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時間：2022-05-26 17:21:54
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇內(nèi)控心得體會范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
一是加強金融風(fēng)險意識。每個員工要努力學(xué)習(xí)，掌握金融風(fēng)險發(fā)生的原因與規(guī)律，把警惕風(fēng)險、正視風(fēng)險、管理風(fēng)險、防范風(fēng)險的意識深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時刻不忘金融風(fēng)險。
二要加強自身建設(shè)。每個員工要認真學(xué)習(xí)，加強思想道德教育，要潔身自好，正確對待名利和金錢，嚴于律己，防微杜漸，夯實精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標準、生活上嚴要求、作風(fēng)上高境界，杜絕一切社會上的不良行為與腐朽作風(fēng)。
1、對內(nèi)控制度的認識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認識有偏差，把加強內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標布置的較多，對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實?；恕⒈O(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風(fēng)險的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。
4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實管理和經(jīng)營的有效性目標方面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標有所變動，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。
5、風(fēng)險控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。風(fēng)險控制是金融機構(gòu)內(nèi)部控制中的一個難點，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險控制為目標的資產(chǎn)負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴格，缺乏具體風(fēng)險評估及控制為核心的信貸風(fēng)險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實行風(fēng)險度管理，對計算機系統(tǒng)的風(fēng)險控制能力差，而且對信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標準和辦法。
二、本人的體會
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護的結(jié)果。如果說設(shè)計構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運行完全到位之時。
增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。
增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。
增強自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗上有標桿，吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者， 果敢地進行調(diào)整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預(yù)定的目標。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實際，制定相應(yīng)的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴格嚴厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據(jù)，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內(nèi)部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
一般資料：本組住院患者46例，男35例，女11例，年齡45～82歲，平均53歲，其中伴有高血壓、心臟病者18例。
器械：應(yīng)用標準內(nèi)六角加壓空心螺釘（長度90～110mm ,直徑4.5mm）,以及相關(guān)配套器械。
手術(shù)方法：多采用硬膜外麻醉，患者仰臥位，患肢置于牽引床上并充分內(nèi)旋使骨折復(fù)位。經(jīng)C形臂X線透視機下證實骨折已達解剖復(fù)位后，取髖關(guān)節(jié)外側(cè)切口，在大粗隆下3～4cm處切開皮膚，切口長約2.0～4.5cm，調(diào)整好進釘方向（使其與股骨頸及前傾角方向平行），后用電鉆鉆入1枚導(dǎo)針，使其與股骨頸平行，并再次行C形臂透視，證實導(dǎo)針位置良好，用中空鉆頭套入導(dǎo)針鉆孔，再用中空絲錐套入導(dǎo)針攻絲，后擰入1枚適合長度的空心加壓螺紋釘，用同樣方法再依次擰入另外2枚螺紋釘，使3枚螺釘呈等腰三角形分布，應(yīng)注意擰入螺紋釘?shù)穆菁y應(yīng)跨躍骨折線且應(yīng)使釘尖位于股骨頭軟骨下0.5～1.0cm 為宜。透視見骨折復(fù)位滿意后，沖洗切口，逐層縫合。術(shù)后患肢穿矯形鞋外展中立位制動。
結(jié) 果
術(shù)后不需其他外固定，術(shù)后3天予半坐位，并在床上行患肢肌肉主動功能練習(xí)。2周后扶拐下地患肢不負重活動。隨訪時間為12～36個月，經(jīng)觀察本級病例全部愈合。愈合時間為8～12個月。平均為9個月。2例出現(xiàn)退釘，1例出現(xiàn)股骨頭壞死。
討 論
由股骨頭下至股骨頸基底部之間的骨折稱股骨頸骨折，是老年常見的骨折之一，尤以老年女性較多。股骨頸骨折是一種臨床上較常見的骨折，以骨質(zhì)疏松的老年人居多，其骨折后的不愈合及并發(fā)股骨頭壞死仍是臨床上一大難題，其骨折不愈合發(fā)生率及股骨頭壞死發(fā)生率仍可達10%及10%～25%。
病因：股骨頸骨折大多數(shù)是外旋暴力所引起的螺旋形骨折或斜形骨折。由于老年人股骨頸骨質(zhì)疏松脆弱，且承受應(yīng)力較大，所以只需很小的旋轉(zhuǎn)外力，就能引起骨折。老年人的股骨頸骨折幾乎全由間接暴力引起，主要為外旋暴力，如平地跌倒、下肢突然扭轉(zhuǎn)等皆可引起骨折。少數(shù)青壯年的股骨頸骨折，則由強大的直接暴力致傷，如車輛撞擊或高處墜落造成骨折，甚至同時有多發(fā)性損傷。
按骨折兩端的關(guān)系分為：外展型、中間型、內(nèi)收型。
按骨折部位分為：頭下型、頭頸型、經(jīng)頸型、基底型。
股骨頸骨折的幾種治療方法：①外固定：適用于外展型和中間型骨折，一般多采用患肢牽引或穿抗足外旋鞋8～12周，防止患肢外旋和內(nèi)收，約需3～4個月愈合，極少發(fā)生不愈合或股骨頭壞死。②內(nèi)固定：目前有條件的醫(yī)院在電視X線機的配合下，采用閉合復(fù)位內(nèi)固定，如無X線機設(shè)備，亦可采用開放復(fù)位內(nèi)固定。③內(nèi)固定同時植骨：對于愈合較困難或陳舊性骨折，為了促進其愈合，可于內(nèi)固定同時植骨。④截骨術(shù)：對于愈合較為困難或一些陳舊骨折可有選擇施行截骨術(shù)，如轉(zhuǎn)子間截骨術(shù)或轉(zhuǎn)子下截骨術(shù)。⑤人工關(guān)節(jié)置換術(shù)：適應(yīng)于老年人的頭下型股骨頸骨折。臨床應(yīng)用均取得較好的效果。
股骨頭壞死是股骨頸骨折內(nèi)固定術(shù)后的主要并發(fā)癥之一，股骨頭的血供破壞是造成股骨頭壞死的主要因素。由于股骨頭血供的特殊性，骨折后阻斷了股骨頭的大部分血供，而發(fā)生股骨頭壞死。
我們應(yīng)用空心釘治療股骨頸骨折46例，全部達骨性愈合，其中2例出現(xiàn)退釘，1例出現(xiàn)股骨頭壞死。療效滿意，空心釘治療股骨頸骨折的優(yōu)點在于：①手術(shù)器械設(shè)計合理，通過導(dǎo)向器準確定位，使三枚空心螺釘平行、呈三角形擰入，骨折面應(yīng)力均勻一致，有效地控制了骨折的成角和旋轉(zhuǎn)移位，有利于骨折的愈合。②當(dāng)3枚空心釘擰緊時，骨折面可獲得足夠的加壓和穩(wěn)定。③當(dāng)術(shù)后骨折端因吸收而存在間隙時，釘?shù)臒o螺紋部分可向外滑動使間隙消失，繼續(xù)保持骨折端接觸。④由于空心釘固定牢靠，患者術(shù)后疼痛癥狀明顯減輕，可早期行患肢功能練習(xí)，減少骨折并發(fā)癥的發(fā)生。此外空心釘內(nèi)固定還有操作簡單，手術(shù)損傷小、出血少等優(yōu)點。特別是對于年老體弱及并發(fā)心腦肺腎等多種內(nèi)科疾病患者。對于高齡患者及患有其他明顯影響身體健康疾病的患者,在患者住院后應(yīng)及時對患者的健康狀況、對手術(shù)的耐受性進行全面地評估,以決定病人能否進行手術(shù),必要時請相關(guān)?？漆t(yī)生會診,及時控制有關(guān)病情,術(shù)中應(yīng)嚴密監(jiān)護,確保安全。筆者體會在復(fù)位中,頭下型及頸中型的骨折頸骨折,有時可見骨的遠折端向上移位及遠折端的下角嵌插在近折端的斷面內(nèi),形成股骨頭向內(nèi)旋轉(zhuǎn),頸干角變小,復(fù)位有時較困難,
新會計準則對企業(yè)會計行為進行了一定的要求，包括財務(wù)報表列報、中期財務(wù)報告、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、現(xiàn)金流量表、納稅要求等各個方面都進行了明確的規(guī)定，而這些也是企業(yè)內(nèi)部控制工作中的主要內(nèi)容。在此種情況下，需要結(jié)合新會計準則的要求，對企業(yè)內(nèi)部控制工作進行創(chuàng)新與優(yōu)化，通過企業(yè)財務(wù)會計人員的共同努力，使企業(yè)形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量，確保企業(yè)資金的最大優(yōu)化，進而將企業(yè)資金的效能最大程度的發(fā)揮出來，提高企業(yè)的市場競爭力，下面進行詳細的分析。
一、 新會計準則理念下企業(yè)內(nèi)部控制體系待優(yōu)化的內(nèi)容
（一） 內(nèi)部控制組織體系有待優(yōu)化
隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，市場體制改革也在不斷地深入，為滿足市場的發(fā)展需求，應(yīng)不斷地對會計準則進行改進和創(chuàng)新，與此同時，對企業(yè)內(nèi)部控制體系也應(yīng)進行相應(yīng)的優(yōu)化，因此，在新會計準則理念下，各企業(yè)應(yīng)對自身的內(nèi)部控制體系進行適當(dāng)?shù)膬?yōu)化改革，才能確保企業(yè)在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢的地位[1]。然而，從當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制體系的實際情況來看，企業(yè)內(nèi)部控制組織體系不健全，受到傳統(tǒng)觀念的影響，很多企業(yè)內(nèi)部控制組織體系過于陳舊，未能結(jié)合新會計準則的要求進行改進，從而影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
（二） 內(nèi)部控制制度有待優(yōu)化
在新會計準則理念下，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制制度進行改進和創(chuàng)新，這樣才能有效的提高企業(yè)財務(wù)工作質(zhì)量。但就當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部控制制度實際情況來看，很多細節(jié)的控制不到位，再加上對一些財務(wù)數(shù)據(jù)的控制管理不足，經(jīng)常會造成會計信息失真、財務(wù)數(shù)據(jù)丟失等問題，使得企業(yè)內(nèi)部控制效率不高，甚至?xí)髽I(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成極大地影響。究其原因，主要在于企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度，無法對財務(wù)會計行為進行有效的規(guī)范，進而也阻礙了企業(yè)的發(fā)展[2]。
（三） 風(fēng)險評估體系有待優(yōu)化
風(fēng)險評估體系主要是對企業(yè)財務(wù)工作中存在的風(fēng)險因素進行有效地評估，尤其是在企業(yè)進行投資決策的過程中，財務(wù)部門可以將相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)信息作為企業(yè)發(fā)展決策的重要參考依據(jù)，使決策人員更全面的意識到項目投資過程中可能面臨的投資風(fēng)險，更有利于做出正確的發(fā)展決策，將企業(yè)發(fā)展過程中存在的經(jīng)營風(fēng)險降至最低，對企業(yè)的發(fā)展有著重大的作用。然而，很多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，未能全面地對新會計準則進行了解，導(dǎo)致新會計準則貫徹不足，財務(wù)部門對企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險評估還依舊停留在原有的理念下，再加上對市場分析的不夠全面，使得企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險評估體系質(zhì)量不高，對一些潛在的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險以及投資風(fēng)險等未能及時發(fā)現(xiàn)，從而影響到企業(yè)的良好發(fā)展。
二、新會計準則理念下企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化
通過以上的分析了解到，當(dāng)前很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系存在缺陷，沒有結(jié)合新會計準則的要求對內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)工作存在很多的漏洞，嚴重的影響到企業(yè)的良好發(fā)展，最終也會使企業(yè)市場競爭力的降低，也影響到企業(yè)的經(jīng)營效益，因此，企業(yè)需要結(jié)合實際的經(jīng)營情況，結(jié)合新會計準則的要求，對內(nèi)部控制體系進行合理的優(yōu)化，以實現(xiàn)最佳的經(jīng)營效果。下面針對于企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化策略進行詳細的分析。
（一）對企業(yè)內(nèi)部控制組織體系進行優(yōu)化
內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，在新會計準則理念下，應(yīng)注重對企業(yè)內(nèi)部控制組織體系的優(yōu)化，建立科學(xué)的內(nèi)部控制組織體系，以此來提高企業(yè)內(nèi)控的質(zhì)量。實際上，內(nèi)部控制組織體系的建立是對企業(yè)內(nèi)部控制體系運行、維護以及升級的重要制度保障，一旦內(nèi)部控制組織體系建立的不科學(xué)，或運行的不合理，將會給企業(yè)內(nèi)部控制體系的運行效率造成極大地影響。在對企業(yè)內(nèi)部控制組織體系進行優(yōu)化的過程中，應(yīng)根據(jù)[2008]7號文件中所頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二章《內(nèi)部環(huán)境》中的第十一條條例進行優(yōu)化和改進：“企業(yè)在發(fā)展的過程中，應(yīng)嚴格按照國家相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)的相關(guān)章程等進行，并建立科學(xué)有效規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)以及相關(guān)的議事規(guī)則，并明確執(zhí)行、決策、監(jiān)督等相關(guān)方面的職責(zé)權(quán)限，不斷地形成科學(xué)有效的制衡機制、職責(zé)分工。”從這一規(guī)定條例中我們不難發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制組織體系優(yōu)化對企業(yè)發(fā)展的重要性，因此，相關(guān)部門在對內(nèi)部控制組織體系進行優(yōu)化的過程中應(yīng)注意其科學(xué)性、合理性[3]。
（二）對內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化
內(nèi)部控制制度對企業(yè)的發(fā)展起到規(guī)范性的作用，同時對經(jīng)濟行為、財務(wù)行為等也有著一定的引導(dǎo)作用，對推動企業(yè)的快速發(fā)展有著極大地作用，而且，內(nèi)部控制制度作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，必須將其優(yōu)化改革工作重視起來，才能發(fā)揮出內(nèi)部控制制度的作用。首先，在對內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化的過程中，應(yīng)嚴格按照《企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等相關(guān)的規(guī)范標準進行，同時，應(yīng)充分發(fā)揮出這些文件對企業(yè)財務(wù)會計工作相關(guān)流程的規(guī)范、監(jiān)督、控制的作用，尤其是在新會計準則理論下，應(yīng)將上述規(guī)章制度融入到企業(yè)內(nèi)部控制制度中，將其作用最大限度地發(fā)揮出來[4]。其次，以國家出臺的相關(guān)規(guī)定為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)自身的實際發(fā)展運營情況，不斷地對內(nèi)部控制進行完善，并將其嚴格地落實下去，確保企業(yè)的發(fā)展嚴格遵守各項規(guī)定，當(dāng)然，相關(guān)部門應(yīng)不斷地對內(nèi)部控制制度進行分析，發(fā)現(xiàn)其中的弊端并改進這些不足。另外，應(yīng)重點解決內(nèi)部控制規(guī)章制度中存在的無效、不協(xié)調(diào)的問題，對一些可有可無的制度環(huán)節(jié)進行優(yōu)化，全面提高內(nèi)部控制制度的質(zhì)量[5]。
（三） 對企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險評估體制進行優(yōu)化
眾所周知，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，會受到財務(wù)會計工作的影響而給企業(yè)的發(fā)展造成一定的風(fēng)險，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，而且，從以上的分析也發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前很多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制風(fēng)險評估體制不完善，很多都受到傳統(tǒng)觀念的影響，不能及時對風(fēng)險評估體制進行革新，從而對內(nèi)部控制質(zhì)量造成極大地影響。因此，在新會計準則理論下企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化，應(yīng)注重對企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險評估體系的優(yōu)化[6]。在經(jīng)濟市場不斷發(fā)展變革的情況下，雖然給企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更多的機遇，但同時也會伴有一定的風(fēng)險，另外，財務(wù)會計人員作為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估體系的核心要素，在新會計準則理念下，應(yīng)不斷地提升財務(wù)會計人員的風(fēng)險的意識以及財務(wù)管理風(fēng)險能力，為風(fēng)險評估體系的順利實施打下夯實的基礎(chǔ)，這樣才能對企業(yè)發(fā)展風(fēng)險評估進行準確的定位，從而有效地提升企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制效率。
三、結(jié)論
本文主要針對于新會計準則理念下企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化進行了詳細的分析和探討，通過本文的研究，我們了解到，在企業(yè)內(nèi)部控制工作中，財務(wù)會計人員需結(jié)合企業(yè)的實際情況，結(jié)合新會計準則的要求以及結(jié)合企業(yè)的發(fā)展方向?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部控制體系進行不斷的優(yōu)化，以實現(xiàn)最佳的效果，確保在科學(xué)的內(nèi)部控制體系的規(guī)范下，提高企業(yè)財務(wù)會計工作的質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。
參考文獻：
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一、相關(guān)概述
我國的新醫(yī)院財會制度于2011年修訂完成，新的醫(yī)院財會制度強化了醫(yī)療系統(tǒng)的改革，對于規(guī)范、完善醫(yī)院財務(wù)制度具有重要意義。同時新的醫(yī)院會計制度對于提升醫(yī)院的會計信息質(zhì)量也具有重要影響，對原有的醫(yī)院管理制度以及醫(yī)院會計核算都有著較大幅度的變動。實施科學(xué)有效的會計內(nèi)部控制能夠有效推動新會計制度的落實。
當(dāng)前，在醫(yī)療衛(wèi)生體制改革以及經(jīng)濟體制改革不斷深化的大背景下，包括醫(yī)院在內(nèi)的管理者越來越意識到會計內(nèi)部控制在強化科學(xué)化管理中的重要性。醫(yī)院要想在激烈的市場競爭中求得生存，贏得發(fā)展就必須建立一套完整有效的會計內(nèi)部控制制度。只有這樣才能夠保障醫(yī)院自身的資產(chǎn)完整性以及會計信息的真實性，并確保國家各項法規(guī)以及醫(yī)院規(guī)章制度的切實落實，并有利于約束醫(yī)院管理者的日常經(jīng)濟管理活動，落實崗位責(zé)任，對于醫(yī)院改善自身經(jīng)營管理具有重要的現(xiàn)實意義。
內(nèi)部控制指的是由管理當(dāng)局以及其他員工共同實施的，為了有效保障醫(yī)院日常管理效率，保障醫(yī)院財務(wù)信息的真實性以及各項規(guī)章制度得以遵循和落實而提供的合理保證的一系列過程。內(nèi)部會計控制的構(gòu)成要素都是來自于管理層的經(jīng)營方式，并結(jié)合相關(guān)的管理過程。一般來講，內(nèi)部控制的整體框架主要是由控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通以及監(jiān)督等五個方面的因素構(gòu)成。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制按照控制環(huán)節(jié)的不同也可以分為經(jīng)營控制、財務(wù)報告控制以及遵循控制等方面。
二、新財會制度下醫(yī)院實施財務(wù)會計內(nèi)部控制的必要性分析
醫(yī)院實施財務(wù)會計內(nèi)部控制具有較強的必要性，對于完善醫(yī)院自身經(jīng)營管理，提升管理效率和效果具有重要的現(xiàn)實意義。醫(yī)院實施內(nèi)部會計控制能夠在很大程度上減少醫(yī)院在日常管理過程中可能出現(xiàn)的不必要浪費，對于提高自身的管理效率，提升市場競爭力具有重要意義。醫(yī)院內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)就是會計內(nèi)部控制，會計工作貫穿著醫(yī)院的整個管理經(jīng)營活動，建立一套科學(xué)有效的會計內(nèi)部控制制度不僅能夠有效保障財務(wù)信息的質(zhì)量，更能夠管控管理漏洞，保護資產(chǎn)完整安全。
同時，醫(yī)院實施會計內(nèi)部控制也是保障會計信息資料真實完整的必要基礎(chǔ)，根據(jù)會計準則的要求，各個單位都應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)的內(nèi)部會計控制管理機制，在核查監(jiān)督上不僅要覆蓋會計人員以及會計機構(gòu)，還應(yīng)當(dāng)擴展至整個的財務(wù)管理制度上，準確把握內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，逐步落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等方面，確保會計業(yè)務(wù)內(nèi)部以及財務(wù)跟其他業(yè)務(wù)之間的相互制約，切實發(fā)揮內(nèi)部會計控制的監(jiān)督作用。只有這樣才能夠保障醫(yī)院自身的資產(chǎn)完整性以及會計信息的真實性，并確保國家各項法規(guī)以及醫(yī)院規(guī)章制度的切實落實，并有利于約束醫(yī)院管理者的日常經(jīng)濟管理活動，落實崗位責(zé)任。
三、新財會制度下強化醫(yī)院會計內(nèi)部控制的建議措施
（一）進一步提升醫(yī)院財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)
會計人員是醫(yī)院會計活動的主體，自身職業(yè)素質(zhì)的高低直接關(guān)系著醫(yī)院內(nèi)部會計控制的效率和效果。對于醫(yī)院來講，不但要提升醫(yī)院會計人員的職業(yè)道德水準以及業(yè)務(wù)能力水平，還應(yīng)當(dāng)使得醫(yī)院會計人員了解和把握醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)自身特點以及所面臨的形勢，熟悉醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)工作流程，進一步增強主人翁意識，拓展、提升、更新自身職業(yè)技能和知識，并逐步建立完善醫(yī)院人才管理機制，為醫(yī)院內(nèi)部會計控制的有效實施提供必要的保障。
（二）強化會計基礎(chǔ)性規(guī)范，進一步明確會計人員的職責(zé)和權(quán)限
在進行會計機構(gòu)、會計人員的設(shè)置上以及會計核算、財務(wù)報告、會計監(jiān)督的內(nèi)容上都要嚴格按照會計基礎(chǔ)規(guī)范的要求，做好會計基礎(chǔ)性規(guī)范工作，依靠獎懲制度，切實實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部會計控制。對于醫(yī)院會計內(nèi)部控制來講，會計核算工作是其主要的受控對象，內(nèi)部控制的核心也是會計控制。為了強化會計內(nèi)部控制的有效性，進一步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，強化會計監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)減少醫(yī)院會計核算的隨意性，這也是醫(yī)院管理者進一步加強內(nèi)部會計控制的必要前提條件。進一步提升會計人員的獨立性，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督人員的監(jiān)督管理職能，在進行會計核算的過程中實施不相容職務(wù)分離。
（三）進一步加強醫(yī)院管理者的自控意識
醫(yī)院實施內(nèi)部會計控制，很重要的一方面是醫(yī)院職工的自控意識高低，在這其中醫(yī)院管理者的自控意識和行為又起著很重要的作用。一些醫(yī)院管理者對于內(nèi)部會計控制的重要性意識不到位，思想上不重視，這常常會使得醫(yī)院內(nèi)部會計控制流于形式，難以發(fā)揮其有效性。按照規(guī)定，醫(yī)院管理者應(yīng)當(dāng)對本單位的會計資料真實性以及完整性負責(zé)。正是基于此，醫(yī)院在制定自身內(nèi)部會計控制的過程中，應(yīng)當(dāng)明確管理者的責(zé)任，只有這樣才能夠確保醫(yī)院內(nèi)部能夠自上而下貫徹內(nèi)部控制的要求，推動醫(yī)院內(nèi)部會計控制的健康實施。
（四）強化醫(yī)院審計監(jiān)督，提升內(nèi)部會計控制的質(zhì)量
對于醫(yī)院內(nèi)部會計控制來講，審計監(jiān)督是強化會計監(jiān)督、提升會計信息質(zhì)量的有效途徑，能夠增強會計信息的可靠性以及準確性。缺少必要的審計監(jiān)督很容易導(dǎo)致會計監(jiān)督缺失，內(nèi)部會計控制難以發(fā)揮作用。作為內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的檢查以及再控制，應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院機構(gòu)設(shè)置上設(shè)置專門的審計崗位，建立并完善內(nèi)部審計制度，對醫(yī)院的原始憑證、會計賬簿、記賬憑證、會計報表等進行核查，監(jiān)督內(nèi)部控制各項制度的落實執(zhí)行情況。依靠內(nèi)部審計消除管理中的失誤和缺陷，改進管理，增強效益和效率，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正管理中的偏差，推動醫(yī)院內(nèi)部會計控制的健康運行。
（五）對醫(yī)院的資產(chǎn)進行定期的清查，提高資產(chǎn)管理的效率
醫(yī)院固定資產(chǎn)核算以及管理上的不足不僅僅關(guān)系著醫(yī)院自身的經(jīng)營結(jié)果、財務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量等相關(guān)財務(wù)指標，同時也會影響到醫(yī)院的未來發(fā)展狀況。醫(yī)院固定資產(chǎn)相對較多，數(shù)量大，價值高，實施固定資產(chǎn)管理控制顯得尤為重要。資產(chǎn)清查既是強化醫(yī)院資產(chǎn)管理的手段，同時也是加強內(nèi)部控制、會計核算的重要內(nèi)容。醫(yī)院機構(gòu)龐大，資產(chǎn)復(fù)雜，相應(yīng)的管理難度也較大，因此有必要對醫(yī)院資產(chǎn)進行清查，逐層落實責(zé)任，準確把握醫(yī)院財務(wù)資產(chǎn)的管理范圍，確保賬實相符，保障資產(chǎn)真實完整。醫(yī)院進行內(nèi)部會計控制的重要方面是固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，這也是醫(yī)院財務(wù)管理的重要內(nèi)容。對于醫(yī)院來講，固定資產(chǎn)的價值損耗是醫(yī)院在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中通過折舊計提的方式來逐步回收的，相對而言回收期比較長。
總的來講，在新的財務(wù)會計制度下醫(yī)院實施內(nèi)部會計控制能夠在很大程度上減少醫(yī)院在生產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的不必要浪費，對于提高自身的管理效率，提升市場競爭力具有重要意義。醫(yī)院管理者應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際，強化財務(wù)會計內(nèi)部控制體系建設(shè)，為醫(yī)院的長期健康發(fā)展提供必要的保障和支持。
參考文獻：
中圖分類號：C93 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）22-0129-03
會計控制是當(dāng)今社會醫(yī)院內(nèi)部控制體系的重要的組成部分，也是確保于財務(wù)報告真實可靠的關(guān)鍵所在。筆者所在醫(yī)院――十堰市太和醫(yī)院為鄂豫陜渝毗鄰地區(qū)的區(qū)域性中心醫(yī)院，是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、保健、急救、康復(fù)、培干等為一體的大型國家綜合性三級甲等醫(yī)院、國家級住院醫(yī)師培訓(xùn)基地、國家全科醫(yī)師培養(yǎng)基地、中西部市州級區(qū)域醫(yī)療中心，醫(yī)療輻射鄂豫陜渝毗鄰地區(qū)6地市州2 600萬人，近年來醫(yī)院發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)增長顯著，總資產(chǎn)近20億元。本文將結(jié)合十堰市太和醫(yī)院內(nèi)部會計控制情況進行分析，查找存在的問題并對改進策略做些探索，期望為醫(yī)院管理提供基礎(chǔ)。
一、醫(yī)院會計內(nèi)部控制概述
（一）內(nèi)部控制的含義
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》當(dāng)中指出：“內(nèi)部控制是由當(dāng)今企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及于全體員工實施的、旨在于實現(xiàn)控制目標的重要過程。其目標是比較合理地保證企業(yè)經(jīng)營管理合理、合法、資產(chǎn)的安全問題、財務(wù)報告以及相關(guān)的財務(wù)信息的真實完整性，并且提高經(jīng)營效率以及效果，促進了企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標?！贬t(yī)院內(nèi)部會計控制也是指醫(yī)院的財務(wù)人員通過于日常的會計工作對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行的監(jiān)督工作。
（二）醫(yī)院會計內(nèi)部控制的重要性作用
1.最大程度的控制、降低醫(yī)院的醫(yī)療成本。醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)方面會計控制制度的制定，能夠非常有效地將醫(yī)院的人力、物力、財力三者相結(jié)合起來，不斷地提高醫(yī)院的發(fā)展?jié)摿?，并且能夠?qū)崿F(xiàn)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的不斷提高。讓醫(yī)院會計信息質(zhì)量得到比較可靠的保障性問題。準確、可靠的財務(wù)會計信息也能夠?qū)⒈容^完整的財務(wù)信息提供給醫(yī)院的管理層人員，幫助管理層實現(xiàn)比較科學(xué)的決策性問題。
2.更加有效地降低醫(yī)院方面所面臨的財務(wù)方面的風(fēng)險。不斷地加強醫(yī)院內(nèi)部的財務(wù)會計控制體系的相關(guān)建設(shè)，更加有效地幫助醫(yī)院降低關(guān)于財務(wù)方面的風(fēng)險發(fā)生率，并且能夠比較有效地降低醫(yī)院方面所面臨的財務(wù)方面的風(fēng)險，不斷地提高醫(yī)院的醫(yī)療方面的質(zhì)量，讓醫(yī)院的社會效益以及經(jīng)濟效益得到不斷的提升。醫(yī)院方面必須結(jié)合自身的長遠利益以及眼前利益，在實現(xiàn)經(jīng)濟效益的相關(guān)同時，也必須要兼顧社會的效益。這樣，才能夠讓企業(yè)在經(jīng)營管理當(dāng)中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，并且?guī)椭t(yī)院不斷的提高經(jīng)營決策方面的能力。
（三）醫(yī)院會計內(nèi)部控制的內(nèi)容
醫(yī)院內(nèi)部控制是醫(yī)院管理，以保護其經(jīng)濟資源的安全性，以確保正確和可靠的經(jīng)濟和會計信息，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為和經(jīng)濟活動的控制權(quán)。內(nèi)部控制是該方法中，測量和具有控制功能，并且已經(jīng)被標準化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴格和完整的系統(tǒng)的過程。醫(yī)院內(nèi)部會計控制可以保護醫(yī)院財產(chǎn)安全，促進會計信息和財務(wù)活動的真實完整性的合法，有效，是一個大型綜合性醫(yī)院，包括以下尤為重要：
1.業(yè)務(wù)收入和支出控制。醫(yī)院業(yè)務(wù)收入包括藥物、檢查、治療和處置、特殊材料、放射治療、手術(shù)、檢驗、麻醉、輸血、護理、床位、注冊、自制制劑等。為使收入的內(nèi)部控制，一是以確保合理合法的收入，每次嚴格執(zhí)行國家標準。二是保證收費的安全性。醫(yī)療費，尤其是門診費用根據(jù)現(xiàn)金，每天的收入是非常大的，以保證財務(wù)內(nèi)部控制的安全性是一項重要的工作，每天的結(jié)算貨款，由財政和金融項目指定的銀行賬戶或通過銀行存款，杜絕資金在體外循環(huán)。
2.財產(chǎn)保護控制。要建立財產(chǎn)和定期清查制度的日常管理制度，倉庫，領(lǐng)導(dǎo)者，發(fā)行，庫存，倉儲關(guān)鍵環(huán)節(jié)和處置，以控制財產(chǎn)的驗收，防止被盜，損壞和丟失的各種有形資產(chǎn)。一是購建固定資產(chǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，認真做好可行性分析和論證，使用部門，采購部門報告，招投標辦，報黨委集體審議和批準，有計劃配置;二是醫(yī)藥和材料采購，嚴格按照程序進行招標的規(guī)定，在調(diào)查工作之前投標;三是高值耗材的庫存管理控制的執(zhí)行情況。
3.合理的預(yù)算控制。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個重要組成部分。建立健全預(yù)算編制，審批，執(zhí)行，決算和內(nèi)部管理制度的評估，合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)。強化決算管理，以確保賬戶均為真實，完整，準確，及時。加強說到底，強化決算的分析，建立了完善的醫(yī)院預(yù)算和決算反映了相互的，相互促進的機制。要加強預(yù)算執(zhí)行管理，建立預(yù)算制度有目標，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，評價，反饋結(jié)果的評價，反饋結(jié)果有應(yīng)用程序的預(yù)算績效管理機制的全過程。
4.其他財務(wù)事項的控制。對外投資，融資，對外擔(dān)保等重大財務(wù)事項也應(yīng)加強內(nèi)部控制。一是對外投資業(yè)務(wù)應(yīng)該是醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，外商投資項目必須進行可行性研究，合理分工，相互制約的形成，避免各種欺詐行為的發(fā)生;對外投資的決策和執(zhí)行，外商投資的審批和執(zhí)行等。投資項目，境外投資及投資收益的價值，及時、全面、準確地記錄跟蹤管理，建立對外投資責(zé)任制。二是外部融資來選擇合理的融資渠道和融資方式，以兼顧融資，融資風(fēng)險，資本結(jié)構(gòu)，融資機會，社會影響和控制的沖擊成本。三是外部安全必須是嚴格的信用評估，簽訂了擔(dān)保合同，指定專人充分了解的債務(wù)償還能力，避免安全隱患。
貨幣基金
5.內(nèi)部控制。貨幣資金的內(nèi)部控制的基本原則是獨立于現(xiàn)金業(yè)務(wù)的實際處理和會計核算工作。建立嚴格的責(zé)任分工和審批權(quán)限制度，嚴格的貨幣資金管理制度，嚴格現(xiàn)金收支憑證的管理，加強對銀行賬戶和驗證的貨幣資金的管理?，F(xiàn)金的保管責(zé)任和會計責(zé)任，查相分離，相分離的印章，以相互制約。銀行賬戶應(yīng)該是兩個人的管理更加科學(xué)。一個人開支票，印章，互相制約，以保證銀行資金的安全性。不經(jīng)常辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員和不定期檢查庫存現(xiàn)金，支票，銀行存款，銀行對賬單，銀行對賬單和銀行對賬，并檢查陳述是否一致，要調(diào)整的調(diào)節(jié)不匹配，可能有的沒有達到占原因的一個主要問題，并且按照貨幣資金到最小的風(fēng)險的有關(guān)規(guī)定。
二、區(qū)域性基地醫(yī)院管帳內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題
醫(yī)院管帳內(nèi)部控制的好壞與醫(yī)院的財政處理有著首要的關(guān)聯(lián)，可是現(xiàn)代的醫(yī)療組織人員對管帳的內(nèi)部控制沒有足夠的了解，也沒用足夠的重視。因而，在大多數(shù)的醫(yī)院中，管帳內(nèi)部控制的處理準則沒有足夠的完善，致使出現(xiàn)管帳的信息紊亂、責(zé)任的分配不清晰，乃至呈現(xiàn)假發(fā)票的狀況。這不僅使得醫(yī)院的利益受到了危害，連國家的利益也直接受到了嚴峻的危害。而且現(xiàn)在區(qū)域性基地醫(yī)院管帳內(nèi)部控制制度建設(shè)比較單薄，在實際工作中遇到具體問題，無章可循，盡管樹立了內(nèi)部控制制度，也僅僅一些書面的文件，并未徹底遵照履行。筆者所在十堰市太和醫(yī)院在內(nèi)部管帳控制方面也存在一部分問題，具體內(nèi)容如下。
（一）工作人員對于內(nèi)部管帳控制了解不足
醫(yī)院處理層普遍認為事務(wù)收入的增加、醫(yī)療技能的進步、高端人才的引入、先進設(shè)備的置辦等才是常抓的工作，忽視了內(nèi)部管帳控制是事務(wù)運轉(zhuǎn)進程中監(jiān)督制約的首要機制，并認為內(nèi)部控制是物價、稽核、審計部分的事，與管帳無關(guān)或關(guān)系不大，這些都是致使內(nèi)部管帳控制辦法難以履行和表現(xiàn)的重要原因。
（二）內(nèi)部管帳控制度不行完善或履行力度不夠
就醫(yī)院自身而言，因為工作的局限性，內(nèi)部管帳控制的實際工作尚處于初期探究期間，對于內(nèi)部控制的完整性、合理性及有用性缺少一個操作性強的標準系統(tǒng)，內(nèi)控制度也僅僅散見于醫(yī)院的有關(guān)文件中，還沒有實在構(gòu)成內(nèi)部控制制度系統(tǒng)。盡管樹立了一些內(nèi)部管帳操控制度，但不科學(xué)、謹慎，僅僅把一些事務(wù)規(guī)章準則當(dāng)作是內(nèi)部管帳操控制度，其責(zé)任區(qū)分、獎懲標準不清晰，考核規(guī)模過于狹隘，影響了履行的效果。內(nèi)部操控制度重在履行，而實際上醫(yī)院僅僅出于應(yīng)付上級檢查，存在形式主義問題;部分擔(dān)任人對于內(nèi)部管帳控制不夠重視，另加上履行人員事務(wù)本質(zhì)問題不夠高，形成內(nèi)控制度履行不大，遇到具體問題的時候，比較隨意的處理，重視于形式。諸如此類的問題在國內(nèi)許多醫(yī)院普遍存在，致使醫(yī)院內(nèi)部管帳控制失控，乃至發(fā)生經(jīng)濟犯罪案件，形成國有資產(chǎn)的丟失，危害了國家及廣大員工的利益。
（三）內(nèi)部管帳控制人員缺少應(yīng)有的本質(zhì)
人員本質(zhì)是決議內(nèi)部管帳操控制度履行效果的要害，現(xiàn)在醫(yī)院缺少經(jīng)過標準訓(xùn)練的內(nèi)部控制人員，不能到達施行內(nèi)部控制的要求，對內(nèi)部控制的程序或辦法履行不力，沒有表現(xiàn)應(yīng)有的效果，在必定程度上影響了內(nèi)控制度的履行。
（四）內(nèi)部管帳控制的監(jiān)管不力
醫(yī)院未樹立專門的組織或者人員對內(nèi)部管帳控制履行狀況進行監(jiān)督查看，內(nèi)部管帳控制呈現(xiàn)問題得不到及時發(fā)現(xiàn)和糾正，然后直接影響了醫(yī)院內(nèi)部管帳控制的履行，對醫(yī)院的工作開展非常不利。
三、加強區(qū)域性本地醫(yī)院管帳內(nèi)部控制的對策
有用施行內(nèi)部操控制度是一項系統(tǒng)工程，內(nèi)部操控制度不是某個人或某個部分的事情，需求醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)牽頭，有關(guān)部分參與，各部分彼此協(xié)調(diào)、彼此配合才能完成。
（一）樹立科學(xué)的醫(yī)院內(nèi)部管帳控制系統(tǒng)
依據(jù)于醫(yī)院實踐狀況樹立與施行內(nèi)部控制，遵從完整性、首要性、制衡性、習(xí)慣性以及本錢效益原則。內(nèi)控系統(tǒng)準則的擬定盡量做到具體、完善、適用、經(jīng)濟、高效，而且要彼此牽制，履行到人。
（二）強化內(nèi)部審計和外部監(jiān)督
內(nèi)部審計是內(nèi)部操控制度的首要組成部分，是對內(nèi)部控制的查看和再控制。醫(yī)院樹立審計部分（監(jiān)審處），裝備高本質(zhì)的專業(yè)審計人員經(jīng)過對醫(yī)院內(nèi)部各部分的運營狀況、財政收支、財務(wù)來往以及經(jīng)濟責(zé)任等經(jīng)濟活動的審計做出客觀、公平的審計定論定見，起到評估和見證的效果，同時也鼓舞單位各部分進步效益。定時或不定時地審計和評估內(nèi)部管帳控制系統(tǒng)的規(guī)劃是否合理、履行是否標準、找出優(yōu)缺點，提出改善主張，及時糾正控制運轉(zhuǎn)中的誤差。由此可見，醫(yī)院內(nèi)部審計在醫(yī)院內(nèi)部管帳控制中表現(xiàn)出重要效果，因而，不斷地強化內(nèi)部控制有必要樹立、健全內(nèi)部審計準則。該院將內(nèi)部審計的要點放在事前的防備和控制上，恰當(dāng)統(tǒng)籌財務(wù)工作的審查和事后的監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象及時上報和處理。
外部監(jiān)督指物價、審計、稅收、財政、衛(wèi)計委等單位對醫(yī)院平時經(jīng)濟活動的查看監(jiān)督，而且鼓舞社會及言論監(jiān)督組織對醫(yī)院也許存在的不良表象進行監(jiān)督，使內(nèi)部控制作業(yè)愈加合法、有用。
（三）加強醫(yī)院信息化建造
醫(yī)院信息化建造已經(jīng)成為醫(yī)院開展的重要問題，經(jīng)過將信息化系統(tǒng)與內(nèi)部管帳控制系統(tǒng)進行相關(guān)，經(jīng)過功能權(quán)限暗碼、功能權(quán)限認證等辦法，使不同權(quán)限的人員對于系統(tǒng)進行不同的操作。經(jīng)過信息化管帳內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立，使醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟活動實時記錄在信息系統(tǒng)，避免了傳統(tǒng)手動錄入帶來的弊端。經(jīng)過信息化管帳內(nèi)部控制系統(tǒng)還可將經(jīng)濟活動信息全部展露在所有人員面前，避免了職務(wù)侵占等狀況的出現(xiàn)。醫(yī)院處理人員以及財政首要責(zé)任人也經(jīng)過管帳內(nèi)部控制系統(tǒng)及時把握和了解醫(yī)院的經(jīng)濟活動動態(tài)，為及時調(diào)整工作、調(diào)整運營方針等提供了實在的財政信息與資訊。
（四）樹立財政危險御警機制
為防備也許發(fā)生的財政危險，醫(yī)院有必要從長遠利益著眼，樹立和健全財政危險防御機制。首要辦法是：（1）樹立危險轉(zhuǎn)移機制，行將必定的財政危險轉(zhuǎn)移給別人承當(dāng)?shù)霓k法，如積極參與社會保險;（2）危險應(yīng)對計劃機制，下降財政危險，如樹立危險基金，即在丟失發(fā)生前以預(yù)提辦法樹立用于防備危險丟失的專項準備金，來應(yīng)對未知的賠償。
本人認真學(xué)習(xí)中銀大學(xué)平臺“警示教育活動之問責(zé)制度學(xué)習(xí)”視頻課程，通過學(xué)習(xí)進一步認識到依法合規(guī)經(jīng)營對我行經(jīng)營管理的重要性和緊迫性，深刻認識到違規(guī)經(jīng)營，案件高發(fā)的危害性，使我更加認析到當(dāng)前內(nèi)控管理工作面臨的嚴峻形勢。作為一名銀行工作人員，我深知依法合規(guī)經(jīng)營是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本原則，也是堅持正確的經(jīng)營方向的保證，更是金融企自我發(fā)展自我保護及防范金融風(fēng)險的根本所在，才能確保我行各項工作健康快速發(fā)展。
下面是我在學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)控制度及管理辦法后的幾點心得體會：
一、加強合規(guī)文化教育，是提高經(jīng)營管理水平的需要
開展合規(guī)文化教育活動對規(guī)范操作行為，遏制違法違紀和防范案件發(fā)生具有積極的深遠的意義。一方面，統(tǒng)一各級領(lǐng)導(dǎo)對加強合規(guī)文化教育的認識，使之成為企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的倡導(dǎo)者，策劃者、推動者。當(dāng)今社會是一個知識經(jīng)濟社會，各種新事物不斷涌現(xiàn)，新業(yè)務(wù)、新知識更是層出不窮。形勢的發(fā)展要求我們不斷加強學(xué)習(xí)，全面系統(tǒng)地學(xué)習(xí)政治理論、金融業(yè)務(wù)、法律法規(guī)等各方面的知識，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，努力提高綜合素質(zhì)，更好地適應(yīng)全行業(yè)務(wù)提速發(fā)展的需要。按照“一崗雙責(zé)”的要求，認真履行崗位職責(zé)，特別是要注重加強對政治理論、經(jīng)濟金融、法律法規(guī)等方方面面知識的學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，增強明辯事非和拒腐防變的能力，做到在大是大非面前立場堅定、頭腦清醒。同時，進一步端正經(jīng)營指導(dǎo)思想，增強依法合規(guī)審慎經(jīng)營意識，把我行各項經(jīng)營活動引向正確軌道，推進各項業(yè)務(wù)健康有效發(fā)展。
二、提高個人思想素質(zhì)和風(fēng)險防范意識
增強依法合規(guī)經(jīng)營的理念加強個人的法律法規(guī)、規(guī)章制度學(xué)習(xí)，加強思想教育，這是從源頭上杜絕違規(guī)違章行為的重要手段。
加強對銀行員工的風(fēng)險防范教育，使大家都認識到社會的復(fù)雜性和銀行經(jīng)營風(fēng)險的普遍性，認識到銀行本身就是高風(fēng)險行業(yè)，必須把風(fēng)險防范放在第一位。每天從自己的崗位做起，自覺遵守各項規(guī)章制度，自覺抵制各種違紀、違規(guī)、違章行為，要根除以信任代替管理，以習(xí)慣代替制度，以情面代替紀律，珍惜自己的職業(yè)生涯，視制度如生命，糾違章如排雷，增強風(fēng)險防范意識和自我保護意識，提高規(guī)范操作，從源頭上預(yù)防案件的發(fā)生。
三、加強內(nèi)控管理，更新服務(wù)意識，樹立正確的銀行經(jīng)營理念
從近幾年金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟案件來看，“十個案件九違章”有章不循，違規(guī)操作，檢查不細，監(jiān)督不力，實屬重要根源，無數(shù)案件、事故、教訓(xùn)，都反應(yīng)出內(nèi)控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才導(dǎo)致一些人有機會鉆空子，從而給國家資金造成損失。我們每個銀行工作人員都應(yīng)該吸取教訓(xùn)，不斷健全完善各項規(guī)章制度，并將內(nèi)控管理當(dāng)作風(fēng)險防范的前提條件，要認真扎實地貫徹執(zhí)行案件防范責(zé)任制的規(guī)定，促進內(nèi)部防范機制的強化與完善，努力做到在規(guī)范的前提下發(fā)展業(yè)務(wù)，在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，加強規(guī)范管理，以保證各項業(yè)務(wù)的流程和規(guī)章制度的約束之內(nèi)進行。
近年來，銀行業(yè)金融機構(gòu)犯罪案件頻發(fā)，特別是暴力犯罪凸顯且居高不下。金融犯罪形式的層出不窮與犯罪分子手段的殘忍，對銀行的安全保衛(wèi)與內(nèi)控工作都提出了新的挑戰(zhàn)。面對日益嚴峻的銀行安保形勢，我行審時度勢、高瞻遠矚，組織全行員工學(xué)習(xí)銀行安全防范知識與開展防搶、防盜演練。通過學(xué)習(xí)與演練讓我受益匪淺，感觸頗多。
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。正確合理的安保措施是保證資金與人員安全的有效屏障。我們應(yīng)當(dāng)充分認識到，加強員工安全防范意識教育，提高員工的警惕性與處置突發(fā)事件能力的重要性;同時我們應(yīng)當(dāng)深刻認識到，建立與完善安保規(guī)章制度并嚴格執(zhí)行的必要性。只有做到“人防”、“物防”、“技防”相結(jié)合，才能建立起一道有效的安全保護網(wǎng)?？v觀金融案件的發(fā)生，盡管形式各異，但追究原因歸結(jié)為一點，主要制度缺失，管理缺位。主要反映在以幾個方面：
一是防患意識不強，忽視管理。大部分銀行注重業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視了安全防范，一手硬一手軟的現(xiàn)象較為普遍，尤其在基層銀行，效益第一，任務(wù)至上，僅注重主要業(yè)務(wù)指標的考核，不重視內(nèi)部管理，忽視安全教育，淡化責(zé)任意識，為數(shù)不多的警示教育也往往流于形式，甚至欺上瞞下或走過場式的敷衍學(xué)習(xí)。二是法律意識較差，疏于教育。銀行點多、面廣、線長，絕大多數(shù)員工身處最基層，長期以來，規(guī)范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實際，視思想教育為形式、為空談，思想教育無意義。久而久之，員工思想道德水準下降、法律法規(guī)觀念淡薄，遵紀守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價值觀。三是稽核力度較弱，監(jiān)督不足。一方面稽核檢查力量相對薄弱，對銀行點多、面廣、線長和客觀上難以全面實施有效的監(jiān)督檢查;另一方面，稽核檢查人員有的責(zé)任心差，原則性不強，稽核檢查圖形式，走過場，該發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)的問題也沒有采取有效措施進行處罰，而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發(fā)現(xiàn)了，也下達了整改通知，但對落實情況沒做進一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導(dǎo)致發(fā)生重大經(jīng)濟案件。
通過學(xué)習(xí)，特別是對案件的深入剖析，我認為，要在銀行系統(tǒng)減少案件的發(fā)生，使防控機制行之有效，必須做好以下幾點。
首先要加強法規(guī)制度建設(shè)。當(dāng)然，銀行內(nèi)部的各項規(guī)章制度林林總總，不可謂不全，處罰不可謂不嚴厲，但是好多制度在許多員工看來只是墻上的制度，并沒有很好的予以落實，規(guī)范自已的行為。但是，我們不能因此而忽視制度建設(shè)的必要性和重要性。雖然制度不是萬能的，但是制度是必要的，不可或缺的。我們更要進一步提高制度執(zhí)行力，堵塞管理漏洞，促使制度覆蓋到業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)和各個層面是十分重要的。一切要用制度落實責(zé)任，用制度說話。第一，每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，己不勞心。有了良好的制度，更要有一批執(zhí)行制度的人予以落實，才能收到良好的效果。因此，要加強各項內(nèi)控制度落實情況的后續(xù)跟蹤和監(jiān)督工作，對于嚴重違反內(nèi)控制度的要嚴厲予以處理，要讓每一位違章違紀的員工付出沉重的代價，讓其有切身之痛，嚴重的更應(yīng)清理出銀行隊伍。
其次要加強防范機制完。機制漏洞是各項案件發(fā)生的一個重要因素。每一件有內(nèi)部員工參與的案件背后，無不有作案人長期處心積慮的身影，他們正是利用了工作機制上存在的一些漏洞，精心準備，伺機作案。我們要通過工作機制的轉(zhuǎn)變，來防范案件的發(fā)生。做到密切關(guān)注員工思想動態(tài)，將各種誘發(fā)案件的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。比如，在工作機制方面，可以以制度化的形式進行崗位輪換，以制度化的形式做好稽核監(jiān)察工作，以制度化的形式作好員工的培訓(xùn)工作等等，避免員工在同一崗位長期工作帶來的負面效應(yīng)，避免因熟知了監(jiān)管漏洞而產(chǎn)生的犯罪誘惑。要以制度化的形式作好內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。
第三，要加強風(fēng)險教育管理。要樹立全員風(fēng)險意識，突出防范重點。每個崗位、每個環(huán)節(jié)、每個職工都是防范風(fēng)險的關(guān)鍵，稍有不慎就會形成損失，釀成風(fēng)險。所以要把案件防控治理和完成業(yè)務(wù)經(jīng)營目標結(jié)合起來，把風(fēng)險案件專項案件治理同增強員工風(fēng)險意識、提高員工整
2：銀行安全活動心得體會
一、愛崗敬業(yè)、無私奉獻：在平凡中奉獻 ，愛崗敬業(yè)是各行各業(yè)中最為普遍的奉獻精神。 從大的方面來說，一份職業(yè)，一個工作崗位，都是一個人賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)保障。做一名愛崗敬業(yè)的人，是職業(yè)道德對我們最引為用以規(guī)范行為品質(zhì)，評價善惡的行為規(guī)則。 作為一個金融單位的從業(yè)人員，更應(yīng)以自己所從事的職業(yè)上講求道與德，如果路走得不對就會犯錯誤，就會迷失方向;如果沒有德，就難于為人民服務(wù)，就談不上自己的事業(yè)，也就沒有單位事業(yè)的興旺，就沒有個人事業(yè)的發(fā)展，也就失去了人身存在的社會價值。只有愛崗敬業(yè)才是我為人民服務(wù)的精神的具體體現(xiàn)。講求職業(yè)道德還必須誠實守信，就是自己在工作中不斷地加強學(xué)習(xí)，時刻按照職業(yè)規(guī)范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不敗之地。 二、加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)、提升合規(guī)操作意識。“沒有規(guī)矩何成方圓”，身為網(wǎng)點一線員工，切實提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險防范能力，全面加強柜面營銷和柜臺服務(wù)，是我們臨柜人員最為實際的工作任務(wù)。
作為臨柜人員，我深知臨柜工作的重要性，因為它是顧客直接了解我行窗口，起著溝通顧客與銀行的橋梁作用。因此，在臨柜工作中，我始終堅持要做一個“有心人”。虛心學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，用心鍛煉技能，耐心辦理業(yè)務(wù)，熱心對待客戶。在銀行業(yè)競爭日趨激烈的形勢下，我們都很清楚地意識到：只有更耐心、周到、快捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)才能為我行爭取更多的客戶，贏得更好的社會形象。我們每天面對形形不同層次的客戶和形形事物，更加要求我們一線員工有高度的思想覺悟。 加強合規(guī)操作意識，并不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總是覺得有的規(guī)章制度在束縛著我們業(yè)務(wù)的辦理，在制約著我們的業(yè)務(wù)發(fā)展，細細想來，其實不然，各項規(guī)章制度的建立，不是憑空想象出來產(chǎn)物，而是在經(jīng)歷過許許多多實際工作經(jīng)驗教訓(xùn)總結(jié)出來的，只有按照各項規(guī)章制度辦事，我們才有保護自已的權(quán)益和維護廣大客戶的權(quán)益能力。
我們的各項規(guī)章制度正如一架龐大的機器，每一項制度都是一個機器零件，如果我們不按程序去操作維護它，哪怕是少了一顆鑼絲釘，也會造成不可估量的損失，各項制度的維護和貫徹是要我們廣大的員工嚴格執(zhí)行，時見一斑，規(guī)章制度的執(zhí)行，不是某一人來執(zhí)行的，而是要一個集體相互制約、監(jiān)督來實施的。 三、增強規(guī)章制度的執(zhí)行與監(jiān)督防范案件意識。銀行號稱“三鐵 ：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的。規(guī)章制度的執(zhí)行與否，取決于廣大員工對各項規(guī)章制度的清醒認識與熟練掌握程度，有規(guī)不遵，有章不遁是各行業(yè)之大忌，車行千里始有道，對于規(guī)章制度的執(zhí)行，就一線柜員而言，從內(nèi)部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)安全防范，抵制各種違規(guī)作業(yè)等等，做好相互制約，相互監(jiān)督，不能礙于同事情面或片面追求經(jīng)濟效益而背離規(guī)章制度而不顧。
堅持至始至終地按規(guī)章辦事。如此以來，我們的制度才得于實施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執(zhí)行，那也將走向它的反面。 近年來，金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟案件，不僅干擾破壞了經(jīng)濟金融秩序，而且嚴重地損害了銀行的社會信譽。采取相應(yīng)措施，從源頭上加強預(yù)防，是新時期防范金融犯罪的一道重要防線。這幾年銀行職業(yè)犯罪之所以呈上升趨勢，其中重要一條是忽視了思想方面的教育，平時只強調(diào)業(yè)務(wù)工作的重要性，忽視了干部職工的思想建設(shè)，沒有正確處理好思想政治工作與業(yè)務(wù)工作的關(guān)系，限于既要進行正面教育，又要堅持經(jīng)常性的案例警示教育，使干部職工加固思想防線，經(jīng)常警示自己“莫伸手，伸手必被捉”，從而為消除金融犯罪打下良好的群眾基礎(chǔ)和思想基礎(chǔ)，自覺做到常在河邊走，就是不濕鞋。
健全規(guī)章制度，嚴格內(nèi)部管理，是預(yù)防經(jīng)濟案件的保證。為此要認真抓好制度建設(shè)，一方面要根據(jù)我們一線柜員工作的特點，組織學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)，使各崗位人員真正做到明職責(zé)、細制度、嚴操作。有效的事前防范與監(jiān)督是預(yù)防經(jīng)濟案件的重要環(huán)節(jié)，本崗位的自我檢查與自我免疫是第一位的;其次可采取定期或不定期的自檢自查、上級檢查、交互檢查等方法，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的偏差。對業(yè)務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)進行有效的內(nèi)控與制約。
3：銀行安全活動心得體會
近年來，各種金融案件頻頻發(fā)生，發(fā)案率高居不下，案件防范形勢嚴峻。縱觀金融案件的發(fā)生，盡管形式各異，但追究原因歸結(jié)為一點，這就是制度缺失，管理缺位。
一是防患意識不強，忽視管理。近年來，大部分銀行注重了業(yè)務(wù)開展，忽視了案件防范，一手硬一手軟的現(xiàn)象較為普遍，尤其在基層銀行，效益第一，任務(wù)至上的現(xiàn)象更是普遍現(xiàn)象。在這些單位，僅注重主要業(yè)務(wù)指標的考核，不重視內(nèi)部管理，忽視安全教育，淡化責(zé)任意識，為數(shù)不多的警示教育也往往流于形式。二是法紀意識較差，疏于教育。銀行點多、面廣、線長，絕大多數(shù)員工身處最基層，長期以來，規(guī)范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實際，視思想教育為形式、為空談，思想教育無意義。久而久之，員工思想道德水準下降、法律法規(guī)觀念淡薄，遵紀守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價值觀。三是稽核力度較弱，監(jiān)督不足。一方面稽核檢查力量相對薄弱，對銀行點多、面廣、線長和客觀上難以全面實施有效的監(jiān)督檢查;另一方面，稽核檢查人員有的責(zé)任心差，原則性不強，稽核檢查圖形式，走過場，該發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)的問題也沒有采取有效措施進行處罰，而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發(fā)現(xiàn)了，也下達了整改通知，但對落實情況沒做進一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導(dǎo)致發(fā)生重大經(jīng)濟案件。
通過學(xué)習(xí)，特別是對案件的深入剖析，我認為，要在銀行系統(tǒng)減少案件的發(fā)生，使防控機制行之有效，必須做好以下幾點。
首先要加強法規(guī)制度建設(shè)。當(dāng)然，銀行內(nèi)部的各項規(guī)章制度林林總總，不可謂不全，處罰不可謂不嚴厲，但是好多制度在許多職工看來只是墻上的制度，并沒有很好的予以落實，規(guī)范自已的行為。但是，我們不能因此而忽視制度建設(shè)的必要性和重要性。雖然制度不是萬能的，但是制度是必要的，不可或缺的。我們更要進一步提高制度執(zhí)行力，堵塞管理漏洞，促使制度覆蓋到業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)和各個層面是十分重要的。一切要用制度落實責(zé)任，用制度說話。第一，每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。有了良好的制度，更要有一批模范執(zhí)行制度的人予以落實，才能夠收到良好的效果。因此，要加強各項內(nèi)控制度落實情況的后續(xù)跟蹤和監(jiān)督工作，對于嚴重違反內(nèi)控制度的要嚴厲予以處理，要讓每一位違章違紀的員工付出沉重的代價，讓其有切身之痛，嚴重的更應(yīng)清理出銀行隊伍。
其次要加強防范機制完。機制漏洞是各項案件發(fā)生的一個重要因素。每一件有內(nèi)部員工參與的案件背后，無不有作案人長期處心積慮的身影，他們正是利用了工作機制上存在的一些漏洞，精心準備，伺機作案。我們要通過工作機制的轉(zhuǎn)變，來防范案件的發(fā)生。比如，我們要把重視員工道德風(fēng)險防范提上重要日程，把對員工思想排查工作納入議事日程;特別是將員工的的“六看”當(dāng)做大事來對待。對員工“班前看神態(tài)、班中看情緒、吃飯看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥?”通過這“六看”，及時發(fā)現(xiàn)員工心態(tài)是否失常，行為是否失真，舉手投足是否失措。做到密切關(guān)注員工思想動態(tài)，將各種誘發(fā)案件的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。比如，在工作機制方面，可以以制度化的形式進行崗位輪換，以制度化的形式做好稽核監(jiān)察工作，以制度化的形式作好員工的培訓(xùn)工作等等，避免員工在同一崗位長期工作帶來的負面效應(yīng)，避免因熟知了監(jiān)管漏洞而產(chǎn)生的犯罪誘惑。要以制度化的形式作好內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。
第三，要加強風(fēng)險教育管理。要樹立全員風(fēng)險意識，突出防范重點。每個崗位、每個環(huán)節(jié)、每個職工都是防范風(fēng)險的關(guān)鍵，稍有不慎就會形成損失，釀成風(fēng)險。所以要把案件防控治理和完成業(yè)務(wù)經(jīng)營目標結(jié)合起來，把風(fēng)險案件專項案件治理同增強員工風(fēng)險意識、提高員工整體素質(zhì)結(jié)合起來。提高全員風(fēng)險防范意識。
第四，要加強案防軟環(huán)境營造。一要關(guān)心員工的疾苦，解決員工的學(xué)習(xí)、生活和工作困難，解決一線員工諸如中午吃不上熱飯，飯后得不到休息等柜員后顧之憂，使他們能夠一門心思干工作，滿腔熱情搞服務(wù)。二要提高員工收入。事實充分證明員工的收入高低與案件發(fā)生頻率有很大的關(guān)系，員工的收入高、工作穩(wěn)定、無后顧之憂的單位和行業(yè)，其案發(fā)率就低些或為零。增加員工收入水平，起碼能夠保持與物價指數(shù)漲幅持平，使低收入員工無后顧之憂，精心工作，自覺抵制任何形式的違規(guī)。三要傾聽員工的心聲，關(guān)注員工思想變化。各級領(lǐng)導(dǎo)要到基層充分與每個員工廣泛接觸，善于用領(lǐng)導(dǎo)的藝術(shù)和方法使他們把內(nèi)心的、想說的話都說出來，以利于掌握思想動向，注意疏導(dǎo)和解決他們所面臨的各種生活、學(xué)習(xí)、工作困難和矛盾，及他們所關(guān)注的焦點、難點問題，化消極為積極。
在短短的六天時間里，遼寧省郵政儲蓄銀行的領(lǐng)導(dǎo)們帶領(lǐng)大家回顧了我行的發(fā)展歷史，了解了我行改革發(fā)展的經(jīng)歷，認真學(xué)習(xí)了有關(guān)規(guī)章制度及相關(guān)政策，接受了系統(tǒng)化的商務(wù)禮儀和服務(wù)禮儀培訓(xùn)。非常感謝各位領(lǐng)導(dǎo)給我們安排了此次培訓(xùn)。通過系統(tǒng)化理論化的學(xué)習(xí)我得到了很大的收獲，現(xiàn)將自己的心得體會總結(jié)如下：
首先，培訓(xùn)使我對中國郵政儲蓄銀行的發(fā)展歷程有了更清楚的了解。
中國郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司成立于2007年3月20日，是全國第五大商業(yè)銀行。郵政儲蓄銀行遼寧省分行于2008年1月成立，現(xiàn)已建成覆蓋遼寧省的金融業(yè)務(wù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，成為服務(wù)地方經(jīng)濟、面向城市社區(qū)和農(nóng)村地區(qū)，為廣大居民提供基礎(chǔ)金融服務(wù)、溝通全省城鄉(xiāng)居民個人結(jié)算的重要渠道。致力于建設(shè)資本充足、內(nèi)控嚴密、營運安全、競爭力強的現(xiàn)代銀行，為構(gòu)建社會主義和諧社會做出新的貢獻！形成了以外幣存款為主的負責(zé)業(yè)務(wù)；匯兌、轉(zhuǎn)賬、銀行卡、保險、代收代討等多種形式的中間業(yè)務(wù)；協(xié)議存款、銀行貸款和小額抵押貸款為主的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，產(chǎn)品種類日益豐富，經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，成為xx省金融市場的重要組成部分。
其次，剛剛起步的中國郵政儲蓄銀行，如何繼往開來，與xx郵政協(xié)調(diào)發(fā)展？如何找準定位，向現(xiàn)代商業(yè)銀行邁進
遼寧省金融市場競爭日趨激烈，城鄉(xiāng)市場均出現(xiàn)新的競爭格局，對xx郵政金融業(yè)務(wù)發(fā)展形成很大壓力。xx省分行將審時度勢，確定分行戰(zhàn)略發(fā)展方向，緊密依托和發(fā)揮郵政網(wǎng)點和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，為城鄉(xiāng)居民提供基礎(chǔ)金融服務(wù)，積極穩(wěn)妥地開展資產(chǎn)類業(yè)務(wù)，鞏固并擴大農(nóng)村金融市場，大力發(fā)展城市客戶群體，贏得市場的主動權(quán)。
再次，中國郵政儲蓄銀行作為服務(wù)性行業(yè)，為何提倡提供“精品”服務(wù)。
作為銀行從業(yè)隊伍中的一位普通成員，應(yīng)該也必須懂得銀行的規(guī)章制度都是在一次次的教訓(xùn)中積累、借鑒而制定出的，如果將銀行的規(guī)章制度延伸擴展，我們看到的將是它隱藏在背后龐大的案例庫，因此，對于制度、對于規(guī)章，我們應(yīng)該心懷敬畏，心懷感恩。心懷敬畏，拋棄那些抱怨、牢騷，因為這些制度這些規(guī)章的總結(jié)制定來之不易；心懷感恩，因為正是這些規(guī)章這些制度在一次次的無形的護衛(wèi)著我們的切身利益。
