一個(gè)規(guī)范作用。 7)對于各客戶的的經(jīng)銷協(xié)議進(jìn)行歸檔整理，日后對業(yè)務(wù)員進(jìn)行考核時(shí)備用。
一、實(shí)行企業(yè)大病醫(yī)療社會(huì)統(tǒng)籌的資金結(jié)算，可參照退休統(tǒng)籌基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的收費(fèi)方式，采用“無付款期委托銀行收款”結(jié)算。
二、“大病醫(yī)療”管理機(jī)構(gòu)設(shè)在各區(qū)、縣勞動(dòng)局。在辦理結(jié)算前，應(yīng)與各相關(guān)企業(yè)簽定“大病醫(yī)療費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌協(xié)議”在協(xié)議中須注明“使用‘無付款期委托收款’方式結(jié)算”字樣。
三、在使用此種結(jié)算方式前，收款單位應(yīng)向開戶銀行提交開立“大病醫(yī)療基金”專戶的“開戶申請書”和一式兩份使用“無付款期委托銀行收款”結(jié)算的書面申請?！皶嫔暾垺鄙享氉⒚鳎A(yù)計(jì)結(jié)算的周期、時(shí)間、筆數(shù)等項(xiàng)內(nèi)容，以及“嚴(yán)格按照與企業(yè)簽訂的協(xié)議辦理該項(xiàng)資金的結(jié)算，并對此負(fù)責(zé)”的字樣，并附自制的、符合統(tǒng)一規(guī)格的“無付款期委托銀行收款”結(jié)算憑證票樣。
從20年5月21日來公司報(bào)到上班，在這段期間內(nèi)，承蒙公司領(lǐng)導(dǎo)以及其他同事的幫助支持，我的工作開展得十分順利， 在此表示感謝！下面是我的轉(zhuǎn)正申請書
商業(yè)匯票是指由付款人或存款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是指由存款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；銀行承兌匯票是指由付款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。商業(yè)匯票按照承兌人不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
（一）商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)核算比較 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，收款單位使用“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，付款單位使用“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。而銀行會(huì)計(jì)中商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的核算有所區(qū)別。商業(yè)承兌匯票使用“吸收存款”賬戶，銀行承兌匯票中使用“應(yīng)解匯款”賬戶。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算：（1）付款人。付款人向收款人開出商業(yè)承兌匯票時(shí)，借記“原材料”“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”“應(yīng)付賬款”賬戶等，貸記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；如果票據(jù)到期付款人無款支付，則借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”賬戶。（2）收款人。收款人收到商業(yè)承兌匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”等賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。如果票據(jù)到期付款人無款支付，則借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。
銀行會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算:（1）付款人開戶行。借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項(xiàng)”等賬戶。無款支付或拒絕付款則要出具未付款項(xiàng)通知書或拒絕付款證明。（2）收款人開戶行。借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。
［例1］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50，000元，增值稅款8，500元，共計(jì)58，500元。對方開出為期3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張抵付貨款。2011年6月1日甲公司向自己的開戶銀行提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開戶銀行收取匯票款。異地乙公司開戶銀行收到甲公司開戶行寄來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票。通知乙公司付款，乙公司同意，當(dāng)日將款劃出。甲公司開戶行收到異地乙公司開戶行劃回的郵劃貸方報(bào)單及商業(yè)承兌匯票，經(jīng)審核無誤予以收賬，并通知甲公司。其中甲公司開戶行和乙公司開戶行屬于系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：
乙公司的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日：
借：原材料 50000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500
貸：應(yīng)付票據(jù) 58500
2011年6月1日：
借：應(yīng)付票據(jù) 58500
貸：銀行存款 58500
甲公司的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日:
借：應(yīng)收票據(jù) 58500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500
2011年6月1日：
借：銀行存款 58500
貸：應(yīng)收票據(jù) 58500
銀行會(huì)計(jì):
乙公司開戶行的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年6月1日
借：吸收存款――乙公司戶 58500
貸：清算資金往來 58500
甲公司開戶行的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年6月1日:
借：清算資金往來 58500
貸：吸收存款――甲公司戶 58500
承例1，如果到期時(shí)乙公司拒絕付款或無款支付，則乙公司開戶行將付款人未付款通知書或拒絕付款理由書寄給甲公司開戶行，甲公司開戶行再將付款人未付款通知書或拒絕付款理由書退給收款人。此時(shí)，銀行會(huì)計(jì)里的付款人開戶銀行和收款人開戶銀行則不做會(huì)計(jì)核算。
而收款人做如下處理：
2011年6月1日
借：應(yīng)收賬款 58500
貸：應(yīng)收票據(jù) 58500
付款人做如下處理：
借：應(yīng)付票據(jù) 58500
貸：應(yīng)付賬款 58500
（二）銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)核算比較 銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的區(qū)別在于：承兌銀行要辦理匯票承兌，要向出票人收取手續(xù)費(fèi)，并在匯票到期前向出票人收取票款。對于收款人來說，到期時(shí)一定能夠收回票款。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人。付款人向開戶銀行申請開出銀行承兌匯票時(shí)支付承兌手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。將銀行承兌匯票交付收款人時(shí)，借記“原材料” 、“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）、”“應(yīng)付賬款”賬戶等，貸記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶無款支付。票據(jù)到期時(shí)無款支付，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“短期借款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行承兌匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”等賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。
銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人開戶行。收取承兌手續(xù)費(fèi)，借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”賬戶。票據(jù)到期前向付款人收取票款，借記“吸收存款”或“貸款”賬戶，貸記“應(yīng)解匯款”賬戶。到期支付票款時(shí)，借記“應(yīng)解匯款”賬戶，貸記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項(xiàng)”等賬戶。（2）收款人開戶行。借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。
［例2］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50，000元，增值稅款8，500元，共計(jì)58，500元。對方乙公司開出為期3個(gè)月的銀行承兌匯票一張抵付貨款。乙公司向自己的開戶銀行支付票面金額萬分之五的手續(xù)費(fèi)。2011年5月28日乙公司開戶行向乙公司收取票款。2011年6月1日甲公司向自己的開戶銀行提交本日到期的銀行承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開戶銀行收取匯票款。異地乙公司開戶銀行收到甲公司開戶行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，當(dāng)日將款劃出。甲公司開戶行收到異地乙公司開戶行劃回的郵劃貸方報(bào)單及銀行承兌匯票，經(jīng)審核無誤予以收賬，并通知甲公司。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：
乙公司的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日
借：原材料50000
應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500
貸：應(yīng)付票據(jù)58500
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 29.25
貸：銀行存款29.25
2011年6月1日
借：應(yīng)付票據(jù)58500
貸：銀行存款58500
甲公司的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日
借：應(yīng)收票據(jù)58500
貸：主營業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500
2011年6月1日：
借：銀行存款58500
貸：應(yīng)收票據(jù)58500
銀行會(huì)計(jì)：
乙公司開戶行的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日
向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)
借：吸收存款29.25
貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 29.25
2011年5月28日
借：吸收存款 58500
貸：應(yīng)解匯款58500
2011年6月1日
借：應(yīng)解匯款―乙公司戶 58500
貸：清算資金往來58500
甲公司開戶行的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年6月1日
借：清算資金往來 58500
貸：吸收存款―甲公司戶58500
2011年5月28日乙公司開戶行向乙公司收取票款。乙公司賬戶余額不足，則視同銀行借款給乙公司。乙公司的會(huì)計(jì)核算如下：
借：應(yīng)付票據(jù) 58500
貸：短期借款58500
乙公司開戶行的會(huì)計(jì)處理如下：
借：貸款 58500
貸：應(yīng)解匯款58500
二、銀行匯票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算比較
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人。付款人填寫“銀行匯票申請書”將款項(xiàng)交存銀行，借記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。持銀行匯票異地購貨收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)，借記“材料采購（原材料、庫存商品等）” 、“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行匯票，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。
銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人開戶行。受理申請人提交申請書時(shí)，轉(zhuǎn)賬交付的，借記“吸收存款―申請人戶”，貸記“匯出匯款”賬戶?，F(xiàn)金交付的，借記“庫存現(xiàn)金”、貸記“匯出匯款”賬戶。結(jié)清票款時(shí)，借記“匯出匯款”賬戶，貸記“清算資金往來”賬戶或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶。有多余款退回的貸記“吸收存款”等賬戶。其中出票行和付款行如果是系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)則使用“清算資金往來”賬戶，如果是非系統(tǒng)行同城票據(jù)交換則使用“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶。（2）付款行的處理。收款人在付款行開戶，借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶 ，貸記“吸收存款”賬戶。如果收款人未在付款行開戶，借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶 ，貸記“應(yīng)解匯款”賬戶。
［例3］甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，向開戶銀行甲銀行申請辦理銀行匯票用以購買原材料，填寫一式四聯(lián)的銀行匯票申請書，將款項(xiàng)250000元交存A銀行作銀行匯票存款。甲企業(yè)向乙企業(yè)購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的原材料價(jià)款為200000元，增值稅稅額為34000元，已用銀行匯票辦理結(jié)算。乙企業(yè)持銀行匯票要求自己的開戶銀行B銀行解付。B銀行將匯票解迄通知寄給A銀行。A銀行多余款項(xiàng)退回開戶銀行，企業(yè)已收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)（多余款項(xiàng)收賬通知）。根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：
甲企業(yè)的會(huì)計(jì)核算如下:
（1）根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，
借：其他貨幣資金―銀行匯票存款 250000
貸：銀行存款 250000
（2）購買材料，辦理款項(xiàng)結(jié)算時(shí)：
借：原材料 200000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000
貸：其他貨幣資金―銀行匯票存款 234000
（3）多余款項(xiàng)退回時(shí)
借：銀行存款 16000
貸：他貨幣資金―銀行匯票存款 16000
乙企業(yè)的的會(huì)計(jì)核算如下:
借：銀行存款 234000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000
銀行會(huì)計(jì)：
甲企業(yè)開戶行A銀行的會(huì)計(jì)核算如下:
出票時(shí)
借：吸收存款 250000
貸：匯出匯款 250000
結(jié)清票款時(shí)
借：匯出匯款―甲公司戶 250000
貸：清算資金往來 234000
吸收存款 16000
乙企業(yè)開戶行B銀行的會(huì)計(jì)核算如下:
付款時(shí)
借：清算資金往來 234000
貸：吸收存款――乙公司戶 234000
通過上述例解，匯票業(yè)務(wù)結(jié)算方式在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和銀行會(huì)計(jì)核算中使用的賬戶比較如表1所示：